第一篇：總署令197號(hào)_中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理辦法

中華人民共和國(guó)海關(guān)總署令

第 197 號(hào)

《中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理辦法》已于2010年10月14日經(jīng)海關(guān)總署署務(wù)會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2011年1月1日起施行。

署 長(zhǎng)

盛光祖

二○一○年十一月十五日

中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理辦法

第一章 總

則

第一條 為了鼓勵(lì)企業(yè)守法自律，提高海關(guān)管理效能，保障進(jìn)出口貿(mào)易的安全與便利，根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 在海關(guān)注冊(cè)登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)的分類(lèi)管理，適用本辦法。

其他企業(yè)的分類(lèi)管理，由海關(guān)總署另行規(guī)定。

第三條 海關(guān)根據(jù)企業(yè)遵守法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章、相關(guān)廉政規(guī)定和經(jīng)營(yíng)管理狀況，以及海關(guān)監(jiān)管、統(tǒng)計(jì)記錄等，設(shè)置AA、A、B、C、D五個(gè)管理類(lèi)別，對(duì)有關(guān)企業(yè)進(jìn)行評(píng)估、分類(lèi)，并對(duì)企業(yè)的管理類(lèi)別予以公開(kāi)。

第四條 海關(guān)總署按照守法便利原則，對(duì)適用不同管理類(lèi)別的企業(yè)，制訂相應(yīng)的差別管理措施，其中AA類(lèi)和A類(lèi)企業(yè)適用相應(yīng)的通關(guān)便利措施，B類(lèi)企業(yè)適用常規(guī)管理措施，C類(lèi)和D類(lèi)企業(yè)適用嚴(yán)密監(jiān)管措施。

全國(guó)海關(guān)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)、程序和管理措施。

海關(guān)與企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合作，開(kāi)展經(jīng)常性信息交流和業(yè)務(wù)聯(lián)系。

第五條 海關(guān)總署對(duì)企業(yè)分類(lèi)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督；直屬海關(guān)負(fù)責(zé)審定、調(diào)整本關(guān)區(qū)企業(yè)適用的管理類(lèi)別。

第二章 管理類(lèi)別的設(shè)定

第一節(jié) 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人

第六條 AA類(lèi)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：

（一）符合A類(lèi)管理?xiàng)l件，已適用A類(lèi)管理1年以上。

（二）上一年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率3%以下。

（三）通過(guò)海關(guān)稽查驗(yàn)證，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和貿(mào)易安全的要求。

（四）每年報(bào)送《企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況評(píng)估報(bào)告》和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一年度審計(jì)報(bào)告；每半年報(bào)送《進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況表》。

第七條 A類(lèi)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：

（一）已適用B類(lèi)管理1年以上；

（二）連續(xù)1年無(wú)走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；

（三）連續(xù)1年未因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰；

（四）連續(xù)1年無(wú)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)情事；

（五）上一年度進(jìn)出口總值50萬(wàn)美元以上；

（六）上一年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率5%以下；

（七）會(huì)計(jì)制度完善，業(yè)務(wù)記錄真實(shí)、完整；

（八）主動(dòng)配合海關(guān)管理，及時(shí)辦理各項(xiàng)海關(guān)手續(xù)，向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實(shí)、齊全、有效；

（九）每年報(bào)送《企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況評(píng)估報(bào)告》；

（十）按照規(guī)定辦理《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；

（十一）連續(xù)1年在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門(mén)和機(jī)構(gòu)無(wú)不良記錄。

第八條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用C類(lèi)管理：

（一）有走私行為的；

（二）1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，且違規(guī)次數(shù)超過(guò)上一年度報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總票數(shù)1‰的，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣100萬(wàn)元以上的；

（三）1年內(nèi)有2次因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；

（四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)人民幣50萬(wàn)元以下的。

第九條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用D類(lèi)管理：

（一）有走私罪的；

（二）1年內(nèi)有2次以上走私行為的；

（三）1年內(nèi)有3次以上因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；

（四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)超過(guò)人民幣50萬(wàn)元的。

第十條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生本辦法第八條和第九條所列情形并符合下列條件之一的，適用B類(lèi)管理：

（一）首次注冊(cè)登記的；

（二）首次注冊(cè)登記后，管理類(lèi)別未發(fā)生調(diào)整的；

（三）AA類(lèi)企業(yè)不符合原管理類(lèi)別適用條件，并且不符合A類(lèi)管理類(lèi)別適用條件的；

（四）A類(lèi)企業(yè)不符合原管理類(lèi)別適用條件的。

第十一條 在海關(guān)登記的加工企業(yè)，按照進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人實(shí)施分類(lèi)管理。

第二節(jié) 報(bào)關(guān)企業(yè)

第十二條 AA類(lèi)報(bào)關(guān)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：

（一）符合A類(lèi)管理?xiàng)l件，已適用A類(lèi)管理1年以上。

（二）上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總量在2萬(wàn)票（中西部5000票）以上。

（三）上一年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率3%以下。

（四）通過(guò)海關(guān)稽查驗(yàn)證，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和貿(mào)易安全的要求。

（五）每年報(bào)送《企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況評(píng)估報(bào)告》和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一年度審計(jì)報(bào)告；每半年報(bào)送《報(bào)關(guān)代理業(yè)務(wù)情況表》。

第十三條 A類(lèi)報(bào)關(guān)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：

（一）已適用B類(lèi)管理1年以上；

（二）企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報(bào)關(guān)員連續(xù)1年無(wú)走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；

（三）連續(xù)1年代理報(bào)關(guān)的貨物未因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒(méi)收，或者雖被沒(méi)收但對(duì)該貨物的知識(shí)產(chǎn)權(quán)狀況履行了合理審查義務(wù)；

（四）連續(xù)1年無(wú)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)情事；

（五）上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單等總量在3000票以上；

（六）上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在5%以下；

（七）依法建立賬簿和營(yíng)業(yè)記錄，真實(shí)、正確、完整地記錄受委托辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的所有活動(dòng)；

（八）每年報(bào)送《企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況評(píng)估報(bào)告》；

（九）按照規(guī)定辦理注冊(cè)登記許可延續(xù)及《中華人民共和國(guó)海關(guān)報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；

（十）連續(xù)1年在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門(mén)和機(jī)構(gòu)無(wú)不良記錄。

第十四條 報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用C類(lèi)管理：

（一）有走私行為的；

（二）1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬(wàn)元以上的；

（三）1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒(méi)收達(dá)2次且未盡合理審查義務(wù)的；

（四）上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在10%以上的；

（五）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)人民幣50萬(wàn)元以下的；

（六）代理報(bào)關(guān)的貨物涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關(guān)進(jìn)行調(diào)查的；

（七）被海關(guān)暫停從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的。

第十五條 報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用D類(lèi)管理：

（一）有走私罪的；

（二）1年內(nèi)有2次以上走私行為的；

（三）1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒(méi)收達(dá)3次以上且未盡合理審查義務(wù)的；

（四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)超過(guò)人民幣50萬(wàn)元的。

第十六條 報(bào)關(guān)企業(yè)未發(fā)生本辦法第十四條和第十五條所列情形，并符合下列條件之一的，適用B類(lèi)管理：

（一）首次注冊(cè)登記的；

（二）首次注冊(cè)登記后，管理類(lèi)別未發(fā)生調(diào)整的；

（三）AA類(lèi)企業(yè)不符合原管理類(lèi)別適用條件，并且不符合A類(lèi)管理類(lèi)別適用條件的；

（四）A類(lèi)企業(yè)不符合原管理類(lèi)別適用條件的。

第三章 管理類(lèi)別的適用與調(diào)整

第十七條 企業(yè)符合本辦法第六條第（一）項(xiàng)或者第十二條第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)的規(guī)定，可以通過(guò)注冊(cè)地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用AA類(lèi)管理申請(qǐng)，并提交下列材料：

（一）《適用AA類(lèi)管理申請(qǐng)書(shū)》；

（二）《企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況評(píng)估報(bào)告》；

（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一年度審計(jì)報(bào)告。

第十八條 企業(yè)符合本辦法第七條或者第十三條的規(guī)定，可以通過(guò)注冊(cè)地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用A類(lèi)管理申請(qǐng)，并提交下列材料：

（一）《適用A類(lèi)管理申請(qǐng)書(shū)》；

（二）《企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況評(píng)估報(bào)告》。

第十九條 注冊(cè)地海關(guān)接受企業(yè)適用AA類(lèi)、A類(lèi)管理申請(qǐng)后，經(jīng)審核企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)制發(fā)《企業(yè)分類(lèi)管理申請(qǐng)受理決定書(shū)》，并報(bào)直屬海關(guān)審定。

對(duì)申請(qǐng)AA類(lèi)的，直屬海關(guān)經(jīng)審查認(rèn)為不需要進(jìn)行稽查驗(yàn)證的，應(yīng)當(dāng)自受理之日起1個(gè)月內(nèi)作出不予適用決定；直屬海關(guān)經(jīng)審查認(rèn)為需要進(jìn)行稽查驗(yàn)證的，應(yīng)當(dāng)在稽查結(jié)論作出之日起2個(gè)月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。

對(duì)申請(qǐng)A類(lèi)的，直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起3個(gè)月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。

第二十條 申請(qǐng)適用AA類(lèi)、A類(lèi)管理的企業(yè)有下列情形之一的，直屬海關(guān)對(duì)其申請(qǐng)予以退回，并作出不予適用的決定：

（一）申請(qǐng)時(shí)不符合本辦法所規(guī)定的條件的；

（二）審核期間不符合本辦法所規(guī)定的條件的；

（三）審核期間有涉嫌走私或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定以及侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)的行為被海關(guān)立案?jìng)刹榛蛘哒{(diào)查的。

第二十一條 C類(lèi)企業(yè)自海關(guān)作出類(lèi)別調(diào)整決定之日起滿(mǎn)1年未再發(fā)生本辦法第八條或者第十四條所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，海關(guān)將其調(diào)整為B類(lèi)。

D類(lèi)企業(yè)自海關(guān)作出類(lèi)別調(diào)整決定之日起滿(mǎn)1年未再發(fā)生本辦法第九條或者第十五條所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，海關(guān)將其調(diào)整為C類(lèi)。

申請(qǐng)調(diào)整為B類(lèi)、C類(lèi)管理的C類(lèi)、D類(lèi)企業(yè)有本辦法第二十條所列情形之一的，直屬海關(guān)對(duì)其申請(qǐng)予以退回，并作出不予調(diào)整的決定。

第二十二條 C類(lèi)、D類(lèi)企業(yè)申請(qǐng)調(diào)整為B類(lèi)、C類(lèi)的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)注冊(cè)地海關(guān)向直屬海關(guān)提交《企業(yè)管理類(lèi)別調(diào)整申請(qǐng)書(shū)》。注冊(cè)地海關(guān)經(jīng)審核，企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)制發(fā)《企業(yè)分類(lèi)管理申請(qǐng)受理決定書(shū)》，并報(bào)直屬海關(guān)審定。

直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起1個(gè)月內(nèi)作出調(diào)整或者不予調(diào)整的決定。

第二十三條 企業(yè)有下列應(yīng)當(dāng)降低類(lèi)別情形之一的，注冊(cè)地直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起1個(gè)月內(nèi)，根據(jù)本辦法第二章的規(guī)定，作出調(diào)整其管理類(lèi)別的決定：

（一）AA類(lèi)、A類(lèi)企業(yè)不符合原管理類(lèi)別適用條件的；

（二）B類(lèi)企業(yè)有 C類(lèi)、D類(lèi)管理類(lèi)別情形之一的；

（三）C類(lèi)企業(yè)有D類(lèi)管理類(lèi)別情形之一的。

第二十四條 經(jīng)直屬海關(guān)決定調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類(lèi)別的，由企業(yè)注冊(cè)地海關(guān)在決定作出之日起10個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)決定送達(dá)企業(yè)。

自海關(guān)作出調(diào)整決定之日起，海關(guān)按照調(diào)整后的管理類(lèi)別對(duì)企業(yè)實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

企業(yè)在海關(guān)作出調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類(lèi)別之前撤回管理類(lèi)別調(diào)整申請(qǐng)的，海關(guān)終止管理類(lèi)別調(diào)整的審核，并作出終止管理類(lèi)別調(diào)整審核的決定。

第二十五條 AA類(lèi)或者A類(lèi)企業(yè)涉嫌走私被立案?jìng)刹榛蛘哒{(diào)查的，海關(guān)暫停其與管理類(lèi)別相應(yīng)的管理措施；暫停期內(nèi)，按照B類(lèi)企業(yè)的管理措施實(shí)施管理。

第二十六條 企業(yè)僅名稱(chēng)或者海關(guān)注冊(cè)編碼發(fā)生變化的，其管理類(lèi)別可以繼續(xù)適用，但是有下列情形之一的，按照下列方式調(diào)整：

（一）企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立，分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系的，其管理類(lèi)別適用分立前企業(yè)的管理類(lèi)別，其余的分立企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)；

（二）企業(yè)發(fā)生解散分立，分立企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)；

（三）企業(yè)發(fā)生吸收合并，合并企業(yè)管理類(lèi)別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類(lèi)別；

（四）企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并，合并企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)。

第四章 管理措施的實(shí)施

第二十七條 報(bào)關(guān)企業(yè)代理進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開(kāi)展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，海關(guān)按照?qǐng)?bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類(lèi)別分別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

因企業(yè)的管理類(lèi)別不同導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)實(shí)施的管理措施抵觸的，海關(guān)按照下列方式實(shí)施：

（一）報(bào)關(guān)企業(yè)或者進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人為C類(lèi)或者D類(lèi)的，按照較低的管理類(lèi)別實(shí)施相應(yīng)的管理措施；

（二）報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人均為B類(lèi)以上管理類(lèi)別的，按照?qǐng)?bào)關(guān)企業(yè)的管理類(lèi)別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

第二十八條 加工貿(mào)易經(jīng)營(yíng)企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類(lèi)別不一致的，海關(guān)對(duì)該加工貿(mào)易業(yè)務(wù)按照較低的管理類(lèi)別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

第五章 附

則

第二十九條 作為企業(yè)分類(lèi)管理評(píng)定記錄的走私罪，其評(píng)定時(shí)間認(rèn)定以人民法院刑事判決書(shū)生效時(shí)間為準(zhǔn)。

作為企業(yè)分類(lèi)管理評(píng)定記錄的走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為、進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物行為，其評(píng)定時(shí)間認(rèn)定以海關(guān)行政處罰決定書(shū)作出時(shí)間為準(zhǔn)。

第三十條 警告以及罰款額在人民幣3萬(wàn)元以下的違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，不作為企業(yè)分類(lèi)管理評(píng)定記錄。

第三十一條 本辦法下列用語(yǔ)的含義是：

“其他企業(yè)”，指在海關(guān)注冊(cè)登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)外，海關(guān)總署規(guī)定的其他從事與進(jìn)出口活動(dòng)直接有關(guān)的企業(yè)。

“中西部”，指除東部地區(qū)以外的其他地區(qū)。東部地區(qū)包括北京市、天津市、上海市、遼寧省、河北省、山東省、江蘇省、浙江省、福建省、廣東省。

“拖欠應(yīng)納稅款”，指自繳納稅款期限屆滿(mǎn)之日起超過(guò)3個(gè)月仍未繳納進(jìn)出口貨物、物品應(yīng)當(dāng)繳納的進(jìn)出口關(guān)稅、進(jìn)出口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅之和，包括經(jīng)海關(guān)認(rèn)定違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，除給予處罰外，尚需繳納的稅款。

“拖欠應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)”，指自海關(guān)行政處罰決定規(guī)定的期限屆滿(mǎn)之日起超過(guò)3個(gè)月仍未交付海關(guān)罰款、沒(méi)收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價(jià)款。

“進(jìn)出口總值”，包括海關(guān)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)與單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，以海關(guān)的統(tǒng)計(jì)為準(zhǔn)，有關(guān)數(shù)據(jù)僅用于海關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理。

“報(bào)關(guān)差錯(cuò)率”，指上一年度企業(yè)所有報(bào)關(guān)員以該企業(yè)作為申報(bào)單位進(jìn)行申報(bào)被記分的總次數(shù)，除以該年度企業(yè)作為申報(bào)單位申報(bào)的報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總票數(shù)的百分比。

“1年”，指連續(xù)的12個(gè)月。

“年度”，指1個(gè)公歷年度。

“一年內(nèi)”，涉及向上調(diào)整企業(yè)管理類(lèi)別的，以《企業(yè)分類(lèi)管理申請(qǐng)受理決定書(shū)》作出之日倒推12個(gè)月計(jì)算；涉及向下調(diào)整企業(yè)管理類(lèi)別的，以最近一次行政處罰決定作出之日倒推12個(gè)月計(jì)算。

“以上”、“以下”，均包含本數(shù)。

第三十二條 本辦法由海關(guān)總署負(fù)責(zé)解釋。

第三十三條 本辦法自2011年1月1日起施行。2008年1月30日海關(guān)總署令第170號(hào)公布的《中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理辦法》同時(shí)廢止。

第二篇：中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理辦法

海關(guān)總署發(fā)布海關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理辦法

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《中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理辦法》已于2008年1月4日經(jīng)海關(guān)總署署務(wù)會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海關(guān)總署令第71號(hào)公布的《中華人民共和國(guó)海關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施分類(lèi)管理辦法》、2001年7月20日海關(guān)總署、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部令第86號(hào)公布的《關(guān)于大型高新技術(shù)企業(yè)適用便捷通關(guān)措施的審批規(guī)定》同時(shí)廢止。

牟新生

二○○八年一月三十日

中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理辦法 字串

2第一章 總則

第一條為了鼓勵(lì)企業(yè)守法自律，提高海關(guān)管理效能，保障進(jìn)出口貿(mào)易的安全與便利，根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條在海關(guān)注冊(cè)登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)的分類(lèi)管理，適用本辦法。字串2

其他企業(yè)的分類(lèi)管理，由海關(guān)總署另行規(guī)定。字串2

第三條海關(guān)根據(jù)企業(yè)遵守法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章、相關(guān)廉政規(guī)定和經(jīng)營(yíng)管理狀況，以及海關(guān)監(jiān)管、統(tǒng)計(jì)記錄等，設(shè)置AA、A、B、C、D五個(gè)管理類(lèi)別，對(duì)有關(guān)企業(yè)進(jìn)行評(píng)估、分類(lèi)，并對(duì)企業(yè)的管理類(lèi)別予以公開(kāi)。字串8

第四條海關(guān)總署按照守法便利原則，對(duì)適用不同管理類(lèi)別的企業(yè)，制訂相應(yīng)的差別管理措施，其中AA類(lèi)和A類(lèi)企業(yè)適用相應(yīng)的通關(guān)便利措施，B類(lèi)企業(yè)適用常規(guī)管理措施，C類(lèi)和D類(lèi)企業(yè)適用嚴(yán)密監(jiān)管措施。

全國(guó)海關(guān)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)、程序和管理措施。字串6

海關(guān)與企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合作，開(kāi)展經(jīng)常性信息交流和業(yè)務(wù)聯(lián)系。

第五條海關(guān)總署對(duì)企業(yè)分類(lèi)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督；直屬海關(guān)負(fù)責(zé)審定、調(diào)整本關(guān)區(qū)企業(yè)適用的管理類(lèi)別。

第二章 管理類(lèi)別的設(shè)定

第一節(jié)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人 字串5

第六條AA類(lèi)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件： 字串

4(一)已適用A類(lèi)管理1年以上；

(二)上一進(jìn)出口總值3000萬(wàn)美元(中西部1000萬(wàn)美元)以上；

(三)經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和貿(mào)易安全的要求；

(四)每年報(bào)送《經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告》和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一審計(jì)報(bào)告；每半年報(bào)送《進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況表》。

第七條A類(lèi)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：

(一)已適用B類(lèi)管理1年以上；

(二)連續(xù)1年無(wú)走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；

(三)連續(xù)1年未因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰；

(四)連續(xù)1年無(wú)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)情事； 字串

3(五)上一進(jìn)出口總值50萬(wàn)美元以上；

(六)上一進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率3%以下； 字串3

(七)會(huì)計(jì)制度完善，業(yè)務(wù)記錄真實(shí)、完整；

(八)主動(dòng)配合海關(guān)管理，及時(shí)辦理各項(xiàng)海關(guān)手續(xù)，向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實(shí)、齊全、有效；

(九)每年報(bào)送《經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告》； 字串7

(十)按照規(guī)定辦理《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)； 字串3

(十一)在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門(mén)和機(jī)構(gòu)無(wú)不良記錄。

第八條進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用C類(lèi)管理： 字串6

(一)有走私行為的；

(二)1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬(wàn)元以上的；

(三)1年內(nèi)有2次因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；

(四)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)人民幣50萬(wàn)元以下的。

第九條進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用D類(lèi)管理：

(一)有走私罪的；

(二)1年內(nèi)有2次以上走私行為的；

(三)1年內(nèi)有3次以上因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；

(四)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)人民幣50萬(wàn)元以上的。

第十條進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生本辦法第八條和第九條所列情形并符合下列條件之一的，適用B類(lèi)管理：

(一)首次注冊(cè)登記的；

(二)首次注冊(cè)登記后，管理類(lèi)別未發(fā)生調(diào)整的；

(三)AA類(lèi)企業(yè)不符合原管理類(lèi)別適用條件，并且不符合A類(lèi)管理類(lèi)別適用條件的；

(四)A類(lèi)企業(yè)不符合原管理類(lèi)別適用條件的。

第十一條在海關(guān)登記的加工企業(yè)，按照進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人實(shí)施分類(lèi)管理。

第二節(jié)報(bào)關(guān)企業(yè)

第十二條AA類(lèi)報(bào)關(guān)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件 ：

(一)已適用A類(lèi)管理1年以上；

(二)上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總量在2萬(wàn)票(中西部5000票)以上； 字串8

(三)經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和貿(mào)易安全的要求；

(四)每年報(bào)送《經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告》和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一審計(jì)報(bào)告；每半年報(bào)送《報(bào)關(guān)代理業(yè)務(wù)情況表》。字串6

第十三條A類(lèi)報(bào)關(guān)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：

(一)已適用B類(lèi)管理1年以上；

(二)企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報(bào)關(guān)員連續(xù)1年無(wú)走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；

(三)連續(xù)1年代理報(bào)關(guān)的貨物未因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒(méi)收；

(四)連續(xù)1年無(wú)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)情事；

(五)上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單等總量在3000票以上；

(六)上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在3%以下；

(七)依法建立賬簿和營(yíng)業(yè)記錄，真實(shí)、正確、完整地記錄受委托辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的所有活動(dòng)； 字串9

(八)每年報(bào)送《經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告》； 字串4

(九)按照規(guī)定辦理注冊(cè)登記許可延續(xù)及《中華人民共和國(guó)海關(guān)報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；

(十)在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門(mén)和機(jī)構(gòu)無(wú)不良記錄。

第十四條報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用C類(lèi)管理：

(一)有走私行為的；

(二)1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬(wàn)元以上的；

(三)1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒(méi)收達(dá)3次的；

(四)上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在10%以上的；

(五)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)人民幣50萬(wàn)元以下的；

(六)代理報(bào)關(guān)的貨物涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關(guān)進(jìn)行調(diào)查的；

(七)被海關(guān)暫停從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的。

第十五條報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用D類(lèi)管理：

(一)有走私罪的； 字串5

(二)1年內(nèi)有2次以上走私行為的；

(三)1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒(méi)收達(dá)4次以上的；

(四)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)人民幣50萬(wàn)元以上的。

第十六條報(bào)關(guān)企業(yè)未發(fā)生本辦法第十四條和第十五條所列情形，并符合下列條件之一的，適用B類(lèi)管理：

(一)首次注冊(cè)登記的；

(二)首次注冊(cè)登記后，管理類(lèi)別未發(fā)生調(diào)整的；

(三)AA類(lèi)企業(yè)不符合原管理類(lèi)別適用條件，并且不符合A類(lèi)管理類(lèi)別適用條件的；

(四)A類(lèi)企業(yè)不符合原管理類(lèi)別適用條件的。字串9

字串4

第三章 管理類(lèi)別的適用與調(diào)整

第十七條企業(yè)符合本辦法第六條第(一)項(xiàng)、第(二)項(xiàng)或者第十二條第(一)項(xiàng)、第(二)項(xiàng)的規(guī)定，可以通過(guò)注冊(cè)地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用AA類(lèi)管理申請(qǐng)，并提交下列材料：

(一)《適用AA類(lèi)管理申請(qǐng)書(shū)》；

(二)《經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告》；

(三)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一審計(jì)報(bào)告。字串9

第十八條企業(yè)符合本辦法第七條或者第十三條的規(guī)定，可以通過(guò)注冊(cè)地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用A類(lèi)管理申請(qǐng)，并提交下列材料： 字串

2(一)《適用A類(lèi)管理申請(qǐng)書(shū)》；

(二)《經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告》。

第十九條注冊(cè)地海關(guān)接受企業(yè)適用AA類(lèi)、A類(lèi)管理申請(qǐng)后，經(jīng)審核企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)制發(fā)《企業(yè)分類(lèi)管理申請(qǐng)受理決定書(shū)》，并報(bào)直屬海關(guān)審定。

對(duì)申請(qǐng)AA類(lèi)的，直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起6個(gè)月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。字串7

對(duì)申請(qǐng)A類(lèi)的，直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起3個(gè)月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。

第二十條申請(qǐng)適用AA類(lèi)、A類(lèi)管理的企業(yè)有下列情形之一的，直屬海關(guān)對(duì)其申請(qǐng)予以退回，并作出不予適用的決定： 字串

1(一)申請(qǐng)時(shí)不符合本辦法所規(guī)定的條件的；

(二)審核期間不符合本辦法所規(guī)定的條件的；

(三)審核期間有涉嫌走私或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定以及侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)的行為尚在偵查或者調(diào)查中的。字串3

第二十一條C類(lèi)企業(yè)自海關(guān)作出類(lèi)別調(diào)整決定之日起滿(mǎn)1年未再發(fā)生本辦法第八條或者第十四條所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，海關(guān)將其調(diào)整為B類(lèi)。字串2

D類(lèi)企業(yè)自海關(guān)作出類(lèi)別調(diào)整決定之日起滿(mǎn)1年未再發(fā)生本辦法第九條或者第十五條所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，海關(guān)將其調(diào)整為C類(lèi)。

第二十二條C類(lèi)、D類(lèi)企業(yè)申請(qǐng)調(diào)整為B類(lèi)、C類(lèi)的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)注冊(cè)地海關(guān)向直屬海關(guān)提交《企業(yè)管理類(lèi)別調(diào)整申請(qǐng)書(shū)》。注冊(cè)地海關(guān)經(jīng)審核，企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)制發(fā)《企業(yè)分類(lèi)管理申請(qǐng)受理決定書(shū)》，并報(bào)直屬海關(guān)審定。字串

1直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起1個(gè)月內(nèi)作出決定。

第二十三條企業(yè)有下列應(yīng)當(dāng)降低類(lèi)別情形之一的，海關(guān)發(fā)現(xiàn)后根據(jù)本辦法第二章的規(guī)定，重新決定其適用的管理類(lèi)別： 字串1

(一)AA類(lèi)、A類(lèi)企業(yè)不符合原管理類(lèi)別適用條件的；

(二)B類(lèi)企業(yè)有 C類(lèi)、D類(lèi)管理類(lèi)別情形之一的； 字串6

(三)C類(lèi)企業(yè)有D類(lèi)管理類(lèi)別情形之一的。字串6

第二十四條經(jīng)直屬海關(guān)決定調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類(lèi)別的，由企業(yè)注冊(cè)地海關(guān)在決定作出之日起10個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)決定送達(dá)企業(yè)。字串4

自海關(guān)作出調(diào)整決定之日起，海關(guān)按照調(diào)整后的管理類(lèi)別對(duì)企業(yè)實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

第二十五條AA類(lèi)或者A類(lèi)企業(yè)涉嫌走私被立案?jìng)刹榛蛘哒{(diào)查的，海關(guān)暫停其與管理類(lèi)別相應(yīng)的管理措施；暫停期內(nèi)，按照B類(lèi)企業(yè)的管理措施實(shí)施管理。

第二十六條企業(yè)僅名稱(chēng)或者海關(guān)注冊(cè)編碼發(fā)生變化的，其管理類(lèi)別可以繼續(xù)適用，但是有下列情形之一的，按照下列方式調(diào)整：

(一)企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立，分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系的，其管理類(lèi)別適用分立前企業(yè)的管理類(lèi)別，其余的分立企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)； 字串4

(二)企業(yè)發(fā)生解散分立，分立企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)； 字串6

(三)企業(yè)發(fā)生吸收合并，合并企業(yè)管理類(lèi)別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類(lèi)別；

(四)企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并，合并企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)。

第四章 管理措施的實(shí)施

第二十七條報(bào)關(guān)企業(yè)代理進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開(kāi)展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，海關(guān)按照?qǐng)?bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類(lèi)別分別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

因企業(yè)的管理類(lèi)別不同導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)實(shí)施的管理措施抵觸的，海關(guān)按照下列方式實(shí)施：

(一)報(bào)關(guān)企業(yè)或者進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人為C類(lèi)或者D類(lèi)的，按照較低的管理類(lèi)別實(shí)施相應(yīng)的管理措施； 字串2

(二)報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人均為B類(lèi)以上管理類(lèi)別的，按照?qǐng)?bào)關(guān)企業(yè)的管理類(lèi)別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

第二十八條加工貿(mào)易經(jīng)營(yíng)企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類(lèi)別不一致的，海關(guān)對(duì)該加工貿(mào)易業(yè)務(wù)按照較低的管理類(lèi)別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

第五章 附 則

第二十九條走私罪的時(shí)間認(rèn)定以人民法院刑事判決書(shū)生效時(shí)間為準(zhǔn)。

走私行為、進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為以海關(guān)行政處罰決定書(shū)生效時(shí)間為準(zhǔn)。

第三十條警告以及罰款額在人民幣1萬(wàn)元以下的違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，不作為企業(yè)分類(lèi)管理評(píng)定記錄。

第三十一條本辦法下列用語(yǔ)的含義是： 字串7

“其他企業(yè)”，指在海關(guān)注冊(cè)登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)外，海關(guān)總署規(guī)定的其他從事與進(jìn)出口活動(dòng)直接有關(guān)的企業(yè)。

“中西部”，指除東部地區(qū)以外的其他地區(qū)。東部地區(qū)包括北京市、天津市、上海市、遼寧省、河北省、山東省、江蘇省、浙江省、福建省、廣東省。“拖欠應(yīng)納稅款”，指自繳納稅款期限屆滿(mǎn)之日起超過(guò)3個(gè)月仍未繳納進(jìn)出口貨物、物品應(yīng)當(dāng)繳納的進(jìn)出口關(guān)稅、進(jìn)出口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅之和，包括經(jīng)海關(guān)認(rèn)定違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，除給予處罰外，尚需繳納的稅款。

“拖欠應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)”，指自海關(guān)行政處罰決定規(guī)定的期限屆滿(mǎn)之日起超過(guò)3個(gè)月仍未交付海關(guān)罰款、沒(méi)收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價(jià)款。字串5

“進(jìn)出口總值”，包括海關(guān)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)與單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，以海關(guān)的統(tǒng)計(jì)為準(zhǔn)，有關(guān)數(shù)據(jù)僅用于海關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理。

“報(bào)關(guān)差錯(cuò)率”，指企業(yè)上一所有報(bào)關(guān)員記分的總次數(shù)除以報(bào)關(guān)單總數(shù)的百分比。字串8

“1年”，指連續(xù)的12個(gè)月。

“”，指1個(gè)公歷。字串

4“以上”，包含本數(shù)。字串

5“以下”，不包含本數(shù)。

第三十二條本辦法由海關(guān)總署負(fù)責(zé)解釋。

第三十三條本辦法自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海關(guān)總署令第71號(hào)公布的《中華人民共和國(guó)海關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施分類(lèi)管理辦法》、2001年7月20日海關(guān)總署、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部令第86號(hào)公布的《關(guān)于大型高新技術(shù)企業(yè)適用便捷通關(guān)措施的審批規(guī)定》同時(shí)廢止。

第三篇：中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理辦法

中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理辦法

發(fā)文字號(hào)海關(guān)總署第197號(hào)令

《中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理辦法》已于2010年10月14日經(jīng)海關(guān)總署署務(wù)會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2011年1月1日起施行。

署 長(zhǎng) 盛光祖

二○一○年十一月十五日 第一章 總 則

第二章 管理類(lèi)別的設(shè)定 第三章 管理類(lèi)別的適用與調(diào)整 第四章 管理措施的實(shí)施 第五章 附 則 第一章 總 則

第一條 為了鼓勵(lì)企業(yè)守法自律，提高海關(guān)管理效能，保障進(jìn)出口貿(mào)易的安全與便利，根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 在海關(guān)注冊(cè)登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)的分類(lèi)管理，適用本辦法。

其他企業(yè)的分類(lèi)管理，由海關(guān)總署另行規(guī)定。

第三條 海關(guān)根據(jù)企業(yè)遵守法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章、相關(guān)廉政規(guī)定和經(jīng)營(yíng)管理狀況，以及海關(guān)監(jiān)管、統(tǒng)計(jì)記錄等，設(shè)置AA、A、B、C、D五個(gè)管理類(lèi)別，對(duì)有關(guān)企業(yè)進(jìn)行評(píng)估、分類(lèi)，并對(duì)企業(yè)的管理類(lèi)別予以公開(kāi)。

第四條 海關(guān)總署按照守法便利原則，對(duì)適用不同管理類(lèi)別的企業(yè)，制訂相應(yīng)的差別管理措施，其中AA類(lèi)和A類(lèi)企業(yè)適用相應(yīng)的通關(guān)便利措施，B類(lèi)企業(yè)適用常規(guī)管理措施，C類(lèi)和D類(lèi)企業(yè)適用嚴(yán)密監(jiān)管措施。全國(guó)海關(guān)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)、程序和管理措施。海關(guān)與企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合作，開(kāi)展經(jīng)常性信息交流和業(yè)務(wù)聯(lián)系。

第五條 海關(guān)總署對(duì)企業(yè)分類(lèi)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督；直屬海關(guān)負(fù)責(zé)審定、調(diào)整本關(guān)區(qū)企業(yè)適用的管理類(lèi)別。

第二章 管理類(lèi)別的設(shè)定

第一節(jié) 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人

第六條 AA類(lèi)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：

（一）符合A類(lèi)管理?xiàng)l件，已適用A類(lèi)管理1年以上；

（二）上一進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率3%以下；

（三）通過(guò)海關(guān)稽查驗(yàn)證，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和貿(mào)易安全的要求；

（四）每年報(bào)送《企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況評(píng)估報(bào)告》和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一審計(jì)報(bào)告；每半年報(bào)送《進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況表》。

第七條 A類(lèi)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：

（一）已適用B類(lèi)管理1年以上；

（二）連續(xù)1年無(wú)走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；

（三）連續(xù)1年未因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰；

（四）連續(xù)1年無(wú)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)情事；

（五）上一進(jìn)出口總值50萬(wàn)美元以上；

（六）上一進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率5%以下；

（七）會(huì)計(jì)制度完善，業(yè)務(wù)記錄真實(shí)、完整；

（八）主動(dòng)配合海關(guān)管理，及時(shí)辦理各項(xiàng)海關(guān)手續(xù)，向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實(shí)、齊全、有效；

（九）每年報(bào)送《企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況評(píng)估報(bào)告》；

（十）按照規(guī)定辦理《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；

（十一）連續(xù)1年在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門(mén)和機(jī)構(gòu)無(wú)不良記錄。

第八條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用C類(lèi)管理：

（一）有走私行為的；

（二）1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，且違規(guī)次數(shù)超過(guò)上一報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總票數(shù)1‰的，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣100萬(wàn)元以上的；

（三）1年內(nèi)有2次因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；

（四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)人民幣50萬(wàn)元以下的。

第九條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用D類(lèi)管理：

（一）有走私罪的；

（二）1年內(nèi)有2次以上走私行為的；

（三）1年內(nèi)有3次以上因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；

（四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)超過(guò)人民幣50萬(wàn)元的。

第十條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生本辦法第八條和第九條所列情形并符合下列條件之一的，適用B類(lèi)管理：

（一）首次注冊(cè)登記的；

（二）首次注冊(cè)登記后，管理類(lèi)別未發(fā)生調(diào)整的；

（三）AA類(lèi)企業(yè)不符合原管理類(lèi)別適用條件，并且不符合A類(lèi)管理類(lèi)別適用條件的；

（四）A類(lèi)企業(yè)不符合原管理類(lèi)別適用條件的。

第十一條 在海關(guān)登記的加工企業(yè)，按照進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人實(shí)施分類(lèi)管理。

第二節(jié) 報(bào)關(guān)企業(yè)

第十二條 AA類(lèi)報(bào)關(guān)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件 ：

（一）符合A類(lèi)管理?xiàng)l件，已適用A類(lèi)管理1年以上；

（二）上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總量在2萬(wàn)票（中西部5000票）以上；

（三）上一進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率3%以下；

（四）通過(guò)海關(guān)稽查驗(yàn)證，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和貿(mào)易安全的要求；

（五）每年報(bào)送《企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況評(píng)估報(bào)告》和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一審計(jì)報(bào)告；每半年報(bào)送《報(bào)關(guān)代理業(yè)務(wù)情況表》。第十三條 A類(lèi)報(bào)關(guān)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：

（一）已適用B類(lèi)管理1年以上；

（二）企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報(bào)關(guān)員連續(xù)1年無(wú)走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；

（三）連續(xù)1年代理報(bào)關(guān)的貨物未因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒(méi)收，或者雖被沒(méi)收但對(duì)該貨物的知識(shí)產(chǎn)權(quán)狀況履行了合理審查義務(wù)；

（四）連續(xù)1年無(wú)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)情事；

（五）上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單等總量在3000票以上；

（六）上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在5%以下；

（七）依法建立賬簿和營(yíng)業(yè)記錄，真實(shí)、正確、完整地記錄受委托辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的所有活動(dòng)；

（八）每年報(bào)送《企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況評(píng)估報(bào)告》；

（九）按照規(guī)定辦理注冊(cè)登記許可延續(xù)及《中華人民共和國(guó)海關(guān)報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；

（十）連續(xù)1年在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門(mén)和機(jī)構(gòu)無(wú)不良記錄。

第十四條 報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用C類(lèi)管理：

（一）有走私行為的；

（二）1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬(wàn)元以上的；

（三）1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒(méi)收達(dá)2次且未盡合理審查義務(wù)的；

（四）上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在10%以上的；

（五）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)人民幣50萬(wàn)元以下的；

（六）代理報(bào)關(guān)的貨物涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關(guān)進(jìn)行調(diào)查的；

（七）被海關(guān)暫停從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的。

第十五條 報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用D類(lèi)管理：

（一）有走私罪的；

（二）1年內(nèi)有2次以上走私行為的；

（三）1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒(méi)收達(dá)3次以上且未盡合理審查義務(wù)的；

（四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)超過(guò)人民幣50萬(wàn)元的。

第十六條 報(bào)關(guān)企業(yè)未發(fā)生本辦法第十四條和第十五條所列情形，并符合下列條件之一的，適用B類(lèi)管理：

（一）首次注冊(cè)登記的；

（二）首次注冊(cè)登記后，管理類(lèi)別未發(fā)生調(diào)整的；

（三）AA類(lèi)企業(yè)不符合原管理類(lèi)別適用條件，并且不符合A類(lèi)管理類(lèi)別適用條件的;

（四）A類(lèi)企業(yè)不符合原管理類(lèi)別適用條件的。

第三章 管理類(lèi)別的適用與調(diào)整

第十七條 企業(yè)符合本辦法第六條第（一）項(xiàng)或者第十二條第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)的規(guī)定，可以通過(guò)注冊(cè)地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用AA類(lèi)管理申請(qǐng)，并提交下列材料：

（一）《適用AA類(lèi)管理申請(qǐng)書(shū)》；

（二）《企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況評(píng)估報(bào)告》；

（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一審計(jì)報(bào)告。

第十八條 企業(yè)符合本辦法第七條或者第十三條的規(guī)定，可以通過(guò)注冊(cè)地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用A類(lèi)管理申請(qǐng)，并提交下列材料：

（一）《適用A類(lèi)管理申請(qǐng)書(shū)》；

（二）《企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況評(píng)估報(bào)告》。、第十九條 注冊(cè)地海關(guān)接受企業(yè)適用AA類(lèi)、A類(lèi)管理申請(qǐng)后，經(jīng)審核企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)制發(fā)《企業(yè)分類(lèi)管理申請(qǐng)受理決定書(shū)》，并報(bào)直屬海關(guān)審定。

對(duì)申請(qǐng)AA類(lèi)的，直屬海關(guān)經(jīng)審查認(rèn)為不需要進(jìn)行稽查驗(yàn)證的，應(yīng)當(dāng)自受理之日起1個(gè)月內(nèi)作出不予適用決定；直屬海關(guān)經(jīng)審查認(rèn)為需要進(jìn)行稽查驗(yàn)證的，應(yīng)當(dāng)在稽查結(jié)論作出之日起2個(gè)月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。

對(duì)申請(qǐng)A類(lèi)的，直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起3個(gè)月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。

第二十條 申請(qǐng)適用AA類(lèi)、A類(lèi)管理的企業(yè)有下列情形之一的，直屬海關(guān)對(duì)其申請(qǐng)予以退回，并作出不予適用的決定：

（一）申請(qǐng)時(shí)不符合本辦法所規(guī)定的條件的；

（二）審核期間不符合本辦法所規(guī)定的條件的；

（三）審核期間有涉嫌走私或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定以及侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)的行為被海關(guān)立案?jìng)刹榛蛘哒{(diào)查的。

第二十一條 C類(lèi)企業(yè)自海關(guān)作出類(lèi)別調(diào)整決定之日起滿(mǎn)1年未再發(fā)生本辦法第八條或者第十四條所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，海關(guān)將其調(diào)整為B類(lèi)。D類(lèi)企業(yè)自海關(guān)作出類(lèi)別調(diào)整決定之日起滿(mǎn)1年未再發(fā)生本辦法第九條或者第十五條所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，海關(guān)將其調(diào)整為C類(lèi)。

申請(qǐng)調(diào)整為B類(lèi)、C類(lèi)管理的C類(lèi)、D類(lèi)企業(yè)有本辦法第二十條所列情形之一的，直屬海關(guān)對(duì)其申請(qǐng)予以退回，并作出不予調(diào)整的決定。

第二十二條 C類(lèi)、D類(lèi)企業(yè)申請(qǐng)調(diào)整為B類(lèi)、C類(lèi)的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)注冊(cè)地海關(guān)向直屬海關(guān)提交《企業(yè)管理類(lèi)別調(diào)整申請(qǐng)書(shū)》。注冊(cè)地海關(guān)經(jīng)審核，企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)制發(fā)《企業(yè)分類(lèi)管理申請(qǐng)受理決定書(shū)》，并報(bào)直屬海關(guān)審定。

直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起1個(gè)月內(nèi)作出調(diào)整或者不予調(diào)整的決定。

第二十三條 企業(yè)有下列應(yīng)當(dāng)降低類(lèi)別情形之一的，注冊(cè)地直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起1個(gè)月內(nèi)，根據(jù)本辦法第二章的規(guī)定，作出調(diào)整其管理類(lèi)別的決定:

（一）AA類(lèi)、A類(lèi)企業(yè)不符合原管理類(lèi)別適用條件的；

（二）B類(lèi)企業(yè)有 C類(lèi)、D類(lèi)管理類(lèi)別情形之一的；

（三）C類(lèi)企業(yè)有D類(lèi)管理類(lèi)別情形之一的。

第二十四條 經(jīng)直屬海關(guān)決定調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類(lèi)別的，由企業(yè)注冊(cè)地海關(guān)在決定作出之日起10個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)決定送達(dá)企業(yè)。

自海關(guān)作出調(diào)整決定之日起，海關(guān)按照調(diào)整后的管理類(lèi)別對(duì)企業(yè)實(shí)施相應(yīng)的管理措施。企業(yè)在海關(guān)作出調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類(lèi)別之前撤回管理類(lèi)別調(diào)整申請(qǐng)的，海關(guān)終止管理類(lèi)別調(diào)整的審核，并作出終止管理類(lèi)別調(diào)整審核的決定。第二十五條 AA類(lèi)或者A類(lèi)企業(yè)涉嫌走私被立案?jìng)刹榛蛘哒{(diào)查的，海關(guān)暫停其與管理類(lèi)別相應(yīng)的管理措施；暫停期內(nèi)，按照B類(lèi)企業(yè)的管理措施實(shí)施管理。第二十六條 企業(yè)僅名稱(chēng)或者海關(guān)注冊(cè)編碼發(fā)生變化的，其管理類(lèi)別可以繼續(xù)適用，但是有下列情形之一的，按照下列方式調(diào)整：

（一）企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立，分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系的，其管理類(lèi)別適用分立前企業(yè)的管理類(lèi)別，其余的分立企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)；

（二）企業(yè)發(fā)生解散分立，分立企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)；

（三）企業(yè)發(fā)生吸收合并，合并企業(yè)管理類(lèi)別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類(lèi)別；

（四）企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并，合并企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)。

第四章 管理措施的實(shí)施

第二十七條 報(bào)關(guān)企業(yè)代理進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開(kāi)展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，海關(guān)按照?qǐng)?bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類(lèi)別分別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。因企業(yè)的管理類(lèi)別不同導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)實(shí)施的管理措施抵觸的，海關(guān)按照下列方式實(shí)施：

（一）報(bào)關(guān)企業(yè)或者進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人為C類(lèi)或者D類(lèi)的，按照較低的管理類(lèi)別實(shí)施相應(yīng)的管理措施；

（二）報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人均為B類(lèi)以上管理類(lèi)別的，按照?qǐng)?bào)關(guān)企業(yè)的管理類(lèi)別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

第二十八條 加工貿(mào)易經(jīng)營(yíng)企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類(lèi)別不一致的，海關(guān)對(duì)該加工貿(mào)易業(yè)務(wù)按照較低的管理類(lèi)別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

第五章 附 則

第二十九條 作為企業(yè)分類(lèi)管理評(píng)定記錄的走私罪，其評(píng)定時(shí)間認(rèn)定以人民法院刑事判決書(shū)生效時(shí)間為準(zhǔn)。作為企業(yè)分類(lèi)管理評(píng)定記錄的走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為、進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物行為，其評(píng)定時(shí)間認(rèn)定以海關(guān)行政處罰決定書(shū)作出時(shí)間為準(zhǔn)。

第三十條 警告以及罰款額在人民幣3萬(wàn)元以下的違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，不作為企業(yè)分類(lèi)管理評(píng)定記錄。

第三十一條 本辦法下列用語(yǔ)的含義是：

“其他企業(yè)”，指在海關(guān)注冊(cè)登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)外，海關(guān)總署規(guī)定的其他從事與進(jìn)出口活動(dòng)直接有關(guān)的企業(yè)。

“中西部”，指除東部地區(qū)以外的其他地區(qū)。東部地區(qū)包括北京市、天津市、上海市、遼寧省、河北省、山東省、江蘇省、浙江省、福建省、廣東省。

“拖欠應(yīng)納稅款”，指自繳納稅款期限屆滿(mǎn)之日起超過(guò)3個(gè)月仍未繳納進(jìn)出口貨物、物品應(yīng)當(dāng)繳納的進(jìn)出口關(guān)稅、進(jìn)出口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅之和，包括經(jīng)海關(guān)認(rèn)定違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，除給予處罰外，尚需繳納的稅款。“拖欠應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)”，指自海關(guān)行政處罰決定規(guī)定的期限屆滿(mǎn)之日起超過(guò)3個(gè)月仍未交付海關(guān)罰款、沒(méi)收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價(jià)款。

“進(jìn)出口總值”，包括海關(guān)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)與單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，以海關(guān)的統(tǒng)計(jì)為準(zhǔn),有關(guān)數(shù)據(jù)僅用于海關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理。

“關(guān)差錯(cuò)率”，指上一企業(yè)所有報(bào)關(guān)員以該企業(yè)作為申報(bào)單位進(jìn)行申報(bào)被記分的總次數(shù)，除以該企業(yè)作為申報(bào)單位申報(bào)的報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總票數(shù)的百分比。“1年”，指連續(xù)的12個(gè)月。“”，指1個(gè)公歷。

“一年內(nèi)”，涉及向上調(diào)整企業(yè)管理類(lèi)別的，以《企業(yè)分類(lèi)管理申請(qǐng)受理決定書(shū)》作出之日倒推12個(gè)月計(jì)算；涉及向下調(diào)整企業(yè)管理類(lèi)別的，以最近一次行政處罰決定作出之日倒推12個(gè)月計(jì)算。

“以上”、“以下”，均包含本數(shù)。

第三十二條 本辦法由海關(guān)總署負(fù)責(zé)解釋。

第三十三條 本辦法自2011年1月1日起施行。2008年1月30日海關(guān)總署令第170號(hào)公布的《中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理辦法》同時(shí)廢止。

第四篇：中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理辦法

海關(guān)總署第170號(hào)令

《中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理辦法》已于2008年1月4日經(jīng)海關(guān)總署署務(wù)會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海關(guān)總署令第71號(hào)公布的《中華人民共和國(guó)海關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施分類(lèi)管理辦法》、2001年7月20日海關(guān)總署、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部令第86號(hào)公布的《關(guān)于大型高新技術(shù)企業(yè)適用便捷通關(guān)措施的審批規(guī)定》同時(shí)廢止。

牟新生

二○○八年一月三十日

中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了鼓勵(lì)企業(yè)守法自律，提高海關(guān)管理效能，保障進(jìn)出口貿(mào)易的安全與便利，根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 在海關(guān)注冊(cè)登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)的分類(lèi)管理，適用本辦法。

其他企業(yè)的分類(lèi)管理，由海關(guān)總署另行規(guī)定。

第三條 海關(guān)根據(jù)企業(yè)遵守法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章、相關(guān)廉政規(guī)定和經(jīng)營(yíng)管理狀況，以及海關(guān)監(jiān)管、統(tǒng)計(jì)記錄等，設(shè)置AA、A、B、C、D五個(gè)管理類(lèi)別，對(duì)有關(guān)企業(yè)進(jìn)行評(píng)估、分類(lèi)，并對(duì)企業(yè)的管理類(lèi)別予以公開(kāi)。

第四條 海關(guān)總署按照守法便利原則，對(duì)適用不同管理類(lèi)別的企業(yè)，制訂相應(yīng)的差別管理措施，其中AA類(lèi)和A類(lèi)企業(yè)適用相應(yīng)的通關(guān)便利措施，B類(lèi)企業(yè)適用常規(guī)管理措施，C類(lèi)和D類(lèi)企業(yè)適用嚴(yán)密監(jiān)管措施。

全國(guó)海關(guān)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)、程序和管理措施。

海關(guān)與企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合作，開(kāi)展經(jīng)常性信息交流和業(yè)務(wù)聯(lián)系。

第五條 海關(guān)總署對(duì)企業(yè)分類(lèi)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督；直屬海關(guān)負(fù)責(zé)審定、調(diào)整本關(guān)區(qū)企業(yè)適用的管理類(lèi)別。

第二章 管理類(lèi)別的設(shè)定

第一節(jié) 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人

第六條 AA類(lèi)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：

（一）已適用A類(lèi)管理1年以上；

（二）上一進(jìn)出口總值3000萬(wàn)美元（中西部1000萬(wàn)美元）以上；

（三）經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和貿(mào)易安全的要求；

（四）每年報(bào)送《經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告》和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一審計(jì)報(bào)告；每半年報(bào)送《進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況表》。

第七條 A類(lèi)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：

（一）已適用B類(lèi)管理1年以上；

（二）連續(xù)1年無(wú)走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；

（三）連續(xù)1年未因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰；

（四）連續(xù)1年無(wú)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)情事；

（五）上一進(jìn)出口總值50萬(wàn)美元以上；

（六）上一進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率3%以下；

（七）會(huì)計(jì)制度完善，業(yè)務(wù)記錄真實(shí)、完整；

（八）主動(dòng)配合海關(guān)管理，及時(shí)辦理各項(xiàng)海關(guān)手續(xù)，向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實(shí)、齊全、有效；

（九）每年報(bào)送《經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告》；

（十）按照規(guī)定辦理《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；

（十一）在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門(mén)和機(jī)構(gòu)無(wú)不良記錄。

第八條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用C類(lèi)管理：

（一）有走私行為的；

（二）1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬(wàn)元以上的；

（三）1年內(nèi)有2次因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；

（四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)人民幣50萬(wàn)元以下的。

第九條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用D類(lèi)管理：

（一）有走私罪的；

（二）1年內(nèi)有2次以上走私行為的；

（三）1年內(nèi)有3次以上因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；

（四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)人民幣50萬(wàn)元以上的。

第十條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生本辦法第八條和第九條所列情形并符合下列條件之一的，適用B類(lèi)管理：

（一）首次注冊(cè)登記的；

（二）首次注冊(cè)登記后，管理類(lèi)別未發(fā)生調(diào)整的；

（三）AA類(lèi)企業(yè)不符合原管理類(lèi)別適用條件，并且不符合A類(lèi)管理類(lèi)別適用條件的；

（四）A類(lèi)企業(yè)不符合原管理類(lèi)別適用條件的。

第十一條 在海關(guān)登記的加工企業(yè)，按照進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人實(shí)施分類(lèi)管理。

第二節(jié) 報(bào)關(guān)企業(yè)

第十二條 AA類(lèi)報(bào)關(guān)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件 ：

（一）已適用A類(lèi)管理1年以上；

（二）上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總量在2萬(wàn)票（中西部5000票）以上；

（三）經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和貿(mào)易安全的要求；

（四）每年報(bào)送《經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告》和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一審計(jì)報(bào)告；每半年報(bào)送《報(bào)關(guān)代理業(yè)務(wù)情況表》。

第十三條 A類(lèi)報(bào)關(guān)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：

（一）已適用B類(lèi)管理1年以上；

（二）企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報(bào)關(guān)員連續(xù)1年無(wú)走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；

（三）連續(xù)1年代理報(bào)關(guān)的貨物未因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒(méi)收；

（四）連續(xù)1年無(wú)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)情事；

（五）上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單等總量在3000票以上；

（六）上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在3%以下；

（七）依法建立賬簿和營(yíng)業(yè)記錄，真實(shí)、正確、完整地記錄受委托辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的所有活動(dòng)；

（八）每年報(bào)送《經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告》；

（九）按照規(guī)定辦理注冊(cè)登記許可延續(xù)及《中華人民共和國(guó)海關(guān)報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；

（十）在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門(mén)和機(jī)構(gòu)無(wú)不良記錄。

第十四條 報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用C類(lèi)管理：

（一）有走私行為的；

（二）1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬(wàn)元以上的；

（三）1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒(méi)收達(dá)3次的；

（四）上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在10%以上的；

（五）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)人民幣50萬(wàn)元以下的；

（六）代理報(bào)關(guān)的貨物涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關(guān)進(jìn)行調(diào)查的；

（七）被海關(guān)暫停從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的。

第十五條 報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用D類(lèi)管理：

（一）有走私罪的；

（二）1年內(nèi)有2次以上走私行為的；

（三）1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒(méi)收達(dá)4次以上的；

（四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)人民幣50萬(wàn)元以上的。

第十六條 報(bào)關(guān)企業(yè)未發(fā)生本辦法第十四條和第十五條所列情形，并符合下列條件之一的，適用B類(lèi)管理：

（一）首次注冊(cè)登記的；

（二）首次注冊(cè)登記后，管理類(lèi)別未發(fā)生調(diào)整的；

（三）AA類(lèi)企業(yè)不符合原管理類(lèi)別適用條件，并且不符合A類(lèi)管理類(lèi)別適用條件的;

（四）A類(lèi)企業(yè)不符合原管理類(lèi)別適用條件的。

第三章 管理類(lèi)別的適用與調(diào)整

第十七條 企業(yè)符合本辦法第六條第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)或者第十二條第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)的規(guī)定，可以通過(guò)注冊(cè)地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用AA類(lèi)管理申請(qǐng)，并提交下列材料：

（一）《適用AA類(lèi)管理申請(qǐng)書(shū)》；

（二）《經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告》；

（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一審計(jì)報(bào)告。

第十八條 企業(yè)符合本辦法第七條或者第十三條的規(guī)定，可以通過(guò)注冊(cè)地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用A類(lèi)管理申請(qǐng)，并提交下列材料：

（一）《適用A類(lèi)管理申請(qǐng)書(shū)》；

（二）《經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告》。

第十九條 注冊(cè)地海關(guān)接受企業(yè)適用AA類(lèi)、A類(lèi)管理申請(qǐng)后，經(jīng)審核企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)制發(fā)《企業(yè)分類(lèi)管理申請(qǐng)受理決定書(shū)》，并報(bào)直屬海關(guān)審定。

對(duì)申請(qǐng)AA類(lèi)的，直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起6個(gè)月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。

對(duì)申請(qǐng)A類(lèi)的，直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起3個(gè)月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。

第二十條 申請(qǐng)適用AA類(lèi)、A類(lèi)管理的企業(yè)有下列情形之一的，直屬海關(guān)對(duì)其申請(qǐng)予以退回，并作出不予適用的決定：

（一）申請(qǐng)時(shí)不符合本辦法所規(guī)定的條件的；

（二）審核期間不符合本辦法所規(guī)定的條件的；

（三）審核期間有涉嫌走私或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定以及侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)的行為尚在偵查或者調(diào)查中的。

第二十一條 C類(lèi)企業(yè)自海關(guān)作出類(lèi)別調(diào)整決定之日起滿(mǎn)1年未再發(fā)生本辦法第八條或者第十四條所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，海關(guān)將其調(diào)整為B類(lèi)。

D類(lèi)企業(yè)自海關(guān)作出類(lèi)別調(diào)整決定之日起滿(mǎn)1年未再發(fā)生本辦法第九條或者第十五條所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，海關(guān)將其調(diào)整為C類(lèi)。

第二十二條 C類(lèi)、D類(lèi)企業(yè)申請(qǐng)調(diào)整為B類(lèi)、C類(lèi)的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)注冊(cè)地海關(guān)向直屬海關(guān)提交《企業(yè)管理類(lèi)別調(diào)整申請(qǐng)書(shū)》。注冊(cè)地海關(guān)經(jīng)審核，企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)制發(fā)《企業(yè)分類(lèi)管理申請(qǐng)受理決定書(shū)》，并報(bào)直屬海關(guān)審定。

直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起1個(gè)月內(nèi)作出決定。

第二十三條 企業(yè)有下列應(yīng)當(dāng)降低類(lèi)別情形之一的，海關(guān)發(fā)現(xiàn)后根據(jù)本辦法第二章的規(guī)定，重新決定其適用的管理類(lèi)別:

（一）AA類(lèi)、A類(lèi)企業(yè)不符合原管理類(lèi)別適用條件的；

（二）B類(lèi)企業(yè)有 C類(lèi)、D類(lèi)管理類(lèi)別情形之一的；

（三）C類(lèi)企業(yè)有D類(lèi)管理類(lèi)別情形之一的。

第二十四條 經(jīng)直屬海關(guān)決定調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類(lèi)別的，由企業(yè)注冊(cè)地海關(guān)在決定作出之日起10個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)決定送達(dá)企業(yè)。

自海關(guān)作出調(diào)整決定之日起，海關(guān)按照調(diào)整后的管理類(lèi)別對(duì)企業(yè)實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

第二十五條 AA類(lèi)或者A類(lèi)企業(yè)涉嫌走私被立案?jìng)刹榛蛘哒{(diào)查的，海關(guān)暫停其與管理類(lèi)別相應(yīng)的管理措施；暫停期內(nèi)，按照B類(lèi)企業(yè)的管理措施實(shí)施管理。

第二十六條 企業(yè)僅名稱(chēng)或者海關(guān)注冊(cè)編碼發(fā)生變化的，其管理類(lèi)別可以繼續(xù)適用，但是有下列情形之一的，按照下列方式調(diào)整：

（一）企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立，分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系的，其管理類(lèi)別適用分立前企業(yè)的管理類(lèi)別，其余的分立企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)；

（二）企業(yè)發(fā)生解散分立，分立企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)；

（三）企業(yè)發(fā)生吸收合并，合并企業(yè)管理類(lèi)別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類(lèi)別；

（四）企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并，合并企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)。

第四章 管理措施的實(shí)施

第二十七條 報(bào)關(guān)企業(yè)代理進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開(kāi)展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，海關(guān)按照?qǐng)?bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類(lèi)別分別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

因企業(yè)的管理類(lèi)別不同導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)實(shí)施的管理措施抵觸的，海關(guān)按照下列方式實(shí)施：

（一）報(bào)關(guān)企業(yè)或者進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人為C類(lèi)或者D類(lèi)的，按照較低的管理類(lèi)別實(shí)施相應(yīng)的管理措施；

（二）報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人均為B類(lèi)以上管理類(lèi)別的，按照?qǐng)?bào)關(guān)企業(yè)的管理類(lèi)別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

第二十八條 加工貿(mào)易經(jīng)營(yíng)企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類(lèi)別不一致的，海關(guān)對(duì)該加工貿(mào)易業(yè)務(wù)按照較低的管理類(lèi)別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

第五章 附 則

第二十九條 走私罪的時(shí)間認(rèn)定以人民法院刑事判決書(shū)生效時(shí)間為準(zhǔn)。

走私行為、進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為以海關(guān)行政處罰決定書(shū)生效時(shí)間為準(zhǔn)。

第三十條 警告以及罰款額在人民幣1萬(wàn)元以下的違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，不作為企業(yè)分類(lèi)管理評(píng)定記錄。

第三十一條 本辦法下列用語(yǔ)的含義是：

“其他企業(yè)”，指在海關(guān)注冊(cè)登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)外，海關(guān)總署規(guī)定的其他從事與進(jìn)出口活動(dòng)直接有關(guān)的企業(yè)。

“中西部”，指除東部地區(qū)以外的其他地區(qū)。東部地區(qū)包括北京市、天津市、上海市、遼寧省、河北省、山東省、江蘇省、浙江省、福建省、廣東省。

“拖欠應(yīng)納稅款”，指自繳納稅款期限屆滿(mǎn)之日起超過(guò)3個(gè)月仍未繳納進(jìn)出口貨物、物品應(yīng)當(dāng)繳納的進(jìn)出口關(guān)稅、進(jìn)出口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅之和，包括經(jīng)海關(guān)認(rèn)定違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，除給予處罰外，尚需繳納的稅款。

“拖欠應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)”，指自海關(guān)行政處罰決定規(guī)定的期限屆滿(mǎn)之日起超過(guò)3個(gè)月仍未交付海關(guān)罰款、沒(méi)收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價(jià)款。

“進(jìn)出口總值”，包括海關(guān)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)與單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，以海關(guān)的統(tǒng)計(jì)為準(zhǔn),有關(guān)數(shù)據(jù)僅用于海關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理。

“報(bào)關(guān)差錯(cuò)率”，指企業(yè)上一所有報(bào)關(guān)員記分的總次數(shù)除以報(bào)關(guān)單總數(shù)的百分比。

“1年”，指連續(xù)的12個(gè)月。

“”，指1個(gè)公歷。

“以上”，包含本數(shù)。

“以下”，不包含本數(shù)。

第三十二條 本辦法由海關(guān)總署負(fù)責(zé)解釋。

第三十三條 本辦法自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海關(guān)總署令第71號(hào)公布的《中華人民共和國(guó)海關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施分類(lèi)管理辦法》、2001年7月20日海關(guān)總署、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部令第86號(hào)公布的《關(guān)于大型高新技術(shù)企業(yè)適用便捷通關(guān)措施的審批規(guī)定》同時(shí)廢止。

第五篇：海關(guān)總署令第170號(hào)(《中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理辦法》)

海關(guān)總署令第170號(hào)（《中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理辦法》）

2008-02-01

【法規(guī)類(lèi)型】海關(guān)規(guī)章

【文

號(hào)】海關(guān)總署令第170號(hào) 【發(fā)布日期】2008-1-30 【效

力】[有效] 【效力說(shuō)明】

【內(nèi)容類(lèi)別】企業(yè)管理類(lèi) 【發(fā)文機(jī)關(guān)】海關(guān)總署 【生效日期】2008-4-1

海關(guān)總署第170號(hào)令

2008-02-01

《中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理辦法》已于2008年1月4日經(jīng)海關(guān)總署署務(wù)會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海關(guān)總署令第71號(hào)公布的《中華人民共和國(guó)海關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施分類(lèi)管理辦法》、2001年7月20日海關(guān)總署、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部令第86號(hào)公布的《關(guān)于大型高新技術(shù)企業(yè)適用便捷通關(guān)措施的審批規(guī)定》同時(shí)廢止。

牟新生

二○○八年一月三十日

中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了鼓勵(lì)企業(yè)守法自律，提高海關(guān)管理效能，保障進(jìn)出口貿(mào)易的安全與便利，根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 在海關(guān)注冊(cè)登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)的分類(lèi)管理，適用本辦法。

其他企業(yè)的分類(lèi)管理，由海關(guān)總署另行規(guī)定。

第三條 海關(guān)根據(jù)企業(yè)遵守法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章、相關(guān)廉政規(guī)定和經(jīng)營(yíng)管理狀況，以及海關(guān)監(jiān)管、統(tǒng)計(jì)記錄等，設(shè)置AA、A、B、C、D五個(gè)管理類(lèi)別，對(duì)有關(guān)企業(yè)進(jìn)行評(píng)估、分類(lèi)，并對(duì)企業(yè)的管理類(lèi)別予以公開(kāi)。

第四條 海關(guān)總署按照守法便利原則，對(duì)適用不同管理類(lèi)別的企業(yè)，制訂相應(yīng)的差別管理措施，其中AA類(lèi)和A類(lèi)企業(yè)適用相應(yīng)的通關(guān)便利措施，B類(lèi)企業(yè)適用常規(guī)管理措施，C類(lèi)和D類(lèi)企業(yè)適用嚴(yán)密監(jiān)管措施。

全國(guó)海關(guān)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)、程序和管理措施。

海關(guān)與企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合作，開(kāi)展經(jīng)常性信息交流和業(yè)務(wù)聯(lián)系。

第五條 海關(guān)總署對(duì)企業(yè)分類(lèi)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督；直屬海關(guān)負(fù)責(zé)審定、調(diào)整本關(guān)區(qū)企業(yè)適用的管理類(lèi)別。

第二章 管理類(lèi)別的設(shè)定

第一節(jié) 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人

第六條 AA類(lèi)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：

（一）已適用A類(lèi)管理1年以上；

（二）上一進(jìn)出口總值3000萬(wàn)美元（中西部1000萬(wàn)美元）以上；

（三）經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和貿(mào)易安全的要求；

（四）每年報(bào)送《經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告》和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一審計(jì)報(bào)告；每半年報(bào)送《進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況表》。

第七條 A類(lèi)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：

（一）已適用B類(lèi)管理1年以上；

（二）連續(xù)1年無(wú)走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；

（三）連續(xù)1年未因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰；

（四）連續(xù)1年無(wú)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)情事；

（五）上一進(jìn)出口總值50萬(wàn)美元以上；

（六）上一進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率3%以下；

（七）會(huì)計(jì)制度完善，業(yè)務(wù)記錄真實(shí)、完整；

（八）主動(dòng)配合海關(guān)管理，及時(shí)辦理各項(xiàng)海關(guān)手續(xù)，向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實(shí)、齊全、有效；

（九）每年報(bào)送《經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告》；

（十）按照規(guī)定辦理《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；

（十一）在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門(mén)和機(jī)構(gòu)無(wú)不良記錄。

第八條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用C類(lèi)管理：

（一）有走私行為的；

（二）1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬(wàn)元以上的；

（三）1年內(nèi)有2次因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；

（四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)人民幣50萬(wàn)元以下的。

第九條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用D類(lèi)管理：

（一）有走私罪的；

（二）1年內(nèi)有2次以上走私行為的；

（三）1年內(nèi)有3次以上因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；

（四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)人民幣50萬(wàn)元以上的。

第十條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生本辦法第八條和第九條所列情形并符合下列條件之一的，適用B類(lèi)管理：

（一）首次注冊(cè)登記的；

（二）首次注冊(cè)登記后，管理類(lèi)別未發(fā)生調(diào)整的；

（三）AA類(lèi)企業(yè)不符合原管理類(lèi)別適用條件，并且不符合A類(lèi)管理類(lèi)別適用條件的；

（四）A類(lèi)企業(yè)不符合原管理類(lèi)別適用條件的。

第十一條 在海關(guān)登記的加工企業(yè)，按照進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人實(shí)施分類(lèi)管理。

第二節(jié) 報(bào)關(guān)企業(yè)

第十二條 AA類(lèi)報(bào)關(guān)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件 ：

（一）已適用A類(lèi)管理1年以上；

（二）上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總量在2萬(wàn)票（中西部5000票）以上；

（三）經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和貿(mào)易安全的要求；

（四）每年報(bào)送《經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告》和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一審計(jì)報(bào)告；每半年報(bào)送《報(bào)關(guān)代理業(yè)務(wù)情況表》。

第十三條 A類(lèi)報(bào)關(guān)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：

（一）已適用B類(lèi)管理1年以上；

（二）企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報(bào)關(guān)員連續(xù)1年無(wú)走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；

（三）連續(xù)1年代理報(bào)關(guān)的貨物未因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒(méi)收；

（四）連續(xù)1年無(wú)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)情事；

（五）上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單等總量在3000票以上；

（六）上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在3%以下；

（七）依法建立賬簿和營(yíng)業(yè)記錄，真實(shí)、正確、完整地記錄受委托辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的所有活動(dòng)；

（八）每年報(bào)送《經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告》；

（九）按照規(guī)定辦理注冊(cè)登記許可延續(xù)及《中華人民共和國(guó)海關(guān)報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；

（十）在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門(mén)和機(jī)構(gòu)無(wú)不良記錄。

第十四條 報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用C類(lèi)管理：

（一）有走私行為的；

（二）1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬(wàn)元以上的；

（三）1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒(méi)收達(dá)3次的；

（四）上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在10%以上的；

（五）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)人民幣50萬(wàn)元以下的；

（六）代理報(bào)關(guān)的貨物涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關(guān)進(jìn)行調(diào)查的；

（七）被海關(guān)暫停從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的。

第十五條 報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用D類(lèi)管理：

（一）有走私罪的；

（二）1年內(nèi)有2次以上走私行為的；

（三）1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒(méi)收達(dá)4次以上的；

（四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)人民幣50萬(wàn)元以上的。

第十六條 報(bào)關(guān)企業(yè)未發(fā)生本辦法第十四條和第十五條所列情形，并符合下列條件之一的，適用B類(lèi)管理：

（一）首次注冊(cè)登記的；

（二）首次注冊(cè)登記后，管理類(lèi)別未發(fā)生調(diào)整的；

（三）AA類(lèi)企業(yè)不符合原管理類(lèi)別適用條件，并且不符合A類(lèi)管理類(lèi)別適用條件的;

（四）A類(lèi)企業(yè)不符合原管理類(lèi)別適用條件的。

第三章 管理類(lèi)別的適用與調(diào)整

第十七條 企業(yè)符合本辦法第六條第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)或者第十二條第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)的規(guī)定，可以通過(guò)注冊(cè)地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用AA類(lèi)管理申請(qǐng)，并提交下列材料：

（一）《適用AA類(lèi)管理申請(qǐng)書(shū)》；

（二）《經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告》；

（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一審計(jì)報(bào)告。

第十八條 企業(yè)符合本辦法第七條或者第十三條的規(guī)定，可以通過(guò)注冊(cè)地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用A類(lèi)管理申請(qǐng)，并提交下列材料：

（一）《適用A類(lèi)管理申請(qǐng)書(shū)》；

（二）《經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告》。

第十九條 注冊(cè)地海關(guān)接受企業(yè)適用AA類(lèi)、A類(lèi)管理申請(qǐng)后，經(jīng)審核企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)制發(fā)《企業(yè)分類(lèi)管理申請(qǐng)受理決定書(shū)》，并報(bào)直屬海關(guān)審定。

對(duì)申請(qǐng)AA類(lèi)的，直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起6個(gè)月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。

對(duì)申請(qǐng)A類(lèi)的，直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起3個(gè)月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。

第二十條 申請(qǐng)適用AA類(lèi)、A類(lèi)管理的企業(yè)有下列情形之一的，直屬海關(guān)對(duì)其申請(qǐng)予以退回，并作出不予適用的決定：

（一）申請(qǐng)時(shí)不符合本辦法所規(guī)定的條件的；

（二）審核期間不符合本辦法所規(guī)定的條件的；

（三）審核期間有涉嫌走私或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定以及侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)的行為尚在偵查或者調(diào)查中的。

第二十一條 C類(lèi)企業(yè)自海關(guān)作出類(lèi)別調(diào)整決定之日起滿(mǎn)1年未再發(fā)生本辦法第八條或者第十四條所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，海關(guān)將其調(diào)整為B類(lèi)。

D類(lèi)企業(yè)自海關(guān)作出類(lèi)別調(diào)整決定之日起滿(mǎn)1年未再發(fā)生本辦法第九條或者第十五條所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，海關(guān)將其調(diào)整為C類(lèi)。

第二十二條 C類(lèi)、D類(lèi)企業(yè)申請(qǐng)調(diào)整為B類(lèi)、C類(lèi)的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)注冊(cè)地海關(guān)向直屬海關(guān)提交《企業(yè)管理類(lèi)別調(diào)整申請(qǐng)書(shū)》。注冊(cè)地海關(guān)經(jīng)審核，企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)制發(fā)《企業(yè)分類(lèi)管理申請(qǐng)受理決定書(shū)》，并報(bào)直屬海關(guān)審定。

直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起1個(gè)月內(nèi)作出決定。

第二十三條 企業(yè)有下列應(yīng)當(dāng)降低類(lèi)別情形之一的，海關(guān)發(fā)現(xiàn)后根據(jù)本辦法第二章的規(guī)定，重新決定其適用的管理類(lèi)別:

（一）AA類(lèi)、A類(lèi)企業(yè)不符合原管理類(lèi)別適用條件的；

（二）B類(lèi)企業(yè)有 C類(lèi)、D類(lèi)管理類(lèi)別情形之一的；

（三）C類(lèi)企業(yè)有D類(lèi)管理類(lèi)別情形之一的。

第二十四條 經(jīng)直屬海關(guān)決定調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類(lèi)別的，由企業(yè)注冊(cè)地海關(guān)在決定作出之日起10個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)決定送達(dá)企業(yè)。

自海關(guān)作出調(diào)整決定之日起，海關(guān)按照調(diào)整后的管理類(lèi)別對(duì)企業(yè)實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

第二十五條 AA類(lèi)或者A類(lèi)企業(yè)涉嫌走私被立案?jìng)刹榛蛘哒{(diào)查的，海關(guān)暫停其與管理類(lèi)別相應(yīng)的管理措施；暫停期內(nèi)，按照B類(lèi)企業(yè)的管理措施實(shí)施管理。

第二十六條 企業(yè)僅名稱(chēng)或者海關(guān)注冊(cè)編碼發(fā)生變化的，其管理類(lèi)別可以繼續(xù)適用，但是有下列情形之一的，按照下列方式調(diào)整：

（一）企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立，分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系的，其管理類(lèi)別適用分立前企業(yè)的管理類(lèi)別，其余的分立企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)；

（二）企業(yè)發(fā)生解散分立，分立企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)；

（三）企業(yè)發(fā)生吸收合并，合并企業(yè)管理類(lèi)別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類(lèi)別；

（四）企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并，合并企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)。

第四章 管理措施的實(shí)施

第二十七條 報(bào)關(guān)企業(yè)代理進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開(kāi)展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，海關(guān)按照?qǐng)?bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類(lèi)別分別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

因企業(yè)的管理類(lèi)別不同導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)實(shí)施的管理措施抵觸的，海關(guān)按照下列方式實(shí)施：

（一）報(bào)關(guān)企業(yè)或者進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人為C類(lèi)或者D類(lèi)的，按照較低的管理類(lèi)別實(shí)施相應(yīng)的管理措施；

（二）報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人均為B類(lèi)以上管理類(lèi)別的，按照?qǐng)?bào)關(guān)企業(yè)的管理類(lèi)別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

第二十八條 加工貿(mào)易經(jīng)營(yíng)企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類(lèi)別不一致的，海關(guān)對(duì)該加工貿(mào)易業(yè)務(wù)按照較低的管理類(lèi)別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

第五章 附

則

第二十九條 走私罪的時(shí)間認(rèn)定以人民法院刑事判決書(shū)生效時(shí)間為準(zhǔn)。

走私行為、進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為以海關(guān)行政處罰決定書(shū)生效時(shí)間為準(zhǔn)。

第三十條 警告以及罰款額在人民幣1萬(wàn)元以下的違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，不作為企業(yè)分類(lèi)管理評(píng)定記錄。

第三十一條 本辦法下列用語(yǔ)的含義是：

“其他企業(yè)”，指在海關(guān)注冊(cè)登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)外，海關(guān)總署規(guī)定的其他從事與進(jìn)出口活動(dòng)直接有關(guān)的企業(yè)。

“中西部”，指除東部地區(qū)以外的其他地區(qū)。東部地區(qū)包括北京市、天津市、上海市、遼寧省、河北省、山東省、江蘇省、浙江省、福建省、廣東省。

“拖欠應(yīng)納稅款”，指自繳納稅款期限屆滿(mǎn)之日起超過(guò)3個(gè)月仍未繳納進(jìn)出口貨物、物品應(yīng)當(dāng)繳納的進(jìn)出口關(guān)稅、進(jìn)出口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅之和，包括經(jīng)海關(guān)認(rèn)定違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，除給予處罰外，尚需繳納的稅款。

“拖欠應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)”，指自海關(guān)行政處罰決定規(guī)定的期限屆滿(mǎn)之日起超過(guò)3個(gè)月仍未交付海關(guān)罰款、沒(méi)收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價(jià)款。

“進(jìn)出口總值”，包括海關(guān)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)與單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，以海關(guān)的統(tǒng)計(jì)為準(zhǔn),有關(guān)數(shù)據(jù)僅用于海關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理。

“報(bào)關(guān)差錯(cuò)率”，指企業(yè)上一所有報(bào)關(guān)員記分的總次數(shù)除以報(bào)關(guān)單總數(shù)的百分比。

“1年”，指連續(xù)的12個(gè)月。

“”，指1個(gè)公歷。

“以上”，包含本數(shù)。

“以下”，不包含本數(shù)。

第三十二條 本辦法由海關(guān)總署負(fù)責(zé)解釋。

第三十三條 本辦法自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海關(guān)總署令第71號(hào)公布的《中華人民共和國(guó)海關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施分類(lèi)管理辦法》、2001年7月20日海關(guān)總署、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部令第86號(hào)公布的《關(guān)于大型高新技術(shù)企業(yè)適用便捷通關(guān)措施的審批規(guī)定》同時(shí)廢止。