第一篇：備用金管理制度

備用金管理制度

一、總則

1、制定目的 為了加強財務部備用金管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本辦法。

2、適用范圍

1)員工因公司經營需要借款：差旅費借支，車間日常費用借支，有關人員備用金借支；2)工傷借款：員工個人因工傷發生的借款;3)特別情況借款

二、支款及報銷管理內容

1.支款審批管理

員工借支備用金按“個人申請——部門經理審核——財務經理審核—財務總監審核—總經理審批”流程審批。財務人員認真審核支款人提供的支款單各項內容是否正確和完整，無誤后才能辦理付款手續，支款人須在憑證上簽字。2.報銷管理

1)預借的差旅費，支款人應于返回后三日內將取得的正式發票報銷。對于支款人報銷超支款項，財務人員應及時退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，支款人應退回款項，以結清原支款單所借款項。

2)各部門日常費用應于每月月底前辦理完報銷手續，過期后不再辦理報銷手續，并采取上不清下不借的原則；對因特殊原因不能按時結算，須提前向財務經理說明原因，財務經理同意后，方可延期，同時支款人每月月末在財務備用金臺賬登記薄上簽字確認。

3)因公借支的支款人應在1個月內及時報銷沖賬，對于無故拖延著，財務部發出最后一次催收后還不辦理者，所欠款項在支款人下月工資中扣 除，直至還清。

4)工傷支備用金的支款人，應在本人出院后一周內將報銷單據整理交至人力資源部張志平，以便及時到保險中心報銷處理；未能在工傷保險管理中心報銷的費用，在保險所結算完成后的一周內，支款人應及時回公司完成審核等報銷流程。

5)所有備用金必須在年末進行徹底清理，不允許跨年度使用，對于因特殊原因必須跨年度使用備用金的支款人，年底必須重新辦理借款手續，并沖銷當年借款。

本制度自下發之日起實施

第二篇：備用金管理制度

備用金管理制度

為了防止資金流失，加強資金管理，提高工作效率，現就備用金管理規定如下

1、備用金分類

為保證日常臨零支付而單獨儲備的現金，備用金分定額備用金、臨時備用金、出納備用金三種。

1.1定額備用金的指因支出頻繁等原因而需要周轉的現金，具有時間長，比較固定的特點。

1.2臨時備用金在指因公司業務需要而暫時借支的現金，具有一次性、時間較短的特點。

1.3出納備用金是指因結算需要而準備的庫存現金，具有金額大、流轉快的特點，一般不超過規定限額。2備用街借支、歸還手續

2.1定額備用金和臨時備用金的借支、歸還手續。

2.1.1借支：借款人填寫《借款單》——部門負責人簽字——財務人員核簽備用金余額——財務負責人審核——總經理審批——會計記賬——出納審核付款。

2.1.2會計核算設置科目：“其他應收款——定額備用金——部門/姓名”；“其他應收款——臨時備用金——部門/姓名”。

2.2歸還：備用金需按時歸還或及時報賬沖銷，當月超標準的借支額度，如不按時交回借支的，財務部門從次月開始從其工資中扣回。屬個人特殊原因經總經理批準同意的借支不屬于備用金范圍，應按約交還或從工資中扣還。2.3出納備用金的提取手續

出納填寫《資金申請單》——會計主管審核——財務負責人審批——填寫基本戶銀行支票（或網上銀行轉賬提現）——會計根據相關票據記賬。3備用金管理 3.1定額備用金的管理

3.1.1根據工作需要、管理需要原則進行辦理，額度根據支出業務變化，對使用對象和用途范圍一年審定一次。

3.1.2定額備用金實行專人借支專人負責的辦法，不得全部或部分轉借或以臨時備用金性質借支他人。

3.3.3因人員調動或離職等原因造成定額備用金責任人更換的必須辦理變更手續，變更方法采用借還兩條線，即原責任人辦理還款，新責任人辦理借款。3.2臨時備用金的管理

3.2.1臨時備用金包括差旅費、臨時采購款、行政臨時事務借支等工作性質的一次性借支款。

3.2.2具體借支人為借支款項的責任人，轉借或其他情況而沒有辦理相關財務手續的，財務不予承認。

3.2.3臨時備用金由借款人以現金歸還或費用報銷抵沖。

3.2.4部門負責人為各種臨時性備用金歸還的第一管理人，必須監督經辦人及時辦理相關報賬歸還手續。3.3出納備用金的管理

3.3.1出納備用金的使用者只能是財務部門出納員

3.3.2出納領取備用金要求開具基本戶銀行支票（或網上銀行轉賬提現），不得以收坐支。

3.3.3出納備用金必須注意安全第一原則，有專用保險柜存放現金，并且存放地點必須符合公安、公司安全管理原則。

3.3.4保險柜隔夜存放現金額不得超過控制金額，特殊情況下的大額存放，必須及時向財務負責人報告，一邊采取相應的安全措施。3.3.5出納備用金必須日清月結，沒有核對賬實數據。

3.3.6出納備用金的直接責任人為當事現金出納員，財務部負責人負有管理責任。3.4相關約定

3.4.1對未轉正員工、經常性違反結算紀律的員工實行控制借支。3.4.2借支不分金額大小，均需報總經理審批。

3.4.3各部門員工變更或離職離職必須及時辦理清賬手續，人事部門及其他相關單位、部門有義務及時通知財務部清賬，否則，造成的損失由相關責任單位或部門負責。

3.4.4財務部出納于每月5號前清理臨時性個人備用金借款，并以文字方式告知當事人，財務部負責人協助催收。3.4.5財務部于每月10日前編制《備用金余額表》。4罰則

4.1出納在審批手續不全情況下借支備用金的，按借支金額10%處罰，情節嚴重者直接除名并追究法律責任。

4.2到期臨時備用金借款未及時收回的，也無法提供其他特批書面報告的，每發現一筆，對出納扣款100元。

4.3財務部負責人負責對備用金定期盤點（一個月不少于一次），對因未及時盤點而出現的損失承擔連帶責任；白玉京盤點損失，一律由責任人賠償；盤點盈余，交公司財務部作掛賬處理，無法查明原因的，進行賬務處理，列入“營業外收入”科目。

4.4臨時備用金超過規定時間不歸還，逾期按銀行同期貸款利率計息，并在歸還借款時付清；因長期出差在外無法回借款地歸還的或其他特殊原因需要續借的，必須提出書面報告，并經主管領導證明，財務不負責人審核，總經理批準后免于罰息。

4.5若借款人拒不歸還（超過歸還時間一個星期），由出納提出申請經批準后，告知人事行政部相關人員在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。如人力資源部未做扣款處理，每次處罰200元，造成損失的，由責任人承擔。

4.6財務部對借款人的借款信用進行評定，對于逾期還款或拒不還款等人員，嚴格控制以后借款甚至取消借款資格。

4.4借款人員發生人事異動或離職，人力資源部未書面通知財務部確認清賬，造成借款無法收回的，由人事行政部承擔借款損失。

5、本辦法有行政部負責解釋。

第三篇：備用金管理制度

備用金管理制度

為了加強公司備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，明確借款審批、支用、核銷規定，特制定本制度。

一、備用金的管理

1．備用金是單位內部工作人員用作零星開支、業務采購、差旅費、收銀找零等以現金方式借用的款項。

2．實行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業務，從而提高工作效率，但必須做到專款專用，不得挪用和貪污，一經發現將嚴肅處理，如若丟失，由本人承擔。

3．備用金應嚴格執行前款不清后款不借的原則。

4．備用金借款要一事一單，以保證專款專用，不允許一款多用或多比備用金交叉使用。

5．備用金采用雙重管理模式，財務部門負責全公司備用金的管理，各部門負責本部門備用金的管理。

6．財務部門應當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、建立備用金明細賬，情況發生變化要及時清理。

二、備用金的范圍

備用金使用的范圍：①因公出差所需的費用。②辦公用品等零星的購置。③因公需要的財務費用（年檢、審計報告等）④領導安排其他應急所需資金。屬于上述結算范圍的支出，部門可使用備用金支付，不屬于上述結算范圍的款項支付一律由財務部門進行支付。

三、備用金借款和報銷手續

1．工作人員和部門需借用備用金時，借款人應按規定的格式內容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經分管領導簽字同意，財務負責人簽字,王總批準后，方可到財務辦 理借款手續。

2.備用金借支原則上由借支人親自辦理，由于特殊原因由非借支人本人的其他員工代為辦理的，須由借支人本人在備用金申請單上親自簽名，否則視同代辦人的備用金，由此產生的一切責任由代辦人負責。

3．借支的備用金在完成業務后應及時到財務部門辦理報銷手續，出差人員應在回來后三天內報銷，一筆備用金未使用完，要及時到財務部報賬沖銷，不能挪作他用，否則不予報銷。

4．借款人辦理報銷手續時，財務人員應查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款單所借賬款。

5.原則上誰借支誰報銷，借支人因故不能親自報賬而委托他人代辦的，財務部門應在報銷憑證上注明“沖（借支人xxx）賬，金額（大寫）”字樣。否則對因代辦人員錯誤聲明引起誤沖的，責任由借支人負責。

6．對于已核銷的備用金，出納應開具相應金額的收據，注明報銷金額及收付款金額，一式三聯，借款人應妥善保存，以備查詢，如臨時借用的備用金財務未入賬的，報銷時應把借支人的借據原件還給借支人。報銷還款時，借支人要主動索要收據或者原借據，否則由此所產生的責任和錯誤以實際證據為準，承擔相應責任。

7.公司員工調離、辭退或辭職時，必須到財務部門辦理備用金清理手續。凡未辦理備用金清理手續的員工，公司將不予辦理有關手續。

四、拖欠備用金的處罰措施

1．備用金借款到期不還，如有特殊情況無法到期結清的，應由借支人提出書面申請，說明不能按時歸還的原因，由借款人所在部門負責人簽字后，報分管財務副總審批。無順延理由到期不還的，直接 2 分月從借支人工資中扣除，直到扣完為止。

2．惡意拖欠備用金而不予償還的，公司將通過司法部門解決。

借支現金、支票、支出及費用報銷流程與制度

第一章：流程

一、現金借支流程：

1、借支人填寫《借款申請單》，注明借款時間、事由，采購部門需附經過審核的物品申購單。

1、部門經理審核借款金額的合理性。

1、梁總審核簽字、王總審批，王總或梁總不在時由財務經理審批。

1、財務出納支付現金。

1、外地匯款參照上述條款，由財務人員進行匯款。

1、王總委托借款，由財務經理與王總電話落實后辦理借款手續，事后王總補簽手續。

二、支票借支流程：

1、借支人填寫《借款申請單》

1、部門經理審核借款金額的合理性。

1、梁總或王總審批，王總或梁總不在時由財務經理審批。

1、由出納人員填寫支票并登記《支票領用登記表》，并由使用人簽字后領取

第二章：制度

1、在借支現金、支票、報銷時嚴格按上述流程執行。

2、現金統一由財務部門管理。現金日記帳要日清月結、帳款相符，3、不準個人借用公款。

4、不準公款私存。

5、當借款人需大量使用現金或匯票時，（超過1萬含1萬元）需提前壹天通知財務部經理，以便做好資金使用計劃。

6、采購員借款應在當天辦理報銷，如當天來不及應在第二天辦理，不得拖延。

7、出差人應在借款出差回來三天內報銷還款。

8、借款不按時報銷者不予辦理新的借款。

9、報銷人應保證票據的真實性、合理性對不符合規定的票據財務部有權退回。

10、報銷單據與報銷事由不符者，應由經手人另行書寫報銷事由說明。

11、公司各項報銷須由經手人簽字，部門經理審核簽字，財務經理審核簽字，最后由王總簽字，未經領導批準財務部門不得報銷。

12、支票需設登記薄專人管理，領用支票時必須填寫《支票領用登記表》，使用后按期報帳，逾期不報不得領用新支票。

13、支票使用完畢當日，使用人要及時報帳或注銷。

14、未經財務經理簽字、王總批準簽字，一律不準領用空白支票（包括：現金支票和轉帳支票），使用人對空白支票使用的安全負責。）違反上述管理制度，視情節罰款50-200元。

徐州市佳谷環保科技有限公司

2013年1月1日

第四篇：備用金管理制度

公司備用金管理制度

一、備用金管理制度范圍：

適用于公司內部各種涉及業務的備用金管理

二、控制目標：

a確保所有的備用金付款都在預算內，保證資金使用的計劃性，提高資金使用效率。b確保所有的備用金都在個人限額內，并及時清賬，以正確記錄費用，控制壞帳風險。c確保所有的備用金都得到準確和完整的記錄。備用金及借款管理規定。

三、備用金: 備用金是為了保證日常臨時支付而準備的現金。備用金分定額備用金和臨時備用金二種。定額備用金是指因支出頻繁等原因而需要周轉的現金，具有時間長、比較固定的特點；臨時備用金是指因臨時性的需要而借支的現金，具有一次性、時間較短的特點；

四、定額備用金和臨時備用金的申請審批、歸還手續:

1、定額備用金只能在項目或指定崗位上使用（如項目經理、公司駕駛員）； a、借支：借款人應填寫《借款暫支單》，申請人簽名、副總經理和總經理批準、財務經理核準（要與總經理復核無誤）、出納審核手續齊全后再借款。

b、歸還：借款人歸還現款時可以以報銷費用抵充，報銷費用有差額，個人以現金補齊再與出納完成結算。

c、出納收到借款后，必須在《借款暫支單》上加蓋收訖章；歸還借款人的《借款暫支單》。

五、定額備用金

1、定額使用備用金的對象、用途和金額限制

2、定額備用金申請程序

a、部門主管就其借支事由的真實性、必要性進行初審后；交副總經理審核。b、財務經理對職能借支必要性進行復審，并對各個部門借支款進行監督；

c、財務經理對合理性負責審核，根據前期現金使用情況作出分析，按公司備用金管理制度 作出是非判斷。超出規定范圍，必須報總經理審批。

3、定額備用金管理，報銷管理辦法

a、定額備用金報銷，項目負責人借款，在每周四，將要報銷的單據郵寄至公司財務部 b、報銷的單據填寫及發票的索取必須符合（財務報銷制度及規范）c、報銷審批下來的費用；由出納以匯款或現金的方式，支付給借款人。d、保持借款人定額備用金總額不變。

e、項目完成后，要在十天內回到公司對帳和備用金結算。

六、臨時備用金

1、臨時備用金范圍

a、因公司業務需要暫支款，包括差旅費、臨時采購款、行政臨時事務借支等工作性質的一次性借支款；

b、部門臨時性活動的借支； c、理賠等事故性質借支； d、押金等性質借支； e、交際費用借支

f、其他經批準的暫支款；

備注：臨時備用金在事情辦完后，回到公司后，七天內必須到財務辦理臨時備用金的報銷手續。

2、臨時備用金支付方式包括： 現金或其它銀行匯款結算方式

3、臨時備用金申請程序

a、個人提出申請，必須真實詳細的注明借支事由、金額，出差時必須注明出差事由、地點（要與差旅申請單的金額一致）；

b、部門主管就其借支事由的真實性、必要性進行審核后，交副總經理復審。

c、財務經理就金額的合理性進行審核，出納對審批手續清查審核無誤后方可放款。其中對未轉正或經常性違反結算紀委的人員應不允許或控制借支。d、超過其崗位規定金額2000元及以上的，必須經過總經理審批。

5、臨時備用金管理 及報銷：

a、臨時備用金申請，必須在（借款暫支單）注明為（臨時備用金），臨時備用金只能由各個部門負責人申請，要保證專款專用。

b、理賠、押金等性質借支，在辦理轉帳手續后，十天內要取回對方單位正式發票或收據。c、借支人為該借支款項的責任人，轉借或其他情況而沒有辦理相關財務手續的，財務不予承認。

d、部門主管為各種臨時性備用金歸還的第一管理人，必須監督經辦人及時辦理相關報帳歸還手續。

e、以現金方式借款的，正常由借款人以現金方式歸還，或以本人發生的費用在報銷時抵沖。f、臨時備用金使用完畢后，必須在每周五之前把要報銷事項，交至財務報銷。

g、填寫報銷單據，要有發票,財務要有索取發票的義務（100元以下的費用如果無法開據發票的，視憑證情況做合理的處理）。

h、報銷費用時產生的金額可抵扣臨時暫支單金額，有差額部分由借款人以現金支付方式補齊結算暫支單的金額。

i、前一次暫支單費用因借款人的原因沒有結算清的，不得再次申請臨時費用（金額不大于1000元RMB）。

七、本辦法未定事項，按慣例或會計一般處理原則辦理。

第五篇：備用金管理制度

備用金管理制度

備用金也稱零用現金，是指那些供零星開支、零星采購、差旅費或工廠周轉使用的現金。定額備用金是指對于實行備用金的個人和部門給予一個固定的額度限制。為加強備用金管理，公司實行定額備用金制度。

（一）定額備用金制度基本內容

1.由財務部根據各部門和個人崗位實際需要核算，經總經理批準，撥出固定數額的現金供其定額周轉使用，并規定使用范圍。

2.個人備用金由個人負責，部門備用金設立專人負責。

3.部門備用金負責人應督促部門借款人盡快帶財務部報銷，及時歸還借款。4.具有備用金的個人和部門，一般不能再從財務部借款。5.各部門不允許坐支貨款及其它款項。

6.崗位變化時，個人備用金必須交回財務部，部門備用金在財務審核下移交新負責人。7.財務部對備用金進行不定期檢查。

8.領用備用金的程序為：申請人書面申請，經過部門負責人、財務經理、總經理依次批準后，到財務部出納領取。

（二）個人備用金定額標準 1.主管銷售的總經理5000元。2.預混料業務部經理5000元。3.濃縮料業務部經理5000元。

4.預混料業務部地區經理、業務員2500元，實習大學生1500元，轉正后收回。5.濃縮料業務部主任、業務員800元，實習大學生800元，轉正后收回。6.技術部下市場的專員800元，轉正后收回。

（三）非備用金借款規定

除上述規定的定額備用金可以周轉使用外，其它各部門、個人借款應盡快報銷或歸還，不允許占用公司資金。

費用報銷財務制度

（一）報銷程序

報銷人員按標準填寫、粘貼報銷單據，由部門主管審核支出的合理性，交指定財務人員復核其數目的準確性，經財務經理審批，最后報總經理（或其授權者）批準，然后由出納辦理。

（二）報銷時間 1.出差任務結束后，應盡快報銷，最遲不能超過一周，連續出差按最后出差結束日計。2.業務部人員最遲不能超過兩周。

3.財務部報銷時間一般為每日下午4：30之前。

（三）報銷單據填寫與粘貼

1.業務部、營運部人員出差應使用《出差費用報銷單》，除此之外人員出差應使用《出差旅費報銷表》，公司費用及采購物品費用應使用《報銷單》，并索要正式發票。

2.填寫報銷單時，由報銷人員用藍黑鋼筆或碳素筆逐項認真填寫，并在報銷人（雇員、出差人）處簽名，杜絕用純藍鋼筆、圓珠筆、鉛筆填寫。

3.票據的粘貼方法：以報銷單裝訂線的背面右上角對齊粘貼，順序應以單據發生日期的先后依次粘貼。

（四）外埠出差餐費補助

1.外埠出差餐費補助的前提是沒有公司或外單位招待而由自己承擔。2.部門經理級以上人員（包括特例）30元/天。3.主任級人員25元/天。4.其他人員20元/天。

5.司機外出住宿10元/天（400公里以內要經營運部主任批準）。6.小車司機沈陽之外的外地出差補助10元/天。

7.貨車司機總行程400公里以遠應住宿而沒住宿，夜間12點以后回工廠的，補助15元，押運員補助10元。

8.預混料業務部人員標準另行規定。9.濃縮料業務部人員標準另行規定。10.技術專家不受本條第一款限制。

（五）通訊費用標準

1.通訊費用只包括手機費用，住宅話費及傳呼費用一律不予報銷（特例除外）。2.報銷前提是依據工作需要、總裁和總經理批準。

3.費用標準含義是標準以內實報實銷，超過標準按標準報銷。4.總裁、總經理500元/月。5.總監級人員400元/月。

6.部門經理級人員200元/月（特例400元/月）。7.主任級人員每月200元以下并且要特批。8.司機120元/月，皮卡車司機100元/月。

（六）有下列情況者將不予報銷 1.弄虛作假者。

2.報銷單審批簽字不完全者。3.報銷單據不符合規定者。4.票面金額與報銷金額不符者。5.票面不整潔及使用涂改液者。6.未按規定填寫、粘貼報銷單據者。7.超過報銷期限者。8.沒有正式發票者。

付款、借款財務制度

（一）付款、借款概念

貨幣資金包括庫存現金、銀行存款和其它貨幣資金。公司貨幣資金流出形式包括借款、付款、報銷和備用金借款。借款是指沒有正式合法憑據，將來報銷或歸還而需要現在支付的貨幣資金流出；付款是指已經獲得正式合法憑據，物品已經驗收入庫或勞務已經接受的貨幣資金流出。備用金管理制度和報銷財務制度另行規定。

（二）付款、借款原則 1.符合公司財務管理制度。2.保證公司資金正常運轉。3.符合國家貨幣資金法律法規。

（三）原料付款、借款程序

1.原料付款程序：已經驗收入庫的原材料，采購部協調員將發票附在“付款申請”后，經過其部門經理審查付款的合理性，交指定財務人員用微機復核數目的準確性，經財務經理審批，最后報總經理（或其授權者）批準，然后由出納辦理。

2.原料借款程序：先款后貨、現款現貨和貨已入庫但無發票的付款，采購部協調員填“借款申請”表，按付款程序審批，作為對供貨單位的預付帳款，貨入庫且來發票后與應付帳款對沖。

3.個人匯票采購借款程序：對于需要使用個人匯票采購原料，采購部經辦人填“借款申請”，按付款程序審批，作為經辦人的個人借款處理，經辦人對此款負責，而且要盡快報帳。（其它借款、付款程序與原料借款、付款程序相同）

（四）借款、付款支付方式

1.現金支付依據國務院《現金管理暫行條例》允許現金使用范圍執行，其它一律以銀行轉帳方式支付。

2.支票支付要填寫齊全，不能開空白支票、遠期支票和空頭支票，一般不能開無收款人名稱的支票。

3.乙類轉帳支票、匯票和電匯支付管理與支票相同。

4.現金5千元以上，轉帳5萬元以上提前3天通知財務部，否則財務部將不能按期辦理。5.下午四時以后不辦理支付業務，以便財務整理當天票據（特殊情況除外）。6.由于對方原因造成支付問題，一周后再支付。（特殊情況除外）。

（五）有下列情況者將不予支付： 1.付款、借款審批簽字不完全者。2.所附必要憑證不全者。

3.“付款申請”、“借款申請”與實際情況不符者。4.不符合公司財務制度者。5.不符合國家財務法規者。6.前期借款不清者。

發票管理制度

（一）發票概念

發票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。

（二）發票購領

1.財務部預混料成本會計負責發票購領工作。

2.每月預混料、濃縮料和實驗場將其下個月所需發票種類、數量報給財務部，由預混料成本會計憑發票購領簿向稅務機關購領發票。

（三）發票開具

1.一般情況收款方應當向付款方開具發票，在收購單位支付個人款項的特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。

2.開具發票時，必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，全部聯次一次復寫，內容完全一致，并在發票聯加蓋財務專用章或發票專用章。3.不得轉借、轉讓、代開發票，不得拆本使用發票。

4.必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票，不得開具無實際業務的虛假發票。5.對于紅字更正、補開價差應將更正的原發票號予以標注。要盡量不開或少開紅字發票。6.銷售發票一式五聯，業務部依據存根聯登記銷售日報單，發票聯交購貨單位報銷，記帳聯交財務部記帳，統計聯交保管員付貨，隨貨同行聯門衛作為出門證。

（四）發票保管

1.整冊發票填開完畢，由開票人對整冊發票自檢，作廢發票必須五聯俱全，并加蓋作廢章或作廢標記。開票人將發票封皮上各項內容填寫完整，交財務部預混料成本會計保管。2.建立發票使用登記制度，設置發票登記簿，并定期向稅務機關報告發票使用情況。3.按稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存五年，保存期滿報稅收機關查驗后銷毀。4.應當妥善保管發票，不得丟失。如果發票丟失，應當日書面報告稅務機關，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

（五）發票聯得

1.采購、報銷等必須聯得合規發票、收據，不符合規定的發票不得作為財務報銷憑證。2.優先索取增值稅專用發票，其次為正規普通發票和專業發票。

（六）發票處罰

稅務機關對以下違反發票管理法規的行為可以處1萬元以下罰款： 1.未按照規定購領發票的。2.未按照規定開具發票的。3.未按照規定取得發票的。4.未按照規定保管發票的。5.未按照規定接受稅務機關檢查的。