第一篇：費用管理制度

費用管理制度

第一條

為有效的降低公司的運營成本，提高公司競爭力，加強費用的監管并明確監管人責任，嚴格把好費用開支關，堵塞費用開支上的漏洞，切實把不合理的費用支出壓下來，特制定本制度。

1、公司費用實行分類管理，歸口控制，適時監控的分類分部門的條塊管理模式。這里的費用是一個管理概念，指公司除商品采購成本以外的所有費用。

2、各級費用管理的責任承擔者，都必須做到責任內容清楚，職權范圍明確，考核獎懲分明，貫徹責、權、利三結合。

第二條 費用報銷基本要求及原則

1、報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據，原始發票不得臆造、涂改，不得偽造發票。

2、發生的費用必須按規定分類填寫公司統一的報銷單據，不得隨意填寫。

3、各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數和所屬部門和職務，內容和項目必須齊全。

4、原始憑證必須按公司規定的程序進行審核、簽字，相關手續必須完備。

5、出納人員要嚴格遵守費用報銷制度，認真審核各種憑證，對不符合公司制度的原始票據及越權審批的費用和支出一律不得報支，檢查封面金額與所附單據是否相符，并要承擔責任，凡不符合規范報支的，按報支額的10%處以罰款。

6、各種原始憑證由所屬費用項目的部門審核并呈報審批，門店費用一律由門店財務主管初審，門店店長簽字后方可呈報總部審批，否則總部不予審批。

7、各種當月費用報銷必須在每月25日前送呈有關領導審批，各級領導應及時審批，防止造成費用入帳逾期現象。

8、對于手續或填寫不符要求的一律退回修改、補全手續、重填憑證；對于不得報支的費用項目，一律退回拒付；對于超期申報的費用，根椐相關規定進行報支。

第三條 費用開支審批程序

1、公司各部門應根據工作需要，事先擬訂費用支出計劃，報總經理同意簽批后，交財務部備案，審批流程不完整的財務不予受理。

2、計劃內費用報銷程序：經辦人簽字——部門經理或門店店長審核簽字——財務主管審核是否超預算并填制付款憑證等（對大額支出及超預算部分由總經理審批）——出納檢查單據后付款。

3、所有費用開支，若總經理不在，需經電話請示總經理后，方可予以開支，待總經理回到公司再予補簽。

第四條 費用開支管理

1、人工費用管理

⑴ 人工費用包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼工資等支出。⑵ 人力資源部根據公司實際情況和要求，對各部門、各門店進行定編定崗，確定各崗位的基本工資標準。

⑶ 各部門、各門店必須在每月2日以前將審核無誤的考勤表上報公司人力資源部，并同時在本部門張貼考勤表。后勤各部門由總辦統一上報。4日以前為各部門員工對考勤結果反饋時間，人力資源部負責檢查各部門考勤表是否真實，發現情況不實，責成糾正。5日以前人力資源部必須把核實后的考勤表報送財務部。考勤記錄規定：各部門報考勤時，必須將出勤情況分清病假、產假、婚喪假、探親假、事假、曠工等如實記錄。在公司規定范圍之外凡需加班的，要填報加班申請表一式兩份，報主管及人力資源部審批。無加班申請表的不予計算加班工資。部門之間人員調動，根據人力資源部開出的員工調職通知單等，調出部門負責報調出前的考勤，調入部門應在調入之日起，開始登記考勤。

⑷ 財務部依據人力資源部提供的基本工資、工齡工資、考勤情況的通知及各部門、各門店績效完成情況計算工資。

⑸ 工資發放時間定為每月8-10日，財務部應及時將工資發放到員工本人，并完善發放手續。離職人員必須到總部領取。

⑹ 人力資源部對定編定崗、基本工資標準的合理性，工齡工資及其他工資項目的準確性負責。財務部對工資計算和發放的及時性、準確性負責。

2、配送費用管理

⑴ 配送費用指門店之間的商品調撥費用和配送費用等。包括：送貨車輛的通行費、停車費、燃料費等；外叫人力車、機動車費用；雇傭搬運工人工費用以及其他有關倉儲支出等。

⑵ 由于配送費用受銷售情況影響較大，公司對配送費用依據銷售變化情況實行定率管理，各分公司配送部門負責管理所屬配送費用，應提高效率，有效降低配送費用。配送中心負責整個公司配送資源整合，對所屬各類配送費用發生負有第一責任。

⑶ 自有車輛按照配送中心的規定進行規范管理，對購買的燃料，財務部門必須進行列帳處理，并根據每月實際耗用數進行核銷。購燃料必須開具增值稅發票，并按規定進行抵扣。長期外叫車輛應簽訂合同，預收一定數量的押金，并交公司財務部備案。

⑷ 配送部在掌握車輛維護、用車、油耗情況基礎上，制定當月車輛費用開支計劃。

⑸ 市外采購商品用車油費報銷，需由駕駛員在發票背面注明行車起訖路程，由配送中心主任根據里程表、耗油標準、加油時間、數量復核簽字，采購部經理驗核簽字。

⑹ 對車輛實施中大維修前須提出書面報告，說明原因和預計費用，報銷時在發票上列明詳細費用清單。

⑺ 對商品配送或采購中發生的過路費，司機應及時讓配送中心主任簽字，配送中心主任根據出車路線、時間核實簽字。

⑻ 配送中心因工作確需雇傭搬運工的以及其他有關倉儲費用支出，按公司費用審批程序執行。

3、廣告費用管理

⑴ 廣告費用內容包括各類媒體廣告及宣傳性支出。

⑵ 營運部根據年度銷售計劃及促銷活動計劃，制定公司年度廣告收支計劃和成本預算，經總經理審批后財務部備案。

⑶ 采購部根據營運部的年度支出計劃和成本預算，籌劃傳播途徑，分解廣告費用并報公司總經理審批，交財務部備案。

⑷ 廣告費的回收由采購部相關業務員負直接責任。廣告費回收計劃必須詳細到供應商、品類交財務部掛應收，應收廣告費必須得到供應商確認。

⑸ 財務部憑廣告成本預算和應收計劃進行收付結算，沒有應付計劃、超出預算和應收未完成的，財務部有權停止付款。

4、辦公費用管理

⑴ 辦公費用包括水電費、固定電話費、移動通訊費、辦公用品、其他行政辦公費等。⑵ 公司對辦公費用原則上實行預算責任包干制，各部門經理，各門店店長對所屬單位發生的辦

公費負第一責任，總辦部對整個公司發生的辦公費用負有監管和控制責任。⑶ 水電費。由總務部根據門店面積、季節變化制定各部門的控制標準，對于超過標準的，由該部門自行分解承擔。標準的調整由部門提出申請，總務部審批。水電費必須開具增值稅發票，供財務作為抵扣入帳。報批流程：各門店申請——總務科審核——主管副總核批——總經理審批——財務主管審核——出納檢查付款

⑷ 固定電話費。由營運部制訂使用標準，原則上與門店大小、銷售直接掛鉤；對于超過標準的，由該部門自行分解承擔。標準的調整由部門提出申請，營運部審批。報批流程：

市內店由總辦按時統一交納——財務主管根據費用標準審核（超過標準按公司規定執行）——總經理審批——出納檢查付款

縣城店由駐店會計交納——財務主管根據費用標準審核（超過標準按公司規定執行）——總經理審批——出納檢查付款

⑸ 辦公費用包括印刷各種帳表、購買發票、打印紙、辦公用品、筆墨、標價牌、名片、郵寄、書報等費用。各部門經理，各門店店長對所屬單位發生的辦公費負責，總辦對整個公司發生的辦公費用負有監管和控制責任。辦公用品采購和印刷各種帳表等由資產部負責采購、印刷。

⑹ 公司辦公費用報銷必須嚴格按公司費用審批程序執行，各單位每月應對超出預算的所有辦公費用上報總辦，并報總經理確定是否報銷并負責處罰。

5、差旅費用管理

⑴ 公司員工因公出差，一律乘坐汽車或火車，長途可購硬臥車票，不得乘坐飛機，因特殊情況需要乘坐飛機，必須報總經理批準，否則不予報銷。

⑵ 在途補助：連續乘坐汽車和火車6小時以上，按每人每天50元標準發放；

⑶ 住宿每人每天按100元標準住宿，出差住宿按天計算，副總經理以上實報實銷，但不得超過三星級，不同級別員工同時出差，住宿標準在請示總經理同意后，可享受高職務標準；

⑷ 住宿伙食補貼每人每天50元

⑸ 員工出差原則上不得乘坐出租車，下列情況除外: ① 出差目的地偏遠，沒有公共交通工具的； ② 攜有大額款項或重要文件須確保安全的； ③ 收、發貨物笨重，搬運困難或時間緊迫的； ④ 陪同重要客人外出的； ⑤ 執行特殊業務或夜間辦事不方便的；

⑹ 員工出差應按最簡便快捷的線路乘坐車船，不得繞行。如出差期間經領導批準順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞線多支付的費用均由個人自理，期間按事假考勤。

⑺ 報銷差旅費必須在回公司5天內辦理報銷手續，繳還預支差旅費，否則作為挪用公款處理。

⑻ 差旅費報銷經辦人必須填制差旅費報銷單，報銷單據上必須注明所屬部門、日期及出差事由，交通費寫明出差地點、時間、乘坐線路和車費金額。補貼以出差時間滿12小時起計算。

6、招待費用管理

⑴ 招待費包括因公請客的餐費、禮品費、旅游費、贈送商品、贈送返利卡開支等。

⑵ 各部門因公招待必須事先申請總經理批準，如有特殊原因，必須事先電話請示批準，原則上不允許先斬后奏。參與招待活動的人員中（董事長、總經理除外），以最高級別的人員為報銷申請人，不得指定下級人員提出申請并自已審批報銷。

7、修理費用管理

⑴ 修理費用包括車輛的維修保養、電腦、傳真、復印機、電子稱、電器、消防器材等各類財產的維修以及購置的修理配件開支。

⑵ 公司運輸車輛的維修保養由配送中心負責，制定維修保養計劃和費用預算，報總經理審批。后勤用車輛由總務科負責，制定維修保養計劃和費用預算，報總經理審批。

⑶ 電腦、傳真、復印機、電子稱等電子產品維修由信息部負責，制定維修保養計劃和費用預算，報總經理審批。

⑷ 冰柜、空調等電器及其他設備的維修由總務科負責，制定維修保養計劃和費用預算，報總經理審批。

⑸ 因個人使用不當造成財產損壞需修理的，由個人自行修理，公司不墊支修理費。

⑹ 對于各類資產的大修理，上述負責部門需提前申請，說明原因和預計費用，經總經理批準后方可實施。

8、房屋裝修費用管理

⑴ 房屋裝修費用是指用于門店經營場所、倉庫、辦公場所等日常裝修和開業裝修支出。

⑵ 房屋裝修必須事先提出申請，注明費用預算，經總經理批準后方可實施。

⑶ 裝修費用報銷，在預算費用內支出按費用報銷程序核報。超出預算外裝修費用須寫出書面原因，報總經理核批。

9、其他費用管理

其他費用包括各項稅金繳納、各項執照的年檢、職工培訓費用、購買教材（含錄象、錄音、光盤等）、公司舉行各種活動、生日蛋糕、探望職工等費用。

以上費用支付必須由所屬費用的責任部門提出申請，總經理批準，按公司規定實施。銀行手續費按銀行收費標準支付。第五條 經辦人、審批人職責

1、經辦人必須如實填報各項報支憑證和申請上規定的項目，并對所報支內容的真實性負責，并簽名。

2、部門經理、門店店長對本門店（部門）人員所有費用內容發生的真實性、必要性、合理性審核和對本

門店（部門）所有費用進行控制，并在原始單據上簽字。

3、配送中心主任對公司所有倉儲運輸過程中發生的一切費用的真實性、必要性、合規性審核，并在原始 單據上簽字。

4、各職能部門對所屬職能內支出進行審批，對計劃和規定負責，并簽署審批意見。

5、總經理對整個公司費用支出進行控制。

6、財務部經理對公司的所有支出進行計劃性、合法性和制度執行進行審核。

7、出納人員對所有費用報銷單據的真實性、合法性做最終的審核。

第二篇：《費用管理制度》

費用管理制度

目的加強公司費用管理、控制不合理費用開支，提高經濟效益。

范圍

本公司全體員工的費用都應依據本制度執行。

責任人

各部門負責人及辦公室人員。

內容

4.1

費用包括辦公費、差旅費、招待費、運輸費、通信費等。

4.2

報銷有關事項

4.2.1

使用辦公室制訂統一格式的“用款申請單”、“費用報銷審批單”、“付款憑單”、“采購申請單”、“借款申請單”等。

4.2.2

費用報銷單據必須用藍色或黑色水筆填寫，用膠水粘貼附件于反面，不得使用訂書針、大頭釘、回形針串別。不符合規定的，作退回處理。

4.2.3

報銷的原始票據要求是正規發票。發票級次：增值稅發票，普通發票，財政、事業單位收據。

4.3

審核、批準規定

4.3.1

辦公費、運輸費由辦公室主任審核、總經理批準。

4.3.2

借款申請單、采購申請單、用款申請單、差旅費、招待費、貨款發票經部門負責人簽字確認后，由分管副總審核，總經理批準。

4.4

借支規定

4.4.1

個人差旅費借款：需辦理出差手續，填寫“借款申請單”，由分管副總批準申請后方可辦理借款。

4.4.2

差旅費借款限額：原則上員工為3000元；部長為5000元。

4.5

相關單據、費用說明

4.5.1

用款申請單

4.5.1.1

各項貨款的用款必須附加采購合同、入庫單、費用明細清單為審核依據。

4.5.1.2

辦公場地、倉庫、車間等租賃合同必須報辦公室備案，作為租賃費支出依據。

4.5.2

差旅費

4.5.2.1

外地出差

指因工作需要出差的，要辦理出差手續，憑“出差申請單”核銷差旅費。到外地辦事發生的費用，包括在途交通費、出差生活補貼、住宿費等。出差期間所乘坐的交通工具類別須經分管副總同意。

4.5.2.1.1

出差回公司后，在3個工作日內辦理報銷手續，返回公司時間以回程車、船、飛機票時間為準。

4.5.2.1.2

在途交通費

乘火車10小時內可以到達的，原則上不得乘坐飛機和軟臥。

在途交通費包括飛機場至賓館的往返出租車費、機場建設費、保險費。

因工作需要開私家車的，按每公里1.5元計算交通費。

4.5.2.1.3

出差生活補貼

出差生活補貼（需在外住宿）按標準執行（見下表）。

出差天數以車、船、飛機票的時間為標準。出發時間在12:00（含）之前的，出差天數計為1天，反之為半天；到達時間在18:00之后的，出差天數計為1天，反之為半天，餐費30元。

出差人員到公司業務單位所在地出差，期間接受業務單位接待的，則生活補貼不予發放；參加各種會議、培訓，視具體情況辦理。

4.5.2.1.4

住宿費

住宿費按公司標準、職務級別給予報銷（見下表）。

出差同行人員中職務級別不一致，其他同行人員經分管副總同意后，可享受最高級別人員的住宿標準。出差人員如為單數，或同行人員中有異性，住宿費可以按標準乘以2的范圍內報銷。

職務級別

項

目

總經理、副總經理

正、副部長

員工

生活補貼

實報實銷

80元/天

80元/天

住宿費標準

發達地區

實報實銷

180元/天

150元/天

一般地區

實報實銷

150元/天

130元/天

4.5.2.2

本市出差（或辦事）

4.5.2.2.1

市內交通費按實報銷，原則上以公司車為主，無特殊情況不得乘坐出租車；若有特殊情況的，事先向上級領導提出申請，批準后方可乘坐。

4.5.2.2.2

因工作需要而加班或外出辦事的，時間在7:00前或19:00后可乘坐出租車。

4.5.2.2.3

乘坐出租車的，在報銷車費時，須在出租車票反面，寫明乘坐原因、起訖地點，不寫明以上兩項內容的，不予報銷。

4.6

招待費

因工作需要，需要招待客人前，應口頭或書面的形式向總經理或辦公室提出本次費用申請。

招待費報銷時，簡要列明事由、參加人數；不寫明以上內容，在報銷時作退回處理。出差期間的招待費須與差旅費同時報銷。

4.7

辦公費

是指因日常工作的需要而購買的辦公用品及其他辦公性質的消耗，如購買紙筆、印制名片、郵寄費、快遞費、因工作需要公司統一訂購的報紙及書刊、辦公室清潔衛生所需的用品等。

4.9

運輸費

4.9.1

運輸費支付應填寫“用款申請單”并附貨運合同、正規的運輸發票（帶抵扣聯）、貨運清單、部長審核，對以上四項附件不全的用款，不予審批，作退回處理。

4.9.2

注意事項

4.9.2.1儲運部在比較貨運公司的信譽及價格后發運，力求降低運輸費，盡量減少無效運輸。

4.9.2.2

不論何種情況，都必須與貨運公司簽有貨運合同或協議，作為報銷運輸費的附件之一。

4.10

本制度由辦公室負責解釋、監督。

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END

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第三篇：新版費用管理制度

費用管理制度

第一章

總則

第一條

為了加強公司費用開支管理，規范報銷行為,根據國家有關法律、法規，結合實際情況特制定本制度。

第二條

本制度的費用是指個人在辦理公司業務時支付的費用（如：差旅費、市內交通費、業務招待費、郵寄費、通訊補貼）及公車費用等。

第三條

不得用于報銷費用的情形：

1、全員私人化費用不得報銷，能證明該費用是因公發生的除外。

2、虛構業務、變造發票等不正當行為炮制的費用不得用于報銷，否則一經查實，公司一律按涉及金額的十倍予以懲罰。

3、辦理公司業務時違反法律、法規、規章導致的罰金、罰款支出不得報銷，特別緊急情況下的應急處理（如違章停車）造成的罰金、罰款可由公司領導酌情處理。

4、在處理公務時，對于行為不當可能造成危害公共安全的行為（如闖紅燈）導致的一切后果在任何情況下都不得報銷損失費用。

第四條

公司所有費用報銷時均須提供合法有效票據，具體包括發票、財政票據、境外簽收單據等。

第五條

本制度僅對列舉的費用做了具體規定，對于未列舉的費用由財務部參照本制度執行。

第六條

本制度適用于公司全體人員。

第二章

審批制度

第七條

費用審批原則：分級負責、層層把關。各部門主管負責本部門人員業務費用真實性、合理性的審查；分管領導（如有）負責對業務情況進行總體審查；財務審核業務費用合規性、票據合法性等；總經理負責報銷費用的最后審批。

第八條

費用報銷流程：

報銷人填寫報銷單 → 報銷部門主管審核 → 分管領導審批（如有）→ 財務審核 → 總經理審批 → 出納結算。

第三章

列舉的費用管理規定

第九條

差旅費

差旅費包括城市間交通費、市內交通費、住宿費、餐飲補助、其他費用等。城市間交通費、市內交通費、住宿費及其他費用在規定標準內憑發票報銷，餐飲補助實行定額包干。

（一）城市間交通費

1、出差人員要按照規定等級乘坐交通工具，憑票報銷城市間交通費。未按規定等級乘坐交通工具的，超支部分自理。

2、出差路途較遠或出差任務緊急的，經單位領導批準方可乘坐飛機，報銷時先由總經理在機票背面簽字同意。

3、不同級別的人員一同出差可選擇享受高級別的交通工具待遇。

4、自駕私家車出差的，車貼按0.7元/公里計算，足額貼加油票報銷。過路過橋費憑票據實報銷。

5、業務員出差須完整記錄行程明細，自駕車出差的，還需填寫過路過橋費金額，并主動向銷售部門報告行車公里數。

（二）市內交通費

1、出差地區域內交通方式包括乘坐公交車、地鐵和出租車。公司鼓勵優先乘坐公交車和地鐵交通工具，在報銷時憑發票給予實報實銷。

2、報銷出租車費用時，需列明出行記錄，說明對方單位人員、事由。

3、對于審核發現出租車發票號碼連號（發票號碼從倒數第三個至第一個區間相同、最后兩位數間隔50以內的為連號），且無合理解釋的，直接核減連號發票的十倍金額作為誠信處罰。

4、自駕車出差的，原則上不再報銷市內交通費。

（三）住宿費

1、住宿費實行住宿標準總額控制，出差人實際住宿費總額超出住宿標準總額的部分不予報銷。

2、報銷住宿費時須提供足額且當地的住宿發票。否則以50元/天包干額度計算，按較大金額的報銷住宿費。（公務員出差定額包干費為80元/天，含餐飲費）

3、本制度住宿費標準為一個標準間的費用。同性兩人同行出差住一個標準間，副總經理級及以上人員提倡住一個標準間。

4、出差到北京、上海、廣州、深圳、天津五個一線城市的，住宿標準增加50元/天；出差到杭州、南京、濟南、重慶、青島、大連、寧波、廈門八個二線經濟發達城市的，住宿標準增加30元/天。

（四）餐飲補助

1、餐飲補助按出差天數實行定額包干30元/天。半天統一按20元標準給予補助。

2、出差天數原則上以車船（機）票出發時間計算，十二點之前出發的當天按一天計算，十二點之后出發的當天按半天計算。不能證明實際出發（返回）時間的，統一分別按半天計算。出差當天往返的視情況而定。

3、出差在40公里以內（含市內），不享受餐飲補助。

4、出差期間宴請客戶的，需連同差旅費一起報銷。同時按10元/次扣減當天的餐飲補助。

（五）出差費用標準

城市間交通費（元/次）崗位職級飛機總監級（副）主任（副）實報高鐵動車實報火車實報硬臥硬臥硬臥硬臥汽車輪船實報普通普通普通普通標準間實報***0住宿費（元/天）餐飲補助（元/出租天）公交車車實報明細報銷明細報銷明細報銷明細報銷明細報銷明細報銷實報實報實報實報實報無30303030市內交通費業務部以外各部門一般行管人員普通工人大區經理報批二等座報批二等座報批二等座報批二等座業務部年銷30臺業務員報批二等座（等值250萬）業務員報批二等座硬臥普通120實報30硬臥普通100實報30 注：城市間交通費、住宿費均為費用上限，確需超標的須履行報批手續。

（六）報銷期限要求

出差人員應在返回公司后七個工作日內辦理報銷手續。超過規定期限的，按超過天數處以10元/天的罰款。

第十條 市內交通費

參照差旅費的市內交通費規定執行。第十一條

業務招待費

（一）招待申請

1、公司嚴格控制招待經費開支，總經理以下級別管理人員招待前必須事前請示公司領導。

2、招待實行誰主張誰申請的原則。本部門職責內業務原因的招待由部門內人員填寫招待申請單，公司層面招待由行政統一填寫招待申請單。

3、業務人員原則上不允許私自招待客戶，特殊情況須報銷售部門負責人和總經理同意后方可。

4、因公原因的工作簡餐標準接待（標準30元/人內，人數不超過10人），實行簡易報銷流程。即報銷時先由公司部門負責人簽字，財務審核后交總經理簽批。

（二）招待規格

1、出于商務禮儀考慮，招待雙方人員最高級別需對等。如對方部長級別，我方也需派部長級別人員參與。

2、招待雙方人員數量限制。客戶來公司拜訪的，原則上我方接待人數不應超過客戶人數。

3、對于客戶主動要求來司考察或參加公司展會，業務員應合理評估客戶成交意愿，并事先匯報公司領導，對于缺乏誠意的客戶應委婉拒絕。

4、對于擅自做主或未執行招待費有關規定的，公司不予承擔額外的費用。

（三）費用標準：

用 餐50（元/人）香 煙40（元/包）酒 水100（元/斤）第十二條

郵寄費

1、私人物件的郵寄費不得列入公司結算單報賬，一經發現，扣罰其郵寄費十倍金額作為誠信罰款。

2、報銷郵寄費時，需要附郵寄詳單和發票。第十三條

通訊補貼

1、員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位根據員工工作性質和職位不同設置，標準如下：

職 務副總經理以上總監級主任、副主任級其他人員話費標準(元/月)據實報銷180-200100-18050-100

2、具體執行公司制定的《員工通訊補貼標準清單》。

3、享有通訊補貼的員工于每月第二周的報銷審核日將上月電話費發票粘貼好走報銷流程。手機交費發票不得用于報銷。

4、銷售、市場及售后部門一線員工的通訊補貼直接計入工資按月發放，其余享有補貼人員憑票報銷形式發放。

第十四條

辦公用品、低值易耗品費用

1、此類費用正常由公司集中購置,并指定專人負責。

2、各部門應在每月25日前填制本部門下個月的物品申領計劃并給部門負責人簽字，交至辦公室統一購買。

3、員工因公需要臨時購買的辦公用品或工具等，可由部門負責人同意后購買。如購買的物品為非一次性工具的，報銷時需提供入庫單連同發票報銷。如購買的屬于公與私難以區分的可娛樂性電子產品（手機、IPAD、相機、望遠鏡等），報銷時需行政確認使用狀況（領用登記簿原件行政留存日后清查）。

4、行政應針對可娛樂電子產品的使用情況建立管理臺賬，保證每年清查一次。對于中途離職人員要做好使用資產移交方可辦理離職手續。

第十五條

公務車費用管理

1、公司車輛由行政駕駛班組統一管理，具體車輛調度由行政主管負責安排。車輛加油卡由行政主管負責管理。

2、公司車輛使用前，需登記車輛使用記錄。

3、車輛使用人用車結束后，報銷車輛油費、過路過橋費時，需先經車輛管理部門簽字確認后，再到財務審核。

4、公司車輛加油卡只對公司對應號牌的車輛加油，如違規使用加油卡加油的，一經發現予以通報全司，并追罰公司損失的十倍金額罰款。

5、駕駛員不得私自向外借車、出私車，因私自向外借車、出私車以及違反交通規則等造成的事故責任及經濟賠償全部由駕駛員本人承擔。對于私自轉借、出私車的行為，一經發現直接處以500元罰款。

6、公務車集中充油卡由行政主管負責申請，審批后交出納充值及分配。油費發票由駕駛員或出納擇機前往加油站總公司開票。

第四章

報銷規范性要求

第十六條

報銷單填寫

1、費用報銷單需填寫完整：部門、日期、內容、大小寫、合計數、附件張數、簽字等。

2、規范的大寫金額：零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬。第十七條

原始票據的要求

1、業務經辦人應充分取得費用的相關原始單據，如：合同或協議、合法有效票據等。

2、發票日期距離報銷日期原則不得超過90天，跨年的不超過30天。第十八條

票據粘貼要求

1、原始發票單據及附件應按照報銷的經費項目進行分類整理，如辦公費、招待費、差旅費、住宿費等，應按照類別分別粘貼。

2、單據粘貼封底規格：同公司印制的單據報銷封面大小（A4紙一半）。

3、具體粘貼要求：

（1）原始發票單據及附件必須由上而下、自左至右、均勻排列粘貼。（2）同類票據在同一張報銷封底上按照先小后大的順序粘貼。（3）粘貼的原始發票單據及附件不得超出報銷封底范圍。

4、不得使用訂書機、回形針、大頭針固定原始發票單據及附件。第十九條

對于不規范的費用報銷單據，一律退回到報銷人或其所在部門主管處。

第二十條

財務作為公司財物核心監管部門，有權對不合規、不配合的報銷做出機動性懲罰的決定，其他部門或人員無權干涉。第二十一條

任何報銷單據只有同時經財務審核及總經理審批后方可辦理支付結算手續。

第五章

報銷時間的具體規定

第二十二條

為合理安排員工報銷時間，提升工作效率，現將報銷時間規定如下：

1、審核時間：每周一、周三全天為報銷審核日。

2、付款時間：每周四下午為報銷付款時間。

第六章

附則

第二十三條

本制度解釋權歸公司財務部。

第二十四條

本制度自2018年1月1日起執行。第二十五條

本制度經總經理簽字后生效。

總經理簽名：

二〇一七年十二月三十一日

第四篇：費用管理制度

集團公司費用現金報銷管理制度 1 總則

費用報銷管理制度是為費用報銷工作所設定的執行標準，它對于企業和個人嚴格遵守財政紀律，加強現金管理，控制費用支出，提高企業經濟效益具有重要意義。

本制度是對公司各部門、分廠（分公司）及個人用現金報銷的有關費用進行歸口管理與控制所作的規定。

本制度所涉及的現金是廣義的概念，包括通過以現金、銀行存款、信用卡等形式支付的上述費用性支出。費用歸口管理部門

公司對用現金支付的費用報銷業務實行集中管理，統一支付，歸口部門對費用實行包干控制，日常工作由財務部門負責。費用開支內容

3.1 辦公費：包括公司內領用辦公用品，公司內勞務協作費用、復印費用、計算機紙張費用、經批準用現金報銷的小額公司外修理費、印刷費、雜志資料費、郵寄費。

3.2 電話費：指在公司內部發生的內線電話費、外線電話費、磁卡費用及出差期間的電話、磁卡費用。

3.3 差旅費：因公出差期間所發生的路程費、補貼、住宿費，不包括出差期間發生的電話費和業務招待費。

3.4 會議費：經批準參加的市內外各種會議費用，包括參加會議發生的路程費、補貼費、住宿費、資料費、會務費，不包括會議期間的電話費和業務招待費。

3.5 通訊費：經批準報銷的通訊工具購置費、安裝費、廠外電話費、名片費用。3.6 上網費用：計算機上網費用。

3.7 計算機維修費用：用于計算機硬件、軟件添置、維護修理的費用。3.8 業務招待費：經營活動中發生的餐費、禮品費、旅游費等。

3.9 信息費用：包括上市公司信息刊登費用、會議費、資料費及董事會費用。

3.10 宣傳費：經營活動中經批準列支的廣告費、宣傳費、會費、網費、贊助費、捐贈費等。3.11 出國經費：經批準按規定報銷的出國人員制裝以及在出國期間所發生的一切費用。3.12 消防警衛費：經批準報銷的消防費、軍訓費、失竊賠償費等。

3.13 勞動保護費：季節性防護用品費、清涼飲料費、工作服費用、安全教育費。3.14 環境保護費：分別為工程部門歸口的水利工程費、防污排污費和后勤部門歸口的總務費用（環境保護費、綠化費用、環境整治費）等。

3.15 離休人員經費：按規定報銷的離休干部專項費用、活動費、慰問費、電話費等。3.16 審計訴訟費：資產評估費、審計費，法律顧問費、訴訟費。

3.17 科研費用：僅指產品開發部門為研制新品所發生的內部領用材料、零件，勞務協作費用及經批準用現金支出的本條款范圍內的小額費用。

3.18 工藝費用：公司用于新產品工藝試制、勞務協作費用及經批準用現金支出的本條款范圍內的小額費用。

3.19 團委活動費：團委專項費用，包括經批準報銷的差旅費、郵費、業務招待費、活動費、電話費、辦公費、修理費等一切費用。

3.20 書報費：僅指公司宣傳部門統一訂購的書報費用。

3.21 技術圖書資料費：僅指公司圖書室購置技術圖書資料的費用。

3.22 計量理化水電費：僅指公司內部發生的計量、理化、水費、電費轉帳費用。3.23 倉庫經費：僅指公司各倉庫所發生的廠內勞務、修理費用、廢品損失等轉帳費用及經批準的小額外部修理費用。3.24費用工工資：指農民工的工資性支出和午餐費。3.25 動能費用：指生產過程中發生的風、汽、水、電費用。

3.26 工位器具費用：指在制品存放、管理過程中所發生的周轉箱、計數盤等費用。3.27 銷售費用：銷售部門內部發生的所有費用，包括廠內勞務、修理、廢品損失、水電費、倉庫費用、三包損失、運輸費、銷售回籠中的貼息折讓、差旅費、業務招待費等。

3.28 教育經費：經批準參加各種學習、培訓、進修期間所發生的培訓費、資料費、路程費、住宿費、伙食費及公司聘請教師的講課酬金等。

3.29 福利費用：包括在職職工、離退休人員的藥費支出，獨生子女費、招待所、食堂、浴室、伙食補貼、在職困難補貼、療養補貼、退休人員補貼等福利部門所發生的工資、福利、領用的材料、轉入的勞務協作、電話費、差旅費、稅金等費用。費用控制與審批手續

4.1 上述范圍內的各項費用由財務部門根據以往費用的實際支出及計劃成本費用控制目標的需要編制，經公司領導批準后執行。

4.2 部分共性費用的審批手續。

4.2.1 辦公用品：文具紙張、資料印刷等由采供部門歸口采購，各部門在限額內領用。4.2.2 廠內內線和外線電話費用：由總經辦歸口控制，提出各部門可用費用總額，各部門在限額之內包干使用。

4.2.3 通訊費、業務招待費、宣傳費：在公司核定的總額內，由總經辦歸口管理與控制。4.2.4 計算機維修費用：在公司核定的總額內，由計算機管理部門控制使用。

4.2.5 用于宣傳教育方面的錄像帶、錄音帶，由宣傳部門歸口采購與管理，費用由宣傳部門控制使用，各部門因宣傳需要可向宣傳部門提出申請。

4.2.6 訂閱各類報紙的費用由宣傳部門控制使用。

4.2.7 各部門因工作需要，訂閱的管理專業雜志，在費用限額之內，按現金審批權限批準后訂閱。

4.2.8 勞動保護費用：在公司核定的總額內，由生產安全部門控制使用。4.2.9 工藝費用：在公司核定的總額內，由工藝部門控制使用。

4.2.10 費用工工資：農民工的人數及費用總額由勞動工資部門歸口管理與控制。其中：分廠、分公司的農民工工資性支出和午餐費由所在部門承擔。業務管理部門的農民工工資性支出和午餐費由勞資部門承擔。

4.2.11 動能費用：由工程部門歸口控制，提出各部門可用費用總額，各分廠、分公司控制使用。外購水電費用由工程部門統一結算支付。

4.2.12 工位器具費用：在公司核定的費用總額內，由生產管理部門歸口管理與控制，分廠、分公司因生產需要添置工位器具，須向生產管理部門提出申請，經批準后所發生的費用由所在部門承擔。

4.2.13 教育經費：按審批權限經批準后，由員工培訓教育部門歸口管理與控制。4.2.14 福利費用：經職工代表大會審議通過后，由后勤部門在總額內控制使用。

4.3 本制度涉及的各項費用，凡用現金、銀行支票、信用卡支付的，應按以下審批程序執行。4.3.1 集控商品及業務招待費、飛機票費、出租汽車費、廣告費、贊助費、會費、網費、按實列支的住宿費、會務費、出國費用、審計訴訟費、新增通訊工具購置費、教育經費中列支的學習培訓費由部門中層正職簽字，由公司分管領導簽字批準后方可報銷。除此外，再需發生其他類型的按實列支費用，除由分管領導簽字外，另需董事長或總經理簽字批準。

4.3.2 其他現金支出在限額之內由部門中層正職簽字后報銷。

4.3.3 購買社會集團專控商品，按上述審批權限經批準后，由財務部門統一報請主管部門及財政局審批。購買后憑批準書、入庫單給予報銷。4.4 出差借款：

職工省內出差借款由部門中層正職審批，省外出差借款，由部門中層正職和分管副總批準。中層干部出差由分管副總審批。公司分管領導出差外地時，一般人員由財務分管領導審批；中層以上干部由董事長（總經理）審批。分管副總出差由公司總經理（董事長）審批。

4.5 團委、銷售部門、福利部門發生的現金支出，其審批權限同上。

4.6 本規定列支的各項費用必須專款專用，不得互相占用。每項費用不得突破月度計劃，如因特例可能發生超月度計劃支出，必須提前辦理追加計劃手續，經公司領導批準后給予報銷。但在月度終了，按單項費用實際超支總額的比例扣減部門工資、獎金。

4.7 在計劃之內的各項費用，按平均進度使用，按月考核，如費用超支，該項費用財務部門不予報銷，如因特例需要提前使用下一月度計劃，應事先向財務部門提出申請，經同意后給予報銷。

4.8 未列入計劃的臨時性費用經公司領導批準后，給予報銷。

4.9 財務部門對各部門歸口控制、包干使用的費用，按月結算，實行動態管理，并針對存在問題提出改進措施，確保各項費用控制在計劃之內。差旅費開支標準

5.1出差人員的住宿費實行限額憑據報銷，伙食費、交通費限額包干，均按出差的實際天數計算，不足一天的按全天計算。開支標準如下：

住宿費、伙食費、交通費補貼標準（單位：元/天）見下表。江陰市6元，不發交通費。

5.3 出差人員在無錫市區（含郊區、新區）出差的，車票憑據報銷，不發伙食費、交通費。5.4 出差人員自帶交通工具或由其他單位提供交通工具的（包括汽車駕駛員），不報路程費和交通費。

5.5 出差到子公司或聯營單位工作，其住宿費由子公司或聯營單位承擔的，不報住宿費，但可報伙食費及交通費。

5.2 出差人員出差無錫地區，車票憑據報銷，伙食費標準為每天：宜興市6元，5.6 經公司領導批準，代表公司參加各類會議，由會議安排發生的會議費、住宿費，憑會議通知按實列支。會議已安排就餐，并已在會議住宿費用中結算的，不另發伙食費補貼。

5.7 中層干部、采購人員、其余人員（含銷售一般人員）出差，差旅費（住宿費、伙食費、交通費）開支總額有不同標準，但其中伙食費和交通費每日統一為20元和10元，其余部分為住宿費限額，低于住宿費限額部分不予獎勵，高于住宿費限額部分，由個人負擔，其目的是鼓勵出差人員按規定的標準住宿。超支的住宿費用，如確系特殊情況造成，可由分管領導簽字后報銷。

5.7.1 同批次出差，有公司領導隨行，按公司領導標準報銷，即按實際報銷，無補貼。5.7.2同批次出差，有中層干部隨行，按中層標準報銷，即同性別兩人出差，住宿費每人200元，單人或異性出差住宿費每人300元，無補貼，交通費分別為20元，10元。

5.8 各類出差人員應本著誠實的態度，開具與實際住宿費相符的住宿費發票到公司報銷。5.8.1如果公司或客戶已為其提供住宿（含長駐人員從長駐點到其他地區出差），實際未發生住宿費發票的，不能報銷三項費用全部，只能報銷伙食費和交通費二項補貼30元。如果公司或客戶已為其提供就餐，只能報銷交通費補貼8元；如果從出發地點到達目的地均未發生交通費用的，則交通費補貼也不予報銷。出差人員應如實按天填制出差費用報銷審批表，并經部門領導確認簽字后，按規定報銷。

5.8.2 如果公司或客戶已為其解決住宿，但為了達到報銷三項費用的目的，再到其他地開具與實際住宿地不相符合的住宿費發票，屬于虛假行為，一經查實，所報費用全額收回，并通報所在部門。5.9 乘坐火車，從晚上八時到次日晨七時之間，在車上過夜6小時以上的或連續乘車時間超過12小時的，可購同席臥鋪票。如果不買臥鋪票的，按本人實際乘坐的硬席座位票價（另外加收的空調費用不計入座位票價之內）的下列比例增發交通費：乘坐普快列車，按硬席座位票價的60%增發交通補貼費；乘坐特快列車，按硬席座位票價的50%增發交通補貼費；乘坐新型空調列車，按硬席座位票價的30%增發交通補貼費。

5.10 出差人員連續乘坐火車及輪船超過12小時（含12小時）的，可憑車票每滿12小時，加發20元伙食補助費，途中中轉不住宿的，前后乘坐車船時間可合并計發。

5.11 銷售一般長駐人員出差，三項費用包干，包干標準55-65元，長駐點到各地出差住宿費：150（120）元/天，補貼30元/天，住宿費按實際報銷，超過部分自理。

5.12 銷售中層干部長駐出差，三項費用包干，包干標準75元，長駐點到各地出差住宿費300（200）元/天，補貼30元/天。住宿費按實際報銷，超過部分自理。5.13 銷售常駐人員住宿費、伙食費、交通費包干時間從到達長駐點起算到離開常駐點前一天為止，住返途中不實行差旅費包干，仍按公司規定報銷。

5.14 技術中心人員出差，一周以內，與公司其他人員出差標準相同（住宿不滿5天）；一周以上，住宿費、伙食費、交通費分別是115元、20元、110元；如果公司辦事處能解決住宿，原則上要求在公司辦事處解決住宿，其住宿費、伙食費、交通費合計報銷100元。5.15 經公司領導批準，公司員工參加各類培訓、進修，所發生的培訓費、住宿費按實列支，不另行給予伙食費和交通費補貼。原來在公司培訓中心報銷的教育經費支出，統一到財務部門報銷。

5.16 各類人員出差，如果公司或客戶已為其解決就餐，均不發給伙食補貼。

5.18出差人員應本著為公司節約開支的態度，開具印有“稅務局監制章”、“財政票據監制章”字樣的正規發票、收據到公司報銷，以避稅，公司納稅調整，多交稅金。由本人原因引起的，如發票遺失等，由分管領導，財務負責人簽字可給予報銷，但需按15%作扣稅處理。

5.19 出差人員乘坐高價客車、高價游輪、輪船二等艙位、火車軟臥、高速公路上的中巴，可按普通汽車票、火車票、船票報銷，差額部分自理。

5.20 出差人員乘坐火車臥鋪，訂票費一次可報30元，其他部分自理。

5.21 按規定享受探親假的員工，經勞資部門、職工所在部門領導批準，可報來回路費（火車按硬座報，輪船按三等艙報），路費按直線車票報銷，不發伙食補助費、住宿費和交通費。

5.21 工作人員因出差之便事先經批準就近回家探親的，其繞道車船費由個人負擔。5.22 公司員工探親、調動工作所發生的其他費用按規定報銷。5.23 公司職工（包括退休職工）死亡殯葬用車，一次性補貼300元。6 電話費開支標準

6.1 公司本部一般部門的中層干部 1）中層正職180元/月。2）中層副職 90元/月。3）中層助理 50元/月。

6.2銷售部門、產品開發部門的中層干部 1）行政正職450元/月。

2）黨支部書記、行政副職、中層助理400元/月。6.3 資產經營（證券）部門的中層干部 1）行政正職400元/月。2）黨支部書記180元/月。

3）黨支部副書記、行政副職、中層助理120元/月。6.4 外派、外聘中層干部、中層助理

1）派駐南京威孚金寧有限公司的副職400元/月。2）其他外派、外聘中層干部一律參照公司本部一般中層干部同級標準執行（外派、外聘中層助理參照中層副職執行）。

6.5 公司聘任的中層顧問、調研員一律按90元/月執行。6.6 總經辦（小車班人員）50元/月。

6.7 公司本部各部門實施外線電話費包干制，其費用按公司核定的限額包干使用，實施月度包干，超支部分從部門資金中予以全額扣除，節約部分不獎勵。費用報銷期限

7.1 出差人員借備用金應在返回公司后一星期內辦理報銷手續，并返回借款金額。無特殊理由超過報銷規定期限的，財務部門在其當月工資結算中給予扣除。

7.2在本市用轉帳支票支付的款項，經辦人應在半個月內辦理報銷手續。通過銀行辦理匯款的，應在款項付出之后一個月內憑據辦理報銷手續，及時清帳。無特殊理由報銷不及時，財務部門在其部門當月經濟責任制考核中給予扣分。其它：

8.1 本制度自發文之日起執行，以前規定與本制度不一致之處，按本制度執行。8.2 本制度由公司財務部門負責解釋。

第五篇：費用管理制度

費用管理制度（試行）

第一章 總 則

第一條 為加強公司費用管理，控制費用開支，指導公司費用報銷，根據國家規定和公司實際情況，制定本辦法。

第二條 本制度主要包括費用報銷、費用審核、費用歸口管理及核算口徑三個部分，有關審批權限及程序不在本制度內規定。

第二章 費用報銷

第三條 費用報銷是指申請人持相關費用單據經過一定流程審批后，最終得以形成公司費用的經濟活動。其前置程序是借款程序和付款程序，也包括直接報銷。

第四條 公司人員辦理相關公務均需及時取得合法、有效的費用票據，并在公務辦理完畢起最長10日內持相關票據到財務部報賬，并沖銷原借款和原預付款，不得故意積壓和拖延。公司人員出差的，在出差回來后10天內整理相關票據到財務部報賬、還款。

第五條 公司實行預算審批制度，公司各人員持相關費用單據申請報銷必須符合預算的規定，即該項目已列入預算項目內，且金額不超過預算限制，屬于預算外項目的按預算外有關規定審批。

第六條 所有要報銷的費用單據必須填寫“費用(支出)審批單”，屬于差旅費的應填寫“差旅費報銷單”，將之作為封面，有關項目應按要求填寫齊全，若費用項目較多的，可在報銷單后附一“費用報銷明細表”以詳細說明；各類發票、收據等各類報銷憑證均應該粘貼于“粘貼單”上，作為附件。

各種票據粘貼在“粘貼單”上時，需在票據整理后再粘貼，做到粘貼整齊、不得倒置，同時利于翻閱。

第七條 所有報銷單據，應該經以下五類人員按有關審批權限的規定簽字或逐級審批，詳見附件的“費用報銷流程”： 1．經辦人：目的在于明確該人員對公務所負直接責任，該人應對該費用單據及該項公務真實性、合理性、合法性負責。

2.費用稽核：對該費用單據做形式上的審查，并發表會計審核意見，費用會計具體審查內容見下述費用審核。

3.部門批準：即經辦人員所屬部門的上級人員，按《資金管理制度》中有關審批權限的規定對下屬人員經辦的費用單據進行實質性審查并批準，審查主要內容包括：

1）該費用項目是否經過批準； 2）是否屬于實際情況； 3）該費用是否必要和合理； 4）該費用有無節約。

部門批準按有關審批權限的規定，由部門經理或主管副總經理、總監簽批，工會經費由工會負責人簽批。

4．財務會簽：即由財務部門的財務部長或財務副總、總監對該費用票據進行簽批，財務副總、總監外出不在的，也可全權委托財務部長簽批。

5．最終批準人員：按照財會業務審批權限的規定，對超過其他部門審批權限的，由總經理、總裁或董事長簽批。

第八條 凡公司預算外開支，屬集團費用的的一律報集團公司董事長或總裁批準，屬各公司費用的，在各公司總經理預算外審批累計權限限額內簽批預算外費用，超過累計權限的應由集團董事長或總裁審批。

第九條 經辦人員報銷時所持費用票據必須合法、有效，合法、有效票據主要包括以下五類：

1．各種類型發票(包括普通發票、增值稅發票)：典型標志是加印有防偽“稅務局監制章”；

2．屬廳局收費項目的收據，典型標志是加印有財政廳、局收費票據監制章，或加印有稅務局監制專用章；

3．屬于公有事業單位或國家壟斷經營單位的票據，如銀行、公立醫院、保險公司、電信局、移動通信公司、公交公司、鐵路局、航空公司、出租車公司的收費票據等；

4．其它經過政府機關批準而準予報銷的費用單據；

5．公司自制的工資表、獎金、福利費等向個人支付的單據、表格。不屬于以上五類之外的票據、白條、假發票等一律不予報銷。第十條 各級審批人員、審核人員應按本制度的有關規定，對費用票據進行真實性、合法性、合規性、合理性的審驗并批示明確的同意與否之意見，除此之外的批示不應在發票票面或二類報銷單上顯示(若不同意報銷的，不用批注，不予受理，退回即可)，如有另需額外說明的事項或要表達不同意見的，應另外備紙進行說明，并附在該發票之后。

第十一條

財務部對于清理出的、另外存放的各種附件、批示應妥善保管，另外存放，以備審計與稽核，不準擅自復印、外借、銷毀。

第十二條

原則上，因個人原因而使公司遭受處罰或造成損失，以及個人罰款、私人費用等，一律不予報銷。

非公司和非公司人員的費用不得報銷，特殊情況除外。

第十三條

原則上，公司人員視組織關系和業務歸屬報銷，原則上不允許多頭報銷，專項批準的除外。

有多處兼職的，只允許在事先明確或指定的機構或公司處報銷，或在主要任職地機構或公司報銷。

第十四條

各公司、各中心或各部門的費用的歸屬劃分按以下四項原則報銷和在各單位間承擔：

1）預算的歸屬；

2）主辦、協辦、代辦的認定； 3）雙方的協商或事先的明確； 4)業務的歸屬。

對于費用歸屬有爭議的，報集團財務中心會同有關部門進行界定。

第三章 費用審核

第十五條 財務稽核人員（費用會計）在費用審核時，應對以下內容 3 進行審核：

1．票據是否合法、有效(假發票、己作廢發票和過期發票不能作為報銷依據)，代用票是否經過領導審批和向財務部門備案；

2．該費用是否符合預算規定和其它有關規定，是否符合有關費用標準；

3．是否經過相應人員的逐級審批，程序是否正確和遺漏，各審批人的簽字是否真實，有無涂改或假冒，是否用鉛筆簽字；

4．有關手續是否齊備，如購買物品有無入庫單、領用單和批準文件，勞務費用單據有無相關合同、協議、申請批準文件；相關內部單據上的簽名是否正確和假冒、涂改。

5．單據內容所反映的經濟活動是否與票據類別一致，即不得跨行業使用發票。

6.費用支出審批單或費用報銷匯總表的金額是否和后附粘貼單上所附票據金額合計數相符，發票的張數是否上粘貼單上所標注的張數一致，邏輯關系是否正確；

7．單據填報是否合規，具體要求是：

(1)發票有無抬頭，且抬頭是否是公司全稱。沒有填寫購貨單位即無抬頭，抬頭不是全稱，抬頭中出現錯別字、隨意簡化名稱、涂改增補抬頭的一般情況下不予報銷。

(2)日期是否填寫。無填寫日期、涂改增補日期及跨日期的發票均不能報銷，但每年年末均給予15天的過渡期。

(3)項目是否齊全，數量、金額是否計算正確。沒有項目內容、涂改增補項目內容、以代號和符號代替項目內容的、金額計算不正確的和涂改的均不予報銷（金額有誤的，要求重新開具）。(4)大小寫是否一致，且是否符合版別。

(5)從單位處取得的票據有無加蓋印章，印章是否是單位財務專用章和發票專用章，沒有蓋以上印章和所蓋印章與發票行業、發票所反映內容、適用地區不符和無直接邏輯關系的，也不予報銷；從個人處取得的票據，有無個人簽名和蓋章、指印。

(6)票據是否連續套寫，單據沒有套寫或不是一次開具的不予報銷。4(單聯發票、機打發票和定額發票除外)。(7)票據是否字跡一致，是否涂改、挖補。

(8)稅控打印發票、機開發票的，是否手工填寫，手工填寫的無效。(9)票據的粘貼是否整齊，分類是否合理。

第十六條 財務稽核人員（費用會計）在進行審核時應注意： 1．注重從邏輯上稽查票據內容真實性、合理性，堵絕漏洞，如附在票據后的有關附件、前后票據時間、空間上的邏輯推理等。

2．費用稽核人員應注意積累資料信息，及時總結經驗，掌握購物、運距等經常性報銷事項的大致標準區間、價格水平等，以提高稽核能力。3．費用稽核人員應學習國家有關財經法令和有關理論，掌握眾多法規政策對費用支出方面的限制，以便在沒有明文規定時按相關原則處理。

第十七條 《會計法》賦予會計機構和會計人員如下權利： 1．會計機構、會計人員對于不真實、不合法原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，還可扣留，并向單位領導人報告，請求追究當事人的責任。

2．對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求經辦人員更正、補充。

3．對審批手續不全的財務收支，應當退回，并要求補充、更正。4.對違反國家財政、稅務、會計制度的財務收支不予辦理。第十八條 對于財務稽核人員審查合格的費用單據，其他相關崗位的會計人員應當及時編制相關記賬憑證，并轉給出納報銷和沖原借款、預付款；對于經審查不合格的費用單據應當及時向經辦申請人說明原因。所有報銷過的費用單據，錢款交于經辦人時，必須讓對方簽收，以證明雙方錢票兩清。

第十九條 財務人員（包括財務負責人和費用會計）在實際審批、稽核中，應堅持以下原則辦理：

1．財務人員僅負責形式上的審查，不負責實質內容檢查，原則上只要符合本制度之費用審核的有關規定，即予報銷，但有重大質疑的費用，應暫停報銷并向上級領導報告。

2．預算中費用項目以控制的，月度不再進行超支節約的分析、5 考評，但在報銷時應注重預算和實際費用的累計數額的對比，掌握費用發生進度。

3．在費用報銷當中，應堅持以預算、標準為依據，費用標準若存在不合理性問題的，事后應向上級反映更改費用標準，待新標準批準后，再執行新標準，且一般對于以前無追溯力。

4．對于預算和標準未明確的費用項目，不可擅自報銷，應向上級機關請示后再予報銷。

5.標準發生更改、有關人員職務發生變動的，報銷的費用能直接認定全部是變動前或后的，按相對應的標準執行；另有通知規定生效日期的，從其規定執行；若報銷的費用橫跨變動日期和不方便直接認定的，又無另行規定的，按原標準執行一個月滿為界限，下月起執行新標準。

第二十條 財務機構內部應建立內部稽核制度，對費用稽核人員的工作進行稽核，即對是否符合《費用審核》規定進行再稽核，稽核結果計入內部工作考核中，并反饋給財務稽核人員，以利整改，并采取補救措施。

第二十一條 公司內部審計機構定期對財務部門費用稽核、復核工作進行檢查、指導。若發現費用稽核人員由于自身稽核失誤原因造成誤報、錯報的，對于該費用稽核人員和復核人員均予以一定處罰。

第四章 費用歸口管理及核算口徑

第二十二條 各部門每費用均應編制費用預算，該預算經批準后，即為各部門費用開支的依據之一。

一般情況下，各個部門費用預算內的費用由各自部門負責據實、據需開支與管理，費用也相應由各相應部門承擔，第二十三條至二十六條所列費用除外。

第二十三條 各部門人力費用，如工資、加班費、待業保險、醫療保險、勞動保險費、住房公積金等，按國家和公司的相關制度規定和程序，由人力資源部門進行匯總并管理。

培訓費(包括內訓與外訓)、外出參觀考察等由人力資源部門進行匯總、管理。

第二十四條 辦公費用中的辦公用品費、通訊費、復印費、印刷費、報紙雜志費、財產保險費、非生產用資產的維修費、汽油費等小車費、水電費等行政事務性開支集中由行政部門進行歸口管理，由其制定相關管理辦法、細則，并集中實施、匯總采購。

第二十五條 折舊費、無形資產攤銷、長期待攤費用攤銷、預提費用等費用項目均分至各相應部門，以準確核算各部門應承擔的費用，但在攤提等會計處理時歸口財務部根據國家和公司有關財務政策定期攤提。

公司稅金、利息等費用由財務部門負責管理和列支。

第二十六條 信息/IT設備及相關費用由公司專職信息部門進行歸口管理，集中審批和采購，但專業度更強的生產用電子設備或專用辦公設備及相關費用可由設備部門、行政部門按公司有關固定資產購置有關規定進行采購與管理。

第二十七條 各項費用項目及每一費用項目的核算口徑即包括的內容，由集團財務中心統一制訂，集團內每一公司均需遵照執行，有費用界定不清或不易準確歸類，由集團財務中心界定或指定。

各項費用的核算口徑見附表《費用口徑表》。

第五章 罰 則

第二十八條 凡是出現以下情況的，給公司利益造成損失的，除全額承擔損失金額，或追回有關錯誤金額外，視情節輕重，按公司有關獎懲辦法對每一責任人予以處罰：

1．費用不經過相關人員審批和財務人員審核而報銷的，預算外費用不經權限人審批而報銷的；

2．持不合法、無效票據報銷，審核人員也未審查出而報銷的； 3．審核人員不按公司有關規定進行審核，而誤報、錯報、多報的； 4．擅自更改、錯誤使用有關費用標準和開支范圍；

第二十九條 報銷人員弄虛作假，以假票、偽造票據、編造虛假事實 7 和理由、編造虛假金額來達到報銷目的的，財務人員有權拒報和扣留，并向公司有關領導報告，按公司有關獎懲辦法進行處罰。情節嚴重，涉案金額達到國家法律規定標準的，追究相關責任人員的法律責任。

第六章 附 則

第三十條 本制度由集團財務中心起草并負責制訂、修改、解釋，自下發之日起試行。

第三十一條 本制度適用于集團總部及下屬各公司。

附：費用報銷流程