第一篇：備用金管理制度

備用金管理制度

備用金也稱零用現金，是指那些供零星開支、零星采購、差旅費或工廠周轉使用的現金。定額備用金是指對于實行備用金的個人和部門給予一個固定的額度限制。為加強備用金管理，公司實行定額備用金制度。

（一）定額備用金制度基本內容

1.由財務部根據各部門和個人崗位實際需要核算，經總經理批準，撥出固定數額的現金供其定額周轉使用，并規定使用范圍。

2.個人備用金由個人負責，部門備用金設立專人負責。

3.部門備用金負責人應督促部門借款人盡快帶財務部報銷，及時歸還借款。4.具有備用金的個人和部門，一般不能再從財務部借款。5.各部門不允許坐支貨款及其它款項。

6.崗位變化時，個人備用金必須交回財務部，部門備用金在財務審核下移交新負責人。7.財務部對備用金進行不定期檢查。

8.領用備用金的程序為：申請人書面申請，經過部門負責人、財務經理、總經理依次批準后，到財務部出納領取。

（二）個人備用金定額標準 1.主管銷售的總經理5000元。2.預混料業務部經理5000元。3.濃縮料業務部經理5000元。

4.預混料業務部地區經理、業務員2500元，實習大學生1500元，轉正后收回。5.濃縮料業務部主任、業務員800元，實習大學生800元，轉正后收回。6.技術部下市場的專員800元，轉正后收回。

（三）非備用金借款規定

除上述規定的定額備用金可以周轉使用外，其它各部門、個人借款應盡快報銷或歸還，不允許占用公司資金。

費用報銷財務制度

（一）報銷程序

報銷人員按標準填寫、粘貼報銷單據，由部門主管審核支出的合理性，交指定財務人員復核其數目的準確性，經財務經理審批，最后報總經理（或其授權者）批準，然后由出納辦理。

（二）報銷時間 1.出差任務結束后，應盡快報銷，最遲不能超過一周，連續出差按最后出差結束日計。2.業務部人員最遲不能超過兩周。

3.財務部報銷時間一般為每日下午4：30之前。

（三）報銷單據填寫與粘貼

1.業務部、營運部人員出差應使用《出差費用報銷單》，除此之外人員出差應使用《出差旅費報銷表》，公司費用及采購物品費用應使用《報銷單》，并索要正式發票。

2.填寫報銷單時，由報銷人員用藍黑鋼筆或碳素筆逐項認真填寫，并在報銷人（雇員、出差人）處簽名，杜絕用純藍鋼筆、圓珠筆、鉛筆填寫。

3.票據的粘貼方法：以報銷單裝訂線的背面右上角對齊粘貼，順序應以單據發生日期的先后依次粘貼。

（四）外埠出差餐費補助

1.外埠出差餐費補助的前提是沒有公司或外單位招待而由自己承擔。2.部門經理級以上人員（包括特例）30元/天。3.主任級人員25元/天。4.其他人員20元/天。

5.司機外出住宿10元/天（400公里以內要經營運部主任批準）。6.小車司機沈陽之外的外地出差補助10元/天。

7.貨車司機總行程400公里以遠應住宿而沒住宿，夜間12點以后回工廠的，補助15元，押運員補助10元。

8.預混料業務部人員標準另行規定。9.濃縮料業務部人員標準另行規定。10.技術專家不受本條第一款限制。

（五）通訊費用標準

1.通訊費用只包括手機費用，住宅話費及傳呼費用一律不予報銷（特例除外）。2.報銷前提是依據工作需要、總裁和總經理批準。

3.費用標準含義是標準以內實報實銷，超過標準按標準報銷。4.總裁、總經理500元/月。5.總監級人員400元/月。

6.部門經理級人員200元/月（特例400元/月）。7.主任級人員每月200元以下并且要特批。8.司機120元/月，皮卡車司機100元/月。

（六）有下列情況者將不予報銷 1.弄虛作假者。

2.報銷單審批簽字不完全者。3.報銷單據不符合規定者。4.票面金額與報銷金額不符者。5.票面不整潔及使用涂改液者。6.未按規定填寫、粘貼報銷單據者。7.超過報銷期限者。8.沒有正式發票者。

付款、借款財務制度

（一）付款、借款概念

貨幣資金包括庫存現金、銀行存款和其它貨幣資金。公司貨幣資金流出形式包括借款、付款、報銷和備用金借款。借款是指沒有正式合法憑據，將來報銷或歸還而需要現在支付的貨幣資金流出；付款是指已經獲得正式合法憑據，物品已經驗收入庫或勞務已經接受的貨幣資金流出。備用金管理制度和報銷財務制度另行規定。

（二）付款、借款原則 1.符合公司財務管理制度。2.保證公司資金正常運轉。3.符合國家貨幣資金法律法規。

（三）原料付款、借款程序

1.原料付款程序：已經驗收入庫的原材料，采購部協調員將發票附在“付款申請”后，經過其部門經理審查付款的合理性，交指定財務人員用微機復核數目的準確性，經財務經理審批，最后報總經理（或其授權者）批準，然后由出納辦理。

2.原料借款程序：先款后貨、現款現貨和貨已入庫但無發票的付款，采購部協調員填“借款申請”表，按付款程序審批，作為對供貨單位的預付帳款，貨入庫且來發票后與應付帳款對沖。

3.個人匯票采購借款程序：對于需要使用個人匯票采購原料，采購部經辦人填“借款申請”，按付款程序審批，作為經辦人的個人借款處理，經辦人對此款負責，而且要盡快報帳。（其它借款、付款程序與原料借款、付款程序相同）

（四）借款、付款支付方式

1.現金支付依據國務院《現金管理暫行條例》允許現金使用范圍執行，其它一律以銀行轉帳方式支付。

2.支票支付要填寫齊全，不能開空白支票、遠期支票和空頭支票，一般不能開無收款人名稱的支票。

3.乙類轉帳支票、匯票和電匯支付管理與支票相同。

4.現金5千元以上，轉帳5萬元以上提前3天通知財務部，否則財務部將不能按期辦理。5.下午四時以后不辦理支付業務，以便財務整理當天票據（特殊情況除外）。6.由于對方原因造成支付問題，一周后再支付。（特殊情況除外）。

（五）有下列情況者將不予支付： 1.付款、借款審批簽字不完全者。2.所附必要憑證不全者。

3.“付款申請”、“借款申請”與實際情況不符者。4.不符合公司財務制度者。5.不符合國家財務法規者。6.前期借款不清者。

發票管理制度

（一）發票概念

發票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。

（二）發票購領

1.財務部預混料成本會計負責發票購領工作。

2.每月預混料、濃縮料和實驗場將其下個月所需發票種類、數量報給財務部，由預混料成本會計憑發票購領簿向稅務機關購領發票。

（三）發票開具

1.一般情況收款方應當向付款方開具發票，在收購單位支付個人款項的特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。

2.開具發票時，必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，全部聯次一次復寫，內容完全一致，并在發票聯加蓋財務專用章或發票專用章。3.不得轉借、轉讓、代開發票，不得拆本使用發票。

4.必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票，不得開具無實際業務的虛假發票。5.對于紅字更正、補開價差應將更正的原發票號予以標注。要盡量不開或少開紅字發票。6.銷售發票一式五聯，業務部依據存根聯登記銷售日報單，發票聯交購貨單位報銷，記帳聯交財務部記帳，統計聯交保管員付貨，隨貨同行聯門衛作為出門證。

（四）發票保管

1.整冊發票填開完畢，由開票人對整冊發票自檢，作廢發票必須五聯俱全，并加蓋作廢章或作廢標記。開票人將發票封皮上各項內容填寫完整，交財務部預混料成本會計保管。2.建立發票使用登記制度，設置發票登記簿，并定期向稅務機關報告發票使用情況。3.按稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存五年，保存期滿報稅收機關查驗后銷毀。4.應當妥善保管發票，不得丟失。如果發票丟失，應當日書面報告稅務機關，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

（五）發票聯得

1.采購、報銷等必須聯得合規發票、收據，不符合規定的發票不得作為財務報銷憑證。2.優先索取增值稅專用發票，其次為正規普通發票和專業發票。

（六）發票處罰

稅務機關對以下違反發票管理法規的行為可以處1萬元以下罰款： 1.未按照規定購領發票的。2.未按照規定開具發票的。3.未按照規定取得發票的。4.未按照規定保管發票的。5.未按照規定接受稅務機關檢查的。

第二篇：備用金管理制度

備用金管理制度

1、借用備用金是為了方便有采購和其他經常業務的部門人員。

2、需借支備用金，應由所在部門提出申請，填寫暫付款憑證主管總經理批

準，到財務部領取。

3、備用金只能用于所申請的業務，不得挪作他用。

4、備用金一般在年初借入，年末結賬前結清。

5、計劃財務部有權對各部門備用金的使用情況隨時進行抽查，發現未按規

定使用者，財務部有權停止其備用金的借支。

6、備用金的借支額度根據借款者的經常性要求，由計財部核定。

7、備用金一般不超過1000元，如確因工作需要增加額度，須經主管部經

理審批。

8、500元以上的開支，一般應通過銀行結算。

支票管理制度

1、財務人員不得簽發空白支票、空頭支票，日期、用途、金額、收款單位

等必須填寫齊全，在確實無法確定欄目內容的情況下，必須加以限制。

2、領用支票時應登記領票人的姓名、部門、支票號碼和大約所需金額和支

付內容。

3、支票存根聯歸還時，所附單據必須有經辦人、驗收人、負責人簽字。

4、金額在1000元以下的經常業務，由部門提出申請（填寫支票領用單），經部門經理批準后計劃財務部辦理支票領用手續。

5、凡經常性業務在1000元以上的，由部門提出書面申請，以主管總經理

批準后，到財務部門領取。

6、支票的使用，必須與所申請業務相符，未經財務部同意，不得挪作他用。

7、支票使用后，應及時到財務部辦理注銷手續，最遲不得超過支票使用后

3天。

報銷、領款管理制度

1、每一筆經濟業務，必須取得合法的原始憑證，須有2人或2人以上簽字

方能報銷。

2、財務部門審核人員要熟悉有關財務制度，嚴格把關，每筆業務，必須符

合有關財務制度，手續齊全方可付款。

3、工資、資金由計財部每月定時組織發放。加班費、勞務費等，由各部門

自己制單造冊，經主管總經理簽字后，到計財部領取。

4、臨時工工資，各部門必須根據所簽聘用合同，將工資額度上報計財部，由計財部造冊，每月5日按時發放。

5、特殊情況的獎勵和其他業務支出，需經主管總經理批準后報銷。

差旅費審核制度

1、因公出差者必須事先填寫申請書，報經后勤中心領導批準，方能辦理借

款手續。

2、出差借支的備用金，應由財務部門根據實際需要進行核定。

3、出差歸來后，必須在一星期內辦理結算手續。

4、財務人員應按照后勤和國家規定的有關出差標準，進行嚴格審核，對于

超標準部分，一律拒付。

暫付款管理制度

1、暫付款是指各類暫付、應收和預付的款項，主要是由于職工出差、貨款、工程款項預付以及因工作需要不便及時結賬而支出的款項。

2、暫付款必須遵循下列原則：

（1）預付給外單位的各種工程款、設備款、材料款等必須按照簽訂的合同或協議支付。

（2）預付給個人的各種差旅費，必須持有關出差的文件或通知，借款額必須嚴格控制在經費包干的范圍內。

（3）財務部門的各種暫付款，必須貫徹專用的原則，不得挪作他用，更不得用于個人借款。

（4）各種預付款由所在部門提出申請，經主管總經理同意后，由財務部門審核并辦理暫付手續。

3、暫付款必須遵循下列報銷時間：

（1）差旅費在回校一周之內結算。

（2）采購材料及物品以發票開出之日算起，一般在10天之內結算。（3）合同訂貨的，以合同規定的到貨之日計算，3日內辦理驗收手續。

4、計劃部門每月清理一次暫付款項，及時發出催款通知，經財務部催款無正當理由仍不結算者，財務部報請分管總經理，采取下列措施：（1）停止對該部門借款，要求部門協助催款報銷。

（2）經二次催款有不結賬，計劃財務部扣發借款人的工資。（3）離校時欠款不清的，將報請有關部門不予辦理離校手續。

票據管理制度

1、財務部及下屬各款應使用國家統一規定的各類合法票據（支票、收據、發票）。

2、經管人對購入的各類票據必須做好登記工作，各部門應指定專人負責領用。

3、各部門未經特許，不得印制或購買任何票據。

4、各部門領用的票據，只限于本部門使用，不得外借或挪作他用。

5、各部門領用的票據，應妥善保管，防止遺失，如造成損失，由過失人賠償

第三篇：備用金管理制度

備用金管理制度

1.為了加強項目部備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。

2.備用金是單位內部各部門工作人員用作零星開支、業務采購、差旅費等以現金方式借用的款項。

3.實行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業務，從而提高工作效率，但必須做到專款專用，不得挪用和貪污，一經發現嚴肅處理。

4.本制度規定了備用金借用和報賬手續及備用金的管理要求。5.備用金借款和報銷手續

5.1 工作人員需臨時借用備用金時，先到財務部索取“借款單”，財務人員根據實際需要向借款人發放“借款單”，借款人按規定的格式內容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，按《管理審批權限》進行簽字審批流程，方可到財務部辦事處辦理借款手續。財務人員審核簽字后的“借款單”各項內容是否正確和完整，經審核無誤后才能辦理付款手續。

5.2 借款人員完成業務后應在六日內到財務部辦事處索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項規定內容，按《管理審批權限》進行簽字審批流程，再將“報銷單”返回財務部辦事處，財務人員根據財務制度規定認真審核，審核無誤后，辦理報銷手續。報銷單上用鉛筆注明：“款已付，沖借款” 5.3 借款人辦理報銷手續時，財務人員應查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款單所借賬款。6.備用金的管理

6.1 因業務原因長期借用備用金的人員可由財務部辦事處根據實際情況核定，撥出一筆固定數額的現金并規定使用范圍；使用部門必須設立專人經管定額備用金，備用金經管人員必須妥善保存支付備用金的收據、發票以及各種報銷憑證，并設備用金登記簿，記錄各種零星支出。

6.2 財務部辦事處應當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。

6.3借用備用金的人員應及時沖賬，對無故拖延者，財務部辦事處發出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務部辦事處將從下月起直接從借款人獎金中抵扣，不再另行通知。

6.4 跨使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續，并沖銷年借款。

第四篇：備用金管理制度

備用金管理制度

一、目的： 為了加強項目部備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。

二、適用范圍：備用金是單位內部各部門工作人員用作零星開支、業務采購、差旅費等以現金方式借用的款項。

三、管理單位：

1.1各使用部門：

1.1.1負責提交備用金的使用申請； 1.1.2對備用金的安全負責；

1.1.3負責在公司規定范圍內支配備用金。1.2財務部：

1.2.1負責按公司相關規定核銷備用金的開支項目； 1.2.2負責補足備用金；

1.2.3負責對備用金使用情況進行監督、檢查、解釋。

四、備用金的管理

1、備用金的核定：

1.1參照以往的資金使用頻率及金額，進行確定標準，正常情況下，對使用部門核定10所需的備用金，對因特殊情況需要調整備用金額度，按備用金使用管理程序進行調整；

1.2各部門根據歷史記錄，從本部門的實際情況出發，會同賬務部共同確定備用金額度，填制備用金領用申請表，經分管領導申核，總經理申批，向出納支取現金。

2.備用金的使用

2.1備用金為部門日常零星開支的周轉金，主要用于支付零星開支，包括：經批準的小額招待費、臨時人員報酬、零星辦公用品、差旅費等；

2.2對使用備用金部門原則上不再支出其備用金規定使用范圍內任何現金。

3、備用金的報銷

3.1財務部在辦理備用金報銷時，應對原始憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，在備用金使用范圍內的業務開，其報銷憑證應由使用部門負責人簽字認可；

3.2報銷時限

3.2.1因公出差借支差旅費，出差返回當月或此月內報銷、還款； 3.2.2其他因公辦事借支的備用金，應于公事結束后當月內報銷、還款；

3.2.3備用金借款不得跨，當年借款必須在當年12月31日結清欠款，次年1月1日從新借支；

3.2.4逾期未歸還欠款的使用部門，財務部將從通知還款最后期限的次月起全額扣除該部門負責人的工資用于抵償借款，直至還清借款為止。

3.3對使用備用金已經發生的業務，經核銷后財務部將其核銷金額直接補入備用金。4備用金管理

4.1備用金由使用部門負責人根據審批的備用金使用申請表嵹財務核實后方可領取、保管，領取人對備用金的安全負完全責任；

4.2使用部門負責人因工作變動時，應由人事部報財務部備案，并在財務監督下方可辦理備用金交接手續，若所報款項及剩余備用金總額不符，則有原部門負責人在7個工作日內補足。

4.3各部門按照業務發生額順序登記備用金備查賬【備用金使用明細表】，每月進行核對備用金結余數，做到賬款相符，使用部門負責人應主動配合財務部和直接上級對備用金情況的檢查，一經發現部門負責人利用備用金舞弊的行為，依據情節輕重，按公司規章制度給予處罰。

4.4隨著業務量的變化和發現額度確實與實際需求有較大的差距，根據正常實際使用情況，由使用部門負責人提出書面申請，經分管領導審核，總經理批準后可進行調整。

5超備用金借款

5.1各部門發生備用金不足以支付而又急需使用現金時，可以按借款流程辦理，但原則上，本次借款不得超過本單位備用金定額，在借款未還清期間，累計借款不得超過本部門備用金的兩倍；

5.2借款部門在完成該項經濟事項后的7個工作日內，由使用部門負責人辦理核銷，逾期不辦理者，則該部費用直接從使用部六負責人工資中扣除，并且停止將核銷的款項補入備用金內。

本辦法經總經理批準后執行。

總經理：

第五篇：備用金管理制度

公司備用金管理制度

為加強資金管理，提高資金效率，防止資金流失，根據公司實際情況，特修訂公司備用金管理制度。

一、備用金的用途

公司備用金僅限于長期駐外工作的專業化管理工作站、項目部的申請。公司備用金用途范圍限定為：

(一)零星日常開支，如房租費、水電費、交通費、現場招待費等，(二)2000元以下零星材料

(三)無法準確預測用途的臨時借用資金。

二、備用金管理的原則(一)限額報備

備用金設置最高限額，每地工作站備用金額度限定在15000元以內，項目部備用金額度限定在20000元以內。具體每地備用金額度，由主管部門依據內部管理原則擬定，報公司審批、財務備案。

(二)專款專用

備用金的使用范圍清晰，務必與其它單筆費用（如保證金等）嚴格區分，不得挪用套用。

(三)責任追蹤

各部門根據內部管理需求擬定備用金管理辦法，報公司審批備案。

備用金管理的借款人為由部門任命的駐外機構第一負責人。人員發生調動時，工作交接中須做好備用金交接，并提交備用金交接憑證到財務部。

部門負責人有責任核實、審定，并敦促沖賬、還款，備用金不能按時收回時，作為考核連帶責任人。

財務部須嚴格執行備用金管理制度，審核備用金借支、報銷等手續中的流程、憑證。

(四)關聯考核

績效考核須嚴格關聯備用金管理的執行，對管理責任、駐外機構的項目驗收、考核有顯著體現。財務部于次年元月對本年備用金違規情況進行匯總，提交公司用于考核。責任人和連帶責任人均在考核范圍內。

三、備用金的借支、歸還

(一)部門在借支備用金前，須在限額范圍內根據內部管理規則做好駐外機構備用金額度核定，上報公司批準，轉財務報備。

(二)需用時，由經核定的駐外機構第一責任人填妥“借款單”，注明與合同備案相符的項目名稱、“備用金”字樣，按常規借款流程辦理手續。

(三)備用金實行滾動使用，須及時報銷沖賬，報銷時間不得超過憑證發生日起兩個月。

(四)當項目完工、合同終止等駐外機構撤銷情形發生時，備用金責任人須在撤銷情形發生一個月內辦理備用金的核銷。對逾期未辦理備用金核銷的第一責任人，“前款不銷、后款不借”。