第一篇：不能申請出口退稅的行為

1.出口企業以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質量、結匯或退稅風險的，即出口貨物發生質量問題不承擔外方的索賠責任（合同中有約定質量責任承擔者除外）；不承擔未按期結匯導致不能核銷的責任（合同中有約定結匯責任承擔者除外）；不承擔因申報出口退稅的資料、單證等出現問題造成不退稅責任的。

2.出口企業以自營名義出口，其出口業務實質上是由本企業及其投資的企業以外的其他經營者（或企業、個體經營者及其他個人）假借該出口企業名義操作完成的。

3.出口貨物在海關驗放后，出口企業自己或委托貨代承運人對該筆貨物的海運提單（其他運輸方式的，以承運人交給發貨人的運輸單據為準）上的品名、規格等進行修改，造成出口貨物報關單與海運提單有關內容不符的。

4.出口企業將空白的出口貨物報關單、出口收匯核銷單等出口退（免）稅單證交由除簽有委托合同的貨代公司、報關行，或由國外進口方指定的貨代公司（提供合同約定或者其他相關證明）以外的其他單位或個人使用的。

5.出口企業以自營名義出口，其出口的同一批貨物既簽訂購貨合同，又簽訂代理出口合同（或協議）的。

6.出口企業未實質參與出口經營活動、接受并從事由中間人介紹的其他出口業務，但仍以自營名義出口的。

7.其他違反國家有關出口退稅法律法規的行為。

第二篇：七種行為不可以申請出口退稅

七種行為不可以申請出口退稅

國家稅務總局、商務部日前發出通知，規定自3月1日起，凡自營或委托出口業務具有右表中7種情況之一的，出口企業不得將該業務向稅務機關申報辦理出口貨物退（免）稅。

兩部門明確表示，出口企業凡從事右表中業務之一并申報退（免）稅的，一經發現，該業務已退（免）稅款予以追回，未退（免）稅款不再辦理。騙取出口退稅款的，由稅務

機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取退稅款1倍以上5倍以下罰款；并由省級以上（含省級）稅務機關批準，停止其半年以上出口退稅權。在停止出口退稅權期間，對該企業自營、委托或代理出口的貨物，一律不予辦理出口退（免）稅。

1.出口企業以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質量、結匯或退稅風險的，即出口貨物發生質量問題不承擔外方的索賠責任（合同中有約定質量責任承擔者除外）；不承擔未按期結匯導致不能核銷的責任（合同中有約定結匯責任承擔者除外）；不承擔因申報出口退稅的資料、單證等出現問題造成不退稅責任的。

2.出口企業以自營名義出口，其出口業務實質上是由本企業及其投資的企業以外的其他經營者（或企業、個體經營者及其他個人）假借該出口企業名義操作完成的。

3.出口貨物在海關驗放后，出口企業自己或委托貨代承運人對該筆貨物的海運提單（其他運輸方式的，以承運人交給發貨人的運輸單據為準）上的品名、規格等進行修改，造成出口貨物報關單與海運提單有關內容不符的。

4.出口企業將空白的出口貨物報關單、出口收匯核銷單等出口退（免）稅單證交由除簽有委托合同的貨代公司、報關行，或由國外進口方指定的貨代公司（提供合同約定或者其他相關證明）以外的其他單位或個人使用的。

5.出口企業以自營名義出口，其出口的同一批貨物既簽訂購貨合同，又簽訂代理出口合同（或協議）的。

6.出口企業未實質參與出口經營活動、接受并從事由中間人介紹的其他出口業務，但仍以自營名義出口的。

7.其他違反國家有關出口退稅法律法規的行為。

第三篇：出口退稅申請資料

1、購進出口貨物的增值稅專用發票；

凡外貿企業購進的出口貨物，外貿企業應在購進貨物后按規定及時要求供貨企業開具增值稅專用發票或普通發票；其購進貨物開具的增值稅專用發票屬增值稅防偽稅控系統開具的，退稅部門應要求外貿企業自開票之日起30日內辦理認證手續。

2、出口貨物報關單（出口退稅專用）；

3、出口收匯核銷單；

出口企業在申報出口貨物退（免）稅時，應提供出口收匯核銷單，但對尚未到期結匯的，也可不提供出口收匯核銷單，退稅部門按照現行出口貨物退（免）稅管理的有關規定審核辦理退（免）稅手續。

出口企業須在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準）起180天內，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠期收匯除外）。經退稅部門審核，對審核有誤和出口企業到期仍未提供出口收匯核銷單的，出口貨物已退（免）稅款一律追回；未辦理退（免）稅的，不再辦理退（免）稅。

但對有下列情形之一的，自發生之日起兩年內，出口企業申報出口貨物退（免）稅時，必須提供出口收匯核銷單：

（一）納稅信用等級評定為C級或D級；

（二）未在規定期限內辦理出口退（免）稅登記的；

（三）財務會計制度不健全，日常申報出口貨物退（免）稅時多次出現錯誤或不準確情況的；

（四）辦理出口退（免）稅登記不滿一年的；

（五）有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票等涉稅違法行為記錄的；

（六）有違反稅收法律、法規及出口退（免）稅管理規定其他行為的。

4、出口外銷發票和出口貨物銷售明細賬；

5、對外貿企業自一般納稅人購進出口的貨物，外貿企業向退稅部門申報出口貨物退（免）稅時，不再提供“稅收（出口貨物專用）繳款書”或“出口貨物完稅分割單”（具體規定另行

通知）；但對外貿企業購進出口的消費稅應稅貨物和自小規模納稅人購進出口的貨物等其他尚未納入增值稅防偽 稅控系統管理的貨物，還須提供“稅收（出口貨物專用）繳款書”或“出口貨物完稅分割單”；

6、委托其他外貿企業出口的，還應提供由受托方主管出口退稅的稅務機關簽章的“代理出口貨物證明”；

7、出口貨物退稅匯總申報表、出口退稅進貨憑證申報明細表、出口貨物退稅申報明細表；

8、預審疑點反饋表；

9、稅務機關要求報送的其他資料。

第四篇：出口退稅申請辦理流程

一、海關（進出口收發貨人注冊登記）

辦理進出口收發貨人注冊登記，到按照規定到所在地海關辦理報關單位注冊登記手續。

提交單證

1、企業法人營業執照副本復印件（個人獨資、合伙企業或者個體工商戶遞交營業執照）；

2、對外貿易經營者備案登記表復印件（法律、行政法規或者商務部規定不需要備案登記的除外）；

3、《中華人民共和國外商投資企業批準證書》、《中華人民共和國臺、港、澳、僑投資企業批準證書》復印件（限外商投資企業遞交）；

4、企業章程復印件（非企業法人免遞交）；

5、稅務登記證書副本復印件；

6、銀行開戶證明復印件；

7、組織機構代碼證書副本復印件；

8、《報關單位情況登記表》、《報關單位管理人員情況登記表》；

9、其他與注冊登記有關的文件材料。

辦理期限：2個 工作日收費：海關預錄入 60 元

預錄入完畢，海關會給海關的注冊號和報關專用章印模，（橢圓形，長50mm，寬36mm）,自己去刻制，刻制好到海關企業管理窗口提交印模，領取進出口收發貨人報關注冊登記證書。

二、外匯管理局

進口單位應當憑以下材料到所在地外匯局辦理列入“對外付匯進口單位名錄”手續：

1、對外經貿部（委、廳）的進出口經營權的批件

2、工商管理部門頒發的營業執照

3、技術監督部門頒發的企業代碼證書

4、外匯登記證（外商投資企業）

對于已經國家外匯管理局分支局（以下簡稱“外匯局”）核準開立經常項目外匯賬戶的企業，在申請辦理“名錄”時，無需再次提供進出口經營權備案登記表、工商營業執照及技術監督局代碼證書等資料，可直接憑《經常項目外匯業務核準件》企業留存聯（第三聯）和進口單位名錄登記申請書辦理。

不在名錄上的進口單位不得直接到外匯指定銀行辦理進口付匯。辦理期限：即時辦理收費：無

外匯帳戶開立

境內機構的在外匯局辦理基本信息登記

提交材料：

（1）營業執照或社團登記證的原件及復印件（正副本均可）；

（2）組織機構代碼證和組織機構代碼卡的原件及復印件；

外匯局不對境內機構經常項目外匯帳戶的開立、變更、關閉進行核準。境內機構凡已辦理過基本信息登記手續的，或已經開立過經常項目外

匯帳戶及資本項目外匯帳戶的，如需開立新的經常項目外匯帳戶，可持開戶申請書、營業執照（或社團登記證）和組織機構代碼證直接到外匯指定銀行辦理開戶手續；凡未辦理機構基本信息登記的，應持以上資料到外匯局進行機構基本信息登記。

辦理期限：即時辦理收費：無

四、國稅局

退（免）稅認定的出口商按以下時間要求辦理出口退（免）稅認定手續。

對外貿易經營者在按《中華人民共和國對外貿易法》和商務部《對外貿易經營者備案登記辦法》的規定辦理備案登記后，自備案登記之日起30日內辦理認定。

特定退（免）稅的企業和人員在出口合同簽訂之日起30日內辦理認定。

1、出口商在首次申請辦理退（免）稅認定時，應先向主管國稅分局取得《出口貨物退（免）稅業務認定核實表》（以下簡稱《核實表》。

2、出口商應認真填寫《核實表》有關內容（一式二份），并確保所填寫內容是完整、準確和真實的，由企業法定代表人或個體工商負責人簽字、蓋章后報送至主管國稅分局。

3、主管國稅分局應自收到《核實表》之日起5個工作日內完成對《核實表》中各項內容的調查核實工作，并在《核實表》中簽署審核意見。將其中一份《核實表》交出口商，一份《核實表》歸檔保存。

4、出口商取得經主管國稅分局鑒署意見的《核實表》后，即可至國

家稅務局進出口稅收管理處退（免）稅認定崗，領取并填寫《出口貨物退（免）稅認定表》（以下簡稱《認定表》，同時需提交以下資料（原件及復印件，復印件上加注“與原件一致”并蓋章）。

1）出口貨物退（免）稅認定申請報告（原件，需電腦打印，內容主要包括企業基本情況，經營范圍，開始生產、經營、出口的時間等等情況）；

2）國家工商行政管理部門核發的《企業法人營業執照》（副本）或《工商營業執照》（原件）；

3）主管的國家稅務機關核發的《稅務登記證（副本）》（原件）

4）商務部及其委托機構簽發的《對外貿易經營者備案登記表》

5）主管海關核發的《自理報關單位注冊登記證明書》；

6）銀行基本賬

7）經主管局鑒署意見的《出口貨物退（免）稅業務認定核實表》（原件）

12）主管退稅的稅務機關要求提供的其他證件、資料。

5、退（免）稅認定崗負責對《認定表》及相關資料進行審核，審核無誤后，出具認定意見，注明認定日期，并將《認定表》中有關信息錄入出口貨物退免稅信息管理系統。將其中一份《認定表》交出口商，一份《認定表》及所附資料歸檔保存。

6、實行“免、抵、退”稅辦法的出口商取得《認定表》后，應在首筆貨物出口前，持《認定表》到各辦稅服務廳，在征收管理系統中辦理出口貨物退（免）稅認定手續。

辦理期限：5個工作日收費：無

五、電子口岸

新辦企業申領《中國電子口岸》IC卡入網資格審查具體操作辦法說明如下：

1、企業首先到主管地海關領取《中國電子口岸企業情況登記表》（表

1、表2），企業持已填制好的表（1）、表（2）、工商營業執照副本、稅務登記證、企業組織機構代碼證、外經貿部門批準證書、海關注冊登記證明書和清晰復印件各一張，有外匯核銷員、報關員的需外匯核銷員證、報關員證的正本和清晰復印件各一張，及單位介紹信和經辦人身份證復印件直接到南京海關電子口岸進行數據錄入和導入。（南京海關電子口岸地址：南京市龍蟠中路360號2樓大廳）

2、企業持導入表和企業組織機構代碼證到省技術監督局資格審查。地址：南京市石鼓路227號七樓，江蘇省組織機構代碼中心（金絲利喜來登酒店背后）。

3、持導入表和工商營業執照副本、稅務登記證到當地主管工商、稅務部門申請資格審查，工商、國稅有權對已錄入的錯誤電子數據進行修改。為適應網上辦理企業入網資格審核手續的需要，中國電子口岸數據中心對有關技術軟件作了部分修改。修改后，稅務、工商、質檢部門可對審核中發現的涉及本部門管理內容的電子數據錯誤直接在網頁上進行修改。

4、以上三個部門審核通過后，企業持表（1）、表（2）和導入表到南京海關電子口岸制作企業管理員卡和操作員卡。

5、完成制卡后，企業到南京海關電子口岸繳付讀卡器和配套軟件等費用，領取管理員卡、操作員卡和所有配套材料。

6、企業攜帶已制好的IC卡、繳付費用發票和相關紙面材料回當地外經、外匯和海關辦理審核和授權等項事宜。

第五篇：什么情況可以申請出口退稅

什么情況可以申請出口退稅

一、出口退稅的范圍

我國出口的產品，凡屬于已征或應征產品稅、增值稅和特別消費稅的產品，除國家明確規定不予退還已征稅款或免征應征稅款。

出口產品，一般應具備以下的3個條件：

1．必須是屬于產品稅、增值稅和特別消費稅范圍的產品。

2．必須報關離境。所謂出口，即是輸出關口。這是區分產品是否屬于應退稅出口產品的主要標準之一，以加蓋海關驗訖章的出口報關單和出口銷售發票為準。

3．必須在財務上做出口銷售。

一般的說，出口產品只有在同時具備上述3個條件的情況下才予以退稅。但是國家對退稅的產品也做了特殊規定，特準某些產品視同出口產品予以退稅。

特準退稅的產品主要有：

1．外輪供應公司銷售給外輪，遠洋貨輪和海員的產品；

2．對外修理、修配業務中所使用的零配件和原材料。

3．對外承包工程公司購買國內企業生產的，專門用于對外承包項目的機械設備和原材料，在運出境外后，憑承包單位出具的購貨發票、報關單辦理退稅；

4．國際招標、國內中標的機電產品。

國家同時也明確規定了少數出口產品即使具備上述3個條件，也不予以退稅；

國家明確不予退稅的出口產品有：

1．出口的原油；

2．援外出口產品；

3．國家禁止出口的產品；

4．出口企業收購出口外商投資的產品；

5．來料加工、來料裝配的出口產品；

6．軍需工廠銷售給軍隊系統的出口產品；

7．軍工系統出口的企業范圍；

8．對鉆石加工企業用國產或進口原鉆石加工的鉆石直接出口或銷售給外貿企業出口；

9．齊魯、揚子、大慶三大乙烯工程生產的產品；

10．未含稅的產品；

11．個人在國內購買、自帶出境的商品暫不退稅。

二、哪些企業可以出口退稅？

1．具有外貿出口經營權并承擔國家出口創匯任務的企業，經過經貿主管部門批準，享有獨立對外出口經營權的中央和地方外貿企業、工貿公司和部分工業生產企業。

2．委托出口的企業主要指具有出口經營權的企業代理出口，承擔出口盈虧的企業。