第一篇：有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的法律問題整理

有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的法律問題整理

一、公司整體變更的條件

《公司法》第9條、第96條對(duì)有限公司整體變更為股份有限公司的有關(guān)問題進(jìn)行了規(guī)定，有限責(zé)任公司在經(jīng)營過程中，可能會(huì)因?yàn)橘Y金需求量的增加或?qū)⑵涔善惫_發(fā)行上市，而必須變更為股份有限公司，以便向社會(huì)公眾募集更多的資金，但有限責(zé)任公司與股份有限公司是兩種不同類型的公司，它們的設(shè)立、內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)及其對(duì)內(nèi)對(duì)外事務(wù)的管理都有所不同，所以，在公司組織形式變更的時(shí)候，必須遵守《公司法》第77條、第78條的規(guī)定，符合下列條件和要求：

1、股東人數(shù)符合法律要求

有限責(zé)任公司原股東應(yīng)當(dāng)在2人以上，其中須有過半數(shù)的股東在中國境內(nèi)有住所。（有限責(zé)任股東人數(shù)50人以下，股份有限公司發(fā)起人股東人數(shù)2-200人）

2、原有限責(zé)任公司經(jīng)評(píng)估、驗(yàn)資后的凈資產(chǎn)額和社會(huì)公開募集的股本達(dá)到法定資本最低限額

《公司法》第81條要求設(shè)立股份有限公司的注冊(cè)資本最低額為500萬元人民幣或法律、法規(guī)另行規(guī)定的最低限額。但根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)公布的2006年5月18日開始實(shí)施的《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》規(guī)定，公司發(fā)行前的注冊(cè)資本至少達(dá)到人民幣3000萬元。

3、股份發(fā)行籌辦事項(xiàng)符合法律規(guī)定

股份的發(fā)行必須公開、公平、公正的原則，必須同股同權(quán)、同股同利。同次發(fā)行的股份每股發(fā)行的條件和發(fā)行價(jià)格必須相同，任何單位和個(gè)人所認(rèn)購的股份，每股應(yīng)支付相同的價(jià)格。如果采取募集方式公開發(fā)行股票，事前經(jīng)國務(wù)院的批準(zhǔn)。有限責(zé)任公司原股東籌辦公司變更事項(xiàng)，必須嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》及其他相關(guān)法律的規(guī)定進(jìn)行。

4、原股東必須重新制定公司章程，采取募集方式設(shè)立的經(jīng)創(chuàng)立大會(huì)通過重訂或變更公司章程是公司整體變更的必要條件和程序，新的公司章程必須由有限責(zé)任公司原股東同意并簽名蓋章，并經(jīng)創(chuàng)立大會(huì)通過。

5、有公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機(jī)構(gòu)

股份有限公司的名稱必須標(biāo)明“股份有限公司”或“股份公司”字樣。股份有限公司必須設(shè)立股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理等規(guī)范的組織機(jī)構(gòu)。

6、有公司住所

公司的場(chǎng)所和住所不同，公司的住所僅指公司的主要辦事機(jī)構(gòu)所在地，公司的經(jīng)營場(chǎng)所比住所更廣泛，它包括公司的住所和公司從事經(jīng)營活動(dòng)的其他地點(diǎn)。

二、公司整體變更的程序

有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司一般應(yīng)遵循以下程序：

1、董事會(huì)擬定公司整體變更方案

公司整體變更時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)由公司董事會(huì)擬定出變更公司形式的方案，將公司變更的目標(biāo)、依據(jù)及其他技術(shù)性問題作出初步的規(guī)劃和設(shè)計(jì)。公司變更方案一般應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（1）變更后公司的名稱和經(jīng)營范圍；（2）變更的規(guī)定和條件；（3）將原有限責(zé)任公司公司股東的投資份額轉(zhuǎn)換成股份有限公司股份的方式和依據(jù)；（4）變更公司章程的聲明；（5）有關(guān)公司變更的其他條款。

2、股東會(huì)作出決議

公司整體變更是公司的重大事宜，根據(jù)《公司法》第44條的規(guī)定，必須有股東會(huì)作出特別決議，該決議必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。

3、變更公司章程

變更公司章程是公司組織形式變更的必須程序，《公司法》第44條把公司章程的變更規(guī)定為公司特別決議事項(xiàng)，即公司章程的變更必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過，并經(jīng)公司登記機(jī)關(guān)審查登記后，章程的變更才發(fā)生法律效力。

4、股份折換或募集

有限責(zé)任公司在修訂公司章程后，應(yīng)依據(jù)章程的規(guī)定將原股東的出資額折合成股份有限公司的股份，折合的股份總額應(yīng)不高于公司凈資產(chǎn)額。在將原股東的出資額全部折合成股份后，仍有增資必要的，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，可以向社會(huì)公開募集股份，但必須嚴(yán)格依照《公司法》有關(guān)向社會(huì)公開募集股份的規(guī)定辦理。

【注意問題：

3、凈資產(chǎn)折股。根據(jù)《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司時(shí)，折合的股份總額應(yīng)當(dāng)相等于公司凈資產(chǎn)額。因此應(yīng)以變更基準(zhǔn)日經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額為依據(jù)折合為股份有限公司的股份。實(shí)踐中，為保證折合后的股份為整數(shù)，因?yàn)楣ど痰怯洜I業(yè)執(zhí)照上的注冊(cè)資本慣例是到個(gè)位數(shù)，通常凈資產(chǎn)額與最后折合的股份數(shù)不是完全相等，考慮到公司法該條主要是從禁止出資不實(shí)、股本虛置的立法目的出發(fā)，雖有不一致，但不應(yīng)成為重大違規(guī)事項(xiàng)，但差額應(yīng)計(jì)入資本公積－股份溢價(jià)收入。】

5、向公司登記機(jī)關(guān)辦理變更登記

在上述步驟結(jié)束以后，董事會(huì)應(yīng)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)公司變更登記，經(jīng)公司登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記，取得公司登記機(jī)關(guān)換發(fā)的營業(yè)執(zhí)照，公司整體變更的工作即告結(jié)束。

【注意事項(xiàng)：

4、變更的工商登記程序。應(yīng)當(dāng)注意，有限公司變更為股份公司，雖然公司性質(zhì)不同，但在法律主體上是同一法人主體法人資格的自然延續(xù)，不是主體變更，因此表現(xiàn)在資產(chǎn)權(quán)屬上，不是以資產(chǎn)出資，不用過戶轉(zhuǎn)移登記，在債權(quán)債務(wù)方面屬于法定承繼，不需要適用公告取得債權(quán)人同意，而在工商登記方面也只是公司類型的變更登記，而非設(shè)立登記，表現(xiàn)在工商登記執(zhí)照上注冊(cè)號(hào)不變、成立日期相同。】

6、公告

公司整體變更以后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行公告。公告方式依有關(guān)法律規(guī)定或公司章程的規(guī)定進(jìn)行。一般情況下，公告采取登報(bào)方式公布。

三、公司整體變更的法律后果 公司整體變更主要有兩個(gè)法律后果：

1、股東責(zé)任的改變

在公司整體變更前，作為有限責(zé)任公司的股東，僅以其出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任，而公司整體變更為股份有限公司后，股東應(yīng)以其所持有的股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任。雖然這兩種責(zé)任都是有限責(zé)任，其中仍有細(xì)微的差別，主要表現(xiàn)在：“出資額”是一個(gè)常量，僅指公司設(shè)立時(shí)股東的投資，表現(xiàn)為一定絕對(duì)數(shù)量的財(cái)產(chǎn)；而“股份”是一個(gè)變量，代表股東在公司總資產(chǎn)中所享有的“份額”，該份額隨著公司經(jīng)營狀況的好壞而代表的價(jià)值總處于不斷變化之中。

2、公司債權(quán)、債務(wù)的繼承

公司的整體變更，僅僅是公司形式的變更，其法人主體資格并沒有中斷，具有前后的一致性，因此，原有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司后，原有限責(zé)任公司的債權(quán)、債務(wù)由變更后的股份有限公司概括繼承。

四、有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司并將股票發(fā)行上市時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的問題

（一）公司股票發(fā)行上市應(yīng)具備的條件

根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第8條、第9條的規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，有限責(zé)任公司在依法整體變更為股份有限公司時(shí)，可以采取募集設(shè)立方式公開發(fā)行股票。發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營時(shí)間應(yīng)當(dāng)在三年以上，但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的除外。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股（不能高于1：1）整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。

因此，有限責(zé)任公司在整體變更為股份有限公司并將股票公開發(fā)行上市時(shí)，應(yīng)該注意整體變更后不僅要符合股份有限公司的條件，還要符合發(fā)行上市的條件：

1、注冊(cè)資本在公開發(fā)行前至少要達(dá)到3000萬元；

2、符合連續(xù)計(jì)算經(jīng)營時(shí)間（業(yè)績(jī)）的條件

（1）發(fā)行人最近三年內(nèi)主營業(yè)務(wù)沒有發(fā)生重大變化；（2）最近三年內(nèi)董事高級(jí)管理人員沒有發(fā)生重大變化；（3）最近三年內(nèi)實(shí)際控制人沒有發(fā)生實(shí)際變更。

3、符合公司獨(dú)立性的條件

（1）具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營的能力；（2）公司的資產(chǎn)完整、人員獨(dú)立、財(cái)物獨(dú)立、機(jī)構(gòu)獨(dú)立、業(yè)務(wù)獨(dú)立；

4、符合公司規(guī)范運(yùn)作的條件

（1）依法建立健全股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事、董事會(huì)秘書制度，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)；

（2）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員已經(jīng)了解與股票發(fā)行上市有關(guān)的法律法規(guī)，知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任；

（3）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格；

（4）內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證財(cái)物報(bào)告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運(yùn)的效率與效果。（5）沒有法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的禁止性情形

5、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)符合發(fā)行上市的要求

（二）有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司時(shí)的幾個(gè)細(xì)節(jié)問題

1、有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司僅僅是公司形態(tài)的變化，因此，除國務(wù)院批準(zhǔn)采取募集方式外，在變更時(shí)不能增加新股東。公司變更前的債權(quán)、債務(wù)由變更后的公司繼承，并且不應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)剝離。

2、對(duì)于不符合股份有限公司一般條件的有限責(zé)任公司，如股東少于2人、凈資產(chǎn)不到500萬元的，只能在變更行為前進(jìn)行重組。比如：有限責(zé)任公司增資擴(kuò)股或有限責(zé)任公司的股東將其出資對(duì)外轉(zhuǎn)讓；為了能連續(xù)計(jì)算業(yè)績(jī)，重組是還要符合有關(guān)規(guī)定，如公司實(shí)際控制人不能發(fā)生變更，管理層不能有重大變化，主營業(yè)務(wù)也不能發(fā)生重大變化。

3、根據(jù)《公司法》第96條的規(guī)定，有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司時(shí)，折合的實(shí)收股本總額不得高于公司凈資產(chǎn)額。因此，變更時(shí)須聘請(qǐng)有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估。

4、有限責(zé)任公司變更時(shí)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)結(jié)果還是評(píng)估結(jié)果來進(jìn)行驗(yàn)資？有的地方工商管理局要求按照評(píng)估結(jié)果來進(jìn)行驗(yàn)資，該怎么辦？ [評(píng)估與審計(jì)的區(qū)別：關(guān)于變更設(shè)立時(shí)需要資產(chǎn)評(píng)估的，應(yīng)聘請(qǐng)有證券從業(yè)資格許可證的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)承擔(dān)評(píng)估業(yè)務(wù)。而根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，變更前后為一個(gè)持續(xù)經(jīng)營的會(huì)計(jì)主體，不應(yīng)改變歷史成本計(jì)價(jià)原則，資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果不應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，否則視為新設(shè)立股份公司，應(yīng)在股份有限公司開業(yè)三年以上方可申請(qǐng)發(fā)行上市，不適用業(yè)績(jī)連續(xù)計(jì)算。如果調(diào)賬，將評(píng)估增值計(jì)入資本公積，則應(yīng)將該部分沖回，以應(yīng)付股東利潤(rùn)補(bǔ)足。雖然不能調(diào)賬，但評(píng)估增值仍可以作為公司增資擴(kuò)股的計(jì)價(jià)依據(jù)。]

如果要計(jì)算原有限責(zé)任公司的業(yè)績(jī)，變更為股份公司時(shí)應(yīng)采取整體變更的方式，即只能以有證券從業(yè)資格的審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告作為驗(yàn)資依據(jù)。如果沒有連續(xù)計(jì)算業(yè)績(jī)的需要，也可以評(píng)估結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)資。

有的地方工商部門要求評(píng)估，主要目的是確認(rèn)出資資產(chǎn)的價(jià)值。如果工商部門堅(jiān)持要評(píng)估報(bào)告，而評(píng)估后凈資產(chǎn)數(shù)額高于經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)數(shù)額時(shí)，可以與工商部門協(xié)商以審計(jì)值驗(yàn)資、折股、評(píng)估報(bào)告作為參考。

注意：變更是爭(zhēng)取了時(shí)間（可連續(xù)計(jì)算業(yè)績(jī)），卻犧牲了價(jià)值。如果以評(píng)估值調(diào)帳，則是結(jié)束了舊帳，建立了新賬，因此，會(huì)計(jì)主體持續(xù)經(jīng)營中斷了，視為新設(shè)股份有限公司需要在觀察三年才能申請(qǐng)公開發(fā)行。

5、有限責(zé)任公司整體變更前引進(jìn)新的投資者應(yīng)注意的問題 有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司前，由于資本規(guī)模或股東人數(shù)達(dá)不到股份公司的基本條件，或者在上市前急需籌集部分資金以及處于改善公司治理結(jié)構(gòu)的需要等原因，可以引進(jìn)新的投資者，但要注意：

（1）不能影響公司連續(xù)計(jì)算經(jīng)營時(shí)間（業(yè)績(jī)）。如不發(fā)生主營業(yè)務(wù)的重大變化，董事、高級(jí)管理人員不發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人不發(fā)生變更等。

（2）有利于公司業(yè)務(wù)的開展和市場(chǎng)拓展，對(duì)公司業(yè)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營能產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)。

（3）籌集的資金規(guī)模適當(dāng)。如果新投資者以資產(chǎn)折股出資，其規(guī)模也應(yīng)該適當(dāng)。要充分考慮其出資對(duì)公司營業(yè)紀(jì)錄可比性的影響。（4）新股東無論以現(xiàn)金還是實(shí)物出資，其折股比例應(yīng)一致。（5）新增股份的認(rèn)購價(jià)或者股價(jià)一般是在凈資產(chǎn)值的基礎(chǔ)上溢價(jià)一定比例。

6、有限責(zé)任公司整體變更與企業(yè)整體改制為股份公司的區(qū)別

（1）整體變更是以審計(jì)后的凈資產(chǎn)折股，而不是以評(píng)估值驗(yàn)資后折股；但整體改制一般以評(píng)估值驗(yàn)資、折股；

（2）整體變更的情況可以連續(xù)計(jì)算業(yè)績(jī)；而以評(píng)估值驗(yàn)資調(diào)賬的整體改制則不能連續(xù)計(jì)算原有業(yè)績(jī)；

（3）整體變更前的企業(yè)形式是有限責(zé)任公司，而整體改制前的企業(yè)形式可以是有限責(zé)任公司，也可以是國有企業(yè)、集體企業(yè)、事業(yè)單位；

（4）整體變更的債權(quán)債務(wù)由變更后的股份公司自然承繼，但整體改制的債務(wù)轉(zhuǎn)移需要獲得債權(quán)人的同意；

（5）整體變更是將原有限責(zé)任公司的所有資產(chǎn)納入股份公司的范圍，而整體改制也可能剝離非經(jīng)營性資產(chǎn)，只將經(jīng)營性資產(chǎn)納入股份公司范圍。

第二篇：有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的法律問題研究

有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的法律問題研究

一、公司整體變更的條件

《公司法》第9條、第96條對(duì)有限公司整體變更為股份有限公司的有關(guān)問題進(jìn)行了規(guī)定，有限責(zé)任公司在經(jīng)營過程中，可能會(huì)因?yàn)橘Y金需求量的增加或?qū)⑵涔善惫_發(fā)行上市，而必須變更為股份有限公司，以便向社會(huì)公眾募集更多的資金，但有限責(zé)任公司與股份有限公司是兩種不同類型的公司，它們的設(shè)立、內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)及其對(duì)內(nèi)對(duì)外事務(wù)的管理都有所不同，所以，在公司組織形式變更的時(shí)候，必須遵守《公司法》第77條、第78條的規(guī)定，符合下列條件和要求：

1、股東人數(shù)符合法律要求

有限責(zé)任公司原股東應(yīng)當(dāng)在2人以上，其中須有過半數(shù)的股東在中國境內(nèi)有住所。（有限責(zé)任股東人數(shù)50人以下，股份有限公司發(fā)起人股東人數(shù)2---200人）

2、原有限責(zé)任公司經(jīng)評(píng)估、驗(yàn)資后的凈資產(chǎn)額和社會(huì)公開募集的股本達(dá)到法定資本最低限額

《公司法》第81條要求設(shè)立股份有限公司的注冊(cè)資本最低額為500萬元人民幣或法律、法規(guī)另行規(guī)定的最低限額。但根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)公布的2006年5月18日開始實(shí)施的《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》規(guī)定，公司發(fā)行前的注冊(cè)資本至少達(dá)到人民幣3000萬元。

3、股份發(fā)行籌辦事項(xiàng)符合法律規(guī)定

股份的發(fā)行必須公開、公平、公正的原則，必須同股同權(quán)、同股同利。同次發(fā)行的股份每股發(fā)行的條件和發(fā)行價(jià)格必須相同，任何單位和個(gè)人所認(rèn)購的股份，每股應(yīng)支付相同的價(jià)格。如果采取募集方式公開發(fā)行股票，事前經(jīng)國務(wù)院的批準(zhǔn)。有限責(zé)任公司原股東籌辦公司變更事項(xiàng)，必須嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》及其他相關(guān)法律的規(guī)定進(jìn)行。

4、原股東必須重新制定公司章程，采取募集方式設(shè)立的經(jīng)創(chuàng)立大會(huì)通過

重訂或變更公司章程是公司整體變更的必要條件和程序，新的公司章程必須由有限責(zé)任公司原股東同意并簽名蓋章，并經(jīng)創(chuàng)立大會(huì)通過。

5、有公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機(jī)構(gòu)

股份有限公司的名稱必須標(biāo)明“股份有限公司”或“股份公司”字樣。股份有限公司必須設(shè)立股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理等規(guī)范的組織機(jī)構(gòu)。

6、有公司住所

公司的場(chǎng)所和住所不同，公司的住所僅指公司的主要辦事機(jī)構(gòu)所在地，公司的經(jīng)營場(chǎng)所比住所更廣泛，它包括公司的住所和公司從事經(jīng)營活動(dòng)的其他地點(diǎn)。

二、公司整體變更的程序

有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司一般應(yīng)遵循以下程序：

1、董事會(huì)擬定公司整體變更方案

公司整體變更時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)由公司董事會(huì)擬定出變更公司形式的方案，將公司變更的目標(biāo)、依據(jù)及其他技術(shù)性問題作出初步的規(guī)劃和設(shè)計(jì)。公司變更方案一般應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（1）變更后公司的名稱和經(jīng)營范圍；（2）變更的規(guī)定和條件；（3）將原有限責(zé)任公司公司股東的投資份額轉(zhuǎn)換成股份有限公司股份的方式和依據(jù)；（4）變更公司章程的聲明；（5）有關(guān)公司變更的其他條款。

2、股東會(huì)作出決議

公司整體變更是公司的重大事宜，根據(jù)《公司法》第44條的規(guī)定，必須有股東會(huì)作出特別決議，該決議必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。

3、變更公司章程

變更公司章程是公司組織形式變更的必須程序，《公司法》第44條把公司章程的變更規(guī)定為公司特別決議事項(xiàng)，即公司章程的變更必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過，并經(jīng)公司登

記機(jī)關(guān)審查登記后，章程的變更才發(fā)生法律效力。

4、股份折換或募集

有限責(zé)任公司在修訂公司章程后，應(yīng)依據(jù)章程的規(guī)定將原股東的出資額折合成股份有限公司的股份，折合的股份總額應(yīng)不高于公司凈資產(chǎn)額。在將原股東的出資額全部折合成股份后，仍有增資必要的，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，可以向社會(huì)公開募集股份，但必須嚴(yán)格依照《公司法》有關(guān)向社會(huì)公開募集股份的規(guī)定辦理。

5、向公司登記機(jī)關(guān)辦理變更登記

在上述步驟結(jié)束以后，董事會(huì)應(yīng)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)公司變更登記，經(jīng)公司登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記，取得公司登記機(jī)關(guān)換發(fā)的營業(yè)執(zhí)照，公司整體變更的工作即告結(jié)束。

6、公告

公司整體變更以后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行公告。公告方式依有關(guān)法律規(guī)定或公司章程的規(guī)定進(jìn)行。一般情況下，公告采取登報(bào)方式公布。

三、公司整體變更的法律后果

公司整體變更主要有兩個(gè)法律后果：

1、股東責(zé)任的改變

在公司整體變更前，作為有限責(zé)任公司的股東，僅以其出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任，而公司整體變更為股份有限公司后，股東應(yīng)以其所持有的股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任。雖然這兩種責(zé)任都是有限責(zé)任，其中仍有細(xì)微的差別，主要表現(xiàn)在：“出資額”是一個(gè)常量，僅指公司設(shè)立時(shí)股東的投資，表現(xiàn)為一定絕對(duì)數(shù)量的財(cái)產(chǎn)；而“股份”是一個(gè)變量，代表股東在公司總資產(chǎn)中所享有的“份額”，該份額隨著公司經(jīng)營狀況的好壞而代表的價(jià)值總處于不斷變化之中。

2、公司債權(quán)、債務(wù)的繼承

公司的整體變更，僅僅是公司形式的變更，其法人主體資格并沒有中斷，具有前后的一致性，因此，原有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司后，原有限責(zé)任公司的債權(quán)、債務(wù)由變更后的股份有限公司概括繼承。

四、有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司并將股票發(fā)行上市時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的問題

（一）公司股票發(fā)行上市應(yīng)具備的條件

根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第8條、第9條的規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，有限責(zé)任公司在依法整體變更為股份有限公司時(shí)，可以采取募集設(shè)立方式公開發(fā)行股票。發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營時(shí)間應(yīng)當(dāng)在三年以上，但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的除外。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股（不能高于1：1）整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。

因此，有限責(zé)任公司在整體變更為股份有限公司并將股票公開發(fā)行上市時(shí)，應(yīng)該注意整體變更后不僅要符合股份有限公司的條件，還要符合發(fā)行上市的條件：

1、注冊(cè)資本在公開發(fā)行前至少要達(dá)到3000萬元；

2、符合連續(xù)計(jì)算經(jīng)營時(shí)間（業(yè)績(jī)）的條件

（1）發(fā)行人最近三年內(nèi)主營業(yè)務(wù)沒有發(fā)生重大變化；

（2）最近三年內(nèi)董事高級(jí)管理人員沒有發(fā)生重大變化；

（3）最近三年內(nèi)實(shí)際控制人沒有發(fā)生實(shí)際變更。

3、符合公司獨(dú)立性的條件

（1）具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營的能力；

（2）公司的資產(chǎn)完整、人員獨(dú)立、財(cái)物獨(dú)立、機(jī)構(gòu)獨(dú)立、業(yè)務(wù)獨(dú)立；

4、符合公司規(guī)范運(yùn)作的條件

（1）依法建立健全股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事、董事會(huì)秘書制度，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)；

（2）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員已經(jīng)了解與股票發(fā)行上市有關(guān)的法律法規(guī)，知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任；

（3）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格；

（4）內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證財(cái)物報(bào)告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運(yùn)的效率與效果。

（5）沒有法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的禁止性情形

5、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)符合發(fā)行上市的要求

（二）有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司時(shí)的幾個(gè)細(xì)節(jié)問題

1、有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司僅僅是公司形態(tài)的變化，因此，除國務(wù)院批準(zhǔn)采取募集方式外，在變更時(shí)不能增加新股東。公司變更前的債權(quán)、債務(wù)由變更后的公司繼承，并且不應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)剝離。

2、對(duì)于不符合股份有限公司一般條件的有限責(zé)任公司，如股東少于2人、凈資產(chǎn)不到500萬元的，只能在變更行為前進(jìn)行重組。比如：有限責(zé)任公司增資擴(kuò)股或有限責(zé)任公司的股東將其出資對(duì)外轉(zhuǎn)讓；為了能連續(xù)計(jì)算業(yè)績(jī)，重組是還要符合有關(guān)規(guī)定，如公司實(shí)際控制人不能發(fā)生變更，管理層不能有重大變化，主營業(yè)務(wù)也不能發(fā)生重大變化。

3、根據(jù)《公司法》第96條的規(guī)定，有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司時(shí)，折合的實(shí)收股本總額不得高于公司凈資產(chǎn)額。因此，變更時(shí)須聘請(qǐng)有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估。

4、有限責(zé)任公司變更時(shí)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)結(jié)果還是評(píng)估結(jié)果來進(jìn)行驗(yàn)資？有的地方工商管理局要求按照評(píng)估結(jié)果來進(jìn)行驗(yàn)資，該怎么辦？

如果要計(jì)算原有限責(zé)任公司的業(yè)績(jī)，變更為股份公司時(shí)應(yīng)采取整體變更的方式，即只能以有證券從業(yè)資格的審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告作為驗(yàn)資依據(jù)。如果沒有連續(xù)計(jì)算業(yè)績(jī)的需要，也可以評(píng)估結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)資。

有的地方工商部門要求評(píng)估，主要目的是確認(rèn)出資資產(chǎn)的價(jià)值。如果工商部門堅(jiān)持要評(píng)估報(bào)告，而評(píng)估后凈資產(chǎn)數(shù)額高于經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)數(shù)額時(shí)，可以與工商部門協(xié)商以審計(jì)值驗(yàn)資、折股、評(píng)估報(bào)告作為參考。

注意：變更是爭(zhēng)取了時(shí)間（可連續(xù)計(jì)算業(yè)績(jī)），卻犧牲了價(jià)值。如果以評(píng)估值調(diào)帳，則是結(jié)束了舊帳，建立了新賬，因此，會(huì)計(jì)主體持續(xù)經(jīng)營中斷了，視為新設(shè)股份有限公司需要在觀察三年才能申請(qǐng)公開發(fā)行。

5、有限責(zé)任公司整體變更前引進(jìn)新的投資者應(yīng)注意的問題

有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司前，由于資本規(guī)模或股東人數(shù)達(dá)不到股份公司的基本條件，或者在上市前急需籌集部分資金以及處于改善公司治理結(jié)構(gòu)的需要等原因，可以引進(jìn)新的投資者，但要注意：

（1）不能影響公司連續(xù)計(jì)算經(jīng)營時(shí)間（業(yè)績(jī)）。如不發(fā)生主營業(yè)務(wù)的重大變化，董事、高級(jí)管理人員不發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人不發(fā)生變更等。

（2）有利于公司業(yè)務(wù)的開展和市場(chǎng)拓展，對(duì)公司業(yè)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營能產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)。

（3）籌集的資金規(guī)模適當(dāng)。如果新投資者以資產(chǎn)折股出資，其規(guī)模也應(yīng)該適當(dāng)。要充分考慮其出資對(duì)公司營業(yè)紀(jì)錄可比性的影響。

（4）新股東無論以現(xiàn)金還是實(shí)物出資，其折股比例應(yīng)一致。

（5）新增股份的認(rèn)購價(jià)或者股價(jià)一般是在凈資產(chǎn)值的基礎(chǔ)上溢價(jià)一定比例。

6、有限責(zé)任公司整體變更與企業(yè)整體改制為股份公司的區(qū)別

（1）整體變更是以審計(jì)后的凈資產(chǎn)折股，而不是以評(píng)估值驗(yàn)資后折股；但整體改制一般以

評(píng)估值驗(yàn)資、折股；

（2）整體變更的情況可以連續(xù)計(jì)算業(yè)績(jī)；而以評(píng)估值驗(yàn)資調(diào)賬的整體改制則不能連續(xù)計(jì)算原有業(yè)績(jī)；

（3）整體變更前的企業(yè)形式是有限責(zé)任公司，而整體改制前的企業(yè)形式可以是有限責(zé)任公司，也可以是國有企業(yè)、集體企業(yè)、事業(yè)單位；

（4）整體變更的債權(quán)債務(wù)由變更后的股份公司自然承繼，但整體改制的債務(wù)轉(zhuǎn)移需要獲得債權(quán)人的同意；

（5）整體變更是將原有限責(zé)任公司的所有資產(chǎn)納入股份公司的范圍，、而整體改制也可能剝離非經(jīng)營性資產(chǎn)，只將經(jīng)營性資產(chǎn)納入股份公司范圍。

有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司應(yīng)注意的事項(xiàng)

根據(jù)《公司法》第九十八條的規(guī)定，“變更為股份有限公司應(yīng)當(dāng)符合本法規(guī)定的股份有限公司的條件”，即：有5 名以上的股東、注冊(cè)資本達(dá)到1000 萬元人民幣、建立符合股份有限公司要求的組織機(jī)構(gòu)、制訂公司章程等。有限責(zé)任公司整體變更設(shè)立股份公司僅僅是公司形態(tài)的變化，因此在變更時(shí)不能增加資本，也不能增加新股東。對(duì)于不符合股份有限公司一般條件的有限責(zé)任公司，如股東少于5 人、凈資產(chǎn)不到1000 萬元，只能在變更行為發(fā)生前進(jìn)行重組。如有限責(zé)任公司增資擴(kuò)股或有限責(zé)任公司的股東將其出資對(duì)外轉(zhuǎn)讓。為了連續(xù)計(jì)算業(yè)績(jī)，重組時(shí)要符合有關(guān)規(guī)定，如公司實(shí)際控制人不能發(fā)生變更，管理層不能有重大的變化，主營業(yè)務(wù)也不能發(fā)生重大的變化。根據(jù)《公司法》第九十九條的規(guī)定，有限責(zé)任公司的變更必須按照其經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值1：1 折股，變更時(shí)須聘請(qǐng)有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

聯(lián)合證券投資銀行部律師婁家杭－－－－

證監(jiān)會(huì)2004年10月頒布的《進(jìn)一步規(guī)范首次發(fā)行上市有關(guān)工作的通知》，將擬上市公司三年業(yè)績(jī)連續(xù)計(jì)算的適用范圍確定為企業(yè)整體改制和有限責(zé)任公司整體變更兩類，現(xiàn)實(shí)情況下后者將成為擬上市公司的主要途徑。根據(jù)公司法、財(cái)政部有關(guān)文件和證監(jiān)會(huì)審核備忘錄以及通知的有關(guān)內(nèi)容，有限公司整體變更后股份公司設(shè)立不滿三年的，可以連續(xù)計(jì)算原有限責(zé)任公司的業(yè)績(jī)，但是要保證從有限公司設(shè)立日起到申請(qǐng)上市時(shí)擬發(fā)行人運(yùn)行已滿三年。變更中應(yīng)注意的問題有：

1、公司法規(guī)定公司對(duì)外投資額不得超過凈資產(chǎn)50%，因此對(duì)于股東為有限公司或股份公司的情況，除了關(guān)注其投資成立變更前有限責(zé)任公司時(shí)的對(duì)外投資限額以外，要關(guān)注變更為股份公司時(shí)，由于凈資產(chǎn)折股導(dǎo)致股東出資額同比增加后的對(duì)外投資限額，如果增加的出資額等于原有限公司利潤(rùn)轉(zhuǎn)增部分，則根據(jù)公司法不受對(duì)外投資額不得超過凈資產(chǎn)50%的約束，否則就要調(diào)整對(duì)外投資額。

2、關(guān)于變更設(shè)立時(shí)需要資產(chǎn)評(píng)估的，應(yīng)聘請(qǐng)有證券從業(yè)資格許可證的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)承擔(dān)評(píng)估業(yè)務(wù)。而根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，變更前后為一個(gè)持續(xù)經(jīng)營的會(huì)計(jì)主體，不應(yīng)改變歷史成本計(jì)價(jià)原則，資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果不應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，否則視為新設(shè)立股份公司，應(yīng)在股份有限公司開業(yè)三年以上方可申請(qǐng)發(fā)行上市，不適用業(yè)績(jī)連續(xù)計(jì)算。如果調(diào)賬，將評(píng)估增值計(jì)入資本公積，則應(yīng)將該部分沖回，以應(yīng)付股東利潤(rùn)補(bǔ)足。雖然不能調(diào)賬，但評(píng)估增值仍可以作為公司增資擴(kuò)股的計(jì)價(jià)依據(jù)。

3、凈資產(chǎn)折股。根據(jù)《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司時(shí)，折合的股份總額應(yīng)當(dāng)相等于公司凈資產(chǎn)額。因此應(yīng)以變更基準(zhǔn)日經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額為依據(jù)折合為股

份有限公司的股份。實(shí)踐中，為保證折合后的股份為整數(shù)，因?yàn)楣ど痰怯洜I業(yè)執(zhí)照上的注冊(cè)資本慣例是到個(gè)位數(shù)，通常凈資產(chǎn)額與最后折合的股份數(shù)不是完全相等，考慮到公司法該條主要是從禁止出資不實(shí)、股本虛置的立法目的出發(fā)，雖有不一致，但不應(yīng)成為重大違規(guī)事項(xiàng)，但差額應(yīng)計(jì)入資本公積－股份溢價(jià)收入。

4、變更的工商登記程序。應(yīng)當(dāng)注意，有限公司變更為股份公司，雖然公司性質(zhì)不同，但在法律主體上是同一法人主體法人資格的自然延續(xù)，不是主體變更，因此表現(xiàn)在資產(chǎn)權(quán)屬上，不是以資產(chǎn)出資，不用過戶轉(zhuǎn)移登記，在債權(quán)債務(wù)方面屬于法定承繼，不需要適用公告取得債權(quán)人同意，而在工商登記方面也只是公司類型的變更登記，而非設(shè)立登記，表現(xiàn)在工商登記執(zhí)照上注冊(cè)號(hào)不變、成立日期相同。

第三篇：有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的流程

有限公司轉(zhuǎn)為股份有限公司的變更登記

辦事依據(jù)：

《公司法》、《公司登記管理?xiàng)l例》、《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)股份有限公司條例》、《企業(yè)名稱登記管理規(guī)定》、《企業(yè)名稱登記管理實(shí)施辦法》

辦事部門：市工商局注冊(cè)分局

辦事條件：

1、經(jīng)國務(wù)院授權(quán)的部門或者省級(jí)人民政府批準(zhǔn)；

2、折合的股份總額相等于公司凈資產(chǎn)額；

3、發(fā)起人符合法定人數(shù)；

4、注冊(cè)資本最低限額為1000萬元；

5、發(fā)起人向社會(huì)公開募集股份的，須經(jīng)國務(wù)院證券管理部門批準(zhǔn)；

6、股份有限公司發(fā)起人制訂公司章程，并經(jīng)創(chuàng)立大會(huì)通過；

7、有符合規(guī)范的股份有限公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機(jī)構(gòu)；

8、同時(shí)有其他事項(xiàng)變更的，須符合相關(guān)變更登記規(guī)定。

提交文件：

1、原有限責(zé)任公司或新的股份有限公司法定代表人簽署的《公司變更登記申請(qǐng)書》；

2、原股東會(huì)關(guān)于變更公司類型的決議；

3、國務(wù)院授權(quán)部門或者省級(jí)人民政府的批準(zhǔn)文件，募集設(shè)立的股份有限公司還應(yīng)當(dāng)提交國務(wù)院證券管理部門的批準(zhǔn)文件；

4、創(chuàng)立大會(huì)的會(huì)議記錄；

5、股份有限公司章程；

6、《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》；

7、籌辦股份有限公司的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告；

8、具有法定資格的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的股份有限公司注冊(cè)資本的驗(yàn)資報(bào)告；

9、發(fā)起人的法人資格證明或者自然人身份證明；

10、載明股份有限公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理姓名、住所的文件以及有關(guān)委派、選舉或者聘用的證明；

11、股份有限公司法定代表人任職文件和身份證明；

12、原有限公司《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》正、副本原件。

辦事程序：

1、向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)，取得《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》；

2、公司備齊文件后，由公司指定的代表或者委托的代理人憑有關(guān)代理證明向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)，登記機(jī)關(guān)受理后發(fā)給《企業(yè)登記受理通知書》；

3、領(lǐng)照人憑《企業(yè)登記受理通知書》及身份證到登記機(jī)關(guān)繳交登記費(fèi)，領(lǐng)取《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》；或者領(lǐng)取《企業(yè)登記駁回通知書》。

辦事時(shí)限：5個(gè)工作日

收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：

1、變更登記費(fèi)按增加的注冊(cè)資本計(jì)算，1000萬元以內(nèi)部分按0.8‰收費(fèi)，超過1000萬元的，超過部分按0.4‰收費(fèi)，超過1億元以上的，超過部分不再收費(fèi)。

2、已按注冊(cè)資本計(jì)算繳納的登記費(fèi)部分，不再收費(fèi)。

3、注冊(cè)資本無變動(dòng)的，收取變更登記費(fèi)100元。

4、營業(yè)執(zhí)照副本工本費(fèi)每個(gè)10元。

有限責(zé)任公司變更為股份有限公司的程序

一、省工商局遞交材料 1．申請(qǐng)報(bào)告2．原股東會(huì)決議（同意有限責(zé)任公司整體變更設(shè)立為股份有限公司）3．股東法人資格證明（營業(yè)執(zhí)照）4．本公司的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；領(lǐng)取《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請(qǐng)書》

二、先辦理名稱預(yù)先登記 1．《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請(qǐng)書》2．指定代表或者共同委托代理人的證明3．營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，股東法人資格證明 經(jīng)核準(zhǔn)領(lǐng)取《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》有效期6個(gè)月

三、領(lǐng)取《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》同時(shí)領(lǐng)取并填寫《公司變更登記申請(qǐng)書》 準(zhǔn)備相關(guān)材料：財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告；凈資產(chǎn)審計(jì)證明；評(píng)估報(bào)告；驗(yàn)資報(bào)告。1。會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后，以凈資產(chǎn)額為依據(jù)，其折合的股份總額應(yīng)相等于有限公司的凈資產(chǎn)。2。辦理原有現(xiàn)公司的債權(quán)、債務(wù)與變更后的股份公司承繼手續(xù)。3。資產(chǎn)評(píng)估，做出驗(yàn)資報(bào)告。

四、憑《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》到經(jīng)工商局確認(rèn)的入資銀行開立入資專戶；辦理入資手續(xù)（以非貨幣方式出資的，還應(yīng)辦理資產(chǎn)評(píng)估手續(xù)）

五、持公司簽署的《指定代表或者共同委托代理人的證明》辦理工商登記 由原有限責(zé)任公司蓋章 全權(quán)代理辦理工商登記人

六、有限責(zé)任公司的股東會(huì)決議（1）內(nèi)容主要包括：同意有限責(zé)任公司整體變更設(shè)立為股份有限公司、確定評(píng)估基準(zhǔn)日等事項(xiàng)

七、有限責(zé)任公司的股東會(huì)決議（2）內(nèi)容主要包括：確認(rèn)評(píng)估報(bào)告所披露的公司凈資產(chǎn)額，界定各股東的凈資產(chǎn)份額，并折合成股份有限公司各發(fā)起人的股份。

八、驗(yàn)資報(bào)告 工商以驗(yàn)資報(bào)告的凈資產(chǎn)額為依據(jù)確定股份有限公司的注冊(cè)資本

九、股份有限公司章程 由全體發(fā)起人簽字、蓋章或由全體董事簽字

十、股份有限公司的股東大會(huì)決議 內(nèi)容主要包括：股份有限公司籌備情況、通過股份有限公司章程、選舉公司組織機(jī)構(gòu)人選

第四篇：新三板有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司實(shí)務(wù)

新三板掛牌上市實(shí)務(wù)

有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司

《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》規(guī)定非上市公司申請(qǐng)股份在證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌（以下簡(jiǎn)稱“新三板”），其中的一個(gè)條件是該股份公司須存續(xù)滿兩年，有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，存續(xù)期間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算，因此對(duì)新三板上市公司主體的要求，意味著擬上市的企業(yè)須采取適當(dāng)手段合法變更為股份有限公司。

一、股份有限公司設(shè)立方式

1、發(fā)起設(shè)立

指由發(fā)起人認(rèn)購公司應(yīng)發(fā)行的全部股份而設(shè)立公司。股份公司的發(fā)起設(shè)立包括兩種形式：新設(shè)和整體變更。股份公司的新設(shè)就是由股東出資從無到有重新設(shè)立一個(gè)公司，整體變更不是重新開始，而是由原有限公司演變而來，新公司承繼原公司的債權(quán)債務(wù)，符合條件的持續(xù)經(jīng)營時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。

2、募集設(shè)立

指由發(fā)起人認(rèn)購公司應(yīng)發(fā)行股份的一部分，其余股份向社會(huì)公開募集或者向特定對(duì)象募集而設(shè)立公司。與發(fā)起設(shè)立最大的不同是，募集設(shè)立中發(fā)起人認(rèn)購的是發(fā)行股份的一部分，剩余部分向社會(huì)或特定對(duì)象募集，最終募集的資金存有一定的不確定性。因此這種方式目前在實(shí)際操作中遇見的很少。

新三板規(guī)則對(duì)擬上市企業(yè)持續(xù)經(jīng)營時(shí)間要求至少2年，有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。為了能更快的進(jìn)入新三板進(jìn)行股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓、進(jìn)行融資，多數(shù)企業(yè)都是賬面折股整體變更為股份公司。

二、整體變更與整體改制

1、整體變更

整體變更是有限公司的現(xiàn)有股東作為發(fā)起人，將有限公司變更為股份公司，股份公司的股東和股權(quán)結(jié)構(gòu)與有限公司完全一致。在整體變更情況下，有限公司的經(jīng)營業(yè)績(jī)才可以連續(xù)計(jì)算。

2、整體改制

整體變更為整體改制的一種形式，但整體改制還包括其他形式。整體改制是原企業(yè)的法人資格消失，新的股份有限公司法人資格產(chǎn)生的過程。它是在解散原企業(yè)的基礎(chǔ)上，原股東作為發(fā)起人，將原企業(yè)的所有資產(chǎn)凈值折合股份，同時(shí)引入新的股東，新老股東共同新設(shè)一家股份公司，因此整體改制應(yīng)當(dāng)辦理原企業(yè)的注銷登記和股份公司的新設(shè)登記。

3、兩者區(qū)別

（1）整體變更是以審計(jì)后的凈資產(chǎn)折股，而不是以評(píng)估值驗(yàn)資后折股；但整體改制一般以評(píng)估值驗(yàn)資、折股；

（2）整體變更的情況可以連續(xù)計(jì)算業(yè)績(jī)；而以評(píng)估值驗(yàn)資調(diào)賬的整體改制則不能連續(xù)計(jì)算原有業(yè)績(jī)；

（3）整體變更前的企業(yè)形式是有限責(zé)任公司，而整體改制前的企業(yè)形式可以是有限責(zé)任公司，也可以是國有企業(yè)、集體企業(yè)、事業(yè)單位；

（4）整體變更的債權(quán)債務(wù)由變更后的股份公司自然承繼，但整體改制的債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移需要發(fā)出通知公告；

（5）整體變更是將原有限責(zé)任公司的所有資產(chǎn)納入股份公司的范圍，而整體改制也可能剝離非經(jīng)營性資產(chǎn)，只將經(jīng)營性資產(chǎn)納入股份公司范圍。

三、有限公司整體變更的條件

1、發(fā)起人、股東的人數(shù)要求

根據(jù)《公司法》要求，原有限公司由50個(gè)以下股東出資設(shè)立，股份公司應(yīng)當(dāng)有二人以上二百人以下為發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所。因此，在有限公司整體變更中，由于原有限公司股東一般為發(fā)起人，原有限公司股東需2人以上50人以下。同時(shí)，根據(jù)新三板規(guī)則，外商投資企業(yè)可以作為股份有限公司的發(fā)起人，但必須是經(jīng)過登記管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)和外商獨(dú)資企業(yè)。

2、凈資產(chǎn)額與股本要求

新三板規(guī)定對(duì)掛牌企業(yè)的注冊(cè)資本沒有特別的要求，只要達(dá)到股份有限公司注冊(cè)資本的最低限額為人民幣500萬元即可。

3、股份發(fā)行籌辦事項(xiàng)符合法律規(guī)定 股份的發(fā)行必須公開、公平、公正的原則，必須同股同權(quán)、同股同利。在有限公司改制為股份公司時(shí)，主要是根據(jù)有限責(zé)任公司階段股東所占的股權(quán)比例進(jìn)行認(rèn)購，每股應(yīng)支付相同的價(jià)格。有限責(zé)任公司原股東籌辦公司變更事項(xiàng)，必須嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》及其他相關(guān)法律的規(guī)定進(jìn)行。

4、發(fā)起人制訂公司章程

重訂或變更公司章程是公司整體變更的必要條件和程序，新的公司章程必須由有限責(zé)任公司原全體股東同意并簽名蓋章。

5、有公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機(jī)構(gòu)

股份有限公司的名稱必須標(biāo)明“股份有限公司”或“股份公司”字樣。股份有限公司必須設(shè)立股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理等規(guī)范的組織機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)制訂并通過三會(huì)議事規(guī)則。

6、有公司住所

公司的場(chǎng)所和住所不同，公司的住所僅指公司的主要辦事機(jī)構(gòu)所在地，公司的經(jīng)營場(chǎng)所比住所更廣泛，它包括公司的住所和公司從事經(jīng)營活動(dòng)的其他地點(diǎn)。

四、企業(yè)針對(duì)新三板的股份制改造流程

（一）、設(shè)立企業(yè)改制工作小組，為專門的領(lǐng)導(dǎo)班子，主要負(fù)責(zé)：

1、統(tǒng)籌安排改制工作進(jìn)程

2、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)

3、整理、提供公司相關(guān)資料

4、協(xié)調(diào)公司內(nèi)部和中介機(jī)構(gòu)的工作對(duì)接

5、擬定改制的有關(guān)文件等

（二）、盡職調(diào)查

企業(yè)配合律師、券商、會(huì)計(jì)師進(jìn)行，目的是了解企業(yè)基本情況，為下一步提出改制方案打基礎(chǔ)。主要調(diào)查事項(xiàng)：

1、企業(yè)的工商登記情況、股權(quán)結(jié)構(gòu)、管理結(jié)構(gòu)、企業(yè)制度、訴訟及糾紛等

2、詳細(xì)調(diào)查企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)負(fù)債情況和現(xiàn)金流量情況

3、對(duì)企業(yè)有形無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估

（三）、確認(rèn)發(fā)起人 有3種方式：

1、公司以全部?jī)糍Y產(chǎn)進(jìn)行折股改制，即原股東共同簽署發(fā)起人協(xié)議書（人數(shù)、依據(jù)需符合要求）

2、現(xiàn)有股東轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)，引入新的股東作為發(fā)起人，對(duì)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行改組

3、增加注冊(cè)資本、增發(fā)股份，聯(lián)系合適的發(fā)起人，可心借機(jī)引入戰(zhàn)略投資者或風(fēng)投。

（四）、制定改制方案并取得認(rèn)可

根據(jù)盡職調(diào)查提出的問題以及法律、法規(guī)關(guān)于設(shè)立股份有限公司的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合發(fā)起人意見，制定改制方案；改制中應(yīng)形成以下文件：《股東會(huì)關(guān)于公司改制的決議》、《改制可行性研究報(bào)告》、《發(fā)起人框架協(xié)議》、《企業(yè)改制總體設(shè)計(jì)方案》及公司章程等；簽署股份有限公司發(fā)起人協(xié)議書。

（五）、發(fā)起人出資

折股改制的由會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資，并出具驗(yàn)資報(bào)告；實(shí)物或者知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資的，應(yīng)輸產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并出具驗(yàn)資報(bào)告；吸收新的股東增加注冊(cè)資本時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立驗(yàn)資賬戶，發(fā)起人應(yīng)出資認(rèn)繳股份。

（六）、召開創(chuàng)立大會(huì)

股款繳足30日內(nèi)主持召開創(chuàng)立大會(huì)，決議事項(xiàng)包括：

1、審議發(fā)起人關(guān)于公司籌辦情況的報(bào)告。

2、通過章程

3、選舉董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員

4、對(duì)設(shè)立費(fèi)用等進(jìn)行審核；決議必須經(jīng)出席會(huì)議的認(rèn)股人所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過。

（七）、工商變更

創(chuàng)立大會(huì)結(jié)束后30日內(nèi)，董事會(huì)應(yīng)向工商局申請(qǐng)辦理變更登記手續(xù)。

第五篇：有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司新三板掛牌改造流程

有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司新三板掛牌改造流程

非上市公司申請(qǐng)股份在證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌（新三板），有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，這說明擬上市企業(yè)須合法變更為股份有限公司，才能新三板掛牌的前提條件，《公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)辦法（試行）》規(guī)定非上市公司申請(qǐng)股份在證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌（以下簡(jiǎn)稱“新三板”），其中的一個(gè)條件是該股份公司須存續(xù)滿兩年，有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，存續(xù)期間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算，因此對(duì)新三板上市公司主體的要求，這說明擬上市企業(yè)須合法變更為股份有限公司，才能新三板掛牌的前提條件。

一、股份有限公司設(shè)立方式

1、發(fā)起設(shè)立 指由發(fā)起人認(rèn)購公司應(yīng)發(fā)行的全部股份而設(shè)立公司。股份公司的發(fā)起設(shè)立包括兩種形式：新設(shè)和整體變更。股份公司的新設(shè)就是由股東出資從無到有重新設(shè)立一個(gè)公司，整體變更不是重新開始，而是由原有限公司演變而來，新公司承繼原公司的債權(quán)債務(wù)，符合條件的持續(xù)經(jīng)營時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。

2、募集設(shè)立 指由發(fā)起人認(rèn)購公司應(yīng)發(fā)行股份的一部分，其余股份向社會(huì)公開募集或者向特定對(duì)象募集而設(shè)立公司。與發(fā)起設(shè)立最大的不同是，募集設(shè)立中發(fā)起人認(rèn)購的是發(fā)行股份的一部分，剩余部分向社會(huì)或特定對(duì)象募集，最終募集的資金存有一定的不確定性。因此這種方式目前在實(shí)際操作中遇見的很少。新三板規(guī)則對(duì)擬上市企業(yè)持續(xù)經(jīng)營時(shí)間要求至少2年，有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。為了能更快的進(jìn)入新三板進(jìn)行股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓、進(jìn)行融資，多數(shù)企業(yè)都是賬面折股整體變更為股份公司。

二、整體變更與整體改制

1、整體變更 整體變更是有限公司的現(xiàn)有股東作為發(fā)起人，將有限公司變更為股份公司，股份公司的股東和股權(quán)結(jié)構(gòu)與有限公司完全一致。在整體變更情況下，有限公司的經(jīng)營業(yè)績(jī)才可以連續(xù)計(jì)算。

2、整體改制 整體變更為整體改制的一種形式，但整體改制還包括其他形式。整體改制是原企業(yè)的法人資格消失，新的股份有限公司法人資格產(chǎn)生的過程。它是在解散原企業(yè)的基礎(chǔ)上，原股東作為發(fā)起人，將原企業(yè)的所有資產(chǎn)凈值折合股份，同時(shí)引入新的股東，新老股東共同新設(shè)一家股份公司，因此整體改制應(yīng)當(dāng)辦理原企業(yè)的注銷登記和股份公司的新設(shè)登記。

3、兩者區(qū)別（1）整體變更是以審計(jì)后的凈資產(chǎn)折股，而不是以評(píng)估值驗(yàn)資后折股；但整體改制一般以評(píng)估值驗(yàn)資、折股；

（2）整體變更的情況可以連續(xù)計(jì)算業(yè)績(jī)；而以評(píng)估值驗(yàn)資調(diào)賬的整體改制則不能連續(xù)計(jì)算原有業(yè)績(jī)；

（3）整體變更前的企業(yè)形式是有限責(zé)任公司，而整體改制前的企業(yè)形式可以是有限責(zé)任公司，也可以是國有企業(yè)、集體企業(yè)、事業(yè)單位；

（4）整體變更的債權(quán)債務(wù)由變更后的股份公司自然承繼，但整體改制的債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移需要發(fā)出通知公告；

（5）整體變更是將原有限責(zé)任公司的所有資產(chǎn)納入股份公司的范圍，而整體改制也可能剝離非經(jīng)營性資產(chǎn)，只將經(jīng)營性資產(chǎn)納入股份公司范圍。

三、有限公司整體變更的條件

1、發(fā)起人、股東的人數(shù)要求 根據(jù)《公司法》要求，原有限公司由50個(gè)以下股東出資設(shè)立，股份公司應(yīng)當(dāng)有二人以上二百人以下為發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所。因此，在有限公司整體變更中，由于原有限公司股東一般為發(fā)起人，原有限公司股東需2人以上50人以下。同時(shí)，根據(jù)新三板規(guī)則，外商投資企業(yè)可以作為股份有限公司的發(fā)起人，但必須是經(jīng)過登記管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)和外商獨(dú)資企業(yè)。

2、凈資產(chǎn)額與股本要求 新三板規(guī)定對(duì)掛牌企業(yè)的注冊(cè)資本沒有特別的要求，只要達(dá)到股份有限公司注冊(cè)資本的最低限額為人民幣500萬元即可。

3、股份發(fā)行籌辦事項(xiàng)符合法律規(guī)定 股份的發(fā)行必須公開、公平、公正的原則，必須同股同權(quán)、同股同利。在有限公司改制為股份公司時(shí)，主要是根據(jù)有限責(zé)任公司階段股東所占的股權(quán)比例進(jìn)行認(rèn)購，每股應(yīng)支付相同的價(jià)格。有限責(zé)任公司原股東籌辦公司變更事項(xiàng)，必須嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》及其他相關(guān)法律的規(guī)定進(jìn)行。

4、發(fā)起人制訂公司章程 重訂或變更公司章程是公司整體變更的必要條件和程序，新的公司章程必須由有限責(zé)任公司原全體股東同意并簽名蓋章。

5、有公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機(jī)構(gòu) 股份有限公司的名稱必須標(biāo)明“股份有限公司”或“股份公司”字樣。股份有限公司必須設(shè)立股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理等規(guī)范的組織機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)制訂并通過三會(huì)議事規(guī)則。

6、有公司住所 公司的場(chǎng)所和住所不同，公司的住所僅指公司的主要辦事機(jī)構(gòu)所在地，公司的經(jīng)營場(chǎng)所比住所更廣泛，它包括公司的住所和公司從事經(jīng)營活動(dòng)的其他地點(diǎn)。

四、企業(yè)針對(duì)新三板的股份制改造流程

1、設(shè)立企業(yè)改制工作小組，為專門的領(lǐng)導(dǎo)班子（1）統(tǒng)籌安排改制工作進(jìn)程（2）聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)

（3）整理、提供公司相關(guān)資料

（4）協(xié)調(diào)公司內(nèi)部和中介機(jī)構(gòu)的工作對(duì)接（5）擬定改制的有關(guān)文件等

2、盡職調(diào)查 企業(yè)配合律師、券商、會(huì)計(jì)師進(jìn)行，目的是了解企業(yè)基本情況，為下一步提出改制方案打基礎(chǔ)。主要調(diào)查事項(xiàng)：

（1）企業(yè)的工商登記情況、股權(quán)結(jié)構(gòu)、管理結(jié)構(gòu)、企業(yè)制度、訴訟及糾紛等（2）詳細(xì)調(diào)查企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)負(fù)債情況和現(xiàn)金流量情況（3）對(duì)企業(yè)有形無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估

3、確認(rèn)發(fā)起人 有3種方式：

（1）公司以全部?jī)糍Y產(chǎn)進(jìn)行折股改制，即原股東共同簽署發(fā)起人協(xié)議書（人數(shù)、依據(jù)需符合要求）

（2）現(xiàn)有股東轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)，引入新的股東作為發(fā)起人，對(duì)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行改組（3）增加注冊(cè)資本、增發(fā)股份，聯(lián)系合適的發(fā)起人，可心借機(jī)引入戰(zhàn)略投資者或風(fēng)投。

4、制定改制方案并取得認(rèn)可 根據(jù)盡職調(diào)查提出的問題以及法律、法規(guī)關(guān)于設(shè)立股份有限公司的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合發(fā)起人意見，制定改制方案；改制中應(yīng)形成以下文件：《股東會(huì)關(guān)于公司改制的決議》、《改制可行性研究報(bào)告》、《發(fā)起人框架協(xié)議》、《企業(yè)改制總體設(shè)計(jì)方案》及公司章程等；簽署股份有限公司發(fā)起人協(xié)議書。

5、發(fā)起人出資 折股改制的由會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資，并出具驗(yàn)資報(bào)告；實(shí)物或者知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資的，應(yīng)輸產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并出具驗(yàn)資報(bào)告；吸收新的股東增加注冊(cè)資本時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立驗(yàn)資賬戶，發(fā)起人應(yīng)出資認(rèn)繳股份。

6、召開創(chuàng)立大會(huì) 股款繳足30日內(nèi)主持召開創(chuàng)立大會(huì)，決議事項(xiàng)包括：（1）審議發(fā)起人關(guān)于公司籌辦情況的報(bào)告。

（2）通過章程（3）選舉董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員

（4）對(duì)設(shè)立費(fèi)用等進(jìn)行審核；決議必須經(jīng)出席會(huì)議的認(rèn)股人所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過。

7、工商變更 創(chuàng)立大會(huì)結(jié)束后30日內(nèi)，董事會(huì)應(yīng)向工商局申請(qǐng)辦理變更登記手續(xù)。