第一篇：財務開支向教代會報告制度

財務開支各項費用向教代會報告制度

一、財務工作指導思想、任務、基本職能

１、學校財務工作是整個學校工作的重要組成部分。學校各項資金的安排、使用，要貫徹執行黨和國家的有關方針政策，要為學校各項工作、廣大師生員工的學習、生活而服務。

２、按照黨的教育方針和勤儉辦學方針，管好、用好教育經費（包括預算內、外資金）努力提高資金使用效果、開源節支、量入為出提高有限經費的使用效率，為提高教育質量改革和發展教育事業服務。

３、認真貫徹執行黨和國家的財經方針、政策、法令，維護財經紀律，保護公共資財的安全，根據上級有關規定和學校具體情況，編制和執行學校的財務計劃，擬訂學校財務和財產、物資管理的具體制度、辦法、措施。通過做好記賬、算賬、報賬工作，調查、研究、分析、考核資金使用效果，積極參與經濟決策。

二、內部財務管理責任制

（一）總務主任崗位職責

１、在校長的領導下，協助校長做好財務管理參謀，具體負責領導財會人員及財務往來工作，積極做好教育第一線服務工作。

２、負責總務部門職工的管理，加強后勤人員思想政治教育工作，關心后勤人員的業務進修和技術培訓，做好服務育人的工作。建立和健全各項規章制度，與政治處、教務處密切協作，對廣大師生進行“學校是我家，美化、綠化靠大家”的愛校教育。

３、負責教育、教育用品的采購、管理和供應，按計劃發放師生的課本、簿本以及教師辦公、教育用品，會同有關人員購買圖書、儀器、體育器材、醫療用品。

４、管理校產：負責學?；窘ㄔO和校舍、課桌等校產的登記，管理、添置、維修，督促師生愛護校產。

５、管理財務：審核一切收支憑證，做到各項開支都符合規定，一切賬目清楚、準確。嚴格執行財務制度，貫徹民主理財精神，合理使用各項經費，搞好師生的生活福利及其它公共福利事業。做好學生雜費、代管費的收繳工作。

６、組織學校的綠化和協助搞好環境衛生工作，改善辦學條件和學校環境。

７、抓好傳達室，做好學校的安全保衛工作。

８、完成好校長交給的其它工作任務。

（二）會計人員崗位職責 １、會計人員必須加強政治學習，不斷提高政治思想水平，樹立全局觀念，遵紀守法，忠于職守，廉潔奉公，實事求是，努力鉆研業務，不斷豐富會計理論知識，提高業務工作能力，正確處理會計賬務，熟練運用計算技術和分析方法，做好本職工作。

２、認真執行會計制度，做好記賬、算賬、報賬工作，如實地全面反映單位資金活動情況。做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、按期結報，對發生的每一項經濟業務，必須取得或填制原始憑證，原始憑證的內容，必須具備：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章，接受憑證單位名稱：經濟業務內容、數量、單價和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位負責人或指定的人員簽名和蓋章，對填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。會計人員填制會計憑證必須字跡清晰、工整、不得潦草。

３、認真編制并嚴格執行財務預算，遵守各項收入制度，費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，加強預算內、外資金的核算和管理。

４、按照經濟核算原則，定期檢查，分析預算執行情況，考核資金使用效果，總結經驗，揭露存在的問題，及時向領導匯報，提出建議。

５、協同有關后勤人員做好校舍安全、檢查和維護管理工作，加強對學校財產、物資的管理，按照國家會計制度的規定，妥善保管好會計憑證、賬冊、報表等檔案資料工作。

６、會計人員調動工作時，必須辦理交接手續。

７、認真完成學校領導交給的其它工作任務。

（三）、出納工作人員崗位職責

１、嚴格執行有關規定，做好學校資金的收付工作。如有違反制度的開支，有權拒付，并向學校有關領導人匯報。

２、按照銀行制度的規定，加強存款和現金的管理。

３、根據收付的原始憑證，按時記賬，定期與會計做好結算工作。

４、應逐日盤點和保管好庫存現金，做到賬款相符，不出差錯。

５、要認真執行國家規定的現金管理制度，每天結賬，大量現金要及時交存銀行，日清月結，嚴密手續、妥為保管、保證安全，切實做好現金收付工作、及時記賬。收入款項應及時如數繳入銀行或財政專戶。對暫付的現金要按規定催促有關人員來報銷結賬。

6、認真完成領導交給的其它工作。

三、會計人員內部牽制制度

１、在校長的統一領導下，會計、出納、實物保管員明確分工，相互牽制。出納除登記現金日記賬外，只管錢、不管帳；會計管帳不管錢；保管員只管實物及分派。

２、空白支票、現金由出納保管。發票、學校財務專用章由會計保管。

３、每月結賬，出納填好結報單，連同本月審核無誤的原始憑證及原始憑證的張數，按時上報給會計，會計核準結報單及原始憑證的金額、張數并分別在出納結報單上簽字。

四、財務收支稽核制度

１、審查財務。各項經費的支出，必須按《經費開支標準》和《經費年度預算計劃》辦理。

２、各項財務收出，每類收入都應開具財稅部門監制的合法的票據，統一管理、統一核算。每筆支出報銷單據都應按規定進行嚴格稽核?；巳藛T應嚴格審查原始憑證是否完整、合法、真實、是否有經手人簽名，說明用途。實物的票據，是否有保管員簽名。

３、報銷人員應把稽查過的原始憑證送校長或總務主任審批、簽字，方可到出納處報銷。

４、審批過程中對弄虛作假、虛報冒領等原始憑證，出納有權拒絕付款。情節嚴重的扣留原始憑證，并報告校長。但校長堅持要支付，必須以書面形式向上級領導匯報。

５、對會計憑證、賬簿、報表在未報出之前進行稽核，如有差錯應及時糾正保證質量。

五、原始記錄管理制度

（一）原始憑證必須具備下列內容：

１、原始憑證的名稱

２、原始憑證的的填制日期和編號

３、接受憑證單位的名稱

４、經濟業務內容摘要

５、經濟業務的實物數量和金額及收付款方式

６、填制憑證單位的名稱及填制人員、經辦人員的簽章

（二）原始憑證的填制必須符合下列要求 １、記錄真實 ２、內容完整

３、填制及時 ４、書寫清楚

（三）原始憑證的審核

１、合法、合理性的審查

２、完整、正確性的審查，以合法憑證審核憑證有關數量、單價、金額是否正確無誤。

３、自制原始憑證應有經手人、填制人、負責人的簽名。必須按符合規定的要求填制。

六、財務收支報銷審批制度

１、向學生收取的各項費用，按《收費許可證》收費項目使用統一的收費票據，向學生和家長公開收費范圍、標準，接受監督，防止巧立項目亂收費行為。

２、學校的各項財務支出，必須嚴格審批制度，嚴格執行政府采購制度。３、審批程序：學校所需購買的物品、學生應用的學習資料等，事先由各處室、班主任填寫請購單，報送總務處查驗后具體由總務處辦理采購，其它人員不得代購。購物人員憑單據和實物交保管員，請購人員清點核實并簽名交稽核人簽名，方可向出納報銷，如手續不完備，出納有權拒報。

４、其它非實物性支出，一律按上級有關規定票據范圍、標準、辦理。當事人寫明事由簽名，經校長總務主任審核簽名，方可報銷。

５、學校基本建設等與外單位有往來的經濟業務，必須有事先的合同、簽約。事后有驗收人員、經辦人員及國家有關規定預、決算等應具備的手續，經稽核審批后方可報銷。

七、財產物資計量驗收制度

１、對學校財產實行專管、兼管和群管相結合的方法。財產專管和學校財務人員管理的帳物與各組室兼管人員的帳物相符。對購入、自制、收回的財產物資均在質量上、數量上、單價上進行嚴格驗收，具體驗收工作由有關人員，保管人員負責。驗收合格后保管人員簽字、編號入庫。

２、各部門保管的財產，必須按學校規定實施保管職責。財產實物帳一式兩份，一份上交總務處，接受總務處監督檢查，一份自留備查。對學校的財產，每學期自查一次，每年由總務處核對一次。

３、保管人員在驗收中發現質量上、數量上、單價上有問題，由經辦人員負責退辦，財產物資在盤點時，發現有質量、數量與賬面不符，應查明原因，采取相應的措施。

第二篇：財務開支審批制度

財務開支審批制度

1、村級經濟活動中，村民委員會負責按支出計劃，提前作出用款預算，經村兩委審核，報街道會計服務中心審批后支出。

2、村財務支出實行聯簽制，必須使用“余姚市農村經濟合作社存款支取審批單”。財務事項發生時，經手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字蓋章，交民主理財小組審核同意并簽字蓋章，經村兩委審批同意并簽字蓋章，報會計服務中心審核后方可入賬（或報賬）。

3、涉及財務收支的事項應當每月按時結算。未按時記結的，由直接責任人向民主理財小組報告，審議通過的，填寫未結算事項報告單，按程序記結。對審議未通過的支出事項，不予登記并由責任人自行處理。

4、村“兩委”主要干部在離任或財務結賬（決算）前，要認真清理任期內發生的經濟收支事項，按程序及時入賬。

第三篇：村級財務開支審批制度

財務開支審批權限及制度

一、財務開支審批原則

村集體經濟組織財務開支審批要嚴格執行“一支筆審批”和復核審批原則，實行分檔逐級審核，限額授權，由村負責人審批。

二、財務開支審批權限

1、生產經營性開支。生產經營性開支是指村為了擴大再生產，當年添置固定資產和增加流動資產支出，購置農機具、修建廠房倉庫、購置其它生產用的材料流動資金，農田水利基本建設的資金。金額在10000元以下，由村主任審批，村支書復核；金額在10000元以上的，由村兩委集體研究決定后，報鄉鎮“三資”管理服務中心審核后，由村主任審批，村支書復核；金額在30000元以上的，由村兩委和村民代表會議表決通過后，報鄉鎮“三資”管理服務中心審核，并經鄉鎮分管領導核定后，再由村主任審批，村支書復核。

2、非生產經營性開支。凡金額在1000元以下的，由村主任審批，村支書復核； 10000元以上的由村兩委集體研究決定后，由村主任審批，村支書復核；金額在30000元以上的，由村兩委和村民代表會議表決通過后，報鄉鎮“三資”管理服務中心審核，并經鄉鎮分管領導核定后，再由村主任審批，村支書復核。

3、村級基本建設投資30000元以下（不含10000元），要經村兩委、村民代表會議討論決定后，報鄉鎮“三資”管理服務中心審核，并經鄉鎮分管領導核定后，由村主任審批，村支書記復核。50000元以上（含50000元），要經村兩委、村民代表會議討論決定后，報鄉鎮“三資”管理服務中心審核，并經鄉鎮分管領導和鄉鎮主要領導核定后，由村主任審批，村支書記復核。

三、財務開支審批程序

1、經辦人員需出具合法合規的開支原始憑證，對確實無法取得合法合規發票的，要一律使用《尖草坪區陽曲鎮歡咀村農村合作經濟組織內部結算憑證》，附相關有效原始單據，并注明事由、時間、經辦人和證明人姓名。

2、村報賬員負責審核原始憑證的真實性、規范性和合法性。

3、村負責人根據審批權限規定各盡其職。

4、對于出差、采購等發生的暫借款，必須按時報賬結算。

5、村級支出單據需經村務監督委員會審查蓋章后方可入賬。

四、財務開支審批責任

村負責人審批的開支內容要符合國家有關規定，做到合法、規范。對超權限審批，造成村財務工作嚴重混亂、集體“三資”重大損失的，按有關規定予以處理，直至追究刑事責任。

第四篇：村級財務開支審批制度

村級財務開支審批制度

一、財務開支審批原則

村集體經濟組織財務開支審批要嚴格執行“一支筆審批”和復核審批原則，實行分檔逐級審核，限額授權，由村（社區）負責人審批。各村（社區）要建立村務監督委員會。

二、財務開支審批權限

1、生產經營性開支。生產經營性開支是指村（社區）為了擴大再生產，當年添置固定資產和增加流動資產支出，購置農機具、修建廠房倉庫、購置其它生產用的材料流動資金，農田水利基本建設的資金，金額在2000元以下（不含2000元）的，由村（社區）主任審批，村（社區）支書復核；金額在2000元以上5000元以下（不含5000元）的，由村（社區）兩委集體研究決定后，由村（社區）主任審批，村（社區）支書復核；金額在5000元以上的，由村（社區）兩委和村民代表會議表決通過后，由村（社區）主任審批，村（社區）支書復核。

2、非生產經營性開支。凡金額在1000元以下（不含1000元）的，由村（社區）主任審批，村（社區）支書復核；1000-3000元由村（社區）兩委集體研究決定后，由村（社區）主任審批，村（社區）支書復核。金額在3000元以上的由村（社區）兩委和村民代表會議表決通過后，由村（社區）主任審批，村（社區）支書復核。

3、村級基本建設投資100000元以上（含100000元），要經村兩委、村民代表會議討論決定后，實行集體采購，由村（社區）主任審批，村支書復核。

三、財務開支審批程序

1、經辦人員需出具合法合規的開支原始憑證，并注明事由、時間、經辦人和證明人姓名。對確實無法取得合法合規發票的，一律使用縣財政部門統一印制的零星費用報銷單，并附相關有效原始單據。

2、村（社區）報賬員負責審核原始憑證的真實性、規范性和合法性。

3、村（社區）負責人根據審批權限規定各盡其職。

4、對于出差、采購等發生的暫借款，必須按時報賬結算。

5、村級支出單據需經村務監督委員會審查蓋章后方可入賬。

四、財政開支審批責任

村（社區）負責人審批的開支內容要符合國家有關規定，做到合法、規范。對超權限審批，造成村（社區）財務工作嚴重混亂、集體“三資”重大損失的，按有關規定予以處理，直至追究刑事責任。

第五篇：村級財務開支審批制度

村級財務開支審批制度

一、村級財務支出由村主要負責人“一支筆”限額審批，開支金額在2000元以內的，由村主要負責人直接審批；開支金額在2001至10000元之間，由村兩委集體研究討論審批；開支金額在10001至30000元之間，須經村兩委集體研究，再由村民代表討論通過方可審批，并附有關會議記錄；開支金額在30000元以上，在完成前述程序后，須報請鄉“三資”委托服務中心核批。

二、村級購置固定資產、興辦公益事業等大宗支出在1萬元以上的，需附工程造價單。

三、村級日常開支周轉備用金限額為3000元以內，先撥款后開支，據實報銷。超出限額用額由村先申請用款，經鄉“三資”代理服務中心審核資金用途、村級自己呢存量、符合規定的簽置意見，報鄉主要負責人審批同意后方可撥付，并嚴格按申請用途使用。村與外單位發生的經濟往來，金額在3000元以上須通過銀行轉賬。

四、村級各項支出票據必須使用正式發票，對無法取得正式發票的可使用區以上農業主管部門統一印制的專用收據。村報賬時必須手續齊全，所有支出原始票據都要有經手人注明用途并簽字蓋章。經村會計報鄉“三資”代理服務中心審核記賬。

五、村級當月支出的票據，要當月審核，當月報賬，超

過兩個月沒有報賬的支出票據，鄉“三資”代理服務中心不予審核入賬。