第一篇：8-增值稅一般納稅人填表說明-附表2(輔導期)[最終版]

《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填表說明

（輔導期一般納稅人適用）

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月。本表所稱的“本期進項稅額明細”均包括固定資產進項稅額。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數據，分別填寫納稅人按稅法規定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。

1、第1欄“

（一）認證相符的防偽稅控增值稅專用發票”。

2、第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”。

3、第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”，由稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符專用發票、核查結果中允許抵扣的專用發票以及機動車銷售統一發票的份數、金額、稅額。

說明：現第3欄從“增值稅稽核系統”中的“稽核結果相符發票表ZZS_JHJG_XF”的數據。

4、第4欄“非防偽稅控增值稅專用發票及其他扣稅憑證”，填寫本期申報抵扣的非防偽稅控增值稅專用發票及其他扣稅憑證情 況，應等于第5欄至第10欄之和。

5、第5欄“其中：海關完稅憑證”。填寫本月稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符海關進口增值稅專用繳款書、核查結果中允許抵扣的海關進口增值稅專用繳款書的份數、金額、稅額。

說明：如果發現稽核相符海關完稅憑證與實據不符合，應到辦稅大廳進行協查。系統自動帶出的數據不包括協查結果中允許抵扣的海關完稅憑證的份數、金額、稅額。

6、第6欄 “農產品收購憑證及普通發票”。該欄專門反映納稅人因購買免稅農產品，按照稅法規定依據開具的農產品收購憑證及取得的普通發票計算抵扣的進項稅額情況。

7、第7欄“廢舊物資發票”，自2009年5月1日起不再填寫。

說明：如果發現稽核相符廢舊物資與實據不符合，應到辦稅大廳進行協查。系統自動帶出的數據不包括協查結果中允許抵扣的廢舊物資普通發票的份數、金額、稅額。

8、第8欄“運輸費用結算單據”，輔導期納稅人填寫稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符運輸費用結算單據、核查結果中允許抵扣的運輸費用結算單據的份數、金額、稅額。

說明：如果發現稽核相符貨物運輸發票與實據不符合，應到辦稅大廳進行協查。系統自動帶出的數據不包括協查結果中允許抵扣的貨物運輸發票的份數、金額、稅額。

9、第9欄“6%征收率”及第10欄“4%征收率”不再填寫。

10、第11欄“期初已征稅款”，填寫按照規定比例在本期申報抵扣的初期存貨掛帳稅額。

11、第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”應等于第1欄、第4欄、第11欄之和。

（五）本表“

二、進項稅額轉出額”部分填寫納稅人已經抵扣但按稅法規定應作進項稅額轉出的明細情況，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應負數沖減當期進項稅額的情況。

1、第13欄“本期進項稅轉出額”應等于第14欄至第21欄之和。

2、第15欄 “非應稅項目、集體福利、個人消費用”，填寫用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務轉出的進項稅額。

3、第21欄 “紅字專用發票通知單注明的進項稅額”，填寫納稅人按照主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》中“需要做進項稅額轉出”的稅額。

（六）本表“

三、待抵扣進項稅額”部分各欄數據，分別填寫納稅人已經取得，但按稅法規定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按照稅法規定不允許抵扣的進項稅額情況。

1、第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”，填寫認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票月初余額數。該項應與上期“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數據 相等。

2、第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”，填寫本月已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票數據。

3、第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”，填寫已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票月末余額數。

4、第26欄“其中：按照稅法規定不允許抵扣”，填寫期末已認證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票以及機動車銷售統一發票中，按照稅法規定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應列入成本、資產等項目的防偽稅控增值稅專用發票以及機動車銷售統一發票。包括外貿出口企業用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發票等。

5、第27欄

（二）非防偽稅控增值稅專用發票及其他扣稅憑證(27=28+29+30+31+32+33+34)

6、第28欄“其中：海關進口增值稅專用發票繳款書”，輔導期納稅人填寫本月未收到稽核比對結果的海關進口增值稅專用繳款書。

7、第29欄農產品收購憑證及普通發票

8、第30欄“廢舊物資發票”，自2009年5月1日起不再填寫。

9、第31欄貨物運輸發票，填寫當期認證采集的貨運發票“運費小計”項數據之和。

10、第32欄“6%征收率”及第33欄“4%征收率”不再填寫。

（七）本表“

四、其他”欄中“本期認證相符的全部防偽稅控 增值稅專用發票”項指標，應與防偽稅控認證子系統中的本期全部認證相符的防偽稅控增值稅專用發票以及機動車銷售統一發票數據相同。“代扣代繳稅額”項指標，填寫納稅人根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條的規定扣繳的增值稅額。

說明: 第35欄本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發票:=不包括廢舊物資專用發票和貨物運輸專用發票的防偽稅控增值稅專用發票數據。廢舊物資專用發票和貨物運輸專用發票分別在第30欄和第31欄反映。

備注：國家稅務總局《關于加強新辦商貿企業增值稅征收管理有關問題的緊急通知》（國稅發明電【2004】37號）第三條第六款規定：在輔導期內，商貿企業取得專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及貨物運輸發票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣。但未明確實際抵扣月份，一般掌握為推遲一個月。

由于專用發票的稽核結果均能在認證后次月內產生，實際抵扣時間推遲了一個月；但海關完稅憑證和貨物運輸發票采用人工手段通過FTP來傳遞，特別是貨物運輸發票屬于地稅部門采集上傳，產生和下發稽核結果的時間更為滯后，有時候甚至跨兩個月，納稅人實際抵扣時間也需要推遲兩個月，為了有利于納稅申報數據的按月歸集，確保網上申報一窗式比對的準確性，對輔導期一般納稅人取得需要認證的海關進口增值稅專用繳款書以及貨物運輸發票的抵扣時間統一明確為下發并取得稽核比對無誤的稽核結果的所屬月份（稅款所屬期月份）。

第二篇：7-增值稅一般納稅人填表說明-附表2(非輔導期)

《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填表說明

（非輔導期一般納稅人適用）

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月。本表所稱的“本期進項稅額明細”均包括固定資產進項稅額。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。

（四）第1至12欄“

一、申報抵扣的進項稅額”各欄：分別反映納稅人按稅法規定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額。

1、第1欄“

（一）認證相符的稅控增值稅專用發票”：反映納稅人取得的認證相符本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》和《貨物運輸業增值稅專用發票》的情況。該欄應等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數據之和。

（1）申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》和發票“稅率”欄為“11％”的《貨物運輸業增值稅專用發票》，均按發票票面“金額”填寫本欄“金額”，按發票票面“稅額”填寫本欄“稅額”。

（2）發票票面左上角注明“代開”字樣且發票“稅率”欄為“***”的《貨物運輸業增值稅專用發票》，按發票票面“價稅合計”填寫本 欄“金額”，按發票票面“價稅合計”乘以7％扣除率計算填寫本欄“稅額”。

2、第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”：反映本期認證相符且本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》和《貨物運輸業增值稅專用發票》的情況。本欄是第1欄的其中數，本欄只填寫本期認證相符且本期申報抵扣的部分。

3、第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”：反映前期認證相符且本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》和《貨物運輸業增值稅專用發票》的情況。本欄是第1欄的其中數，本欄只填寫前期認證相符且本期申報抵扣的部分。

4、第4欄“

（二）其他扣稅憑證”：反映本期申報抵扣的除稅控增值稅專用發票之外的其他扣稅憑證的情況。具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票或者銷售發票（含農產品核定扣除的進項稅額）、代扣代繳稅收通用繳款書和運輸費用結算單據（運輸費用結算單據不包括《貨物運輸業增值稅專用發票》）。該欄應等于第5至8欄之和。

5、第5欄“海關進口增值稅專用繳款書”：反映本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書的情況。按規定執行海關進口增值稅專用繳款書先比對后抵扣的，納稅人需依據稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符的海關進口增值稅專用繳款書填寫本欄。

6、第6欄“農產品收購發票或者銷售發票”：反映本期申報抵扣 的農產品收購發票和農產品銷售普通發票的情況。執行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，填寫當期允許抵扣的農產品增值稅進項稅額，不填寫“份數”、“金額”欄。

7、第7欄“代扣代繳稅收通用繳款書”：填寫本期按稅法規定準予抵扣的代扣代繳稅收通用繳款書上注明的增值稅額。

8、第8欄“運輸費用結算單據”：反映本期申報抵扣的交通運輸費用結算單據的情況。運輸費用結算單據不包括《貨物運輸業增值稅專用發票》。本欄“稅額”按運輸費用結算單據中準予抵扣的金額乘以7％扣除率計算填寫。

9、第11欄“

（三）外貿企業進項稅額抵扣證明”：填寫本期申報抵扣的稅務機關出口退稅部門開具的《外貿企業出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額。

10、第11欄“

（三）外貿企業進項稅額抵扣證明”：填寫本期申報抵扣的稅務機關出口退稅部門開具的《外貿企業出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額。

11、第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”：反映本期申報抵扣進項稅額的合計數，按表中所列公式計算填寫，等于第1欄、第4欄、第11欄之和。

（五）第13至23欄“

二、進項稅額轉出額”各欄：分別反映納稅人已經抵扣按稅法規定在本期應轉出的進項稅額明細情況。

1、第13欄“本期進項稅轉出額”：反映已經抵扣按稅法規定在本期應轉出的進項稅額合計數。按表中所列公式計算填寫。2.第14欄“免稅項目用”：反映用于免征增值稅項目，按稅法規定在本期應轉出的進項稅額。

3.第15欄“非應稅項目用、集體福利、個人消費”：反映用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費，按稅法規定在本期應轉出的進項稅額。

4.第16欄“非正常損失”：反映納稅人發生非正常損失，按稅法規定在本期應轉出的進項稅額。

5.第17欄“簡易計稅方法征稅項目用”：反映用于按簡易計稅方法征稅項目，按稅法規定在本期應轉出的進項稅額。

6.第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”：反映按照免、抵、退稅辦法的規定，由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差，在本期應轉出的進項稅額。

7.第19欄“納稅檢查調減進項稅額”：反映稅務、財政、審計部門檢查而調減的進項稅額。

8.第20欄“紅字專用發票通知單注明的進項稅額”：填寫主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》、《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票通知單》和《開具紅字公路、內河貨物運輸業發票通知單》注明的在本期應轉出的進項稅額。

9.第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”：填寫本期經稅務機關批準的抵減額。

10.第22欄“上期留抵稅額退稅”：填寫本期經稅務機關批準的上期留抵稅額退稅額。11.第23欄“其他應作進項稅額轉出的情形”：反映除上述列明進項稅額轉出情形外，其他應在本期轉出的進項稅額。

（六）第24至34欄“

三、待抵扣進項稅額”各欄：分別反映納稅人已經取得，但按稅法規定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按稅法規定不允許抵扣的進項稅額情況。

1.第24至28欄均包括防偽稅控《增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》和《貨物運輸業增值稅專用發票》。

（1）防偽稅控《增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》和發票“稅率”欄為“11％”的《貨物運輸業增值稅專用發票》，均按發票票面“金額”填寫本欄“金額”，按發票票面“稅額”填寫本欄“稅額”。

（2）發票票面左上角注明“代開”字樣且發票“稅率”欄為“***”的《貨物運輸業增值稅專用發票》，按發票票面“價稅合計”填寫本欄“金額”，按發票票面“價稅合計”乘以7％扣除率計算填寫本欄“稅額”。

2.第25欄“期初已認證相符但未申報抵扣”：反映前期認證相符，但按照稅法規定暫不予抵扣及不允許抵扣，結存至本期的稅控增值稅專用發票情況。

3.第26欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”：反映本期認證相符，但按稅法規定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報抵扣的稅控增值稅專用發票情況。4.第27欄“期末已認證相符但未申報抵扣”：反映截至本期期末，按照稅法規定仍暫不予抵扣及不允許抵扣且已認證相符的稅控增值稅專用發票情況。

5.第28欄“其中：按照稅法規定不允許抵扣”：反映截至本期期末已認證相符但未申報抵扣的稅控增值稅專用發票中，按照稅法規定不允許抵扣的稅控增值稅專用發票情況。

6.第29欄“

（二）其他扣稅憑證”：反映截止本期期末仍未申報抵扣的除稅控增值稅專用發票之外的其他扣稅憑證情況。具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票或者銷售發票、代扣代繳稅收通用繳款書和運輸費用結算單據。該欄應等于第30至33欄之和。

7.第30欄“海關進口增值稅專用繳款書”：反映已取得但截止本期期末仍未申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書情況，包括納稅人未收到結合比對結果的海關進口增值稅專用繳款書情況。

8.第31欄“農產品收購發票或者銷售發票”：反映已取得但截止本期期末仍未申報抵扣的農產品收購發票和農產品銷售普通發票情況。

9.第32欄“代扣代繳稅收通用繳款書”：反映已取得但截止本期期末仍未申報抵扣的代扣代繳稅收通用繳款書情況。

10.第33欄“運輸費用結算單據”：反映已取得但截止本期期末仍未申報抵扣的運輸費用結算單據情況。

（七）第35至36欄“

四、其他”各欄 1.第35欄“本期認證相符的稅控增值稅專用發票”：反映本期認證相符的防偽稅控《增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》和《貨物運輸業增值稅專用發票》情況。

2.第36欄“代扣代繳稅額”：填寫納稅人根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條扣繳的應稅勞務的增值稅額和根據《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點實施辦法》第六條規定扣繳的應稅服務增值稅額之和。

第三篇：8-增值稅一般納稅人填表說明-附表2(輔導期)

《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填表說明

（輔導期一般納稅人適用）

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月。本表所稱的“本期進項稅額明細”均包括固定資產進項稅額。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。

（四）第1至12欄“

一、申報抵扣的進項稅額”各欄：分別反映納稅人按稅法規定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額。

1、第1欄“

（一）認證相符的稅控增值稅專用發票”：反映納稅人取得的認證相符本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》和《貨物運輸業增值稅專用發票》的情況。該欄應等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數據之和。

（1）申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》和發票“稅率”欄為“11％”的《貨物運輸業增值稅專用發票》，均按發票票面“金額”填寫本欄“金額”，按發票票面“稅額”填寫本欄“稅額”。

（2）發票票面左上角注明“代開”字樣且發票“稅率”欄為“***”的《貨物運輸業增值稅專用發票》，按發票票面“價稅合計”填寫本 欄“金額”，按發票票面“價稅合計”乘以7％扣除率計算填寫本欄“稅額”。

2、第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”：反映本期認證相符且本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》和《貨物運輸業增值稅專用發票》的情況。本欄是第1欄的其中數，本欄只填寫本期認證相符且本期申報抵扣的部分。

3、第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”：輔導期納稅人依據稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符的稅控增值稅專用發票填寫本欄。本欄是第1欄的其中數，本欄只填寫前期認證相符且本期申報抵扣的部分。

說明：現第3欄從“增值稅稽核系統”中的“稽核結果相符發票表ZZS_JHJG_XF”的數據。接受試點納稅人提供的部分現代服務業服務，取得的《增值稅專用發票》，填入第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”。輔導期一般納稅人按稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符、允許抵扣的進項稅額，填入第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”。

4、第4欄“

（二）其他扣稅憑證”：反映本期申報抵扣的除稅控增值稅專用發票之外的其他扣稅憑證的情況。具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票或者銷售發票（含農產品核定扣除的進項稅額）、代扣代繳稅收通用繳款書和運輸費用結算單據（運輸費用結算單據不包括《貨物運輸業增值稅專用發票》）。該欄應等于第5至8欄之和。

5、第5欄“海關進口增值稅專用繳款書”：反映本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書的情況。按規定執行海關進口增值稅專用繳款書先比對后抵扣的，納稅人需依據稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符的海關進口增值稅專用繳款書填寫本欄。

6、第6欄“農產品收購發票或者銷售發票”：反映本期申報抵扣的農產品收購發票和農產品銷售普通發票的情況。執行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，填寫當期允許抵扣的農產品增值稅進項稅額，不填寫“份數”、“金額”欄。

7、第7欄“代扣代繳稅收通用繳款書”：填寫本期按稅法規定準予抵扣的代扣代繳稅收通用繳款書上注明的增值稅額。

8、第8欄“運輸費用結算單據”：輔導期納稅人取得的《公路、內河貨物運輸業統一發票》，依據稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符的發票填寫本欄。

說明：如果發現稽核相符貨物運輸發票與實據不符合，應到辦稅大廳進行協查。系統自動帶出的數據不包括協查結果中允許抵扣的貨物運輸發票的份數、金額、稅額。

9、第11欄“

（三）外貿企業進項稅額抵扣證明”：填寫本期申報抵扣的稅務機關出口退稅部門開具的《外貿企業出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額。

10、第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”：反映本期申報抵扣進項稅額的合計數，按表中所列公式計算填寫，等于第1欄、第4欄、第11欄之和。

（五）第13至23欄“

二、進項稅額轉出額”各欄：分別反映納稅人已經抵扣按稅法規定在本期應轉出的進項稅額明細情況。

1、第13欄“本期進項稅轉出額”：反映已經抵扣按稅法規定在本期應轉出的進項稅額合計數。按表中所列公式計算填寫。

2.第14欄“免稅項目用”：反映用于免征增值稅項目，按稅法規定在本期應轉出的進項稅額。

3.第15欄“非應稅項目用、集體福利、個人消費”：反映用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費，按稅法規定在本期應轉出的進項稅額。

4.第16欄“非正常損失”：反映納稅人發生非正常損失，按稅法規定在本期應轉出的進項稅額。

5.第17欄“簡易計稅方法征稅項目用”：反映用于按簡易計稅方法征稅項目，按稅法規定在本期應轉出的進項稅額。

6.第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”：反映按照免、抵、退稅辦法的規定，由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差，在本期應轉出的進項稅額。

7.第19欄“納稅檢查調減進項稅額”：反映稅務、財政、審計部門檢查而調減的進項稅額。

8.第20欄“紅字專用發票通知單注明的進項稅額”：填寫主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》、《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票通知單》和《開具紅字公路、內河貨物運輸業發 票通知單》注明的在本期應轉出的進項稅額。

9.第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”：填寫本期經稅務機關批準的抵減額。

10.第22欄“上期留抵稅額退稅”：填寫本期經稅務機關批準的上期留抵稅額退稅額。

11.第23欄“其他應作進項稅額轉出的情形”：反映除上述列明進項稅額轉出情形外，其他應在本期轉出的進項稅額。

（六）第24至34欄“

三、待抵扣進項稅額”各欄：分別反映納稅人已經取得，但按稅法規定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按稅法規定不允許抵扣的進項稅額情況。

1.第24至28欄均包括防偽稅控《增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》和《貨物運輸業增值稅專用發票》。

（1）防偽稅控《增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》和發票“稅率”欄為“11％”的《貨物運輸業增值稅專用發票》，均按發票票面“金額”填寫本欄“金額”，按發票票面“稅額”填寫本欄“稅額”。

（2）發票票面左上角注明“代開”字樣且發票“稅率”欄為“***”的《貨物運輸業增值稅專用發票》，按發票票面“價稅合計”填寫本欄“金額”，按發票票面“價稅合計”乘以7％扣除率計算填寫本欄“稅額”。

2.第25欄“期初已認證相符但未申報抵扣”：輔導期納稅人填寫認證相符但未收到稽核比對結果的稅控增值稅專用發票期初余額數。該項與第三欄“前期認證相符但未申報抵扣”相等。

3.第26欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”：輔導期納稅人填寫本期認證相符但未收到稽核比對結果的稅控增值稅專用發票。

4.第27欄“期末已認證相符但未申報抵扣”：輔導期納稅人填寫截至本期期末已認證相符但未收到稽核比對結果的稅控增值稅專用發票期末余額數。

5.第28欄“其中：按照稅法規定不允許抵扣”：反映截至本期期末已認證相符但未申報抵扣的稅控增值稅專用發票中，按照稅法規定不允許抵扣的，而只能作為出口退稅憑證或應列入成本、資產等項目的稅控增值稅專用發票情況。包括外貿出口企業用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發票等。

6.第29欄“

（二）其他扣稅憑證”：反映截止本期期末仍未申報抵扣的除稅控增值稅專用發票之外的其他扣稅憑證情況。具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票或者銷售發票、代扣代繳稅收通用繳款書和運輸費用結算單據。該欄應等于第30至33欄之和。

7.第30欄“海關進口增值稅專用繳款書”：，包括納稅人未收到結合比對結果的海關進口增值稅專用繳款書情況。

8.第31欄“農產品收購發票或者銷售發票”：反映已取得但截止本期期末仍未申報抵扣的農產品收購發票和農產品銷售普通發票情況。

9.第32欄“代扣代繳稅收通用繳款書”：反映已取得但截止本 期期末仍未申報抵扣的代扣代繳稅收通用繳款書情況。

10.第33欄“運輸費用結算單據”：反映已取得但截止本期期末仍未申報抵扣的運輸費用結算單據情況。輔導期納稅人填寫截止本期期末未收到稽核比對結果的《公路、內河貨物運輸業統一發票》。

（七）第35至36欄“

四、其他”各欄

1.第35欄“本期認證相符的稅控增值稅專用發票”：反映本期認證相符的防偽稅控《增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》和《貨物運輸業增值稅專用發票》情況。

2.第36欄“代扣代繳稅額”：填寫納稅人根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條扣繳的應稅勞務的增值稅額和根據《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點實施辦法》第六條規定扣繳的應稅服務增值稅額之和。

第四篇：9-增值稅一般納稅人填表說明-附表2(輔導期剛轉正)

增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填表說明

（輔導期剛轉正一般納稅人適用）

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月。本表所稱的“本期進項稅額明細”均包括固定資產進項稅額。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數據，分別填寫納稅人按稅法規定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。

1、第1欄“

（一）認證相符的防偽稅控增值稅專用發票”。

2、第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”。

3、第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”，填寫前期認證相符且稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符專用發票、核查結果中允許抵扣的專用發票以及機動車銷售統一發票的份數、金額、稅額。

說明：現第3欄從“增值稅稽核系統”中的“稽核結果相符發票表ZZS_JHJG_XF”的數據。

4、第4欄“非防偽稅控增值稅專用發票及其他扣稅憑證”，填寫本期申報抵扣的非防偽稅控增值稅專用發票及其他扣稅憑證情況，應等于第5欄至第10欄之和。

5、第5欄“其中：海關進口增值稅專用發票繳款書”。填寫本期認證相符和前期認證相符且本期稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符海關進口增值稅專用繳款書、核查結果中允許抵扣的海關進口增值稅專用繳款書的份數、金額、稅額。說明：如果發現稽核相符海關完稅憑證與實據不符合，應到辦稅大廳進行協查。系統自動帶出的數據不包括協查結果中允許抵扣的海關完稅憑證的份數、金額、稅額。

6、第6欄 “農產品收購憑證及普通發票”。該欄專門反映納稅人因購買免稅農產品，按照稅法規定依據開具的農產品收購憑證及取得的普通發票計算抵扣的進項稅額情況。

7、第7欄“廢舊物資發票”，自2009年5月1日起不再填寫。

8、第8欄“運輸費用結算單據”，包括了輔導期剛轉正納稅人本期認證相符的運輸費用結算單據的份數、金額、稅額以及輔導期剛轉正納稅人前期認證相符且本期稅務機關告知的稽核比對結果通知書和其明細清單注明的稽核相符運輸費用結算單據、核查結果中允許抵扣的運輸費用結算單據的份數、金額、稅額。

說明：如果發現稽核相符貨物運輸發票與實據不符合，應到辦稅大廳進行協查。系統自動帶出的數據不包括協查結果中允許抵扣的貨物運輸發票的份數、金額、稅額。

9、第9欄“6%征收率”及第10欄“4%征收率”不再填寫。

10、第11欄“外貿企業進項稅額抵扣證明”，其“稅額”欄填寫稅務機關出口退稅部門開具的《外貿企業出口視同內銷征稅貨物

進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額。

11、第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”應等于第1欄、第4欄、第11欄之和。

（五）本表“

二、進項稅額轉出額”部分填寫納稅人已經抵扣但按稅法規定應作進項稅額轉出的明細情況，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應負數沖減當期進項稅額的情況。

1、第13欄“本期進項稅轉出額”應等于第14欄至第21欄之和。

2、第15欄 “非應稅項目、集體福利、個人消費用”，填寫用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務轉出的進項稅額。

3、第21欄 “紅字專用發票通知單注明的進項稅額”，填寫納稅人按照主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》中“需要做進項稅額轉出”的稅額。

（六）本表“

三、待抵扣進項稅額”部分各欄數據，分別填寫納稅人已經取得，但按稅法規定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按照稅法規定不允許抵扣的進項稅額情況。

1、第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”，填寫認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票月初余額數。該項應與上期“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數據相等。

2、第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”，填寫本月已

認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票數據。

3、第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”，填寫已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票月末余額數。

4、第26欄“其中：按照稅法規定不允許抵扣”，填寫期末已認證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票以及機動車銷售統一發票中，按照稅法規定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應列入成本、資產等項目的防偽稅控增值稅專用發票以及機動車銷售統一發票。包括外貿出口企業用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發票等。

5、第27欄

（二）非防偽稅控增值稅專用發票及其他扣稅憑證(27=28+29+30+31+32+33+34)

6、第28欄“其中：海關進口增值稅專用發票繳款書”，輔導期納稅人填寫本月未收到稽核比對結果的海關進口增值稅專用繳款書。

7、第29欄農產品收購憑證及普通發票

8、第30欄“廢舊物資發票”，自2009年5月1日起不再填寫。

9、第31欄貨物運輸發票，填寫當期認證采集的貨運發票“運費小計”項數據之和。

10、第32欄“6%征收率”及第33欄“4%征收率”不再填寫。

（七）本表“

四、其他”欄中“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發票”項指標，應與防偽稅控認證子系統中的本期全部認證相符的防偽稅控增值稅專用發票以及機動車銷售統一發票數據

相同。“代扣代繳稅額”項指標，填寫納稅人根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條的規定扣繳的增值稅額。

說明: 第35欄本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發票:=不包括廢舊物資專用發票和貨物運輸專用發票的防偽稅控增值稅專用發票數據。廢舊物資專用發票和貨物運輸專用發票分別在第30欄和第31欄反映。

備注：國家稅務總局《關于加強新辦商貿企業增值稅征收管理有關問題的緊急通知》（國稅發明電【2004】37號）第三條第六款規定：在輔導期內，商貿企業取得專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及貨物運輸發票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣。但未明確實際抵扣月份，一般掌握為推遲一個月。

由于專用發票的稽核結果均能在認證后次月內產生，實際抵扣時間推遲了一個月；但海關完稅憑證和貨物運輸發票采用人工手段通過FTP來傳遞，特別是貨物運輸發票屬于地稅部門采集上傳，產生和下發稽核結果的時間更為滯后，有時候甚至跨兩個月，納稅人實際抵扣時間也需要推遲兩個月，為了有利于納稅申報數據的按月歸集，確保網上申報一窗式比對的準確性，對輔導期一般納稅人取得需要認證的海關進口增值稅專用繳款書以及貨物運輸發票的抵扣時間統一明確為下發并取得稽核比對無誤的稽核結果的所屬月份（稅款所屬期月份）。

第五篇：《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》及其附表填表說明

附件2：

《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》及其附表填表說明

一、《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》填表說明 本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。

（四）本表“所屬行業”欄，按照國民經濟行業分類與代碼中的小類行業填寫。

（五）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。

（六）本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。

（七）本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。

（八）本表“營業地址”欄，填寫納稅人營業地的詳細地址。

（九）本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算帳戶號碼。

（十）本表“企業登記注冊類型”欄，按稅務登記證填寫。

（十一）本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和經營地的電話號碼。

（十二）表中“一般貨物及勞務”是指享受即征即退的貨物及勞務以外的其他貨物及勞務。

（十三）表中“即征即退貨物及勞務” 是指納稅人按照稅法規定享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務。

（十四）本表第1項“

（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。包括在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿企業作價銷售進料加工復出口的貨物，稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調整的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（十五）本表第2項“應稅貨物銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物的銷售額。包括在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿企業作價銷售進料加工復出口的貨物。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數。“本年累計”欄數據，應為 內各月數之和。

（十六）本表第3項“應稅勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅勞務”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（十七）本表第4項“納稅檢查調整的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調整的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。但享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發現偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（十八）本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額。包括稅務、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦法計算調整的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（十九）本表第6項“其中：納稅檢查調整的銷售額”欄數 據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調整的銷售額，但享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發現偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（二十）本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數據，填寫納稅人本期執行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（二十一）本表第8項“免稅貨物及勞務銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定直接免征增值稅的貨物及勞務的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據，應等于《附表一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（二十二）本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據，應等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。（二十三）本表第10項“免稅勞務銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定直接免征增值稅勞務的銷售額及適用零稅率勞務的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據，應等于《附表一》第18欄的“免稅勞務”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（二十四）本表第11項“銷項稅額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發生數一致。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（二十五）本表第12項“進項稅額”欄數據，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金 — 應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發生數一致。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表二》第12欄中的“稅額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（二十六）本表第13項“上期留抵稅額”欄數據，填寫納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去本期發生的留抵稅額抵減欠稅后的數據。

（二十七）本表第14項“進項稅額轉出”欄數據，填寫納稅人已經抵扣但按稅法規定應作進項稅轉出的進項稅額總數。該數據應與 “應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉出”專欄本期發生數一致。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表二》第13欄中的“稅額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（二十八）本表第15項“免、抵、退貨物應退稅額”欄數據，填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（二十九）本表第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數據，填寫稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（三十）本表第17項“應抵扣稅額合計”欄數據，填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數。

（三十一）本表第18項“實際抵扣稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（三十二）本表第19項“按適用稅率計算的應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計算并應繳納的增值稅額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（三十三）本表第20項“期末留抵稅額”欄數據，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月末余額一致。

（三十四）本表第21項“按簡易征收辦法計算的應納稅額”欄 數據，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第12欄的“小計”中的“應納稅額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（三十五）本表第22項“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“應納稅額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（三十六）本表第23項“應納稅額減征額”欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（三十七）本表第24項“應納稅額合計”欄數據，填寫納稅人本期應繳增值稅的合計數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（三十八）本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數）”欄數據，填寫納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數）” 減去本期發生的留抵稅額抵減欠稅后的數據。

（三十九）本表第26項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄不填寫。（四十）本表第27項“本期已繳稅額”欄數據，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。“本年累計”欄數據，為內各月數之和。

（四十一）本表第28項“①分次預繳稅額” 欄數據，填寫納稅人本期預繳的增值稅額。

（四十二）本表第29項“②出口開具專用繳款書預繳稅額”欄不填寫。

（四十三）本表第30項“③本期繳納上期應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期上繳上期應繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應繳未繳的增值稅額。“本年累計”欄數據，為內各月數之和。

（四十四）本表第31項“④本期繳納欠繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額。“本年累計”欄數據，為內各月數之和。

（四十五）本表第32項“期末未交稅額（多繳為負數）”欄數據，為納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額。“本年累計”欄與“本月數”欄數據相同。

（四十六）本表第33項“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數據，為納稅人按照稅法規定已形成欠稅的數額。

（四十七）本表第34項“本期應補（退）稅額”欄數據，為納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。

（四十八）本表第35項“即征即退實際退稅額”欄數據，填寫 納稅人本期因符合增值稅即征即退優惠政策規定，而實際收到的稅務機關返還的增值稅額。“本年累計”欄數據，為內各月數之和。

（四十九）本表第36項“期初未繳查補稅額”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”。該數據與本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數）”欄數據之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致。“本年累計”欄數據應填寫納稅人上末的“期末未繳查補稅額”數。

（五十）本表第37項“本期入庫查補稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款，包括：

1、按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款；

2、按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款。“本年累計”欄數據，為內各月數之和。

（五十一）本表第38項“期末未繳查補稅額”欄數據，為納稅人納稅檢查本期期末應繳未繳的增值稅額。該數據與本表第32項“期末未繳稅額（多繳為負數）”欄數據之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致。“本年累計”欄與“本月數”欄數據相同。

二、《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》填表說明

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的年、月。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細” 和“

二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分中“防偽稅控系統開具的增值稅專用發票”、“非防偽稅控系統開具的增值稅專用發票”、“開具普通發票”、“未開具發票”各欄數據均應包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價外費用的銷售額和銷項稅額。不包括免稅貨物及勞務的銷售額，適用零稅率貨物及勞務的銷售額和出口執行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務、財政、審計部門檢查并調整的銷售額、銷項稅額或應納稅額。

1.第1、8、15欄包含機動車銷售統一發票數據； 2.第2、9欄不填寫。

（五）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細”和“

二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分中“納稅檢查調整”欄數據應填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查計算調整的應稅貨物、應稅勞務的銷售額、銷項稅額或應納稅額。

（六）本表“

三、免征增值稅貨物及勞務銷售額明細” 部分中“防偽稅控系統開具的增值稅專用發票”欄數據，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統開具的增值稅專用發票的份數、銷售額和稅額，包括國有糧食收儲企業銷售的免稅糧食，政府儲備食用植物油等。

三、《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填表說明

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的年、月。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數據，分別填寫納稅人按稅法規定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。

1．第1欄“

（一）認證相符的防偽稅控增值稅專用發票”，填寫本期申報抵扣的認證相符的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票。包含接受試點納稅人提供的部分現代服務業服務，取得的《增值稅專用發票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業服務，取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》。該欄應等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數據之和。

2．第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”，填寫本期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票。包含接受試點納稅人提供的部分現代服務業服務，取得的《增值稅專用發票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業服務，取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》。該欄應與第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發票”減第24欄“本期已認證相符且本期未申 報抵扣”的數據相等。

3．第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”，填寫前期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票情況；輔導期一般納稅人由稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符專用發票、核查結果中允許抵扣的專用發票和機動車銷售統一發票的份數、金額、稅額。包含接受試點納稅人提供的部分現代服務業服務，取得的《增值稅專用發票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業服務，取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》。

4．第4欄“非防偽稅控增值稅專用發票及其他扣稅憑證”，填寫本期申報抵扣的非防偽稅控增值稅專用發票及其他扣稅憑證，具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票或者銷售發票、運輸費用結算單據（含接受試點納稅人提供的交通運輸業服務，取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》）。該欄應等于第5至8欄之和。

5．第5欄“海關進口增值稅專用繳款書”，填寫本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書情況。

輔導期一般納稅人填寫本月稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的海關進口增值稅專用繳款書份數、金額、稅額。

6．第7欄“廢舊物資發票”，不填寫。

7．第8欄“運輸費用結算單據”，填寫本期申報抵扣的交通運輸費用結算單據，含《公路、內河貨物運輸業統一發票》，含接受試點 納稅人提供的交通運輸業服務，取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》。

（1）“金額”欄：填寫鐵路、航空、管道及海運等運輸費用結算單據“金額”欄數據、《公路、內河貨物運輸業統一發票》“金額”欄數據、接受試點納稅人提供的交通運輸業服務而取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》“合計金額”欄數據之和。

（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫：

①鐵路、航空、管道及海運等運輸費用結算單據和《公路、內河貨物運輸業統一發票》按“金額”乘以7％扣除率計算填寫；

②《貨物運輸業增值稅專用發票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運輸業增值稅專用發票》“稅額”欄數據填寫；“稅率”欄為其他情況，按《貨物運輸業增值稅專用發票》“價稅合計”欄數據乘以7％扣除率計算填寫。

輔導期一般納稅人第8欄填寫稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的運輸費用結算單據份數、金額、稅額。

8．第9欄“6%征收率”和 第10欄“4%征收率”，不填寫。9．第11欄“外貿企業進項稅額抵扣證明”，“稅額”欄填寫稅務機關出口退稅部門開具的《外貿企業出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額。

10．第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”應等于第1欄、第4欄、第11欄之和。

（五）本表“

二、進項稅額轉出額”部分填寫納稅人已經抵扣但按稅法規定應作進項稅額轉出的明細情況。

1．第13欄“本期進項稅轉出額”，填寫已經抵扣按稅法規定不得抵扣應作進項稅額轉出的進項稅額。已經抵扣按稅法規定不得抵扣應作進項稅額轉出的營業稅改征增值稅應稅服務進項稅額也填入本欄。該欄等于第14欄至第21欄之和。

2．第14欄“免稅貨物用”，填寫免征增值稅項目用，按稅法規定應作進項稅額轉出的進項稅額。營業稅改征增值稅應稅服務進項稅額用于免征增值稅項目應作進項稅額轉出的，也填入本欄。

3．第15欄“非應稅項目、集體福利、個人消費用”，填寫用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費，按稅法規定應作進項稅額轉出的進項稅額。營業稅改征增值稅應稅服務進項稅額用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費，以及接受試點納稅人旅客運輸服務取得的進項稅額，應作進項稅額轉出的，也填入本欄。

4．第16欄“非正常損失”，填寫非正常損失的購進貨物和非正常損失的在產品、產成品所耗用購進貨物，按稅法規定應作進項稅額轉出的進項稅額。與非正常損失貨物相關的交通運輸業服務，應作進項稅額轉出的進項稅額也填入本欄。

5．第17欄“按簡易征收辦法征稅貨物用”，填寫按簡易征收辦法征稅貨物用，按稅法規定應作進項稅額轉出的進項稅額。營業稅改征增值稅應稅服務進項稅額用于簡易征收辦法征稅貨物應作進項稅額轉出的，也填入本欄。6．第21欄“紅字專用發票通知單注明的進項稅額”，填寫納稅人按照主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》中“需要做進項稅額轉出”的稅額。

（六）本表“

三、待抵扣進項稅額”部分各欄數據，分別填寫納稅人已經取得，但按稅法規定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按照稅法規定不允許抵扣的進項稅額情況。

1．第22至26欄數據包括防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票情況。包含接受試點納稅人提供的部分現代服務業服務，取得的《增值稅專用發票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業服務，取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》。

2．第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”，填寫前期認證相符，但按照稅法規定，暫不予抵扣，結存至本期的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票；輔導期一般納稅人認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票月初余額數。該項應與上期“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數據相等。

3．第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”，填寫本期認證相符，但因按照稅法規定暫不予抵扣及按照稅法規定不允許抵扣，而未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，包括外貿企業購進供出口的貨物。輔導期一般納稅人填寫本月已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票數據。4．第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”，填寫截至本期期末，按照稅法規定仍暫不予抵扣及按照稅法規定不允許抵扣且已認證相符的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票情況；輔導期一般納稅人填寫已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票月末余額數。

5．第26欄“其中：按照稅法規定不允許抵扣”，填寫期末已認證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票中，按照稅法規定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應列入成本、資產等項目的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票。包括外貿出口企業用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發票等。

6．第28欄“海關進口增值稅專用繳款書”，輔導期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對結果的海關進口增值稅專用繳款書。

7．第30欄“廢舊物資發票”，不填寫。

8．第31欄“運輸費用結算單據”，輔導期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對結果的《公路、內河貨物運輸業統一發票》和本月未收到稽核比對結果的、接受試點納稅人提供的交通運輸業服務而取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》。

（1）“金額”欄：填寫《公路、內河貨物運輸業統一發票》“金額”欄數據、接受試點納稅人提供的交通運輸業服務而取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》“合計金額”欄數據之和。

（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫： ①《公路、內河貨物運輸業統一發票》按“金額”乘以7％扣除率計算填寫；

②《貨物運輸業增值稅專用發票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運輸業增值稅專用發票》“稅額”欄數據填寫；“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運輸業增值稅專用發票》“價稅合計”欄數據乘以7％扣除率計算填寫。

9．第32欄“6%征收率”和第33欄“4%征收率”，不填寫。

（七）本表“

四、其他”部分

1．第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發票”，填寫本期全部認證相符的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票。包含接受試點納稅人提供的部分現代服務業服務，取得的《增值稅專用發票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業服務，取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》。

2．第36欄“期初已征稅款掛帳額”和第37欄“期初已征稅款余額”，不填寫。

3．第38欄“代扣代繳稅額”，填寫納稅人根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條規定扣繳的增值稅額。

四、《固定資產進項稅額抵扣情況表》填表說明 本表填寫申報抵扣固定資產進項稅額的明細情況。