第一篇：企業國有資產交易監督管理辦法解讀

《企業國有資產交易監督管理辦法》解讀

2004年2月1日，國家頒布了《企業國有產權轉讓管理暫行辦法》（以下簡稱舊文件）。隨著近期，國有企業改革進入深水期，2016年7月1日國家新頒布了《企業國有資產交易監督管理辦法》（以下建成新文件）進一步全面規范國有資產交易。新文件對比舊文件主要差異如下：

1、規范的行為范圍擴大： 舊文件只針對“產權轉讓”。

新文件規范三大行為：1）產權轉讓；2）增資；3）重大資產轉讓。顯然，新文件對于交易過程中可能影響國有資產的行為覆蓋更全面。

2、規范的主體更明晰：

舊文件籠統稱：“持有國有資本的企業”。

新文件明確“國有及國有控股企業、國有實際控制企業”分別指4類企業： 1）政府部門、機構、事業單位出資設立的國有獨資企業（公司），以及上述單位、企業直接或間接合計持股為100%的國有全資企業。（100%出資）

2）第1）款所列單位、企業單獨或共同出資，合計擁有產（股）權比例超過50%，且其中之一為最大股東的企業。（股權比例超50%，且第一大股東）

3）第1）、2）款所列企業對外出資，擁有股權比例超過50%的各級子企業。（股權比例超50%）

4）政府部門、機構、事業單位、單一國有及國有控股企業直接后間接持股比例未超過50%，但為第一大股東，并且通過股東協議、公司章程、董事會決議或者其他協議安排能夠對其進行實際支配的企業。（相對控股企業）

總之，新文件在法理上，進一步明晰了國有獨資、國有絕對控股、國有相對控股企業的資產交易均受文件規范。

3、重大事項審批權限提高：

喪失控股權的，新文件新增規定，須由國資監管機構報本級人民政府批準。

4、產權轉讓依據文件：

舊文件規定須有1）清產核資；2）審計；3）資產評估 新文件規定須有1）審計；2）資產評估

5、受讓方資質：

舊文件規定：“轉讓方可以對受讓方的資質、商業信譽、經營情況、財務狀況、管理能力、資產規模等提出必要的受讓條件。“

新文件規定：“產權轉讓原則上不得針對受讓方設置資格條件，確需設置的，”“所設資格條件相關內容應當在信息披露前報同級國資監管機構備案”。

6、轉讓方式：

舊文件規定：“可以采取拍賣、招投標、協議轉讓以及國家法律、行政法規規定的其他方式進行。”

新文件規定：“產權轉讓原則上通過產權市場公開進行”。并針對非公開協議轉讓進行了約束。只有以下兩種形式，可以采取非公開協議轉讓方式：

1）“設計主業處于關系國家安全、國民經濟命脈的重要行業和關鍵領域企業的重組整合，對受讓方有特殊要求，企業產權需要在國有及國有控股企業之間轉讓的，經國資監管機構批準，可以采取非公開協議轉讓方式。”

2）“同一國家出資企業及其各級控股企業或實際控制企業之間因實施內部重組整合進行產權轉讓的，經該國家出資企業審議決策，可以采取非公開轉讓協議轉讓方式。”

總之，新文件對比舊文件，適用范圍更廣，行為規范更明確，公開、公平的原則更突出。

劉駿 2016-7-5

第二篇：《企業國有資產交易監督管理辦法》解讀與實務

《企業國有資產交易監督管理辦法》解讀與實務 2016-07-03 cnc1771 摘自 大成律師事...閱 347 轉 9

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2016年7月1日，國資委、財政部聯合頒布《企業國有資產交易監督管理辦法》（國資委、財政部令32號），首次從定義、產權轉讓、交易統一進行了規范，與國資委、財政部令第3號相比，《辦法》就國有資產交易方式、增資擴股與資產轉讓作出了明確的規定：

1明確國有資產交易行為包括企業產權轉讓、增資及資產轉讓《辦法》第3條規定，企業國有資產交易行為包括：（1）履行出資人職責的機構、國有及國有控股企業、國有實際控制企業轉讓其對企業各種形式出資所形成權益的行為（以下稱企業產權轉讓）；（2）國有及國有控股企業、國有實際控制企業增加資本的行為（以下稱企業增資），政府以增加資本金方式對國家出資企業的投入除外；（3）國有及國有控股企業、國有實際控制企業的重大資產轉讓行為（以下稱企業資產轉讓）。

2明確增資及資產轉讓應當進場交易《辦法》第2條規定，企業國有資產交易應當在依法設立的產權交易機構中公開進行，國家法律法規另有規定的從其規定。同時，《辦法》第39條明確了企業增資通過產權交易機構網站對外披露信息公開征集投資方的，信息公告時間不得少于40個工作日，并明確了信息披露應包含的主要內容；第48條明確了企業一定金額的實物資產轉讓，應當按照企業內部管理制度履行相應決策程序后，在產權交易機構公開進行。

此外，《辦法》第45條、第46條分別就非公開協議方式增資予以明確規定。其中，第45條規定：如下情形，經國資委審批，可以采取非公開協議方式進行增資。（1）因國有資本布局結構調整需要，由特定的國有及國有控股企業或國有實際控制企業參與增資；（2）因國家出資企業與特定投資方建立戰略合作伙伴或利益共同體需要，由該投資方參與國家出資企業或其子企業增資。第46條規定：以下情形經國家出資企業審議決策，可以采取非公開協議方式進行增資。（1）國家出資企業直接或指定其控股、實際控制的其他子企業參與增資；（2）企業債權轉為股權；（3）企業原股東增資。

同時，《辦法》第48規定，涉及國家出資企業內部或特定行業的資產轉讓，確需在國有及國有控股、國有實際控制企業之間非公開轉讓的，由轉讓方逐級報國家出資企業審核批準。3首次提出了增資擴股的審批權限、交易流程及定價原則《辦法》第34條規定，國家出資企業的增資，由國資委審批。因增資致使國家不再擁有所出資企業控股權的，須由國資委報本級人民政府批準。第35條規定，國家出資企業決定其子企業的增資行為。其中，對主業處于關系國家安全、國民經濟命脈的重要行業和關鍵領域，主要承擔重大專項任務的子企業的增資行為，須由國家出資企業報同級國資監管機構批準。增資企業為多家國有股東共同持股的企業，由其中持股比例最大的國有股東負責履行相關批準程序；各國有股東持股比例相同的，由相關股東協商后確定其中一家股東負責履行相關批準程序。

《辦法》第36條、第37條、第38條等明確規定，企業增資應做好可行性研究、制定增資方案、明確募集資金金額、用途、投資方應具備的條件、選擇標準和遴選方式等。增資應由增資企業按照企業章程和內部管理制度進行決策，形成書面決議。增資企業應委托具有相應資質的中介機構開展審計和資產評估。《辦法》第38條同時規定，以下情形可可以依據評估報告或最近一期審計報告確定企業資本及股權比例：（1）增資企業原股東同比例增資的；（2）履行出資人職責的機構對國家出資企業增資的；（3）國有控股或國有實際控制企業對其獨資子企業增資的；（4）增資企業和投資方均為國有獨資或國有全資企業的。

同時，《辦法》第43條規定，投資方以非貨幣資產出資的，應當經增資企業董事會或股東會審議同意，并委托具有相應資質的評估機構進行評估，確認投資方的出資金額。

4首次明確轉讓方為多家國有股東共同持股的企業的產權轉讓審批權限《辦法》第8條明確定，轉讓方為多家國有股東共同持股的企業，由其中持股比例最大的國有股東負責履行相關批準程序；各國有股東持股比例相同的，由相關股東協商后確定其中一家股東負責履行相關批準程序。

5明確國有資產交易信息預披露和正式披露相結合的原則，分階段對外披露資產交易信息《辦法》首次明確提出，國有資產交易根據企業實際情況和工作進度安排，采取信息預披露和正式披露相結合的方式，通過產權交易機構網站分階段對外披露資產交易信息，公開征集受讓方。其中，產權轉讓的正式披露信息時間不得少于20個工作日；增資的正式披露信息時間不得少于40個工作日。

6企業國有產權轉讓、增資應當對產權轉讓方案或增資方案出具法律意見書《辦法》明確規定，國資監管機構批準、國家出資企業審議決策采取非公開協議方式的企業產權轉讓行為、增資行為時，應當審核有關產權轉讓行為或增資行為的法律意見書。60文亦明確規定，企業改制必須對改制方案出具法律意見。國資委、財政部令第3號也明確提出，決定或批準企業國有產權轉讓行為，應當審查律師事務所出具的法律意見書。

由此可見，32號文進一步強化了依法規范、陽光操作這一產權改革的主旋律。借助律師事務所的獨立第三方力量出具法律意見書，對國有資產交易的合法性、合規性發表法律意見，對規范交易行為，防止國有資產損失，保護職工、債權人的合法權益等具有重要意義。

第三篇：安徽省企業國有資產交易監督管理辦法20161228

安徽省企業國有資產交易監督管理辦法

（2016.12.28）

第一章 總 則

第一條 為規范企業國有資產交易行為，加強企業國有資產交易監督管理，防止國有資產流失，根據《中華人民共和國企業國有資產法》、《中華人民共和國公司法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》、《企業國有資產交易監督管理辦法》等有關法律、法規和規章，結合本省實際，制定本辦法。

第二條

企業國有資產交易應當遵守國家法律法規和政策規定，有利于國有經濟布局和結構調整優化，充分發揮市場配置資源作用，遵循等價有償和公開公平公正的原則，在依法設立的產權交易機構中公開進行，國家法律法規另有規定的從其規定。

第三條 本辦法所稱企業國有資產交易行為包括：

（一）履行出資人職責的機構、國有及國有控股企業、國有實際控制企業轉讓其對企業各種形式出資所形成權益的行為（以下稱企業產權轉讓）；

（二）國有及國有控股企業、國有實際控制企業增加資本的行為（以下稱企業增資），政府以增加資本金方式對國家出資企業的投入除外；

（三）國有及國有控股企業、國有實際控制企業的重大資產轉讓行為（以下稱企業資產轉讓）。

第四條 本辦法所稱國有及國有控股企業、國有實際控制企業包括：

（一）政府部門、機構、事業單位出資設立的國有獨資企業（公司），以及上述單位、企業直接或間接合計持股為100%的國有全資企業；

（二）本條第（一）款所列單位、企業單獨或共同出資，合計擁有產（股）權比例超過50%，且其中之一為最大股東的企業；

（三）本條第（一）、（二）款所列企業對外出資，擁有股權比例超過50%的各級子企業；

（四）政府部門、機構、事業單位、單一國有及國有控股企業直接或間接持股比例未超過50%，但為第一大股東，并且通過股東協議、公司章程、董事會決議或者其他協議安排能夠對其實際支配的企業。第五條

企業國有資產交易標的應當權屬清晰，不存在法律法規禁止或限制交易的情形。已設定擔保物權的國有資產交易，應當符合《中華人民共和國物權法》、《中華人民共和國擔保法》等有關法律法規規定。涉及政府社會公共管理事項的，應當依法報政府有關部門審核。

第六條

國有資產監督管理機構（以下簡稱國資監管機構）負責所監管企業的國有資產交易監督管理。其中，省人民政府國資監管機構負責指導、監督全省企業國有資產交易工作。

第七條 國家出資企業制定本企業國有資產交易的內部管理制度，并報同級國資監管機構備案。國家出資企業負責其各級子企業國有資產交易的管理，在每年終了后2個月內向同級國資監管機構報告本企業上國有資產交易情況。

第二章 審批權限

第八條 國資監管機構負責審核國家出資企業的產權轉讓和增資事項。其中，因產權轉讓或增資致使國家不再擁有所出資企業控股權的，須由國資監管機構報本級人民政府批準。第九條 國家出資企業決定其子企業的產權轉讓和增資事項。其中，對主業處于關系國家安全、國民經濟命脈的重要行業和關鍵領域，主要承擔重大專項任務子企業的產權轉讓和增資事項，須由國家出資企業報同級國資監管機構批準。

多家國有股東共同持股的企業，由其中持股比例最大的國有股東負責履行相關批準程序；各國有股東持股比例相同的，由相關股東協商后確定其中一家股東負責履行相關批準程序。

第十條 國家出資企業決定本企業資產轉讓事項。國家出資企業應當在制定的內部管理制度中，明確責任部門、管理權限、決策程序、工作流程，對應當在產權交易機構公開轉讓的資產種類、金額標準等作出具體規定。

第三章 企業產權轉讓

第十一條

產權轉讓應當由轉讓方按照企業章程和企業內部管理制度進行決策，形成書面決議。國有控股和國有實際控制企業中國有股東委派的股東代表，應當按照本辦法規定和委派單位的指示發表意見、行使表決權，并將履職情況和結果及時報告委派單位。第十二條 轉讓方應當按照企業發展戰略做好產權轉讓的可行性研究和方案論證。產權轉讓涉及職工安置事項的，安置方案應當經職工代表大會或職工大會審議通過；涉及債權債務處置事項的，應當符合國家相關法律法規的規定。

第十三條

產權轉讓事項經批準后，由轉讓方委托會計師事務所對轉讓標的企業進行審計。涉及參股權轉讓不宜單獨進行專項審計的，轉讓方應當取得轉讓標的企業最近一期審計報告。

第十四條

對按照有關法律法規要求必須進行資產評估的產權轉讓事項，轉讓方應當委托具有相應資質的評估機構對轉讓標的進行資產評估，產權轉讓價格應以經核準或備案的評估結果為基礎確定。

第十五條 產權轉讓原則上通過產權市場公開進行。轉讓方可以采取信息預披露和正式披露相結合的方式，通過產權交易機構網站分階段對外披露產權轉讓信息，公開征集受讓方。其中，正式披露信息時間不得少于20個工作日。

因產權轉讓導致轉讓標的企業的實際控制權發生轉移的，轉讓方應當在轉讓行為獲批后10個工作日內，通過產權交易機構進行信息預披露，時間不得少于20個工作日。第十六條

產權轉讓原則上不得針對受讓方設置資格條件，確需設置的，不得有明確指向性或違反公平競爭原則，所設資格條件相關內容應當在信息披露前報同級國資監管機構備案，國資監管機構在5個工作日內未反饋意見的視為同意。

第十七條 轉讓方披露信息包括但不限于以下內容：

（一）轉讓標的基本情況；

（二）轉讓標的企業的股東結構；

（三）產權轉讓行為的決策及批準情況；

（四）轉讓標的企業最近一個審計報告和最近一期財務報表中的主要財務指標數據，包括但不限于資產總額、負債總額、所有者權益、營業收入、凈利潤等（轉讓參股權的，披露最近一個審計報告中的相應數據）；

（五）受讓方資格條件（適用于對受讓方有特殊要求的情形）；

（六）交易條件、轉讓底價；

（七）企業管理層是否參與受讓，有限責任公司原股東是否放棄優先受讓權；

（八）競價方式，受讓方選擇的相關評判標準；

（九）其他需要披露的事項。

其中信息預披露應當包括但不限于以上

（一）、（二）、（三）、（四）、（五）款內容。

第十八條 轉讓方應當按照要求向產權交易機構提供披露信息內容的紙質文檔材料，并對披露內容和所提供材料的真實性、完整性、準確性負責。產權交易機構應當對信息披露的規范性負責。

第十九條 產權轉讓項目首次正式信息披露的轉讓底價，不得低于經核準或備案的轉讓標的評估結果。

第二十條 信息披露期滿未征集到意向受讓方的，可以延期或在降低轉讓底價、變更受讓條件后重新進行信息披露。

降低轉讓底價或變更受讓條件后重新披露信息的，披露時間不得少于20個工作日。新的轉讓底價低于評估結果的90%時，應當經轉讓行為批準單位書面同意。

第二十一條 轉讓項目自首次正式披露信息之日起超過12個月未征集到合格受讓方的，應當重新履行審計、資產評估以及信息披露等產權轉讓工作程序。第二十二條 在正式披露信息期間，轉讓方不得變更產權轉讓公告中公布的內容，由于非轉讓方原因或其他不可抗力因素導致可能對轉讓標的價值判斷造成影響的，轉讓方應當及時調整補充披露信息內容，并相應延長信息披露時間。

第二十三條 產權交易機構負責意向受讓方的登記工作，對意向受讓方是否符合受讓條件提出意見并反饋轉讓方。產權交易機構與轉讓方意見不一致的，由轉讓行為批準單位決定意向受讓方是否符合受讓條件。

第二十四條 產權轉讓信息披露期滿、產生符合條件的意向受讓方的，按照披露的競價方式組織競價。競價可以采取拍賣、招投標、網絡競價等方式，且不得違反國家法律法規的規定。

第二十五條 受讓方確定后，轉讓方與受讓方應當簽訂產權交易合同，交易雙方不得以交易期間企業經營性損益等理由對已達成的交易條件和交易價格進行調整。

第二十六條 產權轉讓導致國有股東持有上市公司股份間接轉讓的，應當同時遵守上市公司國有股權管理以及證券監管相關規定。第二十七條 企業產權轉讓涉及交易主體資格審查、反壟斷審查、特許經營權、國有劃撥土地使用權、探礦權和采礦權等政府審批事項的，按照相關規定執行。

第二十八條 受讓方為境外投資者的，應當符合外商投資產業指導目錄和負面清單管理要求，以及外商投資安全審查有關規定。

第二十九條 交易價款應當以人民幣計價，通過產權交易機構以貨幣進行結算。因特殊情況不能通過產權交易機構結算的，轉讓方應當向產權交易機構提供轉讓行為批準單位的書面意見以及受讓方付款憑證。

第三十條 交易價款原則上應當自合同生效之日起5個工作日內一次付清。

金額較大、一次付清確有困難的，可以采取分期付款方式。采用分期付款方式的，首期付款不得低于總價款的30%，并在合同生效之日起5個工作日內支付；其余款項應當提供轉讓方認可的合法有效擔保，并按同期銀行貸款利率支付延期付款期間的利息，付款期限不得超過1年。

第三十一條 產權交易合同生效后，產權交易機構應當將交易結果通過交易機構網站對外公告，公告內容包括交易標的名稱、轉讓標的評估結果、轉讓底價、交易價格，公告期不少于5個工作日。

第三十二條 產權交易合同生效，并且受讓方按照合同約定支付交易價款后，產權交易機構應當及時為交易雙方出具交易憑證。

第三十三條 上述產權轉讓程序完成后，轉讓方應當按照《國家出資企業產權登記管理暫行辦法》等有關規定，及時申請辦理產權登記和工商變更等手續。

第四章 企業增資

第三十四條 企業增資應當符合國家出資企業的發展戰略，做好可行性研究，制定增資方案，明確募集資金金額、用途、投資方應具備的條件、選擇標準和遴選方式等。增資后企業的股東數量須符合國家相關法律法規的規定。

第三十五條 企業增資應當由增資企業按照企業章程和內部管理制度進行決策，形成書面決議。國有控股、國有實際控制企業中國有股東委派的股東代表，應當按照本辦法規定和委派單位的指示發表意見、行使表決權，并將履職情況和結果及時報告委派單位。第三十六條 企業增資在完成決策批準程序后，應當由增資企業委托具有相應資質的中介機構開展審計和資產評估。增資價格應以經核準或備案的評估結果為基礎確定。

以下情形按照《中華人民共和國公司法》、企業章程履行決策程序后，可以依據評估報告或最近一期審計報告確定企業資本及股權比例：

（一）增資企業原股東同比例增資的；

（二）履行出資人職責的機構對國家出資企業增資的；

（三）國有控股或國有實際控制企業對其獨資子企業增資的；

（四）增資企業和投資方均為國有獨資或國有全資企業的。

第三十七條 企業增資通過產權交易機構網站對外披露信息公開征集投資方，時間不得少于40個工作日。信息披露內容包括但不限于：

（一）企業的基本情況；

（二）企業目前的股權結構；

（三）企業增資行為的決策及批準情況；

（四）近三年企業審計報告中的主要財務指標；

（五）企業擬募集資金金額和增資后的企業股權結構；

（六）募集資金用途；

（七）投資方的資格條件，以及投資金額和持股比例要求等；

（八）投資方的遴選方式；

（九）增資終止的條件；

（十）其他需要披露的事項。

第三十八條 企業增資涉及上市公司實際控制人發生變更的，應當同時遵守上市公司國有股權管理以及證券監管相關規定。

第三十九條 產權交易機構接受增資企業的委托提供項目推介服務，負責意向投資方的登記工作，協助企業開展投資方資格審查。

第四十條 通過資格審查的意向投資方數量較多時，可以采用競價、競爭性談判、綜合評議等方式進行多輪次遴選。產權交易機構負責統一接收意向投資方的投標和報價文件，協助企業開展投資方遴選有關工作。企業董事會或股東會以資產評估結果為基礎，結合意向投資方的條件和報價等因素審議選定投資方。

第四十一條 投資方以非貨幣資產出資的，應當經增資企業董事會或股東會審議同意，并委托具有相應資質的評估機構進行評估，確認投資方的出資金額。

第四十二條 增資協議簽訂并生效后，產權交易機構應當出具交易憑證，通過交易機構網站對外公告結果，公告內容包括投資方名稱、投資金額、持股比例等，公告期不少于5個工作日。

第四十三條 上述增資程序完成后，增資企業應當按照《國家出資企業產權登記管理暫行辦法》等有關規定，及時申請辦理產權登記和工商變更等手續。

第五章 企業資產轉讓

第四十四條

國家出資企業應當加強資產管理，盤活存量資產，優化資源配置，提高資產運營效率，促進國有資產保值增值。

第四十五條 企業賬面值或評估值在100萬元以上（不含100萬元）的生產設備、房產、在建工程以及土地使用權、債權、知識產權等資產對外轉讓，應當按照企業內部管理制度履行相應決策程序后，在產權交易機構公開進行。

企業賬面值和評估值在100萬元以下（含100萬元）的資產轉讓，應當按照公開、公平、公正的原則和國家出資企業內部管理制度確定的轉讓方式進行轉讓。

第四十六條 轉讓方應當根據轉讓標的情況合理確定轉讓底價和轉讓信息公告期：

（一）轉讓底價高于100萬元、低于1000萬元的資產轉讓項目，信息公告期應不少于10個工作日；

（二）轉讓底價高于1000萬元的資產轉讓項目，信息公告期應不少于20個工作日。

企業資產轉讓的具體工作流程參照本辦法關于企業產權轉讓的規定執行。

第四十七條 除國家法律法規或相關規定另有要求的外，資產轉讓不得對受讓方設置資格條件。

第四十八條 資產轉讓價款原則上一次性付清。

第六章 非公開協議方式交易 第四十九條 以下情形的企業產權轉讓可以采取非公開協議轉讓方式：

（一）涉及主業處于關系國家安全、國民經濟命脈的重要行業和關鍵領域企業的重組整合，對受讓方有特殊要求，企業產權需要在國有及國有控股企業之間轉讓的，經國資監管機構批準，可以采取非公開協議轉讓方式；

（二）同一國家出資企業及其各級控股企業或實際控制企業之間因實施內部重組整合進行產權轉讓的，經該國家出資企業審議決策，可以采取非公開協議轉讓方式。

第五十條 采取非公開協議轉讓方式轉讓企業產權，轉讓價格不得低于經核準或備案的評估結果。

以下情形按照《中華人民共和國公司法》、企業章程履行決策程序后，轉讓價格可以資產評估報告或最近一期審計報告確認的凈資產值為基礎確定，且不得低于經評估或審計的凈資產值：

（一）同一國家出資企業內部實施重組整合，轉讓方和受讓方為該國家出資企業及其直接或間接全資擁有的子企業；

（二）同一國有控股企業或國有實際控制企業內部實施重組整合，轉讓方和受讓方為該國有控股企業或國有實際控制企業及其直接、間接全資擁有的子企業。

第五十一條 國資監管機構批準、國家出資企業審議決策采取非公開協議方式的企業產權轉讓行為時，應當審核下列文件：

（一）產權轉讓的有關決議文件；

（二）產權轉讓方案；

（三）采取非公開協議方式轉讓產權的必要性以及受讓方情況；

（四）轉讓標的企業審計報告、資產評估報告及其核準或備案文件。其中屬于第五十條

（一）、（二）款情形的，可以僅提供企業審計報告；

（五）產權轉讓協議；

（六）轉讓方、受讓方和轉讓標的企業的國家出資企業產權登記表（證）；

（七）產權轉讓行為的法律意見書；

（八）其他必要的文件。第五十二條 以下情形的企業增資可以采取非公開協議方式：

（一）因國有資本布局結構調整需要，由特定的國有及國有控股企業或國有實際控制企業參與增資，或者因國家出資企業與特定投資方建立戰略合作伙伴或利益共同體需要，由該投資方參與國家出資企業或其子企業增資，經同級國資監管機構批準，可以采取非公開協議方式進行增資；

（二）國家出資企業直接或指定其控股、實際控制的其他子企業參與增資、企業債權轉為股權以及企業原股東增資等，經國家出資企業審議決策，可以采取非公開協議方式進行增資。

第五十三條 國資監管機構批準、國家出資企業審議決策采取非公開協議方式的企業增資行為時，應當審核下列文件：

（一）增資的有關決議文件；

（二）增資方案；

（三）采取非公開協議方式增資的必要性以及投資方情況；

（四）增資企業審計報告、資產評估報告及其核準或備案文件。其中屬于第三十六條

（一）、（二）、（三）、（四）款情形的，可以僅提供企業審計報告；

（五）增資協議；

（六）增資企業的國家出資企業產權登記表（證）；

（七）增資行為的法律意見書；

（八）其他必要的文件。

第五十四條 國家出資企業內部或特定行業的資產轉讓，確需在國有及國有控股、國有實際控制企業之間非公開轉讓的，由轉讓方逐級報國家出資企業審核批準。

第七章 監督管理

第五十五條 國資監管機構及其他履行出資人職責的機構對企業國有資產交易履行以下監管職責：

（一）根據國家有關法律法規，制定企業國有資產交易監管制度和辦法；

（二）按照本辦法規定，審核批準企業產權轉讓、增資等事項；

（三）對企業國有資產交易制度的貫徹落實情況進行監督檢查；

（四）負責企業國有資產交易信息的收集、匯總、分析和上報工作；

（五）履行本級人民政府賦予的其他監管職責。省人民政府國資監管機構負責按照國家有關規定選擇確定從事企業國有資產交易業務的產權交易機構，并建立對交易機構的檢查評審機制。

第五十六條 省人民政府國資監管機構應當在全國范圍選擇開展企業國有資產交易業務的產權交易機構，并對外公布名單。選擇的產權交易機構應當滿足以下條件：

（一）嚴格遵守國家法律法規，未從事政府明令禁止開展的業務，未發生重大違法違規行為；

（二）交易管理制度、業務規則、收費標準等向社會公開，交易規則符合國有資產交易制度規定；

（三）擁有組織交易活動的場所、設施、信息發布渠道和專業人員，具備實施網絡競價的條件；

（四）具有較強的市場影響力，服務能力和水平能夠滿足企業國有資產交易的需要；

（五）信息化建設和管理水平滿足省人民政府國資監管機構對交易業務動態監測的要求；

（六）相關交易業務接受省人民政府國資監管機構的監督檢查。

第五十七條 省人民政府國資監管機構應當對產權交易機構開展企業國有資產交易業務的情況進行動態監督。交易機構出現以下情形的，視情節輕重對其進行提醒、警告、通報、暫停直至停止委托從事相關業務：

（一）服務能力和服務水平較差，市場功能未得到充分發揮；

（二）在日常監管和定期檢查評審中發現問題較多，且整改不及時或整改效果不明顯；

（三）因違規操作、重大過失等導致企業國有資產在交易過程中出現損失；

（四）違反相關規定，被政府有關部門予以行政處罰而影響業務開展；

（五）拒絕接受省人民政府國資監管機構對其相關業務開展監督檢查；

（六）不能滿足監管要求的其他情形。

第五十八條

國資監管機構發現轉讓方或增資企業未執行或違反相關規定、侵害國有權益的，應當責成其停止交易活動。

第五十九條

國資監管機構及其他履行出資人職責的機構應定期對國家出資企業及其控股和實際控制企業的國有資產交易情況進行檢查和抽查，重點檢查國家法律法規政策和企業內部管理制度的貫徹執行情況。

第八章 法律責任

第六十條

企業國有資產交易過程中交易雙方發生爭議時，當事方可以向產權交易機構申請調解；調解無效時可以按照約定向仲裁機構申請仲裁或向人民法院提起訴訟。

第六十一條

企業國有資產交易應當嚴格執行“三重一大”決策機制。國資監管機構、國有及國有控股企業、國有實際控制企業的有關人員違反規定越權決策、批準相關交易事項，或者玩忽職守、以權謀私致使國有權益受到侵害的，由有關單位按照人事和干部管理權限給予相關責任人員相應處分；造成國有資產損失的，相關責任人員應當承擔賠償責任；構成犯罪的，依法追究其刑事責任。

第六十二條

社會中介機構在為企業國有資產交易提供審計、資產評估和法律服務中存在違規執業行為的，有關國有企業應及時報告同級國資監管機構，國資監管機構可要求國有及國有控股企業、國有實際控制企業不得再委托其開展相關業務；情節嚴重的，由國資監管機構將有關情況通報其行業主管部門，建議給予其相應處罰。

第六十三條

產權交易機構在企業國有資產交易中弄虛作假或者玩忽職守、給企業造成損失的，應當承擔賠償責任，并依法追究直接責任人員的責任。

第九章 附 則

第六十四條

政府部門、機構、事業單位持有的企業國有資產交易，按照現行監管體制，比照本辦法管理。

第六十五條

金融、文化類國家出資企業的國有資產交易和上市公司的國有股權轉讓等行為，國家另有規定的，依照其規定。第六十六條

國有資本投資、運營公司對各級子企業資產交易的監管管理，相應由各級人民政府或國資監管機構另行授權。

第六十七條 境外國有及國有控股企業、國有實際控制企業在境內投資企業的資產交易，比照本辦法規定執行。

第六十八條

政府設立的各類股權投資基金投資形成企業產（股）權對外轉讓，按照有關法律法規規定執行。

第六十九條

本辦法自發布之日起施行，我省現行企業國有資產交易監管相關規定與本辦法不一致的，以本辦法為準。

第四篇：企業國有資產管理辦法

余姚市企業國有資產管理辦法

第一章 總則

第一條 為建立健全企業國有資產管理體制和運營機制，優化調整國有資產布局和結構，防止國有資產流失，確保國有資產保值增值，根據《企業國有資產法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》等國家法律法規，結合我市實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱企業國有資產，是指國家對企業各種形式的出資所形成的權益。

第三條 本辦法適用于市屬國有獨資企業、國有獨資公司、國有資本控股公司（以上三類企業以下簡稱“國有及國有控股企業”）、國有資本參股公司。

第四條 企業國有資產屬于國家所有，市政府依法代表國家對市屬國有及國有控股企業、國有資本參股公司履行出資人職責，享有出資人權益。

第五條 企業國有資產管理實行管資產和管人、管事相結合，出資人對出資企業依法享有資產收益、參與重大事項決策、選擇管理者等出資人權利。

第六條 企業國有資產管理實行內部監督與外部監督相結合，通過建立財務、審計、職工民主監督等企業內部監督和委派監事、財務檢查、審計、監察等外部監督相結合的方式開展監督。

第二章 管理體制

第七條 市國資辦根據市政府授權，代表市政府履行出資人職責，負責全市企業國有資產的監督管理。市國資局為市國資辦的日常工作機構，承擔市國資辦日常工作。

第八條 市級行政主管部門（市政府直屬企業，下同）根據市國資辦委托，負責對本部門下屬企業的國有資產管理。

第九條 國有及國有控股企業、國有資本參股公司依照《企業國有資產法》和公司章程規定，對本企業的國有資產進行經營管理，承擔企業國有資產的保值增值責任。

第三章 重大事項管理

第十條 新設立國有及國有控股企業、國有資本參股公司，經主管部門初審后，出資人向市國資辦提出申請，由市國資辦審核后報市政府批準。

第十一條 國有及國有控股企業合并、分立、改制、上市，增加、減少注冊資本，股權轉讓，發行債券，解散、申請破產，由公司董事會決議（非公司制企業由企業負責人會議決議，下同），經主管部門初審，由市國資辦審核后報市政府批準。

第十二條 國有及國有控股企業公司章程，由公司董事 會決議，經主管部門審核，報市國資辦批準。

第十三條 政府性投融資公司融資的管理。政府性投融資公司每年年初應根據市政府批準的當年建設項目，測定資金需要量，并制訂融資計劃。融資計劃，由公司董事會決議，經主管部門初審、市財政局審核，報市政府批準。

在融資計劃執行過程中，因政策性或其他客觀因素需要調整融資或項目的按以下原則辦理：涉及增加負債建設項目的，由政府性投融資公司向市政府提出申請，經市政府同意后，調整融資計劃；不涉及負債建設項目增加，但需要調整計劃融資額的，調增金額在1億元以下的，報市財政局備案，調增金額在1億元（含）以上的，報市政府批準。

第十四條 國有及國有控股企業對外投資的管理。國有及國有控股企業對外投資，由公司董事會決議，經主管部門初審，由市國資辦審核后報市政府批準。

中國塑料城管委會下屬國有及國有控股企業不涉及財政性資金注入和市國有投資公司擔保的經營性投資項目，其投資額度在2000萬元以下的，由市政府委托中國塑料城管委會審批，報市國資辦備案。

經市政府批準專業從事投資業務的國有獨資公司開展500萬元以下的非股權性對外投資，按《公司法》及企業章程規定運作。第十五條 國有及國有控股企業擔保和資金出借的管理。政府性投融資公司相互提供擔保，經主管部門初審、市財政局審核，報市政府批準。國有及國有控股企業與下屬國有及國有控股子公司相互提供擔保和出借資金、同一母公司下屬的國有及國有控股子公司相互提供擔保和出借資金，由母公司董事會決定。同一主管部門下屬的政府性投融資公司及其全資、控股子公司相互之間提供擔保和出借資金，由主管部門審批，報市國資辦備案。同一主管部門下屬的國有及國有控股的非政府性投融資公司及其全資、控股子公司相互提供擔保、出借資金和為同一主管部門下屬的政府性投融資公司及其全資、控股子公司提供擔保、出借資金，由主管部門審批，報市國資辦備案。其他情形的對外擔保、出借資金，經主管部門初審，由市國資辦審核后報市政府批準。

經市政府批準專業從事信用擔保業務的國有獨資企業開展擔保業務，按《公司法》及企業章程規定運作。國有企業參與出資專業從事轉貸業務的扶助基金，開展轉貸業務，按轉貸扶助基金實施辦法規定運作。

第十六條 國有及國有控股企業固定資產購建及土地使用權購置的管理。國有及國有控股企業購建非經營性固定資產單價50萬元以下或總額200萬元以下、經營性固定資產單價200萬元以下或總額500萬元以下的，由公司董事會決定。國有及國有控股企業購建非經營性固定資產單價50萬 元（含）以上或總額200萬元（含）以上、經營性固定資產單價200萬元（含）以上或總額500萬元（含）以上的，由公司董事會決議，經主管部門初審，由市國資辦審核后報市政府批準。國有及國有控股企業購置非經營性土地使用權200萬元以下、經營性土地使用權500萬元以下的，由公司董事會決定。國有及國有控股企業購置非經營性土地使用權200萬元（含）以上、經營性土地使用權500萬元（含）以上的，由公司董事會決議，經主管部門初審，由市國資辦審核后報市政府批準。政府性投融資公司實施列入市政府征遷計劃項目、專業從事房地產開發的國有及國有控股企業在本市區域內通過拍賣、競價等公開方式購置土地的，由企業決定，報市國資辦備案。

國有及國有控股企業購置公務用車，由公司董事會決議，經主管部門初審，由市國資辦審核后報市政府批準。

國有及國有控股企業購建非經營性固定資產，應按行政事業單位資產配置標準購建。政府性投融資公司購置的資產屬行政事業單位政府采購范圍的，應當依法實施政府采購。

國有及國有控股企業工程建設項目的管理，應按《寧波市政府投資項目資金管理辦法》（甬財政基[2006]908號）、《余姚市工程建設項目招標投標管理辦法》（余政發[2005]52號）、《余姚市國家建設項目審計暫行辦法》（余政發[2004]71號）的規定，實行公開招標，加強對項目資金 撥付、使用、結算的管理，對建設工程竣工決算實行審計（其中總投資額100萬元（含）以上的建設項目由審計機關統一負責組織實施）。

第十七條 國有及國有控股企業資產出租的管理。國有及國有控股企業資產出租，由公司董事會決議，經主管部門審核，報市國資辦批準后，采用拍賣、競價、招標等方式公開出租。租賃期最長不超過5年，超過5年的須報經市政府批準。采用拍賣、競價、招標等公開方式承租的承租方要求繼續承租的，續租租金在不低于上年租金、且逐年遞增的情況下，由公司董事會決議，經主管部門審核，報市國資辦批準后，可以續租一次；續租期限最長不超過3年。涉及國有企業改制遺留問題的住宅房屋出租、因拆遷暫住的住宅房屋出租和市場店鋪、攤位續租等特殊情況，由公司董事會決議，經主管部門審核，報市國資辦批準后，可以協議出租；其他需協議出租的，由公司董事會決議，經主管部門初審，由市國資辦審核后報市政府批準。

第十八條 國有及國有控股企業固定資產及土地使用權轉讓的管理。國有及國有控股企業固定資產及土地使用權轉讓，應采用拍賣、競價、招標等公開方式，轉讓價值100萬元以下的，由公司董事會決議，經主管部門審核，報市國資辦批準；轉讓價值100萬元（含）以上的，由公司董事會決議，經主管部門初審，由市國資辦審核后報市政府批準。第十九條 國有及國有控股企業對外捐贈的管理。國有及國有控股企業對外捐贈，由公司董事會決議，經主管部門初審，由市國資辦審核后報市政府批準。

虧損企業不得對外捐贈。

第二十條 國有及國有控股企業不良資產核銷的管理。國有及國有控股企業存貨盤虧、固定資產毀損及報廢、應收賬款報損、投資損失等不良資產的核銷，核銷資產50萬元以下的，由公司董事會決議，經主管部門審核，報市國資辦批準；核銷資產50萬元（含）以上的，由公司董事會決議，經主管部門初審，由市國資辦審核后報市政府批準。

第二十一條 國有及國有控股企業收入費用的管理。對國有及國有控股企業的收入、費用實行預算管理，國有及國有控股企業應編制收入、費用預算方案。政府性投融資公司編制的收入、費用預算方案，由公司董事會決議，經主管部門初審，由市國資辦審核后報市政府批準。市政府直屬企業編制的收入、費用預算方案，由公司董事會決議，報市國資辦批準。其他國有及國有控股企業編制的收入、費用預算方案，由公司董事會決議，經主管部門審核，報市國資辦批準。

收入、費用預算管理辦法由市國資辦另行制訂。第二十二條 國有及國有控股企業職工薪酬的管理。市國資辦應建立規范的職工薪酬管理制度，并會同主管部門對 國有及國有控股企業實行工資總額管理。市政府直屬企業的職工薪酬由市國資辦負責管理。

職工薪酬管理辦法由市國資辦另行制訂。

第二十三條 國有及國有控股企業經營業績的管理。市國資辦應根據國有及國有控股企業運作、收入費用預算執行、職工薪酬管理、績效、黨風廉政建設和執行“八項規定”“六項禁令”及本辦法等情況，會同主管部門對國有及國有控股企業經營業績進行考核。市政府直屬企業由市國資辦負責考核。

第二十四條 國有及國有控股企業利潤分配的管理。國有及國有控股企業利潤分配方案，由公司董事會決議，經主管部門審核，報市國資辦批準。

第二十五條 國有及國有控股企業人員的管理。市國資辦代表市政府向市屬國有及國有控股企業、國有資本參股公司委派非由職工代表擔任的董事、監事。國有及國有控股企業非由職工代表擔任的董事、監事和高級管理人員根據干部管理權限和有關規定任免（市政府直屬企業領導人員任免辦法另定），具體如下：政府性投融資公司非由職工代表擔任的董事、監事和高級管理人員的任免，由主管部門會同市國資辦提出建議名單，按規定的程序報批，并經市政府同意后，董事、監事由市政府任免，高級管理人員由公司董事會任免；除政府性投融資公司外的國有獨資公司、國有資本控股公司 非由職工代表擔任的董事、監事的任免，由主管部門提出建議名單，報市國資辦任免；除政府性投融資公司外的國有獨資公司、國有資本控股公司的高級管理人員的任免，由公司董事會提出建議名單，經主管部門商市國資辦同意后，由公司董事會任免；國有獨資企業高級管理人員的任免，由主管部門商市國資辦同意后任免；國有資本參股公司的董事、監事委派，由該國有股持股企業提出建議名單，經主管部門審核，報市國資辦同意后，由國有股持股企業按照《公司章程》規定予以委派。國有及國有控股企業黨組織成員由主管部門黨組織管理和任免（市政府直屬企業黨組織成員管理和任免辦法另定）。

加強國有及國有控股企業用工管理。國有及國有控股企業職工實行編制核定制。國有及國有控股企業職工編制以2010年底企業實有人數為基數，由市國資辦會同主管部門核定后，報市政府批準；2011年1月1日后設立的國有及國有控股企業職工編制由市國資辦審核后，報市政府批準。編制核定后，因業務開展需要，確需增加人員的，由公司董事會決議，經主管部門初審，由市國資辦審核后報市政府批準。編制內政府性投融資公司、壟斷性國有企業新錄用職工，應經主管部門初審，由市國資辦審核后報市政府批準；其他國有及國有控股企業新錄用職工，鼓勵采用公開方式招聘，招聘方案及新錄用職工名單應經主管部門批準，報市國資辦備 案。

第二十六條 國有及國有控股企業制度的管理。國有及國有控股企業應當建立健全企業行政管理、生產經營管理、安全管理、財務管理等企業管理制度，由公司董事會決議，經主管部門審核，報市國資辦備案。

第二十七條 國有及國有控股企業經營范圍的管理。國有及國有控股企業應按照企業法人營業執照和公司章程規定的經營范圍從事經營活動，未經市政府批準，不得從事證券買賣（含一級市場申購）、期貨交易、外匯買賣、委托理財等高風險投資業務。

第二十八條 國有資本經營收益收繳的管理。市財政局依法對國有資本經營收益實行收繳，收繳的資金納入市本級財政預算管理。

第四章 監督和責任追究

第二十九條 市國資辦應加強對國有及國有控股企業運作、費用預算執行、職工薪酬、績效等情況的日常監督和對國有及國有控股企業、國有資本參股公司的財務檢查。

第三十條 市國資辦應委托會計師事務所對國有及國有控股企業、國有資本參股公司的財務會計報告和本辦法執行情況進行審計。第三十一條 各主管部門應加強對下屬國有及國有控股企業、國有資本參股公司制度、財務、薪酬、業績及運作等重大事項的監督檢查。

第三十二條 市審計局依法對國有及國有控股企業的資產、負債和損益進行審計監督，并根據國有資產管理需要，對企業負責人實行任期、離任經濟責任審計。

第三十三條 市監察局應加強對國有企業懲治和預防腐敗體系建設、重大決策制度建設、重大項目保廉制度建設和企業領導人員監管制度建設的監察。

第三十四條 國有及國有控股企業應當加強內部監督和風險控制，依照國家有關規定建立健全財務、審計、企業法律顧問和職工民主監督等制度。

第三十五條 國有及國有控股企業、國有資本參股公司及其工作人員在國有資產經營、管理、監督的過程中，有下列情形之一，未造成國有資產損失的，由市國資辦給予通報批評，并責令其限期改正，對不按規定改正的，按相應程序調整相關人員；造成國有資產損失或者其他嚴重后果的，將依據《企業國有資產法》等相關法律法規，提請有關部門對單位主管人員和直接責任人員給予行政處分或紀律處分，構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）不按規定如實上報各種報表、材料，隱瞞真實情況的；

（二）對企業設立、合并、分立、改制、上市、增加（減少）注冊資本、發行債券、解散、申請破產、公司章程、固定資產及土地使用權購建和轉讓、股權轉讓、對外投資、擔保、融資、資金出借、資產出租、對外捐贈、不良資產核銷、利潤分配、人員管理等事項，不按規定程序報批的；

（三）違反工程建設項目管理相關規定，工程建設項目未實行公開招標的，或工程建設項目資金不按規定支付、使用、結算管理的，或竣工決算審計不按規定的；

（四）國有資產股權代表不按規定行使職權的；

（五）應繳而不繳納國有資本收益的；

（六）利用職權謀取私利的；

（七）其他造成國有資產權益損害的行為。

第五章 附則

第三十六條 本辦法發布前有關規定與本辦法不一致的，以本辦法為準。

第三十七條 市屬集體企業資產參照本辦法管理。各鄉鎮人民政府、街道辦事處按照本辦法，制定本鄉鎮、街道所屬企業資產管理辦法，并報市政府及市國資辦備案。

第三十八條 本辦法自印發之日起30日后實施。

第五篇：行政事業單位國有資產監督管理辦法

行政事業單位國有資產監督

管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了規范和加強行政事業單位國有資產監督管理，維護國有資產的安全和完整，合理配置國有資產，提高國有資產的使用效益，保障行政事業單位履行職能，促進各項事業發展，結合我縣工作實際，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于全縣各級黨的機關、人大機關、行政機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、參照公務員制度管理的事業單位和社會團體及其它各類事業單位的國有資產管理活動。

第三條 本辦法所稱行政事業單位國有資產，是指由行政事業單位占有、使用的、依法確認為國家所有的資產，包括用國家財政性資金形成的資產、國家調撥的資產、按照國家規定組織收入形成的資產，以及接受捐贈和其他依法確認國家所有的資產。其表現形式為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

第四條 行政事業單位國有資產監督管理的主要任務是：

（一）建立和健全各項規章制度；

（二）推動國有資產的合理配置；

（三）保障國有資產的安全和完整；

（四）監管尚未脫鉤的經濟實體的國有資產實現保值增值。第五條 行政事業單位國有資產監督管理的內容包括：管理機構及職責、資產配置、資產清查、資產管理、資產處置、資產評估與資產清查、產權界定與登記、產權糾紛調處、統計報告和監督檢查等工作。

第六條 行政事業單位國有資產監督管理工作，應當遵循以下原則：

（一）資產管理與預算管理相結合；

（二）資產管理與財務管理相結合

（三）實物管理與價值管理相結合

第七條 行政事業單位國有資產管理實行國家統一所有，政府分級監管，單位占有使用管理體制。

第二章 管理機構及職責

第八條 縣財政局是主管行政事業單位國有資產監督管理的職能部門，對行政事業單位國有資產實行綜合管理，其主要職責是：

（一）貫徹執行國家有關國有資產管理的有關法律、法規和政策；

（二）根據國家國有資產管理的有關規定，制定全縣國有資產管理的規章制度，并對執行情況進行監督檢查；

（三）負責會同有關部門研究制定全縣行政事業單位國有資產配置標準；負責國有資產配置事項的審批，按規定進行國有資產處置和產權變動事項的審批；

（四）負責組織產權界定、產權糾紛調處、資產統計報告、資產評估、資產清查等工作。

（五）負責全縣行政事業單位出租、出借國有資產的審批，負責與行政事業單位尚未脫鉤的經濟實體的國有資產的監督管理；

（六）負責全縣行政事業單位國有資產收益的監督管理；

（七）對全縣行政事業單位的國有資產管理工作進行監督、檢查；

（八）向縣政府和上級國有資產管理部門報告有關國有資產管理工作。

第九條 行政事業單位對本單位占有、使用的國有資產實施具體管理。其主要職責是：

（一）依據本辦法制定本單位國有資產管理具體工作制度，并組織實施；

（二）負責本單位國有資產的申報采購、維修保養、賬卡管理、清查登記、統計報告和日常管理及監督自查等工作；

（三）負責辦理本單位國有資產的配置、處置、出租、出借等事項的報批手續，按規定上繳國有資產收益；

（四）負責與本單位尚未脫鉤的經濟實體的國有資產的具體監督管理工作并承擔保值增值的責任；

第十條 事業單位的主管部門負責對本部門所屬事業單位的國有資產實施監督管理。

第三章 資產配置

第十一條 行政事業單位國有資產配置要按照國家有關政策規定和數量、規格、價值等方面的標準，沒有規定配置標準的，應當從嚴控制，合理配置。

（一）行政事業單位資產配置標準由縣財政局會同有關部門，根據國家有關規定和行政事業單位履行工作職能需要及地方財力狀況等制定。

（二）行政事業單位因工作需要確需臨時增加資產配置的，應當提出資產購置計劃，經主管部門審核同意后報縣財政局審批。

（三）行政事業單位資產購置，應當依照《政府采購法》相關規定實施政府采購。政府采購中心根據資產購置的批復文件及相關資料統一采購，由縣財政局將采購資產進行登記入冊后，交付單位使用。

第十二條 經縣政府批準，由財政安排專項資金召開的重大會議、舉辦的大型活動和臨時機構等需要購置資產的，由主辦單位提出申請，縣財政局按照先調劑、后租賃、再購置的原則進行審批。主辦單位在會議、活動結束和臨時機構撤銷后，按照本辦法規定將臨時購置的國有資產交縣財政局統一調劑和處置審批后處置。主辦單位對資產的安全和完整性負責，不得擅自占有或者處置。

第十三條 行政事業單位用上級補助收入進行資產購置的，報縣財政局審批，上級補助資金項目明確有設備購置的不再審批，由單位登記入帳后報縣財政局備案登記入帳。

對上級部門直接配置、調撥、獎勵的資產和接受捐贈的資產以及其他依法確認為國家所有的資產，行政事業單位應當在收到資產后及時入帳，并在10個工作日內報縣財政局備案登記入帳。

第四章 資產管理

第十四條 行政事業單位必須認真做好國有資產的日常管理工作，建立健全各項管理制度，明確本單位國有資產專職管理人員，將國有資產工作落實到具體部門和責任人。

第十五條 行政事業單位，對所占有使用的國有資產要定期清查登記，建立健全固定資產總帳和明細分類帳，做到帳帳相符，帳卡相符，帳實相符，嚴防國有資產流失。

第十六條 縣直行政事業單位國有資產的帳務核算、統計報表，由單位會計負責，資產的清查登記，建檔立卡，帳實核對等日常管理工作，由單位確定專人負責，單位法人代表對本單位占有使用的國有資產負總責。

第十七條 鄉鎮行政事業單位國有資產的帳務核算，統計報表，固定資產的帳務處理，由鄉鎮財政所統管會計負責；資產的清查登記，建檔立卡，帳實核對等日常管理工作由鄉鎮確定專人負責，鄉鎮長對本鄉鎮所屬單位的國有資產負總責。

第十八條 行政事業單位應于每年十二月底前，將本單位占 有使用的國有資產管理、使用、變動和結存等情況，向縣財政局報送報表。報表要求內容完整，數字準確，同時對資產變動作出文字說明。

第十九條 行政事業單位對非經營性資產轉為經營性資產，必須向縣財政局申請批復后，方可改變資產使用性質。縣財政局應加強對非經營性資產轉經營性資產管理，要建立專項管理制度。

第二十條 非經營 性資產轉經營性資產主要是指：

（一）用非經營性資產作為初始投資，在工商行政管理部門領取《企業法人營業執照》，并具有法人資格的經濟實體；

（二）用非經營性資產對外投資、入股、合資、聯營；

（三）用非經營性資產作為注冊資金，在工商行政管理部門領取《營業執照》，興辦不具有法人資格的附屬營業單位；

（四）用非經營性資產對外出租、出借、出讓；

（五）以其他方式改變資產使用性質的；

第二十一條 對行政事業單位非經營性資產轉為經營性資產，堅持有償使用的原則，以其占用的國有資產總額為基數，征收國有資產占用費。

第二十二條 行政事業單位國有資產對外出租、出借、轉讓的，應當報縣財政局審批，對形成的收益按照政府非稅收入管理的規定 繳入縣財政專戶管理，納入單位綜合預算，統一核算，統一管理，實行收支兩條線管理。第二十三條 對行政事業單位的國有資產采取管理與運營相結合的辦法，對閑置資產如場地、房屋、鋪面、設備、儀器鼓勵依法經營，對所取得收益，實行比例返還獎勵。

第二十四條 行政事業單位國有資產的管理堅持所有權和使用權相分離的原則，促進資產整合與共享共用，行政事業單位按照規定依法使用資產，防止國有資產流失。

第五章 資產處置

第二十五條 行政事業單位國有資產處置方式包括：無償調拔、出售、轉讓、置換、對外捐贈、報廢、報損以及貨幣性資產損失 核銷等。

第二十六條 行政事業單位處置國有資產，應嚴格履行審批手續，未經批準不得自行處置。

行政事業單位處置由單位提出意見，經有關技術部門鑒定后，按審批權限報送主管部門后，再報送縣財政局審批。

行政事業單位占有、使用的土地，房屋建筑物和車輛及辦公設備儀器等資產的處置，以及單位價值或者批量價值在規定限額以下的資產處置報主管部門審批，主管部門將審批結果報送縣財政局備案登記核銷，單位價值或者批量價值在規定限額以上的資產處置報部門審核后，報送縣財政局審批。

第二十七條 行政事業單位國有資產處置應當按照有關規定程序進行，其審批權限及程序按照下列規定執行：

行政事業單位處置國有資產帳面原值在2000元（含2000元，以下同）以下或者批量帳面原值在1萬元以下的，報主管部門審批后，報送縣財政局備案登記核銷；行政事業單位貨幣性資產損失核銷或者處置國有資產帳面原值在2000元以上或者批量帳面原值1萬元以上的，經主管部門審核同意后，報縣財政局審批；行政事業單位處置國有資產帳面原值在10萬元以上或者批量帳面原值在50萬元以上的，經主管部門審核同意后，報縣財政局審核提出具體意見后，報縣政府批準同意后方可處置。縣財政局應當實行國有資產集中統一處置。

對單位提出的未到使用期限的產品處置，由縣財政局收回后調劑使用，對該單位不再配備同類產品。

對非正常損失需報損的資產，由使用單位提供發生情況的報告材料和具有法律效力的專業技術鑒定部門審核鑒定報告后，方可按有關規定進行處置。

第二十八條 行政事業單位出售、出讓及置換土地、房屋以及大型（貴重）儀器、設備等，應當經具有相應資質的評估機構評估，并報縣財政局核準備案后，采取拍賣、招投標、協議轉讓等方式公開處置。在交易過程中，當交易價格低于評估結果的90%時，應當暫停交易，由縣財政局報縣政府批準后方后繼續進行。

公務用車過戶和報廢必須按規定標準。公務用車使用12周年或行駛30萬公里以上準予報廢、更新。有下列情況之一，經專業技術部門鑒定，縣財政局審核后，可以提前報廢、更新：

（一）車輛維修費用累計超過等車價值一半以上；

（二）同款車型廠家已無生產，配件供應困難；

（三）其他特殊情況造成車輛使用成本過高或車輛無法使用。

公務用車報廢更新、調劑時，應根據不同情況提交有關文件、證件及材料，經縣財政局審核同意后，辦理報廢更新手續。報廢更新的公務用車，必須交縣財政局統一調劑或進行公開拍賣，各單位不得以任何理由私自處置和調配公務用車，拍賣所得資金屬于政府非稅收入，應按照政府非稅收入管理規定，實行“收支兩條線”管理，用于彌補該單位購置更新車輛。

第二十九條 行政事業單位資產處置應當由申報單位審核鑒定，并提出具體意見，同時填報《兩當縣行政事業單位國有資產處置申報審批表》，報經主管部門審核后，報送縣財政局審批。

第三十條 縣財政局對審核確認的處置事項，下達《行政事業單位國有資產處置批復書》（以下簡稱《批復書》）。申報單位憑《批復書》，按現行財務會計制度規定調整有關資產、資金帳目。出售的資產，申報單位憑實際交易價格及產權交易機構出具的《成交確認書》調整有關資產、資金賬目。

第三十一條 縣財政局對申報單位處置事項下達《批復書》是行政事業單位辦理產權過戶、變更登記手續的必備依據和單位調整相關會計賬目的憑證，也是縣財政重新安排行政事業單位國有資產配置預算項目的主要參考依據。

第三十二條 未經批準處置的行政事業單位具有占有權、使 用權的土地、房屋建筑物、車輛和設備等國有資產、房產、交警、國土資源、工商等部門不得辦理相關的資產注冊、過戶、變更登記等手續。

第三十三條 行政事業單位國有資產處置收入，包括各類資產的出售收入、置換差價收入、報廢報損殘值變價收入等，屬于政府非稅收入，應按照政府非稅收入管理規定，實行“收支兩條線”管理。

第三十四條 行政事業單位國有資產處置遵循公開、公正、公平的原則，嚴格履行審批手續，未經批準不得擅自處理。國有資產的出售與置換應當采取拍賣、招標、協議轉讓及其他法定方式進行。

第六章 資產評估地資產清查

第三十五條 行政事業單位有下列情形之一的，應當會同縣財政局委托具有資產評估資質的評估機構對相關資產進行評估：

（一）取得沒有原始價格憑證的；

（二）拍賣、有償轉讓、置換國有資產的；

（三）整體或者部分改制為企業的；

（四）合并、分立、清算的；

（五）整體或者部分資產租賃給非國有單位的；

（六）確定涉訟資產價值的；

（七）事業單位以非貨幣性資產對外投資的；

（八）依照國家有關規定需要進行資產評估的其他情形。第三十六條 資產清查工作的內容所包括基本情況清理、賬務清理、財產清查、損溢認定、資產核實和完善制度等。資產清查的具體辦法按照國家和縣財政局規定的資產清查辦法執行。

第七章 產權登記與產權糾紛調處

第三十七條 產權登記按照統一政策、分級管理的原則，由縣財政局按照資產產權關系組織實施。

第三十八條 行政事業單位應當向縣財政局申請產權登記，并由縣財政局核發產權登記證。

產權登記證是行政事業單位依法占有、使用國有資產的法律憑證。

第三十九條 產權登記的內容主要包括：

（一）單位名稱、住所、負責人及成立時間；

（二）單位性質、主管部門；

（三）單位資產總額、主要實物資產總額及其使用狀況；

（四）行政事業單位對外出租、長期出借資產、對外投資、擔保情況；

（五）其他需要登記的事項。

第四十條 行政事業單位發生分立、合并、部分改制以及隸屬關系、單位名稱、住所和單位負責人等產權登記內容發生變化的，應辦理產權變更登記；因依法撤銷或整體改制等原因被清算、注銷的，應當辦理注銷產權登記。

第四十一條 行政事業單位之間的產權糾紛由當事人協商 解決。協商不能解決的，由縣財政局提出具體意見，報縣政府調解，調解不服的，由司法機關裁定。

行政事業單位與非行政事業單位、組織或者個人之間發生產權糾紛，由行政事業單位提出處理意見，報縣財政局同意后與對方當事人協商解決。協商不能解決的，依照司法程序處理。

第八章 附 則

第四十二條 行政事業單位及其工作人員違反本辦法規定，按照《財政違法行為處罰處分條例》（中華人民共和國國務院令第427號）第八條：“國家機關及工作人員違反國有資產管理的規定，擅自占有、使用、處置國有資產的，責令改正，調整有關會計賬目，限期退還違法所得和被侵占的國有資產。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分。”的規定執行。

第四十三條 社會團體和事業單位創辦的具有法人資格的企業單位占有、使用國有資產的，參照辦法執行。

第四十四條 本《辦法》由縣財政局負責解釋。第四十五條 本《辦法》自發布之日起執行；