第一篇：預算定額管理（最終版）

預算管理方案

一 油漆

油漆定額的依據及方法 1.油漆定額依據

(一)總司簽發的《產品涂裝工藝方案》，確定涂裝各漆層厚度；(二)總司下發的藍圖，核定構件內外表面積；(三)總司或基地施工令，確定制作構件范圍； 2.油漆定額的方法

根據涂裝工藝要求中油漆種類和干膜厚度進行油漆定額 油漆定額（L）=表面積（m2）*理論耗用量（L/m2）*各類產品使用系數

油漆的申購

1.物資供應部在“面積、油漆定額”范圍內，根據生產進度進行油漆申購。申購原則要求如下：

(1).在產品開工后，提前申購產品的底、中、面漆，申購比例為底漆70%，中層漆50%，面漆40%，包括配套稀釋劑。

(2).在產品總裝時期，申購產品的底、中、面漆，申購比例為底漆30%，中層漆40%，面漆50%，包括配套稀釋劑。

(3).產品總裝后到產品發運前，申購產品的中、面漆，申購比例為中層漆10%，面漆10%，包括配套稀釋劑。

(4).涂裝部對超出“面積、油漆定額”范圍的油漆進行申購時，填寫“油漆申購增補聯系單”，說明超額理由，經分管副總審批后交物資供應部向總司申購。(5).油漆采購時，要求供應商提供各種包裝規格的產品，即每批產品中，必須要有5%中漆，15%面漆的5L小包裝產品（確定多少升為合理），特別是面漆。油漆的控制

（1）部件超出部件定額時，如修補打磨、復涂、工藝單、修改單、內聯單等，由涂裝部門填寫“油漆增補申請單”，申請單中必須詳細注明增補原因。增補單由部門經理（副）確認后，至工藝技術部門核算用量，再到物資供應部領用油漆。（2）其他基地制作構件需在長興基地做油漆的，需在油漆增補單中注明詳細部件及面積，經部門經理（副）確認后，至工藝技術部門核算用量，再到物資供應部領用油漆。如安排外協制作（合同內需明確涂裝要求）涂裝，但是實際漏做的，將在工程款中給予扣除。

（3）基地各部門文明生產所需用的油漆，原則上不進行申購，從倉庫剩余油漆中選用。

二 焊材

焊材定額的依據及方法 1.焊材定額依據

(1)項目管理辦公室簽發的《上海振華重工（長興基地）施工單》。(2)基地項目管理辦公室安排下發的修改單、工藝單、內部聯系單等。(3)經一級部門（副）經理審核的焊材增補申請單（針對外協、外基地施工、焊材遺失等情況）。(4)經項目經理、車間主任、質檢處長審核過并簽字的焊材增補申請單（針對用戶、監理提出的增加焊接量）。2.焊材申購及庫存積壓焊材再利用

(1)使用特殊焊材的項目結束后，物資供應部須及時檢查庫存情況，一周之內向工藝技術部反饋特殊焊材的庫存量。

(2)焊接工藝處根據焊材品種及后續合適的開工項目，編制焊接工藝規程（WPS），發定額處及物資供應部。

(3)超出使用年限的特殊焊材，由物資供應部抽調樣本供檢測中心對其進行性能復檢，復檢數據報告交給焊接工藝處，合格焊材由焊接工藝處尋找合適項目利用。

(4)對于檢測不合格的焊材，只能用于非產品臨時性工裝件。3.焊材的控制

（1）施工單位須嚴格按圖施工，提高焊工技術水平和施工質量，盡量避免返修和返工。施工單位應本著實事求是的原則，對焊材加強管理，做到專材專用，堅決杜絕浪費。

（2）物資供應部按定額發放，超出部分材料費用由施工單位承擔；（3）項目發運后，一律不予增補產品焊材。4.焊材的回收

（1）施工單位在領用焊材時，按照領取數量，至少需要本次領用90％以上焊條頭數量、100％焊絲盤數量來換取新領取的焊材，倉庫管理員核對數量，數量不夠者不予發放。

（2）回收的焊條頭剩余長度不得超過50mm，焊絲盤遺留焊絲不得超過6m。

三 鑄鍛件

鍛件余量的控制

（1）常規鍛件余量控制：常規鍛件主要為岸橋項目中常用鍛件，主要包括岸橋的各類襯套，偏心套，卷筒軸等。根據常規鍛件余量標準進行余量控制，在對外采購時原則上均不允許毛坯的外形尺寸小于鍛件工藝卡片所標注的尺寸。同時以年為單位，對上年采購的鑄鍛件進行利用率分析，對于利用率較低的零件，重新進行余量研究，若存在提升空間，將以年為單位進行余量標準的修改。

（2）非常規鍛件余量的控制： 項目工藝主管根據零件的技術要求以及外形特征制定各尺寸余量：外形，內徑，臺階等。

鑄鍛件的采購控制與管理

（1）根據采購單，按質、按量驗收入庫，并做好入庫記錄。不符合質量要求的，堅決退貨，嚴把質量關。

（2）入庫后，擺放規整，進行必要的防護，以免影響加工性能及加工要求。

（3）嚴格執行領用制度，手續不全，嚴禁發放。

（4）領用轉移過程中需確保安全，做好必要防護，以免撞擊變形等。

（5）對于圖紙錯誤或其他原因導致原項目上不能使用的鑄鍛件，需分析研究后是否存在可重新利用價值，若可回用，應重新入庫，并建立可回用鑄鍛件清單，在后續項目中及時回用。（6）鑄鍛件的增補：由于鑄鍛件根據項目需要進行采購，各零件一一對應相應毛坯件，沒有庫存，原則上不進行增補。

四 輔材

輔助材料的控制

（1）常規機型按照岸橋輔材定額表進行備庫發放。

（2）物資供應部根據部門或分包商的施工令安排，以輔材定額單為依據進行輔料發放。發放時，注明機號，領用部門或分包商等，避免重復發放。

（3）嚴格執行領用制度，手續不全，嚴禁發放。

（4）分包商必須嚴格按照藍圖或工藝要求進行施工，提高施工質量，避免返工，加強工人的教育培訓，提高工人節約意識，杜絕浪費。

（5）對于可重復利用的輔材，生產部門或分包商需及時回收并保管好，下次使用時，優先使用已使用過的輔助材料。（6）對于不可重復使用的輔助材料，使用完畢后，不可隨意丟棄，進入垃圾箱之前，需分類進行處理。

（7）超出定額增補時，各部門或分包商需以申請報告的形式進行詳細說明，且需部門領導簽字確認后，交由工藝技術部核實，并根據說述之情況，結合生產實際予以增補。若為分包商自身原因所造成的額外增補，則在申請報告中予以明確，工藝定額處將在輔料定額中明確為定額外領用，并注明使用分包商。

五

氣體

氣體定額方法

根據氣體不同特性編制各自基礎理論定額，并依據理論定額編輯產品氣體定額。

（1）氣體保護焊用氣體：二氧化碳、混合氣體（氬氣+二氧化碳）、氬氣等，主要應用于氣體保護焊中，與焊絲的消耗量對應，根據各自焊絲消耗量制定定額標準。

（2）通過燃燒消耗氣體：天然氣、管道氧氣、散瓶乙炔、散瓶氧氣，可根據不同用途制定：切割、校正、開破口、旁彎，并結合生產需要，按車間、部件分為：下料、車間制作、外場拼裝、機械裝配、機械總裝等工序，編制詳細焊材產品定額。（3）其他用量較少氣體：氮氣等，根據各自實際用途制定定額。

氣體的申購

（1）氣體倉庫統計當天倒庫的各類散裝氣瓶及罐裝液化氣（包括二氧化碳、天然氣）數量，匯總后填寫物資采購申請單，經部門經理審批后，由采購管理處錄入采購系統。

（2）設備保障部指派專人記錄管道氧氣每天流量，氣體倉庫和制氧廠主管必須到場，經三方（物質供應部、設備保障部、制氧廠）共同確認，每天的流量記錄由物資供應部負責拍照存檔。（3）氣體倉庫根據管道氧氣每天流量記錄，每十天匯總一次用量，經三方確認后，填寫物資采購申請單，經部門經理審批后，由采購管理處錄入采購系統。

氣體的檢測和入庫 各類氣體在入庫前應對氣瓶進行檢查，包括：氣瓶外觀有無變形，氣瓶瓶體銹蝕情況，瓶閥是否完好，瓶體及瓶閥有無油污或霜凍等情況。1.氣體的檢測（1）瓶裝氣體檢測

氧氣：設備保障部指派檢驗員對氧氣純度與壓力進行抽檢，每天抽檢量不得少于當天滿瓶數的25%。氧氣純度不得低于99.3%，滿瓶壓力不得低于13MPa（冷瓶狀態）

乙炔：氣體發放點以滿瓶壓力與實際氣體重量為準，每天對到庫的乙炔進行抽檢，抽檢比例不得少于25%。乙炔計重以抽檢數的總凈重的平均數為基數。滿瓶壓力不得低于1.5MPa，使用后空瓶標準壓力不得低于0.5MPa。

二氧化碳：氣體發放點每天對到庫的二氧化碳進行抽檢，抽檢比例不得少于當天滿瓶數的25%，單瓶凈重不得少于20kg。滿瓶檢測是應注意瓶閥是否出現霜凍，嚴禁在陽光直射情況下進行檢測。

其他：氣體發放點對氬氣、氮氣、高純二氧、三元器、混合氣等其他瓶裝氣體的檢測參照該氣體的相關產品質保書或MSDS。（2）管道氣檢測

設備保障部指派檢驗員對各類管道氣的壓力和純度進行定期檢測，并做好相關記錄存檔。2.氣體的入庫（1）入庫依據

瓶裝乙炔，以到貨瓶數和均重計算到庫重量，作為入庫結算依據。罐裝液化氣（二氧化碳和天然氣），以基地過磅房的過磅凈重最為入庫結算依據。氧氣以管道氣體流量和散瓶氧氣之和作為入庫結算依據。氣體散瓶氣體以到貨作為入庫結算依據。（2）入庫程序

物資供應部采購管理處根據當天倉庫提供的到貨清單，在采購系統內確認后打印物資發運通知單，交氣體倉庫辦理入庫手續。氣體的領用及發放

（1）對于瓶裝氣體，各部門、施工單位到氣體發放點領用氣體，應填寫“領料申請單”，申請單上應注明產品工號、名稱、部件代號、領用數量，經車間負責人或車間指定人員審核后方可領用。各氣體發放點根據施工隊領料申請單，以空瓶換滿瓶的原則發放。各部門、施工單位領取氣體時需按照工藝技術部下發的定額領取，不得超領。

（2）管道氣體需根據氣體定額，由鋼構部按每月生產計劃噸位結合各個車間的生產類型分配用量，并將用量制表發物資供應部氣體倉庫。氣體倉庫根據鋼構部提供的氣體分配用量控制各車間管道氣體的使用。

（3）管道二氧化碳氣體在領取時，施工單位需根據領取的藥芯焊絲用量填寫氣體用量，注明車間、產品、工號、部件，便于物資供應部調配發放。散瓶氣體保護焊用氣體，施工單位領取的焊材用量時，需填寫與焊材相同工號、產品名稱、部件等相關信息的領料申請單領取散瓶氣體用量。

六 三單核算

1、總司下發的修改單、內聯單、船運單等

根據下發的單據，現場了解部件修改的狀態（不同機號），結合目前生產組織安排，合理、公正、公平的核算定量工作。

2、基地下發的工藝單

挑選若干不同的項目，將其所涉及的工藝單內容進行匯總、歸納、分析、測評，主要可以分為：工藝指導性文件（不予核算）；增加零件文件（可以結算），并且在量上重新考量。

3、基地下發的檢查報告

必須將責任明確，分包商的責任還是公司內部責任，由相關部門進行鑒定，無責任部門的一律不予核算，不明確責任也不予核算。

七 材料定額

材料定額編制依據

材料定額的依據主要包含產品設計藍圖、修改單、工藝單等、船運單、各類工裝施工執行文件,材料定額主要分為鋼板定額和型材定額，目前零件全數控，以放樣零件清單主要參考依據，型材定額以型材定額單為主要參考依據。

（1）鋼材定額：材料定額由工藝技術部準備處數控放樣、放樣室根據總司設計藍圖、工藝單、修改單等進行解圖放樣，之后編制“數控零件放樣清單”以此單作為鋼板材料的發放依據，物資供應部以此為參考，作為排版以及統計鋼板的使用量。“數控零件放樣清單”由部件代號、部件名稱、零件規格尺寸、數量、凈重、套重等數據組成，清單中的數據不得隨意更改，只有放樣室人員有更改權限，必須保證正確率。

（2）型材定額：材料定額主要依據藍圖明細表中各材料的規格，結合材料表、藍圖進行編制，各種型材的編制公式如下：型鋼的余量為原長度的5％，計算公式為：長度X件數X系數（1.05）；在材料定額完成后，進行校對并打印發放到物資供應部。

材料定額的修改

（1）基地產品開工之前“圖紙修改單”的處理：產品開工之前如果收到“圖紙修改單”，根據修改單的修改內容，如果是涉及到鋼板修改的，由放樣室修改放樣零件和“數控零件放樣清單”，將零件的重量重新修改，修改好之后將“數控零件放樣清單”發給物資供應部備料；涉及到型材修改的，由定額室根據修改單的內容，修改材料定額單，將修改好的定額單重新發給物資供應部；注：以上修改單中的材料費用不作損失計算。（2）基地產品制作之后“圖紙修改單”的處理：產品開工之后收到的“圖紙修改單”在處理的時候，在明確現場施工的進度是否造成了材料的損失，同時堅持的原則是能利用原件修改的就利用原件修改，不允許重新下料，對下料且需修改的板材，要求退庫，換取“圖紙修改單”中的新材料（對于臺數多的產品，要明確開工幾臺，未開工幾臺）。注：以上修改單中的使用費用，作損失計算。

（3）工藝消耗定額必須在保證產品質量的前提下本著節約的原則制定。材料的定額必須本著“節約成本，保證利用率”的原則，從工藝技術方面著手，修改制作工作，完善設計圖紙，使材料的使用更加合理，在制定材料定額時，對材料的使用余量要考慮周全，取消不必要的制作余量，從各方面提高材料利用率。（4）凡屬下列情況之一者，應及時修改定額：產品結構設計藍圖更換或“圖紙修改單”；加工工藝方式的變更，影響到消耗定額。

八 工藝螺栓，緊固件

緊固件、工藝螺栓定額的依據及方法 1.緊固件定額依據

(1)項目管理辦公室簽發的《上海振華重工（長興基地）施工單》和對應構件施工圖；

(2)基地項目管理辦公室安排下發的修改單、內部聯系單等。2.工藝螺栓定額依據

（1）項目管理辦公室簽發的《上海振華重工（長興基地）施工單》相關施工圖中法蘭螺栓連接區域需申購工藝螺栓；（2）根據各自項目工藝單需求。3.緊固件、工藝螺栓定額的方法

（1）根據公司施工令藍圖中的外購件清單、修改單、內部工作聯系單中的緊固件清單進行緊固件定額。

（2）根據工藝單中相關要求進行工藝螺栓定額。緊固件、工藝螺栓申購

（1）工藝主管接收到總司下發的施工單后一周內編制藍圖中緊固件紙質版本標準件申購清單；修改單、內部聯系單中的緊固件需接收相應的單據當天內編制緊固件紙質版本標準件申購清單；工藝主管根據藍圖、工藝單中要求編制工藝螺栓紙質版本標準件申購清單；

（2）下發紙質版本標準件申購清單給PMO計劃處；（3）PMO計劃主管批示后下發給物資供應部進行采購。

九 電氣材料

材料管控范圍

電氣材料定額目前的主要管控范圍包括各產品電氣輔材定額（暫定以下幾種：發泡劑、防銹漆、厚白漆、可賽新、防火布、彩條布、噴漆、硅膠、有機防火堵料）、制作件(暫定電纜槽)、型材定額。材料管控依據

材料定額主要分為電氣輔材定額和型材定額。電氣材料定額的依據主要包含設計采購單、工藝藍圖、修改單、工藝單、以及現場實際考證等。

電氣輔材定額：根據總司設計藍圖、采購單、工藝單、修改單等進行統計規格及數量之后編制輔材領用清單，部分耗材以采購單為上限，根據車間使用申請進行審核發放。上網的清單數據不得隨意更改，只有專人有更改權限。

電氣型材定額：依據藍圖明細表、三單中各材料的規格進行編制，各種型材的編制公式如下：型鋼的余量為原長度的3％，計算公式為：長度X件數X系數（1.03）；在材料定額完成后，進行校對并打印發放到物資供應部，作為發放參照。

第二篇：完善部門預算基本支出定額管理的研究

完善部門預算基本支出定額管理的研究

——以杭州市本級為例

金翔

2012-12-19 10:39:52 來源：《中國財經信息資料》2012年第16期

杭州市本級積極推進預算編制改革，按照“人員經費按標準、公用經費按定額、項目支出按輕重緩急”的原則，建立健全部門預算管理辦法，形成一套具有杭州特點的制度和操作程序。從2000年起，為強化基本支出預算管理，先后出臺了一系列定額標準，在有力保障各單位正常運轉和重點工作支出需要的同時，有效壓縮了行政成本，取得了一定成效。但隨著時間的推移，外部環境的變化，原有定額體系需要進一步完善，以更好適應新的支出要求。

一、現行基本支出定額體系概況

基本支出定額體系是指財政部門根據行政事業單位機構正常運轉和日常工作任務的合理需要，結合財力的可能，對基本支出的各項內容所規定的指標額度體系。現行杭州市本級部門預算基本支出中主要的定額包括一般公用經費、經常性業務費、車輛燃修及保險費、專項會議費、物業管理費、行政補助工會經費、編外用工經費、民主黨派及工商聯工作經費等十一類定額項目。其中最基本的是一般公用經費和經常性業務費體系。兩者均采用“定額×系數”的方式。定額定期進行調整，系數根據單位類型確定，確定后保持不變。

二、基本支出定額體系取得的成效

(一)提升了預算科學化和精細化水平

“十一五”以來，杭州市本級采用財政部推行的E財軟件信息系統，并陸續出臺了部門預算編制業務規范和預算編制范本，提高了定額預算管理的規范性；嚴格控制行政成本、強化預算約束，預算的隨意性大大減少，提高了資金使用的有效性；不斷細化各項基本支出預算定額，并壓縮項目支出中一些經常性項目支出的規模，改變以往項目支出口徑過大過寬的問題，減少財政部門對項目支出審核的自由裁量權，使預算定額涵蓋的內容更加準確、全面，提高了預算管理的科學性，促進了預算管理的精細化發展。

(二)促進了政府購買機關后勤服務的規范化

通過改革物業管理費預算定額，擴大后勤服務物業管理范圍，推進市本級行政單位在后勤工作上實現政府購買服務，即通過公開招標或其他方式，將機關部分或全部后勤服務項目交由社會專業化公司承擔。政府購買服務將單位從“花錢養人”變為“花錢辦事”、“花錢買服務”，從而有利于轉變政府職能，精簡政府機構，提高行政效率；有利于有效控制和降低行政成本，提高工作效率和財政性資金效益，降低風險。

(三)深化了職務消費改革

2009年杭州市本級正式啟動市級機關公車改革。通過制定完善的車改方案及合理的車貼標準機制，推進了黨政領導干部職務消費改革，成效顯著。一是有利于降低行政成本，有效地控制財政支出，據統計，公車改革可節省財政公務用車開支約14%。二是有利于促進領導干部廉潔自律，杜絕公車私用的不正之風，改進機關干部形象。三是有利于加快淘汰高污染公務用車，改善城市空氣質量。

(四)推進了節約型機關建設

通過對部分定額預算實行“零增長”和壓縮機制，并單列部分經濟科目，對其實行專項管理，厲行節約降低了行政成本。同時，主要在定額中列支的行政經費也按照有關要求進行控制。從2007年起杭州市陸續出臺了一系列文件，對會議費、公務接待費、因公出國(境)費等一般性支出實行從嚴從緊控制。定額標準也相應按照厲行節約的要求，2006年，壓縮公用經費和經常性業務費定額5%。2008年，為支援抗震救災，同時為積極應對供給金融危機，樹立“過緊日子”思想，又將兩個定額再壓縮5%。

三、現行基本支出定額體系存在的問題

十多年來，基本支出定額體系有力保障了各單位日常工作，以2011年部門預算中的一般公用經費和經常性業務費定額為例，杭州市本級目前有財政撥款(含參公事業)和財政補助單位共393家，現行一般公用經費和經常性業務費實際共列基本支出4.76億元，用于開支各相關單位日常公用支出。但隨著時間的推移，由于部門職能不斷新增和細分的內部因素，物價水平的不斷上漲等外部因素，當前定額體系存在著如下幾個問題：

(一)一般公用經費和經常性業務費定額已基本統籌使用

現行一般公用經費和經常性業務費經費類型相似，均為政府支出經濟分類科目中的“商品和服務支出”。預算編列時，采取各自“定額乘系數”的方式，分別填報；預算執行時，除單列的支出(公務接待費、公務出國(境)費用)外，其他經費在實際操作中已基本統籌使用。

(二)定額體系需跟上預算公開、“三公”經費管理需要

隨著預算公開、“三公”經費管理等工作的逐步推進，社會各界對財政預、決算和行政成本控制的關注程度日益提高。近年來，自上而下出臺了一系列部門預算、“三公”經費公開的文件，行政成本尤其是“三公”經費基礎數據的統計也在不斷夯實。而目前，杭州市本級各部門的“三公”經費，以經濟科目的形式，分別列支三個方面，包括基本支出的經常性業務費、部門預算的項目支出和大專項各個項目等，既不利于“三公”經費的統計及預決算，又不利于“三公”經費的進一步細化管理和公開。

(三)定額體系垂直壓縮率較大

通過對兄弟省市的考察學習，發現杭州市本級的“一般公用體系和經常性業務費”體系與他們相比有如下區別：一是從定額模式來看，區別于杭州“定額×系數”體系，目前相關地區大都采取“定額”管理模式，且均只設立一個“公用經費”項目。二是從公用經費分類來看，相關地區公用經費根據單位性質分為多檔，遠少于杭州市將“一般公用體系和經常性業務費”歸并后的檔次數量，而杭州市現行一般公用經費和經常性業務費體系類別較多，以2011年為例，將兩類歸并后共有19類。三是從公用經費垂直壓縮率來看，相關地區垂直壓縮率較低(最高檔次人均每年公用經費是最低檔次的3倍以內)，相對而言，杭州市部門間差距較大。垂直壓縮率較高，達3.43。特別是處在較低檔次單位相關經費較為緊張。

(四)物價水平和政策變化使公用支出成本不斷上升

隨著物價持續的上漲和經費支出標準的提高使得部門對提高定額標準的訴求也越來越強烈。自2004年以來，杭州市本級部門預算一般公用經費定額和經常性業務費定額標準基本保持在同一水平甚至有所下降，一方面，物價水平的持續上漲，引起行政成本支出剛性增長。另一方面，按照中央、省政府的有關規定，杭州市相繼出臺了一系列有關會議費、差旅費、夜餐費的標準和管理辦法，這類經費均在一般公用經費中列支。物價水平的提高和定額標準的調整，客觀上造成一般公用經費和經常性業務費定額已無法滿足單位日常工作需要，進而擠占部門預算項目經費。

(五)公用支出已大幅度擠占部門預算項目經費

實際預算編列中，公用支出大幅度擠占部門預算項目經費。為了解單位實際公用支出情況，我們選取杭州市公安局、農業局、旅委等十個部門主管局，對近年來實際公用支出的執行數據進行分析。數據顯示：絕大部分單位的公用支出均遠超于目前一般公用經費和經常性業務費合計，其差額則大量擠占項目經費，其比例已幾乎達到一半。

四、現階段完善基本支出定額體系的實施方案

基于對上述因素的考量，在完善基本支出定額管理體系要與強化“三公”經費管理相結合這一原則的基礎上，結合杭州市已全面實行車改的實際情況，經過五十余次的方案測算，多次專題討論，提出現階段完善定額體系和強化公務接待費、因公出國(境)費、公務用車購置及運行維護費管理相銜接的具體方案。

(一)完善定額和強化公務接待費、因公出國(境)費管理相銜接

具體做法：一是保持各部門原有系數不變的基礎上，調整原一般公用經費定額標準；二是一般公用經費定額與經常性業務費定額可統籌使用，不再按原定的經濟科目嚴格劃分；三是部門預算項目中的公務接待費和因公出國(境)費，按上級控制要求，在定額中單列控制。

方案特點：一是在財力水平下，統籌考慮社會物價增長水平并兼顧實際支出現狀，適當調整基數，滿足實際工作需要；二是原有定額系數保持不變，各個部門均有相近幅度調整，實現平穩過渡；三是與“三公”經費控制相結合，貫徹上級有關厲行節約的工作要求，有利于行政成本的控制。

(二)完善定額和強化公務用車購置及運行維護費管理相銜接

具體做法：中央“三公”經費公開中，公務用車購置及運行維護費指“公務用車購置”和“公務用車運行維護費”，由于杭州市已全面實施公車改革，其車改單位的車改經費列支于“個人公務用車補貼”和“公共交通專項經費”。非車改單位分“公務用車購置”和“公務用車運行維護費”兩個科目，其中：“公務用車運行維護費”包含杭州市目前的“機動車燃修及保險費定額”、“經常性業務費(補助)”。公務用車購置：對于非車改的單位，嚴格執行中共中央辦公廳、國務院辦公廳聯合下發的《黨政機關公務用車配備使用管理辦法》(中發辦[2011]2號)文件精神，在車編范圍內，按“1.8升、18萬元”的雙控標準，統籌安排、按需購置。公務用車運行維護費，根據財力和物價水平調整“機動車燃修及保險費定額”標準。

方案特點：配合車改工作，實現前后經費支出和管理制度的銜接。

五、下階段完善基本支出定額體系的建議

(一)正確處理基本支出定額的統一性與靈活性

定額，是指財政部門根據行政事業單位機構正常運轉和日常工作任務的合理需要，結合財力的可能，對基本支出的各項內容所規定的指標額度。定額標準的出臺實施均需有法定的流程，要求在其執行范圍內任何單位都必須嚴格遵守，不得任意調整和更改。不同于工程定額的“標尺”作用，基本支出定額(特別是“三公”經費額度)具有“糧票”性質，規定了上限，不容許突破，具有高度的統一性和強制性。

同時，在保證定額統一性的同時還應該具有一定的靈活性，一方面，要建立動態的行政成本控制管理標準，增加現有定額標準的彈性，使其更加科學、合理。成本控制標準應“與時俱進”，尤其是單項定額(如：車輛燃修費等)應與社會經濟發展物價指數、消費水平等掛鉤，根據社會實際情況做相應調整，以符合市場經濟規律，滿足實際工作要求，盡可能減少、避免公用經費擠占項目經費。另一方面，擴大定額的統籌范圍，目前一般公用經費和經常性業務費定額對商品和服務支出中的非控制項目如辦公費、水費、電費等已經統籌使用，但是，如單位需要用一般公用經費和經常性業務費定額來消化“增人增資”帶來的對工資福利支出和對個人和家庭的補助相關經濟科目支出的增加，仍需要通過預算調整。建議提高靈活性，結合進一步完善定額體系，探討對人員經費的增人增資如何納入統籌范圍問題。

(二)正確處理基本支出定額的多樣性與專業性

基本支出中公用經費為政府機構日常運行費用，涵蓋了多個類別、諸多經濟科目；涵蓋了黨政機關、事業單位、社會團體、民主黨派等多種性質的機構團體；覆蓋了財政撥款、財政補助、財政適當補助、經費自理等多種經費形式，因此，不可避免地會設立多類別的基本支出定額標準。但在實現定額多樣性的同時，要確保各類定額的專業性，避免定額間的重復和交叉。

因此，建議及早明確基本支出定額體系的發展方向，建立以資金規模大且通用的“公用經費”定額為主、各類資金規模較小的“專項”定額為輔的定額體系，分年逐步研究分析并完善各類定額；注重定額建設與政府職能轉變的銜接，重視定額與各單位性質、職能、業務范圍和工作任務所下達的人員配置標準的匹配；強化前后政策的銜接與過渡，及時做好資金測算，盡可能地減少定額變化給單位帶來的影響，有條不紊地推進定額體系的建設。

同時，除了進一步研究人員為參照定額外，還應進一步深化探索以實物數量和資金規模為參照的實物定額與資金定額。逐步建立預算資金定額與實物資產定額相結合的定額標準體系，實現公務用車各項費用、計算機普通機房電費、信息化項目日常運行維護費(占項目總概算的百分比)等的預算支出同實物定額的有效銜接。

(三)正確處理基本支出定額與“三公”經費管理的銜接

將規范管理“三公”經費作為完善基本支出定額體系的出發點，把完善定額體系與強化“三公”經費管理結合起來。

在預算編列原則上，基本支出定額中對“三公”經費實行單列管理。“三公”經費從嚴控制，確保“零增長”。對于因公出國(境)經費，經費審批前移，將“三公”經費額度審核作為外辦、臺辦、外專局等部門審批時重要的前置條件。對于公務用車運行維護和購置費用，進一步推進公車改革，通過公務用車制度的改革和車輛燃修費定額的調整，從制度上規范經費的使用和管理。對于公務接待費，推進政府采購定點飯店的管理，加強額度控制。為下一步預算、決算、“三公”經費公開做好準備。

在預算編列方式上，認真落實上級有關切實做好黨政機關厲行節約工作的文件和會議要求，建立健全厲行節約的長效機制，規范基本支出“一般公用經費和經常性業務費”中可列支的經濟科目。同時貫徹有關預算公開的工作要求，以厲行節約為原則，及時學習兄弟省市的先進經驗，探索各類控制項目以人員為參照的人員定額標準，托底限高，實現部門間的平衡，有效地將強化“三公”經費管理落到實處。

（作者單位：浙江省杭州市財政局）

第三篇：勞動定額管理(起草)

生產員工勞動定額管理辦法

為了提高員工的工作效率，調動員工的工作積極性，按照按勞分配、多勞多得的原則，現結合公司的實際情況制定勞動定額管理辦法。

一、【適用范圍】

公司生產部一線作業人員，不包括生產主管、領班、技術員、料房員工、入庫員、文員等崗位人員。

二、【管理職責】

1、生產部：如實分別匯總統計當日正常時間與加班勞動時間的所完成的產品產量，保證準確率達到100%。如實統計所生產產品的型號、數量、異常工時，員工績效考核的數據。合理安排生產計劃，追求訂單以及生產異常的調整計劃。

2、品質部：及時準確的檢檢當班生產的產品質量、數量，對合格品進行封箱、加蓋合格章。不良品標示隔離。

3、工藝工程部：根據產品工藝以及制造難度制定產品的標準工時以及勞動定額，并對定額進行確認和分析、檢討、修改，異常的確認，并由生產副總審核。

三、【定義】

勞動定額：是指生產單位產品消耗的時間，或者是單位時間內應當完成的合格產品的數量即產量定額。

標準工時：是指在正常的操作條件下，以標準化的作業方法和速度完成符合質量要求的工作所需的作業時間。標準工時的制定來源是由設備運轉時間+工件裝夾時間+質量檢驗時間+合理的勞動強度（包含搬運及中途休息時間），組合而成。批量小的產品視具體情況而定。

四、【工作時間與勞動定額標準】

勞動定額標準：以工藝工程部提供的標準為準。

五、【具體工作流程】

員工生產產品 品檢人員現場檢驗質量，并標示清楚 認的合格品數量，填寫當班《入庫報表》并入庫 生產文員制作《員工個人日生產產部門主管復核 廠長審核 人事行政部計算工資。

六、【計算方式】

基本工資：出勤8.5小時按127.5/天（具體按本人實際工資等級計算）。

1、完成基本定額：發放基本工資。

例：4月21日，要求1號機生產的工序產品8.5小時產量達1000個，A員工在規定時間內完成1000個，當日工資為127.5元。

2、未完成基本定額：基本工資—（基本工資/基本定額數量（合格品，）×未完成數量）例：4月21日，要求1號機生產的工序產品8.5小時產量達1000個，A員工在規定時間內只完成800個，當日工資為102元。如下：

127.5—（127.5/1000）×（1000-800）=102元

3、超出基本定額：基本工資+（基本工資/基本定額數量×超額完成數量×2倍的獎勵）例：4月21日，要求1號機生產的工序產品8.5小時產量達1000個，A員工在規定時間內完成1200個，當日工資為178.5元。如下：

127.5+（127.5/1000）×（1200-1000）×2=178.5元

4、無機臺作業時或中途因各種故障停機，必須服從車間主管的其他工作安排，按正常出勤，由生產主管開具計時工資單。

本辦法自總經理批準之日起生

制表：審核：批準：

第四篇：企業定額管理規定

企業定額管理規定

為了推動公司的定額管理工作，做好考核，特對定額管理的有關事項，作如下規定：

一、定額是企業在生產經營中對物料消耗、勞動用工、費用支出、資金使用等設立的數量等標準，是制定預算、落實責任和計算成本的基礎，也是考核人力、物力、財力消耗的重要依據。制定和建立合理、完整、系統的定額管理體系，推行和加強定額管理制度是搞好財務管理，提高企業經濟管理水平的重要手段。

二、定額的內容包括：勞動定額（定員定額和工時定額）、資金定額、物資消耗定額、物資儲備定額、能源消耗定額、設備利用及維修定額、單位產品成本定額、費用開支定額等。各項定額由各有關職能部門根據本單位生產經營的實際情況，參照歷史先進水平和同行業先進水平定額指標制度，經公司審查批準后實行。

三、定額制定下達后，除了因設備變更、工藝改變等特殊原因外，一般不作變動，定額的修訂由各職能部門根據本單位的生產經營管理的需要報經公司審批準后進行。

四、企業應按照公司下達的綜合性定額指標，結合本單位實際情況，制訂本單位切實可行的勞動、資金、物資消耗、材料儲備、能源消耗、單位成本等定額。

五、在建立先進合理的定額指標的基礎上，各單位要建立相應的定額考核管理制度，科學管理，嚴格考核，合理獎懲，使定額管理實現制度化、標準化，充分發揮定額管理在企業管理中的作用。***公司

第五篇：辦公費用定額管理

2.報銷審批權限

(1)網絡費用單筆金額超過3 000元(含3 000元)的由行政總監負責審批。

審批程序為：經辦人——部門主管——行政部經理——財務部經理——行政總監——財務報銷。(2)網絡維修費用單筆金額在3 000元以下的由部門經理審批。

審批程序為：經辦人——部門經理——行政部經理——財務部經理——財務報銷。

六、圖書資料費用控制

圖書資料費用是指公司訂閱專業書籍、參考資料以及報紙雜志等的支出。1.歸口管理部門歸口管理部門為行政部，負責預算控制、訂閱以及報銷等日常工作。2.報銷審批權限

(1)圖書資料費用單筆金額超過1 000元(含1 000元)的由行政總監負責審批。

審批程序為：經辦人——部門主管——行政部經理——財務部經理——行政總監——財務報銷。(2)圖書資料費用單筆金額在1 000元以下的由部門經理審批。

審批程序為：經辦人——部門經理——行政部經理——財務部經理——財務報銷。2差旅費控制方案與工具

2．1差旅費控制關鍵點

差旅費是公司員工因公出差期間所產生的交通費用、住宿費用和雜運費等各項費用。差旅費控制的關鍵點如圖7-2所示。

圖7-2差旅費控制的關鍵點

關鍵點1

強化對差旅事項的信息化管理，提高出差效率，降低出差頻率

關鍵點2

對費用指標實行月度分解，將費用指標下達到各個部門、各個員工

關鍵點3

將差旅費報銷標準細化到個人及部門，規范差旅費的使用情況

關鍵點4

合理安排出差次數和人數，減少不必要的出差，節省差旅費

關鍵點5

規范差旅費報銷的審批程序，杜絕虛報、冒領差旅費情況的發生

關鍵點6

對各部門需出差人員進行分類，排出時間表，合理安排工作進度和其他事項

2．2差旅費用控制方案

方案名稱

差旅費用控制方案

執行部門

監督部門

一、目的為了有效控制差旅費，規范員工出差期間的補助和工資的發放情況，特制定本方案。

二、制定差旅費用的支出標準 1．出差交通費用標準（1）選擇出差交通工具

員工出差工具的選擇標準如下表所示。

出差工具的選擇

出差類型 出差情況

出差工具 短途出差

單程距離在300公里以內

公務車、自用車前往

長途出差

同行超過兩人

公務車

需要速去速回

單程距離在300公里以上

公司沒有為其配有公務車的員工長途出差

長途客車、火車

客船、飛機及公務車

已經配有公務車以及有自用車的員工長途出差

公務車、自用車

運行時間在6小時以上

乘火車出差在當日晚6時至次日早8時

硬臥 經理級及企業聘任的高級專業人員

副總經理級以上（含）人員

軟臥

因故未能乘坐臥鋪的，又逢當日晚6時至次日早8時的（2）在無緊急任務的情況下，乘坐飛機的員工須乘坐機場巴士作為往來機場的交通工具。

（3）員工在國內旅行時，公司提倡員工使用低成本的市內交通工具，但公司也允許員工使用當地出租車。員工在申請出租車費報銷時，必須提供詳細的乘車地點、時間、原因和金額等信息。

2．住宿標準

（1）在出差過程中，住宿標準的具體內容如以下兩表所示。

出差住宿標準

部門：單位：元/日

類別

出差地區

一級

二級 三級 四級 五級 六級 經理級以上人員（包含經理）500200 1 000 300

250 200 主管級人員 250 200 150 其他員工

200

150

注：總經理級（含）以上的干部和薪級為十級以上（含）的專業人員的住宿費用實報實銷。地區等級劃分一覽表

地區等級 范圍

一級 日本、北美、西歐、北歐及澳洲等國家和地區 二級 東南亞、西亞、東歐、南歐等地區 三級 非洲、中美洲、南亞、南美洲等地區

四級

上海市、北京市、廣州市、深圳市、珠海市、廈門市、東莞市

五級

天津市、重慶市、廣東省、浙江省、海南省、蘇州市、常州市、無錫市和部分沿海開放城市及省

會級城市

六級

國內除四級、五級所列地區以外的地區

注：部分沿海開放城市是指不在四級地區以內的沿海開放城市，包括大連、秦皇島、煙臺、青島、連云港、南通、福州、湛江、北海及國家新開發的沿海城市。

（2）差旅中各員工的住宿費用應依據公司員工出差業務情況和層級情況選擇。

（3）差旅中員工出差日期及離開城市的日期會有所差異，公司應依據出差日期與工作日的關系，選擇不同的倒休和補助標準。

（4）公司員工在不同地區出差的補助也會有所差異。3．補助標準

出差的具體補助標準如下表所示。

出差人員補助標準

出差人員職務和情況

住宿費用 補助標準 既有行政職務又有聘任專業職級的員工 最高標準 最高標準 有行政職務但無聘任專業職級的員工 一般員工標準

一般員工標準

出差期間無需住宿或獲得免費住宿的員工 無

無

兩人出差中，有一人為異性的 較高級別人員的標準 較高級別人員的標準 級別不相同的兩人

出差 較高級別人員的標準 較高級別人員的標準

同行出差的兩人或超過兩人時

按各自標準執行

無 外出培訓或會議人員，費用已包含食宿費用的 無

無 出差在本市且無住所的不超過本市區住宿標準

無

出差在所屬公司的，工作期間免費就餐的 無 餐費減半

全天有對外招待業務的無 核減當日全部餐費補助

出差當天往返，且時間超過6小時的 無 補助減半執行 有對外招待業務且超過24小時的無 有實際出差天數計發補助

實習期、試用期人員出差，工作期間免費就餐的 無 無 不報銷手機話費的人員出差 無 通信費10元/天 出差目的地為本公司分支 無

無通信費補助 駕駛員及已享受業績提成的人員 按同檔標準執行

餐費按標準減半執行

4．其他差旅費用的報銷標準

其他差旅費用的報銷標準如下表所示。

其他差旅費用的報銷標準

費用明細

報銷條件

新員工路費、行李托運費

人力資源主管簽字辦理

出差期間因業務發生的傳真費、郵寄費 票據背面填寫清楚事由，據實報銷 項目組前期未設餐廳享受餐費補助 項目所在地和回總部后的考勤記錄

出國考察期間產生的費用 考察報告，由行政部簽字的提交考察報告記錄 員工發生的誤機、誤車費用

個人承擔60﹪的費用 出差發生的訂票費，往返機場、火車站的交通費用 人力資源主管簽字辦理

未經許可逾期返回所產生的費用

扣減其逾期天數的住宿費及出差補助

未按照“出差登記表”中擬訂路線產生的費用 相關費用不予報銷，且扣減相應天數的出差補助

三、強化差旅費用的審批，杜絕違規費用支出

出差人員需及時按規定填寫“出差登記表”，經上級主管簽署意見，方可預支相應費用。

四、規范差旅費報銷流程 1．申請出差借款

憑核準的“出差申請單”向財務部申請合理金額的借款。2．出差返回后應及時結清暫支款項

（1）出差返回后一周內填具“差旅費報銷單”，結清暫支款項。

（2）未在一周內報銷者，財務部應通知人力資源部從其薪資中先行扣回，待報銷時再進行核付。（3）財務部要定期核對差旅費用報銷的情況。3．員工不能使用以下方式結算費用

（1）費用先由公司下屬的分公司代付后再通過內部進行往來結算。（2）差旅費用賬單直接開給公司并要求公司直接支付。