第一篇：存貨管理制度-草稿

存貨管理制度

第一章 總則

第一條

為規(guī)范存貨管理工作，保證資產(chǎn)安全完整，如實(shí)反映各種物資的購(gòu)入、消耗、結(jié)存及計(jì)價(jià)，監(jiān)督各類物資的合理供應(yīng)、儲(chǔ)存和節(jié)約使用，加速資金的周轉(zhuǎn)，控制企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，特制定本制度。

第二條

本制度依據(jù)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則并結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際制定。第三條

本制度制定的目的為使采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、生產(chǎn)、銷售與財(cái)務(wù)核算相互銜接，從整體上對(duì)存貨進(jìn)出流程進(jìn)行規(guī)定，對(duì)于各環(huán)節(jié)存貨管理的細(xì)節(jié)問(wèn)題，各環(huán)節(jié)的票據(jù)流程周轉(zhuǎn)程序，還要在此制度上制定相關(guān)的流程圖解。

第四條

本制度適用范圍為北京方略博華文化傳媒有限公司所有存貨管理。

第二章 存貨范圍

第五條

存貨是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的各種材料、備品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、低值易耗品等，存貨屬于企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)。

第六條

存貨范圍確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)對(duì)貨物是否具有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)（或法定產(chǎn)權(quán)）。凡是在盤(pán)點(diǎn)日期，法定所有權(quán)屬于企業(yè)的物品，不論其存放在何處，或處于何種狀態(tài)，都應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的存貨；反之，凡是法定產(chǎn)權(quán)不屬于企業(yè)的物品，即使存放于企業(yè)，也不應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的存貨。存貨的范圍包括下列幾類有形資產(chǎn)。

1、為了生產(chǎn)供銷售的商品或提供勞務(wù)以備消耗的存貨。指企業(yè)為產(chǎn)品生產(chǎn)或提供服務(wù)過(guò)程中耗用而儲(chǔ)存的燃料、原材料、包裝物、低值易耗品等。

2、為了最終出售正處于生產(chǎn)過(guò)程中的存貨。指為了最終出售但目前尚處于生產(chǎn)加工過(guò)程中的物品。

3、在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中儲(chǔ)存以備出售的存貨。指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于待銷狀態(tài)的各種產(chǎn)成品。

4、購(gòu)貨約定問(wèn)題。對(duì)于約定未來(lái)購(gòu)入的商品，由于企業(yè)并沒(méi)有實(shí)際的購(gòu)貨行為發(fā)生，因此，不作為企業(yè)的存貨，也不確認(rèn)有關(guān)的負(fù)債和費(fèi)用。

第三章 存貨分類

第七條

公司的存貨首先按倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行一級(jí)分類，其次在按各個(gè)材料屬性進(jìn)行二級(jí)分類。如產(chǎn)成品庫(kù)的分類等。

第四章

存貨管理與控制

第八條

各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，建立健全存貨內(nèi)部管理制度，實(shí)行部門、人員崗位職責(zé)分離。

（1）、采購(gòu)人員、驗(yàn)收人員、保管人員、財(cái)務(wù)人員崗位相互分離。

（2）、領(lǐng)用人員、審批人員、保管人員崗位相互分離。

（3）、有關(guān)倉(cāng)庫(kù)內(nèi)部管理人員的工作職責(zé)應(yīng)當(dāng)分開(kāi)。

（4）、從計(jì)劃、采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)保管、領(lǐng)用（消耗）、庫(kù)存及盤(pán)點(diǎn)到財(cái)務(wù)結(jié)算與核算整個(gè)存貨流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)實(shí)行分權(quán)和職責(zé)分工明確，歸屬不同部門或單位，制定切實(shí)可行的內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)流程，以確保存貨整個(gè)流程各環(huán)節(jié)的順暢、有序、可控及牽制。

（5）、各部門負(fù)責(zé)人在相關(guān)職責(zé)上實(shí)行合理分工，相互制約。

第九條

公司的各種存貨的最高、最低（限量）在符合公司有關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，由公司采購(gòu)、生產(chǎn)、倉(cāng)庫(kù)及財(cái)務(wù)等相關(guān)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和實(shí)際需要，以及資金狀況共同制定，財(cái)務(wù)部門須監(jiān)督檢查限額（預(yù)算的）執(zhí)行情況。

第十條

公司存貨應(yīng)由有關(guān)職能部門（采購(gòu)部門、倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)部）妥善完整保管好有關(guān)原始記錄，做好相關(guān)報(bào)表和臺(tái)賬、卡片登記管理工作，做到有據(jù)可查。

第十一條

入庫(kù)的存貨按照公司有關(guān)要求在指定的倉(cāng)位（地點(diǎn)）分類分品整齊堆放，統(tǒng)一有關(guān)卡片和臺(tái)賬，便于清查和取貨。

第五章

計(jì)價(jià)

第十二條

存貨的計(jì)價(jià)是指對(duì)購(gòu)入的存貨和每一次發(fā)出后的存貨價(jià)值的確認(rèn)。

第十三條

企業(yè)在取得各種存貨時(shí)，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際成本入賬。

（1）、外購(gòu)材料等存貨按照實(shí)際價(jià)格加上應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的各種運(yùn)雜費(fèi)；途中合理?yè)p耗；入庫(kù)前的加工整理、挑選、裝卸費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用等計(jì)價(jià)。

（2）自制的存貨，按照制造過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)，包括制造生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的料、工、費(fèi)等實(shí)際支出。（3）、委托外單位加工的存貨，按照加工的材料或者半成品本身的價(jià)值以及所支付委托加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金計(jì)價(jià)。

(4)、投資者投入的存貨按照以評(píng)估價(jià)值為基礎(chǔ)，投資各方確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。

（5）盤(pán)盈的存貨，按照當(dāng)月同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)（或按照當(dāng)月同類或類似存貨的平均存貨成本）。

（6）、接受捐贈(zèng)的存貨，按照以下規(guī)定確認(rèn)計(jì)價(jià)：

A、捐贈(zèng)方提供了有關(guān)發(fā)票憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)。

B、捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其計(jì)價(jià)： 同類或類似存貨存在活躍市場(chǎng)的，按同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本計(jì)價(jià)；同類或類似存貨不存在活躍市場(chǎng)的，按所接受捐贈(zèng)的存貨的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量作為實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

第十四條

企業(yè)領(lǐng)用或發(fā)出及結(jié)存的存貨

（1）、生產(chǎn)領(lǐng)用的材料、勞保用品按移動(dòng)加權(quán)平均法核算；

（2）、低值易耗品的攤銷原則上采用一次攤銷法計(jì)入成本。

第六章

存貨計(jì)量、驗(yàn)收及入庫(kù)

第十五條

企業(yè)到貨的各種存貨，保管員必須嚴(yán)格計(jì)量、驗(yàn)收后，方能辦理入庫(kù)手續(xù)。需要由質(zhì)檢部門出具質(zhì)檢報(bào)告和檢驗(yàn)單的存貨，必須由質(zhì)檢部門檢驗(yàn)后，保管員方可辦理入庫(kù)手續(xù)。

第十六條

保管員對(duì)每一種存貨都必須依據(jù)合同等進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收、質(zhì)量驗(yàn)收和品種規(guī)格驗(yàn)收。驗(yàn)收工作應(yīng)做到嚴(yán)肅認(rèn)真，實(shí)事求是。

第十七條

在驗(yàn)收時(shí)，發(fā)現(xiàn)品種、品牌、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、等級(jí)、款式、數(shù)量不符，或存在缺損、包裝損壞、與樣品不符等情況，驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)拒收，并立即報(bào)告相關(guān)負(fù)責(zé)部門，根據(jù)驗(yàn)收情況和責(zé)任，辦理退貨、補(bǔ)貨、更貨、索賠或要求進(jìn)行折讓，在問(wèn)題解決之前，禁止付款（特殊情況，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后可付款）。

第十八條

存貨經(jīng)驗(yàn)收無(wú)誤后，由倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)驗(yàn)收結(jié)果辦理入庫(kù)手續(xù)。

第十九條

為保證計(jì)量和檢驗(yàn)的準(zhǔn)確性，應(yīng)定期對(duì)存貨有關(guān)檢驗(yàn)計(jì)量的設(shè)備儀器等進(jìn)行檢查校正，加強(qiáng)正常的維護(hù)保養(yǎng)，保證計(jì)量和檢驗(yàn)的準(zhǔn)確無(wú)誤。

第二十條

存貨驗(yàn)收入庫(kù)后，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)向供貨商索要增值稅專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票，發(fā)票和合同、訂單、入庫(kù)單比對(duì)一致的，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任人簽字確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部門方可進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算（即掛賬處理）。

第二十一條

暫估入庫(kù)

月末存貨已到，發(fā)票未到，財(cái)務(wù)部必須要進(jìn)行暫估入庫(kù)賬務(wù)處理，必須寫(xiě)明供貨單位，存貨名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量以及相應(yīng)的單價(jià)。

第七章 存貨的出庫(kù)

第二十二條

生產(chǎn)領(lǐng)用及庫(kù)存商品銷售

（1）、領(lǐng)料：各生產(chǎn)部門在領(lǐng)用材料時(shí)，必須憑相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后的領(lǐng)料單去倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，領(lǐng)料單的開(kāi)具必須要和所領(lǐng)材料名稱、規(guī)格、型號(hào)、計(jì)量單位相一致，出庫(kù)單上必須詳細(xì)注明領(lǐng)用存貨的用途，保管員才能發(fā)料。

（2）、生產(chǎn)部門在領(lǐng)料時(shí)，要及時(shí)開(kāi)具領(lǐng)料單，不允許一次性開(kāi)具出庫(kù)單后分批領(lǐng)料和先分批領(lǐng)料后一次開(kāi)具領(lǐng)料單，領(lǐng)料單的開(kāi)具要和所領(lǐng)存貨完全一致。

（3）、銷售部門在銷售庫(kù)存商品出庫(kù)時(shí)，必須憑相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)責(zé)任人簽字后的出庫(kù)單去辦理出庫(kù)手續(xù)，出庫(kù)單的開(kāi)具必須要和所出庫(kù)標(biāo)明商品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等基本。

（4）、存貨借用：借用存貨要開(kāi)具調(diào)撥單，從倉(cāng)庫(kù)調(diào)撥至借用部門，當(dāng)借用完畢后存貨歸還時(shí)，經(jīng)檢驗(yàn)無(wú)損壞后，再開(kāi)具調(diào)撥單，從借用部門調(diào)撥至倉(cāng)庫(kù)。

（5）、工量具的使用：對(duì)公司提供給生產(chǎn)及相關(guān)部門使用的工量具，倉(cāng)庫(kù)除了將相關(guān)票據(jù)錄入系統(tǒng)后還要有臺(tái)賬登記，到了報(bào)廢處理時(shí)間，要有相關(guān)部門和責(zé)任人檢驗(yàn)簽字后，方可進(jìn)行報(bào)廢財(cái)務(wù)處理。

（6）、不論存貨領(lǐng)用或借用，倉(cāng)庫(kù)保管員都必須嚴(yán)格按照審批手續(xù)進(jìn)行收發(fā)存貨，手續(xù)不全的不準(zhǔn)出庫(kù)或借用，因生產(chǎn)特殊需要必須出庫(kù)或借出的，必須要有主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，才可出庫(kù)或借出。

第二十四條

勞保用品領(lǐng)用

要按照領(lǐng)料單和實(shí)際出庫(kù)數(shù)量及時(shí)開(kāi)具出庫(kù)單。

第八章

存貨的返庫(kù)與出售

第二十四條

為了保證公司生產(chǎn)成本計(jì)算的準(zhǔn)確性，各月末，用料部門應(yīng)將剩余材料返回倉(cāng)庫(kù)，辦理返庫(kù)手續(xù)。

第二十五條

進(jìn)庫(kù)物資應(yīng)參照物資驗(yàn)收規(guī)定，嚴(yán)格檢驗(yàn)，逐件核對(duì)質(zhì)量、數(shù)量，符合標(biāo)準(zhǔn)后方可驗(yàn)收入庫(kù)。

第二十六條

退料部門用紅字填寫(xiě)有關(guān)領(lǐng)料單，并填寫(xiě)退料項(xiàng)目、材料規(guī)格、型號(hào)等，以沖減原領(lǐng)料有關(guān)項(xiàng)目。

第二十七條

對(duì)有些存貨（如積壓時(shí)間較長(zhǎng)，而現(xiàn)在和將來(lái)不在用的材料），如果需要進(jìn)行處理時(shí)，必須要向主管部門提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后方能進(jìn)行處理。

第二十八條

對(duì)公司生產(chǎn)出的存貨進(jìn)行銷售時(shí)，由銷售部門根據(jù)合同負(fù)責(zé)辦理銷售出庫(kù)及發(fā)運(yùn)手續(xù)，財(cái)務(wù)根據(jù)合同及銷售出庫(kù)單開(kāi)具發(fā)貨票。

第九章 存貨的清查盤(pán)點(diǎn)

第二十九條

企業(yè)材料等其他存貨的清查盤(pán)點(diǎn)采用永續(xù)盤(pán)存法。

第三十條

由財(cái)務(wù)部組織制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃包括盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、參加人員、盤(pán)點(diǎn)范圍、盤(pán)點(diǎn)要求等。

第三十一條

季度、年度的全面盤(pán)點(diǎn)都要組成盤(pán)點(diǎn)小組，設(shè)立組長(zhǎng)、副組長(zhǎng)、成員等，財(cái)務(wù)部要給保管員下發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知書(shū)，通知書(shū)上要有相關(guān)人員進(jìn)行簽字確認(rèn)。

第三十二條

盤(pán)點(diǎn)方法：

（1）、盤(pán)點(diǎn)前各倉(cāng)庫(kù)保管員要將所有未入賬單據(jù)進(jìn)行入賬處理，無(wú)法處理的要列出明細(xì)；

（2）、相關(guān)單據(jù)入賬后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)打印盤(pán)點(diǎn)表，分發(fā)給盤(pán)點(diǎn)小組；

（3）、盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中各小組成員必須全程參加，確實(shí)無(wú)法參加的，必須有其他人員能夠代替，不得以任何理由影響盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行；

（4）、為保證盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性，材料和產(chǎn)品出庫(kù)盡量安排在實(shí)物盤(pán)點(diǎn)前集中出庫(kù)，盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中盡量減少非急需的材料出庫(kù)，確實(shí)因?yàn)樯a(chǎn)必須出庫(kù)的，必須將出庫(kù)單報(bào)相應(yīng)盤(pán)點(diǎn)小組財(cái)務(wù)人員備案，另外，在盤(pán)點(diǎn)期間如果有入庫(kù)的，也要進(jìn)行備案；

（5）、以重量、長(zhǎng)度、面積、體積等單位計(jì)量的物資，如果因計(jì)量單位等原因造成數(shù)量偏差的，按行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)容差范圍計(jì)算，凡不超過(guò)容差范圍的，視同賬實(shí)相符，不做盈虧處理；

（6）、盤(pán)點(diǎn)表要求參加盤(pán)點(diǎn)人員均簽字確認(rèn)；

（7）、盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，各小組要整理盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，分析差異原因。如因單據(jù)未開(kāi)、未入賬、多入賬或重復(fù)入賬等原因造成的差異，補(bǔ)充相關(guān)手續(xù)后進(jìn)行賬務(wù)處理；如因盤(pán)盈、盤(pán)虧或暫時(shí)無(wú)法查明原因造成的差異，在盤(pán)點(diǎn)報(bào)告中說(shuō)明，提出處理意見(jiàn)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，同時(shí)財(cái)務(wù)暫作待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理，處理結(jié)果明確后，再做相關(guān)賬務(wù)處理；

（8）、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。

第三十三條

對(duì)存貨清查盤(pán)點(diǎn)中出現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧及毀損等情況應(yīng)按下列方法進(jìn)行處理：

（1）、清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)有過(guò)期、變質(zhì)、或毀損報(bào)廢的物資，要經(jīng)過(guò)采購(gòu)、保管、生產(chǎn)等有關(guān)部門和人員鑒定，必要時(shí)經(jīng)技術(shù)檢驗(yàn)和化驗(yàn)并將其結(jié)果作為附件，填寫(xiě)庫(kù)存物資毀損報(bào)廢單，經(jīng)有關(guān)人員、領(lǐng)導(dǎo)簽字后按審批意見(jiàn)處理，公司審核通過(guò)后，按照有關(guān)程序辦理；對(duì)于有關(guān)殘值，按規(guī)定處理后收入必須入賬。（2）、清查盤(pán)點(diǎn)中查出的屬于超過(guò)保管期限的物資或者長(zhǎng)期呆滯積壓的物資，應(yīng)列出明細(xì)表并妥善分類保管，以便及時(shí)調(diào)劑使用或銷售處理，減少庫(kù)存物資的積壓。

（3）、材料物資規(guī)格收錯(cuò)、發(fā)錯(cuò)、記錯(cuò)造成的盤(pán)虧，通過(guò)材料規(guī)格調(diào)整處理。

（4）、對(duì)于存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧，在查明原因的基礎(chǔ)上處理，其中： A、屬于行業(yè)規(guī)定范圍內(nèi)儲(chǔ)存損失，填制“材料盤(pán)虧報(bào)告單”，作減少庫(kù)存數(shù)量處理。

B、由于管理不善或保管責(zé)任造成的虧損，查明屬于個(gè)人責(zé)任的部分，應(yīng)由個(gè)人賠償。

C、意外災(zāi)害造成的損失，已保險(xiǎn)的部分按照保險(xiǎn)合同對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行索賠。D、材料盤(pán)盈查明屬于當(dāng)年的應(yīng)沖減當(dāng)年成本，屬于以前年度的，按程序報(bào)批后在進(jìn)行處理。

E、存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧一般先入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，期末再根據(jù)原因分別處理。

F、對(duì)存貨清查盤(pán)點(diǎn)中出現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧及毀損等情況的有關(guān)會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理依照相關(guān)法規(guī)及公司實(shí)際情況進(jìn)行處理。

第三十四條

每月末，財(cái)務(wù)部門必須與保管員及各生產(chǎn)領(lǐng)料部門對(duì)賬。

第三十五條

已經(jīng)領(lǐng)出且一次攤銷的低值易耗品、工量具等，雖已一次進(jìn)入成本，但是應(yīng)按領(lǐng)用單位和個(gè)人建立使用保管卡片、臺(tái)賬，定期清點(diǎn)核對(duì)，以防流失。

第十章 倉(cāng)庫(kù)保管員的交接

第三十六條

倉(cāng)庫(kù)保管員因離職、調(diào)崗、長(zhǎng)期休假等原因，需要進(jìn)行崗位交接，有關(guān)部門要保證崗位交接的連續(xù)性和完整性，避免因交接導(dǎo)致賬實(shí)不符等問(wèn)題。

第三十七條

倉(cāng)庫(kù)保管員交接時(shí)必須通知財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部派出相關(guān)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行交接，凡未通知財(cái)務(wù)部私自交接而導(dǎo)致賬實(shí)不符的，倉(cāng)庫(kù)主管承擔(dān)主要責(zé)任。

第三十八條

凡交接過(guò)程中發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，原保管員必須核對(duì)清楚并查明原因后，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主管和財(cái)務(wù)部審核同意后方可交接，否則不得交接。

第三十九條

凡倉(cāng)庫(kù)保管員未辦理交接而私自離職的，扣發(fā)其當(dāng)月工資，并且主管領(lǐng)導(dǎo)也要扣發(fā)相應(yīng)的工資。

第二篇：存貨管理制度

第一章

總則

第一條 為規(guī)范公司存貨進(jìn)出管理、堆放管理，確保存貨賬實(shí)相符，以及加快存貨盤(pán)活管理等，特定本制定。第二條 存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、外購(gòu)商品、修理用備品備件、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、自制半成品等。

第三條 存貨應(yīng)該制定各品種最高庫(kù)存量，明確責(zé)任人；同時(shí)，凡是庫(kù)存已達(dá)到最高庫(kù)存量的存貨，倉(cāng)管員應(yīng)當(dāng)拒絕收貨。第四條 第五條 執(zhí)行。第六條 確認(rèn)。

第七條 倉(cāng)庫(kù)所有單據(jù)的內(nèi)容必須填寫(xiě)完整、書(shū)寫(xiě)工整，不得涂改；否則，視同單據(jù)無(wú)效，會(huì)計(jì)收到倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的單據(jù)必須認(rèn)真審核，發(fā)現(xiàn)不符合要求的必須及時(shí)退回糾正，確保單據(jù)書(shū)寫(xiě)規(guī)范。第二章存貨進(jìn)出管理

第八條 存貨進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)管員應(yīng)當(dāng)和當(dāng)事人當(dāng)面點(diǎn)清數(shù)量，當(dāng)面開(kāi)具單據(jù)（包括入庫(kù)單、出庫(kù)單和收據(jù)證明單據(jù)），做到單據(jù)和數(shù)量完全相符。

第九條

存貨進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)是，倉(cāng)管員必須嚴(yán)格按照公司《經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程管理制度》有關(guān)規(guī)定和本制度的要求執(zhí)行，在確保財(cái)務(wù)審核審批人員和相關(guān)經(jīng)辦人都有簽字確認(rèn)后，才能收貨和發(fā)貨。

第十條 發(fā)貨一般要遵循先進(jìn)先出，頻者就近的原則。

第十一條

原輔材料、包裝物、外購(gòu)商品、修理用備品備件入庫(kù)

1、待檢程序

倉(cāng)庫(kù)憑采購(gòu)人員的采購(gòu)?fù)ㄖ獑危ò膸?kù)和來(lái)料加工都有有關(guān)部門的通知）和供應(yīng)商的送貨單或發(fā)票安頻者、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量與供應(yīng)商當(dāng)初點(diǎn)清數(shù)量后進(jìn)入待檢區(qū)，并當(dāng)天上報(bào)質(zhì)檢部門，同時(shí)貼上待檢標(biāo)識(shí)牌，倉(cāng)管員憑實(shí)際收到的物質(zhì)數(shù)量（待檢），可險(xiǎn)開(kāi)具臨時(shí)收料單給供應(yīng)商，并寫(xiě)上“此條為臨時(shí)收貨證據(jù)，三天內(nèi)有效，三天后視同已辦理入庫(kù)或退貨而自動(dòng)作廢”‘

質(zhì)檢部門能夠即時(shí)檢驗(yàn)的，可直接進(jìn)入“入庫(kù)程序”辦理入庫(kù)。

2、入庫(kù)程序：

質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告合格之后，倉(cāng)管員憑質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告確認(rèn)的品種、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量填制“貨物驗(yàn)收入庫(kù)單”，并由質(zhì)檢員簽字確認(rèn)，同時(shí)將物資轉(zhuǎn)入合格區(qū)，貼上合格標(biāo)識(shí)牌。

質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告單、采購(gòu)?fù)ㄖ獑危ɑ蛴唵危┖凸?yīng)商的送貨單或發(fā)票隨同“入庫(kù)單”報(bào)送財(cái)務(wù)部門。

3、退貨程序：

質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告不合格的物資應(yīng)當(dāng)及時(shí)退貨，暫時(shí)沒(méi)有退貨的應(yīng)將物資轉(zhuǎn)入暫存區(qū)，并貼上不合格標(biāo)識(shí)牌。同時(shí)，倉(cāng)管員要跟蹤退貨管理，已入庫(kù) 又發(fā)生退貨的，報(bào)關(guān)員憑采購(gòu)部出具的退貨通知單，開(kāi)具“貨物驗(yàn)收入庫(kù)單”紅字單，辦理退貨手續(xù)，承運(yùn)人送貨簽回單等有采購(gòu)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)跟蹤。

第十二條

產(chǎn)成品、自制半成品入庫(kù)

有質(zhì)檢部現(xiàn)場(chǎng)檢查質(zhì)量，經(jīng)檢驗(yàn)合格后，倉(cāng)管員開(kāi)具“入庫(kù)單”，由生產(chǎn)人員（或送貨人）、質(zhì)檢員簽字確認(rèn)，同時(shí)將產(chǎn)成品或自制半成品轉(zhuǎn)入合格區(qū)，貼上合格標(biāo)識(shí)牌。

第十三條

原輔材料、包裝物、外購(gòu)商品、修理用備品備件、產(chǎn)成品和自制半成品的出庫(kù)

1、車間領(lǐng)用：

生產(chǎn)用直接原材料：由車間統(tǒng)計(jì)員統(tǒng)一填寫(xiě)“領(lǐng)料單”，由生產(chǎn)人員（領(lǐng)料人）和車間班組長(zhǎng)（審批人）簽字，倉(cāng)管員憑“領(lǐng)料單”發(fā)貨。

生產(chǎn)用間接原材料：主要是機(jī)物料等維修配件及低值易耗品，由車間統(tǒng)計(jì)員開(kāi)單，維修星座的領(lǐng)料實(shí)行以倉(cāng)庫(kù)進(jìn)出物質(zhì)都必須辦理入庫(kù)手續(xù)和出庫(kù)手續(xù)，涉及的所有單據(jù)都必須經(jīng)倉(cāng)管員簽字確認(rèn)才是有效的單據(jù)；沒(méi)有經(jīng)過(guò)倉(cāng)庫(kù)的物質(zhì)，倉(cāng)管員不得給予開(kāi)具單據(jù)，也不得給予簽字 未經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意，不得私自設(shè)置倉(cāng)庫(kù)，車將尚未使用或剩余的物質(zhì)在月終盤(pán)點(diǎn)時(shí)，必須全面?zhèn)}庫(kù)使用的有關(guān)單據(jù)的格式、聯(lián)次、報(bào)送對(duì)象和管理，嚴(yán)格按照公司《單據(jù)管理制度》的規(guī)定盤(pán)點(diǎn)，不得以任何理由私藏存貨；同時(shí)，也不得私自增加倉(cāng)庫(kù)有關(guān)人員。舊換新，車間主任簽字后，保管員憑單發(fā)料，保管員對(duì)退回的舊料設(shè)賬管理；技改新增箱子的領(lǐng)料設(shè)備部開(kāi)具領(lǐng)料單，設(shè)備部負(fù)責(zé)人簽批后保管員發(fā)料，同時(shí)所屬車間統(tǒng)計(jì)員應(yīng)對(duì)此類業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄，在安裝業(yè)務(wù)完成時(shí)，由設(shè)備部保管員共同組織對(duì)所領(lǐng)用物料配件情況，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，車間負(fù)責(zé)人要協(xié)助確認(rèn)，財(cái)務(wù)將對(duì)機(jī)物料及低值易耗品領(lǐng)用及退舊賬目進(jìn)行檢查。

2、銷售出庫(kù)和移庫(kù)：

倉(cāng)管員憑貨運(yùn)部銷售會(huì)計(jì)開(kāi)具的“發(fā)貨單”，提貨人（承運(yùn)人）憑“發(fā)貨單”辦理承運(yùn)手續(xù)以及出門手續(xù)；保管員在“發(fā)貨單”出門證聯(lián)蓋“倉(cāng)庫(kù)章”，貨運(yùn)部辦好承運(yùn)手續(xù)后在出門證蓋貨運(yùn)專章，保管員及保安據(jù)該站齊全的“發(fā)貨單”出門證聯(lián)放行貨物。

3、免費(fèi)贈(zèng)送：

免費(fèi)贈(zèng)送包括兩種情況，一種免費(fèi)贈(zèng)送客人；另一種免費(fèi)贈(zèng)送客戶。

贈(zèng)送客人：財(cái)務(wù)太子會(huì)計(jì)憑總經(jīng)理的審批條開(kāi)具“物資流轉(zhuǎn)發(fā)貨單”（備注注明贈(zèng)送），倉(cāng)管員憑單發(fā)貨，并根據(jù)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量填寫(xiě)“流轉(zhuǎn)發(fā)貨單”，由提貨人簽字確認(rèn)，提貨后，臺(tái)賬會(huì)計(jì)審核無(wú)誤后，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，保安憑單據(jù)出門證聯(lián)放行。

贈(zèng)送客戶：貨運(yùn)部銷售會(huì)計(jì)憑相關(guān)合同或總經(jīng)理的審批條開(kāi)具“發(fā)貨通知單”，倉(cāng)管員憑單發(fā)貨，并根據(jù)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量填寫(xiě)，由提貨人憑“通知單”向銷售會(huì)計(jì)開(kāi)取“發(fā)貨單”并按財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理出門手續(xù)（加蓋貨運(yùn)章），倉(cāng)管員和保安憑單據(jù)放行。贈(zèng)送客戶的發(fā)票應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)經(jīng)理的指導(dǎo)下進(jìn)行開(kāi)具。

免費(fèi)贈(zèng)送的相關(guān)合同和總經(jīng)理審批條應(yīng)當(dāng)隨同“物資流轉(zhuǎn)發(fā)貨單”同時(shí)送交財(cái)務(wù)部門；反之，按照銷售形式進(jìn)行核算。

4、車間退貨：

由車間統(tǒng)計(jì)員統(tǒng)一填寫(xiě)“領(lǐng)料單”，填寫(xiě)時(shí)使用紅字，由生產(chǎn)人員（送貨人）、車間主任（審批人）和質(zhì)檢員（確認(rèn)能否再次使用）簽字，倉(cāng)管員憑“領(lǐng)料單”（紅字）收貨，并將物資存放在相適應(yīng)的區(qū)域（合格區(qū)、次品區(qū)、退貨區(qū)）。

第十四條 銷售退貨

按照公司《銷售退貨管理制度》有關(guān)規(guī)定，倉(cāng)管員有權(quán)拒絕收貨，并及時(shí)向相關(guān)負(fù)責(zé)人（主要是倉(cāng)管吧經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理）反饋情況。

第十五條 寄放出庫(kù)

1、如果供應(yīng)商要出庫(kù)寄放物資，由材料會(huì)計(jì)憑“供應(yīng)商書(shū)面通知”開(kāi)具“提貨單”，倉(cāng)管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量填寫(xiě)“流轉(zhuǎn)發(fā)貨單”，“流轉(zhuǎn)發(fā)貨單”由提貨人簽字確認(rèn)，倉(cāng)庫(kù)蓋章，提貨人將“流轉(zhuǎn)發(fā)貨單”交財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后，在出門證聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)章，倉(cāng)管員和保安憑單據(jù)放行。

2、如果公司要出庫(kù)寄放物資，按照以上相關(guān)入庫(kù)和出庫(kù)條款要求，先辦理入庫(kù)手續(xù)再辦理出庫(kù)手續(xù)，不得只辦理出庫(kù)手續(xù)。

第十六條 內(nèi)部調(diào)撥

1、同等級(jí)物資內(nèi)部調(diào)撥的，由出貨倉(cāng)倉(cāng)管員開(kāi)具“內(nèi)部調(diào)撥單”，由倉(cāng)庫(kù)主管審批簽字確認(rèn)后執(zhí)行，由送貨人和進(jìn)出倉(cāng)倉(cāng)管員簽字確認(rèn)，收貨倉(cāng)憑“內(nèi)部調(diào)撥單”入賬。

2、不同等級(jí)物資內(nèi)部調(diào)撥的，由質(zhì)檢員檢驗(yàn)質(zhì)量，按照質(zhì)檢員確認(rèn)的品種、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量和產(chǎn)品等級(jí)（合格品、次品等），由出貨倉(cāng)倉(cāng)管員開(kāi)具“內(nèi)部調(diào)撥單”，由質(zhì)檢員、送貨人、進(jìn)出倉(cāng)倉(cāng)管員、倉(cāng)庫(kù)主管和相應(yīng)的部門經(jīng)理簽字確認(rèn)，并將物資存放在相適應(yīng)的區(qū)域（合格區(qū)、廢品區(qū)、退貨區(qū)），收貨倉(cāng)憑“內(nèi)部調(diào)撥單”入賬。

3、公司之外異地倉(cāng)庫(kù)間調(diào)撥的，由貨運(yùn)部會(huì)計(jì)開(kāi)具物資流轉(zhuǎn)發(fā)貨單，調(diào)出倉(cāng)庫(kù)保管員憑單發(fā)貨出庫(kù)，承運(yùn)人簽字確認(rèn)后，保管員在出門聯(lián)蓋倉(cāng)庫(kù)章，承運(yùn)人到貨運(yùn)部辦理出門手續(xù)，辦好后，在出門證聯(lián)加蓋貨運(yùn)章，保管員及保安憑以放行。收貨庫(kù)保管員憑本單收貨，簽字確認(rèn)后，將回單聯(lián)交貨運(yùn)部憑以結(jié)算運(yùn)費(fèi)。貨損由承運(yùn)人承擔(dān)。

第十七條 存貨報(bào)廢

1、公司：由倉(cāng)庫(kù)主管作報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)辦事處經(jīng)理確認(rèn)后，上報(bào)總經(jīng)理審批后由倉(cāng)管員開(kāi)具“出庫(kù)單”，由質(zhì)檢員檢驗(yàn)質(zhì)量，由質(zhì)檢員、相關(guān)參與人員簽字確認(rèn)，并經(jīng)廢品轉(zhuǎn)入廢品倉(cāng)庫(kù)。

2、辦事處：由倉(cāng)管員作報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)辦事處經(jīng)理確認(rèn)后，上報(bào)總經(jīng)理審批后由倉(cāng)管員開(kāi)具“出庫(kù)單”，由質(zhì)檢員檢驗(yàn)質(zhì)量，由質(zhì)檢員、相關(guān)參與人員簽字確認(rèn)，并將廢品轉(zhuǎn)入廢品倉(cāng)庫(kù)貨直接處理。第十八條

委托加工物資：從倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)

倉(cāng)管員憑貨運(yùn)部銷售會(huì)計(jì)開(kāi)具的“發(fā)貨通知單”發(fā)貨，銷售會(huì)計(jì)根據(jù)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量填寫(xiě)“發(fā)貨單”，提貨人（承運(yùn)人）憑“發(fā)貨單”辦理承運(yùn)手續(xù)以及出門手續(xù)；保管員在“發(fā)貨單”出門證聯(lián)蓋“倉(cāng)庫(kù)章”，貨運(yùn)部辦理承運(yùn)手續(xù)后在出門證聯(lián)蓋貨運(yùn)專章，保管及保安據(jù)蓋章齊全的“發(fā)貨單”出門證聯(lián)放行貨物。委托加工產(chǎn)品完工后，屬于產(chǎn)成品的直接入庫(kù)成品倉(cāng)庫(kù)，通過(guò)“產(chǎn)成品入庫(kù)單”辦理入庫(kù)；屬于半成品的由生產(chǎn)部安排車間收貨，通過(guò)“外發(fā)加工產(chǎn)品車簡(jiǎn)單”辦理入庫(kù)。第十九條 委托加工半成品：從車間出庫(kù)

生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)員憑委外加工合同開(kāi)具半成品“提貨單”，車間統(tǒng)計(jì)員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量填寫(xiě)“出庫(kù)單”，“出庫(kù)單”由提貨人簽字確認(rèn)，提貨人憑“出庫(kù)單”向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)員開(kāi)取“車輛放行單”，車間統(tǒng)計(jì)員和保安憑單據(jù)放行。

委托加工半成品不能從倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)，車間統(tǒng)計(jì)員發(fā)出的半成品要建立備查賬，并負(fù)責(zé)跟蹤收回半成品和管理，車間收回本成品是要開(kāi)具“車間半成品外發(fā)入庫(kù)單”，同時(shí)車間半成品“出庫(kù)單”和“入庫(kù)單”要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部。

第二十條

車間在產(chǎn)品：

1、工人完工：各車間、工序完工產(chǎn)品（包括半成品和成品）在交給統(tǒng)計(jì)員時(shí)，由統(tǒng)計(jì)員填制“車間完工產(chǎn)品收料單”，由質(zhì)檢員驗(yàn)收質(zhì)量并簽字確認(rèn)，由工人和統(tǒng)計(jì)員確認(rèn)。

2、車間、工序交接：各車間、工序?qū)氤善忿D(zhuǎn)交下一道車間、工序時(shí)，應(yīng)當(dāng)填制“車間半成品交接單”，由雙方統(tǒng)計(jì)員簽字確認(rèn)，成品入庫(kù)通過(guò)“入庫(kù)單”辦理入庫(kù)。

3、退貨：下道工序退回半成品，由車間統(tǒng)計(jì)員負(fù)責(zé)將半成品退給工人，并辦理相關(guān)的手續(xù)。第三章

存貨堆放和日常管理

第二十一條

倉(cāng)庫(kù)必須設(shè)置消防設(shè)施，通道必須寬敞，門窗必須符合防盜要求，電力設(shè)備必須符合消防部門的要求，以確保存貨安全。

第二十二條

切實(shí)做好“防火、防盜、防銹、防蛀、防爆、防潮、防爛、防盜、防鼠、防毒”等“十防工作”。倉(cāng)管員必須經(jīng)常巡查，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)上級(jí)主管并會(huì)同有關(guān)部門及時(shí)采取防范及補(bǔ)救措施。

第二十三條

物資堆放要講究科學(xué)、合理，區(qū)域要分開(kāi)、清晰，陳列要整齊、有序，高低要適當(dāng)、均衡；每堆物資前要統(tǒng)一使用公司的標(biāo)識(shí)牌，并在標(biāo)識(shí)牌上寫(xiě)明物資的名稱、品種和數(shù)量，確保賬（倉(cāng)庫(kù)賬和會(huì)計(jì)賬上物資的名稱和數(shù)量）、牌（標(biāo)識(shí)牌上物資的名稱和數(shù)量，下同）和實(shí)物相符。

第二十四條

標(biāo)識(shí)牌是區(qū)域劃分的重要標(biāo)識(shí)，標(biāo)識(shí)牌設(shè)計(jì)要規(guī)范，書(shū)寫(xiě)要工整，必須做到“物牌同步變化”，杜絕以任何客觀理由影響“物牌”相符。

標(biāo)識(shí)牌基本內(nèi)容包括：物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量，保質(zhì)日期，生產(chǎn)廠家。

第二十五條

經(jīng)常對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資進(jìn)行灰塵清理，從而減少因污染所帶來(lái)的質(zhì)量問(wèn)題；通過(guò)制定輪值表對(duì)物品堆放的周邊環(huán)境進(jìn)行清掃和整理；并對(duì)倉(cāng)庫(kù)洗地板及吸塵工的工作進(jìn)行監(jiān)督。

第二十六條

倉(cāng)管員贏得那定期對(duì)物資的生產(chǎn)日期、保質(zhì)日期進(jìn)行全面整理，屬于已過(guò)保質(zhì)日期的物資應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入次品區(qū)域，并掛上標(biāo)識(shí)牌。

第二十七條

保守電腦密碼，杜絕倉(cāng)管員以外人員隨意動(dòng)員電腦；杜絕利用電腦做與業(yè)務(wù)或工作無(wú)關(guān)的事情；嚴(yán)格遵照操作規(guī)程操作電腦，并按電腦維護(hù)事項(xiàng)定期對(duì)電腦進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)。

第二十八條

倉(cāng)管員有權(quán)拒絕和要求閑雜人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)，嚴(yán)禁串崗。

第二十九條

倉(cāng)管員應(yīng)對(duì)內(nèi)、外搬運(yùn)工進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督，確保物資堆放符合倉(cāng)庫(kù)要求。第三十條

必須嚴(yán)格檢查督導(dǎo)進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)的人員，以及及時(shí)關(guān)好門窗，確保倉(cāng)庫(kù)和物資的安全。第三十一條

不良存貨清查

1、公司：由倉(cāng)庫(kù)主管牽頭，會(huì)同生產(chǎn)、采購(gòu)和銷售經(jīng)理于每季度末到倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)清查不良存貨（指在三個(gè)月內(nèi)少銷或滯銷的產(chǎn)品以及保質(zhì)期屆滿前兩個(gè)月的產(chǎn)品、材料和包裝物等，下同），并在相關(guān)的制度范圍內(nèi)盤(pán)活處理；或?qū)⑶闆r及處理意見(jiàn)，報(bào)送總經(jīng)理審批。

2、辦事處：由辦事處經(jīng)理組織有關(guān)人員于每季度末到倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)清查不良存貨，并在相關(guān)的制度范圍內(nèi)盤(pán)活處理；或?qū)⑶闆r及處理意見(jiàn)，報(bào)送總經(jīng)理審批。

第三十二條

倉(cāng)庫(kù)是一個(gè)特殊的部門，員工用餐應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間范圍內(nèi)交替輪流，以保證倉(cāng)庫(kù)貨物隨時(shí)供應(yīng)。

第三十三條

保守倉(cāng)庫(kù)業(yè)務(wù)秘密，杜絕向供應(yīng)商等及他人透露物資庫(kù)存等有關(guān)業(yè)務(wù)信息。

第三十四條

未經(jīng)上級(jí)同意，不得隨意復(fù)制，摘抄公司資料；作廢文稿應(yīng)及時(shí)妥善解決，以防泄密。第四章

存貨賬表管理

第三十五條

開(kāi)好單、做好賬、編好表、對(duì)好帳，是倉(cāng)庫(kù)賬表管理的總要求，是倉(cāng)管員應(yīng)當(dāng)具備的基本素質(zhì)和基本職責(zé)，倉(cāng)管員必須做到以賬管物，必須重視賬表在倉(cāng)庫(kù)管理的重要性。

第三十六條

倉(cāng)庫(kù)賬表分為自有物資賬表、寄存物資賬表、來(lái)料加工物資賬表和外協(xié)物資賬表。

1、自有物資賬表：指反映公司自購(gòu)并存放在自有倉(cāng)庫(kù)的進(jìn)出存物資信息（含廠區(qū)內(nèi)各類有料、無(wú)料包裝桶），包括賬簿信息和表格信息。

2、寄存物資賬表：指反映公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意外部單位暫時(shí)存放在公司自有倉(cāng)庫(kù)的進(jìn)出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

3、來(lái)料加工物資賬表：指反映外部單位來(lái)料加工存放在公司自有倉(cāng)庫(kù)的進(jìn)出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

4、外協(xié)物資賬表：指反映公司委托外協(xié)單位生產(chǎn)暫時(shí)存放在外協(xié)單位的進(jìn)出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

第三十七條

入庫(kù)單和出庫(kù)單杜絕涂改，要求使用復(fù)寫(xiě)紙書(shū)寫(xiě)，書(shū)寫(xiě)要工整，字跡要清晰、易認(rèn)；如果書(shū)寫(xiě)書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤，要求作廢并完整保留每一聯(lián)次。

入庫(kù)單和出庫(kù)單每日要報(bào)送給相關(guān)人員。

第三十八條

倉(cāng)庫(kù)的賬簿和各種賬表要按各區(qū)域的物資類別進(jìn)行編制，要求書(shū)寫(xiě)工整，字跡清晰、易認(rèn)，以供有關(guān)人員及時(shí)了解倉(cāng)庫(kù)存貨的庫(kù)存結(jié)構(gòu)。

同時(shí)，賬簿每天要登記入賬，各種報(bào)表要按時(shí)保質(zhì)保量送給相關(guān)人員。

第三十九條

采購(gòu)部和銷售部有關(guān)人員要認(rèn)真閱讀存貨報(bào)表，通過(guò)存貨報(bào)表信息及時(shí)了解存貨結(jié)構(gòu)和存貨庫(kù)存量，并及時(shí)合理地調(diào)整存貨庫(kù)存結(jié)構(gòu)和庫(kù)存量，以及及時(shí)處理不良存貨。

第四十條

認(rèn)真有效地做好倉(cāng)庫(kù)電話記錄、交接班記錄、磅碼單以及進(jìn)口物資獨(dú)立登記等工作。第四十一條

加強(qiáng)賬、牌的核對(duì)管理，定期核對(duì)賬、牌是否相符，如果出現(xiàn)不符，必須及時(shí)查明原因，確保賬、牌時(shí)刻相符，以充分發(fā)揮牌在日常管理中的作用。

第四十二條 倉(cāng)管員每旬與會(huì)計(jì)核對(duì)存貨借貨余額（數(shù)），次月2日核對(duì)并簽字確認(rèn)上月存貨借貸余額（數(shù)），必須確保倉(cāng)庫(kù)賬和會(huì)計(jì)賬的借貸余額（數(shù)）完全相符，在對(duì)賬確認(rèn)時(shí)，必須將自有物資、寄存物資、來(lái)料加工物資等分開(kāi)核對(duì)確認(rèn)。

第四十三條

倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)和各種報(bào)表編制由財(cái)務(wù)部專職會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)管理和指導(dǎo)，倉(cāng)管員必須服從，不得自作主張的設(shè)置賬簿或設(shè)計(jì)報(bào)表。第五章

存貨盤(pán)點(diǎn)管理

第四十四條 存貨盤(pán)點(diǎn)包括在產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn)和倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)。

1、在產(chǎn)品每月最后一天由生產(chǎn)部門組織盤(pán)點(diǎn)，并于次月第一日下班前由統(tǒng)計(jì)員上報(bào)財(cái)務(wù)部門；財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況主動(dòng)到車間指導(dǎo)、監(jiān)督在產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn)。具體要求按《成本控制管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。

2、倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)按照以下相關(guān)條款執(zhí)行。

第四十五條

倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)分月份盤(pán)點(diǎn)、季度盤(pán)點(diǎn)、半年盤(pán)點(diǎn)、年終盤(pán)點(diǎn)和特殊盤(pán)點(diǎn)。

月份盤(pán)點(diǎn)總量應(yīng)當(dāng)占存貨總量的60%以上；季度盤(pán)點(diǎn)總量應(yīng)當(dāng)占有存貨總量的80%以上；半年盤(pán)點(diǎn)總量和盤(pán)點(diǎn)總量應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨全部盤(pán)點(diǎn)；特殊盤(pán)點(diǎn)（包括外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)需要的盤(pán)點(diǎn)）則根據(jù)實(shí)際需要確定盤(pán)點(diǎn)量。

第四十六條

倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)方法一般采用日常盤(pán)點(diǎn)法。日常盤(pán)點(diǎn)法是指在不影響存貨進(jìn)出管理的前提下，每月組織相關(guān)人員隨時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)的一種方法。

第四十七條

每次倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)query存貨盤(pán)點(diǎn)盤(pán)盈或盤(pán)虧，應(yīng)當(dāng)提出處理意見(jiàn)和明確責(zé)任人，并按相關(guān)流程處理貨審批，于月終由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。

第四十八條 倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)盤(pán)盈或盤(pán)虧，根據(jù)截至存貨盤(pán)點(diǎn)日期的財(cái)務(wù)賬目結(jié)余數(shù)和實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)的差數(shù)進(jìn)行確認(rèn)。

第四十九條

倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)時(shí)，倉(cāng)管員、財(cái)務(wù)人員、及參與盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)當(dāng)同時(shí)在現(xiàn)場(chǎng)。

第五十條

倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，參與盤(pán)點(diǎn)的人員應(yīng)當(dāng)在盤(pán)點(diǎn)表上簽字確認(rèn)，并由責(zé)任保管員及屬地行政負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

第五十一條

倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)表及相關(guān)資料的數(shù)據(jù)和文字應(yīng)當(dāng)書(shū)寫(xiě)工整，同時(shí)應(yīng)當(dāng)歸檔管理。第五十二條

倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)工整由存貨管理部門負(fù)責(zé)，由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)盤(pán)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第五十三條 倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)前，倉(cāng)庫(kù)物資管理部門（倉(cāng)庫(kù)主管）應(yīng)當(dāng)提前一天（以上）知會(huì)有關(guān)部門或人員，有關(guān)部門或人員應(yīng)當(dāng)積極配合或參與。

第五十四條 月份盤(pán)點(diǎn)，季度盤(pán)點(diǎn)，半年盤(pán)點(diǎn)和盤(pán)點(diǎn)由存貨管理部門按照以上盤(pán)點(diǎn)方法組織盤(pán)點(diǎn)；特殊盤(pán)點(diǎn)則有存貨管理部門按照特定事項(xiàng)（指特定時(shí)間、特定地址和特定人員等）的要求組織盤(pán)點(diǎn)，特定事項(xiàng)一般由財(cái)務(wù)部門提出或確定。第五十五條

盤(pán)點(diǎn)一般流程：

倉(cāng)庫(kù)物資管理部門（倉(cāng)庫(kù)主管）下發(fā)倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)通知或知會(huì)，并做好各項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備工作。

二、財(cái)務(wù)人員和倉(cāng)管員對(duì)需盤(pán)點(diǎn)資料（即盤(pán)點(diǎn)表），并由參與盤(pán)點(diǎn)的人員在盤(pán)點(diǎn)表上簽字確認(rèn)，必須在賬賬相符的前提下才能盤(pán)點(diǎn)。

三、盤(pán)點(diǎn)時(shí)，倉(cāng)管員和財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立記錄，經(jīng)核對(duì)雙方記錄數(shù)一致后，才能確認(rèn)為盤(pán)點(diǎn)數(shù)。

四、盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)整理盤(pán)點(diǎn)資料（即盤(pán)點(diǎn)表），并由參與盤(pán)點(diǎn)的人員在盤(pán)點(diǎn)表上簽字確認(rèn)，同時(shí)上報(bào)屬地行政負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

五、倉(cāng)庫(kù)物資管理部門根據(jù)有關(guān)懲處制度對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果出現(xiàn)的盤(pán)盈或盤(pán)虧提出處理意見(jiàn)，并按《經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程》及《單據(jù)使用管理規(guī)定》規(guī)定的流程上報(bào)審批。

六、財(cái)務(wù)人員和倉(cāng)管人員對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果出現(xiàn)的盤(pán)盈或盤(pán)虧進(jìn)行賬務(wù)處理（（調(diào)整），倉(cāng)管人員的賬務(wù)處理應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)人員的指導(dǎo)下進(jìn)行。

第五十六條

內(nèi)外審計(jì)有關(guān)部門要求的盤(pán)點(diǎn)屬于特殊盤(pán)點(diǎn)范疇，除內(nèi)部審計(jì)部外，特殊盤(pán)點(diǎn)一般由財(cái)務(wù)部同意接受盤(pán)點(diǎn)，再?zèng)Q定是否同意安排盤(pán)點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)部可直接通知盤(pán)點(diǎn)，但應(yīng)當(dāng)知會(huì)財(cái)務(wù)部。

辦事處接到外部審計(jì)等有關(guān)部門要來(lái)盤(pán)點(diǎn)時(shí)，必須在第一時(shí)間內(nèi)向財(cái)務(wù)部報(bào)告，由財(cái)務(wù)部同意安排處理。第五十七條

倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)是一項(xiàng)重要的內(nèi)控管理工作，各屬地行政負(fù)責(zé)人是第一管理責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)高度重視，親自督導(dǎo)。

第五十八條

倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)當(dāng)天發(fā)生的物資進(jìn)出日期應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)為次日日期（即盤(pán)點(diǎn)日的出入庫(kù)數(shù)量不計(jì)在內(nèi)），并將盤(pán)點(diǎn)當(dāng)天入庫(kù)的物資獨(dú)立堆放；截止倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)日期的賬務(wù)應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄瑢?shí)際盤(pán)點(diǎn)日如果為非盤(pán)點(diǎn)截止標(biāo)準(zhǔn)日，則實(shí)際盤(pán)點(diǎn)日的盤(pán)點(diǎn)數(shù)量應(yīng)還原為物資盤(pán)點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)截止日數(shù)量，以保證賬實(shí)口徑一致性。第五十九條 倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)表使用統(tǒng)一的格式（附后），由財(cái)務(wù)部門提供。第六十條 特殊盤(pán)點(diǎn)期間，除緊急用料外，暫停開(kāi)展存貨進(jìn)出工作。第六十一條 特殊盤(pán)點(diǎn)期間，如遇假日一律停止休假，否則以曠工論處。

第六十二條

盤(pán)點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確地計(jì)量器，避免用主觀的目測(cè)、估計(jì)、甚至偽造數(shù)據(jù)的方式，每項(xiàng)存貨數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)確認(rèn)后不到更改。第六章

附則

第六十三條

本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)修訂，經(jīng)公司董事長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后執(zhí)行。第六十四條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第九條

第三篇：存貨管理制度

存貨管理制度

第一章

總 則

第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，保證合理確認(rèn)存貨價(jià)值，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。

第二條 本制度所稱存貨，是指公司在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、五金配件等。

公司代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本制度。第三條 庫(kù)存物資內(nèi)部控制中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：

（一）物資入庫(kù)和出庫(kù)經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離；

（二）實(shí)物的驗(yàn)收保管與采購(gòu)應(yīng)分離；

（三）審批發(fā)料的計(jì)劃員與存貨保管員相分離；

（四）存貨盤(pán)點(diǎn)應(yīng)由保管、記賬及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行；

（五）若某職位空缺或相關(guān)人員臨時(shí)外出，應(yīng)指定替代人員或臨時(shí)人員負(fù)責(zé)，避免暫時(shí)的職務(wù)重疊。

第二章 崗位分工與授權(quán)

第四條 職責(zé)分工：

（一）物控部倉(cāng)管負(fù)責(zé)辦理物資的驗(yàn)收入庫(kù)、存儲(chǔ)保管和物資出庫(kù)業(yè)務(wù)，審核相關(guān)表單并及時(shí)錄入系統(tǒng)，妥善保管所有存貨收發(fā)憑證并裝訂成冊(cè)，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存物資，保證庫(kù)存物資達(dá)到賬證相符、賬實(shí)相符、賬賬相符；

（二）財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)存貨核算業(yè)務(wù)及對(duì)相關(guān)存貨管理的監(jiān)督；

（三）營(yíng)銷部負(fù)責(zé)成品發(fā)貨、銷售退換貨業(yè)務(wù)指令的下達(dá)、起始 表單的填制；

（四）采購(gòu)部負(fù)責(zé)外購(gòu)品入庫(kù)業(yè)務(wù)指令的下達(dá)、起始表單的填制和報(bào)賬、付款事宜；

（五）質(zhì)保部負(fù)責(zé)相關(guān)物資出入庫(kù)的質(zhì)量檢測(cè)事宜。

第五條 公司對(duì)存貨業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對(duì)存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理存貨業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

第六條 各部門領(lǐng)用與本部門職責(zé)相關(guān)的消耗性庫(kù)存物資由本部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，本單位以書(shū)面形式指定由某部門負(fù)責(zé)實(shí)施某項(xiàng)工作（獲得授權(quán)），該項(xiàng)工作實(shí)施部門負(fù)責(zé)人才有權(quán)批準(zhǔn)領(lǐng)用與指定實(shí)施工作有關(guān)的庫(kù)存物資。

第七條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理存貨業(yè)務(wù)。

第八條 庫(kù)存物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧的處理決定權(quán)由公司物控部門與財(cái)務(wù)部門行使，并報(bào)公司負(fù)責(zé)物資管理的分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，金額較大還須經(jīng)董事長(zhǎng)和董事會(huì)批準(zhǔn)。

庫(kù)存物資的變質(zhì)老化、報(bào)廢毀損的處理決定權(quán)由公司物控部門、財(cái)務(wù)部門行使，并報(bào)公司負(fù)責(zé)物資管理的分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，金額較大還須經(jīng)董事長(zhǎng)和董事會(huì)批準(zhǔn)。

公司的庫(kù)存物資如出現(xiàn)上述情形，應(yīng)及時(shí)組織清點(diǎn)造冊(cè)，查明原因，由主管負(fù)責(zé)人向公司報(bào)告，公司物資管理部門與財(cái)務(wù)部門共同協(xié)商，根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第三章 請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收與保管

第九條

公司的原材料請(qǐng)購(gòu)采購(gòu)業(yè)務(wù)必須依照公司《采購(gòu)控制程序》執(zhí)行，由采購(gòu)部根據(jù)生產(chǎn)部下達(dá)的物控部審核的原料需求計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)。對(duì)于原料需求計(jì)劃外的采購(gòu)需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

公司五金配件采購(gòu)由工程設(shè)備部填寫(xiě)“五金備品備件采購(gòu)申請(qǐng)單”,由物控部審核，分管領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)后由采購(gòu)部執(zhí)行。

第十條 物控部倉(cāng)管、質(zhì)保部分別對(duì)入庫(kù)原材及產(chǎn)品的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面進(jìn)行檢查與驗(yàn)收，保證存貨符合采購(gòu)要求。物控部倉(cāng)管、工程設(shè)備分別對(duì)入庫(kù)五金配件的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面進(jìn)行檢查與驗(yàn)收，保證存貨符合采購(gòu)要求。

第十一條

外購(gòu)原材料驗(yàn)收由倉(cāng)管員通知質(zhì)保部進(jìn)行檢驗(yàn)，具體程序依照公司《進(jìn)料檢驗(yàn)控制程序》執(zhí)行，經(jīng)檢驗(yàn)合格的原料，倉(cāng)管員方可辦理入庫(kù)手續(xù)。對(duì)供應(yīng)商錯(cuò)發(fā)、少發(fā)或不合格原材料，倉(cāng)儲(chǔ)處通知采購(gòu)部予以退貨或補(bǔ)貨。

第十二條

擬入庫(kù)的自制存貨，按“生產(chǎn)入庫(kù)通知單”及入庫(kù)檢驗(yàn)的相關(guān)規(guī)定和要求由質(zhì)保部組織專人對(duì)其進(jìn)行檢驗(yàn)并予以標(biāo)識(shí)，只有檢驗(yàn)合格的半成品、產(chǎn)成品，生產(chǎn)部、倉(cāng)庫(kù)才可以作為存貨辦理入庫(kù)相關(guān)手續(xù)。（入庫(kù)流程）

第十三條 由生產(chǎn)車間發(fā)出至客戶、實(shí)物不入庫(kù)的產(chǎn)成品，以及采購(gòu)后實(shí)物不入庫(kù)而直接發(fā)至使用現(xiàn)場(chǎng)的外購(gòu)存貨，必須采取適當(dāng)方法辦理出、入庫(kù)手續(xù)。

第十四條 倉(cāng)管必須定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，加強(qiáng)存貨的日常保管工作。

（一）因業(yè)務(wù)需要分設(shè)倉(cāng)庫(kù)之情形，應(yīng)當(dāng)對(duì)不同倉(cāng)庫(kù)之間的存貨流動(dòng)辦理出入庫(kù)手續(xù)。

（二）倉(cāng)庫(kù)應(yīng)按材料名稱及規(guī)格型號(hào)一物一卡準(zhǔn)確標(biāo)識(shí)，存卡應(yīng)逐筆登記材料的收、發(fā)、存，各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)齊全、準(zhǔn)確。

（三）上架保管的材料，應(yīng)做到分門別類按行次－層次－位臵排序擺放，標(biāo)志明顯，易于存取和保管。

（四）同種牌號(hào)的庫(kù)位應(yīng)集中設(shè)臵，不得混堆；

（五）物資存放，進(jìn)出環(huán)節(jié)注意防止?jié)B、漏、變質(zhì)等浪費(fèi)行為，并保持材料倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)整潔整齊；

（六）易燃物品的包裝容器應(yīng)牢固密封，安全可靠，如有破損、殘缺、變形或物品分解變質(zhì)等情況，應(yīng)立即進(jìn)行安全處理消除事故隱患，材料倉(cāng)庫(kù)不能自行處理的應(yīng)立即報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)；

（七）經(jīng)常巡視材料倉(cāng)庫(kù)物資，注意防潮、防變質(zhì)等防護(hù)措施，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告；

（八）為保證材料物資的安全，材料倉(cāng)庫(kù)人員應(yīng)注意防火、防盜，并掌握基本消防知識(shí)，嚴(yán)禁有火險(xiǎn)隱患存在，如明火、吸煙、非法用電，易燃易爆品、燒焊維修火花等，由本倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理定時(shí)安排檢查消防器材設(shè)施；

（九）倉(cāng)管員每日下班前應(yīng)認(rèn)真檢查，確認(rèn)無(wú)人滯留材料倉(cāng)庫(kù)后，關(guān)好水源、電源、門窗，方可離開(kāi)，以確保材料倉(cāng)庫(kù)材料物資安全；

（十）發(fā)料時(shí)，根據(jù)先進(jìn)先出的原則發(fā)料，先到先發(fā)，應(yīng)先集中發(fā)同一批次的物料，發(fā)完后再發(fā)另一批次的物料；發(fā)貨時(shí)，同一生產(chǎn)批號(hào)所需原材料集中發(fā)出，集中放臵。

第十五條 倉(cāng)庫(kù)必須對(duì)入庫(kù)的存貨建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)管理部就存貨品種、數(shù)量等進(jìn)行核對(duì)。

第十六條 對(duì)于已售商品退貨的入庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)根據(jù)銷售部門填寫(xiě)的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)銷售部門經(jīng)理、總經(jīng)理或分管銷售副總批準(zhǔn)后，對(duì)擬入庫(kù)的商品進(jìn)行驗(yàn)收。因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責(zé)任，由質(zhì)保部門確定處理方法。

第十七條 物控部必須根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定倉(cāng)儲(chǔ)的總體計(jì)劃，并考慮工廠布局、工藝流程、設(shè)備擺放等因素，相應(yīng)制定人員分工、實(shí)物流動(dòng)、信息傳遞等具體管理制度。

存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類編目，嚴(yán)格限制其他無(wú)關(guān)人員接觸存貨，出入庫(kù)存貨應(yīng)及時(shí)登記入賬或存貨卡片。第十八條 建立和健全出入庫(kù)人員登記制度，入庫(kù)人員均須經(jīng)過(guò)倉(cāng)管員的同意，并經(jīng)過(guò)登記之后，方可在倉(cāng)管員的陪同下進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)，進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)的人員一律不得攜帶易燃、易爆物品，不得在庫(kù)房?jī)?nèi)吸煙。第十九條 公司內(nèi)部除存貨管理部門及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，原則上不得進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)，其他部門和人員在下列情況下可進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)： 1．開(kāi)展存貨的盤(pán)點(diǎn)、月度盤(pán)點(diǎn)和不定期盤(pán)點(diǎn)。2．企業(yè)副總級(jí)以上管理人員對(duì)倉(cāng)庫(kù)工作進(jìn)行檢查。3．倉(cāng)儲(chǔ)部門經(jīng)理對(duì)倉(cāng)庫(kù)工作的開(kāi)展進(jìn)行指導(dǎo)。

4．財(cái)務(wù)部工作人員根據(jù)賬實(shí)核對(duì)工作要求，需進(jìn)庫(kù)核對(duì)。除此以外，其他所有人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)均需要批準(zhǔn)。

第二十條 倉(cāng)庫(kù)工作人員對(duì)經(jīng)特別授權(quán)批準(zhǔn)或其他允許進(jìn)入存貨保管現(xiàn)場(chǎng)的人員的進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)證明進(jìn)行審核，確保無(wú)違規(guī)審批情況。第二十一條 倉(cāng)庫(kù)工作人員對(duì)入倉(cāng)人員應(yīng)說(shuō)明入庫(kù)須注意的事項(xiàng)，并檢查入庫(kù)人員所攜帶的物品是否在倉(cāng)庫(kù)保管所允許的范圍內(nèi)。

第四章 領(lǐng)用與發(fā)出

第二十二條 生產(chǎn)部門、基建維修領(lǐng)用材料，應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)部門及其他相關(guān)部門核準(zhǔn)的領(lǐng)料單。倉(cāng)管員需憑經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，核對(duì)物資數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)料。

第二十三條 對(duì)倉(cāng)管人員由于違規(guī)發(fā)放材料造成材料失效、霉變、大料小用、優(yōu)料劣用以及差錯(cuò)等損失，倉(cāng)管人應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失。第二十四條 月末，已領(lǐng)用但尚未耗用完的物資(包括殘余料)，應(yīng)及時(shí)退回倉(cāng)庫(kù)，如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實(shí)體可不退回倉(cāng)庫(kù)，但應(yīng)辦理退料入庫(kù)或紅字出庫(kù)手續(xù)，待下月月初重新開(kāi)具“出庫(kù)單”，便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。第二十五條 材料質(zhì)量異常欲退料時(shí)，應(yīng)先將退料品及“退料單”送質(zhì)量控制處檢驗(yàn)，并將檢驗(yàn)結(jié)果注記于“退料單”內(nèi)，再連同料品繳回倉(cāng)庫(kù)。

對(duì)于使用單位退回的料品，物控部應(yīng)依質(zhì)保部檢驗(yàn)退回的原因，研究處理對(duì)策，如原因系由于供應(yīng)商所造成，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)暫停支付此批材料款項(xiàng)，并與采購(gòu)人員協(xié)調(diào)供應(yīng)商處理。

第二十六條 銷售出庫(kù)需由倉(cāng)管員在接到出貨通知后組織發(fā)貨，倉(cāng)管員需現(xiàn)場(chǎng)跟蹤存貨的發(fā)放過(guò)程，嚴(yán)格按照出貨單或調(diào)撥單發(fā)貨，嚴(yán)禁倉(cāng)庫(kù)工作人員隨意改變產(chǎn)品的型號(hào)、編號(hào)、等級(jí)等不符合客戶要求的信息，嚴(yán)禁不符合質(zhì)量、包裝等要求的產(chǎn)品裝車發(fā)出。

第二十七條 產(chǎn)品裝車時(shí)，倉(cāng)管人員必須協(xié)同客戶對(duì)產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點(diǎn)確認(rèn)，裝車完畢后應(yīng)經(jīng)倉(cāng)管貨人員與客戶同時(shí)簽字確認(rèn)。第二十八條 倉(cāng)庫(kù)工作人員在裝車過(guò)程中應(yīng)盡力避免人為原因造成的產(chǎn)品損失，對(duì)于確已發(fā)生的損失，由責(zé)任人按出廠價(jià)賠償。第二十九條 財(cái)務(wù)管理部必須針對(duì)存貨種類繁多、存放地點(diǎn)復(fù)雜、出入庫(kù)發(fā)生頻率高等特點(diǎn)，加強(qiáng)與倉(cāng)儲(chǔ)部門經(jīng)常性賬實(shí)核對(duì)工作，避免出現(xiàn)將已入庫(kù)存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬之情形。

第五章 存貨的核算

第三十條 財(cái)務(wù)管理部設(shè)臵總賬和明細(xì)分類賬，各存貨倉(cāng)庫(kù)設(shè)臵數(shù)量、金額的存貨明細(xì)賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。第三十一條 財(cái)務(wù)管理部的存貨核算人員每月對(duì)倉(cāng)庫(kù)存貨收、發(fā)、存進(jìn)行稽核，并與總賬核對(duì)，對(duì)存貨系統(tǒng)和總賬系統(tǒng)差異要查明原因，及時(shí)調(diào)整。

第三十二條 存貨成本計(jì)價(jià)的總原則是按實(shí)際成本入賬，不同方式取得的存貨成本的具體確認(rèn)方法如下：

1．外購(gòu)存貨，以買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用等作為實(shí)際成本。

2．自制存貨以制造過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際費(fèi)用，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用，作為實(shí)際成本。

3．委托外單位加工完成的存貨，以實(shí)際耗用的原材料或者半成品及其加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用，以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金，作為實(shí)際成本。

4．投資者投入的存貨，以投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為實(shí)際成本。5．接受捐贈(zèng)的存貨，按以下順序確定其實(shí)際成本。

（1）捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，以憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。（2）捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實(shí)際成本。①以同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本。

②無(wú)同類或類似存貨市場(chǎng)價(jià)格的，以所接受捐贈(zèng)的存貨的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實(shí)際成本。6．接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入的存貨，以存貨的公允價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。

7．以非貨幣性交易換入的存貨，以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。涉及補(bǔ)價(jià)的，以以下規(guī)定確定換入存貨的實(shí)際成本。

（1）支付補(bǔ)價(jià)方：應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)(即換入資產(chǎn)的公允價(jià)值)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的成本。（2）收到補(bǔ)價(jià)方：應(yīng)當(dāng)以換入資產(chǎn)的公允價(jià)值(或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值減去補(bǔ)價(jià))和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的成本。8．盤(pán)盈的存貨，以照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格，作為實(shí)際成本。第三十三條 下列費(fèi)用不包括在存貨成本中，應(yīng)在其發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。

1．非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費(fèi)用。

2．倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用（不含在生產(chǎn)過(guò)程中為達(dá)到下一個(gè)生產(chǎn)階段所必需的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用）。

第三十四條 存貨發(fā)出采用先進(jìn)先出法，按實(shí)際成本核算。第三十五一條 存貨計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。第三十六條 倉(cāng)儲(chǔ)處與財(cái)務(wù)管理部應(yīng)結(jié)合盤(pán)點(diǎn)結(jié)果對(duì)存貨進(jìn)行庫(kù)齡分析，對(duì)由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)和銷售價(jià)格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分，按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備經(jīng)相關(guān)部門審批后，方可進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并附有關(guān)書(shū)面記錄材料。第三十七條 核算。發(fā)生盤(pán)盈的存貨，經(jīng)查明是由于收發(fā)計(jì)量或核算上的誤差等原因造成的，應(yīng)及時(shí)辦理存貨入賬的手續(xù)，調(diào)整存貨賬的實(shí)存數(shù)，按盤(pán)盈存貨的計(jì)劃成本或估計(jì)成本借記“原材料―某產(chǎn)品”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢―待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，再?zèng)_減管理費(fèi)用，同時(shí)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢―待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。

第三十八條 存貨發(fā)生的盤(pán)虧或毀損，應(yīng)設(shè)臵“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行核算。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)造成存貨盤(pán)虧或毀損的原因，分別以下情況進(jìn)行處理：

1．屬于計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償，將凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。

2．屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處臵收入(如殘料價(jià)值)、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償，將凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

因非正常原因?qū)е碌拇尕洷P(pán)虧或毀損，按規(guī)定不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)出。

第六章 盤(pán)點(diǎn)與處置

第三十九條 物控部、財(cái)務(wù)管理部、質(zhì)保部、生產(chǎn)部組成盤(pán)存小組，定期和不定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)方式為抽盤(pán)和全盤(pán)。定期盤(pán)點(diǎn)分為月度盤(pán)點(diǎn)、半盤(pán)點(diǎn)和盤(pán)點(diǎn)。月度盤(pán)點(diǎn)采用抽盤(pán)方式或全盤(pán)方式，半和盤(pán)點(diǎn)采用全盤(pán)方式。月度抽盤(pán)的原材料庫(kù)、成品庫(kù)和半成品庫(kù)存貨數(shù)量不低于總量的30%，在產(chǎn)品全盤(pán)。對(duì)用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的存貨應(yīng)每月盤(pán)點(diǎn)一次。

第四十條 月度盤(pán)點(diǎn)時(shí)間為每月末結(jié)算截止次日上午9：00，半年盤(pán)點(diǎn)時(shí)間為半年末結(jié)算截止次日上午9：00，盤(pán)點(diǎn)時(shí)間為年末結(jié)算截止次日上午9：00。

第四十一條 倉(cāng)儲(chǔ)處必須制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，合理安排人員，對(duì)月度盤(pán)點(diǎn)可分原料、成品和在產(chǎn)品三組進(jìn)行抽盤(pán)并固定小組成員，半和盤(pán)點(diǎn)可由相關(guān)參與盤(pán)存部門抽調(diào)人員分多組進(jìn)行，每一盤(pán)存小組每個(gè)部門必須保證有一人參與，有一名以上經(jīng)理，對(duì)月度、半及盤(pán)點(diǎn)須確定盤(pán)存小組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)本組的盤(pán)存工作。

第四十七條 倉(cāng)儲(chǔ)處應(yīng)充分做好盤(pán)存前準(zhǔn)備工作，具體盤(pán)存要求如下：(一)將盤(pán)存工作所需用具和盤(pán)存表格預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)。

(二)倉(cāng)庫(kù)內(nèi)物料應(yīng)分別碼放。若因硬件設(shè)施造成倉(cāng)庫(kù)無(wú)法區(qū)分，可在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)或其他存放區(qū)域?qū)ξ锪蠈?shí)施區(qū)分并標(biāo)識(shí)。

(三)存貨應(yīng)有序擺放，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并臵標(biāo)識(shí)牌。(四)各項(xiàng)存貨明細(xì)帳應(yīng)于盤(pán)存前登記完畢，如因特殊原因，無(wú)法完成時(shí)，應(yīng)由倉(cāng)儲(chǔ)處將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如入庫(kù)單、領(lǐng)料單、紅字領(lǐng)料單、出門證、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第一聯(lián)送財(cái)務(wù)管理部，第二聯(lián)倉(cāng)儲(chǔ)部門自存。

(五)盤(pán)存期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的存貨，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。

（六）盤(pán)存期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。生產(chǎn)部盤(pán)存期間所需用料的領(lǐng)料應(yīng)提前進(jìn)行，材料可不移動(dòng)，但必須標(biāo)示出。

（七）凡檢驗(yàn)合格產(chǎn)品，生產(chǎn)部應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。當(dāng)月最后一天應(yīng)將所有檢驗(yàn)合格產(chǎn)品辦理入庫(kù)手續(xù)。未檢驗(yàn)的和未及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)的，生產(chǎn)部應(yīng)說(shuō)明原因，并計(jì)入在產(chǎn)品或成品。

（八）對(duì)于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品，每月倉(cāng)管應(yīng)與生產(chǎn)部配合，在每月末最后一天對(duì)于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品及時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，按適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ?jì)入當(dāng)月在產(chǎn)品或產(chǎn)品。

第四十二條 所有盤(pán)存數(shù)據(jù)必須進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄于盤(pán)存表中。盤(pán)存數(shù)據(jù)若需修改，均須經(jīng)盤(pán)存人員簽字方能生效。

第四十三條 所有參加盤(pán)存工作的人員，盤(pán)存當(dāng)日一律禁止休假，并須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向盤(pán)存小組組長(zhǎng)報(bào)到，接受工作安排。如有特殊情況，須由部門負(fù)責(zé)人請(qǐng)示盤(pán)存小組組長(zhǎng)，并指定代理人，否則以曠工論處。盤(pán)存日如遇節(jié)假日，仍正常進(jìn)行，盤(pán)存人員事后可申請(qǐng)調(diào)休。盤(pán)存期間原則上不準(zhǔn)離開(kāi)，若有事確需離開(kāi)，應(yīng)經(jīng)盤(pán)存小組組長(zhǎng)的同意后方可離開(kāi)，各有關(guān)人員不得擅自離開(kāi)。第四十四條 存貨盤(pán)點(diǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制盤(pán)點(diǎn)表，盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損情況要分析原因，在期末結(jié)賬前處理完畢。

第四十五條

存貨年損失累計(jì)金額在1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以下的由公司物控部門書(shū)面申請(qǐng)，公司分管副總同意后，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)管理部審批、總經(jīng)理核準(zhǔn)；存貨年損失累計(jì)金額在1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以上5萬(wàn)以下（含5萬(wàn)元）還須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；5 萬(wàn)元以上的報(bào)董事會(huì)審批。如存貨在保管、使用等過(guò)程中由于正常原因或非正常原因失去原有價(jià)值但仍有實(shí)物形態(tài)，其造成的損失，還需由質(zhì)保部進(jìn)行檢測(cè)，并出具有分管領(lǐng)導(dǎo)簽署的審核處理意見(jiàn)。存貨損失為國(guó)家規(guī)定須報(bào)主管財(cái)稅部門備案或?qū)徟陌从嘘P(guān)規(guī)定辦理。

第四十六條 倉(cāng)儲(chǔ)處應(yīng)通過(guò)盤(pán)點(diǎn)、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨的殘、次、冷、背等情況。

倉(cāng)儲(chǔ)處對(duì)殘、次、冷、背存貨的處臵，應(yīng)由倉(cāng)儲(chǔ)、財(cái)務(wù)、研發(fā)共同討論選擇有效的處理方式，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后作出相應(yīng)的處臵。第四十七條 賬載錯(cuò)誤處理

1、賬載錯(cuò)誤必須報(bào)財(cái)務(wù)管理部審批后方可調(diào)整。

2、對(duì)原始單據(jù)進(jìn)行偽造、涂改而無(wú)簽章以及虛構(gòu)數(shù)字等行為者 一律由其主管部門上報(bào)至人力資源部進(jìn)行議處。第四十八條

賠償處理

存貨管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)按存貨損失予以賠償，情況嚴(yán)重予以開(kāi)除或移送司法機(jī)關(guān)：

(一)對(duì)所保管的物品有盜賣、掉換或化公為私等徇私舞弊行為：(二)對(duì)所保管的物品未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者：

(三)未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失致使物品遭受被竊、損失或盤(pán)虧者。

第七章 檢查與監(jiān)督

第四十九條

公司管理層不定期對(duì)存貨管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，也可結(jié)合財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作進(jìn)行。

第五十條 存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

1、存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)臵情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

2、存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

3、存貨收發(fā)、保管的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨取得是否真實(shí)、合理，存貨驗(yàn)收手續(xù)是否健全，存貨保管的崗位責(zé)任制是否落實(shí)，存貨清查、盤(pán)點(diǎn)是否及時(shí)、正確。

4、存貨處臵的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨處臵是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)，處臵價(jià)格是否合理，處臵價(jià)款是否及時(shí)收取并入賬。

5、存貨會(huì)計(jì)核算的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨成本核算、價(jià)值變動(dòng)記錄是否真實(shí)、完整、及時(shí)。對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的存貨內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善。

第五十一條 監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理權(quán)限向上級(jí)有關(guān)部門報(bào)告存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。

第八章 附則

第五十二條 本制度經(jīng)審議批準(zhǔn)，并發(fā)布后生效，修改時(shí)亦同。第五十三條 本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)管理部和物控部。

第四篇：存貨管理制度

第一章總則

第一條為規(guī)范公司存貨進(jìn)出管理、堆放管理、確保存貨賬實(shí)相符，以及加快存貨盤(pán)活管理等，特制定本制度。

第二條存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、外購(gòu)商品、修理用備品備件、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、自制半成品等。

第三條存貨應(yīng)當(dāng)制定各品種最高庫(kù)存量，明確責(zé)任人。同時(shí)，凡是庫(kù)存已達(dá)到最高庫(kù)存量的存貨，倉(cāng)管員應(yīng)當(dāng)拒絕收貨。

第四條未經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意，不得私自設(shè)臵倉(cāng)庫(kù)，車間尚未使用或剩余的物質(zhì)在月終盤(pán)點(diǎn)時(shí)必須全面盤(pán)點(diǎn)，不得以任何理由私藏存貨。同時(shí)，也不得私自增加倉(cāng)庫(kù)有關(guān)人員。

第五條倉(cāng)庫(kù)劃分待檢區(qū)、退貨區(qū)、合格區(qū)、次品區(qū)、暫存區(qū)和寄放區(qū)。

1.待檢區(qū)：以黃色標(biāo)識(shí)牌表示，是指已收到采購(gòu)?fù)ㄖ霂?kù)但質(zhì)檢部待查質(zhì)量而將物資存放的區(qū)域。

2.退貨區(qū)：以灰色標(biāo)識(shí)牌表示，是指物資在使用過(guò)程中經(jīng)確認(rèn)屬于供應(yīng)商產(chǎn)品的質(zhì)量問(wèn)題，采購(gòu)部正在或擬向供應(yīng)商要求退貨的物資而將其存放的區(qū)域。

3.合格區(qū)：以綠色合格標(biāo)識(shí)牌表示，是指已收到采購(gòu)?fù)ㄖ霂?kù)并經(jīng)質(zhì)檢部檢驗(yàn)質(zhì)量確認(rèn)質(zhì)量合格而將物資存放的區(qū)域。

4.次品區(qū)（次品）：以藍(lán)色標(biāo)識(shí)牌表示，是指物資在使用過(guò)程中經(jīng)確認(rèn)不能再使用或不能以正品（合格品）看待而將其存放的區(qū)域。

5.暫存區(qū)：以紅色標(biāo)識(shí)牌表示，是指已收到采購(gòu)?fù)ㄖ霂?kù)但經(jīng)質(zhì)檢部檢驗(yàn)質(zhì)量確認(rèn)質(zhì)量不合格而將物資暫時(shí)存放的區(qū)域。

6.寄放區(qū)：以茶色標(biāo)識(shí)牌表示，是指經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意讓供應(yīng)商寄放或客戶采購(gòu)后寄放而將物資暫時(shí)存放的區(qū)域。來(lái)料加工物資可以獨(dú)立規(guī)劃“來(lái)料加工區(qū)”，在本制度中放入“寄放區(qū)”進(jìn)行規(guī)范。第六條企業(yè)設(shè)臵廢品倉(cāng)庫(kù)，并由倉(cāng)管員建立廢品臺(tái)賬。

各倉(cāng)庫(kù)不應(yīng)該存在廢品物資，應(yīng)當(dāng)定期清理，而次品區(qū)域的物資更應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，該轉(zhuǎn)入廢品倉(cāng)庫(kù)的要及時(shí)轉(zhuǎn)入廢品倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)管員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)起管理的責(zé)任。

第七條倉(cāng)庫(kù)使用的有關(guān)票據(jù)（單據(jù)）的格式、聯(lián)次、報(bào)送對(duì)象和管理，第八條倉(cāng)庫(kù)進(jìn)出物資必須辦理入庫(kù)手續(xù)和出庫(kù)手續(xù)，涉及的所有票據(jù)都必須經(jīng)倉(cāng)管員簽字確認(rèn)才是有效的單據(jù)；沒(méi)有經(jīng)過(guò)倉(cāng)庫(kù)的物資，倉(cāng)管員不得給予開(kāi)具票據(jù)，也不得給予簽字確認(rèn)。

第九條待檢區(qū)、暫存區(qū)和寄放區(qū)的物資不能內(nèi)部（主要是車間）領(lǐng)用和銷售，如果經(jīng)質(zhì)檢部門檢驗(yàn)可以使用，必須先辦理入庫(kù)再辦理出庫(kù)，否則不能發(fā)貨，以確保賬實(shí)相符。

寄放區(qū)的物資如果是供應(yīng)商或客戶自己使用，也要辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)后才能發(fā)放，確保賬實(shí)相符。

第十條倉(cāng)庫(kù)所有票據(jù)的內(nèi)容必須填寫(xiě)完整、書(shū)寫(xiě)工整，不得涂改。否則，視同票據(jù)無(wú)效。會(huì)計(jì)收到倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的票據(jù)，必須認(rèn)真審核，發(fā)現(xiàn)不符合要求的必須及時(shí)退回和糾正，確保票據(jù)書(shū)寫(xiě)規(guī)范。

第二章存貨進(jìn)出管理

第十一條存貨進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)管員應(yīng)當(dāng)和當(dāng)事人當(dāng)面點(diǎn)清數(shù)量，當(dāng)面開(kāi)具單據(jù)（包括入庫(kù)單、出庫(kù)單和收據(jù)證明單據(jù)），做到單據(jù)和數(shù)量完全相符。第十二條存貨進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)時(shí)，倉(cāng)管員必須嚴(yán)格按照公司《財(cái)務(wù)審核審批制度》有關(guān)規(guī)定和本制度的要求執(zhí)行，在確保財(cái)務(wù)審核審批人員和相關(guān)經(jīng)辦人都簽字確認(rèn)后，才能收貨和發(fā)貨。

第十三條發(fā)貨一般要遵循先進(jìn)先出、頻者就近的原則。第十四條原輔材料、包裝物、外購(gòu)商品、修理用備品備件入庫(kù)。

1.待檢程序

倉(cāng)庫(kù)憑采購(gòu)人員的采購(gòu)?fù)ㄖ獑位蛴唵危ò膸?kù)和來(lái)料加工都要有相關(guān)部門的通知）和供應(yīng)商的送貨單或發(fā)票按品種、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量與供應(yīng)商當(dāng)場(chǎng)點(diǎn)清數(shù)量后進(jìn)入待檢區(qū)，并當(dāng)天上報(bào)質(zhì)檢部門，同時(shí)掛上黃色待檢標(biāo)識(shí)牌。倉(cāng)管員憑實(shí)際收到的物質(zhì)數(shù)量（待檢），可先以便條形式開(kāi)具收據(jù)給供應(yīng)商，并寫(xiě)上“此條為臨時(shí)收貨憑證，三天內(nèi)有效，三天后視同已辦理入庫(kù)或退貨而自動(dòng)作廢”。

質(zhì)檢部門能夠即時(shí)檢驗(yàn)的，可直接進(jìn)入以下“入庫(kù)程序”辦理入庫(kù)。2.入庫(kù)程序

質(zhì)量檢驗(yàn)合格后，倉(cāng)管員憑質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告確認(rèn)的品種、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量填制“入庫(kù)單”，并由質(zhì)檢員簽字確認(rèn)。同時(shí)將物資轉(zhuǎn)入合格區(qū)，掛

質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告由倉(cāng)管員負(fù)責(zé)保管，采購(gòu)?fù)ㄖ獑危ɑ蛴唵危┖凸?yīng)商的送貨單或發(fā)票隨同“入庫(kù)單”報(bào)送財(cái)務(wù)部門。

3.退貨程序

質(zhì)量檢驗(yàn)不合格的物資應(yīng)當(dāng)及時(shí)退貨，暫時(shí)沒(méi)有退貨的應(yīng)將物資轉(zhuǎn)入暫存區(qū)，并掛上紅色不合格標(biāo)識(shí)牌。同時(shí)，倉(cāng)管員要跟蹤管理退貨。第十五條產(chǎn)成品、自制半成品入庫(kù)

由質(zhì)檢部現(xiàn)場(chǎng)檢查質(zhì)量，經(jīng)檢驗(yàn)合格后，倉(cāng)管員開(kāi)具“入庫(kù)單”由工人（或送貨人）、質(zhì)檢員簽字確認(rèn)。同時(shí)將產(chǎn)成品或自制半成品轉(zhuǎn)入合格區(qū)，掛上綠色合格標(biāo)識(shí)牌。

第十六條原輔材料、包裝物、外購(gòu)商品、修理用備品備件、產(chǎn)成品和自制半成品出庫(kù)

1.車間領(lǐng)用

由車間統(tǒng)計(jì)員統(tǒng)一填寫(xiě)“出庫(kù)單”，由工人（領(lǐng)料人）和車間主任（審批人）簽字，倉(cāng)管員憑“出庫(kù)單”發(fā)貨。

2.銷售出庫(kù)和移庫(kù)

倉(cāng)管員憑臺(tái)賬會(huì)計(jì)開(kāi)具的“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量填寫(xiě)“出庫(kù)單”，提貨人憑“出庫(kù)單”向臺(tái)賬會(huì)計(jì)開(kāi)取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉(cāng)管員和保安憑單據(jù)放行。

3.免費(fèi)贈(zèng)送

免費(fèi)贈(zèng)送包括兩種情況，一種是免費(fèi)贈(zèng)送客人，另一種是免費(fèi)贈(zèng)送客戶。

贈(zèng)送客人：臺(tái)賬會(huì)計(jì)憑總經(jīng)理的審批條開(kāi)具“提貨單”，倉(cāng)管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量填寫(xiě)“出庫(kù)單”，“出庫(kù)單”由提貨人簽字確認(rèn)，提貨人憑“出庫(kù)單”向臺(tái)賬會(huì)計(jì)開(kāi)取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉(cāng)管員和保安憑單據(jù)放行。

贈(zèng)送客戶：臺(tái)賬會(huì)計(jì)憑相關(guān)合同或總經(jīng)理的審批條開(kāi)具“提貨單”，倉(cāng)管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量填寫(xiě)“出庫(kù)單”，“出庫(kù)單”由提貨人簽字確認(rèn)，提貨人憑“出庫(kù)單”向臺(tái)賬會(huì)計(jì)開(kāi)取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉(cāng)管員和保安憑單據(jù)放行。贈(zèng)送客戶物資的發(fā)票應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)經(jīng)理的指導(dǎo)下開(kāi)具。

“出庫(kù)單”同時(shí)送交財(cái)務(wù)部門；反之，按照銷售的形式進(jìn)行核算。

4.車間退貨

由車間統(tǒng)計(jì)員統(tǒng)一填寫(xiě)“出庫(kù)單”，填寫(xiě)時(shí)使用紅字，由工人（送貨人）、車間主任（審批人）和質(zhì)檢員（確認(rèn)能否再次使用）簽字，倉(cāng)管員憑“出庫(kù)單”（紅字）收貨，并將物資存放在相適應(yīng)的區(qū)域（合格區(qū)、次品區(qū)、退貨區(qū)）。第十七條銷售退貨

按照公司《財(cái)務(wù)審核審批制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由質(zhì)檢員檢驗(yàn)質(zhì)量，按照質(zhì)檢員確認(rèn)的品種、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量和產(chǎn)品等級(jí)（合格品、次品等），由倉(cāng)管員開(kāi)具“出庫(kù)單”（紅字），由質(zhì)檢員、送貨人簽字確認(rèn)，并將物資存放在相應(yīng)區(qū)域（合格區(qū)、廢品區(qū)、退貨區(qū)）。

不符合《財(cái)務(wù)審核審批制度》有關(guān)規(guī)定的，倉(cāng)管員有權(quán)拒絕收貨，并及時(shí)向相關(guān)負(fù)責(zé)人（主要是財(cái)務(wù)經(jīng)理）反饋情況。第十八條寄放出庫(kù)

1.如果供應(yīng)商要出庫(kù)寄放物資，由臺(tái)賬會(huì)計(jì)憑“供應(yīng)商書(shū)面通知”開(kāi)具“提貨單”，倉(cāng)管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量填寫(xiě)“出庫(kù)單”，“出庫(kù)單”由提貨人簽字確認(rèn)，提貨人憑“出庫(kù)單”向臺(tái)賬會(huì)計(jì)開(kāi)取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉(cāng)管員和保安憑單據(jù)放行。

2.如果公司要出庫(kù)寄放物資，按照以上相關(guān)入庫(kù)和出庫(kù)條款要求，先辦理入庫(kù)手續(xù)再辦理出庫(kù)手續(xù)，不得只辦理出庫(kù)手續(xù)。第十九條內(nèi)部調(diào)撥

1.同等級(jí)物資內(nèi)部調(diào)撥的，由出貨倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)管員開(kāi)具“內(nèi)部調(diào)撥單”，由倉(cāng)庫(kù)主管審批簽字確認(rèn)后執(zhí)行，由送貨人和進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)管員簽字確認(rèn)，收貨倉(cāng)庫(kù)憑“內(nèi)部調(diào)撥單”入賬。

2.不同等級(jí)物資內(nèi)部調(diào)撥的，由質(zhì)檢員檢驗(yàn)質(zhì)量，按照質(zhì)檢員確認(rèn)的品種、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量和產(chǎn)品等級(jí)（合格品、次品等），由出貨倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)管員開(kāi)具“內(nèi)部調(diào)撥單”，由質(zhì)檢員、送貨人、進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)管員、倉(cāng)庫(kù)主管和相應(yīng)的部門經(jīng)理簽字確認(rèn)，并將物資存放在相應(yīng)區(qū)域（合格區(qū)、廢品區(qū)、退貨區(qū)），收貨倉(cāng)庫(kù)憑“內(nèi)部調(diào)撥單”入賬。第二十條存貨報(bào)廢

公司：由倉(cāng)庫(kù)主管提交報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理審批后由倉(cāng)管員開(kāi)具“出庫(kù)單”，由質(zhì)檢員檢驗(yàn)質(zhì)量，由質(zhì)檢員、相關(guān)參與人員簽字確認(rèn)，并將廢品轉(zhuǎn)入廢品倉(cāng)庫(kù)。

2.辦事處：由倉(cāng)管員提交報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)辦事處經(jīng)理確認(rèn)并上報(bào)總經(jīng)理審批后由倉(cāng)管員開(kāi)具“出庫(kù)單”，由質(zhì)檢員檢驗(yàn)質(zhì)量，由質(zhì)檢員、相關(guān)參與人員簽字確認(rèn)，并將廢品轉(zhuǎn)入廢品倉(cāng)庫(kù)或直接處理。第二十一條委托加工物資：從倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)

臺(tái)賬會(huì)計(jì)憑委外加工合同開(kāi)具“提貨單”，倉(cāng)管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量填寫(xiě)“出庫(kù)單”，“出庫(kù)單”由提貨人簽字確認(rèn)，提貨人憑“出庫(kù)單”向臺(tái)賬會(huì)計(jì)開(kāi)取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉(cāng)管員和保安憑單據(jù)放行。

委外加工產(chǎn)品完工后，屬于產(chǎn)成品的直接入庫(kù)成品倉(cāng)庫(kù)，通過(guò)“產(chǎn)成品入庫(kù)單”辦理入庫(kù)；屬于半成品的由生產(chǎn)部安排車間收貨，通過(guò)“車間外發(fā)加工產(chǎn)品入庫(kù)單”辦理入庫(kù)。第二十二條委托加工半成品：從車間出庫(kù)

生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)員憑委外加工合同開(kāi)具半成品“提貨單”，車間統(tǒng)計(jì)員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量填寫(xiě)“出庫(kù)單”，“出庫(kù)單”由提貨人簽字確認(rèn)，提貨人憑“出庫(kù)單”向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)員開(kāi)取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，車間統(tǒng)計(jì)員和保安憑單據(jù)放行

委外加工半成品不能從倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)，車間統(tǒng)計(jì)員發(fā)出的半成品要建立備查賬，并負(fù)責(zé)跟蹤收回半成品和管理，車間收回半成品時(shí)要開(kāi)具“車間半成品外發(fā)入庫(kù)單”，同時(shí)車間半成品“出庫(kù)單”和“入庫(kù)單”要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部。

第二十三條車間在產(chǎn)品

1.工人完工：各車間、工序完工產(chǎn)品(包括半成品和成品)在交給統(tǒng)計(jì)員時(shí)，由統(tǒng)計(jì)員填制“車間完工產(chǎn)品收料單”，由質(zhì)檢員驗(yàn)收質(zhì)量并簽字確認(rèn)，由工人和統(tǒng)計(jì)員確認(rèn)。

2.車間、工序交接：各車間、工序?qū)氤善忿D(zhuǎn)交下一道車間、工序時(shí)，應(yīng)當(dāng)填制“車間半成品交接單”，由雙方統(tǒng)計(jì)員簽字確認(rèn)。成品入庫(kù)通過(guò)“入庫(kù)單”辦理入庫(kù)。

3.退貨：下道工序退回半成品，由車間統(tǒng)計(jì)員負(fù)責(zé)將半成品退給工人，第三章存貨堆放和日常管理

第二十四條倉(cāng)庫(kù)必須設(shè)臵消防設(shè)施，通道必須寬敞，門窗必須符合防盜要求，電力設(shè)施必須符合消防部門的要求，以確保存貨安全。第二十五條切實(shí)做好“防火、防霉、防銹、防蛀、防爆、防潮、防爛、防盜、防鼠、防毒”等“十防工作”。倉(cāng)管員必須經(jīng)常巡查，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)上級(jí)主管并會(huì)同有關(guān)部門及時(shí)采取防范及補(bǔ)救措施。

第二十六條物資堆放要講究科學(xué)、合理，區(qū)域要分開(kāi)、清晰，擺列要整齊、有序，高低要適當(dāng)、均衡；每堆物資前要統(tǒng)一使用公司的標(biāo)識(shí)牌，并在標(biāo)識(shí)牌上寫(xiě)明物資的名稱和數(shù)量，確保賬（倉(cāng)庫(kù)賬和會(huì)計(jì)賬上物資的名稱和數(shù)量）、牌（標(biāo)識(shí)牌上物資的名稱和數(shù)量，下同）和實(shí)物相符。第二十七條標(biāo)識(shí)牌是區(qū)域劃分的重要標(biāo)識(shí)，標(biāo)識(shí)牌設(shè)計(jì)要規(guī)范，書(shū)寫(xiě)要工整，必須做到“物牌同步變化”，杜絕以任何客觀理由影響“物牌”相符。

標(biāo)識(shí)牌基本內(nèi)容包括：物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、保質(zhì)日期、生產(chǎn)廠家。

第二十八條經(jīng)常對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資進(jìn)行灰塵清理，從而減少因污染帶來(lái)的質(zhì)量問(wèn)題。通過(guò)制定輪值表對(duì)物品堆放的周邊環(huán)境進(jìn)行清掃和整理，并對(duì)倉(cāng)庫(kù)清洗地板及吸塵工作進(jìn)行監(jiān)督。

第二十九條倉(cāng)管員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)物資的生產(chǎn)日期、保質(zhì)日期進(jìn)行全面整理，屬于已過(guò)保質(zhì)日期的物資應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入次品區(qū)域，并掛上藍(lán)色標(biāo)識(shí)牌。第三十條保守電腦密碼，杜絕倉(cāng)管員以外人員隨意動(dòng)用電腦。杜絕利用電腦做與業(yè)務(wù)或工作無(wú)關(guān)的事情。嚴(yán)格遵照操作規(guī)程操作電腦，并按電腦維護(hù)事項(xiàng)定期對(duì)電腦進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)。第三十一條倉(cāng)管員有權(quán)拒絕閑雜人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)。

第三十二條倉(cāng)管員應(yīng)對(duì)內(nèi)、外搬運(yùn)工進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督，確保物資堆放符合要求。

第三十三條必須嚴(yán)格檢查或督導(dǎo)進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)的人員，及時(shí)關(guān)好門窗，確保倉(cāng)庫(kù)和物資的安全。第三十四條不良存貨清查

1.公司：由倉(cāng)庫(kù)主管牽頭，會(huì)同生產(chǎn)、采購(gòu)和銷售經(jīng)理于每季度末到倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)清查不良存貨（指在三個(gè)月內(nèi)少銷或滯銷的產(chǎn)品以及保質(zhì)期屆，并在相關(guān)的制度范圍內(nèi)盤(pán)活處理，或?qū)⑶闆r及處理意見(jiàn)報(bào)送總經(jīng)理審批。

2.辦事處：由辦事處經(jīng)理組織有關(guān)人員于每季度末到倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)清查不良存貨，并在相關(guān)的制度范圍內(nèi)盤(pán)活處理，或?qū)⑶闆r及處理意見(jiàn)報(bào)送總經(jīng)理審批。

第三十五條倉(cāng)庫(kù)是一個(gè)特殊的部門，員工用餐應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間范圍內(nèi)交替輪流，以保證倉(cāng)庫(kù)貨物隨時(shí)供應(yīng)。

第三十六條保守倉(cāng)庫(kù)業(yè)務(wù)秘密，杜絕向供應(yīng)商等其他人透露物資庫(kù)存等有關(guān)業(yè)務(wù)信息。

第三十七條未經(jīng)上級(jí)同意，不得隨意復(fù)制、摘抄公司資料。作廢文稿應(yīng)及時(shí)妥善處理，以防泄密。

第三十八條叉車工、農(nóng)用車司機(jī)必須服從倉(cāng)庫(kù)主管的安排和調(diào)度。同時(shí)，要按以下要求做好車輛保養(yǎng)、維護(hù)和管理工作，保證叉車、農(nóng)用車的工作需求和工作質(zhì)量。

1.杜絕駕駛員以外的人員隨意動(dòng)用叉車、農(nóng)用車。2.駕駛員應(yīng)嚴(yán)格按照駕駛規(guī)程駕駛叉車、農(nóng)用車。

3.嚴(yán)格遵守“電瓶叉車在室內(nèi)作業(yè)，柴油車在室外作業(yè)”的規(guī)定。4.保持叉車、農(nóng)用車的清潔和完整，經(jīng)常對(duì)其質(zhì)量和性能進(jìn)行檢查，并按規(guī)定進(jìn)行維修和保養(yǎng)。

第四章存貨賬表管理

第三十九條開(kāi)好單、做好賬、編好表、對(duì)好賬，是倉(cāng)庫(kù)賬表管理的總要求，是倉(cāng)管員應(yīng)當(dāng)具備的基本素質(zhì)和基本職責(zé)。倉(cāng)管員必須做到以賬管物，必須重視賬表在倉(cāng)庫(kù)管理工作中的重要性。

第四十條倉(cāng)庫(kù)賬表分為自有物資賬表、寄存物資賬表、來(lái)料加工物資賬表和外協(xié)物資賬表。

1.自有物資賬表：反映公司自購(gòu)并存放在自有倉(cāng)庫(kù)的進(jìn)出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

2.寄存物資賬表：反映經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意外部單位暫時(shí)存放在公司自有倉(cāng)庫(kù)的進(jìn)出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

3.來(lái)料加工物資賬表：反映外部單位來(lái)料加工存放在公司自有倉(cāng)庫(kù)的進(jìn)出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

外協(xié)物資賬表：反映公司委托外協(xié)單位生產(chǎn)暫時(shí)存放在外協(xié)單位的進(jìn)出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

第四十一條入庫(kù)單和出庫(kù)單杜絕涂改，要求使用復(fù)寫(xiě)紙書(shū)寫(xiě)，書(shū)寫(xiě)要工整，字跡要清晰、易認(rèn)。如果書(shū)寫(xiě)出現(xiàn)錯(cuò)誤，要求作廢并完整保留每一聯(lián)次。

入庫(kù)單和出庫(kù)單每日要報(bào)送給相關(guān)人員。

第四十二條倉(cāng)庫(kù)的賬簿和各種報(bào)表要按各區(qū)域的物資類別進(jìn)行編制，要求書(shū)寫(xiě)工整，字跡要清晰、易認(rèn)，以供有關(guān)人員及時(shí)了解倉(cāng)庫(kù)存貨的庫(kù)存結(jié)構(gòu)。

第四十三條采購(gòu)部和銷售部有關(guān)人員要認(rèn)真閱讀存貨報(bào)表，通過(guò)存貨報(bào)表信息及時(shí)了解存貨結(jié)構(gòu)和存貨庫(kù)存量，并及時(shí)合理地調(diào)整存貨庫(kù)存結(jié)構(gòu)和庫(kù)存量，以及及時(shí)處理不良存貨。

第四十四條認(rèn)真有效地做好倉(cāng)庫(kù)電話記錄、交接班記錄、磅碼單以及進(jìn)口物資獨(dú)立登記等工作。

第四十五條加強(qiáng)賬、牌的核對(duì)管理，定期核對(duì)賬、牌是否相符，如果出現(xiàn)不符，必須及時(shí)查明原因，確保賬、牌時(shí)刻相符，以充分發(fā)揮牌在日常管理中的作用。

第四十六條倉(cāng)管員每旬與會(huì)計(jì)核對(duì)存貨借貸余額（數(shù)），次月2日核對(duì)并簽字確認(rèn)上月存貨借貸余額（數(shù)），必須確保倉(cāng)庫(kù)賬和會(huì)計(jì)賬的借貸余額（數(shù)）完全相符。在對(duì)賬確認(rèn)時(shí)，必須將自有物資、寄存物資、來(lái)料加工物資等分開(kāi)核對(duì)確認(rèn)。

第四十七條倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)和各種報(bào)表編制由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理和指導(dǎo)，倉(cāng)管員必須服從，不得自行設(shè)臵賬簿或設(shè)計(jì)報(bào)表。

第五章存貨盤(pán)點(diǎn)管理

第四十八條存貨盤(pán)點(diǎn)包括在產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn)和倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)。

1.在產(chǎn)品每月最后一天由生產(chǎn)部門組織盤(pán)點(diǎn)，并于次月一日前上報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況主動(dòng)到車間指導(dǎo)、監(jiān)督在產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn)。具體要求按《成本控制管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。

2.倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)按照以下相關(guān)條款執(zhí)行。

第四十九條倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)分為月份盤(pán)點(diǎn)、季度盤(pán)點(diǎn)、半年盤(pán)點(diǎn)、年終盤(pán)點(diǎn)和特殊盤(pán)點(diǎn)。

60%以上，季度盤(pán)點(diǎn)總量應(yīng)當(dāng)占存貨總量的80%以上，半年盤(pán)點(diǎn)總量和年終盤(pán)點(diǎn)總量應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨全部盤(pán)點(diǎn)，特殊盤(pán)點(diǎn)（包括外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)需要的盤(pán)點(diǎn)）則根據(jù)實(shí)際需要確定盤(pán)點(diǎn)量。

第五十條倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)方法一般采用日常盤(pán)點(diǎn)法。日常盤(pán)點(diǎn)法是指在不影響存貨進(jìn)出管理的前提下，每月組織有關(guān)人員隨時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)的一種方法。

第五十一條每次倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)存貨盤(pán)盈或盤(pán)虧，應(yīng)當(dāng)提出處理意見(jiàn)和明確責(zé)任人，并按相關(guān)流程處理或?qū)徟韶?cái)務(wù)部門于月終進(jìn)行賬務(wù)處理。

第五十二條倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)盤(pán)盈或盤(pán)虧，根據(jù)截至存貨盤(pán)點(diǎn)日期的財(cái)務(wù)賬面結(jié)余數(shù)和實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)的差數(shù)進(jìn)行確認(rèn)。

第五十三條倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)時(shí)，倉(cāng)管員、財(cái)務(wù)人員及參與盤(pán)點(diǎn)的人員應(yīng)當(dāng)同時(shí)在現(xiàn)場(chǎng)。

第五十四條倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，參與盤(pán)點(diǎn)的人員應(yīng)當(dāng)在盤(pán)點(diǎn)表上簽字確認(rèn)，并于期終由屬地行政負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

第五十五條倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)表及相關(guān)資料的數(shù)據(jù)和文字應(yīng)當(dāng)書(shū)寫(xiě)工整，同時(shí)應(yīng)當(dāng)歸檔管理。

第五十六條倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)工作由存貨管理部門負(fù)責(zé)組織，由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)盤(pán)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第五十七條倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)前，倉(cāng)庫(kù)物資管理部門（倉(cāng)庫(kù)主管）應(yīng)當(dāng)提前一天（以上）知會(huì)有關(guān)部門或人員，有關(guān)部門或人員應(yīng)當(dāng)積極配合或參與。

第五十八條月份盤(pán)點(diǎn)、季度盤(pán)點(diǎn)、半年盤(pán)點(diǎn)和盤(pán)點(diǎn)由存貨管理部門按照以上盤(pán)點(diǎn)方法組織盤(pán)點(diǎn)。特殊盤(pán)點(diǎn)則由存貨管理部門按照特定事項(xiàng)（指特定時(shí)間、特定地點(diǎn)和特定人員等）的要求組織盤(pán)點(diǎn)，特定事項(xiàng)一般由財(cái)務(wù)部門提出或確定。第五十九條盤(pán)點(diǎn)一般流程

1.倉(cāng)庫(kù)物資管理部門（倉(cāng)庫(kù)主管）下發(fā)倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)通知或知會(huì)，并做好各項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備工作。

2.財(cái)務(wù)人員和倉(cāng)管員對(duì)需盤(pán)點(diǎn)的存貨進(jìn)行賬面確認(rèn)，必須在賬賬相符

3.盤(pán)點(diǎn)時(shí)，倉(cāng)管員和財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立記錄，經(jīng)核對(duì)雙方記錄數(shù)一致后，才能確認(rèn)為盤(pán)點(diǎn)數(shù)。

4.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)整理盤(pán)點(diǎn)資料（即盤(pán)點(diǎn)表），并由參與盤(pán)點(diǎn)的人員在盤(pán)點(diǎn)表上簽字確認(rèn)，同時(shí)上報(bào)屬地行政負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

5.倉(cāng)庫(kù)物資管理部門根據(jù)有關(guān)懲處制度對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果出現(xiàn)的盤(pán)盈或盤(pán)虧提出處理意見(jiàn)，并按《財(cái)務(wù)審核審批管理制度》規(guī)定的流程上報(bào)審批。

6.財(cái)務(wù)人員和倉(cāng)管人員對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果出現(xiàn)的盤(pán)盈或盤(pán)虧進(jìn)行賬務(wù)處理（調(diào)整），倉(cāng)管人員的賬務(wù)處理應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)人員的指導(dǎo)下進(jìn)行。第六十條內(nèi)外審計(jì)有關(guān)部門要求的盤(pán)點(diǎn)屬于特殊盤(pán)點(diǎn)范疇，除內(nèi)部審計(jì)外，特殊盤(pán)點(diǎn)一般由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一接受盤(pán)點(diǎn)，再?zèng)Q定是否統(tǒng)一安排盤(pán)點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)部可直接通知盤(pán)點(diǎn)，但應(yīng)當(dāng)知會(huì)財(cái)務(wù)部。

辦事處接到外部審計(jì)等有關(guān)部門要來(lái)盤(pán)點(diǎn)的通知時(shí)，必須在第一時(shí)間內(nèi)向財(cái)務(wù)部報(bào)告，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一安排處理。

第六十一條倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)是一項(xiàng)重要的內(nèi)控管理工作，各屬地行政負(fù)責(zé)人是第一管理責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)高度重視，親自督導(dǎo)。

第六十二條倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)當(dāng)天發(fā)生的物資進(jìn)出日期應(yīng)當(dāng)寫(xiě)成盤(pán)點(diǎn)日期的次日，并將盤(pán)點(diǎn)當(dāng)天入庫(kù)的物資獨(dú)立堆放。截至倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)日期的賬務(wù)應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叀５诹龡l倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)表使用統(tǒng)一的格式，由財(cái)務(wù)部門提供。第六十四條特殊盤(pán)點(diǎn)期間，除緊急用料外，暫停開(kāi)展存貨進(jìn)出工作。第六十五條特殊盤(pán)點(diǎn)期間，如遇假日，一律停止休假，否則以曠工論處。第六十六條盤(pán)點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測(cè)方式，每項(xiàng)存貨數(shù)量應(yīng)予以確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)確認(rèn)后不得更改。第六章附則第六十七條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第六十八條本制度自20XX年X月X日起執(zhí)行。

第五篇：存貨管理制度

存貨管理制度

1總則

1.1為了加強(qiáng)對(duì)公司存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，保證合理確認(rèn)存貨價(jià)值，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。

1.2 本制度所稱存貨，是指公司在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、五金配件等。若有代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨參照本制度。

1．3本制度適用于自立銅業(yè)總部及下屬各子公司(房地產(chǎn)公司除外)。2職責(zé)分工

2.1倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)辦理存貨的驗(yàn)收入庫(kù)(金屬類原材料質(zhì)量驗(yàn)收由質(zhì)檢部負(fù)責(zé)，專用儀器、設(shè)備驗(yàn)收由相關(guān)部門共同驗(yàn)收)、存儲(chǔ)保管和物資出庫(kù)業(yè)務(wù)，審核相關(guān)表單并及時(shí)錄入系統(tǒng)，妥善保管所有存貨收發(fā)憑證并裝訂成冊(cè)，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存物資，保證庫(kù)存物資達(dá)到帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符；

2.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)存貨核算業(yè)務(wù)及對(duì)相關(guān)存貨管理的監(jiān)督； 2.3商務(wù)部負(fù)責(zé)成品發(fā)貨、銷售退換貨業(yè)務(wù)指令的下達(dá)、起始表單的填制；

2.4采購(gòu)部負(fù)責(zé)外購(gòu)商品入庫(kù)業(yè)務(wù)指令的下達(dá)、起始表單的填制和報(bào)賬、付款事宜；

2.5質(zhì)檢部負(fù)責(zé)金屬類原材料物資出入庫(kù)的質(zhì)量檢測(cè)事宜。2.6總部監(jiān)察中心負(fù)責(zé)對(duì)重大存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧調(diào)查處理進(jìn)行監(jiān)督與檢查，對(duì)存貨管理相關(guān)內(nèi)部控制的有效性以及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督與檢查，并提出整改意見(jiàn)。3授權(quán)審批與不相容崗位分離 3.1授權(quán)審批

3.1.1公司對(duì)存貨業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對(duì)存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理存貨業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

3.1.2各部門領(lǐng)用與本部門職責(zé)相關(guān)的消耗性存貨由本部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。

3.1.3存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧的處理決定權(quán)由公司倉(cāng)儲(chǔ)部門與財(cái)務(wù)部門行使，并報(bào)公司負(fù)責(zé)物資管理的分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

3.1.4存貨的變質(zhì)、老化、報(bào)廢、毀損的處理決定權(quán)由公司倉(cāng)儲(chǔ)部門、財(cái)務(wù)部門及研發(fā)部門行使，并報(bào)公司負(fù)責(zé)物資管理及研發(fā)部門的分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

3.1.5各公司的存貨如出現(xiàn)上述情形，應(yīng)及時(shí)組織清點(diǎn)造冊(cè)，查明原因，除按上述要求報(bào)批外，由主管負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理向總部分管副總報(bào)告、金額較大由分管副總直接匯報(bào)董事長(zhǎng)。并成立專項(xiàng)小組，查明原因，追究相關(guān)責(zé)任人，涉及金額較大的，專項(xiàng)小組成員中必須有總部監(jiān)察中心成員。財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)處理結(jié)果及相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

3.2與存貨管理相關(guān)不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離具體包括： 3.2.1物資入庫(kù)和出庫(kù)經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離； 3.2.2實(shí)物的驗(yàn)收保管與采購(gòu)應(yīng)分離； 3.2.3審批發(fā)料與存貨保管員相分離；

3.2.4存貨盤(pán)點(diǎn)應(yīng)由保管、記賬及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行；

3.2.5若某職位空缺或相關(guān)人員臨時(shí)外出，應(yīng)指定替代人員或臨時(shí)人員負(fù)責(zé)，避免暫時(shí)的職務(wù)重疊。4請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收、保管

4.1各公司的原材料（金屬類原材料除外）請(qǐng)購(gòu)由采購(gòu)部根據(jù)生產(chǎn)部下達(dá)的原料需求計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)。對(duì)于原料需求計(jì)劃外的采購(gòu)需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

4.2各公司常用的五金配件采購(gòu)由倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)庫(kù)存情況填寫(xiě)“采購(gòu)申請(qǐng)單”,非常用類五金配件由需求部門填寫(xiě)“采購(gòu)申請(qǐng)單” 經(jīng)批準(zhǔn)后由采購(gòu)部執(zhí)行。

4.3金屬類原材料采購(gòu)由總部商貿(mào)中心根據(jù)董事長(zhǎng)指令進(jìn)行協(xié)調(diào)采購(gòu)。

4.4倉(cāng)儲(chǔ)部門、質(zhì)檢部門分別對(duì)入庫(kù)原材料的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等方面進(jìn)行檢查與驗(yàn)收，保證存貨符合采購(gòu)要求。

4.5倉(cāng)儲(chǔ)部門、需求部門分別對(duì)入庫(kù)五金配件的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等方面進(jìn)行檢查與驗(yàn)收，保證存貨符合采購(gòu)要求。4.6自制存貨，按外購(gòu)流程要求及時(shí)辦理入庫(kù)檢驗(yàn)。

4.7倉(cāng)儲(chǔ)部門必須定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，加強(qiáng)存貨的日常保管工作。4.7.1因生產(chǎn)需要（或按車間）分設(shè)倉(cāng)庫(kù)之情形，應(yīng)當(dāng)對(duì)不同倉(cāng)庫(kù)之間的存貨流動(dòng)辦理出入庫(kù)手續(xù)。4.7.2倉(cāng)庫(kù)應(yīng)按材料名稱及規(guī)格型號(hào)一物一卡準(zhǔn)確標(biāo)識(shí)，存卡應(yīng)逐筆登記材料的收、發(fā)、存，各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)齊全、準(zhǔn)確。

4.7.3上架保管的材料，應(yīng)做到分門別類按行次－層次－位置排序擺放，標(biāo)志明顯，易于存取和保管。

4.7.4物資存放，進(jìn)出環(huán)節(jié)注意防止?jié)B、漏、變質(zhì)等浪費(fèi)行為，并保持材料倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)整潔整齊；

4.7.5易燃物品的包裝容器應(yīng)牢固密封，安全可靠，如有破損、殘缺、變形或物品分解變質(zhì)等情況，應(yīng)立即進(jìn)行安全處理消除事故隱患，材料倉(cāng)庫(kù)不能自行處理的應(yīng)立即報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)；

4.7.6經(jīng)常巡視材料倉(cāng)庫(kù)物資，注意防潮、防變質(zhì)等防護(hù)措施，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告；

4.7.7為保證材料物資的安全，材料倉(cāng)庫(kù)人員應(yīng)注意防火、防盜，并掌握基本消防知識(shí)，嚴(yán)禁有火險(xiǎn)隱患存在，如明火、吸煙、非法用電，易燃易爆品、燒焊維修火花等，由本倉(cāng)儲(chǔ)處經(jīng)理定時(shí)安排檢查消防器材設(shè)施；

4.7.8 倉(cāng)管員每日下班前應(yīng)認(rèn)真檢查，確認(rèn)無(wú)人滯留材料倉(cāng)庫(kù)后，關(guān)好水源、電源、門窗，方可離開(kāi)，以確保材料倉(cāng)庫(kù)材料物資安全； 4.7.9貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險(xiǎn)品的倉(cāng)儲(chǔ)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格審批制度。

4.7.10倉(cāng)儲(chǔ)處必須對(duì)入庫(kù)的存貨建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)管理部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對(duì)。4.7.11入庫(kù)記錄不得隨意修改。如確需修改入庫(kù)記錄，必須經(jīng)分管負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門的批準(zhǔn)。

4.7.12公司內(nèi)部除存貨管理部門及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，原則上不得進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)，其他部門和人員在下列情況下可進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)： 1．開(kāi)展存貨的盤(pán)點(diǎn)、月度盤(pán)點(diǎn)和不定期盤(pán)點(diǎn)。

2．企業(yè)部長(zhǎng)級(jí)以上管理人員（包括總部監(jiān)察中心等）對(duì)倉(cāng)庫(kù)工作進(jìn)行檢查。

3．倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部對(duì)倉(cāng)庫(kù)工作的開(kāi)展進(jìn)行指導(dǎo)。4．財(cái)務(wù)部工作人員根據(jù)賬實(shí)核對(duì)工作要求，需進(jìn)庫(kù)核對(duì)。

4.7.13除上述條款的規(guī)定以外，其他所有人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)均需要批準(zhǔn)。具體程序如下。

1．?dāng)M進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)的部門或人員填寫(xiě)企業(yè)統(tǒng)一印制的進(jìn)庫(kù)申請(qǐng)單，對(duì)進(jìn)庫(kù)時(shí)間、人員、主要事項(xiàng)等進(jìn)行說(shuō)明，并由申請(qǐng)部門或人員予以簽字。

2．倉(cāng)儲(chǔ)部門審核進(jìn)庫(kù)申請(qǐng)單，根據(jù)不同倉(cāng)庫(kù)保管環(huán)境要求分析進(jìn)庫(kù)的合理性和在庫(kù)時(shí)間的長(zhǎng)短，提出審核意見(jiàn)，倉(cāng)儲(chǔ)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)。3．企業(yè)總經(jīng)理對(duì)下列情況進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行最終審批。（1）非本單位人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)。

（2）進(jìn)入危險(xiǎn)品、保密物品以及貴重物品存放倉(cāng)庫(kù)的。5領(lǐng)料與發(fā)貨

5.1生產(chǎn)部門、基建、動(dòng)力維修、研發(fā)部門等領(lǐng)用材料，應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)部門及其他相關(guān)部門核準(zhǔn)的領(lǐng)料單。倉(cāng)管員需憑經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，核對(duì)物資數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)料。如實(shí)行限額領(lǐng)料，對(duì)超出領(lǐng)料限額的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的特別授權(quán)。5.2月末，已領(lǐng)用但尚未耗用完的物資(包括殘余料)，應(yīng)及時(shí)退回倉(cāng)庫(kù)，如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實(shí)體可不退回倉(cāng)庫(kù)，但應(yīng)辦理退料入庫(kù)或紅字出庫(kù)手續(xù)，待下月月初重新開(kāi)具“出庫(kù)單”，便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。

5.3銷售出庫(kù)需由倉(cāng)管員按公司商貿(mào)部填寫(xiě)的發(fā)貨通知單(經(jīng)授權(quán)審批)后組織發(fā)貨，倉(cāng)管員需現(xiàn)場(chǎng)跟蹤存貨的發(fā)放過(guò)程，嚴(yán)格按照出貨單或調(diào)撥單發(fā)貨。

5.4產(chǎn)品裝車時(shí)，倉(cāng)管人員必須協(xié)同客戶對(duì)產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點(diǎn)確認(rèn)，裝車完畢后應(yīng)經(jīng)倉(cāng)管貨人員與客戶同時(shí)簽字確認(rèn)。6存貨的核算

6.1財(cái)務(wù)管理部設(shè)置總賬和明細(xì)分類賬，各存貨倉(cāng)庫(kù)設(shè)置數(shù)量、金額的存貨明細(xì)賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。6.2財(cái)務(wù)管理部的存貨核算人員每月對(duì)倉(cāng)庫(kù)存貨收、發(fā)、存進(jìn)行稽核，并與總賬核對(duì)，對(duì)存貨系統(tǒng)和總賬系統(tǒng)差異要查明原因，及時(shí)調(diào)整。6.3存貨成本計(jì)價(jià)的總原則是按實(shí)際成本入賬，不同方式取得的存貨成本的具體確認(rèn)方法如下：

6.3.1外購(gòu)存貨，以買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用等作為實(shí)際成本。

6.3.2自制存貨以制造過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際費(fèi)用，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用，作為實(shí)際成本。

6.3.3委托外單位加工完成的存貨，以實(shí)際耗用的原材料或者半成品及其加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用，以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金，作為實(shí)際成本。

6.3.4投資者投入的存貨，以投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為實(shí)際成本。6.3.5接受捐贈(zèng)的存貨，按以下順序確定其實(shí)際成本。

（1）捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，以憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。（2）捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實(shí)際成本。①以同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本。

②無(wú)同類或類似存貨市場(chǎng)價(jià)格的，以所接受捐贈(zèng)的存貨的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實(shí)際成本。

6.3.6接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入的存貨，以存貨的公允價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。

6.3.7以非貨幣性交易換入的存貨，以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。涉及補(bǔ)價(jià)的，以以下規(guī)定確定換入存貨的實(shí)際成本。

（1）支付補(bǔ)價(jià)方：應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)(即換入資產(chǎn)的公允價(jià)值)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的成本。（2）收到補(bǔ)價(jià)方：應(yīng)當(dāng)以換入資產(chǎn)的公允價(jià)值(或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值減去補(bǔ)價(jià))和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的成本。

6.3.8盤(pán)盈的存貨，以照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格，作為實(shí)際成本。6.4下列費(fèi)用不包括在存貨成本中，應(yīng)在其發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。1．非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費(fèi)用。

2．倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用（不含在生產(chǎn)過(guò)程中為達(dá)到下一個(gè)生產(chǎn)階段所必需的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用）。

6.5 各公司存貨計(jì)價(jià)方法可自行選擇采用先進(jìn)先出法、月末一次加權(quán)平均、移動(dòng)加權(quán)平均、個(gè)別計(jì)價(jià)法。

6.6存貨計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。

6.7倉(cāng)儲(chǔ)部門與財(cái)務(wù)管理部應(yīng)結(jié)合盤(pán)點(diǎn)結(jié)果對(duì)存貨進(jìn)行庫(kù)齡分析，對(duì)由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)和銷售價(jià)格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分，按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備經(jīng)相關(guān)部門審批后，方可進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并附有關(guān)書(shū)面記錄材料。

6.8存貨發(fā)生的盤(pán)盈，應(yīng)設(shè)置“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行核算。發(fā)生盤(pán)盈的存貨，經(jīng)查明是由于收發(fā)計(jì)量或核算上的誤差等原因造成的，應(yīng)及時(shí)辦理存貨入賬的手續(xù)，調(diào)整存貨賬的實(shí)存數(shù)，按盤(pán)盈存貨的計(jì)劃成本或估計(jì)成本借記“原材料―某產(chǎn)品”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢―待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，再?zèng)_減管理費(fèi)用，同時(shí)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢―待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。

6.9存貨發(fā)生的盤(pán)虧或毀損，應(yīng)設(shè)置“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行核算。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)造成存貨盤(pán)虧或毀損的原因，分別以下情況進(jìn)行處理：

6.9.1屬于計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償，將凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。

6.9.2屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處置收入(如殘料價(jià)值)、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償，將凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

6.9.3 因非正常原因?qū)е碌拇尕洷P(pán)虧或毀損，按規(guī)定不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)出。7存貨盤(pán)點(diǎn)與處置

7.1倉(cāng)儲(chǔ)部、財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、商貿(mào)部、質(zhì)量檢部門組成盤(pán)存小組，定期和不定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)方式為抽盤(pán)和全盤(pán)。定期盤(pán)點(diǎn)分為月度盤(pán)點(diǎn)、半盤(pán)點(diǎn)和盤(pán)點(diǎn)。月度盤(pán)點(diǎn)采用抽盤(pán)方式，半和盤(pán)點(diǎn)采用全盤(pán)方式。主要原材料每月必須盤(pán)點(diǎn)。

7.2月度盤(pán)點(diǎn)時(shí)間為每月1日上午9：00，半年盤(pán)點(diǎn)時(shí)間為7月1日上午9：00，盤(pán)點(diǎn)時(shí)間為元月1日上午9：00。

7.3倉(cāng)儲(chǔ)部應(yīng)充分做好盤(pán)存前準(zhǔn)備工作，具體盤(pán)存要求如下： 7.3.1將盤(pán)存工作所需用具和盤(pán)存表格預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)。

7.3.2倉(cāng)庫(kù)內(nèi)物料應(yīng)分別碼放。若因硬件設(shè)施造成倉(cāng)庫(kù)無(wú)法區(qū)分，可在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)或其他存放區(qū)域?qū)ξ锪蠈?shí)施區(qū)分并標(biāo)識(shí)。

7.3.3存貨應(yīng)有序擺放，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)識(shí)牌。7.3.4各項(xiàng)存貨明細(xì)帳應(yīng)于盤(pán)存前登記完畢，如因特殊原因，無(wú)法完成時(shí)，應(yīng)由倉(cāng)儲(chǔ)處將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如入庫(kù)單、領(lǐng)料單、紅字領(lǐng)料單、出門證、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第一聯(lián)送財(cái)務(wù)管理部，第二聯(lián)倉(cāng)儲(chǔ)部門自存。7.3.5盤(pán)存期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的存貨，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。

7.3.6盤(pán)存期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。生產(chǎn)部盤(pán)存期間所需用料的領(lǐng)料應(yīng)提前進(jìn)行，材料可不移動(dòng)，但必須標(biāo)示出。

7.3.7凡檢驗(yàn)合格產(chǎn)品，生產(chǎn)部應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。當(dāng)月最后一天應(yīng)將所有檢驗(yàn)合格產(chǎn)品辦理入庫(kù)手續(xù)。未檢驗(yàn)的和未及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)的，生產(chǎn)部應(yīng)說(shuō)明原因，并計(jì)入在產(chǎn)品或成品。

7.3.8對(duì)于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品，每月倉(cāng)儲(chǔ)部應(yīng)與生產(chǎn)部配合，在每月末最后一天對(duì)于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品及時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，按適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ?jì)入當(dāng)月在產(chǎn)品或產(chǎn)品。

7.4所有盤(pán)存數(shù)據(jù)必須進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄于盤(pán)存表中。盤(pán)存數(shù)據(jù)若需修改，均須經(jīng)盤(pán)存人員簽字方能生效。7.5所有參加盤(pán)存工作的人員，盤(pán)存當(dāng)日一律禁止休假，并須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向盤(pán)存小組組長(zhǎng)報(bào)到，接受工作安排。如有特殊情況，須由部門負(fù)責(zé)人請(qǐng)示盤(pán)存小組組長(zhǎng)，并指定代理人。盤(pán)存日如遇節(jié)假日，仍正常進(jìn)行，盤(pán)存人員事后可申請(qǐng)調(diào)休。盤(pán)存期間原則上不準(zhǔn)離開(kāi)，若有事確需離開(kāi)，應(yīng)經(jīng)盤(pán)存小組組長(zhǎng)的同意后方可離開(kāi)，各有關(guān)人員不得擅自離開(kāi)。8罰則

8.1在庫(kù)貨盤(pán)存過(guò)程中違反本規(guī)定的視其違反情節(jié)的輕重，由盤(pán)存領(lǐng)導(dǎo)小組提出懲處意見(jiàn)并計(jì)入個(gè)人績(jī)效考評(píng)。

8.2存貨盤(pán)點(diǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制盤(pán)點(diǎn)表，盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損情況要分析原因，根據(jù)處理意見(jiàn)進(jìn)行賬務(wù)處理。盤(pán)點(diǎn)表由盤(pán)點(diǎn)小組編制，經(jīng)各部門參加盤(pán)點(diǎn)人員簽字。未按規(guī)定要求編制盤(pán)存表以及未經(jīng)批準(zhǔn)擅自修改盤(pán)存表的計(jì)入個(gè)人績(jī)效考評(píng)。

8.3非正常原因造成的盤(pán)虧、毀損根據(jù)公司處理意見(jiàn)追究相關(guān)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任，涉及犯罪的依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

8．4嚴(yán)重違反授權(quán)審批制度未經(jīng)批準(zhǔn)隨意發(fā)貨或者領(lǐng)料，對(duì)責(zé)任人員計(jì)入個(gè)人績(jī)效考評(píng)，造成公司損失的應(yīng)予以賠償。

8．5倉(cāng)庫(kù)管理人員賬載數(shù)量如因漏賬、錯(cuò)記、記載不清者，應(yīng)視情節(jié)輕重對(duì)記賬人員通報(bào)批評(píng)或計(jì)入個(gè)人績(jī)效考評(píng)。情節(jié)嚴(yán)重者報(bào)人力資源調(diào)離崗位。

8．6倉(cāng)庫(kù)管理人員有下列情況者，應(yīng)按存貨損失予以賠償，情況嚴(yán)重予以開(kāi)除或移送司法機(jī)關(guān)：

8.6.1對(duì)所保管的物品有盜賣、掉換或化公為私等徇私舞弊行為： 8.6.2對(duì)所保管的物品未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者： 8.6.3未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失致使物品遭受被竊、損失或盤(pán)虧者。9附則

9.1 本標(biāo)準(zhǔn)于2014 年 月 日發(fā)布.9.2起草部門：總部財(cái)務(wù)管理中心。9.3解釋權(quán)屬：總部財(cái)務(wù)管理中心。9.4起草人：趙海。

9.5會(huì)審單位：富陽(yáng)申能固廢環(huán)保再生有限公司、蘭溪自立銅業(yè)有限公司、江西自立環(huán)保科技有限公司、杭州富雅投資有限公司、江西自立富雅置業(yè)、平湖富雅置業(yè)。

9.6 會(huì)審人：張勝樹(shù)、湯曉娟、彭智勇、盛立公、鄒道遠(yuǎn)、王傳坪、王雪剛。

9.7批準(zhǔn)人：