第一篇：財經法規-2(銀行結算賬戶)

第二章 支付結算法律制度—銀行結算賬戶

【單選】下列關于銀行結算賬戶特點的表述中，不正確的是（）。A.辦理人民幣業務 B.辦理資金收付結算業務 C.是活期存款賬戶 D.是定期存款賬戶 【多選】下列可以開立基本存款賬戶的存款人有（）。A.企業法人 B.非企業法人 C.社會團體 D.民辦非企業組織 【多選】屬于“銀行結算賬戶”概念中“銀行”范圍的有（A.政策性銀行 B.商業銀行 C.城市信用合作社 D.農村信用合作社

【多選】存款人對銀行結算賬戶管理的內容有（）。）。A.對預留銀行簽章的管理 B.對銀行結算賬戶檔案的管理 C.對開戶許可證的管理 D.對銀行密碼的管理 【多選】銀行結算賬戶根據開戶地的不同進行分類為（A.單位銀行結算賬戶 B.本地銀行結算賬戶 C.個人銀行結算賬戶 D.異地銀行結算賬戶 【多選】銀行結算賬戶按存款人不同進行分類為（）。A.單位銀行結算賬戶 B.本地銀行結算賬戶 C.個人銀行結算賬戶 D.異地銀行結算賬戶 【多選】單位銀行結算賬戶按用途不同進行分類為（A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶）。）。C.D.A.B.C.D.專用存款賬戶 臨時存款賬戶 一個基本賬戶原則

自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則 守法合規原則 存款信息保密原則 【多選】銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則有（）。

【單選】存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于（）個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。A.B.C.D.3 5 10 15 【單選】單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發生變更時，應于（）個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。A.3 B.C.D.5 10 15 【單選】銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續，并于（）個工作日內向中國人民銀行報告。A.2 B.3 C.4 D.5 【單選】銀行在收到存款人撤銷銀行結算賬戶的申請后，對于符合銷戶條件的，應當在（日內辦理撤銷手續。A.2 B.3 C.4 D.5 【單選】存款人主體資格終止后，撤銷銀行結算賬戶的，不允許最先撤銷的銀行賬戶是（A.基本存款賬戶）個工作）。B.C.D.A.B.C.D.A.B.C.D.A.B.C.一般存款賬戶 專用存款賬戶 臨時存款賬戶 被吊銷營業執照 遷址需要變更開戶銀行 到外地臨時經營 宣告破產

被撤并、解散、宣告破產或關閉的 更換了企業主要負責人 注銷、被吊銷營業執照的 連續3個月未使用的 基本存款賬戶 一般存款賬戶 專用存款賬戶 【多選】下列存款人中，需要向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請的有（）。

【多選】存款人有以下情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請（）。

【多選】存款人在銀行開立（），實行由中國人民銀行當地分支機構核發開戶許可證制度。D.A.B.C.D.A.B.C.D.A.B.C.D.臨時存款賬戶 存款人名稱 單位法定代表人 單位主要負責人 單位住址

單位住址發生變更的 被吊銷營業執照的 被撤并或解散的 宣告破產或關閉的

個體工商戶憑營業執照以字號開立的銀行結算賬戶 個體工商戶憑營業執照以經營者姓名開立的銀行結算賬戶 郵政儲蓄機構辦理銀行卡業務開立的賬戶 存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶 【多選】下列屬于銀行結算賬戶變更內容的有（）。

【多選】下列屬于銀行結算賬戶撤銷事由的有（）。

【多選】下列可以納入單位銀行結算賬戶管理的有（）。

【判斷】銀行為存款人開立一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶的，應自開戶之日起5個工作日內書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

【判斷】銀行為存款人開立一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶的，應自開戶之日起10個工作日內書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

【判斷】銀行為存款人開立一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶的，應自開戶之日起3個工作日內書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

【判斷】核準類單位銀行結算賬戶的正式開立之日是銀行為存款人辦理開戶手續的日期。

【判斷】存款人更改名稱但不改變開戶銀行及賬號的，應于3個工作日內向開戶銀行提出變更申請。【判斷】存款人因注銷、被吊銷營業執照的，應于3個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。

【判斷】存款人發生被撤并、解散、宣告破產或關閉，或被注銷、被吊銷營業執照等主體資格終止的，應于3個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。

【判斷】存款人發生被撤并、解散、宣告破產或關閉，或被注銷、被吊銷營業執照等主體資格終止的，應于10個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。【判斷】存款人發生被撤并、解散、宣告破產或關閉，或被注銷、被吊銷營業執照等主體資格終止的，應于5個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。

【判斷】單位銀行結算賬戶的存款人可以在銀行開立多個基本存款賬戶。

【判斷】存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起5個工作日后，方可辦理付款業務。【判斷】存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起10個工作日后，方可辦理付款業務。【判斷】存款人因借款轉存開立的一般存款賬戶必須自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業務。

【判斷】存款人可以出租、出借銀行結算賬戶。

【判斷】存款人為單位的，其預留簽章只能為該單位的公章。

【判斷】預留銀行簽章中公章或財務專用章的名稱依法不可使用簡稱的，賬戶名稱應與其保持一致。【判斷】銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過規定期限未主動辦理撤銷銀行結算賬戶手續的，銀行無權停止其銀行結算賬戶的對外支付。

【判斷】銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過規定期限未主動辦理撤銷銀行結算賬戶手續的，銀行有權停止其銀行結算賬戶的對外支付。【判斷】存款人需要重新開立基本存款賬戶的，應在撤銷其原基本存款賬戶后3日內申請重新開立基本存款賬戶。

【判斷】存款人需要重新開立基本存款賬戶的，應在撤銷其原基本存款賬戶后5日內申請重新開立基本存款賬戶。

【判斷】存款人需要重新開立基本存款賬戶的，應在撤銷其原基本存款賬戶后10日內申請重新開立基本存款賬戶。

【判斷】銀行對一年未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發出通知之日起10日內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。【判斷】銀行對半年未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發出通知之日起10日內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。【判斷】銀行對一年未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發出通知之日起30日內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。【判斷】銀行對1年未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發出通知之日起30日內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。

【判斷】銀行結算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結算賬戶撤銷后10年。【判斷】因遷址需要變更開戶銀行的情況屬于銀行結算賬戶撤銷事由之一。

【判斷】銀行結算賬戶是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。【判斷】基本存款賬戶的開立須經人民銀行核準后才能由開戶銀行核發開戶登記證。【判斷】開立一般存款賬戶，實行備案制，無須中國人民銀行核準。

【判斷】開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶，且沒有數量限制。

【單選】基本存款賬戶的含義是（）。A.B.C.D.A.B.C.存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶

存款人因借款和其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結存款人按照法律、行政法規和規章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶 借款合同

當地工商行政管理機關核發的《營業執照》正本

政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明 算賬戶 算賬戶

【多選】下列各項中，屬于存款人申請開立基本存款賬戶證明文件的有（）。D.個人的居民身份證

【判斷】基本存款賬戶的開立可直接由開戶銀行核發開戶登記證。

【判斷】開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶，但有數量限制。

【判斷】中國人民銀行應于3個工作日內對銀行報送的基本存款賬戶的開戶資料的合規性以及唯一性進行審核，符合開戶條件的，予以核準。

【判斷】中國人民銀行應于5個工作日內對銀行報送的基本存款賬戶的開戶資料的合規性以及唯一性進行審核，符合開戶條件的，予以核準。

【判斷】中國人民銀行應于2個工作日內對銀行報送的基本存款賬戶的開戶資料的合規性以及唯一性進行審核，符合開戶條件的，予以核準。

【判斷】核準類單位銀行結算賬戶的正式開立之日為中國人民銀行當地分支行的核準日期。【判斷】外國駐華機構屬于可以開立基本存款賬戶的存款人。

【判斷】單位設立的獨立核算的附屬機構屬于可以開立基本存款賬戶的存款人。【判斷】存款人為從事生產、經營活動納稅人的，必須出具稅務部門頒發的稅務登記證。【判斷】企業法人內部單位，只要是單獨核算的，就可以申請開立基本存款賬戶。

臨時存款賬戶

【單選】臨時存款賬戶的含義是（）。A.B.C.D.A.B.C.D.A.B.C.D.存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶

存款人因借款和其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結存款人按照法律、行政法規和規章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶 收入匯繳資金 設立臨時機構 異地臨時經營活動 注冊驗資 1 2 3 4 算賬戶 算賬戶

【單選】存款人不可申請開立臨時存款賬戶的情況是（）。

【單選】臨時存款賬戶有效期最長不得超過（）年。【多選】下列各項中，可以開立臨時存款賬戶的情形有（）。A.B.C.D.設立臨時機構 異地臨時經營活動 注冊驗資

境外機構在境內從事經營活動

【判斷】建筑施工及安裝單位在異地同時承建多個項目的，只能開立一個臨時存款賬戶。【判斷】注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間可以自由收付，注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。

【判斷】存款人為臨時機構的，除了能在其駐地開立一個臨時存款賬戶，還可以開立其他銀行結算賬戶。

【判斷】款人在異地從事臨時活動的，可以在其臨時活動地開立多個臨時存款賬戶。

【判斷】建筑施工及安裝單位在異地同時承建多個項目的，可以根據建筑施工及安裝合同開立不超過項目合同個數的臨時存款賬戶。

【判斷】注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。

【判斷】因注冊驗資在銀行開設臨時存款賬戶的單位，若未獲得工商行政管理部門核準登記的，在驗資期滿后，應向銀行申請撤銷該賬戶，其賬戶資金應退還給原匯繳人賬戶。【判斷】存款人為臨時機構的，只能在其駐地開立一個臨時存款賬戶，不得開立其他銀行結算賬戶。【判斷】存款人在異地從事臨時活動的，只能在其臨時活動地開立一個臨時存款賬戶。

一般存款賬戶

【單選】一般存款賬戶的含義是（）。A.B.C.D.A.B.C.D.存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶

存款人因借款和其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結存款人按照法律、行政法規和規章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶 借款轉存 借款歸還 現金繳存 現金支取 算賬戶 算賬戶

【單選】存款人不可以使用一般存款賬戶辦理（）。

【判斷】存款人可以使用一般存款賬戶辦理現金支取。

【判斷】存款人可以使用一般存款賬戶辦理日常經營活動發生的資金收付以及工資、獎金的支取等。【判斷】開立一般存款賬戶，實行備案制，須由中國人民銀行核準。

專用存款賬戶

【單選】單位卡在使用過程中，需要向其賬戶結存資金的，應從（）轉賬存入。A.B.C.D.A.B.C.D.A.B.基本存款賬戶 一般存款賬戶 專用存款賬戶 臨時存款賬戶 基本存款賬戶 一般存款賬戶 專用存款賬戶 臨時存款賬戶

存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶

存款人因借款和其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結【單選】單位銀行卡賬戶的資金必須由（）轉賬存入。

【單選】專用存款賬戶的含義是（）。

算賬戶 C.D.存款人按照法律、行政法規和規章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶 算賬戶

【單選】根據《銀行賬戶管理辦法》的規定，存款人對用于基本建設的資金，可以向其開戶銀行出具相應的證明并開立（）。A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶 【多選】專用存款賬戶適用于（）。

A.更新改造資金 B.單位銀行卡備用金 C.工資獎金支取 D.借款歸還 【多選】下列可以申請開立專用存款賬戶的專項資金有（A.基本建設資金 B.更新改造資金）。C.D.財政預算外資金 證券交易結算資金

【判斷】住房基金不可以申請開立專用存款賬戶。

【判斷】單位銀行卡備用金不可以申請開立專用存款賬戶。【判斷】信托基金專用存款賬戶可以支取現金。

【判斷】黨、團、工會設在單位的組織機構經費可以申請開立專用存款賬戶。【判斷】社會保障基金可以申請開立專用存款賬戶。

【判斷】政策性房地產開發資金可以申請開立專用存款賬戶。【判斷】金融機構存放同業資金可以申請開立專用存款賬戶。【判斷】信托基金專用存款賬戶不得支取現金。

【判斷】《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規定匯繳人的收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。

【判斷】《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規定匯繳人的收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，也可以辦理其他轉賬結算業務，但不得支取現金。

異地結算賬戶與個人結算賬戶

【多選】下列各項中，可以開立異地銀行結算賬戶的情形有（）。A.B.C.D.營業執照注冊地與經營地在同一行政區域(跨省、市縣)需要開立基本存款賬戶的 辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的 異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的 自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的

【多選】下列銀行賬戶中，可以辦理現金支付的有（A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶 【多選】個人銀行結算賬戶的功能有（）。

A.活期儲蓄功能 B.普通轉賬結算功能 C.使用支票功能 D.使用信用卡功能 【多選】個人銀行結算賬戶可以用于（）。

A.存款）。B.C.D.A.B.C.D.取款

通過轉賬支付水電費 辦理信用卡 納稅退款 個人貸款轉存 證券交易結算資金 期貨交易保證金 【多選】下列各項中，可以轉入個人銀行結算賬戶的款項有（）。

【判斷】自然人可根據需要申請開立個人銀行結算賬戶，但不可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶。

【判斷】自然人可根據需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶。

【判斷】個人銀行結算賬戶既可以辦理現金存取業務，也可以辦理轉賬結算。【判斷】儲蓄賬戶即可以辦理現金存取業務，也可以辦理轉賬結算。【判斷】銀行結算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結算賬戶撤銷后5年。【判斷】所有以自然人姓名開立的銀行賬戶都應納入個人銀行結算賬戶管理。【判斷】單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過1萬元的，應向其開戶銀行提供具體付款依據。

【判斷】單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過10萬元的，應向其開戶銀行提供具體付款依據。

【判斷】存款人的法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規定期限內通知銀行的，給予警告并處以3 000元的罰款。

【判斷】存款人的法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規定期限內通知銀行的，給予警告并處以l 000元的罰款。

【判斷】中國人民銀行負責監督、檢查銀行結算賬戶的開立和使用。【判斷】個人銀行結算賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。【判斷】儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。

【判斷】單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供具體付款依據。

【判斷】違反規定為存款人多頭開立銀行結算賬戶的，應給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款。

第二篇：財經法規第二章有關銀行結算賬戶測試

一、單選題

1、單位、個人和銀行辦理支付結算必須使用（）A．各開戶銀行印制的票據和結算憑證

B．按財政部統一規定印制的票據和結算憑證

C．按中國人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證

D．按國家稅務部門統一規定印制的票據和結算憑證

2、下列各項中，不符合票據和結算憑證填寫要求的是（）。

A.中文大寫金額數字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字

B.票據的出票日期使用阿拉伯數字填寫

C.阿拉伯小寫金額數字前填寫了人民幣符號

D.1月15日出票的票據，票據的出票日期欄填寫為“零壹月壹拾伍日

3、某單位于2012年10月19開出一張支票。下列有關支票日期的寫法中，符合要求的是（）。

A.貳零壹貳年拾月玖日

B.貳零壹貳年壹拾月壹拾玖日

C.貳零壹貳年零壹拾月拾玖日

D.貳零壹貳年零壹拾月壹拾玖日

4、填寫票據金額時，￥10056.00應寫成（）。

A.人民幣壹萬零伍拾陸元

B.人民幣壹萬零伍拾陸元整

C.人民幣壹萬零零伍拾陸元整

D.人民幣一萬零五拾六元整

5、下列關于銀行結算帳戶的說法，正確的是（）

A．銀行結算賬戶既包括人民幣存款結算業務，也包括外幣存款結算業務 B．銀行結算賬戶屬于單位定期存款帳戶 C．銀行結算帳戶不同于儲蓄帳戶

D．銀行結算帳戶限于單位存款人結算開立

6、關于銀行結算賬戶的變更與撤銷，下列表述中不正確的是（）。

A.存款人更改名稱但不更改開戶銀行及賬號，應于5個工作日內向開戶銀行提出變更申請，并出具相關證明

B.單位的法定代表人發生變更時，應于3個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明 C.存款人因注銷、被吊銷營業執照的，應于5個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請

D.存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該銀行結算賬戶

7、ABC公司因經營需要與農行某支行借款200萬，擬在農行再開立一個基本存款賬戶，銀行為其開立了一般存款賬戶，公司于開戶當日將借款金額劃轉至工行基本存款賬戶中，則下列說法中錯誤的為（）。

A.農行拒絕為其開立基本存款賬戶做法正確

B.存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業務 C.企業于開戶當日將借款金額劃轉至工行基本存款賬戶做法正確 D.開立一般存款賬戶需要中國人民銀行核準

8、可以辦理存款人工資、獎金等現金支取的存款賬戶是（）。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.臨時存款賬戶

D.專用存款賬戶

9、下列存款人中可以申請開立基本存款賬戶的有（）。

A.村民委員會

B.單位設立的非獨立核算的附屬機構

C.營級以上軍隊

D.異地臨時機構

10、下列關于一般存款帳戶的表述中，不正確的是（）

A.一般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶

B.一般存款帳戶是與基本存款帳戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算機構開立的帳戶。

C.存款人可以通過本帳戶辦理轉帳結算和現金繳存，但不能辦理現金支取。D.一般存款帳戶是存款人的主要存款帳戶。

11、存款人不得申請開立臨時存款賬戶的情形是（）。

A.設立臨時機構

B.異地臨時經營活動

C.注冊驗資

D.臨時借款

12、臨時存款賬戶有效期最長不得超過（）年。

A.1 B.2 C.3 D.4

13、下列關于填寫票據和結算憑證的表述，不正確的有（）。

A．票據和結算憑證中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，用繁體字，也 應受理

B．阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號“￥”，C．少數民族地區和外國駐華使領館根據實際需要，金額大寫可以使用少數 民族文字或外國文字

D．票據的出票日期必須使用中文大寫，小寫的銀行不予受理

14、根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，對下列資金的管理和使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶的是（）

A.基本建設資金

B.注冊驗資

C.向銀行借款

D.支取獎金

15、存款人違反規定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶的，對于經營性的存款人，給予警告并處以（）的罰款。

A.1000元

B.10000元

C.5000元以上3萬元以下

D.1萬元以上3萬元以下

16、下列有關票據的表述中，不正確的是()。A．票據是由出票人依法簽發的有價證券

B．票據所記載的金額由出票人自行支付或委托付款人支付 C．票據都有付款提示期限

D．任何票據都可以用于辦理結算或提取現金。

17、下列賬戶中不得辦理現金支取的是（）。A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶

C.臨時存款賬戶 D.個人結算賬戶

18、在下列各項中，對基本存款賬戶與臨時存款賬戶在管理上的區別，表述正確的是()。

A．基本存款賬戶能支取現金而臨時存款賬戶不能支取現金 B．基本存款賬戶和臨時存款賬戶都只能開立一個賬戶

C．基本存款賬戶沒有開設數量的限制而臨時存款賬戶受開設數量的限制 D．基本存款賬戶沒有時間限制而臨時存款賬戶實行有效期管理

19、銀行結算賬戶的監督管理部門是()。A．各級財政部門 B．中國人民銀行 C．各開戶銀行

D．國務院及地方各級人民政府

20、下列關于個人銀行結算帳戶的說法，不正確的是（）

A.自然人可根據需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶

B.郵政儲蓄機構辦理銀行卡業務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理 C.儲蓄賬戶可以辦理現金存取業務，也可以辦理轉賬結算 D.個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金支取

二、多選題

1、下列各項中，屬于支付結算時應遵循的原則有（）。

A.恪守信用，履約付款原則

B.誰的錢進誰的賬，由誰支配原則 C.銀行不墊款原則 D.存款信息保密原則

2、支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用（）等支付手段進行貨幣給付及其資金清算的行為。

A.現金

B.票據

C.信用卡

D.匯兌

3、根據《支付結算辦法》的規定，下列各項中，屬于銀行不予受理的有（）。

A.更改金額的票據

B.出票日期用小寫填寫的票據

C.中文大寫金額和阿拉伯數碼不一致的票據

D.中文大寫出票日期未按要求填寫的票據

4、下列事項中，開戶單位可以使用現金的有（）。

A.發給公司甲某的800元獎金

B.支付給公司臨時工王某的2000元勞務報酬

C.向農民收購農產品的1萬元收購款

D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費

5、根據人民幣銀行結算賬戶管理的有關規定，存款人申請開立的下列人民幣銀行結算賬戶中，應當報送中國人民銀行當地分支行核準的有（）。

A.預算單位專用存款賬戶

B.臨時存款賬戶（不包括注冊驗資和增資開立的臨時存款賬戶）

C.個人存款賬戶

D.異地一般存款賬戶

6、存款人對下列資金的管理與使用可以申請開立專用存款賬戶的有（）。

A.財政預算外資金

B.住房基金

C.基本建設資金

D.社會保障基金

7、異地銀行結算賬戶可以開立的銀行賬戶種類有（）。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.個人存款賬戶

D.臨時存款賬戶

8、存款人的下列行為，中國人民銀行可以給予1萬元以上3萬元以下罰款的有（）。

A.經營性存款人違反規定開立銀行結算賬戶

B.經營性存款人違反規定支取現金

C.經營性存款人違反規定變造開戶登記證

D.非經營性存款人違反規定不及時撤銷銀行結算賬戶

9、存款人下列情形中，屬于可以在異地開立有關銀行結算帳戶的為（）。A．營業地與注冊地不在同一行政區域需開立基本存款帳戶的 B．辦理異地借款需要開立基本存款帳戶的 C．異地臨時經營需要開立臨時存款帳戶的

D．自然人根據需要在異地開立個人銀行結算帳戶的

10、根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列事項中存款人應向開戶銀行申請撤銷銀行結算賬戶的是（）A．尚未清償其開戶銀行債務的 B．存款人因遷址需要變更開戶銀行的 C．存款人因遷址但不變更開戶銀行的 D．注銷、被吊銷營業執照

11、下列情形，存款人可以申請開立臨時存款賬戶的是（）。A．設立臨時構 B．異地建筑施工

C．注冊驗資 D．證券交易結算

12、根據《支付結算辦法》的規定，（）是支付結算和資金清算的中介機構。A．銀行

B．城市信用合作社 C．農村信用合作社 D．保險公司

13、存款人下列事項的變更，需于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供相關

證明，及時辦理變更手續的為（）。A．名稱改變 B．法定負責人變更 C．住址變更 D．改變開戶銀行

14、下列有關銀行賬戶的表述中，正確的有()A.現金繳存可以通過一般存款賬戶辦理 B.現金支取可以通過一般存款賬戶辦理 C.注冊驗資可以申請開立臨時存款賬戶 D.注冊驗資可以申請開立專用存款賬戶

15、下列關于辦理支付結算的表述中，符合有關法律規定的為（）。A．未使用按中國人民銀行統一規定印制的票據，票據無效 B．票據和結算憑證上的簽章和其他記載的事項應當真實

C．單位和銀行簽發票據時，名稱應當記載全稱，使用簡稱的，銀行不予受理 D．填寫票據和結算憑證應當規范。

三、判斷題

1、銀行一律不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。（）

2、中文大寫金額數字應用正楷或草書填寫，不得自造簡化字。（）

3、單位、銀行在票據上的簽章，為該單位的蓋章或者法定代表人或者其授權代理人的簽名或者蓋章。（）

4、各單位現金收入應于次日送存銀行；如次日確有困難，由開戶銀行確定送存時間。（）

5、個人儲蓄賬戶的用途主要是辦理個人現金存取，但也可以辦理個人轉賬收付結算。（）

6、異地銀行結算賬戶只能是單位開立。（）

7、單位、個人和銀行辦理支付結算未使用按中國人民銀行統一規定印制的票據，則票據無效。（）

8、存款人開立的一般存款賬戶可以用于辦理轉賬結算和現金繳存，但不得辦理現金支取。（）

9、票據和結算憑證的金額，出票或者簽發日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。（）

10、為了便于結算，一個單位可以同時在幾家金融機構開立銀行基本存款帳戶。（）

11、存款人為注冊資驗資而開設的臨時存款賬戶，在驗資期間只收不付。（）

12、基本存款賬戶的存款人可以通過本賬戶辦理轉賬結算和現金繳存，但不能辦理現金支取。（）。

13、票據和結算憑證的金額必須以中文大寫和阿拉伯數字同時記載，二者必須一致，否則以中文大寫為準。（）

14、與基本存款帳戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位，可以申請開立一般存款帳戶。（）

15、一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要,在基本存款賬戶開戶銀行內其他營業機構開立的銀行結算賬戶。（）

16、無論企業或個人在銀行是否開立存款賬戶，均可通過銀行辦理支付結算。（）

17、根據《支付結算辦法》的規定，除法律、行政法規另有規定外，未經中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位，不得作為中介機構經營銀行支付結算業務。()

18、存款人銀行結算賬戶有法定變更事項的,應于5日內書面通知開戶銀行，并向人民銀行報告辦理變更手續。（）

19、開立基本存款帳戶的存款人都可以開立一般存款帳戶，且沒有數量限制，但在基本存款帳戶的開戶銀行只能開立一個一般存款帳戶。（）

20、對于出票日期大寫不規范的票據，銀行不予受理。（）

一、單選

1、C

2、B

3、D

4、B

5、C

6、B

7、D

8、A 9、A

10、D

11、D

12、B

13、C

14、A

15、C

16、D

17、B

18、D

19、B 20、C

二、多選

1、ABC

2、BCD

3、ABC

4、ACD

5、AB

6、ABCD

7、ABCD

8、AC

9、ACD

10、BD

11、ABC

12、ABC

13、ABC

14、AC

15、ABD

三、判斷

1、X

2、X

3、X

4、X

5、X

6、X

7、√

8、√

9、√

10、X

11、√

12、X

13、X

14、√

15、X 16X

17、√

18、X

19、X 20、X

第三篇：財經法規第二章現金及銀行結算賬戶管理習題（定稿）

現金及銀行結算賬戶管理習題

本節課所學內容：

1.開戶單位使用現金的范圍；現金使用的限額；現金收支的基本要求。2.銀行結算賬戶的概念和分類；

3.銀行結算賬戶的開立的程序、變更的處理方法和撤銷的處理

一、單選題

1.根據《現金管理暫行條例》的規定，為了保證開戶單位日常零星開支的需要，允許單位預留一部分現金，其金額的最高限一般按照單位（）日常零星開支所需來確定。

A.1～2天

B.2～3天

C.3～5天

D.2～5天

『正確答案』C 根據《現金管理暫行條例》的規定，為了保證開戶單位日常零星開支的需要，允許單位預留一部分現金，其金額的最高限一般按照單位3～5天日常零星開支所需來確定。

2.關于現金收支的要求，下列表述不正確的是（）。A.開戶單位收入現金一般應于當日送存開戶銀行

B.開戶單位支付現金，可以從本單位的現金收入中直接支付 C.不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄 D.不準單位之間相互借用現金 『正確答案』B

3．下列關于銀行結算帳戶特點的表述中，不準確的為（）。A．辦理人民幣業務

B．辦理資金收付結算業務 C．是活期存款帳戶

D．是定期存款帳戶

『正確答案』D 銀行結算賬戶，是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。

4．下列關于銀行結算帳戶的說法，正確的是（）

A．銀行結算賬戶既包括人民幣存款結算業務，也包括外幣存款結算業務 B．銀行結算賬戶屬于單位定期存款帳戶 C．銀行結算帳戶不同于儲蓄帳戶

D．銀行結算帳戶限于單位存款人結算開立 『正確答案』C

5.存款人開立存款賬戶，不需要實行核準制的是（）

A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶

C.預算單位開立專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

『正確答案』B 存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（除存款人因注冊驗資需要而開立的臨時存款賬戶外）和預算單位開立專用存款賬戶實行核準制。

6.銀行為存款人開立一般存款賬戶、預算單位外其他專用存款賬戶，應自開戶之日起（）個工作日內書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

A.3 B.5 C.7 D.10 『正確答案』A

7．銀行為存款人開立一般存款賬戶、預算單位外其他專用存款賬戶的，應自開戶之日起一定期限內通過賬戶和管理系統向中國人民銀行當地分行備案，該期限為（）。A．2個工作日

B．3個工作日

C．5個工作日

D．10個工作日 『正確答案』C

8.銀行對一年內未發生收付活動的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發出通知之日起（）內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶。

A.60日

B.10日

C.30日

D.20日

『正確答案』C 開戶銀行對已開戶1年，但未發生任何業務的賬戶，應通知存款人自發出通知30日內到開戶銀行辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶。

9．關于銀行結算賬戶的變更與撤銷，下列表述不正確的有（）。

A．存款人更改名稱但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出變更申請，并出具相關證明

B．單位的法定代表人發生變更時，應于3個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明 C．存款人因注銷、被吊銷營業執照的，應于5個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請

D．存款人尚未結清其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶

『正確答案』B 單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發生變更時，應于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。

二、多選題

1.下列事項中，單位開戶銀行可以使用現金的有（）。

A.發給公司甲某的800元獎金

B.支付給某公司的2000元勞務報酬

C.向農民收購農產品的1萬元收購款

D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費

『正確答案』ACD 只有支付給個人的勞務報酬屬于使用現金的范圍

2.關于現金管理中現金使用的限額，下列表述正確的有（）。

A.開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現金限額

B.邊遠地區和交通不便地區的開戶單位的庫存現金限額，可以多于5天，但不得超過10天

C.開戶單位需要增加或減少庫存現金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定

D.商業和服務行業的找零備用現金也要根據營業額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現金限額之內 『正確答案』ACD 邊遠地區和交通不便地區的開戶單位的庫存現金限額，可以多于5天，但不得超過15天。

3.銀行結算帳戶按用途分類，可以分為（）。

A.基本存款帳戶

B．一般存款帳戶

C．專用存款帳戶

D．臨時存款帳戶

參考答案：ABCD

4．關于銀行結算帳戶的分類方式中，下列選項準確的為（）。

A．按用途分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、專用存款帳戶和臨時存款帳戶 B．按存款人不同分為單位銀行結算帳戶和個人銀行結算帳戶 C．按存入幣種不同分為人民幣結算帳戶和外幣結算帳戶 D．按存款期限不同分為定期存款帳戶和活期存款帳戶 『正確答案』AB

5．銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則是（）。

A．一個基本賬戶原則

B．自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則 C．守法原則

D．銀行結算賬戶存款保密原則 『正確答案』ABCD

6.銀行結算賬戶管理應當遵循的基本原則包括（）。

A.一個基本賬戶原則

B.守法合規原則

C.存款信息保密原則

D.國家指定銀行開立銀行結算賬戶原則 『正確答案』ABC

7．根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人開立下列（）賬戶實行核準制度，經中國人民銀行核準后由開戶銀行核發開戶許可證。

A．基本存款賬戶

B．一般存款賬戶

C．臨時存款賬戶

D．個人銀行結算賬戶 『正確答案』AC

8.存款人有下列（）情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。

A.被撤并、解散、宣告破產或關閉的B.注銷、被吊銷營業執照的

C.因遷址需要變更開戶銀行的 D.存款人尚未清償開戶銀行債務的

『正確答案』ABC 存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。

9．根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列事項中存款人應向開戶銀行申請撤銷銀行結算賬戶的是（）

A．注銷、被吊銷營業執照的 B．存款人因遷址需要變更開戶銀行的

C．存款人因遷址但不變更開戶銀行的D．存款人更改名稱但不改變開戶行的 『正確答案』AB

10.企業發生下列情況應該向開戶銀行申請撤銷銀行結算帳戶的是（）。A.企業宣布破產

B.企業被吊銷營業執照

C.企業遷址從安慶至合肥

D.投資者發生變更 『正確答案』ABC

11．存款人下列事項的變更，需于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供相關

證明，及時辦理變更手續的為（）。A．更改名稱

B．法定負責人變更

C．住址變更

D．改變開戶銀行 『正確答案』BC

三、判斷題

1.開戶單位收入現金應于次日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。（）

『正確答案』×

開戶單位收入現金應于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送時間。

2．個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。（）『正確答案』×

個體工商戶憑營業執照以字號或者經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。

3.所有以自然人姓名開立的銀行結算賬戶都應納入個人銀行結算賬戶管理。（）『正確答案』×

4．單位銀行卡賬戶的的資金可以由基本存款賬戶轉賬存入，也可以以收到的現金存入。（）

『正確答案』×

單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。

5．存款人開立單位銀行結算賬戶的自開立之日起即可使用該賬戶辦理結算業務。（）『正確答案』×

存款人開立單位結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后方可使用該賬戶辦理付款業務。

6．為了便于結算，一個單位可以同時在幾家金融機構開立銀行基本存款帳戶。（）

『正確答案』× 存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。

7．存款人尚未清償其開戶銀行債務的,不得申請撤銷銀行結算賬戶。『正確答案』√

8.存款人銀行結算賬戶有法定變更事項的,應于5日內提出變更申請或書面通知開戶銀行，銀行應及時辦理變更手續，并于5個工作日內向中為人民銀行報告。

『正確答案』×

銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續，并于2個工作日內向中國人民銀行報告。

第四篇：2013年會計從業資格考試《財經法規》銀行結算賬戶

2013年會計從業資格考試《財經法規》銀行結算賬戶

銀行結算賬戶

一、銀行結算賬戶的概念和種類

（一）銀行結算賬戶的概念

銀行結算賬戶是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。

1、銀行結算賬戶的性質是活期存款賬戶。

2、銀行結算賬戶的目的是辦理資金收付結算。

3、銀行結算賬戶是人民幣活期存款賬戶。

（二）銀行結算賬戶的種類

（1）銀行結算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。

（2）銀行結算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。

（三）基本原則

只能開一個基本存款賬戶，不能多頭開戶。

二、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷

（一）銀行結算賬戶的開立

1、開立地點

存款人應在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶（選擇題）。

2、開立程序

（1）填制開戶申請書。（2）開戶銀行依法審查。

（3）中國人民銀行當地分支行依法核準。（4）簽定協議。（5）預留印章卡片。

存款人開立單位銀行結算賬戶，自開立之日起3工工作日才可以使用，注冊驗資的臨時存款戶轉為基本存款戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。

（二）銀行結算賬戶的變更

1、變更事由（選擇題）

（1）存款人的賬戶名稱。

（2）單位的法定代表人或主要負責人。

（3）地址、郵編、電話等其他開戶資料。

2、變更的時間要求

銀行結算賬戶的變更存款人銀行結算賬戶有法定變更事項的，應于5日內書面通知開戶銀行并提供有關證明，開戶銀行辦理變更手續并于2日內向人民銀行報告。

（三）銀行結算賬戶的撤銷

1、銀行結算賬戶的撤銷事由（選擇題）

（1）被撤并、解散、宣告破產或關閉的；

（2）注銷、被吊銷營業執照的；

（3）因遷址需要變更開戶銀行的；

（4）其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。

2、辦理銀行結算賬戶的撤銷手續的注意事項

存款人未還清開戶銀行債務的，不能撤銷帳戶。

第五篇：2017年9月會計從業資格證《財經法規》考點：銀行結算賬戶

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2017年9月會計從業資格證《財經法規》考點：銀行結算賬戶

許多地方第三批會計從業資格證預計在9月20號左右考試，有打算備考的小伙伴，這段時間要好好學習了，每天可以抽出一點時間學習學習這些考點，祝愿大家都能通過考試！銀行結算賬戶

重點掌握：銀行結算賬戶的概念和分類;銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷;各種銀行結算賬戶的使用范圍、開戶要求和開戶程序;銀行結算賬戶的管理：違反銀行結算賬戶管理制度的罰則。

一、銀行結算賬戶概念和特點

1.銀行結算賬戶的概念：銀行結算賬戶是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。

銀行結算賬戶的特點：(1)辦理人民幣業務。這與外幣存款賬戶不同。(2)辦理資金收付結算業務。這與儲蓄賬戶不同，儲蓄賬戶不具有辦理資金收付結算的功能。(3)是活期存款賬戶。這與單位定期存款賬戶不同，單位定期存款賬戶不具有結算功能。

二、銀行結算賬戶的分類

(一)銀行結算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶

存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶稱為單位銀行結算賬戶。個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。

存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶稱為個人銀行結算賬戶。郵政儲蓄機構辦理銀行卡業務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。

(二)單位銀行結算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。

根據《賬戶管理辦法》和《賬戶管理辦法實施細則》的規定，存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資的除外)，預算單位開立專用存款賬戶和QFⅡ專用存款賬戶實行核準制，經中國人民銀行核準后頒發開戶登記證。其他銀行結算賬戶的開立一般無需經中國人民銀行核準，只需在中國人民銀行辦理備案即可。

(三)銀行結算賬戶根據開戶地的不同，分為本地銀行結算賬戶和異地銀行結算賬戶。

三、銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則

(一)一個基本賬戶原則

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單位結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。

(二)自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則

(三)守法守規原則

(四)存款保密原則。除國家法律、行政法規另有規定外，銀行有權拒絕任何單位或個人查詢。

四、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷

(一)銀行結算賬戶的開立

存款人應以實名開立銀行結算賬戶。存款人應在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶。符合異地(跨省、市、縣)開戶條件的，也可以在異地開立銀行結算賬戶。

1.開立銀行結算賬戶的一般程序

(1)存款人應填制開戶申請書。

(2)銀行與存款人須簽訂銀行結算賬戶管理協議。

(3)銀行審查后符合開立賬戶條件的，應辦理開戶手續，并履行向中國人民銀行當地支行備案的義務;需要核準的，應及時報送中國人民銀行核準。

銀行應建立存款人預留簽章卡片。

存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務，但用于注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。當存款人在同一銀行營業機構撤銷銀行結算賬戶后重新開立銀行結算賬戶時，重新開立的銀行結算賬戶可自開立之日起辦理付款業務。

2.開立銀行結算賬戶應當注意的問題

(1)存款人的預留簽章。存款人為單位的，其預留簽章為該單位的公章或財務專用章加其法定代表人(單位負責人)或其授權的代理人的簽名或者蓋章。存款人為個人的，其預留簽章為該個人的簽名或者蓋章。

(2)名稱的一致性。存款人在申請開立單位銀行結算賬戶時，其申請開立的銀行結算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預留銀行簽章中公章或財務專用章的名稱應保持一致，但下列情形除外：

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①因注冊驗資開立的臨時存款賬戶，其賬戶名稱為工商行政管理部門核發的“企業名稱預先核準通知書”或政府有關部門批文中注明的名稱，其預留銀行簽章中公章或財務專用章的名稱應是存款人與銀行在銀行結算賬戶管理協議中約定的出資人名稱;

②預留銀行簽章中公章或財務專用章的名稱依法可使用簡稱的，賬戶名稱應與其保持一致;

③沒有字號的個體工商戶開立的銀行結算賬戶，其預留簽章中公章或財務專用章應是“個體戶”字樣加營業執照上載明的經營者的簽字或蓋章。

(3)注冊驗資資金或增資驗資資金的退還。

(4)銀行結算賬戶的信息查詢。

(二)銀行結算賬戶的變更

1.銀行結算賬戶的存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。

2.單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發生變更時，應于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。

銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續，并于2個工作日內向中國人民銀行報告。

(三)銀行結算賬戶的撤銷

1.撤銷銀行結算賬戶的事由

有下列情形之一的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：(1)被撤并、解散、宣告破產或關閉的;(2)注銷、被吊銷營業執照的;(3)因遷址需要變更開戶銀行的;(4)其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。

2.銀行結算賬戶撤銷手續的辦理

(1)存款人主體資格終止

存款人被撤并、解散、宣告破產或關閉的或是注銷、被吊銷營業執照的，應于5個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。

存款人主體資格終止后，撤銷銀行結算賬戶的，應當先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

(2)因地址變更或其他原因需要變更開戶銀行

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銀行收到申請后，符合條件的應當在2個工作日內辦理銷戶手續。撤銷后，存款人需要重新開立基本存款賬戶的，應在撤銷其原基本存款賬戶后l0日內申請重新開立基本存款賬戶。

(3)在辦理銀行結算賬戶撤銷手續的過程中，應當注意以下事項：

①未獲得工商行政管理部門核準登記的單位，在驗資期滿后，應向銀行申請撤銷注冊驗資臨時存款賬戶，其賬戶資金應退還給原匯款人賬戶。注冊驗資資金以現金方式存入，出資人需提取現金的，應出具繳存現金時的現金繳款單原件及其有效身份證件。

②存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶。

③存款人撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，④銀行撤銷單位銀行結算賬戶同時于撤銷銀行結算賬戶之日起2個工作日內，向中國人民銀行報告。

⑤銀行對一年未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發出通知之日起30日內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。

五、基本存款賬戶

(一)基本存款賬戶的使用范圍

基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。它是存款人的主辦賬戶。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過基本存款賬戶辦理。

(二)下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：

(1)企業法人;(2)非法人企業;(3)機關、事業單位;(4)團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散值勤的支(分)隊;(5)社會團體;(6)民辦非企業組織;(7)異地常設機構(8)外國駐華機構;(9)個體工商戶;(10)居民委員會、村民委員會、社區委員會;(11)單位設立的獨立核算的附屬機構;(12)其他組織。(非獨立核算的附屬機構和個人不能開立)

(三)開立基本存款賬戶的程序六、一般存款賬戶

(一)一般存款賬戶的使用范圍

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一般存款賬戶，是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

(二)一般存款賬戶的開戶要求

開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。根據規定，只要存款人具有借款或其他結算需要，都可以申請開立一般存款賬戶，且沒有數量限制。

(三)開立一般存款賬戶的程序。開立一般存款賬戶實行備案制，無需中國人民銀行核準。

七、專用存款賬戶

(一)專用存款賬戶的使用范圍

專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。

針對不同的專用資金，《賬戶管理辦法》規定了專用存款賬戶的不同使用范圍：

1、單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現金收付業務。

2.財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現金。

3.基本建設資金、更新改造資金.政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。中國人民銀行當地分支行應根據國家現金管理的規定審查批準。

4.糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理。

5.收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。業務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現金支取必須按照國家現金管理的規定辦理。

(二)開立專用存款賬戶的要求。(三)開立專用存款賬戶的程序。

八、臨時存款賬戶

(一)臨時存款賬戶的使用范圍

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臨時存款賬戶，是指存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。

臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

(二)臨時存款賬戶的開戶要求。(三)開立臨時存款賬戶的程序。

(四)臨時存款賬戶使用中應注意的問題

1、臨時存款賬戶應根據有關開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。存款人在賬戶的使用中需要延長期限的，應在有效期限內向開戶銀行提出申請，并由開戶銀行報中國人民銀行當地分支行核準后辦理展期，并由該分支行收回原臨時存款賬戶開戶許可證，頒發新的臨時存款賬戶開戶許可證。中國人民銀行當地分支行不核準展期申請的，存款人應當及時辦理該臨時存款賬戶的撤銷手續。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

2、臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。

3、注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。

九、個人銀行結算賬戶

(一)個人銀行結算賬戶的使用范圍

個人銀行結算賬戶是自然人因投資、消費、結算等而開立的可辦理支付結算業務的存款賬戶。用于辦理個人轉賬收付和現金存取。儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。

(二)個人銀行結算賬戶的開戶要求

自然人可根據需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶。

(三)開立個人銀行結算賬戶的程序

(四)個人銀行結算賬戶使用中應注意的問題

1、單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供付款依據。

2、儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。

十、異地銀行結算賬戶

(一)開立異地銀行結算賬戶的條件

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存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶：

(1)營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域(跨省、市、縣)，需要開立基本存款賬戶的;(2)辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的;(3)存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的;(4)異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的;(5)自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。

(二)、開立異地銀行結算賬戶的證明文件，除開設四類賬戶證明文件外：

1、經營地與注冊地不在同一行政區域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。

2、異地借款的存款人，開立異地一般存款賬戶，應出具異地貸款的合同

3、因經營需要在異地辦理收入匯繳和業務支出的存款人，開立異地專用存款賬戶，應出具隸屬單位證明。

十一、銀行結算賬戶的管理

(一)中國人民銀行的管理

中國人民銀行是銀行結算賬戶的監督管理部門。負責對銀行結算賬戶的開立、使用、變更和撤銷進行檢查監督。其對銀行結算賬戶的管理主要有以下內容：

1.負責監督、檢查銀行結算賬戶的開立、使用、變更和撤銷。

2.負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。

3.對存款人、銀行違反銀行結算賬戶管理規定的行為予以處罰。

(二)銀行的管理

這里的銀行是指開戶銀行。銀行對銀行結算賬戶的管理主要有：

1.負責所屬營業機構銀行結算賬戶開立和使用的管理，監督和檢查其執行《賬戶管理辦法》的情況，糾正違規開立和使用銀行結算賬戶的行為。

2.應明確專人負責銀行結算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負責對存款人開戶申請資料的審查，并按照本辦法的規定及時報送存款人開銷戶信息資料，建立健全升銷戶登記制度，建立銀行結算賬戶管理檔案，按會計檔案進行管理。銀行結算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結算賬戶撤銷后10年。

3.對已開立的單位銀行結算賬戶實行年檢制度。

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4.銀行應對存款人使用銀行結算賬戶的情況進行監督，對存款人的可疑支付應按照中國人民銀行規定的程序及時報告。

(三)存款人的管理

1.存款人應加強對預留銀行簽章的管理。2.存款人應加強對開戶許可證的管理。3.存款人應妥善保管其密碼。

十二、違反銀行結算賬戶管理制度的處罰

(一)存款人違反賬戶管理制度的處罰

1、存款人在開立、撤銷銀行結算賬戶過程中，有下列行為之一的，對于非經營性的存款人，給予警告并處以1000元的罰款;對于經營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款;構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任：

(1)違反規定開立銀行結算賬戶;(2)偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶;(3)違反規定不及時撤銷銀行結算賬戶。

2.存款人在使用銀行結算賬戶過程中，有下列行為之一的，對于非經營性的存款人，給予警告并處以l000元罰款;對于經營性的存款人，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款：

(1)違反本辦法規定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶：(2)違反本辦法規定支取現金;(3)利用開立銀行結算賬戶逃廢銀行債務;(4)出租、出借銀行結算賬戶;(5)從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存人、將銷貨收入存入或現金存入單位信用卡賬戶。

3.存款人的法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規定期限內通知銀行，給予警告并處以l000元的罰款。

4.存款人違反規定，偽造、變造、私自印制開戶登記證的，屬非經營性的處以1000元罰款;屬經營性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款;構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。

(二)銀行以及有關人員違反賬戶管理制度的處罰