第一篇：電子稅務(wù)局常見問題及解答

電子稅務(wù)局軟件操作教程暨問題解答

第一部分：軟件下載和安裝

【操作】

1、下載地址：河北省地方稅務(wù)局——資料下載（頁面左側(cè)中間位置的一個藍(lán)色按鈕）——電子稅務(wù)局軟件客戶端，點擊進(jìn)入，再次點擊“電子稅務(wù)局軟件客戶端”進(jìn)入下載頁面。下載后，雙擊打開安裝，點擊下一步下一步直到完成，期間任何內(nèi)容都不需要填寫，安裝不受影響。

【注意】

1、電子稅務(wù)局軟件只有這一個版本，點擊打開會自動聯(lián)網(wǎng)升級，如果軟件版本低軟件會提示“請退出重新登錄”，有時候需要多次升級，一直升級到最新版沒提示的時候才能使用。

2、如果不會下載，可以從別人處用U盤拷貝一個到自己電腦上安裝。

3、一臺電腦裝上電子稅務(wù)局以后，可以登陸多個企業(yè)，但是必須退出后插上新的CA或用新的用戶名登陸，必須退出重新登錄，因為要重新打開聯(lián)網(wǎng)同步新登錄企業(yè)的信息。

【問題】

1、部分企業(yè)說自己的網(wǎng)絡(luò)是專網(wǎng)或是什么特殊網(wǎng)，別的網(wǎng)頁能登陸，電子稅務(wù)局就登不上去。目前無解，需要問運維。

第二部分：登錄軟件

【操作】

1、用戶名密碼用戶。

用戶名密碼登陸用戶，第一次使用前，要點擊左下角“初始化納稅人信息”按鈕進(jìn)行納稅人初始化，只需要填寫納稅人稅號、注冊用戶名、密碼三項，填完點“確定”。

然后自動回到登錄頁面，填寫用戶名和密碼。點擊登錄進(jìn)入系統(tǒng)。

2、CA用戶。

首先插上CA，點擊“用戶登錄”按鈕右側(cè)的“CA登錄”按鈕，切換到“CA”登錄頁面，“CA”登錄頁面不需要填寫用戶名密碼，直接點擊“登錄”按鈕，頁面會跳出CA密碼輸入窗口，填寫CA密碼，點擊確定，即可進(jìn)入系統(tǒng)。

【注意】

1、CA登錄支持河北CA，北京CA、聯(lián)通CA（國地一體的CA）三種。【問題】 無。

第三部分：查詢功能

【操作】

1、本期應(yīng)申報查詢。登錄進(jìn)入電子稅務(wù)局首頁后，首先點擊最上面一排第4個大按鈕“涉稅查詢”，進(jìn)入查詢頁面后，在頁面下部“申報繳稅信息”欄里，找到第3個“應(yīng)申報查詢”按鈕，點擊進(jìn)入查詢頁面，點擊“開始查詢”按鈕，結(jié)果會顯示本月應(yīng)申報的稅種信息，如果本月尚未申報會在第一列顯示“期內(nèi)未申報”，如果已申報會顯示“已申報（準(zhǔn)期）”。

這個位置與金三軟件的“應(yīng)申報查詢”模板完全一致，可以查到本月應(yīng)當(dāng)申報哪幾個稅種，申報是否成功，對納稅人非常有用，納稅人不再因為非主觀原因造成漏報。

2、往期未申報查詢。電子稅務(wù)局目前沒有往期未申報專門的查詢模塊，但是在電子稅務(wù)局首頁，點擊最上面一排第3個大按鈕“在線辦稅”，進(jìn)入之后點擊第一個按鈕“涉稅登記”，在里面找到第2個“注銷稅務(wù)登記申請”，點擊“新建申請”。如果企業(yè)有未申報或財務(wù)報表未申報等，都會在這個位置出現(xiàn)紅字提示。這里的“未申報”提示是指的往期未申報，不含本期未申報。

第四部分：電子報稅

【操作】

1、首先按照“第三部分：查詢功能”1里面說的，查詢出企業(yè)本月的應(yīng)申報信息，逐個申報。然后點擊頁面最上面一排大按鈕的第2個“電子報稅”進(jìn)入申報頁面，頁面默認(rèn)停在第一個“稅費申報”頁面。通過點擊右上角“全部申報表”創(chuàng)建常規(guī)報表（個稅、養(yǎng)老、失業(yè)不在此處）。

2、工會經(jīng)費。問的最多的是納稅人找不到這個報表的創(chuàng)建位置，它的位置在首頁——全部申報表（頁面右上角）——最下面一個。此外，工會經(jīng)費征收子目是個下拉菜單，讓選擇省級還是市級，這個位置不選，空著即可。

3、印花稅。有人在外地繳納了部分印花稅，此處申報無法填寫已申報數(shù)，目前的辦法是將異地申報部分的計稅依據(jù)去掉，只申報本地部分。

4、城教地。目前發(fā)現(xiàn)有些企業(yè)老網(wǎng)報系統(tǒng)城建稅5或者1，但是金三和電子稅務(wù)局應(yīng)申報查詢都顯示市區(qū)7，納稅人按照實際情況申報5、3、2后，金三會提示3、2已報，7未申報。問題產(chǎn)生原因不明。改正方法就是到大廳去修改稅費種認(rèn)定。

5、個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得A表。通過企業(yè)名字登錄電子稅務(wù)局，在全部申報表里創(chuàng)建報表，屬期不要選擇“季報”或“月報”，要選擇“其他”，月份選1月1日到申報月份上一個月的31日。投資人名稱那里可以下拉，按投資人逐個填寫。2個附表可以不填內(nèi)容，但是必須打開查看，都則審核不通用。

老戶大部分可以成功申報，但是有個別戶申報不成功，原因不明，有的帶不出投資人信息，有的申報后扣款不成功。

新戶存在問題，舉例說明：企業(yè)工商登記2017年3月，2017年6月到地稅局進(jìn)行信息補(bǔ)錄，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅費種認(rèn)定2017年6月1日至9999年，7月份創(chuàng)建6月的表時，屬期應(yīng)選擇6月1日——6月30日，但是這時系統(tǒng)會提示：稅款屬期應(yīng)當(dāng)是開業(yè)時間2017年3月。如果屬期選擇2017年3月，系統(tǒng)又會提示：屬期內(nèi)沒有輔導(dǎo)。錯誤原因是個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得A表屬期提取的工商開業(yè)日期，這是系統(tǒng)錯誤，應(yīng)當(dāng)修改為提取稅務(wù)登記日期。這種情況目前只能到大廳申報，不能修改稅費種認(rèn)定，否則會出未申報。

【注意】

1、有納稅人弄混了個稅生產(chǎn)經(jīng)營所得和工資薪金，用生產(chǎn)經(jīng)營所得表報工資，會提示沒有稅費種認(rèn)定。還有人用扣繳工資表報生產(chǎn)經(jīng)營所得，而且還申報成功了，這個跟輔導(dǎo)錯誤有關(guān)系。因為扣繳工資個稅表位置比較隱蔽，而生產(chǎn)經(jīng)營所得表位置比較顯眼，提醒納稅人不要弄混。

6、水資源稅。（1）水資源是單獨的報表，不要用資源稅報表申報。（2）申報表位置在“全部申報表”——“財產(chǎn)行為稅”欄目下面。（3）除城鎮(zhèn)供水公司和特種行業(yè)用水資源稅b表以外，其他行業(yè)都用水資源稅A表。（4）填報時要先選中稅源編號，填表項目、品目、適用稅額會自動帶出來。

7、企業(yè)所得稅。8月4日電子稅務(wù)局首頁發(fā)了一個通知：關(guān)于調(diào)整部分納稅人企業(yè)所得稅納稅期限由按月改為按季申報。后臺已經(jīng)將小微企業(yè)的企業(yè)所得稅這一個稅種的稅費種認(rèn)定由按月改成了按季，納稅人無需月報，直接在10月報7、8、9的季報即可。

有納稅人說自己是增值稅一般納稅人，應(yīng)該月報。這兩個問題不沖突，季報僅限企業(yè)所得稅這一個稅種，與增值稅無關(guān)。

8、房產(chǎn)稅、土地稅未到征期，目前還沒遇到，不能測試。其他稅種問題暫未有人反映。

9、殘保金。大部分老戶能報，新辦戶報不了。原因不明。

10、養(yǎng)老保險，部分企業(yè)可以成功申報扣款，部分企業(yè)不能扣款。原因不明。

11、個人所得稅。【操作】

扣繳個稅位置在首頁最上面一排大按鈕第2個“電子報稅”——“輔助功能”——扣繳個人所得稅申報（最后一個）。點擊按鈕進(jìn)入個稅申報頁面。

進(jìn)入申報頁面后，首先點擊左上角“新增”按鈕，跳出填寫窗口，頁面上部有一排按鈕，默認(rèn)在第一個“納稅人基本信息”（通過點擊表名可以切換到后面的扣繳頁面、減免事項報告表、商業(yè)保險明細(xì)表、基礎(chǔ)信息表頁面等附表頁面），首先填寫企業(yè)基本信息，部分信息已經(jīng)自動帶出，只需要填所屬行業(yè)和經(jīng)辦人2項，填完點擊保存。

填完納稅人基本信息后，點擊（納稅人基本信息按鈕右邊的）“扣繳個人所得稅報告表”切換到扣繳個稅報告表填寫頁面。在此頁面進(jìn)行填寫或?qū)搿徍恕⑸陥蟮戎匾襟E。接下去要分情況填報：

（一）企業(yè)需要申報的人比較少，不需要使用模板的。

點擊左上角“新增”，跳出填寫頁面，必填項：是否明細(xì)申報、姓名，證件類型、證件號碼（此欄后面有個放大鏡，此處不能使用，放大鏡查詢出的數(shù)據(jù)是錯的），所得項目（選擇正常工資薪金后減除費用欄會自動帶出3500），稅款屬期（屬期自動帶出來），收入額，（收入后面的保險、公積金、年金等沒有標(biāo)紅色星號的項目為選填，有則填，沒有可以空著不填），收入額填寫后，頁面下部的稅率、速算扣除數(shù)、應(yīng)納稅額等內(nèi)容都會自動帶出來，無需人工計算。之后點擊保存，這一個人的扣繳

信息就填完了。以此類推，點擊新增繼續(xù)填寫下一個人。

人員全部填寫完成后，有減免稅的、保險的繼續(xù)填寫附表，沒有可以不填。最后一個基礎(chǔ)信息a表應(yīng)當(dāng)填上。

填完之后，將扣繳表人員名字進(jìn)行勾選，并將基礎(chǔ)信息a表的人員信息也進(jìn)行勾選，然后點擊審核。審核是否通過會在第一列顯示結(jié)果，審核通過后直接點擊申報即可，然后到繳款頁面進(jìn)行劃款（本頁面只能申報不能劃款）。審核不通過的，點擊“審核不通過”這幾個字會跳出錯誤提示的窗口。

（二）企業(yè)需要申報的人比較多，需要使用模板的。

點擊該頁面最上面一排按鈕最后一個“模板下載”，將模板保存到電腦，打開模板，表頭不需要填寫，直接填寫內(nèi)容。

是否明細(xì)申報，選擇“是”。

姓名：填寫姓名，不允許出現(xiàn)數(shù)字。張三1，張三2這種不許出現(xiàn)。同一屬期內(nèi)同一科目收入不允許拆分成多筆數(shù)額較小的收入進(jìn)行申報。

納稅人姓名、證照類型、證照號碼、所得項目、所得期間起止、收入額，這些是必填寫，可以按列粘貼。收入額必須是數(shù)值，否則不能自動計算稅款。第9—第19列是選填列，有責(zé)填，沒有不填。背景色為灰色的格為自動計算格，不能人工填寫。3500元以下不交工資個稅，這個3500填在第21列減除費用，千萬不要填在第9列免費所得。

模板必須使用office，wps不行。而且Excel必須要使用注冊版，“未注冊”版本不行。正確的Excel會自動計算模板，只需要填寫第1—8列（9-19列選填），后面的數(shù)據(jù)全部自動計算出來，不用人工計算稅率稅額。而且支持按列粘貼，全表自動計算。附表也是有數(shù)據(jù)的填，沒數(shù)據(jù)的空著不填。填完后保存并關(guān)閉模板。

回到電子稅務(wù)局個稅申報頁面，點擊導(dǎo)入按鈕，選中填寫好的模板點擊導(dǎo)入，全部勾選后點擊審核。審核是否通過會在第一列顯示結(jié)果，審核通過后直接點擊申報即可，然后到繳款頁面進(jìn)行劃款（本頁面只能申報不能劃款）。審核不通過的，點擊“審核不通過”這幾個字會跳出錯誤提示的窗口。

【注意】

1、個人所得稅身份證號不對引發(fā)個稅完稅證明打不出來的問題：（1）會計匯總多人的個稅算在一個人身上，總數(shù)沒少交，但是具體到每個人的個人所得稅完稅證明打不出來。（2）多人使用同一個身份證號，個人所得稅完稅證明打不出來。（3）身份證號和名字不對應(yīng)的，能打出來但是打出來的是錯誤的，根本不能使用。（4）以上這些錯誤的整改工作非常麻煩。

2、從8月份起，身份證號長度強(qiáng)制監(jiān)控18位，原來15位老身份證號的，從本月開始金三不能申報，電子稅務(wù)局不能審核，當(dāng)然也不能申報?(我測試一次審核不通過，另一次審核通過，此處有疑問)

3、身份證號最后一位是X的，X必須大寫，小寫不行。

第五部分：財務(wù)報表

財務(wù)報表報送跟納稅申報表類似，也需要先由大廳輔導(dǎo)，然后企業(yè)按照輔導(dǎo)進(jìn)行申報。企業(yè)財務(wù)人員不能憑自己經(jīng)驗認(rèn)定自己是月報還是季報，必須與稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定一致才可以。假如稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定月報，企業(yè)進(jìn)行了季報，即使申報成功也沒有用，系統(tǒng)任然認(rèn)定企業(yè)沒有申報，依然需要重新按照輔導(dǎo)進(jìn)行月報整改。

執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的：輔導(dǎo)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表三個表的季報或月報，再加上這三個表的年報，共6個表。

執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的：除以上6個表外，只需再增加一個所有者權(quán)益變動年報表。所有者權(quán)益變動年報表每年1月申報一次，此表僅在地稅申報，國稅沒有此表。

財務(wù)報表一般按如下規(guī)律申報：

月報的：每月報資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表三個表的月報，然后每年1月加報三個年報（執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的再加報一個所有者權(quán)益變動表）。

季報的：1、4、7、10月報資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表三個表的季報，然后每年1月加報三個年報（執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的再加報一個所有者權(quán)益變動表）。

【注意】

1、企業(yè)執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則還是企業(yè)會計準(zhǔn)則不能自己隨便選擇，也需要地稅大廳窗口進(jìn)行輔導(dǎo)，如果需要變更，要到地稅大廳窗口進(jìn)行處理。

2、財務(wù)報表月季度切換與納稅人申報表月季報切換操作完全一致，詳見納稅申報表月季度切換說明。

3、在電子稅務(wù)局申報財務(wù)報表時，如果填寫錯誤無需作廢，直接再次申報即可，系統(tǒng)默認(rèn)認(rèn)可最后一次申報數(shù)據(jù)。

4、財務(wù)報表輔導(dǎo)只能由大廳操作，納稅人不能操作，新辦企業(yè)登記時窗口人員就會對企業(yè)進(jìn)行財務(wù)制度備案、納稅申報表和財務(wù)報表輔導(dǎo)，次月就要開始申報納稅申報表和財務(wù)報表。

5、財務(wù)制度備案，如果備案年報在月報前面，在補(bǔ)報財務(wù)報表時就會提示“企業(yè)財務(wù)制度備案為年報”，強(qiáng)制退出無法進(jìn)行補(bǔ)報，報年報刪掉通過新增改到季報下面去就行了。

據(jù)此猜測是否該模塊只認(rèn)可最上面一條的狀態(tài)？如果真是這樣，明年的年報漏報的納稅人將再次出現(xiàn)無法整改的情況。

第六部分：在線辦稅

使用在線辦稅功能首先需要企業(yè)有CA證書，然后需要企業(yè)將公章印模傳給CA公司，由后臺制作電子簽章，簽章制好后，納稅人還需要下載“電子簽章—地稅版”客戶端軟件，這個軟件在河北CA公司的官網(wǎng)上，左側(cè)中部的位置，有下載鏈接，也可以下載最新版的河北CA證書助手進(jìn)行安裝，新版助手自帶簽章軟件，助手下載位置同上。前期準(zhǔn)備工作做好以后就可以了，下面以變更稅務(wù)登記為例（其他業(yè)務(wù)操作過程完全一樣）。

1、納稅人填寫申請。進(jìn)入電子稅務(wù)局后，點擊最上面一排大按鈕第3個“在線辦稅”按鈕，進(jìn)入業(yè)務(wù)辦理大類頁面，該頁面有三個切換按鈕，分別是：辦稅直通車、在辦事項、辦結(jié)歷史。默認(rèn)在第一個辦稅直通車頁面，顯示涉稅登記、資格認(rèn)定、稅收核定、涉稅證明、報稅業(yè)務(wù)、稅收優(yōu)惠、備案類、其他共8個按鈕，點擊第一個涉稅登記，進(jìn)入涉稅登記業(yè)務(wù)申請頁面，涉稅登記類型共有5個具體業(yè)務(wù)，找到第1個“變更稅務(wù)登記”，點擊“新建申請”按鈕，進(jìn)入申請?zhí)顚戫撁妗＿x擇變更項目，自動帶出變更前內(nèi)容，填寫變更后內(nèi)容（即納稅人想要改變成什么樣的），填完后不要點擊保存，還沒有完，把頁面往下拉，下面還有附送資料要提交，帶紅色星號為必須提交項。（變更登記沒有必須提交項，以稅務(wù)登記副本項必填為例）點擊稅務(wù)登記副本右邊的紅色字：添加文件并簽章按鈕，系統(tǒng)彈出對話窗口，點擊“添加文件”，選中稅務(wù)登記副本的照片點擊打開，照片即上傳到對話窗口里，勾選照片名稱，點擊左上角“簽章”按鈕，頁面中間跳出對話窗輸入口令：即CA密碼，然后點擊確定，照片右小角即會出現(xiàn)企業(yè)電子公章。點擊關(guān)閉，回到變更登記填寫頁面，點擊最下面的“保存”，再點擊“提交”。頁面自動跳轉(zhuǎn)至變更稅務(wù)登記表頁面（此時該頁面左上角簽章按鈕點亮，繼續(xù)提交按鈕為灰色）。該頁面會把上一步驟的操作自動生成一個申請表，點擊左上角“簽章”按鈕，頁面跳出對話窗輸入口令：即CA密碼，然后點擊確定（點擊確定后，圖片右下角出現(xiàn)電子公章，此時該頁面左上角簽章按鈕變成灰色，繼續(xù)提交按鈕點亮），點擊繼續(xù)提交按鈕，申請過程完成。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理。納稅人在電子稅務(wù)局申請后，信息發(fā)送到金三系統(tǒng)，大廳人員從電子稅務(wù)局綜合管理系統(tǒng)——“網(wǎng)廳受理”模塊，查看企業(yè)申請信息。選中一條信息點擊打開，進(jìn)入信息審核頁面，頁面會顯示步驟1中納稅人填寫的變更申請的內(nèi)容，然后點擊下一步，進(jìn)入審閱附送資料頁面，這個頁面會顯示此次申請業(yè)務(wù)需要附送的照片資料，納稅人提供了附送資料的，會在該條資料名稱后面的“查看”欄用藍(lán)色字體顯示“查看”標(biāo)識，全部可查看的附送資料必須都打開看一編，有漏看的無法進(jìn)行下一步，查看完之后先點擊保存，再點擊下一步進(jìn)入“審核結(jié)論”填寫頁面。審核結(jié)論有三種：通過、不予受理、需要補(bǔ)正。稅務(wù)人員根據(jù)納稅人申請內(nèi)容和附送照片資料確定結(jié)果，選擇通過、不予受理、需要補(bǔ)正三個之一的結(jié)果后，點擊保存，再點擊“提交”，進(jìn)入回執(zhí)填寫頁面。選擇通過要填寫辦理時限（幾日內(nèi)為納稅人辦理）；選擇不予受理的此處要填寫不受理的依據(jù)；選擇需補(bǔ)正的要填寫需補(bǔ)正的內(nèi)容。最后點擊左上角“保存”按鈕，完成稅務(wù)人員審核步驟。審核通過的，稅務(wù)人員即要在時限內(nèi)為納稅人在金三系統(tǒng)進(jìn)行辦理，此處理操作與本申請操作無關(guān)聯(lián)，辦完之后也無需向納稅人反饋辦理結(jié)果。

注意：審核完成后，網(wǎng)廳受理頁面的該條信息仍是“待預(yù)審”狀態(tài)，與未審核之前的狀態(tài)完全一樣，無法進(jìn)行區(qū)別，稅務(wù)人員要注意區(qū)分哪一條已經(jīng)審核，哪一條仍未審核。（此處未完，與環(huán)節(jié)3最后一步相接）

3、納稅人打開“辦稅直通車”按鈕旁邊的“在辦事項”按鈕，先點擊右側(cè)的“同步信息”，會發(fā)現(xiàn)經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)處的申請信息會在進(jìn)度跟蹤欄里顯示【 提交成功 已辦理 】。稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有審核的只顯示【 提交成功 】，沒有“已辦理”字樣。點擊已處理后面的“查回執(zhí)”按鈕，系統(tǒng)跳出對話窗口，直接跳出的窗口“確認(rèn)辦結(jié)”按鈕為灰色。點擊紅色字體的“下載查看”按鈕，查看稅務(wù)人員審核的結(jié)果。查看完畢后，“確認(rèn)辦結(jié)”按鈕點亮，此時就可以點擊“確認(rèn)辦結(jié)”徹底完成本次申請。點擊“確認(rèn)辦結(jié)”后，申請信息自動跳轉(zhuǎn)至“歷史任務(wù)”。此時，金三網(wǎng)廳受理頁面的申請信息狀態(tài)，會變成“已辦結(jié)”。（此處接步驟2最后一步）

第七部分：其他

1、首頁左邊是“征期日歷”，中間部分上面是“通知公告”，下面是“我的消息”，右邊是納稅人信息，包括企業(yè)名稱、稅號、地址和聯(lián)系電話，很多人反映這個電話不對，這個電話調(diào)取的是金三稅務(wù)登記：生產(chǎn)經(jīng)營地聯(lián)系電話，除此以外稅務(wù)登記里還有個注冊地聯(lián)系電話，改注冊地聯(lián)系電話沒用，電子稅務(wù)局顯示生產(chǎn)經(jīng)營地聯(lián)系電話。另外金三修改稅務(wù)登記信息后，同步后電子稅務(wù)局就會隨之變化。

2、3、首頁“本期應(yīng)申報”位置不準(zhǔn)，不要看那個位置，以“應(yīng)申報查詢”為準(zhǔn)。

申報作廢。創(chuàng)建報表填寫保存后，只是保存在本地電腦，換電腦后就沒有了，需要重新填寫。但是如果保存后申報了，數(shù)據(jù)就會進(jìn)入金三系統(tǒng)，換電腦數(shù)據(jù)也會存在。納稅人可以隨便使用“刪除”功能，但是不能隨便使用“作廢”功能，那樣會把已申報數(shù)據(jù)從金三刪除。

所有稅種，不管什么稅種，申報后沒有稅款的0申報，都可以自己作廢重報；只要是有稅款的，劃款以后任何稅種都不能作廢，只能退稅或到大廳做申報錯誤更正。

1元以下稅款的免收，系統(tǒng)不會進(jìn)入劃款頁面，申報后直接就顯示已繳款。

4、電子稅務(wù)局客服：031186112366。微信公眾號：惠企云服。可以直接在公眾號下面留言，會有運維人員解答。

5、納稅申報月季報切換問題。申報前，先要由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅費種認(rèn)定，且設(shè)定申報期限，是月報還是季報還是年報，納稅人不能自行決定月報還是季報，必須由稅務(wù)大廳人員進(jìn)行月季報的切換。在使用電子稅務(wù)局申報時，需要先在“稅（費）種認(rèn)定”里查看有哪些稅種需要申報，每個稅種是季報還是月報，分稅種按照要求分別申報。如果認(rèn)定信息不符合企業(yè)情況，請及時到地稅大廳修改輔導(dǎo)信息（即更改稅費種認(rèn)定）。

例如：某企業(yè)稅費種認(rèn)定-城建稅季報、教育費附加季報、地方教育費附加季報、印花稅1月報，印花稅2年報，個人所得稅月報，企業(yè)所得稅季報。所以，該企業(yè)在1、4、7、10月要申報城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅1,、個人所得稅、企業(yè)所得稅這6個稅種。2、3、5、6、8、9、11、12這幾個月只需要申報：印花稅

1、個人所得稅這2個稅種。此外印花稅2只在1月份申報。

如果需要切換月季報，例如月報切換季報或季報切換月報，只能在1、4、7、10這4個月份進(jìn)行。例如要在7月季報切換月報（城教地）：則需要5月月報、6月月報、7月月報三個月報報完（7月月報報完以后且要在7月31日以前到大廳進(jìn)行切換操作）后切換，切換完成后8、9月不再申報，10月報7、8、9的季報。

5、個稅模板大部分單元格是凍結(jié)的，是為了防止納稅人擅動模板，任何改動都會造成導(dǎo)入錯誤

無法導(dǎo)入，所以給凍結(jié)了。連行距列寬什么的都不能動，納稅人打印很不方便。取消凍結(jié)的模板，放在ftp-征管科-張紅霞文件夾，名字叫（已撤銷保護(hù)）個稅模板。

6、按常規(guī)理解，填完申報表后，應(yīng)當(dāng)先保存，然后審核，然后申報。但是電子稅務(wù)局有非常規(guī)設(shè)計，可以不審核，先申報，申報后再審核，而且可以征期內(nèi)申報，征期后審核（位置在報表審核頁面）。征期后審核的，申報查詢會顯示已申報（逾期）。這種操作有可能會影響處罰率。

第二篇：廣東省電子稅務(wù)局用戶與實名辦稅常見問題及解答資料

廣東省電子稅務(wù)局用戶與實名辦稅

常見問題及解答

一、稅收實名制管理的辦稅人員指哪些？

答：辦稅人員包括法定代表人（負(fù)責(zé)人、業(yè)主）、財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅員、稅務(wù)代理人和經(jīng)法定代表人（負(fù)責(zé)人、業(yè)主）授權(quán)的其他人員。對涉及辦理發(fā)票種類核定與調(diào)整、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票代開等發(fā)票業(yè)務(wù)的納稅人，法定代表人（負(fù)責(zé)人、業(yè)主）需實名登記。例如A企業(yè)需購買發(fā)票，法定代表人無論是否到分局領(lǐng)用發(fā)票，該法定代表人均應(yīng)實名登記。

二、辦稅人員實名登記主要包括什么步驟？

答：辦稅人員實名登記包括辦稅人員實名認(rèn)證與申請企業(yè)授權(quán)。基本步驟為個人用戶注冊->個人實名認(rèn)證->綁定企業(yè)。

三、用戶注冊時，為什么會提示“該手機(jī)號碼已注冊”？

答：用戶注冊時，系統(tǒng)會對手機(jī)號碼的唯一性進(jìn)行校驗。該提示表明該手機(jī)號碼已經(jīng)被使用注冊了電子稅務(wù)局的用戶。工作平臺的“電子稅務(wù)局用戶管理”、“用戶注冊信息查詢”提供了通過手機(jī)號碼或用戶名等條件查詢用戶注冊相關(guān)信息的功能。稅務(wù)人員可通過該功能協(xié)助辦稅人員找回已注冊的電子稅務(wù)局用戶。

四、忘記了電子稅務(wù)局的登錄密碼，怎么辦？

答：可通過登錄界面的“找回密碼”，用戶輸入用戶名、手機(jī)號碼后，重新設(shè)置 電子稅務(wù)局的登錄密碼。

五、登錄廣東省電子稅務(wù)局時提示“用戶不存在”，但辦稅人員表示已經(jīng)是通過手機(jī)成功注冊用戶，怎么辦？

答：由于辦稅人員在注冊用戶時，錄入的用戶名可能會存在某些肉眼無法清晰分辨的字符，例如大寫的“i”顯示為“I”，小寫的“L”顯示為“l(fā)”，還有一些繁體字和簡體字難以區(qū)分的情形存在，造成在重新登錄的時候找不到用戶。這時稅務(wù)人員可通過工作平臺的“用戶注冊信息查詢”功能以手機(jī)號碼為條件幫辦稅人員找回注冊時錄入的用戶名，把查詢結(jié)果復(fù)制出來放大顯示。

六、辦稅人員可通過什么方式進(jìn)行實名認(rèn)證？ 答：辦稅人員可通過以下三種途徑辦理身份信息采集:

（一）登錄廣東省電子稅務(wù)局官方網(wǎng)站(http://www.tmdps.cn/的“用戶信息管理-賬戶信息-實名制綁定”中操作，把實名信息與用戶關(guān)聯(lián)起來。

十二、使用廣東省電子稅務(wù)局過程中，發(fā)送手機(jī)驗證碼時提示“您超過最大發(fā)送短信次數(shù)，請明天再試”？

答：每個手機(jī)號碼驗證碼發(fā)送的次數(shù)限制為每天10次，請在第二天再進(jìn)行操作。

十三、法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人與納稅人綁定時提示“當(dāng)前用戶的身份信息與申請企業(yè)在金三系統(tǒng)納稅人登記中的對應(yīng)身份信息不匹配!”

答：法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人在電子稅務(wù)局操作“納稅人授權(quán)申請”申請授權(quán)時，只有申請人的身份信息與金三系統(tǒng)納稅人登記信息中對應(yīng)身份的“姓名”、“證件類型”、“證件號碼”三者完全一致的情況下，才能成功綁定。出現(xiàn)該提示時，需核對金三系統(tǒng)的登記信息，如登記時誤填寫或誤錄入、更換法定代表人或財務(wù)負(fù)責(zé)人后未在國稅辦理變更手續(xù)等，請企業(yè)攜帶相關(guān)資料到國稅進(jìn)行稅務(wù)登記變更，待系統(tǒng)資料更新后再辦理。特別要注意的是，金三系統(tǒng)對輸入的空格等肉眼 看不到的特殊字符，在存儲過程中未做處理，也會造成顯示的登記信息一致但實際綁定中提示不一致的問題。

十四、辦稅員與納稅人綁定時系統(tǒng)提示“對應(yīng)身份信息不匹配,需經(jīng)管理員進(jìn)行審核”。

答：辦稅員在電子稅務(wù)局操作“納稅人授權(quán)申請”時，系統(tǒng)提示“當(dāng)前用戶的證件號碼信息與申請企業(yè)在金三系統(tǒng)納稅人登記信息中的對應(yīng)身份的證件號碼不匹配,需經(jīng)管理員進(jìn)行審核!”該情況表示申請人員還不是金三系統(tǒng)對應(yīng)企業(yè)登記的辦稅員，可采取以下方法之一：

1、攜帶相關(guān)資料到國地稅進(jìn)行稅務(wù)登記變更，待系統(tǒng)資料更新后再辦理；

2、攜帶信息采集表、授權(quán)委托書到國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳新增辦稅員身份；

3、由法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、管理員在電子稅務(wù)局進(jìn)行授權(quán)。

十五、辦稅人員已在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳完成實名認(rèn)證和納稅人綁定，想使用電子稅務(wù)局，該如何操作？

答：需要使用電子稅務(wù)局的(網(wǎng)址: http://gs.etax-gd.gov.cn)，注冊用戶后，需要完成【實名制綁定】和【納稅人授權(quán)申請】操作，具體步驟如下：登錄后，點擊右上方用戶名，進(jìn)入用戶管理界面，點擊【賬戶信息】→【實名制綁定】→選擇證件類型，填寫證件號碼，驗證手機(jī)號碼，完成綁定。注意，此處的手機(jī)號碼是在稅務(wù)機(jī)關(guān)實名采集時預(yù)留的手機(jī)號碼。

十六、在實名綁定時，部分納稅人因長期未更新維護(hù)其稅登信息，辦稅人員在辦 理稅務(wù)登記時使用的是一代身份證（15位），實名認(rèn)證時已經(jīng)更換為二代身份證（18位），因身證份號碼不一致，導(dǎo)致實名綁定不能通過。該情形如何處理？ 答：在實名綁定時，如果確認(rèn)該辦稅人員名字相同，僅僅是由于一代身份證由15位升級為二代身份證18位的情形，則可以先由稅務(wù)機(jī)關(guān)對其法定代表人身份證號碼信息進(jìn)行變更，并告知納稅人及時到商事登記機(jī)關(guān)做變更。除了以上情形外，應(yīng)由企業(yè)先向商事登記機(jī)關(guān)申請變更。十七、一個人同時登記為納稅人的法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅員，是否需要綁定三次？

答：有多重身份的，按照：法定代表人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→辦稅員，按優(yōu)先順序就高綁定一個身份即可。法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人同時具有管理權(quán)限、辦稅權(quán)限。辦稅員只獲得辦稅權(quán)限。已多重綁定的，不會影響使用。十八、三證合一納稅人，用什么稅號綁定？

答：完成三證合一納稅人在綁定企業(yè)時優(yōu)先錄入統(tǒng)一社會信用代碼，若錄入后無相關(guān)資料的，可以嘗試使用舊稅號（原納稅人識別號）綁定。

十九、納稅人綁定時，提示“未查詢到納稅人信息”怎么辦？ 答：請按以下步驟逐一排查：

1.請確認(rèn)是否是在網(wǎng)址http://gs.etax-gd.gov.cn/下進(jìn)行的操作； 2.請檢查輸入的內(nèi)容是否有誤；

3.該納稅人是否是新辦納稅人，如是，需等數(shù)據(jù)同步后再進(jìn)行操作； 4.如輸入的是統(tǒng)一社會信用代碼，請嘗試使用舊的納稅人識別號再次申請； 5.請在工作平臺的“無法使用電子稅務(wù)局納稅人查詢”、“停用電子稅務(wù)局納稅人查詢”功能查詢具體的原因，按照查詢出來的原因?qū)?yīng)處理。

二十、辦稅人員進(jìn)行納稅人綁定后，重新登錄后頁面顯示的納稅人名稱為什么會變?yōu)椤皀ull”？

答：該綁定的納稅人屬于單管戶，沒獲取到國稅納稅人姓名，正在優(yōu)化中。

二十一、廣東省電子稅務(wù)局上如何實現(xiàn)稅務(wù)代理？

答：

1、首先稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)須有稅務(wù)代理資格，可通過“事項辦理-通用-稅務(wù)代理企業(yè)資格備案”申請；

2、稅務(wù)人員在工作平臺上“文書預(yù)審-事項受理”中審核通過；

3、稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的員工實名認(rèn)證并向稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)申請“涉稅服務(wù)組織員工”身份；

4、被代理機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)需有電子稅務(wù)局管理權(quán)限的用戶，才能實現(xiàn)以下操作；

5、代理機(jī)構(gòu)向被代理機(jī)構(gòu)發(fā)起稅務(wù)代理申請（用戶管理—>稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)管理—>稅務(wù)代理申請—>申請)。

6、被代理機(jī)構(gòu)同意代理機(jī)構(gòu)申請（用戶管理—>納稅人授權(quán)管理—>稅務(wù)代理管理)。

7、代理機(jī)構(gòu)向被代理機(jī)構(gòu)分配具體中介工作人員（用戶管理—>稅務(wù)代理結(jié)構(gòu)管理—>代理人員管理）。

第三篇：廣東省電子稅務(wù)局用戶與實名辦稅常見問題及解答(20161207更新)

廣東省電子稅務(wù)局用戶與實名辦稅

常見問題及解答

20161207更新

一、稅收實名制管理的辦稅人員哪些？

答：辦稅人員包括法定代表人（負(fù)責(zé)人、業(yè)主）、財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅員、稅務(wù)代理人和經(jīng)法定代表人（負(fù)責(zé)人、業(yè)主）授權(quán)的其他人員。對涉及辦理發(fā)票種類核定與調(diào)整、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票代開等發(fā)票業(yè)務(wù)的納稅人，法定代表人（負(fù)責(zé)人、業(yè)主）需實名登記。例如A企業(yè)需購買發(fā)票，法定代表人無論是否到分局領(lǐng)用發(fā)票，該法定代表人均應(yīng)實名登記。

二、辦稅人員實名登記主要包括什么步驟？

答：辦稅人員實名登記包括辦稅人員實名認(rèn)證與申請企業(yè)授權(quán)。基本步驟為個人用戶注冊->個人實名認(rèn)證->綁定企業(yè)。

三、用戶注冊時，為什么會提示“該手機(jī)號碼已注冊”？

答：用戶注冊時，系統(tǒng)會對手機(jī)號碼的唯一性進(jìn)行校驗。該提示表明該手機(jī)號碼已經(jīng)被使用注冊了電子稅務(wù)局的用戶。工作平臺的“電子稅務(wù)局用戶管理”、“用戶注冊信息查詢”提供了通過手機(jī)號碼或用戶名等條件查詢用戶注冊相關(guān)信息的功能。稅務(wù)人員可通過該功能協(xié)助辦稅人員找回已注冊的電子稅務(wù)局用戶。

四、忘記了電子稅務(wù)局的登錄密碼，怎么辦？ 答：可通過登錄界面的“找回密碼”，用戶輸入用戶名、手機(jī)號碼后，重新設(shè)置電子稅務(wù)局的登錄密碼。

五、登錄廣東省電子稅務(wù)局時提示“用戶不存在”，但辦稅人員表示已經(jīng)是通過手機(jī)成功注冊用戶，怎么辦？

答：由于辦稅人員在注冊用戶時，錄入的用戶名可能會存在某些肉眼無法清晰分辨的字符，例如大寫的“i”顯示為“I”，小寫的“L”顯示為“l(fā)”，還有一些繁體字和簡體字難以區(qū)分的情形存在，造成在重新登錄的時候找不到用戶。這時稅務(wù)人員可通過工作平臺的“用戶注冊信息查詢”功能以手機(jī)號碼為條件幫辦稅人員找回注冊時錄入的用戶名，把查詢結(jié)果復(fù)制出來放大顯示。

六、辦稅人員可通過什么方式進(jìn)行實名認(rèn)證？ 答：辦稅人員可通過以下三種途徑辦理身份信息采集:

（一）可登錄廣東省國家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站的首頁，點擊電子稅務(wù)局鏈接，登錄廣東省電子稅務(wù)局辦理；

（二）通過廣東國稅APP辦理；

（三）前往主管國稅機(jī)關(guān)辦理。

七、為什么只有使用居民身份證實名認(rèn)證的辦稅人員才能在廣東省電子稅務(wù)局上自助認(rèn)證？

答：由于實名認(rèn)證時需調(diào)用全國公民身份證號碼查詢服務(wù)中心數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，該中心未能提供除居民身份證以外的身份信息，其他證件類型的辦稅人員，請本人 攜帶身份證明原件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳前臺實名認(rèn)證。完成前臺實名認(rèn)證后，需實名制綁定已注冊的用戶名。用戶名登陸后，進(jìn)入【用戶信息管理】—【賬戶信息】界面，點擊【實名制綁定】，輸入證件類型、證件號碼，通過前臺實名認(rèn)證時登記的手機(jī)號（不用輸入手機(jī)號碼，驗證碼自動發(fā)送至預(yù)留的手機(jī)號碼中）獲取驗證碼，點擊【綁定】即可。綁定成功后進(jìn)入【賬戶設(shè)置】—【納稅人授權(quán)申請】—【申請授權(quán)】，輸入“企業(yè)社會信用代碼/納稅人識別號”進(jìn)行企業(yè)信息綁定。

八、臨時身份證是否也可以進(jìn)行實名認(rèn)證？

答：可以，具體操作參考居民身份證類型，但在工作平臺上無法通過身份證讀卡器讀取信息。

九、實名認(rèn)證錄入身份證號碼后提交或做人像比對時提示“公安照片檢測不到人臉”，怎么解決？

答： 從全國公民身份證號碼查詢服務(wù)中心讀取到的數(shù)據(jù)中照片項缺失或無法識別，需與身份認(rèn)證中心聯(lián)系。如果有配備身份證讀卡器，建議優(yōu)先采用讀卡方式采集。

十、工作平臺實名認(rèn)證的手工錄入方式，錄入身份證號碼后提示“系統(tǒng)無法從身份認(rèn)證中心獲取您的相關(guān)信息”，怎么辦？

答：如果有配備身份證讀卡器，建議優(yōu)先采用讀卡方式采集。否則按以下步驟處理：

1、首先確認(rèn)身份證號碼錄入是否正確；

2、和辦稅人員確認(rèn)是否最近有進(jìn)行 戶籍地的變更、是否已到現(xiàn)在戶籍所在地的公安部門進(jìn)行落地登記？

3、與公安部門或身份認(rèn)證中心聯(lián)系，對身份信息補(bǔ)充完整或者通過運維平臺上報，由省局統(tǒng)一聯(lián)系。

十一、辦稅人員在廣東省電子稅務(wù)局網(wǎng)頁版或者手機(jī)APP完成實名認(rèn)證，但重新登錄依舊提示未實名認(rèn)證，怎么辦？

答：由于系統(tǒng)、服務(wù)器擁堵，內(nèi)、外網(wǎng)間訪問不順暢等原因，在存儲過程中出錯，會造成用戶信息和實名信息未能成功關(guān)聯(lián)。請在工作平臺“認(rèn)證結(jié)果查詢”確認(rèn)是否已經(jīng)實名認(rèn)證成功，如是，請辦稅人員登錄電子稅務(wù)局http://gs.etax-gd.gov.cn/的“用戶信息管理-賬戶信息-實名制綁定”中操作，把實名信息與用戶關(guān)聯(lián)起來。

十二、使用廣東省電子稅務(wù)局過程中，發(fā)送手機(jī)驗證碼時提示“您超過最大發(fā)送短信次數(shù)，請明天再試”？

答：每個手機(jī)號碼驗證碼發(fā)送的次數(shù)限制為每天10次，請在第二天再進(jìn)行操作。

十三、法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人與納稅人綁定時提示“當(dāng)前用戶的身份信息與申請企業(yè)在金三系統(tǒng)納稅人登記中的對應(yīng)身份信息不匹配!”

答：法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人在電子稅務(wù)局操作“納稅人授權(quán)申請”申請授權(quán)時，只有申請人的身份信息與金三系統(tǒng)納稅人登記信息中對應(yīng)身份的“姓名”、“證件類型”、“證件號碼”三者完全一致的情況下，才能成功綁定。出現(xiàn)該提示時，需核對金三系統(tǒng)的登記信息，如登記時誤填寫或誤錄入、更換法定代表人或財務(wù)負(fù) 責(zé)人后未在國稅辦理變更手續(xù)等，請企業(yè)攜帶相關(guān)資料到國稅進(jìn)行稅務(wù)登記變更，待系統(tǒng)資料更新后再辦理。特別要注意的是，金三系統(tǒng)對輸入的空格等肉眼看不到的特殊字符，在存儲過程中未做處理，也會造成顯示的登記信息一致但實際綁定中提示不一致的問題。

十四、辦稅員與納稅人綁定時系統(tǒng)提示“對應(yīng)身份信息不匹配,需經(jīng)管理員進(jìn)行審核”。

答：辦稅員在電子稅務(wù)局操作“納稅人授權(quán)申請”時，系統(tǒng)提示“當(dāng)前用戶的證件號碼信息與申請企業(yè)在金三系統(tǒng)納稅人登記信息中的對應(yīng)身份的證件號碼不匹配,需經(jīng)管理員進(jìn)行審核!”該情況表示申請人員還不是金三系統(tǒng)對應(yīng)企業(yè)登記的辦稅員，可采取以下方法之一：

1、攜帶相關(guān)資料到國地稅進(jìn)行稅務(wù)登記變更，待系統(tǒng)資料更新后再辦理；

2、攜帶信息采集表、授權(quán)委托書到國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳新增辦稅員身份；

3、由法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、管理員在電子稅務(wù)局進(jìn)行授權(quán)。

十五、辦稅人員已在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳完成實名認(rèn)證和納稅人綁定，想使用電子稅務(wù)局，該如何操作？

答：需要使用電子稅務(wù)局的(網(wǎng)址: http://gs.etax-gd.gov.cn)，注冊用戶后，需要完成【實名制綁定】和【納稅人授權(quán)申請】操作，具體步驟如下：登錄后，點擊右上方用戶名，進(jìn)入用戶管理界面，點擊【賬戶信息】→【實名制綁定】→選擇證件類型，填寫證件號碼，驗證手機(jī)號碼，完成綁定。注意，此處的手機(jī)號碼是在稅務(wù)機(jī)關(guān)實名采集時預(yù)留的手機(jī)號碼。

十六、在實名綁定時，部分納稅人因長期未更新維護(hù)其稅登信息，辦稅人員在辦理稅務(wù)登記時使用的是一代身份證（15位），實名認(rèn)證時已經(jīng)更換為二代身份證（18位），因身證份號碼不一致，導(dǎo)致實名綁定不能通過。該情形如何處理？

答：在實名綁定時，如果確認(rèn)該辦稅人員名字相同，僅僅是由于一代身份證由15位升級為二代身份證18位的情形，則可以先由稅務(wù)機(jī)關(guān)對其法定代表人身份證號碼信息進(jìn)行變更，并告知納稅人及時到商事登記機(jī)關(guān)做變更。除了以上情形外，應(yīng)由企業(yè)先向商事登記機(jī)關(guān)申請變更。

十七、一個人同時登記為納稅人的法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅員，是否需要綁定三次？

答：有多重身份的，按照：法定代表人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→辦稅員，按優(yōu)先順序就高綁定一個身份即可。法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人同時具有管理權(quán)限、辦稅權(quán)限。辦稅員只獲得辦稅權(quán)限。已多重綁定的，不會影響使用。

十八、三證合一納稅人，用什么稅號綁定？

答：完成三證合一納稅人在綁定企業(yè)時優(yōu)先錄入統(tǒng)一社會信用代碼，若錄入后無相關(guān)資料的，可以嘗試使用舊稅號（原納稅人識別號）綁定。

十九、納稅人綁定時，提示“未查詢到納稅人信息”怎么辦？ 答：請按以下步驟逐一排查： 1.請確認(rèn)是否是在網(wǎng)址http://gs.etax-gd.gov.cn/下進(jìn)行的操作； 2.請檢查輸入的內(nèi)容是否有誤；

3.該納稅人是否是新辦納稅人，如是，需等數(shù)據(jù)同步后再進(jìn)行操作； 4.如輸入的是統(tǒng)一社會信用代碼，請嘗試使用舊的納稅人識別號再次申請； 5.請在工作平臺的“無法使用電子稅務(wù)局納稅人查詢”、“停用電子稅務(wù)局納稅人查詢”功能查詢具體的原因，按照查詢出來的原因?qū)?yīng)處理。

二十、辦稅人員進(jìn)行納稅人綁定后，重新登錄后頁面顯示的納稅人名稱為什么會變?yōu)椤皀ull”？

答：該綁定的納稅人屬于單管戶，沒獲取到國稅納稅人姓名，正在優(yōu)化中。

二十一、廣東省電子稅務(wù)局上如何實現(xiàn)稅務(wù)代理？

答：

1、首先稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)須有稅務(wù)代理資格，可通過“事項辦理-通用-稅務(wù)代理企業(yè)資格備案”申請；

2、稅務(wù)人員在工作平臺上“文書預(yù)審-事項受理”中審核通過；

3、稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的員工實名認(rèn)證并向稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)申請“涉稅服務(wù)組織員工”身份；

4、被代理機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)需有電子稅務(wù)局管理權(quán)限的用戶，才能實現(xiàn)以下操作；

5、代理機(jī)構(gòu)向被代理機(jī)構(gòu)發(fā)起稅務(wù)代理申請（用戶管理—>稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)管理—>稅務(wù)代理申請—>申請)。

6、被代理機(jī)構(gòu)同意代理機(jī)構(gòu)申請（用戶管理—>納稅人授權(quán)管理—>稅務(wù)代理管理)。

7、代理機(jī)構(gòu)向被代理機(jī)構(gòu)分配具體中介工作人員（用戶管理—>稅務(wù)代理結(jié)構(gòu)管理—>代理人員管理）。

二十二、居民身份證上顯示“姓名”中有生僻字，如何實名認(rèn)證并綁定？ 答：直接使用身份讀卡器讀取身份證的身份信息，按照“實名認(rèn)證”的流程操作，保存成功后，通過電子稅務(wù)局工作平臺“認(rèn)證結(jié)果查詢”中的“更新”或在金三系統(tǒng)中變更納稅人登記信息，修改該辦稅人員的姓名，保持兩套系統(tǒng)中的信息完全一致后，可進(jìn)行納稅人綁定操作。

二十三、使用廣東省電子稅務(wù)局時，系統(tǒng)提示成功發(fā)送驗證碼，但用戶的手機(jī)一直未能接收到驗證碼，為什么？

答：請按以下步驟檢查：1.檢查手機(jī)號碼錄入是否正確；2.檢查手機(jī)上是否安裝了360、騰訊管家等軟件，對短信進(jìn)行了攔截，可在軟件的攔截內(nèi)容中查找；3.撥打10086、10000等電信運營商的服務(wù)熱線，可查詢是否成功發(fā)送驗證碼，定位是因為運營商未成功發(fā)送還是因為手機(jī)的問題。

第四篇：常見問題及解答(更新)

常見問題及解答（及時更新）

1、關(guān)于幼兒園名稱不一致的填報方式？

答：只要系統(tǒng)里有的，且機(jī)構(gòu)代碼未發(fā)生變化，即使名稱如何不一致，都不要新增，全部使用舊名稱填報，新增只針對系統(tǒng)沒有的。

2、幼兒園沒有學(xué)生怎么辦？

答：已注冊的幼兒園可以沒有學(xué)生，可以填零。沒有注冊的可在今后注冊后更新數(shù)據(jù)，目前部里不允許添加未經(jīng)注冊的新園。

3、填表人事填寫具體填寫的教師姓名，還是填寫管理員？ 答：填報人和填表日期是系統(tǒng)默認(rèn)的。

4、公辦園是否是普惠性幼兒園？ 答：目前還沒有普惠性幼兒園。

5、未經(jīng)注冊的園指的是什么園？ 答：是指沒有辦園許可證的園。

6、如何在縣里審核鄉(xiāng)鎮(zhèn)傳上來的數(shù)據(jù)？

答：沒有鄉(xiāng)鎮(zhèn)級的數(shù)據(jù)信息，縣里通過區(qū)縣版軟件導(dǎo)入的是以幼兒園單位的信息包，導(dǎo)入后校驗、審核、生成上報文件后直接上報。

7、教職工信息：學(xué)歷填最初學(xué)歷還是最高學(xué)歷？填本科沒有學(xué)位怎么辦？

答：填最高學(xué)歷，如果最高學(xué)歷是本科即使沒有學(xué)位也可以填相應(yīng)的學(xué)位。

8、一些沒有戶口的幼兒以及或戶口上在親戚家中的幼兒，監(jiān)護(hù)人信息如何填報？

答：只要是監(jiān)護(hù)人的信息就可以。

9、系統(tǒng)中機(jī)構(gòu)名稱（幼兒園）已經(jīng)存在，但現(xiàn)在這個幼兒園已經(jīng)沒有了，怎么辦？

答：沒有了就不填了。

10、重大項目信息部分縣級填寫、審核上報后，市級通過審核后需要將各縣信息匯總嗎？如果匯總是手動匯總填表還是系統(tǒng)自動生成匯總表？

答：不用匯總，直接審核完上報。

11、學(xué)校附設(shè)的幼兒班在填寫“機(jī)構(gòu)辦學(xué)條件”表中占地面積一欄是指學(xué)校面積還是指幼兒班的占地面積？ 答：按指標(biāo)解釋里面的填寫。

12、填寫教職工信息工資時，如果工資低于1000元時，系統(tǒng)會出現(xiàn)提示“工資低于1000元”，如何處理？ 答：這只是系統(tǒng)的一個提醒，校驗是通過的。

13、請問：混合班如何填報信息？或者孩子年齡5周了，國家默認(rèn)是大班，可實際上中班，一旦輸入身份證號碼后中班自動默認(rèn)成大班。如何處理？

答：省廳答復(fù)這個雖然是混合班，但還是要按照是哪個歲數(shù)上哪個班這么分。

14、請問：中央財政扶持民辦幼兒園發(fā)展獎補(bǔ)資金申報表如果我縣沒有這種情況是填0還是不填？

答：省廳剛請示教育部，各地填寫《中央扶持民辦幼兒園發(fā)展獎補(bǔ)資

金分配明細(xì)表》和《城市學(xué)前教育發(fā)展獎補(bǔ)資金項目信息表》時，要填寫2011年實施情況。即各地對民辦園、城市園有投入的，如實填寫；沒有投入的，填0.15、問題：重大項目數(shù)據(jù)已經(jīng)上報后，還能修改嗎？或者可以重新填寫再上報第二次嗎？

答：（省廳答復(fù)）想重復(fù)上報的數(shù)據(jù)的話，必須要等上級把數(shù)據(jù)駁回后，才能重新上報，上報數(shù)據(jù)一定要確認(rèn)無誤后在上報，要不上報會出現(xiàn)很大的麻煩。

16、教育廳網(wǎng)站下載的資料，打開后需要密碼怎么辦？ 答：密碼為66005107.17、機(jī)構(gòu)版填報信息生成數(shù)據(jù)包后，區(qū)縣版不能導(dǎo)入怎么辦？ 答：可能是數(shù)據(jù)包的格式錯誤，最初生成的數(shù)據(jù)包是個壓縮包。

18、提問：教師專業(yè)技術(shù)職務(wù)是按已評的填，還是按已聘的填？ 答：按已評的填寫。

19、身份證號碼中的字母怎么辦？ 答：字母必須大寫。

20、請問：“教職工信息”表格中如有交叉人員（編制在幼兒園但不在該園上班或編制在外單位但在該園上班）如何填報？

答：（省范軍海）人在這個單位，但是工作關(guān)系在別的單位的情況公辦園核定編制總數(shù)里不加，但老師信息要填；工作關(guān)系在這個單位，人到別處借調(diào)，這種情況的在公辦園核定編制總數(shù)里加，老師信息也要錄入。

21、（南皮）重大項目：“中西部地區(qū)農(nóng)村閑置校舍改建項目信息表”中第四欄“校舍閑置時間（月）”是填寫校舍閑置的開始時間？還是填寫閑置了多長時間？如：2012年1月閑置，是填2012/01，還是填10（個月）？

答：（省華文波）統(tǒng)一填寫閑置的時間長度，即填10。

22、重大項目部分：“教師培訓(xùn)項目信息表”沒有“上報”按鈕，如何處理？

答：幼兒教師培訓(xùn)項目信息各級都需要填寫，不需要審核上報。

23、重大項目：“學(xué)前教育發(fā)展?fàn)顩r信息表”中“本區(qū)域?qū)W前教育投入”一欄，對“學(xué)前教育總投入”、“其中：財政性學(xué)前教育投入”、“其中：本級財政投入”如何解釋？ 答：（省華文波）可以咨詢財務(wù)部門。

24、區(qū)縣在導(dǎo)入機(jī)構(gòu)信息時，出現(xiàn)丟失信息的情況如何處理？ 答：（教育部杜超）在群共享里下載下載區(qū)縣補(bǔ)丁，版本號區(qū)縣補(bǔ)丁-版本號1.1.25.0。

25、在原來財務(wù)方面的事業(yè)統(tǒng)計中，把幾個獨立的幼兒園同時附屬到一個中心小學(xué)，系統(tǒng)中有這個中心小學(xué)的名稱，那這幾個幼兒園的信息如何填報？是全部新增還是如何處理？

答：（省范軍海）將和小學(xué)同名的幼兒園信息填在該機(jī)構(gòu)名稱下，其余的幼兒園新增。

26、教師資格證號碼位數(shù)不統(tǒng)一，有的校驗不通過，或提示性別有錯誤，如何解決？

答：（省范軍海）關(guān)于教師資格證號有部分通不過校驗的問題，特請示了教育部，針對通不過的教師資格證的老師信息，在是否有教師資格證這一欄就先選“否”。部里說等到二期的時候再進(jìn)行補(bǔ)錄。如果是提示性別錯誤，可以咨詢當(dāng)?shù)貛熧Y部門，是因為其中一個代表性別的數(shù)字填錯。

27、教師職稱：如果教師職稱是“中學(xué)一級 ”如何填報？ 答：（省人事魏曉軍）如果有相應(yīng)的職稱選相應(yīng)，沒有相應(yīng)選其他。

28、教師來園日期：是參加工作時間還是到幼兒園上班的日期？（如調(diào)入教師）

答：（省范軍海）是指到幼兒園上班的日期。

29、在錄入幼兒園信息時，所有教師都輸入了，可是在班級管理時，選擇教師

1、教師2時，部分教師找不到了，沒法選擇，怎么處理？ 答：（教育部杜超）機(jī)構(gòu)版軟件升級，打補(bǔ)丁1.27.30、重大項目部分凡是要求填報幾年的數(shù)據(jù)，縣級在填報時，不能選擇年份，而市級是可以選擇年份的（如改建、增設(shè)項目）。如何處理？ 答：（省范軍海）將所有的數(shù)據(jù)都錄入到2012年的表格內(nèi)，項目錄入有項目開始的時間和項目結(jié)束的時間，市級選擇當(dāng)前年，即2012年的審核。

31、通過區(qū)縣版軟件導(dǎo)入機(jī)構(gòu)信息上報后，進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)審核發(fā)現(xiàn)看不到信息是怎么回事？

答：（教育部-杜超）數(shù)據(jù)上傳到中央數(shù)據(jù)中心，后臺處理數(shù)據(jù)大約需要1天的時間，在等待過程中請隨時查看。

32、有的區(qū)縣已將全部幼兒園信息上傳，在審核時發(fā)現(xiàn)有的幼兒園信息有問題，幼兒園修改完生成新的數(shù)據(jù)包，該區(qū)縣的機(jī)構(gòu)信息如何重新上報？

答：（省范軍海）在機(jī)構(gòu)版中修改保存再次生成上報文件，在區(qū)縣版中重新導(dǎo)入該區(qū)縣所有幼兒園信息，重新上報該縣區(qū)，就可以把有問題的幼兒園信息覆蓋。

33、如果賬號密碼修改后忘記怎么辦？

答：如果是系統(tǒng)操作員的密碼丟失，上級系統(tǒng)操作員可以進(jìn)行密碼重置；如果其他部門的密碼丟失，本級系統(tǒng)操作員可以進(jìn)行密碼重置。

第五篇：發(fā)票常見問題匯總解答（范文）

發(fā)票常見問題匯總解答

發(fā)票工作一直是財會人員工作的重中之重，財會人員在處理發(fā)票問題時，極易犯錯誤。現(xiàn)就目前易出現(xiàn)的發(fā)票問題總結(jié)如下。

1、企業(yè)收到的國外發(fā)票可以入賬嗎？

【問】接到國外的形式發(fā)票如何入賬？是否需要到稅務(wù)部門登記備案？ 【解答】根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國財政部令第6號）文件的規(guī)定：單位和個人從中國境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊會計師的確認(rèn)證明，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后，方可作為記賬核算的憑證。

因此，貴公司取得境外憑證可以列支，但稅務(wù)機(jī)關(guān)審查時需要由貴單位提供確認(rèn)證明。

2、善意取得大頭小尾發(fā)票如何進(jìn)行處理

【問】在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)取得幾份發(fā)票存在疑問，企業(yè)已列入成本，并已在企業(yè)所得稅稅前扣除。經(jīng)發(fā)函到開票方稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查，現(xiàn)收到回函證實該業(yè)務(wù)、付款均真實，只是開票方開具了“大頭小尾”發(fā)票，請問該企業(yè)取得的發(fā)票內(nèi)容與該業(yè)務(wù)、付款金額等均一致的情況下，是否必須到開票方換開發(fā)票才能在所得稅稅前扣除？

【解答】納稅人有真實交易、善意取得“大頭小尾”發(fā)票的，如果開票方納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)回函證明，該發(fā)票確屬開票方自發(fā)售稅務(wù)機(jī)關(guān)購買，且購票方、開具方、業(yè)務(wù)交易、收款屬于同一方，實際交易金額與發(fā)票上所列金額一致的，其取得的發(fā)票準(zhǔn)予作為稅前扣除的憑據(jù)。

釋意：所謂大頭小尾，是指出據(jù)發(fā)票方，在開據(jù)手寫發(fā)票時，所開據(jù)的發(fā)票的正式發(fā)票聯(lián)數(shù)額大，而存根聯(lián)數(shù)額小的一種現(xiàn)象。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人開具大頭小尾發(fā)票，隱匿經(jīng)營收入，造成不繳或少繳稅款的，屬于偷稅行為。

3、貨物品種較多時發(fā)票的開具

【問】納稅人開具增值稅專用發(fā)票時，貨物品種較多時應(yīng)如何開具發(fā)票？ 【解答】根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)[2006]156號）規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。

4、以手寫形式填寫的發(fā)票能否在稅前扣除？

【問】我公司取得快遞公司的發(fā)票，但沒有填寫開具公司名稱，財務(wù)人員直接以手寫的形式填進(jìn)去。這種情況下發(fā)生的真實合理的費用，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？

【解答】《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管若干具體措施〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕114號）第六條規(guī)定，加強(qiáng)企業(yè)所得稅稅前扣除項目管理。未按規(guī)定取得的合法有效憑據(jù)不得在稅前扣除。《發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定，不符合法規(guī)的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。第二十三條規(guī)定，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照法規(guī)的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。

因此，企業(yè)索取發(fā)票時應(yīng)根據(jù)以上規(guī)定，在取得發(fā)票時，一定要注意其合法性，不得索取填寫項目不齊全，內(nèi)容不真實，沒有加蓋財務(wù)印章或者發(fā)票專用章等不符合規(guī)定的發(fā)票，對不符合規(guī)定的發(fā)票，任何單位有權(quán)拒收，也不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

5、無法取得發(fā)票的賠償金可否稅前扣除

【問題】法院判決企業(yè)支付賠償金但無法取得發(fā)票，此項支出可否稅前扣除？ 【解答】 《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

因此，如果該賠償金的支出是與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)且屬于企業(yè)因合同行為而發(fā)生的，可以稅前扣除。法院判決企業(yè)支付賠償金，企業(yè)可憑法院的判決文書與收款方開具的收據(jù)作為扣除憑據(jù)。

6、公司班車運費發(fā)票是否能抵扣進(jìn)項稅

《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第538號）規(guī)定：第八條納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡稱購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)）支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項稅額。

下列進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣：

（四）購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。進(jìn)項稅額計算公式：進(jìn)項稅額=運輸費用金額×扣除率準(zhǔn)予抵扣的項目和扣除率的調(diào)整，由國務(wù)院決定。

第十條下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

（二）非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

（四）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品；

（五）本條第（一）項至第（四）項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

根據(jù)上述規(guī)定，貴公司外包運輸公司接送員工上下班，屬于為員工提供非貨幣性福利。用于集體福利的運輸費用，按規(guī)定不得抵扣進(jìn)項稅額。因此，貴公司取得運輸公司開具的運費發(fā)票，不能按照運費發(fā)票上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算抵扣進(jìn)項稅額。

7、外貿(mào)企業(yè)丟失專用發(fā)票如何辦理出口退稅

【問題】外貿(mào)企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票如何辦理出口退稅？

【解答】根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)出口退稅有關(guān)問題的通知》（國稅函[2010]162號）規(guī)定，對于企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票應(yīng)分以下兩種情況處理：

一是發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)全部丟失時，根據(jù)國稅函[2010]162號文件規(guī)定，對于外貿(mào)企業(yè)丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證相符后，可憑增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報出口退稅。

二是有發(fā)票聯(lián)但抵扣聯(lián)丟失時，根據(jù)國稅函[2010]162號文件規(guī)定，對于外貿(mào)企業(yè)只丟失已開具增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證

相符后，可憑增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報出口退稅。

另外，在辦理此項業(yè)務(wù)時還有兩點需要注意：

一是根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]617號）規(guī)定，自2010年1月1日以后，增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限，由90天調(diào)整為180天。那么，外貿(mào)企業(yè)丟失已開具的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)或發(fā)票聯(lián)），如還未認(rèn)證的應(yīng)在規(guī)定期限的180天內(nèi)及時進(jìn)行認(rèn)證，并按上述兩類情況的要求辦理出口退稅的有關(guān)事宜。

二是對于各地主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)為了加強(qiáng)出口退稅的管理與審核，在增值稅專用發(fā)票信息比對無誤的情況下，才能按現(xiàn)行出口退稅有關(guān)規(guī)定辦理外貿(mào)企業(yè)丟失已開具增值稅專用發(fā)票的出口貨物。

8、由旅行社開具的發(fā)票是否可以稅前列支

【問題】企業(yè)員工出國考察，由旅行社代為安排相關(guān)住宿等，由旅行社開具相關(guān)發(fā)票，可以憑該發(fā)票稅前列支嗎？

【解答】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。”

納稅人發(fā)生出國考察支出，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。證明材料應(yīng)包括：考察人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。

9、航空運單能否視同發(fā)票在稅前扣除

【問題】我公司經(jīng)常有出差人員購電子航空客票，以電子客票行程單報銷。這種航空運單可否視同發(fā)票在稅前扣除？

【解答】根據(jù)《國家稅務(wù)總局、中國民用航空局關(guān)于印發(fā)〈航空運輸電子客票行程單管理辦法（暫行）〉的通知》（國稅發(fā)[2008]54號）規(guī)定，航空電子客票行程單為旅客購買電子客票的付款憑證或報銷憑證，同時具備提示旅客行程的作用，納入稅務(wù)發(fā)票管理范圍。公共航空運輸企業(yè)和航空運輸銷售代理企業(yè)在旅客購票時，應(yīng)使用統(tǒng)一的打印軟件開具行程單，不得手寫或使用其他軟件套打。打印項目、內(nèi)容應(yīng)與電子客票銷售數(shù)量數(shù)據(jù)內(nèi)容一致，不得重復(fù)打印，并應(yīng)告知旅客行程單的驗真途徑。

根據(jù)上述規(guī)定，航空電子客票行程單可以作為旅客購買電子客票的付款憑證或報銷憑證，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。

10、專用發(fā)票與普通發(fā)票區(qū)別

專用發(fā)票除具有普通發(fā)票的功能與作用外，還是納稅人計算應(yīng)納稅額的重要憑證，與普通發(fā)票相比，它有以下區(qū)別：

（一）使用范圍不同

專用發(fā)票一般用于一般納稅人之間從事生產(chǎn)經(jīng)營增值稅應(yīng)稅項目使用；而普通發(fā)票則可以用于所有納稅人的所有經(jīng)營活動，當(dāng)然也包括一般納稅人生產(chǎn)經(jīng)營增值稅應(yīng)稅項目。

（二）作用不同

普通發(fā)票只是一種商事憑證，而專用發(fā)票不僅是一種商事憑證，還是一種扣稅憑證。

（三）票面反映內(nèi)容不同

專用發(fā)票不但要包括普通發(fā)票所記載的內(nèi)容，而且還要記錄購銷雙方的稅務(wù)登記號、地址、電話、銀行帳戶和稅額等。

（四）聯(lián)次不同

專用發(fā)票不僅要有普通發(fā)票的聯(lián)次，而且還要有扣稅聯(lián)。

（五）反映的價格不同

普通發(fā)票反映的價格是含稅價，稅款與價格不分離；專用發(fā)票反映的是不含稅價，稅款與價格分開填列。

增值稅小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人，不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。所以，開出普通發(fā)票和專用發(fā)票計算增值稅都是一樣的，但開專用發(fā)票，購貨方符合抵扣條件的（比如購貨方是一般納稅人，在規(guī)定的期限認(rèn)證抵扣，購買的不是不得抵扣的貨物等），進(jìn)項稅額可以抵扣，而開普通發(fā)票，除農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票、運輸發(fā)票、小規(guī)模購買稅控機(jī)外，購貨方都不能抵扣。

11、專用發(fā)票和普通發(fā)票丟失都需要登報說明嗎

【問】專用發(fā)票和普通發(fā)票丟失都需要登報說明嗎？

【答】《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第四十一條規(guī)定，使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于被盜、丟失增值稅專用發(fā)票的處理意見的通知》（國稅函[1995]292號）第二項規(guī)定，為便于各地稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人對照查找被盜、丟失的專用發(fā)票，減輕各地稅務(wù)機(jī)關(guān)相互之間傳（寄）專用發(fā)票遺失通報的工作量，對發(fā)生被盜、丟失專用發(fā)票的納稅人，必須要求統(tǒng)一在《中國稅務(wù)報》上刊登“遺失聲明”。

第三項規(guī)定，納稅人丟失專用發(fā)票后，必須按規(guī)定程序向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報失。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對丟失專用發(fā)票的納稅人按規(guī)定進(jìn)行處罰的同時，代收取“掛失登報費”，并將丟失專用發(fā)票的納稅人名稱、發(fā)票份數(shù)、字軌號碼、蓋章與否等情況，統(tǒng)一傳（寄）中國稅務(wù)報社刊登“遺失聲明”。傳（寄）中國稅務(wù)報社的“遺失聲傳（寄）中國稅務(wù)報社的”遺失聲明“，必須經(jīng)縣（市）國家稅務(wù)機(jī)關(guān)審核蓋章、簽注意見。

因此，增值稅專用發(fā)票丟失，必須在《中國稅務(wù)報》上刊登“遺失聲明”。而普通發(fā)票丟失，在日常稅務(wù)管理中，對開具發(fā)票單位應(yīng)按《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第四十一條的規(guī)定在報刊或電視等傳播媒介上公告聲明作廢。即普通發(fā)票丟失，也可在電視等傳播媒介上公告。

12、專用發(fā)票上的碼頭堆存費等進(jìn)項稅可否抵扣

【問題】我公司取得增值稅專用發(fā)票1張，包括購進(jìn)鐵精粉420637.40元，相關(guān)的碼頭堆存費、運輸辦理費70548.80元，請問發(fā)票上兩項稅額是不是都能作為增值稅進(jìn)項稅抵扣？

【解答】《增值稅暫行條例》第六條規(guī)定，銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。

第八條規(guī)定，納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡稱購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)）支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項稅額。從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。

第九條規(guī)定，納稅人購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第五條規(guī)定，一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷售行為。除本細(xì)則第六條的規(guī)定外，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅。

本條第一款所稱非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，是指屬于應(yīng)繳營業(yè)稅的交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。

本條第一款所稱從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個體工商戶在內(nèi)。

第十二條規(guī)定，條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補(bǔ)貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。

第十九條規(guī)定，條例第九條所稱增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運輸費用結(jié)算單據(jù)。

根據(jù)上述規(guī)定，該張專用發(fā)票上的“碼頭堆存費，運輸辦理費”作為混合銷售或價外費用已經(jīng)繳納增值稅，因此該張發(fā)票上的項目可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅。

作者：peking7118,又名寧靜致遠(yuǎn)