第一篇：投資公司財務制度

第一部分、XX投資（集團）有限公司財務制度（草案）

第一章 分公司財務的定位

xx（集團）有限公司的分公司（含各省、市、縣、區(qū)）、控股公司、有限合伙我方為普通合伙人、叁股公司我方為財務管理者的公司的財務部，是一個自上而下的獨立系統(tǒng)。財務系統(tǒng)和業(yè)務系統(tǒng)是相對獨立的，只有實現相對獨立，才能實現核算與監(jiān)督兩大財務基本職能。在xx有限公司集團總部，財務部門直接對董事長負責，只受董事長的直接管理。下面各分、子公司的財務，直接對總部財務部負責，接受總部財務的指導和監(jiān)督，并按規(guī)定及時向公司總部報送真實、完整的財務會計報告。分公司的財務定位如下：

在下屬各公司，財務人員和總監(jiān)的關系，是配合關系，不是服從關系。總監(jiān)可以要求財務報送他需要的報表數據，但不能對財務的具體核算工作等進行干預；總監(jiān)可以對財務在內部控制與管理等方面提出具體的要求，財務應該予以配合；總監(jiān)對財務有行政管理的權限，如工作紀律、作息時間等，但無人事方面的權限，如工資福利待遇、任用提拔等。財務人員的工資福利待遇、任免提拔等人事方面的權限必須歸集團公司人事行政部和財務部。總監(jiān)的不合理要求，如違反公司制度、違背財務原則，財務完全可以拒絕。同時，財務對總監(jiān)的經濟行為有監(jiān)督的職責。

財務人員應該積極配合分公司的業(yè)務工作。財務人員必須分清哪些事項必須配合業(yè)務工作，哪些事項必須堅持原則。財務人員不能因為是受集團公司財務部門直接管理，就在下面擺譜，不服從經理或總監(jiān)的管理，不積極配合業(yè)務工作。財務人員應認清自己的崗位職責，一方面在于監(jiān)督管理，另一方面在于服務，不能影響其他部門的正常業(yè)務工作。

第二章 財務人員的聘用與解聘制度

（一）財務部人員的聘用

1.財務人員實行持證上崗制度。會計證是財務工作人員的資格證書，只有取得財務部門頒發(fā)或認可的會計證才能上崗。公司嚴禁聘用因有提供虛假財務會計報告，作假賬、隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、貪污、挪用公款、職務侵占等與會計職務有關的違法行為被依法追究刑事責任的人員。

2.各分公司人事部或總部負責對財務人員招聘、總監(jiān)復試，報總公司人力行政部、財務部、董事長批準后，公司方可聘用。3.分公司財務人員聘用后到總公司財務部進行嚴格的培訓，以熟悉公司財務制度及財務工作流程后回分公司開展工作。

4.未經總公司人力行政部、財務部和總經理、董事長同意，分公司總監(jiān)不得任意調動或撤換財務人員。

5.財務人員的任用實行回避制度，分公司總監(jiān)的近親屬不得在本單位擔任會計和出納工作，財務部門負責人的近親屬不得在同一單位的財務部門擔任出納工作。

（二）財務部人員的離職、辭退

1.財務人員因個人原因辭職應提前一個月申請，否則視同自動離職（連續(xù)曠工三天以上），不予結算工資；對公司造成重大損失或影響的，公司保留遵循法律途徑追究責任的權利。

2.財務人員因重大工作失誤或嚴重違法亂紀，不適合繼續(xù)留任的，由所在部門提出《辭退申請書》，依相應權責逐級審批后（參照辭職審批流程），交人力行政部開具《辭退通知書》，通知相關人員辦理交接、離職手續(xù)。

財務人員辭職審批流程：離職人員提出申請→分公司總監(jiān)審批→報總公司人力行政部→總公司財務部→總經理審批→董事長審批

第三章 財務人員的工作交接制度

為了規(guī)范會計人員的管理，確保會計人員變動崗位時，清楚區(qū)分崗位變動前后責任人的責任，確保會計工作的前后銜接，防止賬目不清、責任不清等混亂現象的發(fā)生，根據《中華人民共和國會計法》及財政部《會計基礎工作規(guī)范》的有關規(guī)定，結合公司具體情況，制定本制度。

1.會計人員調動工作、變動崗位或因故離職的，必須按照本制度的規(guī)定處理后續(xù)事宜，與接管人員辦清交接手續(xù)，編制移交清冊，否則，一律不得調動或離職。

2.本制度適用于xx有限公司的所有會計人員。

一、移交

會計人員離崗辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項工作： 1.已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。

2.尚未登記的賬目應當登記完畢，并在最后一筆余額后蓋經辦人員印章。3.整理應該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料。要核實所有內外往來賬目，并盡可能處理結清，處理不完的列表交接。4.編制移交清冊。移交清冊一般應包括：單位名稱、交接日期、交接項目、交接內容、交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名、移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。交接內容要詳細列明應該移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、文件、其他會計資料和會計用品等內容。會計核算已實行電算化的，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼等有關資料實物等內容。

5.財務負責人、經理移交時，還必須將自己分管的財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。

6.會計人員臨時離職或者因病不能工作需要他人接替或代理的，財務負責人或會計主管人員必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職會計人員恢復工作的，應當與接替或代替人員辦理交接手續(xù)。

7.移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經財務負責人批準由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔相關責任。

8.公司、部門撤銷的，公司財務部必須確定必要的會計人員辦理清算工作。清算工作未完畢前，不得離職。接收單位和移交日期由公司財務部確定。

二、接管

會計人員辦理交接手續(xù)時，移交人員要按照移交清冊逐項移交，接管人員要逐項核對點收，并注意以下幾點：

1.貨幣資金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致，不一致時，移交人必須限期查清。

2.會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，必須查明原因，并要在移交冊中加以注明，由移交人負責。

3.銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如不一致，應當編制銀行余額調節(jié)表調節(jié)相符。

4.債權債務等往來的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符。要通過隨機抽查個別賬戶余額方式，核實賬賬、賬實的核對情況。

5.接管的會計人員應繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計信息記錄的連續(xù)性、完整性。

6.移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚，移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在電腦上進行實際操作，以檢查電子數據的運行和有關數字的情況，在實際操作狀態(tài)下進行交接。

三、監(jiān)交 1.會計人員辦理交接時，必須有專人負責監(jiān)交。監(jiān)交人的規(guī)定如下：（1）一般會計人員交接，由財務負責人監(jiān)交。

（2）財務負責人交接，由公司董事長（或委托的其它人員）監(jiān)交。2.交接工作結束后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責任。移交清冊一式四份，交接雙方、監(jiān)交人各一份，財務部存檔一份。

3.移交人對移交會計資料的合法性、真實性承擔法律責任，不能因為會計資料已經移交而推卸責任。如因未辦妥會計資料、憑證檔案的移交和未了事項的說明而造成手續(xù)不清、賬務混亂，甚至經濟損失，監(jiān)交人和接交人均應承擔責任。

4.接替人應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

第四章 日常收款流程

（一）調查費

1.財務部根據風控部出具的初審通知書收取調查費用； 2.財務部開具收款收據給客戶；

3.如有上門調查時收取調查費用的，由風控部門調查人員代收，出差回來后交回財務部。

（二）誠意金

1.財務部根據風控部出具的終審通知書收取客戶誠意金，金額為融資顧問費的10%（誠意金收取一般采取雙控模式）；小額誠意金收取現金。

2.簽訂雙控協(xié)議；

3.由借款方委托人及公司財務人員一同前往銀行辦理雙控賬戶 4.如因客戶原因交易未能完成，此誠意金不退

（三）顧問費

1.財務部協(xié)助風控部陪同客戶簽訂借款協(xié)議、辦理抵押登記 2.財務部協(xié)助風控部陪同客戶簽訂借款協(xié)議、辦理公證手續(xù) 3.財務部打印融資借據，給融資客戶簽字、蓋手印 4.財務部準備好融資顧問費的收款收據和第一期利息的收據 5.風控部和財務部一起陪同客戶匯款，支付利息 6.收取顧問費

（四）利息收入（自有資金）1.借款人按月支付借款利息

2.財務人員提醒資產保全人員根據合同約定利息付款日前10、7、5、3、1天電話提醒借款人做好還款準備，保證付款日到期利息能足額到賬（未成立保全部之前，由財務部暫代）

（五）利息代催（平臺資金）1.借款人按月支付借款利息

2.財務人員提醒資產保全人員根據合同約定利息付款日前10、7、5、3、1天電話提醒借款人做好還款準備，保證付款日到期利息能足額付到投資人賬戶（未成立保全部之前，由財務部暫代）

（六）本金代催（自有資金、平臺資金）1.投資人到期一次收回本金

2.財務人員提醒資產保全人員根據合同約定本金到期日前一個月電話提醒借款人做好還款準備，以保證付款日到期本金能足額付到投資人賬戶，如沒有能力還款，必須提前向投資人申請續(xù)借或根據實際情況處理。（未成立保全部之前，由財務部暫代）

第五章 日常費用報銷制度

一、費用的報銷流程

報銷人填寫報銷單→部門經理簽字→財務復核→分公司總監(jiān)復核→總公司財務復核—總經理審批→董事長審批→出納（撥款）付款

二、費用報銷單據規(guī)定

財務報銷原始憑證的要求： 基本要求：

真實可靠、內容完整、填制及時、書寫清楚。具體要求：

1.外來憑證是單位開具的，必須蓋有填制單位的公章（指業(yè)務公章、財務專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或結算專用章等）；外來憑證是個人的，必須有填制人員的簽名或蓋章；單位自制的，必須有經辦部門負責人或其指定人員的簽名或蓋章

2.購買實物的憑證，經辦人、驗收人、審批人及用途等項必須齊全，大寫和小寫金額必須相符

3.一式幾聯的發(fā)票和收據，必須用雙面復寫紙?zhí)讓懀ū旧砭邆鋸蛯懝δ軕{證除外，應使用注明有報銷用途的一聯作為報銷憑證

4.超過現金支付金額的業(yè)務，一律采用銀行轉帳結算方式付款，收款單位的銀行戶名必須與發(fā)票公章一致，否則不予辦理付款手續(xù)

5.報銷人在報銷前必須事先整理好各類單據，首先對單據的類別、時間、批次、項目等進行分類，然后按照一定的標準清晰準確的粘帖在粘貼單上，并在費用報銷單上寫明所附單據的張數。單據數量比較煩雜的要寫出報銷明細清單附在后面。單據不清晰、不合規(guī)，粘帖不規(guī)范的財務部門可要求對方改正，不改正的有權予以拒絕受理

6.報銷人應保管好報銷的原始單據，因自身保管原因丟失的，公司一概不予報銷

三、現金借支流程及規(guī)定

1.借支人填寫借支單→分公司總監(jiān)（部門主管）簽字→財務部門審核→集團總經理審核簽字→董事長審批→ 財務出納處借支現金。

2.如果分公司總監(jiān)當時不在公司，借支人又急需借支現金的，可以進行電話申請，由會計跟分公司總監(jiān)確認后方可代簽字再遞交財務中心審核。

3.以現金方式支付、額度超出4000元以上的借款，須提前一天與財務部門聯系，以便備款

4.借支人必須在辦理完借支款相應事項后五個工作日內辦理費用報銷 5.前次借支無故未還清前，不得再借支

四、出差費用報銷

1.出差人員可憑《出差申請表》向財務部借支一定數額的旅差費，借支流程參照現金借支流程及規(guī)定，原則上數額應與往返交通費、住宿費等大致相當；出差返回五日內填寫《出差費用報銷單》，及時結清借支款，報銷流程參照日常的費用報銷流程

2.未于一個月內結賬報銷者，財務可以在當月工資中先予扣回，待報銷時再行核付

3.出差交通費、住宿費、伙食補助按標準報銷，超標自負

4.員工出差過程中發(fā)生招待費，限額內需報部門負責人批準，限額外需報總經理核準后執(zhí)行

5.出差或外出學習、培訓、參加會議等，由公司統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一的標準報銷，不享受任何補助

6.出差費用按最合理的正常行程路線支付，但因業(yè)務需要或天災等不可抗力因素而不能按原定路線實施時，經批準后，可按實際路線支付。因工作需要或身體原因，變更出差日程或中止出差時，只報銷實際出差期間的費用

7.員工出差期間，因游覽或非工作需要而發(fā)生的一切費用，均由個人自理；對弄虛作假、虛報冒領等違反規(guī)定的，首次按違規(guī)金額兩倍罰款處罰，第二次則予以辭退

五、直營分公司資金請款申請

請款流程：分公司財務預算費用→分公司總監(jiān)審批→總公司財務審核→總經理審批→董事長審批→總公司出納付款

六、工資及獎金的核算流程

公司實行每月20日支付上月薪資、獎金制度，薪資支付日如遇公休日或法定節(jié)假日，則延遲至下個工作日發(fā)放,人事部及相關部門應在每月10日之前將員工考勤表及計算好的工資獎金一并報到財務部，并提醒新員工將其對應的銀行卡號報到財務部會計處，財務部20日前復核好并報領導處審批簽字。

1.工資：人事部核算員工考勤工資→會計根據人事部上報考勤表復核工資→分公司總監(jiān)審核→總公司財務部復核→總經理審批→董事長審批→出納發(fā)放工資

2.獎金：分公司財務匯總業(yè)績表，分公司總監(jiān)簽字，向總部財務部及人事部同時報送，總部人事部核算獎金→→總公司財務部復核→總經理審批→董事長審批。

七、大額款項上撥流程

1.分公司財務人員當天收款后，將所發(fā)生業(yè)務編制財務憑證錄入ERP財務系統(tǒng)

2.分公司出納人員必須在當天下班前將收入的資金轉入公司專用收入賬戶內，特殊情況不能轉匯的也要及時反饋總部出納，并在第二天10點前將前一天所收業(yè)務款項存人公司專用收入賬戶內，由銀行上劃至總公司賬戶，同時做好對賬工作，保證賬目與實際銀行款項相符

3.各分公司財務人員必須在每日17：30前上報資金日報表至分公司總監(jiān)和總公司財務人員

第六章 合同管理制度

一、合同存檔

公司所有業(yè)務合同及其它合同，必須由財務室存檔一份原件。財務室對于存檔的業(yè)務合同登記成冊（紙質+電子檔），以便查閱。

1.業(yè)務交易合同

①市場部/風控部人員將交易完成的合同（轉借款合同、抵押借款合同、兼職/中介客戶合同、融資委托合同）交至客服部信息登記

②客服部信息登記后將合同交至財務部存檔 2．日常業(yè)務合同

合同簽訂經辦人持合同至財務部蓋章，財務部蓋章后直接存檔一份。由總部下發(fā)的已蓋章合同不能帶離公司，相關責任人必須妥善保管。若保管不善，給公司造成損失或重大影響的，由合同保管人及相關責任人共同賠償公司損失，承擔其他相關責任。

二、合同借閱

原則上，財務室不允許借閱合同，如因特殊情況必須借閱合同，則按以下程序進行：

①借閱本部門合同：需持有部門經理簽字的合同借閱申請單，僅限借閱，不允許復印，不允許帶出財務室

②借閱非部門合同：需持有雙方部門經理簽字同意的合同借閱申請單，僅限借閱，不允許復印，不允許帶出財務室

③需要復印或帶出財務室：需持有分公司總監(jiān)簽字的合同借閱申請單，申請單上需注明歸還時間及借閱理由

④特、重大及涉及保密的合同：對于此類合同，借閱、復印、帶出財務室都需要總經理同意，方可執(zhí)行

第七章 財務審計

1.總部財務要定期或不定期對分公司及其它部門進行日常的財務、業(yè)務、項目等審計工作，或接受董事長的委托進行專項事務的審計。

2.除董事長外，公司任何人員在必要的情況下必須配合審計小組審計工作。

第八章 附則

1.本制度自頒布之日起實施，由財務部負責解釋；

2.對于本制度所未規(guī)定的事項，則按公司管理規(guī)定和其他有關財務制度規(guī)定予以實施

3.請所有公司所有人員嚴格執(zhí)行財務制度及財務工作流程，對未按照制度規(guī)定執(zhí)行的人員，如（報表延時報送等），將按財務管理執(zhí)行細則標準扣績效款。

第二部分、xx（集團）有限公司資金收支預算管理制度（草案）

第一節(jié) 總則

第一條 為保證集團公司資金的整體管理與調配,有效配臵財務資源,構建高效的資金運作平臺，做到資金事前有計劃、事中有控制、事后有分析，加快資金周轉，提高資金使用效益，強化公司資金監(jiān)控能力，為公司領導決策提供有用信息，全面提升企業(yè)的核心競爭力，特制定本制度。

第二條 本制度所稱的資金收支是指各分公司所有的現金流入和現金流出。現金流入包括委托理財款、征信調查費收入、融資顧問費收入、利息收入、逾期違約收入、逾期利息收入、其他收入等；現金流出包括預算內資金支出、預算外資金支出（項目現金支出及其他付現支出）。

第三條 本制度適用于各分公司、控股公司、有限合伙我方為普通合伙人、叁股公司我方為財務管理者的公司。

第四條 資金集中原則。分公司收到的所有資金收入除歸集上劃至總公司外，只收不支，由總公司統(tǒng)籌管理；分公司所有的資金支出均納入年度預算，依據年度預算按月向總公司申請核撥。

第五條 預算管理原則。通過實行資金收支兩條線，強化全面預算管理，資金收支兩條線以年度預算為指引，各項支出按管理界面和部門職責，以年度預算為依據分級分工審核。

第六條 總公司負責資金收支兩條線政策的制定、管理和考核；負責所有公司資金的籌措，保證分公司合理的資金需求。

第七條 分公司負責本單位的資金管理，保證各類資金安全、及時的回收，以及及時歸集資金；根據業(yè)務部門編制的資金用款需求表,填制資金調撥單（預算外資金）報總公司,并按總公司要求報送各類報表，嚴格執(zhí)行總公司各項資金管理規(guī)定，保證資金安全。

第八條 分公司財務部是收支兩條線的綜合管理部門,負責監(jiān)控各分公司銀行賬戶和現金流量狀況；負責審核各單位的經營性資金用款計劃；負責歸集、撥付與籌集資金。

第九條 本制度所涉及的資金審批、內部調撥按公司有關文件規(guī)定執(zhí)行。第十條 財務信息屬于企業(yè)的商業(yè)秘密等必須通過電子掃描儀建立電子文檔，在規(guī)定時間內通過企業(yè)專用郵箱進行傳遞。第二節(jié) 收支賬戶的設臵及使用

第十一條 原則上各分公司應選擇建設銀行開設銀行賬戶，因客觀條件所限，經總公司批準可在其他銀行開立賬戶。

第十二條 賬戶設立以必要、簡化、合法為原則，各分公司應結合實際情況嚴格控制開戶數量，優(yōu)化賬戶管理。

第十三條 各分公司開戶、銷戶、賬戶用途的變更須報總部批準，由于銀行系統(tǒng)升級、工商登記變更等客觀原因導致的賬戶信息的變更應及時報總公司備案。

第十四條 各分公司根據需要以其名義在建設銀行設臵收入賬戶，且每家銀行限設一個戶，用于歸集本單位的收入資金。收入賬戶籌集管理分公司各類流入資金；審批并撥付各項支出資金；不允許對外支付，僅限于向總公司上劃資金。

第十五條 各分公司開設一個一般銀行賬戶作為支出性專用賬戶。支出性賬戶可根據審批手續(xù)齊全、票據取得合法的原始憑證辦理任何支付業(yè)務。支出性專用賬戶只能從總公司轉入收入，嚴禁將收入直接存入支出性賬戶。各分公司取得的現金收入應及時存入收入性賬戶，嚴禁坐支現金。

第十六條 銀行賬戶的核對：各分公司須按月核對銀行往來賬、編制銀行余額調節(jié)表，年末分類裝訂存檔備查。

第十七條 分公司財務出納人員當天未存款項必須進賬務處理，并在第二天10點前必須將前一天所收業(yè)務款項存入收入專用銀行賬戶內，由銀行上劃至總公司賬戶內，同時做好對賬工作，保證賬目與實際網銀劃款相符。

第三節(jié) 資金收入管理

第十九條 資金收入主要為現金流收入，主要有以下幾種類型：委托理財款、征信調查費收入、融資顧問費收入、利息收入、逾期違約收入、逾期利息收入、其他收入等。

第二十條 收據的領用管理：本制度明確規(guī)定公司財務部會計為收據的專職保管人，每批次收據使用完畢后，公司財務負責人應提供留存的收據登記表指派專人進行核銷。核銷后的收據及登記表，保管人必須及時存檔，出納人員領用收據，應由公司收據保管人提供 “收據領用、繳銷登記表”，由領用人核對簽收。繳銷收據時，由公司收據保管人提供留存的“收據領用、繳銷登記表”進行核對，并由繳銷人簽銷。

第二十一條 收據的使用：

1、領用的收據必須按順序號連續(xù)使用。由各分公司出納按照收據上載明的事項認真、完整、如實的填寫。收款方式如為銀行轉賬或往來轉賬，須在收據上進行詳細說明。每份收據收款業(yè)務辦理完畢，出納會計須在“出納”欄簽章。

2、如果因為特殊情況需要其他人代收款，代收人收款后須在收據上簽章。代收款交付給出納后，代收人必須要求出納在“出納”欄簽章以明確代收款已經交付。

第二十二條 收據、發(fā)票日常使用保管注意事項：蓋章后的空白收據、發(fā)票必須視同現金存入保險柜保管，嚴禁亂存亂放。

第四節(jié) 資金支出管理

公司資金支出的審批、調撥可以歸集為預算內資金和預算外資金，并采用備用金制度。

第二十三條 預算內的分為硬性預算和彈性預算：其中硬性預算是指基本工資、房租、物管費、水電、電話、寬帶費；彈性預算是指招待費、差旅費、交通費、小額廣告費、員工活動費及其它費用。

第二十四條 硬性預算內資金的支付：各分公司財務部根據審批后的《月度預算內資金申請表》，由各分公司授權審批人在“預算內支付憑證”上審批直接使用。如：房租、水電，可以根據合同由總公司財務直接支付到對方賬號。彈性預算采用備用金制度，實行費用報銷，備用金定額補充。使用前按流程申請，否則不得報銷。招待餐費標準是：客戶及普通人員為60元/位，政府行政人員80元/位，其它費用先向總經理申請并報知總部財務，否則不得報銷。

第二十五條 預算外資金的范圍：指預算內資金以外的其他所有資金支出（包括招待費，專項事務及突發(fā)事件所需資金）。必須向總經理申請同意，并通知總部財務相關人員，否則不得報銷，費用全部自負。

第二十六條 分公司的一切支出必須是專款專用，退本付息、工資、獎金、業(yè)務提成等等支出，必須是總部財務撥付后專款專用，不得挪用賬戶原有余額。

第二篇：財務制度

財務制度

一、財務人員要認真學習上級的有關政策，遵照執(zhí)行上級下達的有關文件精神。

二、財務人員要嚴格要求自己，不準私自開支，大項開支有領導小組研究，小項開支經校長審批后方可執(zhí)行。

三、外出人員返回后三天內寫出報銷條，經校長簽字后報銷。

四、所有單據必須經校長簽字后方可入帳。

五、帳目做到日清月結、定期公開。

六、學校所有財產實行承包責任制，損環(huán)、丟失者照價賠償。

七、承包人需要調離，辦完移交手續(xù)后方可離去。

鳴皋中心小學

2011年2月

財務制度

鳴皋中心小學 2011年2月

第三篇：財務制度

____________________________________________________________________________________________

財務部制度

主題： 制度編號： 頁數： 分發(fā) 財務制度 FD-0001 共5頁

部門負責人

執(zhí)行日期: 發(fā)布： 批準人： 2014年12月29日 財務部 總經理

前言

會館在經營中取得的各項收入必須全部交到會館財務，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

對會館的貨幣資金和其他流動資產必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產處理必須按照規(guī)定的審批權限經有關領導簽字，否則不得支付和處理。

會館只有主管財務總經理有貨幣資金使用和流動資產處理的審批權．

為保證現金的安全，同時又不影響現金的合理使用，庫存現金量最高不得超過 10000元。對每筆超過2000元的大額現金支出應提前三天通知財務部，以便財務部提前做好準備。現金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現金管理規(guī)定。任何人均不能以未經批準或不符合財務要求的票據字條等充抵現金，更不能擅自挪用現金，不得坐支現金。

每筆現金支出都必須根據審核無誤并經主管財務的總經理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。

每筆現金收入也必須根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

對發(fā)生的業(yè)務要逐日逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，每日盤點現金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現問題要查明原因，及時糾正。

對造成損失的責任人，依會館有關規(guī)定追究其責任。

除必須以現金支付的2000元以內的采購款外，其他支出均不能借用現金，嚴禁因私借款。認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結算制度。

一 資金審批制度

（一）所有款項的支付，須經會館主管領導批準。如果主管領導不在會館，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。

（二）財務專用章、會館法人章及支票必須分開保管，會館法人章和支票由出納負責保管，財務專用章由會計責保管。

（三）財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及會館法人章的支票預留在會館，如因工作需要，需先填好限額，并經會館主管領導批準。

（四）開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要會館予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經會館主管領導批準。

（五）往來款項的沖轉（指非正常經營業(yè)務），須會館主管領導批準。

（六）非正常經營業(yè)務調出資金，須經過會館主管領導批準。

____________________________________________________________________________________________

財務部制度

（七）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經會館主管領導批準。

二 現金管理制度

（一）現金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經部門主管、部門經理、總經理審批后到財務支取。

（二）凡借現金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

（三）各部門所收現金要嚴格執(zhí)行現金管理制度，于次日13：00之前交財務出納統(tǒng)一管理，不準挪用。

（四）現金－（備用金）要及時提取補齊差額。

三 支票管理制度

（一）支票的領取及管理

1、支票領取：

（1）凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經有關財務人員審核、主管財務的總經理批準后方能領取。

（2）簽發(fā)支票的金額超過2000元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。（3）領取人應辦理登記手續(xù)，使用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”，經部門經理、部門經理、總經理審批后到財務辦理支票領用手續(xù)。支票領出后十天內持發(fā)票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發(fā)新的支票。

（4）對未及時報賬者財務人員應該及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票。

（5）在支票有效期內未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部．對未及時歸還者財務部應及時督促，并不予簽發(fā)新支票。

（6）持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經濟責任。（7）支票必須符合以下要求方能收取：

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2、支票管理：

(1)所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。

____________________________________________________________________________________________

財務部制度

(2)建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人、收款單位等。

(3)出納人員應每日編制銀行存款變動表。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。

(4)出納人員應于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務主管批準后呈報主管財務的總經理。月終前可根據會館資金變動的頻繁程度和會館業(yè)務的需要，按照主管財務的總經理的要求臨時報送。

(5)按時于月末填制“銀行存款余額調節(jié)表”交財務部主管會計工作審核，對未達帳項要認真查對，及時入賬。

1)出納人員應及時申購支票，并妥善保管。

2)作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。

3)采用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的要嚴格按照《票據法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。

每日的銀行收付業(yè)務應根據審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調節(jié)表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。

四 發(fā)票的開具及管理

（一）應根據經營要求，從收銀臺發(fā)票機開具正式發(fā)票，收銀員必須做好記錄，部門經理簽字確認，存根聯必須附在結算單后。

（二）處罰措施 ：開具發(fā)票前詢問顧客開具個人或單位發(fā)票，嚴禁亂開發(fā)票，每月開具錯誤發(fā)票超過2次的，罰款50元。

五 行政費用支出管理制度

（一）會館行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

（二）會館職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，會館主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，支付。

（三）應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施。

（四）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人。

（五）支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，財務審核后，總經理簽字，由財務部支付。

（六）銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。

（七）其他有關費用及成本支出的程序以會館規(guī)定為準。

六 辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

____________________________________________________________________________________________

財務部制度

（一）會館辦公用具由財務部統(tǒng)一采購、管理。

（1）購置辦公用品及支付辦公費用，需有指定人員根據購置、審批計劃，由經手人填好現金或支票借款單，經部門主管、經理簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后領取現金或支票。

（2）辦公費用的報銷，必須在原始發(fā)票或收據及入庫或直撥單，經手人要填寫“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類填寫，部門主管、經理簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

（二）辦公室設立賬冊登記會館辦公用品的采購、使用情況。

（三）辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊。

（四）辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報。

（五）有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由會館人事部制定，經總經理批準后報財務部。

七 車輛維修費，保養(yǎng)管理制度

（一）會館車輛維修保養(yǎng)，應指定維修點，維修費用一般采取現金的方式結算。

（二）車輛的易損備品備件由財務統(tǒng)一安排采購，以現金支付。

（三）會館車輛鑰匙交由財務統(tǒng)一保管。

（四）用車必須填寫《派車申請單》，經主管財務總經理批準，方可使用車輛。使用完車后，車鑰匙必須第一時間交財務部。

八 報銷時間及報銷憑證的規(guī)定

（一）所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經手人直接報部門經理、總經理審批后，財務予以報銷。

（二）所有填制的報銷單據，應字跡清楚、不能涂改，否則財務不予受理。

（三）所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據，（印稅務局章、財政局章并蓋有收款單位財務章）。

（四）自制的報銷憑證必須是經認可后簽字的憑證。

九 財產管理制度

（一）會館財產的范圍

（1）會館財產包括固定資產和低值易耗品。

（2）凡會館購入或自制的機器設備、車輛、工具，管理用具等，同時具備單項價值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產。

（3）凡單項價值在1000元以下或價值在1000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

（二）會館財務部負責會館所有財產的會計核算。

____________________________________________________________________________________________

財務部制度

（1）會館本部使用的所有固定資產及會館所有辦公用品用具由本部門歸口管理。（2）辦公室應由專人負責會館財產的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記會館財產的購入、使用及庫存情況，負責組織會館財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

（三）財產的購置與調撥

（1）辦公室根據會館發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報總經理批準后方可采購。

（2）財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬。

（3）各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報總經理批準。

（4）固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬。

（5）財產在會館內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

（四）財產的清查、盤點（1）會館財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。

（2）各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加。

（3）財產盤點清查后發(fā)現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任。

第四篇：財務制度

財務制度

報銷流程：

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。

(二)其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項借款金額超過1000元應提前一天通知財務部備款。

(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

借款流程 ：

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）現金。

(二)審批流程：總經理審批。

(三)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。

日常費用報銷制度及流程：

（一）日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

費用報銷的一般規(guī)定：

(一)報銷人必須取得相應的合法票據(相關規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經辦人簽名。

(二)填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。

(三)按規(guī)定的審批程序報批。

(三)報銷1000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→→總經理審批→到出納處報銷。

第五篇：財務制度

總務管理制度

一、學校總務必須有愛校如家的思想，采購、辦事必須嚴于律己，以身作則。

二、總務人員一定要對學校所有財產逐一造冊登記，估價存放、保管，如有丟失，照價賠償。

三、要對教師每個辦公室的財產造冊編號登記，教職工調離前必須同總務人員辦理移交手續(xù)，如果房內財產有丟失或損壞，必須督促本人照價賠償。

四、對各班教室的門窗、玻璃、桌凳、水桶等公共財產，總務處必須檢查登記，估價后交班主任管理使用，如有故意損壞，從班主任工資中照價扣出。

五、班主任如發(fā)現校外人員在節(jié)假日、星期天損壞公物，應在第二天上課前向學校和總務處匯報，并讓學生保護現場，待學校查看后研究解決。否則，從班主任工資中照價扣出。

六、學校公物未經學校研究同意，任何人無權外借。

七、學校圖書、儀器、文體器材等用品，由總務處安排到各管理人員管理，總務處造冊登記，如有遺失、損壞，管理人員自負其責，按價賠償。

八、未經學校允許，社會閑雜人員和頑童不準隨意進出學校，更不能動用學校財產，如果發(fā)現，應立即報告學校和綜治小組進行制止。

九、每個教師必須節(jié)約用電，做到人走關燈。節(jié)約每一度電，沒一滴水。

十、總務處必須按需購買、發(fā)放教學用品、衛(wèi)生用具，做好教室、宿舍、學校財產的檢查驗收工作。

十一、總務處采購學校辦公用品及衛(wèi)生用具等物品，必須持國家正式發(fā)票，由分管財務的副校長審批簽字后報帳，禁止“白條”報帳。

學校物品購置、驗收、登記制度

一、購置

1、開學處由總務處列出采購清單，由分管副校長審批后一次性批量采購所需物品。

2、學期中，因各組室工作需要，則由其負責人向總務處申報，填寫采購單，總務主任審批后，由學校采購人員到指定地點處采購。采購物品超出500元，則由分管副校長審批，超出1000元，則由校委會研究同意后進行定點采購。

3、采購物品應把好價格關，大宗物品采購時，應由總務處、分管副校長、校長實行采購合議。

4、定點采購的物品應注明價格及采購點，總務處憑采購單驗收物品，對物品價格注意核對，嚴防以次充好。對有疑問的價格應及時反饋學校。

5、采購的物品屬于固定資產的，總務初按季度核對上固定資產帳。

6、總務主任、分管副校長應認真把好各類物價關。

7、每張發(fā)票報銷一定要手續(xù)齊全，先由經辦人在會計處審查發(fā)票是否合格，發(fā)票合格后會計在發(fā)票背面左上角蓋章，經辦人填寫用途、經辦人兩欄，后交總務處審驗簽字，再交校長在主管人一欄簽字，最后由分管副校長在發(fā)票正面右上角簽字后，方可在出納處領款。

8、教職工出差差旅費報銷先經會計核準后填寫差旅單，后

交校長在主管人一欄簽字，再由分管副校長審批后方可報銷。

二、驗收

采購回來的物品，總務處應組織人員對所購物品進行驗收，確保物品的價格與質量。對零星采購的物品也應做抽查。

三、登記

總務處對所有采購的物品進行詳細驗收后，對屬于學校固定資產的物品要逐一進行登記造冊，并上好學校固定資產帳。

學校預算編制制度

一、指導思想：堅持依法理財，嚴格經費管理，堅持民主理財，做到校內外財務公開。

二、編制原則：統(tǒng)籌安排，量力而行，保運轉，促發(fā)展。

三、成立以校長為組長，教務、財務、后勤、組室及教師代表為成員的預算編制領導小組。

四、預算包括預算編制、預算審查、預算批準、預算執(zhí)行、預算調整、決算、監(jiān)督評價等內容。

五、遵循原則：

1、真實性原則

預算的數據要做到真實，各項支出要有依據、標準，符合國家規(guī)定，保工資、保安全、保運轉，量力而行，不能預留“硬”缺口，更不能憑主觀或人為提高開支標準。

2、完整性原則

將學校的全部收入及相應的支出全部納入預算，不得在預算之外保留收支項目。

3、重點性原則

本著“一要運轉，二要發(fā)展”的原則，先保證基本支出，后安排發(fā)展性支出，按輕重緩急原則進行安排。

4、科學性原則

預算收入的預測和預算支出的安排要科學，各預算項目要實行定額預算。預算編制的程序設置也要有科學性，以提高編制效

率。

5、透明性原則

在最初預算編制過程中，要有教師、組室、總務、財務、教務等方面的代表參與編制，編制的基本原則要公開，預算分配過程要公開透明。預算批準后，就必須嚴格執(zhí)行，不得隨意變更，應該用于公用的就不能用于人員，應該用于運轉的就不能用于建設，應該用于學生的就不能用于教師。學校預算、決算以及每季度的財務報表信息，要在公示欄予以公示，接受全體師生和當地群眾的監(jiān)督。校長作為單位會計責任的第一責任人，要以身作則，從自身做起，遵守財經紀律，同時，還要督促財務人員按照財務制度的規(guī)定，管好用好學校的各項資金。

6、績效性原則

對學校預算的各項資金要重視管理與運用，將資金用好，用出效益。

六、編制程序

學校預算編制流程采用“二上二下”的程序。

公用經費管理制度

為了加強對學校經費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。

一、經費管理辦法：量入為出，指標分解，統(tǒng)一管理。

1、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費，根據計劃由學校統(tǒng)籌管理；辦公費、差旅費按下達指標控制在限額范圍之內。

2、總務處應本著開源節(jié)流的原則，當家理財。學校主要負責人作為經濟責任人，要從嚴從緊把好經費開支關口，力求用有限的經費辦更多的實事，產生更大的辦學效益。不得超支。

二、經費使用程序及審批手續(xù)

1、在教體局下達預算經費指標之前，學校只能作維持正常運轉的日常費用開支。

2、每年11月，學校預算領導小組要對次年公用經費開支項目及經費數額進行預算。進行公示無異議后，再上報。

3、對下達的專項經費，必須專款專用。

4、各項經費開支均要嚴格遵守財經紀律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內，本著節(jié)約的原則掌握使用。

5、開支在500元之內，由總務主任審批，在500—1000元之間，由分管副校長審批，開支在1000元以上者，經學校班子討論通過，在5000元之上者，由校委會討論通過。

6、小型維修費要預算在公用經費里面，并要寫維修計劃。

學校固定資產管理辦法

一、學校的固定資產是國有資產，是學校進行教學的物質基礎和必備條件。為加強固定資產管理，保障學校各項工作的正常開展，根據有關規(guī)定，結合學校實際，制定本辦法。

二、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

三、學校對固定資產實行“統(tǒng)一領導，歸口管理，分級負責，責任到人”的管理體制。

四、總務管理人員職責：

1、主持、參與大型、精密儀器設備和大宗物資購置，以及大型修繕、采購和驗收工作。

2、辦理固定資產增加、處置、出借手續(xù)。

3、組織固定資產的清查和統(tǒng)計工作。

4、建立固定資產明細帳簿。

5、組織固定資產報廢、報損鑒定，提出處置意見。

五、學校利用財政撥款、上級補助、捐贈等形式的固定資產，都要納入管理范圍。固定資產劃分為以下六類：

1、房屋、建筑物及附屬設施。

2、專用設備。

3、一般設備。

4、文物和陳列品。

5、圖書。

6、其它固定資產。

六、零星采購實行雙人采購，貴重儀器、大型成套設備、圖書實行三人以上人員采購。采購完畢后，學校組織專人進行驗收及調查。

七、對固定資產要落實安全防護措施，做好防火、防盜、防暴、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。

八、對固定資產的檢修工作應做到及時、經常。對貴重、精密儀器幾及易發(fā)生安全事故的儀器設備，對使用人員進行技術培訓和安全教育。對各類文件資料及時收集、整理、歸檔，妥善保管。

九、學校固定資產一般情況下不得對外出租或出借，對需出借的，總務處要審批，收回時要勘驗。

十、固定管理人員崗位變動時，應在上一級管理部門監(jiān)督下辦理交接手續(xù)。學校建立固定資產清查制度，年終進行清查盤點。

十一、處置固定資產要符合以下程序：

1、提出申請并填寫處置申請單。

2、學校分管領導簽署意見。

3、價值在規(guī)定標準以上的，上報上級主管部門審批。

4、根據批復處置固定資產。

十二、建立和完善固定資產賠償制度。對造成固定資產損壞、丟失的直接責任人，應追究其相關責任，并對責任人的單位負責人追究連帶管理責任。

十三、學校按以下要求設置固定資產帳簿：

1、財務處設置、登記固定資產總帳和分類帳簿。

2、總務處設置固定資產分類、分戶明細帳簿。

十四、單位和個人有下列行為之一的，資產管理部門有權責令其改正，并按管理權限和程序對主管領導和直接責任人追究責任。

1、未按規(guī)定履行職責，固定資產使用、管理不善，造成重大損失的。

2、對所保管使用的固定資產造成嚴重損失不報告，不采取相應措施的。

3、擅自處置固定資產，不辦理有關手續(xù)的。

4、弄虛作假，以各種名義侵占固定資產的。

5、財務人員不見“固定資產驗收單”即給予報銷的。

6、其它按法規(guī)應予追究的。

學校收費管理辦法

為了全面貫徹落實省、市關于農村義務教育經費保障機制改革工作會議精神，進一步規(guī)范學校收費管理，堅決治理學校亂收費現象，特制定本制度：

一、嚴格執(zhí)行各項收費政策

根據省、市有關文件精神，義務教育階段全部免除學雜費和課本費，學校只代收作業(yè)本費。不得向學生收取其它任何費用。

二、認真落實收費公示制度

學校要嚴格執(zhí)行收費公示制度，做到亮證收費，根據有關規(guī)定，將收費項目、收費標準、收費依據、收取對象、投訴電話，制成學校收費公示牌，在學校顯眼位置公布，使之家喻戶曉，人人明白。自覺接受師生及社會群眾監(jiān)督。要認真填寫收據。

三、嚴禁出現亂收費現象

嚴禁提高收費標準，嚴禁代辦保險費、統(tǒng)一訂做校服和購買教輔資料；嚴禁向學生收取已明令取消的收費項目；嚴禁擅自擴大收費范圍，隨意提高收費標準。學校購買的作業(yè)本必須保證數量、質量，據實收取費用。購買配套練習等教輔資料要堅持家長、學生自主自愿的原則，由學校在新華書店預購，學生根據需要在班主任處自愿購買，不得強行搭配或統(tǒng)一證訂。

四、嚴格實行責任追究制度

要認真學習貫徹農村義務教育經費保障機制改革文件精神，認真執(zhí)行收費政策，嚴格遵守收費紀律，切實規(guī)范收費行為。對

有令不行，有禁不止，違反規(guī)定亂收費的，發(fā)現一次，查處一次，決不姑息，嚴肅追究責任人的責任和學校領導的管理責任。

學校財務管理制度

一、經費管理制度

1、學年初，學校及時做好經費預算，以確保學校經費合理使用。

2、學校各項大型開支，必須先寫出開支計劃，經校委會研究決定后方可取款開支。

3、實行分管領導一支筆簽批制。學校無論購買何物，必須由二人以上辦理。物品購回后，先交總務處，由總務主任簽收后存放。發(fā)票有經辦人、總務主任、主管領導、分管領導簽字后方可報銷。

4、會計要嚴格按照財務制度履行手續(xù)，審核大小寫經額、品名、單價、數量是否一致。凡發(fā)票填寫有誤或不合乎手續(xù)，不予報銷。

5、帳目日清月結，每月向分管領導和校長匯報經費收支情況。

二、教研組、班級物品領用制度

1、校具及辦公用品要逐件造冊登記，教職工辦公用品的領取要在總務處造冊登記，并妥善保管，遺失損壞，由當事人承擔責任，賠償損失。

2、科任教師只能領取教案、墨水、粉筆、稿紙、打印紙等用品。

3、班級只能領取門鎖、掃帚、垃圾桶、彩色粉筆、水桶、黑板擦等，不得領取與班級無關的物品。

4、組室負責人調離，辦公用具應移交給新任負責人接收，不履行交接手續(xù)而造成丟失，由原負責人賠償。

5、各班級領取物品應由班主任領取，不得委托他人領取。

三、辦公用具的配發(fā)和移交制度

1、教學用具，學年初總務處統(tǒng)一配發(fā)，學年末交回總務處，遺失或損壞由當事人負責。

2、調出人員，應先清還學校配發(fā)的教學用具，方可辦理轉移工資手續(xù)。如有丟失、損壞，由當事人賠償。

四、出差補助制度

1、學術研究、外出考察或因其它事由必須外出者報校長或分管副校長批準；市內由分管副校長批準，市外、省內出差由校長審批，省外出差由學校領導研究審批。

2、嚴控出差次數，減少差旅費開支。在縣城內能辦的事，不去外地辦理。出差必須按規(guī)定標準乘車和住宿。超越標準，費用自理。出差補助按上級有關規(guī)定執(zhí)行。

3、嚴格控制用車。教職工出差一般不得乘坐出租車。學校有重大事情必須租車時，由校長簽發(fā)租車單。未經批準，擅自租車者，車費自理。

4、出差人員返校后，要當即報分管領導簽批票據，剩余款，及時歸還會計，不得拖拉、緩交。

五、圖書資料購買制度

1、圖書資料由教導處統(tǒng)一負責證訂。個人聯系的圖書、資料，開學前報教導處審批，未經批準，不得擅自購買。

2、教學用書、教學參考書和其它教學資料，需經主管業(yè)務的副校長審批，價值較高的書籍，由校長審批。

3、圖書室購訂新書，由圖書管理員編制清單，報校長審批后購買。

4、報刊、雜志的預定要有計劃，本著服務教師，服務教學，了解國家大事的原則，做到不漏訂，不偏訂。每年預定報刊雜志由閱覽室提出方案，報學校領導集體研究批準后，方可實施。

六、物品購買制度

1、重大開支（1000元以上），學校領導研究通過后方可購置。

2、購買物品要有正規(guī)發(fā)票，非正式票據，會計有權拒付。

3、體育器材、實驗儀器的購置由主管領導編造購置計劃，學校領導集體研究同意后，方可購買。

4、重大開支項目，領導集體研究決定，由主管領導和總務主任辦理。

學校出納崗位職責

一、負責現金和銀行出納工作。嚴格按照國家現金管理條理和銀行結算制度，辦理銀行往來款項和現金的收付業(yè)務，不得坐支現金和超規(guī)定范圍使用現金，不得出借帳戶辦理結算或套取現金，嚴禁挪用現金和以“白條”抵庫。

二、根據審核制證人員編制的收付款憑證，認真審查核對原始憑證和收付款憑證無誤后，辦理收付款手續(xù)和銀行票據的簽發(fā)工作。妥善保管好收付款憑證，做好原始憑證借出登記收回工作和憑證的及時傳遞工作。

三、辦理現金要細心謹慎，錢款當面點清，防止差錯，保證資金安全；收取大額鈔票時，要認真鑒別，防止假鈔。到銀行提取現金或送存現金，必須請有關人員護送，以確保現金安全。

四、開具支票要認真填寫簽發(fā)日期、收款單位、開支用途，支票金額大、小寫要書寫正確，金額要一致，輸入密碼要確保無誤。從嚴控制空白支票領用，做好領用記錄。

五、根據現金和銀行收付的記帳憑證，逐日記好現金日記帳和銀行日記帳，并結出余額，每天終了將現金余額與庫存現金相核對，將銀行存款余額與帳內數據核對一致，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符，并及時交會計存檔。

六、妥善保管現金、銀行票據、印章，下班前要將其放入保險柜，不得丟失和轉交他人。庫存現金不得超出核定限額。

七、按時提取備用金，保證日常報銷所需的現金周轉，正確

使用各種銀行結算憑證，及時辦理銀行收付業(yè)務，托收回單要及時取回入帳。

八、及時做好學校代扣公積金上繳工作；及時辦理離退人員、調出人員、去世人員的公積金清退工作。

九、辦理退休人員、進修人員和遺屬生活困難補助的匯款工作。

十、做好各類統(tǒng)計工作。

十一、出納人員要加強法制觀念和自身道德素質的培養(yǎng)，不斷提高業(yè)務水平，以優(yōu)良的服務態(tài)度，高素質的服務質量，做好出納工作。

十二、加強計算機基礎學習，了解計算機一般工作原理，熟練掌握會計軟件和收費軟件的使用方法和應注意的事項。

十三、完成領導交辦的其它任務。

學校會計崗位職責

一、根據上級有關文件精神，結合學校情況，及時編制預算，按預算擬訂計劃，專款專用，并經常檢查執(zhí)行情況和效果。

二、對預算執(zhí)行情況要對比分析，按費用性質記好下列各種款項帳目。

1、認真做好經費總帳和明細帳，分析支出情況，發(fā)現問題及時反應，并按月做好結帳工作。

2、認真做好固定資產帳，并與總務人員進行核對。

3、認真做好學生繳費記錄。

三、對上述各種收支單據進行審查復檢，并按月裝訂成冊，妥善保管。

四、經費支出和其它存款要按月、季、編制會計報表。

五、每月4日前做好上月財務報表，并在全體教師會上公布，接受監(jiān)督。

六、負責保管各種收費單據憑證。

七、積累有關資料，做好本決算，為下年預算做參考。

八、做好每月的財務公開和學期結束向全體教師的清帳工作。

票據審批及管理制度

為強化學校財務管理，加強票據的規(guī)范管理，嚴格審核審批，確保票據的真實性、合法性、規(guī)范性，特定此制度。

一、票據的審核

1、程序：

經辦人交會計審核簽章——經辦人注明用途及簽名——驗收人簽字——主管領導簽字——分管領導簽批——出納審核付款或轉帳。

2、票據簽批實行“一支筆”簽批制，由分管領導簽批，會計、出納審核，主觀領導監(jiān)督檢查。

二、票據的審核內容

1、看清單位名稱、物品名稱、數量、單價、收款人姓名、收款方簽章等是否齊全，大小寫是否一致。

2、大型修繕票據是否附協(xié)議或合同，協(xié)議或合同內容是否齊全。

3、票據內容較多時，如只寫“教學用品”等字樣的票據是否附清單，供貨商是否蓋章。

三、票據的管理

1、財務票據會計處保管一年，以供會計報表或下預算使用。

2、第二年將票據交學校檔案管理人員保管。

3、票據實行誰管理誰負責，誰審核誰負責，誰簽批誰負責。

4、如票據遺失或損壞，后果由保管人員負責。

民主理財制度

為加強學校財務管理，提高經費的使用效益，確保資金正常運轉，確保個人與學校不出問題，增強資金使用的透明度，接受學校、社會群眾的監(jiān)督，特定此制度。一、一切收費由學校財務處統(tǒng)一收支，及時入帳，取之于學生的一定要用之于學生，如代收費（作業(yè)本費），不能擠占、挪用。

二、大型購置（1000元以上），由學校校委會研究確定后，指定專人購置。

三、票據由分管領導簽批，出納、會計審核，主管領導監(jiān)督檢查。

四、定期公示學校收支情況，自覺接受學校、社會的監(jiān)督。

五、建立健全內控制度，各崗位人員各負其責，相互監(jiān)督，按程序辦理經濟業(yè)務。

六、認真落實“兩免一補”政策，加強收費管理，實行亮證收費。

免除學雜費實施管理辦法

一、為了切實做好農村義務教育階段學生免除雜費工作，根據《甘肅省人民政府關于深化農村義務教育經費保障機制改革意見》精神和財政部、教育部《全國農村義務教育階段學生免收學雜費的實施管理辦法》制定本辦法。

二、農村義務教育階段免收學雜費政策自2006年春季學期開始，補助資金由中央財政和省級財政按8︰2比例共同承擔，對農村初中補助200元∕每生·每年，對農村小學補助150元∕每生·每年。2008年農村初中補助375元∕每生·每年，對農村小學補助240元∕每生·每年。2009年春季對農村初中補助500元∕每生·每年，對農村小學補助300∕每生·每年。2009年春季，對家庭經濟困難的初中寄宿生補助750元∕每生·每年，小學寄宿生補助500元∕每生·每年。

三、學校對于免學雜費補助資金要全部用于學校公用經費開支，嚴禁以任何理由、任何方式擠占和挪用。

四、學校對公用經費安排情況要向學校和社會公布，接受社會監(jiān)督。

五、農村義務教育經費保障機制實施后，學校只能代收作業(yè)本費。學校和教職工不得再向學生收取任何費用，學校代學生購買作業(yè)本，要據實結算，不得收取任何形式的“回扣”，嚴禁收取如手續(xù)費等任何形式的服務費。違反者按亂收費嚴肅處理，追究學校領導和當事人的責任。

校舍維修改造資金管理辦法

一、經費管理辦法

量入為出，分解維修指標，統(tǒng)一管理。學校每年從公用經費中抽出少量資金進行房屋、建筑物及儀器設備、辦公設備等的維修維護，對資金實行兩級管理、一級核算，總務處加強督促，把支出控制在限額范圍之內。從嚴從緊把好關口，力求用有限的經費辦更多的實事，產生更大的辦學效益。

二、經費使用規(guī)定及審批程序

每年11月底前，由總務處按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則進行下一維修資金預算，將維修費用上報主管財務的副校長，然后提交校委會進行討論決定。嚴格執(zhí)行零星維修標準，不得搞大型基建。500元以上的，必須由校委會決定，任何個人不得擅自做主。