第一篇：費(fèi)用審核崗位實(shí)習(xí)報(bào)告.

實(shí)習(xí)報(bào)告

2013年的光棍節(jié), 我欣然走進(jìn)了新大洋的大門, 從此踏入了 新大洋這艘事業(yè)航母,希望在新的平臺(tái)結(jié)出豐碩的果實(shí)。2013年 11月 12日我滿懷豪情的走進(jìn)了財(cái)務(wù)中心, 正式成為新大洋財(cái)務(wù)中心的一員,孫總安排了費(fèi)用審核 的崗位,崗位的特殊性,顯示了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我莫大的信任, 而我的指導(dǎo)老師邵欣,更是細(xì)心的告訴我工作的細(xì)節(jié)和 相應(yīng)的注意事項(xiàng)。這里就沒(méi)有戰(zhàn)火的硝煙,只要家的溫 暖。沒(méi)有爾虞我詐,只有彼此的坦誠(chéng)相對(duì)。沒(méi)有步步驚 心,只有相互的提攜。

我工作的十分的順心,工作的內(nèi)容也簡(jiǎn)單明了。既然是實(shí)習(xí)報(bào)告,就免不了談及自己的工作內(nèi)容,下面我就簡(jiǎn)單的 介紹一下。

一、工作內(nèi)容及主要注意事項(xiàng): 1.費(fèi)用報(bào)銷類:經(jīng)辦人業(yè)務(wù)辦理完畢后整理發(fā)票、粘貼、填寫報(bào)銷單,填寫項(xiàng)目要完整(費(fèi)用項(xiàng)目、金額大小寫、部門、時(shí)間、事由、報(bào)銷人簽字、附件張數(shù) ,填寫完畢 后,經(jīng)辦人需先找所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字(報(bào)銷單及其所附的 出差審批單、出差報(bào)告、費(fèi)用說(shuō)明等都需簽字 ,然后移 交至財(cái)務(wù)審核所報(bào)銷內(nèi)容的準(zhǔn)確性、合理性、合法性。若 無(wú)問(wèn)題,再由一級(jí)部門長(zhǎng)簽字后即可轉(zhuǎn)至出納進(jìn)行報(bào)銷;若有問(wèn)題,則退給經(jīng)辦人進(jìn)行修改。

發(fā)票也是注意的內(nèi)容,報(bào)銷所用發(fā)票必須真實(shí)有效:報(bào)銷內(nèi)容與發(fā)票內(nèi)容一致;發(fā)票日期應(yīng)在費(fèi)用實(shí)際發(fā)生日 期范圍內(nèi);發(fā)票內(nèi)容清晰完整并加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專 用章(包括付款單位、大小寫金額、開(kāi)票項(xiàng)目、日期;機(jī)打發(fā)票客戶名稱應(yīng)打印公司全稱;按照財(cái)政部、國(guó)家稅 務(wù)總局以及省委省政府的統(tǒng)一部署, 營(yíng)改增試點(diǎn)工作正式 啟動(dòng),車票蓋章改為國(guó)家稅務(wù)局監(jiān)制章;發(fā)票要保持清潔 完整, 不得亂涂亂畫(huà), 如需特別說(shuō)明, 單獨(dú)另行書(shū)面填寫, 并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批。

如對(duì)發(fā)票的真假有疑問(wèn), 可登陸相關(guān)地方的國(guó)稅局或 地稅局網(wǎng)站進(jìn)行查詢,置于對(duì)真假的辨認(rèn),財(cái)務(wù)中心也發(fā) 了文件,在這里我就不在細(xì)細(xì)的說(shuō)明。

費(fèi)用審核的最后還應(yīng)注意各自領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限, 部門 長(zhǎng)、銷售公司、公司副總每個(gè)級(jí)別的權(quán)限是不同的,要給 據(jù)不同的內(nèi)容和金額找相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)簽批, 特別是個(gè)別領(lǐng)導(dǎo) 授權(quán)的, 如供應(yīng)管理部王永啟, 只有差旅費(fèi)(2000以內(nèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)(月額度 2000以內(nèi)、出差借款(3000以內(nèi) 的權(quán)限,還有售后服務(wù)部韓杰等。

2.財(cái)務(wù)經(jīng)理績(jī)效考核:每月 24號(hào)之前將財(cái)務(wù)經(jīng)理績(jī)效考核 整理完畢,發(fā)至孫總 oa ,如同意打印紙質(zhì)版經(jīng)孫總簽字, 電子版發(fā)至人事薪資專員林賽麗、聶愛(ài)梅等,具體考核項(xiàng)

目及指標(biāo)如下:(1 資產(chǎn)安全:根據(jù)車間和倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)報(bào)告計(jì)算差異額, 損失額 =盤點(diǎn)差異 /存貨總額, 損失額每百分之 0.01扣一 分。

(2 會(huì)計(jì)報(bào)表、管理報(bào)表及分析:根據(jù)實(shí)際發(fā)送時(shí)間為 準(zhǔn),每遲報(bào)一小時(shí)扣一分。(3 物耗管理:根據(jù)成本分析表中單臺(tái)工料廢數(shù)額,每 超標(biāo) 0.1則扣一分。(4 庫(kù)存資金分析及管控:根據(jù)成本分析表中的存貨數(shù) 額,每超標(biāo) 200萬(wàn)扣一分。(5 科目解析、BOM 分析、分析例會(huì):根據(jù)所報(bào)送的科 目分析表、BOM 表、分析例會(huì)報(bào)告, 對(duì)其填寫內(nèi)容的完 整性、準(zhǔn)確性等內(nèi)容進(jìn)行分析以及是否對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí) 進(jìn)行跟蹤、提出相應(yīng)解決措施。

3電機(jī)、德洋運(yùn)費(fèi):物控部每月提交運(yùn)費(fèi)報(bào)銷單,后附匯 總表和明細(xì)單據(jù), 根據(jù)單據(jù)編號(hào)核對(duì)匯總表電機(jī)和前輪的 數(shù)量和明細(xì)單據(jù)的數(shù)量是否一致,如需進(jìn)一步核對(duì),可進(jìn) 入 K3帳套進(jìn)行查賬:供應(yīng)鏈—倉(cāng)存管理—領(lǐng)料發(fā)貨—銷 售出庫(kù)單維護(hù)。

運(yùn)費(fèi)的價(jià)格依據(jù)公司于物流公司簽字的物流合同核算運(yùn) 費(fèi)是否超支,沒(méi)有相關(guān)的起點(diǎn)至終點(diǎn)的物流價(jià)格,比照同 一車型的大體距離進(jìn)行確認(rèn)。

4.食堂付款、對(duì)賬及職工之家、超市付款業(yè)務(wù):

(1食堂付款:每月月初根據(jù)食堂付款申請(qǐng)人遞交的原 材料采購(gòu)入庫(kù)單、價(jià)格表(需會(huì)務(wù)小組所有成員簽字有 效和采購(gòu)明細(xì)表,審核采購(gòu)明細(xì)表和各項(xiàng)入庫(kù)單是否 一致,并根據(jù)價(jià)格表查看采購(gòu)的原材料單價(jià)是否超標(biāo), 如有問(wèn)題,退回由經(jīng)辦人修改,如無(wú)問(wèn)題,申請(qǐng)人整理 一份原材料采購(gòu)申請(qǐng)表,經(jīng)辦人、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)審核 后交至出納付款。

(2職工之家和超市付款:每月申請(qǐng)人根據(jù)卡機(jī)消費(fèi)整 理一份付款申請(qǐng)表,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,然后交至財(cái)務(wù)部門 審核,財(cái)務(wù)人員根據(jù)申請(qǐng)付款金額扣減房租(2000元 和電費(fèi)(具體問(wèn)行政中心劉成禮后的余額,作為實(shí)際 付款金額。

(3食堂對(duì)賬:每月結(jié)束后,進(jìn)入 K3帳套查詢當(dāng)月食堂 飯卡現(xiàn)金充值處交至財(cái)務(wù)的現(xiàn)金金額, 加上各公司的餐補(bǔ) 金額,與飯卡充值處的系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對(duì)是否一致,如無(wú)誤, 則整理一份食堂對(duì)賬明細(xì)表, 由飯卡充值處和財(cái)務(wù)雙方人 員簽字確認(rèn)。還有就是每月飯補(bǔ)充值完畢, 問(wèn)梁艷要餐補(bǔ) 的明細(xì)電子版和紙質(zhì)版, 電子版發(fā)至吳會(huì)計(jì)和魯春平、趙 慶收經(jīng)理 0A ,隨后把紙質(zhì)版的送往對(duì)應(yīng)的人員。

工作的內(nèi)容大體也就這些,在這段短暫的實(shí)習(xí)期里,讓我 懂得了許多, 工作不僅要認(rèn)真, 而且為人處世也是一門要

懂的學(xué)問(wèn), 待人接物也是事業(yè)向前發(fā)展的一道瓶頸, 工作 的能力硬實(shí)力要具備, 而工作的軟實(shí)力服務(wù)態(tài)度更要注意。由于工作的性質(zhì), 每天接觸不少人, 自己的氣質(zhì)不佳, 則 會(huì)影響到公司的形象。

時(shí)光如梭, 3個(gè)月的實(shí)習(xí)期在不知不覺(jué)中流水般逝去,有 新的收獲, 也有許多不足。回顧過(guò)去, 有領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷和教 導(dǎo), 有同事嬉笑和幫助, 展望未來(lái), 希望繼續(xù)能夠?yàn)樾麓?洋的美好的明天添磚加瓦, 讓自己的事業(yè)芝麻開(kāi)花節(jié)節(jié)高。

2014年 2月 10日

第二篇：費(fèi)用審核崗位實(shí)習(xí)報(bào)告

實(shí)習(xí)報(bào)告

2013年的光棍節(jié)，我欣然走進(jìn)了新大洋的大門，從此踏入了新大洋這艘事業(yè)航母，希望在新的平臺(tái)結(jié)出豐碩的果實(shí)。

2013年11月12日我滿懷豪情的走進(jìn)了財(cái)務(wù)中心，正式成為新大洋財(cái)務(wù)中心的一員，孫總安排了費(fèi)用審核的崗位，崗位的特殊性，顯示了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我莫大的信任，而我的指導(dǎo)老師邵欣，更是細(xì)心的告訴我工作的細(xì)節(jié)和相應(yīng)的注意事項(xiàng)。這里就沒(méi)有戰(zhàn)火的硝煙，只要家的溫暖。沒(méi)有爾虞我詐，只有彼此的坦誠(chéng)相對(duì)。沒(méi)有步步驚心，只有相互的提攜。

我工作的十分的順心，工作的內(nèi)容也簡(jiǎn)單明了。既然是實(shí)習(xí)報(bào)告，就免不了談及自己的工作內(nèi)容，下面我就簡(jiǎn)單的介紹一下。

一、工作內(nèi)容及主要注意事項(xiàng)：

1.費(fèi)用報(bào)銷類：經(jīng)辦人業(yè)務(wù)辦理完畢后整理發(fā)票、粘貼、填寫報(bào)銷單，填寫項(xiàng)目要完整（費(fèi)用項(xiàng)目、金額大小寫、部門、時(shí)間、事由、報(bào)銷人簽字、附件張數(shù)），填寫完畢后，經(jīng)辦人需先找所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字（報(bào)銷單及其所附的出差審批單、出差報(bào)告、費(fèi)用說(shuō)明等都需簽字），然后移交至財(cái)務(wù)審核所報(bào)銷內(nèi)容的準(zhǔn)確性、合理性、合法性。若無(wú)問(wèn)題，再由一級(jí)部門長(zhǎng)簽字后即可轉(zhuǎn)至出納進(jìn)行報(bào)銷；

若有問(wèn)題，則退給經(jīng)辦人進(jìn)行修改。

發(fā)票也是注意的內(nèi)容，報(bào)銷所用發(fā)票必須真實(shí)有效：報(bào)銷內(nèi)容與發(fā)票內(nèi)容一致；發(fā)票日期應(yīng)在費(fèi)用實(shí)際發(fā)生日期范圍內(nèi)；發(fā)票內(nèi)容清晰完整并加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章（包括付款單位、大小寫金額、開(kāi)票項(xiàng)目、日期）；機(jī)打發(fā)票客戶名稱應(yīng)打印公司全稱；按照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局以及省委省政府的統(tǒng)一部署，營(yíng)改增試點(diǎn)工作正式啟動(dòng)，車票蓋章改為國(guó)家稅務(wù)局監(jiān)制章；發(fā)票要保持清潔完整，不得亂涂亂畫(huà)，如需特別說(shuō)明，單獨(dú)另行書(shū)面填寫，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批。

如對(duì)發(fā)票的真假有疑問(wèn)，可登陸相關(guān)地方的國(guó)稅局或地稅局網(wǎng)站進(jìn)行查詢，置于對(duì)真假的辨認(rèn)，財(cái)務(wù)中心也發(fā)了文件，在這里我就不在細(xì)細(xì)的說(shuō)明。

費(fèi)用審核的最后還應(yīng)注意各自領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限，部門長(zhǎng)、銷售公司、公司副總每個(gè)級(jí)別的權(quán)限是不同的，要給據(jù)不同的內(nèi)容和金額找相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)簽批，特別是個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)的，如供應(yīng)管理部王永啟，只有差旅費(fèi)（2000以內(nèi)）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（月額度2000以內(nèi)）、出差借款（3000以內(nèi)）的權(quán)限，還有售后服務(wù)部韓杰等。

2.財(cái)務(wù)經(jīng)理績(jī)效考核：每月24號(hào)之前將財(cái)務(wù)經(jīng)理績(jī)效考核整理完畢，發(fā)至孫總oa，如同意打印紙質(zhì)版經(jīng)孫總簽字，電子版發(fā)至人事薪資專員林賽麗、聶愛(ài)梅等，具體考核項(xiàng)

目及指標(biāo)如下：

（1）資產(chǎn)安全：根據(jù)車間和倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)報(bào)告計(jì)算差異額，損失額=盤點(diǎn)差異/存貨總額，損失額每百分之0.01扣一分。

（2）會(huì)計(jì)報(bào)表、管理報(bào)表及分析：根據(jù)實(shí)際發(fā)送時(shí)間為準(zhǔn)，每遲報(bào)一小時(shí)扣一分。

（3）物耗管理：根據(jù)成本分析表中單臺(tái)工料廢數(shù)額，每超標(biāo)0.1則扣一分。

（4）庫(kù)存資金分析及管控：根據(jù)成本分析表中的存貨數(shù)額，每超標(biāo)200萬(wàn)扣一分。

（5）科目解析、BOM分析、分析例會(huì)：根據(jù)所報(bào)送的科目分析表、BOM表、分析例會(huì)報(bào)告，對(duì)其填寫內(nèi)容的完整性、準(zhǔn)確性等內(nèi)容進(jìn)行分析以及是否對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行跟蹤、提出相應(yīng)解決措施。

3電機(jī)、德洋運(yùn)費(fèi)：物控部每月提交運(yùn)費(fèi)報(bào)銷單，后附匯總表和明細(xì)單據(jù)，根據(jù)單據(jù)編號(hào)核對(duì)匯總表電機(jī)和前輪的數(shù)量和明細(xì)單據(jù)的數(shù)量是否一致，如需進(jìn)一步核對(duì)，可進(jìn)入K3帳套進(jìn)行查賬：供應(yīng)鏈—倉(cāng)存管理—領(lǐng)料發(fā)貨—銷售出庫(kù)單維護(hù)。

運(yùn)費(fèi)的價(jià)格依據(jù)公司于物流公司簽字的物流合同核算運(yùn)費(fèi)是否超支，沒(méi)有相關(guān)的起點(diǎn)至終點(diǎn)的物流價(jià)格，比照同一車型的大體距離進(jìn)行確認(rèn)。

4.食堂付款、對(duì)賬及職工之家、超市付款業(yè)務(wù)：（1）食堂付款：每月月初根據(jù)食堂付款申請(qǐng)人遞交的原材料采購(gòu)入庫(kù)單、價(jià)格表（需會(huì)務(wù)小組所有成員簽字有效）和采購(gòu)明細(xì)表，審核采購(gòu)明細(xì)表和各項(xiàng)入庫(kù)單是否一致，并根據(jù)價(jià)格表查看采購(gòu)的原材料單價(jià)是否超標(biāo)，如有問(wèn)題，退回由經(jīng)辦人修改，如無(wú)問(wèn)題，申請(qǐng)人整理一份原材料采購(gòu)申請(qǐng)表，經(jīng)辦人、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)審核后交至出納付款。

（2）職工之家和超市付款：每月申請(qǐng)人根據(jù)卡機(jī)消費(fèi)整理一份付款申請(qǐng)表，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，然后交至財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)人員根據(jù)申請(qǐng)付款金額扣減房租（2000元）和電費(fèi)（具體問(wèn)行政中心劉成禮）后的余額，作為實(shí)際付款金額。

（3）食堂對(duì)賬：每月結(jié)束后，進(jìn)入K3帳套查詢當(dāng)月食堂飯卡現(xiàn)金充值處交至財(cái)務(wù)的現(xiàn)金金額，加上各公司的餐補(bǔ)金額，與飯卡充值處的系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對(duì)是否一致，如無(wú)誤，則整理一份食堂對(duì)賬明細(xì)表，由飯卡充值處和財(cái)務(wù)雙方人員簽字確認(rèn)。還有就是每月飯補(bǔ)充值完畢，問(wèn)梁艷要餐補(bǔ)的明細(xì)電子版和紙質(zhì)版，電子版發(fā)至吳會(huì)計(jì)和魯春平、趙慶收經(jīng)理0A，隨后把紙質(zhì)版的送往對(duì)應(yīng)的人員。工作的內(nèi)容大體也就這些，在這段短暫的實(shí)習(xí)期里，讓我懂得了許多，工作不僅要認(rèn)真，而且為人處世也是一門要

懂的學(xué)問(wèn)，待人接物也是事業(yè)向前發(fā)展的一道瓶頸，工作的能力硬實(shí)力要具備，而工作的軟實(shí)力服務(wù)態(tài)度更要注意。由于工作的性質(zhì)，每天接觸不少人，自己的氣質(zhì)不佳，則會(huì)影響到公司的形象。

時(shí)光如梭，3個(gè)月的實(shí)習(xí)期在不知不覺(jué)中流水般逝去，有新的收獲，也有許多不足。回顧過(guò)去，有領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷和教導(dǎo)，有同事嬉笑和幫助，展望未來(lái)，希望繼續(xù)能夠?yàn)樾麓笱蟮拿篮玫拿魈焯泶u加瓦，讓自己的事業(yè)芝麻開(kāi)花節(jié)節(jié)高。

2014年2月10日

第三篇：醫(yī)療費(fèi)用審核工作總結(jié)

2014年新農(nóng)合意外傷害醫(yī)療費(fèi)用審核報(bào)告

一、基金使用情況

2014，參合人數(shù)為272.59萬(wàn)，按照每人每年19.5元的標(biāo)準(zhǔn)，共計(jì)收入新農(nóng)合意外傷害醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)5315.48萬(wàn)元。截至2014年12月31日，全市新農(nóng)合意外傷害認(rèn)定共12229件。新農(nóng)合補(bǔ)償基金應(yīng)補(bǔ)償6456.81萬(wàn)元，其中市內(nèi)案件進(jìn)入醫(yī)療費(fèi)用審核不合理費(fèi)用為446.44萬(wàn)元，實(shí)際新農(nóng)合補(bǔ)償費(fèi)用為6010.27萬(wàn)元。部分2014市外就醫(yī)案件未進(jìn)入認(rèn)定審核報(bào)銷。全年預(yù)計(jì)新農(nóng)合意外傷害補(bǔ)償基金將達(dá)6300萬(wàn)元。基金超支預(yù)計(jì)980萬(wàn)左右，補(bǔ)償率將達(dá)119%。

二、醫(yī)療費(fèi)用審核的運(yùn)行及意義

我司通過(guò)對(duì)2013年基金使用情況的分析，決定在2014通過(guò)醫(yī)療費(fèi)用審核來(lái)保障新農(nóng)合合作醫(yī)療基金安全。我司組織醫(yī)學(xué)專業(yè)人員作為醫(yī)療費(fèi)用審核小組，派發(fā)泉州學(xué)習(xí)相關(guān)醫(yī)療費(fèi)用審核細(xì)則，邀請(qǐng)人保系統(tǒng)內(nèi)部醫(yī)療審核人員、聘請(qǐng)莆田學(xué)院附屬醫(yī)院、莆田市第一醫(yī)院有關(guān)專家對(duì)病歷樣本進(jìn)行審核，對(duì)全市36家定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行關(guān)于醫(yī)療費(fèi)用審核過(guò)程中存在的問(wèn)題走訪座談。通過(guò)醫(yī)療費(fèi)用審核，有利于保障新農(nóng)合合作醫(yī)療基金安全，有利于促進(jìn)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展，確保參合農(nóng)民的切身利益。

三、醫(yī)療費(fèi)用審核內(nèi)容

1、對(duì)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的審核：定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)資格；住院標(biāo)準(zhǔn)；治療方案；合理用藥；收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；診療與藥品補(bǔ)償范圍；起付線和補(bǔ)償比例；對(duì)照核對(duì)相關(guān)目錄自費(fèi)藥品、自費(fèi)檢查、自付治療項(xiàng)目。

2、對(duì)參合農(nóng)民的審核：是否有要求不必要特殊檢查（如一些高新檢查項(xiàng)目）；是否選擇超標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目和治療方案、貴重藥品；是否小病大養(yǎng)、無(wú)病拿藥、虛掛住院、是否借癥就醫(yī)、冒名就診。

四、定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的費(fèi)用審核資料及要求

1、對(duì)照醫(yī)院的報(bào)表和系統(tǒng)是否一致。

2、病例：書(shū)寫是否符合規(guī)定；是否超用藥目錄（醫(yī)囑），清單計(jì)價(jià)是否合理；病歷與患者是否一致；病歷是否符合出入院標(biāo)準(zhǔn)；住院天數(shù)情況，是否有分段住院；費(fèi)用是否與結(jié)算單一致；病情診斷與治療是否一致。

3、費(fèi)用清單：與患者是否一致、與病歷是否一致、與醫(yī)囑是否一致。

4、化驗(yàn)單：書(shū)寫是否規(guī)范、與患者是否一致、與病歷是否一致、化驗(yàn)單是否合理。

5、處方：書(shū)寫是否規(guī)范、是否超用藥目錄、計(jì)價(jià)是否合理、用藥是否合理、是否分解處方。

6、出院小結(jié)：入院標(biāo)準(zhǔn)與出院標(biāo)準(zhǔn)是否符合相關(guān)規(guī)定，是否符合規(guī)范。

7、特殊高值耗材：?jiǎn)螕?jù)編碼與項(xiàng)目編碼是否一致、與病歷是否一致；價(jià)格是否合理。

五、醫(yī)療費(fèi)用審核依據(jù)

各醫(yī)療定點(diǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家及地市發(fā)布的文件 如：《抗菌藥物臨床應(yīng)用指導(dǎo)原則》、衛(wèi)辦醫(yī)政發(fā)〔2009〕38號(hào)、衛(wèi)辦醫(yī)政發(fā)〔2004〕285號(hào)、《病歷書(shū)寫規(guī)范》、《執(zhí)業(yè)醫(yī)師法》、《處方管理辦法》、《抗菌藥物臨床應(yīng)用指導(dǎo)原則》、《福建省抗菌藥物臨床應(yīng)用分級(jí)管理目錄(2012版)》、《2013年福建省醫(yī)療服務(wù)價(jià)格》、《莆田市新型農(nóng)村合作醫(yī)療基本藥物目錄》、《莆田市關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)新農(nóng)合住院管理的通知 》等相關(guān)規(guī)定，遵循有關(guān)臨床應(yīng)用指導(dǎo)原則、臨床路徑、臨床診斷指南和藥品說(shuō)明書(shū)等，對(duì)合理使用藥物和醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)價(jià)格系統(tǒng)進(jìn)行審核。

六、醫(yī)療費(fèi)用審核問(wèn)題

我司對(duì)新農(nóng)合意外傷害的醫(yī)療費(fèi)用進(jìn)行審核，普遍出現(xiàn)以下問(wèn)題：

1、不合理用藥：在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)下，個(gè)別醫(yī)生可能利用醫(yī)療服務(wù)的特殊性，個(gè)別存在藥品回扣問(wèn)題。未嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定文件執(zhí)行，存在抗生素使用不合理；限制性藥品患者體現(xiàn)傷情未達(dá)到使用標(biāo)準(zhǔn)；在使用輔助藥品的時(shí)候沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局所頒布的藥品說(shuō)明書(shū)。

1.1、不合理使用抗生素

抗生素出現(xiàn)的常見(jiàn)問(wèn)題有超時(shí)間、超代數(shù)使用，沒(méi)有適應(yīng)癥采用聯(lián)合用藥。例如，一些縣級(jí)以下的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，頭孢呋辛鈉為二代抗菌藥，病歷體現(xiàn)為I類清潔切口，根據(jù)衛(wèi)辦醫(yī)政發(fā)〔2009〕38號(hào)規(guī)定“術(shù)前0.5-2小時(shí)內(nèi)，或麻醉開(kāi)始時(shí)首次給藥；手術(shù)時(shí)間超過(guò)3小時(shí)或失血量大于1500ml，術(shù)中可給予第二劑；總預(yù)防用藥時(shí)間一般不超過(guò)24小時(shí)，個(gè)別情況可延長(zhǎng)至48小時(shí)。”醫(yī)囑體現(xiàn)使用時(shí)間為5天，出現(xiàn)超時(shí)間違規(guī)使用；頭孢噻肟鈉屬于三代抗菌藥，根據(jù)衛(wèi)辦醫(yī)政發(fā)〔2009〕38號(hào)規(guī)定一般骨科手術(shù)預(yù)防用藥為第一代頭孢菌素，應(yīng)用人工植入物的骨科手術(shù)預(yù)防用藥為第一、二代頭孢菌素，頭孢曲松，出現(xiàn)超代數(shù)違規(guī)使用。克林霉素和頭孢西丁鈉的聯(lián)合使用，病例體現(xiàn)患者傷情為手指壓砸傷、II類清潔-污染切口。根據(jù)衛(wèi)辦醫(yī)政發(fā)〔2004〕285號(hào)抗菌藥物的聯(lián)合應(yīng)用要有明確指征：?jiǎn)我凰幬锟捎行е委煹母腥荆恍杪?lián)合用藥。病歷體現(xiàn)患者傷情未達(dá)到聯(lián)合使用抗生素原則。

1.2、不合理使用限制性用藥

根據(jù)《莆田市新型農(nóng)村合作醫(yī)療基本藥物目錄》規(guī)定：如：小牛血去蛋白提取物限腦部血液循環(huán)障礙性疾病引起的神經(jīng)功能缺損及放療引起的粘膜損傷、脂溶性維生素II限配合腸外營(yíng)養(yǎng)用、骨瓜提取物限重度骨質(zhì)疏松患者確診為骨折延遲愈合后3個(gè)月內(nèi)使用及風(fēng)濕、類風(fēng)濕性關(guān)節(jié)炎等藥品屬于限制性藥品項(xiàng)目。如：九五醫(yī)院多數(shù)外傷住院病人使用骨瓜提取物；卓氏中醫(yī)正骨醫(yī)院每一個(gè)外傷住院病人均使用鹿瓜多肽、小牛血去蛋白提取物，最低年齡達(dá)2歲。

1.3、不合理使用輔助用藥

多數(shù)輔助用藥的使用出現(xiàn)未遵循藥品說(shuō)明書(shū)和臨床應(yīng)用指導(dǎo)原則。如：谷紅：根據(jù)藥品說(shuō)明書(shū)此藥用于治療腦血管疾病如腦供血不足、腦血栓、腦栓塞及腦出血恢復(fù)期；肝病、神經(jīng)外科手術(shù)等引起的意識(shí)功能低下；智力減退、記憶力障礙等，還可用于治療冠心病、脈管炎等，但武警8710部隊(duì)醫(yī)院使用的依據(jù)為按照患者心電圖顯示部分導(dǎo)聯(lián)ST段導(dǎo)聯(lián)改變，這個(gè)只是說(shuō)明冠心病的可能性較大，該醫(yī)院未進(jìn)一步檢查就采用谷紅來(lái)治療“冠心病”，并且出院未有明確相關(guān)診斷。破傷風(fēng)免疫球蛋白：盛興醫(yī)院每一個(gè)外傷住院病人均使用破傷風(fēng)人免疫球蛋白，根據(jù)藥品說(shuō)明書(shū)和新農(nóng)合基本醫(yī)療規(guī)定，首選TAT，使用破傷風(fēng)人免疫球蛋白的，須有TAT過(guò)敏依據(jù)。

2.過(guò)度服務(wù)檢查項(xiàng)目

多數(shù)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)存在醫(yī)師開(kāi)具的檢查項(xiàng)目未符合傷情需要。如秀嶼區(qū)醫(yī)院多數(shù)醫(yī)生將心臟彩超、總前列腺特異性抗原測(cè)定(TPSA)、癌胚抗原測(cè)定、甲胎蛋白測(cè)定、糖類抗原測(cè)定、單臟器B超檢查、甲狀腺五項(xiàng)等項(xiàng)目列為常規(guī)檢查；荔城區(qū)醫(yī)院、九五醫(yī)院對(duì)多數(shù)住院病人開(kāi)具乙型肝炎五項(xiàng)（定量）檢查方法收費(fèi)為112.5元/次，常規(guī)乙型肝炎五項(xiàng)（定性）檢查方法收費(fèi)22.5元/次，兩種檢查方法不同差額為90元/次。

3.不合理物價(jià)

通過(guò)對(duì)定點(diǎn)醫(yī)療醫(yī)院的費(fèi)用清單的審核，發(fā)現(xiàn)各醫(yī)療機(jī)構(gòu)均存在醫(yī)療物價(jià)收費(fèi)不合理。

3.1手術(shù)項(xiàng)目費(fèi)用不合理：如：武警8710部隊(duì)醫(yī)院、仙游城東醫(yī)院、仙游榜頭鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院、仙游度尾鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院多數(shù)病人為單手指?jìng)v體現(xiàn)治療包含多項(xiàng)手術(shù)，根據(jù)《莆田市新型農(nóng)村合作醫(yī)療服務(wù)價(jià)格》規(guī)定：經(jīng)同一切口進(jìn)行的兩種不同疾病的手術(shù)，其中另一手術(shù)按50%收取，屈伸指肌腱吻合術(shù)，第二根肌腱起計(jì)價(jià)為半價(jià)，但醫(yī)院均收全價(jià)，未參照上述規(guī)定收費(fèi)。

3.2低值耗材的重復(fù)收費(fèi)：根據(jù)《莆田市新型農(nóng)村合作醫(yī)療服務(wù)價(jià)格》規(guī)定：手術(shù)中所需的常規(guī)器械和低值醫(yī)用消耗品，（如一次性無(wú)菌巾、消毒藥品、沖洗鹽水、一般縫線、敷料等）在定價(jià)時(shí)已列入手術(shù)成本因素中考慮，均不另行計(jì)價(jià)。如莆田人民醫(yī)院、莆田盛興醫(yī)院、武警8710部隊(duì)醫(yī)院、仙游縣榜頭中心衛(wèi)生院、仙游縣度尾鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院對(duì)項(xiàng)目：紗布、敷料、石膏繃帶、輸液貼、無(wú)菌敷貼、PE薄膜手套、滅菌手套、粘貼手術(shù)巾等低值耗材另行收費(fèi)。

3.3醫(yī)囑體現(xiàn)項(xiàng)目數(shù)量與費(fèi)用清單收費(fèi)項(xiàng)目數(shù)量少：如莆田學(xué)院附屬醫(yī)院、莆田盛興醫(yī)院對(duì)中心吸氧項(xiàng)目收費(fèi)，均按小時(shí)收費(fèi)。根據(jù)《莆田市新型農(nóng)村合作醫(yī)療服務(wù)價(jià)格》規(guī)定：中心吸氧：按63元/天和按3.6元/小時(shí)兩種計(jì)價(jià)方式。應(yīng)根據(jù)醫(yī)囑體現(xiàn)患者中心吸氧時(shí)間超過(guò)1天則按63元/天計(jì)價(jià)，多出小時(shí)按3.6元/小時(shí)計(jì)價(jià)。3.4醫(yī)療檢查項(xiàng)目收費(fèi)不合理：根據(jù)《莆田市新型農(nóng)村合作醫(yī)療服務(wù)價(jià)格》規(guī)定：B型脲肽檢查為270元/次，九五醫(yī)院和武警8710部隊(duì)醫(yī)院對(duì)該項(xiàng)目收費(fèi)分別為300元/次和340元/次；根據(jù)《莆田市新型農(nóng)村合作醫(yī)療服務(wù)價(jià)格》規(guī)定：數(shù)字化攝影（DR）計(jì)價(jià)為36元/次、膠片計(jì)價(jià)為27元/次。武警8710部隊(duì)醫(yī)院在數(shù)字化攝影（DR）加膠片收費(fèi)為79元/次，每次多收費(fèi)為16元。

3.5醫(yī)療護(hù)理項(xiàng)目收費(fèi)不合理：根據(jù)《莆田市新型農(nóng)村合作醫(yī)療服務(wù)價(jià)格》規(guī)定：吸痰護(hù)理已包含在氣管切開(kāi)護(hù)理中不應(yīng)另行收費(fèi)。3.6醫(yī)療康復(fù)項(xiàng)目收費(fèi)不合理：根據(jù)莆田市新農(nóng)合報(bào)銷服務(wù)系統(tǒng)規(guī)定：日常生活能力評(píng)定、運(yùn)動(dòng)療法為限殘疾人使用項(xiàng)目，多家定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)該項(xiàng)目使用。3.7換藥項(xiàng)目未參照換藥標(biāo)準(zhǔn)：出現(xiàn)了單手指換藥用特大換藥。3.8床位費(fèi)收費(fèi)未遵循“計(jì)入不計(jì)出”的原則。

3.9非醫(yī)保項(xiàng)目套醫(yī)保項(xiàng)目：棉簽溫度傳感器（溫度計(jì)）、特殊消耗材料（一次性枕套）、氣墊床加收、陪伴費(fèi)、備皮包、床單、鋁合金拐杖等非醫(yī)保項(xiàng)目進(jìn)入新農(nóng)合報(bào)銷系統(tǒng)。

七、工作計(jì)劃與建議

2014通過(guò)醫(yī)療費(fèi)用審核，各定點(diǎn)醫(yī)院的違規(guī)問(wèn)題總體有所改善，不合理醫(yī)療費(fèi)用已有所減少，但還是有存在一些問(wèn)題有待解決，如武警8710醫(yī)院的谷紅注射液、卓氏正骨醫(yī)院的鹿瓜多肽和小牛血清、莆田市第一醫(yī)院的濾除白細(xì)胞血液套醫(yī)保等。

2015我司將通過(guò)電話回訪患者、醫(yī)院不定期現(xiàn)場(chǎng)巡查、病歷抽查等加強(qiáng)對(duì)各定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)費(fèi)用審核。與新農(nóng)合行政部門和各醫(yī)療機(jī)構(gòu)做好溝通，及時(shí)進(jìn)行費(fèi)用審核，做好按月結(jié)算。

第四篇：費(fèi)用報(bào)銷審核注意事項(xiàng)

費(fèi)用報(bào)銷審核注意事項(xiàng)

各公司賬務(wù)審核人員應(yīng)認(rèn)真嚴(yán)格做好各項(xiàng)收支項(xiàng)目審核把關(guān)工作，審核工作如下：

一、經(jīng)費(fèi)審核總體要求

1、費(fèi)用發(fā)票審核。費(fèi)用報(bào)銷必須提供正規(guī)發(fā)票，替票應(yīng)附上抵票說(shuō)明，確保費(fèi)用發(fā)票合法性、有效性。

2、收支項(xiàng)目審核。嚴(yán)格按集團(tuán)相關(guān)規(guī)章制度文件規(guī)定、及公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)審核把關(guān)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)入賬的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。

3、簽批手續(xù)審核。嚴(yán)格按規(guī)定簽批費(fèi)用報(bào)銷流程，確保費(fèi)用報(bào)銷憑證簽署手續(xù)完整性、規(guī)范性。

4、費(fèi)用報(bào)銷只能由本單位員工辦理，外單位人員前來(lái)報(bào)銷一律不予受理。

5、當(dāng)月費(fèi)用，當(dāng)月報(bào)銷。當(dāng)月25日后產(chǎn)生的費(fèi)用或因特殊原因當(dāng)月無(wú)法正常報(bào)銷的，允許于下個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，超期不得報(bào)銷。12月份的費(fèi)用無(wú)特殊情況必須在12月28號(hào)前報(bào)銷并提交財(cái)務(wù)入賬，12月29到31日的發(fā)票可以在下年1月5日前報(bào)銷，否則跨提交的發(fā)票只能做退票處理，責(zé)任由經(jīng)辦人員承擔(dān)。

6、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，除差旅費(fèi)外不同部門支出的費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。

7、付款單據(jù)如車輛費(fèi)用報(bào)銷單、報(bào)銷憑證、預(yù)付款憑證申請(qǐng)單或差旅費(fèi)報(bào)銷單等，內(nèi)容要填寫完整：

（1）付款單據(jù)的種類及用途

報(bào)銷單據(jù)種類。大車、小車發(fā)生的費(fèi)用填寫《車輛費(fèi)用報(bào)銷單》。

外出差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)以《差旅費(fèi)報(bào)銷單》填寫報(bào)銷，出差期間發(fā)生的招待費(fèi)連同外出差旅費(fèi)一起報(bào)銷。

除第1點(diǎn)、第2點(diǎn)以外的其他費(fèi)用，報(bào)銷時(shí)發(fā)票未收到但需要付款的一律填寫《預(yù)付款憑證申請(qǐng)單》、欠票憑證進(jìn)行報(bào)銷。

除第1點(diǎn)、第2點(diǎn)以外的其他費(fèi)用，報(bào)銷時(shí)發(fā)票已收到且需要付款的、發(fā)票已收到但款項(xiàng)上次已付清的，一律填寫《報(bào)銷憑證》進(jìn)行報(bào)銷。

（2）票據(jù)粘貼規(guī)定

①所有發(fā)票及單據(jù)均需將邊角裁剪整齊，費(fèi)用報(bào)銷粘貼應(yīng)平展、整齊。②將較大的發(fā)票及單據(jù)左上角涂上膠水后同向粘貼在報(bào)銷憑證的背面的左上角；發(fā)票及單據(jù)按報(bào)銷憑證上的項(xiàng)目順序分項(xiàng)歸集粘貼，如：本次報(bào)銷項(xiàng)目有通訊費(fèi)、快遞費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，發(fā)票按項(xiàng)目順序歸集粘貼。

③清單、合同應(yīng)粘貼于其對(duì)應(yīng)發(fā)票之后，如車管部報(bào)銷新車購(gòu)置費(fèi)用和新車車廂款，附件有新車購(gòu)置發(fā)票、車廂發(fā)票、車廂明細(xì)清單，那粘貼順序應(yīng)為新車購(gòu)置發(fā)票、車廂發(fā)票、車廂明細(xì)清單。

④增值稅專用發(fā)票單獨(dú)報(bào)銷，不與普通發(fā)票混在一起報(bào)銷。

⑤增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和附在抵扣聯(lián)后的銷貨清單、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)不用粘帖，用回形針串別。

⑥屬集團(tuán)內(nèi)部代付費(fèi)用即相應(yīng)公司的發(fā)票，不要粘貼，用回形針串別，報(bào)銷代付后由財(cái)務(wù)將發(fā)票寄給對(duì)應(yīng)公司會(huì)計(jì)做賬。

⑦車票、快遞費(fèi)發(fā)票、餐票以及其他的小型票據(jù)，必須粘貼在《單據(jù)粘貼單》上，不能同向或反向直接粘貼在報(bào)銷憑證后。

⑧所有小型發(fā)票需沿裝訂線依次粘貼在《單據(jù)粘貼單》上，注意粘貼時(shí)保持左邊單據(jù)在上，右邊單據(jù)在下，循序漸進(jìn)地粘貼在《單據(jù)粘貼單》上，單據(jù)不能超出粘貼單的邊緣，然后再在《單據(jù)粘貼單》的左上角涂上膠水，以同向方式粘貼在報(bào)銷單據(jù)背面的左上角。最后在粘貼單的空白處分別寫出每一類原始憑證的張數(shù)、單價(jià)與總金額。

二、審核注意事項(xiàng)

（一）費(fèi)用報(bào)銷部門審核

對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

1、購(gòu)買實(shí)物資產(chǎn)，需入庫(kù)的，如辦公用品、低值易耗品、禮品、承運(yùn)單等須由集團(tuán)統(tǒng)一印刷定制的資料、電腦、打印機(jī)、空調(diào)等，部門經(jīng)理復(fù)核后還要負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)管理的會(huì)計(jì)助理核對(duì)入庫(kù)情況，并在報(bào)銷憑證上簽字。

2、租金報(bào)銷，需要行政辦公部門審核確認(rèn)，第一次報(bào)銷時(shí)需要求附上租賃合同復(fù)印件。

3、總部通訊費(fèi)報(bào)銷，需要附通訊小組請(qǐng)款申請(qǐng)單會(huì)簽文件及相關(guān)發(fā)票文件方可報(bào)銷。

4、車輛保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)銷，需要負(fù)責(zé)車輛保險(xiǎn)費(fèi)登記的會(huì)計(jì)助理核對(duì)，并在報(bào)銷憑證上簽字。

5、與員工薪資有關(guān)的，需要人事部門簽字復(fù)核。

6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷，超過(guò)部門經(jīng)理審批權(quán)限的，要呈報(bào)片區(qū)分管副總審批，超過(guò)片區(qū)分管副總審批權(quán)限的，呈報(bào)集團(tuán)分管財(cái)務(wù)副總審批。

7、差旅費(fèi)報(bào)銷,不管金額大小,經(jīng)辦人簽字→部門經(jīng)理復(fù)核→人事部主管考勤的復(fù)核→財(cái)務(wù)主管復(fù)核→總裁批準(zhǔn)（分公司片區(qū)總經(jīng)理審批）

（二）財(cái)務(wù)部門審核

財(cái)務(wù)人員對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。

1、報(bào)銷單據(jù)審核

A.填寫的報(bào)銷單據(jù)類型是否符合集團(tuán)規(guī)定。B.報(bào)銷單據(jù)書(shū)寫及簽字應(yīng)用黑色 水筆，字跡清晰、明了、工整。

C.報(bào)銷部門不使用內(nèi)部稱呼。如青口公司，營(yíng)業(yè)執(zhí)照實(shí)際為閩侯縣盛輝物流有限公司。非獨(dú)立設(shè)置帳套的，報(bào)銷部門按營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的公司名稱簡(jiǎn)稱填寫，若分公司尚未辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，報(bào)銷部門應(yīng)填寫為某分公司某運(yùn)營(yíng)部，如上街分公司報(bào)銷部門應(yīng)為閩侯甘庶貨運(yùn)代理分公司上街運(yùn)營(yíng)部。

D.原始單據(jù)有幾張，在“單據(jù)及附件”就寫幾頁(yè)。增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和附在抵扣聯(lián)后的銷貨清單、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)不算張數(shù)。

E.報(bào)銷憑證上項(xiàng)目與發(fā)票內(nèi)容一致。F.金額大寫（人民幣）：一律用正楷或行書(shū)書(shū)寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整（正）等易于辯認(rèn)、不易涂改的字樣，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、另、毛等簡(jiǎn)化字代替，不得任意自造簡(jiǎn)化字。

G.報(bào)銷金額不能四舍五入。如通訊費(fèi)發(fā)票1176.70，不能報(bào)銷1177元，只能報(bào)銷1176.70。

H.檢查付款方式，能銀行轉(zhuǎn)賬支付的費(fèi)用就轉(zhuǎn)賬，不能現(xiàn)金支付。若本次報(bào)銷不需付款的，要在備注上寫明“款項(xiàng)已支付”等字樣。

I.檢查經(jīng)辦人是否是業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際當(dāng)事人。

J.經(jīng)辦人是指實(shí)際經(jīng)手該事項(xiàng)的當(dāng)事人，經(jīng)辦報(bào)銷人應(yīng)填寫好報(bào)銷憑證事項(xiàng)，但是財(cái)務(wù)不能代經(jīng)辦人簽字，除非該財(cái)務(wù)為實(shí)際經(jīng)辦人。

K.報(bào)銷憑證金額及相關(guān)內(nèi)容不能有任何形式的涂改，如有涂改，需重新填寫報(bào)銷憑證。

L.報(bào)銷人員不能模仿子分公司的經(jīng)辦、經(jīng)理筆跡，代簽名字。

M.不允許子分公司經(jīng)理或部門長(zhǎng)在報(bào)銷憑證大小寫金額等內(nèi)容均未填寫的情況下，在空白報(bào)銷單上簽字，方便經(jīng)辦人報(bào)銷。

N.審批程序和手續(xù)是否完備并符合規(guī)定，相關(guān)人員是否簽字。

2、原始單據(jù)審核

A.外來(lái)支出原始單據(jù)：

從單位取得的原始單據(jù)應(yīng)審核是否為合法、合規(guī)性，外來(lái)原始單據(jù)應(yīng)注意：（1）是否涂改、挖補(bǔ)；

（2）是否蓋有出票單位印章（注意與稅務(wù)局印章區(qū)分），特別注意停車費(fèi)、餐費(fèi)發(fā)票；

（3）是否有經(jīng)辦人或開(kāi)票人簽名；

（4）日期、付款人名稱、品名或項(xiàng)目名稱、數(shù)量、單價(jià)是否填寫齊全，開(kāi)票日期要近2個(gè)月的，付款人名稱要全稱；

（5）金額大小寫是否一致，發(fā)票金額是否移位；（6）發(fā)票內(nèi)容跟開(kāi)發(fā)票公司業(yè)務(wù)是否相符。如：發(fā)票章為福州藍(lán)天辦公有限公司，發(fā)票內(nèi)容為廣告費(fèi)，此發(fā)票可認(rèn)定為發(fā)票內(nèi)容與開(kāi)票公司實(shí)際業(yè)務(wù)不符。

（7）凡開(kāi)具概括性內(nèi)容的購(gòu)買、消耗性支出如“辦公用品”、“食品”、“日用品”“勞保用品”、“材料”、“配件”、“維修費(fèi)”、“印刷費(fèi)”等票據(jù)，必須附蓋有出票人公章的清單，經(jīng)辦人在清單上簽字確認(rèn)。

（8）發(fā)票上有寫明附銷售清單時(shí)應(yīng)附蓋有出票人公章的銷售貨物清單。（9）注意區(qū)分國(guó)稅、地稅發(fā)票的適用范圍。如：購(gòu)買辦公用品、食品等取得的發(fā)票應(yīng)是由國(guó)家稅務(wù)局監(jiān)制的商品零售業(yè)統(tǒng)一發(fā)票；打印、刻章、制作會(huì)議條幅、出租車票、賓館住宿費(fèi)、招待餐費(fèi)、會(huì)議費(fèi)發(fā)票應(yīng)是由地方稅務(wù)局監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票。

（10）實(shí)報(bào)金額小于發(fā)票金額時(shí)要在發(fā)票上注明實(shí)報(bào)金額。

（11）從外單位取得的支出票據(jù)如有遺失，應(yīng)取得原開(kāi)票單位蓋有公章的證明，如原發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件加蓋開(kāi)票單位公章，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能當(dāng)作原始憑證報(bào)銷。如果確實(shí)無(wú)法取得原開(kāi)票單位證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，用其他發(fā)票代作原始憑證。

（12）經(jīng)辦人、部門經(jīng)理在發(fā)票背面簽字。

（13）定額發(fā)票上未蓋地方稅務(wù)局監(jiān)制章如餐飲公司的發(fā)票無(wú)發(fā)票專用章，為無(wú)效發(fā)票。

B.內(nèi)部支出自制憑證

內(nèi)部支出自制憑證主要包括工資表、年終獎(jiǎng)金發(fā)放表、工作接待呈批表、借款單等。

審核這些單據(jù)時(shí)應(yīng)注意： 1）大小寫金額是否一致。

2）是否有制表人或經(jīng)辦人簽名。3）審批程序是否符合規(guī)定。

4）采用領(lǐng)款人領(lǐng)取款項(xiàng)的，由領(lǐng)款人在簽名處簽字或蓋章并按手印。5）對(duì)應(yīng)代扣個(gè)人所得稅稅金的，應(yīng)按規(guī)定扣稅。

C.日常會(huì)計(jì)助理填制付款憑證時(shí)金額要跟報(bào)銷憑證、預(yù)付款憑證的金額一致，不能四舍五入。

（三）主要報(bào)銷項(xiàng)目審核事項(xiàng)說(shuō)明

1）運(yùn)費(fèi)：附貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票或公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票抵扣聯(lián)，包車結(jié)算單。

審核時(shí)注意： A.運(yùn)費(fèi)要轉(zhuǎn)賬支付到對(duì)方對(duì)公賬戶（對(duì)公賬戶要求與開(kāi)發(fā)票公司名稱一致）；

B.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)要蓋開(kāi)票公司公章，公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)不蓋開(kāi)票公司公章；

C.如果運(yùn)費(fèi)發(fā)票有注明車號(hào)、線路的，則運(yùn)輸結(jié)算單上的車號(hào)、線路要跟運(yùn)費(fèi)發(fā)票一致；

D.運(yùn)輸結(jié)算單要蓋開(kāi)票公司的公章；

E.運(yùn)輸結(jié)算單上包車運(yùn)費(fèi)與實(shí)際金額相符； F.一份報(bào)銷憑證附一份運(yùn)輸結(jié)算單；

G.每一份聯(lián)運(yùn)發(fā)票都需由業(yè)務(wù)部門填寫好開(kāi)票申請(qǐng)單，詳細(xì)說(shuō)明開(kāi)票原因。2)車輛費(fèi)用報(bào)銷:車輛核算部根據(jù)當(dāng)天所有的車輛費(fèi)用報(bào)銷單，匯總一份當(dāng)天的車輛報(bào)銷單，將所有的車輛費(fèi)用報(bào)銷單和匯總車輛報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)記賬。

3)購(gòu)買車輛：由使用部門提出申請(qǐng)，車管部購(gòu)買。附件為發(fā)票、文件會(huì)簽、合同，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

4)車輛購(gòu)置稅：車管部經(jīng)辦人員憑申請(qǐng)單、車輛購(gòu)置稅詢價(jià)表預(yù)付購(gòu)置稅，按照審批程序一般規(guī)定審批付款。

5)新車車廂款、車輛廣告：附件為發(fā)票、經(jīng)辦人簽字的明細(xì)清單、對(duì)方單位結(jié)算單，按照審批程序一般規(guī)定審批付款。

6)車輛保險(xiǎn)費(fèi)：按照集團(tuán)關(guān)于作好購(gòu)買車輛保險(xiǎn)操作流程規(guī)定執(zhí)行。按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。發(fā)票抬頭原則上不能變更，如需變更，要提供新的行駛證復(fù)印件，保險(xiǎn)公司在發(fā)票上手工備注新的公司名稱，并加蓋發(fā)票專用章。

7)油費(fèi)：要求一般納稅人或小規(guī)模納稅人，都使用加油卡加油。

8)租金：附發(fā)票、租賃合同或會(huì)簽文件，并以轉(zhuǎn)賬方式支付到出租方對(duì)公賬戶或個(gè)人卡上（出租方為個(gè)人），按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

A.簽訂合同時(shí)要索取出租方的產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件。

B.分公司增加、減少經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所要經(jīng)過(guò)集團(tuán)分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)同意。

C.分公司若確實(shí)無(wú)法與對(duì)方簽訂經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所合同，要以文件會(huì)簽的形式書(shū)面告知集團(tuán)分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。

D.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所租金發(fā)票章要跟租賃合同的出租方名稱一致，金額要跟合同一致，合同到期要重新簽訂。

E.租金發(fā)票若到稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票，發(fā)票金額不包含稅點(diǎn)，發(fā)票稅點(diǎn)不能報(bào)銷（如：付款單位：房東名稱張三的）。

9)辦公用品、低值易耗品、禮品：由行政部統(tǒng)一采購(gòu)，除鮮花、水果外全部入庫(kù)，附增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票、合同復(fù)印件、盛輝物流集團(tuán)物料采購(gòu)申請(qǐng)單或相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)會(huì)簽的《關(guān)于ㄨㄨ申請(qǐng)》復(fù)印件、對(duì)方單位開(kāi)具的結(jié)算單或送貨單、我司的入庫(kù)單等，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

A.辦公用品、低值易耗品，禮品只能由行政部購(gòu)買，其他部門如辦公室、市場(chǎng)部、倉(cāng)儲(chǔ)部等不能自行購(gòu)買，自行購(gòu)買者不予報(bào)銷。

B.增值稅專用發(fā)票上貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱一欄有寫“（詳見(jiàn)貨物清單）”，應(yīng)提供銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單，詳細(xì)核對(duì)貨物清單與入庫(kù)單、送貨單是否一致。

C.若是開(kāi)增值稅專用發(fā)票的，入庫(kù)單為不含進(jìn)項(xiàng)稅的價(jià)格，增值稅專用發(fā)票上的數(shù)量、單價(jià)要跟入庫(kù)單一致。若是開(kāi)普通發(fā)票的，入庫(kù)單為含稅（開(kāi)票稅點(diǎn)）的價(jià)格。

10)承運(yùn)單等須由集團(tuán)統(tǒng)一印刷、定制的資料：由行政部統(tǒng)一采購(gòu)，全部入庫(kù)，附件為增值稅專用發(fā)票、合同、對(duì)方單位開(kāi)具的結(jié)算單或送貨單、我司的入庫(kù)單等，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

11)電腦、打印機(jī)：由信息部向行政部提出申請(qǐng)，行政部統(tǒng)一采購(gòu)。附件為信息部提出的盛輝物流集團(tuán)物料采購(gòu)申請(qǐng)單、增值稅專用發(fā)票、合同、對(duì)方單位開(kāi)具的結(jié)算單或送貨單、我司的入庫(kù)單等，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

12)空調(diào)：由使用部門向行政部提出申請(qǐng)，行政部采購(gòu)。附件為增值稅專用發(fā)票、合同、盛輝物流集團(tuán)物料采購(gòu)申請(qǐng)單、對(duì)方單位開(kāi)具的結(jié)算單或送貨單我司的入庫(kù)單等，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

13)通訊費(fèi)：附件有通訊費(fèi)發(fā)票、總部有通訊組會(huì)簽的請(qǐng)款單、通訊費(fèi)清單。按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

A.當(dāng)月電話費(fèi)報(bào)銷以實(shí)際通話費(fèi)用報(bào)銷，并需提供中國(guó)電信發(fā)票及話費(fèi)賬單，如話費(fèi)賬單存在CDMA漫游通話費(fèi)的和天翼捆綁手機(jī)的話費(fèi)，原則上不列入費(fèi)用報(bào)銷，如確實(shí)工作需要的請(qǐng)自行控制在100元以內(nèi)，超出部分的由使用人自行承擔(dān).B.如上海集時(shí)通網(wǎng)絡(luò)科技有限公司福州分公司的語(yǔ)音通訊費(fèi)，附通用機(jī)打發(fā)票、發(fā)票明細(xì)單、上海集時(shí)通網(wǎng)絡(luò)科技有限公司福州分公司費(fèi)用通知單、信息部提供的關(guān)于某月份語(yǔ)音、短信費(fèi)用申請(qǐng)單、某月份語(yǔ)音、短信費(fèi)用財(cái)務(wù)明細(xì)表、通訊組簽發(fā)的請(qǐng)款申請(qǐng)單。

14)水電費(fèi)：按照審批程序一般規(guī)定審批付款。

A.自有場(chǎng)所的水電費(fèi)要提供增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。

B.租賃場(chǎng)所的水電費(fèi)要提供出租方開(kāi)具的發(fā)票，若對(duì)方實(shí)在無(wú)法提供正式發(fā)票，要提供自來(lái)水公司、電業(yè)局開(kāi)具的出租方名稱的當(dāng)期發(fā)票復(fù)印件并加蓋出租方公章、出租方的業(yè)戶電費(fèi)、水費(fèi)分配表（注明水電度數(shù)、價(jià)格，公攤），由出租方開(kāi)具原始憑證分割單給承租企業(yè)，且附承租企業(yè)需繳納電費(fèi)、水費(fèi)收款收據(jù)加蓋公章等原始憑證單據(jù)，并以轉(zhuǎn)賬方式支付給出租方，不能將水電費(fèi)存到出租方員工個(gè)人賬戶。

15)公務(wù)車隊(duì)發(fā)生的過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)：用車人、本趟出車的司機(jī)應(yīng)在發(fā)票背面簽字確認(rèn)。

16)快遞費(fèi)：結(jié)算方式為現(xiàn)金支付的，附地方稅務(wù)局通用定額發(fā)票；結(jié)算方式為月結(jié)的，附增值稅專用發(fā)票和客戶月結(jié)清單。報(bào)銷審核時(shí)還要提供快遞運(yùn)單原件第三聯(lián)：收件公司存根（紅色）或第四聯(lián)：審查第三聯(lián)是否是收方付，第四聯(lián)是否是寄方付；報(bào)銷時(shí)應(yīng)在第三聯(lián)或第四聯(lián)做個(gè)蓋章已審核，經(jīng)辦人應(yīng)在發(fā)票背面注明客戶名稱、寄件時(shí)間，按照審批程序一般規(guī)定審批付款；未提供郵寄第三聯(lián)或第四聯(lián)，快遞費(fèi)不予報(bào)銷。

17)業(yè)務(wù)招待費(fèi)：

業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批流程和接待工作要求應(yīng)符合集團(tuán)下發(fā)的閩盛物[2010] 財(cái) 3號(hào)《關(guān)于規(guī)范接待工作及經(jīng)費(fèi)開(kāi)支管理的通知》。

A.同時(shí)提供盛輝物流集團(tuán)總部工作接待呈批表/盛輝物流集團(tuán)分公司工作接待呈批表、宴請(qǐng)菜單明細(xì)審核。若是地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票，菜單一般也是機(jī)打的，若是服務(wù)業(yè)有獎(jiǎng)定額發(fā)票，菜單一般是手寫的。

B.各部門應(yīng)本著節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

C.定額發(fā)票聯(lián)上如有兌獎(jiǎng)憑證的，費(fèi)用報(bào)銷時(shí)應(yīng)將報(bào)銷金額減去中獎(jiǎng)?lì)~后報(bào)銷，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票聯(lián)的兌獎(jiǎng)憑證部分被撕掉，而費(fèi)用報(bào)銷時(shí)未將兌獎(jiǎng)?lì)~扣掉，審核時(shí)以報(bào)銷金額減去默認(rèn)的最低中獎(jiǎng)?lì)~5元后報(bào)銷。

D.工作接待呈批表上主要陪同人員除公司經(jīng)理外還有其他人員（如張三）時(shí)，報(bào)銷憑證上經(jīng)辦人應(yīng)為張三，張三和經(jīng)理應(yīng)在發(fā)票背面簽字。

E.公司內(nèi)部會(huì)議、部門內(nèi)部活動(dòng)費(fèi)等費(fèi)用開(kāi)支不屬于對(duì)外業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支范疇。

18)差旅費(fèi)：差旅費(fèi)報(bào)銷根據(jù)[閩盛物人 [2013] 18號(hào)] 盛輝物流集團(tuán)職工差旅管理辦法，出差前填寫出差人員審批表（反面）、購(gòu)買機(jī)票審批單，于出差返回一周內(nèi)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單（正面），附件為購(gòu)買機(jī)票審批單、機(jī)票、車票、住宿費(fèi)發(fā)票、餐票、出差過(guò)程中發(fā)生的招待費(fèi)用申請(qǐng)表等，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

A.行程多時(shí)要列個(gè)2012年ㄨㄨ月ㄨㄨ日到ㄨㄨ月ㄨㄨ日行程單，詳細(xì)說(shuō)明哪天行程及費(fèi)用。

B.差旅費(fèi)報(bào)銷單后附的路橋費(fèi)、車票、餐費(fèi)發(fā)票、住宿費(fèi)發(fā)票在報(bào)銷單填寫的起止日期和起止地點(diǎn)范圍內(nèi)；

C.一次出差涉及不同部門的，應(yīng)由主要部門匯總統(tǒng)一填報(bào)（防止發(fā)生的共性費(fèi)用分?jǐn)偛痪斐蓚€(gè)別差旅費(fèi)超標(biāo)）。

D.因公外出、參加會(huì)議、培訓(xùn)等活動(dòng)，應(yīng)附集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)同意外出參觀訪問(wèn)、參加會(huì)議、培訓(xùn)的通知書(shū)。

E.出差過(guò)程中發(fā)生的招待費(fèi)用，須事先請(qǐng)示總裁特批，填寫招待費(fèi)用申請(qǐng)表，要在差旅費(fèi)中和其他費(fèi)用一起報(bào)銷，不能單獨(dú)報(bào)銷。

F.凡購(gòu)買打折機(jī)票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫。

G.出差人員因個(gè)人原因造成退票的手續(xù)費(fèi)用不予報(bào)銷。

H.因公出境（包括港澳臺(tái)）考察及旅游所需辦理的申請(qǐng)簽證費(fèi)用，公司予以報(bào)銷一次。若簽證不成功而需再次補(bǔ)簽的，則產(chǎn)生的費(fèi)用由員工個(gè)人承擔(dān)。

I.考察、旅游時(shí)需交納的小費(fèi)，由員工個(gè)人承擔(dān)。J.按報(bào)銷項(xiàng)目、時(shí)間順序粘貼。

K.參加培訓(xùn)住宿、車票費(fèi)用:①員工違反公司規(guī)定提前或延遲會(huì)議的往返時(shí)間范圍而產(chǎn)生了超出部分的費(fèi)用開(kāi)支（如住宿費(fèi)、工資等），不予報(bào)銷相應(yīng)費(fèi)用；②住宿費(fèi)報(bào)銷，嚴(yán)格按照集團(tuán)行政部住宿費(fèi)規(guī)定報(bào)銷；③車票審核,不符合規(guī)定條件的員工乘坐火車軟臥、飛機(jī)票的一律以火車票硬臥/硬座給予報(bào)銷，除集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批外，符合條件的須按公司規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù).L.集團(tuán)春節(jié)會(huì)議交通費(fèi)用:①春節(jié)留守值班人員自分公司直接到集團(tuán)總部參加會(huì)議的人員，往返交通費(fèi)用可在所屬公司全額報(bào)銷；②家在福州五區(qū)八縣的員工春節(jié)回家（探親）過(guò)節(jié)后，并參加春節(jié)會(huì)議的，相關(guān)交通費(fèi)由個(gè)人自行承擔(dān)；③除以上情況外的員工春節(jié)回家探親（過(guò)節(jié)）后，從住宿地（含居住地、暫住地）到集團(tuán)總部參加會(huì)議的人員，交通費(fèi)的報(bào)銷范圍限定為：報(bào)銷人員需提供本人年前回家車票及年后直接到福州總部參加會(huì)議的車票、回司車票，三條線路車票金額對(duì)減的差值作為回司后車票標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷依據(jù)（差值計(jì)算：年后到福州總部車票額+會(huì)后回司車票額-年前回家車票額=實(shí)際車票報(bào)銷金額）

19)集團(tuán)組織旅游費(fèi)用：由行政部填寫報(bào)銷憑證，附件旅行社發(fā)票、合同、相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)會(huì)簽的《關(guān)于ㄨㄨ旅游申請(qǐng)》、行政部提供的參加旅游的員工清單。按照審批程序一般規(guī)定審批付款。

A.行政部經(jīng)辦人應(yīng)將參加旅游的員工清單報(bào)送人力資源部，以便計(jì)算該員工應(yīng)負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅。

B.旅行社發(fā)票可以開(kāi)的項(xiàng)目：旅游費(fèi)、考察費(fèi)、綜合服務(wù)費(fèi)、團(tuán)款、代定租車費(fèi)、代訂機(jī)票款。

C.除駕駛員外其余的工種人員按集團(tuán)文件標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定享受相應(yīng)的旅游費(fèi)用； D.駕駛員轉(zhuǎn)崗的管理人員按轉(zhuǎn)崗時(shí)間開(kāi)始享受相應(yīng)的旅游費(fèi)用；

E.個(gè)別員工因其他原因沒(méi)參與公司組織的旅游活動(dòng)，視為自動(dòng)放棄不予用其他方式補(bǔ)貼；屬集團(tuán)旅游標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的費(fèi)用額，可列入所屬公司日常費(fèi)用開(kāi)支（費(fèi)用列支需提供旅游名單、入司時(shí)間、實(shí)際費(fèi)用及正規(guī)發(fā)票），超出部分由員工個(gè)人自行承擔(dān)。

20)基建辦：預(yù)付工程款時(shí)附施工合同、建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、班組工程款支付審批表、班組工程計(jì)量支付月報(bào)表、材料款結(jié)算單等。通過(guò)集團(tuán)基建戶轉(zhuǎn)賬，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

21)保證金：以集團(tuán)名義投標(biāo)中標(biāo)的，需要總部將款項(xiàng)匯到某一企業(yè)的保證金，雖然實(shí)際上為子公司向總部的借款，填寫報(bào)銷憑證時(shí)項(xiàng)目應(yīng)為保證金，不是往來(lái)款，并將款項(xiàng)匯到招投標(biāo)單位的對(duì)公賬戶，不將款項(xiàng)匯到招投標(biāo)單位的私人賬戶，對(duì)方收到款項(xiàng)后要補(bǔ)一張收據(jù)給集團(tuán)。按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

如合肥子公司向集團(tuán)借款5萬(wàn)用于交合肥統(tǒng)一的保證金，這時(shí)報(bào)銷憑證上的項(xiàng)目應(yīng)寫保證金，而不是往來(lái)款。

22)事故支出

A.已取得發(fā)票的可以憑當(dāng)月發(fā)票復(fù)印件在當(dāng)月報(bào)銷，同時(shí)財(cái)務(wù)在發(fā)票背面注明已報(bào)銷。

B.理賠案件未結(jié)案未取得發(fā)票報(bào)銷先借款，借款上寫明某部車事故借款，不要寫明某部車某某費(fèi)用借款。

C.事故賠償款：附交通事故費(fèi)用清單、第三者收取賠償款發(fā)票復(fù)印件（福建省地方稅務(wù)局非經(jīng)營(yíng)收入統(tǒng)一票據(jù)）、事故和責(zé)任調(diào)解書(shū)復(fù)印件、第三者車損發(fā)票復(fù)印件（福建省增值稅普通發(fā)票）、醫(yī)藥費(fèi)發(fā)票復(fù)印件等。

23)外雇搬運(yùn)費(fèi)費(fèi)用：取得相應(yīng)的發(fā)票，列入公司費(fèi)用報(bào)銷

24)晚班夜宵:因業(yè)務(wù)工作需要，上晚班人員下班時(shí)間在24：00后的人員可按實(shí)際加班人數(shù)報(bào)銷相應(yīng)夜宵費(fèi)用，但每人每晚不超出5元，明加班人員及上下班時(shí)段由經(jīng)理簽字的可列入當(dāng)月工資表中晚班伙食補(bǔ)貼欄，績(jī)效內(nèi)直接補(bǔ)貼給員工.25)員工外出工作餐:公司食堂就餐人員，因工作需要外出辦公的可報(bào)銷相關(guān)誤餐費(fèi)，但每人每餐不超出15元，可列入日常營(yíng)業(yè)費(fèi)用報(bào)銷。

26）員工會(huì)餐費(fèi)用

A.集團(tuán)規(guī)定內(nèi)的會(huì)餐活動(dòng)時(shí)間（端午節(jié)、中秋節(jié)、春節(jié)留守人員除夕年夜飯）可安排在食堂加餐；

B.片區(qū)子公司例會(huì)會(huì)議期間會(huì)餐費(fèi)，每月可安排一次食堂加餐；屬范圍內(nèi)加餐部分費(fèi)用可列入日常費(fèi)用開(kāi)支，但加餐報(bào)銷每人不超出35元，除之外的會(huì)餐費(fèi)用，不列入公司日常報(bào)銷范圍。

27)公司公務(wù)車交通違章 按《盛輝物流集團(tuán)勤務(wù)車使用管理規(guī)定》第二十四條，駕車人員須遵守國(guó)家交通安全相關(guān)法律、法規(guī)，因超速行駛、超載、闖禁行、隨意停車等違反國(guó)家交通安全法律、法規(guī)行為被處罰的，由個(gè)人自行承擔(dān)，情節(jié)輕微的可適當(dāng)考慮減免處罰，具體如下：

A.若駕駛員嚴(yán)重違反交通法規(guī)，如闖紅燈、市區(qū)超速。逆行、酒后駕車、帶故障上路等行為的，不在減免范圍。

B.一個(gè)自然年內(nèi)，若出現(xiàn)市區(qū)以外的國(guó)、省道超速50%（含）以內(nèi)、高速公路超速30%（含）以內(nèi)的，市區(qū)內(nèi)行駛壓線、變道、上下車、停車等類似情況，情節(jié)輕微的，每人可減免3次處罰，超出部分由駕駛員自行承擔(dān)。

C.因特殊情況，在高速公路行駛過(guò)程中，超速30%（含）以內(nèi)的，事后由分管副總裁、片區(qū)總經(jīng)理簽字證明后予以適當(dāng)減免。

28)工資:以集團(tuán)總部人力資源部審核確認(rèn)后所提供的各公司工資匯總表進(jìn)行核對(duì)，確保工資成本費(fèi)用的準(zhǔn)確性，工資成本列支實(shí)行計(jì)提方式，以計(jì)提上個(gè)月工資總額為標(biāo)準(zhǔn)，差值部分多退少補(bǔ)沖減下個(gè)月工資費(fèi)用列支。

29)私車公用油費(fèi)審核：以集團(tuán)行政部審批后的私車公用燃油補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)審核費(fèi)用，確保費(fèi)用成本支出的準(zhǔn)確性

30)不可以費(fèi)用列支報(bào)銷項(xiàng)目事項(xiàng)：

A.押金或保證金一律不得列成本費(fèi)用報(bào)銷； B.費(fèi)用有包含違約金或滯納金的由責(zé)任人承擔(dān)；

C.在公務(wù)車上私人需要購(gòu)買擺設(shè)裝飾品即費(fèi)用由個(gè)人自行負(fù)責(zé)承擔(dān)； D.各公司當(dāng)?shù)爻斜Ｉ玑t(yī)保個(gè)人承擔(dān)部分應(yīng)由承保人員自行工資中承擔(dān)； E.食堂伙食費(fèi)的食用費(fèi)用如：食鹽、味精、大米等；

F.屬落實(shí)責(zé)任人的貨損貨差理賠案件，由責(zé)任人自行承擔(dān).其他非正常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用且實(shí)屬公司支出的，須提供相關(guān)列支情況證明屬實(shí)經(jīng)證明人、領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。

第五篇：醫(yī)療費(fèi)用審核總結(jié)

2014年醫(yī)療費(fèi)用審核工作總結(jié)

2014年是莆田新型農(nóng)村合作醫(yī)療意外傷害工作運(yùn)行的第二年，新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度框架基本建立，政策制度逐漸完善，不合理醫(yī)療費(fèi)用得到改善，蘊(yùn)含著審核組的努力和貢獻(xiàn)。審核組的工作離不開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心指導(dǎo)，離不開(kāi)各科室的極力配合，離不開(kāi)各定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的大力支持，更離不開(kāi)審核科全體人員的共同努力！現(xiàn)總結(jié)如下：

一、醫(yī)療費(fèi)用審核依據(jù)

1）2014年新農(nóng)合藥品報(bào)銷目錄庫(kù)

2）藥品說(shuō)明書(shū)

3）衛(wèi)生部辦公廳 二〇〇九年三月二十三日下發(fā)的文件衛(wèi)生部38號(hào)文件[衛(wèi)辦醫(yī)政發(fā)〔2009〕38號(hào)]

4）衛(wèi)醫(yī)發(fā)[2004]285號(hào)文件

5）臨床診療指南

6）莆田市醫(yī)療服務(wù)價(jià)格目錄庫(kù)

二、醫(yī)療費(fèi)用審核過(guò)程中主要存在問(wèn)題

1）對(duì)新農(nóng)合目錄庫(kù)中標(biāo)注的各類限制使用藥物，沒(méi)有相應(yīng)的臨床體征、實(shí)驗(yàn)室和輔助檢查依據(jù)以及臨床診斷依據(jù)。如鹿瓜多肽、脂溶性維生素Ⅱ等。

2）沒(méi)有相關(guān)臨床診斷依據(jù)的超說(shuō)明書(shū)使用藥物。如丹參多酚酸鹽、參芎葡萄糖注射液等。

3）禁忌藥品的使用。如診斷有高血壓的患者使用氟比洛芬酯、聚明膠肽，等等。4）國(guó)家基本藥物的使用率過(guò)低。如盛興醫(yī)院使用破傷風(fēng)人免疫球蛋白，適用于TAT過(guò)敏的患者，此藥違反基本醫(yī)療原則。

5）抗生素使用不規(guī)范，未根據(jù)[衛(wèi)辦醫(yī)政發(fā)〔2009〕38號(hào)]、《抗菌藥物臨床應(yīng)用指導(dǎo)原則》等相關(guān)規(guī)定實(shí)行。超時(shí)間、超代用，如藥頭孢呋辛鈉、氟氯西林鈉等。

6）過(guò)度服務(wù)：心臟彩超、總前列腺特異性抗原測(cè)定(TPSA)、癌胚抗原測(cè)定、甲胎蛋白測(cè)定、糖類抗原測(cè)定、單臟器B超檢查、甲狀腺五項(xiàng)等已成為常規(guī)檢查項(xiàng)目。

7）超莆田市醫(yī)療服務(wù)價(jià)格目錄庫(kù)收費(fèi)。如九五醫(yī)院B型鈉尿肽（BNP）測(cè)定：莆田市醫(yī)療服務(wù)價(jià)格是270元/次，醫(yī)院收300元/次，多收30元/次；8710部隊(duì)醫(yī)院數(shù)字化攝影：莆田市醫(yī)療服務(wù)價(jià)格是36元/次，醫(yī)院收52元/次，多收16元/次；吸氧：根據(jù)莆田醫(yī)療服務(wù)價(jià)格目錄庫(kù)規(guī)定，持續(xù)吸氧按63元/日，間斷吸氧按3.6元/小時(shí)，未按規(guī)定收費(fèi)；床位費(fèi)：只計(jì)入不計(jì)出，清單多收費(fèi)，沒(méi)有按照莆田醫(yī)療服務(wù)價(jià)格規(guī)定的收費(fèi)；等等。

8）預(yù)防應(yīng)激性出血用藥時(shí)間過(guò)長(zhǎng)：如蘭索拉唑、奧美拉唑等。

9）未實(shí)行國(guó)家基本檢查項(xiàng)目，使用高價(jià)位的檢查項(xiàng)目。如九五乙肝兩對(duì)半（做定性檢查（22.5元/次），做定量檢查（112.5元/次），該項(xiàng)目檢查費(fèi)用增加90元/次。

10）非醫(yī)保套醫(yī)保。如莆田市第一醫(yī)院的濾除白細(xì)胞血液，仙游縣醫(yī)院的鋁合金拐杖，等等。

11）對(duì)莆田市醫(yī)療服務(wù)價(jià)格目錄庫(kù)限制使用項(xiàng)目沒(méi)有相應(yīng)的臨床體征、實(shí)驗(yàn)室和輔助檢查依據(jù)以及臨床診斷依據(jù)，如運(yùn)動(dòng)療法、日常生活能力評(píng)定限殘疾人使用等。

12）手術(shù)、麻醉費(fèi)用收取不合理，對(duì)同一切口進(jìn)行的兩種不同疾病的手術(shù)，其中另一手術(shù)按50%收取的未按規(guī)定收費(fèi)。同時(shí)進(jìn)行兩種麻醉時(shí)，主要麻醉按全價(jià)收，輔助麻醉按50%收，輔助麻醉未按半價(jià)收費(fèi)。

13）清單收費(fèi)與醫(yī)囑不符，X光片、氦氖(He-Ne)激光照射治療等超醫(yī)囑收費(fèi)。14）分解收費(fèi)：手術(shù)中所需的常規(guī)器械和低值醫(yī)用消耗品，（如一次性無(wú)菌巾、消毒藥品、沖洗鹽水、一般縫線、敷料等）在定價(jià)時(shí)已列入手術(shù)成本因素中考慮，均不另行計(jì)價(jià)。醫(yī)院在紗布?jí)K，無(wú)菌敷貼，手術(shù)薄膜，手術(shù)巾，傷口敷料等上再次收費(fèi)。

15）對(duì)莆田市醫(yī)療服務(wù)價(jià)格目錄庫(kù)限制性耗材的未按規(guī)定收費(fèi)。如一次性材料，其他特殊材料，創(chuàng)面用材料，濾除白細(xì)胞輸血器。貼片材料，一次性特殊消耗材料，一次性電極等。

16）重復(fù)收費(fèi)：如吸痰護(hù)理包含在氣管切開(kāi)護(hù)理中，不應(yīng)另行收費(fèi)。

17）入院指征把握不嚴(yán)，住院率偏高。少數(shù)醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)患者進(jìn)行小病大養(yǎng)住院。加上少數(shù)農(nóng)民意識(shí)不強(qiáng)，主動(dòng)要求住院，我市住院率均呈上升態(tài)勢(shì)，次均費(fèi)用增長(zhǎng)過(guò)快，雖然經(jīng)過(guò)審核組的努力，已有所改善，但還是呈上升趨勢(shì)。

18）各地騙保等惡性案件時(shí)有發(fā)生。醫(yī)療機(jī)構(gòu)違規(guī)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，難以根治。部分醫(yī)生未嚴(yán)格核對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)證。未在病歷上認(rèn)真填寫病人病史，存在著掛床住院、住院亂收費(fèi)等現(xiàn)象。

三、醫(yī)療費(fèi)用審核工作的思考與建議

2015年莆田新型農(nóng)村合作醫(yī)療進(jìn)行藥品零差價(jià)，住院補(bǔ)償方式有了較大改動(dòng)。致使我司的審核工作又有了新局面。所以審核模式應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，隨著莆田新型農(nóng)村合作醫(yī)療工作的不斷規(guī)范、完善、改革，審核工作的思想、理念和方式也要不斷更新，審核的重點(diǎn)也要發(fā)生改變。

1）提高國(guó)家基藥物及省增補(bǔ)藥品的備藥率和使用率。加大國(guó)家基本藥物的備藥率，提高基本藥用的使用，盡量做到首選國(guó)家基本藥物或省增補(bǔ)藥品的用藥原則，避免出現(xiàn)濫用中成藥、輔助性、支持性及營(yíng)養(yǎng)藥品。使用滋補(bǔ)性中成藥使用不要超過(guò)常規(guī)劑量，也不要做為調(diào)整體質(zhì)長(zhǎng)期使用。

2）對(duì)新農(nóng)合目錄庫(kù)中標(biāo)注的各類限制使用藥物，應(yīng)有相應(yīng)的臨床體征、實(shí)驗(yàn)室和輔助檢查依據(jù)以及臨床診斷依據(jù)。

3）抗菌藥物應(yīng)嚴(yán)格按照衛(wèi)辦醫(yī)政發(fā)〔2009〕38號(hào)]、《抗菌藥物臨床應(yīng)用指導(dǎo)原則》等相關(guān)規(guī)定實(shí)行。

4）嚴(yán)格掌握各項(xiàng)化驗(yàn)和檢查的適應(yīng)癥，避免出現(xiàn)將臨床“套餐式”檢驗(yàn)作為常規(guī)檢驗(yàn)或過(guò)度檢查，同時(shí)也不要將特殊檢查項(xiàng)目（如彩超、CT、MRI等）列為常規(guī)檢查。

5）進(jìn)行定點(diǎn)醫(yī)院不定期抽查病歷，把握入院指征，套醫(yī)保等現(xiàn)象。

6）加大監(jiān)督管理工作力度。規(guī)范定點(diǎn)管理，優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)，重點(diǎn)把好“四關(guān)”。一是把好定點(diǎn)關(guān)，健全準(zhǔn)入與退出機(jī)制。加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)，引進(jìn)各類醫(yī)療機(jī)構(gòu),對(duì)嚴(yán)重違規(guī)和屢次違規(guī)的定點(diǎn)機(jī)構(gòu)，要大膽處罰，直至撤銷定點(diǎn)資格。二是把好監(jiān)控關(guān)，規(guī)范醫(yī)療服務(wù)行為。防止亂收費(fèi)等違規(guī)行為的發(fā)生。三是把好審批關(guān)，防止基金浪費(fèi)與流失。把有限的基金用在提高參保人員醫(yī)療待遇上。四是把好服務(wù)關(guān)，及時(shí)報(bào)銷各類費(fèi)用。以病人為中心，積極為病人服務(wù)，優(yōu)質(zhì)高效，文明辦公。