第一篇：關(guān)于規(guī)范加油站油品標(biāo)識及發(fā)票開具的通知

關(guān)于規(guī)范加油站油品標(biāo)識及發(fā)票開具的

通

知

所屬各公司：

近期，加油站管理處在工作調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，部分加油站加油機(jī)上的油品標(biāo)識牌與實(shí)際銷售油品不符，所開具發(fā)票也與實(shí)際銷售油品不統(tǒng)一。如實(shí)際銷售柴油為國（Ⅲ）柴油，但油品標(biāo)識牌卻是“柴油”，所開發(fā)票則為“輕柴油”。這不僅不利于企業(yè)品牌建設(shè)，在客戶中樹立良好口碑；也容易引起客戶誤解，甚至造成新聞事件。為糾正此類問題，規(guī)范加油站現(xiàn)場管理，現(xiàn)將相關(guān)要求明確如下：

1、各分公司要嚴(yán)格督導(dǎo)加油站，認(rèn)真落實(shí)現(xiàn)場管理規(guī)范，嚴(yán)格按照實(shí)際銷售油品品類、品號標(biāo)注油品標(biāo)簽。鑒于目前車用柴油、普通柴油同期銷售，部分分公司高清汽油和乙醇汽油同時銷售，在油品品類品號調(diào)換時，一定要及時調(diào)換加油機(jī)上的油品標(biāo)識牌（包括油品導(dǎo)視牌上的油品標(biāo)識牌）。各分公司要為加油站配齊備足各種油品標(biāo)識牌，以便加油站工作之需。油品標(biāo)識牌樣式詳見《加油站建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計規(guī)范（2010版）》第137-140頁。見下圖所示：

1）標(biāo)準(zhǔn)型加油機(jī)上的油品標(biāo)識牌及懸掛位置（以國三為例）：

國二油品請將括號中的Ⅲ改為Ⅱ

2）高檔加油機(jī)上的油品標(biāo)識牌及懸掛位置（以國三為例）：

國二油品請將括號中的Ⅲ改為Ⅱ

2、各分公司要加緊推進(jìn)發(fā)票機(jī)與零管系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)工作，盡快實(shí)現(xiàn)所開具發(fā)票與零管系統(tǒng)油品一致；對于目前未能實(shí)現(xiàn)發(fā)票機(jī)聯(lián)網(wǎng)的加油站，要認(rèn)真審查所開發(fā)票商品名稱，根據(jù)油品品類品號調(diào)整發(fā)票機(jī)的商品名稱，確保與所售油品統(tǒng)一。各分公司要高度重視加油站發(fā)票管理，嚴(yán)格執(zhí)行公司發(fā)票管理規(guī)定，嚴(yán)禁虛開、冒開發(fā)票，避免出現(xiàn)客戶投訴和新聞事件。

3、整改要求。各分公司要加大現(xiàn)場管控力度，組織加管部現(xiàn)場管理崗、財務(wù)部發(fā)票管理崗以及片區(qū)經(jīng)理，成立聯(lián)合督察組，對加油站加油品標(biāo)識與發(fā)票管理等問題，自3月20日至25日，開展專項督察和整改工作，確保無違規(guī)例外事項。具體督察整改結(jié)果請于25日下午16：00前，通過oa以書面形式報送公司加油站管理處劉威龍。公司加油站管理處將對此項工作落實(shí)情況進(jìn)行抽檢復(fù)查。

加油站管理處

2012年3月19日

第二篇：往來收據(jù)填寫規(guī)范及發(fā)票開具規(guī)定

往來收據(jù)填寫規(guī)范及發(fā)票開具規(guī)定

一、收據(jù)的規(guī)范開具

1、《天津市企業(yè)單位往來收據(jù)》的日期填寫，要求按時間的先后順序填寫，不得前后跳躍開具。

2、單位名稱的填寫，要求寫全稱、個人、個體寫姓名或商鋪名稱。

3、大小寫金額寫寫全寫一致。

4、收款人簽字寫全，交款人交錢人簽字

5、日期、交款單位、大小寫金額以上任何一項填寫錯誤，不允許涂改、描寫、劃掉，一定要三聯(lián)齊全打作廢，重新填寫一張。

5、當(dāng)手中還剩一本收據(jù)時，需要將以前使用完的收據(jù)拿來驗舊換新。

二、發(fā)票開具

1、CNG站及寬河如有要開發(fā)票的企業(yè)，及時統(tǒng)計匯總到財務(wù)統(tǒng)一開局，每月封賬以后不再開具發(fā)票。

2、有匯款的單位及時通知財務(wù)，從網(wǎng)銀上查詢到帳后再開具發(fā)票。

3、如有長期未開據(jù)發(fā)票的，先詢問開票信息是否變更，再開發(fā)票，避免換票沖紅手續(xù)。

第三篇：關(guān)于開具發(fā)票流程的通知

關(guān)于開具發(fā)票流程的通知

為了能夠有效合理的使用及管理發(fā)票并且規(guī)避不必要的風(fēng)險，現(xiàn)對發(fā)票的開具及領(lǐng)用做如下規(guī)定：

一、申請開具發(fā)票

1、申請開具發(fā)票的同事都要先填寫“發(fā)票申請單”（詳見附件一），按表格如實(shí)準(zhǔn)確地填寫相關(guān)內(nèi)容（特別是發(fā)票抬頭，開具項目及金額），經(jīng)辦人本人需簽字，交由公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后再交至出納開具發(fā)票。

2、如無特殊情況，一般是客戶進(jìn)款后才開具相應(yīng)發(fā)票。如客戶有特殊要求，必須先開具發(fā)票后才打款的話，由申請人與客戶簽訂協(xié)議確保此筆款項的收入后，填寫發(fā)票申請單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可開具發(fā)票。若此筆款項發(fā)生壞賬，則由申請人本人自行承擔(dān)。

二、發(fā)票作廢退回

如若發(fā)票開具后發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具有誤或者客戶退回，需要重新開具的，需將原發(fā)票歸還至出納。并填寫新的發(fā)票申請單后，方可開具新發(fā)票。

注意：如若重開發(fā)票，盡量在當(dāng)月操作執(zhí)行。若超過一個月，財務(wù)手續(xù)會相對比較復(fù)雜。

北京博潤國際旅行社有限公司上海分公司 2015年7月10日

第四篇：開具紅字發(fā)票申請單及導(dǎo)出

1.點(diǎn)‘發(fā)票管理’，再點(diǎn)‘信息表’，點(diǎn)‘紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開’

2.彈出紅字發(fā)票信息表信息選擇界面

3.購方申請有兩種情況

當(dāng)選擇已抵扣時，只要選擇發(fā)票種類后，不需要填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開界面。

當(dāng)選擇未抵扣時，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇對應(yīng)的具體未抵扣原因后，選擇發(fā)票種類，并填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開界面。

【手工填寫納稅人信息、商品信息和申請理由等信息】

4.銷售方申請，根據(jù)實(shí)際情況選擇理由后，選擇發(fā)票種類，并填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號碼，點(diǎn)“確定”按鈕后，會顯示對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息。【無對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息的，需手工填寫各項信息】

5.確認(rèn)信息無誤后點(diǎn)擊工具欄中的“打印”

第五篇：關(guān)于重申規(guī)范開具增值稅發(fā)票有關(guān)規(guī)定的通知

關(guān)于重申規(guī)范開具增值稅發(fā)票有關(guān)規(guī)定的通知

文號滬國稅征[2008]7號

發(fā)文單位 上海市國家稅務(wù)局上海市地方稅務(wù)局

頒布日期 2008-3-1

3各區(qū)縣稅務(wù)局，各財稅分局：

為進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范開具增值稅發(fā)票，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理實(shí)施細(xì)則》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（國稅發(fā)[2006]156號）及《關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》（國稅發(fā)[2007]18號）精神，現(xiàn)將有關(guān)規(guī)定重申如下：

一、關(guān)于重新開具增值稅專用發(fā)票的規(guī)定

符合增值稅專用發(fā)票作廢條件的，可根據(jù)下列要求重新開具發(fā)票。

（一）銷售方在開具專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，當(dāng)月收到退回的未抄稅的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)且購買方未認(rèn)證的，按作廢處理，可重新開具發(fā)票。

（二）銷售方開具發(fā)票時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢，重新開具發(fā)票。

二、關(guān)于開具紅字增值稅專用發(fā)票的規(guī)定

（一）不符合作廢條件的，可根據(jù)下列要求開具紅字增值稅專用發(fā)票

1、可申請開具紅字增值稅專用發(fā)票的范圍

購買方取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，以及銷售方因多次抄稅，已抄稅的發(fā)票在當(dāng)月不能按作廢處理的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生折扣折讓行為的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理開具紅字增值稅發(fā)票的有關(guān)事宜。

2、開具紅字增值稅專用發(fā)票的流程

購買方應(yīng)先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單》），主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱《通知單》）。銷售方憑購買方提供的《通知單》方可開具紅字專用發(fā)票。

購買方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請出具《通知單》時，應(yīng)提供以下資料：

（1）《申請單》（應(yīng)加蓋購買方財務(wù)專用章或發(fā)票專用章）；

（2）對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票原件及復(fù)印件（復(fù)印件上應(yīng)加蓋購買方財務(wù)專用章或發(fā)票專用章）；

（3）涉及退貨、索取折扣折讓的，應(yīng)提供相關(guān)合同、協(xié)議原件及復(fù)印件（復(fù)印件上應(yīng)加蓋購買方公章）；

（4）對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票相關(guān)記賬憑證原件及復(fù)印件（復(fù)印件上應(yīng)加蓋購買方財務(wù)專用章或發(fā)票專用章）；

（5）承諾書（表明該筆業(yè)務(wù)確系真實(shí)退貨，若實(shí)際未發(fā)生退貨，承諾不抵扣。僅適用于“超期發(fā)票”。）

（6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，退回原件，復(fù)印件與《申請單》第二聯(lián)留存。

《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，購買方在填報《申請單》時可不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”的，購買方在填報《申請單》時應(yīng)填寫具體原因及相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票，需要開具紅字發(fā)票的，由購買方填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》。

購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具《通知單》時，對實(shí)際發(fā)生退貨或銷售折讓，抵扣聯(lián)未經(jīng)認(rèn)證，且已超過認(rèn)證期限的，應(yīng)在《通知單》上注明“超期發(fā)票”字樣。注明“超期發(fā)票”的《通知單》開具只能由購買方提出申請。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《通知單》一式三聯(lián)并加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章：第一聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存；第三聯(lián)由購買方留存。

開具有“超期發(fā)票”字樣《通知單》的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)按月審核相應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)生情況，對實(shí)際未發(fā)生退貨或銷售折扣折讓，屬超期換票行為則不予抵扣進(jìn)項稅款。

3、購買方進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的規(guī)定

對“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項稅額的發(fā)票，購買方暫依《通知單》所列增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出；對尚未抵扣增值稅進(jìn)項稅額的發(fā)票，認(rèn)證后可列入當(dāng)期進(jìn)項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證,核算當(dāng)期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

4、銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票的規(guī)定

（1）銷售方必須憑購買方提供的《通知單》開具紅字增值稅專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字增值稅專用發(fā)票相關(guān)內(nèi)容應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。

（2）因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單（銷售方）》（以下簡稱《銷售方申請單》，式樣附后），并在《銷售方申請單》上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單（銷售方）》（以下簡稱《銷售方通知單》，式樣附后）。銷售方憑《銷售方通知單》開具紅字專用發(fā)票。

（3）因開票有誤（指隔月發(fā)現(xiàn)開票有誤）等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《銷售方申請單》，并在《銷售方申請單》上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《銷售方通知單》。銷售方憑《銷售方通知單》開具紅字專用發(fā)票。

5、在國家稅務(wù)總局對《通知單》的監(jiān)控管理系統(tǒng)應(yīng)用之前，《通知單》暫由一般納稅人留存?zhèn)洳?，稅?wù)機(jī)關(guān)不進(jìn)行核銷。銷售方對《通知單》及相應(yīng)記賬憑證一一對應(yīng)，按月裝訂備查。紅字專用發(fā)票暫不報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，比照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的處理辦法，《通知單》第二聯(lián)交代開稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（三）《通知單》、《申請單》開具、保管及增值稅專用發(fā)票開具、認(rèn)證、保管、丟失處理等有關(guān)問題按《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》中有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

三、關(guān)于重新開具增值稅普通發(fā)票和開具紅字增值稅普通發(fā)票的規(guī)定

（一）重新開具增值稅普通發(fā)票的規(guī)定

符合增值稅普通發(fā)票作廢條件的，可重新開具發(fā)票。

1、銷售方當(dāng)月開具增值稅普通發(fā)票后未作賬務(wù)處理，收到退回的未抄稅的發(fā)票聯(lián)，即發(fā)生銷貨退回或發(fā)現(xiàn)開票有誤，且購買方退回貨物的，銷售方對收回的原發(fā)票按作廢處理。在收回的原發(fā)票和本單位用于記賬的相應(yīng)發(fā)票上注明“作廢”字樣，作廢處理后重新開具普通發(fā)票。

2、銷售方開具發(fā)票時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢，重新開具增值稅普通發(fā)票

（二）開具紅字增值稅普通發(fā)票的規(guī)定

開具紅字增值稅普通發(fā)票是指發(fā)生銷售貨物退回且不符合作廢條件的，或當(dāng)月已抄稅發(fā)票不能按作廢處理的，可開具紅字增值稅普通發(fā)票。

1、銷售方開具增值稅普通發(fā)票后已作賬務(wù)處理，發(fā)生銷貨退回或發(fā)現(xiàn)開票有誤且購買方退回發(fā)票和貨物的，銷貨方開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，將收回的發(fā)票粘附在紅字發(fā)票的記賬聯(lián)上，以紅字發(fā)票記賬聯(lián)作為抵減當(dāng)期的銷售收入。

2、銷售方銷貨后發(fā)生銷貨退回或發(fā)現(xiàn)開票有誤，購買方購貨發(fā)票已入賬，不能退回發(fā)票的，購買方應(yīng)先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字普通發(fā)票證明單》（以下簡稱《證明單》，式樣附后），寫明申請開具紅字發(fā)票的理由，附發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，復(fù)印件應(yīng)加蓋企業(yè)發(fā)票專用章。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人填報的《證明單》及附件審核后，由納稅人按月裝訂，留存?zhèn)洳椤ｄN售方憑購買方提供的加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)印章的《證明單》，作為開具紅字普通發(fā)票的有效證明。若購買方為不需要辦理稅務(wù)登記的單位，可由銷售方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《證明單》，寫明申請開具紅字發(fā)票的理由，附發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，復(fù)印件應(yīng)加蓋企業(yè)發(fā)票專用章。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人填報的《證明單》及附件審核后，由納稅人按月裝訂，留存?zhèn)洳?。銷售方憑加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章的《證明單》，作為開具紅字普通發(fā)票的有效證明。

（三）銷售方開具相同內(nèi)容的紅字普通發(fā)票給購買方，以紅字發(fā)票（記賬聯(lián)）作為抵減當(dāng)期銷售收入的憑證。

（四）發(fā)生銷售折扣折讓行為的，應(yīng)將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明；對因折扣折讓內(nèi)容開具有誤的普通發(fā)票，應(yīng)在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具發(fā)票，不可開具紅字普通發(fā)票。

（五）《證明單》只限于本市銷貨方與購買方之間購銷業(yè)務(wù)開具紅字普通發(fā)票使用。

四、本規(guī)定自2008年4月1日起執(zhí)行。以前有關(guān)規(guī)定與本規(guī)定不一致的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。

特此通知。