第一篇：02章增值稅法習(xí)題

第二章

增值稅法習(xí)題

【例1】從理論上說，作為增值稅課稅對(duì)象的增值額是指()。

A.v+m

B.v

C.m

D.c+v+m

【例2】按照對(duì)外購固定資產(chǎn)價(jià)值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型。我國(guó)從2009年月1日起實(shí)行的增值稅屬于（）。

A.消費(fèi)型增值稅

B.收入型增值稅 C.生產(chǎn)型增值稅

D.實(shí)耗型增值稅

【例3】實(shí)行消費(fèi)型增值稅，將產(chǎn)生的積極效應(yīng)包括（）。A、有利于消除重復(fù)征稅 B、有利于鼓勵(lì)投資

C、有利于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和技術(shù)升級(jí) D、有利于財(cái)政收入增加

【例4】按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的是（）。A.商店服務(wù)部為其本店職工修理手表 B.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝 C.企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐 D.汽車修配廠為本廠修理汽車 【解析】ABC 【例5】按照現(xiàn)行增值稅法有關(guān)規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A.汽車的修配 B.商標(biāo)權(quán)的轉(zhuǎn)讓 C.房屋的裝修

D.機(jī)器設(shè)備的修理

【例6】某汽車修配廠為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事汽車修理業(yè)務(wù)，兼營(yíng)汽車裝飾品銷售和車輛裝潢業(yè)務(wù)。2009年1月汽車修理業(yè)務(wù)取得收入15萬元;另提供汽車裝潢業(yè)務(wù)取得收入12萬元;銷售汽車裝飾用品取得收入9萬元;購進(jìn)的修理用配件被盜，賬面成本0.6萬元。對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是()。

A.應(yīng)納增值稅2.04萬元，不繳納營(yíng)業(yè)稅

B.應(yīng)納增值稅0.70萬元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅0.36萬元

C.應(yīng)納增值稅1.36萬元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅0.6萬元

D.應(yīng)納增值稅1.36萬元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅0.36萬元

【例7】下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收增值稅的是()。

A.飲食業(yè)的啤酒屋銷售生產(chǎn)的啤酒

B.郵政部門的報(bào)刊發(fā)行費(fèi)

C.企業(yè)銷售商標(biāo)權(quán)的收入

D.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

【例題10】某商業(yè)企業(yè)（一般納稅人）為甲公司代銷貨物，按零售價(jià)以5%收取手續(xù)費(fèi)5000元，尚未收到甲公司開來的增值稅專用發(fā)票，該商業(yè)企業(yè)代銷業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為：

【例11】下列行為不屬于增值稅視同銷售行為的是()。

A.將外購貨物分配給投資者

B.將外購貨物贈(zèng)送給其他單位

C.將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)

D.將外購貨物用于對(duì)外投資

【例12】下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是()。

A.某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)貨物委托商業(yè)企業(yè)代銷

B.某企業(yè)將外購的月餅用于贈(zèng)送給代理商

C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程

D.某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)貨物投資于個(gè)體工商戶

【例題13】下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（）。

A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將購買的貨物委托外單位加工

C.將購買的貨物無償贈(zèng)送他人

D.將購買的貨物用于集體福利

【例題14】某企業(yè)將上月購進(jìn)的一批經(jīng)營(yíng)性建筑材料（專用發(fā)票上價(jià)款30萬元），贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)20%，另有10%用于本企業(yè)辦公樓裝修改造。該種材料本企業(yè)無同類產(chǎn)品價(jià)格。

贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)視同銷售，銷項(xiàng)稅要計(jì)算組價(jià)。

用于本企業(yè)辦公樓裝修改造是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不能抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅額要轉(zhuǎn)出，要按成本價(jià)轉(zhuǎn)出。

【例15】按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額的有（）。A.將委托加工的貨物用于對(duì)外投資 B.將購買的貨物用于職工福利

C.銷售代銷貨物向委托方收取的手續(xù)費(fèi) D.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的在建工程 E.將購買的貨物無償贈(zèng)送他人

F.統(tǒng)一核算的兩個(gè)機(jī)構(gòu)在同一縣內(nèi)移送用于銷售

【例16】某百貨商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）2008年5月份為A公司代銷服裝一批，從零售總額中按10％提取的代銷手續(xù)費(fèi)為5.85萬元。假設(shè)從A公司取得防偽稅控專用發(fā)票一張，當(dāng)月認(rèn)證通過，價(jià)稅合計(jì)數(shù)為58.5萬元。則：

（1）該商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅（）萬元；（2）該商場(chǎng)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅（）萬元。

【例題17】下列各項(xiàng)中，征收增值稅的是()。

A.將購買的貨物投入生產(chǎn)

B.動(dòng)力設(shè)備的安裝

C.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

D.郵政局出售集郵商品

【例題18】單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的有()。

A.商場(chǎng)將購買的商品發(fā)給職工

B.飯店將購進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù)

C.個(gè)體商店代銷鮮奶

D.食品廠將購買食品原料贈(zèng)送他人

【例題19】某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月份將自產(chǎn)家電移送職工活動(dòng)中心(福利部門)一批，成本價(jià)20萬元，市場(chǎng)銷售價(jià)格23萬元(不含稅)。企業(yè)核算時(shí)按成本價(jià)格直接沖減了庫存商品。計(jì)算該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額。

【例20】按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列表述中正確的有（）。A.以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉，實(shí)行增值稅免稅政策 B.以退役軍用發(fā)射藥為原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉，免征增值稅 C.廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅 D.利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策

【例21】下列關(guān)于軟件產(chǎn)品的稅務(wù)處理中，正確的有（）。A.納稅人轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)取得的收入應(yīng)征收增值稅 B.納稅人隨同軟件產(chǎn)品銷售一并收取的維護(hù)費(fèi)應(yīng)征收增值稅

C.軟件產(chǎn)品交付使用后，納稅人按期收取的維護(hù)費(fèi)收入應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅

D.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品且著作權(quán)屬于受托方的，其收入應(yīng)征收增值稅

【例22】納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅。放棄免稅后，在一定的期限內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅，該期限為()。

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.12個(gè)月

D.36個(gè)月。

【例23】下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的是（）。A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物放棄免稅權(quán) B.納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅申請(qǐng)，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

C.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起12個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅

D.符合條件但尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人

【例題24】按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是()。

A.年應(yīng)稅銷售額60萬元的汽車修理廠

B.年不含稅銷售額90萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人

C.年不含稅銷售額為80萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人

D.年不含稅銷售額為50萬元以下的成品油加油站

【例題25】下列各項(xiàng)中，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有()。

A.年應(yīng)稅銷售額70萬元的個(gè)體加工廠

B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額20萬元的其他個(gè)人

D.非企業(yè)性單位

【例題26】按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（）。A.年不含稅銷售額在60萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的化工制造企業(yè) B.年不含稅銷售額100萬元以上的從事貨物批發(fā)的個(gè)體工商戶 C.年不含稅銷售額為80萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的超市

D.年不含稅銷售額為50萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的空調(diào)制造廠

【例題27】下列關(guān)于一般納稅人的認(rèn)定辦法的陳述，正確的有（）。

A、一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

B、企業(yè)申報(bào)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，應(yīng)提出申請(qǐng)報(bào)告，并提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證件和資料

C、符合一般納稅人條件的，在其《稅務(wù)登記證》副本首頁上方加蓋“增值稅一般納稅人”確認(rèn)專章，作為領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票的證件

D、納稅人總分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)是商業(yè)企業(yè)，年應(yīng)稅銷售未超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，其分支機(jī)構(gòu)可申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

【例題28】對(duì)新辦小型商貿(mào)企業(yè)的增值稅管理，下列表述正確的有（）。

A、辦理稅務(wù)登記時(shí)，銷售額預(yù)計(jì)達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人 B、輔導(dǎo)期的小型商貿(mào)企業(yè)，其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額原則上不得超過一萬元 C、對(duì)輔導(dǎo)期的小型商貿(mào)企業(yè)一律按已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的17%征收增值稅 D、在輔導(dǎo)期內(nèi)，企業(yè)取得的專用發(fā)票可以抵扣稅額

【例題29】下列屬于免征增值稅的有()。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.殘疾人企業(yè)直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

C.其他個(gè)人銷售自己使用過的物品

D.外國(guó)企業(yè)無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備

【例題30】下列關(guān)于免稅的說法不正確的有()。

A.自2008年6月1日，納稅人生產(chǎn)銷售有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅，批發(fā)、零售不享受免稅政策

B.對(duì)新華書店銷售出版物全部實(shí)行增值稅免稅或先征后退政策

C.對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，免征增值稅

D.辦理即征即退政策退稅時(shí)必須按照規(guī)定先進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估結(jié)論正常的方可退稅

【例題31】以下關(guān)于增值稅征收率使用的表述錯(cuò)誤的是()。

A.一般納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率減半征收增值稅

B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅

C.一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅

D.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，售價(jià)不超過原值的免稅

【例題32】根據(jù)現(xiàn)行政策，下列項(xiàng)目適用13%稅率的有()。

A.印刷廠自行購買紙張印刷圖書

B.苗圃銷售自種花卉

C.礦產(chǎn)品

D.果品公司批發(fā)水果

『正確答案』AD 【例題33】某公司(非轉(zhuǎn)型試點(diǎn)范圍)是增值稅一般納稅人，銷售自己2008年1月購入并作為固定資產(chǎn)使用的農(nóng)機(jī)整機(jī)，原購買發(fā)票注明價(jià)款80000元，增值稅10400元。2010年4月出售開具普通發(fā)票，票面金額56000元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)()。

A.計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅8136.75元

B.計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅6442.48元

C.計(jì)算繳納增值稅1076.92元 D.計(jì)算繳納增值稅1098.04元

【例題34】某公司是增值稅一般納稅人，銷售自己2009年1月購入并作為固定資產(chǎn)使用的農(nóng)機(jī)整機(jī)，原購買發(fā)票注明價(jià)款80000元，增值稅10400元，2010年4月出售，價(jià)稅合計(jì)金額56000元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)()。

A.計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅8136.75元

B.計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅6442.48元

C.計(jì)算繳納增值稅1076.92元

D.計(jì)算繳納增值稅1098.04元

【例題35】某企業(yè)(小規(guī)模納稅人)2009年2月將已使用三年的小轎車以18萬元價(jià)格售出。請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)納增值稅。

【例題36】某企業(yè)于2009年1月將一輛自己使用過3年的設(shè)備(未抵扣增值稅),以10萬元的價(jià)格售出,其正確的稅務(wù)處理方法是()。

A.按2%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅

B.按4%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅

C.按4%簡(jiǎn)易辦法減半計(jì)算應(yīng)納增值稅

D.應(yīng)納增值稅為1923元

【例題37】(2009年)增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅的有()。

A.用購買的石料生產(chǎn)的石灰

B.用動(dòng)物毒素制成的生物制品

C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

D.縣級(jí)以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力

【例題38】某家具廠，為增值稅一般納稅人，銷售貨物30000元(不含稅)同時(shí)送貨上門，單獨(dú)收取運(yùn)費(fèi)1000元，則該家具廠的增值稅銷項(xiàng)稅額為()。

A.5100元 B.5270元 C.5245.30元 D.5621.36元

【例題39】某電腦股份有限公司(一般納稅人)銷售給某商場(chǎng)100臺(tái)電腦，不含稅單價(jià)為4300元/臺(tái)，已開具稅控專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，另收取商場(chǎng)運(yùn)費(fèi)1500元(開具普通發(fā)票)，電腦公司提供線路網(wǎng)關(guān)設(shè)計(jì)，另收商場(chǎng)5000元，開具普通發(fā)票。當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元。該電腦股份公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅是()。

A.74205元

B.75917.95元

C.70644.44元

D.76127.95元

【例題40】某單位銷售貨物取得不含稅價(jià)款300萬元，購貨方及時(shí)付款，給予5%的折扣，實(shí)收285萬元。

【例41】某電視機(jī)廠在“五一”期間銷售彩電實(shí)行不同方式的讓利優(yōu)惠，銷售21CM彩電不含稅價(jià)為200萬元，按八折收取了價(jià)款并在專用發(fā)票上注明。銷售34CM彩電不含稅價(jià)100萬元，由于購貨方提前付款，實(shí)際收取85萬元。則該廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為（44.2）萬元。

【例42】甲企業(yè)（一般納稅人）銷售給乙公司10000件玩具，每件不含稅價(jià)格為20元，由于乙公司購買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價(jià)的8折優(yōu)惠銷售（銷售業(yè)務(wù)開具了一張發(fā)票），并提供1/10，n/20的銷售折扣。乙公司于10日內(nèi)付款，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）。A.20800元

B.27200元 C.33660元

D.34000元

【例題43】(2008年)某首飾商城為增值稅一般納稅人，2008年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬元;

【例題44】某電器設(shè)備廠（一般納稅人）用“以舊換新”方式銷售給用戶電機(jī)4臺(tái)，開出普通發(fā)票，金額為2.52萬元（已扣除收購舊貨的成本0.28萬元），收到轉(zhuǎn)賬支票一張，金額2.52萬元。則： 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝（2.52＋0.28）÷（1＋17％）×17％＝0.41（萬元）

【例45】某金店（經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)；一般納稅人）采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格5000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)3000元，從消費(fèi)者手中收取差價(jià)現(xiàn)金2000元。則：（1）計(jì)稅銷售額＝

（2）當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅＝

（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝

【例46】某商店（小規(guī)模納稅人）2009年2月采取“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票38張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價(jià)30000元，則該商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（）元。應(yīng)納增值稅＝

【例題47】卷煙廠銷售雪茄煙300箱給各專賣店，取得不含稅銷售收入600萬元;以雪茄煙40箱換回小轎車2輛、大貨車1輛;

【例題48】某酒廠半年前銷售啤酒收取的包裝物押金逾期2萬元、白酒的逾期包裝物

押金3萬元，本月逾期均不再返還。

【例題49】某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，并開具普通發(fā)票上注明金額93600元;同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元(尚未逾期)，計(jì)算此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。

【例題50】對(duì)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅計(jì)稅方法正確的是()。

A.單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅。

B.酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅。

C.無論會(huì)計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅。

D.對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅

【例題51】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年6月把資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用4年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元(原值為9000元);銷售2009年1月購入的設(shè)備一臺(tái),專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元,稅款17000元,銷售是開具普通發(fā)票價(jià)款為90000元。計(jì)算銷售應(yīng)納增值稅(假設(shè)當(dāng)期無進(jìn)項(xiàng)稅)。

【例題52】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年12月將2月份購入并投入使用的設(shè)備一臺(tái)對(duì)外投資,購入時(shí)取得專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元、稅款34000元,10年使用期，投資時(shí)無法確定銷售額(假設(shè)當(dāng)期無進(jìn)項(xiàng)稅)。

【例題53】某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得含稅收入82400元;銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入72100元(原值為140000元)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()。

【例題54】某增值稅一般納稅人某月銷售三批同樣貨物，每批各1000件，銷售價(jià)分別為每件70元、50元和30元。如果30元/件的銷售價(jià)格被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為不合理，則該納稅人本月計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額應(yīng)為()元。

A.130000

B.150000

C.180000 D.210000 【例55】甲企業(yè)（一般納稅人）8月份將自產(chǎn)的化妝品贈(zèng)與乙企業(yè)（一般納稅人），該批化妝品成本為100萬元，無同類貨物銷售價(jià)格。乙企業(yè)當(dāng)月從甲企業(yè)取得防偽稅控的增值稅專用發(fā)票，并于9月份認(rèn)證通過，從丙運(yùn)輸公司取得運(yùn)輸發(fā)票，標(biāo)明運(yùn)費(fèi)的金額為2萬元、裝卸保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)0.1萬元，并于8月份認(rèn)證通過。該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17％，利潤(rùn)率為5％，消費(fèi)稅稅率30％。則：（1）甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅（）萬元；（2）甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（）萬元。

【例56】增值稅一般納稅人的下列憑據(jù)中，（）可據(jù)以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中準(zhǔn)予抵扣。A.購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)支付運(yùn)費(fèi)取得的普通發(fā)票 C.進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備取得的關(guān)稅完稅憑證

D.購進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票（該原材料用于生產(chǎn)免稅藥品）E.一般納稅人取得的國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票

【例57】A卷煙廠向農(nóng)民收購煙葉，支付的價(jià)款為10000元，然后將其委托B企業(yè)加工煙絲（消費(fèi)稅稅率30%），支付加工費(fèi)2000元（不含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票并認(rèn)證通過，受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格。請(qǐng)回答下列問題：

1、A卷煙廠繳納的煙葉稅；

2、A卷煙廠收購煙葉準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；

3、A卷煙廠支付加工費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；

4、A卷煙廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（即B企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅）。

【例題58】（2007年）某卷煙廠2006年6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價(jià)款50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價(jià)外補(bǔ)貼。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A.6.5萬元

B.7.15萬元 C.8.58萬元

D.8.86萬元

【例題59】將購買的貨物用于()時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

A.勞動(dòng)保護(hù)

B.免稅項(xiàng)目

C.無償贈(zèng)送

D.個(gè)人消費(fèi)

【例題60】下列項(xiàng)目中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有（）。A、企業(yè)為在建工程購買的材料

B、企業(yè)為翻修職工浴室購進(jìn)的建筑材料 C、生產(chǎn)用的水、電 D、非正常損失的貨物

【例題61】 某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的原材料被盜，金額50000元（其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用4650元）。該批貨物進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額為（）。A.8013.7元

B.8035.5元 C.8059.5元

D.8500元

正確答案：C 【解析】進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額＝（50000-4650）×17％+4650÷（1-7%）×7%＝8059.5（元）。

【例題62】某食品廠將一批以前購入的大麥毀損，賬面成本9600元(含運(yùn)費(fèi)465元)，其不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為()。

A.1864.05元 B.1425.45元

C.1400元 D.2040元【答案】C

【例題63】某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。5月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有()。

A.商場(chǎng)應(yīng)按120萬元計(jì)算確定銷項(xiàng)稅額

B.商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬元

D.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬元

【例2-1】

【例題64】A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（本題下稱A企業(yè)）與B商貿(mào)公司（本題下稱B公司）均為增值稅一般納稅人，2010年12月份有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）A企業(yè)從B公司購進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款180萬元、增值稅30.6萬元，貨物已驗(yàn)收入庫，貨款和稅款未付。

（2）B公司從A企業(yè)購電腦600臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià)0.45萬元，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元。B公司以銷貨款抵頂應(yīng)付A企業(yè)的貨款和稅款后，實(shí)付購貨款90萬元、增值稅15.3萬元。

（3）A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元、調(diào)試費(fèi)收入2.34萬元。制作過程中委托C公司進(jìn)行專業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬元、增值稅0.34萬元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。

（4）B公司從農(nóng)民手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付收購貨款30萬元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬元，取得普通發(fā)票。入庫后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利消費(fèi)，60%零售給消費(fèi)者并取得含稅收入35.03萬元。

（5）B公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。

要求：

（1）計(jì)算A企業(yè)2010年12月份應(yīng)繳納的增值稅。

（2）計(jì)算B企業(yè)2010年12月份應(yīng)繳納的增值稅。

【答案】

【例題65】某市轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年度賬面記載注冊(cè)資本10000萬元、職工1200人，當(dāng)年相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）外購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專業(yè)發(fā)票，注明金額5000萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額850萬元，另支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用200萬元、裝卸費(fèi)用20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用30萬元；

（2）對(duì)外銷售A型小轎車1000輛，每輛含稅金額17.55萬元，共計(jì)取得含稅金額17550萬元；支付銷售小轎車的運(yùn)輸費(fèi)用300萬元，保險(xiǎn)費(fèi)用和裝卸費(fèi)用160萬元；

（3）銷售A型小轎車40輛給本公司職工，以成本價(jià)核算取得銷售金額400萬元；該公司新設(shè)計(jì)生產(chǎn)B型小轎車5輛，每輛成本價(jià)12萬元，為了檢測(cè)其性能，將其轉(zhuǎn)為自用。市場(chǎng)上無B型小轎車銷售價(jià)格；

（4）從廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位購入報(bào)廢汽車部件，取得廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位開具的由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票，注明金額500萬元；另支付運(yùn)輸費(fèi)用30萬元。

注：適用消費(fèi)稅稅率10%；B型小轎車成本利潤(rùn)率8%。

要求：計(jì)算該企業(yè)2010年應(yīng)繳納的增值稅。

【例題66】某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2009年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)外購材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅發(fā)票，注明價(jià)款10000元，增值稅1700元;外購一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價(jià)款30000元，增值稅5100元;

(2)委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價(jià)格15000元，關(guān)稅稅率6%，支付了相關(guān)稅費(fèi)將材料運(yùn)回企業(yè)。

(3)銷售50件自產(chǎn)A型小電器，價(jià)稅合并取得收入12360元;

(4)將2件A型小電器贈(zèng)送客戶試用;

(5)將使用過的一批舊包裝物出售，價(jià)稅合計(jì)取得收入2472元;

(6)將使用過的一臺(tái)舊設(shè)備出售，原價(jià)40000元，售價(jià)15450元;

要求計(jì)算：

(1)該企業(yè)進(jìn)口塑料材料應(yīng)納的增值稅

(2)該企業(yè)出售舊包裝物應(yīng)納的增值稅

(3)該企業(yè)出售舊設(shè)備應(yīng)納的增值稅

(4)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅合計(jì)數(shù)(不含進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金)

【例題67】某印刷廠為增值稅一般納稅人，主營(yíng)書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2009年7月有關(guān)資料如下：

(1)接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張.印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額2900000元。

(2)接受報(bào)社委托，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的報(bào)紙，紙張由報(bào)社提供，成本5 00000元，收取加工費(fèi)和代墊輔料款，向報(bào)社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。

(3)接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會(huì)議記錄本和練習(xí)本，自行購買紙張，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元，向?qū)W校開具的普通發(fā)票注明金額520000元。

(4)銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。

(5)當(dāng)月購買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元。送貨和送貨發(fā)生運(yùn)費(fèi)2000元、裝卸費(fèi)5000元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人開具貨物運(yùn)輸發(fā)票。

(6)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分庫存紙張因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為5700元。

(7)印刷廠購置一臺(tái)小型設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款8000元、稅額1360元。

本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證和抵扣。

根據(jù)上述資料計(jì)算：

(1)該印刷廠當(dāng)月計(jì)稅銷售額。

(2)該印刷廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。

(3)該印刷廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

(4)該印刷廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅。

【例題68】 某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售自行車，出廠不含稅單價(jià)為280元/輛。2010年3月留抵稅額3000元，4月該廠購銷情況如下：

(1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800輛,百貨大樓當(dāng)月付清貨款后,廠家給予了8%的銷售折扣,開具紅字發(fā)票入賬;

(2)向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500輛,并支付運(yùn)輸單位8000元,收到的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)7000元,裝卸費(fèi)1000元;

(3)銷售本廠自用1年的小轎車一輛,售價(jià)120000元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)1000元;

(4)當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金50000元，逾期仍未收回的包裝物押金60000元;

(5)購進(jìn)自行車零部件、原材料、取得的專用發(fā)票上注明銷售金額140000元,注明稅款23800元;

(6)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零件支付90000元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票;

(7)本廠直接組織收購廢舊自行車,支出收購金額60000元。

假定應(yīng)該認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過了認(rèn)證，要求計(jì)算：

(1)該自行車廠當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅;

(2)該自行車廠銷售自行車的銷項(xiàng)稅

(3)該自行車廠包裝物押金的銷項(xiàng)稅

(4)該自行車廠銷售使用過小轎車的應(yīng)納稅

(5)當(dāng)期該廠應(yīng)納增值稅的合計(jì)數(shù)

【例題69】某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年9月購進(jìn)貨物(商品)取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額120000元;本月銷售貨物取得零售收入共計(jì)158080元。本月還銷售自己使用過的舊車一輛，取得收入45000元。該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的增值稅為()。

A.4604.27元

B.5469.65元

C.5478.06元

D.5914.95元

【例2-2】

【例題69】下列關(guān)于增值稅的稅務(wù)處理說法不正確的是()。

A.納稅人兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅項(xiàng)目對(duì)收入劃分不清的，一律從高從重計(jì)稅

B.納稅人兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目與非應(yīng)稅項(xiàng)目對(duì)收入劃分不清的，一律征收增值稅

C.一項(xiàng)銷售行為既涉及增值稅應(yīng)稅貨物，又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)是混合銷售

D.一般情況下，繳納增值稅為主的企業(yè)的混合銷售交增值稅，繳納營(yíng)業(yè)稅為主的企業(yè)的混合銷售交營(yíng)業(yè)稅

【例題70】下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是()。

A.建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

B.汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時(shí)又為客戶提供修理服務(wù)

C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶提供安裝服務(wù)

D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī) 『正確答案』C

【例題71】下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。

A.醫(yī)院提供治療并銷售藥品

B.郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品

C.商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝

D.汽車修理廠修車并銷售汽車零配件

【例72】混合銷售行為的基本特征為（）。A.既涉及貨物的銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù) B.發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中 C.從一個(gè)購買方取得貨款 D.從不同購買方取得貨款

【例73】下列行為中，屬于混合銷售征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。A.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

B.電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償電信服務(wù) C.裝璜公司為客戶包工包料裝修房屋 D.零售商店銷售家俱并實(shí)行有償送貨上門

E.電視機(jī)廠銷售液晶電視機(jī)并向買方收取安裝費(fèi)

【例題74】企業(yè)收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有()

A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入

B.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的包裝物租金

C.供電企業(yè)收取的逾期未退的電費(fèi)保證金

D.燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼

【例題75】下列企業(yè)發(fā)生的相關(guān)勞務(wù)收入應(yīng)征增值稅的有()。

A.油(氣)田企業(yè)在油(氣)田建設(shè)中為保持電信聯(lián)絡(luò)而修建通訊工程

B.建筑安裝企業(yè)的鉆井施工工程

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)

D.油氣田企業(yè)內(nèi)部相互提供的運(yùn)輸勞務(wù)

【例題76】某進(jìn)出口公司2009年4月進(jìn)口辦公設(shè)備500臺(tái)，每臺(tái)進(jìn)口完稅價(jià)格1萬元，委托運(yùn)輸公司將進(jìn)口辦公用品從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用9萬元，取得了運(yùn)輸公司開具的貨運(yùn)發(fā)票。當(dāng)月以每臺(tái)1.8萬元的含稅價(jià)格售出400臺(tái)，向甲公司捐贈(zèng)2臺(tái)，對(duì)外投資20臺(tái)，留下4臺(tái)自用。另支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)1.3萬元(有運(yùn)輸發(fā)票)。

要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。(假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%。)

【例2-3】

【例題77】下列各項(xiàng)中，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有()。

A.來料加工復(fù)出品的貨物

B.小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物

C.企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為國(guó)外投資的貨物

D.對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物

【例題78】某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)，2009年4月從國(guó)內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為368000元，已支付運(yùn)費(fèi)5800元并取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格為13200元人民幣，材料均已驗(yàn)收入庫;本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價(jià)格為42000歐元，下列表述正確的是()。(題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，匯率為1：8.3)

A.應(yīng)退增值稅45318元，免抵增值稅額0元

B.應(yīng)退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元

C.應(yīng)退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元

D.應(yīng)退增值稅23967元，免抵增值稅額19635元

【例79】某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2005年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款400萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額68萬元通過認(rèn)證。上期末留抵稅款5萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行。本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。

【例80】某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2005年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34萬元通過認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元。收款117萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。

【例題81】某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率17%，退稅率15%。2009年1月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)外購原材料、燃料取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價(jià)款850萬元、增值稅額144.5萬元，材料、燃料已驗(yàn)收入庫;

(2)外購動(dòng)力取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價(jià)款150萬元、增值稅額25.5萬元，其中20%用于企業(yè)基建工程;

(3)以外購原材料80萬元委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元、增值稅額5.1萬元，支付加工貨物的運(yùn)輸費(fèi)用10萬元并取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。

(4)內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬元，支付銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)用18萬元并取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票;

(5)出口銷售貨物取得銷售額500萬元。

要求：

采用“免、抵、退”法計(jì)算企業(yè)2009年1月份應(yīng)納(或應(yīng)退)的增值稅。

【例題82】(2009年)下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是()。

A.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

B.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)

C.自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

第二篇：第二章 增值稅法

第二章 增值稅法作業(yè)題

一、單項(xiàng)選擇題

1．生產(chǎn)型增值稅的特點(diǎn)是：（B）。Ａ．將當(dāng)期購入固定資產(chǎn)價(jià)款一次性全部扣除 Ｂ．不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價(jià)款 Ｃ．只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊部分 Ｄ．只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的流動(dòng)資產(chǎn)和折舊費(fèi) 2．我國(guó)現(xiàn)行的增值稅采用（B）。

Ａ．價(jià)內(nèi)稅 Ｂ．價(jià)外稅 Ｃ．定額稅 Ｄ．累進(jìn)稅 3．下列貨物適用17％稅率的是：（A）。

Ａ．生產(chǎn)銷售啤酒 Ｂ．生產(chǎn)銷售煤炭 Ｃ．生產(chǎn)銷售石油液化氣 Ｄ．生產(chǎn)銷售暖氣 4．我國(guó)對(duì)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的增值稅扣除率為（C）。Ａ．7％ Ｂ．10％ Ｃ．13％ Ｄ．17％ 5．下列外購貨物（C），應(yīng)視同銷售計(jì)征增值稅。Ａ．用于基建 Ｂ．用于抵債 Ｃ．作為獎(jiǎng)金發(fā)放給職工 Ｄ．用于個(gè)人消費(fèi) 6．下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（B）。A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B．某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利 C．某企業(yè)將外購的水泥用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程 D．某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)

7．某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入為29250元，該企業(yè)當(dāng)月計(jì)稅銷售額為（A）元。

Ａ．25000 Ｂ．25884 Ｃ．27594 Ｄ．35240 8．某服裝廠將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)給本廠職工，該批產(chǎn)品制造成本共計(jì)10萬元，利潤(rùn)率為10％，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價(jià)計(jì)算為18萬元，計(jì)征增值稅的銷售額為（D）。

Ａ．10萬元 Ｂ．9萬元 Ｃ．11萬元 Ｄ．18萬元

9．某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨(dú)開發(fā)票，增值稅銷售額的確定是：（D）。Ａ．扣除折扣額的銷售額 Ｂ．不扣除折扣額的銷售額 Ｃ．折扣額 Ｄ．加上折扣額的銷售額

10．某商場(chǎng)實(shí)行還本銷售家具，家具現(xiàn)售價(jià)16500元，５年后還本，該商場(chǎng)增值稅的計(jì)稅銷售額是（A）元。

Ａ．16500 Ｂ．3300 Ｃ．1650 Ｄ．不征稅

11．某單位外購如下貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是：（C）。

Ａ．外購的低值易耗品 Ｂ．外購領(lǐng)導(dǎo)使用的小汽車 Ｃ．外購的貨物用于基建工程 Ｄ．外購的貨物分給職工

12．某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，因管理不善發(fā)生火災(zāi)，庫存外購冰箱10臺(tái)損壞，每臺(tái)零售價(jià)1440元，每臺(tái)進(jìn)價(jià)1000元（不含稅），不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（c）元。

Ａ．1700 Ｂ．14400 Ｃ．12307.69 Ｄ．8547 13．某企業(yè)本月份將自產(chǎn)的一批生產(chǎn)成本為20萬元（耗用上月外購材料15萬元）的食品發(fā)給職工，下列說法正確的是（b）。

A．應(yīng)反映銷項(xiàng)稅額3.74萬元 B．應(yīng)反映銷項(xiàng)稅額3.4萬元 C．應(yīng)反映應(yīng)納稅額3.4萬元 D．應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額2.55萬元 14．以１個(gè)月為一期的增值稅納稅人，于期滿后（d）日內(nèi)申報(bào)納稅。Ａ．1 Ｂ．5 Ｃ．10 Ｄ．15 15．進(jìn)口貨物的增值稅由（b）征收。Ａ．進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān) Ｂ．海關(guān)

Ｃ．交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān) Ｄ．進(jìn)口方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

二、多項(xiàng)選擇題

1．我國(guó)增值稅的征收范圍包括（ABC）。

A．在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物

B．在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù) C．進(jìn)口貨物

D．過境貨物 2．劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有：（ac）。Ａ．銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) Ｂ．經(jīng)營(yíng)效益好 Ｃ．會(huì)計(jì)核算健全 Ｄ．有上級(jí)主管部門

3．依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，不能認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有：（ad）。Ａ．個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人 Ｂ．從事貨物零售業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè) Ｃ．從事貨物生產(chǎn)業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè) Ｄ．不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

4．對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有（ac）。A．實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法

B．不得自行開具或申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票 C．不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D．一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

5．下列行為中，屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為有：（acd）。

Ａ．委托他人代銷貨物

Ｂ．銷售代銷貨物

Ｃ．將自產(chǎn)的貨物分給職工做福利 Ｄ．將外購的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

6．在哪幾種情況下，只開具發(fā)票而不開具專用發(fā)票：（）。Ａ．向消費(fèi)者銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的 Ｂ．銷售免稅貨物的

Ｃ．小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的 Ｄ．向小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的 7．某單位外購如下貨物，按增值稅有關(guān)規(guī)定不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有：（）。Ａ．外購的生產(chǎn)性固定資產(chǎn) Ｂ．外購貨物用于免稅項(xiàng)目 Ｃ．外購貨物用于集體福利 Ｄ．外購貨物用于無償贈(zèng)送他人

8．增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用都應(yīng)并入銷售額納稅，但稅法規(guī)定價(jià)外費(fèi)用不包括（）。

Ａ．包裝物押金收入 Ｂ．向購買方收取的銷項(xiàng)稅額

Ｃ．受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

Ｄ．承運(yùn)部門將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開給購買方并由銷售方將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的代墊運(yùn)費(fèi) 9．增值稅法規(guī)定，對(duì)銷售除（）以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝押金，無論是否返還、會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征增值稅。

Ａ．啤酒 Ｂ．黃酒 Ｃ．白酒 Ｄ．藥酒

10．甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述不正確的有（）。

A．甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購貨處理

B．乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C．甲、乙雙方發(fā)出貨物都應(yīng)作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額

D．甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出和收到的貨物，分別核算銷售額和購進(jìn)額，并按有關(guān)規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

11．甲廠用自產(chǎn)鍋爐換取乙廠的鋼材作為生產(chǎn)材料，雙方互開了增值稅發(fā)票，則下列說法正確的有（）。

A．甲廠應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅

B．甲廠應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 C．乙廠應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅

D．乙廠應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

12．下列關(guān)于納稅人以特殊方式銷售貨物的稅務(wù)處理的敘述，正確的有（）。A．納稅人用以物易物方式銷售貨物，雙方都必須作購銷處理

B．納稅人用以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額

C．納稅人以折扣方式銷售貨物，若將折扣額另開增值稅專用發(fā)票，可從銷售額中減除折扣額

D．納稅人以還本方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出 13．下列稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有（）。A．從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額 B．運(yùn)輸費(fèi)用普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額 C．從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額 D．銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額

14．下列有關(guān)小規(guī)模納稅人征稅和管理的說法中，正確的有（）。A．銷售貨物不得使用增值稅專用發(fā)票 B．購進(jìn)貨物可以使用扣稅憑證抵扣稅款 C．不享有稅款抵扣權(quán)

D．應(yīng)納稅額采用簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算

15．下列納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確的是（）。Ａ．采取賒銷方式銷售貨物的，為貨物發(fā)生的當(dāng)天 Ｂ．采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)生的當(dāng)天

Ｃ．采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

Ｄ．采取直接收款方式銷售貨物的，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；

三、業(yè)務(wù)題

1．某商貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人）進(jìn)口機(jī)器一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅為40萬元，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)2000元，稅款220元；本月將機(jī)器售出，取得不含稅銷售額350萬元。

要求：計(jì)算本月應(yīng)納增值稅額。

2．某化妝品生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，本月銷售化妝品取得不含稅銷售額600000元。另將自產(chǎn)的化妝品一批贈(zèng)送給某協(xié)作企業(yè)，生產(chǎn)成本總計(jì)為100000元，無市場(chǎng)售價(jià)可供參考，該化妝品適用消費(fèi)稅稅率為30%，成本利潤(rùn)率5%。

要求：請(qǐng)計(jì)算本月的計(jì)稅銷售額。

3．甲企業(yè)（一般納稅人）銷售給乙公司5000套服裝，每套不含稅價(jià)格為80元，由于乙公司購買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價(jià)的8折優(yōu)惠銷售（與銷售業(yè)務(wù)開具了一張發(fā)票），并提供1/10，n/20的銷售折扣。乙公司于10日內(nèi)付款。

要求：計(jì)算甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額。

4．某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月向市職工活動(dòng)中心贈(zèng)送自產(chǎn)液晶電視10臺(tái)，每臺(tái)電視的成本價(jià)3000元，市場(chǎng)銷售價(jià)格5000元（不含稅）；贈(zèng)送新研制的新型節(jié)能空調(diào)5臺(tái)，每臺(tái)成本價(jià)8000元，市場(chǎng)上尚無同類產(chǎn)品銷售。家電產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為10%。

要求：請(qǐng)計(jì)算該家電企業(yè)本月的計(jì)稅銷售額。

5．某電子設(shè)備生產(chǎn)廠（一般納稅人），本月向某商場(chǎng)批發(fā)貨物一批，約定由該電子廠負(fù)責(zé)運(yùn)輸，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為200萬元，并收取運(yùn)雜費(fèi)2萬元；向消費(fèi)者零售貨物，開具的普通發(fā)票注明的價(jià)款為50萬元。

要求：請(qǐng)計(jì)算該電子設(shè)備生產(chǎn)廠本月的計(jì)稅銷售額。

6．某經(jīng)貿(mào)公司系增值稅一般納稅人，本月銷售白酒一批給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票注明的價(jià)款為50000元，同時(shí)收取包裝物押金3000元，約定6個(gè)月后返還包裝物；銷售啤酒一批給某商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為20000元，同時(shí)收取包裝物押金1000元，約定3個(gè)月后返還包裝物。

要求：請(qǐng)計(jì)算該經(jīng)貿(mào)公司本月的計(jì)稅銷售額。

7．某企業(yè)是增值稅一般納稅人，適用一般稅率17%，2009年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）月初外購貨物一批，支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額24萬元，下旬因管理不善，造成該批貨物一部分發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，經(jīng)核實(shí)造成1/4損失；

（2）外購的動(dòng)力燃料支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額20萬元，一部分用于應(yīng)稅項(xiàng)目，另一部分用于免稅項(xiàng)目，無法分開核算；

（3）銷售應(yīng)稅貨物取得不含增值稅銷售額700萬元，銷售免稅貨物取得銷售額300萬元。

要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

第三篇：2013習(xí)題增值

全國(guó)一級(jí)建造師執(zhí)業(yè)資格考試輔導(dǎo)(2013年版)《市政公用工程復(fù)習(xí)題集》2013年網(wǎng)上增值服務(wù)（1）

綜合測(cè)試題

（一）一、單項(xiàng)選擇題。（共20題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）

1、在正式進(jìn)行路基壓實(shí)前，有條件時(shí)應(yīng)做試驗(yàn)段，以便取得路基或基層施工相關(guān)的技術(shù)參數(shù)。下列施工參數(shù)中不屬于此類參數(shù)的是（）。

A、路基預(yù)沉量值

B、壓實(shí)遍數(shù)

C、適宜土類

D、壓實(shí)方式

2、關(guān)于基層材料性質(zhì)，下列說法正確的是：（）。A、灰土、水泥土均有良好的板體性，可作高等級(jí)路面的基層 B、灰土與水泥土相比：水穩(wěn)性、抗凍性較差，抗裂性較強(qiáng)

C、二灰穩(wěn)定土的強(qiáng)度、板體性、水穩(wěn)性及抗凍性較灰土強(qiáng)，可作高等級(jí)路面的基層 D、二灰穩(wěn)定碎石強(qiáng)度高、收縮小、板體性強(qiáng)，可作高等級(jí)路面的基層

3、當(dāng)路基施工現(xiàn)場(chǎng)地下水位較高、處于過濕狀態(tài)時(shí)，需要對(duì)路基采取疏干措施，在以下方法中屬于該方法的是：（）。

A、深層水泥攪拌樁

B、土工織物 C、塑料板排水

D、超載預(yù)壓法

4、采用機(jī)械方法調(diào)直鋼筋，必須嚴(yán)格控制冷拉率，以保證鋼筋性能,其中，HPB235，HRB400鋼筋冷拉率分別為（）。

A、1%，2%

B、2%，1%

C、1%，3%

D、2%，3%

5、預(yù)應(yīng)力張拉是橋梁施工中的關(guān)鍵工序，下列說法正確的是：（）。A、采用應(yīng)力控制方法，控張應(yīng)力必須符合設(shè)計(jì)和規(guī)范要求

B、實(shí)測(cè)伸長(zhǎng)值與超過理論伸長(zhǎng)值6%時(shí)，必須停止張拉，防止預(yù)應(yīng)力超張 C、當(dāng)實(shí)際伸長(zhǎng)值不足理論伸長(zhǎng)值，則必須補(bǔ)張 D、預(yù)應(yīng)力的張拉順序由施工單位根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)條件確定

6、關(guān)于掛籃設(shè)計(jì)和組裝，說法正確的是：（）。A、掛籃重量不得超過設(shè)計(jì)許可荷載 B、掛籃自錨固系統(tǒng)的安全系數(shù)不得小于2 C、掛籃載重試驗(yàn)的荷載由施工單位確定 D、掛籃載重試驗(yàn)最大變形量不得大于20mm

7、下列關(guān)于軟弱破碎及松散、不穩(wěn)定的地層中淺埋暗挖隧道施工說法不正確的是（）。A、需要對(duì)地層進(jìn)行預(yù)加固和預(yù)支護(hù)

B、需要及時(shí)施作初期支護(hù)

C、需要進(jìn)行二襯支護(hù)，以保證隧道穩(wěn)定

D、需要增加支護(hù)的強(qiáng)度和剛度

8、在明挖基坑開挖過程中，經(jīng)監(jiān)測(cè)發(fā)現(xiàn)支撐立柱發(fā)生緩慢隆起，按基坑變形分析，其可能原因是：（）。A、基底擾動(dòng)

B、地下承壓水水頭變化

C、土方開挖過快，造成坑底強(qiáng)烈卸荷D、圍護(hù)結(jié)構(gòu)入土深度不足，造成基底隆起

9、在明挖基坑施工中，下列措施中不屬于地下水控制的是：（）。A、土釘墻支護(hù)；

B、輕型井點(diǎn)降水；

C、深層攪拌樁帷幕止水；

D、高壓旋噴樁帷幕止水。

10、在承壓水軟土地區(qū)進(jìn)行盾構(gòu)施工，洞口適宜的加固處理方法是：（）。A、壓密注漿法；

B、劈裂注漿法；

C、高壓噴射攪拌法；

D、凍結(jié)法。

11、關(guān)于預(yù)應(yīng)力混凝土水池電熱張拉施工，下列說法中錯(cuò)誤的是：（）。A、張拉前，應(yīng)進(jìn)行電工、熱工參數(shù)計(jì)算伸長(zhǎng)值，并進(jìn)行試張驗(yàn)證。B、預(yù)應(yīng)力筋的彈性模量按設(shè)計(jì)計(jì)算。

C、電熱張拉以伸長(zhǎng)值控制為準(zhǔn)，允許偏差不超過±6%，電加熱達(dá)到規(guī)定伸長(zhǎng)值后，立即鎖定。D、重復(fù)進(jìn)行張拉，同一根鋼筋重復(fù)次數(shù)不得超過3次。

12、在熱力管道安裝施工中，對(duì)受監(jiān)察的承壓元件，其質(zhì)量證明文件和制造資質(zhì)還應(yīng)符合（）的有關(guān)規(guī)定。A、建設(shè)主管部門；

B、設(shè)計(jì)部門；

C、特種設(shè)備安全監(jiān)察機(jī)構(gòu)

D、元件制造主管部門。

13、下列方法中不屬于城市給排水管道全斷面修復(fù)的方法是：（）。A、內(nèi)襯法；

B、脹管法；

C、纏繞法；

D、噴涂法。

14、燃?xì)夤艿涝O(shè)計(jì)壓力大于5kPa，嚴(yán)密性試驗(yàn)壓力為設(shè)計(jì)壓力的（）倍，且不得小于0.1MPa，穩(wěn)壓時(shí)間為（）h，修正壓降不超過（）Pa，即為合格。A、1.15，24，133；

B、1.25，24，133；

C、1.15，2，125；

D、1.25，2，125。

15、下列文件不屬于項(xiàng)目成本控制依據(jù)的是：（）。A、工程承包合同；

B、施工設(shè)計(jì)圖紙；

C、工程進(jìn)度報(bào)告；

D、施工方案變更。

16、施工中調(diào)整工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃的依據(jù)是：（）。A、進(jìn)度計(jì)劃變更單；

B、業(yè)主的指令；

C、監(jiān)理的指令；

D、進(jìn)度計(jì)劃?rùn)z查審核結(jié)果。

17、工程質(zhì)量管理實(shí)行崗位責(zé)任制：項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目授權(quán)的負(fù)責(zé)人，對(duì)工程（）負(fù)責(zé)，是質(zhì)量第一責(zé)任人。

A、質(zhì)量控制；

B、質(zhì)量組織；

C、質(zhì)量管理；

D、質(zhì)量監(jiān)督。

18、下列主控項(xiàng)目中，能夠直接反映項(xiàng)目和企業(yè)技術(shù)質(zhì)量管理水平的是：（）。A、壓實(shí)度；

B、面層厚度；

C、彎沉值；

D、平整度。

19、經(jīng)返修或加固處理的分項(xiàng)分部工程，雖然改變外形尺寸但仍能滿足結(jié)構(gòu)安全和（）要求，可按技術(shù)處理方案和協(xié)商文件進(jìn)行驗(yàn)收。A、使用功能；

B、節(jié)能；

C、環(huán)境保護(hù)；

D、其他標(biāo)準(zhǔn)。

20、建設(shè)單位必須在竣工驗(yàn)收（）個(gè)工作日前將驗(yàn)收的時(shí)間、地點(diǎn)及驗(yàn)收組名單書面通知工程質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)。

A、15；

B、10；

C、7；

D、5。

二、多項(xiàng)選擇題。（共10題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。）

1、下列關(guān)于改性瀝青混合料面層說法正確的是：（）。A、混合料按其碎石級(jí)配、密度結(jié)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)屬于骨架—密實(shí)結(jié)構(gòu)。B、攤鋪溫度不低于160℃，壓實(shí)系數(shù)1.05或經(jīng)試驗(yàn)確定。

C、采用輪胎壓路機(jī)碾壓會(huì)造成面層構(gòu)造深度降低、結(jié)構(gòu)泛油等問題。D、振動(dòng)壓路機(jī)碾壓時(shí)，應(yīng)遵循“緊跟、快壓、高頻、低幅”的原則。E、碾壓應(yīng)增加壓實(shí)遍數(shù)，以期獲得較高的壓實(shí)度。

2、下列關(guān)于橋梁混凝土施工說法正確的是：（）。

A、坍落度在攪拌地和現(xiàn)場(chǎng)分別檢測(cè)，以現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)作為評(píng)定依據(jù)；粘聚性和保水性僅觀察即可。

B、澆筑前應(yīng)對(duì)模板支架等進(jìn)行驗(yàn)收，主要包括鋼筋綁扎、預(yù)埋件位置等是否符合要求，模板支架支撐是否符合施工方案。

C、大體積、大方量混凝土澆筑前應(yīng)制定澆筑方案。

D、混凝土初凝時(shí)間應(yīng)根據(jù)實(shí)際要求設(shè)定，應(yīng)超過混凝土運(yùn)輸、澆筑及間歇的全部時(shí)間，以保證連續(xù)澆筑。E大體積混凝土養(yǎng)護(hù)的關(guān)鍵是保持適宜的溫度，控制內(nèi)外溫差，防止早期溫度裂縫的產(chǎn)生。

3、預(yù)應(yīng)力混凝土連續(xù)梁采用掛藍(lán)懸臂澆筑工法施工，確定節(jié)塊前端標(biāo)高應(yīng)考慮的因素有：（）。A、掛籃前端的變形值；

B、預(yù)拱度；

C、已澆筑段的標(biāo)高； D、溫度影響；

E、墩柱沉降。

4、下列描述中，屬于基坑邊坡穩(wěn)定措施的是：（）。

A、根據(jù)土質(zhì)條件確定開挖邊坡的坡度，深度較大時(shí)層間留置臺(tái)階。B、對(duì)地下水采取降排水措施，保持基底干燥。C、對(duì)地面進(jìn)行硬化，防止地表水下滲。

D、嚴(yán)格控制邊坡附近地面堆載，控制施工機(jī)械、堆土。E、對(duì)坡面采用土釘、網(wǎng)噴或抹水泥砂漿進(jìn)行處理。

5、盾構(gòu)法修建隧道施工中，開挖面穩(wěn)定的控制是盾構(gòu)施工的重點(diǎn)和關(guān)鍵，在下列措施中，屬于土壓盾構(gòu)開挖控制技術(shù)措施的是：（）。

A、根據(jù)場(chǎng)地條件和地層變形要求，選取合理的土壓值。

B、施工中嚴(yán)格控制盾構(gòu)千斤頂推力、刀盤油壓、扭矩參數(shù)，減少土壓波動(dòng)幅度。

C、根據(jù)開挖面土層條件，采取加泥、加泡沫以及添加其他改性材料對(duì)土壤進(jìn)行改良，提高土體塑性和止水性。D、嚴(yán)格控制排土量，保持土壓倉內(nèi)壓力。

E、控制盾構(gòu)推進(jìn)速度，減少對(duì)土體擾動(dòng)，維持開挖穩(wěn)定。

6、下列預(yù)處理方法中，屬于污水氧化預(yù)處理的是：（）。A、紫外光氧化；

B、TOC生物降解；

C、粉末活性炭吸附； D、生物膜法；

E、粉土吸附。

7、下列材料中，可用作人工塑山的建筑材料有：（）。A、混凝土；

B、片石；

C、玻璃鋼；

D、玻璃纖維強(qiáng)化塑膠；E、玻璃纖維強(qiáng)化水泥。

8、關(guān)于工程量清單計(jì)價(jià)有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是：（）。

A、采取工程量清單計(jì)價(jià)的工程造價(jià)主要內(nèi)容有：分部分項(xiàng)工程費(fèi)、措施項(xiàng)目費(fèi)、其他項(xiàng)目費(fèi)、規(guī)費(fèi)、稅金。B、清單項(xiàng)目綜合單價(jià)包括：項(xiàng)目直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤(rùn)和風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用。

C、清單項(xiàng)目綜合單價(jià)中的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用包括施工中可能發(fā)生的所有風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用。D、竣工結(jié)算的工程量按發(fā)、承包雙方在合同中約定的予以計(jì)量，且按實(shí)際完成的工程量確定。

E、措施項(xiàng)目應(yīng)以“項(xiàng)”為單位計(jì)價(jià)，包括企業(yè)管理費(fèi)、利潤(rùn)以及風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用。

9、施工成本管理是項(xiàng)目管理的核心，成本控制的主要依據(jù)有：（）。A、工程承包合同；

B、施工成本計(jì)劃；

C、進(jìn)度報(bào)告； D、工程變更；

E、設(shè)計(jì)施工圖紙和施工方案。

10對(duì)勞務(wù)隊(duì)實(shí)行實(shí)名制、推行IC卡管理，對(duì)提高項(xiàng)目管理水平有著積極的作用。其中IC卡可實(shí)現(xiàn)的管理功能有：（）。

A、人員信息管理；

B、工資管理；

C、考勤管理； D、門禁管理；

E、現(xiàn)場(chǎng)治安管理。

答案：

單選1.CDABA

5.BCDAD

11.BCBAB

16.DABAC 多選：1.BC

2.ACD

3.ABCD

4.ABDE

5.AC

6.ABD

7.ACDE

8.AD

9.ABCD

10.ABCD

三、案例分析題。（共5題，（一）、（二）、（三）題各20分，（四）、（五）題各30分）。

（一）某公司中標(biāo)某南方城市主干道路綜合市政工程，道路紅線寬度44m，主路寬22m，SBS改性瀝青面層，40mm中粒式瀝青混凝土中面層，60mm粗粒式瀝青混凝土底面層，300mm石灰粉煤灰砂礫基層和150mm9%灰土層。隨路施工中的其他管線有雨水、污水、上水、電力、電信等管線，其中上水、電信、電力等專業(yè)管道由業(yè)主委托專業(yè)公司承建。

地質(zhì)條件：以河流沉積的黏性土、粉質(zhì)黏土、黏質(zhì)粉土為主，局部夾有細(xì)砂層，地下水位埋深2.0m，地下水對(duì)施工影響較大。

原合同工期為6個(gè)月，因業(yè)主拆遷不到位延誤2個(gè)月，但業(yè)主要求竣工日期不能變，必須按期完成。為加快進(jìn)度，施工單位擬采取以下措施：

①9%灰土層采用塊灰現(xiàn)場(chǎng)拌制，利用土層含水消解灰塊。②取消基層、面層攤鋪試驗(yàn)段，施工參數(shù)按工程經(jīng)驗(yàn)取值。③具備條件地段，瀝青分段進(jìn)行攤鋪。

問題：①分析施工單位加快進(jìn)度的做法存在的問題，指出正確做法。

②分析9%灰土層施工存在的問題，并指出正確做法。③分析基層、面層施工存在的問題，并指出正確做法。

（二）某城市橋梁改造工程，設(shè)計(jì)橋面寬38m，橋跨凈高12m，主橋?yàn)闉閱蜗潆p室鋼筋混凝土連續(xù)梁，高度1.5m，跨度組合（40m+35m+40m）,下部結(jié)構(gòu)：中墩為為Φ1500墩柱結(jié)構(gòu)，邊墩為混凝土橋臺(tái)；樁基基礎(chǔ)，樁徑Φ1500，長(zhǎng)度25m，穿越土層由上至下為回填土層（厚2～3m）、黏性土層(厚20m)及底部砂卵石層（厚1～2m），地下潛水埋深20m。

工程計(jì)劃開工3月15日，計(jì)劃竣工10月15日。受拆遷影響工程于5月正式開工。

開工后項(xiàng)目部組織人員進(jìn)行圖紙會(huì)審，參加設(shè)計(jì)交底，并根據(jù)實(shí)際情況編制了本工程總體施工組織設(shè)計(jì)，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批后組織實(shí)施。

為節(jié)約成本項(xiàng)目部施工員按照以往工程施工經(jīng)驗(yàn)在原狀土上搭設(shè)腳手架，進(jìn)行箱梁模板支護(hù)，支搭完成后，自檢合格后即進(jìn)行混凝土澆筑。

對(duì)于橋臺(tái)等大體積混凝土項(xiàng)目部采取測(cè)溫、保溫的方法，延長(zhǎng)養(yǎng)護(hù)時(shí)間到28d，保證混凝土表面不出現(xiàn)裂縫。

問題：①對(duì)項(xiàng)目部做法存在的問題進(jìn)行分析，并說出正確做法。

②由于拆遷導(dǎo)致的延期開工，從成本管理上考慮，施工單位應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？并說明能否索賠的理由。

（三）某公司承建地鐵A線2標(biāo)區(qū)間隧道工程，隧道采用兩種方法施工，過路段采用暗挖法施工，其余地段采用明挖法施工。雙線暗挖隧道凈距2.0m，隧道寬6.0m，高10.0m，設(shè)計(jì)采用中隔壁法（CD工法）施工；明挖基坑深16m，鉆孔灌注樁+樁間噴射混凝土維護(hù)結(jié)構(gòu)，Ф609×12鋼管支撐。明挖基坑場(chǎng)地地下管線較多，開工前由專業(yè)公司對(duì)管線進(jìn)行改移、拆遷，完成后進(jìn)行開挖。基坑深度范圍內(nèi)無地下水，基坑北側(cè)有現(xiàn)況高層居民樓、商鋪等建筑，距離基坑邊緣6～8m。

(1)總包單位將暗挖隧道總體分包給專業(yè)公司施工，隧道施工具體由專業(yè)公司負(fù)責(zé)。專業(yè)公司為加快進(jìn)度，按以往工程經(jīng)驗(yàn)，對(duì)開挖方法按圖進(jìn)行調(diào)整。施工過程中發(fā)現(xiàn)地面變形明顯，經(jīng)實(shí)測(cè)，沉降最大達(dá)到50mm。監(jiān)督站向總包單位開具罰單，要求整改。

(2)由于場(chǎng)地狹窄，施工中僅對(duì)樁身變形、軸力、地表沉降進(jìn)行監(jiān)測(cè)。基坑開挖中，發(fā)現(xiàn)基坑周邊上層滯水較為豐富，對(duì)施工影響較大，實(shí)測(cè)變形較為明顯，但未超過警戒值。施工單位認(rèn)為基坑尚安全，繼續(xù)施工。

問題：

(1)分析隧道路面沉降較大的原因，并說明過路段正確施工方法。(2)分析基坑開挖施工存在的問題，指出應(yīng)采取的近接施工措施。

（四）某燃?xì)夤艿拦こ倘L(zhǎng)1.5km,管徑DN315，級(jí)別中壓(A)級(jí)，過路口段采用鋼管敷設(shè)，其余段采用PE100塑料管敷設(shè),管徑DN315。鋼管與塑料管采用鋼塑裝換接頭連接；閥門采用進(jìn)口閥門。穿越現(xiàn)狀路段和河流段采用頂管方法施工套管，最后在套管內(nèi)敷設(shè)鋼管。設(shè)計(jì)要求對(duì)鋼管按標(biāo)準(zhǔn)采用射線方法進(jìn)行無損探傷。

問題：

(1)燃?xì)夤艿篮缚p質(zhì)量檢驗(yàn)應(yīng)如何進(jìn)行？

(2)燃?xì)夤艿朗欠裥柽M(jìn)行焊接工藝評(píng)定？如何進(jìn)行焊接工藝評(píng)定?(3)本案例中哪些焊口應(yīng)100%做無損探傷檢測(cè)？對(duì)于返修的焊縫無損探傷檢驗(yàn)有何要求？

（五）某垃圾填埋場(chǎng)采用GCL墊+HDPE膜+土工布的防滲系統(tǒng)。其上為滲瀝液收集導(dǎo)排系統(tǒng)，采用厚度約為500mm碎石層，內(nèi)鋪HDPE管。施工前，按照合同約定，防滲層施工由業(yè)主指定的專業(yè)單位進(jìn)場(chǎng)施工，受業(yè)主指定的影響，施工總承包單位僅對(duì)其企業(yè)資質(zhì)進(jìn)行了檢查。施工中，各種材料由專業(yè)分包單位采購控制。總包對(duì)其外觀質(zhì)量、進(jìn)度進(jìn)行控制。在進(jìn)行導(dǎo)排層碎石填筑時(shí)，為加快工程進(jìn)度，趕在雨季來臨前完成施工，碎石層采用鏟車端料運(yùn)輸。投入運(yùn)營(yíng)垃圾填埋1年后，公司對(duì)該工程進(jìn)行回訪，廠區(qū)反映地下水導(dǎo)排系統(tǒng)管道中發(fā)現(xiàn)大量污水,填埋區(qū)開始滲漏。

問題：

(1)總包單位對(duì)防滲系統(tǒng)質(zhì)量管理是否符合要求，指出正確作法。(2)分析填埋區(qū)滲漏可能的原因。指出正確的質(zhì)量控制措施及補(bǔ)救措施。(3)試述GCL墊層的作用及施工質(zhì)量控制措施。

第四篇：稅法習(xí)題

增值稅練習(xí)題（輔修專業(yè)）

一、單選題

1、下列各項(xiàng)中，不屬增值稅納稅人的是（）。

A、交通運(yùn)輸業(yè)B、建筑業(yè)C、商業(yè)D、郵電通信業(yè)

2、下列貨物銷售中，免征增值稅的是（）。

A、煙葉B、古舊圖書C、圖書D、中藥飲片

3、納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，可按（）計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。A、當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格B、舊首飾折價(jià)C、舊差價(jià)直接計(jì)算

D、實(shí)際收取新首飾的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款

4、《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則中規(guī)定：對(duì)視同銷售行為征收增值稅而無銷售額者，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以進(jìn)行核定，在納稅人無當(dāng)月和近期同類貨物的平均銷售價(jià)格時(shí)，應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，其成本利潤(rùn)率為（）。

A、8%B、10%C、17%D、貨物不同，成本利潤(rùn)率也不同

5、一般納稅人銷售貨物適用13％稅率的是（）。

A、銷售切面B、銷售鋼材C、銷售腸衣D、來料加工面粉

6、《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則：對(duì)建筑用石料等貨物一經(jīng)選定采用簡(jiǎn)易辦法按6%征收率征收增值稅，則至少在（）內(nèi)不得變更計(jì)稅方法。A、三年B、二年C、五年D、一年

7、現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人在收取酒類產(chǎn)品包裝物押金時(shí)，允許不并入銷售額征收增值稅的有（）。

A、啤酒B、白酒C、果木酒D、汽水

8、《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則：下列行為不屬于視同銷售貨物的是（）。

A、將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人

B、將委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人

C、以自產(chǎn)的貨物換取他人的貨物

D、將購買的貨物無償贈(zèng)送他人

9、進(jìn)口貨物增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格是（）。

A、關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅

B、貨物到岸價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅

C、成本×(1＋成本利潤(rùn)率)

D、關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅

10、某增值稅一般納稅人某月銷售三批貨物，每批各1000件，銷售價(jià)格分別為每件120元、100元和40元。如果40元/件的銷售價(jià)格被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為不合理，則納稅人該月計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額應(yīng)為（）元。

A、260,000B、300,000C、360,000D、330,00011、納稅人為銷售貨物而出租包裝物的押金，增值稅正確的計(jì)稅方法是（）。

A、單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對(duì)逾期包裝物押金，均并入銷售額征稅

B、酒類包裝物押金，一律并入銷售額征稅

C、對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且退還期限未超過一年者，不計(jì)算繳納增值稅。

D、無論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅

二、多選題

1、一般納稅人銷售貨物適用13％稅率的是（）。

A、銷售圖書B、銷售鋼材C、銷售天然氣D、銷售電視

2、下列銷售行為，應(yīng)征增值稅的有（）。

A、銷售電力B、銷售服裝C、銷售房屋D、銷售計(jì)算機(jī)軟件

3、增值稅條例中規(guī)定視同銷售貨物行為有（），將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人等。1

A、將貨物交付他人代銷

B、銷售代銷貨物

C、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

D、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于應(yīng)稅項(xiàng)目

4、增值稅條例中所稱非正常損失，是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過程中正常損耗外的損失，包括（）。

A、自然災(zāi)害損失

B、因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失

C、定額損耗

D、其他非正常損失

5、甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述不正確的是（）。

A、甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購貨處理

B、乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C、甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額

D、甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，可對(duì)開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

6、將自產(chǎn)應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，計(jì)征增值稅時(shí)，在價(jià)格無法確定的情況下，可按下列（）組成計(jì)稅價(jià)格確定。

A、成本×（1+成本利潤(rùn)率）+消費(fèi)稅

B、成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）

C、成本×（1+成本利潤(rùn)率）（1+消費(fèi)稅稅率）

D、（成本+利潤(rùn)+消費(fèi)稅）÷（1+消費(fèi)稅稅率）

四、計(jì)算題

1、某一般納稅人，2013年10月發(fā)生下列主要業(yè)務(wù)：

（1）購進(jìn)鋼材一批，貨款金額160萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款27.2萬元，已通過認(rèn)證。

（2）購進(jìn)機(jī)床一臺(tái)，貨款金額46萬元；增值稅專用發(fā)票注明稅款7.82萬元，已通過認(rèn)證。

（3）銷售機(jī)器5臺(tái)，每臺(tái)銷售額為34萬元。

計(jì)算增值稅

2、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事汽車修理和裝潢業(yè)務(wù)，2013年9月取得修理收入21萬元，銷售汽車裝潢用品取得收入15萬元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅

3、某企業(yè)2013年1月進(jìn)口童裝一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用2萬元（有貨運(yùn)發(fā)票）。本月售出80%，取得含稅銷售額270萬元。該企業(yè)本月繳納的增值稅。

消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅

一、單選題

1、受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品受托方代收代繳消費(fèi)稅的時(shí)間為（）。

A、委托方交付原材料時(shí)B、委托方支付加工費(fèi)時(shí)

C、受托方加工完畢交貨時(shí)D、委托方加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品入庫時(shí)

2、消費(fèi)稅主要采取在（）環(huán)節(jié)計(jì)征。A、流通B、消費(fèi)C、生產(chǎn)或進(jìn)口D、出口

3、消費(fèi)稅是選擇部分消費(fèi)品列舉征收的，目前，我國(guó)的消費(fèi)稅共列舉（）個(gè)稅目的征稅范圍。A、11B、9C、14D、81.4、、比例稅率與累進(jìn)稅率B、單位定額稅率與邊際稅率

C、邊際稅率與比例稅率D、單位定額稅率與比例稅率

5、消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，（）。

A、視同銷售納稅B、于移送使用時(shí)納稅C、按組成計(jì)稅價(jià)格D、不納稅

6、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，其組成計(jì)稅價(jià)格的公式是（）。A、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅

B、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+增值稅

C、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅/1-消費(fèi)稅稅率

D、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅/1+消費(fèi)稅稅率

7、納稅人兼營(yíng)兩種以上稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，未分別核算銷售額或銷售數(shù)量的，按（）征收消費(fèi)稅。

A、最高稅率B、最低稅率C、加權(quán)平均稅率D、任選一個(gè)稅率

8、在音樂茶座銷售的飲料按()。

A.按銷售貨物繳納增值稅B.按服務(wù)業(yè)中飲食業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅

C.按娛樂業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅D.按文化體育業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅

9、納稅人兼有不同稅目應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅行為的，須分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額；未分別核算的()。A.從高適用稅率B.從低適用稅率

C.適用平均稅率D.適用增值稅稅率

10、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計(jì)稅價(jià)格＝()。

A.營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1＋成本利潤(rùn)率)/(1－營(yíng)業(yè)稅稅率)

B.營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1＋成本利潤(rùn)率)/(1＋營(yíng)業(yè)稅稅率)

C.營(yíng)業(yè)成本或工程成本/(1－營(yíng)業(yè)稅稅率)

D.營(yíng)業(yè)成本或工程成本/(1＋營(yíng)業(yè)稅稅率)

二、多選題

1、實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的產(chǎn)品有（）。

A、卷煙B、啤酒C、糧食白酒D、薯類白酒

2、下列貨物征收消費(fèi)稅的有（）。A、金銀首飾B、汽車輪胎C、保健食品D、啤酒

3、實(shí)行從量定額計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品有()。

A、啤酒B、白酒C、汽油D、黃酒E、柴油F、摩托車

4、列關(guān)于消費(fèi)稅說法正確的是（）。

A、價(jià)內(nèi)稅B、價(jià)外稅C、從價(jià)定率征收D、從量定額征收

5、消費(fèi)稅稅率有（）兩種形式。

A、比例稅率B、定額稅率C、最高稅率D、最低稅率

三、判斷題

1、應(yīng)稅金銀首飾的消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)在生產(chǎn)批發(fā)環(huán)節(jié)。（）

2、納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。（）

四、簡(jiǎn)答：

1、消費(fèi)稅的征稅范圍（具體征稅對(duì)象）

2、營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍（具體稅目）

第五篇：增值稅法講義及練習(xí)

專題一 增值稅法

一、計(jì)算問答題

1.某國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)實(shí)行“免抵退”稅管理辦法。該企業(yè)2014年3月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）當(dāng)月提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，共取得收入50萬美元；（2）提供國(guó)內(nèi)航空運(yùn)輸服務(wù)取得含稅收入30萬元人民幣；

（3）當(dāng)月外購飛機(jī)零部件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，增值稅17萬元。已知出口退稅率為11%，1美元=6元人民幣。要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退稅額。

免抵退稅額：50*0.11=5.5

銷項(xiàng)稅額=30/1.11*0.11=2.97 應(yīng)納稅額=2.97-17=-14

應(yīng)退稅額：14萬元

2.某市食品加工生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)食品生產(chǎn)設(shè)備的銷售和運(yùn)輸勞務(wù)，2014年2月發(fā)生的相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）從境內(nèi)甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）購進(jìn)一臺(tái)設(shè)備用于生產(chǎn),共支付含稅金額10.18萬元，取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。

（2）從農(nóng)民手中收購一批糧食，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價(jià)款45萬元。

（3）從小規(guī)模納稅人手中購入一批包裝物，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款6萬元。

（4）該食品生產(chǎn)加工企業(yè)擁有自己的車隊(duì)，用于對(duì)外提供運(yùn)輸勞務(wù)，當(dāng)月承包乙企業(yè)的運(yùn)輸勞務(wù)取得價(jià)稅合計(jì)金額22萬元。當(dāng)月該車隊(duì)到加油站加油取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款2萬元。

（5）采用以舊換新方式銷售食品生產(chǎn)設(shè)備2000臺(tái)，每臺(tái)新設(shè)備含稅售價(jià)0.35萬元，每臺(tái)舊設(shè)備作價(jià)0.1萬元，每臺(tái)設(shè)備實(shí)際收取價(jià)款0.25萬元。

（6）銷售自己使用過的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，取得含稅收入80萬元，該設(shè)備是2010年2月購入的，購入原價(jià)96萬元。

（7）月末進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，因管理不善導(dǎo)致上個(gè)月購入的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品丟失，該批農(nóng)產(chǎn)品賬面成本為11萬元。因暴雨導(dǎo)致上月購入的免稅農(nóng)產(chǎn)品霉?fàn)€變質(zhì)，該批農(nóng)產(chǎn)品賬面成本為6萬元。

已知，企業(yè)取得的上述相關(guān)發(fā)票均已通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。要求: 根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問題。

（1）計(jì)算該企業(yè)2014年2月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額。

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出：11+6=17萬 17/0.87*0.13=2.54萬元

（2）計(jì)算該企業(yè)2014年2月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。1、10.18/1.17*0.17=1.48萬元 2、45*0.13=5.85萬元 3、6*0.03=0.18萬元 4、2萬元

In addition:（3）計(jì)算該企業(yè)2014年2月的增值稅銷項(xiàng)稅額。（4）計(jì)算該企業(yè)2014年2月應(yīng)繳納的增值稅。

二、綜合題

1.甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為某市一家酒廠，生產(chǎn)各種酒類產(chǎn)品。2014年2月，甲企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

（1）向乙企業(yè)銷售白酒80噸，取得不含稅銷售收入400萬元，另單獨(dú)收取包裝費(fèi)37萬元。向個(gè)人零售白酒5噸，取得銷售額11.7萬元。

（2）銷售A牌紅酒15噸，取得不含稅銷售額150萬元（不含禮品），同時(shí)贈(zèng)送一批B牌紅酒作為禮品，禮品的成本為20萬元，已知紅酒消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為5%，B牌紅酒無同類貨物市場(chǎng)價(jià)格。

（3）采用分期收款方式向某企業(yè)銷售白酒20噸，合同約定不含稅銷售額共計(jì)100萬元，本月收取60%的貨款，其余貨款于下月10日收取，由于該企業(yè)資金緊張，經(jīng)協(xié)商，甲企業(yè)本月實(shí)際收取不含稅貨款50萬元。

（4）用自產(chǎn)的白酒換取丙企業(yè)含稅價(jià)相等的玉米用于釀造白酒，已知換出白酒的市場(chǎng)含稅價(jià)324000元，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。同時(shí)用市場(chǎng)不含稅價(jià)為8萬元的自產(chǎn)白酒，換取了一家水泥廠的水泥，雙方互開了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月將全部水泥投入本廠辦公樓的維修。

（5）銷售糧食白酒和啤酒給丁商場(chǎng)，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款400000元，另外收取包裝物押金20000元；銷售啤酒開具普通發(fā)票，收取價(jià)稅合計(jì)款117000元，另外收取包裝物押金10000元。合同約定，丁商場(chǎng)于2014年6月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠時(shí)，可取回全部押金。

（6）外購酒精，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬元、增值稅68萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用其中的70%用于勾兌生產(chǎn)白酒。

（7）向農(nóng)民收購一批小麥，收購憑證上注明買價(jià)50萬元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用1.91萬元，取得運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票；購進(jìn)后當(dāng)月將其中的70%用于企業(yè)職工食堂。向農(nóng)民收購玉米，收購憑證上注明買價(jià)50萬元，運(yùn)輸途中發(fā)生損失5%，經(jīng)查屬于非正常損失。月末，由于連續(xù)降雨引發(fā)洪災(zāi)，致使當(dāng)月收購小麥的30%發(fā)生毀損。當(dāng)月由于庫管員疏于管理，企業(yè)上月從農(nóng)民手中收購的農(nóng)產(chǎn)品全部被盜，其賬面成本為25萬元。

（8）將C牌紅酒交給某商場(chǎng)代銷，商場(chǎng)平價(jià)與甲企業(yè)結(jié)算，同時(shí)按零售價(jià)5%收取返還收入5000元，甲企業(yè)委托代銷貨物已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票。

（9）甲企業(yè)將本企業(yè)使用過7年的一臺(tái)設(shè)備銷售，取得價(jià)稅合計(jì)金額為35萬元，該設(shè)備購進(jìn)時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求: 根據(jù)上述資料計(jì)算回答下列問題。（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）涉及的增值稅銷項(xiàng)稅額；

（2）計(jì)算甲企業(yè)銷售紅酒應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額；

（3）計(jì)算甲企業(yè)采用分期收款方式銷售白酒應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額；（4）計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（7）應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額；（5）計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（5）涉及的銷項(xiàng)稅額；

（6）計(jì)算甲企業(yè)銷售自己使用過的設(shè)備應(yīng)納的增值稅；（7）計(jì)算甲企業(yè)2014年2月全部的增值稅銷項(xiàng)稅額；（8）計(jì)算甲企業(yè)2014年2月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（9）計(jì)算甲企業(yè)2014年2月應(yīng)納的增值稅。

2.某電腦生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，同時(shí)提供軟件產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)服務(wù)；2014年2月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

（1）外購一批原材料，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額56萬元，另支付運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運(yùn)輸費(fèi)用5.55萬元（含稅金額），取得增值稅專用發(fā)票。該批原材料在運(yùn)輸途中因管理不善毀損20%。

（2）外購5輛小汽車自用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬元、增值稅34萬元。另從增值稅小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款9萬元。（3）為裝飾辦公樓購入裝飾材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元、增值稅稅額3.4萬元。

（4）委托甲設(shè)計(jì)企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自己的新型電腦設(shè)計(jì)造型，支付甲企業(yè)不含稅價(jià)款10萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。

（5）受托加工電腦配件一批，委托方提供的原材料不含稅金額為86萬元，加工完成后向委托方收取含稅加工費(fèi)46.8萬元。

（6）采用預(yù)收款方式銷售電腦5000臺(tái)，合同中約定，每臺(tái)電腦不含稅售價(jià)為0.4萬元，本月20日收取全部貨款，電腦于6月5日發(fā)貨。

（7）以八折的優(yōu)惠價(jià)格向長(zhǎng)期合作的進(jìn)貨單位銷售電腦5000臺(tái)，原不含稅售價(jià)為每臺(tái)0.4萬元，折扣后不含稅價(jià)格為每臺(tái)0.32萬元，企業(yè)向進(jìn)貨單位開具了增值稅專用發(fā)票，金額欄中注明價(jià)款2000萬元，備注欄中注明折扣額400萬元，實(shí)際收取不含稅金額1600萬元。（8）將自產(chǎn)的200臺(tái)電腦作為福利發(fā)放給本企業(yè)的員工，該批電腦成本價(jià)為65萬元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為80萬元。

（9）將自己上個(gè)月購進(jìn)的一臺(tái)大型機(jī)器設(shè)備對(duì)外出租，取得含稅租金收入15.6萬元，另將自己的倉庫對(duì)外出租取得租金8萬元。

（10）對(duì)外提供軟件產(chǎn)品的技術(shù)開發(fā)服務(wù)取得收入12萬元，同時(shí)提供技術(shù)咨詢服務(wù)取得收入2萬元。

（11）因管理不善導(dǎo)致300臺(tái)庫存電腦被盜，每臺(tái)電腦的成本為0.22萬元，不含稅售價(jià)為0.35萬元；已知每臺(tái)電腦的成本中外購材料成本占70%。

已知，企業(yè)取得的上述相關(guān)發(fā)票均已通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。要求: 根據(jù)上述資料，回答下列問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）計(jì)算該電腦生產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)（1）準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；

（2）計(jì)算該電腦生產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)（2）和（3）準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算該電腦生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；（4）計(jì)算該電腦生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；（5）計(jì)算該電腦生產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)（6）和（7）的增值稅銷項(xiàng)稅額；（6）計(jì)算該電腦生產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)（8）和（9）的增值稅銷項(xiàng)稅額；（7）計(jì)算該電腦生產(chǎn)企業(yè)2014年2月份應(yīng)繳納的增值稅。