第一篇：小微型企業定義及其稅收減免政策

1、小微型企業定義及其稅收減免政策

小型微利企業區分行業不同，標準不同，應同時滿足如下條件：

1、從事國家非限制和禁止行業；

2、工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

3、其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

年度應納稅所得額是小型微利企業的判定條件之一，而不是企業利潤總額。企業在進行年度匯算清繳申報時應據實填報所屬行業、當年資產總額、從業人數和年度應納稅所得額等有關指標，主管稅務機關將進行審核認定。經認定符合小型微利企業條件的企業，本年匯算清繳申報和下一年度預繳申報可以按20％稅率計算繳納企業所得稅。

以下是針對應納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業的再優惠：自2011年1月1日至2011年12月31日，對年應納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

這類小型微利企業的創立和發展對于創造大量自我就業機會、扶助弱勢群體、促進經濟發展和保持社會穩定都具有積極作用。應努力營造比較寬松的政策環境，支持小型微利企業的創立和發展。

借鑒國際通行做法,按照便于征管的原則,我國<企業所得稅法實施條例>規定了小型微利企業標準，要求從事國家非限制和禁止行業，并且符合：(一)工業企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;(二)其他企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元。

優惠政策：自2010年1月1日至2010年12月31日，對年應納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

依據：財稅[2011]4號 財政部 國家稅務總局關于繼續實施小型微利企業所得稅優惠政策的通知 2011-01-27根據2007年12月6日出臺的《企業所得稅法實施條例》的規定，所謂小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：

(1)如果是工業企業，則界定為年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;(2)如果是其他企業，則為年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

具體細分：

根據2011年7月工業和信息化部、國家統計局、國家發改委和財政部四部門研究制定了《中小企業劃型標準規定》，中小企業劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標準根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，結合行業特點制定。其中，微型企業為：

（一）農、林、牧、漁業。營業收入50萬元以下的為微型企業。

（二）工業。從業人員20人以下或營業收入300萬元以下的為微型企業。

（三）建筑業。營業收入300萬元以下或資產總額300萬元以下的為微型企業。

（四）批發業。從業人員5人以下或營業收入1000萬元以下的為微型企業。

（五）零售業。從業人員10人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。

（六）交通運輸業。從業人員20人以下或營業收入200萬元以下的為微型企業。

（七）倉儲業。從業人員20人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。

（八）郵政業。從業人員20人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。

（九）住宿業。從業人員10人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。

（十）餐飲業。從業人員10人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。

（十一）信息傳輸業。從業人員10人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。

（十二）軟件和信息技術服務業。從業人員10人以下或營業收入50萬元以下的為微型企業。

（十三）房地產開發經營。營業收入100萬元以下或資產總額2000萬元以下的為微型企業。

（十四）物業管理。從業人員100人以下或營業收入500萬元以下的為微型企業。

（十五）租賃和商務服務業。從業人員10人以下或資產總額100萬元以下的為微型企業。

（十六）其他未列明行業。從業人員10人以下的為微型企業

第二篇：微型企業政策

微型企業界定在投資注冊資本在10萬元以下，投資者在20人以下

“九類人群”分別是指大中專畢業生、下崗失業人員、返鄉農民工、“農轉非”人員、三峽庫區移民、殘疾人、城鄉退役士兵、文化創意人員和信息技術人員。“九類人群”基本涵蓋了國家政策聚集幫扶的人群范圍。“九類人群”申請享受微型企業創業扶持政策時，還要同時具備以下條件：一是具有本市戶籍，包括集體戶口；二是具有創業能力；三是沒有在辦的企業；四是屬于“九類人群”的申請人出資比例不能低于全體投資人出資額的50%。

微型企業采取“1 3”模式，“投資者出一點、財政補一點、稅收返一點、金融機構貸一點”。此外，微型企業辦理證照、年檢、年審等手續，三年內免收行政性收費。企業享受了微型企業扶持政策后，市政府相關職能部門還將按照國家和我市對特定人員、行業、區域的扶持政策跟進扶持。因此，我市對微型企業的扶持力度是比較大的，形成了一套行之有效的扶持政策“組合拳”。

創業者要經過4個主要環節：一是創業申請。申請人首先應當向居住地鄉鎮人民政府或街道辦事處提交微型企業創業申請書等相關材料，由鄉鎮人民政府或街道辦事處對是否具有本市戶籍和是否屬于“九類人群”進二是創業培訓。工商所審查通過后，工商所將相關資料報送微企辦，由微企辦組織對申請人進行創業培訓，提高創業者的創業能力。申請人應通過創業培訓并制作創業投資計劃書。行審查。通過審查后，再由工商所對申請人是否具有創業能力和有無在辦企業進行審查。三是創業審核。由微企辦審核人員對申請人的創業投資計劃書進行初審，并將初審意見提交相關市級部門組成的審核小組進行集中會審。審核小組對符合條件的申請人還將審定財政資本金補助比例。四是注冊登記。申請人通過創業審核，且投資資金到位后，由微企辦向財政部門申請資本金補助。資本金補助資金到位后，企業就可以完成注冊登記，享受稅收和融資擔保等相關扶持政策了。

在審批時間上我們會嚴格控制到從提出申請開始到拿到營業執照大概一個月以內就可以領到微型企業的營業執照

申請微型企業創業扶持的創業者，應當首先向居住地鄉鎮人民政府或街道辦事處提交以下材料：

1、微型企業創業申請書；

2、身份證明；

3、戶口簿；

4、居住證明；

5、屬于“九類人群”的證明材料；

6、其他需要提交的材料。其中，居住證明包括公安機關出具的暫住證明和居委會（村委會）出具的相關居住證明。值得說明的是，如果申請人居住地與身份證明或戶口簿載明的住址一致的，申請人可不再提交居住證明。

有位網友提出我是一名大學畢業生，準備在創辦微型企業以后，向銀行申請貸款。但我剛從大學畢業，必較困難，沒有可以用于擔保的東西，這種情況能否享受到微型企業貸款的扶持政策？ [2010-10-14 15:20:41]

陳文渝融資難是創業初期普遍存在的問題，像大中專畢業生這種剛從課堂到市場的創業者來說，要他們拿出可供抵押的物品是很困難的。為了解決擔保問題，市政府指定了重慶三峽擔保公司為微型企業貸款提供擔保，區縣政府指定當地的專業的擔保公司為微型企業提供擔保的將由三峽擔保公司為其提供再擔保。對創業者來說，他們的貸款將是無抵押貸款，解決了他們在創業初期無物品可抵押的困難。所以這位網友不用擔心。

創業審核主要審查以下內容：培訓機構結業鑒定意見；擬創辦企業及申請創業者自身基本情況；擬生產產品或提供服務情況；擬創辦企業的人員及組織結構；市場預測、營銷策略；擬生產產品或提供服務的生產管理計劃；資本金補助資金使用計劃等財務規劃；注冊登記應當提交的相關材料；創業投融資計劃等相關內容。聽起來好像比較復雜，但這位網友不用擔心，這些都是創業培訓要重點講解的內容。創業者制定創業投資計劃書的過程也是提高創業能力的過程。相信通過創業培訓，大多數創業者都能實現自身創業能力的提升，提出合理的創業投資計劃。

下面有一位網友叫重新再來，他說我以前開辦過一家企業，因經營不善注銷了，現在想重新創業，可否享受微型企業扶持政策？

現在我們是鼓勵大家創辦微型企業，所以我們審核的時候有一個條件，就是在重慶沒有在辦的企業。按照這個網友的提問，他以前的企業注銷了，在我們的網上沒有查到，現在有沒有創辦新的企業，可以他可以向工商部門申請再創辦一家微型企業。

我今年準備開辦企業，可能會涉及到銀行貸款。微型企業創業扶持貸款該如何申請？有多大的優惠？

[2010-10-14 15:32:04]

聶 剛微型企業可向開戶銀行申請微型企業創業扶持貸款。開戶銀行也是就是剛才提到的重慶農村商業銀行、重慶銀行、重慶三峽銀行中的一家。貸款可用于借款人生產經營所需的流動資金或固定資產購置，其貸款額度不超過投資者投資金額的50%。舉一個例子說明，如果該網友的投資金額為6萬元，那么他可以向開戶銀行申請不超過3萬元創業扶持貸款，貸款期限為1-2年，其貸款利率將按有關規定享受財政貼息。應該說這個貸款利率是很低的，有助于創業者減輕負擔，做大做強。

返鄉農民工在戶籍所在地以外從事務工經商一年以上，并持有相關外出務工經商證明，這個外是縣外、市外都可以算嗎？還有一個問題是務工的證明就是打工的企業給證明嗎？如果打工企業不給，那么工資單可以嗎？ [2010-10-14 15:38:32]

聶 剛這個問題也是我們現在正在研究的一個問題。對于返鄉農民工的認定，首先返鄉農民工的范疇是指離開本區縣為界。我舉個例子，你是萬州的農民到主城區打工，你返回萬州區創辦企業，我們就認定為返鄉農民工。第二，對于返鄉農民工所需要提供的相關證明材料，一類材料是他在自己的居住地、戶籍所在地取得相關的證明，到鄉鎮取得證明，證明自己是外出進行打工。第二類就是在自己打工的企業開具自己曾經打工的相關證明材料，剛才他提到的工資證明，如果有這個企業的公章，我可以視為打工的證明材料。

在微型企業的行業上，原則上凡是國家鼓勵發展的、法律法規允許的行業，我們都是沒有特別禁止的。但是一些不適合微型企業發展的，比如國家限制的一些行業，我們也是不倡導的。

第三篇：西部大開發稅收減免政策

一、申請西部大開發企業所得稅優惠的條件

對設在我州的鼓勵類產業企業，按要求提出申請，經有關部門審核批準，減按15%的稅率征收企業所得稅，期限從2011年1月1日至2020年12月31日。

申報單位必須是在我州工商部門注冊的企業；內資企業必須以國家發展改革委第9號令《產業結構調整指導目錄（2011年本）》鼓勵類產業和《西部地區鼓勵類產業目錄》（云南篇）（國家發展改革委將另行發布）為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額70%以上。

二、企業主營業務審核確認的程序

如果稅務機關難以界定申請企業的主營業務是否屬于國家鼓勵類產業，企業可到注冊地縣（市、區）發展改革部門申請，由發展改革部門逐級審核上報到省發展改革委，省發展改革委審核同意出具確認書，由稅務部門結合主營業務收入比等其他材料審核批準享受西部大開發企業所得稅優惠政策。

各級發展改革部門在收到企業申請材料后，要認真審核企業上報的材料，結合實地調研、查閱其他有關政策文件資料，或請相關單位進行會審，認真審核企業的主營業務是否符合《產業結構調整指導目錄（2011年本）》和《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的相關條目。若難以確定的，在征得申請企業同意后，可以委托有關咨詢評估機構組織專家評審，根據專家組意見作出評判。若通過專家咨詢評審仍不能確認的，報請國家發展改革委確認。

三、企業主營業務審核確認需上報的資料

發展改革部門逐級上報請予確認企業主營業務屬于國家鼓勵類產業的請示，提出初審意見，并附企業以下材料：

（一）企業申請（主要內容有企業基本情況，企業技術標準、生產工藝、主要產品、資源節約、環保達標等生產經營情況，申請理由，符合條目等）；

（二）工商營業執照復印件；

（三）稅務登記證復印件；

（四）機構代碼證復印件；

（五）審計報表和審計報告復印件；

（六）企業主營業務收入的表格；

（七）從事咨詢服務、技術性服務和國家專營業務的相關資質證書復印件；

（八）項目建設時發展改革部門的項目批準（核準、備案）文件和環境保護部門環評批復、環保竣工驗收文件復印件；

（九）生產性企業的安全生產許可證、產品生產許可證和產品檢驗合格報告復印件等；

（十）法人提供材料真實性承諾；

（十一）其他相關證明文件。

以上材料需加蓋申報單位公章，一式四份裝訂成冊。

第四篇：災后重建稅收減免政策

財政部、國家稅務總局要求認真落實抗震救災及

災后重建稅收優惠政策

2008-5-21 11:23:4

4財政部、國家稅務總局日前發出通知，要求各級財政稅務機關要將支持抗震救災和災后重建工作作為當前一項十分緊迫的重要任務，采取有效措施，認真貫徹落實好現行稅收法律、法規中可以適用于抗震救災及災后重建的有關稅收優惠政策。

這些稅收優惠政策主要包括：企業所得稅：企業實際發生的因地震災害造成的財產損失，準予在計算應納稅所得額時扣除。企業發生的公益性捐贈支出，按《企業所得稅法》及其實施條例的規定在計算應納稅所得額時扣除。

個人所得稅：因地震災害造成重大損失的個人，可減征個人所得稅。具體減征幅度和期限由受災地區省、自治區、直轄市人民政府確定。對受災地區個人取得的撫恤金、救濟金，免征個人所得稅。個人將其所得向地震災區的捐贈，按照《個人所得稅法》的有關規定從應納稅所得中扣除。

房產稅：經有關部門鑒定，對毀損不堪居住和使用的房屋、危險房屋，在停止使用后，可免征房產稅。

房屋大修停用在半年以上的，在大修期間免征房產稅，免征稅額由納稅人在申報繳納房產稅時自行計算扣除，并在申報表附表或備注欄中作相應說明。

契稅：因地震災害滅失住房而重新購買住房的，準予減征或者免征契稅，具體的減免辦法由受災地區省級人民政府制定。

資源稅：納稅人開采或者生產應稅產品過程中，因地震災害遭受重大損失的，由受災地區省、自治區、直轄市人民政府決定減征或免征資源稅。

城鎮土地使用稅：納稅人因地震災害造成嚴重損失，繳納確有困難的，可依法申請定期減免城鎮土地使用稅。

車船稅：已完稅的車船因地震災害報廢、滅失的，納稅人可申請退還自報廢、滅失月份起至本終了期間的稅款。

進出口稅收：對外國政府、民間團體、企業、個人等向我國境內受災地區捐贈的物資，包括食品、生活必需品、藥品、搶救工具等，免征進口環節稅收。

現行稅收法律、法規中適用于抗震救災及災后重建的其他稅收政策。

第五篇：(課件三)微型企業稅收返還政策解讀[范文]

微型企業稅收返還政策解讀

一、申報時間：

企業申報財政扶持資金按季度進行，于每年4月、7月、10月和次年4月的15日-20日，分別向當地鎮街財政所申報上季度財政扶持資金。若該季度稅收繳納額度太小（500元以下的）則累計到下一季度申報，或一年只申報一次，企業上一繳納稅款最遲可在次年4月15-20日申報，超期申報將無法享受該，收返還政策。

二、申報材料：

1、營業執照原件、復印件

2、各種稅票（企業所得稅、營業稅、增值稅）原件、復印件，如只能提供復印件的，則復印件需當當地稅務部門蓋章確認

3、渝北區微型企業財政扶持申報表（申報表中列明繳稅時間、繳稅地點、繳稅金額），申報表需到稅務局蓋章確認。

4、《微型企業創業審核決定通知書》（此通知書在評審通過后工商部門統一印發，請企業妥善保管）

以上資料除營業執照原件及稅票原件外其余資料均一式兩份并加蓋企業公章。

三、申報程序：

1、企業可在當地財政所或工商所領取《渝北區微型企業財政扶持資金申報表》，并到稅務部門蓋章確認。

2、微型企業財政扶持資金由財政部門具體審核，按程序報經區政府審批后，由區財政局將財政扶持資金撥付微型企業銀行賬戶。

申請人如有疑問可咨詢區財政局企業科 聯系人：李曉維，聯系電話***。