第一篇：費用審核崗位實習報告

實習報告

2013年的光棍節(jié)，我欣然走進了新大洋的大門，從此踏入了新大洋這艘事業(yè)航母，希望在新的平臺結(jié)出豐碩的果實。

2013年11月12日我滿懷豪情的走進了財務(wù)中心，正式成為新大洋財務(wù)中心的一員，孫總安排了費用審核的崗位，崗位的特殊性，顯示了領(lǐng)導對我莫大的信任，而我的指導老師邵欣，更是細心的告訴我工作的細節(jié)和相應(yīng)的注意事項。這里就沒有戰(zhàn)火的硝煙，只要家的溫暖。沒有爾虞我詐，只有彼此的坦誠相對。沒有步步驚心，只有相互的提攜。

我工作的十分的順心，工作的內(nèi)容也簡單明了。既然是實習報告，就免不了談及自己的工作內(nèi)容，下面我就簡單的介紹一下。

一、工作內(nèi)容及主要注意事項：

1.費用報銷類：經(jīng)辦人業(yè)務(wù)辦理完畢后整理發(fā)票、粘貼、填寫報銷單，填寫項目要完整（費用項目、金額大小寫、部門、時間、事由、報銷人簽字、附件張數(shù)），填寫完畢后，經(jīng)辦人需先找所在部門領(lǐng)導簽字（報銷單及其所附的出差審批單、出差報告、費用說明等都需簽字），然后移交至財務(wù)審核所報銷內(nèi)容的準確性、合理性、合法性。若無問題，再由一級部門長簽字后即可轉(zhuǎn)至出納進行報銷；

若有問題，則退給經(jīng)辦人進行修改。

發(fā)票也是注意的內(nèi)容，報銷所用發(fā)票必須真實有效：報銷內(nèi)容與發(fā)票內(nèi)容一致；發(fā)票日期應(yīng)在費用實際發(fā)生日期范圍內(nèi)；發(fā)票內(nèi)容清晰完整并加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章（包括付款單位、大小寫金額、開票項目、日期）；機打發(fā)票客戶名稱應(yīng)打印公司全稱；按照財政部、國家稅務(wù)總局以及省委省政府的統(tǒng)一部署，營改增試點工作正式啟動，車票蓋章改為國家稅務(wù)局監(jiān)制章；發(fā)票要保持清潔完整，不得亂涂亂畫，如需特別說明，單獨另行書面填寫，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽批。

如對發(fā)票的真假有疑問，可登陸相關(guān)地方的國稅局或地稅局網(wǎng)站進行查詢，置于對真假的辨認，財務(wù)中心也發(fā)了文件，在這里我就不在細細的說明。

費用審核的最后還應(yīng)注意各自領(lǐng)導的審批權(quán)限，部門長、銷售公司、公司副總每個級別的權(quán)限是不同的，要給據(jù)不同的內(nèi)容和金額找相應(yīng)的領(lǐng)導簽批，特別是個別領(lǐng)導授權(quán)的，如供應(yīng)管理部王永啟，只有差旅費（2000以內(nèi)）、業(yè)務(wù)招待費（月額度2000以內(nèi)）、出差借款（3000以內(nèi)）的權(quán)限，還有售后服務(wù)部韓杰等。

2.財務(wù)經(jīng)理績效考核：每月24號之前將財務(wù)經(jīng)理績效考核整理完畢，發(fā)至孫總oa，如同意打印紙質(zhì)版經(jīng)孫總簽字，電子版發(fā)至人事薪資專員林賽麗、聶愛梅等，具體考核項

目及指標如下：

（1）資產(chǎn)安全：根據(jù)車間和倉庫盤點報告計算差異額，損失額=盤點差異/存貨總額，損失額每百分之0.01扣一分。

（2）會計報表、管理報表及分析：根據(jù)實際發(fā)送時間為準，每遲報一小時扣一分。

（3）物耗管理：根據(jù)成本分析表中單臺工料廢數(shù)額，每超標0.1則扣一分。

（4）庫存資金分析及管控：根據(jù)成本分析表中的存貨數(shù)額，每超標200萬扣一分。

（5）科目解析、BOM分析、分析例會：根據(jù)所報送的科目分析表、BOM表、分析例會報告，對其填寫內(nèi)容的完整性、準確性等內(nèi)容進行分析以及是否對發(fā)現(xiàn)問題及時進行跟蹤、提出相應(yīng)解決措施。

3電機、德洋運費：物控部每月提交運費報銷單，后附匯總表和明細單據(jù)，根據(jù)單據(jù)編號核對匯總表電機和前輪的數(shù)量和明細單據(jù)的數(shù)量是否一致，如需進一步核對，可進入K3帳套進行查賬：供應(yīng)鏈—倉存管理—領(lǐng)料發(fā)貨—銷售出庫單維護。

運費的價格依據(jù)公司于物流公司簽字的物流合同核算運費是否超支，沒有相關(guān)的起點至終點的物流價格，比照同一車型的大體距離進行確認。

4.食堂付款、對賬及職工之家、超市付款業(yè)務(wù)：（1）食堂付款：每月月初根據(jù)食堂付款申請人遞交的原材料采購入庫單、價格表（需會務(wù)小組所有成員簽字有效）和采購明細表，審核采購明細表和各項入庫單是否一致，并根據(jù)價格表查看采購的原材料單價是否超標，如有問題，退回由經(jīng)辦人修改，如無問題，申請人整理一份原材料采購申請表，經(jīng)辦人、相關(guān)領(lǐng)導和財務(wù)審核后交至出納付款。

（2）職工之家和超市付款：每月申請人根據(jù)卡機消費整理一份付款申請表，經(jīng)領(lǐng)導簽字后，然后交至財務(wù)部門審核，財務(wù)人員根據(jù)申請付款金額扣減房租（2000元）和電費（具體問行政中心劉成禮）后的余額，作為實際付款金額。

（3）食堂對賬：每月結(jié)束后，進入K3帳套查詢當月食堂飯卡現(xiàn)金充值處交至財務(wù)的現(xiàn)金金額，加上各公司的餐補金額，與飯卡充值處的系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對是否一致，如無誤，則整理一份食堂對賬明細表，由飯卡充值處和財務(wù)雙方人員簽字確認。還有就是每月飯補充值完畢，問梁艷要餐補的明細電子版和紙質(zhì)版，電子版發(fā)至吳會計和魯春平、趙慶收經(jīng)理0A，隨后把紙質(zhì)版的送往對應(yīng)的人員。工作的內(nèi)容大體也就這些，在這段短暫的實習期里，讓我懂得了許多，工作不僅要認真，而且為人處世也是一門要

懂的學問，待人接物也是事業(yè)向前發(fā)展的一道瓶頸，工作的能力硬實力要具備，而工作的軟實力服務(wù)態(tài)度更要注意。由于工作的性質(zhì)，每天接觸不少人，自己的氣質(zhì)不佳，則會影響到公司的形象。

時光如梭，3個月的實習期在不知不覺中流水般逝去，有新的收獲，也有許多不足。回顧過去，有領(lǐng)導的關(guān)懷和教導，有同事嬉笑和幫助，展望未來，希望繼續(xù)能夠為新大洋的美好的明天添磚加瓦，讓自己的事業(yè)芝麻開花節(jié)節(jié)高。

2014年2月10日

第二篇：費用審核崗位實習報告.

實習報告

2013年的光棍節(jié), 我欣然走進了新大洋的大門, 從此踏入了 新大洋這艘事業(yè)航母,希望在新的平臺結(jié)出豐碩的果實。2013年 11月 12日我滿懷豪情的走進了財務(wù)中心, 正式成為新大洋財務(wù)中心的一員,孫總安排了費用審核 的崗位,崗位的特殊性,顯示了領(lǐng)導對我莫大的信任, 而我的指導老師邵欣,更是細心的告訴我工作的細節(jié)和 相應(yīng)的注意事項。這里就沒有戰(zhàn)火的硝煙,只要家的溫 暖。沒有爾虞我詐,只有彼此的坦誠相對。沒有步步驚 心,只有相互的提攜。

我工作的十分的順心,工作的內(nèi)容也簡單明了。既然是實習報告,就免不了談及自己的工作內(nèi)容,下面我就簡單的 介紹一下。

一、工作內(nèi)容及主要注意事項: 1.費用報銷類:經(jīng)辦人業(yè)務(wù)辦理完畢后整理發(fā)票、粘貼、填寫報銷單,填寫項目要完整(費用項目、金額大小寫、部門、時間、事由、報銷人簽字、附件張數(shù) ,填寫完畢 后,經(jīng)辦人需先找所在部門領(lǐng)導簽字(報銷單及其所附的 出差審批單、出差報告、費用說明等都需簽字 ,然后移 交至財務(wù)審核所報銷內(nèi)容的準確性、合理性、合法性。若 無問題,再由一級部門長簽字后即可轉(zhuǎn)至出納進行報銷;若有問題,則退給經(jīng)辦人進行修改。

發(fā)票也是注意的內(nèi)容,報銷所用發(fā)票必須真實有效:報銷內(nèi)容與發(fā)票內(nèi)容一致;發(fā)票日期應(yīng)在費用實際發(fā)生日 期范圍內(nèi);發(fā)票內(nèi)容清晰完整并加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專 用章(包括付款單位、大小寫金額、開票項目、日期;機打發(fā)票客戶名稱應(yīng)打印公司全稱;按照財政部、國家稅 務(wù)總局以及省委省政府的統(tǒng)一部署, 營改增試點工作正式 啟動,車票蓋章改為國家稅務(wù)局監(jiān)制章;發(fā)票要保持清潔 完整, 不得亂涂亂畫, 如需特別說明, 單獨另行書面填寫, 并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽批。

如對發(fā)票的真假有疑問, 可登陸相關(guān)地方的國稅局或 地稅局網(wǎng)站進行查詢,置于對真假的辨認,財務(wù)中心也發(fā) 了文件,在這里我就不在細細的說明。

費用審核的最后還應(yīng)注意各自領(lǐng)導的審批權(quán)限, 部門 長、銷售公司、公司副總每個級別的權(quán)限是不同的,要給 據(jù)不同的內(nèi)容和金額找相應(yīng)的領(lǐng)導簽批, 特別是個別領(lǐng)導 授權(quán)的, 如供應(yīng)管理部王永啟, 只有差旅費(2000以內(nèi)、業(yè)務(wù)招待費(月額度 2000以內(nèi)、出差借款(3000以內(nèi) 的權(quán)限,還有售后服務(wù)部韓杰等。

2.財務(wù)經(jīng)理績效考核:每月 24號之前將財務(wù)經(jīng)理績效考核 整理完畢,發(fā)至孫總 oa ,如同意打印紙質(zhì)版經(jīng)孫總簽字, 電子版發(fā)至人事薪資專員林賽麗、聶愛梅等,具體考核項

目及指標如下:(1 資產(chǎn)安全:根據(jù)車間和倉庫盤點報告計算差異額, 損失額 =盤點差異 /存貨總額, 損失額每百分之 0.01扣一 分。

(2 會計報表、管理報表及分析:根據(jù)實際發(fā)送時間為 準,每遲報一小時扣一分。(3 物耗管理:根據(jù)成本分析表中單臺工料廢數(shù)額,每 超標 0.1則扣一分。(4 庫存資金分析及管控:根據(jù)成本分析表中的存貨數(shù) 額,每超標 200萬扣一分。(5 科目解析、BOM 分析、分析例會:根據(jù)所報送的科 目分析表、BOM 表、分析例會報告, 對其填寫內(nèi)容的完 整性、準確性等內(nèi)容進行分析以及是否對發(fā)現(xiàn)問題及時 進行跟蹤、提出相應(yīng)解決措施。

3電機、德洋運費:物控部每月提交運費報銷單,后附匯 總表和明細單據(jù), 根據(jù)單據(jù)編號核對匯總表電機和前輪的 數(shù)量和明細單據(jù)的數(shù)量是否一致,如需進一步核對,可進 入 K3帳套進行查賬:供應(yīng)鏈—倉存管理—領(lǐng)料發(fā)貨—銷 售出庫單維護。

運費的價格依據(jù)公司于物流公司簽字的物流合同核算運 費是否超支,沒有相關(guān)的起點至終點的物流價格,比照同 一車型的大體距離進行確認。

4.食堂付款、對賬及職工之家、超市付款業(yè)務(wù):

(1食堂付款:每月月初根據(jù)食堂付款申請人遞交的原 材料采購入庫單、價格表(需會務(wù)小組所有成員簽字有 效和采購明細表,審核采購明細表和各項入庫單是否 一致,并根據(jù)價格表查看采購的原材料單價是否超標, 如有問題,退回由經(jīng)辦人修改,如無問題,申請人整理 一份原材料采購申請表,經(jīng)辦人、相關(guān)領(lǐng)導和財務(wù)審核 后交至出納付款。

(2職工之家和超市付款:每月申請人根據(jù)卡機消費整 理一份付款申請表,經(jīng)領(lǐng)導簽字后,然后交至財務(wù)部門 審核,財務(wù)人員根據(jù)申請付款金額扣減房租(2000元 和電費(具體問行政中心劉成禮后的余額,作為實際 付款金額。

(3食堂對賬:每月結(jié)束后,進入 K3帳套查詢當月食堂 飯卡現(xiàn)金充值處交至財務(wù)的現(xiàn)金金額, 加上各公司的餐補 金額,與飯卡充值處的系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對是否一致,如無誤, 則整理一份食堂對賬明細表, 由飯卡充值處和財務(wù)雙方人 員簽字確認。還有就是每月飯補充值完畢, 問梁艷要餐補 的明細電子版和紙質(zhì)版, 電子版發(fā)至吳會計和魯春平、趙 慶收經(jīng)理 0A ,隨后把紙質(zhì)版的送往對應(yīng)的人員。

工作的內(nèi)容大體也就這些,在這段短暫的實習期里,讓我 懂得了許多, 工作不僅要認真, 而且為人處世也是一門要

懂的學問, 待人接物也是事業(yè)向前發(fā)展的一道瓶頸, 工作 的能力硬實力要具備, 而工作的軟實力服務(wù)態(tài)度更要注意。由于工作的性質(zhì), 每天接觸不少人, 自己的氣質(zhì)不佳, 則 會影響到公司的形象。

時光如梭, 3個月的實習期在不知不覺中流水般逝去,有 新的收獲, 也有許多不足。回顧過去, 有領(lǐng)導的關(guān)懷和教 導, 有同事嬉笑和幫助, 展望未來, 希望繼續(xù)能夠為新大 洋的美好的明天添磚加瓦, 讓自己的事業(yè)芝麻開花節(jié)節(jié)高。

2014年 2月 10日

第三篇：醫(yī)療費用審核工作總結(jié)

2014年新農(nóng)合意外傷害醫(yī)療費用審核報告

一、基金使用情況

2014，參合人數(shù)為272.59萬，按照每人每年19.5元的標準，共計收入新農(nóng)合意外傷害醫(yī)療保險費5315.48萬元。截至2014年12月31日，全市新農(nóng)合意外傷害認定共12229件。新農(nóng)合補償基金應(yīng)補償6456.81萬元，其中市內(nèi)案件進入醫(yī)療費用審核不合理費用為446.44萬元，實際新農(nóng)合補償費用為6010.27萬元。部分2014市外就醫(yī)案件未進入認定審核報銷。全年預計新農(nóng)合意外傷害補償基金將達6300萬元。基金超支預計980萬左右，補償率將達119%。

二、醫(yī)療費用審核的運行及意義

我司通過對2013年基金使用情況的分析，決定在2014通過醫(yī)療費用審核來保障新農(nóng)合合作醫(yī)療基金安全。我司組織醫(yī)學專業(yè)人員作為醫(yī)療費用審核小組，派發(fā)泉州學習相關(guān)醫(yī)療費用審核細則，邀請人保系統(tǒng)內(nèi)部醫(yī)療審核人員、聘請莆田學院附屬醫(yī)院、莆田市第一醫(yī)院有關(guān)專家對病歷樣本進行審核，對全市36家定點醫(yī)療機構(gòu)進行關(guān)于醫(yī)療費用審核過程中存在的問題走訪座談。通過醫(yī)療費用審核，有利于保障新農(nóng)合合作醫(yī)療基金安全，有利于促進定點醫(yī)療機構(gòu)的健康發(fā)展，確保參合農(nóng)民的切身利益。

三、醫(yī)療費用審核內(nèi)容

1、對定點醫(yī)療機構(gòu)的審核：定點醫(yī)療機構(gòu)資格；住院標準；治療方案；合理用藥；收費標準；診療與藥品補償范圍；起付線和補償比例；對照核對相關(guān)目錄自費藥品、自費檢查、自付治療項目。

2、對參合農(nóng)民的審核：是否有要求不必要特殊檢查（如一些高新檢查項目）；是否選擇超標準的醫(yī)療服務(wù)項目和治療方案、貴重藥品；是否小病大養(yǎng)、無病拿藥、虛掛住院、是否借癥就醫(yī)、冒名就診。

四、定點醫(yī)療機構(gòu)的費用審核資料及要求

1、對照醫(yī)院的報表和系統(tǒng)是否一致。

2、病例：書寫是否符合規(guī)定；是否超用藥目錄（醫(yī)囑），清單計價是否合理；病歷與患者是否一致；病歷是否符合出入院標準；住院天數(shù)情況，是否有分段住院；費用是否與結(jié)算單一致；病情診斷與治療是否一致。

3、費用清單：與患者是否一致、與病歷是否一致、與醫(yī)囑是否一致。

4、化驗單：書寫是否規(guī)范、與患者是否一致、與病歷是否一致、化驗單是否合理。

5、處方：書寫是否規(guī)范、是否超用藥目錄、計價是否合理、用藥是否合理、是否分解處方。

6、出院小結(jié)：入院標準與出院標準是否符合相關(guān)規(guī)定，是否符合規(guī)范。

7、特殊高值耗材：單據(jù)編碼與項目編碼是否一致、與病歷是否一致；價格是否合理。

五、醫(yī)療費用審核依據(jù)

各醫(yī)療定點機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)國家及地市發(fā)布的文件 如：《抗菌藥物臨床應(yīng)用指導原則》、衛(wèi)辦醫(yī)政發(fā)〔2009〕38號、衛(wèi)辦醫(yī)政發(fā)〔2004〕285號、《病歷書寫規(guī)范》、《執(zhí)業(yè)醫(yī)師法》、《處方管理辦法》、《抗菌藥物臨床應(yīng)用指導原則》、《福建省抗菌藥物臨床應(yīng)用分級管理目錄(2012版)》、《2013年福建省醫(yī)療服務(wù)價格》、《莆田市新型農(nóng)村合作醫(yī)療基本藥物目錄》、《莆田市關(guān)于進一步加強新農(nóng)合住院管理的通知 》等相關(guān)規(guī)定，遵循有關(guān)臨床應(yīng)用指導原則、臨床路徑、臨床診斷指南和藥品說明書等，對合理使用藥物和醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)價格系統(tǒng)進行審核。

六、醫(yī)療費用審核問題

我司對新農(nóng)合意外傷害的醫(yī)療費用進行審核，普遍出現(xiàn)以下問題：

1、不合理用藥：在經(jīng)濟利益的驅(qū)動下，個別醫(yī)生可能利用醫(yī)療服務(wù)的特殊性，個別存在藥品回扣問題。未嚴格按照相關(guān)規(guī)定文件執(zhí)行，存在抗生素使用不合理；限制性藥品患者體現(xiàn)傷情未達到使用標準；在使用輔助藥品的時候沒有嚴格執(zhí)行國家食品藥品監(jiān)督管理局所頒布的藥品說明書。

1.1、不合理使用抗生素

抗生素出現(xiàn)的常見問題有超時間、超代數(shù)使用，沒有適應(yīng)癥采用聯(lián)合用藥。例如，一些縣級以下的醫(yī)療機構(gòu)，頭孢呋辛鈉為二代抗菌藥，病歷體現(xiàn)為I類清潔切口，根據(jù)衛(wèi)辦醫(yī)政發(fā)〔2009〕38號規(guī)定“術(shù)前0.5-2小時內(nèi)，或麻醉開始時首次給藥；手術(shù)時間超過3小時或失血量大于1500ml，術(shù)中可給予第二劑；總預防用藥時間一般不超過24小時，個別情況可延長至48小時。”醫(yī)囑體現(xiàn)使用時間為5天，出現(xiàn)超時間違規(guī)使用；頭孢噻肟鈉屬于三代抗菌藥，根據(jù)衛(wèi)辦醫(yī)政發(fā)〔2009〕38號規(guī)定一般骨科手術(shù)預防用藥為第一代頭孢菌素，應(yīng)用人工植入物的骨科手術(shù)預防用藥為第一、二代頭孢菌素，頭孢曲松，出現(xiàn)超代數(shù)違規(guī)使用。克林霉素和頭孢西丁鈉的聯(lián)合使用，病例體現(xiàn)患者傷情為手指壓砸傷、II類清潔-污染切口。根據(jù)衛(wèi)辦醫(yī)政發(fā)〔2004〕285號抗菌藥物的聯(lián)合應(yīng)用要有明確指征：單一藥物可有效治療的感染，不需聯(lián)合用藥。病歷體現(xiàn)患者傷情未達到聯(lián)合使用抗生素原則。

1.2、不合理使用限制性用藥

根據(jù)《莆田市新型農(nóng)村合作醫(yī)療基本藥物目錄》規(guī)定：如：小牛血去蛋白提取物限腦部血液循環(huán)障礙性疾病引起的神經(jīng)功能缺損及放療引起的粘膜損傷、脂溶性維生素II限配合腸外營養(yǎng)用、骨瓜提取物限重度骨質(zhì)疏松患者確診為骨折延遲愈合后3個月內(nèi)使用及風濕、類風濕性關(guān)節(jié)炎等藥品屬于限制性藥品項目。如：九五醫(yī)院多數(shù)外傷住院病人使用骨瓜提取物；卓氏中醫(yī)正骨醫(yī)院每一個外傷住院病人均使用鹿瓜多肽、小牛血去蛋白提取物，最低年齡達2歲。

1.3、不合理使用輔助用藥

多數(shù)輔助用藥的使用出現(xiàn)未遵循藥品說明書和臨床應(yīng)用指導原則。如：谷紅：根據(jù)藥品說明書此藥用于治療腦血管疾病如腦供血不足、腦血栓、腦栓塞及腦出血恢復期；肝病、神經(jīng)外科手術(shù)等引起的意識功能低下；智力減退、記憶力障礙等，還可用于治療冠心病、脈管炎等，但武警8710部隊醫(yī)院使用的依據(jù)為按照患者心電圖顯示部分導聯(lián)ST段導聯(lián)改變，這個只是說明冠心病的可能性較大，該醫(yī)院未進一步檢查就采用谷紅來治療“冠心病”，并且出院未有明確相關(guān)診斷。破傷風免疫球蛋白：盛興醫(yī)院每一個外傷住院病人均使用破傷風人免疫球蛋白，根據(jù)藥品說明書和新農(nóng)合基本醫(yī)療規(guī)定，首選TAT，使用破傷風人免疫球蛋白的，須有TAT過敏依據(jù)。

2.過度服務(wù)檢查項目

多數(shù)定點醫(yī)療機構(gòu)存在醫(yī)師開具的檢查項目未符合傷情需要。如秀嶼區(qū)醫(yī)院多數(shù)醫(yī)生將心臟彩超、總前列腺特異性抗原測定(TPSA)、癌胚抗原測定、甲胎蛋白測定、糖類抗原測定、單臟器B超檢查、甲狀腺五項等項目列為常規(guī)檢查；荔城區(qū)醫(yī)院、九五醫(yī)院對多數(shù)住院病人開具乙型肝炎五項（定量）檢查方法收費為112.5元/次，常規(guī)乙型肝炎五項（定性）檢查方法收費22.5元/次，兩種檢查方法不同差額為90元/次。

3.不合理物價

通過對定點醫(yī)療醫(yī)院的費用清單的審核，發(fā)現(xiàn)各醫(yī)療機構(gòu)均存在醫(yī)療物價收費不合理。

3.1手術(shù)項目費用不合理：如：武警8710部隊醫(yī)院、仙游城東醫(yī)院、仙游榜頭鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院、仙游度尾鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院多數(shù)病人為單手指傷，病歷體現(xiàn)治療包含多項手術(shù)，根據(jù)《莆田市新型農(nóng)村合作醫(yī)療服務(wù)價格》規(guī)定：經(jīng)同一切口進行的兩種不同疾病的手術(shù)，其中另一手術(shù)按50%收取，屈伸指肌腱吻合術(shù)，第二根肌腱起計價為半價，但醫(yī)院均收全價，未參照上述規(guī)定收費。

3.2低值耗材的重復收費：根據(jù)《莆田市新型農(nóng)村合作醫(yī)療服務(wù)價格》規(guī)定：手術(shù)中所需的常規(guī)器械和低值醫(yī)用消耗品，（如一次性無菌巾、消毒藥品、沖洗鹽水、一般縫線、敷料等）在定價時已列入手術(shù)成本因素中考慮，均不另行計價。如莆田人民醫(yī)院、莆田盛興醫(yī)院、武警8710部隊醫(yī)院、仙游縣榜頭中心衛(wèi)生院、仙游縣度尾鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院對項目：紗布、敷料、石膏繃帶、輸液貼、無菌敷貼、PE薄膜手套、滅菌手套、粘貼手術(shù)巾等低值耗材另行收費。

3.3醫(yī)囑體現(xiàn)項目數(shù)量與費用清單收費項目數(shù)量少：如莆田學院附屬醫(yī)院、莆田盛興醫(yī)院對中心吸氧項目收費，均按小時收費。根據(jù)《莆田市新型農(nóng)村合作醫(yī)療服務(wù)價格》規(guī)定：中心吸氧：按63元/天和按3.6元/小時兩種計價方式。應(yīng)根據(jù)醫(yī)囑體現(xiàn)患者中心吸氧時間超過1天則按63元/天計價，多出小時按3.6元/小時計價。3.4醫(yī)療檢查項目收費不合理：根據(jù)《莆田市新型農(nóng)村合作醫(yī)療服務(wù)價格》規(guī)定：B型脲肽檢查為270元/次，九五醫(yī)院和武警8710部隊醫(yī)院對該項目收費分別為300元/次和340元/次；根據(jù)《莆田市新型農(nóng)村合作醫(yī)療服務(wù)價格》規(guī)定：數(shù)字化攝影（DR）計價為36元/次、膠片計價為27元/次。武警8710部隊醫(yī)院在數(shù)字化攝影（DR）加膠片收費為79元/次，每次多收費為16元。

3.5醫(yī)療護理項目收費不合理：根據(jù)《莆田市新型農(nóng)村合作醫(yī)療服務(wù)價格》規(guī)定：吸痰護理已包含在氣管切開護理中不應(yīng)另行收費。3.6醫(yī)療康復項目收費不合理：根據(jù)莆田市新農(nóng)合報銷服務(wù)系統(tǒng)規(guī)定：日常生活能力評定、運動療法為限殘疾人使用項目，多家定點醫(yī)療機構(gòu)對該項目使用。3.7換藥項目未參照換藥標準：出現(xiàn)了單手指換藥用特大換藥。3.8床位費收費未遵循“計入不計出”的原則。

3.9非醫(yī)保項目套醫(yī)保項目：棉簽溫度傳感器（溫度計）、特殊消耗材料（一次性枕套）、氣墊床加收、陪伴費、備皮包、床單、鋁合金拐杖等非醫(yī)保項目進入新農(nóng)合報銷系統(tǒng)。

七、工作計劃與建議

2014通過醫(yī)療費用審核，各定點醫(yī)院的違規(guī)問題總體有所改善，不合理醫(yī)療費用已有所減少，但還是有存在一些問題有待解決，如武警8710醫(yī)院的谷紅注射液、卓氏正骨醫(yī)院的鹿瓜多肽和小牛血清、莆田市第一醫(yī)院的濾除白細胞血液套醫(yī)保等。

2015我司將通過電話回訪患者、醫(yī)院不定期現(xiàn)場巡查、病歷抽查等加強對各定點醫(yī)療機構(gòu)費用審核。與新農(nóng)合行政部門和各醫(yī)療機構(gòu)做好溝通，及時進行費用審核，做好按月結(jié)算。

第四篇：費用報銷審核注意事項

費用報銷審核注意事項

各公司賬務(wù)審核人員應(yīng)認真嚴格做好各項收支項目審核把關(guān)工作，審核工作如下：

一、經(jīng)費審核總體要求

1、費用發(fā)票審核。費用報銷必須提供正規(guī)發(fā)票，替票應(yīng)附上抵票說明，確保費用發(fā)票合法性、有效性。

2、收支項目審核。嚴格按集團相關(guān)規(guī)章制度文件規(guī)定、及公司經(jīng)營業(yè)務(wù)事項審核把關(guān)，確保各項業(yè)務(wù)入賬的真實性、準確性。

3、簽批手續(xù)審核。嚴格按規(guī)定簽批費用報銷流程，確保費用報銷憑證簽署手續(xù)完整性、規(guī)范性。

4、費用報銷只能由本單位員工辦理，外單位人員前來報銷一律不予受理。

5、當月費用，當月報銷。當月25日后產(chǎn)生的費用或因特殊原因當月無法正常報銷的，允許于下個月內(nèi)報銷，超期不得報銷。12月份的費用無特殊情況必須在12月28號前報銷并提交財務(wù)入賬，12月29到31日的發(fā)票可以在下年1月5日前報銷，否則跨提交的發(fā)票只能做退票處理，責任由經(jīng)辦人員承擔。

6、為了分清責任，進行部門核算，除差旅費外不同部門支出的費用不得混淆在一張報銷單上。

7、付款單據(jù)如車輛費用報銷單、報銷憑證、預付款憑證申請單或差旅費報銷單等，內(nèi)容要填寫完整：

（1）付款單據(jù)的種類及用途

報銷單據(jù)種類。大車、小車發(fā)生的費用填寫《車輛費用報銷單》。

外出差旅費報銷時以《差旅費報銷單》填寫報銷，出差期間發(fā)生的招待費連同外出差旅費一起報銷。

除第1點、第2點以外的其他費用，報銷時發(fā)票未收到但需要付款的一律填寫《預付款憑證申請單》、欠票憑證進行報銷。

除第1點、第2點以外的其他費用，報銷時發(fā)票已收到且需要付款的、發(fā)票已收到但款項上次已付清的，一律填寫《報銷憑證》進行報銷。

（2）票據(jù)粘貼規(guī)定

①所有發(fā)票及單據(jù)均需將邊角裁剪整齊，費用報銷粘貼應(yīng)平展、整齊。②將較大的發(fā)票及單據(jù)左上角涂上膠水后同向粘貼在報銷憑證的背面的左上角；發(fā)票及單據(jù)按報銷憑證上的項目順序分項歸集粘貼，如：本次報銷項目有通訊費、快遞費、業(yè)務(wù)招待費，發(fā)票按項目順序歸集粘貼。

③清單、合同應(yīng)粘貼于其對應(yīng)發(fā)票之后，如車管部報銷新車購置費用和新車車廂款，附件有新車購置發(fā)票、車廂發(fā)票、車廂明細清單，那粘貼順序應(yīng)為新車購置發(fā)票、車廂發(fā)票、車廂明細清單。

④增值稅專用發(fā)票單獨報銷，不與普通發(fā)票混在一起報銷。

⑤增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和附在抵扣聯(lián)后的銷貨清單、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)不用粘帖，用回形針串別。

⑥屬集團內(nèi)部代付費用即相應(yīng)公司的發(fā)票，不要粘貼，用回形針串別，報銷代付后由財務(wù)將發(fā)票寄給對應(yīng)公司會計做賬。

⑦車票、快遞費發(fā)票、餐票以及其他的小型票據(jù)，必須粘貼在《單據(jù)粘貼單》上，不能同向或反向直接粘貼在報銷憑證后。

⑧所有小型發(fā)票需沿裝訂線依次粘貼在《單據(jù)粘貼單》上，注意粘貼時保持左邊單據(jù)在上，右邊單據(jù)在下，循序漸進地粘貼在《單據(jù)粘貼單》上，單據(jù)不能超出粘貼單的邊緣，然后再在《單據(jù)粘貼單》的左上角涂上膠水，以同向方式粘貼在報銷單據(jù)背面的左上角。最后在粘貼單的空白處分別寫出每一類原始憑證的張數(shù)、單價與總金額。

二、審核注意事項

（一）費用報銷部門審核

對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。

1、購買實物資產(chǎn)，需入庫的，如辦公用品、低值易耗品、禮品、承運單等須由集團統(tǒng)一印刷定制的資料、電腦、打印機、空調(diào)等，部門經(jīng)理復核后還要負責倉庫管理的會計助理核對入庫情況，并在報銷憑證上簽字。

2、租金報銷，需要行政辦公部門審核確認，第一次報銷時需要求附上租賃合同復印件。

3、總部通訊費報銷，需要附通訊小組請款申請單會簽文件及相關(guān)發(fā)票文件方可報銷。

4、車輛保險費報銷，需要負責車輛保險費登記的會計助理核對，并在報銷憑證上簽字。

5、與員工薪資有關(guān)的，需要人事部門簽字復核。

6、業(yè)務(wù)招待費報銷，超過部門經(jīng)理審批權(quán)限的，要呈報片區(qū)分管副總審批，超過片區(qū)分管副總審批權(quán)限的，呈報集團分管財務(wù)副總審批。

7、差旅費報銷,不管金額大小,經(jīng)辦人簽字→部門經(jīng)理復核→人事部主管考勤的復核→財務(wù)主管復核→總裁批準（分公司片區(qū)總經(jīng)理審批）

（二）財務(wù)部門審核

財務(wù)人員對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進行審核。

1、報銷單據(jù)審核

A.填寫的報銷單據(jù)類型是否符合集團規(guī)定。B.報銷單據(jù)書寫及簽字應(yīng)用黑色 水筆，字跡清晰、明了、工整。

C.報銷部門不使用內(nèi)部稱呼。如青口公司，營業(yè)執(zhí)照實際為閩侯縣盛輝物流有限公司。非獨立設(shè)置帳套的，報銷部門按營業(yè)執(zhí)照上的公司名稱簡稱填寫，若分公司尚未辦理營業(yè)執(zhí)照的，報銷部門應(yīng)填寫為某分公司某運營部，如上街分公司報銷部門應(yīng)為閩侯甘庶貨運代理分公司上街運營部。

D.原始單據(jù)有幾張，在“單據(jù)及附件”就寫幾頁。增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和附在抵扣聯(lián)后的銷貨清單、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)不算張數(shù)。

E.報銷憑證上項目與發(fā)票內(nèi)容一致。F.金額大寫（人民幣）：一律用正楷或行書書寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等易于辯認、不易涂改的字樣，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、另、毛等簡化字代替，不得任意自造簡化字。

G.報銷金額不能四舍五入。如通訊費發(fā)票1176.70，不能報銷1177元，只能報銷1176.70。

H.檢查付款方式，能銀行轉(zhuǎn)賬支付的費用就轉(zhuǎn)賬，不能現(xiàn)金支付。若本次報銷不需付款的，要在備注上寫明“款項已支付”等字樣。

I.檢查經(jīng)辦人是否是業(yè)務(wù)發(fā)生的實際當事人。

J.經(jīng)辦人是指實際經(jīng)手該事項的當事人，經(jīng)辦報銷人應(yīng)填寫好報銷憑證事項，但是財務(wù)不能代經(jīng)辦人簽字，除非該財務(wù)為實際經(jīng)辦人。

K.報銷憑證金額及相關(guān)內(nèi)容不能有任何形式的涂改，如有涂改，需重新填寫報銷憑證。

L.報銷人員不能模仿子分公司的經(jīng)辦、經(jīng)理筆跡，代簽名字。

M.不允許子分公司經(jīng)理或部門長在報銷憑證大小寫金額等內(nèi)容均未填寫的情況下，在空白報銷單上簽字，方便經(jīng)辦人報銷。

N.審批程序和手續(xù)是否完備并符合規(guī)定，相關(guān)人員是否簽字。

2、原始單據(jù)審核

A.外來支出原始單據(jù)：

從單位取得的原始單據(jù)應(yīng)審核是否為合法、合規(guī)性，外來原始單據(jù)應(yīng)注意：（1）是否涂改、挖補；

（2）是否蓋有出票單位印章（注意與稅務(wù)局印章區(qū)分），特別注意停車費、餐費發(fā)票；

（3）是否有經(jīng)辦人或開票人簽名；

（4）日期、付款人名稱、品名或項目名稱、數(shù)量、單價是否填寫齊全，開票日期要近2個月的，付款人名稱要全稱；

（5）金額大小寫是否一致，發(fā)票金額是否移位；（6）發(fā)票內(nèi)容跟開發(fā)票公司業(yè)務(wù)是否相符。如：發(fā)票章為福州藍天辦公有限公司，發(fā)票內(nèi)容為廣告費，此發(fā)票可認定為發(fā)票內(nèi)容與開票公司實際業(yè)務(wù)不符。

（7）凡開具概括性內(nèi)容的購買、消耗性支出如“辦公用品”、“食品”、“日用品”“勞保用品”、“材料”、“配件”、“維修費”、“印刷費”等票據(jù)，必須附蓋有出票人公章的清單，經(jīng)辦人在清單上簽字確認。

（8）發(fā)票上有寫明附銷售清單時應(yīng)附蓋有出票人公章的銷售貨物清單。（9）注意區(qū)分國稅、地稅發(fā)票的適用范圍。如：購買辦公用品、食品等取得的發(fā)票應(yīng)是由國家稅務(wù)局監(jiān)制的商品零售業(yè)統(tǒng)一發(fā)票；打印、刻章、制作會議條幅、出租車票、賓館住宿費、招待餐費、會議費發(fā)票應(yīng)是由地方稅務(wù)局監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票。

（10）實報金額小于發(fā)票金額時要在發(fā)票上注明實報金額。

（11）從外單位取得的支出票據(jù)如有遺失，應(yīng)取得原開票單位蓋有公章的證明，如原發(fā)票記賬聯(lián)復印件加蓋開票單位公章，由相關(guān)領(lǐng)導人批準后，才能當作原始憑證報銷。如果確實無法取得原開票單位證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由相關(guān)領(lǐng)導人批準后，用其他發(fā)票代作原始憑證。

（12）經(jīng)辦人、部門經(jīng)理在發(fā)票背面簽字。

（13）定額發(fā)票上未蓋地方稅務(wù)局監(jiān)制章如餐飲公司的發(fā)票無發(fā)票專用章，為無效發(fā)票。

B.內(nèi)部支出自制憑證

內(nèi)部支出自制憑證主要包括工資表、年終獎金發(fā)放表、工作接待呈批表、借款單等。

審核這些單據(jù)時應(yīng)注意： 1）大小寫金額是否一致。

2）是否有制表人或經(jīng)辦人簽名。3）審批程序是否符合規(guī)定。

4）采用領(lǐng)款人領(lǐng)取款項的，由領(lǐng)款人在簽名處簽字或蓋章并按手印。5）對應(yīng)代扣個人所得稅稅金的，應(yīng)按規(guī)定扣稅。

C.日常會計助理填制付款憑證時金額要跟報銷憑證、預付款憑證的金額一致，不能四舍五入。

（三）主要報銷項目審核事項說明

1）運費：附貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票或公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票抵扣聯(lián)，包車結(jié)算單。

審核時注意： A.運費要轉(zhuǎn)賬支付到對方對公賬戶（對公賬戶要求與開發(fā)票公司名稱一致）；

B.貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)要蓋開票公司公章，公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)不蓋開票公司公章；

C.如果運費發(fā)票有注明車號、線路的，則運輸結(jié)算單上的車號、線路要跟運費發(fā)票一致；

D.運輸結(jié)算單要蓋開票公司的公章；

E.運輸結(jié)算單上包車運費與實際金額相符； F.一份報銷憑證附一份運輸結(jié)算單；

G.每一份聯(lián)運發(fā)票都需由業(yè)務(wù)部門填寫好開票申請單，詳細說明開票原因。2)車輛費用報銷:車輛核算部根據(jù)當天所有的車輛費用報銷單，匯總一份當天的車輛報銷單，將所有的車輛費用報銷單和匯總車輛報銷單提交給財務(wù)記賬。

3)購買車輛：由使用部門提出申請，車管部購買。附件為發(fā)票、文件會簽、合同，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

4)車輛購置稅：車管部經(jīng)辦人員憑申請單、車輛購置稅詢價表預付購置稅，按照審批程序一般規(guī)定審批付款。

5)新車車廂款、車輛廣告：附件為發(fā)票、經(jīng)辦人簽字的明細清單、對方單位結(jié)算單，按照審批程序一般規(guī)定審批付款。

6)車輛保險費：按照集團關(guān)于作好購買車輛保險操作流程規(guī)定執(zhí)行。按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。發(fā)票抬頭原則上不能變更，如需變更，要提供新的行駛證復印件，保險公司在發(fā)票上手工備注新的公司名稱，并加蓋發(fā)票專用章。

7)油費：要求一般納稅人或小規(guī)模納稅人，都使用加油卡加油。

8)租金：附發(fā)票、租賃合同或會簽文件，并以轉(zhuǎn)賬方式支付到出租方對公賬戶或個人卡上（出租方為個人），按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

A.簽訂合同時要索取出租方的產(chǎn)權(quán)證復印件。

B.分公司增加、減少經(jīng)營場所要經(jīng)過集團分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導同意。

C.分公司若確實無法與對方簽訂經(jīng)營場所合同，要以文件會簽的形式書面告知集團分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導。

D.經(jīng)營場所租金發(fā)票章要跟租賃合同的出租方名稱一致，金額要跟合同一致，合同到期要重新簽訂。

E.租金發(fā)票若到稅務(wù)局代開發(fā)票，發(fā)票金額不包含稅點，發(fā)票稅點不能報銷（如：付款單位：房東名稱張三的）。

9)辦公用品、低值易耗品、禮品：由行政部統(tǒng)一采購，除鮮花、水果外全部入庫，附增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票、合同復印件、盛輝物流集團物料采購申請單或相關(guān)部門領(lǐng)導已經(jīng)會簽的《關(guān)于ㄨㄨ申請》復印件、對方單位開具的結(jié)算單或送貨單、我司的入庫單等，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

A.辦公用品、低值易耗品，禮品只能由行政部購買，其他部門如辦公室、市場部、倉儲部等不能自行購買，自行購買者不予報銷。

B.增值稅專用發(fā)票上貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱一欄有寫“（詳見貨物清單）”，應(yīng)提供銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單，詳細核對貨物清單與入庫單、送貨單是否一致。

C.若是開增值稅專用發(fā)票的，入庫單為不含進項稅的價格，增值稅專用發(fā)票上的數(shù)量、單價要跟入庫單一致。若是開普通發(fā)票的，入庫單為含稅（開票稅點）的價格。

10)承運單等須由集團統(tǒng)一印刷、定制的資料：由行政部統(tǒng)一采購，全部入庫，附件為增值稅專用發(fā)票、合同、對方單位開具的結(jié)算單或送貨單、我司的入庫單等，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

11)電腦、打印機：由信息部向行政部提出申請，行政部統(tǒng)一采購。附件為信息部提出的盛輝物流集團物料采購申請單、增值稅專用發(fā)票、合同、對方單位開具的結(jié)算單或送貨單、我司的入庫單等，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

12)空調(diào)：由使用部門向行政部提出申請，行政部采購。附件為增值稅專用發(fā)票、合同、盛輝物流集團物料采購申請單、對方單位開具的結(jié)算單或送貨單我司的入庫單等，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

13)通訊費：附件有通訊費發(fā)票、總部有通訊組會簽的請款單、通訊費清單。按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

A.當月電話費報銷以實際通話費用報銷，并需提供中國電信發(fā)票及話費賬單，如話費賬單存在CDMA漫游通話費的和天翼捆綁手機的話費，原則上不列入費用報銷，如確實工作需要的請自行控制在100元以內(nèi)，超出部分的由使用人自行承擔.B.如上海集時通網(wǎng)絡(luò)科技有限公司福州分公司的語音通訊費，附通用機打發(fā)票、發(fā)票明細單、上海集時通網(wǎng)絡(luò)科技有限公司福州分公司費用通知單、信息部提供的關(guān)于某月份語音、短信費用申請單、某月份語音、短信費用財務(wù)明細表、通訊組簽發(fā)的請款申請單。

14)水電費：按照審批程序一般規(guī)定審批付款。

A.自有場所的水電費要提供增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。

B.租賃場所的水電費要提供出租方開具的發(fā)票，若對方實在無法提供正式發(fā)票，要提供自來水公司、電業(yè)局開具的出租方名稱的當期發(fā)票復印件并加蓋出租方公章、出租方的業(yè)戶電費、水費分配表（注明水電度數(shù)、價格，公攤），由出租方開具原始憑證分割單給承租企業(yè)，且附承租企業(yè)需繳納電費、水費收款收據(jù)加蓋公章等原始憑證單據(jù)，并以轉(zhuǎn)賬方式支付給出租方，不能將水電費存到出租方員工個人賬戶。

15)公務(wù)車隊發(fā)生的過路過橋費、停車費：用車人、本趟出車的司機應(yīng)在發(fā)票背面簽字確認。

16)快遞費：結(jié)算方式為現(xiàn)金支付的，附地方稅務(wù)局通用定額發(fā)票；結(jié)算方式為月結(jié)的，附增值稅專用發(fā)票和客戶月結(jié)清單。報銷審核時還要提供快遞運單原件第三聯(lián)：收件公司存根（紅色）或第四聯(lián)：審查第三聯(lián)是否是收方付，第四聯(lián)是否是寄方付；報銷時應(yīng)在第三聯(lián)或第四聯(lián)做個蓋章已審核，經(jīng)辦人應(yīng)在發(fā)票背面注明客戶名稱、寄件時間，按照審批程序一般規(guī)定審批付款；未提供郵寄第三聯(lián)或第四聯(lián)，快遞費不予報銷。

17)業(yè)務(wù)招待費：

業(yè)務(wù)招待費審批流程和接待工作要求應(yīng)符合集團下發(fā)的閩盛物[2010] 財 3號《關(guān)于規(guī)范接待工作及經(jīng)費開支管理的通知》。

A.同時提供盛輝物流集團總部工作接待呈批表/盛輝物流集團分公司工作接待呈批表、宴請菜單明細審核。若是地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票，菜單一般也是機打的，若是服務(wù)業(yè)有獎定額發(fā)票，菜單一般是手寫的。

B.各部門應(yīng)本著節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)招待費，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

C.定額發(fā)票聯(lián)上如有兌獎憑證的，費用報銷時應(yīng)將報銷金額減去中獎額后報銷，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票聯(lián)的兌獎憑證部分被撕掉，而費用報銷時未將兌獎額扣掉，審核時以報銷金額減去默認的最低中獎額5元后報銷。

D.工作接待呈批表上主要陪同人員除公司經(jīng)理外還有其他人員（如張三）時，報銷憑證上經(jīng)辦人應(yīng)為張三，張三和經(jīng)理應(yīng)在發(fā)票背面簽字。

E.公司內(nèi)部會議、部門內(nèi)部活動費等費用開支不屬于對外業(yè)務(wù)招待費開支范疇。

18)差旅費：差旅費報銷根據(jù)[閩盛物人 [2013] 18號] 盛輝物流集團職工差旅管理辦法，出差前填寫出差人員審批表（反面）、購買機票審批單，于出差返回一周內(nèi)填寫差旅費報銷單（正面），附件為購買機票審批單、機票、車票、住宿費發(fā)票、餐票、出差過程中發(fā)生的招待費用申請表等，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

A.行程多時要列個2012年ㄨㄨ月ㄨㄨ日到ㄨㄨ月ㄨㄨ日行程單，詳細說明哪天行程及費用。

B.差旅費報銷單后附的路橋費、車票、餐費發(fā)票、住宿費發(fā)票在報銷單填寫的起止日期和起止地點范圍內(nèi)；

C.一次出差涉及不同部門的，應(yīng)由主要部門匯總統(tǒng)一填報（防止發(fā)生的共性費用分攤不均造成個別差旅費超標）。

D.因公外出、參加會議、培訓等活動，應(yīng)附集團領(lǐng)導同意外出參觀訪問、參加會議、培訓的通知書。

E.出差過程中發(fā)生的招待費用，須事先請示總裁特批，填寫招待費用申請表，要在差旅費中和其他費用一起報銷，不能單獨報銷。

F.凡購買打折機票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格填寫。

G.出差人員因個人原因造成退票的手續(xù)費用不予報銷。

H.因公出境（包括港澳臺）考察及旅游所需辦理的申請簽證費用，公司予以報銷一次。若簽證不成功而需再次補簽的，則產(chǎn)生的費用由員工個人承擔。

I.考察、旅游時需交納的小費，由員工個人承擔。J.按報銷項目、時間順序粘貼。

K.參加培訓住宿、車票費用:①員工違反公司規(guī)定提前或延遲會議的往返時間范圍而產(chǎn)生了超出部分的費用開支（如住宿費、工資等），不予報銷相應(yīng)費用；②住宿費報銷，嚴格按照集團行政部住宿費規(guī)定報銷；③車票審核,不符合規(guī)定條件的員工乘坐火車軟臥、飛機票的一律以火車票硬臥/硬座給予報銷，除集團領(lǐng)導審批外，符合條件的須按公司規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù).L.集團春節(jié)會議交通費用:①春節(jié)留守值班人員自分公司直接到集團總部參加會議的人員，往返交通費用可在所屬公司全額報銷；②家在福州五區(qū)八縣的員工春節(jié)回家（探親）過節(jié)后，并參加春節(jié)會議的，相關(guān)交通費由個人自行承擔；③除以上情況外的員工春節(jié)回家探親（過節(jié)）后，從住宿地（含居住地、暫住地）到集團總部參加會議的人員，交通費的報銷范圍限定為：報銷人員需提供本人年前回家車票及年后直接到福州總部參加會議的車票、回司車票，三條線路車票金額對減的差值作為回司后車票標準報銷依據(jù)（差值計算：年后到福州總部車票額+會后回司車票額-年前回家車票額=實際車票報銷金額）

19)集團組織旅游費用：由行政部填寫報銷憑證，附件旅行社發(fā)票、合同、相關(guān)部門領(lǐng)導已經(jīng)會簽的《關(guān)于ㄨㄨ旅游申請》、行政部提供的參加旅游的員工清單。按照審批程序一般規(guī)定審批付款。

A.行政部經(jīng)辦人應(yīng)將參加旅游的員工清單報送人力資源部，以便計算該員工應(yīng)負擔的個人所得稅。

B.旅行社發(fā)票可以開的項目：旅游費、考察費、綜合服務(wù)費、團款、代定租車費、代訂機票款。

C.除駕駛員外其余的工種人員按集團文件標準規(guī)定享受相應(yīng)的旅游費用； D.駕駛員轉(zhuǎn)崗的管理人員按轉(zhuǎn)崗時間開始享受相應(yīng)的旅游費用；

E.個別員工因其他原因沒參與公司組織的旅游活動，視為自動放棄不予用其他方式補貼；屬集團旅游標準范圍內(nèi)的費用額，可列入所屬公司日常費用開支（費用列支需提供旅游名單、入司時間、實際費用及正規(guī)發(fā)票），超出部分由員工個人自行承擔。

20)基建辦：預付工程款時附施工合同、建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、班組工程款支付審批表、班組工程計量支付月報表、材料款結(jié)算單等。通過集團基建戶轉(zhuǎn)賬，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

21)保證金：以集團名義投標中標的，需要總部將款項匯到某一企業(yè)的保證金，雖然實際上為子公司向總部的借款，填寫報銷憑證時項目應(yīng)為保證金，不是往來款，并將款項匯到招投標單位的對公賬戶，不將款項匯到招投標單位的私人賬戶，對方收到款項后要補一張收據(jù)給集團。按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

如合肥子公司向集團借款5萬用于交合肥統(tǒng)一的保證金，這時報銷憑證上的項目應(yīng)寫保證金，而不是往來款。

22)事故支出

A.已取得發(fā)票的可以憑當月發(fā)票復印件在當月報銷，同時財務(wù)在發(fā)票背面注明已報銷。

B.理賠案件未結(jié)案未取得發(fā)票報銷先借款，借款上寫明某部車事故借款，不要寫明某部車某某費用借款。

C.事故賠償款：附交通事故費用清單、第三者收取賠償款發(fā)票復印件（福建省地方稅務(wù)局非經(jīng)營收入統(tǒng)一票據(jù)）、事故和責任調(diào)解書復印件、第三者車損發(fā)票復印件（福建省增值稅普通發(fā)票）、醫(yī)藥費發(fā)票復印件等。

23)外雇搬運費費用：取得相應(yīng)的發(fā)票，列入公司費用報銷

24)晚班夜宵:因業(yè)務(wù)工作需要，上晚班人員下班時間在24：00后的人員可按實際加班人數(shù)報銷相應(yīng)夜宵費用，但每人每晚不超出5元，明加班人員及上下班時段由經(jīng)理簽字的可列入當月工資表中晚班伙食補貼欄，績效內(nèi)直接補貼給員工.25)員工外出工作餐:公司食堂就餐人員，因工作需要外出辦公的可報銷相關(guān)誤餐費，但每人每餐不超出15元，可列入日常營業(yè)費用報銷。

26）員工會餐費用

A.集團規(guī)定內(nèi)的會餐活動時間（端午節(jié)、中秋節(jié)、春節(jié)留守人員除夕年夜飯）可安排在食堂加餐；

B.片區(qū)子公司例會會議期間會餐費，每月可安排一次食堂加餐；屬范圍內(nèi)加餐部分費用可列入日常費用開支，但加餐報銷每人不超出35元，除之外的會餐費用，不列入公司日常報銷范圍。

27)公司公務(wù)車交通違章 按《盛輝物流集團勤務(wù)車使用管理規(guī)定》第二十四條，駕車人員須遵守國家交通安全相關(guān)法律、法規(guī)，因超速行駛、超載、闖禁行、隨意停車等違反國家交通安全法律、法規(guī)行為被處罰的，由個人自行承擔，情節(jié)輕微的可適當考慮減免處罰，具體如下：

A.若駕駛員嚴重違反交通法規(guī)，如闖紅燈、市區(qū)超速。逆行、酒后駕車、帶故障上路等行為的，不在減免范圍。

B.一個自然年內(nèi)，若出現(xiàn)市區(qū)以外的國、省道超速50%（含）以內(nèi)、高速公路超速30%（含）以內(nèi)的，市區(qū)內(nèi)行駛壓線、變道、上下車、停車等類似情況，情節(jié)輕微的，每人可減免3次處罰，超出部分由駕駛員自行承擔。

C.因特殊情況，在高速公路行駛過程中，超速30%（含）以內(nèi)的，事后由分管副總裁、片區(qū)總經(jīng)理簽字證明后予以適當減免。

28)工資:以集團總部人力資源部審核確認后所提供的各公司工資匯總表進行核對，確保工資成本費用的準確性，工資成本列支實行計提方式，以計提上個月工資總額為標準，差值部分多退少補沖減下個月工資費用列支。

29)私車公用油費審核：以集團行政部審批后的私車公用燃油補貼標準審核費用，確保費用成本支出的準確性

30)不可以費用列支報銷項目事項：

A.押金或保證金一律不得列成本費用報銷； B.費用有包含違約金或滯納金的由責任人承擔；

C.在公務(wù)車上私人需要購買擺設(shè)裝飾品即費用由個人自行負責承擔； D.各公司當?shù)爻斜Ｉ玑t(yī)保個人承擔部分應(yīng)由承保人員自行工資中承擔； E.食堂伙食費的食用費用如：食鹽、味精、大米等；

F.屬落實責任人的貨損貨差理賠案件，由責任人自行承擔.其他非正常經(jīng)營費用且實屬公司支出的，須提供相關(guān)列支情況證明屬實經(jīng)證明人、領(lǐng)導審批后方可報銷。

第五篇：醫(yī)療費用審核總結(jié)

2014年醫(yī)療費用審核工作總結(jié)

2014年是莆田新型農(nóng)村合作醫(yī)療意外傷害工作運行的第二年，新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度框架基本建立，政策制度逐漸完善，不合理醫(yī)療費用得到改善，蘊含著審核組的努力和貢獻。審核組的工作離不開領(lǐng)導的關(guān)心指導，離不開各科室的極力配合，離不開各定點醫(yī)療機構(gòu)的大力支持，更離不開審核科全體人員的共同努力！現(xiàn)總結(jié)如下：

一、醫(yī)療費用審核依據(jù)

1）2014年新農(nóng)合藥品報銷目錄庫

2）藥品說明書

3）衛(wèi)生部辦公廳 二〇〇九年三月二十三日下發(fā)的文件衛(wèi)生部38號文件[衛(wèi)辦醫(yī)政發(fā)〔2009〕38號]

4）衛(wèi)醫(yī)發(fā)[2004]285號文件

5）臨床診療指南

6）莆田市醫(yī)療服務(wù)價格目錄庫

二、醫(yī)療費用審核過程中主要存在問題

1）對新農(nóng)合目錄庫中標注的各類限制使用藥物，沒有相應(yīng)的臨床體征、實驗室和輔助檢查依據(jù)以及臨床診斷依據(jù)。如鹿瓜多肽、脂溶性維生素Ⅱ等。

2）沒有相關(guān)臨床診斷依據(jù)的超說明書使用藥物。如丹參多酚酸鹽、參芎葡萄糖注射液等。

3）禁忌藥品的使用。如診斷有高血壓的患者使用氟比洛芬酯、聚明膠肽，等等。4）國家基本藥物的使用率過低。如盛興醫(yī)院使用破傷風人免疫球蛋白，適用于TAT過敏的患者，此藥違反基本醫(yī)療原則。

5）抗生素使用不規(guī)范，未根據(jù)[衛(wèi)辦醫(yī)政發(fā)〔2009〕38號]、《抗菌藥物臨床應(yīng)用指導原則》等相關(guān)規(guī)定實行。超時間、超代用，如藥頭孢呋辛鈉、氟氯西林鈉等。

6）過度服務(wù)：心臟彩超、總前列腺特異性抗原測定(TPSA)、癌胚抗原測定、甲胎蛋白測定、糖類抗原測定、單臟器B超檢查、甲狀腺五項等已成為常規(guī)檢查項目。

7）超莆田市醫(yī)療服務(wù)價格目錄庫收費。如九五醫(yī)院B型鈉尿肽（BNP）測定：莆田市醫(yī)療服務(wù)價格是270元/次，醫(yī)院收300元/次，多收30元/次；8710部隊醫(yī)院數(shù)字化攝影：莆田市醫(yī)療服務(wù)價格是36元/次，醫(yī)院收52元/次，多收16元/次；吸氧：根據(jù)莆田醫(yī)療服務(wù)價格目錄庫規(guī)定，持續(xù)吸氧按63元/日，間斷吸氧按3.6元/小時，未按規(guī)定收費；床位費：只計入不計出，清單多收費，沒有按照莆田醫(yī)療服務(wù)價格規(guī)定的收費；等等。

8）預防應(yīng)激性出血用藥時間過長：如蘭索拉唑、奧美拉唑等。

9）未實行國家基本檢查項目，使用高價位的檢查項目。如九五乙肝兩對半（做定性檢查（22.5元/次），做定量檢查（112.5元/次），該項目檢查費用增加90元/次。

10）非醫(yī)保套醫(yī)保。如莆田市第一醫(yī)院的濾除白細胞血液，仙游縣醫(yī)院的鋁合金拐杖，等等。

11）對莆田市醫(yī)療服務(wù)價格目錄庫限制使用項目沒有相應(yīng)的臨床體征、實驗室和輔助檢查依據(jù)以及臨床診斷依據(jù)，如運動療法、日常生活能力評定限殘疾人使用等。

12）手術(shù)、麻醉費用收取不合理，對同一切口進行的兩種不同疾病的手術(shù)，其中另一手術(shù)按50%收取的未按規(guī)定收費。同時進行兩種麻醉時，主要麻醉按全價收，輔助麻醉按50%收，輔助麻醉未按半價收費。

13）清單收費與醫(yī)囑不符，X光片、氦氖(He-Ne)激光照射治療等超醫(yī)囑收費。14）分解收費：手術(shù)中所需的常規(guī)器械和低值醫(yī)用消耗品，（如一次性無菌巾、消毒藥品、沖洗鹽水、一般縫線、敷料等）在定價時已列入手術(shù)成本因素中考慮，均不另行計價。醫(yī)院在紗布塊，無菌敷貼，手術(shù)薄膜，手術(shù)巾，傷口敷料等上再次收費。

15）對莆田市醫(yī)療服務(wù)價格目錄庫限制性耗材的未按規(guī)定收費。如一次性材料，其他特殊材料，創(chuàng)面用材料，濾除白細胞輸血器。貼片材料，一次性特殊消耗材料，一次性電極等。

16）重復收費：如吸痰護理包含在氣管切開護理中，不應(yīng)另行收費。

17）入院指征把握不嚴，住院率偏高。少數(shù)醫(yī)療機構(gòu)對患者進行小病大養(yǎng)住院。加上少數(shù)農(nóng)民意識不強，主動要求住院，我市住院率均呈上升態(tài)勢，次均費用增長過快，雖然經(jīng)過審核組的努力，已有所改善，但還是呈上升趨勢。

18）各地騙保等惡性案件時有發(fā)生。醫(yī)療機構(gòu)違規(guī)現(xiàn)象時有發(fā)生，難以根治。部分醫(yī)生未嚴格核對醫(yī)療保險證。未在病歷上認真填寫病人病史，存在著掛床住院、住院亂收費等現(xiàn)象。

三、醫(yī)療費用審核工作的思考與建議

2015年莆田新型農(nóng)村合作醫(yī)療進行藥品零差價，住院補償方式有了較大改動。致使我司的審核工作又有了新局面。所以審核模式應(yīng)與時俱進，隨著莆田新型農(nóng)村合作醫(yī)療工作的不斷規(guī)范、完善、改革，審核工作的思想、理念和方式也要不斷更新，審核的重點也要發(fā)生改變。

1）提高國家基藥物及省增補藥品的備藥率和使用率。加大國家基本藥物的備藥率，提高基本藥用的使用，盡量做到首選國家基本藥物或省增補藥品的用藥原則，避免出現(xiàn)濫用中成藥、輔助性、支持性及營養(yǎng)藥品。使用滋補性中成藥使用不要超過常規(guī)劑量，也不要做為調(diào)整體質(zhì)長期使用。

2）對新農(nóng)合目錄庫中標注的各類限制使用藥物，應(yīng)有相應(yīng)的臨床體征、實驗室和輔助檢查依據(jù)以及臨床診斷依據(jù)。

3）抗菌藥物應(yīng)嚴格按照衛(wèi)辦醫(yī)政發(fā)〔2009〕38號]、《抗菌藥物臨床應(yīng)用指導原則》等相關(guān)規(guī)定實行。

4）嚴格掌握各項化驗和檢查的適應(yīng)癥，避免出現(xiàn)將臨床“套餐式”檢驗作為常規(guī)檢驗或過度檢查，同時也不要將特殊檢查項目（如彩超、CT、MRI等）列為常規(guī)檢查。

5）進行定點醫(yī)院不定期抽查病歷，把握入院指征，套醫(yī)保等現(xiàn)象。

6）加大監(jiān)督管理工作力度。規(guī)范定點管理，優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)，重點把好“四關(guān)”。一是把好定點關(guān)，健全準入與退出機制。加強競爭，引進各類醫(yī)療機構(gòu),對嚴重違規(guī)和屢次違規(guī)的定點機構(gòu)，要大膽處罰，直至撤銷定點資格。二是把好監(jiān)控關(guān)，規(guī)范醫(yī)療服務(wù)行為。防止亂收費等違規(guī)行為的發(fā)生。三是把好審批關(guān)，防止基金浪費與流失。把有限的基金用在提高參保人員醫(yī)療待遇上。四是把好服務(wù)關(guān)，及時報銷各類費用。以病人為中心，積極為病人服務(wù)，優(yōu)質(zhì)高效，文明辦公。