第一篇：基金會報表附注范文

ABC基金會

會計報表附注

××基金會 會計報表附注

截止 年 月 日

（除特別說明，以人民幣元表述）

一、基金會簡介

××基金會（以下簡稱本基金會）系 年 月 日成立，于 年 月 日經中華人民共和國民政部批準換發了基金會法人登記證書。登記證號：基證字 第 號。組織機構代碼：。法定代表人：。

業務主管單位：。業務范圍：。

所屬行業：（按業務性質分類：教育界、科研界、衛生界、文化界、體育界、勞動界、民政界、法律服務業、宗教界、其他行業）。

二、基金會的主要會計政策、會計估計

1、會計制度

本基金會執行中華人民共和國財政部頒發的《民間非營利組織會計制度》及其補充規定。

2、會計期間

本基金會以1月1日起12月31日止為一個會計年度。

3、記賬本位幣

本基金會以人民幣為記賬本位幣。

4、記賬基礎和計價原則

本基金會會計核算以權責發生制為記賬基礎，資產以歷史成本為計價原則。

5、外幣業務核算方法

本基金會會計年度內涉及的外幣經營業務，按業務實際發生日（當月1 日）市場匯價（中間價）折合為人民幣記賬，月（年）末對貨幣性項目按月（年）末的市場匯率進行調整，由此產生的匯兌損益，按用途及性質計入當期財務費用或予以資本化。

6、短期投資

短期投資指本基金會持有的能夠隨時變現并且持有時間不準備超過一年（含一年）的投資，包括各種股票、債券、基金等。

短期投資在取得時按照投資成本計量，即實際支付的價款扣除已宣告但尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的利息。

處置短期投資時，按所收到的處置收入與短期投資賬面價值的差額確認為當期投資收益。ABC基金會

會計報表附注

7、壞賬核算辦法 壞賬確認標準：

（1）債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后，仍然不能收回的；

（2）債務人較長時期內未履行其償債義務，并有足夠的證據表明無法收回或收回的可能性極小。

本基金會的壞賬核算采用備抵法,壞賬準備的計提采用（余額百分比法、賬齡分析法），壞賬準備按應收款項（包括應收賬款、其他應收款）年末余額的 %提取。也可按賬齡分析,即對賬齡在一年以內的賬款余額提取 %的壞賬準備；對賬齡在一年以上兩年以內的賬款余額提取 %的壞賬準備；對賬齡在兩年以上三年以內的賬款余額提取 %的壞賬準備；對賬齡在三年以上的賬款余額，提取 %的壞賬準備。

（如有應收款項轉讓、質押、貼現的情況，會計處理方法應予說明。）

8、存貨核算方法

（1）存貨分類：本基金會存貨包括在日常業務活動中持有以備出售或捐贈的，或者為了出售或捐贈仍處在生產過程中的，或者將在生產、提供服務或日常管理過程中耗用的材料、物資、商品等。

（2）取得和發出的計價方法：本基金會材料、物資、商品等按區的時的實際成本計價，發出材料、物資、商品等按（先進先出法、加權平均法、移動加權平均法或個別計價法）計價。（3）低值易耗品和包裝物的攤銷方法：低值易耗品在領用時根據實際情況采用一次攤銷法或五五攤銷法攤銷；領用包裝物按一次攤銷法攤銷。（4）存貨的盤存制度：

本基金會存貨每年定期盤點（一次或幾次），采用的方法為。（5）存貨跌價準備的確認原則：

本基金會在期末按可變現凈值與賬面價值孰低確定存貨的期末價值。對可變現凈值低于賬面價值的差額計提存貨投資跌價準備。如下年度可變現凈值回升，應在原已確認的跌價損失的金額內轉回。

在確定存貨可變現凈值時，以取得的可靠證據為基礎，并且考慮持有存貨的目的、資產負債表日后事項的影響等因素。

9、長期投資核算方法（1）長期股權投資

長期投資是指本基金會持有的時間準備超過一年的各種股權性投資，包括長期股票投資和其他股權投資。

① 股票投資

本基金會以現金方式購買股票的，按實際支付的全部金額計入成本。實際支付的款項中若含有已宣告發放的股利，則按實際支付的金額扣除已宣告發放股利后的凈額作為初始投資成本。基金會接受捐贈的，捐贈者能夠提供有關憑證的，按照憑證上注明的金額作為初始投資成本，如果憑證上注明的金額與其公允價值相差較大，以公允價值作為初始投資成本；捐贈者不能夠提供有關憑證的，以公允價值作為初始投資成本。

② 其他股權投資

本基金會以貨幣資金投資的按實際支付金額計入成本；以放棄非現金資產而取得的長期股權，其投資成本按照所放棄非現金資產的賬面價值加上應支付的相關稅費確定。ABC基金會

會計報表附注

③ 股權投資差額

初始投資成本大于應享有被投資單位所有者權益份額的差額，按XXX期限攤銷計入損益。初始投資成本小于應享有被投資單位所有者權益份額的差額，計入凈資產。④ 核算方法

本基金會對被投資單位無控制、無共同控制且無重大影響，長期股權投資采用成本法核算；對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響，采用權益法核算。

⑤ 收益確定方法

采用成本法核算的，在被投資單位宣告發放現金股利時確認投資收益；采用權益法核算的，在每會計期末按分享或分擔的被投資單位實現的凈利潤或發生的凈虧損的份額，確認投資收益。并調整長期股權投資的賬面價值。（2）長期債權投資 ① 成本的確認方法

本基金會以現金方式購入的長期債權投資，按實際支付的全部價款作為其投資成本。接受捐贈方式取得的，捐贈者能夠提供有關憑證的，按照憑證上注明的金額作為初始投資成本，如果憑證上注明的金額與其公允價值相差較大，以公允價值作為初始投資成本；捐贈者不能夠提供有關憑證的，以公允價值作為初始投資成本。

按實際支付的價款扣除支付的稅金，手續費等各種附加費用，以及支付的自發行起至購入債券止的應計利息后余額作為實際成本，實際成本與債券票面價值的差額，作為溢價或折價；債券的溢價或折價在債券存續期間內于確認相關債券利息收入時攤銷。攤銷方法為直線法。

② 收益確認方法

債權投資按期計算應收利息。計算的債權投資利息收入，經調整債權投資溢價或折價攤銷后的金額確認為當期投資收益。其他債權投資按期計算的應收利息，確認為當期投資收益。

本基金會對長期投資可收回金額低于其賬面價值，按可收回金額低于長期投資賬面價值的差額，計提長期投資減值準備，確認為當期損益。對已確認損失的長期投資的價值又得以恢復的，則在原已確認的投資損失的數額內轉回。

10、固定資產計價及其折舊方法

固定資產是指為行政管理、提供服務、生產商品或者出租目的而持有的資產；預計使用年限超過1年的資產；單位價值較高的資產。（1）固定資產按實際成本計價。

（2）固定資產折舊采用（年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數總和法）計算。舉例：直線法按固定資產的原值和估計使用年限扣除殘值率(原值的5%以內)確定其折舊率，年分類折舊率如下：

資產類別 房屋建筑物 機器設備 運輸設備 電子設備

融資租入固定資產 其他設備

使用年限

年 年 年 年 年 年

殘值率

年折舊率

% % % % % %（3）不計提折舊的固定資產

用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術品以及其他具有文化或者歷史價值并作為ABC基金會

會計報表附注

長期或者永久保存的典藏等，不必計提折舊。（4）固定資產的后續支出

與固定資產有關的后續支出，如果存在下列情況之一，使可能流入基金會的經濟利益超過了原先的估計，則應當計入固定資產賬面價值，其增計金額不應超過該固定資產的可收回金額。否則應在發生時確認為費用。

① 延長了固定資產的使用壽命； ② 使服務的質量實質性提高； ③ 使商品成本實質性降低。

11、在建工程核算方法

在建工程應當按照實際發生的支出確定其工程成本，包括施工前期準備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術改造工程、大修理工程等。在建工程已達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或工程實際成本等確認轉入固定資產，尚未辦理竣工決算的暫估轉入固定資產，按照計提固定資產折舊的規定計提固定資產的折舊，并停止利息資本化。

12、文物文化資產

用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術品以及其他具有文化或者歷史價值并作長期或者永久保存的典藏等，作為固定資產核算。

13、委托代理資產

受托代理資產是指民間非營利組織接受委托方委托從事受托代理業務而收到的資產。

14、無形資產計價和攤銷方法

本基金會對購入或按法律程序申請取得的無形資產，按取得時的實際成本入賬。各種無形資產在其有效期內按直線法攤銷，具體如下：（1）

按 年攤銷（2）

按 年攤銷（3）

按 年攤銷

（注：如果計提了減值準備，應說明減值準備的確認標準和計提方法。）

15、預計負債的確認原則

如果與或有事項相關的義務同時符合以下條件，本基金會將其確認為負債：（1）該義務是基金會承擔的現時義務。

（2）該義務的履行很可能導致經濟利益流出企業。（3）該義務的金額能夠可靠地計量。

金額是清償該負債所需支出的最佳估計數。如果所需支出存在一個金額范圍，則最佳估計數按該范圍的上、下限金額的平均數確定；如果所需支出存在一個金額范圍，則最佳估計數按如下方法確定：

（1）或有事項涉及單個項目時，最佳估計數按最可能發生金額確定。

（2）或有事項涉及多個項目時，最佳估計數按各種可能發生額及其發生概率計算確定。確認的負債所需支出全部或部分預期由第三方或其他方補償，則補償金額在基本確定能收到時，作為資產單獨確認。確認的補償金額不超過所確認負債的賬面價值。

16、限定性凈資產、非限定性凈資產確認原則 ABC基金會

會計報表附注

資產或資產所產生的經濟利益（如資產的投資利益和利息等）的使用受到資產提供者或者國家有關法律、行政法規所設置的時間限定或（和）用途限定，則由此形成的凈資產為限定性資產；除此之外的其他凈資產，為非限定性凈資產。

17、收入確認原則

收入是指民間非營利組織開展業務活動取得的、導致本期凈資產增加的經濟利益或者服務者潛力的流入。收入應當按照其來源分為捐贈收入、提供服務收入、政府補助收入、投資收益、商品銷售收入等主要業務活動收入和其他收入等。

本基金會按以下規定確認收入實現，并按已實現的收入記賬，計入當期損益。基金會在確認收入時，應當區分交換交易所形成的收入和非交換交易所形成的收入。銷售商品，已將商品所有權上的主要風險和報酬轉換給購貨方；既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已出售的商品實施控制；與交易相關的經濟利益能夠流入；相關收入和成本能夠可靠地計量時確認收入。

提供勞務，在同一會計年度內開始并完成的勞務，應當在完成勞務時確認收入；如果勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，可以按照完工進度完成的工作量確認收入。

讓渡資產使用權，與交易相關的經濟利益能夠流入；收入的金額能夠可靠地計量。無條件的捐贈或政府補助，在收到時確認收入；附條件的捐贈或政府補助，在取得捐贈資產或政府補助資產控制權時確認收入；但當基金會存在需要償還全部或部分捐贈資產或者相應金額的現時義務時，應當根據需要償還的金額確認一項負債和費用。

（審計人員根據實際情況選擇并具體說明確認標準）

18、所得稅的會計處理方法

本基金會所得稅的會計處理采用應付稅款法，即按照當期計算的應繳所得稅額確認為當期所得稅費用的方法。

匯算清繳的方式：季度預繳，年終匯算清繳。

三、稅項

主要稅種及稅率列示如下：

稅 項

增值稅 營業稅 消費稅

城市維護建設稅 教育費附加 企業所得稅

計稅基礎 商品（或）銷售收入 運輸收入（或 收入）()類產品銷售收入 營業稅（或已交增值稅）營業稅（或已交增值稅）應納稅所得額

稅 率

x% x% x% x% x% x%

（若有稅項減免的，應說明批準機關、文號、減免幅度及有效期限；如有金額較大的其他稅種應增加列示。）

四、會計報表主要項目注釋

1、貨幣資金 ABC基金會

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年初余額

原幣

匯率

本位幣

原幣

年末余額 匯率

本位幣

項 目 現金

人民幣 港幣 美元 小計

銀行存款

人民幣 港幣 美元 小計

其他貨幣資金

人民幣 港幣 美元 小計 合 計

說明存在抵押、凍結等對變現有限制或存放在境外、一年以上定期存款、或有潛在回收風險的款項。

2、應收賬款

年初余額

賬齡

金額 比例

壞賬準備計提比例

準備 壞賬

金額

比例

壞賬準備計提比例

準備

年末余額

壞賬

1年以內

1-2年 2-3年

3年以上 合計

欠款金額前五名的單位情況如下：

序號 ①

②

③

④

⑤

單位名稱

期末余額

占應賬賬

款比例%

欠款時間

欠款原因 ABC基金會

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3、其他應收款

年初余額

賬齡

金額 比例

壞賬準備計提比例

壞賬

金額

比例

壞賬準備計提比例

年末余額

壞賬

準備 1年以內

1-2年

2-3年

3年以上

合計

欠款金額前五名的單位情況如下：

序號 單位名稱

期末余額

占其他應

收款比例% ①

②

③

④

⑤

4、預付賬款（1）賬齡分析

年初余額

賬齡 金額

比例

金額1年以內

1-2年

2-3年

3年以上

合計

（2）期末賬齡超過一年的預付款 元，主要原因為：

（3）欠款金額前五名的單位情況如下：

序號 單位名稱

期末余額

占預付賬

款比例% ①

②

③

④

⑤

欠款時間

年末余額

欠款時間

準備

欠款原因

比例

欠款原因

ABC基金會

會計報表附注

5、存貨

項 目 材料 庫存商品 接受捐贈的物資 包裝物 低值易耗品

合 計

年初余額

金額

跌價準備

凈值

金額

年末余額 跌價準備

凈值

超過3年的存貨

6、待攤費用

項 目

合 計 年初余額

本年增加

本年攤銷

本年轉出

年末余額

備注

備注中應注明各項所采用的攤銷辦法。

7、短期投資

（1）短期投資及短期投資跌價準備

項 目

股權投資 其中：股票投資 債券投資 其中：國債投資 其他債券投資 其他投資（含委托貸款）

合 計

年初余額

賬面金額

跌價準備

凈值

賬面金額

年末余額 跌價準備

凈值

（2）上述投資有市價的,應披露報表日市價總額。列表如下

投資項目

合 計 數 量

賬面成本

市 價

市價總值

跌價準備

備 注

注：請在備注欄中說明市價資料來源以及短期股票投資沖減投資成本的情況。

（3）在金融機構中有委托存款或委托貸款的，應披露詳細內容，逾期未歸還的，應說明原因及對基金會的影響。列表如下

受托人名稱

委托貸款本金 委托貸款利息 減值準備

期末凈值

到期日

未收回原

因及影響ABC基金會

會計報表附注

合 計

8、長期投資

項 目

年初余額

年末余額

長期股權投資

其中：對未合并子基金會投

資

對其他企業投資

股權投資差額

長期債權投資

其中：國債投資

合并價差

長期投資減值準備

合 計

注：3年以上未取得投資收益的項目有哪些，原因如何

9、固定資產及其累計折舊

類 別 年初余額

本年增加

本年減少

年末余額

用途（自用、非自用）

固定資產原值：

房屋及建筑物

機器設備

運輸工具

電子設備

其他設備

融資租入固定資產

合 計

累計折舊：

房屋及建筑物

機器設備

運輸工具

電子設備

其他設備

融資租入固定資產

合 計

注：其中應將自用和非自用固定資產原值、折舊、凈值分別列示。若有已設立抵押和擔保的固定資產，應單獨說明。

10、在建工程（1）在建工程明細

備 注

ABC基金會

會計報表附注

用途工程名稱（自用、非自用）預算數

年初余額

其中：利

金額 息資本化

金額

本年增加

本年減少 本年轉入固定資產額

其他減少額

年末余額

其中：利

金額 息資本化

金額

資金來源 工程投入占預算比例

11、無形資產 無形資產明細

種 類

合 計 實際成本

年初余額

本年增加

本年轉出

本年攤銷

年末余額

若有已設立抵押和擔保的土地使用權，應單獨說明。

12、受托代理資產

項目名稱

合 計

年初余額

本年增加

本年減少

年末余額

13、短期借款（1）短期借款類別

借款類別

銀行借款

其中:信用

抵押 保證 質押

非銀行金融機構借款

其中:信用

抵押 保證 質押

其他單位借款

合 計

年初余額

原幣

折合人民幣

原幣

年末余額

折合人民幣

（2）短期借款單位情況 ABC基金會

會計報表附注

貸款單位

合 計

貸款金額

貸款利率 貸款資金用途

借款期限

預計還 款期限

（3）逾期短期借款單位情況

貸款單位

合 計

貸款金額

貸款利率 貸款資金用途 借款期限

未按期還預計還款

款原因 期

（4）擔保借款應披露擔保人，抵押及質押借款應披露抵押物、質押物情況。

14、應付款項

項 目 應付賬款 預收賬款 其他應付款

年初余額

本年增加數

本年減少數

年末余額

15、應交稅金

稅 種

營業稅 增值稅 消費稅 企業所得稅

代扣代繳個人所得稅 土地增值稅 房產稅 車船使用稅 印花稅 城建稅

其 他（應列明具體稅種）

合 計

適用稅率

年末余額

16、預提費用

項 目

合 計

年初余額

年末余額

(說明特殊事項的預提依據)ABC基金會

會計報表附注

17、預計負債

項 目 對外擔保

商業承兌匯票貼現 未決訴訟 產品質量保證 其他

合 計

年初余額

年末余額

計提原因和依據

18、長期借款（1）長期借款類別

年初余額

借款類別 銀行借款

其中:信用

抵押 保證 質押

非銀行金融機構借款

其中:信用

抵押 保證 質押

其他單位借款

合 計

原幣

折合人民幣 其中：應付

利息

原幣

年末余額 折合人民幣

其中：應付

利息

注：原幣需要說明是何種外幣，若為人民幣借款，可刪除原幣一欄。（2）逾期長期借款單位情況

貸款單位

合 計

貸款金額

貸款利率 貸款資金用途 借款期限

未按期還預計還款款原因 期

（3）擔保借款應披露擔保人，抵押及質押借款應披露抵押物、質押物情況。

19、長期應付款

項目

期限

初始金額

應計利息

年末余額

合計 20、凈資產

項目

非限定性凈資產

年初余額

本年增加

本年減少

年末余額 ABC基金會

會計報表附注

限定性凈資產 合計

注：凈資金增減變動說明

1、上年末與本年初變動金額及原因

2、本年增減變動原因

21、收入

項 目

捐贈收入 政府補助收入 提供服務收入 商品銷售收入 投資收益 其他收入

合 計

注：收入項目的主要內容

銀行存款利息在其他收入列示

22、業務活動成本

項 目

合 計

注：按項目列示

23、管理費用

項 目

人員工資 辦公費用 固定資產折舊 稅費

本年數

本年數

本年數

上年數

上年數

上年數

ABC基金會

會計報表附注

其他 財務費用

合 計

24、籌資費用

項 目

合 計

本年數

上年數

注；按項目列示

五、在計算公益事業支出比例、人員工資福利和行政辦公支出比例時時需要說明的事項

在計算公益事業支出比例時需要說明的事項：

在計算工作人員工資福利和行政辦公支出比例時需要說明的事項

六、關聯方關系及其交易

1、關聯方關系

組織名稱

注冊地址

與本會關系

經濟性質

或類型

法定 代表人

2、關聯方交易

（1）本會與關聯方進行交易時確定交易價格的原則：（2）關聯交易 ① 采購貨物

本會本年及上年向關聯方采購貨物有關明細資料如下：

上 期

關聯方名稱

金額

占該期

購貨比例

本 期 金額

占該期 購貨比例 ABC基金會

會計報表附注

② 銷售貨物

本會本年及上年向關聯方銷售貨物有關明細資料如下：

上 期

關聯方名稱

金額

占該期 銷貨比例

本 期 金額

占該期 銷貨比例

③ 股權交易 文字說明 ④ 固定資產轉讓 文字說明 ⑤ 綜合服務 文字說明 ⑥ 擔保 文字說明

⑦ 關聯方應收應付款項余額

期 初

關聯方名稱

應收賬款：

其他應收款：

預付賬款：

應付賬款：

其他應付款：

預收賬款：

長期應付款：

金 額

占該項目 余額比例

期 末 金 額

占該項目 余額比例

（3）其他應披露事項

所需披露的關聯方交易事項詳見財政部頒布之關聯方關系及交易的披露指南。

七、資產提供者設置了時間和用途限制的相關資產情況的說明 ABC基金會

會計報表附注

八、受托代理業務情況的說明

受托代理資產的構成、計價基礎和依據、用途

九、重大資產減值情況的說明

十、公允價值無法可靠取得的受贈資產和其他資產的名稱、數量、來源和用途等情況的說明

十一、對外承諾和或有事項的說明

十二、接受勞務捐贈情況的說明

十二、資產負債表日后非調整事項的說明

本基金會無資產負債表日后非調整事項。

十三、其他事項說明。

上述二〇〇X年度基金會會計報表和會計報表有關附注，系我們按《民間非營利組織會計制度》和有關規定及補充規定編制。

基金會名稱：

單位負責人：

日期:200X年X月X日

財務負責人：

日期:200X年X月X日

第二篇：合作社報表附注

松溪縣湛峰茶業專業合作社

2010會計報表附注

單位：人民幣元

一、合作社簡介：

松溪縣湛峰茶業專業合作社（以下簡稱本社）系經批準，成立于2005年10月22日，取得松溪縣工商行政管理局第350724NA000009X號農民專業合作社法人營業執照。

本合作社主要的經營業務范圍包括：茶葉采購、加工、銷售

二、本合作社采用的主要會計政策

1、本合作社執行的會計制度：《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國農民專業合作社法》。

2、會計期間：本合作社采用公歷為會計，即1月1日至12月31日為一個會計。

3、記賬原則和計價基礎：本合作社會計核算以權責發生制為基礎，資產以歷史成本為計價基礎。

4、記賬本位幣：本合作社以人民幣為記賬本位幣。

5、壞賬核算方法：直接轉銷法，即按實際發生的壞賬損失，計入管理費用。

6、存貨核算方法：

各類存貨的購入與入庫按實際成本計價，領用與發生按先進先出法計價，低值易耗品按一次攤銷法攤銷。

7、固定資產及折舊核算方法：

固定資產標準為：使用年限超過一年的房屋建筑物、機器、機械設備運輸工具和其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品單位價值在2000元以上，使用期限超過兩年的。均按實際成本計價。

8、收入實現條件：

商品銷售：銷售商品的收入，在下列條件均能滿足時予以確認：

（1）、企業已將商品所有權的主要風險和報酬轉移給購貨方;

（2）、企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已出售的商品實施控制；

（3）、與交易相關的經濟利益能夠流入企業；

（4）、相關的收入和成本能夠可靠的計量。

提供勞務：在同一會計內開始并完成的勞務，在完成勞務時確認收入。如勞務的開始和

完成分屬不同的會計，在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下，在資產負債表日按完工百分比法缺認相關的勞務收入。

9、成本核算方法：

本合作社成本核算方法采用實際成本法。

10、利潤分配

根據本合作社章程。

第三篇：審計報告報表附注

合肥國聲電子通訊有限責任公司會計報表附注

會計報表附注

2007年4月30日

（單位：人民幣元）

一、公司基本情況

合肥國聲電子通訊有限責任公司（以下簡稱“本公司”）由張玉江、張愛平、黃迎新三位自然人于1995年投資成立，同期取得合肥市工商行政管理局頒發的第3401002032739號《企業法人營業執照》。公司位于合肥經濟技術開發區芙蓉路格林硅谷25幢。公司法定代表人：張玉江。注冊資金：貳佰柒拾萬整。經營范圍：通信器材、自動控制設備加工、生產、銷售；消防產品、鋼材、建材產品的銷售；計算機網絡工程；保安監控工程及維修與服務。

二、不符合會計核算前提的說明

本公司無不符合會計核算前提的情況。

三、重要會計政策、會計估計的說明

（一）會計制度

本公司執行企業會計準則和《企業會計制度》及其補充規定。

（二）會計

本公司會計自公歷1月1日起至12月31日止。

（三）記賬本位幣

本公司以人民幣為記賬本位幣。

（四)記賬基礎和計價原則

本公司以權責發生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。

（五）現金及現金等價物的確定標準

（1）現金為本公司庫存現金以及可以隨時用于支付的存款；

（2）現金等價物為本公司持有的期限短（一般為從購買日起，三個月內到期）、流動性強、易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。

（六）應收款項

本公司的壞賬確認標準為：對債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后，仍然不能收回的應收款項；或因債務人逾期未履行其清償責任，且具有明顯特征表明無法收回時經公司批準確認為壞賬。

（七）收入確認原則

本公司提供的勞務在同一會計開始并完成的，在勞務已經提供，收到價款或取得收取價款的證據時，確認收入的實現；勞務的開始和完成分屬不同會計的，在勞

司本未發生會計政策、會計估計變更及重大會計差錯更正事項。

五、或有事項的說明 本公司無需要披露的重大或有事項。

六、資產負債表日后事項 公司無需要披露的資產負債表日后事項。

七、關聯方關系及其交易 本公司本未發生關聯方交易事項。

八、重要資產轉讓及其出售的說明 本公司本未發生重要資產轉讓及其出售的事項。

九、企業合并、分立等重組事項說明 企業合并、本公司未發生企業合并、分立事項。

十、會計報表項目注釋

1、貨幣資金 其中：
項 目 現金 銀行存款 其他貨幣資金 合 計 期末數 402,187.62 402,187.62

2、應收賬款(1)賬齡分析：
賬 齡 期末數 3,984,775.78 比例 100%

1 年以內 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 計

3,984,775.78

100%

6

合肥國聲電子通訊有限責任公司

會計報表附注

(2)欠款單位：
欠款單位 上海旭恒 中升公司 安慶恒昌 曙光新村指揮部 科力 萬豪大酒店 姜邦酒店 寧波輝旺 亳州工行 江蘇亞威 合 計 欠款余額 527,748.00 390,659.00 614,119.80 1,000,000.00 67,873.84 689,668.80 199,910.70 266,124.58 73,760.00 154,911.06 3,984,775.78 備注 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款

3、存貨 系庫存商品 2,204,529.10 元。

4、固定資產（1）固定資產原值
項 目 年初數 本期增加 本期減少 期末數

一、固定資產原值 辦公設備

二、累計折舊 辦公設備

三、固定資產凈值 辦公設備 474,542.27 459,738.32 197,387.96 14,803.95 212,191.91 671,930.23 671,930.23

5、應付賬款 1)賬齡分析：
賬 齡 期末數 4,121,617.72 比例 100%

1 年以內 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 計

4,121,617.72

100%

7

合肥國聲電子通訊有限責任公司

會計報表附注

(2)主要欠款單位：
欠款單位 科華 上海博世 皖得福 北京視翰 北京八達嶺 上海愛普 上海雷邁 南京新研 福州福大 深圳華安 合 計 預付金額 2,826,106.11 1,215,604.49 13,533.12 10,707.00 35,350.00 7,390.00 2,280.00 1,000.00 5,459.00 4,188.00 4,121,617.72 備注 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款

6、實收資本
類 別 期初數 本年增加 本期減少 期末數 比例（比例（%）

國家資本 集體資本 法人資本 個人資本 外商資本 合 計

2,700,000 2,700,000

2,700,000 2,700,000

100% 100%

2006 年 10 月 9 日，合肥民生會計師事務所出具合民生驗字[2006]10 號驗資報告對 實收資本繳存情況予以驗證。

7、主營業務收入
類 別 本年發生數 本年發生數 發生 2,640,885.56 2,640,885.56

銷售收入 合 計

8、財務費用
項 目 利息支出 減：利息收入 其 他 合 計 本年發生數 本年發生數 發生-1,065.21 3,852.64 2,787.43

十一、十一、需要說明的事項 本公司無需要說明的其他事項。

8

第四篇：財務報表審計報告附注

xxxxxxxxxxxx有限責任公司財務報表附注-1-xxxxxxxxx有限責任公司

2011年財務報表附注

一、公司基本情況

xxxxxxxxx有限責任公司（以下簡稱公司），于2002年12月20日經xxx工商行政管理局批準成立；《企業法人營業執照》注冊號：xxxxxxxxxxxxxxx；住所：xxxxxxxxxxxxx；法定代表人姓名：xxx；注冊資本：xxxx萬元；實收資本：xxxx萬元；公司類型：有限責任公司；經營范圍：汽車配件生產銷售，中板銷售。（國家限制和禁止的除外；涉及需經法律法規審批的憑許可證經營）。

二、公司主要會計政策、會計估計

1、會計制度

公司執行《企業會計制度》。

2、會計

公司采用公歷制，即會計自公歷1月1日起至12月31日止。

3、記賬本位幣

公司以人民幣為記賬本位幣。

4、記賬基礎和計價原則

公司以權責發生制為記賬基礎，以實際成本為計價原則。

5、外幣業務核算方法

外幣業務發生時按當期期初的市場匯率折合為人民幣記賬，期末將外幣賬戶余額按期末外匯市場匯價中間價折合人民幣進行調整，匯兌損益計入財務費用。

6、現金等價物的確定標準

現金等價物指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金且價值 變動風險很小的投資。

7、短期投資核算方法

短期投資按取得時的投資成本入賬，期末按成本與市價孰低計價，并按投資總體計 xxxxxxxxxxxx有限責任公司財務報表附注-2-提跌價準備。持有期間所獲得的現金股利或利息，除取得時已計入應收項目的外，以實際收到時作為投資成本的收回，沖減短期投資的賬面價值。處置短期投資時，所實現的損益計入當期損益。

8、應收款項壞賬損失核算方法 壞賬的確認標準為: 因債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后仍然不能收回的款項；或因債務人逾期未履行償債義務超過三年確實不能收回的款項。

壞賬的核算方法：公司對壞賬準備采用備抵法。

9、存貨核算方法

A、公司存貨主要包括原材料、低值易耗品、在產品、產成品等。原材料入庫按實際成本計價，出庫采用移動加權平均法。產成品入庫按實際成本計價，出庫采用加權平均法。低值易耗品采用一次攤銷法。

B、計提存貨跌價準備的標準和方法：由于存貨遭受毀損，全部或部分陳舊過時或售價低于成本等原因，使存貨成本部分不可回收，按單個存貨項目的成本與其可變現凈值的差額計提存貨跌價準備。

10、長期投資核算方法

A、長期債權投資：按實際成本計價，投資收益按權責發生制計算確認。

B、長期股權投資: 本公司擁有被投資單位表決權資本總額的20%或者以上，或雖不足20%但具有重大影響的采用權益法核算；擁有被投資單位表決權資本總額的20%以下，或雖擁有20%或20%以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算。

C、計提長期投資減值準備的標準和方法：期末對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價值，并且這種降低在預計未來期間內不可能恢復，則按照可收回金額低于投資賬面值的差額計提減值準備。

11、固定資產計價和折舊方法及減值準備的計提方法

A、公司固定資產的確認標準為使用年限在一年以上且單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機器設備、器具、工具等資產。固定資產按歷史成本或法定評估價值入賬，折舊按各類固定資產原值和估計使用年限計提并考慮5%的凈殘值。各類固定資產的估計 xxxxxxxxxxxx有限責任公司財務報表附注-3-使用年限及年折舊率如下：

類 別 使用年限 年折舊率

房屋及建筑物 20 4.75% 車 輛 5 19% 其他設備 10 9.5% B、固定資產減值準備的計提方法：終了，對固定資產逐項進行檢查。如果由于市價持續下跌，或技術陳舊、損壞、長期閑置等原因導致其可收回的金額低于其賬面價值的差額作為固定資產減值準備。

當存在下列情況之一時，按照固定資產賬面價值全額計提固定資產減值準備： a、長期閑置不用，在可預計的未來不會再使用，且已無轉讓價值的固定資產； b、由于技術進步等原因，已不可使用的固定資產；

c、雖然固定資產尚可使用，但使用后產生大量不合格產品的固定資產； d、已遭毀損，以致于不再具有使用價值和轉讓價值的固定資產； e、其他實質上已不能再給企業帶來經濟利益的固定資產。

12、在建工程核算方法

A、在建工程指正在興建中的資本性資產并按實際成本計價。在建工程成本包括工程用設備、建筑施工、安裝成本以及在達到預計可使用狀態前發生的工程借款利息等，在建工程完工交付使用時轉入固定資產核算。

B、在建工程減值準備的計提方法：終了，對在建工程進行全面檢查，存在下列情況的，計提在建工程減值準備：

a、長期停建并且預計未來三年內不會重新開工的在建工程；

b、所建項目無論在性能上，還是在技術上已經落后，并且給企業帶來的經濟利益具有很大的不確定性；

c、其他足以證明在建工程已經發生減值的情形。

13、無形資產計價及攤銷方法

A、無形資產計價和攤銷方法：無形資產按取得時的實際成本計價。土地使用權自取得當月起在預計使用年限內采用直線法平均攤銷。專利權、技術使用權、商標權、軟件按10年平均攤銷。

xxxxxxxxxxxx有限責任公司財務報表附注-4-B、無形資產減值準備的計提方法：終了，檢查各項無形資產預計給企業帶來未來經濟利益的能力，對預計可收回金額低于其賬面價值的，按單項計提減值準備。

當存在下列一項或若干項情況時，計提無形資產減值準備：

a、已被其他新技術等所替代，使其為企業創造經濟利益的能力受到重大不利影響； b、市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內預期不會恢復；

c、已超過法律保護期限，但仍具有部分使用價值； d、足已證明實質上已經發生了減值的情形。

14、開辦費長期待攤費用攤銷方法

A、長期待攤費用是已經支出，攤銷期在一年以上（不含1年）的其他各項費用，在費用項目受益期限內分期平均攤銷。

B、籌建期間發生的費用（除購建固定資產以外），先在長期待攤費用歸集，在開始生產經營當月一次計入損益。

15、借款費用的會計處理方法 A、借款費用資本化的確認原則：

因購建固定資產借入專門借款而發生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，在符合條件的情況下，予以資本化，計入該項資產的成本；其他借款利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，于發生當期確認為費用。因安排專門借款而發生的輔助費用，屬于在所購建固定資產達到預定可使用狀態之前發生的，在發生時予以資本化；其他輔助費用于發生當期確認為費用。若輔助費用的金額較小，于發生當期確認為費用。

B、借款費用資本化的期間：

a、開始資本化：當以下三個條件同時具備時，因專門借款而發生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額開始資本化：資本支出已經發生；借款費用已經發生；為使資產達到預定可使用狀態所必要的購建活動已經開始。

b、暫停資本化：固定資產的購建活動發生非正常中斷，并且中斷時間連續超過3個月，暫停借款費用的資本化，將其確認為當期費用，直至資產的購建活動重新開始。

c、停止資本化：當所購建的固定資產達到預定可用狀態時，停止其借款費用的資本化。

C、借款費用資本化金額的計算方法：

xxxxxxxxxxxx有限責任公司財務報表附注-5-在應予資本化的每一個會計期間，利息的資本化金額為至當期末止購建固定資產累計支出加權平均數與資本化率的乘積。

16、收入確認原則

公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給買方；公司不再對該商品實施繼續管理權和實際控制權；相關收入已經收到或取得了收款證據，并且與銷售該商品有關的成本能夠可靠地計量時，確認收入實現。

17、所得稅會計處理方法

公司采用應付稅款法。

18、利潤分配政策

董事會提出利潤分配方案，經股東會通過向投資者進行分配。

三、稅項

公司適用的主要稅種及稅率：

稅 種 計稅依據 稅率 增值稅 銷售額 17% 城市維護建設稅 應交增值稅 5% 教育費附加 應交增值稅 3% 地方教育費附加 應交增值稅 2% 地方水利建設基金 應交增值稅 1% 企業所得稅 應納稅所得額 25%

四、財務報表附注

1、貨幣資金截止2011年12月31日99,807,762.88元。

項 目 現 金 銀 行 存 款 其他貨幣資金 合 計

期末數 538,612.00 18,769,150.88 80,500,000.00 99,807,762.88

期初數 368,548.00 11,617,809.00 15,000,000.00 26,986,357.00 期初數 15,632,000.00 0.00 15,632,000.00

2、應收票據截止2011年12月31日29,895,041.00元。

項 目 期末數

銀行承兌匯票 29,895,041.00 商業承兌匯票 0.00 合計 29,895,041.00

xxxxxxxxxxxx有限責任公司財務報表附注-6-(1)應收票據期末余額中無持公司5%以上股權的股東單位票據。(2)應收票據全部為銀行承兌匯票。

3、應收賬款截止2011年12月31日45,470,514.00元。本期末未提壞賬準備。

賬 齡 1年以內 1-2年 2-3年 3年以上 合 計

期末數 金額 比例(%)40,803,987.00 89.74 4,666,527.00 10.26

45,470,514.00 100.00

期初數

金額 比例(%)

29,500,108.00 90.38 3,141,479.00 9.62

32,641,587.00 100.00(1)應收賬款期末余額中無持公司5%以上股權的股東單位欠款。

(2)應收賬款前七位基本情況如下：

單 位 名 稱 xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx 合 計

賬 齡 1年以內 合 計

年末余額 5,652,328.00 4,581,265.00 3,657,514.00 3,495,165.00 3,024,957.00 2,986,541.00 2,698,451.00

占總額比例（%）

12.43

10.07 8.04 7.69 6.65 6.57 5.93

備注 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款

26,096,221.00 57.38

期末數 金額 比例(%)35,103,296.00 100.00 35,103,296.00 100.00

期初數

金額

19,635,154.00 19,635,154.00

比例(%)100.00 100.00

4、預付賬款截止2011年12月31日35,103,296.00元。

(1)預付賬款期末余額中無持公司5%以上股權的股東單位欠款。(2)預付賬款前九位基本情況如下：

單 位 名 稱 年末余額 占總額比例（%）xxx 5,952,561.00 16.96 xxx 5,891,547.00 16.78 xxx 5,759,735.00 16.41 xxx 4,944,635.00 14.09 xxx 4,901,568.00 13.96 xxx 4,241,555.00 12.08 xxx 1,065,413.00 3.04 xxx 756,065.00 2.15 xxx 560,541.00 1.6 合 計 34,073,620.00 97.07

備注

設備款 設備款 材料款 設備款 材料款 材料款 工程款 電費 模具款

xxxxxxxxxxxx有限責任公司財務報表附注-7-

5、其他應收款截止2011年12月31日19,863,504.00元。

期末數 期初數 賬 齡 金額

比例(%)金額 比例(%)1年以內 19,863,504.00 100.00 7,322,452.88 100.00 合 計 19,863,504.00 100.00 7,322,452.88 100.00(1)其他應收款期末余額中無持公司5%以上股權的股東單位欠款。

(2)其他應收款前三位基本情況如下：

單 位 名 稱 年末余額 占總額比例（%）xxx 9,651,618.00 48.59 xxx 9,500,000.00 47.83 xxx 551,652.00 2.77 xxx 126,301.00 0.64 xxx 33,933.00 0.17 合 計 19,863,504.0 100.00

6、存貨截止2011年12月31日 60,520,824.00元。項 目 原 材 料 庫存商品 在產品 包裝物

低值易耗品 合 計

期末數 29,865,413.00 17,193,375.00 13,198,535.00 263,501.00

0

60,520,824.00

期初數 18,698,748.00 12,942,839.00

0 0 0

31,641,587.00

備注 臨時借款 臨時借款 包裝押金 代繳款 臨時借款

7、截止2011年12月31日固定資產原值215,075,894.00元，累計折舊28,820,685.00元，固定資產凈值186,255,209.00元。(1)固定資產

項目 期初數 本期增加數 本期減少數 期末數 原值

房屋建筑物 21,553,782.00 19,612,155.00 41,165,937.00 機器設備 85,061,241.00 83,386,199.00 168,447,440.00 辦公設施及其他 2,242,465.00 3,220,052.00 5,462,517.00 合計 108,857,488.00 106,218,406.00 215,075,894.00(2)累計折舊

期初數 本期增加數 本期減少數 期末數 18,378,780.00 10,441,905.00 0.00 28,820,685.00

xxxxxxxxxxxx有限責任公司財務報表附注-8-

8、在建工程截止2011年12月31日8,260,500.00元 項目名稱 模具車間 職工公寓 合 計

期末數

3,652,140.00 4,608,360.00 8,260,500.00

款項來源

自籌

自籌

9、短期借款截止2011年12月31日81,000,000.00元。

項 目 期末數

期初數 短期借款 81,000,000.00 40,000,000.00 合 計 81,000,000.00 40,000,000.00 短期借款按借款機構明細如下： 借款機構 中國農業銀行xxx支行 中國銀行xxx支行 山東xxx農村合作銀行

深發展銀行青島福州路支行 民生銀行xx分行 工行xxx支行 合 計

期末數 150,000,000.00 應付票據機構

中國農業銀行xxx支行 恒豐銀行xx分行 浦發銀行xxxx分行 xx銀行xx廣場支行 深發展銀行xxxx路支行 合計

11、應付賬款截止2011年12月31日4,685,974.00元。

賬 齡 1年以內 合 計

期末數

金額 比例(%)4,685,974.00 100.00 4,685,974.00

100.00

期初數 金額 比例(%)11,365,498.00 100.00 11,365,498.00 100.00

借款金額(元)15,000,000.00 3,000,000.00 22,000,000.00 10,000,000.00 6,000,000.00 25,000,000.00 81,000,000.00

期初數 25,000,000.00

借款金額(萬元)30,000,000.00 30,000,000.00 60,000,000.00 20,000,000.00 10,000,000.00 150,000,000.00

10、應付票據截止2011年12月31日150,000,000.00元。

應付票據按應付票據機構明細如下：

(1)應付賬款期末余額中無持公司5%以上股權的股東單位款項。(2)應付賬款前三位基本情況如下：

單 位 名 稱 xxx xxx xxx

年末余額 1,813,596.00 1,606,257.00 1,266,121.00

占總額比例（%）38.70 34.28 27.02

備注 材料款 材料款 材料款 xxxxxxxxxxxx有限責任公司財務報表附注-9-合 計

賬 齡 1年以內 合 計

4,685,974.00 100.00

12、預收賬款截止2011年12月31日2,265,971.00元。

期末數 期初數

金額 比例(%)金額 比例(%)2,265,971.00 100.00 9,254,987.00 100.00 2,265,971.00 100.00 9,254,987.00 100.00(1)預收賬款期末余額中無持公司5%以上股權的股東單位款項。(2)預收賬款前三位基本情況如下：

單 位 名 稱 xxx xxx xxx 合 計

期末數 765,241.00 期末數 70,652.00 項 目 增值稅

城市建設維護稅 企業所得稅 合計

期末數 212,634.00 10,631.70 83,258.30 306,524.00

年末余額 占總額比例（%）960,000.00 42.37 805,971.00 35.57 500,000.00 22.06 2,265,971.00 100.00

期初數 606,258.00

期初數 50,467.00

備注 貨款 貨款 貨款

13、應付工資截止2011年12月31日765,241.00元。

14、應付福利費截止2011年12月31日70,652.00元。

15、應交稅金截止2011年12月31日306,524.00元。

16、其他未交款截止2011年12月31日34,508.00元。項目 期末數

教育附加 17,254.00 地方教育費附加 11,502.67 地方水利建設基金 5,751.33 合計 34,508.00

17、其他應付款截止2011年12月31日354,100.00元。

賬 齡 1年以內 合 計

期末數 期初數

金額 比例(%)金額 比例(%)354,100.00 100.00 5,962,154.00 100.00 354,100.00 100.00 5,962,154.00 100.00(1)其他應付款期末余額中無持公司5%以上股權的股東單位款項。(2)其他應付款基本情況如下： 單 位 名 稱

建筑公司

年末余額 265,000.00 占總額比例（%）備注

74.84 質保金 xxxxxxxxxxxx有限責任公司財務報表附注-10-個人往來

合 計 89,100.00 354,100.00 25.16 100 往來款

18、實收資本截止2011年12月31日62,800,000.00元。

投資單位 期末數 期初數

個人資本 62,800,000.00 32,800,000.00 合 計 62,800,000.00 32,8000,000.00 xxx 投資金額 投資比例（%）

xxx 22,800,000.00 36.31 xxx 16,600,000.00 26.43 xxx 14,200,000.00 22.61 xxx 9,200,000.00 14.65 合計 62,800,000.00 100.00

19、盈余公積截止2011年12月31日10,224,297.00元。

期末數

期初數 10,224,297.00 3,521,477.00 20、未分配利潤2011年12月31日172,469,383.38元,年初數112,143,998.88元。

項 目

一、主營業務收入

減：折扣與折讓

二、主營業務收入凈額

減：㈠主營業務成本

㈡主營業務稅金及附加

㈢營業費用

㈣其他

加：㈠遞延收益

㈡代購代銷收入

㈢其他

三、主營業務利潤

加：其他業務利潤

減：㈠營業費用

㈡管理費用

㈢財務費用

㈣其他

四、營業利潤

加：㈠投資收益

㈡補貼收入

㈢營業外收入

㈣其他

減：㈠營業外支出

㈡其他支出

行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 本年累計 653,204,416.00 0.00

653,204,416.00 543,163,993.00 831,211.00 14,430,109.00

0.00 0.00 0.00 0.00

94,329,103.00 2,455,568.00

15,088,996.00 7,120,470.00

0.00

74,575,205.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 xxxxxxxxxxxx有限責任公司財務報表附注-11-

五、利潤總額

減：所得稅 少數股東收益

六、凈利潤

加：期初未分配利潤 調整以前損益

七、可供分配的利潤 提取盈余公積 分配利潤

八、未分配利潤 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 74,575,205.00 7,547,000.00

0.00

67,028,205.00 112,143,998.88

0.00

179,172,203.88 6,702,820.50

0.00

172,469,383.38

21、主營業務收入本實現653,204,416.00元。

22、主營業務成本本發生543,613,993.00元。

23、主營業務稅金及附加本發生831,211.00元。

24、營業費用本發生14,430,109.00元。

25、管理費用本發生15,088,996.00元。

26、財務費用本發生7,120,470.00元。主要為利息支出。

27、所得稅本計提7,547,000.00元。28、2011經營活動產生的現金流量凈額106,736,657.88元。29、2011投資活動產生的現金流量凈額-97,794,782.00元。30、2011籌資活動產生的現金流量凈額63,879,530.00元。31、2011現金及現金等價物凈增加額72,821,405.88元。

五、或有事項

截至2011年12月31日止，公司無需披露的重大或有事項。

六、期后事項

截至2011年12月31日止，公司無需披露的期后事項。

七、重要事項及承諾事項

截至2011年12月31日止，公司無需披露的其他重要及承諾事項。

xxxxxxxxxx有限責任公司

2011年12月31日

第五篇：事業單位會計報表附注參考格式

上海市事業單位會計報表附注參考格式

試行版

事業單位會計報表附注參考格式（試行）

（本附注以事業單位會計制度規定的會計科目列示，在執行事業單位會計制度的大框架下，同時執行國家規定的專業會計制度，比如《高等學校會計制度》、《中小學校會計制度》等，可以以本附注為基礎，根據專業會計制度的規定，內容上作適當的增減。）

一、單位基本情況

XX 單位(以下簡稱“本單位”)是由[XXXX單位]于XXXX年XX月XX日設立的事業單位。現持有上海市機構編制委員會核發的事證第XXXX號事業單位法人證書。住所：，法人代表：，開辦資金： XXX 元。宗旨和業務范圍：。

二、編制基礎

本財務報表按照國家頒布的事業單位會計準則和《事業單位會計制度》、《××的會計制度》、國家其他有關法律法規以及上級主管部門的有關規定編制。

三、主要會計政策 [ 提示：對以下列示的主要會計政策依據具體情況進行選擇說明 ] 1．會計

本單位會計為公歷1月1日起至12月31日止。2．記賬基礎和計量原則

本單位的記賬基礎為收付實現制（如果經營性收支業務采用權責發生制的單位需在此作出特別聲明），計量原則為歷史成本法。

3．記賬本位幣

本單位的記賬本位幣為人民幣。4．外幣折算

按業務發生當日][當月一日]中國人民銀行公布的外匯牌價[及國家認可的套算匯率]折合為人民幣。[年末][期末]各項貨幣性外幣資產、負債賬戶按資產負債表日中國人民銀行公布的外匯牌價[及國家認可的套算匯率]折合為人民幣。除與購建固定資產直接有關的匯兌損益[和下文所述情況]外，外幣折算差異作為匯兌損益計入當期收支賬戶。

5．存貨

存貨包括材料、產成品等。

存貨在取得時按實際成本入賬。發出存貨的成本按[加權平均法][先進先出法]等核算。存貨的盤存制度：實地盤存制/永續盤存制。上海市事業單位會計報表附注參考格式

試行版

6．對外投資

對外投資包括債券和其他投資。以貨幣資金的方式對外投資，按實際支付的款項記賬；以實物或無形資產的方式對外投資，按評估價或合同、協議確認的價值記賬。投資期內取得的利息、紅利、轉讓價差等各項收益記入當期收入。

7．固定資產

固定資產是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在1年以上的有形資產，單位價值雖然不足規定標準，但耐用時間在1年以上的大批同類資產，也作為固定資產核算。

固定資產包括：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等。購建的固定資產按照取得時的實際成本（買價、調撥價、運雜費、安裝費等）記賬。固定資產借款利息和有關費用，以及外幣借款的匯兌差額，在固定資產辦理竣工決算之前發生的，計入固定資產價值；在竣工決算之后發生的，計入當期支出或費用。

接受捐贈的固定資產按照同類資產的市場價格或者有關憑據確定固定資產價值。接受捐贈固定資產時發生的相關費用，計入固定資產價值。

融資租入的固定資產比照自有固定資產核算，并在會計報表附注中說明。

對固定資產進行改建、擴建，其凈增值部分，計入固定資產價值。

已投入使用但尚未辦理移交手續的固定資產，先按估計價值入賬，待確定實際價值后，再進行調整。

固定資產應當定期進行清查盤點。固定資產轉讓、清理取得的收入增加修購基金。盤盈、盤虧固定資產，按重置成本相應增減固定資產和固定基金。

8．無形資產

無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利。

購入或自行開發并按法律程序申請取得無形資產按實際支出數記賬。

無形資產的攤銷：不實行內部成本核算的事業單位，無形資產在購入或自行開發時一次性計入事業支出；實行內部成本核算的事業單位，其無形資產在受益期內分期攤銷，攤銷時計入經營支出。

轉讓無形資產，按照有關規定進行資產評估，取得的收入除國家另有規定的外計入事業收入。同時，將取得該項無形資產發生的支出，轉入事業支出。

9．借入款項

核算從財政部門、上級主管部門、金融機構借入的有償使用的款項。借款利息分性質分別記入“事業支出”、“經營支出”科目，固定資產借款利息在固定資產辦理竣工決算之前發生的，計入固定資產價值。

上海市事業單位會計報表附注參考格式

試行版

10．應繳預算款

核算按規定應繳入國家預算的收入。主要包括：事業單位代收的納入預算管理的基金、行政性收費收入、罰沒收入、無主財物變價收入和其他按預算管理規定應上繳預算的款項。

11．應繳財政專戶款

核算按規定代收的應上繳財政專戶的預算外資金。

12.專用基金

專用基金核算按規定提取、設置的專門用途的資金的收入、支出及結存，主要包括：職工福利基金、職工福利費、醫療基金、修購基金、住房基金等。（具體提取方法與比例在本條內披露。）

13.收入

財政補助收入、上級補助收入、事業收入、附屬單位交款、其他收入與基本建設撥款收入等非經營性收入以實際收到款項時確認。

經營收入依據經營業務的主要風險與報酬已經轉移給交易對方、收入金額能夠可靠計量且經濟利益很可能流入單位、相關已發生或可能發生的成本能可靠地計量的原則確認。

14.支出

除經營支出外的其他支出在實際發生時，按支出項目屬性歸集與確認。無法直接歸集的，按以下標準或規定的比例在事業支出和經營支出中進行合理分攤。（具體分攤辦法在本條內披露。）

15.結余分配方案

結余分配在年終按照 %和 %的比例，全部轉入 “職工福利基金”和“事業基金”科目中。

四、稅項與稅率

本單位適用的與[產品銷售][和][提供服務]相關的稅金有[營業稅、][增值稅、][消費稅][等]。營業稅稅率 X% 增值稅稅率 X% 消費稅稅率 X% 所得稅稅率 X% 凡取得的生產、經營所得，在扣除符合規定的相關支出后，繳納企業所得稅。

對與取得應納稅收入有關的支出項目和免稅收入有關的支出項目應分別核算，難以劃分清楚的，經主管稅務機關審核同意，可采取分攤比例法或其他合理的方法確定。（具體分攤辦法在本條內披露。）

五、單位年終結賬后發生以前會計事項的調整或變更的說明。上海市事業單位會計報表附注參考格式

試行版

六、財務報表主要項目注釋 [ 提示：對以下列示的主要項目注釋依據具體情況進行選擇說明 ]

1.銀行存款

項目

合計

年初數

年末數

于2XXX年12月31日，本單位以XXX美元的定期存款質押給銀行作為取得XX元借入款項的擔保。2.應收票據

3.應收賬款

賬齡

1年以內 1-2年 2-3年 3年以上

合計

（存在壞賬情況應詳細說明）

金額

比例

100%

金額

比例

100%

應收賬款賬齡分析如下：

年初數

年末數

項目

年初數

年末數

銀行承兌匯票

商業承兌匯票

合計

票據種類

年初數

年末數

上海市事業單位會計報表附注參考格式

試行版

4.預付賬款

（存在壞賬情況應詳細說明）5.其他應收款

賬齡

1年以內

1-2年

2-3年

3年以上 合計

（存在壞賬情況應詳細說明）6.存貨

材料

產成品

合計

（存在不實不良存貨情況應詳細說明）

存貨分類

年初數

年末數

金額

100%

比例

金額

100%

比例 其他應收款賬齡分析如下：

年初數

年末數

項目

年初數

年末數

項目

年初數

年末數

上海市事業單位會計報表附注參考格式

試行版

7.對外投資 項目 股權投資

小計

債權投資-國債-其他債權-委托貸款

小計 合計

年初數

本年增加

本年減少

年末數

（文字說明對外投資無投資變現及收益匯回的重大限制情況）8.固定資產

項目

一、固定資產原值 其中：房屋和建筑物

專用設備

一般設備

文物和陳列品

圖書

二、固定資產折舊 其中：房屋和建筑物

專用設備

一般設備

文物和陳列品

圖書

三、固定資產凈值

年初數

本年增加

本年減少

年末數

（于[ 資產負債表日]，由于[項目變化][設備老化]等原因，本單位暫時閑置的固定資產賬面價值為人民幣XX 元。文字說明固定資產其他不實不良情況）上海市事業單位會計報表附注參考格式

試行版

本年增加的固定資產的列支項目：在建工程轉入，事業支出，經營支出，修購基金。

固定資產修購基金

項 目

房屋建筑物

一般設備

……

合計 9.在建工程

項目名稱

年初數

本年增加

本年轉出

年末數

計提基數

計提比例

計提金額

合計

說明：以前已完工，實際已經使用但尚未結轉固定資產的有： 原因為：

停止施工與建造在三年以上的未完工程有： 原因為：

10.待處理財產損益

項 目

年初數

本年增加

本年處理

年數

末 待處理流動財產盤盈

待處理流動財產盤虧

待處理固定財產盤盈

待處理固定財產盤虧 說明：

11.無形資產

項目

無形資產原價-土地使用權-專有技術權-專利權-非專利技術

小計

（適用于內部獨立核算單位）減：累計攤銷-土地使用權-專有技術權-專利權-非專利技術

年初數

本年增加

本年減少/轉出

年末數

上海市事業單位會計報表附注參考格式

試行版

小計

三、無形資產凈值 12.財政應返還額度

13.借入款項

14.應付票據

票據種類

銀行承兌匯票

商業承兌匯票

合計

15.應付賬款

16.其他應付款

賬齡

1年以內 1-2年 2-3年 3年以上

合計 1年以內 1-2年 2-3年 3年以上

合計 賬齡 擔保借款 信用借款 抵押借款

合計 借款條件

合計 項目

年初數

年末數

年初數

年末數

年初數

年末數

年初數

年末數

年初數

年末數

上海市事業單位會計報表附注參考格式

試行版

（如果金額重大或可能產生較大影響時，應予以說明）

17.應繳預算款

項目

合計

18.應繳財政專戶

合計

19.應交稅金

稅種

增值稅 營業稅 所得稅

合計

20.應付工資等

項目

應付工資（離退休費）應付地方（部門）津貼補貼 應付其他個人收入

合計

21.事業基金

項目

一般基金

投資基金

年初數

年末數

年初數

年末數

年初數

年末數

項目

年初數

年末數

年初數

年末數

上海市事業單位會計報表附注參考格式

試行版

合計

22.固定基金

項目

23.專用基金

職工福利基金 職工福利費 醫療基金 修購基金 住房基金

合計

24.財政補助收入

項目

合計

25.上級補助收入

項目

合計

26.附屬單位繳款

附屬單位名稱

上年數

上年數

上年數

年初數

本年增加

年初數

年末數

本年減少

年末數

本年數

本年數

本年數

上海市事業單位會計報表附注參考格式

試行版

合計

27.事業收入

28.其他收入

其他收入項目

投資收益 捐贈收入 利息收入 其他收入

合計

29.經營收入

經營收入項目 產品銷售收入 勞務收入 場館出租收入 非學歷培訓收入 房租收入

合計

30.撥入專款和專款支出

項目

合計 專款結余分配情況

項目

期初數

本年增加 學費收入

財政專戶核撥資金 核準不上繳財政專戶資金

合計 事業收入項目

上年數

本年數

上年數

本年數

上年數

本年數

本年減少

期末結余

期末結余

分配去向

上海市事業單位會計報表附注參考格式

試行版

合計

31.事業支出

合計 項目

上年數

本年數

六、其他需要說明的事項

單位名稱： 編制日期：