第一篇：出口退稅程序

出口退稅程序

一、辦理出口貨物退（免）稅認定

出口企業在辦理《對外貿易經營者備案登記表》后30日內、或者未取得進出口經營權的生產企業代理出口在發生首筆出口業務之日起30日內，必須到所在地主管退稅的稅務機關辦理出口貨物退（免）稅認定手續，納入出口退稅管理。有關登記的幾點注意：

1、關于企業分類

目前分A、B、C、D、E、F類，在出口貨物退稅申報系統企業類型都錄“F”。自首筆出口業務發生之日起12個月以后，可將企業類型由“F”改為“C”。

2、關于變更登記：對外貿易經營者改變單位名稱、法定代表人、經營地點、進出口經營范圍、經營方式、開戶銀行及賬號等退（免）稅登記事項的，應自備案登記變更之日起30日內，持變更登記的有關證明文件等資料到退稅機關辦理退稅變更認定手續。

3、關于注銷登記：對外貿易經營者發生破產、解散、撤銷以及其他依法應當終止退稅事項的情況，須在批準撤并之日起30日內、向工商行政管理機關、征稅機關辦理注銷登記之前，持原《出口貨物退（免）稅認定表》申報辦理出口退稅注銷認定手續。退稅機關按規定對其清算退稅款后，注銷并收回原簽發的《出口貨物退（免）稅認定表》。

二、出口退稅申報軟件的購買

出口企業在退（免）稅申報時必須使用出口退稅申報軟件。購買申報軟件時需區分企業類型（外貿或生產企業）。

三、確認出口銷售收入

出口企業應在貨物實際報關出口，取得提單并向銀行辦妥交單手續時，確認銷售收入的實現，生產企業應同時在當期的增值稅納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業必須到當地征稅機關領取，作為入帳和申報的正式憑證。

四、出口免稅申報

（一）生產企業免稅申報

1、在退稅申報系統數據錄入

免稅申報：需錄入兩份表：免稅明細數據表、進料加工抵扣明細表

（1）已進行免抵退認定的生產企業，在進行增值稅納稅申報之前，還須用免抵退申報系統進行免稅出口明細申報，將生成的免稅數據導入增值稅納稅申報系統。如果企業當月無出口收入，須進行免稅“零申報”，操作時不需進行免稅數據錄入，直接生成電子數據（空文件）。

(2)、免稅明細申報錄入時，為主從表式，分為發票部分和報關單部分，即每份發票需錄入對應報關單（有代理出口證明的，可不錄入關單號），否則不能生成征免稅申報信息。發票的對應出口報關單信息，財務人員可從企業報關人員或代理報關行處獲取（需在出口報關時，而不是海關審核退還單證時），因此財務部門必須同業務或報關部門相互配合，以及時獲取相關信息。（部分信息也可從“口岸電子執法系統”中獲取）（3）、進料加工抵扣明細表錄入，★有關免稅申報的幾點注意事項：

1、如果企業當月無出口收入，須進行免稅“零申報”，操作時不需進行免稅數據錄入，直接生成免稅電子數據；進料加工抵扣明細申報按規定進行，即如取得退稅機關出具的“進料加工貿易免稅證明”和“進料加工貿易免稅核銷證明”則錄入相關信息，否則錄入0。電子數據生成后導入增值稅納稅申報系統。

2、出口免稅申報時運輸、保險及傭金以負數錄入,同時以負數錄入不予抵扣稅額.2、與免稅收入有關的數據在申報表上的反映

免抵退數據導入后，還須在當月的增值稅納稅申報表上進行反映。其中“出口銷售額”，對應增值稅納稅申報表上第7欄“出口貨物銷售額”；如果出口的產品征稅率與退稅率之間有差額，則在增值稅納稅申報表上除了反映出口銷售額外，還須同時反映“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”，對應增值稅納稅申報表附列資料（表二）第18欄； ★有關收入金額確認的幾點注意事項：

1、出口銷售收入的入帳金額一律以離岸價（FOB價）為基礎，以離岸價以外價格條件成交的出口貨物，其發生的國外運輸、保險及傭金等費用支出，均應作沖減銷售收入處理。

委托外貿代理出口入帳金額與自營出口相同，支付給外貿企業的代理費作為出口產品銷售費用處理，不得沖減銷售收入。★生產企業來料加工業務的免稅申報

（二）外貿企業免稅申報

1、不需用退稅申報系統錄入免稅信息，（和生產企業不同）

2、與免稅收入有關的數據在申報表上的反映

五、出口退稅申報

（一）申報期限要求：出口生產企業應在貨物報關出口之日（以報關單上注明出口日期為準）起第4個月的15日前，向退稅部門申報辦理退（免）稅申報手續。外貿企業在2008年1月1日后申報出口退稅的，申報出口退稅的截止期限調整為，貨物報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準）起90天后第一個增值稅納稅申報期截止之日。(國稅函〔2007〕1150號)如因特殊情況不能按期辦理申報,必須在規定的退稅申報期限前向退稅機關提出書面延期退稅申報申請,經批準后辦理延期申報。未經批準逾期申報的，或逾期不申報的、或逾期申報但退稅機關不再受理申報的，都應視同內銷征稅。

（二）辦理退稅延期申報有關規定：

1、出口企業須在規定的退稅申報期限內提出延期申請；

2、申請材料：延期申報申請報告，出口報關單復印件，具體說明；電子數據；

3、退稅延期申報期限:自審批之日起最長不得超過3個月

（三）出口退稅服務——退稅申報預警提醒

（四）生產企業退稅申報規定：

（1）、申報要求：需單證齊全后在退稅申報系統中生成電子數據并進行退稅申報，申報期限為每月15日前；（2）、退稅申報錄入

●出口明細數據（根據出口報關單錄入）●納稅匯總數據（所屬期）★13期退稅申報（3）報送的申報資料：

●生產企業出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表及電子數據； ●生產企業出口貨物退稅明細申報表及電子數據； ●生產企業進料加工貿易免稅申請表及電子數據； ●生產企業增值稅納稅情況匯總表及電子數據； ●出口貨物報關單（退稅聯）

收匯核銷單（退稅聯）（B類企業不需提供）(08年4月1日以后報關出口的申報退稅時不再提供核銷單)●出口商品專用發票（出口專用）（到當地征稅機關領取）

（8）●代理出口證明（代理出口用）；（9）●代理出口協議或合同（代理出口用）；

（五）外貿企業退（免）稅申報規定

1、發票認證：取得增值稅專用發票后30日之內必須到當地主管征稅稅務機關進行認證；

2、申報時間：單證齊全后即可在申報系統中進行退稅申報，每月可分批多次申報；

3、退稅申報數據錄入: ●進貨明細數據 ●出口明細數據 ●進出關聯數據(可不錄)(4)、應報送的申報表

<1>《外貿企業出口貨物退稅匯總申報表》；

<2>《外貿企業出口貨物進貨申報明細表》，增值稅、消費稅分別申報； <3>《外貿企業出口貨物退稅申報明細表》，增值稅、消費稅分別申報； <4>外貿企業出口貨物申報明細表》，增值稅、消費稅分別申報；

上述退稅申報表，均須通過“外貿企業出口貨物退(免)稅申報系統”生成電子數據向退稅機關申報

（5）、退稅申報應報送的退稅憑證 ●出口憑證

①出口貨物報關單(出口退稅專用聯)；

②出口收匯核銷單(出口退稅專用聯)或遠期收匯證明；(08年4月1日以后報關出口的申報退稅時不再提供核銷單)③出口貨物外銷發票；

④代理出口貨物證明、代理出口協議(合同)； ⑤稅務機關要求報送的其他出口退稅申報資料。所有原始憑證必須按相應的申報表順序裝訂成冊。●進貨憑證：

①增值稅專用發票(抵扣聯)。②《出口退稅進貨分批申報單》； ③進口貨物海關代征增值稅完稅憑證。④稅務機關要求報送的其他出口退稅申報資料。

（六）有關退稅申報數據

1、進貨、出口明細錄入

2、納稅匯總數據錄入（所屬期）

3、預申報

4、預審反饋信息、檢查調整（訂正或挑過）

5、打印申報表、生成正式申報電子數據、6、進行申報

目前實行網上申報，申報數據都是從網上自動讀入退稅信息管理系統，而且網上申報只能點一次，如數據錯誤須重新申報則需要報盤。

★有關退稅申報的幾點注意事項：

1、如因特殊原因不能按期退稅申報,必須提前提出退稅申報延期備案申請,并報退稅機關審批.2、目前實行網上退稅申報，申報數據都是從網上自動上傳到機關退稅信息管理系統，而且網上申報只能點一次，如數據錯誤須重新申報則需撤銷申報后重新錄入正確的數據，生成電子數據后報盤到退稅機關人工讀入。

3、退稅數據錄入特別提醒：

（1）錄入報關單號碼時取海關編號后9位+項號（001，002，003等）；（2）錄入出口發票號碼時必須與免稅申報時的發票號碼一致（稅務機關領取的出口專用發票號碼）；

（3）退稅申報所屬期與當期增值稅申報的所屬期一致，如：07年10月13日申報退稅，所屬期為200709；納稅匯總表錄入時取所屬期200709的增值稅納稅申報表數據；

（4）退稅數據具體錄入方法詳見《生產企業出口貨物退（免）稅申報系統操作手冊》。

4、審核后的退稅申報資料退企業保存，必須指定專人保管，原則上由財務人員擔任；資料應當保存10年。

5、由于退稅審核時退稅審核系統必須將企業申報的出口信息與企業通過中國電子口岸報送的出口報關單電子信息進行比對，所以企業在取得出口報關單退稅聯后必須及時進行報關單數據報送（具體報送方法見第四大類政策規定第八條）。(七)小規模納稅人免稅管理辦法 提醒：關于出口報關單數據處理

根據國家稅務總局規定，必須用海關報關單信息審核、審批退稅。對企業而言，需對出口報關單數據做如下處理：

1、企業在貨物報關出口后，應及時登錄網站“中國電子口岸”（網址：www.tmdps.cn）,進入“出口退稅”子系統，進行“結關信息查詢”，查詢到報關單結關信息后可及時向申報地海關領取紙質出口貨物報關單，同時該結關信息可用于出口征免稅申報“免稅明細錄入）。

2、數據提交。在“數據報送”菜單中查詢報關單電子信息，與紙質出口貨物報關單內容進行核對，核對無誤后進行“數據報送”，以上數據供退稅機關審核退稅之用。

六、出口退稅審核、審批

1、主管退稅機關受理出口企業的退稅申報資料及電子數據，在辦理內部申報資料交接后5——7個工作日內審核完畢，經領導審批后出具審批單（生產企業）。

2、有關新辦企業退稅：

退稅審核期為12個月的新發生出口業務的企業和小型出口企業，在審核期期間出口的貨物，按統一的按月計算免、抵、退稅的辦法分別計算免抵稅額和應退稅額。稅務機關對審核無誤的免抵稅額可按現行規定辦理調庫手續，對審核無誤的應退稅額暫不辦理退庫。對小型出口企業的各月累計的應退稅款，可在次年一月一次性辦理退稅；對新發生出口業務的企業的應退稅款，在退稅審核期期滿后的當月對上述各月的審核無誤的應退稅額一次性退給企業。

七、領取退稅審批通知單

一般情況下，生產企業可在退稅申報的次月初，到征收大廳退稅窗口領取“生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單”，并根據通知單內容，做好相關帳務處理。

八、辦理出口退稅

稅款到帳后請及時到退稅機關（縣區在當地管理局）領取“收入退還書”。注意:如有新政策規定,以新規定為準

第二篇：出口退稅程序

外貿出口程序

簽定外銷合同——開具信用證——開始組貨——辦理商檢——報關——聯系外運公司準備貨物出運——結匯——申報外銷收入——核銷——辦理退稅

1、簽定外銷合同，審查出口商品是否進出口許可證經營范圍；是否需要進出口許可證，如需要，則須先辦好許可證申請工作。

2、注意信用證開具是否符合合同要求，審查是否有無理要求。

3、嚴格按照信用證要求組織出口貨物。

4、辦理出口商檢，取得商檢換證憑單（需提供發票，裝箱單，信用證及復印件，合同復印件，廠檢合格單，商檢申請單）

5、聯系外運公司，交貨物運至指定外運提供報關所須單證（需提供發票，裝箱單，信用證及復印件，一方蓋章的合同復印件，報送委托書，商檢換證憑單，如有需要須進出口許可證）

6、按信用證要求制單結匯。

7、向結匯銀行申報外匯收入。

8、向外運公司索回出口貨物的核銷單報關核銷聯，聯同外銷發票，結匯水單向當地外匯管理局辦理核銷。

9、憑核銷證明及發票，專用繳款書，及退稅申報向國稅務局辦理退稅。

如何申請委托代理出口

一、選擇代理出口對象。

二、外貿企業了解考察。外貿企業接受委托后，要對生產企業進行必要的考察。

三、核算產品出口成本。生產企業向外貿企業提供本企業的最低出口價格，由外貿企業核算并確定產品的出口成本。

四、選擇客商。可由生產企業自找，也可由外貿企業選定。要注意所選擇的貿易對象的資信調查，這一過程可委托外貿企業或銀行咨詢機構辦理。

五、簽訂工貿代理協議。即用法律形式明確工貿雙方之間的義務和權利。工貿代理協議內容應含：

（１）從產品供貨角度，明確生產企業對其產品交貨期、交貨數量、產品質量、供貨價格承擔義務；

（２）從商務角度，明確外貿企業應對產品出口過程中涉及的對外的商務聯系、貨物出口報關、租船訂艙、辦理出口商品檢驗、保險、繕制有關出口單證承擔義務；（3）協商確定代理出口手續費比例、結算方式和外匯留成比例；（４）明確在可能引起的商務糾紛中工貿雙方各自應承擔的責任。

六、簽訂外銷合同。在準備工作就緒后，生產企業就可以委托外貿企業對外簽訂合同。生產企業和外貿企業作為外銷合同的共同賣方，在外銷合同上簽字以示確認，并共同承擔合同義務。

七、履約。外銷合同簽訂之后，生產企業要經常向外貿企業通報有關生產進度情況，外貿企業也有義務向生產企業反饋國際市場信息和客商的新要求。在履約過程中，工貿雙方要經常溝通情況，共同配合，嚴格按合同要求，組織生產和辦理出口手續。

八、工貿結算。外銷合同執行完畢，工貿雙方按協議有關條款結算。即外貿企業在銀行結匯后，扣除產品出口時支付的運輸費、保險費、外貿手續費和其他雙方確認的費用，將貨款如數支付給生產企業。同時，由外貿企業測算外匯留成，經市或省的對外經貿行政管理部門和國家外匯管理部門審核后，劃撥給生產企業。

外貿出口退稅步驟

退稅：要先把單證收齊（相對應要報送的必須認完證。核完銷。再輸進6。0系統拿去預審）

主要幾點:進貨:1.關聯號2004+所屬月份+每張的報關單第一張就編寫0001(2).申報年月:所屬月份(3)序號:照報關單上的進項一張一張輸.比如關單號042（關聯號0001）對應有7張進項.第一張就編寫0001.0002.0003……申報批次如果相同月份分兩單送就要填1。2次。如果月份如果只送一單那批次就不用分了。不同月份的進項要報送必須分單報。。

（4）進貨憑證號：發票代碼+發票號碼（5）商品代碼：就是所屬品名前的那個小數點去掉拼在一起。出口：1。關聯號2004+所屬月份+0001（一張報關單號輸一個序號）

2。序號：照報關單的品名分序：比如有3個品名。0001。0002。0003但關單號還是0001。因為這三個品名是同一張關單。報關單號：單號+序號

錄入完之后。再重新進到進貨的去序號重排一下關聯號。還有審核認可（當前所有）出口的也一樣。最后插一個軟盤。再按生成預審報數據。關聯號：按滿天999999為止。選擇A盤。這樣就可以拿去預審了。。預審當中如有疑點。得拿回來改正。直到疑點消除以后就可以正式申報了。正式申報步驟如下： 1。確認正式申報數據

2。進退稅正式申報-查詢本次申報數據-退稅匯總申報表錄入-按上方增加鍵-再按一下左邊的申報年月-再保存一下-退出

3。退稅正式申報：查詢本次申報數據-進貨明細申報數據查詢-按擴展功能-申報表打印 4。退稅正式申報：查詢本次申報數據-出口明細申報數據查詢-按擴展功能-申報表打印

5。退稅正式申報-進貨明細申報數據查詢-按擴展-分層次統計-選擇供貨方納稅號再按>下一步-計稅金額.稅額.退稅額>下一步-選擇備注-確認-報表打印 6.生成退稅申報軟盤(可用預審盤)報送的資料如下

退稅匯總表(自填)進貨.出口明細表..如上從系統里打印出來..核銷單報關單進項出口票對相應的疊好裝訂在兩單兩票的封面上..還有一份退稅情況說明函跟一個軟盤。

依次點擊“系統維護”菜單→“系統配置”→“系統配置設置與修改”，點擊“修改”按鈕，相關修改如下：

1)企業代碼：企業的10位海關代碼（10位）確定,應與”出口企業退（免）稅登記申請表”所列”企業海關代碼”一致,一經確定,不得隨意更改，例如3122212345（重點審核項，不得填錯）2)納稅人識別號：企業的15位納稅人識別號，例如3101***（重點審核項，不得填錯）3)企業名稱：企業全稱（打印報表等使用，應認真核對）

4)中央外匯指標、退稅指標、關單備報月數、遠期收匯天數：可暫不填 5)計稅計算方法：選2（即單票對應法，重點審核項，不得填錯）6)開戶銀行碼：退稅銀行代碼,可不填.7)開戶銀行名稱：按退稅機關審核認定的”出口企業退（免）稅登記申請表”所列退稅銀行名稱填列.8)銀行帳號：按退稅機關審核認定的”出口企業退（免）稅登記申請表”所列退稅銀行帳戶填列.9)換匯成本檢查：選T（檢查）.10)進貨足額檢查：選2（同時檢查增、消）.11)是否預申報：選T（進行預申報）.12)是否分部門核算：暫選F（不錄入部門代碼）13)是否分部門申報：暫選F（企業內申報序號唯一）14)是否財務掛鉤：暫選F 15)稅務機關代碼：310115（其他區域按照納稅人識別號前6位填寫）16)稅務機關名稱：浦東新區國家稅務局（其他區域按照所屬征稅機關填）

4.將原申報系統（如V9.0或UP版）的數據導入退稅軟件V10.0中，需對原版本數據進行備份。對于沒有歷史數據的企業（全新安裝退稅軟件V10.0）或首次使用退稅軟件進行申報工作的，可以不必進行如下步驟的操作：

如果你用的是大連龍圖的退稅申報軟件的話，從向導的第八步：已申報數據確認---已申報出口明細數據查詢---找到需要撤銷的那批關聯號，點?認可申報?---?當前關聯號轉為待申報?即可重新修改申報。

在向導中，第六步中“確認正式申報數據”，最下一行“撤銷本次申報數據”，輸入相應關聯號，即可撤銷，返回修改。

外貿企業出口退稅申報系統10.0版本 第七步 生成了軟盤后發行前面明細賬有錯，要怎么修改啊，若不能修改要怎樣補救啊？

問題補充： 十萬火急，謝謝

提問者： applecheers解決時間：2010-1-18 13:10

就是在稅務局下載的那個外貿企業出口退稅申報系統10.0版具體如何操作？我不是做財務的，我們財務跟我說了一遍但是太快了我記不住，只知道是按照步驟一步步下來的，有的就填，沒的就空著，但是有些不明白，誰給我一份完全的操作流程？謝謝

問題補充：

對了，向導第四步，有個“生成預申報軟盤”，那個關聯號是怎么填的？是自己隨便編的嗎？

提問者： 北水未央0818-四

級

最佳答案 關聯號一般在一開始就得編排好，都是自己編寫的，一般是“年+月+申批次”如，2010年1月份第一次申報，那么第一筆記錄的關聯號可編為201001001.具體操作步驟如下，希望能給你帶來幫助

申報批次：本月第幾次申報，如第一次輸入“1”。

序號：四位數字碼，特別注意，序號一個關聯號內不能重復。如果一個月內有多次申報，可以按順序連續編排。在數據錄入時，可以都輸入“1”，在所有數據錄入結束后，進行數據分解，然后進行“序號重排”，建議按批次加順序號進行物理排序。

出口進貨標志：錄“0”，表示既有進貨又有出口；“1”表示只有進貨；“2”表示只有出口； 稅種：增值稅選“v”；消費稅選“c”；

出口發票號：即企業出口商品的定單外運編號；

報關單號：12位，由報關單右上角“海關編號”9位碼＋0＋商品項號組成。注意：

1、當報關單上只有一條記錄時，錄入“9位碼＋0＋商品項號01”；

2、當報關單上有多條記錄時，有幾條記錄要逐條錄入幾次，在9位碼后面第一條加“001”，第二條加“002”，以此類推；

3、假如關單上有4條記錄，其中第三條不申報退稅，錄入時則不錄入“003”項，錄第4條記錄直接跳到“004”。

出口日期：輸入報關單中的出口日期。

美元離岸價：錄入實際離岸價，計算換匯成本的依據，如報關不是FOB成交價，就換算成FOB價后錄入。

核銷單號：7位碼，見核銷單右上角或報關單內的批準文號，如“069956703”，數字間不得留空格。委托代理出口的，此欄也應錄入，否則審核出錯。

代理證明號：若是委托其他外貿企業代理出口的貨物，輸入外貿企業提供的“代理出口貨物證明”右上角12位碼（即2位年份+4位地區碼+4位順序碼+2位項號）；項號錄入規則同報關單項號；若自營出口的，此項為空

遠期收匯證明：屬遠期收匯的，錄入外經貿主管部門出具的遠期收匯證明號；非遠期收匯的，此項為空，不得錄入任何內容； 出口備注：可錄可不錄。

商品代碼：見關單商口明細中“商品編號”，區分以下情況錄入： 1，8位商品碼

①商品編碼僅為8位的，錄入8位商品編碼后補加“00”補足10位碼；

②同一商品名稱相同，對應不同的征稅稅率，如征13在10位商品編碼后加1，征17則加2（注意）。

商品名稱：系統自動生成，和報關品不一樣，也無需改動 單位：系統自動生成，不能改動

出口數量：與系統內商品代碼對應計量單位的關單上相應數量

進貨憑證號：10位發票代碼+8位號碼；

退消費稅的，進貨憑證號錄消費稅專用稅票號碼，該號碼錄入，系統自動補錄到專用稅票號碼欄。

分批批次： 開具增值稅專用發票分割證明的必須錄入，若增值稅發票數據1000，本次出口400，結余600，則本次錄入分批批次“1”；下次用分割單申報時錄入分批批次“2”。供貨方納稅號：按進貨憑證的對應內容錄入；

進貨數量：與系統內商品代碼對應計量單位的相應數量，錄入的數量只能等于或小于關單數量并且與“出口數量”一致；進貨憑證的計量單位與系統內商品代碼對應計量單位不一致的，要按與系統內商品代碼對應計量單位進行轉換后，錄入對應的數量；委托加工后出口的貨物，錄入原材料的專用稅票時按加工收回的出口數量錄入“進貨數量”，加工費或輔料、包裝物等的“進貨數量”為空。如果委托加工后出口的貨物，其原材料是進料加工的進口料件，則錄入加工費的專用稅票時按加工收回的出口數量錄入“進貨數量”，輔料、包裝物等的“進貨數量”為空。購進其他外貿企業調撥的貨物出口的，按分割單的數量錄入“進貨數量”，增值部分的“進貨數量”為空。（特別說明：上述金額錄0時，不要在備注欄加“WT”）。

計稅金額：即專用發票上的“計稅金額”；

法定征稅稅率：錄入該產品的征稅率，增值稅為17或13；消費稅從價定率的按小數點方式錄入，如10％，錄入0.1；從量定額的錄入單位稅額。

稅額：自動生成。如果生成的稅額比發票上的稅額大，要進行修改，小的可以不作修改，按回車進入下個字段；

退稅率：系統根據商品碼自動生成； 可退稅額：自動生成；

申報標志：空 : 該記錄處于未申報狀態 R : 該記錄已確認需要申報。上述標志不需錄入，系統自動生成；

以上完畢后，點擊“保存”，按提示進行確認或確認并繼續追加。

注意：退消費稅的，在上述增值稅數據采集完成后，再進行消費稅進貨數據采集即可，不需要再做出口處理。

在所有數據錄入結束后，進行數據分解，數據分解后分別在出口錄入和進貨錄入中進行“序號重排”、“審核認可”。

（二）數據加工處理

實退稅數量以下為空，并不為錯，數據加工處理后將出現數字。

①進貨出口數量關聯檢查：對同一關聯號，同一商品碼下的進貨和出口數量進行檢查。執行“數據加工處理進貨出口數量關聯檢查”（此步必做，否則申報數據容易出錯，并且退稅申報明細表中的出口進貨金額、退稅率、應退稅額等欄目數據無法生成）。如果檢查結果出現錯誤標志“E”或“W”，則需對錯誤數據進行調整。關聯檢查后有“E”錯誤，必須檢查。②換匯成本關聯檢查

建議要求所有外貿企業均在系統配置中設置換匯成本的檢查。③預申報數據一致性檢查 ④生成預申報數據。

在關聯檢查結果未出現“E”的情況下，進行如下處理：

預申報：點擊“數據加工處理” 之“生成預申報數據”，依提示生成一個文件夾，將該文件夾壓縮命名為本單位的海關代碼，在國稅網站上進行預審。輸入關聯號≤“”，在空白處輸滿“9”，生成預申報數據。

（三）、預申報及預審

1稅務機關反饋預申報審核結果。

2業根據反饋的預申報審核結果調整申報數據，準備正式申報。

關于預申報的方法，各個地方處理不盡相同，有些是上傳國稅網，有些是上申報大廳申報

（四）、退稅正式申報

正式申報：執行“預審反饋處理---確認正式申報數據”將數據提交到“正式申報環節”。

1、生成申報數據并打印申報表 ①、查詢并打印退稅申報表 確認申報數據準確無誤后方可打印表格。

打印明細申報表：在“退稅申報本次申報明細”和“退稅進貨本次申報明細”中，執行“擴展功能”申報表打印，預覽無誤后，點擊打印及可。②、生成并打印匯總表

匯總表的主要內容根據明細表數據自動生成，但企業可以進行修改。注意以下內容是否有誤： 申報年月 申報批次 總進項金額 申報退稅額 打印匯總表，同上。打印主要對“擴展功能”。

注意一點：匯總表上的應退稅額和進貨稅額可能和明細表上有點小差異，修改的方法是：1應退稅額要達到三表統一2進項稅額要求和進貨明細表的數據統一，和出貨不統一，不影響退稅申報

上述操作后，若發現有錯誤或已申報數據中無數據，點擊“撤銷本次申報”，重新進行數據加工處理、生成申報。③、生成退稅軟盤：

執行“數據統計上報生成退稅申報軟盤”，選擇路徑后點“確定”。生成申報軟盤共12個文件： 建議：每一次申報按“申報年月＋批次”在硬盤建立一個文件夾進行數據備份，以防軟盤損壞，避免批次及序號重復。

2、整理裝訂單證

按照出口明細表順序逐票整理裝訂單證：增值稅專用發票、消費稅須報消費稅（出口貨物專用）繳款書、收匯核銷單、出口報關單、出口發票。

3、上門申報退稅

攜帶申報表（主要包括：匯總表三份、進貨明細表一份、出口明細表一份）、申報單證和電子申報數據（軟盤或U盤）到申報大廳辦理退（免）稅申報

三、出口退稅申報前準備事項

（一）、企業在取得增值稅專用發票應當自開票之日起30日內辦理認證手續；在貨物報關出口之日起90日內收齊單證并辦結退（免）稅申報手續。

（二）、外貿企業應及時登錄“口岸電子執法系統”出口退稅子系統，進行交單工作

（三）、外貿企業必須將每一份出口貨物報關單與對應的增值稅專用發票的品名、數量、計量單位一致，否則不能退稅。

四、出口退稅申報

（一）申報明細數據錄入 “基礎數據采集-----出口/進貨數據明細錄入”，進入操作窗口，點擊“增加”進入編輯窗口進行數據錄入，具體要求如下：

關聯號：必錄內容，一個內不能重復，一次申報可以有多個關聯號。

1、企業按“2位年+2位月+2位號批次+4位順序號”有規則編排關聯號。必須保證每一個關聯號下的進貨和出口數量相等，并且換匯成本正常。

2、對多條進貨（出口）對應一條出口（進貨）或多條進貨對應多條出口的，可使用一個關聯號；

部門代碼：只有分部核算單位錄入。在“部門代碼”維護完成后，點擊下▼選擇。注意：進貨和出口的部門碼必須一一對應，同一部門碼項下同一商品的進貨和出口數量必須相等； 部門名稱：系統自動生成；

申報年月：本次申報的退稅所屬期，如“200704”，以本次申報報關單中日期最遲的月份為申報月份，如：本次申報有3份報關單，出關日期分別為“20070115”、“20070103”、“20070319”，那么本次的申報年月為“200703”。但遇到有退稅率調整的，要分開申報。此欄按系統進入時顯示的“當前所屬期”自動生成，亦可以更改，為了操作方便并保證準確錄入“申報年月”，建議在每次數據采集前，先對“當前所屬期”進行更改。

回

月份第一次申報，那么第一筆記錄的關聯號可編為201001001.具體操作步驟如下：

1、申報批次：本月第幾次申報，如第一次輸入“1”。

2、序號：四位數字碼，特別注意，序號一個關聯號內不能重復。如果一個月內有多次申報，可以按順序連續編排。在數據錄入時，可以都輸入“1”，在所有數據錄入結束后，進行數據分解，然后進行“序號重排”，建議按批次加順序號進行物理排序。

3、出口進貨標志：錄“0”，表示既有進貨又有出口；“1”表示只有進貨；“2”表示只有出口； 稅種：增值稅選“v”；消費稅選“c”；

4、出口發票號：即企業出口商品的定單外運編號；

5、報關單號：12位，由報關單右上角“海關編號”9位碼＋0＋商品項號組成。注意：

1、當報關單上只有一條記錄時，錄入“9位碼＋0＋商品項號01”；

2、當報關單上有多條記錄時，有幾條記錄要逐條錄入幾次，在9位碼后面第一條加“001”，第二條加“002”，以此類推；

3、假如關單上有4條記錄，其中第三條不申報退稅，錄入時則不錄入“003”項，錄第4條記錄直接跳到“004”。

6、出口日期：輸入報關單中的出口日期。

7、美元離岸價：錄入實際離岸價，計算換匯成本的依據，如報關不是FOB成交價，就換算成FOB價后錄入。

8、核銷單號：7位碼，見核銷單右上角或報關單內的批準文號，如“069956703”，數字間不得留空格。委托代理出口的，此欄也應錄入，否則審核出錯。

代理證明號：若是委托其他外貿企業代理出口的貨物，輸入外貿企業提供的“代理出口貨物證明”右上角12位碼（即2位年份+4位地區碼+4位順序碼+2位項號）；項號錄入規則同報關單項號；若自營出口的，此項為空

9、遠期收匯證明：屬遠期收匯的，錄入外經貿主管部門出具的遠期收匯證明號；非遠期收匯的，此項為空，不得錄入任何內容；

10、出口備注：可錄可不錄。

11、商品代碼：見關單商口明細中“商品編號”，區分以下情況錄入：

1，8位商品碼

①商品編碼僅為8位的，錄入8位商品編碼后補加“00”補足10位碼；

②同一商品名稱相同，對應不同的征稅稅率，如征13在10位商品編碼后加1，征17則加2（注意）。

商品名稱：系統自動生成，和報關品不一樣，也無需改動

12、單位：系統自動生成，不能改動

13、出口數量：與系統內商品代碼對應計量單位的關單上相應數量

14、進貨憑證號：10位發票代碼+8位號碼；

15、退消費稅的，進貨憑證號錄消費稅專用稅票號碼，該號碼錄入，系統自動補錄到專用稅票號碼欄。

16、分批批次： 開具增值稅專用發票分割證明的必須錄入，若增值稅發票數據1000，本次出口400，結余600，則本次錄入分批批次“1”；下次用分割單申報時錄入分批批次“2”。

17、供貨方納稅號：按進貨憑證的對應內容錄入；

18、進貨數量：與系統內商品代碼對應計量單位的相應數量，錄入的數量只能等于或小于關單數量并且與“出口數量”一致；進貨憑證的計量單位與系統內商品代碼對應計量單位不一致的，要按與系統內商品代碼對應計量單位進行轉換后，錄入對應的數量；委托加工后出口的貨物，錄入原材料的專用稅票時按加工收回的出口數量錄入“進貨數量”，加工費或輔料、包裝物等的“進貨數量”為空。如果委托加工后出口的貨物，其原材料是進料加工的進口料件，則錄入加工費的專用稅票時按加工收回的出口數量錄入“進貨數量”，輔料、包裝物等的“進貨數量”為空。購進其他外貿企業調撥的貨物出口的，按分割單的數量錄入“進貨數量”，增值部分的“進貨數量”為空。（特別說明：上述金額錄0時，不要在備注欄加“WT”）。

19、計稅金額：即專用發票上的“計稅金額”；

20、法定征稅稅率：錄入該產品的征稅率，增值稅為17或13；消費稅從價定率的按小數點方式錄入，如10％，錄入0.1；從量定額的錄入單位稅額。

21、稅額：自動生成。如果生成的稅額比發票上的稅額大，要進行修改，小的可以不作修改，按回車進入下個字段；

22、退稅率：系統根據商品碼自動生成；

23、可退稅額：自動生成；

24、申報標志：空 : 該記錄處于未申報狀態 R : 該記錄已確認需要申報。

25、上述標志不需錄入，系統自動生成；

26、以上完畢后，點擊“保存”，按提示進行確認或確認并繼續追加。

27、注意：退消費稅的，在上述增值稅數據采集完成后，再進行消費稅進貨數據采集即可，不需要再做出口處理。

28、在所有數據錄入結束后，進行數據分解，數據分解后分別在出口錄入和進貨錄入中進行“序號重排”、“審核認可”。

（二）數據加工處理

實退稅數量以下為空，并不為錯，數據加工處理后將出現數字。

①進貨出口數量關聯檢查：對同一關聯號，同一商品碼下的進貨和出口數量進行檢查。執行“數據加工處理進貨出口數量關聯檢查”（此步必做，否則申報數據容易出錯，并且退稅申報明細表中的出口進貨金額、退稅率、應退稅額等欄目數據無法生成）。如果檢查結果出現錯誤標志“E”或“W”，則需對錯誤數據進行調整。關聯檢查后有“E”錯誤，必須檢查。②換匯成本關聯檢查

建議要求所有外貿企業均在系統配置中設置換匯成本的檢查。③預申報數據一致性檢查 ④生成預申報數據。

在關聯檢查結果未出現“E”的情況下，進行如下處理：

預申報：點擊“數據加工處理” 之“生成預申報數據”，依提示生成一個文件夾，將該文件夾壓縮命名為本單位的海關代碼，在國稅網站上進行預審。輸入關聯號≤“”，在空白處輸滿“9”，生成預申報數據。

（三）、預申報及預審

1稅務機關反饋預申報審核結果。

2業根據反饋的預申報審核結果調整申報數據，準備正式申報。

關于預申報的方法，各個地方處理不盡相同，有些是上傳國稅網，有些是上申報大廳申報

（四）、退稅正式申報

正式申報：執行“預審反饋處理---確認正式申報數據”將數據提交到“正式申報環節”。

1、生成申報數據并打印申報表 ①、查詢并打印退稅申報表

確認申報數據準確無誤后方可打印表格。打印明細申報表：在“退稅申報本次申報明細”和“退稅進貨本次申報明細”中，執行“擴展功能”申報表打印，預覽無誤后，點擊打印及可。②、生成并打印匯總表

匯總表的主要內容根據明細表數據自動生成，但企業可以進行修改。注意以下內容是否有誤： 申報年月 申報批次 總進項金額 申報退稅額

打印匯總表，同上。打印主要對“擴展功能”。

注意一點：匯總表上的應退稅額和進貨稅額可能和明細表上有點小差異，修改的方法是：1應退稅額要達到三表統一2進項稅額要求和進貨明細表的數據統一，和出貨不統一，不影響退稅申報

上述操作后，若發現有錯誤或已申報數據中無數據，點擊“撤銷本次申報”，重新進行數據加工處理、生成申報。③、生成退稅軟盤：

執行“數據統計上報生成退稅申報軟盤”，選擇路徑后點“確定”。生成申報軟盤共12個文件： 建議：每一次申報按“申報年月＋批次”在硬盤建立一個文件夾進行數據備份，以防軟盤損壞，避免批次及序號重復。

2、整理裝訂單證

按照出口明細表順序逐票整理裝訂單證：增值稅專用發票、消費稅須報消費稅（出口貨物專用）繳款書、收匯核銷單、出口報關單、出口發票。

3、上門申報退稅

攜帶申報表（主要包括：匯總表三份、進貨明細表一份、出口明細表一份）、申報單證和電子申報數據（軟盤或U盤）到申報大廳辦理退（免）稅申報

三、出口退稅申報前準備事項

（一）、企業在取得增值稅專用發票應當自開票之日起30日內辦理認證手續；在貨物報關出口之日起90日內收齊單證并辦結退（免）稅申報手續。

（二）、外貿企業應及時登錄“口岸電子執法系統”出口退稅子系統，進行交單工作

（三）、外貿企業必須將每一份出口貨物報關單與對應的增值稅專用發票的品名、數量、計量單位一致，否則不能退稅。

四、出口退稅申報

（一）申報明細數據錄入

“基礎數據采集-----出口/進貨數據明細錄入”，進入操作窗口，點擊“增加”進入編輯窗口進行數據錄入，具體要求如下：

關聯號：必錄內容，一個內不能重復，一次申報可以有多個關聯號。

1、企業按“2位年+2位月+2位號批次+4位順序號”有規則編排關聯號。必須保證每一個關聯號下的進貨和出口數量相等，并且換匯成本正常。

2、對多條進貨（出口）對應一條出口（進貨）或多條進貨對應多條出口的，可使用一個關聯號；

部門代碼：只有分部核算單位錄入。在“部門代碼”維護完成后，點擊下▼選擇。注意：進貨和出口的部門碼必須一一對應，同一部門碼項下同一商品的進貨和出口數量必須相等； 部門名稱：系統自動生成；

申報年月：本次申報的退稅所屬期，如“200704”，以本次申報報關單中日期最遲的月份為申報月份，如：本次申報有3份報關單，出關日期分別為“20070115”、“20070103”、“20070319”，那么本次的申報年月為“200703”。但遇到有退稅率調整的，要分開申報。此欄按系統進入時顯示的“當前所屬期”自動生成，亦可以更改，為了操作方便并保證準確錄入“申報年月”，建議在每次數據采集前，先對“當前所屬期”進行更改。

來自: http://hi.baidu.com/yvonne0524/blog/item/d43cfead397892024a36d609.html

第三篇：出口退稅程序

出口退稅程序

1.打開網頁收藏夾，進入電子口岸首頁

2.插入電子口岸IC卡（背后OP那張），輸入密碼：****

3.進入口岸系統后，點擊右欄“出口收匯” —>左欄點“核銷單申請”

4打開頁面后，在右欄“申請份數”框內輸入申請的份數，確定—>左欄“返回主頁”—>頂上“退出系統”

注：每次進入電子口岸后，每分鐘收費0.2元，請盡量提高操作速度，節約操作時間。退出時一定要選擇以上“退出系統”步驟，否則系統默認15分鐘后才退出，就會被強制扣除卡內15分鐘費用3.00元 二.領取核銷單（領取單位：外管局；）準備以下資料：

1.企業介紹信，加蓋公章

2.核銷單申領卡（藍色表皮那本）

3.電子口岸IC卡（OP卡）

注：一般核銷單都是針對企業出口情況，按需發放的。

三.核銷單網上備案

出口時，每票貨對應一份核銷單，將手頭上的空白核銷單任意發放給業務員，并根據每票貨的交貨地點在網上進行口岸備案，給出公司常用的兩個港口代碼：廈門（廈門海關代碼3700），天津（天津海關代碼0200），其他的可以網上查找。具體操作：登陸電子口岸，—>出口收匯—>口岸備案—>查找（不輸入核銷單號碼也可以，直接點擊查找）—>點擊需要備案的核銷單號碼，在右欄里“備案地點”框，輸入需要備案的港口海關代碼，如：廈門是3700，按回車，確定—>備案成功后，返回主頁—>退出系統

四.核銷單網上交單.關單報送（交單5個工作日后去外管局代客核銷）

1.出口核銷單交給貨代公司報關一個月后送回，送回的資料有：

a，關單兩聯（核銷專用聯.退稅專用聯）；b，核銷單

2.網上交單.關單報送 交單步驟：登陸電子口岸—>出口收匯—>左欄“交單”—>查找—>點擊需要交單的核銷單號碼—>在右邊欄上方點“交單”—>確定成功后—>返回主頁（交單步驟完成）關單報送步驟：返回主頁后—>出口退稅—>數據報送—>查詢報送—>查找（a.輸入關單后9位，按設定查詢條件，再點查找；b.或者輸入關單上出口日期如20071206，按設定查詢條件，點查找。）—>找到關單號碼后，點擊進入—>有欄上方點“報送”—>確定報送成功后—>返回主頁—>退出系統

五.代客核銷（單位：外管局；地點：同上；）

準備以下資料：

1.填寫代客核銷表（填入核銷單號，金額；銀行水單號及水單上的金額，可多票一起核銷，不得隔行填寫，此表一式三份）2.核銷單 3.關單（核銷專用聯）

4.銀行水單（每次電匯到帳時，把核銷單號報給銀行，讓銀行打出此票對應的水單，有的客戶一票電匯多次，就得打出多次的水單。此任務可分配給每個業務員，領進賬單當日就可打出水單）5.U盤一個（一定要U盤，公務員辦事非常嚴格，如果是MP3，就得讓你多跑一趟了）

注：代客核銷每份核銷單收取6元的費用，4-5個工作日后（MM會通知你什么時候來領），要去外管局領回核銷單等資料，保存起來，備查。除了代客核銷外，企業可以填寫網上核銷申請，交100元，培訓網上核銷，這樣就不用老往外管局奔跑了。具體細節我沒申請過，還請有經驗的YY補充下。

六.代理退稅（單位：國政稅務師事務所；負責人：外貿出口部）

準備以下資料：

1.退稅封皮

2.進項增值稅發票

3.出口貨物專用發票

5.帶上公章（有經驗后，就知道在幾張白紙（打印匯總表等所用）的相應位置蓋公章就可以不帶公章了）

總結：

1.出口一定要180天內收匯，210天內核銷。（若遇90天信用證的遠期收匯沒關系，規定期限還沒到，但退稅那邊一定要90天內申報）

2.退稅以關單上的出口日期為準，90天內申報退稅，過期則視同內銷，還須交17%的增值稅。若退稅缺進項發票，無法申報時，可先提供發票號，即可申報退稅。

第四篇：出口核銷、出口退稅程序

出口核銷程序：

1.電子口岸網上交單：操作員卡登入電子口岸——進入“出口收匯”系統——點擊“企業交單”——填寫需要交單的核銷單號碼進行查詢——查看資料，點擊“交單”，把信息上報外匯局。

2.網上交單一周后，登陸“出口收匯核銷企業網上報審子系統”進行網上核銷報審，若不能網上核銷報審則直接帶：出口發票核銷聯、核銷單、出口收匯核銷專用聯（銀行水單）、報關單的核銷聯、核銷登記登記表到外匯局前臺辦理人工核銷手續。

3.注意：由于企業為新辦出口企業，只能進行逐筆報審，則在網上進行核銷報審后，帶：出口發票核銷聯、核銷單、出口收匯核銷專用聯（銀行水單）、報關單的核銷聯、核銷登記登記表到外匯局前臺辦理核銷手續。

出口退稅程序：

1.電子口岸網上交單：操作員卡登入電子口岸——進入“出口退稅”系統——點擊“數據報送”——填寫需要報送的報關單號碼進行查詢——查看資料，點擊“交單”，把信息上報給國稅局。

注意：當天下午四點前報送的信息，當天會發到國稅局，當天下午四點后報送的信息，要等到次日才發到國稅局，另只有當信息報送到國稅局后，才能進行數據的下載。

2.電子口岸數據下載步驟：操作員卡登入電子口岸——進入“出口退稅”系統——點擊“數據下載”——“出口報關單”——輸入需要報送的出口日期或者報關單號或者報送日期進行查詢——查詢到相關信息后進行下載。注：下載的數據格式為加密的XML格式。

3.登入生產企業出口退稅申報系統進行申報，讀入下載下來的電子口岸文件。注意：生產企業申報系統參數設置的操作員卡的IC卡號和密碼，要與在電子口岸下載數據的操作員卡一致。

4.讀入相關信息后進行相關信息的查詢，并填入出口發票的相關信息等。

5.若預審通過，進行正式報審時，需帶以下資料到國稅局辦理：報關單的出口退稅專用聯、出口發票的出口退稅專用聯、核銷單、《生產企業出口貨物免抵退申報匯總表》、《生產企業出口貨物免抵退申報明細表》、當所屬期的《增值稅納稅申報表》。

若為代理出口的，還需有代理出口貨物的證明。

若為進料加工的還需提供《生產企業進料加工登記申報表》、《生產企業進料加工進口料件申報明細表》、《生產企業進料加工海關登記手冊核銷申請表》等。

第五篇：出口退稅（推薦）

核銷單的申領資料：1.介紹信。2.申請書。3.外銷合同。4.操作員卡。（第一次申領需要，第二次僅需寫一份申請書即可）（去外匯管理局申領核銷單的前提是在中國電子口岸先網上申請,申領成功后，去外管局領取紙質核銷單。領完核銷單進入出口收匯/口岸備案中進行口岸備案，備案成功后去海關報關，貨物出口海關打印出報關單后進入出口收匯/企業交單中輸入核銷單號碼查找出該核銷單及對應的報關單，然后進行交單，交單成功后5天左右去外管局核銷，交單同時也可以進入出口退稅/數據報送中做報送，報送成功后5天左右可以去國稅辦退稅。）

核銷單網上備案：在貨物報關前，需在網上進行電子備案，即出口口岸的備案。這是一般出口在電子口岸基本的操作流程。

外匯管理局核銷

去外管局核銷之前需做的事情：首先要進入電子口岸的出口收匯欄，將核銷單號進行企業交單。（電子口岸---出口收匯----企業交單----交單）

需要向外管局提供的資料1）核銷登記表（從外管局領取，需加蓋我公司公章）。2）核銷單.3）報關單（核銷聯）4）銀行水單（核銷聯）。（銀行水單領取步驟：A.銀行通知我公司水單已到。B.領取水單。C.水單申報，一般情況下，在水單拿來后，3天內進行申報，即進入“國際收支系統”，制作、傳輸、向中行申報。

出口退稅（90天內必須申報，逾期不予申報退稅）

去辦理出口退稅之前需做的事情：首先要進入電子口岸的出口退稅欄，將報關單預錄入單號進行報送。（電子口岸---出口退稅----數據報送----查詢報送---報送）進入出口退稅申報系統。需要提供的資料如下：先到國稅局領裝訂封面，然后將需要的下列資料按順序裝訂好： A.出口貨物報關單出口退稅聯。B.已蓋有核銷單，辦完核銷手續的出口收匯核銷單。C.已認證的增值稅發票。D.出口發票 供國稅局查詢的資料如下：A.內購合同。B.明細單。C.出口貨物裝貨單。D.運輸單據