第一篇：注會經濟法科目考點解讀第10章 企業國有資產法律制度04

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第七單元 企業境外國有資產管理制度

【解釋1】企業境外國有資產，是指中央企業及其各級獨資、控股子企業（以下簡稱“各級子企業”）在境外以各種形式出資所形成的國有權益。

【解釋2】中央企業是指國務院國有資產監督管理委員會（以下簡稱“國資委”）履行出資人職責的企業。

【考點1】境外投資管理（P420）

1.列入中央企業年度境外投資計劃的主業重點投資項目，國資委實行備案。未列入中央企業年度境外投資計劃，需要追加的主業重點投資項目，中央企業應在履行企業內部投資決策程序后報送國資委備案。

2.中央企業原則上不得在境外從事非主業投資。有特殊原因確需投資的，應當經國資委核準。

3.在重點投資項目實施過程中，出現項目內容發生實質改變、投資額重大調整和投資對象股權結構重大變化等重要情況時，中央企業應當及時報告國資委。【考點2】境外產權管理（P422）1.產權登記

中央企業及其各級子企業發生以下事項時，應當由中央企業統一向國資委申辦產權登記：

（1）以投資、分立、合并等方式新設境外企業，或者以收購、投資入股等方式首次取得境外企業產權的；

（2）境外企業名稱、注冊地、注冊資本、主營業務范圍等企業基本信息發生改變，或者因企業出資人、出資額、出資比例等變化導致境外企業產權狀況發生改變的；

（3）境外企業解散、破產，或者因產權轉讓、減資等原因不再保留國有產權的；（4）其他需要辦理產權登記的情形。2.資產評估（1）中央企業及其各級子企業以其擁有的境內國有產權向境外企業注資或者轉讓，或者以其擁有的境外國有產權向境內企業注資或者轉讓，應當聘請具有相應資質的“境內評估機構”對標的物進行評估，并辦理評估備案或者核準。

（2）中央企業及其各級子企業獨資或者控股的境外企業在境外發生轉讓或者受讓產權、以非貨幣資產出資、非上市公司國有股東股權比例變動、合并分立、解散清算等經濟行為時，應當聘請具有相應資質、專業經驗和良好信譽的專業機構對標的物進行評估或者估值，評估項目或者估值情況應當由中央企業備案；

涉及中央企業重要子企業由國有獨資轉為絕對控股、絕對控股轉為相對控股或者失去控股地位等經濟行為的，評估項目或者估值情況應當報國資委備案或者核準。【考點3】境外企業重大事項管理（P423）

1.境外企業有下列重大事項之一的，應當按照法定程序報中央企業核準：

（1）增加或者減少注冊資本，合并、分立、解散、清算、申請破產或者變更企業組織形式；

（2）年度財務預算方案、決算方案、利潤分配方案和彌補虧損方案；（3）發行公司債券或者股票等融資活動；

（4）收購、股權投資、理財業務以及開展金融衍生業務；（5）對外擔保、對外捐贈事項；（6）重要資產處置、產權轉讓；

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（7）開立、變更、撤并銀行賬戶；（8）企業章程規定的其他事項。2.境外企業轉讓國有資產，導致中央企業重要子企業由國有獨資轉為絕對控股、絕對控股轉為相對控股或者失去控股地位的，應當按照有關規定報國資委審核同意。（2014年單選題）

【相關鏈接】中央企業重要子企業由國有獨資轉為絕對控股、絕對控股轉為相對控股或者失去控股地位等經濟行為的，評估項目或者估值情況應當報國資委備案或者核準。

【例題·單選題】甲公司是乙中央企業在香港設立的全資子公司，是乙企業的重要子公司。根據企業國有資產法律制度的規定，下列情形中，需報國資委審核同意的是（）。（2014年）

A.甲公司發行公司債券

B.甲公司為其他企業的銀行借款提供擔保 C.甲公司減少注冊資本

D.乙企業將其所持甲公司30％的股權轉讓給法國商人丙 【答案】D 【解析】由于乙企業轉讓國有資產，導致甲公司（中央企業重要子企業）由國有獨資轉為絕對控股，應當按照有關規定報國資委審核同意。

3.境外企業發生以下有重大影響的突發事件，應當立即報告中央企業；影響特別重大的，應當通過中央企業在24小時內向國資委報告：（1）銀行賬戶或者境外款項被凍結；

（2）開戶銀行或者存款所在的金融機構破產；（3）重大資產損失；

（4）發生戰爭、重大自然災害，重大群體性事件，以及危及人身或者財產安全的重大突發事件；

（5）受到所在國（地區）監管部門處罰產生重大不良影響；（6）其他有重大影響的事件。

【例題·多選題】根據企業國有資產法律制度的規定，中央企業所屬境外企業發生某些有重大影響的突發事件時，應當立即報告中央企業，下列各項中，屬于此類事件的有（）。（2014年）

A.境外企業的開戶銀行破產 B.境外企業發生重大資產損失

C.境外企業受到所在地監管部門處罰，產生重大不良影響 D.境外企業所在地發生重大群體性事件 【答案】ABCD

第八單元 金融企業國有資產管理制度

【考點1】金融企業國有資產的監督管理部門（P424）

1.金融企業，是指在我國境內依法設立的國有及國有控股金融企業、金融控股公司、擔保公司，以及城市商業銀行、農村商業銀行、農村合作銀行、信用社等。

2.財政部門是金融企業國有資產的監督管理部門。（2013年單選題）

【相關鏈接】非金融企業國有資產產權登記機關是各級國有資產監督管理機構。

【例題·單選題】根據企業國有資產法律制度的規定，下列各項中，履行金融企業國有

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資產監督管理職責的是（）。（2013年）

A.國務院國有資產監督管理委員會 B.中國人民銀行

C.中國銀行業監督管理委員會 D.財政部 【答案】D 【考點2】金融企業國有資產評估管理（P424）1.應當評估的情形

金融企業有下列情形之一的，應當委托資產評估機構進行資產評估：（1）整體或者部分改制為有限責任公司或者股份有限公司的；（2）以非貨幣性資產對外投資的；（3）合并、分立、清算的；

（4）非上市金融企業國有股東股權比例變動的；（5）產權轉讓的；

（6）資產轉讓、置換、拍賣的；（7）債權轉股權的；（8）債務重組的；

（9）接受非貨幣性資產抵押或者質押的；（10）處置不良資產的；

（11）以非貨幣性資產抵債或者接受抵債的；（12）收購非國有單位資產的；

（13）接受非國有單位以非貨幣性資產出資的；（14）確定涉訟資產價值的；

（15）法律、行政法規規定的應當進行評估的其他情形。2.評估范圍

金融企業出現上述經濟行為時，應按下列要求確定評估范圍：

（1）整體或者部分改制為有限責任公司或者股份有限公司，合并、分立、清算，或者產權轉讓的，應對企業進行整體資產評估；（2）對子公司增資擴股時，因吸收新股東入股或者企業原股東未按照原有出資比例追加投資等，造成原國有股東股權比例發生變化的，需要對子公司進行整體資產評估；以非貨幣性資產增資或者出資的，還應對非貨幣性資產進行評估；（3）接受非國有單位以非貨幣性資產出資的，應對接受非國有資產的企業進行整體資產評估，還應對非貨幣性資產進行評估；

（4）以債權轉股權方式進行債務重組的，應對擬轉股的企業進行整體資產評估；

（5）收購非國有單位股權的，應對被收購企業進行整體資產評估；以非貨幣性資產收購的，還應對非貨幣性資產進行評估；

（6）以非貨幣性資產對外進行長期股權投資，接受非貨幣資產抵押或者質押，以及以非貨幣性資產抵債或者接受抵債的，應對非貨幣性資產進行評估；

（7）收購非國有單位非股權類資產，處置不良資產，確定涉訟資產價值，或者進行資產轉讓、置換和拍賣的，應對所涉及的資產進行評估。

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3.可以不進行評估的情形

金融企業有下列情形之一的，對相關的資產可以不進行資產評估：（1）縣級以上人民政府或者其授權部門批準其所屬企業或者企業的部分資產實施無償劃轉的；

（2）國有獨資企業與其下屬的獨資企業之間，或者其下屬獨資企業之間的合并，以及資產或者產權置換、轉讓和無償劃轉的；

（3）發生多次同類型的經濟行為時，同一資產在評估報告使用有效期內，并且資產、市場狀況未發生重大變化的；

（4）上市公司可流通的股權轉讓。

【解釋】中央直接管理的金融企業與其下屬的獨資企業之間，或者其下屬獨資企業之間的合并，以及資產或者產權置換、轉讓和無償劃轉的，未造成國有股權比例發生變動的，對相關的資產可以不進行評估。

4.核準制和備案制

（1）金融企業下列經濟行為涉及資產評估的，資產評估項目實行核準制： ①經批準進行改組改制、擬在境內或者境外上市、以非貨幣性資產與外商合資經營或者合作經營的經濟行為；

②經縣級以上人民政府批準的其他涉及國有資產產權變動的經濟行為。

【解釋1】對資產評估機構出具的評估報告，金融企業應當逐級上報審核，自評估基準日起8個月內向財政部門提出資產評估項目核準申請。

【解釋2】對資產評估機構出具的評估報告，金融企業應當逐級上報審核，自評估基準日起9個月內向財政部門（或者金融企業）提出資產評估項目備案申請。（2）涉及多個產權投資主體的，按照金融企業國有股最大股東的財產隸屬關系申請核準或者備案。國有股東持股比例相等的，經協商可以委托其中一方按照其財務隸屬關系申請核準或者備案。

（3）金融企業有關經濟行為的資產評估報告，自評估基準日起1年內有效。（4）金融企業發生與資產評估相對應的經濟行為時，應當以經核準或者備案的資產評估結果為作價參考依據。當交易價格與資產評估結果相差10％以上時，應當就差異原因向財政部門（或者金融企業）作出書面說明。

（5）金融企業不得委托同一中介機構對同一經濟行為進行資產評估、審計、會計業務服務。

【考點3】金融企業國有資產產權登記管理（P427）1.產權登記的范圍

在我國境內或境外設立的金融類企業，其實收資本包括“國家資本和國有法人資本”的，應當辦理國有資產產權登記。

2.產權登記的管轄

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（1）金融類企業國有資產的產權登記和管理機關為同級財政部門。

【相關鏈接】非金融類企業的國有資產產權登記機關是各級國有資產監督管理機構。（2）兩個及兩個以上國有資本出資人共同投資設立的金融類企業，按國有資本額最大的出資人的產權歸屬關系確定產權登記的主管財政部門。如果國有資本各出資人出資額相等，則按推舉的出資人的產權歸屬關系確定產權登記的主管財政部門，其余出資人出具產權登記委托書。

3.產權變動登記

（1）名稱、住所或者法定代表人改變；（2）組織形式、管理級次發生變動；（3）國有資本出資人發生變動；（4）國有資本額發生增減變動；

（5）因其他出資人的出資額發生變動，造成國有資本持股比例發生5％以上（含5％）變化的；

（6）主管財政部門認定的其他變動情形。4.產權注銷登記

（1）解散、被依法撤銷或被依法宣告破產；

（2）轉讓全部國有產權或者改制后不再設置國有股權；（3）由金融類國有企業轉變為非金融類國有企業；

（4）主管財政部門認定的其他需要注銷國有資產產權的情形。【考點4】金融企業國有資產轉讓管理（P430）1.非上市企業國有產權轉讓（1）非上市企業國有產權的轉讓應當在依法設立的省級以上產權交易機構公開進行，不受地區、行業、出資或者隸屬關系的限制。

（2）產權轉讓公告期不得少于20個工作日。（3）產權轉讓價款 ①在產權交易過程中，首次掛牌價格不得低于經核準或者備案的資產評估結果。首次掛牌未能征集到意向受讓方的，轉讓方可以根據轉讓標的企業情況確定新的掛牌價格并重新公告，如果新的掛牌價格低于資產評估結果的90％，應當重新報批。

②經產權交易機構公開征集只產生一個符合條件的意向受讓方時，產權轉讓可以采取場內協議轉讓方式進行，但轉讓價格不得低于掛牌價格。

③經公開征集，產生兩個以上意向受讓方時，轉讓方應當會同產權交易機構共同對意向受讓方進行資格審核，根據轉讓標的企業的具體情況采取拍賣、招投標或者國家規定的其他公開競價方式實施產權交易。

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（4）轉讓價款原則上應當采取貨幣性資產一次性支付。如金額較大、一次付清確有困難的，可以約定分期付款方式，但分期付款期限不得超過1年。采用分期付款方式的，受讓方首期付款不得低于總價款的30％，并在協議生效之日起5個工作日內支付；其余款項應當辦理合法的價款支付保全手續，并按同期金融機構基準貸款利率向轉讓方支付分期付款期間的利息。

在全部轉讓價款支付完畢前或者未辦理價款支付保全手續前，轉讓方不得申請辦理國有產權登記和工商變更登記手續。受讓方以非貨幣性資產支付產權轉讓價款的，轉讓方應當按照有關規定委托資產評估機構進行資產評估，確定非貨幣性資產的價值。

2.上市公司國有股份的轉讓

（1）轉讓方為上市公司控股股東的，應當將股份轉讓方案報財政部門審批后實施；涉及國民經濟關鍵行業的，應當得到相關部門的批準。（2）轉讓方為上市公司參股股東的，在一個完整會計年度內累計凈轉讓股份的比例未達到上市公司總股本5％的，由轉讓方按照內部決策程序決定；達到或者超過上市公司總股本5％的，應當事先將轉讓方案報財政部門批準后實施。（3）轉讓方采取大宗交易方式轉讓上市公司股份的，股份轉讓價格不得低于該上市公司股票當天交易的加權平均價格；當日無成交的，不得低于前1個交易日的加權平均價格。

3.國有資產直接協議轉讓（1）可以直接協議轉讓的情形 有下列情況之一，經國務院批準或者財政部門批準，轉讓方可以采取直接協議轉讓方式轉讓非上市企業國有產權和上市公司國有股份：

①國家有關規定對受讓方有特殊要求； ②控股（集團）公司進行內部資產重組； ③其他特殊原因。

（2）直接協議轉讓非上市企業產權

①非上市企業產權直接協議轉讓的價格不得低于經核準或者備案的資產評估結果。②國有金融企業在實施內部資產重組過程中，擬采取直接協議方式轉讓產權、且轉讓方和受讓方均為控股（集團）公司所屬獨資子公司的，可以不對轉讓標的企業進行整體評估，但轉讓價格不得低于最近一期經審計確認的凈資產值。（3）直接協議轉讓上市公司股份

轉讓方直接協議轉讓上市公司股份的，轉讓價格應當按照上市公司股份轉讓信息公告日（經批準不須公開股份轉讓信息的，以股份轉讓協議簽署日為準）前30個交易日每日加權平均價格的加權平均價格或者前1個交易日加權平均價格孰高的原則確定。

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第二篇：注會經濟法科目考點解讀第07章 證券法律制度14

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第七章 證券法律制度

（十四）第十二單元 股票的上市

【考點2】主動退市制度和重大違法公司強制退市制度（2015年新增）（P235、236）（1）上市公司主動申請退市或者轉市

上市公司擬決定其股票不再在證券交易所交易，或者轉而申請在其他交易場所交易或者轉讓的，應當召開股東大會作出決議，須經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過，且經出席會議的除以下股東以外的其他股東所持表決權的2/3以上通過：①上市公司的董事、監事、高級管理人員；②單獨或者合計持有上市公司5％以上股份的股東。

在召開股東大會前，上市公司應當充分披露退市原因及退市后的發展戰略，包括并購重組安排、經營發展計劃、重新上市安排等。獨立董事應當針對上述事項是否有利于公司長遠發展和全體股東利益充分征詢中小股東意見，在此基礎上發表獨立意見，獨立董事意見應當與股東大會通知一并公布。上市公司應當聘請財務顧問為主動退市提供專業服務、發表專業意見并予以披露。

申請其股票退出市場交易，或者轉而申請在其他交易場所交易或者轉讓的上市公司應當在股東大會作出終止上市決議后的15個交易日內，向證券交易所提交退市申請。退市申請至少應當包括股東大會決議、退市申請書、退市后去向安排的說明、異議股東保護的專項說明及證券交易所規定的其他材料。

證券交易所應當自上市公司提交退市申請之日起5個交易日內，作出是否受理的決定并通知公司。決定受理的，應當自受理上市公司提交的退市申請之日起15個交易日內，重點從保護投資者特別是中小投資者權益的角度，在審査決策程序合規性的基礎上，作出同意或者不同意其股票終止上市交易的決定。

（2）通過要約收購實施的退市和通過合并、解散實施的退市

因全面要約收購上市公司股份、實施以上市公司為對象的公司合并、上市公司全面回購股份以及上市公司自愿解散，導致公司股票退出市場交易的，證券交易所應當在上市公司公告回購或者收購結果、完成合并交易、作出解散決議之日起15個交易日內，作出終止其股票上市的決定。

2.重大違法行為強制退市制度

按照中國證監會的要求，對于欺詐發行公司、重大信息披露違法公司應當采取強制退市措施。這一措施包括兩個層面：

首先，對欺詐發行公司和重大信息披露違法公司實施暫停上市。當上市公司因首次公開發行股票申請或者披露文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，致使不符合發行條件的發行人騙取了發行核準，或者對新股發行定價產生了實質性影響，受到證監會行政處罰，高頓財經CPA培訓中心

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或者上市公司因信息披露文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，受到證監會行政處罰，并且因違法行為性質惡劣、情節嚴重、市場影響重大，在行政處罰決定書中被認定構成重大違法行為，或者因涉嫌欺詐發行罪、違規披露、不披露重要信息罪被依法移送公安機關的，證券交易所應當依法作出暫停其股票上市交易的決定。

其次，在1年內應當對上述上市公司實施終止上市。對于上述因受到證監會行政處罰，或者因涉嫌犯罪被依法移送公安機關而暫停上市的公司，在證監會作出行政處罰決定或者移送決定之日起1年內，證券交易所應當作出終止其股票上市交易的決定。

重大違法暫停上市公司終止上市的例外情形。對于上述因受到證監會行政處罰被暫停上市的公司，在證券交易所作出終止公司股票上市交易決定前，該行政處罰決定被依法撤銷，且證監會不能重新作出相應行政處罰決定的，或者因對違法行為性質的認定發生根本性變化，被依法變更的，公司可以向證券交易所申請恢復上市。

對于上述因涉嫌犯罪被依法移送公安機關而暫停上市的公司，在證券交易所作出終止公司股票上市交易決定前，公安機關決定不予立案或者撤銷案件，或者人民檢察院作出不予起訴決定，或者司法機關作出無罪判決或者免于刑事處罰，而證監會不能依法作出相應行政處罰決定的，公司可以向證券交易所申請恢復上市。在證券交易所作出終止公司股票上市交易決定后，出現上述規定情形的，公司可以向證券交易所申請重新上市。

對于上述因信息披露違法被暫停上市的公司，在證券交易所作出終止公司股票上市交易決定前，全面糾正違法行為、及時撤換有關責任人員、對民事賠償責任承擔作出妥善安排的，公司可以向證券交易所申請恢復上市。證券交易所應當在規定期限內作出同意其股票恢復上市的決定。

3.因不能滿足交易標準要求的強制退市指標

當上市公司的各項交易指標不能滿足證券交易所的要求時，證券交易所出于維護公開交易股票的總體質量與市場信心的目的，也會依據規則要求交投不活躍、股權分布不合理、市值過低而不再適合公開交易的股票終止交易。這套規則主要依據各證券交易所發布的《股票上市規則》來處理。

【考點3】股票上市規則（P237）（2015年重大調整）1.退市風險警示

上市公司出現以下情形之一的，證券交易所對其股票實施退市風險警示：

（1）最近兩個會計經審計的“凈利潤”連續為負值或者被追溯重述后連續為負值。（2）最近一個會計經審計的“期末凈資產”為負值或者被追溯重述后為負值。（3）最近一個會計經審計的“營業收入”低于1000萬元或者被追溯重述后低于1000萬元。

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（4）最近一個會計的財務會計報告被會計師事務所出具“無法表示意見或者否定意見”的審計報告。

（5）因財務會計報告存在重大會計差錯或者虛假記載，被中國證監會責令改正但未在規定期限內改正，且公司股票已停牌2個月。

（6）未在法定期限內披露報告或者中期報告，且公司股票已停牌2個月。（7）因欺詐發行受到中國證監會行政處罰，或者因涉嫌欺詐發行罪被依法移送公安機關。（8）因重大信息披露違法受到中國證監會行政處罰或者因涉嫌違規披露、不披露重要信息罪被依法移送公安機關。

（9）上市公司因要約收購或者其他原因導致股權分布不再具備上市條件的情形，公司披露的解決方案存在重大不確定性，或者在規定期限內未披露解決方案，或者在披露可行的解決方案后1個月內未實施完成。

【解釋1】股權分布不具備上市條件，是指社會公眾股東持有的股份20個交易日低于公司總股本的25％；公司股本總額超過人民幣4億元的，低于公司總股本的10％。【解釋2】上述社會公眾股東，是指不包括下列股東的上市公司其他股東：（1）持有上市公司10％以上股份的股東及其一致行動人；（2）上市公司的董事、監事、高級管理人員及其關聯人。

（10）人民法院依法受理公司重整、和解或者破產清算申請。（11）出現可能導致公司被依法強制解散的情形。（12）本所規定的其他情況。2.暫停上市

上市公司出現下列情形之一的，由本所決定暫停其股票上市：

（1）因最近兩個會計的“凈利潤”連續為負值或者被追溯重述后連續為負值，其股票被實施退市風險警示后，首個會計經審計的期末凈利潤繼續為負值。

（2）因最近一個會計經審計的“期末凈資產”為負值或者被追溯重述后為負值，其股票被實施退市風險警示后，首個會計經審計的期末凈資產繼續為負值。

（3）最近一個會計經審計的“營業收入”低于1000萬元或者被追溯重述后低于1000萬元，其股票被實施退市風險警示后，首個會計經審計的營業收入繼續低于1000萬元。（4）因最近一個會計的財務會計報告被會計師事務所出具“無法表示意見或者否定意見”的審計報告，其股票被實施退市風險警示后，首個會計被會計師事務所出具“無法表示意見或者否定意見”的審計報告。

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（5）因財務會計報告存在重大會計差錯或者虛假記載，而未在規定期限內改正，其股票被實施退市風險警示后，公司在2個月內仍未按要求改正財務會計報告。

（6）因未在法定期限內披露報告或者中期報告，其股票被實施退市風險警示后，公司在2個月內仍未披露應披露的報告或者中期報告。

（7）因欺詐發行，其股票交易被實行退市風險警示的30個交易日期限屆滿。（8）因重大信息披露違法，其股票交易被實行退市風險警示的30個交易日期限屆滿。（9）因股權分布不再具備上市條件，其股票交易被實行退市風險警示后，在6個月內其股權分布仍不具備上市條件。

（10）公司股本總額發生變化不具備上市條件（3000萬元）。（11）本所認定的其他情形。3.終止上市

上市公司出現下列情形之一的，由本所決定終止其股票上市：

（1）公司因凈利潤、凈資產、營業收入或者審計意見類型觸及相關標準，其股票被暫停上市的，未能在法定期限內披露暫停上市后的首個報告。

（2）公司因凈利潤、凈資產、營業收入或者審計意見類型觸及相關標準，其股票被暫停上市的，暫停上市后首個報告顯示公司“凈利潤”或者扣除非經常性損益后的凈利潤為負值。

（3）公司因凈利潤、凈資產、營業收入或者審計意見類型觸及相關標準，其股票被暫停上市的，暫停上市后首個報告顯示公司“期末凈資產”為負值。

（4）公司因凈利潤、凈資產、營業收入或者審計意見類型觸及相關標準，其股票被暫停上市的，暫停上市后首個報告顯示公司“營業收入”低于1000萬元。

（5）公司因凈利潤、凈資產、營業收入或者審計意見類型觸及相關標準，其股票被暫停上市的，暫停上市后首個報告顯示公司財務會計報告被出具“保留意見、無法表示意見或者否定意見”的審計報告。

（6）公司因凈利潤、凈資產、營業收入或者審計意見類型觸及相關標準，其股票被暫停上市的，在法定期限內披露了暫停上市后首個報告但未能在其后5個交易日內提出恢復上市申請。

（7）公司因未在規定期限內改正財務會計報告或者未在法定期限內披露報告、半報告等情形，其股票被暫停上市的，在2個月內仍未能披露經改正的財務會計報告、相關報告或者半報告。

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（8）公司因未在規定期限內改正財務會計報告或者未在法定期限內披露報告、半報告觸及相關標準，其股票被暫停上市的，在2個月內披露了經改正的財務會計報告、相關報告或者半報告但未能在其后的5個交易日內提出恢復上市申請。

（9）公司因欺詐發行，其股票被暫停上市后，在中國證監會作出行政處罰決定、移送決定之日起的12個月內被法院作出有罪判決或者在前述規定期限內未滿足恢復上市條件。（10）公司因重大信息披露違法，其股票被暫停上市后，在中國證監會作出行政處罰決定、移送決定之日起的I2個月內被法院作出有罪判決或者在前述規定期限內未滿足恢復上市條件。

（11）公司因欺詐發行、重大信息披露違法其股票被暫停上市后，符合本規則規定的恢復上市申請條件但未在規定期限內向本所提出恢復上市申請。

（12）公司因股權分布變化不再具備上市條件，其股票被暫停上市后，在6個月內股權分布仍不具備上市條件，或者雖已具備上市條件但未在規定期限內向本所提出恢復上市申請。

（13）公司因股本總額發生變化不再具備上市條件，其股票被暫停上市后，在本所規定的期限內仍不具備上市條件，或雖已具備上市條件但未在規定期限內向本所提出恢復上市申請。

（14）在本所僅發行A股股票的主板上市公司，通過本所交易系統連續120個交易日（不含公司股票全天停牌的交易日）股票累計成交量低于500萬股。

（15）在本所僅發行B股股票的主板上市公司，通過本所交易系統連續120個交易日（不含公司股票全天停牌的交易日）股票累計成交量低于100萬股。

（16）在本所既發行A股股票又發行B股股票的主板上市公司，通過本所交易系統連續120個交易日（不含公司股票全天停牌的交易日）的A股股票累計成交量低于500萬股且其B股股票累計成交量同時低于100萬股。

（17）中小企業板上市公司股票通過本所交易系統連續120個交易日（不含公司股票全天停牌的交易日）股票累計成交量低于300萬股。

（18）在本所僅發行A股股票的上市公司，通過本所交易系統連續20個交易日（不含公司股票全天停牌的交易日）的每日股票收盤價均低于股票面值。

（19）在本所僅發行B股股票的上市公司，通過本所交易系統連續20個交易日（不含公司股票全天停牌的交易日）的每日股票收盤價均低于股票面值。

（20）在本所既發行A股股票又發行B股股票的上市公司，通過本所交易系統連續20個交易日（不含公司股票全天停牌的交易日）的A股、B股每日股票收盤價同時均低于股票面值。

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（21）主板上市公司連續20個交易日（不含公司股票全天停牌的交易日、不含公司首次公開發行股票上市之日起的20個交易日）股東人數低于2000人。

（22）中小企業板上市公司連續20個交易日（不含公司股票全天停牌的交易日、不含公司首次公開發行股票上市之日起的20個交易日）股東人數低于1000人。（23）公司被法院宣告破產。（24）公司被依法強制解散。

（25）中小企業板上市公司最近36個月內累計受到本所3次公開譴責。（26）恢復上市申請未被受理。（27）恢復上市申請未被審核同意。（28）本所規定的其他情形。4.退市整理期

在證券交易所對股票作出終止上市決定之后，公司股票并非立即退市，現行《上市規則》還規定了一個緩沖階段——退市整理期。對于股票已經被證券交易所決定終止上市交易的強制退市公司，證券交易所應當設置“退市整理期”，在其退市前給予30個交易日的股票交易時間。

5.退市后的去向和交易安排

（1）主動退市公司可以選擇在證券交易場所交易或者轉讓其股票，或者依法作出其他安排。

（2）強制退市公司股票應當統一在全國中小企業股份轉讓系統設立的專門層次掛牌轉讓。

本章小結

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第三篇：注會考試《經濟法》考點解讀第09章 票據與支付結算法律制度09

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第三單元 票據權利和票據行為

【考點7】票據權利的補救（P345）1.掛失止付

（1）可以掛失止付的票據（2007年多選題）①已承兌的商業匯票； ②支票；

③填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票； ④填明“現金”字樣的銀行本票。

【解釋】只有“確定付款人”的票據丟失，才可以找“付款人”去掛失止付。對于尚未承兌的商業匯票，不能掛失止付。未填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及未填明“現金”字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付。

【例題·多選題】根據票據法律制度的規定，下列各項中，屬于不可以掛失止付的票據的有（）。（2007年）

A.已承兌的商業匯票 B.未記載付款人的匯票

C.未填明“現金”字樣的銀行匯票 D.未填明“現金”字樣的銀行本票 【答案】BCD（2）掛失止付的地位（2002年案例分析題）

掛失止付并非票據喪失后票據權利補救的必經程序，它僅僅是失票人喪失票據后可以采取的一種暫時的預防措施，以防止票據被冒領或者騙取。失票人應當在通知掛失止付后3日內，依法向人民法院申請公示催告或者提起普通訴訟，也可以在票據喪失后直接向人民法院申請公示催告或者提起普通訴訟。

如果付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內未收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，掛失止付通知書失效。

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（3）失票人需要掛失止付的，應當在填寫掛失止付通知書并簽章后，通知付款人。付款人收到掛失止付通知書后，查明掛失票據確未付款時，應當立即暫停支付。付款人在收到通知書前已經依法向持票人付款的，不再接受掛失止付。

2.公示催告（2010年案例分析題、2014年案例分析題）（1）基本概念 公示催告程序，是指人民法院根據失票人的申請，以公示的方式催告利害關系人在一定期限內向人民法院申報權利，到期無人申報權利的，人民法院將根據申請人的申請作出除權判決的一種非訟程序。

【解釋1】如果沒有人在指定期限內申報權利，則可以推定申請人的主張成立。在其申請人民法院作出除權判決時，人民法院應作出除權判決，確認申請人為票據權利人。這樣，申請人就可以持“除權判決書”行使票據權利。

【解釋2】如果有利害關系人前來就同一票據申報權利，人民法院并不在該程序之下對申請人與申報權利人之間的爭議進行實體審理，而是裁定終結公示催告程序。申請人如欲主張票據權利，可以向對方提起普通民事訴訟。

（2）公示催告程序適用的票據種類

可以背書轉讓的票據喪失的，持票人可以申請公示催告。

【解釋】現金支票、填明“現金”字樣的銀行匯票和填明“現金”字樣的銀行本票不得背書轉讓，因此這些票據不能申請公示催告。（3）公示催告申請人的資格 可以申請公示催告的失票人，是指在喪失票據占有以前的最后合法持票人，也就是票據所記載的票據權利人。

（4）公示催告的具體程序

①失票人向“票據付款地”的基層人民法院提出書面的公示催告申請。②人民法院收到申請后，應當立即審查。符合條件的，通知予以受理。

③人民法院在受理公示催告申請的同時通知付款人或者代理付款人停止支付。付款人或者代理付款人應當停止支付，直到公示催告程序終結。

④人民法院在受理后的3日內發出公告，催促利害關系人申報權利。公示催告的期間，由人民法院根據情況決定，但不得少于60日。

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⑤利害關系人在人民法院作出除權判決之前申報權利的，人民法院應通知其向人民法院出示票據，并通知公示催告申請人查看該票據。如果該票據就是申請人申請公示催告的票據，人民法院應裁定“終結”（而非中止）公示催告程序，并通知申請人和付款人。如果該票據并非申請人公示催告的票據，人民法院應裁定駁回利害關系人的申報。

⑥公示催告期間屆滿，且無應裁定終結公示催告程序的事由，申請人可以在屆滿次日起1個月內，申請人民法院作出除權判決。人民法院根據申請人的申請，作出除權判決。逾期未申請的，人民法院“終結”公示催告程序。（5）除權判決的效力

除權判決有兩個主要效力：第一，確認申請人是票據權利人；第二，宣告票據失去效力，即票據權利與票據相分離，原來的票據憑證不再是票據權利的載體。這樣，申請人有權持除權判決向票據上的義務人主張票據權利。（6）除權判決的撤銷

利害關系人因為正當理由不能在除權判決之前向人民法院及時申報權利的，自知道或者應當知道判決公告之日起“1年”內，可以向作出除權判決的人民法院起訴，請求撤銷除權判決。

第四單元 非票據結算方式

【考點1】匯兌（P366）

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1.匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式，匯兌適用于單位和個人的各種款項的結算。

2.匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據，不能作為該筆匯款已經轉入收款人賬戶的證明；收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據。

3.匯兌的撤銷

匯款人對匯出銀行“尚未匯出”的款項可以申請撤銷。4.匯兌的退匯

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（1）匯款人對匯出銀行“已經匯出”的款項可以申請退匯。

（2）對在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，由匯款人與收款人自行聯系退匯。（3）對未在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，匯款人應出具正式函件或者本人身份證件以及原信、電匯回單，由匯出銀行通知匯入銀行，經匯入銀行核實匯款確未支付，并將款項匯回匯出銀行，方可辦理退匯。

（4）匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應當立即辦理退匯。

（5）匯入銀行對于向收款人發出取款通知，經過“2個月”無法交付的匯款，應主動辦理退匯。

【考點2】托收承付（P367）

1.托收承付是指根據買賣合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。

2.托收承付的適用條件

（1）使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業。

（2）辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產生的勞務供應的款項；代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。

（3）使用托收承付結算方式必須簽有符合《合同法》規定的買賣合同，并在合同中訂明使用托收承付結算方式。（4）如果收款人對同一付款人發貨托收累計三次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人向付款人辦理托收；付款人累計三次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。

3.承付期（1）驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行“發出”承付通知的“次日”算起（承付期內遇法定休假日順延）。付款人在承付期內，未向銀行表示拒絕付款的，銀行即視為承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午銀行開始營業時，將款項主動從付款人的賬戶內付出，劃給收款人。

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（2）驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人“發出”提貨通知的“次日”算起；收付雙方在合同中明確規定，并在托收憑證上注明驗貨付款期限的，銀行從其規定。【例題·單選題】2015年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協商采取托收承付、驗貨付款方式辦理貨款結算。3月4日，運輸公司向乙公司發出提貨單。乙公司在承付期內未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（）。

A.3月6日 B.3月9日 C.3月13日 D.3月16日 【答案】D 【解析】在本題中，承付期為3月5日～3月14日，由于承付期滿的次日（3月15日）為法定節假日，因此，乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為3月16日。

4.拒絕付款的理由（2004年多選題）

（1）沒有簽訂購銷合同或者購銷合同未訂明托收承付結算方式的款項；

（2）未經雙方事先達成協議，收款人提前交貨或因逾期交貨，付款人不再需要該項貨物的款項；

（3）未按合同規定的到貨地址發貨的款項；（4）代銷、寄銷、賒銷商品的款項；

（5）驗單付款，發現所列貨物的品種、規格、數量、價格與合同規定不符；或者貨物已到，經查驗貨物與合同規定或與發貨清單不符的款項；

（6）驗貨付款，經查驗貨物與合同規定或與發貨清單不符的款項；（7）貨款已經支付或計算錯誤的款項。

【例題·多選題】根據支付結算法律制度的規定，下列選項中，托收承付的付款人可以拒絕付款的款項有（）。（2004年）

A.代銷商品發生的款項

B.購銷合同中未訂明以托收承付結算方式結算的款項

C.貨物已經依照合同規定發運到指定地址，付款人尚未提取貨物的款項 D.因逾期交貨，付款人不再需要該項貨物的款項 【答案】ABD 【解析】選項C：對方當事人已經100％履行了合同，不能拒絕付款。【考點3】委托收款（P369）

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1.委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。

2.付款人應于接到通知的當日書面通知銀行付款。如果付款人未在“接到”通知日的“次日”起3日內通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業時，將款項劃給收款人。

【相關鏈接】在托收承付中，驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行“發出”承付通知的次日算起；如果付款人在承付期內，未向銀行表示拒絕付款，即視為承付。

3.銀行在辦理劃款時，發現付款人存款賬戶不足支付的，應通過被委托銀行向收款人發出“未付款通知書”。（2003年單選題）

【例題·單選題】甲公司委托乙銀行向丙企業收取款項，丙企業開戶銀行在債務證明到期日辦理劃款時，發現丙企業存款賬戶不足支付的，可以采取的行為是（）。（2003年）

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A.直接向甲公司出具拒絕支付證明

B.應通過乙銀行向甲公司發出未付款通知書

C.先按委托收款憑證及債務證明標明的金額向甲公司付款，然后向丙企業追索 D.應通知丙企業存足相應款項，如果丙企業在規定的時間內未存足款項的，再向乙銀行出具拒絕支付證明 【答案】B

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第四篇：CPA《經濟法》考點解讀第07章 證券法律制度08

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第七章 證券法律制度

（八）第六單元 上市公司收購

【考點4】豁免事項（P248）（2015年重大調整）3.免于提出豁免申請直接辦理股份轉讓和過戶的事項

有下列情形之一的，相關投資者可以免于按照有關規定提出豁免申請，直接向證券交易所和證券登記結算機構申請辦理股份轉讓和過戶登記手續：

（1）經上市公司股東大會非關聯股東批準，投資者取得上市公司向其發行的新股，導致其在該公司擁有權益的股份超過該公司已發行股份的30％，投資者承諾3年內不轉讓本次向其發行的新股，且公司股東大會同意投資者免于發出要約。

【相關鏈接】上市公司非公開發行股票，應當經出席股東大會的股東所持表決權的2/3以上通過；本次發行涉及關聯股東的，應當回避表決。

（2）在一個上市公司中擁有權益的股份達到或者超過該公司已發行股份的30％的，自上述事實發生之日起1年后，每12個月內增持不超過該公司已發行的2％的股份。（2012年案例分析題）

【解釋】增持的不超過2％的股份鎖定期為增持行為完成之日起6個月。

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（3）在一個上市公司中擁有權益的股份達到或者超過該公司已發行股份的50％的，繼續增加其在該公司擁有的權益不影響該公司的上市地位。

（4）證券公司銀行等金融機構在其經營范圍內依法從事承銷、貸款等業務導致其持有一個上市公司已發行股份超過30％，沒有實際控制該公司的行為或者意圖，并且提出在合理期限內向非關聯方轉讓相關股份的解決方案。

（5）因繼承導致在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司已發行股份的30％。

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（6）因履行“約定購回式證券交易協議”購回上市公司股份，導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司已發行股份的30％，并且能夠證明標的股份的表決權在協議期間未發生轉移。

【案例】2014年9月4日，上市公司“江陰中南重工股份有限公司”的控股股東“中南重工集團”將其所持該上市公司股權1000萬股質押給國聯證券股份有限公司用于辦理“股票質押式回購交易業務”（質押期間該股份予以凍結不能轉讓），初始交易日為2014年9月4日，回購交易日為2015年3月3日。如果到了2015年3月3日，中南重工集團因履行“約定購回式證券交易協議”購回該股份（該股份的表決權在協議期間未發生轉移），導致其在上市公司中擁有權益的股份超過30％的，無需向中國證監會提出豁免申請，直接向證券交易所和證券登記結算機構申請辦理股份轉讓和過戶登記手續即可。

（7）因所持優先股表決權依法恢復導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司已發行股份的30％。

【案例】甲上市公司的總股本為10000萬股（普通股），乙公司持有甲公司30％的股份。2014年7月1日，甲公司向乙公司非公開發行5000萬股優先股（發行對象僅為乙公司）。在計算乙公司的持股比例時，優先股不計入，乙公司并未觸發要約收購義務。但是，如果甲上市公司累計3個會計或者連續2個會計未按約定向乙公司支付優先股股息，則乙公司持有的5000萬股優先股將全部恢復表決權。此時，在計算乙公司的持股比例時，“表決權恢復的優先股”將計入（分子分母），乙公司的持股比例＝（3000＋5000）÷（10000＋5000）＝53.33％，一下就超過了30％。但是，乙公司無需向中國證監會提出豁免申請。【考點5】要約收購程序（P245）

1.采用要約方式收購一個上市公司的股份的，其預定收購的股份比例不得低于該上市公司已發行股份的5％。（2011年案例分析題）

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2.提示性公告（2015年新增）

（1）以要約方式收購上市公司股份的，收購人應當編制要約收購報告書，聘請財務顧問，通知被收購公司，同時對要約報告書摘要作出提示性公告。本次收購依法應當取得相關部門批準的，收購人應當在要約收購報告書摘要中作出特別提示，并在取得批準后公告要約收購報告書。

（2）收購人自作出要約收購提示性公告之日起60日內，未公告要約收購報告書的，收購人應當在期滿后次一個工作日通知被收購公司，并予公告；此后每30日應當公告一次，直至公告要約收購報告書。

（3）收購人在公告要約收購報告書之前可以自行取消收購計劃，不過應當公告原因；自公告之日起12個月內，該收購人不得再次對同一上市公司進行收購。

3.收購要約

（1）收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日；但出現競爭要約的除外。

（2）在收購要約確定的承諾期內，收購人不得撤銷其收購要約。

（3）在收購要約確定的承諾期內，收購人需要變更收購要約的，必須及時公告，載明具體變更事項，并通知被收購公司。在收購要約期限屆滿前15日內，收購人不得變更收購要約，但出現競爭要約的除外。

4.競爭要約

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（1）發出競爭要約的收購人最遲不得晚于初始要約收購期限屆滿前15日發出要約收購的提示性公告，并應當根據規定履行報告、公告義務。

（2）出現競爭要約時，發出初始要約的收購人變更收購要約距初始要約收購期限屆滿不足15日的，應當延長收購期限，延長后的要約期應當不少于15日，但不得超過最后一個競爭要約的期滿日，并按規定比例追加履約保證金；以證券支付收購價款的，應當追加相應數量的證券，交由證券登記結算機構保管。

5.要約價格

（1）收購人對同一種類股票的要約價格不得低于要約收購提示性公告日前6個月內收購人取得該種股票所支付的最高價格。

（2）要約價格低于提示性公告前30個交易日該種股票的每日加權平均價格的算術平均值的，收購人聘請的財務顧問應當就該種股票前6個月的交易情況進行分析，說明是否存在股價被操縱、要約價格是否合理等情況。

（3）收購要約提出的各項收購條件，應當適用于被收購公司的所有股東。

【解釋】上市公司收購要約適用于被收購公司的所有股東，但可以針對優先股股東和普通股股東提出不同的收購條件。

6.禁售義務

采取要約收購方式的，收購人在收購期限內，不得賣出被收購公司的股票，也不得采取要約規定以外的形式和超出要約的條件買入被收購公司的股票。

7.預受要約

（1）在要約收購期限屆滿前3個交易日內，預受股東不得撤回其對要約的接受。（2009年案例分析題）

（2）在收購要約期限屆滿前15日內，收購人不得變更收購要約，但出現競爭要約的除外。（2009年案例分析題）

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8.被收購公司董事會的義務

（1）被收購公司董事會應當對收購人的主體資格、資信情況及收購意圖進行調查，對要約條件進行分析，對股東是否接受要約提出建議，并聘請獨立財務顧問提出專業意見。（2）董事會針對收購所作出的決策及采取的措施，應當有利于維護公司及其股東的利益，不得濫用職權對收購設置不適當的障礙，不得利用公司資源向收購人提供任何形式的財務資助，不得損害公司及其股東的合法權益。

（3）在收購人作出提示性公告后至要約收購完成前，被收購公司除繼續從事正常的經營活動或者執行股東大會已經作出的決議外，未經股東大會批準，被收購公司董事會不得通過處置公司資產、對外投資、調整公司主要業務、擔保、貸款等方式，對公司的資產、負債、權益或者經營成果造成重大影響。

（4）在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職。9.要約期滿（1）部分要約

收購期限屆滿，預受要約股份的數量超過預定收購數量時，收購人應當按照同等比例收購預受要約的股份。（2）全面要約

以終止被收購公司上市地位為目的的，收購人應當按照收購要約約定的條件購買被收購公司股東預受的全部股份；未取得中國證監會豁免而發出全面要約的收購人應當購買被收購公司股東預受的全部股份。

（3）收購期限屆滿后15日內，收購人應當向證券交易所提交關于收購情況的書面報告，并予以公告。

【考點6】協議收購（P250）

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1.過渡期安排

以協議方式進行上市公司收購的，自簽訂收購協議起至相關股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期。在過渡期內：

（1）收購人不得通過控股股東提議改選上市公司董事會，確有充分理由改選董事會的，來自收購人的董事不得超過董事會成員的1/3。

（2）被收購公司不得為收購人及其關聯方提供擔保。

（3）被收購公司不得公開發行股份募集資金，不得進行重大購買、出售資產及重大投資行為或者與收購人及其關聯方進行其他關聯交易，但收購人為挽救陷入危機或者面臨嚴重財務困難的上市公司的情形除外。

2.出讓股份之控股股東的義務

（1）被收購公司控股股東向收購人協議轉讓其所持有的上市公司股份的，應當對收購人的主體資格、誠信情況及收購意圖進行調查，并在其權益變動報告書中披露有關調查情況。（2）控股股東及其關聯方未清償其對公司的負債，未解除公司為其負債提供的擔保，或者存在損害公司利益的其他情形的，被收購公司董事會應當對前述情形及時予以披露，并采取有效措施維護公司利益。

3.股權過戶

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收購人在收購報告書公告后30日內仍未完成相關股份過戶手續的，應當立即作出公告，說明理由；在未完成相關股份過戶期間，應當每隔30日公告相關股份過戶辦理進展情況。【考點7】管理層收購（P251）

所謂管理層收購，是指上市公司董事、監事、高級管理人員、員工或者其所控制或者委托的法人或者其他組織，擬對本公司進行收購或者通過間接收購方式取得本公司的控制權。

1.該上市公司應當具備健全且運行良好的組織機構以及有效的內部控制制度，公司董事會成員中獨立董事的比例應當達到或者超過1/2。

【解釋】一般的上市公司獨立董事的比例應為1/3以上，但涉及管理層收購時，要求該上市公司獨立董事的比例應為1/2以上。

2.公司應當聘請具有證券、期貨從業資格的資產評估機構提供公司資產評估報告。3.本次收購應當經董事會非關聯董事作出決議，且取得2/3以上的獨立董事同意后，提交公司股東大會審議，經出席股東大會的非關聯股東所持表決權過半數通過。

4.獨立董事發表意見前，應當聘請獨立財務顧問就本次收購出具專業意見，獨立董事及獨立財務顧問的意見應當一并予以公告。

5.上市公司董事、監事、高級管理人員存在《公司法》第148條規定的情形，或者最近3年有證券市場不良誠信記錄的，不得收購本公司。

【《公司法》第148條】董事、高級管理人員不得有下列行為（包括但不限于）：（1）違反公司章程的規定或者未經股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易；（2）未經股東會或者股東大會同意，利用職務便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業機會，自營或者為他人經營與所任職公司同類的業務。

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第五篇：2016年注會考試《經濟法》知識點：金融企業國有資產產權登記

http://www.tmdps.cn/ 2016年注會考試《經濟法》知識點：金融企業國有資產產權登記

知識點：金融企業國有資產產權登記管理

（一）產權登記范圍和管轄 1.產權登記范圍

（1）在中華人民共和國境內或境外設立的金融類企業，其實收資本包括國家資本和國有法人資本的，應當辦理國有資產產權登記；

（2）金融類企業以國有法人資本形式在中華人民共和國境內或境外設立子公司或依法投資其他金融類和非金融類企業的，由該金融類企業按規定辦理子公司國有資產產權登記工作；

（3）金融類企業依法行使債權或擔保物權而受償于債務人、擔保人或第三人的股權資產，不屬于產權登記的范圍，但要按照相關規定做好登記和處置工作。

上述所稱金融類企業，是指所有獲得金融監管機構頒發金融業務許可證的企業，包括但不限于商業銀行、政策性銀行、郵政儲蓄銀行、金融資產管理公司、證券公司、保險公司、信托投資公司、金融租賃公司、期貨公司、城市信用社、農村信用社、汽車金融公司以及在集團公司內部具有獨立法人資格的財務公司等金融企業。

2.產權登記管轄

金融類企業國有資產產權登記和管理機關為同級財政部門。

（二）產權登記內容和程序 1.產權占有登記

新設金融類企業應當按照上述規定，于辦理工商注冊登記前30個工作日內向主管財政部門申辦產權占有登記。未辦理產權占有登記的企業不得進行國有資產產權轉讓。

2.產權變動登記。金融類企業發生下列情形之一的，須申辦產權變動登記：（1）名稱、住所或法定代表人改變；（2）組織形式、管理級次發生變動；（3）國有資本出資人發生變動；（4）國有資本額發生增減變動；

（5）因其他出資人出資額發生變動，造成國有資本持股比例發生5％以上（含5％）變化的；（6）主管財政部門認定的其他變動情形。

3.產權注銷登記。金融類企業發生下列情形之一的，須向主管財政部門申辦產權注銷登記：（1）解散、被依法撤銷或被依法宣告破產；（2）轉讓全部國有產權或改制后不再設置國有股權；

中華會計網校 會計人的網上家園 www.tmdps.cn http://www.tmdps.cn/（3）由金融類國有企業轉變為非金融類國有企業；

（4）主管財政部門認定的其他需要注銷國有資產產權的情形。

（三）產權登記監督管理

金融類企業應當于每年5月31日前，完成對上一企業本級及其各級子公司產權登記情況的監督檢查工作。下級主管財政部門應當于每年5月31日前，編制并向上級主管財政部門報送上一本級金融類企業國有資產產權登記匯總表與產權變動狀況的分析報告。

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