第一篇：基本建設項目財務管理制度

基本建設項目財務管理制度 1 總則

1.1 為了加強XXX公司（以下簡稱投資公司）基本建設財務管理，提高公司基本建設財務管理水平，根據國家有關法律法規及《國家開發投資公司基本建設項目財務管理指導意見》和《國投煤炭公司基本建設項目（工程）竣工決算管理辦法》，結合公司的實際情況，特制定本制度。

1.2 本制度所稱基本建設項目是指以擴大生產能力或新增使用效益為主要目的，通過新建、擴建、和更新改造等形式實現的固定資產再生產活動，包括固定資產的擴大再生產和部分簡單再生產。2 職責

2.1資產財務部是公司基本建設財務工作的歸口管理部門，負責建立健全內部財務管理制度，籌措項目資金，協助配合或參與基本建設的合同管理、招投標管理、年度投資計劃的制定與調整、以及工程結算、竣工驗收與決算等工作，并對項目建設活動實施財務監督。3 管理要求

3.1 公司基本建設財務管理實行統一管理、分項核算的管理體制，即基本建設財務工作由投資公司資產財務部集中統一管理，并在資產財務部內分別以熱電、水電、煤炭等項目設置各子公司賬套分項目核算。

3.2 建設項目資金的籌措和管理

3.2.1 基本建設項目的資金籌措是指為滿足企業建設項目投資活動的資金需求而籌措的大額長期性資金，包括各股東出資投入的項目資本金和通過融資借入的項目貸款、發行企業債券等長期債務性資金。

3.2.2公司股東投入的項目資本金為企業權益性資本，應按照股東投資協議或公司章程規定作為公司實收資本或資本公積。

3.2.3債務性融資應根據項目特點、投資需求、建設期限等具體情況確定建設資金的籌措規模與形式，合理安排債務資金結構，降低資金成本。公司的重大融資業務具備下列條件之一的，應委托國家開發投資公司統一組織融資業務： 3.2.3.1 該融資業務總融資規模達到10億元以上的；

3.2.3.2 該融資業務涉及的項目跨行業、跨子公司，需由國家開發投資公司進行協調或審批的；

3.2.3.3 該融資業務對公司及控股子公司的財務狀況具有重大影響，進而影響到國投集團的實際控制力或會計收益的。

3.2.3.4具體應按照《國投集團成員企業重大融資業務指導意見》執行。3.2.4 資產財務部應依據相關法規制度和股東投資協議、經批準的項目可行性研究報告等文件，結合本企業的實際情況，分項目編制項目投資融資計劃，并納入年度財務預算，保證建設資金的合理有效使用，確保專款專用。3.3 建設項目工程結算付款管理

3.3.1 基本建設項目工程價款結算必須符合國家政策和有關法規，嚴格按照公司與施工單位簽訂的施工合同辦理。各項目應聘請具有相應資質的工程（設備）監理公司和工程造價審核機構參與工程結算工作。

3.3.2 建設項目根據招投標法的相關規定，通過工程招標工作確定中標人后。在規定時間內依據招標文件、中標人的投標文件與中標人訂立合同約定合同價款。非招標工程的合同價款依據審定的工程預（概）算書與承包人在合同中約定，合同價款一經約定，任何一方不得擅自改變。

3.3.3 基本建設項目勘察設計階段、施工階段，公司基建管理部、計劃經營部等部門應及時向資產財務部提供相關設計、施工合同等文件。資產財務部根據經批準的設計文件及設計、施工、訂貨等有關合同和結算資料，按規定的付款方式付款。資產財務部付款時要認真審核每筆支出的合理性、合規性、審批手續是否完備、憑證是否合法。對不符合規定的支出，財務部門有權拒絕支付，并及時向上級領導反映。3.3.4 工程預付款應嚴格按施工合同約定條款執行。工程預付款支付比例通常情況下約定為合同總價的5%，采用包工包料方式的原則上最多不應超過當年計劃完成施工預算的50%。采用包工不包料方式的原則上最多不應超過當年計劃完成施工預算的10%。特殊情況需超出上述范圍的，應報告董事長同意后方可執行。3.3.5 支付工程預付款應具備以下條件后，承包人向監理人取得工程預付款付款證書并經報經子公司工程部審核，按公司工程款付款流程批準后，提交資產財務部核準后付款： 3.3.5.1 工程發(承)包協議書已經簽訂；

3.3.5.2 承包人向公司提交的工程履約保函已經公司計劃經營部和監理公司認可并送達資產財務部收存。

3.3.6 工程預付款應從月進度付款中扣回。合同對扣回工程預付款有規定的按合同執行，合同中沒有規定的，在工程進度款支付至合同總價款的20%開始起扣，在累計支付的進度款達到合同總金額65%時扣清。

3.3.7

扣回工程預付款有以下兩種方法，公司可選擇使用。

3.3.7.1 分月平均法，即在工程進度達到規定起扣比例到扣清比例之間的個月中平均扣回。起扣時間和扣清時間可由監理公司查閱施工進度計劃后提供給計劃經營部核準。3.3.7.2 公式法，即每月應扣回工程預付款金額按下列公式計算： R= [(C-F?S)/(F?S-F?S)]×A-K R——當月進度付款中應扣回工程預付款金額;C——累計實際完成的工程進度價款； F?——工程預付款起扣比例（應在20%至40%之間）；F?——工程預付款扣清比例（應在65%至80%之間）;S——合同總價；A——預付工程款總額；K——累計已扣回工程預付款金額。3.3.8 施工合同中約定材料預付款的，依照合同規定預付比例，按以下程序審核支付： 3.3.8.1 材料已經到達工地并經承包方、監理方、子公司工程部共同驗收入庫，辦理手續。3.3.8.2 承包方提出書面申請并按監理人的要求提交材料的訂貨單、材料合格證以及發票或價格證明文件。

3.3.8.3 材料的質量和儲存條件符合合同規定的技術條款要求并經監理方、子公司工程部書面認可后報公司基建管理部核準。

3.3.8.4 按照公司工程款付款流程批準后，資產財務部核準后付款。3.3.9 材料預付款的扣回辦法：該批材料在進場后6個月之內可全部用于項目建設的，由工程部和監理方根據施工進度計劃提供材料預付款扣回計劃，報公司基建管理部批準后資產財務部按批準的計劃從應付工程進度款中扣回。耗用時間超過六個月的，應當從付款后的次月起在6個月內平均扣回。無論何種情況都應確保在累計工程進度款結算至合同總價的80%時將材料預付款全部扣回。

3.3.10 工程進度款按合同規定分月結算（或分工程部位結算），月工程進度款按審定的承包方實際完成進度金額的85%付款。在工程竣工驗收之前累計支付的工程款總額應不高于合同總包價的85%，即竣工前保留金應控制在合同價值的15%或以上。3.3.11 工程進度價款的審定：

3.3.11.1 承包人按合同規定的計量辦法，按月對已完成的質量合格的工程進行準確計量，向監理工程師提交完成工程量月報表和有關計量資料。3.3.11.2 監理工程師、對承包人提交的工程進度月報表進行復核簽字，并出具工程進度款付款證書。

3.3.11.3 子公司工程部收到并審核承包人提供的工程進度月報表和監理人出具的付款證書，簽注審核意見后按照工程概預算（結算）審批流程報送投資公司相關部門、領導審批。3.3.11.4 工程概預算（結算）審批流程： a)子公司報送相關資料，并負責審核工程量；

b)基建管理部就工程安全、質量、進度等方面審核簽字； c)計劃經營部工程進度結算價款； d)計劃經營部經理審核簽字； e)主管基建的副總經理審批；

f)大于100萬元及以上的報總經理審批。

g)子公司將審批資料原件報送資產財務部核算已完工程成本并列入次月資金付款計劃。3.3.12 支付工程進度款：

3.3.12.1 按月向承包人支付工程進度款時，應編制工程進度付款申請表，報總監理工程師審核簽字并加蓋建立公章；

3.3.12.2 子公司工程部收到經監理人審核的“工程進度付款申請”表后編制“工程進度付款申請單”，執行工程款付款流程。

3.3.12.3工程進度付款申請單應包括以下內容：

a)經審核確認的累計已完工程進度價款，其中當月已完工程進度價款； b)工程預付款本次扣回、累計扣回和剩余金額； c)材料預付款本次扣回、累計扣回和剩余金額； d)甲供材料本次扣回、累計結算價款； e)按合同規定的價格調整金額；

f)按合同規定承包人應有權得到的其它金額； g)按合同規定應由發包方扣除的保留金額；

h)按合同規定應由承包人付給發包人的其它金額；

i)稅務機關認定建設單位為建筑業營業稅代扣代繳義務人的項目應列示累計應繳稅費、累計實繳稅費和本次付款應繳稅費；

j)其他應抵扣項目（在付款申請單中應列示具體項目內容，不可以列示“其他”項）。3.3.12.4 工程付款審批流程

a)子公司（或項目承辦部門）收集付款資料，填寫“工程進度付款申請單”；

b)資產財務部主辦會計復核簽字。主辦會計應依據工程合同、付款資料和相關規定，認真復核進度結算和各項預付款、代扣款金額和實際付款金額的準確性，確保保留金符合規定比例； c)資產財務部經理審核簽字； d)主管財務副總經理審批；

e)付款金額在100萬元及以上的報總經理審批； f)資產財務部辦理付款手續。

3.3.13 基本建設項目工程竣工驗收后，應按以下主要程序辦理工程竣工結算： 3.3.13.1 總承包人編制單項工程竣工結算或建設項目竣工總結算相關資料。3.3.13.2 監理工程師對上述資料進行審查簽字； 3.3.13.3 子公司工程部復核工程量。

3.3.13.4 公司計劃經營部對竣工結算資料進行全面審核，并簽批審核意見。3.3.13.5 公司基建管理部負責人審核簽字； 3.3.13.6 主管基建副總經理審批簽字； 3.3.13.7 100萬元級以上的報總經理審批簽字；

3.3.13.8 公司委托獨立第三方審計機構在實施跟蹤審計的基礎上進行竣工結算審計。單項工程竣工結算或建設項目總結算相關資料須經審計并出具審計報告后方可確認工程結算總值，3.3.13.9 資產財務部依據經審計的工程竣工結算資料和審計報告確認相關負債和單項工程價值。

3.3.14 竣工結算付款額的確定：

3.3.14.1 根據經審計確認的竣工結算報告和審計報告，按合同規定比例扣留工程質量保證金（不低于竣工結算總值的5%）后為工程竣工結算后應付給工程承包人的累計應付工程價款，累計應付工程價款扣除已付工程款及各項預付款、代扣款、代繳款后的余額為單項工程完工驗收后實際支付的竣工結算付款額（亦稱完工結算尾款）。

3.3.14.2 竣工結算累計應付工程款=經審計確認的竣工結算總額×（1-工程質量保證金扣除比例）；

3.3.14.3 竣工結算付款額=竣工結算累計應付工程款-（已付工程進度款+預付工程款+預付材料款+甲供材料款+其他代扣代繳款）

3.3.14.4 其他代扣代繳款包括但不限于以下項目： a)工程用水費、電費；

b)施工單位使用建設單位資產價值及其使用費；

c)建設單位統一支付的保險費應向施工單位收回的金額； d)代扣代繳的各項稅費； e)其他代扣代繳款項。

3.3.14.5 支付竣工結算付款額的審批流程除按照上述工程進度款審核流程辦理的同時，需要增加竣工結算會簽表，要求施工單位取得所有之間和間接相關的職能部門和公司主要領導的簽字，間接部門包括綜合管理部、商務管理部、人力資源部等部門，目的在于檢查和防止非常規結算項目被遺漏。

3.3.15 所有工程價款結算的原始單據，須經項目負責人及項目管理人員簽字，資產財務部審核確認后方可付款。在工程竣工結算期間，基建管理部和計劃經營部應配合資產財務部清理發生的所有工程支出。

3.3.16 凡工程價款結算中由于自然災害造成的凈損失、國家統一調價及設計變更等追加費用的，按合同規定執行。

3.3.17 工程總承包人將部分工程分包給第三方施工單位施工的，其行為應確保符合相關法規和工程合同的規定，除合同另有規定者外，分包工程進度結算及工程款的支付仍然由總包單位向公司統一辦理。

3.4 大中型設備的采購付款

3.4.1 大型設備采購按合同規定分次付款的，嚴格按照合同規定執行。分次付款通常分為預付款、進度款、交貨款和質保金四段方式。

3.4.1.1 設備預付款通常規定在合同價款的10%以內，應在滿足以下條件后1各月內付款： a)合同已生效；

b)供應商已提交10%的不可撤銷的履約保函； c)供應商已提供本次付款財務收據；

d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經相關部門、領導審批。

3.4.1.2 進度款通常為合同價款的30%，應在滿足以下條件后1個月內付款： a)合同設備主要原材料已經進廠并經駐廠監造和買方確認； b)已提供經業主監造代表簽字確認的進度完成證明； c)供應商已提供本次付款財務收據。

d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經相關部門、領導審批。3.4.1.3 交貨款是在設備到貨檢驗后支付合同價款的50%，在滿足以下條件后1個月內付款： a)供應商已按規定時間將每批設備（部組件）運到交貨地點； b)已提供業主授權代表簽署的該批設備的“驗貨證明”；

c)已提供業主監造代表簽署的該批設備的“出廠前檢驗記錄文件”； d)已提供該批設備的裝箱清單；

e)已提供該批設備的質量檢驗合格證； f)供應商已提供本次付款財務收據。

g)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經相關部門、領導審批。

3.4.1.4 剩余合同價款的10%為設備保證金，應在滿足以下條件后1個月內付款（如有問題應扣除相應金額）：

a)每套設備保質期已滿且沒有問題； b)已提供該套合同設備最終驗收證明； c)供應商已提供本次付款財務收據。

d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經相關部門、領導審批。3.4.2 在實際操作中由于合同標的不同等原因，設備采購付款方式還有預付款、交貨付款和質保金三段式等多種付款方式，采購中小型設備亦可采用交貨付款、質保金兩段付款，采購小型通用設備還可以采用驗貨一次付款方式結清貨款。無論采用何種方式均主辦會計均應認真審核付款依據的合法性、合規性、完整性、真實性，依照合同審查是否滿足相應節點付款條件。

3.5 建設項目會計核算特點

3.5.1 公司在基本建設期間和投產運營以后統一執行新企業會計準則，按照權責發生制原則進行會計核算，會計核算應真實反映工程的實際進度。3.5.2 針對基本建設期間會計業務的特殊性，在嚴格執行企業會計準則的前提下，對部分會計科目的使用作如下規定：

3.5.2.1 在建工程科目下設置建筑工程、安裝工程、設備投資、待攤投資和其他投資二級科目，其中建筑工程、安裝工程應按單項工程設三級明細賬核算。設備投資設置需安裝設備、不需安裝設備、工具器具三個二級科目后再按單臺設備建立設備臺賬核算。待攤投資設置建設管理費、建設場地征用費等三級明細賬核算，為滿足財務報告和經濟活動分析的需要，建設管理費等應進一步劃分明細賬戶。

3.5.2.2 工程物資科目核算已為建設項目購入尚未領用的各種建材和設備等在庫物資，本科目可根據實際情況選擇設置建筑材料、待安裝設備、儀器、電子設備和工具器具等明細科目分類核算，倉庫應按資產品名設置數量金額式明細賬核算。

3.5.2.3 應付賬款科目核算按合同規定應支付給施工單位的已完工工程價款和按合同規定應支付給供應商的設備、材料款。本科目應分別按施工單位和器材供應商設明細賬戶核算。3.5.2.4 按合同規定應預付的工程款和預付的器材款在預付賬款科目核算，按規定從工程進度款中扣回的預付工程（器材）款項借記應付賬款科目，貸記預付賬款科目。3.5.3 核算過程中，若工程物資已經到達并驗收入庫但當月尚未收到發票賬單，貨款尚未支付的，按暫估價入賬，下月初在用紅字分錄予以沖回。采用賒購或分期付款方式簽訂購貨合同的，在工程物資到達并驗收入庫的當月，如無法取得發票，可根據購貨合同、設備驗收單或材料入庫單金額確認資產和負債，避免形成賬外資產和賬外負債。

3.5.4 按照新增值稅法關于一般納稅人購入固定資產進項稅額可抵扣的規定，公司為建設項目購入的設備在取得增值稅專用發票時，將設備的進項稅額記入應交稅費科目應交增值稅/進項稅賬戶，設備的價款記入工程物資科目。3.5.5 依照財政部、國家稅務總局《關于建筑業營業稅若干政策問題的通知》（財稅〔2006〕177號）規定，稅務機關可以建設單位作為建筑業營業稅的扣繳義務人。為此，資產財務部主辦會計應負責及時與稅務機關及工程總承包人溝通，商定建筑業營業稅扣繳義務人。3.5.5.1 無論建筑業營業稅代扣代繳義務人確定為工程總承包人或是建設單位，總承包方都應向公司資產財務部提交本單位的稅務登記證復印件。3.5.5.2 代扣代繳義務人確定為建設單位的，由公司資產財務部負責與稅務機關簽訂代扣代繳協議書，擬定《代扣代繳建筑業營業稅操作規則》，履行代扣代繳義務。3.5.5.3 代扣代繳義務人確定為總承包人的，公司資產財務部應向總承包人索取其在施工地稅務機關辦理的稅務登記證復印件。

3.5.6 基本建設項目在驗收前需要試運行的，在試運行期間發生的成本計入在建工程成本，形成的產品可供銷售的，在該部分產品銷售或轉為庫存商品時，應按照產品的銷售收入或預計售價扣稅后沖減工程成本。

3.5.7 因基建項目借款而發生的借款利息，在工程驗收之前發生的符合資本化條件的應予以資本化計入基建項目成本。工程驗收之后發生的借款利息支出計入當期財務費用。

3.5.8 應合理劃分資本性支出與收益性支出，備品備件、儀器儀表、維護用工具等收益性支出不得列入工程成本。

3.5.9 應定期對工程物資進行盤點，季度可以選擇重點類別和品種進行抽查盤點，年終必須全面盤點。如出現盤盈、盤虧、報廢、毀損物資的，按賬面價值扣除保險理賠和過失人賠償后的差額，工程尚未完工的應計入或沖減在建工程項目成本，已完工項目應計入當期營業外收支。

3.5.10 建設項目已達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的，公司應當自該項目達到預定可使用狀態當月內暫估轉入固定資產，并于次月計提折舊。

3.5.11 公司應在資產負債表日對基本建設項目進行全面檢查，如果有證據表明基建項目已經發生了減值，應由基建管理部牽頭會同相關部門，提出減值依據并測定減值金額，由基建管理部擬定在建工程減值報告報董事會批準，資產財務部據以計提在建工程減值準備。存在下列情形之一的應計提在建工程減值準備：

3.5.11.1 基本建設項目長期停建并且預計在未來三年內不會重新開工的在建工程。

3.5.11.2 基本建設項目無論在性能上還是在技術上已經落后，并且給公司帶來的經濟利益具有很大的不確定性。

3.5.11.3 其他可以證明基本建設項目已經發生減值的情形。3.6 建設項目工程保險管理

3.6.1 為確保公司資產安全，防范風險，公司基本建設應當全面實行保險管理制度。公司資產財務部作為公司保險業務的歸口管理部門，應根據建設項目的特點，按照避險、高效原則制定并落實建設項目的保險管理方案。

3.6.2 公司應當采用或比照公開招標方式確定建設項目保險的承保機構。3.7 建設項目竣工決算管理

3.7.1 建設項目竣工決算報告是工程項目建成后，用實物和貨幣計量，報告竣工工程實際成本、投資效果和財務情況的總結性文件，是正確核定新增固定資產等各種資產價值，辦理固定資產等各種資產交付使用手續的依據，公司應高度重視竣工決算報告的編制工作，認真執行會計核算制度，實事求是地編制建設項目竣工決算報告，做到編制及時、數字準確、內容完整。

3.7.2 建設項目竣工決算報告編制完成后，應在上級公司確認的會計師事務所范圍中委托一家中介機構對該竣工決算報告進行審核，并出具審核報告。3.7.3 公司向上級公司報送竣工結算報告，中介機構審核報告、竣工決算相關資料及建設項目竣工決算報告備案申請，經上級公司辦理完有關備案手續后，應將建設項目竣工決算報告報送公司董事會審批，由董事會對建設項目竣工決算進行批復確認。對建設項目工程成本、新增固定資產價值等應以董事會批復確認的結果為準進行賬務處理。

3.7.4 建設項目（工程）竣工決算報告的編制依據主要包括：可行性研究報告、初步設計、調整概算及其批準文件、招投標文件、歷年投資計劃、經審核批準的項目預算、工程發包合同、工程決算等有關資料以及財務核算核算制度、辦法、其他有關資料。3.7.5 建設項目（工程）竣工決算報告編制的一般程序：

3.7.5.1 收集整理和分析有關資料。系統整理所有的技術資料、工程結算的經濟文件、施工圖及變更與簽證材料，并分析其準確性。

3.7.5.2 清理各項債權債務和節余物資，主要包括建設項目賬務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符，并據此對各種實物資產逐項盤點核實。

3.7.5.3 填寫竣工財務決算報表和編制竣工財務決算說明書。3.7.6 建設項目竣工決算報告至少應包括以下內容： 3.7.6.1 建設項目竣工結算報告摘要及正文； 3.7.6.2 建設項目竣工決算報告說明書； 3.7.6.3 建設項目竣工決算財務狀況說明書； 3.7.6.4 建設項目竣工決算報表主要包括： a)建設項目竣工決算表封面； b)建設項目竣工決算總表；

c)基本建設項目概（預）算最加、減少匯總表； d)基本建設項目財務決算表；

e)基本建設項目交付使用資產總表；

f)基本建設項目交付使用固定資產明細表；

g)基本建設項目交付使用流動資產和其他資產明細表； h)基本建設項目主要材料收支明細表。

3.7.6.5 建設項目竣工決算中介機構審核（審計）報告。

3.7.7 向上一級公司申請建設項目竣工決算備案時，應當提交下列文件材料（并附電子版）3.7.7.1 關于建設項目竣工決算備案申請報告。3.7.7.2 建設項目竣工決算備案表（一式三份，）；

3.7.7.3 建設項目竣工決算書（含建設項目竣工財務決算）；

3.7.7.4 有資質審核機構出具的工程竣工決算審核報告（含審核機構資質證明、主要審核人員資質證明、決算審核委托書、竣工決算審核各方當事人的承諾函）。3.7.8 建設項目竣工交付使用時，應當嚴格按照公司固定資產目錄的規定，對交付使用的固定資產準確分類，禁止對資產進行打包交付，確保交付使用的固定資產賬卡實物相符。3.7.9 建設項目中涉及土地、房屋資產的，應當在工程竣工驗收之前取得相關土地使用證、房屋產權證等權屬證明。如果確實不能在工程竣工驗收之前取得權屬證明的，應當指定相關責任部門限期辦理。

3.8 建設項目的財務報告管理 3.8.1 公司應按照《國家投資開發公司財務報告管理暫行辦法》有關規定向上級單位報送基本建設項目財務情況報告，并單獨編制基本建設項目進展情況報告。3.8.2 基本建設財務報告分為定期報告和事件報告。定期報告包括月度報告、季度報告和年度報告，定期報告中財務報表的數據統一通過公司信息采集系統報送。事件報告是關于基本建設項目建設中應嚴重關注的事項以及為使項目正常運行必須立即加以注意和處理的事項的特別報告。

3.8.3 在出現下列情況時，公司應在事件發生后15日內將有關事項對基本建設項目財務影響情況報送上級單位：

3.8.3.1 嚴重影響工程進度的事項，例如重大自然災害、重大工程事故； 3.8.3.2 嚴重影響投資控制的事項，例如工程施工中的重大例外事項； 3.8.3.3 合同執行中的重大問題；

3.8.3.4 設計、采購、建造或施工過程中的重大偏差、缺陷等事項； 3.8.3.5 基本建設項目過程中的重大違法、違規事項。4 附則

4.1 本制度適用于投資公司及其控股子公司（以下通稱“公司”）所進行的基本建設活動。4.2 本辦法自印發之日起執行。4.3 本辦法由資產財務部負責解釋。5 附錄

附錄1 工程進度付款申請單 附錄2 合同款項付款申請單

第二篇：基本建設項目管理制度

洛南縣醫院基本建設項目

管理辦法

為加強對基建工程的管理，提高工程質量，降低工程造價，根據《中華人民共和國建筑法》和基建、監察、審計工作的具體要求，結合我院實際情況，制定本辦法。

第一條

本辦法所指的基本建設項目主要包括：

（一）新建、改建、擴建工程。包括各類房屋新、改、擴建基本建設工程；

（二）房屋室內外裝飾工程。包括一般修繕、內外飾裝潢；

（三）環境整治工程。包括拆建圍墻、大門、廁所、停車場、道路、院內綠化、亮化等。

（四）土地征用。

第二條

基本建設項目按照資金來源實行分類管理。

（一）政府投資類項目。主要為財政性資金投資，由發展改革部門批準建設的項目，應嚴格按照批準的項目內容和規模建設，嚴禁擅自超規模施工。項目管理應遵循政府性投資項目管理規定，認真落實。

（二）自籌資金建設項目。單位自籌資金安排建設的項目，需報經相關部門及縣衛計局審核審批。

第三條 建設項目按照投資規模實行審核審批。投資規模按照預算造價確定，工程決算造價原則上不得超過預算造價的130％。對于涉及重大隱蔽工程或變更項目對工程造價影響在5萬元以上的，需事先報縣衛計局批準實施。

（一）工程預算5萬元（含5萬元）以下的項目（以下稱一般項目），由醫院集體研究后批準建設，并報縣衛計局備案。

（二）工程預算5－30萬元（含30萬元）的項目（以下稱規模項目）。預算造價在5萬元以上30萬元以下的項目，由建設單位向縣衛計局申請報告，報告內容主要包括：項目建設的理由、建設內容、建設規模、資金來源等，縣衛計局在受理后20個工作日內派人進行現場察看，對項目的可行性、科學性和合理性進行審核，并提出審核意見提請研究。對于符合政府投資政策的，由縣衛計局上報，申請政府投資建設；對于使用自有資金建設的項目，縣衛計局按照研究結果以書面形式予以批復，醫院應嚴格按照批復的項目內容、規模進行實施。

第四條 基本建設項目實行“六制”管理。

（一）項目法人制。基本建設項目均需實行項目法人制，落實法人主體和實施管理責任。

（二）合同管理制。基本建設項目均實行合同管理，一般項目建設合同應載明建設規模、施工周期、雙方權力和義務、違約責任、工程造價等要素，規模以上項目應采用建設部門監制的施工合同文本。合同中具體條款與招標文件實質性精神不得矛盾或沖突。

（三）預決算制度。基本建設項目均實行預決算制度，預算內容應包括所有施工項目，嚴格控制范圍外項目。工程決算必須經過審計鑒證，屬于政府性資金投資項目，必須經過政府審計部門審計確認。

（四）招投標制度。按照工程建設項目招投標規定，基本建設必須按照縣政府有關規定實行公開招標，由縣招標辦統一招標。

（五）工程建設監理制。基本建設項目，建設單位必須確定專人負責，落實現場施工管理員，規模以上項目建設單位應成立項目建設領導小組。政府性資金投資項目和規模以上房屋新、改、擴建工程必須聘請具有法定資質的工程監理公司監理。

（六）竣工驗收制。基本建設項目竣工后，首先由建設單位按照合同約定自行組織驗收，驗收通過后，應邀請衛計、審計、城建、發改、財政、消防、環保等部門共同驗收，并提出書面驗收意見。整改，復驗合格后財產移交。

第五條 基建項目建設遵守許可制度。基本建設規模以上新建或改擴建房屋項目應在發改、規劃、建設、土地等部門辦理相應建設施工手續，其程序是：

（一）項目立項。按照項目計劃下達的建設內容和規模，向縣發改局申請項目立項；

（二）辦理土地使用手續。新征建設用地的，需向縣土地局申請辦理土地使用權證；

（三）項目開工前。憑項目批準計劃、立項批復和土地使用權證，向縣住建局申請辦理“一書兩證”，即：選址意見書、建設用地規劃許可證、建設工程規劃許可證。在取得“一書兩證”后再向縣住建局申請施工許可證。

（四）項目開工。建設單位取得上述手續后方可開展項目施工。嚴禁未批先建。

第六條 基本建設工程的施工管理

一、工程質量管理

1、開工前，應向建筑質量監督部門報請質量監督，并辦理有關手續。

2、工程階段性驗收（如基礎核驗，主體核驗，隱蔽工程）以及工程竣工驗收，由院方與質監部門共同組織進行。

3、工程施工過程中的質量監督和檢查，由分管院長及甲方代表，監理單位依照施工及驗收規范組織實施。

二、安全生產管理

基建科應監督施工單位嚴格按照安全操作組織施工，做好安全生產及現場文明施工管理工作，確保無重大傷亡事故的發生。

第七條 項目的變更管理

(一)項目在建設施工過程中應嚴格按圖施工，原則上不得發生變更，如確需變更，應遵循科學、合理、真實、經濟和及時的原則，并按規定程序辦理變更。

（二）嚴格執行工程變更的報審制度，建設單位、施工單位、監理單位、設計單位不得擅自隨意進行工程變更，因擅自變更工程發生的費用及其他損失，將追究單位責任，其費用及損失由單位承擔；違反法律、法規的，將依法查處。

第八條 項目資金的使用與管理

（一）項目資金支付手續。項目資金必須轉賬支付，禁止現金付款。建設單位支付項目資金應將款項匯入合同約定的施工單位賬戶，不得向個人付款或以借款的方式支付工程款。具體是：

1、一般項目工程款原則上在工程結束后一次性付清，付款時需提供施工合同、工程預決算清單、決算審計報告、工程款稅務發票、工程驗收報告等。

2、規模以上項目。預付工程款需提供中標通知書、施工合同、工程款稅務發票、工程形象進度證明材料；工程款結算需提供中標通知書、施工合同、工程款稅務發票、工程預決算清單、決算審計報告、工程驗收報告等；支付質量保證金需提供施工合同、收款單位收款憑證等。

（二）工程款的支付進度必須嚴格按照施工合同約定付款。

第九條 建立基本建設項目檔案。建設單位應在項目完工后建立健全項目檔案，長期保管。項目檔案內容主要包括：項目申請報告、項目計劃下達、立項批復、施工圖紙、招投標文件、預決算清單、審計報告、施工記錄等與項目建設有關的證明材料或文件。

第十條 責任追究 凡違反本辦法相關規定的單位和個人，將由衛生局根據情節輕重，追究單位和個人的責任；造成經濟損失的要追究其經濟責任；觸犯刑律的，移交司法機關依法處理。

第十一條

鑒于我院缺少基建工程專業管理人員，為了更好地完成基建任務，對基建施工中的施工組織、施工監理、工程驗收過程，應采取聘請具有中介資質的中介機構協助完成有關任務。

第十一條 本辦法自公布之日起實施。

洛南縣醫院 二O一五年十二月

第三篇：基本建設項目管理制度

榆陽區運管所基本建設項目管理制度

第一章 總 則

第一條 為規范本所基本建設項目(以下稱項目或工程)的管理，提高辦事效率，保證工程質量和施工安全，降低工程成本，提高投資效益，預防貪污腐-敗，根據有關法律和規章，結合本所實際，制定本制度。

第二條凡全部或部分使用財政資金的所有基本建設項目適用本制度。

本制度所稱財政資金，包括單位自籌的資金、上級政府部門的撥款。

本制度所稱基本建設項目，包括本所興建的建筑及安裝工程、室內外裝修工程、園林綠化工程、電子智能化工程等。

第三條 基本建設項目管理必須堅持以下原則：

一、尊重基本建設規律，遵守基本建設程序，堅持深化前期工作，規范管理過程，加強事后監督，在注重程序規范的同時不影響效率的提高。

二、努力建立分工科學、主體明確、職責具體、權責統一、環節簡化、程序規范、效率保證、監督到位、制約有力的管理機制和方法。

三、以科學發展觀為指導、以“實用、經濟、牢固、美觀”為項目設計定位的指導思想，兼顧適度超前和可持續發展，注意降低項目投入使用后的運行成本和管理維護費用。

四、推行投資預算硬約束制度，實行限額設計。堅持估算控制概算，概算控制預算，預算控制結算。未經規定程序批準，不得擅自突破投資預算。

五、基本建設管理的目標是：確保安全、保證質量、控制工期、節約投資、保持廉潔，即質量、安全、工期、投資和廉潔“五控制”目標。

第四條基本建設程序主要為：

一、有關部門提出項目建議，必要時進行可行性研究;

二、申請，立項;

三、初步設計及概算審批;

四、進行施工招標，辦理施工許可手續;

五、開工建設;

六、竣工驗收、項目移交及造價結算。

需到上級政府部門審批或招標的項目，依照有關規定辦理。

第二章 管理工作分工

第五條 建設項目的各項工作依照其性質及內在聯系，分為前期工作、招標工作和施工階段工作三大部分。根據分工科學、主體明確、職責具體、權責統一、環節簡化、程序規范、效率保證、監督到位、制約有力的原則，在所長領導下，各個環節的工作采用“一個制度管理、一個機構招標、一個領導主管、一個部門主辦”的模式，有關管理機構和工作人員依據本制度規定的分工和程序各司其職、各負其責，互相配合，互相監督，共同推進。

第六條前期工作階段從項目建議起至取得施工許可時止，包括辦理各項行政審批手續以及委托編制項目建議書、工程可行性研究、勘察、設計、監理、施工承包等業務的對外發包工作。

施工階段從工程發包之日起至竣工驗收日止，包括施工過程的安全、質量、工期和文明施工監督，以及合同管理、造價管理、工程變更和現場簽證管理、施工過程問題協調、工程款撥付管理、工程驗收與移交保修管理等。

第七條各類項目前期工作和施工階段工作的主管領導和主辦部門按如下辦法確定：

房屋建筑工程、道路、設備安裝工程、室內外裝修維修工程、園林建筑工程、信息化智能工程以及土石方工程等，主管領導為分管建設工作的所領導班子成員，主辦部門為機關事務股。

第八條 項目主管領導對項目建設管理負組織領導責任，其權責如下：

一、負責制訂項目的實施計劃并組織落實;

二、主持項目有關會議

三、協調解決項目實施過程中遇到的各種問題;

四、協調有關部門關系，爭取上級撥款;

五、指導、監督相關部門和工作人員依照有關規范高效率地開展工作;

六、主持工程驗收和移交工作;

七、向所領導和班子會議報告項目工作情況。

第九條 項目主辦部門是項目推進和施工現場安全、質量監督的責任主體，主要負責如下工作：

一、根據本所發展要求或本行業工作需要，提出項目建議;

二、協助辦理項目有關的行政審批手續;

三、籌備組織項目有關業務會議，負責會議記錄，起草項目有關文件資料;

四、協助項目分管領導解決項目實施過程中的各種問題;

五、對施工現場的安全、質量、工期和文明施工進行監督;

六、參與設計評審、工程招標和工程驗收。

第三章 承包商資格管理

第十條 承接項目的承包商必須依照《公司法》登記取得企業法人地位，且具備國家資質主管部門規定的行業從業資質，無不良記錄。

第四章 合同管理

第十一條 項目的所有承包業務必須依法簽訂合同。

第十二條 合同一般由機關事務股負責起草填制，送所辦公室審核后，由承包商先行簽署，再由機關事務股指定專人送項目主管領導簽字和蓋章。合同簽署后，機關事務股應及時分送到財政部門和檔案管理部門。

第五章 施工管理

第十三條項目的施工過程必須委托監理公司對施工安全和施工質量進行監理。

第十四條安全生產是施工管理的首要任務。項目主辦部門和項目主管領導應各司其職，利用多種手段監督施工方嚴格按照安全生產規范進行施工作業。

施工安全措施費用應當按照規定足額列入預算。

項目建設過程中如果發生施工安全事故，按照本制度規定的分工范圍依法依規追究有關人員的責任。

第十五條項目主辦部門應當依照施工規范和質量標準，采取有效方法嚴格監督工程質量。工程質量檢測不合格的，應當責令返工或者依照合同的約定處罰。

第六章 工程驗收

第十六條工程驗收按如下辦法進行管理：

一、申請工程驗收的基本條件：

1、工程已經全部完工，施工方自檢合格;

2、竣工圖紙及質量保證資料等準備齊全、規范;

二、驗收組織辦法：

1、工程驗收由機關事務股組織，項目主管領導負責主持，參加單位包括運管所領導、所辦公室、機關事務股、財務部門、設計、監理、施工單位和項目啟用后的使用管理單位等。

2、工程驗收內容主要包括外觀驗收、質量保證資料驗收、工程量計量和工程系統試運行四部分。有關參驗單位應當各司其職，根據設計圖紙和國家驗收規范認真進行驗收。

3、驗收完畢應當召開總結會議，并制發會議紀要。

4、到區里報建的工程，按照有關規定組織驗收。

5、未經驗收的項目，一般不得投入使用。

第十七條工程驗收合格后，應即向使用單位或管理單位移交。

第十八條工程保修期內發生的質量問題，屬于施工承包方責任的，使用或管理部門應當及時通知項目主辦部門，由主辦部門督促施工方維修。施工方不履行保修責任時，依照合同保修條款嚴格處罰。

第七章 監督措施

第十九條 有下列情況之一時，項目主管領導應當向運管所領導班子會議作出書面說明：

1、出現不合格工程的;

2、拖延工期超過合同工期的三分之二以上的;

3、項目造價超出計劃投資額的20%以上的。

榆陽區道路運輸管理所

第四篇：寧波市財政性基本建設項目財務管理辦法

寧波市財政性基本建設項目財務管理辦法

第一章 總則

第一條 為適應社會主義市場經濟體制和投融資體制改革的需要，規范財政性基本建設項目投資行為，加強基本建設財務管理和監督，提高投資效益，根據國家、省、市有關法律、法規，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于我市財政性資金投入的建設項目，包括當年安排基本建設投資、當年雖未安排投資但有在建工程、停緩建項目和資產已交付使用但未辦理竣工決算的建設項目。

第三條 本辦法所稱財政性基本建設項目是指各級財政一般預算、基金預算、國債資金、預算外資金以及政府性融資等財政性資金安排的基本建設項目。

第四條 基本建設項目原則上應按項目單獨進行基本建設財務核算，并嚴格遵守基本建設財務管理的有關規定。

經營性建設項目若確需實行基本建設財務和企業財務并軌，不單獨進行基本建設財務核算，必須經同級財政基本建設財務管理部門批準，但其建設項目的財務管理須遵照本辦法執行。

實行項目業主法人責任制的財政性基本建設項目，在建設過程中應當執行國有建設單位會計制度。

實行代建制的基本建設項目應由建設單位按照國有建設單位會計制度進行會計核算。

第五條 基本建設財務管理的基本任務是：貫徹執行國家有關法律、法規、方針、政策；依法、合理、及時籌集、使用建設資金；做好基本建設資金預算編制、執行、控制、監督和考核工作，嚴格控制建設成本，減少資金損失和浪費，提高投資效益。

第六條 各級財政部門是主管基本建設財務的職能部門，參與財政性基本建設項目的立項、可行性研究、初步設計、招標投標、概算調整以及竣工驗收等有關工作，及時了解掌握建設項目的進展情況，對基本建設財務活動實施全過程財政財務監督和管理。

第七條 建設單位要認真做好基本建設財務管理的各項基礎工作，按規定設臵獨立的財務管理機構或指定專人負責基本建設財務工作；嚴格按照批準的概算建設內容，遵照國有建設單位會計制度加強財務核算，并按規定向財政部門報送基建財務報表。要建立健全內部財務管理制度，特別是對基本建設活動中的材料、設備采購、存貨、各項財產物資及時做好原始記錄，并按建設項目的工程進度，定期進行財產物資清查。

第二章 項目管理

第八條 使用財政性資金的建設單位，在初步設計和概算獲得批準后，應當向同級財政部門提交初步設計的批準文件和項目概算，若有調整的應以調整后概算及批復文件報財政部門備案。

第九條 建設項目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項，應當在確立和變更手續之日起30日內，向同級財政部門提交有關文件、資料的復印件。

第十條 建設單位應嚴格執行基本建設程序，按批準的概算內容進行建設，杜絕未經批準的概算外項目或擅自調整建設內容。

第十一條 建設單位必須對建設項目的勘察、設計、施工、監理以及 與工程建設有關的重要設備、材料等采購，依法進行招標。建設單位與中標單位簽訂的工程承包采購合同（協議），不得背離建設項目招標文件的實質性內容。

第十二條 建設單位應嚴格按照批準的設計文件進行施工，確需變更設計的，應按基本建設管理規定辦理相關審批手續。

第十三條 單次設計變更增加造價占合同價5%以上（或10萬元以上）以及設計變更累計增加造價50萬元以上的，應報經同級財政部門確認。

第十四條 因設計變更造成投資增加額累計超過批準概算10%的，由建設單位按規定程序報經原批準機關調整概算。

屬于重大設計變更的應報經原批準機關批準后方可實施，并將批準文件報財政部門備案。

對違反上述規定擅自進行設計變更的建設內容，在竣工財務決算審批時不予列入項目投資。

第三章 資金管理

第十五條 按照預算管理的要求，建設單位應向同級財政部門報送項目預算，經財政部門審核，并報同級人民代表大會審議批準后下達執行。

第十六條 財政建設資金撥付遵照“按計劃、按程序、按進度、按預算”的原則辦理。

實行政府采購和國庫集中支付的基本建設項目，應當根據政府采購和國庫集中支付的有關規定辦理資金撥付。

實行代建制的基本建設項目，應由建設單位根據代建單位資金撥付意見，負責將款項支付到有關單位。未經代建單位同意，建設單位不得直接撥付建設資金。建設資金不得通過代建單位支付。第十七條 基本建設支出預算是撥付基本建設資金的依據，基本建設資金的撥付和使用，必須與基本建設支出預算確定的數額與用途一致。

第十八條 建設單位在申請使用建設資金前應先填報《財政性基本建設項目基本情況表》，依據基本建設支出預算申請撥款，并向財政部門提供相關資料。

第十九條 建設項目前期階段，一般先撥付部分前期工作經費（政策處理費視實際情況撥付），數額控制在當年財政安排數的5%-15%范圍內，待項目初步設計批復后方能撥付建設資金。建設資金應按財政資金安排額的10%預留工程款（財政全額撥款的項目保留5%），用于工程竣工財務決算審查后的資金清算。

第二十條 凡有財政性資金參與投資的拼盤項目，建設單位自籌資金應按工程進度同比例到位，如發現建設單位弄虛作假，自籌資金配套不落實，影響工程進度，造成國家財產損失的，財政部門應暫停撥款。

第二十一條 財政部門發現有下列情形之一的，可以暫緩或停止撥付資金：

（一）違反國家法律、法規、財經紀律和基本建設程序的；

（二）擅自改變項目建設內容，提高建設標準的；

（三）建設資金未按規定專款專用的；

（四）不符合合同條款規定的；

（五）有重大工程質量問題，造成經濟損失和社會影響的；

（六）財務機構不健全，會計核算不規范的；

（七）未按規定要求報送基建會計報表或信息資料嚴重失真的；

（八）超概算建設項目，未按規定辦理概算調整或調整概算未經有關部門批復的。

（九）工程結算、竣工財務決算手續不完備，支付程序不規范的；

（十）不合理的負擔和攤派。

第四章 財務管理

第二十二條 經營性項目應按照國家關于項目資本金制度的規定，在項目總投資（以批準的動態投資計算）中籌集一定比例的非負債資金作為項目資本金。資本金應按照投資主體的不同，分別以國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金單獨反映。項目建成交付使用并辦理竣工財務決算后，相應轉為生產經營企業的國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金。

本規定中有關經營性項目和非經營性項目劃分，由財政部門根據國家有關規定確認。

第二十三條 經營性項目籌集的資本金，須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告。投資者以實物、工業產權、非專利技術、土地使用權等非貨幣資產投入項目的資本金，必須經過有資格的資產評估機構依照法律、行政法規評估作價。

經營性項目籌集的資本金，在項目建設期間和生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。

第二十四條 經營性項目對投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括發行股票的溢價凈收入）、接受捐贈的財產、外幣資本折算差額等，在項目建設期間，作為資本公積金，項目建成交付使用并辦理竣工財務決算后，相應轉為生產經營企業的資本公積金。

第二十五條 建設項目在建設期間的存款利息收入計入待攤投資，沖減工程成本。經營性項目在建設期間的財政貼息資金，作沖減工程成本處理。第二十六條 建設單位在招投標過程中發生的各項收入、費用計入建設單位管理費。

第二十七條 建設項目在編制竣工財務決算前要認真清理結余資金。應變價處理的庫存設備、材料以及應處理的自用固定資產要公開變價處理，應收、應付款項要及時清理，清理出來的結余資金按下列情況進行財務處理：

經營性項目的結余資金，相應轉入生產經營企業的有關資產。

非經營性項目的結余資金，首先用于歸還項目的貸款。如有結余，30%作為建設單位留成收入，用于項目配套設施建設、職工獎勵和工程質量獎，70%按投資來源比例歸還出資方。

第二十八條 建設單位應當將應交財政的竣工結余資金在竣工財務決算批復后30日內上交財政。

第二十九條 建設成本包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

（一）建筑安裝工程投資支出是指建設單位按項目概算內容發生的建筑工程和安裝工程的實際成本，其中不包括被安裝設備本身的價值以及按照合同規定支付給施工企業的預付備料款和預付工程款。

（二）設備投資支出是指建設單位按照項目概算內容發生的各種設備的實際成本，包括需要安裝設備、不需要安裝設備和為生產準備的不夠固定資產標準的工具、器具的實際成本。

需要安裝設備是指必須將其整體或幾個部位裝配起來，安裝在基礎上或建筑物支架上才能使用的設備；不需要安裝設備是指不必固定在一定位臵或支架上就可以使用的設備。

（三）待攤投資支出是指建設單位按照項目概算內容發生的，按照規 定應當分攤計入交付使用資產價值的各項費用支出，包括：建設單位管理費、土地征用及遷移補償費、土地復墾及補償費、勘察設計費、研究試驗費、可行性研究費、臨時設施費、設備檢驗費、負荷聯合試車費、合同公證及工程質量監理費、（貸款）項目評估費、國外借款手續費及承諾費、社會中介機構審查費、經濟合同仲裁費、訴訟費、律師代理費、土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、匯兌損益、報廢工程損失、壞帳損失、借款利息、固定資產損失、器材處理虧損、設備盤虧及毀損、調整器材調撥價格折價、企業債券發行費用、航道維護費、航標設施費、航測費、其他待攤投資等。

建設單位要嚴格按照規定的內容和標準控制待攤投資支出，不得將非法的收費、攤派等計入待攤投資支出。

（四）其他投資支出是指建設單位按項目概算內容發生的構成基本建設實際支出的房屋購臵和基本畜禽、林木等購臵、飼養、培育支出以及取得各種無形資產和遞延資產發生的支出。

第三十條 建設單位管理費是指建設單位從項目開工之日起至辦理竣工財務決算之日止發生的管理性質的開支。包括：應在本建設單位發工資的工作人員工資、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、會議費、辦公費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具使用費、固定資產使用費、零星購臵費、招募生產工人費、技術圖書資料費、印花稅、業務招待費、施工現場津貼、竣工驗收費和其他管理性質開支。

第三十一條 建設單位管理費實行總額控制，分據實列支。

建設單位管理費的總額控制數以項目審批部門批準的項目投資總概算數為基數，并按投資總概算的不同規模分檔計算。

業務招待費支出不得超過建設單位管理費總額控制數的10%。施工現場津貼按財政部門制定的標準執行。

特殊情況確需超過上述開支標準的，須報經同級財政部門審批。

實行代建制的建設項目，建設項目管理費由建設單位提取批準初步設計概算數中的10%，用于前期工作，代建單位管理費通過招投標確定，但最高不得超過建設單位提取后的項目管理費余額。

第三十二條 工程項目中發生的勘察、設計、監理等各項費用，其批準概算數應作為最高控制額度，超過概算部分不得在項目資金中列支。大中型基本建設項目可以按照國家的有關規定在概算額度內列支工程技術咨詢費用，小型基本建設項目的工程技術咨詢費用應包括在勘察設計費中。

基本建設項目大中型項目劃分標準。經營性項目投資額在5000萬元（含5000萬元）以上、非經營性項目投資額在3000萬元（含3000萬元）以上的為大中型項目，其他為小型項目。

第三十三條 建設單位發生單項工程報廢，必須經有關部門鑒定。報廢單項工程的凈損失經財政部門批準后，作增加建設成本處理，計入待攤投資。

第三十四條 非經營性項目發生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補助群眾造林、退耕還林（草）、封山（沙）育林（草）、水土保持、城市綠化、取消項目的可行性研究費、項目報廢及其他經財政部門認可的不能形成資產部分的投資，作待核銷處理。在財政部門批復竣工財務決算后，沖銷相應的資金。形成資產部分的投資，計入交付使用資產價值。

第三十五條 非經營性項目為項目配套的專用設施投資，包括專用道路、專用通訊設施、送變電站、地下管道等，產權歸屬本單位的，計入交付使用資產價值；產權不歸屬本單位的，作轉出投資處理，沖銷相應的資金。經營性項目為項目配套的專用設施投資，包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設施、送變電站、地下管道、專用碼頭等，建設單位必須與有關部門明確界定投資來源和產權關系。由本單位負責投資但產權不歸屬本單位的，作無形資產處理；產權歸屬本單位的，計入交付使用資產價值。

第三十六條 建設單位隸屬關系發生變化時，應及時進行財務關系劃轉，做好各項資產和債權、債務清理交接工作，包括各項投資來源、已交付使用的資產、在建工程、結余資金、各項債權和債務等，由劃轉雙方的主管部門報同級財政部門審批，并辦理資產、財務劃轉手續。

第三十七條 基建收入是指在基本建設過程中形成的各項工程建設副產品變價凈收入、負荷試車和試運行收入以及其他收入。

（一）工程建設副產品變價凈收入包括:煤炭建設中的工程煤收入，礦山建設中的礦產品收入，油（汽）田鉆井建設中的原油（汽）收入和森工建設中的路影材收入等。

（二）經營性項目為檢驗設備安裝質量進行的負荷試車或按合同及國家規定進行試運行所實現的產品收入包括：水利、電力建設移交生產前的水、電、熱費收入，原材料、機電輕紡、農林建設移交生產前的產品收入，鐵路、交通臨時運營收入等。

（三）其他收入包括各類建設項目總體建設尚未完成和移交生產，但其中部分工程簡易投產而發生的營業性收入、工程建設期間各項索賠以及違約金等其他收入。

第三十八條 各類副產品和負荷試車產品基建收入按實際銷售收入扣除銷售過程中所發生的費用和稅金確定。負荷試車費用計入建設成本。

試運行期間基建收入以產品實際銷售收入減去銷售費用及其他費用和銷售稅金后的純收入確定。第三十九條 試運行期按照以下規定確定：引進國外設備項目按建設合同中規定的試運行期執行；國內一般性建設項目試運行期原則上按照批準的設計文件所規定期限執行。個別行業的建設項目試運行期需要超過規定試運行期的應報項目設計文件審批機關批準。

第四十條 建設項目按批準的設計文件所規定的內容建成，工業項目經負荷試車考核（引進國外設備項目合同規定試車考核期滿）或試運行期能夠正常生產合格產品，非工業項目符合設計要求，能夠正常使用時，應及時組織驗收，移交生產或使用。凡已超過批準的試運行期，并已符合驗收條件但未及時辦理竣工驗收手續的建設項目，視同項目已正式投產，其費用不得從基建投資中支付，所實現的收入作為生產經營收入，不再作為基建收入。試運行期一經確定，各建設單位應嚴格按規定執行，不得擅自縮短或延長。

第四十一條 各項索賠、違約金等收入，首先用于彌補工程損失，結余部分按本規定第四十二條處理。

第四十二條 基建收入應依法繳納企業所得稅，稅后收入按以下規定處理：

經營性項目基建收入的稅后收入，相應轉為生產經營企業的盈余公積。

非經營性項目基建收入的稅后收入，相應轉入行政事業單位的其他收入。

第四十三條 試生產期間一律不得計提固定資產折舊。

第四十四條 建設單位應當嚴格執行工程價款結算的制度規定，堅持按照規范的工程價款結算程序支付資金。建設單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價款方式要符合財政支出預算管理的有關規定。工程建設期間，建設單位與施工單位進行工程價款結算，建設單位必須按工程價 款結算總額的5%預留工程質量保證金，待工程竣工驗收后再清算。

第五章 竣工財務決算管理

第四十五條 財政性基本建設項目竣工后，建設單位應及時做好竣工財務決算工作，編制基本建設項目竣工財務決算報財政部門審批，審批后的竣工財務決算作為項目竣工驗收資料，辦理固定資產移交手續。國有資產管理部門以此為依據登記和考核新增國有資產，未按財政部門的要求編制竣工財務決算，或未經財政部門審批的竣工財務決算，不得核銷工程投資，不能作為辦理竣工項目新增資產移交的依據。

建設周期長、建設內容多的項目，單項工程竣工后，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務決算。建設項目全部竣工后應編制竣工財務總決算。

若由于特殊原因，須在竣工財務決算中列支尾留工程投資的，尾留工程投資額不得超過工程總投資的5%。否則，不予列入竣工財務決算總投資，當今后需要實施時再按規定程序報批。

建設單位管理費控制在規定額度內，竣工財務決算中允許列支審定后建筑安裝工程投資1%以內的竣工驗收費用。

第四十六條 基本建設項目竣工財務決算是正確核定新增固定資產價值，反映竣工項目建設成果的文件，是辦理固定資產交付使用手續的依據。各編制單位要認真執行有關的財務管理制度，嚴肅財經紀律，實事求是地編制基本建設項目竣工財務決算，應做到編報及時，數字準確，內容完整。

第四十七條 在編制基本建設項目竣工財務決算前，建設單位要認真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設項目檔案資料的歸集整理、帳務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償，應做到帳帳、帳證、帳實、帳表相符。各種材料、設備、工具、器具等，要逐項盤點核實，填 列清單，妥善保管，或按照國家規定進行處理，不準任意侵占、挪用。

第四十八條 建設單位及其主管部門應加強對基本建設項目竣工財務決算的組織領導，組織專門人員，及時編制竣工財務決算。設計、施工、監理等單位應積極配合建設單位做好竣工財務決算編制工作。建設單位應在項目竣工后三個月內完成竣工財務決算的編制工作。在竣工財務決算未經批復之前，原機構不得撤消，項目負責人不得調離。

第四十九條 基本建設項目竣工財務決算的依據，主要包括：

（一）可行性研究報告、初步設計報告以及概算或調整概算；

（二）建設項目立項、初步設計、投資計劃等批復文件；

（三）項目施工圖紙、竣工圖紙；

（四）招投標有關資料；

（五）工程方面有關合同、協議、設計變更聯系單；

（六）有效的工程結算資料；

（七）財務方面的資料；

（八）其他需報送的有關資料。

第五十條 基本建設項目竣工財務決算包括基本建設項目竣工財務決算報表和竣工財務決算說明書。

（一）基本建設項目竣工財務決算報表主要有封面、基本建設項目概況表、基本建設項目竣工財務決算表、基本建設項目交付使用資產總表、基本建設項目交付使用資產明細表等組成。

（二）竣工財務決算說明書主要有基本建設項目概況、會計帳務的處理、財產物資清理及債權債務的清償情況、基建結余資金等分配情況、主要技術經濟指標的分析、計算情況、基本建設項目管理及決算中存在的問題和建議、決算與概算的差異和原因分析、需說明的其他事項等內容。第五十一條 基本建設項目的竣工財務決算，按下列要求報批：

（一）寧波市本級基本建設項目，其竣工財務決算報市財政部門審批。

（二）寧波市財政出資額超過項目概算總投資1/3（含1/3）的大中型基本建設項目，竣工財務決算經當地財政部門初審并簽署意見后，報市財政部門審批。

（三）寧波市財政出資額不到項目概算總投資1/3的或小型基本建設項目，竣工財務決算由當地財政部門審批，并抄送市財政部門備案。

第五十二條 財政性基本建設項目竣工財務決算的審批實行“先審核、后審批”的辦法，由財政部門或財政部門委托有資質的社會中介機構對項目單位編制的竣工財務決算進行審核，再按規定批復。

第五十三條 對財政部門批復的竣工財務決算審減的投資，建設單位負責向有關單位和個人收回，屬概算內投資部分，經財政部門確認后，按資金來源比例歸還出資方。

財政部門對施工單位在工程價款結算中發生多計少計的工程款應予以調整；建設單位已簽證多付工程款應予以收繳；應計、應繳而未計繳的各種稅費，應補計、補繳；對工程結余資金、基本建設收入、投資包干節余等應交財政資金，建設單位應及時繳入國庫。

第五十四條 已具備竣工驗收條件的項目，3個月內不辦理竣工驗收和固定資產移交手續的，視同項目已正式投產，其費用不得從基建投資中支付，所實現的收入作為生產經營收入，不再作為基建收入管理。

第六章 監督管理

第五十五條 各級財政部門根據基本建設項目管理的需要，可委托社會中介機構審查財政性基本建設項目的竣工財務決算，并根據建設項目的投資規模和各地實際情況，委托中介機構對財政性基本建設項目實行全過 程的跟蹤監督。

財政部門委托社會中介機構全過程跟蹤監督的內容主要包括概預算復審、施工合同協議審查、工程設計變更審查、財務審查、實行財政性基本建設資金直接撥付項目的工程款審查等。

第五十六條 財政部門或受財政部門委托的社會中介機構要對建設單位定期或不定期進行財務監督，調閱有關基本建設計劃、設計圖紙、會計帳簿、會計憑證及其他有關的文件資料，建設單位應積極配合，并如實反映情況。對財政部門檢查出的問題及提出的意見，建設單位應及時加以糾正和改進。

第五十七條 各部門、各單位在基本建設財務管理中凡違反財經法規的，將依照有關規定予以處罰。

第七章 附則

第五十八條 各縣（市）、區財政局可以根據本辦法，結合當地建設項目的實際，制定實施細則并報寧波市財政局備案。

第五十九條 本規定自發布之日起施行。寧波市財政局印發的《寧波市基本建設項目財務管理暫行辦法》（甬財政基[1998]398號）和《關于加強市級財政建設資金撥付管理的通知》（甬財政基[1998]419號）同時廢止。

附件一：寧波市財政性基本建設項目基本情況表

附件二：建設單位管理費總額控制數費率表

第五篇：基本建設項目管理制度

基本建設項目管理辦法

第一條 為進一步加強衛生基本建設項目管理，確保項目工程規范實施，根據《中華人民共和國招標投標法》、國務院《建設工程質量管理條例》等規定，結合我區衛生系統實際情況，特制定本辦法。

第二條

本辦法所指的衛生基本建設項目主要包括：

（一）新建、改建、擴建工程。包括各類房屋新、改、擴建基本建設工程；

（二）房屋室內外裝飾工程。包括一般修繕、內外飾裝潢、安裝電子監控等；

（三）環境整治工程。包括拆建圍墻、大門、廁所、停車場、道路、院內綠化等。

（四）土地征用。

第三條

本辦法適用于區屬各醫療衛生單位及鎮（辦）中心衛生院（社區衛生服務中心）

第四條

衛生基本建設項目按照資金來源實行分類管理。

（一）政府投資類項目。主要為財政性資金投資，由發展改革部門批準建設的項目，應嚴格按照批準的項目內容和規模建設，嚴禁擅自超規模施工。項目管理應遵循政府性投資項目管理規定，區衛生局監督項目實施。

（二）自籌資金建設項目。主要為各單位自籌資金安排建設的項目，區直衛生單位和鄉鎮衛生院建設項目需報經區衛生局審核審批。第五條 衛生基本建設項目按照投資規模實行審核審批。投資規模按照預算造價確定，工程決算造價原則上不得超過預算造價的130％。對于涉及重大隱蔽工程或變更項目對工程造價影響在5萬元以上的，需事先報區衛生局批準實施。

（一）工程預算5萬元（含5萬元）以下的項目（以下稱一般項目），由基層醫療衛生機構集體研究后批準建設，并報區衛生局備案。

（二）工程預算5－30萬元（含30萬元）的項目（以下稱規模項目）。預算造價在5萬元以上30萬元以下的項目，由各項目建設單位向區衛生局申請報告，報告內容主要包括：項目建設的理由、建設內容、建設規模、資金來源等，區衛生局在受理后20個工作日內派人進行現場察看，對項目的可行性、科學性和合理性進行審核，并提出審核意見提請研究。對于符合政府投資政策的，由區衛生局集中上報，申請政府投資建設；對于使用自有資金建設的項目，區衛生局按照研究結果以書面形式予以批復，申請單位應嚴格按照批復的項目內容、規模進行實施。

（三）工程預算30萬元以上的項目（以下稱重大項目）。衛生基本建設30萬元以上的項目主要以政府投資為主，除市人民醫院、市第二人民醫院外，原則上不批準利用自有資金進行30萬元以上的基本建設。確需建設的，按照第五條

（二）項要求辦理。

第六條

衛生基本建設項目實行“六制”管理。

（一）項目法人制。衛生基本建設項目均需實行項目法人制，落實法人主體和實施管理責任。

（二）合同管理制。衛生基本建設項目均實行合同管理，一般項目建設合同應載明建設規模、施工周期、雙方權力和義務、違約責任、工程造價等要素，規模以上項目應采用建設部門監制的施工合同文本。合同中具體條款與招標文件實質性精神不得矛盾或沖突。

（三）預決算制度。衛生基本建設項目均實行預決算制度，預算內容應包括所有施工項目，嚴格控制范圍外項目。工程決算必須經過審計鑒證，屬于政府性資金投資項目，必須經過政府審計部門審計確認。

（四）招投標制度。按照工程建設項目招投標規定，衛生基本建設必須按照區政府有關規定實行公開招標，由區招標辦統一招標。

（五）工程建設監理制。衛生基本建設項目，建設單位必須確定專人負責，落實現場施工管理員，規模以上項目單位應成立項目建設領導組。政府性資金投資項目和規模以上房屋新、改、擴建工程必須聘請具有法定資質的工程監理公司監理。

（六）竣工驗收制。衛生基本建設項目竣工后，首先由建設單位按照合同約定自行組織驗收，驗收通過后，申請區衛生局組織驗收，屬政府性資金投資的項目，應會同發改、財政部門共同驗收，并提出書面驗收意見。第七條

衛生基建項目建設遵守許可制度。衛生基本建設規模以上新建或改擴建房屋項目應在發改、規劃、建設、土地等部門辦理相應建設施工手續，其程序是：

（一）項目立項。按照項目計劃下達的建設內容和規模，向區發改局申請項目立項；

（二）辦理土地使用手續。新征建設用地的，需向區土地局申請辦理土地使用權證；

（三）項目開工前。憑項目批準計劃、立項批復和土地使用權證，向區住建局申請辦理“一書兩證”，即：選址意見書、建設用地規劃許可證、建設工程規劃許可證。在取得“一書兩證”后再向區住建局申請施工許可證。

（四）項目開工。建設單位取得上述手續后方可開展項目施工。嚴禁未批先建。

第八條 項目的變更管理

(一)項目在建設施工過程中應嚴格按圖施工，原則上不得發生變更，如確需變更，應遵循科學、合理、真實、經濟和及時的原則，并按規定程序辦理變更。

（二）嚴格執行工程變更的報審制度，建設單位、施工單位、監理單位、設計單位不得擅自隨意進行工程變更，因擅自變更工程發生的費用及其他損失，將追究相關單位責任，其費用及損失由相關單位承擔；違反法律、法規的，將依法查處。

第九條

項目資金的使用與管理

（一）項目資金支付手續。項目資金必須轉賬支付，禁止現金付款。建設單位支付項目資金應將款項匯入合同約定的施工單位賬戶，不得向個人付款或以借款的方式支付工程款。具體是：

1、一般項目工程款原則上在工程結束后一次性付清，付款時需提供施工合同、工程預決算清單、決算審計報告、工程款稅務發票、工程驗收報告等。

2、規模以上項目。預付工程款需提供中標通知書、施工合同、工程款稅務發票、工程形象進度證明材料；工程款結算需提供中標通知書、施工合同、工程款稅務發票、工程預決算清單、決算審計報告、工程驗收報告等；支付質量保證金需提供施工合同、收款單位收款憑證等。

（二）工程款的支付進度必須嚴格按照施工合同約定付款。

第十條 建立衛生基本建設項目檔案。建設單位應在項目完工后建立健全項目檔案，長期保管。項目檔案內容主要包括：項目申請報告、項目計劃下達、立項批復、施工圖紙、招投標文件、預決算清單、審計報告、施工記錄等與項目建設有關的證明材料或文件。

第十一條 責任追究 凡違反本辦法相關規定的單位和個人，將由衛生局根據情節輕重，追究單位和個人的責任；造成經濟損失的要追究其經濟責任；觸犯刑律的，移交司法機關依法處理。

第十二條 本辦法由區衛生局負責解釋。第十三條 本辦法自公布之日起實施。