第一篇：財務管理制度

財務管理制度

第一章 總 則

第一條 為規范公司財務行為，加強資金監管，做好公司財務管理和資金管理工作，確保資金的安全完好，提高經濟效益，根據 《中華人民共和國商業銀行法》、《金融企業財務規則》等法規，結合公司實際，制定本制度。

第二條 企業實行 “獨立核算、自負盈虧、資金統一管理”的財務管理制度。

第三條 按照《金融企業財務規則》規定，按權責發生制原則核算企業的財務收支。

第四條 財務支出實行計劃管理原則和“一支筆”審批原則。

第五條 財務會計部門根據公司經營計劃和開支計劃編制年度財務收支計劃并報董事會批準后執行。

第二章 資本金和負債

第六條 公司經營資本由核心資本和附屬資本兩部分組成。核心資本由股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤組成；附屬資本為一般準備和資產減值準備和專項減值準備組成。

第七條 公司的實收資本是股東實際投入的注冊資本 1

金。實收資本和經營過程中所形成的其他所有者權益，歸全體股東所有。

第八條 資本金應貫徹資本保全原則，一般不得任意增加或減少。經營期間，股東可按公司章程規定依法轉讓出資或股份，但不得抽走或變相抽走資本金。

第九條 提取的資本公積、盈余公積按法定程序可轉增資本。

第十條 公司的營運資金由固定資產和流動資產組成。

第十一條 公司的負債主要是經營過程中向托管銀行融資和經營過程中形成預收及應付款項。

第十二條 公司的各項負債以實際發生額計價。

第三章 資 產

第十三條 公司的資產按流動性及資產性質劃分為:固定資產、流動資產、無形資產、遞延資產及其他資產。

第十四條 資產管理原則:

1、在保證資產安全性和流動性的前提下，降低非盈利、低盈利資產比重，提高資產盈利水平；

2、優化資產結構，增強資產的創收能力；

3、努力化解資產風險，防止資產損失，確保資產安全完好；

4、明確資產管理的責任和權限，建立健全資產監管制 2

度

第一節 固定資產

第十五條 固定資產指為生產產品、提供勞務、出租或經營管理而持有的、使用時間超過12個月、單位價值在2000元以上的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器設備、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具。

第十六條 固定資產的購建、新增必須按規定程序辦理。第十七條 公司購置房屋、汽車、配置中小型計算機或單位價值超過5萬元的固定資產，須報公司董事會審批后方能辦理。

第十八條 固定資產的管理：

1、公司財務會計部門負責固定資產的賬務管理和核算、按制度規定計提固定資產折舊費，協助綜合事務部門管好資產。

2、公司綜合管理部門負責固定資產日常管理，包括資產的購建、驗收、登記建卡、分配使用、維修保養、清查盤點、實物統計等工作。

3、公司資產由使用部門負責所用資產的維護與保管。第十九條 公司的閑置資產和報廢資產，由公司綜合管理部門統一進行處置；處置原值超過5萬元的資產需報董事會審批后辦理。

第二十條 年度終了，公司綜合管理部門要對公司固定資產進行全面盤點、清查，并按規定對盤盈盤虧固定資產進行報告和處置，并向計劃財務部門提供相關的賬務處理資料。

第二十一條 公司的固定資產折舊采用平均年限法，計提的折舊費用直接進入成本。固定資產出售、報廢、清理發生的凈損失，計人當期損益。

第二十二條 公司固定資產折舊年限:

1、房屋及建筑物為20年；

2、機器設備和其他生產設備為10年；

3、與生產經營有關的器具、工具、家具等5年；

4、運輸工具為4年

5、電子設備為3年

第二十三條 達不到固定資產標準的各類設備、器具、工具及各種辦公家俱等，統一納入低值易耗品進行管理，公司購置的低值易耗品采用一次性攤銷法攤銷。公司綜合管理部門要做好其購入、領用、登記、報廢等管理工作。

第二節 現金資產

第二十四條 公司的現金資產包括庫存現金、存入托管銀行和其他銀行的款項以及其它形式的現金資產。

第二十五條 現金使用要嚴格遵守國家和人民銀行的相 4

關規定。認真辦理現金日常收付結算，做到“合規、準確、及時”。庫存現金必須按規定進行盤點，并與現金總賬和明細賬余額核對一致，若不相符須查明原因，分清責任進行處理。屬于出納人員工作失責發生的現金短少，由責任人全額賠償。禁止用白條或其它單據抵充庫存現金。

第二十六條 做好庫存現金的保管工作，建立、健全現金的內部控制制度，保證各類現金資產的安全。

第二十七條 合理制定庫存現金備用金額，在保證支付的前提下，盡可能降低現金庫存，提高資金使用效益。

第三節 貸 款

第二十八條 公司開展的貸款業務應遵循安全性、流動性、盈利性“三統一”的經營原則，建立、健全貸款的發放、管理和監督機制，實現信貸資產優化組合，提高資產質量，嚴格執行國家和行業主管部門規定的利率政策，按期收回貸款的本金和利息。

第二十九條 貸款本金按實際發放金額計價，并按規定的利率和計息期限計算應收利息。

第三十條 公司財務會計部門應建立規范的貸款臺賬，及時準確地統計、反映、監督貸款本金的發放、收回情況和利息收取情況。

第三十一條 發放的抵押貸款，借款人到期無法償還的，5

要及時依法對抵押物進行處理，處理取得的凈收入應優先歸還貸款本金。凈收入不足歸還貸款本金時，按規定程序審批后，其本金差額及應收利息分別通過貸款損失準備和壞賬準備核銷，同時要保留債權的追索權；凈收入大于貸款本金但不能足額支付應收利息的，差額部分通過壞賬準備核銷；凈收入大于放款本息的差額歸還借款人。

第三十二條 公司財務會計部門應根據公司信貸部門或風險控制管理部門的通知，對抵押品及時辦理“代保管抵押品”表外科目的登記或注銷工作。

第三十三條 對不能按期收回的貸款，要查明原因。凡是因本公司工作人員失責造成的貸款損失應依法追究相關人員的責任。

第三十四條 貸款損失準備的管理和提取。

1、公司財務會計部在年初要按照上年末各項貸款的余額和規定比例計提損失準備。損失準備并入當期損益。

2、核銷呆賬貸款必須嚴格按審批程序和權限辦理。貸款損失準備僅限于核銷貸款本金。當年損失準備核銷后的余額結轉下年繼續使用，不足當年核銷，其差額部分經審批后計入當期損益；并對已核銷的貸款呆賬保留追索權，收回已核銷貸款呆賬增加損失準備。

3、每年可按年末表內應收利息余額和規定的比例計提 6

壞賬準備，壞賬準備僅限于核銷已計入損益的應收利息。

第四節 無形資產、遞延資產及其他資產 第三十五條 公司的無形資產包括土地使用權和商譽等。

第三十六條 無形資產以取得的實際成本計價:

1、投資者作為資本或合作條件投入的無形資產，按評估確認或合同、協議約定的價值計價。

2、購入的無形資產按實際支付的價款計價。

3、接受捐贈的無形資產，按所附單據或參照同類無形資產市價計價。

第三十七條 無形資產自開始使用之日起在有效使用期限內平均攤入成本。有效使用期限確定原則如下:

1、法律和合同或企業申請書中規定有法定有效期限和受益期限的，按法定或合同約定的有效期限或企業申請書規定的受益期限原則確定。

2、法律沒規定有效使用期限，合同或企業申請書規定有受益期限的，以合同或企業申請書規定的受益期限為準。

3、法律和合同或企業申請書中均沒有規定法定有效期限和受益期限的，按預計的受益期限確定。

4、受益期限難以確定的，按不短于10年的期限攤銷。第三十八條 轉讓無形資產取得的收入，除國家另有規 7

定外，計入其他營業收入。

第三十九條 遞延資產包括開辦費、以經營租賃方式租入的固定資產改良支出、攤銷期在一年以上的大修理費及其他待攤費用。

第四十條 開辦費是指設立公司在籌建期間發生的費用，包括籌建期間工作人員的工資、辦公費、差旅費、培訓費、印刷費、律師費、注冊登記費以及不記入固定資產和無形資產購建成本的支出等。

第四十一條 下列費用不得計入開辦費:

1、應由投資者負擔的費用；

2、為取得固定資產和無形資產所發生的支出；

3、開辦費自營業之日起一次性攤銷。

4、其他遞延資產應在規定的期限內分期攤銷。

第四十二條 其他資產主要指被凍結存款、物資以及涉及法律訴訟中的財產等。這類財產應設立專戶，單獨核算，并在報表附注中加以說明。

第四章 成本及費用

第四十三條 成本核算的基本要求:

1、成本核算必須真實、準確、全面。成本核算要以《金融企業財務制度》的規定為依據，以完整的會計資料為基礎，堅決杜絕成本核算中的弄虛作假、違反財經紀律的行為。

2、成本核算要遵循一致性原則，為保證成本核算的可比性，在處理相同的成本核算內容時，應采用金融企業會計制度規定的核算方法，核算方法一經確定不得隨意變動。

3、成本核算應做到使成本支出和收入相配比，成本核算要以月為成本計算期，同一計算期內的成本與營業收入核算的起訖范圍和口徑必須一致。第四十四條 成本開支的內容:

（一）利息支出。指以負債形式籌集的資金（指按行業主管部門規定在托管銀行拆借的資金）應付利息。應付利息應按月提取。

（二）手續費支出。指委托其它單位或個人辦理金融業務所發生的手續費支出，包括按規定列支的手續費代辦費等。各項手續費支出應據實列支，不得預提。

（三）在辦理銀行業務過程中發生的管理費用。

1、業務宣傳費 指企業在從事業務宣傳活動中研發生的宣傳費、印刷費、宣傳品購置等費用以及未通過媒體的廣告性支出。

2、業務招待費 指企業為滿足業務經營的正常需要而開支的業務招待費，報銷標準另定。

3、固定資產折舊費 指根據規定的折舊年限，用平均年限法分類按月計提的固定資產折舊。

4、呆(壞)賬準備金 指在經營中對發生的呆賬、壞賬損失進行補償的資金。呆壞賬準備金按企業制度規定足額提取。

5、職工工資 指按規定發給在職職工的工資、獎金、津貼及各種補貼。

6、職工福利費 主要用于職工的醫藥費及職工集體福利方面的開支。

7、工會經費 在職工工資總額的2%以內，按實際繳納金額列支。

8、職工教育經費 用于職工教育方面的開支，在職工工資總額的2.5%按實際支出數列支。

9、公雜費 指購置營業辦公用品、訂閱公用書報等費用。

10、郵電費 指辦理各項業務支付的郵費、電報費、電話費、電話初裝費、電傳及傳真設備安裝、使用費和線路租用等費用。

11、印刷費 指印刷各種業務憑證、賬簿、報表等的費用。

12、水電費 指公用的水電費開支。

13、租賃費 指租賃營業辦公用房、車輛、電子設備及其它固定資產等所支付的各項租賃費用。

14、差旅費 指因公出差按規定標準報銷的車船費、機 10

票費、出差補助費、住宿費、交通費（不包括職工探親的車船等費用）和市內的交通費、誤餐補助費等費用。

15、會議費 指批準召開的各項會議費及參加會議人員的住宿費、伙食補貼等。

16、辦公耗材 指電子設備運輸中耗用的材料、維護費、各種備件，如計算機打印紙、色帶等。

17、訴訟費 指因經濟糾紛、經法院判決所承擔的訴訟費。

18、公正費 指在辦理業務過程申，需要公證而支付的費用。

19、咨詢費 指聘請經濟技術顧問、法律顧問、律師等所支付的費用。

20、審計費 指聘請注冊會計師進行查賬驗資以及進行資產評估等發生的各項費用。

21、勞動保護費 按規定購買的職工勞動保護用品等支出。

22、取暖費及降溫費 指按規定標準發放的取暖和降溫費用。

23、待業保險費 指企業按照國家規定繳納的待業保險基金。

24、勞動保險費 指按規定比例支付的各種社會保險費 11

等。

25、安全消防費 指為安全防范和消防所支出的費用。26，低值易耗品攤銷 指按規定攤銷的低值易耗品。

27、無形資產攤銷 指購入無形資產應攤銷的費用。28延資產攤銷 指在籌建期間支出的開辦費用以及以經營租賃方式租入的固定資產改良支出等。

29、其它資產攤銷 指除開辦費和租入固定資產改良支出以外的其它遞延資產攤銷。

30、修理費 指固定資產和低值易耗品的日常修理費用

31、事會費 指董事會及其成員執行職能而發生的各項費用，包括差旅費、會議費。

32、稅費 指規定在成本中列支的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等各項稅費。

33、保險費 指向保險公司投保支付的保險費。

34、廣告費 指通過經工商部門批準的專門機構制作并通過一定的媒體傳播廣告所支出的費用。包括電視廣告費、廣播廣告費、報刊廣告費、網絡廣告費及戶外媒體廣告等。

35、物業費 指物業管理企業對房屋及配套的設施設備和相關場地進行維修、養護、管理，維護相關區域內的環境衛生和秩序而收取的費用。

36、綠化費 指用于環境綠化發生的支出。12

37、住房公積金 指本行按照工資總額一定比例為職工繳納的住房公積金。

38、非貨幣性福利 指將公司的實施設備等資產無償提供給職工使用及為職工無償提供醫療保健服務等支出。

39、其它費用 指不屬于上述費用的其它項目。第四十五條 下列開支不得列入成本:

1、購置和建造固定資產、無形資產和其它資產的支出。

2、對外投資支出及分配給投資者的利潤。

3、被沒收的財物、支付的滯納金、罰款、罰息、違約金以及贊助、捐贈支出。

4、國家法律法規規定以外的各種費用。

5、國家規定不得在成本中開支的其它支出。

第四十六條 業務宣傳費、業務招待費、廣告費、代辦手續費必須據實列支，不得預提。具體指標要嚴格遵守有關制度的規定，不得超支。

第四十七條 需要待攤和預提的費用根據權責發生制和成本與收入配比原則，結合具體情況確定。待攤費用攤銷期一般不超過1年，預提費用當年能結清的年終清算不留余額，需跨年度使用的要在決算中予以說明。

第四十八條 成本核算要嚴格區分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業外支出的界限。成本核算要以月、13

季、年為成本計算期，同一計算期內的成本與營業收入核算的起訖日期，計算范圍和口徑必須一致。

第四十九條 要嚴格費用開支管理。財會部是公司費用的綜合管理部門，負責擬訂費用管理的有關制度，確定費用控制指標，分析費用支出情況，進行費用的匯總核算并對執行部門費用支出實施控制。

第五十條 年初根據綜合費用率指標，制定年度費用計劃，上報董事會審批，審批后的費用計劃作為費用控制的依據。

第五章 營業收入及利潤

第五十一條 營業收入包括貸款利息收入、金融機構存款收入、中間業務收入（包括手續費收入、咨詢費、財務顧問費等收入）和其它營業收入。

第五十二條 按照權責發生制原則據實核算各項業務收入，加強營業收人的管理。嚴禁轉移、挪用、截留、私分各項業務收入。收入發生誤收需退還時，要做到情況屬實，手續完備，由經辦人提出憑據，經領導審批同意后退還。

第五十三條 對逾期貸款要按有關規定進行加息或罰息。

第五十四條 金融機構往來收入按市場利率計收的利息應及時、準確、全額入賬，嚴禁截留利息收入用于其它開支。

金融機構往來收入要進行復核，以保證正確計算利息收入。

第五十五條 手續費按規定的范圍、標準和費率嚴格收費并納入賬內核算。為防止收入流失，不得以任何名義坐支手續費收入。

第五十六條 投資收益是指對外投資業務等取得的利息收入、分得的利潤、股利及其公允價值變動產生的損益等。

第五十七條 利潤總額按下列公式計算

利潤總額=營業利潤＋營業外收入－營業外支出 營業利潤=營業收入－營業成本－營業稅費

第五十八條 營業外收入是指與業務經營無直接關系的各項收入。包括固定資產盤盈、固定資產清理收入、罰沒收入、出納長款收入、因債權人的特殊原因無法支付的應付款項等。

第五十九條 營業外支出是指與業務經營無直接關系的各項支出。包括固定資產盤虧和毀損報廢的凈損失、出納短款、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第六章 納稅管理

第六十條 按照國家稅收法規規定的稅目、稅率依法交納營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、所得稅及其它應納稅款。

第六十一條 營業賬簿按規定貼印花稅票，對于資金賬 15

簿，按實收資本、資本公積合計金額的萬分之五計稅貼花，以后每年更換新賬時，應按增加的部分資金貼花。

第六十二條 權利許可證照貼花：房屋產權證、工商營業執照和土地使用證，按件貼花五元。借款合同貼花應于訂立合同時按借款金額(不含銀行之間的拆借)的萬分之零點五貼花，貸款展期未簽新合同的不再貼花。

第六十三條 公司的車輛，按規定交納車船使用稅，第六十四條 營業稅及附加、印花稅、房產稅、車船稅、土地稅、所得稅的列支:

1、營業稅及附加: 應納營業稅=(營業收入－金融機構存款利息收入)×5% 應納城市維護建設稅=應納營業稅×適用稅率

應納教育費附加=應納營業稅×適用稅率

2、印花稅 在購買貼花時一次計入成本。

3、房產稅、車船稅、土地稅 按規定稅率和期限交納稅金時，直接計入成本。

4、所得稅 實現利潤加減調整項目后，通過“所得稅”科目核算。

第六十五條 按時辦理營業稅金及附加和企業所得稅、個人所得稅的納稅申報。

第七章

利潤分配

第六十六條 稅后利潤按下列程序進行分配

1、計算本年累計盈利 即將本年度凈利潤與前期末分配利潤或末彌補虧損合并，計算本年累計盈利或累計虧損，如為后者，則不能進行后續分配。

2、提取法定盈余公積金 法定盈余公積金按稅后利潤(減彌補虧損)的10%提取，當法定盈余公積金累計達到注冊資本的50%，可不再提取。

3、提取一般風險準備 按風險資產余額的一定比例從凈利潤中提取，用于彌補尚未識別的可能性損失的準備。

4、向投資者分配利潤 以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配，具體分配比例及支付方式由股東大會決定。

第六十七條 當年無利潤時不得向投資者分配利潤，當資本充足率、償付能力充足率、凈資本負債率未達到有關法律、行政法規規定標準的，不得向投資者分配利潤。

第六十八條 法定盈余公積金和任意盈余公積金可用于彌補虧損、轉增資本金，但轉增后留存的法定盈余公積金以不少于注冊資本的25%為限。

第八章 財務報告及財務分析

第六十九條 財務報告是反映財務狀況和經營成果的總結性文件，財務報告包括財務報表和財務情況說明書。

第七十條 財務報表包括資產負債表、損益表、現金流 17

量表及其它附表。

第七十一條 財務狀況說明書主要包括以下內容:

1、資產負債情況 本會計期間資產負債總量、增(減)量、結構、質量情況、增減變化原因及有關計劃執行情況。

2、財務收支情況 本會計期間各項收入、成本、費用等增減變動及有關計劃執行情況。

3、經營效益情況 本會計期間資產收益、負債成本情況及形成原因。

4、利潤實現及分配、稅金繳納情況。

5、某些重要或非經營性項目對本期或下期財務影響較大的事項。

6、重大案件、重大差錯及其它損失情況。

第七十二條 會計報表應建立嚴密的保管、登記制度，未經主管領導批準不得隨意外借和翻閱、復印。

第七十三條 年度決算報表審計，由董事會決議決定。第七十四條 經營情況及影響原因從下面兩方面指標進行全面分析。

1、經營狀況指標。包括流動比率、資產負債率等。

2、經營成果指標。包括凈利潤率、資本收益率、資產收益率、成本率、費用率、人均利潤等。

具體指標如下: 18

（1）資本收益率

資本收益率=凈利潤÷資本總額×100%（2）資產收益率 反映銀行盈利狀況的主要指標，表示單位資產可以獲得多少凈利潤。

資產收益率=凈利潤÷資產總額×100% 資本風險比率 反映銀行股東的資產價值的損失程度。

（3）資本風險比率=逾期貸款÷資本金×100%（4）凈利潤率 反映了銀行費用成本的高低和獲利能力。

凈利潤率=凈利潤÷總營業收入×100%（5）成本率 反映銀行經營過程中的利息支出、間接費用與各項業務收人之間的比例。

成本率=總成本÷總營業收入×100%（6）費用率 反映銀行營業收人中所耗的費用比例，表示每100元的營業收入所耗費用總額。

營業費用指除各項利息支出、手續費支出、營業外支出等以外的各項費用支出。

費用率=營業費用÷總營業收入×100%（7）人均利潤=利潤總額÷年平均人數

（8）固定資產比率=固定資產凈值÷資本金×100%

第九章 附 則

第七十五條 本制度由公司財務會計部負責解釋。19

第七十六條 本制度經董事會批準之日起施行。

第二篇：《財務管理制度》（共）

《財務管理制度》

第一章會計機構設置

會計機構的設置，必須根據實際情況，以“精簡、高效率”為原則，按本公司實際需要設置適當部門，在總經理的領導下進行工作。

示意圖：

總經理——》財務部——》倉庫

出納

會計

第二章財務部人員崗位責任制

根據《中華人民共和國會計》和《深圳市企業會計準則》及財政局的有關規定，每個企業要根據本單位的實際情況，建立財務人員崗位責任制，以便分清責任。各施其職，各盡其責。設置一人一崗，或一人多崗，堅持“精簡、高效率”的原則，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有標準，工作有檢查，業績有獎懲，保證會計工作有秩序地進行。

第一條設財務部主管一人

1、在總經理的領導下，開展財務工作，組織本部門內業務分工，明確會計人員職責范圍，研究、布置各項具體財務會計工作。

2、加強財務管理，嚴格控制費用開支，3、建立健全財務會計核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。

辦理向銀行借款的一切手續，并組織監督實現。

5、加強往來帳目的管理，能及時提供客戶的貨款資料，協同總經理、出納催收貨款，加速資金回籠，及時與供應商核對帳目，安排貨款清償，加快資金周轉速度，提高資金使用效果。

6、參加本公司業務經營管理會議，參與經營決策，充分利用會計資料，分析經濟效果，預測經濟前景，為公司領導決策提供可靠有用信息，當好領導的參謀和助手。

7、負責向本公司領導報告財務狀況和經營成果，解釋財務方面的情況。

8、負責會計重要資料檔案的保管，做好調查記錄。

9、負責提供對外的會計報表、資料，并簽名蓋章，按會計制度及規定時間及時送報各級主管部門。

第二條設立主管會計崗位一人。

1、根據有關企業會計制度規定會計科目，設置總帳，做好結帳、對帳工作，保證帳帳相符。

2、負責做到按時、按質、按量報送公司內部所有報表。

3、負責存貨、固定資產、低值易耗品的會計核算。

4、對公司存貨、資產或管理上存在的問題，提出建議，改善管理等措施。并編制損益表、資產負債表、現金流量表（年報）。

5、負責登記總帳，負責辦理總經理及財務部主管交辦的臨時性業務。

第三條設會計員崗位一人

1、根據各級主管簽批的票據進行核算，并填制記帳憑證。

2、登記存貨、銷售、費用、往來等明細帳，并編制其明細報表。

3、于每月5日前把所做的明細報表交主管會計。

4、負責財務部主管交辦的臨時性業務。

第四條設出納崗位一人

1、辦理現金收付和銀行結算業務，每筆業務必須經過會計人員的審核、編制記帳憑證，出

納才能辦理款項的收付，記帳憑證必須加蓋“現金收訖”、“現金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”的印章，不得以“白條”抵充庫存現金，更不得挪用現金，嚴格控制簽發空白支票。如因特殊情況，確須簽發不填注金額的轉帳支票時，必須在支票上注明收款單位名稱、用途、簽發日期、規定限額和報銷期限。

2、登記現金和銀行存款日記帳，必須根據已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記，并每日結出余額，要做到帳帳相符、帳實相符，月末要編制“銀行余額調節表”，對于未達帳項，要及時提出查詢。

3、保管庫存現金和有價證券，要確保資金安全和完整無缺，如有短缺，要負賠償責任。

4、妥善保管印章，嚴格按規定用途使用，簽發支票所用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。

辦理銷售款項的結算業務，配合有關部門及時做好催收銷售貨款工作。

6、每筆業務發生收款時，應由出納員開收款收據，即交由會計編制記帳憑證，以便及時記帳。

7、負責辦理總經理、財務主管交辦的臨時性業務。

第三章 財務管理制度

為了加強管理、提高經濟效益，適應企業發展需要，現根據本公司具體情況，結合國家有關規定，特制定本制度，以便全體工作人員執行。

第一條一般規定

1、本公司在經濟活動中所發生的資金收入和支出，統一由財務部負責辦理，財務部是代表公司對外結算債權、債務的唯一機構。未經授權和委托，任何人無權處理有關資金收支的工作，任何越權行為都是無效的，并應對其所造成的后果負責任。

2、財務部門工作人員必須廉潔奉公，嚴以律已，不謀私利，如發現有利用工作之便，進行挪用公款，假公濟私，貪污舞弊，監守自盜等行為，一律加倍處罰，嚴懲不貸。因此，會計與出納必須明確分工，各施其職，相互制約，即相互合作又相互監督。按照會計管帳不管錢，出納管錢不管帳（指除現金、銀行日記帳外的帳）的原則進行工作。每月終盤點現金，雙方核對現金、存款帳目，并將存在問題向上級報告。

3、凡是支付款項必須取得合法的、有效的單據，經手人應該在單據上簽名、蓋章、整理好單據，經有權審批的領導批準，會計人員核對無誤并符合支付原則，方可辦理報銷支付款項，如手續不全，內容有錯或可疑，財務人員有權拒絕付款。

4、為保障公司財產的安全不致流失，凡是公司的資產都應設置帳簿登記，由專人負責管理。會計與管理人員按情況規定月、季、年終盤點一次，進行財產清查。對于損壞、變質或短缺情況，由直接責任人（或使用人）提出報告，經批準方可辦理報廢注銷手續。

5、強化公司管理，公司與外界簽訂的一切經濟合同，最終由財務部負責執行，財務部建立經濟合同管理檔案。派專人負責管理，嚴格按合同規定的權利義務執行，以維護公司的經濟權益。

第二條資金的管理

1、本公司所有資財均屬投資者所有，受到國家法律保護。禁止任何人以任何借口，不經過正當審批手續，非法調走或挪用資金，財務部門有權制止這些違法行為，拒絕支付款項。如不加制止，造成事實，財務部負責人應負連帶責任。

2、資金分級管理，按資金用途，各級審批權限：

A：固定資產的購置權限

（1）使用部門提出申請報告；

（2）財務部主管初審；

（3）總經理審批。

B：低值易耗品購置審批權限及程度

（1）總值500元以下（含500元）

a.申請人提出購置清單，單位或部門負責人簽署意見；

b.財務部審核；

c.總經理、副總經理審批。

（2）總值500元以上

a.申請人提出購置清單，部門負責人簽署意見；

b.財務部審核；

c.總經理審批。

C：費用報銷審批權限及程度

（1）500元以下（含500元）

a.報銷人填寫報銷單證；

b.部門負責人簽署意見；

c.財務部審核；

d.總經理或副總經理審批；

e.到財務部報銷。

（2）500元以上

a.報銷人填寫報銷單證；

b.部門負責人簽署意見；

c.財務部審核；

d.總經理審批；

e.財務部報銷。

D：因公借款審批程序

（1）500元以下

a.借款人先填寫借款申請單；

b.部門負責人審核；

c.財務部簽署意見；

d.總經理、副總經理、審批；

e.到財務部借款。

（2）500元以上

a.借款人填寫借款申請單；

b.部門負責人簽署意見；

c.財務部簽署意見；

d.總經理審批；

e.到財務部借款。

注：因公借款，經手人必須在事畢后3-5天內（如購物出差回來等）辦理報帳手續。嚴禁私人占用公款。原則出差借款（現金量）在萬元以上應兩人同行。

3、公司支付任何款項，必須憑合法的有效發票或有關收費憑證，并經辦人簽名或蓋章確認，注明付款理由，按審批權限報有關領導批準后，財務部審核簽字后，方可辦理支付款項業務。

4、凡屬預付款項，由經辦人提出書面申請，按審批權限報有關領導批準后，連同合同或有關文件交財務部審核，總經理簽字后方可辦理付款，但在該項業務完結，經辦人必須取得對方正式發票合法的收款憑證，交由財務部結清往來帳目，否則造成損失由經手人負責。

5、工作人員因工作失職，所造成的罰款或其他經濟損失，應由責任者本人負責，公司拒絕接受任何解釋。

第三條 低值易耗品管理

1、低值易耗品是指單價在2000元以下，不是使用一次而是多次重復使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。低值易耗品購置的審批權限及各種程序辦理，不能擅自購買，否則作違反反紀律處理。

2、使用人必須辦理領用低值易耗品手續，方能領用并成為當然的保管人，妥為保管，如使用人調離崗位，應辦理移交手續，年底前對實物進行盤點，核對帳目，檢查財產實際情況。

3、低值易耗品如因使用人的主觀原因造成損壞或遺失，使用人應負賠償責任。根據價值大小，如若發現利用工作之便，化公為私，占為已有，更要嚴肅處理。

第四條費用開支管理

一、差旅費

1、各級別出差乘座交通工具標準

A：總經理、副總經理可乘座飛機、火車軟臥、輪船一等艙。

B：部門經理、副經理可乘飛機、輪船二等艙、火車硬臥。

C：一般人員，可乘火車硬臥或硬座、輪船三等艙，一般不能乘座飛機，特殊情況需經總經理批準。

注：上述各標準采用實報實銷，凡超過上述標準乘座交通工具的費用，由本人負責，公司不予報銷。

2、工作人員在國內出差，在旅途中的生活費、津貼費、不分級別、不分地區、不分交通工具，每人每天補助30元。

3、在目的地費用采取“定額包干，超支不補，節約歸已”的辦法，包干范圍a.住宿費b.生活費c.市內交通費。費用包干標準，根據出差人員級別，到達地區的消費水平確定。見附表一。

4、正副經理、正副廠長以上人員出差，隨同人員原則上可以乘飛機、火車硬臥、輪船二等艙。

5、職員乘出差之便，事先經總經理批準，就近回家探親辦事的，其繞道和在家期間按事假處理，沒有補貼。

6、出差人員在外開展業務工作，公司可報銷長途電話、電報、傳真等通訊費用。

7、150公里外的省內出差，當天歸來者，除報銷規定的來回車費、船費外，每人每天補助30元（含出差地市內車費）。

8、因公在深圳市內及周圍城市（東莞、惠州等）辦事者，一般不得乘座“的士”，特殊情況，須經總經理預先審批。在此范圍辦事，未能返回公司就餐者，除報銷規定的交通費外，補助誤餐費8元。

二、辦公費

1、購買辦公用品、用具等均由行政人事后勤部統一負責，公司各部門按實際需要列出清單，交行政后勤部統一處理。嚴禁各部門擅自購買，并要嚴格控制其開支金額。

2、凡購買所有的物品，均須辦理驗收入庫，并按審批權權限報有關領導審批，方能報銷。行政人事部門要指定專人按部門或個人建立低值易耗品輔助臺帳，及時登記領退情況，職工離開本公司時，必須辦理移交手續，丟失和損壞的物品，要其本人賠償。

三、借款程序

1、借款人填寫借款單，部門主管簽字。

2、財務部主管按用途、計劃、實際開支情況審核。

3、總經理或副總經理根據部門主管、財務部意見以實際需要另外審批。

4、會計人員根據各級主管審批借款單填制記帳憑證。

5、出納員根據會計憑證給予付款，借款人簽名。

四、報銷程序

1、報銷人將票據粘貼好，填寫內容、金額，送部門主管、主管經理、廠長簽字。

2、財務部主管根據公司有關規定，逐一審核，簽署意見。

3、總經理或副總經理根據各級主管的聯簽和公司相關規定進行批示。

4、會計人員根據各級主管批簽的票據進行核算，填制記帳憑證。

5、出納員要報銷人或收款人簽字，根據記帳憑證付款或沖帳，實行多退少補。

第五條存貨管理

一、建立以倉庫工作為基礎，生產、采購參與管理，財務給予監督的存貨管理體系。

二、建立存貨月終（每月最后一天）盤點制，車間在制品由生產部組織盤點，并填制盤點表。

三、倉庫工作，在實物管理上，對生產、采購部負責，并按其要求提供相關貨物資料或庫存數量，在票據處理、帳簿報表上對財務部負責。倉庫管理員必須處理好日常工作，做好貨物的收進、發出及登記工作，具體為：

1、所有貨物入倉，仔細驗收，按品質部的質量鑒定標準進行存貨入倉處理，填寫入庫單，按財務聯及客戶送至貨單等送財務部。

2、所有貨物出倉（或出廠）按生產加工單或成品發放單辦理發放手續、填寫出庫單，經客戶或經手人簽字后，方可出倉。

3、生產部所有換料，必須有質檢部門鑒定方可更換，補料必須列明原因及生產經理簽字方可發給。

4、月終編制存貨盤點表（成品倉編制成品進銷存月報表）。

5、以上出入庫單之財務聯及客戶送貨或經手人便條，必須在第二天上午送財務部，月終盤點表（倉庫、生產車間）必須在下月1日下班前送財務部。

四、各倉庫管理員必須對自己經管的所有貨物，做到心中有數、收發貨物準確無誤，正確處理單據，保持實物與帳本、報表的一致，對于第一種貨物，必須能隨時隨地查到其準確數量（即可投入生產數量）、不合格品或次品數量，以確保生產的順利進行。

第六條往來帳款管理

1、會計人員要正確、及時地做好應收帳款、應付帳款、其他應收款、其他應付款、預收帳款、預付帳款的核算工作。

2、反映債權、債務的存在和壞帳情況，定期清理各種往來帳款，每月與客戶核對，防止壞帳損失。

3、應分別將不同單位的名稱和個人姓名設立明細帳戶，并及時催收貨款或清償材料款。要與客戶每月對帳。

第七條銷售管理

1、加強銷售合同的管理和監督，按合同規定的結算條款及時結算貨款，監督檢查銷售收入的回收、保證合同履行。

2、認真進行銷售核算、嚴格按規定的先開單后發貨等內部控制制度執行，切實做好收發工作，詳細核對品種項目，防止差錯。

3、簽訂銷售合同，先收取30%訂金，然后下單生產，款到發貨。

4、公司銷售產品，由專人開具成品發放單，成品倉庫管理員根據成品發放單，核對是否發放單上有財務加蓋“現金收訖”、“銀行收訖”等印章或簽字后，再認真核對貨物發放，如特殊情況，款未收到而要先發貨的，須經總經理簽字同意后才能發貨。如沒按上述條款而發貨的，按情節輕重，對于倉庫管理員及經辦人員處以所發之貨物的價款的5%-30%的罰款。本規定從20XX年X月X日起執行，凡此之前的所有有關的財務規定廢止，本規定未盡事

宜，以后根據業務發展的要求補充增加。

第三篇：財務管理制度(通用)

XXXXXXXX公司

財務管理制度（試行）

第一章

總

則

第一條 為適應社會主義市場經濟體制和建立現代企業 度的要求，建立以財務通則為統帥，以行業財務制度為主體，以企業內部財務管理辦法為補充的新的財務管理體系，全面規范企業各項財務活動，提高經營管理水平，按照財政部頒布的《會計法》、《企業會計制度》等規定，結合本企業經營情況和管理要求，制度本制度。第二條

本制度適應范圍包括XXXX有限責任公司及所屬各經營部門，報公司批準后執行。

第三條

企業財務管理的基本原則是：以提高經濟效益為中心，建立財務管理目標，完善內部控制制度，作好財務管理基本工作，如實反映企業財務狀況和經營成果，依法計算和繳納各種稅費，加強資產管理，增收節支，確保企業的財產保值增值。

第四條

企業財務管理的基本任務是：按照社會主義市 場經濟的客觀要求和公司總經理下達的經營責任目標，編制財務計劃，正確組織財務收支的核算、稽核、分析工作，合理籌措資金，管好各項資產，強化財務管理措施，努力實現最佳效益。

第五條

本辦法的內容：著重于企業內部財務管理體制，包括企業財務基礎工作的管理，資金籌集的管理，貨幣資金及往來結算管理、存貨的管理，固定資產的管理，成本和費用的管理，銷售收入和稅金的管理，利潤及其分配的管理，財務報告與評價等內容。

第二章 企業內部財務管理體制

第六條

企業法人代表是企業一切財務和經濟活動的最高負責人。企業法人代表在《企業法》、《公司法》及國家其它法律、法規和財經制度的范圍內，決策、領導、協調、組織好企業的經營和財務的活動。并接受各級行政部門的檢查和監督。總經理在法人授權下行使法人職權。第七條

財務部在總經理領導下，負責全面、完整及時地反映和監督企業經營過程的經濟業務活動，是企業財務管理、會計核算、經濟業務活動的管理和執行部門。其主要職責是：

1、負責全公司財務管理、會計核算工作的組織、協調、管理和實施。

2、擬定全公司有關財務管理、會計核算工作的規章和管理制度，費用開支規定和辦法，經批準后組織實施。

3、編制公司財務收支計劃，成本和費用開支計劃、資金計劃、上繳稅金計劃、利潤計劃，經批準后組織實施。

4、對全公司的生產經營和經濟業務活動，實施全面的財務監督。

5、參與企業重要經濟合同的簽訂，企業對外投資，重大經濟活動及可行性研究分析等。

6、組織財務會計人員的業務培訓工作，提高財務人員的業務能力，以適應新形勢的需要。

第八條

負責設備、物資管理的部門設置專職或兼職的 二級核算人員，負責本部門設備和物資的動態和靜態核算工作。在部門和公司負責人的領導下，業務上同時受財務部的指導。

第九條

各基本營業部門設置專職和兼職的經濟核算員，負責本部門范圍內的核算，按規定向財務部報送有關資料。

第十條

各部門、各公司都要按照做好基礎管理的要求，認真做好業務核算和統計核算工作。企業內部單獨核算或有財務收支業務的公司，應設專職或兼職財務人員，辦理經濟活動的收支核算業務。

第三章 企業基礎管理工作

第十一條

原始記錄和原始憑證的管理

1、原始記錄是企業辦理經濟業務的書面資料和原始依據，企業在經營活動的每個環節都必須建立健全原始記錄。原始記錄要求一是真實，二是完整，三要符合規定。

2、原始記錄和原始憑證必須有規范的記錄格式、內容和填制方法，注明經濟業務的內容、品名、規格、計量公司、數量、價格、金額、填制日期、編號、填制人姓名、（不 得只寫姓、不寫名），接受憑證公司名稱，經辦人簽名等內容。

3、從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；屬發票的需按稅務現行規定使用發票并有稅務專用章；從個人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名簽章。

4、一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。填制憑證時必須用雙面復寫紙套寫，并連續編號。

5、原始記錄和原始憑證必須及時，準確傳遞、匯集、不得拖延。

第十三條

定額管理

1、定額管理的范圍包括：原輔材料、動力、人員、工時、設備利用，商品物資儲備、資金占用、費用開支等。

2、企業的定額應根據自身的實際，在總結以往定額執行基礎上，參照同行業水平、企業生產經營計劃及生產經營目標責任，作到先進合理。財務部配合有關部門制定并定期調整。

第十四條

計量驗收。深化計量管理工作，配備必要 的計量器具，按國家規定的法定計量公司。實行質、量結合的驗收原則。

第十五條

財產物資的清查盤點

1、對各類商品物資、備件、半成品保管，各營業部門應制定所屬物品的管理制度，作到誰保管，誰使用，誰負責。

2、對各種財產物資進行定期或不定期盤存。倉庫及各營業部門每月進行一次清查盤點。固定資產和低值易耗品每年清查一次。

3、各種物資在每年進行年終會計決算前，必須進行全面清查盤點，作到賬、卡、物相符。

4、對盤盈、盤虧、毀損、報廢的財產物資，應當由保管人和使用人說明原因，并報公司及主管部門審批后才能處理。

第十六條

財務計劃的編制

1、財務計劃以目標利潤為中心加以確定。

2、財務部根據有關部門計劃，進行匯總平衡，編制整體計劃，確定利潤目標值，交公司總經理審定。

3、財務計劃包括：主要財務指標計劃、費用計劃、商品銷售利潤計劃；計劃編制說明，資金計劃，基建技改計劃。

4、財會計劃應于上年四季度完成，并報公司領導。

第十七條

內部稽核

1、財務部設立稽核崗位，配備專職或兼職稽核人員，建立崗位責任制。

2、稽核人員嚴格按照國家及其他有關規定，對一切經濟收支逐筆審核，對不符合規定的收支，應提出意見或建議，報請處理。

3、稽核的內容按崗位責任制要求辦理。

4、稽核人員要對審核簽署的憑證、賬薄、報表負會計責任。

第四章

第十八條

資本籌集的管理

1、企業的資本金，首先必須實行資本保全制度，其次要通過有效經營，使其不斷增長，壯大企業實力。

資金籌集的管理

2、認真選擇最佳籌資渠道，降低資金成本，適度負債經營。

3、實行資本驗資入賬制度，明確出資責任。

第十九條

資本公積的管理對重估增值的資本公積金，可按法定程序轉增資本公積，無償調入資產的凈收益增加資本公積（無償調出資產凈損失沖減資本公積）。

第二十條

盈余公積的管理

1、盈余公積是企業按照規定從稅后利潤中提取的積累資金。按用途分為企業自補流動資本、公益金和一般盈余公積。

2、公益金專門用于企業集體福利，分配實施后，應將公益金轉為一般盈余公積。

3、一般盈余公積經董事會批準可以用于彌補虧損或補充實收資本。

第二十一條

流動負債的管理。流動負債包括短期借款，應付短期債券，預提費用，應付及預收款項等。

1、企業借入的短期借款應及時登賬，并在備查薄中注明借款日期、利率、應歸還日期、并按期歸還。

2、企業因業務往來發生的種類應付賬款，應定期（最長不得超過三個月）與債權方進行余額核對，和逐項清理核對。

3、企業的應付工資按董事會規定提取，分別進入營業成本、經營費用、管理費用、應付福利費科目，工資總額組成的內容，按照國家統計局《關于工資總額組成的規定》執行。

4、企業對需預提的費用，按權責發生制原則提取，當年清算，原則上年末不留余額。

5、對每年需向銀行等公司借入的流動資金借款，應按分階段計劃與需要，選擇最佳融資方式，提前一個月向銀行申請。

6、長期借款的合同及使用，由財務部匯報總經理同意后使用管理。

貨幣資金及往來結算的管理

第二十二條

貨幣資金的管理。貨幣資金包括現金和各類存款。

1、現金的管理應嚴格執行國務院《現金管理條例》，加強對現金收入、付出和結存的監督檢查，確保現金的安全完整及合理使用。

（1）、使用現金的范圍包括：職工工資、各種津貼、福利費和其它勞動報酬；退職、撫恤金和喪葬補助費；向個人收購物資支付的價款；出差人員隨身攜帶的差旅費；轉賬結算起點以下的零星支出；確需用現金支付的其它款項。

（2）、從銀行提取現金、應寫明用途，由財會負責人或主辦會計或指定人員簽字蓋章后支付。

（3）、嚴格執行“九不準”。不準以白條頂現金；不準挪用現金；不準私人借用公款；不準公司之間套換現金；不準假造用途套取現金；不準公司收入的現金以個人名義存儲；不準以企業賬戶代其它公司或個人存入或支付現金；不準保留賬外現金（小金庫）；不準以票證代替人民幣。

出納人員具體辦理收、付、存現金業務，每日營業終后，做到日清月結，保證賬款相符。

2、銀行存款的管理

（1）、企業辦理銀行存款業務同現金一樣，必須由財會負責人主辦會計指定人員審查簽章后，交由出納人員辦 理。

（2）、遵守結算紀律。不準出租、出借銀行賬戶；不準簽發空頭支票和遠期支票；不準套取銀行信用；不準將支票交給收款公司代為簽發；不得低于銀行規定的金額起點簽發支票；不準給系統外公司提供擔保。

（3）、逐日認真登記銀行存款日記賬，及時與銀行對賬單核對，每月終編制銀行余額調節表，發現差錯，應查明原因，在次月內處理完畢。

（4）、印章分管，各負其責。支票的用印章要分別由兩人保管存放，每個保管印章的人對所需加蓋印章的支票負責審核并負責任。

（5）、嚴格控制簽發空白支票。需帶空白支票外出采購的，必須報財務負責人批準，并由出納員負責把關并登記簽字才能辦理。

（6）、簽發支票時，不能超過本公司的存款余額，即不簽發空頭支票。

（7）、發生支票丟失時，要及時向財務部報告并向銀行申請協助補救，發生損失由當事人自負。

3、其它貨幣資金的管理。

（1）、其它貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、本票存款，在途貨幣資金、信用證、卡存款。對以上各類貨幣資金，要由出納設立臺賬，按月進行核對和管理。

（2）、嚴格控制信用卡的開設，持卡人在使用卡后應在當月息（如屬月末不得超進次月十日前），將發票經有關人員簽審后及時交財務部出賬，對不按銀行使用規定造成的罰款罰息，由持卡人負擔。

第二十三條

各種應收款的管理

1、企業銷售商品、提供勞務，本著錢貨兩清的原則，對日常業務發生的應收賬款，簽單手續必須完善，并及時交財務部，財務部專人登記、核對、并及時催收，原則上有消費協議的按協議期按時收回，對沒有協議的，月頭產生的月內收回，月末產生的次月內收回，一次收不到的再次催收，對兩月以上收不回的，報主管協助收回，三月內收不回的報部門經理。對長期不收或隱匿不報產生損失由管應收賬款人負責。

2、企業設置“應收票據備查薄”逐筆登記應收票據 的種類、號碼、出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、到期日期、利率、貼現日期、貼現利率和貼現凈額。應收票據到期結清款后，對應票貼逐筆注銷。

3、企業對各種應收款賬戶應及時登記、核對和清算。

第二十四條

壞賬發生的處理。首先按“兩制”所規定的條件確認，然后報公司領導審批。對債務人資不抵債造成逾期三年以上不能收回的應收賬款，經批準核銷后，作賬銷案存處理，繼續追款。壞賬損失的財務處理采用壞賬準備金，企業發生的壞賬損失沖減壞賬準備金。對收回已核銷的壞賬，沖減壞賬準備金。

第五章 存貨的管理

第二十五條

存貨包括原料、主要材料、輔助材料、修理用備件、庫存燃料、包裝物、低值易耗品、外購商品、協作件、自制半成品、商品、代購商品等。

第二十六條

存貨的計價

一、商品流通存貨計價。商品流通所用存貨按《小企業會計制度》第條辦法計價。

二、其它存貨按實際價格核算。第二十七條

存貨的賬務管理

存貨賬務管理的要求是準確及時、詳細記錄和核對，確保賬賬相符和賬實相符。

財務部應設一套完整的三級數量、金額明細賬、三級賬摘要中應說明入、出庫單號及購、發貨公司，及時結賬以便掌握庫存。倉庫管理員設置實物數量明細賬，按照本庫收、領、發單號順序逐日登賬。財會與倉庫每月核對數量作到賬賬相符，發生不符的要查找原因及時上報處理。

第二十八條

存貨的實物管理。存貨的實物管理要求是全面、完整，賬實相符。所有存貨的入庫必須經倉管員清點計量驗收后由倉管員簽名或簽章，不得只簽姓氏。驗收時發現長溢、短少、應及時查明原因，報告所屬科室領導、分清責任，屬承運方負責的，按市場浮動全價向承運人索賠。屬發貨方錯誤，通知對方更正，否則自行承擔賠償責任。

第二十九條

存貨的盤盈、盤虧、毀損和報廢。各核算公司和各倉庫根據清查盤點結果填報存貨盤點表，對盤盈、盤虧由倉庫和倉庫所屬部門查明原因，分清責任，財務部按扣除保險公司和有關責任人賠償后的凈損失，報經稅務和董事會審批后，對盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失計入管理費用。存貨毀損的非常損失，計入營業外支出，保證賬賬、賬實相符。

第三十條

低值易耗品的管理

低耗品的認定按國家餐飲業財務管理制度有關規定執行。

1、各使用低耗品部門按類別、品種、規格設備查薄，并定期清查核對。

2、低耗品攤銷采用一次攤銷法，一次購領低耗品在2千元以內，一次掛入成本。超過2千元的，分期攤入成本。但最長不超過12個月。

第三十一條 包裝物的管理

1、包裝物是指單獨計價和不單獨計價的包裝物。

2、購入單獨計價的包裝物按品種設明細賬管理。

3、領用的包裝物應區別情況計入領用部門成本或經營費用。

4、各環節可持續使用或可當廢品出售的包裝堅持回收、周轉使用或出售后按公司有關規定辦理。

第六章 固定資產的管理

第三十二條

固定資產的標準和分類。公司劃分固定資產的界限及固定資產目錄按總公司餐飲業財務管理制度有關規定執行。固定資產按經濟用途和在企業生產經營中的作用分為：

1、生產經營用固定資產。

2、非生產經營用固定資產。

3、租出固定資產。

4、未使用和不需用的固定資產。

5、融資租入固定資產。

第三十三條

固定資產的計價。固定資產的計價以原價為準，具體按小企業財務制度關于固定資產計價辦法辦理。

第三十四條

企業已入賬的固定資產，除發生下列情況的，不能任意變動其價值。

1、按國家規定對固定資產重新估價。

2、將固定資產的一部份拆除。

3、根據實際價值調整原來的暫估價值。

4、增加補充設備或改良設備。

5、發現原記固定資產價值有錯誤。第三十五條

固定資產的折舊

固定資產折舊，按小企業會計制度固定資產管理辦法執行。

第三十六條

固定資產計提折舊的范圍。固定資產的折舊，從固定資產投入使用的次月起，按月計提；停止使用的固定資產，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。(一）

下列固定資產應提折舊：

1、房屋建筑物。

2、在用機器設備，運輸工具、器具。

3、以經營租賃方式租出的固定資產。

4、以融資租賃方式租入的固定資產。

（二）下列固定資產不得計提折舊：

1、已經估價單獨入賬的土地。

2、房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定資產。

3、交付使用前在建工程項目。

4、已提足折舊繼續使用的固定資產。

5、未提足折舊提前報廢的固定資產。

6、國家規定不提折舊的其它固定資產。

第三十七條

固定資產的管理

固定資產實行歸口分級管理，具體按XXXX有限責任公司固定資產管理辦法執行。

第七章

成本和費用的管理

第四十七條

成本費用管理的任務。是嚴格執行國家規定的成本費用開支范圍、標準，核算生產經營過程中發生的各項費用，正確計算和分析，促進企業改善管理，降低成本，提高效益。

第四十八條

成本費用管理的要求

1、加強成本的各項基礎工作，對原材料、輔助材料、包裝物、產成品等各項存貨的收發、領退、轉移、報廢都必須有準確詳細的原始記錄，使成本核算具有可靠的基礎。

2、按月計算經營成本，計入當月成本的材料消耗、費用開支與產品產量的計算日期必須一致，不得提前或延后。

3、按實際驗收入庫的商品數量，實際消耗量和價格計算實際成本。

4、待攤費用包括：一次發生1萬以上大宗保險費、大修理費等。待攤費用原則上在一年內攤銷完。

5、遞延資產的攤銷。遞延資產攤銷的項目，主要指應在當年和以后分期攤銷的開辦費，以經營租賃方式租入的固定資產改良支出及時原有固定資產進行裝修、裝璜的凈支出，以上應攤遞延資產的具體辦法按小企業財務制度規定辦理。

6、差旅費、會議費的報銷。按XXXX有限責任公司差旅費報銷規定執行。

第十章

銷售收入和稅金的管理

第四十九條

銷售收入是指企業銷售產品或者提供勞務等取得的收入，包括主營業務收入和其它業務收入。

1、企業的一切銷售收入必須全額入賬，采取簡便快捷的結算方式，及時辦理結算手續，督促、檢查銷貨款的回收，加速資金周轉。

2、企業所發生的一切收入，均由財務部或各收銀員開具統一單據，加蓋財務公章后方能生效，嚴禁其它任何部門或個有以任何理由開單收款，嚴禁私設小金庫、挪用和私存各種款項收入。

3、對銷售收入的確認辦法按權責發生制等有關規定辦理。

4、發生銷售退款時，須依照下列要求作出處理。

（1）、提供銷售退款的理由證明書或說明資料；

（2）、由財務部具體經辦人員核對理由或公司相關規定簽字。（3）、財務負責人審核簽字。

（4）、公司總經理簽字。

第五十條

稅金的管理

1、認真學習和宣傳稅法、正確貫徹執行稅收法規、依法交納各種稅金。

2、按國家有關稅法規定的稅率、稅種、計稅基價，在稅局核定的期限內及時正確地計算和申報各種稅款。

3、按期上交各種稅款、如遇困難或特殊情況不能按期繳納稅款，應在稅局核定的期限內寫出延期納稅申請和申報表交稅局。

4、企業在生產經營過程中發生的固定資產、流動資產的盤虧、報廢、毀損凈損失等，報經主管稅務機關和董事會批準后，在計算所得稅前扣除，未經批準的，須進行所得稅的納稅調整。

5、企業對投資分得的投資收益，一律還原成所得稅前的數額列賬，一并納入企業利潤總額計算所得稅。

第十章 利潤及其分配的管理

第五十一條

利潤是企業在一定時期經營活動的最 終經營成果，利潤總額的構成按小企業會計制度的規定辦理。

第五十二條 利潤管理的要求

1、企業的一切經營收入，都必須計入當期收入，不得漏計、少計或不計，不準擅自留用或分成。

2、企業的成本、費用和收入配比、按“權責發生制”要求計算，不得以估計利潤代替實際利潤。

第五十三條

營業外收支的管理

1、各種違約、滯納金必須由公司領導審批才能列支。

2、各種罰款原則上由當事人自負，特殊情況由公司報銷的由公司領導審批。

3、對外捐贈支出由總經理簽批后辦理。第五十四條

利潤的分配

1、根據所得稅條例的規定計算，繳納所得稅及按小企業會計制度要求補虧。

2、按董事會規定的比例分配利潤。

第十一章 財務報告與財務評價

第五十五條

財務報告是指反映企業財務狀況和經營成果的總結性書面文件，包括上級公司規定報送的各類會計報表，編表說明及有關財務情況說明書。

第五十六條

財務報表的編制要求

1、會計報表必須做到反映真實、數據正確、內容完整、指標統一，說明清楚，報送及時。

2、建立財務報告制度，按月、季、按上級規定報送各種會計報表，并抄送稅務機關和企業負責人。

3、企業在辦理財務決算前，應對各種存貨、債權、債務等進行實地盤點和清理，并編制盤存表，對盤存中發現的盤盈、盤虧、報廢和毀損按本制度規定程序報告審批處理，列入當期決算，上報董事會。

第五十七條

會計報表報送時間

公司月報應于次月10日前報送，年報應于年終后一個月報送。

第五十八條

財務情況說明書的內容：

1、說明企業生產經營，利潤實現和分配，資產增減和 周轉，財務收支、稅金繳納、財產物資變動情況，出口退稅等。

2、對上期、本期和下期財務狀況發生重大影響的事項。本企業主要項目采用的財務會計方法及變動情況和原因。

3、其它關于正確理解財務報告需要說明的事項。

第十二章 附則

第五十九條

本制度經公司法人代表審核批準后執行。

第六十條

本制度將在實際執行過程中，逐步修改補充和完善。

第六十一條

本制度由XXXX有限責任公司財務部負責解釋。

XXXXXXXX公司財務部

二○XX年X月

第四篇：財務管理制度

財務管理制度

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；

2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

二、財務工作崗位職責

（一）財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

（二）會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

銷售管理制度

一、總

則

第一條：為確保公司銷售業務、經營目標的順利完成，規范銷售運作過程中的有關事宜，特制定本制度。

第二條：本制度主要對公司銷售組織、產品銷售價格、發貨程序、售后服務、貨款回攏等進行了具體規定。

四條：銷售價格制定的目的，盡可能使產品定價合理，避免因低價去市場競爭力。

第三條：銷售價格制定的原則：具體應根據同行競爭情況分級客戶的需求層次結合“產品主導定價法”進行分級確定，分級執行。

（1）首先對每個產品由技術部及制造部分別提供技術參數、工藝、工序實際班產等資料，財務部核算每個產品的制造成本價，保本價，在此基礎上確定價格。

（2）產品價格經財務核定后由銷售部、財務部會簽，總經理確認后，作為制度定價，制度定價一般每年根據成本變化，根據市場行情由財務部、商務部提出調整一次。

第四條：平時接單中對符合價格政策、銷售政策的產品、合同由銷售部直接接單、簽訂，對低于制度價格的供貨合同或訂單平時由銷售部提出意見后報財務部審核，總經理批準后方可接單簽約。

第四條：產品發運方式及發貨時限。

（1）產品發運的方式應根據銷售合同規定或客戶要求等實際情況確定，采用鐵路托運、公路零擔、郵寄、公司自備車供送及客戶自提等方式。

（2）成品庫根據出庫單上產品的品種、數量、發運單位、地址、時間要求等進行合理按排發貨，成品庫在產品不碰頭的情況下，原則上當日單子當日送出，最遲不得超過次日上午。（3）成品庫收到出庫單發貨后，應及時在出庫單上簽字，并反饋給開單人員，及時正確地將領貨憑證寄給收貨單位。第十六條：凡因倉管員的人為因素引起導致貨物發錯，所產生的來回運費由當事人承擔，并向客戶做好解釋工作，如導致該筆貨物的損失時，則按產品保本價計由當事人負擔，并處以20——100元的罰款。

第十七條：由于開單人的原因，不仔細導致出庫單開錯，發生的額外費用或損失時按產品保本價，由當事人負責，并處以20——100元罰款。

第十八條：倉管員應建立好產品庫存、發出、營銷公司移庫臺帳，并做到帳物相符，每月及時與財務部和營銷公司對帳，如因疏忽對帳漏登等原因導致帳物不符，發現一次罰款20——50元。第十九條：商務部內勤人員（開單、統計等）應建立用戶臺帳，和配套單位移庫賬應逐月登記、統計、每月與銷售人員、財務部和配套單位核對一次，做到帳目、檔案清晰，一目了然。測完畢，并將書面情況回復營銷公司，同時雙方做庫存帳調整。第二十五條：產品銷售原則上要求銀貨兩訖，對存在應收款的單位，業務經辦人員，銷售部有責任在一定期限內全額收回貨款，貨款收回原則上應通過銀行匯款，盡量避免現鈔，財務部對所有存在應收款的單位，每年至少二次帳目核對并取得證明向公司領導匯報對帳情況。

發票管理制度

一、發票保管

（一）必須選擇有安全保障措施的發票存放場所，并按照檔案管理有關規定

進行存放。

（二）必須按照規定認真填制“購領發票申請單”、“發票使用明細表”、“發票

領用存月報表”。

（三）不得丟失、損（撕）毀發票。如果發生丟失，必須于丟失的當天書面

報告稅務局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

（四）發票的基本聯次（存根聯、發票聯、抵扣聯、記帳聯）及相關資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿經稅務機關檢查后方可銷毀。

三、發票使用

（一）發票領用時加蓋“發票專用章”。

（二）開具的發票必須符合下列規定：

1、字跡清楚。

2、不得涂改。

3、項目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在“名稱欄”分上下兩行填寫，必要時可劃出該欄的上下橫線。

4、票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。

5、各項目內容正確無誤。如填寫有誤，應另行開具。錯票必須一式幾聯同時作廢，注明“誤填作廢”字樣，并將作廢發票的所有聯次全部保存在發票原有位置。如發票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。

6、小寫合計數前用“￥”符封頂，大寫合計數前用“”符封頂。

7、全部聯次一次填開，上下聯的內容和金額一致。

8、在發票聯左下方加蓋“發票專用章”，印制清晰、完整。

9、購貨單位與付款單位必須一致。

10、勞務名稱僅限營業執照上注明的經營范圍。

11、按規定時限開具發票。

（1）采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為勞務提供的當

天。

（2）勞務和款項同時發生的，為收到貨款的當天。

（3）采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。

（4）將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當天。

12、發票順序依次填開，不得拆本使用發票。

13、未經批準，不得攜帶、郵寄、運輸空白發票。

14、不得私自印制、借用、轉借、轉讓、虛開或替其他單位或個人代開發票。

15、開具發票后，發生銷貨退回或銷售折讓的會計處理：

（1）如果未將記帳聯作帳務處理，應在發票聯及有關存根聯、記帳聯上注明

“誤填作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯后面，作廢票處理。

（2）如果已將記帳聯做了帳務處理，應開具相同內容的紅字發票，將紅字發票的記帳聯撕下作為抵減當期收入的憑證，存根聯和發票聯不得撕下。將從購買方收回的原發票聯粘貼在紅字發票聯后面，并在上面注明原發票記帳聯和紅字發

票記帳聯的存放地點，作為開具紅字發票的依據。

另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發票。

（3）在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務處理，發票聯無法退回的情況下，按下列要求處理：

要求購買方向其主管稅務機關申請并取得加蓋主管稅務機關印章的進貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發票的合法依據。

在收到購買方寄來的證明單后，根據證明單向購買方開具紅字發票。紅字發票的存根聯、記帳聯作為扣減當期收入的憑證，其發票聯作為購買方抵減費用的

憑證。

四、發票繳銷

1、整本發票填開完畢后，開票員按照發票封面（封底）內容要求如實填寫。

2、及時登記發票使用明細表。

第五篇：財務管理制度范文

展營小學財務管理制度

1、財務人員必須加強學習，熟悉業務，嚴格遵守財務制度，做到帳務設置齊全，帳目清楚明白，帳帳相符，帳據相符，帳款相符，各種收支日清月結。及時向主管領導匯報。

2、財務人員必須秉公辦事，堅持原則，嚴格經費審批制度，堅決杜絕不合理開支。500元以內的開支，先由各處室拿出預算，經主管領導審批后方可開支，500元以上的開支須經學校領導集體審批。

3、嚴格財經手續，會計管帳不管錢，出納管錢不管帳，采買員用錢不留錢。一切開支必須憑正式發票署明事由，一票三證（經手人、證明人、領導審批）。堅持先審批，后報帳的原則。購買實物還要辦理入庫手續，有保管員簽字方可報帳，否則，會計不予付款。凡偽造、涂改發票作貪污論處。

4、學校收費必須按照上級有關文件規定的標準執行，各種代收款項必須以學校領導同意。任何班級，處室和教工個人未經歷學校允許，一律不準向學生收費和罰款。需要征收的各種經費，都要按照學校通知的標準，由班主任統一收齊后，上繳學校財務室，其他人員不得擅自收費和提高收費標準。

5、專款專用。會計出納對書本費、資料費等專門費用要按學校規定一學期一結帳，堅持多退少補的原則，期未要向學生家長公布補退款數。

6、堅持勤儉治校，反對鋪張浪費。一切從節約的原則出發，力爭花較少的錢，辦較多的事。盡量減少招待費開支，招待來客，需經主要領導同意，同時應嚴格把握招待標準。

7、發放有關資金和補貼，一定要根據學校的經濟情況，按照學校有關教職工福利待遇的規定執行，不準無原則的亂發錢物，8、外出學習開會，按有關文件規定的標準如實報銷，如主管部門已經給予了補助，則不能在學校重報。

9、原則上不準私人借用公款，如有病住院或家庭出現特殊困難必須借款者，必須經學校領導集體研究同意，主管領導簽字方可借支，但應堅持誰審批誰負責收回。并制定歸還計劃。

10、因公出差和為學校辦事需要借款者，先填寫借款單，署明借款事由，經主管領導審批后，方可借款，辦事完畢應迅速與會計結帳。

2016.9