第一篇：增值稅流程

企業需要開具紅字專用發票時，應先向稅務機關提交申請單，稅務機關審核并開具通知單后，企業方可開具紅字專用發票。根據實際業務需要，可以分為購買方申請開具和銷售方申請開具兩種情況，其處理流程不同，具體如下： 1．1購買方申請開具

1、開具情況

當出現以下情況時，應由購買方申請開具紅字專用發票： A、購買方獲得專用發票認證相符且已進行了抵扣，之后因發生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉出；

B、購買方獲得專用發票后因以下問題無法抵扣時； ①專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證； ②專用發票認證結果為納稅人識別號認證不符； ③專用發票認證結果為專用發票代碼、號碼認證不符； ④所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍。

2、開具流程

第一步：購買方提交申請單

若購買方需要申請開具紅字專用發票，購買方應向主管稅務機關提交申請單。

第二步：購買方稅務機關開具通知單

購買方稅務機關根據納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統開具通知單。

第三步：購買方將通知單交予銷售方 購方稅務機關開具通知單后，將紙質通知單交給購買方，購買方即可以適當方式將紙質通知單傳遞給銷售方。第四步：銷售方開具紅字專用發票

銷售方接收到由購買方傳遞的紙質通知單，根據通知單的內容在開票子系統中開具紅字專用發票。1．2銷售方申請開具

1、開具

當出現以下情況時，應由銷售方申請開具紅字專用發票： ⑴因開票有誤購買方拒收； ⑵因開票有誤等原因尚未交付。

2、開具流程

第一步：銷售方提交申請單

若銷售方需要申請開具紅字專用發票，銷售方應向主管稅務機關提交申請單。

第二步：銷售方稅務機關開具通知單

銷售方稅務機關根據納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統開具通知單。

第三步：銷售方開具紅字專用發票

銷售方憑取得的通知單內容在開票子系統中開具紅字專用發票。開具紅字增值稅專用發票有關規定：

1、銷貨方開具紅字增值稅專用發票必須憑稅務機關出具“開具紅字增值稅專用發票通知單”方可開具；未取得《通知單》或者取得的《通知單》不是稅務機關出具的，一律不得開具紅字增值稅專用發票。

2、辦理“開具紅字增值稅專用發票通知單”申請只能在抵扣發票認證期內辦理，超過90天認證期限限稅務機關一律不予辦理。

3、購買方已認證抵扣的稅款在取得“開具紅字增值稅專用發票通知單”后，不論銷貨方是否已經開具紅字發票，不論購買方是否已收到對方的紅字發票，購買方必須在取得《通知單》的當月從當期進項稅額中轉出。

4、購買方取得的紅字專用發票不需要到主管稅務機關認證，在次月納稅申報時將需作進項稅金轉出的金額填八申報表附件表二“21”欄次。

5、購貨方辦理退貨、折讓前，必須先將原購貨發票進行認證，同時購、銷雙方簽訂“退貨協議”或者“折讓協議”。

6、開票系統升級后納稅人應通過開票系統自行打印《申請單》（《申請單》上加蓋財務專用章），同時提供《申請單》電子信息（用U盤拷貝）；從2008年12月1日起，一律通過開票系統生成《申請單》。

7、除退貨、折讓外，企業在填寫《申請單》時，必須按原藍字發票上的信息填寫；辦理退貨、折讓的，《申請單》上的金額必須與購、銷雙方簽訂的“退貨協議”或者“折讓協議”上金額、稅額相一致。

8、《開具紅字增值稅專用發票通知單》的核銷從2009.1.1起，改為由企業在防偽稅控抄稅時自動核銷，企業購票時不需要再帶當月已開具的《開具紅字發票增值稅專用發票通知單》到發票發售柜臺核銷。

9、企業申請辦理《開具紅字增值稅專用發票通知單》手續作如下規定：

（1）因開票有誤等原因銷貨方尚未將專用發票交付購買方的，或者因開票有誤購買方拒收專用發票的，可以由銷貨方向主管稅務機關申請出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。（提醒注意：發票未交付購買方的，必須在開具有誤發票的次月辦理；拒收專用發票的，在發票認證期限內辦理，并同時提供由購買方出具的寫明理貞、錯誤具體項目以及正確內容的拒收證明（拒收證明必須加蓋購買方的公章）（2）除開票有誤外的其他情形（主要包括：已認證抵扣的發票，因發票模糊不清元法認證的發票，納稅人識別號不符，增值稅專用發票代碼、號碼不符，退貨，折讓等等）全部必須由購買方到其主管稅務機關辦理《開具紅字增值稅專用發票通知單》的手續。

（3）開票有誤僅指：企業名稱、地址、帳號、貨物名稱等明顯開錯。（特別提醒注意：納稅人識別號開錯、增值稅專用發票代碼、號碼開錯不屬于開票有誤范圍）

（二）企業在開具紅字專用發票時注意事項：

1、《通知單》右上角的16位編號不得輸錯，該編號為全國唯一編號。

2、應正確選擇開具發票的“類別”，請正確選擇“專用發票”還是“廢舊物資發票”

3、開具的紅字專用發票上的“金額、稅額“應與《通知單》上的”金額、稅額“一致。

企業如果出現上述錯誤或其他情況，企業在防偽稅控抄報稅時系統將無法對《通知單》進行核銷。

（三）企業在日常操作中注意事項：

1、銷貨方在開具銷貨發票后或者購貨方收到購貨發票后，經辦人員應及時查看發票有無開錯或票面字跡不清，發票開錯或票面字跡不清，（在當月）應立即收回或者退回發票，銷貨方在開票系統做“作廢”處理，然后重新開具發票。

2、如果購、銷雙方發生業務糾紛或其他問題，建議購貨方收到抵扣發票后先在90天認證期限內及時認證，否則超過90天無法再辦理相關手續。

3、購貨方取得的屬于“無法認證”、“納稅人識別號不符”、“增值稅專用發票代碼、號碼不符”發票，需將原發票聯、抵扣聯原件退回銷貨方。

（四）其他相關事項告知：

1、一份《通知單》只能開具一張紅字發票。（特殊情況可通過臨時擴版或者開具多份《通知單》解決）

2、由于開具《通知單》前，防偽稅控系統要對原藍字發票情況進行遠程同步數據對比，特別是非本省內的發票對比時間有的較長，有的要等一天以上方可辦妥。總之，企業在辦理《通知單》時，有部分企業可能無法當場辦結，請納稅人給予諒解。

第二篇：一般納稅人增值稅開票流程

一、發票領用管理

A、從IC卡讀入新購發票：

持主機IC卡到稅局購票-→進入系統-→發票管理-→發票領用管理-→發票領用管理-→從IC卡讀入新購發票 說明：

I、用戶第一次領購發票時，需到稅務機關的發行子系統進行“購買發票授權”，然后再到發票發售子系統購買發票。

2、如下情況將不能成功讀入發票： a、未插入IC卡或插入的不是本機IC卡。

b、IC卡中無領購或分配的發票，或發票流水號已讀走 c、金稅卡已到鎖死期，不能讀入發票

3、讀入的發票在金稅卡中根據讀入順序給出一個卷號。金稅卡中最多可裝39卷發票。B、已購發明退回IC卡：

進入系統-→發票管理-→發票領用管理-→已購發票退回IC卡-→選擇發票卷-→確認 說明：

1、以下情況退回發票將失敗： a、金稅卡中無剩余發票； b、在讀卡器中插入本機IC卡； c、IC卡中已有尚未讀走的退票信息；

d、因過期沒有抄稅使金稅卡鎖死，不能執行退回發票的功能

2、分開票機IC卡上退回到主開票機；而主開票機IC卡上的退回到當地稅務部門發票發售子系統

C、發票庫存查詢：

進入系統-→發票管理-→發票領用管理-→發票庫存查詢 專用發票庫存查詢窗口結構說明： 工具條：具有通用功能按鈕和數據編輯鍵

發票類別頁面：顯示專用發票類別信息。以供用戶按類別查詢發票庫存信息 狀態條：顯示當前被激活表格的記錄指針位置及記錄總數。說明：

1、當系統處于“正常處理”狀態時，所查詢的發票庫存為金稅卡中發票庫存狀況當系統處于“備份查詢”狀態時，所查詢的是備份目錄中所屬賬務月份的發票庫存狀況。

2、上面介紹的“從IC卡上讀入新購發票”、“已購發票退回IC卡”和“發票庫存查詢”三項菜單是單開票機、主分機結構中的主機、分均具有的菜單。A、向分機分配發票：

進入系統-→發票管理-→發票領用管理-→向分機分配發票-→選擇發票卷-→選擇下一步，系統彈出“向分機分配發票”窗口-→填入分配信息-→分配 說明：

1、只有帶有分開票機的主開票機才具有本菜單功能。

2、在本項操作過程中，請注意按照系統提示正確插入分機IC卡和換回本IC。

3、分開票機IC卡中不能有未讀走的發票。

4、金稅卡被鎖死后，不能使用本功能。B、收回分機退回發票：

進入系統-→發票管理-→發票領用管理-→收回分機退回發票-→插入分機IC卡-→提示成功。說明：

l、只有帶有分開發票機的主開票機才具有本功能。

2、在本項操作過程中，請注意按照系統提示正確插入分機IC卡和換回本機IC卡。

3、分機已退到IC卡上的退票應在本會計月內退到主機，如果未在本會計區間退回到主機，就會影響主機本會計月內發票領用存統計。

4、所收回的發票作為獨立的一卷，可由本機使用也可以再分配。

5、金稅卡被鎖死后，不能使用本功能。

C、主機接收分機領用存數據。

進入系統-→發票管理-→發票領用管-→接收分機領用存數據-→彈出瀏覽窗口-→選擇文件-→確認接收 說明：

1、只有帶有分開票機的主開票機才具有本菜單功能

2、只有主分機結構的企業需要打印本企業發票領用存月報表時才需先做此操作，若無此需求時則不需進行此操作。D、分機傳出發票領用存數據：

進入系統-→發票管理-→發票領用管理-→分機傳出發票領用存數據-→選擇保存目錄-→確認 說明；

1、只有主分機結構中的分開票機才具有本菜單功能。

2、如果主分機結構的企業需要打印本企業發票領用存月報表時才打印。

3、如果IC卡上有購票信息則系統提示：“IC卡有領購發票信息，請先讀入發票再執行該操作”。

二、發票開具管理 A、發票填開：

進入系統-→發票管理-→發票開具管理-→發票填開-→發票號碼確認-→進入“專用發票填開”窗口-→填寫購方信息-→填寫商品信息-→填寫銷方信息-→打印發票 注意：

1、填寫購方信息時，可以從客戶資料編碼中選取，也可以直接錄入。

2、在填寫商品信息時，只能從商品編碼庫中選取。

3、發票填開有三種，正數發票、負數發票和銷貨清單。可以從工具條中選取。

4、一張發票只能存在一種稅率。所填開的發票一經保存即記入金稅卡，無法更改，所以，填寫數據時應盡量避免錯誤，如果出錯，只能作廢重開。

5、在填開發票時，只打印發票，不打印清單，清單可以在查詢中打印。

6、若當前發票已經填寫，則復制后，所填內容將被覆蓋。發票復制后，其內容仍可以修改。

7、負數發票不可以復制。

8、復制發票時，如果所復制發票的行數大于當前使用時發票允許行數，提示不能復制。

9、當某一行商品加折扣之后，便不允許修改。若需要修改，應先將折扣行刪除。待修改完畢再加折扣，商品行與它的折扣行之間不允許插入其它記錄。

10、每一個商品行都可以加折扣，也可以對多行商品統一加折扣。

11、如果是對多行商品統一加折扣，商品名稱處將標識統一加折扣的行數，折扣行也算在商品總行數之內。

12、對于開具稅率為17%、13%、6％和4％的專用發票，打印出來的發票單價為不含稅單價。而對于開具稅率為5％的海洋石油版發票，打印出來發票單價為含稅單價。說明：

1、銷項負數發票不允許附帶銷貨清單，也不能再添加折扣。

2、正數發票可以多次紅沖，但所開全部負數發票的總金額、總稅額必須小于等于對應的正數發票。

3、開具負數發要時，如果對應正數發票的行數大于當前使用的發票允許行數時，相應的負數發票只匯總金額和稅額，不轉換明細。4，每一張發票只允許帶一張銷貨清單。

5、如果開帶銷貨清單的發票，則只能有銷貨清單，發票上不能開具其它商品。

6、可對清單中多行商品進行折扣。

7、若當前發票已經填寫。則復制后，所填內容將被覆蓋。發票復制后，其內容仍可以修改。

8、負數發票不可以復制。

9、復制發票時，如果所復制發票的行數大于當前使用時發票允許行數，提示不能復制。B、已開發票查詢：

進入系統-→發票管理-→發票開具管理-→已開發票查詢-→選擇月份-→選擇發票號碼-→查看明細，查看內容 說明：

1、若要連續打印發票或銷貨清單，可以用Ctrl十鼠標左健選擇不連續的發票行或Shift +鼠標左鍵選擇連續的發票，再進行打印即可。

2、查詢過程的各個操作界面，發票及其清單數據都不能修改。

3、打印銷貨清單或連續打印多張發票，只能在“選擇發票號碼查詢”窗口中進行。C、已開發票作廢：

進入系統-→發票管理-→發票開具管理-→已開發票作廢-→選擇發票號碼-→點擊作廢 說明：

1、已報稅的發票不能作廢，只能填開負數發票沖銷

2、發票作廢狀態將記入金稅卡，己作廢的發票無法取消其作廢標志，因此要慎重使用本功能。

3、對已開發票進行作廢時，通常情況下要遵守“誰開具，誰作廢”的原則。只有以管理員身份進入系統后可以作廢其他操作員開具的發票。D、未開發票作廢：

進入系統-→發票管理-→發票開具管理-→未開發票作廢-→在彈出的“號碼確認” 框中點擊確認 E、發票修復：

進入系統-→發票管理-→發票開具管理-→發票修復-→在“修復報告”框中單擊關閉。進入“進入修復發票編輯”-→修改完畢，退出存盤

三、票據打印格式設計 A、發票打印格式：

進入系統-→發票管理-→票據打印格式設計-→發票打印格式-→選中列表中的發票打印格式模板，單擊“設計”-→選擇發票格式。說明：

管理員具有設計和更新的權限，普通開票員不具備此權限。若對發票或清單的格式或模板進行更改，須以管理員的身份登陸。B、銷貨清單打印格式：

進入系統-→發票管理-→票據打印格式設計-→發票清單打印格式選中列表中的一種格式模板，單擊“設計-→設計發票打印格式”

第三篇：增值稅發票管理流程

增值稅發票管理流程

1.1 發票領購 a）發票驗舊

每次領購發票前，需將上次領購的發票中已開具的發票在江蘇省國稅電子稅務局中點擊防偽稅控系統發票驗舊應用進行系統驗舊。

b）發票領購 1）柜臺申請領購 領購發票需攜帶的資料：

①金稅盤 ②《發票領購簿》

③國稅發票購領單（加蓋公章）④ 經辦人身份證復印件（加蓋公章）

2）網上申請領購

①登錄江蘇國稅電子稅務局-發票領用申請-網上領用發票-填寫領用信息。

② 接收發票專遞后，核對發票信息無誤后在發票簽收單上確認簽收。快遞員核對申領人身份證并收回《江蘇國稅郵遞配送發票收票單》（收票單上需收件人簽名、簽身份證號并加蓋公章或發票專用章）

c）臨時調增增值稅發票

臨時調增增值稅發票需攜帶的資料： 1）金稅盤 2）《發票領購簿》

3）國稅發票購領單（加蓋公章）4）營業執照原件、復印件（蓋公章）

5）《發票供票資格變更申請表》一式兩份（蓋公章、發票專用章）

6）申請理由（蓋公章，列明合同清單）

7）合同原件（合同金額要大于申請金額）、復印件（蓋公章）d）注意事項

1）每月納稅申報后才可申領發票，月底前需關注發票存量，存量較小時，月底提前購買發票。

2）領購發票后，需在稅控機開票系統內操作“讀入發票”。1.2 發票開具

a）提交開票申請

經辦部門申請開具設計合同發票須在設計合同開票系統中提交開票申請；經辦部門申請開具總承包項目發票暫時提交紙質開票申請。

b）開票申請審核

審核開票申請中開票內容、業主方信息是否與合同一致；是否已上傳雙方簽字蓋章的合同掃描件；

c）開具發票

1）認真核對購買方信息，開票內容，單位，數量，稅率，開票金額，機打發票號碼等發票信息；

2）正確選擇發票開票內容對應的商品代碼； 3）發票票面信息應填寫齊全； 4）發票發票聯與抵扣聯加蓋發票專用章。d）發票登記

1）發票開好后，在設計合同開票信息系統中登記已開具發票信息；

2）在發票登記簿中登記發票信息并在移交經辦人時要求其確認簽收。

3）總包項目發票或大額設計發票應制作發票簽收單，在發票移交業主時，由業主簽收。1.3 發票認證

a）進項發票管理 財務收到增值稅進項發票后，應統一交由稅務專責保管，并于納稅申報完成后及時認證抵扣。

b）發票勾選認證 登錄增值稅發票選擇確認平臺（江蘇），根據增值稅進項發票信息查找到對應發票進行勾選認證，并加蓋已認證印章。

c）已認證的發票按照稅率分開整理保管，以便于發票賬實核對。

d）關注系統中未認證抵扣的發票，對于即將過期或金額較大的發票，查明原因并催促經辦人員及時報銷，并及時認證抵扣。

e）發票數據需開具次日才能傳遞到發票選擇確認平臺，系統中無法查找待認證發票信息時，可以通過掃描認證。

f）納稅人在勾選平臺操作時，應嚴格核實所勾選專用發票的用途，在確認所勾選的專用發票前均可調整專用發票的用途。確認后則不可修改專用發票的用途。

g）關于納稅人在勾選平臺誤操作，按下列要求處理：

（一）若納稅人將用于進項抵扣的專用發票誤勾選為用于出口退稅的，則由納稅人在發生內銷時向主管出口退稅的稅務機關申請辦理《出口貨物轉內銷證明》，納稅人憑《出口貨物轉內銷證明》中“可抵扣稅額”列入當期進項。

h）關于納稅人在勾選平臺誤操作，按下列要求處理： 若納稅人將用于出口退稅的專用發票誤勾選為用于進項抵扣的，則納稅人需在2018年1月份將誤勾選專用發票清單匯總報各主管稅務機關，由各主管稅務機關逐級匯總上報總局運維中心進行一次性運維調整。具體清單格式及流程要求將另行通知。

1.4 發票作廢與重開

a）當月開具且購買方未抵扣的發票作廢

在稅控系統發票作廢應用中找到相應發票，直接作廢即可。b）以前月份開具且購買方未抵扣的發票作廢

1）由我公司在稅控系統中填寫《開具紅字增值稅專用發票申請》，我公司填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息；

2）根據《開具紅字增值稅專用發票信息表》開具紅字增值稅發票進行紅沖作廢。

c）購買方已抵扣發票作廢）由購買方向我公司出具加蓋財務專用章的《開具紅字增值稅專用發票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息；

2）我公司根據《開具紅字增值稅專用發票信息表》開具紅字增值稅發票進行紅沖作廢。

3）購買方根據《信息表》及紅字發票一并作為記賬憑證。d）增值稅普通發票作廢

普通發票作廢無需填寫紅字申請單，直接在開具普通發票處選擇負數，填寫需要開負票的發票代碼及號碼，直接開具負票。

e）發票作廢重開

1）發票作廢重開由經辦部門提交重開票申請單。

2）購買方未抵扣的發票作廢，我公司須收回發票發票聯與抵扣聯；購買方已抵扣的發票作廢，我公司須取得購買方提供的《開具紅字增值稅專用發票信息表》。

3）開票人員須先進行發票作廢處理后重新開具發票。4）增值稅紅字發票可以差額填開，即可以僅就藍字發票中的部分需要紅沖的金額開具紅字增值稅發票。1.5 發票審核

對于我公司接收的發票，應認真審核以下信息：

a）發票是否為增值稅專用發票，XX省增值稅專用發票，省份是否與銷售方所在的省份一致；

b）開票日期必須在發票有效期范圍內； c）購買方中我公司開票信息是否正確； d）貨物或應稅勞務、服務名稱是否與合同一致，內容為“詳見銷貨清單”的是否附帶稅務系統打印的一式兩聯的銷貨清單（加蓋發票專用章）；

e）發票單位、數量、稅率、金額是否正確；

f）銷售方信息中單位名稱是否與合同以及我公司擬付款賬戶名稱一致；

g）收款人、復核人、開票人是否填寫齊全；

h）建筑服務費發票備注欄是否填寫項目名稱和項目地址； i）發票是否加蓋發票專用章。1.6 發票丟失處理 a）丟失“空白發票”

使用發票的單位和個人應當妥善保管發票，發生發票丟失情形時，應當于發現丟失當日書面報告稅務機關，并在轄區內地級市報刊上登報聲明作廢。填報《發票掛失損毀報告表》，持稅控設備到國稅主管機關或自行辦理電子發票退回或作廢手續。

b）丟失“已開具增值稅專用發票”

1）書面報告稅務機關，并在轄區內地級市報刊上登報聲明作廢。2）丟失發票發票聯及抵扣聯

丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業增值稅專用發票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件進行認證，認證相符的可憑專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發票記賬聯復印件和《證明單》留存備查。

3）丟失已開具專用發票的抵扣聯

丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查；丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯認證，專用發票發票聯復印件留存備查。

4）丟失已開具專用發票的發票聯

可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。

c）丟失“已開具的普通發票”

1）書面報告稅務機關，并在轄區內地級市報刊上登報聲明作廢。2）購買方依據銷售方出具的注明“此件是我單位提供，與原件相符”并加蓋公章的存根聯復印件，與發票丟失登報聲明一并作為原始憑證，進行賬務處理。

第四篇：增值稅發票開具流程

1、增值稅發票如何開具（整個流程,購買發票、發票增量、銷發票及認證發票等）

增值稅專用發票一般有3聯： 第1聯記賬聯（銷貨方記賬）第2聯抵扣聯（購貨方抵扣）第3聯記賬聯（購貨方記賬）

開發票時，首先將IC卡插入讀卡器，然后進入開票系統中進行開具發票的操作需要注意的是，電子版的發票與打印的發票用紙必須是同一張發票。，一張發票票面商品行數最多為8行。一張發票票面不含稅價不能超過開票限額。

一張發票只能開具一種稅率的商品，由第一行商品決定。發票的稅額根據稅率自動計算，無法修改。注意：清單必須在發票查詢中打印

抄稅處理：每月1日之后，在報稅期之內執行，報稅處理----抄稅處理”菜單項或導航圖中的“抄稅處理”，之后點擊“確

定”按鈕，系統自動將本期稅額抄寫到IC卡上，并提示“發票抄稅處理成功”。

一般每月15日之前必須去國稅局刷卡報稅，否則金稅卡鎖死。刷卡成功后，進入開票系統，把報稅成功標志讀入系統。

選擇抄稅期對話框（征期抄稅）

? 注意

抄本期稅前，必須確保上期報稅成功，并且IC卡上無購票或退票信息。

IC卡是購發票、開發票和抄稅用的。

購發票時，持IC卡和發票領購本去稅務局辦理，購買回來后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發票時所用。

2、購發票需要材料

發票領購本、IC卡、發票驗舊清單（以前月份的可用自主卡驗舊，本月的填寫驗舊清單表）。（任城區需打

印月度統計表加蓋公章。）

3、發票增量 月發票份數不夠用可向稅務機關申請發票增量，在發票原有數量的基礎上增加到多少份。發票增量有兩種方式，長期增加、當月增加。需要材料：到稅務局要發票增量申請表填寫完以后到稅管員那里審批。（商品購銷合同、付款方式）。

4、認證發票

月底之前。

認證時攜帶當月要抵扣的增值稅發票抵扣聯,到國稅局發票認證窗口辦理（或自助機認證）即可.增值稅專用發票開出180天內認證有效。正式一般納稅人當月認證的必須在當月抵扣，輔導期當月認證下月抵扣。

例如某公司發票最大開票限額為10萬元版的，單月需開具發票價稅合計455681.25。問需開具幾張發票？

例如我公司已開票價稅合計11700，問我公司要認證多少發票合適？

1、已開票稅額：11700/1.17＝10000*0.17＝1700

價稅合計/1.17=不含稅價*0.17=銷項稅額

2、稅負10000*0.003＝30

不含稅收入*0.003=最低應交納的增值稅稅額

3、應認證價稅合計：1700-30＝1670/0.17＝9823.53*1.17＝11493.53 已開票稅額-最低應交納的增值稅＝應認證的稅額/0.17＝不含稅金額*1.17＝價稅合計

4、進項稅額：11493.53/1.17＝9823.53*0.17＝1670.5、應繳納的增值稅額：1700-1670＝30

6、應繳納的增值稅額/收入=稅負率

30/10000＝0.003

第五篇：增值稅專用發票作廢流程

如果是當月的話直接作廢就可以了，在開票系統里找到發票作廢、然后找到你想要作廢的發票號碼點擊作廢，然后把開出去的發票三聯全部收齊之后蓋上作廢章就可以了。記住要把作廢的發票留存以備下次購買發票稅務驗舊時備查。

隔月發票不能作廢只能發票沖紅

受理審核要求：

（一）收付款雙方都未入賬的沖紅發票處理。收款方應將需沖紅發票收回，并在發票各聯上加蓋“作廢”字樣后，按正確的金額重新開具發票；

（二）收付款雙方都已入賬的沖紅發票處理。付款方憑其所在地主管地稅機關開具的“沖紅發票證明”，到收款方辦理沖紅發票手續。收款方憑付款方“沖紅發票證明”，按沖紅發票金額開具紅字發票或負數發票后，再按正確的金額重新開具發票。同時，收款方應將“沖紅發票證明”粘貼在紅字發票或負數發票第一聯（存根聯）后，以備核查；

（三）付款方已入賬，收款方未入賬的沖紅發票處理。付款方憑其所在地主管地稅機關的開具“沖紅發票證明”，到收款方辦理沖紅發票手續。收款方憑付款方“沖紅發票證明”，按沖紅發票金額開具紅字發票或負數發票后，再按正確的金額重新開具發票。同時，收款方應將沖紅發票第三聯（記賬聯）與“沖紅發票證明”一起粘貼在紅字發票或負數發票第三聯（記賬聯）后，以備核查；

（四）（四）收款方已入賬，付款方未入賬的沖紅發票處理。收款方應將需沖紅發票收回，并按沖紅發票金額開具紅字發票或負數發票后，按正確的金額重新開具發票。同時，收款方應將沖紅發票第二聯（發票聯）粘貼在紅字發票或負數發票第二聯（發票聯）后，以備核查。

辦理流程：納稅服務中心受理——轉管理員實地勘察——報征收管理科審批——轉納稅服務中心——送達納稅人

時限：經審查符合條件的，3日內予以辦理完畢。首先確定你的發票是專用發票還是普通發票(一）增值稅專用發票沖紅 一 紅字申請

1、開具紅字增值稅專用發票申請單（蓋公章和發票專用章）

1.1按要求填寫.防偽開票系統 →發票管理→紅字發票申請單→填寫相關資料→ 導出《申請單》，導出的《申請單》拷入U盤，提供給稅局。

1.2開具紅字專用發票理由：（例：由于我司開給購買方的貨物名稱錯誤，購買方無法認證

2、發票聯復印件（原件查驗，復印件蓋公章）

3、抵扣聯復印件（原件查驗，復印件蓋公章）

4、開具發票的次月內來辦理需銷方書面報告（蓋公章）開具發票的次月后來辦理需購貨方書面報告（蓋購方公章）

5、一般納稅人資格證復印件（蓋公章）

注意：開具紅字通知單在開票日起90天內辦理，一份發票對應填寫一份紅字申請單，附一套完整的資料，申請單上注明購貨方尚未認證【因為一旦發票認證抵扣了，就應當是購方向當地稅局機關提出紅字發票申請】。

復印件并加蓋“此復印件由我司提供，與原件相符”章。

二、取到了紅字申請單通知書后，如果稅控系統→負數（如果稅局沒有提供電子版的，就選擇“直接開具”→輸入通知書單號→輸入發票代碼及發票號碼，看顯示出來的數據是否就是你所要做紅字的。確定的話，就放入新的發票，打印出來就可以了。

三、負數發票的記賬聯用于你們公司做帳的，其余兩聯與原來開局的兩聯發票，連同《紅字申請通知書》都要保存好，下次購買發票的時候，稅局驗舊的時候后一同檢查的。

（二）增值稅普通發票

不過如果跨月，自己可以自行沖紅，不用去稅局提交申請。直接在稅控機上操作就行了。