第一篇：三方協議書(適用于定期定額征收方式的個體工商戶)

附件2：

財稅庫銀橫向聯網電子繳稅三方協議書

（適用于定期定額征收方式的個體工商戶）

甲方：（稅務機關）

乙方：（業戶居民身份證名稱）丙方：（納稅人開戶銀行）

為方便納稅人，降低稅收征納成本，提高財政資金使用效率，甲、乙、丙三方經共同協商，就財稅庫銀橫向聯網電子繳稅系統（以下簡稱“電子繳稅系統”）劃繳稅款達成如下協議：

第一條 本協議是經乙方申請，丙方確認，甲方認可的僅限于“電子繳稅系統”劃繳稅款的行政合同，不具有其他用途。

第二條 甲方的權利與義務：

1．甲方有權要求乙方根據稅收法律、行政法規的規定以及甲方根據稅收法律、行政法規的規定確定的申報期限，如實辦理納稅申報，及時足額繳納稅款。

2．甲方有權要求丙方根據稅收法律、行政法規及本協議書的規定，按期將乙方應繳稅款從乙方指定的繳款帳戶上劃繳國庫。

3．甲方應保障“電子繳稅系統”稅務端正常運行。

4．甲方根據確認的納稅期限和繳款期限形成應劃繳稅款信息，通過“電子繳稅系統”向丙方發出劃繳稅款指令。

5．乙方稅款入庫后，確需紙質完稅憑證的，甲方按規定開具。

6．甲方應在本協議書簽署當月底前將乙方的納稅期限和繳款期限明細信息傳遞給丙方。

7．因“電子繳稅系統”稅務端故障造成系統無法正常運行，導致劃繳稅款錯誤、失敗的，甲方應在故障發生的24小時內以傳

真等書面方式通知乙方，并告知乙、丙雙方采取何種方式繳納稅款。同時查明原因，予以恢復。

8．因國家稅收法律、行政法規、規章等發生變化，甲方必須調整協議內容或終止協議的，應及時書面通知乙、丙雙方。

9．甲方依法負有保密義務。第三條 乙方的權利與義務：

1．乙方有權要求甲方、丙方根據有關法律、法規的規定負有保密義務。

2．乙方因“電子繳稅系統“故障導致逾期繳稅的，不承擔因此產生的滯納金。

3．乙方應根據稅收法律、行政法規的規定以及甲方根據稅收法律、行政法規的規定確定的申報期限，如實辦理納稅申報，及時足額繳納稅款。

4．乙方自主選擇

銀行的 帳號為唯一繳稅賬戶。乙方變更業主名稱、主管國稅機關、繳稅帳戶及取消電子繳款方式的，應在辦理相關涉稅事宜的5個工作日前，向甲方、丙方提出變更或注銷申請，重新簽訂或終止《協議書》。

5．乙方應經甲方確認以下納稅期限。□月

□季

□半年

□年

6．乙方在辦理每一項繳款的涉稅事項時，應保證繳稅賬戶內有足夠資金余額。因乙方繳稅賬戶資金余額不足導致丙方無法及時劃繳稅款的，責任由乙方承擔。

7．因“電子繳稅系統”故障導致無法按時劃繳稅款的，乙方應按照甲方通知的方式繳稅。

8．“電子繳稅系統”打印的《電子繳稅付款憑證》，乙方可以作為繳納稅款的會計核算憑證。

第四條 丙方的權利和義務：

1．丙方有權要求甲方在本協議書簽署當月底前提供乙方納稅期限和繳款期限明細信息。

2．丙方應保障“電子繳稅系統”銀行端正常運行。

3．按照甲方確認的納稅期限、繳款期限和劃款指令，丙方將應繳稅款從乙方指定的繳稅賬戶上劃繳國庫，并實時將劃繳稅款信息通過應用系統傳至甲方。

4．稅款劃繳成功后，丙方應根據乙方需要打印《電子繳稅付款憑證》，加蓋有效印章后交給乙方。

5．因“電子繳稅系統”銀行端故障導致劃繳稅款錯誤、失敗的，丙方應于故障發生后24小時內以傳真等書面方式通知甲方，并及時查明原因，予以恢復。如因人為原因造成稅款滯納的，丙方應承擔賠償責任。

6．因系統故障導致無法劃繳稅款的，丙方應根據甲方通知要求人工劃轉稅款。

7．丙方依法負有保密義務。

第五條 納稅人依法履行納稅義務并辦理注銷稅務登記后，本協議即自行終止。

第六條 在協議有效期內發生糾紛，甲、乙、丙三方應協商解決。經協商后仍不能解決的，相關當事人可依法申請復議、仲裁或訴訟。

第七條 除國家法律、法規規定或三方終止協議外，本協議將始終有效。

第八條 本協議未盡事宜，甲、乙、丙三方可協商簽訂補充協議。

第九條 本協議自甲、乙、丙三方簽字蓋章之日起生效。協議書一式三份，甲、乙、丙三方各執一份，均具同等法律效力。

甲方（蓋章）：

乙方（蓋章）：

丙方（蓋章）：

年 月 日

年 月 日

年 月 日

第二篇：三方協議書(適用于除定期定額征收方式個體工商戶以外的所有納稅人)

附件1：

財稅庫銀橫向聯網電子繳稅三方協議書

（適用于除定期定額征收方式個體工商戶以外的所有納稅人）

甲方：（稅務機關）

乙方：（納稅人名稱或業戶居民身份證名稱）丙方：（納稅人開戶銀行）

為方便納稅人，降低稅收征納成本，提高財政資金使用效率，甲、乙、丙三方經共同協商，就財稅庫銀橫向聯網電子繳稅系統（以下簡稱“電子繳稅系統”）劃繳稅款達成如下協議：

第一條 本協議是經乙方申請，丙方確認，甲方認可的僅限于“電子繳稅系統”劃繳稅款的行政合同，不具有其他用途。

第二條 甲方的權利與義務：

1．甲方有權要求乙方根據稅收法律、行政法規的規定以及甲方根據稅收法律、行政法規的規定確定的申報期限，如實辦理納稅申報，及時足額繳納稅款。

2．甲方有權要求丙方根據稅收法律、行政法規及本協議書的規定，按期將乙方應繳稅款從乙方指定的繳款帳戶上劃繳國庫。

3．甲方應保障“電子繳稅系統”稅務端正常運行。

4．甲方根據乙方申報形成《電子繳款書》信息，通過“電子繳稅系統”向丙方發出劃繳稅款指令。

5．乙方稅款入庫后，確需紙質繳款憑證的，甲方按規定開具。

6．因“電子繳稅系統”稅務端故障造成系統無法正常運行，導致劃繳稅款錯誤、失敗的，甲方應在故障發生的24小時內以傳真等書面方式通知乙方，并告知乙、丙雙方采取何種方式繳納稅款。同時查明原因，予以恢復。

7．因國家稅收法律、行政法規、規章等發生變化，甲方必須調整協議內容或終止協議的，應及時書面通知乙、丙雙方。

8．甲方依法負有保密義務。第三條 乙方的權利與義務：

1．乙方有權要求甲方、丙方根據有關法律、法規的規定負有保密義務。

2．乙方因“電子繳稅系統“故障導致逾期繳稅的，不承擔因此產生的滯納金。

3．乙方應根據稅收法律、行政法規的規定以及甲方根據稅收法律、行政法規的規定確定的申報期限，如實辦理納稅申報，及時足額繳納稅款。

4．乙方自主選擇

銀行的 帳號為唯一繳稅賬戶。乙方變更業主名稱、主管國稅機關、繳稅帳戶及取消電子繳款方式的，應在辦理相關涉稅事宜的5個工作日前，向甲方、丙方提出變更或注銷申請，重新簽訂或終止《協議書》。

5．乙方應經甲方確認以下納稅期限。□月

□季

□半年

□年

6．乙方在辦理每一項繳款的涉稅事項時，應保證繳稅賬戶內有足夠資金余額。因乙方繳稅賬戶資金余額不足導致丙方無法及時劃繳稅款的，責任由乙方承擔。

7．因“電子繳稅系統”故障導致無法按時劃繳稅款的，乙方應按照甲方通知的方式繳稅。

8．“電子繳稅系統”打印的《電子繳稅付款憑證》，乙方可以作為繳納稅款的會計核算憑證。

第四條 丙方的權利和義務：

1．丙方應保障“電子繳稅系統”銀行端正常運行。

2．按照甲方發出的劃款指令，丙方將應繳稅款從乙方指定

的繳稅賬戶上劃繳國庫，并實時將劃繳稅款信息通過應用系統傳至甲方。

3．稅款劃繳成功后，丙方應根據乙方需要打印《電子繳稅付款憑證》，加蓋有效印章后交給乙方。

4．因“電子繳稅系統”銀行端故障導致劃繳稅款錯誤、失敗的，丙方應于故障發生后24小時內以傳真等書面方式通知甲方，并及時查明原因，予以恢復。如因人為原因造成稅款滯納的，丙方應承擔賠償責任。

5．因系統故障導致無法劃繳稅款的，丙方應根據甲方通知要求人工劃轉稅款。

6．丙方依法負有保密義務。

第五條 納稅人依法履行納稅義務并辦理注銷稅務登記后，本協議即自行終止。

第六條 在協議有效期內發生糾紛，甲、乙、丙三方應協商解決。經協商后仍不能解決的，相關當事人可依法申請復議、仲裁或訴訟。

第七條 除國家法律、法規規定或三方終止協議外，本協議將始終有效。

第八條 本協議未盡事宜，甲、乙、丙三方可協商簽訂補充協議。

第九條 本協議自甲、乙、丙三方簽字蓋章之日起生效。協議書一式三份，甲、乙、丙三方各執一份，均具同等法律效力。

甲方（蓋章）：

乙方（蓋章）：

丙方（蓋章）：

年 月 日

年 月 日

年 月 日

第三篇：個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法

《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》宣傳問答

1，問：《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》何時起執行?

答：國家稅務總局令第16號發布《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》(以下簡稱《辦法》)，第二十八條規定，本辦法自2007年1月1日起施行。1997年6月19日國家稅務總局發布的《個體工商戶定期定額管理暫行辦法》同時廢止。

2，問：什么是個體工商戶稅收定期定額征收?

答：是指稅務機關依照法律、行政法規及本辦法的規定，對個體工商戶在一定經營地點、一定經營時期、一定經營范圍內的應納稅經營額(包括經營數量)或所得額(以下簡稱定額)進行核定，并以此為計稅依據，確定其應納稅額的一種征收方式。《辦法》第六條規定，定額執行期最長不得超過一年。

3，問：哪些個體工商戶可以實行定期定額征收管理?

答：《辦法》第三條規定，本辦法適用于經主管稅務機關認定和縣以上稅務機關(含縣級，下同)批準的生產、經營規模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規定設置賬簿標準的個體工商戶。

4，問：哪些個體工商戶要求設置賬簿?

答：《個體工商戶建賬管理暫行辦法》第三條規定，符合下列情形之一的個體工商戶應設置復式賬：

(一)2人(含2人)以上合伙經營且注冊資金達到10萬元以上的;

(二)請幫工5人(含5人)以上的;

(三)從事應稅勞務月營業額在15000元以上或者月銷售收入在30000元以上的;

(四)省級稅務機關確定應設置復式賬的其他情形.《個體工商戶建賬管理暫行辦法》第四條規定，符合下列情形之一的個體工商戶應設置簡易賬：

(一)請幫工在2人以上5人以下的;

(二)從事應稅勞務月營業額在5000元至15000元或者月銷售收入在10000元至30000元的;

(三)省級稅務機關確定應建簡易賬的其他情形。建立簡易賬的個體工商戶應建立經營收入賬,經營費用賬,商品(材料)購進賬,庫存商品(材料)盤點表,利潤表,以收支方式記錄,反映生產經營情況并進行簡易會計核算。

5，問：個體工商戶自己不會記賬怎么辦?

答：《個體工商戶建賬管理暫行辦法》第十二條規定，個體工商戶可委托經稅務機關認可的稅務代理等社會中介機構及其財會人員代為建賬和代辦有關建賬事宜。聘請財會人員建賬應填報《個體工商戶聘請財會人員代為建賬申請審批表》，經主管稅務機關批準后實施。

稅務機關應加強對代理建賬人員的監督管理,定期組織培訓考試,合格者準予代理建賬記賬;對在代理建賬記賬過程中弄虛作假的,或者考試不合格的,取消其代理建賬記賬資格,不準代辦賬務。

6，問：個體工商戶建立了賬簿后，是否按賬簿記載交稅?

答：對按規定設置賬簿的個體工商戶，增值稅、消費稅、營業稅按賬簿記載和申報數進行納稅。對個體工商戶的生產經營所得計征的個人所得稅原則上實行查帳征收;但對賬目混亂，成本、費用憑證殘缺不全，難以查賬征收的，稅務機關有權根據當地同行業同等規模其他納稅人的納稅水平按月從高核定其應納稅額，或者根據銷售(營業收入)額按規定的帶征率計征個人所得稅。

7，問：實行定期定額征收管理的個體工商戶是否不要進行記賬了?

答：《辦法》第九條規定，定期定額戶應當建立收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿，完整保存有關納稅資料，并接受稅務機關的檢查。

8，問：定額如何核定?

答：(一)自行申報。定期定額戶要按照稅務機關規定的申報期限、申報內容向主管稅務機關申報，填寫有關申報文書。申報內容應包括經營行業、營業面積、雇傭人數和每月經營額、所得額以及稅務機關需要的其他申報項目。本項所稱經營額、所得額為預估數。

(二)核定定額。主管稅務機關根據定期定額戶自行申報情況，參考典型調查結果，采取本辦法第七條規定的核定方法核定定額，并計算應納稅額。

[注：第七條規定，稅務機關應當根據定期定額戶的經營規模、經營區域、經營內容、行業特點、管理水平等因素核定定額，可以采用下列一種或兩種以上的方法核定：(1)按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定;(2)按照成本加合理的費用和利潤的方法核定;(3)按照盤點庫存情況推算或者測算核定;(4)按照發票和相關憑據核定;(5)按照銀行經營賬戶資金往來情況測算核定;(6)參照同類行業或類似行業中同規模、同區域納稅人的生產、經營情況核定;(7)按照其他合理方法核定。]

(三)定額公示。主管稅務機關應當將核定定額的初步結果進行公示，公示期限為五個工作日。

公示地點、范圍、形式應當按照便于定期定額戶及社會各界了解、監督的原則，由主管稅務機關確定。

(四)上級核準。主管稅務機關根據公示意見結果修改定額，并將核定情況報經縣以上稅務機關審核批準后，填制《核定定額通知書》。

(五)下達定額。將《核定定額通知書》送達定期定額戶執行。

(六)公布定額。主管稅務機關將最終確定的定額和應納稅額情況在原公示范圍內進行公布。

《辦法》第二十二條規定，稅務機關停止定期定額戶實行定期定額征收方式，應當書面通知定期定額戶。

9，問：定額核定后，在一年內是不是每月按定額繳稅?

答：《辦法》第十三條規定，定期定額戶發生下列情形，應當向稅務機關辦理相關納稅事宜：

(一)定額與發票開具金額或稅控收款機記錄數據比對后，超過定額的經營額、所得額所應繳納的稅款;

(二)在稅務機關核定定額的經營地點以外從事經營活動所應繳納的稅款。

第十八條規定，定期定額戶在定額執行期結束后，應當以該期每月實際發生的經營額、所得額向稅務機關申報，申報額超過定額的，按申報額繳納稅款;申報額低于定額的，按定額繳納稅款。

定期定額戶當期發生的經營額、所得額超過定額一定幅度的，應當在法律、行政法規規定的申報期限內向稅務機關進行申報并繳清稅款。

10，問：申報定額或核定的定額與實際經營額相差太大，該怎么辦?

答：《辦法》第十九條規定，定期定額戶的經營額、所得額連續納稅期超過或低于稅務機關核定的定額，應當提請稅務機關重新核定定額，稅務機關應當根據本辦法規定的核定方法和程序重新核定定額。具體期限由省級稅務機關確定。

11，問：對以前定額執行期發生的經營額、所得額或當期發生的經營額、所得額超過一定幅度未向稅務機關申報的怎么處理?

答：《辦法》第二十條規定，經稅務機關檢查發現定期定額戶在以前定額執行期發生的經營額、所得額超過定額，或者當期發生的經營額、所得額超過定額一定幅度而未向稅務機關進行納稅申報及結清應納稅款的，稅務機關應當追繳稅款、加收滯納金，并按照法律、行政法規規定予以處理。

其經營額、所得額連續納稅期超過定額，稅務機關應當按照本辦法第十九條的規定重新核定其定額。

12，問：定期定額戶對稅務機關核定的定額有爭議的，該怎么辦?

答：《辦法》第二十三條規定，定期定額戶對稅務機關核定的定額有爭議的，可以在接到《核定定額通知書》之日起30日內向主管稅務機關提出重新核定定額申請，并提供足以說明其生產、經營真實情況的證據，主管稅務機關應當自接到申請之日起30日內書面答復。

定期定額戶也可以按照法律、行政法規的規定直接向上一級稅務機關申請行政復議;對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。

定期定額戶在未接到重新核定定額通知、行政復議決定書或人民法院判決書前，仍按原定額繳納稅款。

13，問：定期定額戶發生停業該怎么辦?

答：定期定額戶發生停業的，應當在停業前向稅務機關書面提出停業報告;提前恢復經營的，應當在恢復經營前向稅務機關書面提出復業報告;需延長停業時間的，應當在停業期滿前向稅務機關提出書面的延長停業報告。

稅務機關采取適當方式對納稅人的停復業情況進行公示，自覺接受納稅人和社會各界監督。

14，問：定期定額戶應如何申報納稅?

答：依照法律、行政法規的規定，定期定額戶負有納稅申報義務。

實行簡易申報的定期定額戶，應當在稅務機關規定的期限內按照法律、行政法規規定繳清應納稅款，當期(指納稅期，下同)可以不辦理申報手續。

采用數據電文申報、郵寄申報、簡易申報等方式的，經稅務機關認可后方可執行。經確定的納稅申報方式在定額執行期內不予更改。

定期定額戶可以委托經稅務機關認定的銀行或其他金融機構辦理稅款劃繳。

凡委托銀行或其他金融機構辦理稅款劃繳的定期定額戶，應當向稅務機關書面報告開戶銀行及賬號。其賬戶內存款應當足以按期繳納當期稅款。其存款余額低于當期應納稅款，致使當期稅款不能按期入庫的，稅務機關按逾期繳納稅款處理;對實行簡易申報的，按逾期辦理納稅申報和逾期繳納稅款處理。

15，問：個人獨資企業是否可以申請定期定額征收管理?

答：《辦法》第二十六條規定，個人獨資企業的稅款征收管理比照本辦法執行。

第四篇：個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法

個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法

（2006年8月30日國家稅務總局令第16號公布，根據 2018年6月15日《國家稅務總局關于修改部分稅務部門

規章的決定》修正）

第一條 為規范和加強個體工商戶稅收定期定額征收（以下簡稱定期定額征收）管理，公平稅負，保護個體工商戶合法權益，促進個體經濟的健康發展，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱個體工商戶稅收定期定額征收，是指稅務機關依照法律、行政法規及本辦法的規定，對個體工商戶在一定經營地點、一定經營時期、一定經營范圍內的應納稅經營額（包括經營數量）或所得額（以下簡稱定額）進行核定，并以此為計稅依據，確定其應納稅額的一種征收方式。

第三條 本辦法適用于經主管稅務機關認定和縣以上稅務機關（含縣級，下同）批準的生產、經營規模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規定設置賬簿標準的個體工商戶（以下簡稱定期定額戶）的稅收征收管理。

第四條 主管稅務機關應當將定期定額戶進行分類，在 內按行業、區域選擇一定數量并具有代表性的定期定額戶，對其經營、所得情況進行典型調查，做出調查分析，填制有關表格。

典型調查戶數應當占該行業、區域總戶數的5%以上。具體比例由省稅務機關確定。

第五條 定額執行期的具體期限由省稅務機關確定，但最長不得超過一年。

定額執行期是指稅務機關核定后執行的第一個納稅期至最后一個納稅期。

第六條 稅務機關應當根據定期定額戶的經營規模、經營區域、經營內容、行業特點、管理水平等因素核定定額，可以采用下列一種或兩種以上的方法核定：

（一）按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；

（二）按照成本加合理的費用和利潤的方法核定；

（三）按照盤點庫存情況推算或者測算核定；

（四）按照發票和相關憑據核定；

（五）按照銀行經營賬戶資金往來情況測算核定；

（六）參照同類行業或類似行業中同規模、同區域納稅人的 生產、經營情況核定；

（七）按照其他合理方法核定。

稅務機關應當運用現代信息技術手段核定定額，增強核定工作的規范性和合理性。

第七條 稅務機關核定定額程序：

（一）自行申報。定期定額戶要按照稅務機關規定的申報期限、申報內容向主管稅務機關申報，填寫有關申報文書。申報內容應包括經營行業、營業面積、雇傭人數和每月經營額、所得額以及稅務機關需要的其他申報項目。

本項所稱經營額、所得額為預估數。

（二）核定定額。主管稅務機關根據定期定額戶自行申報情況，參考典型調查結果，采取本辦法第六條規定的核定方法核定定額，并計算應納稅額。

（三）定額公示。主管稅務機關應當將核定定額的初步結果進行公示，公示期限為五個工作日。

公示地點、范圍、形式應當按照便于定期定額戶及社會各界了解、監督的原則，由主管稅務機關確定。

（四）上級核準。主管稅務機關根據公示意見結果修改定額，并將核定情況報經縣以上稅務機關審核批準后，填制《核定定額通知書》。

（五）下達定額。將《核定定額通知書》送達定期定額戶執行。

（六）公布定額。主管稅務機關將最終確定的定額和應納稅額情況在原公示范圍內進行公布。

第八條 定期定額戶應當建立收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿，完整保存有關納稅資料，并接受稅務機關的檢查。

第九條 依照法律、行政法規的規定，定期定額戶負有納稅申報義務。

實行簡易申報的定期定額戶，應當在稅務機關規定的期限內按照法律、行政法規規定繳清應納稅款，當期（指納稅期，下同）可以不辦理申報手續。

第十條 采用數據電文申報、郵寄申報、簡易申報等方式的，經稅務機關認可后方可執行。經確定的納稅申報方式在定額執行期內不予更改。

第十一條 定期定額戶可以委托經稅務機關認定的銀行或其他金融機構辦理稅款劃繳。

凡委托銀行或其他金融機構辦理稅款劃繳的定期定額戶，應當向稅務機關書面報告開戶銀行及賬號。其賬戶內存款應當足以按期繳納當期稅款。其存款余額低于當期應納稅款，致使當期稅款不能按期入庫的，稅務機關按逾期繳納稅款處理；對實行簡易申報的，按逾期辦理納稅申報和逾期繳納稅款處理。

第十二條 定期定額戶發生下列情形，應當向稅務機關辦理相關納稅事宜：

（一）定額與發票開具金額或稅控收款機記錄數據比對后，超過定額的經營額、所得額所應繳納的稅款；

（二）在稅務機關核定定額的經營地點以外從事經營活動所應繳納的稅款。

第十三條 稅務機關可以根據保證國家稅款及時足額入庫、方便納稅人、降低稅收成本的原則，采用簡化的稅款征收方式，具體方式由省稅務機關確定。

第十四條 縣以上稅務機關可以根據當地實際情況，依法委 托有關單位代征稅款。稅務機關與代征單位必須簽訂委托代征協議，明確雙方的權利、義務和應當承擔的責任，并向代征單位頒發委托代征證書。

第十五條 定期定額戶經營地點偏遠、繳納稅款數額較小，或者稅務機關征收稅款有困難的，稅務機關可以按照法律、行政法規的規定簡并征期。但簡并征期最長不得超過一個定額執行期。

簡并征期的稅款征收時間為最后一個納稅期。

第十六條 通過銀行或其他金融機構劃繳稅款的，其完稅憑證可以到稅務機關領取，或到稅務機關委托的銀行或其他金融機構領取；稅務機關也可以根據當地實際情況采取郵寄送達，或委托有關單位送達。

第十七條 定期定額戶在定額執行期結束后，應當以該期每月實際發生的經營額、所得額向稅務機關申報，申報額超過定額的，按申報額繳納稅款；申報額低于定額的，按定額繳納稅款。具體申報期限由省稅務機關確定。

定期定額戶當期發生的經營額、所得額超過定額一定幅度 的，應當在法律、行政法規規定的申報期限內向稅務機關進行申報并繳清稅款。具體幅度由省稅務機關確定。

第十八條 定期定額戶的經營額、所得額連續納稅期超過或低于稅務機關核定的定額，應當提請稅務機關重新核定定額，稅務機關應當根據本辦法規定的核定方法和程序重新核定定額。具體期限由省稅務機關確定。

第十九條 經稅務機關檢查發現定期定額戶在以前定額執行期發生的經營額、所得額超過定額，或者當期發生的經營額、所得額超過定額一定幅度而未向稅務機關進行納稅申報及結清應納稅款的，稅務機關應當追繳稅款、加收滯納金，并按照法律、行政法規規定予以處理。其經營額、所得額連續納稅期超過定額，稅務機關應當按照本辦法第十八條的規定重新核定其定額。

第二十條 定期定額戶發生停業的，應當在停業前向稅務機關書面提出停業報告；提前恢復經營的，應當在恢復經營前向稅務機關書面提出復業報告；需延長停業時間的，應當在停業期滿前向稅務機關提出書面的延長停業報告。

第二十一條 稅務機關停止定期定額戶實行定期定額征收方 式，應當書面通知定期定額戶。

第二十二條 定期定額戶對稅務機關核定的定額有爭議的，可以在接到《核定定額通知書》之日起30日內向主管稅務機關提出重新核定定額申請，并提供足以說明其生產、經營真實情況的證據，主管稅務機關應當自接到申請之日起30日內書面答復。

定期定額戶也可以按照法律、行政法規的規定直接向上一級稅務機關申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。

定期定額戶在未接到重新核定定額通知、行政復議決定書或人民法院判決書前，仍按原定額繳納稅款。

第二十三條 稅務機關應當嚴格執行核定定額程序，遵守回避制度。稅務人員個人不得擅自確定或更改定額。

稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守，致使國家稅收遭受重大損失，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。

第二十四條 對違反本辦法規定的行為，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則有關規定處理。

第二十五條 個人獨資企業的稅款征收管理比照本辦法執行。

第二十六條 各省、自治區、直轄市稅務局根據本辦法制定具體實施辦法，并報國家稅務總局備案。

第二十七條 本辦法自2007年1月1日起施行。1997年6月19日國家稅務總局發布的《個體工商戶定期定額管理暫行辦法》同時廢止。

第五篇：個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法

個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法

［2006］

國家稅務總局令第16號

頒布時間：2006-8-30發文單位：國家稅務總局

《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》已經2006年6月28日第2次局務會議審議通過，現予

發布，自2007年1月1日起施行。

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國家稅務總局局長：謝旭人

二○○六年八月三十日

個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法

第一條 為規范和加強個體工商戶稅收定期定額征收（以下簡稱定期定額征收）管理，公平稅負，保護個體工商戶合法權益，促進個體經濟的健康發展，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱個體工商戶稅收定期定額征收，是指稅務機關依照法律、行政法規及本辦法的規定，對個體工商戶在一定經營地點、一定經營時期、一定經營范圍內的應納稅經營額（包括經營數量）或所得額（以下簡稱定額）進行核定，并以此為計稅依據，確定其應納稅額的一種征收方式。

第三條 本辦法適用于經主管稅務機關認定和縣以上稅務機關（含縣級，下同）批準的生產、經營規模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規定設置賬簿標準的個體工商戶（以下簡稱定期定額戶）的稅收征收管理。

第四條 稅務機關負責組織定額的核定工作。

國家稅務局、地方稅務局按照國務院規定的征管范圍，分別核定其所管轄稅種的定額。國家稅務局和地方稅務局應當加強協調、配合，共同制定聯系制度，保證信息渠道暢通。

第五條 主管稅務機關應當將定期定額戶進行分類，在內按行業、區域選擇一定數量并具有代表性的定期定額戶，對其經營、所得情況進行典型調查，做出調查分析，填制有關表格。典型調查戶數應當占該行業、區域總戶數的5%以上。具體比例由省級稅務機關確定。

第六條 定額執行期的具體期限由省級稅務機關確定，但最長不得超過一年。定額執行期是指稅務機關核定后執行的第一個納稅期至最后一個納稅期。

第七條 稅務機關應當根據定期定額戶的經營規模、經營區域、經營內容、行業特點、管理水平等因素

核定定額，可以采用下列一種或兩種以上的方法核定：

（一）按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；

（二）按照成本加合理的費用和利潤的方法核定；

（三）按照盤點庫存情況推算或者測算核定；

（四）按照發票和相關憑據核定；

（五）按照銀行經營賬戶資金往來情況測算核定；

（六）參照同類行業或類似行業中同規模、同區域納稅人的生產、經營情況核定；

（七）按照其他合理方法核定。

稅務機關應當運用現代信息技術手段核定定額，增強核定工作的規范性和合理性。

第八條 稅務機關核定定額程序：

（一）自行申報。定期定額戶要按照稅務機關規定的申報期限、申報內容向主管稅務機關申報，填寫有關申報文書。申報內容應包括經營行業、營業面積、雇傭人數和每月經營額、所得額以及稅務機關需要的其他申報項目。

本項所稱經營額、所得額為預估數。

（二）核定定額。主管稅務機關根據定期定額戶自行申報情況，參考典型調查結果，采取本辦法第七

條規定的核定方法核定定額，并計算應納稅額。

（三）定額公示。主管稅務機關應當將核定定額的初步結果進行公示，公示期限為五個工作日。公示地點、范圍、形式應當按照便于定期定額戶及社會各界了解、監督的原則，由主管稅務機關確定。

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（四）上級核準。主管稅務機關根據公示意見結果修改定額，并將核定情況報經縣以上稅務機關審核

批準后，填制《核定定額通知書》。

（五）下達定額。將《核定定額通知書》送達定期定額戶執行。

（六）公布定額。主管稅務機關將最終確定的定額和應納稅額情況在原公示范圍內進行公布。

第九條 定期定額戶應當建立收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿，完整保存有關納稅資料，并接受稅務機

關的檢查。

第十條 依照法律、行政法規的規定，定期定額戶負有納稅申報義務。

實行簡易申報的定期定額戶，應當在稅務機關規定的期限內按照法律、行政法規規定繳清應納稅款，當期（指納稅期，下同）可以不辦理申報手續。

第十一條 采用數據電文申報、郵寄申報、簡易申報等方式的，經稅務機關認可后方可執行。經確定的納稅申報方式在定額執行期內不予更改。

第十二條 定期定額戶可以委托經稅務機關認定的銀行或其他金融機構辦理稅款劃繳。

凡委托銀行或其他金融機構辦理稅款劃繳的定期定額戶，應當向稅務機關書面報告開戶銀行及賬號。其賬戶內存款應當足以按期繳納當期稅款。其存款余額低于當期應納稅款，致使當期稅款不能按期入庫的，稅務機關按逾期繳納稅款處理；對實行簡易申報的，按逾期辦理納稅申報和逾期繳納稅款處理。

第十三條 定期定額戶發生下列情形，應當向稅務機關辦理相關納稅事宜：

（一）定額與發票開具金額或稅控收款機記錄數據比對后，超過定額的經營額、所得額所應繳納的稅

款；

（二）在稅務機關核定定額的經營地點以外從事經營活動所應繳納的稅款。

第十四條 稅務機關可以根據保證國家稅款及時足額入庫、方便納稅人、降低稅收成本的原則，采用簡

化的稅款征收方式，具體方式由省級稅務機關確定。

第十五條 縣以上稅務機關可以根據當地實際情況，依法委托有關單位代征稅款。稅務機關與代征單位必須簽訂委托代征協議，明確雙方的權利、義務和應當承擔的責任，并向代征單位頒發委托代征證書。第十六條 定期定額戶經營地點偏遠、繳納稅款數額較小，或者稅務機關征收稅款有困難的，稅務機關

可以按照法律、行政法規的規定簡并征期。但簡并征期最長不得超過一個定額執行期。

簡并征期的稅款征收時間為最后一個納稅期。

第十七條 通過銀行或其他金融機構劃繳稅款的，其完稅憑證可以到稅務機關領取，或到稅務機關委托的銀行或其他金融機構領取；稅務機關也可以根據當地實際情況采取郵寄送達，或委托有關單位送達。第十八條 定期定額戶在定額執行期結束后，應當以該期每月實際發生的經營額、所得額向稅務機關申報，申報額超過定額的，按申報額繳納稅款；申報額低于定額的，按定額繳納稅款。具體申報期限由省級

稅務機關確定。

定期定額戶當期發生的經營額、所得額超過定額一定幅度的，應當在法律、行政法規規定的申報期限

內向稅務機關進行申報并繳清稅款。具體幅度由省級稅務機關確定。

第十九條 定期定額戶的經營額、所得額連續納稅期超過或低于稅務機關核定的定額，應當提請稅務機關重新核定定額，稅務機關應當根據本辦法規定的核定方法和程序重新核定定額。具體期限由省級稅務機

關確定。

第二十條 經稅務機關檢查發現定期定額戶在以前定額執行期發生的經營額、所得額超過定額，或者當期發生的經營額、所得額超過定額一定幅度而未向稅務機關進行納稅申報及結清應納稅款的，稅務機關應

當追繳稅款、加收滯納金，并按照法律、行政法規規定予以處理。其經營額、所得額連續納稅期超過定額，稅務機關應當按照本辦法第十九條的規定重新核定其定額。

第二十一條 定期定額戶發生停業的，應當在停業前向稅務機關書面提出停業報告；提前恢復經營的，應當在恢復經營前向稅務機關書面提出復業報告；需延長停業時間的，應當在停業期滿前向稅務機關提出

書面的延長停業報告。

第二十二條 稅務機關停止定期定額戶實行定期定額征收方式，應當書面通知定期定額戶。第二十三條 定期定額戶對稅務機關核定的定額有爭議的，可以在接到《核定定額通知書》之日起30日內向主管稅務機關提出重新核定定額申請，并提供足以說明其生產、經營真實情況的證據，主管稅務機

關應當自接到申請之日起30日內書面答復。

定期定額戶也可以按照法律、行政法規的規定直接向上一級稅務機關申請行政復議；對行政復議決定

不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。

定期定額戶在未接到重新核定定額通知、行政復議決定書或人民法院判決書前，仍按原定額繳納稅款。

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第二十四條 稅務機關應當嚴格執行核定定額程序，遵守回避制度。稅務人員個人不得擅自確定或更改

定額。

稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守，致使國家稅收遭受重大損失，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚

不構成犯罪的，依法給予行政處分。

第二十五條 對違反本辦法規定的行為，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則有關規

定處理。

第二十六條 個人獨資企業的稅款征收管理比照本辦法執行。

第二十七條 各省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局根據本辦法制定具體實施辦法，并報國家

稅務總局備案。

第二十八條 本辦法自2007年 1月 1 日起施行。1997年6月19日國家稅務總局發布的《個體工

商戶定期定額管理暫行辦法》同時廢止