第一篇：年金范文

企業年金是指企業及其職工按照《企業年金試行辦法》的規定，在依法參加基本養老保險的基礎上，自愿建立的補充養老保險。國家稅務總局《關于企業年金個人所得稅征收管理有關問題的通知》（國稅函[2009]694號），首次明確了企業年金個人所得稅征收管理的相關問題，之后《關于企業年金個人所得稅有關問題補充規定的公告》（國家稅務總局公告2011年第9號）（以下簡稱9號公告）又對該函的有關規定作了補充規定。因此，企業年金在計算繳納個人所得稅時應注意以下幾個問題：

一、企業年金無個人所得稅稅收優惠待遇

國稅函[2009]694號第一條規定，企業年金的個人繳費部分，不得在個人當月工資、薪金計算個人所得稅時扣除。這就是說企業年金個人繳費部分也要計算繳納個人所得稅。

例一，甲公司實行年金計劃，公司總經理李某月工資10000元，2011年12月，公司已向其年金賬戶繳存當月應繳金額3000元，其中企業繳費2000元；個人繳費1000元。該月李某應繳多少個人所得稅？

由于年金中個人繳費1000元，不得在其當月工資、薪金中扣除，因此，李某應繳工資、薪金個人所得稅745元[（10000-3500）×20%－555]。

國稅函[2009]694號第二條第一款規定，對于企業年金的企業繳費計入個人賬戶的部分（以下簡稱企業繳費）是個人因任職或受雇而取得的所得，屬于個人所得稅應稅收入，在計入個人賬戶時，應視為個人一個月的工資、薪金（不與正常工資、薪金合并），不扣除任何費用，按照“工資、薪金所得”項目計算當期應納個人所得稅款，并由企業在繳費時代扣代繳。

續例一，李某年金企業繳費部分應繳個人所得稅95元（2000×10%－105）。

兩項合計應繳840元（745+95），李某實際到手的工資為8160元（10000-1000-840）。

假如該公司財務執行新會計準則，則扣繳稅款賬務處理：

1.代扣時：

借：應付職工薪酬――李某 10000

貸：現金 8160

貸：應交稅費――代扣代繳個人所得稅 840 其他應付款 1000

2.代繳時：

借：應交稅費――代扣代繳個人所得稅 840

貸：銀行存款（現金）840

二、月工資收入低于費用扣除標準的年金不征稅

由于國稅函[2009]694號對企業為月工資收入低于費用扣除標準的職工繳存企業年金的征稅問題不夠明確，因此9號公告規定，企業年金的企業繳費部分計入職工個人賬戶時，當月個人工資薪金所得與計入個人年金賬戶的企業繳費之和未超過個人所得稅費用扣除標準的，不征收個人所得稅；個人當月工資薪金所得低于個人所得稅費用扣除標準，但加上計入個人年金賬戶的企業繳費后超過個人所得稅費用扣除標準的，其超過部分按照國稅函[2009]694號第二條規定繳納個人所得稅。

例二，乙公司實行企業年金計劃，員工張某今年2月、3月份的工資分別是2400元、2800元；公司按月為其年金企業繳費是1000元，張某的年金如何申報繳納個人所得稅？

2月份張某的工資與公司為其繳納的年金之和是3400元（2400+1000）達不到工資薪金個人所得稅費用扣除標準3500元，所以企業年金不需要繳納個人所得稅；3月份張某的工資與公司為其繳納的企業年金之和是3800元（2800+1000）超過了工資薪金費用扣除標準3500元，應納稅所得額為300元（3800－3500），張某的年金需要申報繳納個人所得稅9元（300×3%）。

三、合并期限繳費的年金應納稅額高

國稅函[2009]694號第二條第二款規定，對企業按季度、半年或年度繳納企業繳費的，在計稅時不得還原至所屬月份，均作為一個月的工資、薪金，不扣除任何費用，按照適用稅率計算扣繳個人所得稅。因此，如果企業不是按月繳費，而選擇按季、半年或年度一次性繳費，則會因為個人所得稅累進稅制而使個人承擔更高的稅負。

續例一，假如年金企業繳費部分，該公司平時每個月不繳存，而是年終一次性繳納，并于2011年12月一次性辦理了全體職工全年的企業繳費手續，則該月李某年金應申報個人所得稅4995元（2000×12×25%－1005），稅負比按月繳存高出四倍多。因此，企業應盡量選擇按月繳存，這是稅負最輕的方式。

四、企業繳費未歸屬個人部分可申請退稅

國稅函[2009]694號第三條規定，對因年金設置條件導致的已經計入個人賬戶的企業繳費不能歸屬個人的部分，其已扣繳的個人所得稅應予以退還。具體計算公式如下：應退稅款=企業繳費已納稅款×（1－實際領取企業繳費／已納稅企業繳費的累計額）。

參加年金計劃的個人在辦理退稅時，應持居民身份證、企業以前月度申報的含有個人明細信息的《年金企業繳費扣繳個人所得稅報告表》復印件、解繳稅款的《稅收繳款書》復印件等資料，以及由企業出具的個人實際可領取的年金企業繳費額與已繳納稅款的年金企業繳費額的差額證明，向主管稅務機關申報，經主管稅務機關核實后，予以退稅。

由于企業年金和股票期權相似，具有留住企業人才的作用。因此，很多企業年金方案中對于職工享受企業年金都有一些限制性規定。如果員工未達到服務年限中途離職或發生其他不符合年金授予條件的情況，企業將可以隨之終止年金合同。因此，對于個人而言，由于最終沒有得到這筆年金，就存在多繳個人所得稅而需要退稅的問題。

續例一，假如該公司為李某按月繳存年金已滿2年，企業繳費金額合計為48000元。雙方約定李某要服務5年才能拿到企業繳費100%的歸屬比例。今年初，李某因故提前離開企業，根據約定，李某只能領取企業繳費部分的40%（2÷5×100%），即19200元（48000×40%）。此時，我們應按如下方式計算應退稅款：

2010年1月至2011年8月年金已納稅3500元[（2000×15%-125）×20]；2011年9月至2011年12月年金已納稅380元（[2000×10%－105）×4]，合計3880元（3500+380）；應退稅款2328元[3880×（1-19200÷48000）]。

五、以前年度年金應扣未扣稅的補繳方法

由于國稅函[2009]694號對以前年度企業繳費部分未扣繳稅款的計算補稅問題不夠明確，因此9號公告規定，對企業年金企業繳費部分以前年度未扣繳稅款的，在計算應補繳稅款時，首先應按照每一職工月平均工資額減去費用扣除標準后的差額確定職工個人適用稅率，然后按照國稅函[2009]694號第五條規定計算個人實際應補繳稅款；職工月平均工資額=當年企業為每一職工據以計算繳納年金費用的工資合計數÷企業實際繳納年金費用的月份數，公式中的工資合計數不包括未計提企業年金的獎金、津補貼等；納稅年度內每一職工應補繳稅款=當年企業未扣繳稅款的企業繳費合計數×適用稅率－速算扣除數，公式計算結果如小于0，適用稅率調整為5%，據此計算應補繳稅款。

例三，丙公司實行企業年金計劃，2010年公司按月為員殷某年金企業繳費全年累計1800元，2010年殷某全年工資收入為116000元，其中包括未計提企業年金的獎金、津補貼等20000元。工資薪金部分應繳個人所得稅，公司已按規定代扣代繳，但年金未扣稅，如何補繳年金個人所得稅？

首先要應按照補繳年度每一職工月平均工資額減去費用扣除標準后的差額確定殷某個人適用稅率。2010年殷某計提年金的月平均工資是8000元[（116000－20000）÷12]，超過了工資薪金費用扣除標準，因此，年金需要補稅。2010年殷某月應納稅所得額是6000元（8000－2000），適用稅率是20%，應補繳稅款－15元（1800×20%－375）小于0。根據9號公告規定，計算結果如小于0，適用稅率調整為5%，據此計算應補繳稅款。因此，殷某年金應補繳個人所得稅90元（1800×5%）。

六、未按規定報送代扣代繳資料的要處罰

國稅函[2009]694號第四條規定，設立企業年金計劃的企業，應按照個人所得稅法和稅收征收管理法的有關規定，實行全員全額扣繳明細申報制度。這就是說如果不履行全員全額扣繳明細申報義務，將會依法處理。因此丙公司未按規定進行全員全額扣繳明細申報的行為將會受到依法處理。實際上履行全員全額明細申報，即關系到企業以后的退稅，也關系到納稅人的切身利益。企業只有履行了納

第二篇：年金申請書

申

請

書

本人 自愿申請參加本企業年金計劃，承諾按企業年金實施方案的規定履行個人繳費。同意按月從本人工資中扣劃個人繳費。

特此申請。

申請人（簽字）： 年 月 日

第三篇：企業年金管理制度

企業年金管理制度

1.目的

為進一步完善企業薪酬福利制度，建立多層次養老保險體系，調動員工的工作積極性和創造力，增強公司的凝聚力，促進企業發展，根據國家有關規定，結合本公司實際情況，特制訂本制度。

本制度所稱年金，是指公司及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，按照本制度的規定建立的補充養老保險制度。2.適用范圍

依法簽訂勞動合同并參加基本養老保險，在本公司工作3年以上并履行勞動合同及勞動合同續訂書中規定的全部義務的中層及以上管理人員、財務人員。3.申請企業年金的程序

（1）員工本人自愿提出申請并填寫《職工參加企業年金申請協議》，經公司簽章確認；（2）員工在公司啟動企業年金時未填寫協議的，視為不愿參加企業年金；（3）每年12月份，員工就下一是否參加企業年金提出申請。4.資金籌集方式和繳費辦法

4.1 企業年金由公司企業年金和個人企業年金組成。公司企業年金由公司為員工繳納；個人企業年金由員工個人繳納。

4.2 員工個人每年1月份繳納上一年收入總額（上一月基本工資×12+年底獎金）的固定比例，公司繳納同樣的額度共同存入指定賬戶，員工可按規定提取使用。4.3 企業年金按照以下方式分配給個人

（1）職工個人存入上一收入總額（暫定為月工資的20倍）的5%，滿3年后可提取；（2）滿3年后不提取，職工個人存入上一收入總額的8%，累積滿5年后可提取；（3）滿5年后不提取，職工個人存入上一收入總額的10%，累積滿10年后可提取；（4）滿10年后不提取，職工個人存入上一收入總額的5%，以5年為一個階段，可一直保持到離職或退休，最長為20年。

（5）一旦提取，原協議終止，累計繳納年限清零； 5．企業年金的管理 5．1企業年金管理機構

公司建立年金工作領導小組，負責制訂本公司年金的各項具體實施政策。年金工作領導小組由集團總經理及各部門經理組成。年金工作領導小組下設專門經辦機構，其職能由公司人資部承擔，負責處理協調企業年金日常事務。5．2 企業年金賬戶管理 5.2.1 企業年金賬戶的開立

由賬戶管理人為企業年金設立專門的企業年金賬戶。企業年金賬戶分為兩個部分記錄：公司繳費部分和員工繳費部分。公司繳費部分記錄公司劃入企業年金賬戶的部分及其投資收益、余額等信息；員工繳費部分記錄員工個人繳費及其投資收益、余額等信息。5.2.2 企業年金帳戶的管理

（1）企業年金帳戶中明確已歸屬的繳費部分及該部分的投資收益，根據規定定期記入個人部分；

（2）企業年金帳戶的全部資金的投資收益每年分配一次。具體分配辦法：將年金賬戶的的總的投資收益，按照每個員工在企業年金賬戶中的繳費金額和年收益率進行分配，公司繳費收益分配到公司繳費部分；員工繳費收益，分配到員工個人繳費部分。（投資收益計算方法：年金賬戶收益=年金賬戶金額×年收益率。）6.企業年金基金管理

6.1 個人部分財產歸屬權益的確定：

（1）員工個人繳費及該部分的投資收益完全歸屬員工個人；

（2）企業辭退員工情況下，企業繳費及該部分的投資收益歸屬員工個人。6.2以下幾類特殊情況，企業繳費部分及該部分的投資收益歸屬如下：

（1）參加企業年金的職工，自己提出離開企業，企業繳費部分及該部分投資收益全部歸企業所有。（2）參加企業年金的職工在企業內部變動工作單位，企業年金賬戶累計金額歸職工個人所有，可以保留或轉移。保留一年，一次性（包括公司和個人部分）支付，不計時間。

（3）參加企業年金的職工違紀違法企業繳費部分及該部分投資收益全部歸企業所有。（4）因員工違反有關制度或程序造成公司經濟或聲譽損失企業繳費部分及該部分投資收益全部歸企業所有。

（5）上述規定中扣除的公司企業年金及該部分的投資收益，歸集于公司賬戶中，由公司負責運用與管理。

7.待遇計發和支付方式 7.1 企業年金的提取

符合以下條件之一者，可以按照規定領取企業年金：

（1）達到國家規定的退休年齡或提前退休或退職，并辦理退休（退職）手續的；（2）退休前身故的；

（3）職工因出現特殊情況需要應急的。7.2 計發方式

一次性領取：員工按照其個人賬戶上累積額（含本金和投資收益）一次性全額領取。7.3 計發辦法

對于滿足不同支付條件的情形，不同的計發辦法如下：（1）退休領取：職工可以一次性領取；

（2）退休前身故領取：由職工的指定受益人或法定繼承人一次性領取；（3）應急領取：職工可以按照如下規定一次性領取

① 如不滿3年提取，只能提取員工個人繳費部分及其投資收益；

② 3-5年間提取，可取走3年內全部總額的60%，及3-5年員工個人繳費部分及其投資收益；

③ 5-10年間提取，可取走5年內全部總額的70%，及5-10年個人繳費部分及其投資收益；

④ 滿10年后提取，以5年為一個階段，可取走之前階段全部總額的80%，及之后的個人繳費部分及其投資收益。

8.中止繳費條件

8.1 企業具有下列條件之一的，暫停當企業年金計劃：

（1）經營狀況不穩定且經濟效益較差；

（2）根據經營形勢，經公司研究后統一暫停。8.2 員工個人中止繳費條件

在本制度實施過程中，出現下列情況自動中止繳費：

1、員工與企業解除勞動關系；

2、員工自愿申請不參加本方案；

因上述情況導致個人中止繳費的，企業繳費也同時中止。9.本辦法暫試行5年，如有不妥，再行修改。

第四篇：公司企業年金方案參考樣本(范本)

×××××××××有限公司

企業年金方案

申請備案公司名稱: ×××××××××有限公司

企業協商首席代表:

職工協商首席代表:

申 請 日 期: 年 月 日

目 錄

總則.......................................3參加人員范圍...............................4資金籌集...................................5 賬戶管理..................................6基金管理...................................9待遇計發辦法和支付形式.....................9中止企業年金繳費的條件....................12組織管理和監督............................13附則......................................162 第一章 第二章

第三章

第四章

第五章

第六章

第七章

第八章

第九章 第一章 總則

第一條 建立企業年金的目的。

（一）為了建立多種分配和獎勵機制，穩定員工隊伍，發揮激勵作用；

（二）調動本企業職工的勞動積極性和創造力，增強企業的凝聚力，促進企業的健康持續發展；

（三）為了保障和提高本企業職工退休后的生活水平，建立多支柱養老保障體系。

第二條 制定企業年金方案的依據。

（一）《企業年金試行辦法》（中華人民共和國勞動和社會保障部第20號）；

（二）《企業年金基金管理試行辦法》（中華人民共和國勞動和社會保障部第23號）；

（三）《中華人民共和國勞動法》（中華人民共和國主席令第28號）；

（四）《中華人民共和國信托法》（中華人民共和國主席令第50號）；

（五）《中華人民共和國勞動合同法》（中華人民共和國主席令第65號）；

（六）《集體合同規定》（中華人民共和國勞動和社會保障部令第22號）；

（七）其他相關法律、法規的政策。第三條 應當遵循的原則。

（一）堅持有利于企業發展的原則；

（二）充分體現效率優先與兼顧公平的原則；

（三）企業自愿和民主協商的原則；

（四）適時調整的原則。第二章 參加人員范圍 第四條 年金計劃參加人數

公司符合以下條件的員工 人將加入企業年金計劃。

第五條 企業職工加入的條件。

（一）在本計劃實施有效期內與我公司簽署正式勞動合同且在我公司實際工作超過一年的在崗在職員工（根據企業實際，具體人員范圍企業自己確定）；

（二）已參加基本養老保險并履行正常繳費義務；

（三）自愿參加。第六條 參加人的權利。

企業年金計劃參加人享有以下權利：

（一）達到法定企業年金領取條件時，計劃參加人或其受益人可享受個人賬戶內余額的權利；

（二）對企業年金個人賬戶信息的知情權。第七條 參加人的義務。企業年金計劃參加人應履行以下義務：

（一）授權公司按時從本人工資中代扣代繳企業年金個人繳費部分；

（二）及時向本計劃受托人提供個人基本信息的變動情況。第三章 資金籌集

第八條 企業所有制性質。公司為有限責任公司。

第九條 企業年金的資金來源。

（一）企業年金所需費用，由公司和參加人共同繳納。企業年金企業繳費部分從以下渠道列支：

享受國家、政府制定的稅收優惠政策，按規定的5%的比例列入成本；稅收優惠政策以外的部分，按規定從企業福利費、工資基金結余、獎勵基金等渠道列支。

（二）計劃參加人個人繳費，由公司從其個人工資中代扣代繳。第十條 企業繳費。

企業繳費總額= 企業上工資總額×5%。

以后企業年金中的企業繳費水平，可根據企業的經濟效益情況來調整，總體水平不超過本企業上職工工資總額的十二分之一。

企業繳費部分分配至計劃參加人個人賬戶的金額=企業繳費總額*員工工資系數 其中工資=基準工資+績效工資，員工工資系數由人力資源部定期根據員工考核結果予以調整。

第十一條 個人繳費。

（一）個人繳費金額=企業為其繳費部分*50%。

（二）計劃參加人在退出本計劃后，可以停止履行本計劃約定的繳費義務，企業為該參加人的繳費也同時停止；計劃中止后，企業可以停止履行本計劃約定的繳費義務，計劃參加人也有權停止個人繳費。

第十二條 繳費上限。

企業繳費每年不超過本公司上員工工資總額的1/12，公司和計劃參加人個人繳費合計不超過本公司上員工工資總額的1/6。

第十三條 繳費方式。

企業繳費部分采取年繳的方式，個人繳費部分采取公司按月代扣，按月繳納的方式，公司將應繳的公司和計劃參加人個人繳費款項直接足額匯至受托人開立的受托財產托管賬戶。

第四章

賬戶管理 第十四條 賬戶建立。

企業年金基金賬戶下設個人賬戶和企業賬戶。個人賬戶項下分別記錄企業繳費部分和個人繳費部分。企業繳費部分記錄計劃參加人所屬的公司劃入計劃參加人個人賬戶的部分及其投資收益、余額等信息；個人繳費部分記錄計劃參加人個人繳費及其投資收益、余額等信息。

企業賬戶用于歸集企業繳費所產生的未分配到計劃參加人個人賬戶的企業年金權益，即未歸屬權益。未歸屬權益產生的資金通過企業賬戶可以進行重新分配。

由受托人選擇賬戶管理人，賬戶管理人以本計劃所建立的企業年金基金的名義開立個人賬戶和企業賬戶。

第十五條 個人賬戶變更。

計劃參加人變動工作單位且參加新單位的企業年金計劃時，該計劃參加人的個人賬戶中個人繳費部分及企業繳費歸屬部分可以轉移至其所加入的新單位企業年金計劃的賬戶管理人中進行管理。

第十六條 個人賬戶的轉移和注銷。

具備下列情形之一的，則計劃參加人的個人賬戶中個人繳費部分及企業繳費歸屬部分可由本計劃的賬戶管理人繼續管理，待具備條件時予以轉移，或待其本人符合本計劃規定的享受企業年金待遇支付條件時領取企業年金個人賬戶累積額：

（一）計劃參加人未參加新就業單位的企業年金計劃；

（二）新就業單位沒有實行企業年金計劃；

（三）新就業單位的企業年金計劃的賬戶管理系統不健全；

（四）其他由于新就業單位的原因而無法轉移個人賬戶的情形；

（五）計劃參加人在升學、參軍、失業期間；

（六）本計劃中止時。

計劃參加人具備以下情形的，其個人賬戶注銷：

（一）計劃參加人領取完其個人賬戶余額后；

（二）計劃參加人在退休前死亡或在其企業年金個人賬戶未支付完之前死亡，并且其個人賬戶余額由指定受益人全部領取或按照《中華人民共和國繼承法》的規定由其合法繼承人繼承的。

第十七條 賬戶管理。

賬戶管理人負責個人賬戶和企業賬戶的日常維護與更新，包括以下工作：

（一）個人繳費進入個人賬戶的記賬；

（二）企業繳費在個人賬戶間的分配和記賬；

（三）定期進行投資運營收益在個人賬戶間的分配和記賬；

（四）企業賬戶中未歸屬權益的歸集和投資收益分配的處理；

（五）與受托人、托管人的核對工作；

（六）與個人賬戶相關的其他資料的日常更新。

在計劃參加人對計入其個人賬戶資產享有支配處分的權力之前，計劃參加人不得利用計入其個人賬戶的資產私自進行交換、轉讓、抵押、質押等活動。

第十八條 企業賬戶的處理 計劃參加人離職收回的未歸屬權益及企業提取未分配的部分全部進入企業賬戶，未歸屬權益產生的資金由企業按相關規定處理。

第五章 基金管理

第十九條 企業年金的組成。

（一）企業繳費；

（二）職工個人繳費；

（三）企業年金基金投資運營收益。第二十條 基金管理。

企業年金基金實行完全積累，采用個人賬戶方式進行管理。企業年金基金按照國家規定投資運營的收益并入企業年金基金。

企業年金基金與受托人（×××保險股份有限公司）、托管人（×××銀行股份有限公司）、賬戶管理人（×××銀行股份有限公司）、投資管理人（×××保險股份有限公司）的自有資產或其他資產分開管理，不得挪作其他用途。

第二十一條 基金分配。

企業年金基金產生的投資收益按照份額數分配，通過該投資組合單位價格的變化進行計量。

第六章 待遇計發辦法和支付形式 第二十二條 支付條件。

符合下列條件之一的計劃參加人，可以領取企業年金待遇：

（一）達到國家規定的退休年齡并辦理了退休手續，或根據《中華人民共和國勞動法》或其他法律法規的相關規定辦理了退休手續；

（二）因病、殘等原因，經有關部門鑒定為完全喪失勞動能力，并辦理因病退休（職）手續；

（三）在退休前身故；

（四）出境定居。第二十三條 申請程序。

由計劃參加人本人或授權委托的代理人向公司行政部門遞交申請，并提供相應資料。相關申請經匯總后統一提交至受托人或賬戶管理人，核實無誤后，由受托人指令托管人發放年金待遇。

第二十四條 支付方式。

符合第二十二條第（一）、（二）項條件的計劃參加人，年金待遇按個人賬戶積累額（含投資收益）計發，計劃參加人可以選擇一次性領取、分期領取或轉入商業保險年金，由受托人指令托管人向受益人按照約定方式支付年金待遇。如果計劃參加人死亡時，其個人賬戶仍有余額的，由指定受益人或繼承人一次性領取全部余額。

符合第二十二條第（三）項條件的計劃參加人，其年金待遇由其指定受益人或法定繼承人一次性領取。

符合第二十二第（四）項的計劃參加人，其年金待遇可以根據本人要求一次性領取個人賬戶積累額。

第二十五條 權益日和權益歸屬。

個人賬戶中計劃參加人個人繳費及其投資收益的部分全部屬于受益人本人所有。但企業為計劃參加人的繳費及投資收益部分的歸屬權益按以下規定確定：

（一）有下列情形之一的，歸屬權益為100%；

1、依法辦理退休、提前退休、內部退養以及永久性喪失勞動能力，且辦理了相關手續的計劃參加人；

2、計劃參加人在崗死亡的；

3、取得出境定居有關批準的；

4、勞動合同到期，由企業終止勞動合同的。

（二）歸屬權益為0%的情形

有下列情形之一的，個人帳戶中企業繳費部分及其投資收益全部由公司收回并計入企業帳戶中，個人繳費及投資收益部分歸屬本人；

1、按照以下相關獎懲管理制度，被公司解除勞動合同的：（1）、符合《勞動合同法》第三十九條情況者；

（2）、嚴重違反公司規章制度、有關規定或工作程序，并造成重大影響和嚴重后果者；

。。。。（根據企業實際，內容自定）

2、勞動合同期未滿，計劃參加人提出辭職，與公司解除勞動合同的；

3、勞動合同期已滿，企業提出續簽合同但計劃參加人拒絕簽訂的；

4、計劃參加人自愿退出本計劃的。第二十六條 受益人的指定和修改。

計劃參加人可以在計劃申請表中以書面形式指定受益人作為本人死亡后其企業年金個人賬戶財產的繼承人。計劃參加人可以隨時撤回或修改指定。修改指定時，需填寫一份重新指定受益人申請表，由其本人或由企業代交至受托人。

第七章 中止企業年金繳費的條件 第二十七條 企業中止繳費的條件。出現下列情況之一時，企業可停止繳費：

（一）企業經營虧損；

（二）破產、兼并或重組；

（三）本企業半數以上職工反對繼續實施企業年金方案；

（四）企業年金方案被勞動保障行政部門或司法機關判定為無效；

（五）企業認為其他有必要的情況。第二十八條 職工個人中止繳費的條件。

出現下列情況之一時，計劃參加人應停止繳費，計劃參加人停止繳費的，企業對應繳費同時停止：

（一）當其勞動合同未滿就與企業解除勞動關系的；

（二）當其勞動合同未滿與企業解除勞動關系就自動離職的；

（三）因違法違紀被解除勞動合同的；

（四）職工自愿提出申請不參加企業年金制度的；

（五）其他。

第二十九條 中止繳費后企業年金的處理。

如出現第二十七條企業中止繳費條件的前三種，處理方式是企業繳費及其投資收益部分與個人繳費及其投資收益部分均歸屬計劃參加人，如本企業年金方案被司法部門、勞動保障行政部門或根據相關的法律法規裁決為無效的，企業繳費及其投資收益部分按法律法規裁決結果處理或返還企業；個人繳費及其投資收益部分返還計劃參加人。

第三十條 計劃退出。

計劃參加人可退出本計劃，退出時須向公司提交本人簽字的書面退出文件，計劃參加人個人繳費及其投資收益歸屬個人賬戶，企業繳費未歸屬個人的部分及其收益進入企業賬戶。

第八章 組織管理和監督

第三十一條 公司企業年金計劃設立程序。

“×××有限公司企業年金計劃”（以下簡稱“本計劃”）設立的基本程序是：企業集體協商雙方協商制定企業年金草案，提交集體協商會議討論通過后由集體協商雙方首席代表簽字并加蓋公司公章和工會章，經職工代表大會審議通過后報本地的勞動和社會保障部門登記備案。

第三十二條 公司企業年金計劃采用信托管理模式，受托人為×××保險股份有限公司。

第三十三條 基金管理合同。

本計劃所歸集的企業年金基金全權委托受托人進行受托管理，并簽訂受托管理合同。受托人委托具備企業年金基金托管資格的托管人托管企業年金基金財產，并簽訂托管合同；委托具備企業年金投資管理資格的投資管理人管理企業年金基金的投資，并簽訂投資管理合同；委托具備企業年金基金賬戶管理資格的賬戶管理人提供企業年金基金個人賬戶和企業賬戶服務，并簽訂賬戶管理合同。

第三十四條 計劃管理內容。

受托人有權獲得所有計劃參加人的信息，包括：姓名、住址、聯系電話、身份證號碼、出生日期、參加本計劃的起止時間等。

受托人選擇托管人，并委托托管人依法開立受托財產托管賬戶，以接受企業和個人的繳費款項。

托管人負責基金財產的歸集、保管、監督、清算、核算與估值。監督投資管理人是否按照投資管理合同的規定進行運作。

受托人負責根據相關法規制定投資策略和戰略資產配置。投資管理人負責在投資策略的指導下以及在受托人和托管人的共同監督下進行企業年金基金財產的日常投資管理。

第三十五條 管理費用。

受托人、托管人、投資管理人收取的受托費、托管費、投資管理費從本計劃所設立的企業年金基金財產中列支，具體比例根據《×××有限公司企業年金基金受托管理合同》、《×××有限公司企業年金基金托管合同》、《×××有限公司企業年金基金投資管理合同》的規定執行。賬戶管理人收取的賬戶管理費由公司另行支付，具體金額根據《×××有限公司企業年金基金賬戶管理合同》的規定執行。

第三十六條 檢查監督機構。

本計劃的設立和執行受集體協商雙方監督及勞動和社會保障行政部門的指導和監管。

第三十七條 信息披露。

計劃參加人有權對如下事項進行查詢：

（一）個人賬戶余額；

（二）個人信息的基本情況；

（三）本計劃所建立的基金財產的投資收益情況；

（四）法律法規所允許的其他信息。第三十八條 資料獲取。

計劃參加人有權獲得下列有關本計劃的資料：

（一）企業年金方案正式文本；

（二）計劃參加人退出本計劃的回復及企業繳費部分的權益確認書。

（三）賬戶管理人每年發送的企業年金賬戶余額對賬單。第三十九條 爭議處理。

本方案未盡事宜，按國家有關規定執行。

本方案經職代會通過，由公司人力資源部負責解釋。公司和計劃參加人如對本計劃的章節條款產生歧義或發生糾紛時，由企業與計劃參加人協商解決；協商不成的，由勞動爭議仲裁部門進行仲裁。

第九章 附則

第四十條 修改企業年金方案的條件。

當出現下列情況之一，本企業年金方案應進行修改：

（一）根據企業盈利情況，適時調整企業繳費比例，但不超過企業上工資總額的1/12；

（二）本企業半數以上職工提議進行企業年金方案的修改；

（三）企業年金方案的某些條款被勞動保障行政部門或司法機關判定為無效；

（四）其他。

第四十一條 修改企業年金方案的程序。

（一）企業集體協商雙方協商修改企業年金方案；

（二）修改后的方案提交集體協商會議討論通過后由集體協商雙方首席代表簽字并加蓋公司公章和工會章，并通過職代會審議；

（三）重新報勞動保障部門備案；

（四）書面通知有關方面。

第四十二條 企業年金方案中止的條件。

符合第七章第二十七條規定條件之一的，應中止執行企業年金方案。

第四十三條 企業年金方案中止的程序。須報勞動保障行政部門備案，并以書面形式通知參加人和受托人。

第四十四條 企業年金方案的解釋權歸×××有限公司所有。

第四十五條 企業年金方案自方案通過備案之日起實施。

第五篇：企業年金方案

深圳市天健（集團）股份有限公司 企業年金方案

（2007年 10月 22日經公司五屆十五次董事會審議通過）

第一章 總 則

第一條 為保障和提高員工退休后的生活水平，建立多層次的養老保障體系；調動員工的勞動

積極性，建立人才長效機制，增強公司的凝聚力，促進公司健康持續發展，根據國家和深圳市企業

年金的相關政策，結合本公司的實際情況，制定本方案。

第二條 本方案所稱企業年金，是指公司和員工在依法參加基本養老保險的基礎上，自愿建立 的補充養老保險制度。

第三條 建立本方案遵循的原則：

1、發展的原則：旨在提高員工退休后的養老待遇，激勵員工的勞動積極性和創造性，增強公

司凝聚力，促進公司的發展；

2、效率與公平的原則：與公司經濟效益掛鉤，根據公司經營狀況繳交或者暫停繳交年金費用；

公司繳費向員工個人賬戶分配時與其崗位、貢獻、年齡、本企業工齡等掛鉤，保持合理差距。

3、自愿和民主協商的原則：公司自愿建立企業年金方案并經職工代表大會集體協商通過，員 工志愿加入本企業年金計劃；

4、高度安全、適度收益的原則：選擇合適的企業年金管理機構，根據本公司的風險承受能力

選擇相應的投資方案，以保證公司企業年金基金的安全性和收益性。

5、適時調整的原則：根據國家、深圳市企業年金政策調整以及公司自身的發展，適時調整本

公司年金方案。

第四條 建立本方案應具備以下條件：

1、依法參加基本養老保險并足額繳交基本養老保險費用。

2、完成經核定的上經營業績考核指標。

3、人工成本承受能力較強。

4、已建立集體協商機制。

第二章 參加人員范圍 第五條 參加本方案的人員范圍：

1、在冊在崗且檔案在公司管理的員工；

2、由公司外派到非控股公司工作，且外派公司未建立企業年金的員工。

第六條 參加企業年金的員工應具備以下條件：

1、與本公司簽訂勞動合同；

2、依法參加基本養老保險；

3、試用期或見習期滿。

第三章 企業和員工的權利與義務 第七條 企業的權利：

1、召集員工代表共同討論制定、調整、終止企業年金方案的內容；

2、代表員工選擇企業年金管理機構；

3、從員工稅后工資中代扣個人繳費。

第八條 企業的義務：

1、向全體員工公示企業年金方案的內容，向員工告知其權利和義務；

2、按照本方案的約定進行繳費，并為員工辦理企業年金的各項事務；

3、向員工定期通報企業年金運作中的各項重要信息。

第九條 參加員工的權利：

1、有權了解企業年金方案的有關內容；

2、有權了解企業年金基金及員工個人賬戶的運作情況和相關信息；

3、依法享有領取企業年金待遇的權利；

4、法律法規規定享受的其他權利。

第十條 參加員工的義務：

1、如實向公司或企業年金管理機構提供建立企業年金計劃所需的信息材料；

2、如果發生與企業年金計劃管理有關的信息變更，需及時通知公司或企業年金管理機構；

3、按照本方案的約定進行繳費，并授權公司從本人稅后工資中代扣代繳個人繳費部分；

4、授權公司作為委托人委托受托人對其個人賬戶中的企業年金進行管理運營。

5、法律、法規規定和本方案約定的其他義務。

第四章 資金籌集方式和繳費辦法

第十一條 企業年金所需費用由員工所在各企業和員工個人共同繳納。公司繳費部分的稅收優

惠比例和列支渠道按政府有關規定執行。

第十二條 公司繳費部分，按參加年金計劃的員工上工資總額的8.33%計提，并按以下公

式分配到參加年金員工的個人賬戶中，不留余額：

1、人均繳費額A=企業繳費總額/參加員工人數；

2、X1=A/21×（員工本人年齡-18）×80%；

3、X2=A/（計提-1983 +1）×員工本人企業工齡×2×15%；

4、X3=A/21×員工本人連續工齡×5%；

5、L=A×員工本人職務分×2%；

6、計入個人賬戶金額=（X1 +X2 +X3+ L）×α;

α=企業繳費總額/∑

= =+++niiiiiLXX1321i(X)×100%

以上年齡、企業工齡和連續工齡均按虛年計算。

第十三條 職務分按下列標準：

職務級別 職務分 職務級別 職務分

集團正職 4.5 正科級、中級職稱 2 集團副職 4 副科級、助理級職稱 1.5 部門正職 3 主辦科員、員級 1 部門副職、高級職稱 2.5 工人 0.5

第十四條 公司繳費分配到員工個人賬戶的年金基金最高的不得超過參加員工平均分配額的5 倍。

第十五條 員工個人繳費標準為每月1元，一年歸集一次，在公司繳費當月由公司從員工個人

稅后工資中代扣代繳。員工個人繳費額計入其個人賬戶。

第十六條 企業年金繳費為每年一次。在每年的12月31日之前由公司將本年金一次性繳

至在托管人處開立的本企業年金基金專戶。

第五章 個人賬戶管理

第十七條 由賬戶管理人為企業年金設立個人賬戶、企業賬戶、保留賬戶和未歸屬權益賬戶。

個人賬戶記錄企業繳費及投資收益、員工個人繳費及投資收益等信息。

企業賬戶記錄企業基本信息及企業年金計劃權益信息，企業基本信息包括企業編碼、企業名稱、組織機構代碼、通訊地址、聯系人姓名及電話等；企業年金計劃權益信息包括繳費基數、繳費、支

付、投資收益、權益余額等總括信息及未歸屬權益信息等。

保留賬戶主要指員工離開本企業或計劃終止要求賬戶管理人繼續管理其個人賬戶時，為記錄這

些員工的繳費、待遇支付及投資收益等信息專門設立的個人賬戶。

未歸屬權益賬戶主要指員工離開本企業時，員工企業年金個人賬戶中企業繳費及投資收益未歸

屬的權益，或根據本方案從個人賬戶中扣除的企業繳費及投資收益部分；未歸屬權益賬戶僅用于抵 減企業后續繳費。

第十八條 賬戶管理人按照合同規定，負責個人賬戶和企業賬戶的日常維護和更新。第十九條 個人賬戶的轉移。員工變動工作單位并且參加新單位的企業年金方案，應將其個人

賬戶轉至新單位。如果出現下列情況之一：

1、新就業單位未建立企業年金制度；

2、參加人在升學、參軍、失業期間，或因身份發生變化由財政支付工資的；

3、本年金方案終止；

4、經本人申請并獲原賬戶管理人同意的。

則該員工的個人賬戶轉為保留賬戶，可由原賬戶管理人繼續管理，待具備條件時予以轉移，或

待員工本人達到年金支付條件時領取年金個人賬戶積累額。在此期間發生的相關管理費用從受益人 受托權益中支付。

第二十條 個人賬戶的注銷

個人賬戶積累額領取完畢或轉移完畢的，應注銷個人賬戶。

第二十一條 員工在符合下列情況之一時，必須退出企業年金計劃，并按以下規定及程序辦理：

1、按國家規定在勞動和社會保障局辦理了退休、病退、提前退休手續的，退出企業年金計劃。

員工應提交書面申請并提供所需相關證明，可申請領取企業年金。

2、員工被辭退、開除、除名、離職的，員工與公司協商解除勞動合同或因勞動合同期滿不再

續簽的，退出企業年金計劃。將個人賬戶的本息及投資收益轉移到員工新就業單位或轉入保留賬戶，轉入保留賬戶的，員工本人須負擔保留賬戶所產生的費用，從員工個人賬戶受托權益中支付，但公 司不再承擔管理責任。

第六章 基金管理

第二十二條 企業年金基金由下列各項組成：

1、公司繳費；

2、員工個人繳費；

3、企業年金基金按照國家規定投資運營的收益。

第二十三條 企業年金實行完全積累制，采用個人賬戶的方式進行管理。企業年金基金按照國

家規定投資運營，獲得的收益并入企業年金基金。企業年金基金與受托人、托管人、賬戶管理人、投資管理人的自有資產和其他資產分開管理，不得用于抵押或挪作其他用途。

第二十四條 每期企業繳費按本方案的規定計入個人賬戶；員工個人繳費額計入個人賬戶;年

金基金投資運營收益計入企業年金基金，按凈收益率根據員工個人賬戶基金積累額度按比例計入個 人賬戶。

第二十五條 企業年金基金由公司通過集體協商選擇、委托具有資格的法人受托機構進行管

理。公司作為委托人與法人受托機構簽訂《企業年金基金受托管理合同》。

由受托人委托具有資格的賬戶管理機構作為賬戶管理人，負責管理企業年金賬戶；由受托人委 托具有資格的投資運營機構作為投資管理人，負責企業年金基金的投資運營；由受托人委托具有資

格的托管機構作為托管人，負責托管企業年金基金。受托人與賬戶管理人、投資管理人、托管人應 當簽訂書面合同。

企業年金基金的管理費用，按照上述合同相關約定執行。

第二十六條 在深圳市勞動和社會保障局規定的年金整體移交一年過渡期內，選擇平安保險集

團為受托人、投資管理人，招商銀行為賬戶管理人、托管人。一年過渡期后，公司可視情況決定是 否選擇新的企業年金管理機構。

第七章 企業年金待遇支付

第二十七條 符合下列條件之一者，可以按照國家規定領取企業年金：

1、達到國家規定的退休年齡，并已辦理退休手續；

2、因病(殘)喪失勞動能力在市勞動和社會保障局辦理了病退手續；

3、符合有關條件在市勞動和社會保障局辦理了提前退休手續；

4、在退休前死亡；

5、出國定居；

6、其他特殊情況。

員工未達到以上條件的，不得從個人賬戶中提前領取資金。

第二十八條 參加企業年金計劃的員工為企業年金基金的受益人,如員工死亡,受益人按照國 家繼承法的有關規定執行。

第二十九條 員工辦理退休手續（包括病退、提前退休）或出國定居后，個人賬戶累計金額按

國家政策及相關規定結算后由員工本人一次性領取。

第三十條 員工退休前死亡的，其個人賬戶累計金額，按國家政策及相關規定結算后，一次性 支付給其法定繼承人。

第八章 中止企業年金繳費的條件

第三十一條 符合下列情況之一時，企業中止繳費：

1、由于公司出現經營性虧損或未完成上經營業績考核指標，公司可以申請暫停繳費，等

消除以上情況后再恢復繳費，但不得追繳以上所述的企業年金。

2、公司破產、兼并或重組。

3、參加本企業年金計劃的半數以上員工反對繼續實施企業年金方案。

4、員工自愿提出申請不參加企業年金制度，企業可不再為其本人繳費。

第三十二條 符合下列情況之一時，員工終止繳費：

1、在本方案實施過程中，若員工與公司終止、解除勞動關系的，自終止、解除勞動關系之日

起終止繳費。

2、員工自愿提出申請不參加企業年金制度的，自提出申請之日起終止繳費。

第三十三條 員工終止繳費后，個人賬戶轉為保留賬戶，可由原賬戶管理人繼續管理，待具備

條件時予以轉移，或待員工本人達到年金支付條件時領取年金個人賬戶積累額。

第九章 組織管理與監督

第三十四條 企業年金方案須提交職工代表大會或其他民主方式審議通過后，經市國資委審

批，并在董事會對年金方案表決通過后，按有關規定報市勞動和社會保障局備案。

第三十五條 公司成立企業年金管理委員會，管理委員會主任由集團公司分管領導擔任，委員

由財務總監、工會主席、工會副主席、企業發展管理部經理、人力資源部經理、計劃財務部經理、審計監察部經理擔任。

第三十六條 企業年金管理委員會的主要職責：

1、負責協調、監督受托人、托管人、賬戶管理人、投資管理人對企業年金的管理和運作；

2、擬訂企業年金基金的投資策略，對企業年金基金的投資績效進行評估；

3、對受托人、托管人、賬戶管理人、投資管理人進行評估，對受托人的選擇、變更提出建議；

在受托人選擇托管人、賬戶管理人、投資管理人時，應充分發表意見；

4、向職工代表組長聯席會報告受托管理合同的履行情況和投資績效情況。

第三十七條 企業年金管理委員會下設投資評估小組、招標服務小組。投資評估小組、招標服

務小組分別由計劃財務部和人力資源部牽頭。

第三十八條 投資評估小組的主要職責：

1、擬訂企業年金基金的投資方案，并提交企業年金管理委員會討論；

2、在每季度結束后20日內對季度企業年金基金管理報告進行審核評估，并向企業年金管理委

員會提交相關報告；

3、在結束后 60日內對企業年金基金管理報告進行審核評估，并向企業年金管理委員 會提交相關報告；

4、根據評估情況，對受托人、托管人、賬戶管理人、投資管理人的變更，向企業年金管理委

員會提出建議。

第三十九條 招標服務小組的職責：

1、擬訂受托人的招標方案，并提交企業年金管理委員會討論；

2、組織招標受托人；

3、起草《企業年金基金受托管理合同》，并提交企業年金管理委員會討論；

4、將企業年金計劃信息、企業賬戶信息和個人賬戶信息提交給受托人，以上信息發生變更時，應及時將變更信息提交給受托人；

5、向受托人提供繳費信息，并對賬戶管理人提交的繳費賬單進行確認；

6、員工需要領取企業年金待遇時，向受托人提交申請，并對賬戶管理人提交的個人賬戶權益

支付表進行確認；

7、員工離開公司轉入新的企業年金計劃時，向受托人提交個人賬戶轉移申請，并對賬戶管理

人提交的個人賬戶轉移報告進行確認。

第四十條 本方案所歸集的企業年金基金，經由公司通過集體協商選擇法人受托機構作為受托

人進行管理。公司作為委托人與法人受托機構簽訂《企業年金基金受托管理合同》。

由受托人選擇具備資格的托管人、賬戶管理人、投資管理人，并分別簽訂《企業年金基金托管

合同》、《企業年金基金賬戶管理合同》、《企業年金基金投資管理合同》。

企業年金基金管理運營的費用，按照上述合同約定確定。其中賬戶管理人的管理費在公司經營

成本中列支。

第四十一條 年金基金管理接受市國資委、市勞動與社會保障局的監管。

第四十二條 公司每年向市國資委報告企業年金基金管理情況。

第四十三條 因訂立或履行企業年金方案發生爭議的，由公司與員工協商解決；協商不成的，由勞動爭議仲裁機構進行仲裁；對仲裁不服的，可向有管轄權的人民法院提起訴訟。

第十章 附 則

第四十四條 在本方案實施過程中，當出現下列情況之一時，公司可以對本方案提出修改：

1、公司可以根據盈利情況，適時調整公司繳費比例，但不得突破規定的上限；

2、參加本企業年金計劃的半數以上員工提議進行企業年金方案的修改；

3、企業改制、兼并、分立等資產發生重大變動或者企業改革、生產經營狀況發生重大變化；

4、企業年金方案的某些條款被勞動保障行政部門或司法機關判定無效；

5、國家的企業年金政策發生變化。

第四十五條 企業年金方案修改的程序與設立的程序相同。修改后需書面通知有關方面。

第四十六條 當出現下列情況之一時，企業年金方案可終止：

1、參加本企業年金計劃的半數以上員工反對本計劃的繼續實施；

2、暫停繳費連續超過5年；

3、企業破產、兼并或重組；

4、本方案被勞動保障行政部門或司法機關判定為無效。

方案終止時，個人賬戶、企業賬戶和基金財產仍然有效，并繼續存在。

第四十七條 企業年金方案終止應經職工代表大會討論通過后，報市國資委、市勞動與社會保

障局備案，并以書面形式通知參加員工和受托人。

第四十八條 原員工后援補充養老保險個人賬戶資金轉入其企業年金個人賬戶。

第四十九條 本方案中所稱的工資總額范圍包括：計時工資、計件工資、獎金、工資性津貼和

補貼、加班加點工資以及特殊情況下支付的工資，但不包括：國家規定的福利費、計劃生育獎勵和

企業車改后發放的車輛補貼。

第五十條 本方案由企業年金管理委員會負責解釋。

第五十一條 本方案經公司董事會審議通過，并經市勞動與社會保障局備案函復后，自 2007

年1月 1日實施。