第一篇：融資租賃實務操作流程

融資租賃實務操作流程

一、項目初審

1．向企業介紹中小企業融資租賃的特征和優勢。

2．調查項目是否符合中小企業融資租賃的要求。為了減少不必要的談判，節省前期費用，承租人或出賣人首先要了解可以采取中小企業融資租賃的原則。

3．由準備承租的企業填寫租賃項目申請表，租賃公司根據表內項目，按照項目評估條件對項目進行初步的定性和定量評估。

二、項目評估

1．對項目進行實地調查,取得項目論證第一手資料。

2．在租賃公司內部正式立案對，由業務人員填寫立項報告和可行性分析報告。

3．經過部門論證、專家論證、總經理論證和主管部門的四級評審，決定項目取舍。

4．將項目歸檔立案，以備今后對項目的進程和風險檢測進行對比、控制和調整。

項目評估的基本程序——租賃項目的評估應與項目的立項同步進行，在評估過程中，不斷的對項目可行性和租賃條件對應調整，真正能科學的選擇項目，給予切合實際的正確的評價才能減少風險。評估主要步驟是：

1、雙向選擇合作伙伴在租賃項目立項初期，企業應與多家租賃公司聯系，了解租賃條件和費用，選擇成本低、服務好、資信可靠的公司做合作伙伴。租賃公司則應選擇其經濟實力強，資信好，債務負擔輕，有營銷能力和還款能力企業做合作伙伴。只有雙方在互相信任的基礎上，才能對項目進行實事求是評估鑒定。

2、項目初評租賃公司根據企業提供的立項報告，項目建議書及其他相關資料，通過當面洽談，摸清項目的基本情況，將調查數據與同類項目的經驗數據比較，進行簡便估算，結合一般的感性認識對項目初評。若租賃公司認為項目可行，企業可以進一步編制可行性報告，辦理項目審批手續。

3、實地考察租賃項目通過初評后，租賃公司必須派人深入企業進行實地考全面了解企業的經營能力和生產能力及其相應的技術水平和管理水平的市場發展動態信息，了解項目所在地的工作環境和社會環境，財務狀況，重要情況必須取得第一手資料。企業為了項目能獲得通后的順利運轉，應給予真實的材料和積極的配合。

4、項目審批租賃公司的項目審查部門對企業提供的各種資料和派出人員的實地考察報告，結合企業立項的可行性報告，從動態和靜態，定性和定量，經濟和非經濟等多方面因素進行綜合分析，全面評價項目的風險和可行性，決定項目的取舍，并確定給企業的風險利差。如果項目可行，風險在合理可控的范圍內，即可編制項目評估報告，辦理內部立項審批手續。

5、合同簽約項目被批準后，租賃公司接受企業的租賃項目委托，就可辦理租賃物件購置手續，簽定購貨合同和租賃合同，合同的價格條款和租賃條件都不應脫離可行性報告的分析數據太遠，否則對項目要重新評估。簽約后項目評估的結論應作為項目的優化管理提供科學依據。

6、項目后管理項目的后管理對于確保租金安全回收起著重要作用。在租賃項目執行過程中，承租人應經常將實際經營狀況與可行性報告進行比較，隨時調整經營策略，力求達到預期的經營目標。出租人則應經常將承租人的經營狀況與評估報告的主要內容進行比較，發現問題及時采取措施，保證租金回收的安全運做。

三、項目評估的主要內容由于企業的財務分析和國民經濟分析在規范的可行性報告中已說明。因此項目評估的主要內容應是：評定風險、核實數據來源、落實未確定因素和判定企業信用等級。

1、評定風險租賃回收的好壞主要是看企業償還能力。對于出租人來說最大的風險就是企業沒能力償還租金。在目前的經濟環境下，判定風險的大小只能是讓承租人提供有效的經濟擔保和企業真實的經濟效益。影響租金回收的風險很多，除了償還能力風險外，還有債務風險、利率匯率風險、經營風險、市場變化、環境污染、政策調整、產業結構匹配以及其它不可預測等因素，都會增加項目的風險，應在調查研究的基礎上綜合分析。

2、經濟擔保承租企業的風險等級和經濟擔保能力是密切相關的。下面列出出租人所能接受的擔保種類他們是按照風險程度排列的：

A級：銀行擔保中國的銀行正在向商業銀行轉換，如果承租企業能得到銀行的經濟擔保，說明企業在當地有一定的經濟實力。要注意的是銀行的級別應和中小企業融資租賃的的規模相對應。金額越大，出具擔保函的銀行的級別要求越高。如果中小企業融資租賃使用的是外資，提供擔保業務的銀行除了上述條件外，還要求有外匯管理局批準的外匯擔保業務。一般省級銀行才有這種擔保能力，而且單個項目的擔保總額限定在300～500萬美元以內；

B級：房地產抵押擔保房產是指有合法手續，可出售的商品房產。地產是指與房產有關的土地。單獨的地產不能做為資產抵押，抵押的房地產要經過會計事務所評估資產，辦理法律公證。而且抵押物的資產凈值應高出租金總額一定的比率才具備擔保條件。

C級：價證券抵押擔保出租人只接受國債和上市后能及時變現的債券或有價證券做為抵押擔保。股票由于自身風險較大，不能做為資產抵押擔保。證券擔保一般都根據證券的信譽程度打一定的折扣后，做為擔保額；

D級：大型企業擔保這種企業的擔保能力應得到租賃公司認可，企業的知名度和資信都應有良好的記錄，并由租賃公司對擔保企業3～5年的財務報表，在進行診斷分析之后，方可接受其擔保資格。這種擔保手續在做法上比較復雜，業務活動范圍比較窄；不管以什么方式擔保，在擔保函中應明確規定經濟擔保人是其債務第一追索人，以落實擔保人承擔的債務風險和還款責任。在目前所發生的經濟糾紛案例中，許多擔保人被訴后經判決承擔了還款責任，說明了這種做法的重要性和必要性。只有具有擔保能力的擔保人承諾了擔保意向，租賃項目才有可能在租賃公司內部立項。

3、核實數據各種經濟數據，是項目評估基礎和依據，因此核實數據來源的可靠性和權威性是項目評估的重要環節，要著重核算下列數據：

(1)租賃項目占投資總額的比例：一般承租人為租賃物件配套的資金應大于租金物件概算成本的1～2.5倍，這樣才能保證租賃項目的正常運作，為此要核實企業的項目資金來源和籌資能力。實行貸款證制度的地區，應核實企業的貸款規模和負債比例。

(2)企業資信能力：主要通過企業近幾年的財務報表和有關明細表分析經營情況；調查企業的存貨結構和應付款項，判斷產品銷路和債務拖欠情況；了解產品的生產能力和銷售能力；分析產品的市場周期是處于在上升階段、發展階段還是下降階段；核算企業哪資產和負債的比例，以及短期和長期的負債比例，這些都是預測企業還債能力的重要依據。在核實過程中，對財務報表的大額數據應查詢有關憑證和帳簿。有些公眾數據如：影子參數和社會收益率等，應來源于有關政府部門和專業的權威管理部門。

4、查找、轉換不確定因素在尚未成熟的市場環境中有許多不確定因素增加了項目評估的難度和工作量。項目調研時，要充分尋找這些不確定因素，采取一些措施，如：用概律論、數理統計等科學計算方法找出不確定因素的規律和變化趨勢；對一些不落實或口頭答應的事，簽訂承諾書、意向書以及其他方式，將部分不確定因素轉化為確定因素。

5、判定信用等級對企業信用施行等級制是整個中小企業融資租賃業務活動的分界點。租賃公司對企業的信用判定，就事對項目風險的判定。通過項目評估，判定出企業信用等級，根據等級的高低，決定項目的取舍和租賃利差的幅度

四、其他注意事項目前我國的各種市場發育很不成熟，市場機制尚未健全，項目的不確定因素多，評估分析重點應在定性分析上分析的主要內容應結合我國的特點，較了解當地投資軟硬環境，查看項目是否屬于國家鼓勵的重點發展領域；產業結構的區域性特點；企業現有人員對新上項目產品的了解程度和技術水平；租賃項目不能脫離企業原經營本行；租賃合同的擔保、配套資金的貸款狀況、能源的增容，原材料供應和產品銷售市場的可靠程度；大的項目因涉及面廣，應得到政府的支持；若租賃物件供貨商由企業指定，租賃公司還應對供貨商的資信進行調查。中小企業融資租賃的項目評估，涉及許多專業領域、學科和部門，因此審查部門的人員結構應適應科學評估的需要。有些技術問題需向有關部門專家進行咨詢；某些經濟問題需要求助咨詢公司了解；大型繁雜數據處理需要借助計算機幫助運算，輔助分析。實行專家咨詢、技術論證與公司的科學管理相結合，使項目不受人為因素的干擾下，客觀進行，以保證評估結果的科學性。)

四、商務談判

1．談判原則——商務談判的條件一定要和中小企業融資租賃的條件對應，并且不能脫離租賃本質特征。

——對供貨商的選擇一定要貨比三家，特別在售后服務方面對供貨商有嚴格的要求。

——租賃公司以商務談判為主，企業以技術談判為主雙方在供貨合同上簽字，作為企業認可商務條件的依據。

2．詢價、比價——根據承租人的需要和雙方共同掌握的客戶資料，向有關廠商發送詢價單。

——對供貨商的資信情況做充分的了解和調查確定可能的合作對象。

——對擬購買的設備廠商至少要有三家在技術、價格、性能、科技含量、零配備件供應、售后服務、和環境保護等方面進行綜合比較，選定最優廠商。

3．商務談判——租賃公司根據項目條件和企業協調原則后制定基本的商務條件和談判方案。

——租賃公司辦理內部購置租賃物件申請文件。

——由評估小組對上述方面進行綜合評價、審批，選擇合適的廠商。

——進行實地商務考察。如果物件情況清晰，可以免除實地考察。

——租賃三方當事人進行商務談判。

——辦理購貨合同審批手續，申領購貨合同號。如果購貨合同是從國外進口時，首先由租賃公司在國家主管進口部門辦理進口審批手續，取得進口許可證。

五、租賃談判：根據商務條件確認租賃條件

1．根據供貨合同用款期，確定租賃合同起租日。沒有寬限期的可以遞交開證押金或直接付款日期為起租日。有寬限期的可以用款第一天為起租日，支付利息或攤入租賃成本后可以最后一次或這以前的用款期為起租日。

2．將所需要的中小企業融資成本費用概算出概算成本作為計算 租金的基礎，當供貨合同執行完畢后，調整概算成本為實際成本。

3．根據當時的市場利率、加上合理利差確定租賃利率。

4．根據折舊規定、設備使用壽命和最低租期的限制，確定整個租期和租賃殘值。

5．根據可行性報告的創造利潤能力，通過租金測算，調整、確定每期租金的金額和支付方式。

6．承租人取得擔保單位出具的擔保函。

7．承租人到當地辦理償還外匯租金的換匯手續。

8．簽定中小企業融資租賃合同。

9．辦理租賃合同審批手續，申請租賃合同號，批準后對外簽字、蓋章，并與購貨合同同時生效。

10．業務部門建立項目臺帳，安排進程；業務部、財務部門建立租賃債權明細臺帳；辦公室建立項目檔案。

六、購貨合同流程

1、付款審單

（1）如果購貨合同為一次性付款，沒有寬限期，按如下方式付款：

——信用證（LC）：按購貨合同規定的開證日期開信用證。如果銀行要求提前押付開證資金時，起租日應調整為動用租賃公司款項那天開始。當接到裝船通知單以及相關運輸單據時，經過審單確認無誤時對外付款。

——托收（DP）：當收到供貨商發出的裝船通知及相關運輸單據時，在審核各種單據無誤的情況下確定對外付款，同時把起租日定為托收日。

——電匯（T/T）：當收到供貨商發出的裝船通知及相關運輸單據時，在審核各種單據無誤的情況下對外付款，同時把起租日定為付款日。

（2）如果分期、分批付款和交貨或有寬限期時：

——可以首期動用租賃公司資金為起租日，付款原則同一次性付款。

——可以最后一期動用租賃公司資金為起租日，但必須把前幾期的利息支付給租賃公司或攤入租賃成本。付款原則同一次性付款。

（3）預付貨款和尾款——必須有租賃公司認可銀行提供擔保，才能支付給供貨商預付貨款。

——必須有承租人提供的設備安裝、調試合格證明，才能支付給供貨商尾款。

2、運輸、保險按不同的價格條件，租賃公司辦理相應的運保程序lFOB條款在購貨合同簽定之后，由租賃公司辦理租賃物件的運輸和運輸保險事宜——C&I條款在購貨合同簽定之后，由供貨商辦理租賃物件的運輸事宜，租賃公司辦理運輸保險——C.I.F條款在購貨合同簽定之后，由供貨商辦理運輸和運輸保險事宜。

3、交貨當供貨商安排完裝船，并將有關單據交給租賃公司時，租賃公司應把運單、提單、裝箱單、商業發票等有關單據交給承租人完成租賃物件的法律移交。

4、報關、商檢、提貨

如果租賃物件從國外進口，租賃公司應將有關提貨單據連同進口許可證交給承租人，由租賃公司協助承租人在當地口岸辦理進口報關、商檢手續。承租人負責提貨和到租賃物件安置地的內陸運輸。

5、安裝、調試、驗收由租賃物件供應商按合同規定的時間，現場幫助承租人安裝調試租賃物件。合格后承租人出具驗收合格證明給供貨商和租賃公司，如果有必要的話，租賃公司憑此付給供貨商購貨合同尾款。

6、索賠當承租人發現租賃物件有瑕疵或安裝、調試、質量標準等達不到購貨合同規定的要求，立即通知租賃公司。租賃公司轉讓索賠權后由承租人直接對供貨商索賠。

7、資產保險在交貨前出租人要以出租人為收益人對租賃物件投保財產險、內陸運輸險、安裝險、機器毀壞險等租賃合同規定的險種。

8、資產標識將租賃物件進行標識粘貼和監督承租人將租賃資產做會計處理。

七、租賃合同流程

1．明晰租賃債權——監督承租人是否將租賃設備列入財務中小企業融資租入固定資產帳簿。如果建立，取得租入固定資產明細帳簿副本——將租賃物件粘貼租賃資產標簽，或噴涂中小企業融資租入固定資產標志——承租人到主管稅務部門落實通過中小企業融資租賃，允許加速折舊的稅務手續——承租人到當地外匯主管部門辦理用外匯償還租金時的調換外匯的手續——出租人調整租賃計算表，列立租金償還計劃書。合同雙方建立中小企業融資租賃會計科目。

2．回收租金——在租金支付日的前一個月，給承租人發送還租準備書，承租人籌措還租資金——在租金支付日的前一個星期，給承租人發送還租通知書，如有必要承租人在外匯管理局辦理換匯手續——在租金應付日向財務部門詢查租金是否到位：如果沒有到位查詢原因。如果近期到位，到位后，計算遲延利息通知承租人支付遲延利息并追索到位；如果租金不能到位執行右項；如果租金正常到位，給承租人開租賃收據——租金必須由承租人直接以電匯方式支付給出租人，中間不得經過他人轉手。

3．租賃結束處理——如果租金按租賃合同的約定正常回收，按合同的要求處理租賃物件：

——租賃合同沒有約定租賃殘值的項目，在收取名義貨價后，將物件的所有權轉移給承租人，開據租賃發票，承租人憑此將中小企業融資租入固定資產轉為本企業固定資產，雙方結束租賃關系——租賃合同留有租賃殘值且承租人愿意繼續續租，承租雙方簽定續租合同租賃合同留有租賃殘值但承租人不愿意繼續租賃，出租人收回租賃物件或拍賣或轉租他人，同時給承租人開據租賃發票，承租人憑此將中小企業融資租入固定資產移出本企業固定資產帳簿，不在享受提取折舊的權利。

八、租賃合同管理

1．項目歸檔程序

2．租金提醒程序

3．租金接受程序

4．租金催收程序

5．項目監控程序

6．租賃物件訴訟保全程序

7．租賃物件提存程序

8．租賃物件索賠程序

9．租賃物件標簽

10．租賃統計

11．財務、業務報表

八、風險監控系統

1、商務風險

（1）風險預測——對供貨商的資信進行調查——對欲購租賃物件的先進性、行業發展前景、技術壽命等未來進行預測分析——隨時了解重大天氣預報，預測天氣對運輸有可能產生的影響和風險；

（2）風險防范——選擇資信良好的租賃物件供應商作為商務合作伙伴——選擇技術先進、質量上乘、價格合理的機械設備作為租賃物件——盡量采用C.I.F價格，減少裝船風險——選擇資信良好的運輸公司和保險公司——對從業人員進行風險意識教育和防范、化解、轉移風險技能的培訓；

（3）風險監控l對資信發生變化的供貨商進行監察——對于不符合供貨合同單據要求的單據拒絕付款——跟蹤業務進程，監測商務風險；

（4）風險化解——在未支付貨款前發現供貨商有問題應立即終止合同，執行租賃風險監控程序。

——對于出險事故，及時從保險公司索取補償。

——在商務階段，發現承租人出現問題時，終止或轉賣購貨合，同時執行租賃風險監控程序。

2、金融風險

（1）風險預測——對國內外金融市場動態進行監測，預測政治和經濟的重大變化對金融的影響——對利率市場進行近期和中期預測，分析對中小企業融資和還債的影響；中小企業融資成本來源能否降低，浮動利率的轉租賃合同承租人能否承受利率變化——對匯率市場進行近期和中期預測，分析匯率對中小企業融資還債的影響，作出中短期匯率預報；

（2）風險防范——研究金融市場尋找有利點和不利點，尋找防范措施——不定期調配外匯頭寸，減少匯率損失建立外匯調劑渠道，以備承租人沒有外匯償還租金而引起的匯率損失——禁止短期資金長期使用——禁止投資股票和外匯買賣等高風險項目——利用長期低息資金禰補短期高息——對從業人員進行風險意識教育和防范、化解、轉移風險技能的培訓；

（3）風險化解——用調期技術轉換利率和匯率債權風險——利用外匯調劑渠道，調劑外匯頭寸，化解承租人沒有外匯償還租金的風險；

（4）風險轉移——盡量多的吸收和利用中小企業融資租賃基金，減少自有資金的使用——對匯率疲軟的幣種以購買遠期匯率的方式轉移風險——執行租賃風險監控程序。

3、租賃風險

（1）風險預測——選擇資信良好的生產企業作為租賃業務的合作伙伴——對國內外經濟熱點進行跟蹤預測——上項目前必須判定企業信用等級，以此決定租賃成本和風險——對承租人過去的財務報表進行分析——對承租人用租賃設備生產的產品市場進行近期分析——對現有租賃資產進行軟性拍賣，掌握二手市場行情——隨時了解重大天氣預報，預測天氣對承租企業的生產和經營的影響，作出財產保險和市場銷路的預測；

（2）風險防范——要搞租賃項目的企業為租賃物件配套的資金應大于自身價值的1--2.5倍——承租人必須出具有效的連帶責任擔保——對承租人每月的財務報表進行分析和監控——建立信息中心，及時交流和處理不良信息——建立呆帳準備金l建立中小企業融資租賃拖欠保險——盡量開展委托租賃業務；

（3）風險監控l對租金償還進程進行巡回跟蹤租賃債權超過一個工作周，應收回遲延利息，超過三個月將作為不良債權處理——對承租人的經營情況和可行性報告比較對照尋找差距——對承租人的經營情況和資信情況進行監測，定期判定企業信用等級——對從業人員進行風險意識教育和防范、化解、轉移風險技能的培訓；

（4）風險化解——對出現違反租賃合同的事件，按合同規定，加快收回租金，結束租賃項目。

——對出現違反租賃合同的事件，將租賃物件收回拍賣，同時對承租人和擔保人進行起訴——利用流動資金對承租人有前途，但暫時那不出資金進行生產的承租人，進行封閉式短期貸款，解決企業還債困難問題——動用租賃保證金，補償拖欠租金——風險轉移－將不良外地債權與其他公司本地有能力控制承租人的外地債權交換。

利用資本市場將債權證券化——開展租賃保險，將企業風險轉為社會風險——調整、修改風險防范系統

4、管理風險

（1）風險預測——建立現代企業管理制度——隨時觀察風險管理制度的落實情況——堅持財務日報、月報、年報制度；

（2）風險防范——資金流轉簽字制度——項目評估審查制度——還款租金必須直接匯入租賃公司帳戶——對從業人員進行風險意識教育和防范、化解、轉移風險技能的培訓——建立人才流動離任審計制度——建立法律保障體系，合法經營。利用法律武器保護租賃業務的正常運作；

（3）風險監控——建立民主經營監督機制——根據現金流量表和責權發生制的財務報表，綜合考核企業經營狀況和能力。

——通過考核資金利用率，考核企業經營能力

——控制應收帳款于總債權的比率，防止不良資產的擴大——控制資產負債率，提高企業資信度，防止債務過大資不抵債——建立計算機自動管理和風險監控系統——對風險管理實行定期檢查執行情況制度——修改企業內部管理規定，整頓內部經營管理。實在不行申請破產。

第二篇：關于“融資租賃業務”擔保的實務操作

關于“融資租賃業務”擔保的實務操作

本文所稱的擔保，均指以融資租賃合同為主合同、對其中承租人的租賃債務（主債務）的擔保。擔保的范圍或種類由通常包括租金、租賃物余值、延遲利息、罰息、損失賠償金和實現債權的費用。

第一部分、保證擔保實務操作

一、關于公司擔保問題

新公司法》第十六條規定：“公司向其他企業投資或者為他人提供擔保，依照公司章程的規定，由董事會或者股東會、股東大會決議；公司章程對投資或者擔保的總額及單項投資或者擔保的數額有限額規定的，不得超過規定的限額。公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的，必須經股東會或者股東大會決議。前款規定的股東或者受前款規定的實際控制人支配的股東，不得參加前款規定事項的表決。該項表決由出席會議的其他股東所持表決權的過半數通過。”

由于融資租賃業務中最常見的擔保方式就是接受供貨公司提供的擔保，因此，新公司法的這些修改將對融資租賃擔保業務產生重大影響。根據此次修改內容，租賃公司接受公司提供的擔保時應特別注意以下問題：

（一）以往在辦理擔保業務，對于是否必須要求公司履行審批程序以及是否需要提供董事會決議或股東會決議存在較大的爭議。現在新公司法第16條第1款對此已經有明確的規定。因此，租賃公司對接受公司為租賃債權提供擔保的，應要求公司按章程規定出具董事會決議、股東會決議。

（二）根據新公司法第16條第1款規定，租賃公司擬接受公司提供的擔保時應調查該擔保是否符合公司章程關于擔保總額及單項擔保的數額的限制的規定。

（三）關于公司為其股東擔保的法律效力一直是債權人關注的焦點之一，新公司法對公司為股東或實際控制人提供擔保問題進行了修改，主要體現在第16條中，根據這些修改，今后租賃公司接受公司為股東或實際控制人擔保應注意：

1、新公司法對公司不僅對公司為股東提供擔保作出限制性程序規定，還擴大適用到公司的實際控制人。

2、由于實際控制人的隱蔽性，租賃公司在接受貸款擔保時，對債務人是否是擔保人的股東或實際控制人，應盡必要的查詢和注意義務。在上市公司提供擔保的情況下，租賃公司應特別對該上市公司公開披露的信息進行認真審查；對于非上市公司的實際控制人，考慮到信息的不對稱性，從謹慎的角度考慮應有針對性的要求債務人和擔保人提供相應的書證，從而更好地保護租賃公司的利益。

3、租賃公司在對擔保人或被擔保人提供的公司章程、財務報表等資料審查中，如發現公司可能存在為其股東或者實際控制人提供擔保，從業務發展的角度考慮，在沒有其他更好的擔保選擇的情況下，可以接受上述擔保，但是應當符合新公司法第16條的三個條件的“股東大會決議、回避表決、出席會議的其他股東所持表決權過半數”要求。

4、根據《證券法》第130條第2款，不應接受證券公司為其股東或者股東的關聯人提供的擔保。

（四）接受上市公司擔保時，根據新公司法第122條規定，應調查該上市公司1年內擔保金額累計是否超過公司資產總額30%的，如果超過，應由股東會作出決議，并經出席股東大會的股東所持表決權的2/3以上通過。

二、關于保證期間及保證合同訴訟時效的規定

保證方式/保證的期間（除斥期間）/保證合同的訴訟時效/約定/未約定/約定不明/保證

責任方式/中止/中斷

一般保證

1.按約定。

2.約定期間早于或等于主債務履行期限的，視為未約定。主債務履行期屆滿之日起6個月保證合同約定保證人承擔保證責任直至主債務本息還清時為止等類似內容的，視為約定不明，保證期間為主債務履行期屆滿之日起2年。在保證期間內，債權人未對債務人提起訴訟或者申請仲裁的，保證人免除保證責任。主債務訴訟時效中止，保證合同的訴訟時效中止。主債務訴訟時效中斷，保證合同的訴訟時效中斷。

連帶保證 主債務履行期屆滿之日起6個月在保證期間內，債權人未要求保證人承擔保證責任的，保證人免除保證責任。主債務訴訟時效中斷，保證合同的訴訟時效不中斷。

最高債權額保證 保證人可以隨時書面通知債權人終止保證合同，但保證人對于通知到債權人前所發生的債權，承擔保證責任。

另，司法解釋一說：

最高額保證合同對保證期間沒有約定或者約定不明的，如最高額保證合同約定有保證人清償債務期限的，保證期間為清償期限屆滿之日起6個月。沒有約定債務清償期限的，保證期間自最高額保證終止之日或自債權人收到保證人終止保證合同的書面通知到達之日起6個月。保證期間與訴訟時效的起算：

1.主合同對主債務履行期限沒有約定或者約定不明的，保證期間自債權人要求債務人履行義務的寬限期屆滿之日起計算。

2.一般保證的債權人在保證期間屆滿前對債務人提起訴訟或者申請仲裁的，從判決或者仲裁裁決生效之日起，開始計算保證合同的訴訟時效。

3.連帶責任保證的債權人在保證期間屆滿前要求保證人承擔保證責任的，從債權人要求保證人承擔保證責任之日起，開始計算保證合同的訴訟時效。

第二部分、抵押擔保實務操作

一、實現擔保的條件

《物權法》第一百七十條規定擔保物權人在債務人不履行到期債務或者發生當事人約定的實現擔保物權的情形，依法享有就擔保財產優先受償的權利，但法律另有規定的除外。物權法增加了當事人可以約定行使擔保物權的情形的內容，擴展了行使擔保物權的條件，便于債權人行使權利。如此，在制作擔保物權合同時，可以將交叉違約情況列為實現擔保物權的情形。

實踐中，信貸風險的形成是一個從萌芽、積累直至發生的漸進過程。在還款期限屆滿之前，債務人財務商務狀況的重大不利變化很有可能影響其履約能力，租賃公司人除了可以通過約定一般性的違約條款、設定擔保等方式來確保債權如期受償之外，還可以在合同中約定“交叉違約條款”。交叉違約的基本含義是：如果本合同項下的債務人在其他合同項下出現違約，則也視為對本合同的違約。一般來說，債權人都是以當事人未履行其在本合同項下的義務為由，追究債務人的違約責任，但交叉違約條款突破了這一限制，它頗有“先下手為強，后下手遭殃”的味道，即試圖趕在債務人其他貸款合同項下的債務出現償還危機之前采取救濟措施，以避免自己處于比其他債權人更糟的處境。此種違約形態在我國現行法上雖無明確規定，但它并不違反合同法的有關法理及法律精神，現行《合同法》中的不安抗辯權可以作為其適用的法理依據。因此，交叉違約條款可以作為約定條款訂入合同之中，以使租賃公司能夠及時全面的掌控債務人的信用水平。

交叉違約就是企業一項合同違約，同時構成企業其他合同均違約。對于集團性企業或租賃業務較多的企業而言，交叉違約條款是租賃合同中重要的條款，企業可能與一家租賃公司有多

筆業務，亦可能與不同租賃公司有不同的幾筆業務，從法律上講，由于有交叉違約的責任，當企業對任何一筆業務違約時，同時對其他不同的租賃業務亦承擔違約責任。

二、物保與人保的關系

《物權法》第一百七十六條規定被擔保的債權既有物的擔保又有人的擔保的，債務人不履行到期債務或者發生當事人約定的實現擔保物權的情形，債權人應當按照約定實現債權；沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的，債權人應當先就該物的擔保實現債權；第三人提供物的擔保的，債權人可以就物的擔保實現債權，也可以要求保證人承擔保證責任。提供擔保的第三人承擔擔保責任后，有權向債務人追償。

《擔保法》引入了并無說服力的“物保優先于人保”的觀念，給實踐當中造成很多麻煩，既不利于公平對待物權擔保人和保證人，也限制了債權人自身的選擇自由，在某些情況下反而不利于保護債權人的利益。擔保法解釋試圖彌補這一錯誤，然而這一規定并未能在實踐中得到法院良好的執行。實則，“物保優先于人保”這一說法是擔保實務中的經驗判斷，并不能也不應該成為法律上的一個原則。當債務人提供物保的時候，物保優先于人保不是因為“物保優先于人保”這樣的抽象觀念或者“法律原則”，而是因為法律不鼓勵浪費，在存在債務人物保的情況下，債權人沒有必要繞道第三人去實現債權，然后再由擔保人向債務人追償。而在同時存在第三人物保和保證的情況下，物保人和保證人處于平等的地位，債權人可以選擇行使物保還是保證。《物權法》將當事人的約定置于最優先的地位，尊重當事人選擇的權利，符合民法意思自治的理念。

在物保和人保同時存在的租賃合同中，租賃公司應注意按照物權法的規定明確約定實現擔保的方式，通常應約定租賃公司有權選擇直接實現物保或人保，以更充分實現擔保的作用。

三、行使擔保物權的時限

物權法》第二百零二條 抵押權人應當在主債權訴訟時效期間行使抵押權；未行使的，人民法院不予保護。

《擔保法解釋》第十二條第二款 擔保物權所擔保的債權的訴訟時效結束后，擔保權人在訴訟時效結束后的二年內行使擔保物權的，人民法院應當予以支持。

這是《物權法》的一個極端重要的變化。《物權法》所規定的行使擔保物權的期限，為主債權的訴訟時效期間，亦即債權人應該在對主債權提起訴訟時同時要求實現抵押權。該等規定短于《擔保法解釋》所規定的主債權訴訟時效結束后兩年內。這樣，主債權訴訟時效結束的結果不但可以對抗債權，而且可以對抗用來擔保主債權的抵押權。

所以租賃公司應注意按照物權法的規定審查有關租賃合同的擔保條款，并注意在合同主債權訴訟時效期間內行使抵押權。

第三部分、質押擔保實務操作

《物權法》第二百二十四條規定以匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單出質的，當事人應當訂立書面合同。質權自權利憑證交付質權人時設立；沒有權利憑證的，質權自有關部門辦理出質登記時設立。

第二百二十六條 以基金份額、股權出質的，當事人應當訂立書面合同。以基金份額、證券登記結算機構登記的股權出質的，質權自證券登記結算機構辦理出質登記時設立；以其他股權出質的，質權自工商行政管理部門辦理出質登記時設立。

第二百二十七條 以注冊商標專用權、專利權、著作權等知識產權中的財產權出質的，當事人應當訂立書面合同。質權自有關主管部門辦理出質登記時設立。

第二百二十八條 以應收賬款出質的，當事人應當訂立書面合同。質權自信貸征信機構辦理出質登記時設立。

《物權法》關于權利質押登記的規定遠較擔保法全面。其中，明確了普通公司股權質押以工

商行政管理部門登記為準，取消了《擔保法》記載于股東名冊的規定，在客觀上有公示的效果。值得一提的是，《物權法》對應收帳款出質的登記做了規定，對金融機構開展保理業務大為方便。

租賃公司在接受承租人的質押擔保時應注意按照物權法的規定及時辦理相關質押登記。

第三篇：某融資租賃公司項目操作流程（本站推薦）

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某融資租賃公司項目操作流程管理規定

1、業務拓展，引導需求

根據公司戰略在公司設定的行業領域內進行市場細分、尋找潛在客戶，通過多種渠道向潛在客戶宣傳公司融資租賃業務，發現并引導客戶提出融資租賃需求。

2、項目初評及受理

（1）業務部經理根據客戶的融資租賃需求，指定相應業務人員作為項目經理，負責收集項目基本資料并出具初步意見。經業務部經理審閱后，決定是否啟動該項目。

（2）項目啟動后，可根據項目情況，由項目經理申請組織一到兩名業務人員組成項目小組，協助承租人向公司提交《租賃申請書》，并按照《租賃申請資料清單》提供相關材料。

（3）項目組收到承租人的申請資料后，將由項目組對客戶及項目基本情況做初步調查，并將初審后的項目情況向業務部經理匯報。經公司資金部就該項目與合作銀行初步溝通再融資可行性后，出具初審意見。

（4）項目組根據客戶申請資料、初審意見及項目融資進度計劃，填寫《租賃立項申請書》，報業務部經理、資金部經理、主管副總經理審批。

（5）租賃項目經審批同意立項后，項目組在三個工作日內及時通知客戶，并根據項目立項意見進入盡職調查和項目融資階段。如項目申請被否決，項目組應在三個工作日內通知租賃申請人，說明理由，并退回有關項目資料。

3、盡職調查及項目可行性研究

項目組根據公司《盡職調查提綱》搜集有關資料、進行實地調查，并出具以下報告：《租賃項目盡職調查報告》、《租賃項目可行性研究報告》。項目組出具上述報告后，填寫《租賃項目審查申請表》，并連同所收集的項目資料，同《租賃項目立項申請書》一并報業務部經理、資金部經理和公司主管業務領導審批。

4、項目融資安排

項目組與相關銀行溝通，擬定融資方案和租賃方案。在公司總裁批準融資方案后，公司正式向融資銀行提出融資申請，并報送項目相關材料。

5、風險審查

租賃項目經審批同意立項后，項目組應在三個工作日內將《租賃立項申請書》及審批公文和項目材料及時交風險管理部一份。

業務部經理、資金部經理和主管領導對《租賃立項申請書》、《租賃項目審查申請表》、《租賃項目調查報告》、《租賃項目可行性研究報告》以及其他項目資料進行審批、會簽后，風險管理部開始進行項目審查。風險管理部對租賃項目進行審查，出具《租賃項目審查意見》。

6、項目審批

風險管理部將《租賃項目審查意見》連同項目資料上報項目審批委員會審批。項目審批委員會通過會議或公文審批方式對租賃項目進行討論，對項目的安全性、流動性、盈利性給出明確、獨立的意見，并由項目審批委員會委員在《租賃項目評審意見表》上表決。根據項目審批委員會表決結果，由風險管理部制作《租賃項目評審結果記錄表》或會議紀要并由項目審批委員會主任簽發。

7、合同準備

租賃項目審批通過后，項目組應當根據《租賃項目評審結果記錄表》的審批意見，進一步完善項目資料，并及時與有關項目當事人聯系，落實有關簽署租賃合同的前期事項。

（1）法律文件核驗：對有關租賃當事人身份及法律文件的有效性核驗實行雙人負責制，即由項目組和風險管理部委派人員一同前往當事人所在地進行實地核驗。核驗內容如下：《企業法人營業執照》原件；《稅務登記證》、《企業法人代碼證書》原件；法定代表人及（或）委托代理人身份證明書、授權書、身份證原件；法律文件上的簽章；公司要求核驗的其他文件或事項。

（2）當事人法律文件由法定代表人本人簽署的，核驗人員應親自核驗法定代表人身份證原件，要求其在身份證復印件上簽名，并要求當面在法律文件上簽章。當事人法律文件由委托代理人簽署的，核驗人員應親自核驗法定代表人及委托代理人身份證原件，要求其在各自的身份證復印件上簽名，并要求出具《法人授權委托證明書》，同時要求委托代理人在法律文件上簽章。

（3）核驗手續辦妥后，核驗人員應向公司出具《項目核驗聲明書》。

8、合同簽署

（1）租賃項目經項目審批委員會終審通過后，項目組將法律文本送交風險管理部審查，由風險管理部和公司律師審核簽署內容是否符合公司通過的條件和法律文本是否符合法律規范，出具初步法律意見。

（2）項目組在公文流轉系統中以合同審批單的形式并附上《租賃項目立項申請書》報公司負責人審批；審批完成后，交由董事會審議批準該交易事項，同時需要附加承租人董事會的批準文件。

（3）上述審批同意簽署后，有權簽署人代表公司簽署法律文件。

9、擔保與保險

（1）租賃項目有關合同文本簽署后，項目組應根據合同規定及時辦理有關所有權登記、抵押物登記、保證金收繳、保險投保或催促承租人投保等手續。

（2）租賃項目除了采取保證擔保、回購擔保外，應盡量爭取抵押擔保或收取保證金等擔保方式，以加強承租人的債務責任，減少項目風險。

（3）租賃項目除公司項目審批委員會批準可以不予投保外，原則上均需對租賃物投保，具體要求如下：租賃物由公司自行投保的，由風險管理部和業務部參考有關保險咨詢機構的意見共同設計保險方案、保險險種，業務部負責選擇保險公司及簽署保險合同等相關手續。租賃物由承租人投保的，保險公司、保險險種的選擇、投保方案的設計及保險合同的簽署由項目組監督承租人辦理。

（3）所有保險協議、保單等保險文件由業務部歸檔保存。保險受益人為融資銀行或公司，擔保單需質押給融資銀行的，應將保單復印件交業務部歸檔保存。

10、合同執行及放款

有關租賃項目法律手續全部辦妥后，項目組應當根據合同相關放款條件和進度安排放款，具體的放款申請參照財務部的相關規定和審批程序。

11、例外事項

由于某項業務的具體情況，業務部不能按照本辦法的規定辦理相關業務，業務部需在申報材料中做出特別說明，由項目審批委員會審批。

12、項目總結

業務部在項目放款一個月內整理好項目資料，撰寫《租賃項目總結報告》，并由業務部安排項目總結會。

13、項目跟蹤

項目起租后，公司風險管理部將配備專業人員定期評估項目風險，并配合財務部等相關部門定期評估租金回收的風險、擔保物減值風險等，從而做到對項目的持續跟蹤和持續風險評估。

第四篇：融資租賃項目操作流程(史上最全整理版)

融資租賃項目操作流程（史上最全整理版）

前海融資租賃俱樂部

一、項目初審

1．1向企業介紹中小企業融資租賃的特征和優勢。

1．2調查項目是否符合中小企業融資租賃的要求。為了減少不必要的談判，節省前期費用，承租人或出賣人首先要了解可以采取中小企業融資租賃的原則。1．3由準備承租的企業填寫《租賃項目登記表》（或《承租企業基本情況調查表》，代替項目可研報告），租賃公司根據表內項目，按照項目評估條件對項目進行初步的定性和定量評估。

二、項目評估

2．1對項目進行實地調查，取得項目論證第一手資料。

2．2在租賃公司內部正式立項對，由市場人員撰寫租賃項目評估暨申請報告。2．3將評估報告交市場部主管、項目（獨立）審查部門評審，決定項目取舍。2．4將項目歸檔立案，以備今后對項目的進程和風險檢測進行對比、控制和調整。

三、商務談判

3．1談 判原則。商務談判的條件一定要和中小企業融資租賃的條件對應，并且不能脫離租賃本質特征。要求承租人對供貨商的選擇務必貨比三家，特別在售后服務方面對供 貨商要有嚴格的要求。租賃公司以商務談判為主，企業以技術談判為主雙方在供貨合同上簽字，作為企業認可商務條件的依據。

3．2詢 價、比價。根據承租人的需要和雙方共同掌握的供應商資料，向有關廠商發送詢價單。對供貨商的資信情況做充分的了解和調查，確定可能的合作對象。對擬合作的 設備廠商至少要有三家在技術、價格、性能、科技含量、備件供應、售后服務和環境保護等方面進行綜合比較，選定最優廠商。

3．3商 務談判。租賃公司根據項目條件和企業協調制定基本的商務條件和談判方案。租賃公司辦理內部購置租賃物件申請文件。由評估小組對上述方面進行綜合評價、審 批，選擇合適的廠商，進行實地商務考察（如有必要），租賃三方當事人進行商務談判。辦理購貨合同審批手續，申領購貨合同號。如果租賃物件是從國外進口時，應由租賃公司向國家商務部申領進口許可證。

四、租賃談判 根據商務條件確認租賃條件：

4．1根據供貨合同用款期，確定租賃合同起租日。沒有寬限期的可以遞交開證押金或直接付款日期為起租日即租賃開始日。有寬限期的以用款第一天為起租日，承租人希望以最后一次用款期為起租日的，需支付用款期額外利息或將利息攤入租賃成本。

4．2將所需要的中小企業融資成本費用記錄概算成本作為計算租金的基礎，當供貨合同執行完畢后，調整概算成本為實際成本。4．3根據當期的市場利率、加上合理利差確定租賃利率。

4．4根據折舊規定、設備使用壽命和最低租期的限制，確定租賃期和租賃資產余值。

4．5根據可行性報告的創造利潤能力，通過租金測算，調整、確定每期租金的金額和支付方式。

4．6承租人取得擔保單位出具的擔保函（如有必要）。

4．7承租人到當地辦理償還外匯租金的換匯手續（如果租賃合同約定租金以人民幣結算，則無必要）。

4．8簽定中小企業融資租賃合同。

4．9辦理租賃合同審批手續，申請租賃合同號，批準后對外簽字、蓋章，并與購貨合同同時生效。

4．10市場部建立項目臺帳，安排進程；市場部、財務部門建立租賃債權明細臺帳；辦公室建立項目檔案。

五、購貨合同流程 5．1付款、審單

5．1．1如果進口租賃物件購貨合同為一次性付款，沒有寬限期，付款采用信用證（L/C）：按購貨合同約定的開證日期開信用證。如果銀行要求提前押付開證資金時，起租日應調整為動用租賃公司款項那天開始。當接到裝船通知單以及相關運輸單據時，經過審單確認無誤時對外付款。

5．1．2如果分期、分批付款和交貨或有寬限期時：應以首期動用租賃公司資金為起租日，付款原則同一次性付款。或以最后一期動用租賃公司資金為起租日，但必須把前幾期的利息支付給租賃公司或攤入租賃成本。付款原則同一次性付款。5．1．3預付貨款和尾款。必須有承租人出具的付款同意書，才能支付給供貨商預付貨款。必須有承租人提供的設備安裝、調試合格證明，才能支付給供貨商尾款。

5．2運輸、保險。進口租賃物件一般以CIF條件交貨，在購貨合同簽定之后，由供貨商辦理運輸和運輸保險事宜。

5．3交貨。當供貨商安排完裝船，并將有關單據交給租賃公司時，租賃公司應把運單、提單、裝箱單、商業發票等有關單據交給承租人，完成租賃物件的法律移交。

5．4報關、商檢、提貨。如果租賃物件從國外進口，租賃公司應將有關提貨單據連同進口許可證交給承租人，由租賃公司協助承租人在當地口岸辦理進口報關、商檢手續。承租人負責提貨和到租賃物件安置地的內陸運輸。

5．5安裝、調試、驗收。由租賃物件供應商按合同規定的時間，現場安裝調試租賃物件。合格后承租人出具驗收合格證明給供貨商和租賃公司，如果有必要的話，租賃公司憑此付給供貨商購貨合同尾款。

5．6索賠。當承租人發現租賃物件有瑕疵或安裝、調試、質量標準等達不到購貨合同規定的要求，立即通知租賃公司。租賃公司協助承租人向供貨商索賠。5．7資產保險。在交貨前承租人要以出租人為收益人對租賃物件投保財產綜合險、機器毀壞險等租賃合同規定的險種。

5．8資產標識。將租賃物件進行標識粘貼和監督承租人將租賃資產做會計處理。

六、租賃合同流程

6．1明 晰租賃債權。監督承租人是否將租賃設備列入財務報表，中小企業融資租入固定資產帳簿。如果建立，取得租入固定資產明細帳簿副本，將租賃物件粘貼租賃資產標 簽，或噴涂中小企業融資租入固定資產標志。承租人按《企業會計準則》文件規定，到主管稅務部門申請通過（非全額）中小企業融資租入設備可享有的折舊政策。出租人調整租賃計算表，列立租金償還計劃書。合同雙方建立中小企業融資租賃會計科目。

6．2回 收租金。在租金支付日的前一個月，給承租人發送還租準備書，承租人籌措還租資金。在租金支付日的前一個星期，給承租人發送還租通知書，如有必要承租人在外 匯管理局辦理換匯手續。在租金應付日向財務部門詢查租金是否到位：如果沒有到位查詢原因；如果近期到位，到位后，計算遲延利息通知承租人支付并追索到位； 如果租金正常到位，給承租人開據租賃收據，租金必須由承租人直接以電匯方式支付給出租人，中間不得經過他人轉手。

6．3租 賃結束處理。如果租金按租賃合同的約定正常回收，按合同的要求處理租賃物件：租賃合同沒有約定租賃余值的項目，在收取名義貨價款項后，將物件的所有權轉移 給承租人，開據銷售發票。承租人憑此將中小企業融資租入固定資產轉為本企業固定資產，雙方結束租賃關系。租賃合同留有租賃余值且承租人愿意繼續續租，承租 雙方簽定續租合同；租賃合同留有租賃余值但承租人不愿意繼續租賃，出租人收回租賃物件或拍賣或轉租他人。承租人將中小企業融資租入固定資產移出本企業資產 帳簿，不再享受提取折舊的權利。

七、租賃合同管理 7．1項目歸檔程序 7．2租金提醒程序 7．3租金接受程序 7．4租金催收程序 7．5項目監控程序 7．6租賃物件訴訟保全程序 7．7租賃物件提存程序 7．8租賃物件索賠程序 7．9租賃物件標簽 7．10租賃統計 7．11財務、業務報表

八、風險監控系統 8．1商務風險

8．1．1風險預測。對供貨商的資信進行調查，對欲購租賃物件的先進性、技術壽命及行業市場等進行分析。

8．1．2風險防范。選擇資信良好的供應商作為市場合作伙伴，選擇技術先進、質量上乘、價格合理的機械設備作為租賃物件；盡量采用C.I.F價格，減少裝船風險；選擇資信良好的運輸公司和保險公司，對從業人員進行風險意識教育和防范、化解、轉移風險技能的培訓。

8．1．3風險監控。對資信發生變化的供貨商進行監察，對于不符合供貨合同要求的單據拒絕付款，跟蹤業務進程，監測商務風險。8．1．4風險化解。在未支付貨款前發現供貨商有問題應立即終止合同，執行租賃風險監控程序。對于出險事故，及時從保險公司索取補償。在商務階段，發現承租人出現問題時，終止或轉賣購貨合同。8．2金融風險

8．2．1風 險預測。對國內外金融市場動態進行監測，預測政治和經濟的重大變化對金融的影響，對利率市場進行近期和中期預測，分析對中小企業融資和還債的影響；中小企 業融資成本來源能否降低，浮動利率的轉租賃合同承租人能否承受利率變化；對匯率市場進行近期和中期預測，分析匯率對中小企業融資還債的影響，作出中短期匯 率預報。

8．2．2風 險防范。研究金融市場尋找有利點和不利點，尋找防范措施，不定期調配外匯頭寸，減少匯率損失建立外匯調劑渠道，以備承租人沒有外匯償還租金而引起的匯率損 失；禁止短期資金長期使用，禁止投資股票和外匯買賣等高風險項目，利用長期低息資金禰補短期高息。對從業人員進行風險意識教育和防范、化解、轉移風險技能 的培訓。

8．2．3風險化解。用調期技術轉換利率和匯率債權風險，利用外匯調劑渠道，調劑外匯頭寸，化解承租人沒有外匯償還租金的風險。

8．2．4風險轉移。盡量多的吸收和利用中小企業融資租賃基金，多方尋找出資人，減少自有資金的使用，對匯率疲軟的幣種以購買遠期匯率的方式轉移風險，執行租賃風險監控程序。8．3租賃風險

8．3．1風 險預測。選擇資信良好的生產企業作為租賃業務的合作伙伴，對國內外經濟熱點進行跟蹤預測，上項目前必須判定企業信用等級，以此決定租賃成本和風險；對承租 人過去的財務報表進行分析，對承租人用租賃設備生產的產品與市場前景進行分析，對現有租賃資產進行軟性拍賣，掌握二手市場行情。8．3．2風險防范。承租企業法人、股東必須承擔連帶責任擔保，對承租人經營狀況進行跟蹤了解，建立信息中心，及時交流和處理不良信息，建立呆帳準備金，建立二手設備退出渠道，適量開展委托租賃業務。

8．3．3風險監控。對租金償還進程進行巡回跟蹤，租賃債權超過一個工作周，應收回遲延利息，超過三個月將作為不良債權處理，對承租人的經營情況和可研報告比較對照尋找差距，對承租人的經營情況和資信情況進行監測。對從業人員進行風險意識教育和防范、化解、轉移風險技能的培訓。

8．3．4風險化解。對出現違反租賃合同的事件，按合同規定，加快收回租金，結束租賃項目，將租賃物件收回拍賣，同時對承租人和擔保人進行起訴。利用資本市場將債權證券化，開展租賃保險，將企業風險轉為社會風險，調整、修改風險防范系統。8．4管理風險

8．4．1風險預測。建立現代企業管理制度，隨時檢查風險管理制度的落實情況，堅持財務日報、月報、年報制度。

8．4．2風險防范。資金流轉簽字制度，項目評估審查制度，回收租金必須直接匯入租賃公司帳戶，對從業人員進行風險意識教育和防范、化解、轉移風險技能的培訓，建立人才流動離任審計制度，建立法律保障體系，合法經營，規范管理。8．4．3風 險監控。建立民主經營監督機制，根據現金流量表和責權發生制的財務報表，綜合考核企業經營狀況和能力。通過考核資金利用率，考核企業經營能力，控制應收帳 款與總債權的比率，防止不良資產的擴大。控制資產負債率，提高企業資信度，建立計算機自動管理和風險監控系統，對風險管理實行定期檢查執行情況制度等。

九、實務運作

（一）辦理融資租賃業務的程序

9.1中小企業決定采用租賃方式籌取某項設備時，首先需取得租賃公司的融資條件和租賃費等資料，并加以比較，從而擇優選定。9.2辦理租賃委托和資信審查

企業選定租賃公司后，便可向其提出申請，辦理委托。9.3選擇設備

選擇設備的方法有：由企業委托租賃公司選擇設備，商定價格；由企業先同設備供應商簽訂購買合同，然后將合同轉給租賃公司，由租賃公司付款；經租賃公司指定，由企業代其訂購設備，代其付款，并由租賃公司償付貸款；由租賃公司和承租企業協商洽購設備等。9.4簽訂購貨協議

購貨合同應由承租人、出租人和供應商三者參加簽訂。委托租賃的情況下，由租賃公司向制造廠商訂購，并簽訂訂貨合同，同時由承租人副簽。9.5簽訂租賃合同

租賃合同由承租企業與租賃公司簽訂，是租賃業務的重要法律文件。融資租賃合同的內容可分為一般條款和特殊條款兩部分。9.6申辦融資租賃合同公證 融資租賃可申辦融資租賃合同公證。融資租賃合同公證由當事人約定地或合同簽訂地的公證處管轄。當事人申辦融資租賃合同公證應當填寫公證申請表，并提交相關材料。9.7租賃物件交貨

制造廠商將租賃公司訂購的設備到期直接撥交給承租人，并同時通知租賃公司。更多金融業資訊，案例、法規、分析、創新、PE/VC、IPO、三板、并購重組、銀行、債市、信托、項目融資、資產管理、資產證劵化、風險管控、基金管理、小貸、典當、擔保、保險、互聯網金融、行業知識等，學習、交流，盡在《中國資本聯盟》平臺微信公眾賬號：CACNORG。讓我們以誠攜手共進，締造中國金融未來。（投稿、商務合作、發送郵箱：cacnorg163@.com）9.8辦理驗貨與投保

承租人收到制造廠商交來的設備后，即進行安裝并運轉試驗。租賃公司根據驗收情況向廠商支付設備價款，并開始計算租賃日期，計收租賃費用。同時租賃公司根據租賃物件的價值向保險公司投保，簽訂保險合同，并支付保險費。9.9支付租金

承租企業按合同規定的租金數額、支付方式，向租賃公司分期交納租金。租金根據租賃對象的不同以及雙方承擔的義務和費用情況來確定。9.10維修保養

承租人可與供應租賃物件的制造廠商或其他有關供貨人簽訂維修保養合同，并支付有關費用。9.11稅金繳納

租賃公司與承租人根據租賃合同的規定，各自向稅務機構繳納應負擔的稅收。9.12租賃期滿處理設備

融資租賃合同期滿時，承租企業應按照租賃合同的規定，實行退租、續租或留購。在融資租賃中，租賃期滿的設備一般以象征價格（一般是殘值價）賣給承租企業或無償轉給承租企業，也可以以低廉租金續租。

第五篇：融資租賃流程

融資租賃的流程

第一步

企業向××中心提出融資租賃申請，填寫項目申請表

第二步

××中心根據企業提供的資料對其資信、資產及負債狀況、經營狀況、償債能力、項目可行性等方面進行調查。

第三步

××中心調查認為具備可行性的，其項目資料報送金融租賃公司審查。第四步

金融租賃公司要求項目提供抵押、質押或履約擔保的，企業應提供抵押或質押物清單、權屬證明或有處分權的同意抵押、質押的證明，并與擔保方就履約保函的出具達成合作協議。

第五步

經金融租賃公司初步審查未通過的項目，企業應根據金融租賃公司要求及時補充相關資料。補充資料后仍不能滿足金融租賃公司要求的，該項目撤銷，項目資料退回企業。

第六步

融資租賃項目經金融租賃公司審批通過的，相關各方應簽訂合同第七步

辦理抵押、質押登記、凍結、止付等手續。

第八步

承租方在交付保證金、服務費、保函費及設備發票后，金融租賃公司開始投放資金。

第九步

××中心監管項目運行情況，督促承租方按期支付租金。

第十步

租期結束時，承租方以低價回購。