第一篇：成本費用崗位職責(共8篇)

篇一：成本主管崗位職責

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篇二：成本會計崗位職責 成本會計崗位職業

一、崗位職能描述

1、負責公司月度產品成本核算及相關賬務處理；

2、定期檢查公司產品庫存，保證賬實相符；

3、對公司生產成本與制造費用進行分析，提出降低成本費用的制度與措施。

二、崗位職責

（一）審核材料出庫單

1、回收并審核倉儲部當日打印的材料出庫單，登記異常情況。

2、統計材料出庫單回收與審核過程中出現的異常情況；對其中的非賬務處理問題，通過工作快報轉物流中心協查。

（二）審核產成品入庫單

審核倉儲部產成品入庫單錄入情況，登記異常情況表，并及時與倉儲部和調試部溝通解決；月末，向調試部提交當月產成品入庫明細表。

（三）審核銷售憑證

依據賬務核算原則及公司銷售財務管理制度，審核公司銷售憑證。

（四）參與產成品、在產品盤存工作

1、參與物流中心產成品、商品盤點工作，并按相關盤存制度，對賬實差異予以處理。

2、參與制造中心在產品盤點工作，對差異情況進行統計并提出處理方案。

（五）核算月度產品成本

1、按照成本核算辦法歸集和分配相關成本要素，核算當月產成品生產成本。

2、根據銷售出庫單，核算并結轉當月產品銷售成本。

（六）清理物品借支

月末，對各部門及個人的物品借支情況進行清理，并按相關政策提交借物逾期表和處理意見。

（七）提交成本管理報告

提交在產品、產成品賬齡分析表、產成品成本異動分析表等管理報表，并提出完善成本管理、改進生產效率的建議和措施。

三、崗位標準

1、按時、準確完成月度銷售成本與完工產品成本核算；

2、對原材料出庫單、產成品入庫單等單據審核及時、無誤；

3、準確評審銷售合同（含標書）；

4、及時、準確完成制造中心賬務處理；

四、相關制度

1、《關于物料報損賬務處理的規定》

2、《關于成本核算相關流程的規定》

3、《關于移動電話話費報銷的有關規定》

五、崗位流程與規范

（一）材料出庫單審核流程與操作規范

1、材料出庫單簽收流程與操作規范

（1）在一個工作日內收回倉儲部當日錄入的材料出庫單；對不能收回的單據，要及時查明原因，并將單據號提交部門經理；（2）回收材料出庫單時，要填寫單據回收簽收表，登記相應的單據號碼。

2、材料出庫單審核流程與操作規范

（1）計劃內領料材料出庫單

a、計劃內外協報損在錄入材料出庫單時，應錄入產品名稱； b、報損領料的內部領料單上每種物料都要注明對應的產品名稱，物流中心在錄入時也要按對應的產品打單；

c、材料出庫單應發數與實發數不一致的，需退回倉儲部核查處理。

（2）計劃外領料材料出庫單

a、計劃外領料范疇：生產報損領料、工程變更領料、外協賠償領料、研發領料、個人借物。

b、生產報損領料審核規范

1）依據質檢部報損文件審核報損物料的領用；物料報損率大于質檢部正常范圍的，內部領料單須由制造中心總經理和質檢部經理簽字；對未查出原因或責任人的，應由制造中心總經理簽字并掛其個人借物。物流中心依據經審核的內部領料單打單，出庫類別為生產報損領料，并在出庫單右上角標注內部領料單號碼。

2）個人賠償也計入正常報損，出庫類別為生產報損領料，備注須注明賠償人。3）填寫內部領料單時，相關部門要注明報損物料所屬的批次，產品編碼和名稱。4）倉儲部打單時也要錄入報損物料的產品編碼和名稱，一種產品打一張單。c、外協報損領料審核與賬務處理

1）按外協加工合同約定的報損比率領取的報損物料，視為計劃內領料，記入生產計劃領料。

2）物料已送至外協加工處，因外協單位沒有焊接而報缺料的，出庫類別記個人借物，領料人為該外協單位，并作如下賬務處理：

借：應付賬款——某外協單位（賠償金額）

貸：原材料

加工的產品檢驗入庫后，應將這部分由外協單位賠償的缺料金額從應支付的加工費中扣除，分錄如下：

ⅰ）支付的同時收回發票，依據請款單各發票作以下分錄：

借：制造費用——外協加工費（發票金額/1.17）

應交稅金——應交增值稅（進項）（發票金額/1.17*0.17）

制造費用----外協加工（賠償金額）

貸：銀行存款（發票金額減賠償金額）應付賬款——某外協單位（賠償金額）

ⅱ）發票未收回的情況下，依據請款單先作如下分錄：

借：應付賬款——某外協單位（請款金額減賠償金額）制造費用----外協加工（賠償金額）

貸：銀行存款（發票金額減賠償金額）應付賬款——某外協單位 待回發票時，再作以下分錄：

借：制造費用——外協加工費（發票金額/1.17）

應交稅金——應交增值稅（進項）（發票金額/1.17*0.17）

貸：應付賬款——某外協單位（發票金額減賠償金額）審核制造中心交過來的外協加工費請款單時，需查詢該外協單位借物明細，將需賠償的金額從外協加工費用中扣除，按以上規定進行相應賬務處理。d、換貨（記“個人借物”）領料審核規范 1）生產過程中發現物料有問題、又急需發貨的情況下，需向質檢部申請；質檢部審批后，由質檢填寫領料單，從倉庫借出該物料（記李琦“個人借物”）；采購人員將物料換回后，再辦理入庫手續，由質檢部填制紅字出庫單，財務作沖紅處理。

2）質檢部發現某物料報損率過高，需對該物料進行復檢時，要填制內部領料單從倉庫將該物料領出（記李琦“個人借物”），復檢完畢入庫再作沖賬處理；檢驗出的不合格物料，繼續記李琦“個人借物”，采購員將物料換回來后再辦理入庫手續，質檢部填制紅字出庫單沖賬。3）對于個人借物，為保證公司財產及時退還，特做出以下規定：個人借物一個月內未交還的，按每日0.05％進行罰款；超過一個月未交還的，按借物的平均銷售價格從借物人工資中扣除。

e、研發領料（記“制造費用1”）審核規范

對于研發領料，相關人員需在內部領料單上注明領料對應的產品或項目，倉儲部也要在原材料出庫單的備注欄注明產品或項目名稱。

3、其他出、入庫單的審核

（1）由調撥單自動生成的其他出、入庫單

產品和材料在各個倉庫進行調整時，倉儲部要制作調撥單。通常情況下，一個調撥單會自動生成一張其他入庫單和其他出庫單。在審核時，一定要注意核實內部領料單的產品名稱和數量等內容。

（2）因庫位調整等原因制作的其他出、入庫單

對于因庫位調整等原因制作的其他出、入庫單，成本會計在審核時一定要注意倉儲部提供的調整依據，認真核對系統中錄入的內容與調整依據是否一致。

（二）成本核算工作流程

1、結賬日相關部門工作流程

每月結賬日，財務中心（成本會計）、制造中心、物流中心（倉儲部）要分別做好以下工作：

（1）每月28號下班時間為當月結賬時點，成本會計要在此時點關閉庫存管理系統（具體方式為在庫存管理系統點擊“業務處理”，然后選擇“期末結賬”）。各相關部門要嚴格遵守此時點，避免因核算時點不一致對產品統計數量造成誤差。

（2）成本會計要參與制造中心每月在產品盤點工作。

（3）成本會計每月29號提交當月投產發料表，提供當月投產產品的批次、產品編碼、產品名稱及投產數量，并提交倉儲部和制造中心審核。

投產發料表的制作方法為（以2005年7月份為例）：在庫存管理系統點擊“限額領料單列表”；在“高級條件選擇”中的“邏輯”項選擇“并且”，在“條件”項選擇“計劃下達時間”，在“關系選擇”項選擇先后選擇“≥”和“≤”，在“條件值”項相應先后選擇“2005-07-01”和“2005-07-31”（在先后錄入“2005-07-01”和“2005-07-31”時，別忘了點擊“加入條件”）；之后，點擊“過濾”，即得到當月的投產發料表。

除投產發料表外，成本會計還須制作當月產成品入庫表，并提交調試部審核。每月產成 品入庫表的制作方法為（以2005年7月份為例）：以7月31日為業務日期進入存貨核算系統，點擊“業務核算”之“產成品成本分配”，并在“產成品成本分配表”中點擊“查詢”；之后，在“倉庫條件”中選擇“產品庫”，要記住分別在“包括紅字入庫單”和“只處理當月的單據”前面打“√”號；最后，點擊“確定”，即得到當月的產成品入庫表。

（4）物流中心倉儲部主要審核是否已打印投產發料表所列投產產品的材料出庫單、數量是否一致，并反饋哪些產品在結賬日已下賬但還沒有分料；另外，對于28日入庫的產成品，倉儲部一定要于當日下班前將入庫信息全部錄入系統。

（5）制造中心主要審核是否收到投產發料表所列投產產品的物料、產品和數量是否一致，反饋哪些產品已經下了計劃但材料還沒有送上來。（6）制造中心根據投產發料表所列產品做月末在產品報表，包括料沒有送到的產品，以保持報表上的投產數量與計劃一致。

（7）調試部將經質檢部檢驗合格的產成品入庫，入庫前填寫產成品入庫單，注明入庫產品的編碼、名稱、型號和數量；

產品入庫后，倉儲部要于當日將入庫信息錄入系統；

成本會計根據收回的產成品入庫單，審核系統中產品的錄入情況，要重點審核兩者的產品編碼、名稱、型號及數量是否一致；對審核中發現的問題，要在異常情況登記表（見附表）上登記并及時向倉儲部和調試部反饋，督促他們做出正確處理。

（8）每月月末，調試部要對當月所有產成品入庫單進行統計，編制單據統計表。表上要說明當月共有多少張單據、起止號碼、短缺號碼及缺失原因（見附表）。

（9）為提高成本核算的準確性，生產部投產產品的名稱、編碼、投產數量必須與生產計劃一致，調試部入庫的產品名稱、編碼、數量也要與生產計劃一致。

（10）質檢部對因管理不善而遺失的單據要及時補上，并附部門經理的簽字。

（11）每月28號，財務中心主持召開月度成本核算工作會議。各部門要將自身工作中的相關報表提交出來進行核對；各部門工作統一進度后，制造中心再做月末在產品報表。生產部的報表統一做一份，每種產品都要有投產批次和編碼；調試部也是如此。

（12）制造中心需在次月4日前完成生產報表的編制工作，質檢部應在次月2日前完成報損物料清單。

2、審核制造中心生產報表

生產部本月投產數量與系統本月新增限額領料單一致；生產部本月送檢與調試部本月收檢數量一致；調試部本月入庫數與系統產成品入庫單一致；生產部和調試部期末在產品數量與盤點數量一致。完成時間為次月5日。

3、產成品成本核算流程與操作規范

（1）為保證成本核算的時點一致，進行存貨核算前要關閉采購管理和庫存管理系統。

（2）以當月最后一天的日期進入存貨核算系統——業務核算——正常單據記賬 a、記賬前確定所有的單據均已審核； b、選擇原材料庫和商品庫； c、單據類型：材料出庫單；

d、分別在“包含未審核單據”和“包含未開發票的出庫單”前面打“√”號； e、分別錄入“起始日期”和“截止日期”； f、點擊“確定”，進入“正常單據記賬”界面； g、先后點擊“全選”和“記賬”。

（3）存貨核算系統——業務核算——結算成本處理（選擇與上一步相同的庫）a、選擇原材料庫和商品庫，輸入結算日期； b、點擊“確定”，進入“暫估結算表”界面； c、先后點擊“全選”和“暫估”。

（4）存貨核算系統——業務核算——期末處理 a、選擇原材料庫和商品庫，之后點擊“確定”，進入“倉庫成本計算表”界面； b、分別在“01倉庫成本計算表”和“03倉庫成本計算表”界面點擊“確定”。

（5）存貨核算系統——賬表——匯總表——出庫匯總表 a、點擊“查詢”，在“查詢條件選擇”的“收發類別”中選擇生產計劃領料，“項目大類”中選擇“成本對象”；“單據日期”輸入“當月1日”至“當月30日”。b、在“匯總依據及排序方式”中分別選擇“項目大類”、“項目分類”和“項目名稱”匯總求和； c、在“單據類型和倉庫選擇”中，“單據類型”選擇“材料出庫單”，“倉庫”選擇“原料庫”和“商品庫”，“業務類型”選擇“全選”； d、點擊“確定”，就會顯示當月各種產品所耗物料的總金額。

（6）存貨核實系統——賬表——匯總表——出庫匯總表

選擇不同的出庫方式，導出對應的出庫單列表，分別得出應計入生產成本、制造費用及其他應收款等科目的物料金額，具體方法如下： a、在“單據類型和倉庫選擇”中，“單據類型”選擇“材料出庫單”，“倉庫”選擇“原料庫”和“商品庫”，“業務類型”選擇“全選”； b、在“查詢條件選擇”中輸入“單據日期”；

c、在“匯總依據及排序方式”中分別點擊“倉庫編碼”、“收發類別編碼”。

以上操作完成后，點擊“確定”即可。之后，在總賬系統中填制憑證，作以下分錄： 借：生產成本——直接材料

制造費用——材料消耗

其他應收款——個人借物

主營業務成本——包裝物

貸：原材料

商品

（7）對制造費用進行歸集和結轉。在總賬系統先后點擊“期末”、“轉賬生成”，選擇“結轉制造費用”，并把月份改為結轉當月。之后，點擊“確定”，并把日期改為當月最后一日，就生成了如下憑證：

借：生產成本——制造費用

貸：制造費用——相關二級科目

（8）根據系統材料出庫單匯總各產品耗用材料成本→總賬中“直接人工”科目取生產部和調試部工資總數→總賬中“制造費用”科目余額取生產部和調試部制造費用總數(兩部門均分)→制造中心報表中取各產品耗用工時(制造中心工時為根據自定的標準工時以及期末在產品完工程度統計)→生產部送檢產品和期末在產品成本分配(材料成本在考慮已投產料未齊產品的缺料情況下根據送檢數量所占比例分配，直接人工和制造費用按照約當產量分配)→調試部入庫產品和期末在產品成本分配(按照入庫數量所占比例分配)生產部：送檢產品材料成本＝(期初材料成本+本月投產材料成本+期末缺料成本)* 本月送檢數量/(期初數量+本月投產數量)送檢產品費用成本＝(期初費用成本+本月投產費用成本)* 本月送檢數量/本月約當產量

調試部：完工產品成本＝(期初成本+收檢成本)*完工數量/(期初+收檢數量)（9）存貨核算系統——業務核算——產成品成本分配

當月完工產品成本核算出來之后，要把產成品成本錄入存貨核實系統。具體操作為：進 入“產成品成本分配”界面，點擊“查詢”，在“倉庫條件”中選擇“產品庫”，同時點擊“只處理當月單據”和“包括紅字入庫單”。點擊確定，就可以錄入各個產成品的成本了。錄入完畢，點擊“分配”，就可以進入下一步操作了。

（10）存貨核算系統——業務核算——正常單據記賬 a、選擇“產品庫”，“單據類型”點擊“全選”，輸入單據日期； b、點擊“確定”，進入“正常單據記賬”界面； c、先后點擊“全選”和“記賬”。

（11）存貨核算系統——業務核算——結算成本處理 a、選擇產品庫，輸入結算日期； b、點擊“確定”，進入“暫估結算表”界面； c、先后點擊“全選”和“暫估”。

（12）存貨核算系統——業務核算——期末處理 a、選擇產品庫，之后點擊“確定”，進入“02倉庫成本計算表”界面； b、在“02倉庫成本計算表”界面點擊“確定”。

以上是“原材料庫”、“商品庫”和“產品庫”的期末處理流程。其他倉庫的期末處理流程與上述流程類似。

4、結轉銷售成本

本月出庫已做收入部分直接從“產成品”轉為“主營業務成本”；本月出庫但未作收入部分從“產成品”轉為“發出商品”；以前月份出庫本月做收入部分從“發出商品”轉為“主營業務成本”。

控制點：每月已做收入的產品銷售數量和收入金額需有對應的成本數量和金額，未發貨已做收入部分需根據做收入產品數量結轉暫估成本，待實際發貨后沖回暫估成本并結轉實際成本。

5、物品借支管理

樣機：客服申請→計劃投產→完工入庫→客服開單領用(用調撥單從產成品庫轉入樣機庫)；

銷售換貨：銷售人員開單→總裁審批→倉儲部打單

成本會計每月要對物品借支進行統計并對外通報，按照公司相關制度進行管理。

（三）銷售合同審核工作流程與規范

1、銷售合同中的產品一定要有編碼，沒有編碼的一律不予審核；

2、銷售的產品為自產產品時，根據合同中的銷售價格和成本清單中的成本計算該產品毛利率；

3、銷售合同中的業務費項，要填寫具體比例，沒有的一定要寫“無”，不能空著不填；業務費的比例是指業務費占合同額的比例，在計算毛利率時要減去這部分費用；

4、銷售的產品為外購產品時，要求研發中心提供編碼，物流中心提供采購成本，然后根據合同價格計算產品毛利率；

5、貨款支付的方式要注明是“電匯”，6、合同要注明購買方名稱、收貨人姓名、電話、發貨地點等內容。

（四）外協加工合同評審工作流程與規范

1、制造中心外協加工當事人必須憑外協賬本請款、報賬；

2、請款單必須附請款人與制造中心總經理簽字，并注明合同編號和合同項目；

3、請款金額不能高于合同金額；若前者低于后者，成本會計要將二者的差額與庫存管理系統供應商的“個人借用”金額核對；

4、合同對賬單與扣款明細表必須附當事人、質檢部及制造中心總經理簽字。

六、管理工具

1、材料出庫單回收簽收表

此表主要考核倉儲部材料出庫單錄入系統和物料分配工作及時性；另一方面，也可以檢查成本會計回收每日材料出庫單的及時性情況。

2、材料出庫單異常情況登記表

此表主要登記成本會計在材料出庫單審核過程中發現的異常問題。成本會計要積極與倉儲部溝通，及時解決這些問題。

3、產成品入庫單異常情況登記表

此表主要考核倉儲部產成品入庫單錄入工作的及時性和準確性。對于發現異常情況，成本會計要及時通知倉儲部解決。

4、財務部相關核算文件及管理報表。

七、大事記

2005年5月 接任成本會計； 2005年7月 產品分類的變更

出于管理及會計核算的需要，從7月份起，公司銷售產品的分類有如下改變：將以往的“原材料”和“庫存商品”合并為“原材料”；也就是說，公司銷售產品的分類僅包括兩種：“原材料”和“產成品”。財務處理方法是：

借：主營業務成本

貸：原材料/產成品

八、案例

案例名稱：強化經營風險意識——對物料報損的處理

案例描述：長期以來，生產部在進行報損領料時，調試部均會在內部領料單上注明該物料的報損率。如果報損率在公司規定的范圍之內,成本會計會直接以報損方式進行賬務處理；如果報損率超出規定的范圍，調試部會在內部領料單上注明賠償人的名字，成本會計仍以報損方式處理。

但是，8月下旬，在報損領料方面，成本會計的工作出現了漏洞。調試部在審核報損領料時，由于種種原因，個別報損物料的責任人一時無法確定；在領料較緊急的情況下，調試部就在內部領料單上標上“待查”字樣。對于此種情況，按照常理，成本會計應該先掛李琦“個人借物”，待找到責任人時，再進行紅字沖回；然而，由于李琦個人借物數量較多，又長期得不到清理，陳總不得已做出了“不準再掛李琦個人借物”的決定。在此情況下，成本會計就把“原因待查”的報損領料均以“報損”而不是“個人借物”方式處理了。

仔細分析上述處理方式，我們會發現其中蘊含著一定的經營風險。對于“原因待查”的報損領料，如果調試部及時跟蹤處理，找到責任人賠償，則公司的利益不會受到損失；但是，如果調試部不進行后續處理，超出報損率的物料就得不到賠償，這樣就不可避免地造成公司經濟利益受損，進而使公司蒙受一定的經營風險。

上述案例及“姜華事件”表明，我們在日常工作中一定要具備風險意識，時刻關注各種經營風險，并努力將其降至最低。為此，我們要做好以下幾點：

首先，認真研究自己的崗位，深入分析各項工作內容，列舉工作中的各個細節； 其次，在分析工作的各個細節的基礎上，找出其可能為公司帶來的風險；

最后，評估各種風險發生的可能性，并努力尋找相關的應對措施。

篇三：成本部崗位職責 成本部崗位職責

一、成本測算及目標成本管理

1、參與項目策劃定位的確定工作，進行各類產品方案的成本測算。

2、負責在設計階段與設計部研究確定設計限額和控制建議，進行建安成本測算。

3、根據項目所處不同的設計階段及進展程度，分階段調整并分解、細化項目成本控制指標，并最終形成目標成本指導文件。

二、施工階段成本管理

1、負責在集團審批的目標成本之下，逐步實行責任成本管理、動態成本管理，保證各項目的成本控制目標實現。

2、負責建立動態成本信息臺帳，收集和錄入項目動態成本，并進行匯總和分析，對超出預期成本變動范圍的情況啟動預警程序，并根據需要提出目標成本調整申請。

3、審核項目超出目標成本控制范圍內的支出，控制目標成本的非預期超支。

4、審核項目的設計變更、工程簽證費用申報，與工程部共同完成工程簽證的認量工作，提出成本控制意見。

5、參與材料設備采購管理，包括招標文件編制、入圍單位考察、評標等工作。

6、組織工程項目預結算委托及結果審核。

7、負責項目成本分析評價及效益評估。

三、合同管理

1、負責項目公司經濟技術合同的歸口管理（不包含銀行貸款合同、融資合同、房屋銷售合同、商業租賃合同），負責經濟技術合同的登記及臺賬建立。

2、負責工程施工單位采購合同的起草、談判、合同交底及有重大變化的合同修訂工作。

3、參與其他合同價格的談判及確定，指導、配合、支持、審核其它合同的簽訂。

4、審核項目公司經濟技術合同的付款申請。

5、組織并推動合同標準化工作在項目公司的開展。

四、工程施工單位采購

1、根據項目情況調整具體項目的合約框架，確定工程施工單位的總分包關系及合同關系。

2、審核工程施工單位采購計劃（年度、季度、月度）。

3、組織項目施工單位采購的實施（項目公司主導的），主要包括組織招標文件的編制/審查、發布招標公告或招標意向書、組織入圍單位考察、組織現場勘查及答疑、組織項目公司負責的采購項目的開標評標、合同洽談和發布中標通知書等。

4、參與項目公司材料設備采購，包括招標文件編制、入圍單位考察、評標等工作。

五、成本數據庫管理

1、收集、整理已完工項目/當地其他項目的建安成本經濟指標數據，完善集團成本數據庫。

篇四：成本經理崗位職責說明書 成本部經理崗位職責說明書

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篇五：費用會計工作職責 費用會計工作職責

一、直接上級：會計主管

直接下級：無

二、費用會計任職要求

1、認同金源理念，堅持原則、廉潔奉公;

2、中專財會專業(或相關專業)畢業以上文化程度;

3、有助理會計師以上職稱，兩年以上工作經驗;

4、熟悉國家財經法律、法規、方針、政策和制度，掌握酒店的有關知識;

5、具有獨立劃清兩類資金界限和商品流通費與非商品流通費界限的能力，具有正確地進行會計財務處理、能用電腦操作和調用各項數據的能力。

6、身體健康，能勝任本職工作。

三、費用會計崗位職責

1、熟悉會計制度和財政部門對各

項費用開支的有關規定，在預算范圍內，嚴格掌握費用開支標準，堅持原則，節約費用，不該支付的費用不予報銷;

2、認真審核各種費用單據，授權審批人和經手人簽字齊全，原始單據數字清楚，業務情況反映明確;

3、收到費用單據及時填制記帳憑證，金額和摘要清楚，按照規定分清各部門和各項費用的小細目，制單和復核手續齊全;

4、每月應按權責發生制原則，有關費用預結入帳;

5、對各內部營業口的對內服務費用進行分配;負責每月工資的審核;

6、和往來及時進行對帳;

7、對使用年限1年以上，單位價值2000元以上的或價值未到2000但認為有必要做為固定資產進行管理的財產作為固定資產;設置固定資產登記簿，按類別設專欄，正確反映各類固定資產原值的增減變動;定期與使用部門資產管理人員核對，年末必須清點實物，做到帳帳、帳物相符;根據自身經營特點，在規定的折舊年限內，確定折舊年限和折舊方法，折舊年限和方法一經確定，不得隨意更改;

8、月末編制部門費用匯總表，與預算進行對比分析，對每月的費用進行預警，對超當月預算的費用，提請各部門關注;

9、對預算的執行進行總體跟蹤和控制，保證在預算控制范圍內開支，對異常費用做專項分析，編制相關的管理報表;

10、承辦經理或主管交辦的其它工作。

一)進行成本預測，參與經營決策，編制成本計劃，為企業有計劃地進行成本管理提供基本依據

在社會主義市場經濟中，企業應在遵守國家的有關政策、法令和制度的前提下，按照市場經濟規律的要求，正確地組織自己的生產經營活動。為此，企業必須在經營管理中加強預見性和計劃性。也就是說，面對市場，企業應在分析過去的基礎上，科學地預測未來，周密地對自身的各項經濟活動實行計劃管理。就企業的成本管理工作來說，它是一項綜合性很強、涉及面很廣的管理工作，僅靠財會部門和成本會計工作是難以完成的。但成本會計作為一項綜合性很強的價值管理工作，應充分發揮自己的特點，在成本的計劃管理中，發揮主導作用。為了使企業成本管理工作有計劃地進行和對費用開支有效地進行控制，成本會計工作應在企業各有關方面的配合下，根據歷史成本資料、市場調查情況以及其他有關方面(如生產、技術、財務等)的資料，采用科學的方法來預測成本水平及其發展趨勢，擬定各種降低成本的方案，進而進行成本決策，選出最優方案，確定目標成本;然后再根據目標成本編制成本計劃，制定成本費用的控制標準以及降低成本應采取的主要措施，以作為對成本實行計劃管理，建立成本管理的責任制，開展經濟核算和控制費用支出的基矗

(二)嚴格審核和控制各項費用支出，努力節約開支，不斷降低成本

企業作為自主經營、自負盈虧的商品生產者和經營者，應貫徹增產節約的原則，加強經濟核算，不斷提高自己的經濟效益。這是社會主義市場經濟對企業的客觀要求。在此方面成本會計擔負著極為重要的任務。為此，成本會計必須以國家有關成本費用開支范圍和開支標準，以及企業的有關計劃、預算、規定、定額等為依據，嚴格控制各項費用的開支，監督企業內部各單位嚴格按照計劃、預算和規定辦事，并積極探求節約開支、降低成本的途徑和方法.，以促進企業經濟效益的不斷提高。(三)及時、正確地進行成本核算

為企業的經營管理提供有用的信息按照國家有關法規、制度的要求和企業經營管理的需要，及時、正確地進行成本核算，提供真實、有用的成本信息，是成本會計的基本任務。這是因為，成本核算所提供的信息，不僅是企業正確地進行存貨計價、正確地確定利潤和制定產品價格的依據，同時也是企業進行成本管理的基本依據。在成本管理中，對各項費用的監督與控制主要是在成本核算過程中，利用有關核算資料來進行的;成本預測、決策、計劃、考核、分析等也是以成本核算所提供的成本信息為基本依據的。(四)考核成本計劃的完成情況，開展成本分析

在企業的經營管理中，成本是一個極為重要的經濟指標，它可以綜合反映企業以及企業內部有關單位的工作業績。因此，成本會計必須按照成本計劃等的要求，進行成本考核，肯定成績，找出差距，鼓勵先進，鞭策落后。成本是綜合性很強的指標，其計劃的完成情況是諸多因素共同作用的結果。因此，在成本管理工作中，還必須認真、全面地開展成本分析工作。通過成本分析，揭示影響成本升降的各種因素及其影響程度，以便正確評價企業以及企業內部各有關單位在成

本管理工作中的業績和揭示企業成本管理工作中的問題，從而促進成本管理工作的改善，提高企業的經濟效益。

篇六：成本會計崗位職責說明書 成本會計崗位職責說明書

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篇七：成本管理崗位職責 成本控制部崗位職責

1、成本控制部經理崗位職責 ? 目標管理

? 組織確定項目的目標成本；

? 確定部門的工作目標及工作計劃； ? 定期檢查成本控制目標的執行情況； ? 制定有效的成本控制方法；

? 負責監督和落實部門的工作計劃； ? 造價審核

? 組織完成各項造價（含合同價、結算價）的確定工作；審；

? 組織重大結算工作及合同的談判； ? 招投標工作

? 參與公司所有招投標工作； ? 制度建設

? 組織制定成本管理的有關規范；

? 組織對成本管理規范的有關培訓工作； ? 負責公司成本管理制度的制定； ? 新項目投資測算

? 組織項目前期成本調研，便于公司決策； ? 合同管理

? 起草格式化標準合同文本； ? 對上報合同進行審核；

? 根據實施情況對合同的經濟條款進行全面的把握； ? 預決算管理

? 負責裝修工程及室外園林綠化工程結算工作； ? 部門管理

? 培養業務骨干；

? 部屬激勵和績效考核；

對造價工作完成部門內的終 ? 負責本部門人力資源的配置和調遣； ? 相關總協調工作

? 負責本部門所有對內對外的協調工作； ? 組織對外的業務交流活動；

? 負責公司內部成本意識的建立并組織相關培訓。

2、成本綜合管理崗崗位職責

? 施工圖預算管理—土建、安裝工程

? 根據圖紙等資料委托咨詢單位編制預算，協調咨詢單位與施工單位預算核對工作； ? 負責編制咨詢合同； ? 目標成本制定

? 確定項目目標成本，制定材料設備成本控制明細表； ? 結算工作 ? 負責督促施工單位上報工程結算書； ? 負責按相關文件規定審核工程結算資料；

? 負責對工程結算進行初審并按規定進行復審和終審； ? 信息管理 ? 負責按集團要求有效使用成本管理軟件，及時完整錄入各類數據； ? 負責匯總編制每月公司成本月報，并上報總部； ? 動態目標成本

? 負責進行項目動態目標成本跟蹤，包括：主體建筑的土建費、公共配套項目及開發間接費等；

? 按月提供出動態成本分析報告（土建部分）； ? 審計配合工作

? 對造價咨詢公司進行管理，各項審價工作協調 ? 負責準備編制審計所需數據表格工作； ? 負責審計的其他配合工作； ? 合同及付款管理

? 負責審核合同中有關經濟條款；

? 負責建立合同及合同付款臺帳及成本核算工作； ? 日常管理

第2/4頁

? 配合及時提供成本管理軟件所需相關數據； ? 及時總結工作中經驗教訓供部門內共享； ? 編制項目每月工程資金計劃； ? 協助部門經理處理日常事物。

3、安裝成本管理崗崗位職責 ? 施工圖預算審核--安裝工程

? 根據圖紙等資料委托咨詢單位編制預算，協調咨詢單位與施工單位預算核對工作； ? 審核工程進度款

? 負責根據工程進度和合同約定審核工程進度款（安裝部分），經過審核簽認的工程進度款審核表作為工程部向施工單位支付工程進度款的依據； ? 招投標工作

? 對安裝工程和材料（設備）招投標工作，預算員要負責對相關的投標單位的入圍進行審簽；

? 負責協助編制主體工程招標文件，對招標文件的經濟條款進行審核； ? 對經濟標書進行分析； ? 審核現場簽證變更

? 負責全部安裝工程設計變更和簽證單費用的初審；

? 負責按月向成本管理部匯報項目上發生的設計變更和現場簽證的辦理情況； ? 結算工作

? 負責督促施工單位上報工程結算書； ? 負責按相關文件規定審核工程結算資料； ? 動態目標成本

? 負責進行項目動態目標成本跟蹤，包括：主體建筑的安裝、社區管網及安裝甲供材料等；

? 按月提供出動態成本分析報告（安裝部分）； ? 現場管理

? 負責抽查現場有關工程量的準確性；

? 負責督促工程部執行《工程變更簽證管理規范》； ? 合同及付款管理

? 負責審核合同中有關經濟條款；

第3/4頁 ? 日常管理

? 負責總部成本管理軟件的日常數據管理工作； ? 及時總結工作中經驗教訓供部門內共享；

4、成本信息管理崗

? 施工圖預算審核（兼）—土建工程

? 根據圖紙等資料委托咨詢單位編制預算，協調咨詢單位與施工單位預算核對工作； ? 審核工程進度預算

? 負責根據工程進度和合同約定審核工程進度款，經過審核簽認的工程進度款審核表作為工程部向施工單位支付工程進度款的依據之一； ? 審核現場簽證變更

? 負責全部土建工程設計變更和簽證單費用的初審；

? 負責按月向成本管理部匯報項目上發生的設計變更和現場簽證的辦理情況； ? 結算工作

? 負責督促施工單位上報工程結算書； ? 負責按相關文件規定審核工程結算資料；

? 負責對工程結算進行初審并按規定進行復審和終審； ? 動態目標成本 ? 負責進行項目動態目標成本跟蹤；

? 按月提供出動態成本分析報告（簽證變更部分）； ? 現場簽證變更及檔案管理

? 負責建立工程設計變更及現場簽證費用臺帳； ? 負責各類決算資料檔案及圖紙資料管理； ? 招投標管理

? 負責招投標工程量清單計算； ? 日常管理

? 配合及時提供成本管理軟件所需相關數據； ? 負責每周部門例會紀要記錄及整理； ? 及時總結工作中經驗教訓供部門內共享； ? 協助部門經理處理日常事物。篇八：成本部崗位職責簡化版 部門職能：

1、目標成本、責任成本管理：搜集、整理、匯總歷史成本資料；確定目標成本總控指標，分解成本控制指標，提出控制要點；匯總編輯項目目標成本指導書及目標成本控制責任書，并負責監控、評估；每月分析目標成本變動情況，匯報項目動態成本；

2、預結算管理：組織編制及審核工程施工圖預算；全面審核竣工工程結算；根據結算報告完成各項工程清算；

3、成本信息管理：建立和完善工程造價和材料設備價格信息資料庫；定期進行專題或綜合的成本分析和研究收集內及其他工程造價信息資料；收集內及其他公司成本管理先進舉措，加以吸收利用和推廣；有效使用下發的成本管理軟件；標準合同文本（工程設計類）的組織編制及審核；審核并及時辦理各項合同的審批工作；審核各項付款的審批工作；審核并及時辦理各項結算的審批工作；按不同類別建立合同及執行情況臺帳；

4、成本管理監控評估：參與工程、材料及設備的招投標工作；參與合同有關經濟條款的審核；定期動態報告目標成本和責任成本的執行情況；定期和不定期抽查評估項目成本管理工作；對項目前期土地成本、方案設計等進行評估，提出意見；對報批報建進行監督控制；

5、成本管理規范建設：制定并完善部門內部管理規范制度；制定并完善目標成本管理體系；制定成本管理的有關規范及實施細則；

6、培訓指導：組織成本管理規范的培訓；為工程部提供預算、結算和成本管理的業務指導

7、成本預結算管理：預算資料原件工程結算前由主辦人留存保管；結算資料原件工程結算后由專人統一歸檔管理；

成本經理職責：

1、目標管理：組織確定項目的目標成本；確定部門的工作目標及工作計劃；定期檢查成本控制目標的執行情況；制定有效的成本控制方法；負責監督和落實部門的工作計劃；

2、造價審核：組織完成各項造價（含合同價、結算價）的確定工作；對造價工作完成部門內的終審；組織重大結算工作及合同的談判；

3、招投標工作：參與公司所有招投標工作；

4、制度建設：組織制定成本管理的有關規范；組織對成本管理規范的有關培訓工作；負責公司成本管理制度的制定；

5、新項目投資測算：組織項目前期成本調研，便于公司決策；

6、合同管理：起草格式化標準合同文本；對上報合同進行審核；根據實施情況對合同的經濟條款進行全面的把握；

7、預決算管理：負責工程結算審核工作；

8、部門管理：培養業務骨干；部屬激勵和績效考核；負責本部門人力資源的配置和調遣；

9、相關總協調工作：負責本部門所有對內對外的協調工作；組織對外的業務交流活動；負責公司內部成本意識的建立并組織相關培訓。

成本主管職責：

1、施工圖預算管理—土建、安裝工程：根據圖紙等資料委托咨詢單位編制預算，協調咨詢

單位與施工單位預算核對工作；負責編制咨詢合同；

2、目標成本制定：參與項目目標成本的確定，制定材料設備成本控制明細表；

3、結算工作：負責按相關文件規定審核工程結算資料；負責對工程結算進行初審并按規定進行復審和終審；

4、信息管理：負責按要求有效使用成本軟件，分析成本數據；

5、動態目標成本：負責進行項目動態目標成本跟蹤；

6、審計配合工作：對造價咨詢公司進行管理，各項審價工作協調；負責準備編制審計所需數據表格工作；負責審計的其他配合工作；

7、合同及付款管理：負責審核合同中有關經濟條款；負責審核合同付款及成本核算工作；

8、日常管理：配合及時提供成本管理軟件所需相關數據；及時總結工作中經驗教訓供部門內共享；審核項目每月工程資金計劃；協助部門經理處理日常事物。

成本管理員職責：

1、施工圖預算審核（兼）：根據圖紙等資料委托咨詢單位編制預算，協調咨詢單位與施工單位預算核對工作；

2、審核工程進度預算：負責根據工程進度和合同約定審核工程進度款，經過審核簽認的工程進度款審核表作為工程部向施工單位支付工程進度款的依據之一；建立健全合同付款臺賬；

3、審核現場簽證變更：負責全部土建、安裝工程設計變更和簽證單費用的初審；負責按月向成本部匯報項目上發生的設計變更和現場簽證的辦理情況；

4、結算工作：負責督促施工單位上報工程結算書；負責按相關文件規定審核工程結算資料；負責對工程結算進行初審并按規定進行復審和終審；

5、動態目標成本：負責進行項目動態目標成本跟蹤（簽證變更部分）；按月提供出動態成本分析報告（簽證變更部分）；

6、現場簽證變更及檔案管理：負責建立工程設計變更及現場簽證費用臺帳；負責各類預結算資料檔案及圖紙資料管理；

7、招投標管理：參與招投標部分材料、零星工程工程量清單計算；參與部分材料、零星工程的招標工作；

8、日常管理：配合及時提供成本管理軟件所需相關數據；負責每周部門例會紀要記錄及整理；及時總結工作中經驗教訓供部門內共享；協助部門經理處理日常事物。

第二篇：成本費用管理規程

**公司成本費用管理規程 總則

1.1 為了規范公司成本和費用管理及核算工作,結合企業實現現代化管理的需要，制定本規程。

1.2 本規程適用于公司所有部門。

1.3 降低成本費用是一項系統工程，公司各部門、各分公司、每一個職工都是系統的有機組成部分；降低成本費用的目標需層層分解到各部門、各崗位，個人。成本費用管理職責 2.1 成本管理職責

2.1.1 總經理負責組織公司全體職工努力降低成本，協調部門間合作關系，對各部門提出成本費用降低方案有最終決定權。

財務部主要負責成本費用記錄、核算、分析、反饋、綜合成本目標預測，部門管理費用標準制定。

2.1.2 研發中心聯合生產部門負責對各種材料、工具、燃料動力的消耗，以及勞動 工時等制訂先進、合理的定額，生產過程中指導降低成本和監督降低成本；負責生產技術開發，通過引進新技術、技術革新來改進生產工藝降低成本。

2.1.3 采購部負責降低公司的采購成本、根據公司產品的生產周期、采購提前期及經濟庫存量合理安排采購資金，通過詢價比價、招投標等手段降低采購成本。

2.1.4 人力資源部負責公司人力資本成本的預計及人力資本成本的控制。2.1.5 財務部負責公司各部門辦公用品、電話費、業務招待費等日常費用標準的制定。

生產定額的制定和成本費用預算的編制

3.1 生產定額的制定

3.1.1 財務部門根據成本核算與分析的需要向生產及研發部門提出各項定額制訂的需求。

3.1.2研發中心根據公司生產的特點，綜合公司生產環境、生產設備、工人技能標準等各種因素，制定出產品的標準生產工藝流程。3.1.3生產部門統計員負責收集產品生產過程中實際數據、資料，總結提煉出產品的生產定額。

3.1.4 在定額制訂過程中需遵循以下原則：

3.1.4.1 要考慮企業生產發展、經營管理水平提高的要求，同時兼顧企業目前的生產能力和管理現狀，使定額既先進又可行。

3.1.4.2要保持定額相對穩定，使分析和考核建立在可比基礎上。但隨著企業生 產技術進步和管理水平的提高，對已不適需的定額需適時地進行補充和修訂。

3.1.4.3 各種不同的定額之間在某些計算基礎上采用同一標準時，須防止相互脫節，彼此矛盾的情況出現。

3.1.4.4 定期檢查分析，保證定額的貫徹執行。3.2 成本費用預算的編制

3.2.1 各生產單位需編制生產計劃，3.2.2 財務部門根據生產計劃編制成本費用預算，成本預算以生產定額及生產計劃為基準。生產過程中的成本管理

4.1 生產須嚴格按照生產計劃執行，生產計劃外的生產須增加或修訂生產計劃。4.2 生產領料嚴格按照已制定的生產定額來領用，超定額限額的領料須得到本生產部門負責人的審批。

4.3 能源消耗的控制。所有能源消耗都需實行定額管理和考核。

4.3.1 控制能源消耗首先要從線路、管道方面劃清耗能責任歸屬，安裝計量儀表，減少跑、冒、滴、漏和大功率負荷空載現象，保證能源單耗的降低。

4.3.2 水、電、氣的供給崗位須對本崗位流出的水、電、氣須有明確的計量裝置并與生產崗位紀錄員的記錄保持同步。對于新建的生產線和設備須考慮安轉計量裝置的要求。

4.3.3 供水、電、氣崗位須定期對水、電、氣的計量表記進行檢測，確保其計量的準確性。

4.4 嚴格執行設備的責任保養制度，加強機器設備、廠房的合理利用，提高設備的綜合利用率。

4.5 勞動力耗費的控制，要控制定編、定員、保持一線生產工人的比例相對穩定，保證提高出勤率、工時利用率和勞動生產率，及時解決停工、窩工問題，要控制工資總額的增長幅度低于經濟效益的增長幅度。

4.6 企業需結合各種耗費指標與費用支出，制訂具有激勵作用的獎懲制度，節約或超支與工資獎金掛鉤，以提高降低成本的積極性。經營活動中的費用管理

5.1 所有在經營活動中產生的費用都須納入預算管理；所有的費用開支都必須劃分到各單位、科室、個人；明確對某項費用負管理責任的單位、科室、個人須根據預算管理的規程上報預算。

5.2 所有的費用都必須嚴格按照經審批的預算所確定的額度和范圍來開支，超限額或跨范圍的開支需得到特殊的審批程序，5.3 費用報銷時必須嚴格按相需得級別報銷限額進行報銷，不得超支；報銷手續必須齊全，相關經手人和責任人的簽字須明顯。成本費用的原始單據及記錄管理

6.1 存貨方面的原始記錄，必須反映材料的收、發、領、退等物流過程以及在過程中的人員的簽字確認與責任劃分。包括：入庫單、領料單、出庫單、存貨盤點表、工具卡等，并作好材料倉庫明細帳的記帳工作。

6.2 勞動工資方面的原始記錄，必須反映職工人數、調動、考勤、薪酬等方面的情況；薪酬的分配需遵循配比原則，區分產品成本及經營費用等不同的用途。

6.3 設計及工藝改動方面的原始記錄，必須反映產品設計改動、工藝路線變化、工時材料定額變動等的情況，如產品設計修改通知單、工藝路線變動通知單，定額變動通知單等。

6.4 生產方面的原始記錄，必須反映產品從原材料投入至驗收入庫的過程，如工作命令單、加工路線單、毛坯投料單、半成品領用單、轉工單、廢品通知單、零件短缺報告單，以及零部件和產成品交庫單等，并作好產品投入產出數量管理和工時統計工作。

6.5 設備使用方面的原始記錄，必須反映設備驗收、交付使用、維修、封存、調撥、報廢的情況，如固定資產驗收單、固定資產調撥單、在建工程轉固驗收單等，并作好固定資產卡片和固定資產臺帳的登記工作。

6.6 動力消耗方面的原始記錄，必須反映根據各計量儀表所顯示的水、電、氣、的實際耗用量，并作好能源消耗統計報表。企業需指定專職管理原始記錄的機構和人員，統一規定各類原始記錄的格式、內容、填寫、審核、簽署、傳遞、存檔等要求，保證原始記錄管理的規范化和標準化。

所有記入成本的費用成本均需經由各費用成本發生部門負責人審核確認，成本核算員根據經審批的原始憑證進行成本核算。成本分析與考核

企業必須在正確核算的基礎上開展成本分析

企業成本分析的目的在于查找影響目標成本升降的因素，揭示節約與浪費的

原因，制訂進一步降低成本的措施。企業成本分析工作，需在總會計師或行使總會計師職權的企業領導人領導下，以財會部門為主，組織全廠職能機構和車間（分廠）共同進行。各車間（分廠）的成本分析需在其單位負責人的主持下，以車間（分廠）的核算人員為主，會同有關職能人員共同進行。

7.4 企業成本分析需針對成本預算與實際數的差異進行分析，內容包括： 7.4.1 成本計劃完成情況的總括分析，如生產費用預算完成情況，全部商品產品成本預算的完成情況等。

7.4.2 按成本項目進行分析，原材料項目要分析耗用數量的節約或超支情況和采購價格變動情況；廢品損失項目要檢查廢品率升降和大宗報廢的主要原因。對虧損產品和利潤下降幅度過大的產品單位成本，要深入查明原因，進行成本責任分析。

7.4.3 管理費用等相對固定費用，要按子目發生數結合歸口管理部門責任進行分析，對完成全廠成本指標有較大影響的費用超支項目還必須責成有關部門進行重點分析。

7.4.4 車間（分廠）成本分析的主要內容，包括生產計劃完成情況，原材料消耗定額完成情況，制造費用預算執行情況等。

7.5 對于成本分析中提出的主要問題，要有整改措施和實施責任人，并列入成本分析會議決議，實行跟蹤檢查考核。

7.6 成本費用預算完成情況在公司的業績考核中需作為一項重要的指標，通過業績考核的落實來保障成本費用預算方案的可執行性。

7.7成本費用預算完成情況報告經財務部經理審核，成本計劃與分析的計算過程應進行復核，審核的內容包括成本核算的過程是否符合公司的成本核算管理制度，成本差異原因分析是否準確。

7.8各部門需對本部門的成本費用預算中出現的異常差異說明原因。

7.9公司每月15日由總會計師組織召開上一月的成本費用分析會，成本分析會上各相關部門應詳細說明成本費用超支的原因，成本費用預算分析的結果交人力資源部編制業績考核表，并經分管總經理審核、總經理審批后交人力資源部實施考核。附則

8.1本規程由財務部負責解釋； 8.2本規程自頒布之日超實施。

第三篇：成本費用管理辦法

成本費用管理辦法為了加強成本管理，降低成本耗費，節約費用開支，提高企業經濟效益，特制定本辦法。2 成本費用管理工作涉及面廣，要堅持分級管理和歸口管理相結合，專業管理和群眾管理相結合的原則。根據上級管理部門、國家的會計法規等有關規定和公司的具體情況，對各管理部門在成本費用管理工作中職責作如下劃分。

2.1 財務管理部門是成本費用核算的綜合部門，主要負責成本費用預算的匯總編制，制訂完成降低成本費用的措施，制定費用定額，掌握監督成本費用開支范圍和標準，正確提取固定資產折舊和工資基金，合理分攤費用，指導各有關管理部門的成本費用管理與核算工作。

2.2 計劃管理部門負責制定生產、檢修計劃和生產、維護消耗定額，抓好各主要技術經濟指標的管理及考核工作。

2.3 技術設備管理部門負責制定大、小修工、料消耗定額，正確測算排污費以及對水費的審批工作。

2.4 人力資源管理部門負責改善勞動組織，制定勞動定額，參與制定工時消耗定額壓縮非生產人員，控制超計劃和臨時用工，降低外部勞務費用，編制勞動用品計劃，抓好職工考勤和工時記錄，提高工效和勞動生產率，節約工資開支，嚴格掌握各種獎勵、津貼標準。

2.5 物資采購管理部門負責編制物資供應計劃，器材采購計劃，參與制定工具及維護、大修材料的消耗定額，健全物資收、發、領、退制度，指導各基層部門健全耗料記錄，加強各部門二級庫的管理，促進用料單位搞好修舊利廢等節約工作。

2.6 燃料管理部門負責編制燃料供應計劃，使煤均衡入場，掌握燃料的品種構成和價格變化，做好入場、入爐煤的采制化和計量、驗收工作，正確測定入場煤的低位發熱量、含硫量、揮發份、內水外水含量等，做好折噸折卡和核價工作，對于低于最低限額，應予以拒收；加強

煤場管理，降低貯存損耗；做好不同煤質的配比工作，提高煤的燃燒效率。

2.7 后勤管理部門負責各類辦公用品、清潔用品、勞保用品以及低值易耗品等的管理，搞好房屋、家具、器具的維修和管理工作。

2.8 各生產部門負責本部門指標預算的完成，做好消耗記錄，實現費用的預算控制。3 成本費用管理必須以預算管理為主導，根據預算下達生產任務和主要經濟指標，編制成本費用預算和執行措施方法，然后按總預算平衡，并按月編制實施預算并隨時檢查掌握預算的執行情況。抓好定額管理，主要定額有：

4.1 技術經濟定額：煤耗率、廠用電率、機電爐效率等。

4.2 燃料儲備定額、燃煤場損率等。

4.3 材料工具消耗定額：包括日常運行維護材料消耗定額、（主要指鋼絲繩、鋼球、透平油、酸、堿、陰陽樹脂等）、大修標準項目工時消耗定額等。

4.4 勞動定額：包括勞動定員、出勤率、工時利用率及大、小修項目工時消耗定額等。

4.5 費用定額：包括辦公費、印刷費、旅差費、水電費、勞動保護費、修繕費等。

4.6 進一步加強財務核算和監督兩大職能。財務管理部門必須嚴格執行各項財經紀律制度和有關規定，掌握和控制成本的各項開支范圍和標準，禁止亂擠亂攤費用。

4.7 加強各職能部門的核算，充分發揮各基層部門的核算工作。

4.8 建立健全成本分析制度，定期召開成本分析會，找出差距，提出改進措施，不斷提高企業管理水平。

4.9 分管領導應加強對本公司成本管理的組織領導協調工作，包括成本預算的制定，并嚴格控制成本預算，確保成本核算的準確和目標成本的完成。對本公司成本管理核算的具體內容

5.1 定義

電、熱力生產成本，是指發電、供熱企業為生產產品、提供勞務而發生的各種耗費。

5.2 核算內容

發電、供熱企業應設置“生產成本”科目。“生產成本”科目核算發電企業電、熱產品生產成本的歸集、分配和結轉。本科目按成本項目設置專欄，進行明細核算，借方反映成本發生數，貸方反映結轉數或轉出數，生產成本科目期末無余額。

5.3 根據電力行業的生產特點，電力產品成本核算設置以下成本項目：燃料費、水費、材料費、工資、福利費、折舊費、修理費、其他費用等。

各項目的核算內容如下：

5.3.1 燃料費：指火力發電廠直接用于生產電力、熱力產品所耗用的各種燃料，如煤炭、石油、天然氣、液化氣等。

5.3.2 水費：指發電等生產用水水費。包括外購水費及水資源費、水利工程設施供水（湖、庫、河、渠）的費用。

5.3.3 材料費：指發供電及供熱生產運行、維修所耗用的消耗性材料、事故備品以及不應計入“燃料”項目的其他各種生產用燃料。

5.3.4 工資：指支付給生產、管理部門職工的工資、獎金、津貼、補貼等。

5.3.5 職工福利費：指按實際支用的工資總額及規定的提取比例提取的職工福利費。

5.3.6 折舊費：指按規定計提的固定資產折舊費。

5.3.7 修理費：指在生產經營過程中發生的各項修理費用，包括固定資產修理費用，以及委托外單位進行的房屋、建筑物、設備、工具、儀表修理費、生產和管理用家俱、器具修理費等。本項目不再通過預提或待攤的方式核算。

5.3.8 其他費用：指不屬于以上各項而應計入產品成本的其他費用。包括：

5.3.8.1辦公費：生產和管理部門用文具、紙張印刷品（包括各種規程、制度、報表、票據、賬簿等的印刷費和購置費）、報刊雜志費、圖書資料費、郵電通訊費（包括郵票、郵費、電報、電話費、市話初裝費等），以及銀行結算單據工本費等；

5.3.8.2 水電費：包括生產和管理部門的辦公室、公共場所的水電費，以及發電企業耗用不屬于廠用電的自用電費等；

5.3.8.3 差旅費：包括職工因公出差旅費和市內交通費、誤餐費、調動職工本人及批準隨行家屬的差旅費等；

5.3.8.4 低值易耗品費：生產及管理部門領用（購入）不構成固定資產的工器具費用；

5.3.8.5 勞動保護費：按照規定發給職工的勞保用品、安全防護用品，地方病、職業病預防檢查費，防暑降溫費以及工作服裝費等；

5.3.8.6 物業管理費：指支付給物業管理單位的管理費；

5.3.8.7 運輸費：生產、管理部門發生的搬運費用（包括委托外單位的搬運費）；運輸用機動車輛的養路費、年檢費、停車費、過橋（路）費、租賃費等。本項目不包括生產和管理運輸車輛耗用的油料和大修、維護、保養等費用。

5.3.8.8 綠化費：指為生產和管理場區進行環境綠化、植樹等支付的費用；

5.3.8.9 保險費：指企業的財產物資以及特殊工種等參加保險所支付的保險費用

5.3.8.10 租賃費：指由于生產需要、臨時租借少量機器設備等所支付的租賃費，如房屋租金、調度通訊話路租金。

5.3.8.11試驗研究開發費：指發電廠進行機爐熱效率試驗期間，由于熱效率降低而超過該機組前五天正常平均煤耗，多耗用的燃料費用和試燒低質煤超過煤耗定額部分的燃料費用；委托外單位進行檢驗、化驗、試驗費用；以及按規定為開發新產品、新技術而購置的單位價值在10萬元以下的測試儀器和試驗裝置設備費用；

5.3.8.12 取暖費：包括生產和管理部門冬季取暖用煤、蒸汽和購置取暖用具所支付的費用；

5.3.8.13 排污費：指按規定支付的排污費；

5.3.8.14 其他：指不屬于以上各項范圍應列入生產經營管理費用的支出。

第四篇：成本費用控制措施

成本費用控制措施

一、什么是成本費用控制

成本費用控制是指企業在生產經營過程中，按照既定的成本費用目標，對構成成本費用的諸要素進行的規劃、限制和調節，及時糾正偏差，控制成本費用超支，把實際耗費控制在成本費用計劃范圍內。其控制的內容包括材料消耗成本控制、工資成本控制、費用成本控制。

二、成本費用控制的步驟

成本費用控制工作的基本程序大致可以分為以下幾步：

(1)制定成本費用控制標準，建立成本費用標準體系。成本費用標準是對各項費用開支和資源消耗規定的數量界限，是成本費用控制和成本費用考核的依據，并便于分清部門責任。成本費用控制標準種類繁多，要在實踐中不斷總結整理，使其形成有機的科學體系，以提高控制的實際效果。

(2)建立成本費用控制的組織體系和責任體系。即要由財務部門負責，在各個費用發生點建立成本費用控制責任制，定崗、定人、定責，并定期檢查。對成本費用的形成過程嚴格按照成本費用標準進行控制和監督。

(3)建立成本費用控制信息反饋系統，及時限確地將成本費用標準與實際發生的成本費用之間的差異，以及成本費用控制實施情況反饋到企業決策層，以便適時地采取措施，組織協調企業財務活動，圓滿完成成本費用計劃。

三、改進成本費用控制的對策措施 1.做好成本費用控制的準備工作

(1)加強成本核算與成本分析

一是區別對待材料采購過程中產生的輔助費用。原材料在采購過程中,會產生各種輔助費用,如運輸費、稅金、入庫前的挑選整理費用、運輸途中的合理損耗等,報關進口的原材料還會產生報關費用、保險費等。按照會計準則的規定,這些費用都是要計入原材料成本的,但在實務中要區別對待,因為會計理論是在完全理想化的前提下展開論述的,而實際情況與假設前提會大相徑庭。如運輸費、來料加工的報關進口材料的報關費、保險費等的處理,實務中單據傳遞不及時的現象時有發生,加上業務流程不規范、部門之間溝通不順暢,財務人員不了解采購條款。通常是在采購材料入賬后一段時間,運輸費用單據才傳遞到財務部門。

如果某單位的運輸承包給運輸公司,幾個月結算一次運輸費,單據傳遞就更慢了,來料加工的報關進口材料的報關費、保險費等費用單據的傳遞也是如此。這些費用的金額,有些是無法預知的,有些實際的金額會不同于合同的約定,如在收到單據后,調整原材料的入賬價值,就會造成財務數據一直處在修改狀態。這樣處理不僅煩瑣,而且在某些情況下是根本無法實現的。對于這類費用應單獨設置費用項目,作為期間費用核算。由于這類費用在原材料的成本中的比重較小,這樣處理可以不用經常修改原材料成本數據,簡化會計處理,只要前后各期采用相同的處理方法,同一原材料之間的采購價格之間就有可比性。又如增值稅的處理,小規模納稅人由于采購原材料的增值稅進項稅額不能抵扣,所以計入原材料成本;而一般納稅人由于其進項稅額可以抵扣,不能計入原材料成本。實際操作中會出現沒有取得增值稅專用發票,而其進項稅額又要記入成本。對于那些無法認定是否能抵扣的物資采購,處理起來就較困難。無論財務人員采用那種處理方法,一定要保持前后各期一致。

二是動力費用的處理。動力費用主要包括水費和電費。很多企業生產用水電、辦公用水電、宿舍用水電和食堂用水電等共用一個水表或電表,很難分清生產用水電和其他用水電,給成本核算帶來了困難。如果分表使用,需要重新改造動力系統,不僅工程較大,且可能效益遠小于為此而付出的代價。對于這個問題,可采用按一定的比例分攤的方法來處理水電費,但要前后各期一致。

三是要區分可控成本費用和不可控成本費用。開展成本費用控制,只有在核算相對準確的前提下,成本分析才能找出存在的問題,為下一步的成本控制指明方向。因此,在會計科目的設置上,盡可能區分可控費用和不可控費用,這樣便于數據的歸集、分析和控制。

(2)明確制定成本費用標準

成本費用標準是支出是否合理的參考依據,因此此標準一定要符合經營的實際情況,而且要有一定的壓力,需要經過努力才能實現。可以成本費用歷史數據為基礎,但是,歷史數據只是過去實際支出的數,并不代表合理性。要詳細分析支出的合理性和效益,結合可以預見的變化進行調整。

(3)領導重視與全員參與,增強員工成本意識

成本費用控制是一項系統工程,需要各部門密切配合,得到高層領導的支持是非常重要的。而企業的日常事務,是由廣大員工來執行的,他們會直接或間接的影響成本費用水平。因此,要加強宣傳,使成本費用理念深入人心,讓每一個員工知道,他們的行為也會對公司的成本造成影響。

2.加強對成本費用形成過程的控制

(1)加強對采購、存儲過程的控制

加強物料購進管理是抓好降本增效的第一道環節。降低采購成本的主要措施是:

第一,采購過程中,要實施“貨比三家、招標采購、按質論價”的物資采購原則,以做到質優價廉,并盡可能做到就近采購,以減少原材料的運輸費用。同時,盡可能做到定點采購,以保證原材料的質量和交貨期。

第二,加強物資采購的計量和質量管理。進廠的物資,一定要嚴格計量和檢驗,防止質次價高、數量不足的貨物進廠。采購合同的簽訂、執行、計量、檢驗,要由不同的人來執行,以防止可能出現的舞弊行為。

第三,制定合理的儲備定額。物資的儲備定額是在一定管理條件下為保證生產順利進行所必要的、經濟合理的物資儲備數量標準。原材料儲備一定要合理、不同的材料要有不同的標準,特別是大宗原材料和燃料要根據不同的季節制定不同的合理庫存,以減少資金浪費。實際采購量和進價必須控制在限額之內。

第四,加強存儲管理。倉庫的物資,要做到防火、防盜、防變質。對已經失去使用價值的物品要及時處理。

(2)加強生產過程的成本控制

實施生產過程控制,降低原材料及動力消耗的成本。

一是改進產品設計,在保證產品質量的前提下,改進產品結構,降低材料消耗;

二是改進工藝,利用科學技術研制并使用新材料和代用料,力爭做到低投入、高產出;

三是注重邊角余料的回收利用,實行科學配料、集中下料、合理套裁和修舊利廢,使原材料能夠得到充分利用;

四是做好原、燃料的供應儲備工作,按限額領料;

五是提高產品質量,減少廢品損失,開展全面質量管理,建立嚴格的檢驗制度。

(3)加強流通過程的成本控制。流動過程的成本控制主要包括產品包裝、廠外運輸、廣告促銷、銷售機構開支和售后服務等費用。在目前強調加強企業市場管理職能時,易不顧成本地采取種種促銷手段,反而抵消了利潤增量,要在效益與支出之間進行權衡。

3.加強對成本費用構成的控制

(1)加強對原材料成本的控制

車間施工員和技術檢查員要按圖紙、工藝、工裝要求進行操作,實行首件檢查,防止成批報廢。車間設備員要按工藝規程規定的要求監督設備維修和使用情況,不合要求不能開工生產。供應部門材料員要按規定的品種、規格、材質實行限額發料,監督領料、補料、退料等制度的執行。生產調度人員要控制生產批量,合理下料,合理投料,監督期量標準的執行。車間材料費的日常控制,一般由車間材料核算員負責,要經常收集材料,分析對比,追蹤原因,會同有關部門和人員提出改進措施。

(2)加強對工資費用的控制

工資在成本中占有一定比重,增加工資又被認為是不可逆轉的。工資與勞動定額、工時消耗、工時利用率、工人出勤率與技術熟練程度等因素有關,要減少單位產品中工資的比重,提高勞動生產率,保證工資與效益同步增長。

(3)加強制造費用、營業費用和管理費的控制 車間經費、企業營業費用、管理費用的項目很多,發生的情況各異。有定額的按定額控制,沒有定額的按各項費用預算進行控制,如采用費用開支手冊、企業內費用券(又叫本票、企業內流通券)等形式來實行控制。各個部門、車間、班組分別由有關人員負責控制和監督,并提出改進意見

四、實行成本費用控制的意義

1.通過成本費用控制，可以提高企業的經濟效益企業是以盈利為目的的經濟組織，成本費用是抵減利潤的主要因素。降低成本費用，可以增加利潤，進而可以提高企業整體的經濟效益。

2.通過成本費用控制，可以提高企業的競爭力企業的成本費用水平對產品的價格影響重大。若企業的成本費用水平較低，產品價格就可以定得較低；若成本費用水平較高，低價格就會使企業處于不利的境地。通過有效的成本費用控制，可以降低企業的成本費用水平，提高企業在競爭激烈的市場中，尤其是在殘酷的價格戰中的競爭力。

3.通過成本費用控制，可以提升社會經濟效益加強成本費用控制，降低成本費用是落實節能降耗減排的重要舉措，符合建設節約型社會的時代要求。例如,某些物資是國家或社會的稀有資源或不可再生資源，節約這些物資的消耗，其實就是對資源的一種保護，是對社會的一種貢獻。降低成本費用，對于提升社會經濟效益，確保未來社會的可持續發展具有重大意義

第五篇：公司成本費用管理辦法

公司成本費用管理辦法

成本費用管理辦法

第一條：為進一步加強中心成本費用控制，強化全員成本意識，嚴控不合理開支，增強財務約束能力，使中心財務管理工作更趨程序化、規范化、精細化和預算化，特制定本辦法。

第二條：中心成本費用管理工作應遵循“成本效益、統一管理、監督制約、依法合規”的整體原則。

1、成本效益原則。各成本中心都應樹立成本觀念和成本意識，在設備采購、基本建設、行政管理、后勤服務等涉及資金投入方面，必須充分考慮“投入產出”平衡，避免盲目投入，重復建設、不計成本、不重效益的隨意行為。

2、統一管理原則。按照財務統一管理的思路，中心及關聯單位的財務管理和計劃投資工作，由中心計劃財務部門統一管理與協調。各部、室成本費用堅持“一支筆”審批制度。

3、監督制約原則。根據中央部門預算管理的要求，通過預算分解、定額包干、適度獎懲、財務監控的手段，達到監督制約的效果。各部門班子成員應對部門成本費用進行監督管理。

4、依法合規的原則。中心各項財務管理活動和行為必須依據和遵照現行法律，法規和規章制度辦事，做到依法理財，照章辦事。

第三條：中心成本費用項目按性質分為變動費用和剛性費用(相對)兩類。對變動費用實施定額包干管理，對剛性費用實施監控約束管理。

第四條：實施監控約束管理的成本費用有工資總額，職工福利基金、工會經費、職工教育經費、社會保障費，勞動保護費、住房公積金、防寒取暖費、防暑降溫費，保險費、綠化保潔費、水電消耗、各類稅金及附加等項目。

第五條：實施定額包干管理的成本費用有差旅費、辦公費、業務費、修理費、燃料動力、器材配件、運輸費、電話費、業務招待費等項目。

第六條：剛性費用實施監控約束管理，由計劃財務部門根據全年預算批復，協同相關職能部門制定具體指標，報中心批準后實施。變動費用實施定額包干管理，由計劃財務部門根據全年預算批復及歷年數據采取“零基預算”與“定基預算”相結合方法編制，報中心批準后實施。

第七條：計劃財務部門在編制全年預算時，根據預算批復情況，考慮中心生產運行實際，預留部分機動經費作為中心總預備費，以應對臨時性、專題性、實發性、大額性的相關經濟事項。動用總預備費，必須由使用部門提出書面申請，經計財部門匯同其他職能部門初審后，報中心批準后方能實施。中心領導的相關費用實施單列，在定額以內使用。

第八條：對各項變動費用定額包干的具體說明

1、差旅費：核算各部、室員工出差期間發生的相關費用。(部門核算指標中不含境外培訓和專題性考察發生費用)凡涉及一個以上部、室員工共同出差、培訓、考察時，一般按出差人數平均分攤出差費用，分別計入各自所在部、室變動費用指標內。(具體報銷規定參照《中心差旅費開支管理暫行辦法》及《總局財務司轉發財政部、外交部關于印發〈臨時出國人員費用開支標準和管理辦法〉的通知》。

2、辦公費：核算各管理部門辦公用品的耗用，以及其它應列入“辦公費"科目的費用。不含業務部門的辦公費用(在“業務費’’科目核算)。集中采購、倉庫發放的辦公用品，入庫時統一計入采購部門的辦公費用，月末計劃財務部門根據倉庫提供的出庫統計表，分別計入各領料部門的變動費用指標中，并相應沖減采購部門的變動費用指標。

3、業務費：核算各業務單位開展專業技術工作發生的相關費用，包括在倉庫領用的辦公用品。

4、修理費：包含房屋修繕費和設備修理費。設備修理費包括車輛維修費、專業設備維修費、通用設備維修費、有關專業設備的維保費等。設備出現重大故障或房屋建筑物大修，涉及費用較大可由具體承辦部門提出申請，經綜合業務部門技術論證，計劃財務部門平衡預算后上報中心批準，方可動用總預備費。

5、燃料動力：核算中心各部、室車輛、設備耗費的各種油耗。其中車輛在定點加油站簽單加油，將定期根據車管部門提供的各車輛油耗明細計入各部、室的變動費用指標中。

6、器材配件：核算業務部門購置的未達到固定資產標準的零配件和小型設備、器具。．

7、運輸費：核算各部、室車輛的路橋費、租賃費、停車費、養路費、以及其他力源費等。

8、電話費：核算中心支付給電訊部門的固定電話、移動電話、以及專線費用。此變動費用指標下達給各部、室的為部、室實際使用的辦公電話費用，其余的在預備費中核算。

9、業務招待費：核算各部、室開展管理工作和業務活動發生的餐費、食品費、服務費等費用。具體管理辦法參照相關文件執行，該費用下達指標包括直接報銷費用和定點賓館酒店

第九條：，中心計劃財務部門將定期與部、室核對有關變動費用指標使用情況并予以公示。對變動費用指標按時間配比超標單位，將提出預警提示。(有關表格附后)

第十條：各部、室應指定專人為成本費用核算員。對部、室發生的成本費用登記流水賬管理并定期與財務部門對賬。

第十一條：為使成本費用預算控制落到實處，中心將結合變動費用指標考核情況，酌情

進行適度獎懲。