第一篇：房企契稅風險防控十三個要點籌劃及注意事項

房企契稅風險防控十三個要點籌劃及注意事項

一、折遷補償費是否并入成交價格繳納契稅

房地產開發企業支付拆遷補償的形式包括貨幣資金、實物、無形資產以及其他經濟利益。依據《財政部國家稅務總局關于國有土地使用權出讓等有關契稅問題的通知》（財稅【2004】134號，以下簡稱“134號文”）規定，房地產開發企業受讓國有土地使用權所支付的拆遷補償費是何種形式均應并入成交價格計征契稅。

拆遷補償費契稅中處理需要注意以下問題：

(一)以非貨幣資金的形式支付的拆遷補償費應并入成交價格納稅，如拆遷還房支出。

(二)拆遷補償費的金額應正確確認。以貨幣資金支付的拆遷補償費以實際支付金額確認。以非貨幣形式支付拆遷補償費的，相關合同協議約定的金額公允的，按其約定的金額確認。相關合同協議沒有約定金額或約定的金額明顯偏低且無正當理由的，對房地產開發企業以該宗土地上開發的開發產品外的實物、無形資產等支付拆遷補償費，由稅務機關參照該實物、無形資產等的公允價值核定其金額；對房地產開發企業以該宗土地上開發的開發產品支付拆遷補償費的，由稅務機關參照該開發新產品的實際建造成本核定其金額。

(三)國有土地使用證辦理完畢后發生的拆遷補償費也應申報繳納契稅。

二、市政建設配套費是否并入成交價格繳納契稅

目前房地產開發業務中，市政建設配套費通常有兩種支付方式。一種是房地產開發企業按照政府確定的市政建設配套費征收標準，以貨幣資金的形式繳納；另一種是房地產開發企業與政府簽訂的《國有土地使用權出讓合同》約定，直接出資建設市政配套設施。

依據134號文規定，房地產開發企業受讓國有土地契稅計稅價格為其取得該土地使用權而繳納的市政建設配套費和發生的建設市政配套設施支出。市政建設配套費契稅處理需要以下問題：

(一)直接出資建設市政配套設施的支出通常在辦理了國有土地使用權之后、房地產開發項目開發過程中發生。房地產開發企業應在該項支出實際發生后向稅務機關申報繳納契稅。

(二)房地產開發企業直接出資建設市政配套設施的，應以其實際發生的市政配套設施建設支出作為契稅計稅依據。

三、土地前期開發成本是否從契稅成并價格中扣除

房地產開發企業通過“招、拍、掛”取得的國有土地，通常已經進行過一級開發，即已由生地變為熟地（已完成“三通一平”“五通一平”“七通一平”等前期開發的土地）。土地出讓價款中通常包含前期開發成本。依據《國家稅務總局關于明確國有土地使用權出讓契稅計稅依據的批復》（國稅函【2009】603號，以下簡稱“603號文”）文件規定，對通過“招、拍、掛”程序承受國有土地使用權的，應按照土地成交總價款計征契稅，其中的土地前期開發成本不得扣除。

四、轉讓劃撥的土地補交的土地出讓金是否繳納契稅

房地產開發企業將原劃撥取得的國有土地使用權再轉讓的，需補交土地出讓金或土地收益。依據《財政部國家稅務總局對河南省財政廳<關于契稅有關政策問題的請示>的批復》（財稅[2000]14號）文件規定，以劃撥方式取得的國有土地使用權，經批準轉讓，需由取得劃撥土地使用權者補繳土地出讓費用或土地收益，并繳納契稅。房地產開發企業將原劃撥取得的國有土地使用權再轉讓的，應繳納契稅，該項國有土地使用權的承受者也應按規定繳納契稅。

五、未建成房地產轉讓是否繳納契稅

房地產開發企業可能因為各種原因轉讓未建成房地產。依據《財政部國家稅務總局關于土地使用權轉讓契稅計稅依據的批復》（財稅[2007]162號）文件規定，土地使用者將土地使用權及所附建筑物、構筑物等（包括在建的房屋、其他建筑物、構筑物和其他附著物）轉讓給他人的，應按照轉讓的總價款計征契稅。

六、代建保障性住房所承受的土地是否繳納契稅

依據《財政部國家稅務總局關于企業以售后回租方式時行融資等有關契稅政策的通知》（財稅[2012]82號）文件規定，房地產開發企業承受土地使用權用于房地產開發，并在該土地上代政府建設保障性住房的，契稅計稅價格為取得全部土地使用權的成交價格。即房地產開發企業讓代建保障性住房用地也應繳納契稅。

七、改變國有土地性質契稅處理是否正確。

房地產開發過程中，房地產開發企業受讓國有土地使用權后，因開發的需要變更國有土地用途的，比如由工業用地變更為商業用地、由商業用地變更為居住用地等，需變更《國有土地使用權出讓合同》或重新簽訂出讓合同，并補交土地收益金及相關費。依據《國家稅務總局關于改變國有土地使用權出讓方式征收契稅的批復》（國稅函[2008]662號）文件規定，對納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權出讓合同變更協議或者重新簽訂土地使用權出讓合同的，應征收契稅。計稅依據為因改變土地用途應補繳的土地收益金及應補繳政府的其他費用。

八、零地價出讓國有土地使用權是否繳納契稅

依據《國家稅務總局關于免征土地出讓金出讓國有土地使用權征收契稅的批復》（國稅函[2005]436號）文件規定，對承受國有土地使用權所應支付的土地出讓金，要計征契稅。不得國減免土地出讓金，而減免契稅。

需要注意的是，部分省份對于房地產開發企業享受減免的市政建設配套費的契稅征收比照減免土地出讓金政策執行。即對于房地產開發企業承受國有土地使用權所應支付的市政建設配套費要計征契稅，不因減免市政建設配套設施費而減免契稅。

九、合作建房契稅的處理是否正確

合作建房是指一方出地，一方出資金，共同建房，建成后按約定的方式分配房屋。合作建房涉及到房地產權屬轉移的是出地方，實質上是出地方以轉讓部分土地使用權換取了部分自建的住房。雙方分配自建住房環節不涉及房地產權屬轉移。

《財政部國家稅務總局對河南省財政廳<關于契稅有關政策問題的請示>的批復》（財稅[2000]14號）文件規定，甲單位擁有土地，乙單位提供資金，共建住房。乙單位獲得了甲單位的部分土地使用權，屬于土地使用權權屬轉移，根據《契稅暫行條例》的規定，對乙單位應征收契稅，其計稅依據為乙單位取得土地使用權的成交價格。上述甲乙單位合建并各自分得的房屋，不發生權屬轉移，不征收契稅。

十、出售房屋使用權契稅處理是否正確

《國家稅務總局關于出售或租賃房屋使用權是否征收契稅問題的批復》（國稅函[1999]465號）文件規定，房屋使用權與房屋所有權是兩種不同性質的權屬。根據現行契稅法規的規定，房屋使用權的轉移行為不屬于契稅征收范圍，不應征收契稅。

十一、回遷安置房建造支出契稅處理是否正確

回遷安置房建造支出指房地產開發企業受讓土地使用權時，按《國有土地使用權出讓合同》約定在受讓的土地之外配套修建房屋，建成后無償轉讓給回遷安置戶，或由政府按約定的價格回購發生的建設支出。

上述回遷安置房建造支出屬于房地產開發企業為承受國有土地使用權所支付的經濟利益，依據134號文、603號文規定，應征收契稅。

十二、融資性售后回租房地產契稅的處理是否正確

融資性售后回租業務是指承租方以融資為目的將資產出售給經批準從事融資租賃業務的企業（以下簡稱“金融租賃公司”）后，又將該項資產從金融租賃公司租回的行為。融資性售后回租業務中，承租房出售房地產給金融租賃公司時需將房地產過戶到金融租賃公司名下。

依據《財政部 國家稅務總局關于中國移動通信集團公司與中華健康快車基金會合作項目有關營業稅和企業所得稅政策問題的通知》（財稅[2004]82號）文件規定，對金融租賃公司開展售后回租業務，承受承租人房屋、土地權屬的，照章征稅。對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權屬的，免征契稅。

即融資性售后回租業務中，房地產開發企業將房地產出售給金融租賃公司時，金融租賃公司應繳納契稅；房地產開發企業回購前述房地產的，免征契稅。

十三、房地產開發業務契稅申報繳納時間確定是否正確

(一)一般情形契稅申報繳納時間的確定

與房地產開發業務中涉及的營業稅等稅種申報期和繳納期一致的規定不同，契稅的申報時間和繳納時間不同。《契稅暫行條例》第九條規定：納稅人應當自納稅義務發生之日起10日內，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的期限內繳納稅款。

部分省份統一規定了契稅的繳納期限，如《四川省地方稅務局關于契稅納稅期限問題的批復》（川地稅函[2004]208號）規定，四川省繳納契稅的期限統一規定為：自納稅義務發生之日（即為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天）起到辦理土地、房屋權屬登記手續之前。(二)特殊情形契稅申報時間的確定

土地、房屋權屬證辦理之后房地產開發企業發生的以下支出也應申報繳納契稅。

1、拆遷還房支出

2、市政配套設施建設支出

3、回遷房建設支出

4、未建成房地產轉讓

5、劃撥土地轉讓補交的土地出讓金

上述支出應在實際發生（或結算）之日起十日內向契稅征收機關辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的期限內繳納稅款。結合現行地方各稅申報管理的實際情況，實務中也可參照營業稅申報繳納期限，在上述支出實際發生（或結算）之日的次月十五日前向主管稅務機關申報繳納該項契稅。

第二篇：信用卡營銷風險防控注意事項

信用卡營銷風險防控注意事項

一、信用卡辦理營銷人員個人風險防控注意事項

1、信用卡申請表填寫注意事項 a、錯別字

b、填寫姓名與身份證姓名是否相符 c、簽名出現涂改

d、使用疊字代替符號“々” e、申請附屬卡無主卡持有人簽名 f、主卡人代替申請附屬卡人簽名

2、簽名欄填寫注意事項 a、正楷清晰簽名

b、字跡潦草，需在旁邊重簽工整簽名 c、不得涂改 d、不得他人代簽

e、不得出現有關姓名以外的符號 f、簽名必須與身份證名字一致

g、申請附屬卡，必須有主卡持有人簽名

二、盡量不要給市區周邊縣區客戶辦卡

1、周邊地區還款不暢通，容易產生風險

2、可刷卡消費方式有局限，容易出現開卡不消費產生年費的狀況

3、持卡人基本素質普遍偏低

三、客戶資料風險防控注意事項

1、住宅電話，沒有的話留老家電話或親戚朋友

2、住宅地址，必須完整填寫到哪門哪戶

3、照片打印件，最好不要剪切粘貼

4、身份證鑒別（一代：民族與年成三角形，年在民族中間；二代：看數字）

5、私營企業進件標準

a、注冊資金100萬以上 ＼

b、年限1年以上

— 法人及管理層可辦理 c、單位人數50人以上

／

6、真正做到三親

四、常見風險問題

1、行業員工代碼填寫一定要清晰

2、相機拍照一定要清晰，且不要復制粘貼

3、盡量不要給21周歲以下客戶辦理（優勢單位以及以卡辦卡除外）

五、出現的風險情況

具體問題具體分析，一旦發現情況立即上報

六、防止黑中介，找出黑中介特征

1、單位地址一般在非常差得寫字樓內或者小區住宅樓內

2、單位裝有POS機（有可能用作套現）

3、單位只有簡單簡陋的辦公用品

4、主動上門找營銷經理辦卡的 a、資料非常全面 b、申請件上字體相似

現在信用卡營銷風險防控注意事項還有很多，并且騙人的手段也多得眼花繚亂，所以大家在遇到類似小編所說的那種騙人的手段，請務必提防，免得上當受騙。

注：本文來自網絡修改，本文僅供參考。

第三篇：權利運行及風險防控

權力運行流程及風險防控管理 公路管理行政管理內部控制制度

一、行政許可

一、流程圖與流程控制 1．流程圖

2．流程控制

（1）中心交通窗口根據許可項目對申請材料進行初審，并決定是否受理；（2）路政大隊辦公室對窗口轉報的申請材料進行審查，并指派轄區路政中隊核查；

（3）路政大隊辦公室會同路政中隊進行現場勘察，大隊提出核查意見；（4）處分管領導對路政大隊辦公室根據核查材料提出的審查意見進行審核；（5）市交通運輸局法制科對大隊審核后的材料進行審查，并報局領導審批；（6）路政大隊辦公室根據局領導意見，制作準予或不準予許可決定書（7）中心交通窗口通知申請人領取決定書。

二、風險識別與控制

風險點一：中心交通窗口受理的材料是否真實、準確、完整。1．控制標準：相關交通行政許可公示（公路路政部分）的規定 2．控制措施：交通運輸局法制科加強對中心窗口受理材料的審核把關。3．責任部門和崗位：上述控制措施由局法制科負責人負責實施。風險點二：現場勘查、核查是否與實際相符。

1．控制標準：《公路法》、《江蘇省公路條例》等相關法律法規的規定。2．控制措施：（1）大隊需指派兩人以上人員進行勘察（2）處分管領導對勘察、核查意見審核把關（3）路政大隊辦公室對中隊上報的核查意見審核把關。

3．責任部門與崗位：上述控制措施中第（1）、（2）項由大隊經辦人員和處分管領導負責實施；第（3）項由路政大隊辦公室經辦人員和科室領導負責實施。

二、行政處罰（擅自超限運輸）

（一）流程圖與流程控制

1、流程圖

2、流程控制

（1）因涉路行政處罰不適用簡易程序處罰流程，著重控制一般程序處罰流程。（2）除適用簡易程序，即違法事實確鑿并有法定依據，對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下罰款或者警告,可當場作出行政處罰外，應當執行一般程序處罰流程。

（3）路政大隊通過群眾舉報、其他機關移送和主動實施監督檢查發現應處以行政處罰的交通違法案件，應由兩名以上執法人員詢問當事人及證人，訊問時應出示《交通行政執法證》，制作《詢問筆錄》，并交詢問人核對簽名確認。

（4）立案應當填寫《行政案件立案建議書》，附詢問筆錄等相關材料，報批路政大隊負責人批準。決定立案的，路政大隊負責人應指定兩名以上執法人員負責調查處理。

(5)執法人員應全面、客觀、公正進行調查取證，以取得能夠證明處罰案件真實情況的材料。制作《交通行政案件勘驗檢查記錄》應有當事人或第三人在場，由辦案人員、當事人、第三人簽名或蓋章。先行登記保存有關證據，應當當場清點，開具《行政案件證據登記清單》，由辦案人員和當事人簽名或蓋章。

（6）違法事實成立，應予以行政處罰的，執法人員制作《違法行為調查報告》，路政大隊負責人審核案件，主體合格、證據充分、適用法律法規準確的，予以批準。

（7）執法人員制作《行政案件違法行為通知書》，告知當事人擬作出行政處罰的事實、理由、依據、處罰內容，并告知當事人依法享有陳述、申辯權和聽證權。《行政行為通知書》可以采取直接送達或郵寄送達。

（8）當事人要求陳述申辯的，路政大隊應制作《行政案件當事人陳述申辯書》，如實記錄當事人陳述申辯意見。當事人要求組織聽證的，應在接到《行政案件違法行為通知書》之日起3日內提出。路政大隊應對當事人提出的事實、理由和證據認真復核，不得因當事人陳述、申辯、申請聽證而加重行政處罰。（9）路政大隊負責人對違法行為全過程進行審查，作出是否給與行政處罰的決定。作出行政處罰決定，路政大隊應制作《行政案件處罰決定書》，加蓋交通執法機關印章。

（10）《行政案件處罰決定書》可以當場交付當事人或采取郵寄、轉交、公告形式送達當事人，填制《送達回證》，并由當事人簽名或蓋章。

（11）執行行政處罰采取罰繳分離，當事人自接到《行政案件處罰決定書》15日內到指定銀行繳納罰款，罰款必須上繳財政，任何單位和個人不得截留、私分。

（12）行政處罰案件執行完畢后，辦案人員填寫《行政案件結案報告》，并將案卷材料立卷歸檔，登記保存。

二、風險識別與控制

風險點一：調查取證中便攜式汽車稱重儀是否經具有法定鑒定資質的專業機構鑒定和定期校準，檢測結論具有權威效力。

1、控制標準：專業鑒定機構鑒定和定期校驗規定。

2、控制措施：（1）公路處執法督察科、路政大隊按照檢測儀器標準，指定具有法定專業資格的專業機構鑒定和定期校準。（2）公路處執法督察科、路政大隊制定檢測儀器日志記錄規定。（3）路政大隊按照規定進行日常檢查和定期檢測。

3、責任部門和崗位：上述控制措施由公路處執法督察科、路政大隊經辦人員、大隊分管領導、超限超載檢測站經辦人員負責實施。

風險點二：路政大隊處罰標準是否公平、公正。

1、風險控制：交通廳有關自由裁量基準相關規定。

2、控制措施：（1）路政大隊對照廳自由裁量基準規定結合案件實際情況作出公正處罰。（2）路政大隊領導對處罰標準嚴格審核。

3、責任部門與崗位：上述控制措施有路政大隊經辦人員、大隊分管領導負責實施。

三、行政強制（拆除違法建筑和設施）

一、流程圖與流程控制

1、流程圖

2、流程控制

（1）路政大隊通過群眾舉報和主動實施監督檢查發現應處以行政強制的交通違法案件，應及時調查取證，通過拍照、詢問當事人等方式收集人證、物證、書證等第一手資料。制作《詢問筆錄》、《交通行政案件勘驗檢查記錄》并交當事人核對簽名確認。

（2）違法事實成立，應予以行政強制的，執法人員制作《違法行為調查報告》，路政大隊負責人審核案件，主體合格、證據充分、適用法律法規準確的，予以批準。不符合規定的不予批準。（3）路政大隊實施強制措施，應先制作和送達《整改通知書》，告知當事人作出行政強制的事實、理由、依據和拆除違法建筑和設施的期限，不拆除的后果，并告知當事人依法享有的陳述申辯權。

（4）當事人不主動拆除違法建筑和設施的，制作并送達《路政強制措施決定書》。

二、風險識別與控制

風險點一：實施行政強制程序。

1、控制標準：行政強制流程圖。

2、控制措施：(1)路政大隊對照行政強制流程圖，按法定程序制作和送達各類文書，防止流程前后混亂。（2）路政大隊領導嚴格審查執行程序。

3、責任部門與崗位：上述控制措施有路政大隊經辦人員、大隊分管領導負責實施。

四、其他行政執法權

（對公路路產造成損失收取賠（補）償費）

一、流程圖與流程控制

1、流程圖

2.流程控制

（1）路政大隊兩名以上執法人員對現場進行勘查核實，根據實際情況制作《公路賠（補）償收費清單》，當事人核實無誤后報大隊負責人審查；

（2）大隊負責人審批同意后，公路管理處（路政大隊）與當事人協商簽訂路政管理協議，收取相應的路產賠（補）償費。

二、風險識別與控制

風險點：現場勘查及收費清單是否真實、準確、合理、合法。1.控制標準：公路路產賠（補）償收費標準

2.控制措施：（1）現場勘查人員對現場認真踏勘、核對，并由當事人進行確認、簽字；（2）大隊負責人認真審核把關。

3.責任部門與崗位：上述控制措施中第（1）項由經辦人員負責實施；第（2）項由大隊領導負責實施。

交通運輸管理行政管理內部控制制度

一、行政許可

（一）流程圖與流程控制

1、流程圖

2、流程控制：

（1）申請材料的形式審查。審查許可申請事項是否屬于依法需要取得行政許可的事項；許可申請事項是否屬于本機構職權范圍；許可申請材料是否齊全并符合法定形式；申請人及其委托代理人是否適格；是否存在不得申請行政許可的法定情形等內容。

（2）核實申請材料的實質內容。核實許可申請材料反映的情況與規定的行政許可條件是否一致；許可申請材料是否真實；許可申請事項是否直接關系他人的重大利益；許可申請事項是否屬于涉及公共利益的重大事項；其他應當依法審查的事項。

（3）簽注結論性意見。分管領導在《審核意見書》單位負責人審批意見欄簽注結論性意見，對申請人的申請符合法定條件、標準的，同意許可；不符合的，簽注不予許可的意見。

（4）準予或不予許可決定書在規定的時間內送申請人。

（二）風險識別與控制

風險點一：申請材料是否齊全、符合法定形式。

1、控制標準：處行政許可事項辦理責任規定。

2、控制措施：（1）處業務科室許可受理員形式審查；（2）處業務科室科長對許可受理員初審后材料進行復審。

3、責任部門與崗位：上述控制措施由處業務科室經辦人員、科長負責實施。風險點二：申請材料是否真實、有效。

1、控制標準：省交通廳行政許可實施程序規定。

2、控制措施：（1）對申請材料的實質內容核查由兩名以上工作人員進行；（2）對汽車維修、危貨運輸企業設立等直接關系他人重大利益（油污、大氣污染等）的申請事項，制作告知書，告知利害關系人；城市公共汽車線路調整、客運出租汽車運力增加等涉及公共利益的，通過書面媒體向社會公告，聽取公眾的意見。

3、責任部門與崗位：上述控制措施由處業務職能科室經辦人員、科長負責實施。

二、行政處罰

（一）流程圖與流程控制

1、流程圖

2、流程控制：（1）通過舉報、其他機關移送、上級機關交辦等途徑，發現的違法行為，決定是否立案。

（2）按程序立案或者主動實施監督檢查發現的案件，確定的辦案人員依法開展調查，收集、調取有關證據。

（3）告知當事人擬作出的行政處罰；法規科審核案件后，辦案人員將《違法行為調查報告》、案卷及審核意見及時報分管處長審查批準決定。

（4）辦案人員聽取當事人的意見，對當事人提出的事實、理由、證據認真進行復核，提出最終處罰決定的建議。

（5）分管處長經對違法行為調查報告、當事人的陳述申辯意見、聽證會報告書、擬作出的行政處罰決定建議進行審查，根據不同情況分別作出給予行政處罰、不予行政處罰、銷案、移送其他機關等處理決定。

（6）行政處罰案件的執行。對當事人作出罰款處罰的，由當事人自收到處罰決定書之日起15日內到指定銀行繳納罰沒款。

（7）行政處罰案件執行完畢后，辦案人員填寫《處罰結案報告》，并將全部案件材料立卷歸檔。

（二）風險識別與控制

風險點一：違法事實是否成立，能不能處罰。

1、控制標準：交通運輸部行政處罰行為規范。

2、控制措施：（1）辦案人員提交《違法行為調查報告》。認為違法事實成立，寫明認定的違法事實、相關證據及其證明事項、案件性質、自由裁量理由、處罰依據、處罰建議等；認為違法事實不成立，應當予以銷案的；或者違法行為輕微，沒有造成危害后果，不予行政處罰的，說明擬作處理的理由。（2）法規科核審，分別不同情況，提出書面審核意見；（3）分管處長審查決定；（4）分管處長決定擬對當事人予以行政處罰的，辦案人員應當制作并送達《違法行為通知書》。

3、責任部門與崗位：上述控制措施由辦案科室辦案人員和科室負責人、法規科負責人、分管處長負責實施。

風險點二：重大處罰和減輕處罰決定。

1、控制標準：省局關于規范運政執法行為的意見。

2、控制措施：（1）集體討論由處長、分管處長、法規科、案件審理、辦案科室等部門人員組成；（2）執法單元負責人介紹涉嫌違法人員基本情況和案情，部門成員發表處理意見，分管處長歸納，形成處罰意見；（3）參加集體討論的人員必須在記錄上簽名；（4）案件審理人員根據會議討論意見，制作并送達《處罰決定書》。

3、責任部門與崗位：上述控制措施由辦案科室辦案人員、案件審理人員和科室負責人、法規科負責人、分管處長、處長負責實施。

三、行政強制

（一）流程圖與流程控制

1、流程圖

2、流程控制：（1）表明身份；

（2）制作行政強制措施憑證；（3）審批；（4）送達

（二）風險識別與控制 風險點：中止車輛運行措施。

1、控制標準：省廳道路運輸市場的監督檢查規定。

2、控制措施：（1）中止車輛運行時，告知相對人取走車上貴重物品及其他易轉移的隨車物品，對體積較大以及笨重等不易轉移的隨車物品，應當和相對人當面點清，填制隨車物品清單，并在“中止車輛運行憑證”的“附：隨車物品清單”一欄的方框中打“√”，如無隨車物品，則打“×”;（2）對超范圍運輸危險貨物的車輛應當采取相應的安全保護措施，并按照危險貨物操作規程要求進行駁載；（3）對裝運鮮活或者易腐爛貨物的車輛，一般不采取中止車輛運行的措施，確需中止車輛運行的，應對裝運的貨物先行駁載。對難以駁載或者駁載時貨物耗損較大的，不得采取中止車輛運行的措施；（4）相對人接受處理的。應當當日放行車輛。即相對人改正違法行為、履行處罰決定后，應當立即放行車輛；（5）對中止運行的車輛及隨車物品應當妥善保管，不得使用。

3、責任部門與崗位：上述控制措施由道路運輸稽查人員負責實施。

四、非行政許可行政審批

（一）流程圖與流程控制

1、流程圖

2、流程控制：

（1）申請材料的形式審查。審查是否屬于本機構職權范圍；申請材料是否齊全并符合法定形式；申請人及其委托代理人是否適格；是否存在不得申請行政審批的法定情形等內容。

（2）核實申請材料的實質內容。核實許可申請材料反映的情況與規定的行政審批條件是否一致；申請材料是否真實；其他應當依法審查的事項。

（3）簽注結論性意見。分管領導對申請人的申請符合條件、標準的，批準同意；不符合的，簽注不予批準的意見。

（二）風險識別與控制

風險點一：申請材料是否真實、有效。

1、控制標準：參照省交通廳行政許可實施程序規定。

2、控制措施：（1）科室經辦人員對申請材料是否齊全、申請材料的內容進行初審。科室負責人進行核查。（2）分管領導對申請人的申請符合條件、標準的，批準同意；不符合的，簽注不予批準的意見。

3、責任部門與崗位：上述控制措施由業務職能科室經辦人員、科長、分管處長負責實施。

航道管理行政管理內部控制制度

一、行政許可

（一）流程圖與流程控制 1．流程圖

2．流程控制

（1）建設單位在工程項目建議書批準后，向市行政服務中心交通窗口提出書面申請，報送有關文件、資料，說明修建理由、種類、結構、規模、位置、地點等；

（2）行政服務中心交通窗口對提交的申請進行登記并將申請材料報送航道管理機構；（3）航道管理機構收到報送申請材料后，根據建設單位提供的申請報告和圖紙進行核查，并到現場進行勘察；

（4）審查人員對其通航標準和技術要求進行審查，提出審查意見后提交部門負責人進行審核；

（5）部門負責人對審查人員提出的審查意見審核后，提出審核意見并提交單位負責人進行審批；

（6）單位負責人對部門負責人審核的意見進行審核后作出許可決定；（7）行政服務中心打印簽發并送達許可證。

（二）風險識別與控制

風險點一：核查人員現場勘察對提供的圖紙與現場是否真實、準確。

1、控制標準：行政執法制度規定。

2、控制措施：（1）需2名以上執法人員到現場勘察。（2）對現場情況進行拍照，以備審查。

3、責任部門和崗位：上述控制措施由航道處航政科經辦人員、科長、分管領導負責實施。

風險點二：審查人員審查申請材料是否完整并判斷其是否符合法律、法規和規章的規定。

1、控制標準：內河通航標準和有關技術要求。

2、控制措施：（1）需2名以上執法人員進行審查。（2）對提供的資料和現場照片進行對照。

3、責任部門與崗位：上述控制措施由處航政科經辦人員、科長、分管領導負責實施。

二、行政處罰

（一）流程圖與流程控制 1．流程圖

2．流程控制（1）初步查明案件來源和相應的材料，填寫《交通行政案件立案建議書》，由航道管理機構負責人簽署審批意見；

（2）調查取證，案件調查人員認為案件事實基本清楚，主要證據齊全，應當制作《交通違法行為調查報告》，提出處理意見，報送航道管理機構負責人審查；

（3）聽取當事人陳述、申辯或者組織聽證；

（4）案件調查完畢后，航道管理機構負責人應當及時審查有關案件的調查材料、當事人陳述和申辯材料、聽證會筆錄和聽證會報告書，根據不同情況分別作出處理決定；

（5）《交通行政處罰決定書》應當在宣告后當場交付當事人，當事人不在場的，航道管理機構應當在七天內送達當事人；

（6）執行行政處罰決定。

（二）風險點識別與控制

風險點一：一般程序作出處罰決定的理由、依據和自由裁量幅度是否準確。

1、控制標準：行政處罰法及其他相關法規、規章。

2、控制措施：（1）需兩名以上執法人員作出處罰決定；（2）航政科長和分管領導對處罰依據、處罰內容和自由裁量的幅度進行審核；（3）處罰結果上網公示。

3、責任部門與崗位：上述控制措施由處航政執法人員和航政科長、分管領導負責實施。

三、行政征收

（一）流程圖與流程控制 1．流程圖

2．流程控制

（1）船舶到閘后應在指定區域停泊待閘，嚴禁違章停靠。船閘航道管理人員應切實維護待閘船舶停泊秩序；

（2）船閘航道管理人員應根據船舶到達次序發放過閘順序號，對船員提交的航行證件與船舶實際情況進行復核，查驗船、證是否相符，查驗船舶是否超載以及超載的程度并在順序號上作好記錄。違章嚴重的船舶交值班所長處理，處理完畢再發過閘順序號；

（3）船員持過閘順序號到船舶登記處登記，工作人員在全省自動收費系統數據庫中調出該船舶信息并根據查驗結果打印出過閘登記單；

（4）船員持航行證件、過閘登記單到售票處購買閘票，售票員在售票時必須認真核對，如有錯誤退回登記處，正確則打印過閘費票據；（5）船員持航行證件、過閘票據到檢票處檢票，如無誤留下航行證件，發給過閘牌號；

（6）船員持過閘牌號回船等待，船閘調度人員根據船閘運行情況調度船舶過閘；（7）船舶過閘時檢票人員收回過閘牌號，發還航行證件；（8）將調度系統中該船待閘信息消除，過閘完畢。

（二）風險識別與控制

風險點一：過閘船舶船證不符，超載、超限等造成少交過閘費。

1、控制標準：省政府50號令。

2、控制措施：（1）航道管理人員（行政執法人員）現場對船舶進行丈量，復核；（2）兩名及以上行政執法人員共同檢丈、復核。

3、責任部門與崗位：分管領導、值班所長、運行調度科科長、航道管理人員負責實施。

風險點二：征收人員征收行為是否規范。

1、控制標準：省政府50號令。

2、控制措施：對征收人員進行定期、不定期的稽查。

3、責任部門與崗位：分管領導、財務征收科科長負責實施。

四、行政強制

（一）流程圖與流程控制

1、流程圖

2．流程控制

（1）在法定期限內，當事人拒不履行處罰決定的，執法人員收集強制執行所需的相關證據材料；

（2）根據相關證據材料，制作《交通行政案件申請強制執行書》，交部門負責人審核；

（3）部門負責人對提交的《交通行政案件申請強制執行書》、處罰決定書和相關證據材料進行審核，主要審核是否符合法律規定的強制執行要件；

（4）部門負責人認為符合法定強制執行要件的，提請領導班子討論決定；（5）作出行政強制決定。

（二）風險識別與控制

風險點一：執法人員收集強制執行所需的相關證據材料是否準確、齊全。

1、控制標準：行政處罰法及其他相關法規、規章。

2、控制措施：（1）需兩名以上執法人員收集證據；（2）航政科長對相關證據材料進行審核，符合法律規定的強制執行要件的由領導班子討論決定。

3、責任部門與崗位：上述控制措施由處航政執法人員和航政科長、分管領導、領導班子負責實施。

五、其他行政權力

（一）流程圖與流程控制

1、流程圖

2．流程控制

（1）兩名以上執法人員在航政監督檢查過程中，向當事人出示執法證件，表明執法身份；

（2）執法人員向當事人告知檢查的事由和內容；

（3）對涉嫌違法的，執法人員了解違法事實，依法向有關單位和個人了解情況，查閱、復制有關信息，收集相關證據；

（4）執法人員需要對證據進行保存的，經單位負責人批準后依法保存有關證物，并送達《行政案件證據登記保存清單》；

（5）進入行政處罰程序。

（二）風險識別與控制

風險點一：執法人員查閱、復制有關信息，收集相關證據程序是否合法、有效。

1、控制標準：行政處罰法及其他相關法規、規章。

2、控制措施：（1）需兩名以上執法人員查閱、復制有關信息和收集證據；（2）部門負責人對收集的證據進行檢查。

3、責任部門與崗位：上述控制措施由處航政執法人員和處部門負責人和單位負責人負責實施。

地方海事行政管理內部控制制度

一、行政許可

（一）流程圖與流程控制

1、流程圖

2、流程控制

（1）申請人提交申請材料，受理窗口對材料進行初審，不符合條件的不予受理并一次性提出補正意見；

（2）材料齊全的由具體業務科室負責材料的復審，交由部門負責人和分管領導審核審批；

（3）部門負責人和分管領導及時作出準予或不準予許可決定；

（3）業務科室制作證書交由受理窗口，受理窗口通知申請人領證，申請人簽字后領取證書；

（4）歸檔。

（二）風險識別與控制

風險點一：是否按照規定程序實施許可。

1、控制標準：嚴格按照規定程序實施許可審批。

2、控制措施：（1）按照行政許可流程程序實施許可；（2）受理初審不符合條件的一次性告知補正條件；（3）各個流程環節按照承諾時限辦結，不能及時辦結的按照有關法定程序執行；（4）對許可事項、許可條件、流程環節等上墻、上網公示；（5）對受理事項采取過程和結果公開，方便查詢。

3、責任部門與崗位：上述控制措施由地方海事分中心窗口、具體業務科室、分管領導負責實施。

風險點二：是否按照承諾時間作出相關決定。

1、控制標準：嚴格按照承諾時間進行許可審批。

2、控制措施：（1）受理窗口初審后及時提交給具體業務科室進行復審；（2）業務科室對材料進行復審后及時報送科室負責人及分管領導審核審批；（3）分管領導及時作出準予或不準予許可決定；（4）業務科室制作證書并交由地方海事分中心窗口通知申請人并發放證書。

3、責任部門和崗位：上述控制措施由地方海事分中心窗口、具體業務科室、分管領導負責實施。

二、行政處罰

（一）流程圖與流程控制

1、流程圖

2、流程控制

（1）通過檢查、舉報、其他機關移送、上級機關交辦等途徑，發現的違法行為，決定是否立案；（2）按程序立案或者主動實施監督檢查發現的案件，依法進行調查，收集、調取證據；

（3）告知當事人擬作出的行政處罰；

（4）根據不同情況分別作出給予行政處罰、不予行政處罰、銷案、移送其他機關等處理決定；

（5）行政處罰案件的執行；（6）結案。

（二）風險識別與控制

風險點一：違法事實是否成立，能不能實施處罰。

1、控制標準：交通部海事局行政處罰行為規范

2、控制措施：（1）辦案人員提交《違法行為調查報告》。認為違法事實成立，寫明認定的違法事實、相關證據及其證明事項、案件性質、自由裁量理由、處罰依據、處罰建議等；認為違法事實不成立，應當予以銷案的；或者違法行為輕微，沒有造成危害后果，不予行政處罰的，說明擬作處理的理由。（2）航監科負責審核，分別不同情況，提出書面審核意見；（3）分管處長審查決定；（4）分管處長決定擬對當事人予以行政處罰的，辦案人員應當制作并送達《違法行為通知書》。

3、責任部門與崗位：上述控制措施由航監科辦案人員和科室負責人、分管處長負責實施。

風險點二：重大行政處罰決定。

1、控制標準：交通部海事局行政處罰行為規范。

2、控制措施：（1）經領導班子集體討論；（2）調查負責人介紹涉嫌違法人員基本情況和案情，辦案人員發表處理意見，分管處長歸納，形成處罰意見，報市局法制科備案；（3）參加集體討論的人員必須在記錄上簽名；（4）案件審理人員根據會議討論意見，制作并送達《處罰決定書》。

3、責任部門與崗位：上述控制措施由處（所）辦案人員、科室負責人、分管處長負責實施。

三、行政征收

（一）流程圖與流程控制

1、流程圖

2、流程控制

（1）繳納義務人到繳費窗口辦理繳費手續，窗口工作人員對有關材料進行審核；（2）符合繳費要求和情形的，確定具體繳費金額，繳納義務人當場繳費；（3）窗口出具繳訖憑證，交付當事人；（4）在有關證書上加蓋圖章。

（二）風險識別與控制

風險點一：是否按照繳費標準收取。

1、控制標準：嚴格按照國家規定標準收取費用。

2、控制措施：（1）窗口人員對國家規定的繳費標準熟悉了解；（2）收取費用后及時出具繳訖憑證交付當事人。

3、責任部門與崗位：上述控制措施由繳費窗口、處長負責實施。

四、行政強制

（一）流程圖與流程控制

1、流程圖

注：虛線以上是強制措施實施程序流程,虛線以下是強制執行實施程序流程。

2、流程控制

（1）通過檢查、舉報、其他機關移送、上級機關交辦等途徑，發現的違法行為，確定是否調查；

（2）依法進行調查，收集、調取證據；（3）制作《海事行政強制調查報告》報送法制部門及單位負責人，并提出處理意見；

（4）單位負責人作出強制決定并簽注意見，具體科室制作《海事行政強制措施決定書》，送達當事人并同時送達《告誡書》，做好相關《海事行政強制現場筆錄》；

（5）當事人及時履行義務的，制作《解除海事行政強制措施通知書》并送達當事人；

（6）不及時履行義務的，申請強制執行，制作《海事行政強制執行審核表》報送法制部門及單位負責人審核；

（7）單位負責人做出決定并簽注意見，具體科室制作《海事行政強制執行書》，送達當事人并同時送達《告誡書》，做好相關《現場筆錄》；

（8）當事人及時履行義務的，制作《解除海事行政強制措施通知書》并送達當事人。

（二）風險識別與控制

風險點一：違法事實是否成立，能不能實施行政強制。

1、控制標準：交通部海事局行政強制行為規范。

2、控制措施：（1）辦案人員提交《海事行政強制調查報告》。認為違法事實成立，寫明認定的違法事實、相關證據及其證明事項、案件性質、處罰依據、處罰建議等；認為違法事實不成立，應當予以銷案的；或者違法行為輕微，沒有造成危害后果，不予行政強制的，說明擬作處理的理由。（2）航監科負責審核，分別不同情況，提出書面審核意見；（3）分管處長審查決定；（4）分管處長決定擬對當事人予以行政處罰的，辦案人員應當制作并送達《海事行政強制措施決定書》和《告誡書》。

3、責任部門與崗位：上述控制措施由航監科辦案人員和科室負責人、分管處長負責實施。

風險點二：行政強制的程序是否合法。

1、控制標準：嚴格執行交通部海事局行政強制法定程序。

2、控制措施：（1）航監科辦案人員熟悉掌握行政強制法定程序；（2）必須2人以上辦案；（3）按照程序要求，及時出具《海事行政強制措施決定書》和《告誡書》等并按時送達當事人。

3、責任部門與崗位：上述控制措施由航監科辦案人員和科室負責人、分管處長負責實施。

交通工程質量監督行政管理內部控制制度 行政處罰

（一）流程圖與流程控制

1、流程圖

2、流程控制

（1）通過舉報、其他機關移送、上級機關交辦等途徑，發現的違法行為，決定是否立案；

（2）按程序立案或者主動實施監督檢查發現的案件，依法進行調查，收集、調取證據；

（3）告知當事人擬作出的行政處罰；（4）根據不同情況分別作出給予行政處罰、不予行政處罰、銷案、移送其他機關等處理決定；

（5）行政處罰案件的執行；（6）結案。

（二）風險識別與控制

風險點一：違法事實是否成立，能不能實施處罰。

1、控制標準：交通運輸部行政處罰行為規范。

2、控制措施：（1）辦案人員提交《違法行為調查報告》。認為違法事實成立，寫明認定的違法事實、相關證據及其證明事項、案件性質、自由裁量理由、處罰依據、處罰建議等；認為違法事實不成立，應當予以銷案的；或者違法行為輕微，沒有造成危害后果，不予行政處罰的，說明擬作處理的理由。（2）監督科負責審核，分別不同情況，提出書面審核意見；（3）站長審查決定；（4）站長決定擬對當事人予以行政處罰的，辦案人員應當制作并送達《違法行為通知書》。

3、責任部門與崗位：上述控制措施由監督科辦案人員和科室負責人、站長負責實施。

風險點二：重大行政處罰決定。

1、控制標準：國務院《建設工程質量管理條例》。

2、控制措施：（1）集體討論由站長、科室負責人、辦案人員等組成；（2）監督科負責人介紹涉嫌違法人員基本情況和案情，辦案人員發表處理意見，站長歸納，形成處罰意見，報局法制科備案；（3）參加集體討論的人員必須在記錄上簽名；（4）案件審理人員根據會議討論意見，制作并送達《處罰決定書》。

3、責任部門與崗位：上述控制措施由監督科辦案人員、科室負責人、站長負責實施。

財 務 管 理

財務管理包括合理編制預算，統籌安排使用資金，加強會計核算，嚴格收支管理等。

（一）流程圖與流程控制

1、流程圖

2、流程控制

⑴年初財務科根據當年工作計劃編制部門預算并報經局領導審批； ⑵根據部門預算安排確定科室使用經費方案；

⑶確定部門現金開支范圍，嚴格現金開支，主要采用公務卡結算方式報銷相關費用開支； ⑷金額較大或專項支出（大型會議、設備采購等）由各科室負責人對經費列支情況進行審核后提出經費預算，局財務科對各專項支出預算合理性進行審核；

⑸1000元以下由局分管領導審批，1000元以上報局長審批；

⑹小額報銷（如差旅費等）由經辦人持合法的原始憑證，經科室負責人審核，經局分管領導審批后，到財務科辦理報銷手續；

⑺部門應當建立嚴格的貨幣資金支付業務授權審批制度，審批權限應當根據費用開支的數額大小和重要性程序合理確定。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。實行專項審批管理的各項支出，部門應當根據重要性原則確定審批人，并制定規范合理的審批流程；

⑻財務科應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等；

⑼部門不得私設小金庫，不得帳外設帳，嚴禁收入不入帳。

3、制定依據

⑴《中華人民共和國會計法》； ⑵《中華人民共和國預算法》； ⑶《內部會計控制規范》； ⑷《會計基礎工作規范》； ⑸《行政單位財務規則》； ⑹《行政單位會計制度》； ⑺《現金管理暫行條例》。

（二）風險識別與控制 風險點一：部門預算編制是否真實、準確、完整。⒈控制標準：部門預算編制政策規定。

⒉控制措施：⑴財務科按照全年工作安排，協同各科室科學合理編制部門預算；⑵財務科按照規范加強資金使用管理。

⒊責任部門與崗位：上述控制措施由科室負責人負責實施。風險點二：科室申請使用經費是否合規。⒈控制標準：局機關財務管理相關規定。

⒉控制措施：⑴經費申請科室準確測算，提出真實、合理、完整的經費預算申請；⑵科室領導對經費申請嚴格審核；⑶財務科按照相關規定辦理財務手續。

⒊責任部門與崗位：上述控制措施中第⑴、⑵項由申請經費科室負責人負責實施；第⑶項由財務科負責實施。

資 產 管 理

資產管理包括局機關各類資產的添置、更新、處置、移交、核查及日常管理。

（一）流程圖與流程控制 ⒈流程圖

⒉流程控制

⑴添置、更新規定資產：

①科室提出書面申請，經分管局長審核后報辦公室； ②辦公室會同財務科等有關科室核實； ③資產報局長審批；

④機關統一按照政府采購規定辦理采購； ⑤辦公室驗收，登記固定資產實物明細賬；

⑥財務科憑辦公室登記印章辦理報銷入賬并登記固定資產總賬和明細賬； ⑦使用部門辦理領用手續。⑵處置規定資產：

①資產所在科室提出書面申請，經科長審核后報辦公室； ②辦公室進行核實； ③資產處置報局長審批；

④更新后的舊設備或處置的固定資產，由辦公室統一回收，分類登記并集中保管；

⑤回收固定資產的處理由辦公室提出辦理意見報局領導審核后實施。⑶資產移交：

①工作人員局內調動的，由所在科室負責人監督并辦理固定資產移交手續，報辦公室備案；

②工作人員調出本單位的，由組織人事科提前通知辦公室和相關科室辦理移交手續。

⑷資產核查：

①各科室按規定每年向辦公室報送固定資產統計表；

②辦公室每年對全局固定資產進行定期核查和盤點，針對存在問題，及時提出處理意見，重要事項報告局領導。

（二）風險識別與控制

風險點一：添置、更新、處置資產設備是否合理。⒈控制標準：局機關及直屬單位固定資產管理有關規定。

⒉控制措施：⑴各科室按照全年工作安排，提出添置、更新、處置資產設備的申請，科學合理編制添置、更新資產設備經費預算，科室負責人認真審核把關；⑵辦公室會同財務科對科室提出的申請及經費預算進行審核；⑶各科室定期真實、完整統計資產情況；⑷辦公室定期對全局資產情況認真核查、盤點。

⒊責任部門與崗位：上述控制措施中第⑴、⑶項由各科室負責人負責實施；第⑵、⑷項由辦公室主任負責實施。

風險點二：設備采購及處置是否按照相關規定執行。⒈控制標準：局機關及直屬單位固定資產管理有關規定。

⒉控制措施：⑴相關科室嚴格按照政府采購相關規定辦理設備采購，辦公室對添置的資產及時進行驗收登記；⑵資產處置后及時由辦公室回收處理，回收固定資產的處理由辦公室提出辦理意見報局領導審核后實施。

⒊責任部門與崗位：上述控制措施由各科室負責人負責實施。風險點三：使用者是否合理使用、安全保管固定資產。⒈控制標準：局機關及直屬單位固定資產管理有關規定。

⒉控制措施：⑴明確資產管理責任，設備使用者履行好保管公有資產的職責；⑵人員調動及時辦理移交手續，并報辦公室登記備案。

⒊責任部門與崗位：上述控制措施由各科室負責人負責實施。

第四篇：風險點及防控措施

外部環境風險點及防控措施：

1、風險點：社會交往不注意把握分寸，容易造成不良影響。防控措施：提高交友標準，注意時間和場合。

2、風險點：不能很好地抵御市場經濟的沖擊，受“人情關”、“金錢關”的困擾，不能正確把握自己，違背原則辦事。防控措施：樹立正確的價值觀、地位觀、權力觀、財富觀，正確處理好工作與個人之間的關系，自覺抵御市場經濟和人為因素沖擊。

3、風險點：人情關系復雜，處理人情與權力關系不恰當，可能違反政策規定，造成工作失誤。防控措施：嚴格執行制度，堅持大事講原則，小事講風格。正確對待工作和人情之間的關系，不循私枉法，不優親厚友。

4、風險點：在日常管理工作中接受親朋好友或關系戶的說情和吃請的風險。防控措施：加強學習，提高理論水平，加大矛盾糾紛調處力度，加強自律，并自覺接受黨員干部、群眾監督。

5、風險點：親屬鼓動違法亂紀，干涉日常工作事務。防控措施：嚴格遵守《廉政準則》，自覺接受各級組織和人民群眾的監督。

6、風險點：八小時以外生活情趣隨波逐流。防控措施：提高自律意識，樹立正確的人生觀、價值觀，自覺接受群眾監督。

7、風險點：在公務接待中可能存在鋪張浪費的風險。防控措施：嚴格按照接待標準，不搞特殊化。思想道德風險點及防控措施：

1、風險點：不加強學習，不用政治理論武裝頭腦； 防控措施：加強政治理論學習，時刻保持清醒的頭腦。

2、、風險點：不認真貫徹落實上級黨委的決策決議。防控措施：講政治、顧大局，思想上與上級保持高度一致，嚴格執行上級政策，不陽奉陰違、不搞陰謀詭計。

3、、風險點：以工作忙為借口，不愛加強學習，尤其是政治理論學習。防控措施：每天安排一個小時的政治理論學習時間，不因工作忙而忽略。

4、、風險點：遇事退縮，不敢承擔責任，存在事不關己高高掛起思想，對身邊的事不關心，不過問。防控措施：增強責任心，始終保持向上的工作激情，敢于面對各種困難和風險，遇事敢擔當，不退縮。

5、風險點：放松政治理論學習，理想信念動搖，世界觀、人生觀發生偏差。防控措施：加強政治理論學習和黨性修養，提高政策理論水平和政治素質，增強責任感、自信心和意志力。

6、風險點：忽視黨風廉政建設，廉政自律意識不強，出現違規違紀行為風險。防控措施：認真履行“一崗雙責”，牢固樹立廉潔勤政意識，堅守廉政防線。

7、風險點：在工作中可能存在利用職權或職務上的影響為自己、親屬、朋友謀取不正當利益的風險。防控措施：加強學習教育，正確行使權力，嚴格遵守《廉政準則》，定期報告個人有關事項，自覺接受各級組織和人民群眾的監督。

8、風險點：工作作風漂浮，不深入基層，容易造成形式主義。防控措施：堅持“一線工作法”，干部在一線工作，責任在一線落實，效果在一線實現。

9、風險點：弄虛作假，以權謀私，利用手中的權利索要或收受他人好處，為他人謀取私利。防控措施：認真執行廉潔自律規定，嚴于律已，以身作則，堅持民主集中制，嚴格監督管理，嚴格執行個人重大事項報告制度。

制度機制風險點及防控措施：

1、風險點：在制度的執行過程中，發現有些制度訂立不夠科學嚴謹，缺乏時效性，沒有約束力，不能及時對其修改、補充和完善，可能造成工作中管理偏差。防控措施：根據工作需要，定期梳理、完善各項規章制度。逐步實現各形成按制度辦事的行為規范。

2、風險點：落實黨風廉政責任制不夠，廉潔自律要求不嚴。防控措施：提高思想認識，從嚴要求自己

3、風險點：對規章管理制度執行不力。防控措施：認真貫徹執行有關規定。

4、風險點：對已訂立的制度監督檢查不夠，可能導致制度不能得有到效落實，不能充分發揮應有的作用。防控措施：加強對規章制度執行情況的檢查、監督。對不能嚴格按規章制度辦事的責任人，依法依紀追究

相關責任。

崗位職責及業務流程風險點及防控措施： 黨政辦：

風險點：

1、對公章管理不按規定操作、提供虛假證明的風險。

2、收文傳閱、發文不及時不合規的風險。辦文上，存在工作馬虎，不注意細節，存在工作材料質量不高的風險。

3、檔案及會議記錄管理不嚴格，造成文件丟失和泄密的風險。

4、辦公用品采購不按程序操作，管理過程中違規領用和發放的風險。

5、公用資產安全管理不力，擠占挪用。

6、公務接待和公務車輛使用上，不堅持按章辦事，存在違規超標接待和公車私用的風險。

防控措施：

1、建立公章管理、登記臺賬。

2、認真履職，增強工作責任心，提高工作效率。

3、嚴格按照檔案文件管理制度管理檔案。

4、堅持政府采購制度：嚴格按程序進行統一采購，杜絕發生權錢交易的行為。

5、完善各項工作流程、制度及管理辦法，嚴格按規章制度辦事。

6、嚴格按照制度辦事，強化監督力度，形成用制度管權、管人、管事的局面。計生辦：

風險點：

1、對公章管理不按規定操作、提供虛假證明的風險。

2、檔案及會議記錄管理不嚴格，造成文件丟失和泄密的風險。

3、借辦理各類證件之機索要或收受禮物饋贈和宴請的風險。

4、顧及人情關系，不能秉公辦事，放寬獨生子女、二女戶、特困家庭、農村部分計劃生育家庭獎勵對象扶助審核條件的風險。

5、在已婚育齡婦女查環、查孕時，因核對不認真發生有人替檢現象

6、計生“三查”服務過程優親厚友、虛報瞞報。

7、在處理計生管理工作中不達標的單位和個人時，自由裁量權較大。

8、再生育申請審核過程中，未與有關部門核實情況或違反再生育規定，弄虛作假幫助有關村或老百姓受人請批等風險點。

9、對發現計外問題隱瞞情況或未及時上報、處理等風險點。

防控措施：

1、建立公章管理、登記臺賬。

2、具體責任人熟知相關政策。

3、證明事項由有關單位出具依據后，再按相應的政策予以證明。

4、嚴格按照檔案文件管理制度管理檔案。

5、加強思想道德修養，嚴格遵守政策，按章辦事，正確行使職權。

6、對計生工作中發現的重大問題，堅持“集體領導、民主集中、個別醞釀會議決定”的原則，并報工委、辦事處決策、決定。

7、在孕環檢時認真核對孕檢對象身份證，在無法確認時通知村計生專干進行核對。

8、嚴密流程，把好各個環節，公開辦事流程，公開舉報電話，接受群眾監督。

9、嚴格按照文件、既定政策及年初相關目標考核方案行使處罰權。

10、建立統計工作制度，明確統計口徑及獎懲辦法，杜絕計外事項隱瞞不報，遲報現象。

11、建立再生育審核工作流程、制度、嚴格按程序和職權辦事，把好初審關。

財政所：

風險點：

1、不認真執行財經紀律的有關規定；

2、存在對財務審批、民政資金，管理混亂，不公開、把關不嚴，違反財務制度，出現假公濟私等行為的可能；

3、存在違反公共財物管理和使用規定的可能；

4、存在利用職權違反規定，以權謀私，干預和插手不屬自己職權范圍的工作的可能。

5、撥付工程、“一事一議”項目款時，可能存在未按項目預算進度，撥人情款的風險。

6、存在偽造、變造會計憑證、會計帳簿，編制虛假財務會計報告的風險。

防范措施：

1、嚴格執行《中國共產黨黨員領導干部廉潔從政若干準則》的有關規定，筑牢拒腐防變思想防線；

2、嚴格遵守財經法律法規，做到不設“賬外賬”“小金庫”；做到專款專存、專款專用。

3、嚴格按照財政行政審批程序，及時辦理領導審批的各種款項；

4、嚴格遵守《國有資產管理條例》；加強理論和業務學習，提高自身道德修養。

5、嚴格按照上級財政部門規定以及項目、工程的具體要求辦理。

6、加強管理，實行審批制度，大額支出須經領導班子集體研究通過，并形成會議記錄，作為支出憑證審批的附件。

林業站：

風險點：1林業執法力度不夠，可能造成濫砍亂伐森林資源的風險。

2、違反驗收規程檢查驗收伐區、造林地、封山育林等造成的風險。

3、宣傳、貫徹綠化的法律法規不夠全面。

4、護林防火工作監管不到位，可能造成森林火災事故的風險。

防控措施：

1、加強廉潔自律教育，筑牢拒腐防變思想防線；

2、加強項目質量、資金監管，責任落實到人。

3、加強貫徹執行《森林法》和林業方針、政策的宣傳力度，加大依法行政力度。

4、建立健全護林防火工作機制，對違反護林防火工作制度的人員和行為及時制止并予以嚴肅查處。

安監辦：

一、承擔街道安全生產監察辦公室的日常工作；綜合監管全街道安全生產工作；

二、負責全街道工商貿企業的安全生產監督工作；負責全街道危險化學品、煙花爆竹從業單位的安全生產綜合監督管理工作；

三、負責綜合管理全街道企業職工傷亡事故的調查處理工作；

四、依法監督檢查生產經營單位“三同時”情況；作業場所職業衛生情況和重大危險源監控；重（特）大事故隱患的整改工作。依法查處不具備安全生產條件的生產經營單位；

五、組織開展全街道安全生產宣傳教育和培訓工作；

六、組織開展安全生產監督管理工作方面的交流活動；指導和推廣安全生產方面的新技術、新材料和新工藝；

七、承辦工委和辦事處交辦的其他事項。

風險點：

1、監督檢查不到位，力度不夠或對安全隱患未進行及時排查或查處安全隱患未及時通知整改或未及時向上級部門報告，可能導致重大安全事故的風險。

2、在查處安全生產違法過程中，受人情關系影響收受錢財或接受當事人的宴請，可能存在違反工作紀律、失去工作原則的風險。

防控措施：

1、嚴格執行安全生產責任制和責任追究制；

2、嚴格執行黨風廉政建設責任制，建立健全安全生產定期督查機制和責任追究制，及時消除安全隱患。

水利站：

1、宣傳貫徹、執行《中華人民共和國水法》、《中華人民共和國水土保持法》、《省實施<中華人民共和國水法>辦法》、《省實施<中華人民共和國水土保持法>辦法》等法律法規。

2、組織制定街道水利事業發展戰略規劃中長期和計劃,并負責經批準后項目的組織實施和監督。

3、負責街道水資源保護,實施監督管理和組織實施取水許可制度,協調處理水事糾紛,協助上級業務部門水行政執法工作。

4、負責街道防汛抗旱指揮機構的日常工作。對重點水利工程實施防汛抗旱調度。

5、負責管理全街道水土保持工程治理工作。

6、負責街道農田水利和農村人畜飲水工程建設規劃及實施工作。

7、完成上級業務主管部門及工委、辦事處安排的工作，為領導決策當好參謀。

風險點：

1、在水利基礎設施建設中，因監管不到、資金管理不規范等因素，導致出現工程質量不高

2、防汛安全隱患排查整改不到位，責任未落實，出現防汛安全事故

防控措施：

1、嚴格執行水利建設相關規定，掌握建設流程，加強監督管理，確保工程質量。

2、進一步落實防汛安全責任制，做到責任到人。

建房站：

1、貫徹執行國家和本省有關村鎮建設的方針、政策、法律、法規和規章。

2、組織編制、實施鄉（鎮）域總體規劃、村鎮建設規劃和建設計劃。

3、負責村鎮建設項目的選址定點、放線、驗線等工作，審查建設施工條件，核發村鎮建設中的有關證件，進行村鎮建設的綜合管理。

4、參與村鎮建筑市場管理，建筑工程與公用設施等建設項目的質量監督，查處違章建筑。

5、組織村鎮的綜合開發，配套建設，開展村鎮建設競賽活動。

6、搞好村鎮容貌、環境衛生、園林綠化的建筑和管理。

7、負責村鎮建設有關經費的收取，并向村鎮建設主管部門提出經費的使用計劃。

8、負責村鎮建設的統計年報工作和檔案管理工作。

風險點：

1、農村村民自建房選址規劃審批上報時，不按規定到現場丈量。

2、違法建筑物，構筑物和其它設施的查處上報信息滯緩，違法案件不上報。

3、在農村村民建房審批時，可能存在利用職務之便批人情手續，違反工作原則，導致違法違紀發生的風險。

防控措施：

1、嚴格按照政策制度丈量計算；

2、嚴格依法行政，定期開展廉政知識學習，以加強自律及工作責任心

3、定期開展廉政風險防控教育和法紀教育，樹立廉潔意識、風險意識和責任意識，筑牢拒腐防變的思想道德防線

文化站：

1、舉辦各類展覽、講座，普及科學文化知識，傳遞經濟信息，為群眾求知致富，促進當地經濟建設服務；

2、根據當地群眾的需求和設施、場地條件，組織開展豐富多彩的群眾喜聞樂見的文體活動和廣播、電影放映活動；指導村文化室（文化大院、俱樂部等）和農民自辦文化組織建設，輔導和培訓群眾文藝骨干；

3、協助上級文化單位配送公共文化資源，開展流動文化服務，保證公共文化資源進村入戶；

4、在上級圖書館的指導下，抓好農家書屋建設，督促農家書屋按時開放，開展群眾讀書讀報活動，為當地群眾提供圖書報刊借閱服務；

5、在上級文化行政部門的指導下，搜集、整理非物質文化遺產，開展非物質文化遺產的普查、展示、宣傳活動，指導傳承人開展傳習活動； 協助上級文化行政部門開展文物的宣傳保護工作；

6、受上級文化行政部門的委托，協助做好農村文化市場管理及監督工作。發現重大問題或事故，依法采取應急措施并及時上報；

7、完成上級主管部門和工委、辦事處交辦的其他工作。

風險點：

1、文化市場執法時，執法檢查力度不大，可能存在執法不嚴現象。

2、對文化市場監管和文物保護不力，對上級部門發放的文體器材的維護和使用不當的風險。

防控措施：

1、加大執法力度，嚴格依法辦事；

2、加強文化市場的監督，發現問題及時上報，強文化市場的管理，規范文化市場的運行。

人力資源和社會保障服務中心：

風險點：

1、規范企業用工時，勞資糾紛、安全事故、保險糾紛時，可能存在不秉公辦事；

2、新農合報銷審核把關不嚴，未公示，出現虛報新農合就醫補償的風險；

3、新農合、新農保資金管理不規范。

防控措施：

1、嚴格依據《勞動合同法》規范企業用工行為；

2、完善新農合報銷制度，按流程實行就醫報銷公示，接受群眾監督。

3、嚴格執行財經紀律，進一步完善新農合、新農保資金管理制度。

農業農村辦公室：

風險點：

1、農業救災款上報審核時，可能存在村部上報名單不符合實際；

2、在強農惠農資金發放審核時把關不嚴，可能存在村部上報名單不符合實際，造成惠農資金流失的風險。

3、在動物防疫工作中，可能存在監管不到位，導致發生重大疫情的風險。

4、在執行綜合統計過程中虛報瞞報，虛改統計數據。

5、項目申報、項目管理違規操作，利用職務之便違規違紀的風險。

6、農技推廣—病蟲預測、預報不及時。

7、農業基礎建設工程招投標、資金管理、工程監管中把關不嚴，違規招投標。

8、農作物種子、農藥執法檢查過程把關不嚴、違規檢查。

防控措施：

1、嚴格執行公開制度。加強公開，自然村公示，充分利用群眾監督力量。

2、加強對防疫培訓力度，強化監管，提高防疫員技術水平；

3、堅持原則按照正常申報程序申報，強化監管。

4、認真學習相關法律法規，加強政策公開與宣傳，嚴格資格審查，嚴格依法辦事。

7、聘請專業監理公司和農民監督員相結合，在施工過程中嚴把質量關。

8、履職盡責，認真審核，張榜公示，加強執法監管。

園區發展辦公室：

1、研究擬定工業園區發展規劃、措施，并組織實施。

2、負責工業園區規劃管理、信息檔案管理、基礎設施、公用設施的建設與管理。

3、會同有關部門對工業園區建設項目的質量、安全、環保等工作進行檢查和指導。

4、負責工業園區基本建設項目、技、改、擴建項目的審批、竣工驗收。組織好區內企業生產及各項經濟技術指標的考核、統計和上報工作。

5、會同有關部門對工業園區企業的廠長、經理和技術人員進行各種形式的培訓工作。協調落實賦予工業園區的各項優惠政策。

6、負責與有關部門協調好解決好工業園區項目建設中出現的矛盾問題，搞好其服務工作。

7、積極為工業園區內的企業牽線、搭橋，從引進項目、引進資金、引進人才、引進技術上下功夫，逐步擴大與省內外的合作范圍。

8、完成工委、辦事處及上級業務部門交給的其他管理任務。風險點：

1、對企業安全生產排查和環境保護檢查不力的風險。

2、在企業申報工作中，企業信息與實事不符的風險。

3、服務企業的覆蓋面不夠廣、業務能力有待進一步提高、對政策理解不夠深，導致部分管理和服務工作不到位。

4、項目引進建設和服務過程中，接受吃請，影響招商引資形象。

防控措施：

1、嚴格遵守機關的各項規章制度，依法依紀辦事，廉潔奉公，不利用職務之便謀取私利。

2、認真學習各項政策法規，進一步提高業務能力，盡可能多的聯系企業，為企業的發展保駕護航。

3、嚴格按工作規范程序操作辦理，加強自律意識，樹立良好對外形象。

4、加強監督機制，以制度管人，運行質量監督管理考核機制，做到文明禮貌，熱情辦事，優質服務等行為。

司法所：

1、應聘擔任法律顧問；

2、代理參加民事、經濟、行政訴訟活動；

3、代理非訴訟法律事務；

4、主持調解糾紛；

5、解答法律詢問；

6、代寫法律事務文書；

7、協助辦理公證事項；

8、開展法制宣傳教育和其他有關業務工作；即：部分律師業務、協辦公證、調解糾紛和法律宣傳等四方面的法律事務。

風險點：

1、在人民調解工作中，違反公平原則，偏向一方當事人，導致另一方當事人權益受侵。

2、在調解糾紛過程中，運用法律條文不當。

3、發現問題不及時調解，導致矛盾惡化。

防控措施：

1、加強職業道德修養，樹立廉潔意識，建立嚴格的人民調解制度，以制度完善工作，2、加強政策法規學習，不斷提高工作事業心和責任感

民政所：

風險點：

1、對救災救濟款物發放、城居民低保享受、殘疾人合法權益維護審核審查時，了解情況不及時、檢查監督不到位，導致對象戶權利得不到保障。

2、對陽光村務工程建設監督不及時，監管力度不夠，導致村務公開不及時。

3、撫恤金、社會救濟福利金、自然災害救濟金和救濟物質的發放把關不嚴，容易造成國家財產流失，造成發放有誤引起群眾不滿，引起廉政風險。

4、開展民政救災救濟及低保核定中優親厚友。

5、擠占挪用民政、殘聯資金。

防控措施：

1、嚴格執行兩委會會議制度和公開制度。加強公開、公示，充分利用群眾監督力量。

2、定期或不定期進行監督檢查，檢查結果通報并與考核結合，嚴格獎懲，堅決兌現。

3、健全審批、發放程序，實行內部權責分工，嚴格把關。

4、實行保廉承諾，開展警示教育，進行集體研究，加強群眾監督，落實責任追究。

5、加強政策法規學習，不斷提高工作事業心和責任感

經管站：

風險點：

1、檔案及會議記錄管理不嚴格，造成文件丟失和泄密的風險。

2、在村級大額財務支出審核過程中，把關不嚴，不公開，出現假公濟私等行為的可能；

3、在專項資金使用監管中，監督不及時，監管力度不夠，可能造成擠占挪用的風險。

4、在協調指導包村工作過程中，不能深入基層，了解情況，造成決策失誤。

5、在執行綜合統計過程中虛報瞞報，虛改統計數據。

6、經濟責任審計工作不仔細，造成資產流失。防控措施：

1、具體責任人熟知相關政策。

2、嚴格執行村集體重大財務開支審批程序及“四議兩公開”程序，違反程序的不予審批入賬；

3、對專項資金使用情況實行月度和季度檢查，采取定期和不定期形式進行，切實保證專項資金落實到位；

4、認真執行“一線工作法”規定，深入基層，了解情況，具體指導；

5、加強理論學習和業務學習，提高工作人員自身素養，增強廉潔自律意識，不斷提高服務水平；

6、加強站內人員的培訓，加強工作人員的管理，提高服務質量和效率。

婦聯：

1、宣傳、貫徹、執行黨的路線、方針和政策，擬定各項婦女工作計劃，指導基層婦女組織開展工作；

2、代表婦女參政議政，參與民主管理、民主監督；

3、組織宣傳并推動《婦女權益保障法》和各種保障婦女權益的法律、法規的全面實施，參與社會綜合治理工作；

4、組織基層婦女開展各類評優推薦活動；

5、為婦女兒童提供法律咨詢；

6、深入調查研究、了解婦女群眾的愿望和要求，組織開展形式多樣、寓教于樂的宣傳教育活動；

7、培養和教育婦女，全面提高婦女素質；

8、協調有關部門開展工作，為兒童健康成長創造良好的社會環境；

9、承辦鄉鎮黨委、政府和上級交辦其他事項。

風險點：

1、上報材料審核中，存在把關不嚴，執行不到位等風險。

2、工作中深入基層少，發現問題不及時處理、整改等風險點

防控措施：

1、加強學習相關法律、法規和業務知識，以不斷提高自身的履職能力；

2、嚴格把握崗位管理制度和要求，認真履行工作職責，做好工作。

農業技術服務中心：負責糧油、植保、蔬菜、土肥、能源生產技術培訓、技術指導；負責農作物新品種、新農藥試驗示范與推廣；負責植物檢疫、農業統計、農業龍頭企業監管服務等工作。

風險點：

1、農技推廣—病蟲預測、預報不及時。

2、在農業政策性保險的執行和理賠過程中弄虛作假。

3、對農作物病蟲和動物疫病診斷、普查、監測、預報、防治和處置不力，造成災害蔓延的風險。

防控措施：

1、認真學習相關法律法規，加強政策公開與宣傳。

2、嚴格資格審查，嚴格依法辦事。

3、加強對動植物病蟲害的監測、預報、防治。

果樹站：

1、負責街道林果生產技術工作，積極推廣應用新成果、新技術。

2、搞好技術培訓、技術咨詢、走出去請進來，為果農提供信息及系列化技術服務。

3、搞好新品種引進、試驗、示范、推廣、指導果農發展名、優、特果品。

4、搞好基地建設，做到以點帶面。

5、完成領導交給的其它中心工作和任務。

風險點：

1、果樹技術推廣—病蟲預測、預報不及時。

2、對果樹病蟲害診斷、普查、監測、預報、防治和處置不力，造成災害蔓延的風險。

3、新品種引進推廣不及時、造成名優果品發展滯后。

防控措施：

1、認真學習相關法律法規，加強政策公開與宣傳。

2、加強對果樹病蟲害的監測、預報、防治。

3、搞好技術培訓、技術咨詢、加大新品種引進推廣。

武裝部：

1、宣傳、貫徹、執行黨中央、中央軍委和省、市黨委、軍鎮有關武裝工作的方針、政策。

2、負責街道征兵和國防教育工作。

3、負責街道預備役部隊和基層民兵組織建設。

4、參與本街道復退軍人的接待安置工作。

5、完成領導交辦的其他工作。風險點：

1、征兵準備工作不細，政策宣傳及兵役登記不到位。

2、征兵體檢、政審把關不嚴，存在索拿卡要等現象。

3、民兵政治理論學習和國防教育不夠深入，干部隊伍建設不合理。

4、對分管工作中的重大問題，未經集體決策或及時請示匯報，亂表態，造成工作失誤。

5、在征兵工作、容易受外界影響，顧及人情，導致失去原則的風險。

防控措施：

1、加強征兵工作有關知識學習；加大政策宣傳力度。

2、嚴格征兵工作制度，強化過程監督；

3、加強教育；增強法紀意識；

5、啟動問責程序，嚴格責任追究。

6、重視民兵教育工作和加強有關知識學習；

7、嚴格執行 “三重一大”集體決策制度，進行集體研究，加強群眾監督，落實責任追究。

8、在征兵工作中嚴格按規定辦事，嚴把人情關

殘聯：

一、聽取殘疾人意見，反映殘疾人需求，維護殘疾人權益，為殘疾人服務。

二、團結、教育殘疾人遵守法律、履行應盡的義務，發揚樂觀進取精神，自尊、自信、自強、自立，為社

會主義建設貢獻力量。

三、弘揚人道主義，宣傳殘疾人事業，溝通政府、社會與殘疾人之間的聯系，動員社會理解、尊重、關心、幫助殘疾人。

四、開展殘疾人康復、教育、勞動就業、扶貧、文化、體育、科研、用品供應、福利、社會服務、無障礙設施和殘疾預防等工作，創造良好的環境和條件，扶助殘疾人平等參與社會生活。

五、貫徹執行《中華人民共和國殘疾人保障法》，實施殘疾人事業的政策、規劃和計劃，調查掌握殘疾人狀況，向政府提出決策建議，對有關業務領域進行指導管理。

六、承擔街道殘聯日常工作，做好綜合、組織、協調和服務工作。

七、協助有關部門組織實施殘疾人分散按比例就業工作。

八、協助有關部門組織實施殘疾人專項扶貧工作。

九、組織開展為殘疾人事業募捐活動。

十、承擔街道和上級殘聯交辦的其他工作。

風險點： 防控措施：

農業農村辦公室：

風險點：

1、檔案及會議記錄管理不嚴格，造成文件丟失和泄密的風險。

2、對農資發放對象確定不準，發放程序不嚴格，造成不良影響的風險。

防控措施：

1、嚴格按照檔案文件保密制度。

2、嚴格遵守發放及享受對象確定方面的規章制度，決不徇私舞弊。

第五篇：個人信貸操作風險防控要點及案例解析

個人信貸操作風險防控要點及案例解析

一、內部欺詐

1、隱瞞客戶不良信用記錄

?當信用記錄為“查無此人信息”，且打印件上身份證號碼與基本資料中顯示的身份證號碼不符時；

?當個貸檔案（正本）中信用報告為復印件時； ?當打印件、復印件上有明顯人為修改痕跡時； ?當借款人、財產共有人和財產所有人信用報告不全時。

2、人為調高客戶信用等級評分

?當評分指標證明材料與貸款申報材料不一致時； ?當評分指標證明材料收集不全時。

3、隱瞞重大風險

?當對調查報告表述存在異議時；

?當調查報告所舉數據、證明材料等收集不完善、不充分時。

4、假名、冒名貸款

?當客戶經理拒絕檢查人員檢查指定客戶的貸款時，貸款資料中申請人前后簽字明顯不符時，建議通過電話等方式詢問借款人的借款基本情況；

?對單筆金額較大的貸款，且材料瑕疵較多的借款人，建議通過聯網核查系統核查申請人身份。

5、抵押物不符合擔保準入規定

?核對土地使用權證所登記相關記載是否合規；

?核對房屋所有權證所登記相關記載是否合規；

?核查抵押物所有權人年齡與其身份證件和戶口是否相符，財產所有人是否為未成年人。

二、外部欺詐

1、收入證明虛假

?應向借款人收入證明開具單位調查其職務、級別、收入等情況；

?借款人如有其它收入來源的，應核實相關證明材料（租賃收入、股本分紅等）。

2、購房行為不真實

?實地調查了解房屋的位置、朝向、結構、銷售等情況； ?通過面談或電話等方式知悉借款人對房屋情況的了解程度，了解借款人購房行為的真實性； ?向房地產權登記部門查詢銷售合同的備案情況。

3、資金用途不真實

?實地查看生產經營情況，向交易對手查詢，核實交易合同的真實性；

?核查貸款發放后，借款人是否直接將信貸資金劃轉入個人投資參股的法人類企業賬戶； ?發放貸款時嚴格核查借款人賬戶是否為資本投資賬戶。

4、汽車購銷行為不真實 ?與借款人聯系了解其購車行為的真實性，詳細了解借款人的家庭財務情況； ?密切關注汽車經銷商財務狀況，防止其利用按揭貸款套取資金；

三、流程管理

1、基礎資料未核實

?當復印件為傳真件時，建議復查原件；

?當復印件無“與原件核對相符”章和客戶經理簽名時，建議復查原件；

?當公司章程明確規定不得為股東和其他自然人提供抵押時，當公司章程未經工商管理部門簽章確認時，建議向工商部門查詢登記備案原件。

2、對共有權人的調查流于形式

?貸款調查面談時，調查人員應同時約談借款人和共有權人； ?貸款合同簽約時，借款人和共有權人應同時到場簽訂合同。

3、抵押登記不落實

?客戶經理必須參與抵押登記過程，辦理與取回抵押登記手續須由不同的銀行工作人員執行，不得委托中介機構和第三方代為辦理；

?房屋登記管理部門和土地管理部門分立的，必須首先核實土地使用權證和房產所有權證是否已經抵押，并按照相關要求辦妥抵押手續；

?對存量貸款權證辦理情況進行清理整改，及時跟蹤樓盤產權證辦理情況，落實抵押登記。

4、貸款催收不及時

?按月進行當月逾期貸款警示和次月到期貸款提示； ?強化貸后管理，加強監督檢查。

二、典型案例解析1、2001年× ×分行營業部開始為甲公司開發的龍祥小區辦理個人按揭貸款業務，截止2005年共辦理住房及商用房按揭貸款× ×筆。經查實，虛假按揭貸款為× ×筆。其中：

× ×戶為空房按揭；

× ×戶為一房兩賣；

× ×戶為冒名貸款；

× ×戶為商鋪假按揭。

案例分析

?甲公司動員職工進行虛假按揭。

?以收購的居民身份證復印件、利用產權部門工作疏漏，辦理無真實交易的虛假按揭。?對已全款售出的房屋進行虛假按揭。

案例啟示

?未進行樓盤準入審批和資金監管 ?貸前調查嚴重失職 ?審查審批流于形式 ?貸后管理不到位 ?

2、2006年3月20日，某銀行發生一起汽車消費貸款詐騙案件，涉及貸款N筆，造成N萬元貸款無法收回的騙貸大案。案件涉及該市機動車交易中心、銀行、車管部門、保險公司等機構和人員。經查，支行負責人與該地區機動車交易中心負責人陳某等人內外勾結，陳某以汽車交易中介的身份為銀行推薦客戶、代為客戶上牌、辦理車輛抵押登記等手續，并從中賺取手續費收入。在業務辦理過程中，陳某利用不知情人員的名義，騙取借款人身份證，編造虛假汽車資料，在該支行辦理無真實汽車交易行為的汽車消費貸款，偽造車輛上牌和抵押手續，瘋狂詐騙銀行信貸資金。

案例分析

?貸款調查流于形式，給不法分子提供可趁之機； ?未能堅持獨立審查，貸款審查不嚴；

?貸后管理形同虛設，對虛假按揭風險熟視無睹。

案例啟示

?加強員工職業道德教育

?制定個貸從業人員準入標準 ?嚴格對經銷商準入管理 ?規范業務操作流程

?加強對正常個人貸款的監測

3、曹某以他擁有的一棟房產作抵押，向某銀行分理處提出申請個人房屋裝修貸款，并提供了房產證、土地證、個人身份證明、戶籍證明、婚姻證明、以及收入證明。該分理處受理了申請，兩名信貸人員確認此房屋存在后，曹某備齊房產估價證明、貸款擔保人同意擔保證明等，并與貸款擔保人一同在該分理處簽訂同意抵押擔保文件。手續齊全后，該分理處上報支行進行審批，并將借款合同經公證部門公正。但在辦理房屋抵押登記手續期間，由于路途較遠，分理處同意由曹某自行辦理抵押手續。后曹某將辦好抵押的“他項權證”交于分理處，分理處就辦理了其房屋裝修貸款。后期發現問題后，經查證，證實土地證、房產證、他項權證都系偽造，貸款被騙。

案例分析

?調查環節違規行為：

1、面談過程中未按規定約見借款人、財產所有人和共有人，并未核對以上人員身份證件；

2、未盡職調查借款人的第一還款來源的情況；

3、未充分核實借款人的貸款用途，對房產所有權及裝修合同未進行實地核查；

4、客戶經理未核實房地產權證的抵押狀況和權屬情況。

?簽訂合同環節，客戶經理未按制度要求查驗借款人及擔保人的有效身份證件，確保簽字人確為借款人，且所簽姓名必須與身份證件姓名完全一致。

?落實貸款發放環節中，客戶經理未按要求與抵押人一同到抵押登記部門辦理抵押登記手續，未按要求執行辦理與取回登記手續須由不同的銀行工作人員辦理的規定。?貸后管理環節中未按要求核查貸款資金使用情況。

案例啟示

?必須樹立正確的經營理念。

?從業人員的素質與責任心是銀行風險的免疫力。?加強貸后管理，防范個貸風險。