第一篇：種植、養殖類最新稅收減免政策匯總

種植、養殖類最新稅收減免政策匯總

現在，越來越多的人選擇回鄉創業，而且大部分都會從事種植或養殖業，那么國家對于種植、養殖有哪些減免政策呢？下面就來了解一下，國家對種植、養殖類的稅收減免政策。

一、“企業所得稅”優惠政策

（一）企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅：

1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；

2.農作物新品種的選育；

3.中藥材的種植；

4.林木的培育和種植；

5.牲畜、家禽的飼養；

6.林產品的采集；

7.灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；

8.遠洋捕撈。

（二）企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅：

1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；

2.海水養殖、內陸養殖。

二、“個人所得稅”優惠政策

（一）個人或個體工商戶從事種植業、養殖業、飼養業和捕撈業且經營項目屬于農業

稅（包括農林特產稅）、牧業稅征稅范圍的，其取得的上述“四業”所得暫不征收個人所得稅。

（二）對進入各類市場銷售自產農產品的農民所得暫不征收個人所得稅。對市場內的經營者和其經營的農產品，如稅務機關無證據證明銷售者不是“農民”的和不是銷售“自產農產品”的，一律按照“農民銷售自產農產品”執行政策。

（三）對于在征用土地過程中，征地單位支付給土地承包人的青苗補償費收入，暫免征收個人所得稅。

三、其它稅收優惠政策

（一）直接用于從事種植、養殖、飼養的專業用地，免征土地使用稅。

（二）對農林牧漁業用地和農民居住用房屋及土地，不征收房產稅、土地使用稅。

（三）經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄用地，從使用的月份起免繳土地使用稅5-10年。

（四）在城鎮土地使用稅征收范圍內經營采摘、觀光農業的單位和個人，其直接用于采摘、觀光的種植、養殖、飼養的土地，根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第六條中“直接用于農、林、牧、漁業的生產用地”的規定，免征城鎮土地使用稅。

（五）免征車船稅：拖拉機，捕撈、養殖漁船。

（六）農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。

（七）新征用的耕地，自批準征用之日起1年內，免征土地使用稅。

（八）對農民專業合作社與本社成員簽訂的農業產品和農業生產資料購銷合同，免征印花稅。

（九）農林作物，牧業畜類保險合同，免征印花稅。

附：最新農業保險收費標準以及相關補貼政策

農業保險是專為農業生產者在從事農業生產過程中，對農業所造成的經濟損失提供保障的一種保險。那么在我國農業保險的收費標準以及農業保險有何補貼政策，具體如下：

（1）主要種植業水稻、小麥、玉米保險金額為每畝400元、550元和700元三個檔次，以縣 區為單位統一保險金額。各級財政承擔75%的保費補貼。其中，中央財政補貼35%，省級財政補貼25%，縣、區財政補貼15%；農戶承擔25%。費率 4%，以每畝550元保額為例，總保費22元，各級財政補貼16.5元，農戶自繳5.5元。

（2）其他種植業，如鋼結構大棚、鋼筋混凝土結構大棚、竹木結構大棚以及棚內作物，蘋果、桃、梨、露地葡萄、林木火災、露地西瓜、旱生蔬菜、水生蔬菜、茶葉等保險保費一般縣區補貼65%、投保人承擔35%。

（3）能繁母豬每頭保險金額1000元。各級財政承擔80%的保費補貼，其中中央財政補貼40%，省級財政補貼30%，縣、區級財政補貼10%；養殖戶承擔20%。費率為7%，每頭能繁母豬總保費70元，各級財政補貼56元，農戶自繳14元。

（4）育肥豬每頭保險金額600元，各級財政承擔80%的保費補貼，其中中央財政補貼40%，省級財政補貼30%，縣、區級財政補貼10%；養殖戶承擔20%。費率為4%，每頭育肥豬總保費24元，各級財政補貼19.2元，農戶自繳4.8元。

（5）奶牛每頭保險金額參照當地飼養成本，分為6000元和8000元兩個檔次。各地可根據當 地實際自行確定檔次。一個縣域范圍內原則上只能選擇一個檔次。奶牛費率為6%。各級財政承擔80%的保費補貼，其中中央財政補貼40%，省級財政補貼 30%，縣、區級財政補貼10%；養殖戶負擔20%。

（6）鴨、蛋雞、肉雞、肉用仔鵝、山羊、肉牛、內塘螃蟹，一般縣級財政補貼65%，投保人承擔35%，縣區可以根據自身實際，對投保人增加保費補貼。

（7）池塘淡水魚、池塘淡水小龍蝦、羅氏沼蝦、南美白對蝦、肉牛、仔豬、鴿、苗雞價格指數、苗木、食用菌、有機水稻產量、條斑紫菜等險種，可以開辦農業保險，但中央、省及市財政均無補貼。

第二篇：西部大開發稅收減免政策

一、申請西部大開發企業所得稅優惠的條件

對設在我州的鼓勵類產業企業，按要求提出申請，經有關部門審核批準，減按15%的稅率征收企業所得稅，期限從2011年1月1日至2020年12月31日。

申報單位必須是在我州工商部門注冊的企業；內資企業必須以國家發展改革委第9號令《產業結構調整指導目錄（2011年本）》鼓勵類產業和《西部地區鼓勵類產業目錄》（云南篇）（國家發展改革委將另行發布）為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額70%以上。

二、企業主營業務審核確認的程序

如果稅務機關難以界定申請企業的主營業務是否屬于國家鼓勵類產業，企業可到注冊地縣（市、區）發展改革部門申請，由發展改革部門逐級審核上報到省發展改革委，省發展改革委審核同意出具確認書，由稅務部門結合主營業務收入比等其他材料審核批準享受西部大開發企業所得稅優惠政策。

各級發展改革部門在收到企業申請材料后，要認真審核企業上報的材料，結合實地調研、查閱其他有關政策文件資料，或請相關單位進行會審，認真審核企業的主營業務是否符合《產業結構調整指導目錄（2011年本）》和《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的相關條目。若難以確定的，在征得申請企業同意后，可以委托有關咨詢評估機構組織專家評審，根據專家組意見作出評判。若通過專家咨詢評審仍不能確認的，報請國家發展改革委確認。

三、企業主營業務審核確認需上報的資料

發展改革部門逐級上報請予確認企業主營業務屬于國家鼓勵類產業的請示，提出初審意見，并附企業以下材料：

（一）企業申請（主要內容有企業基本情況，企業技術標準、生產工藝、主要產品、資源節約、環保達標等生產經營情況，申請理由，符合條目等）；

（二）工商營業執照復印件；

（三）稅務登記證復印件；

（四）機構代碼證復印件；

（五）審計報表和審計報告復印件；

（六）企業主營業務收入的表格；

（七）從事咨詢服務、技術性服務和國家專營業務的相關資質證書復印件；

（八）項目建設時發展改革部門的項目批準（核準、備案）文件和環境保護部門環評批復、環保竣工驗收文件復印件；

（九）生產性企業的安全生產許可證、產品生產許可證和產品檢驗合格報告復印件等；

（十）法人提供材料真實性承諾；

（十一）其他相關證明文件。

以上材料需加蓋申報單位公章，一式四份裝訂成冊。

第三篇：災后重建稅收減免政策

財政部、國家稅務總局要求認真落實抗震救災及

災后重建稅收優惠政策

2008-5-21 11:23:4

4財政部、國家稅務總局日前發出通知，要求各級財政稅務機關要將支持抗震救災和災后重建工作作為當前一項十分緊迫的重要任務，采取有效措施，認真貫徹落實好現行稅收法律、法規中可以適用于抗震救災及災后重建的有關稅收優惠政策。

這些稅收優惠政策主要包括：企業所得稅：企業實際發生的因地震災害造成的財產損失，準予在計算應納稅所得額時扣除。企業發生的公益性捐贈支出，按《企業所得稅法》及其實施條例的規定在計算應納稅所得額時扣除。

個人所得稅：因地震災害造成重大損失的個人，可減征個人所得稅。具體減征幅度和期限由受災地區省、自治區、直轄市人民政府確定。對受災地區個人取得的撫恤金、救濟金，免征個人所得稅。個人將其所得向地震災區的捐贈，按照《個人所得稅法》的有關規定從應納稅所得中扣除。

房產稅：經有關部門鑒定，對毀損不堪居住和使用的房屋、危險房屋，在停止使用后，可免征房產稅。

房屋大修停用在半年以上的，在大修期間免征房產稅，免征稅額由納稅人在申報繳納房產稅時自行計算扣除，并在申報表附表或備注欄中作相應說明。

契稅：因地震災害滅失住房而重新購買住房的，準予減征或者免征契稅，具體的減免辦法由受災地區省級人民政府制定。

資源稅：納稅人開采或者生產應稅產品過程中，因地震災害遭受重大損失的，由受災地區省、自治區、直轄市人民政府決定減征或免征資源稅。

城鎮土地使用稅：納稅人因地震災害造成嚴重損失，繳納確有困難的，可依法申請定期減免城鎮土地使用稅。

車船稅：已完稅的車船因地震災害報廢、滅失的，納稅人可申請退還自報廢、滅失月份起至本終了期間的稅款。

進出口稅收：對外國政府、民間團體、企業、個人等向我國境內受災地區捐贈的物資，包括食品、生活必需品、藥品、搶救工具等，免征進口環節稅收。

現行稅收法律、法規中適用于抗震救災及災后重建的其他稅收政策。

第四篇：農業稅收減免政策具體有哪些

農業稅收減免政策有哪些？

進入新世紀以來，黨中央、國務院對新時期“三農”工作的認識有了質的提高。在做法上改變了對農村和農民的索取，而是提出了“多予、少取、放活”的政策方針。多予，就是要加大對農業的投入和增加對農民的各項補貼，為農民增收、農業發展創造條件。少取，就是減輕農民負擔，保護農民合法權益。放活，就是搞活農村經營機制，消除體制束縛和政策障礙，給予農民更多的生產經營自主權，激發農民自主創業增收的積極性。對農業稅收實行減免正是符合少取的方針。

我國是2006年起全面取消了農業稅。而現在的農業稅收減免政策所指的農業稅收是農產品稅。即購買和銷售農產品時繳納的增值稅和所得稅的減免。

那減免的內容包括什么? 政策明確規定，農民銷售自產農產品以及參與農村流通時應享受個人所得稅、增值稅方面的優惠。對專營種植業、養殖業、飼養業和捕撈業的個體工商戶或個人，凡其經營項目屬于農業稅、牧業稅征稅范圍且已征收農業稅、牧業稅的，對其所得不再征收個人所得稅的政策;提高了個人、個體工商戶和銷售農產品的個體工商戶的增值稅和營業稅起征點，明確了取消農業特產稅后，對減征、免征農業稅或牧業稅地區的個人或個體工商戶從事種植業、養殖業、飼養業和捕撈業且經營項目屬于農業稅(包括農林特產稅)、牧業稅征稅范圍的，其取得的上述4業所得暫不征收個人所得稅。

那么到底哪些屬于農業產品范圍呢? 在《農業產品征稅范圍注釋》上是這么定義的：農業產品，是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業生產的各種植物、動物的初級產品。

其實，“農業產品”也只有在較為嚴謹的稅收法規中作出過定義，而且有所特指，即為列舉項目中的“初級產品”;雖然在一些稅收法規和稅收實務中常有“農產品”一詞，卻沒有對“農產品”作出過明確的定義。所以，要搞清楚兩個問題：一是“農產品”和“農業產品”到底是否等同?二是“農業產品”中的“初級產品”又如何理解? 事實上，在日常經濟生活中使用的“農產品”只是通俗的說法，沒有嚴密和清晰的定義界限，范圍比較寬泛;通常情況下，稅收法規和稅收實務中的“農產品”就是“農業產品”的替代詞(相當于“農業產品”的簡稱)，但在具體適用時一定有所特指，如“初級農產品”、“免稅農產品”等。“農業產品”是在國民經濟領域和法律層面使用的概念，在表述和使用上具有“規范和標準”的色彩，在具體適用時往往也會出現特指，范圍較狹隘。簡單點說，二者在稅收環境中等同，稅收環境與其他環境相比較則不一定等同。不少農業生產者就是因為有此誤區，而蒙受了利益損害，覺得有些冤屈。對于“農業產品”中的“初級產品”，稅法中使用了分類列舉法：如植物類中的茶葉，各種毛茶(如紅毛茶、綠毛茶、烏毛茶、白毛茶、黑毛茶等)是初級產品，但精制茶、邊銷茶及摻兌各種藥物的茶和茶飲料就不是;花生，未經炒制過的是初級產品，而炒制后就不是;苗木，只要活著就一定是初級產品。所以，在實務中大致可以這樣理解：凡是鮮、活、生或者只是經過簡單初加工的農業產品往往是初級產品，但到底是不是，仍只能以法規的列舉為準。

農業產品的稅收優惠關系到經營者的切身利益，但也是把“雙面刃”，所以必須清楚明了。

農業產品的稅收優惠概括起來就是三句話：農業產品增值稅的法定稅率為13%;農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅;企業從事農、林、牧、漁業項目可以免征、減征企業所得稅。

第一句話的意思是：增值稅的基本稅率為17%，低稅率為13%。也就是說，凡是在低稅率13%的稅目稅率注釋范圍內的農業產品，對一般納稅人征增值稅時，一律按13%計算(小規模納稅人按3%征收率計征)。

第二句話有三個關鍵詞要讀懂：“農業生產者”，即只有“直接從事生產的單位和個人”才有免稅的資格，純粹從事經銷或販銷的就沒有免稅資格。“自產”，即只有農產品的來源是自己生產的才可免稅，外購農產品用于直接銷售或加工后銷售的都不能免稅。“農產品”指符合13%低稅率的農業產品。三者要同時符合，缺一不可。在現實中，這句話經常被經營者誤讀或者曲解。此外財稅[2008]81號文件規定，對農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品，視同農業生產者銷售自產農業產品免征增值稅。財稅[2008]81號文件規定，農民專業合作社向本社成員銷售的農膜、種子、種苗、化肥、農藥、農機，免征增值稅。

第三句話也有三個關鍵點：“企業”，因為是對“企業所得稅”進行免征、減征，所以特指法定應繳納企業所得稅、而且是直接從事列舉項目生產的生產企業才適用(繳納個人所得稅的個體企業適用其他法規)，大致可概括為具有法人組織的國有、集體、各類合作社、股份制、公司等性質的生產性企業。“從事農、林、牧、漁業項目所得”，實際就是前述的“農業產品”范圍，經營行為的界定也一樣(即“自產自銷”)，只不過計稅依據變成了“應納稅所得額”。“免征、減征”，免征即全免;減征即按應納稅所得額減半后乘以法定企業所得稅稅率25%計征企業所得稅。對適用免征、減征的項目，稅收法規采用了項目列舉法，免征企業所得稅：(1).蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;(2).農作物新品種的選育;(3)中藥材的種植;(4)林木的培育和種植;(5)牲畜、家禽的飼養;(6)林產品的采集;(7)灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目;(8)遠洋捕撈。減半征收企業所得稅：(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;(2)海水養殖、內陸養殖。

概括起來可以這樣理解：凡是增值稅免征的，一般情況下，企業所得稅要么全免，要么減半，而且是免征項目多，減半項目少，企業范圍在縮小。

怎樣才能正確獲得農業產品稅收優惠? 要正確獲取農業產品稅收優惠，理解和記住三個要領，并且能做到就行，那就是：納入稅務管理是前提，規范經營、正確核算是核心，按時報備是關鍵。

納入稅務管理的標志是辦理稅務登記，并按規定開始納稅申報。稅法規定，從事生產、經營的單位和個人都要辦理稅務登記，而且不管是否有稅收減免，都要正常進行納稅申報，否則，所有的減免稅都不成立。這是一個不能越過的大前提。

對農業產品行業的減免稅管理來說，除了上述普遍適用所有納稅人的規定外，還有專門針對方便農民辦稅的規定，核心是對農業生產者自產自銷農業產品的稅務管理，允許其將納稅申報、稅收減免與發票開具三者一次性即時辦理完畢。

在此要強調，現實中，不少農業產品生產者，特別是一些規模較大且應當辦證的農戶，經常誤認為反正是免稅，辦不辦證、報不報稅沒關系，只有到自己要用發票了、急了、沒辦法了，才去辦證，還覺得“規矩”太多，手續太繁。事實上，辦證前已經產生的銷售是不能免稅的，而且還很可能會造成諸如“偷稅”等涉稅違法問題。所以稅務登記是不可省略的步驟。

勇先創景鄉村旅游規劃中心指出，農業稅收在國家收入中的比重具有明顯的時代特征，我國農業正逐步向現代化過渡，減免農業稅對農業生產有一定的激勵作用；同時，提高農民收入是解決“三農”問題的根本出路等。

第五篇：山東濟南自主創業者稅收減免政策

山東濟南自主創業者稅收減免政策

個體自主創業稅收政策的對象：

在法定勞動年齡內，具有本市戶籍的登記失業半年以上人員、零就業家庭或享受城市居民最低生活保障家庭的登記失業人員、畢業內在校期間創業的高校畢業生，以及畢業離校后創業的高校畢業生，從事除建筑業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧外的個體經營者。

享受稅收政策的額度和期限：

按每戶每年8000元為限額。依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。期限最長不超過三年。

申報程序：

登記失業半年以上人員、零就業家庭或享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員持個體工商戶登記執照和稅務登記證向創業地縣(市)區勞動就業辦公室先申請認定。核發《就業失業登記證》，并機打注明“自主創業稅收政策”。向稅務部門申報享受稅收政策。

畢業高校畢業生在校期間創業的，持《高校畢業生自主創業證》向創業地縣(市)區勞動就業辦公室提出認定申請，核發《就業失業登記證》，并注明“自主創業稅收政策”作為當年及后續享受稅收扶持政策的管理憑證。

畢業高校畢業生離校后創業的，可憑畢業證，直接向創業地縣(市)區勞動就業辦公室提出認定申請。核發《就業失業登記證》，并注明“自主創業稅收政策”。向稅務部門申報享受稅收政策。稅收優惠政策的審批期限截至2013年12月31日。

技能或創業培訓補貼

享受補貼對象：

凡有培訓愿望的濟南市戶籍城鎮登記失業人員、未就業高校畢業生、農業富余勞動力每年可在就業培訓定點機構享受一次政府補貼的技能或創業培訓(兩年內不能重復學習同一專業)。

培訓補貼標準：

創業培訓每人補貼1300元，培訓合格后補貼500元，一年內創業成功，再補貼800元；技能培訓按照專業分類設置，300元—1200元/人不等，補貼中含職業技能鑒定補貼。具體補貼標準在濟南勞動就業網上公開發布。

參加就業培訓程序：

符合條件且有培訓愿望的人員到戶口所在縣(市)、區勞動就業辦公室或街道、鄉鎮人力資源和社會保障服務中心進行失業登記或身份認定。辦理《就業培訓推薦信》。勞動者持《就業培訓推薦信》自主選擇定點培訓機構參加技能培訓或創業培訓。具體定點機構和專業設置可在濟南勞動就業網上查詢。

培訓費用采取先交后補的辦法，參訓人員先全額繳納培訓費，取得職業資格證書或相關證書后，定點培訓機構將培訓補貼返還個人。