第一篇：2016年福建省稅務師考《稅法二》：應納稅所模擬試題

2016年福建省稅務師考《稅法二》：應納稅所模擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、不屬于行政許可實施主體的是__。A．具有行政許可權的行政機關 B．行政機關委托的事業組織 C．保監會 D．證監會

2、按照車輛購置稅的規定，車輛購置稅的計稅依據不包括__。A．購買應稅車輛支付給銷售者的全部價款 B．消費稅稅款 C．增值稅稅款 D．價外費用

3、根據《稅務行政復議規則(暫行)》，納稅人對__不服必須先申請復議，對復議決定不服的，可以依法提起行政訴訟。A．稅收保全措施 B．稅收強制執行措施 C．征稅決定

D．稅務行政處罰

4、納稅評估通常在納稅申報到期后進行，評估期限以__為主。A．本年度納稅申報的各期稅款 B．上年度納稅申報的各期稅款

C．稅務稽查以后到申報期止的各期稅款 D．納稅申報的稅款所屬當期

5、某酒廠外購已稅酒精100萬元(不含稅)生產糧食白酒，共獲取含增值稅收入 175.5萬元，則該日化廠應納消費稅為__萬元。A．43.875 B．18.875 C．32.5 D．12.5

6、公民、法人或其他組織認為行政機關下列__不合法，可以在對具體行政行為申請行政復議時，一并向行政復議機關提出審查申請。A．國務院部門的規定 B．國務院部門的規章 C．地方政府的規章 D．地方性法規

7、稅務機關對增值稅一般納稅人的認定，屬于__。A．行政許可 B．行政確認 C．行政裁決 D．行政強制 8、2003年分得的利潤再投資退稅額應為__萬元。A．8.89 B．14.11 C．13.36 D．13.33

9、計算個體工商戶生產經營所得時，不允許所得稅前直接扣除的是__。A．業主的工資

B．按規定繳納的工商管理費，個體勞動者協會會費、攤位費

C．個體戶在生產經營過程中以經營租賃方式租入固定資產而支付的費用 D．個體戶發生的與生產經營有關的財產保險、運輸保險

10、依據增值稅的有關規定，下列說法中正確的足__。A．將購買的貨物分配給股東，應征收增值稅 B．集郵商品的生產、調拔和銷售，不征收增值稅

C．經營單位購入執罰部分查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅 D．受托開發軟件產品，著作權屬于委托方的，應征收增值稅

11、下列行為中，屬于雙方行政行為的是__。A．行政征收 B．行政許可 C．行政合同 D．行政給付

12、某酒廠2月份發生如下經濟業務：(1)銷售糧食白酒三筆，款項存入銀行：品種數量(噸)單價(含稅)金額(元)糧食白酒(瓶裝)1024570245700 糧食白酒(瓶裝)522230111150 糧食白酒(瓶裝)2021060421200(2)銷售散裝糧食白酒一批，數量3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項存入銀行。(3)用自產瓶裝糧食白酒8噸，換取釀酒所用原材料。(4)該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發出材料成本51000元，支付加工費6000元，增值稅1020元，用銀行存款支付。根據以上資料，回答下列問題： 換取原材料的糧食白酒應納的消費稅為（）元。A．42000 B．46000 C．50000 D．44000

13、下列各項中，不符合城市維護建設稅現行規定的是__。

A．凡繳納增值稅、消費稅、營業稅的企業都應繳納城市維護建設稅 B．因減免稅而需進行“三稅”退庫的，可同時退還城市維護建設稅

C．代征代扣“三稅”的單位和個人，其城市維護建設稅的納稅地點在代征代扣地

D．海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅

14、某居民納稅人，2011年財務資料如下：實現商品銷售收入2000萬元，發生現金折扣100萬元；接受捐贈收入100萬元；轉讓無形資產所有權收入20萬元；成本合計826萬元，經稅務機關核實，企業未能正確核算成本，稅務機關對企業核定征收企業所得稅，應稅所得率為20%，2011年應納企業所得稅為__萬元。A．106 B．175 C．102 D．113

15、外商投資企業和外國企業所得稅法規定，納稅人發生年度虧損，可以逐年延續彌補，但最長不得超過__年 A．3 B．4 C．5 D．10

16、某企業上期留抵稅額為10000元，本期發生進項稅額50000元，內銷銷項稅額為12000元。外銷產品離岸人民幣價格為200000元，退稅率為 13%。涉及材料、產品的增值稅率均為17%。則正確的會計處理__。

A．借：應收補貼款一應收出口退稅款(增值稅)

26000

貸：應交稅費一應交增值稅(出口退稅)

26000 B．借：應交稅費一應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

26000

貸：應交稅費一應交增值稅(出口退稅)

26000 C．借：其他應收款一應收出口退稅款(增值稅)

26000

貸：應交稅費一應交增值稅(出口退稅)

26000 D．借：應交稅費一應交增值稅(出口退稅)

26000

貸：其他應收款一應收出口退稅款(增值稅)

26000 17、2008年第三季度某商業銀行向企業發放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購進的有價證券轉讓，賣出價860萬元，該證券買入價780萬元；代收電話費取得手續費等收入14萬元（其中包括工本費2萬元）。2008年第三季度該商業銀行應納營業稅__萬元。A．24.85 B．24.95 C．63.7 D．63.95

18、資源稅納稅人不定期開采礦產品的，其納稅期限按__核定。A．1個月 B．15天 C．次 D．10天

19、有關善意占有的錯誤說法是__。A．善意占有是合法占有

B．善意占有人占有財產時不知道是非法占有 C．善意占有的占有人占有財產時無過錯 D．動產的善意取得須以善意受讓為要件

20、某企業一投資方案的年經營期望收益率為12%，標準差為2.15%，同類項目的風險報酬系數為0.2，無風險報酬率為80%并一直保持不變。則該投資項目的投資報酬率為__。A．11.58% B．10.23% C．13.25% D．12.63%

21、納稅人與其關聯企業未按照獨立企業之間的業務往來支付價款、費用的，稅務機關自該業務往來發生的納稅年度起3年內進行調整；有特殊情況的，可以自該業務往來發生的納稅年度起__年內進行調整。A．5 B．7 C．10 D．15

22、公民甲、乙、丙分別出資3000元合伙開設餐館，經營一年后，因管理不善造成虧損，負債約1.1萬元，債權人找到公民甲，請求其償還債務。甲對此項債務對外應承擔的責任是__。A．無限連帶責任 B．有限責任 C．按份責任

D．有限按份責任

23、企事業單位的承包、承租經營所得必要費用的扣除是指__。A．生產、經營成本 B．收入總額的20% C．按月扣除800元

D．從收入總額中扣800元或定率扣除 20%

24、甲、乙、丙三人預謀盜竊倉庫原材料，甲因為害怕只是將自家的三輪車借給乙、丙使用，并未親臨現場。乙、丙用甲的三輪車將所盜的原材料運離現場，甲的行為屬于__。A．盜竊未遂 B．盜竊既遂 C．盜竊中止 D．盜竊預備

25、某有進出口權的小規模服裝制造企業2009年6月境內采購面料支付金額30000元，境外采購面料海關完稅價格20000元人民幣(關稅率7%)，該企業當月銷售服裝取得貨幣金額60000元，當月向海關和稅務機關繳納增值稅合計數為__。A．6151.21元 B．5385.57元 C．4280元 D．2389.57元

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、工業企業利潤總額組成內容包括__。A．營業利潤 B．投資凈收益 C．營業外收入 D．補貼收入 E．營業外支出

2、增值稅防偽稅控系統，是指經國務院同意推行的，使用專用設備和通用設備，運用數字密碼和電子存儲技術管理專用發票的計算機管理系統。下列各項中屬于專用設備的有__。A．金稅卡 B．讀卡器 C．掃描器具 D．IC卡 3、2002年企業共計應繳納企業所得稅__萬元。A．19.25 B．29.15 C．29.04 D．32.34

4、根據契稅現行政策的規定，下列表述正確的有__。

A．不動產成交價格明顯低于市場價格且無正當理由的，稅務機關可參照市場價格核定契稅的計稅依據

B．某社會團體受讓一企業轉讓的房產用于辦公，該社會團體屬事業單位，因而此轉讓行為不納契稅

C．已購公有住房經補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，免征土地權屬轉移的契稅

D．債權人承受破產企業土地，房屋權屬的，征收契稅 E．企業分立中，對派生方承受原企業土地的不征契稅 5、2005年末，新華公司對甲公司投資的賬面價值為__。A．750萬元 B．578.4萬元 C．563.4萬元 D．713.4萬元

6、根據企業所得稅的有關規定，滿足固定資產大修理支出的條件是__。A．發生的修理支出達到固定資產原值15%以上 B．經過修理后固定資產的使用年限延長2年以上 C．經過修理后的固定資產被用于新的用途 D．被修理的固定資產必須屬于房屋、建筑物

E．修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上

7、下列有關發票開具和使用的說法，正確的有__。

A．開具發票后，如果發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回在原發票并注明“作廢”字樣或取得對方的有效憑證

B．民族自治地方的納稅人開具發票必須使用當地通用的民族文字 C．專用發票開具后因購貨方不索取而成為廢票，應按填寫有誤辦理 D．沒有加蓋財務印章或發票專用章的發票，不得作為財務報銷的憑證

8、普通股股票投資的優點是__。A．投資安全性好 B．投資收益較高

C．能降低購買力損失 D．流動性強 E．投資風險小

9、下列關于企業所得稅計稅依據的表述中，正確的有__。

A．以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現 B．股息、紅利等權益性投資收益，按照被投資方實際做出利潤分配的日期確認收入的實現

C．采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現 D．企業從事建筑工程業務持續時間超過12個月，以截至滿12個月時，以雙方結算的收入確認收入的實現

E．對于租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現

10、下列應征營業稅的有__。

A．燃氣公司代有關部門向購買方收取的集資費 B．隨汽車銷售提供的汽車按揭服務收費

C．外商投資企業和外國企業從事我國屬于貨物的金融資產處置取得的收入 D．單獨提供按揭，并不銷售汽車的業務

11、計算應納稅所得額時，租賃費和研究開發費用(含附加扣除額)合計應扣除__萬元。A．122.5 B．137.5 C．1.50 D．167.5

12、在法定減免稅之外，國家按照國際通行規則和我國實際情況，制定發布的有關進出口貨物減免關稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有__。

A．國內不能生產的殘疾人專用品

B．境外捐贈用于扶貧、慈善性捐贈物資 C．加工裝配和補償貿易

D．無商業價格的廣告品和貨樣

13、根據《刑事訴訟法》的規定，下列案件中依法不應公開審理的是__。A．王某搶奪案

B．15歲的張某搶劫案 C．李某的間諜案

D．當事人吳某提出不公開審判申請，確屬涉及商業秘密的案件 E．劉某運輸毒品案

14、被判處管制的犯罪分子，在執行期間，應當遵守的規定是__。A．遵守法律和行政法規，服從監督

B．未經執行機關批準，不得行使言論、出版、結社、游行、示威自由的權利 C．按照執行機關規定報告自己的活動情況 D．遵守執行機關關于會客的規定 E．無執行機關批準不得離開住處

15、根據會計準則的規定，下列各項中，不應確認為期間費用的有__。

A．房地產企業為開發房地產而借入款項發生的借款利息，開發產品尚未完工 B．提取在建工程人員福利費 C．建造合同預計損失 D．債務重組損失

E．收發計量差錯造成的存貨短缺

16、有下列__情形者，不得開具專用發票。A．向消費者銷售應稅勞務 B．銷售免稅項目 C．將貨物用于非應稅項目

D．將貨物用于集體福利或個人消費 E．納稅人向消費者個人零售小額商品

17、行政機關作出下列__行政處罰行為不適用聽證程序。A．限制人身自由 B．責令停產停業

C．吊銷許可證和執照 D．較大數額的罰款

18、下列各項對關聯方的表述不正確的是__。A．在資金方面存在直接或者間接的控制關系 B．在購銷方面存在直接或者間接的控制關系 C．直接或間接的同為第三者控制的 D．長期合作的購銷關系

19、一般情況下侵權行為民事責任必須具備__要件。A．損害事實的客觀存在 B．侵權行為的違法性 C．因果關系

D．行為人的過錯

20、依據我國資源稅暫行條例及實施細則的規定，下列單位和個人的生產經營行為應繳納資源稅的有__。A．冶煉企業進口礦石 B．個體經營者開采煤礦 C．獨立礦山開采鐵礦石 D．中外合作開采天然氣

E．石化企業進口石油進行提煉

21、應建立復式賬簿的個體工商業戶具備的條件是__。A．2人以上合伙經營且注冊資金達到10萬元以上 B．從事應稅勞務月營業額在100000元以上 C．請幫325人(含5人)以上

D．從事貨物銷售，月收入額在20000元以上 E．從事貨物銷售，月收入額在10000元以上

22、委托加工材料的實際成本包括__。A．加工中耗用材料的實際成本 B．支付的加工費

C．支付的消費稅(委托加工后直接用于銷售)D．支付的消費稅(委托加工后繼續用于生產應稅消費品)E．為加工材料支付的往返運雜費

23、下列有關固定資產成本的確定，說法正確的有__。

A．投資者投入固定資產的成本，應當按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不公允的除外

B．融資租入的固定資產，承租人應當將租賃開始日租賃資產原賬面價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為租人資產的入賬價值

C．核電站核設施企業固定資產預計的棄置費用現值應計入固定資產的成本 D．施工過程中盤虧工程物資的凈損失應計入固定資產成本 E．固定資產達到預定可使用狀態前發生的專門借款利息應計入固定資產成本(不考慮閑置資金收益)

24、短期借款往往帶有一定的信用條件，其內容有__。A．信用額度 B．補償余額 C．抵押借款 D．借款抵押 E．周轉信用協議

25、下列稅種中屬于國家稅務局系統征收范圍的有__。A．資源稅 B．土地增值稅

C．非銀行金融企業所得稅

D．集貿市場和個體戶的增值稅

E．2002年1月1日新注冊企業所得稅

第二篇：2015年下半年福建省稅務師考《稅法二》：應納稅所試題

2015年下半年福建省稅務師考《稅法二》：應納稅所試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、稅務機關收到納稅人申報后，審核并發給稅務登記證件的行為屬于__。A．行政給付 B．行政裁決 C．行政征收 D．行政確認 2、2007年1月1日，A公司與X公司簽訂協議，購入一臺不需要安裝的設備，合同約定，A公司采用分期付款方式支付價款，該價款共計1 000萬元，分五年等額支付，每年年末支付200萬元，假定該公司確定的折現率為10%，則2008年12月31日A公司編制的資產負債表中長期應付款項目應填列的金額為__萬元。(PVA10%，5=3.7908，計算結果保留兩位小數。)A．758.16 B．600 C．497.38 D．633.98

3、根據法律和有關規定，稅務機關可以依法實施__的行政處罰。A．責令改正稅收違法行為 B．責令停產停業

C．責令限期進行納稅調整 D．停止辦理出口退稅

4、根據民事訴訟法的規定，具有__情形的，人民法院依法不可以作出缺席判決。A．原告沒有到庭的

B．被告經傳喚拒不到庭的

C．被告未經法庭許可中途退庭的

D．法院裁定不準撤訴，原告經傳喚拒不到庭的

5、某外商投資企業2002年6月份經營期限屆滿，實施了解散清算。企業共有剩余財產250萬元，未分配利潤50萬元，清算費用 20萬元，實繳資本100萬元，該企業清算所得應繳納的企業所得稅為__萬元。A．33 B．26.4 C．23.1 D．16.5

6、外國投資者直接再投資舉辦、擴建的企業，自開始生產經營起3年內沒有達到產品出口企業標準，或沒有被繼續確認為先進技術企業的，應當繳回已退稅款的__。A．80% B．50% C．100% D．60%

7、轉讓房地產獲得的收入超過扣除項目150%，未超過扣除項目200%的部分，其增值額適用稅率為__。A．30% B．40% C．50% D．60%

8、公司銷售產品一批，價目表標明售價(不含稅)30000元，商業折扣條件為5%，現金折扣條件為 5/10,2/20,N/30，客戶于第12天付款，增值稅率為 17%。應收賬款入賬金額為__元。A．333345 B．32775 C．32678.1 D．33030

9、按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規、稅務規章。下列具有最高法律效力的是__。A．《企業所得稅暫行條例》 B．《稅收征收管理法實施細則》 C．《企業所得稅法實施條例》 D．《企業所得稅法》

10、獨立礦山、聯合企業收購的未稅礦產品，其資源稅的稅額標準適用__。A．本單位應稅資源單位稅額 B．收購地應稅資源單位稅額

C．未稅礦產品來源地應稅資源單位稅額 D．附近礦山應稅資源單位稅額

11、納稅人購置新建商品房計征城鎮土地使用稅的起始時間是__。A．房屋交付使用之次月

B．產權登記機關簽發房屋權屬證書之次月 C．首次支付款項的次月 D．實際使用的次月

12、關于個人獨資企業和合伙企業征收個人所得稅的管理方法，下列表述正確的是__。

A．實行核定征稅的投資者，不能享受個人所得稅的優惠政策

B．實行核定征收的個人獨資企業經營多業的，若其經營項目分別核算，則應分別確定各項目適用的應稅所得率

C．個人合伙企業在中間分立時，投資者應當在停止生產經營之日起30日內，向主管稅務機關辦理當期的個人所得稅匯算清繳

D．投資者興辦的企業全部是個人獨資性質的，由納稅人匯總在一個企業實際經營管理所在地主管稅務機關辦理納稅申報

13、甲公司因納稅爭議問題，委托稅務師事務所向主管稅務機關出具復議申請書，該項代理業務屬于__。A．代理稅務爭議處理 B．受聘稅務顧問

C．代理稅務行政復議 D．代理制作涉稅文書

14、一方當事人向對方當事人提出一定的請求時，對方未以語言或者文字形式明確表示意見，但已按照請求人的要求，完成了相應的活動，則應認為其已表明自己的意思而使民事法律行為有效成立。這種民事法律行為的形式是__。A．口頭形式 B．書面形式 C．推定形式 D．默示形式

15、某稅務師事務所2008年接受某生產企業委托，代理該企業增值稅納稅申報事宜。5月該企業將自產的成本為100萬元的鋼材用于企業的廠房建設，在咨詢注冊稅務師時，注冊稅務師認為應做進項稅額轉出處理，并在《增值稅納稅申報表》中將17萬元作為進項稅額轉出填報。對于該事項，稅務師事務所可能承擔的法律責任是__。

A．注冊稅務師的判斷是正確的，不用承擔法律責任 B．稅務師事務所會被處以1.70萬元的罰款

C．稅務師事務所要代企業繳納1.70萬元的稅款及滯納金 D．稅務師事務所會被處以8萬元的罰款

16、下列有關資金結構的表述中，不正確的是__。

A．積極型籌資策略盡量利用短期資金用于長期資產投資 B．保守型策略是將長期資金投資于流動資產

C．重工業企業相對于輕工業企業應當較多采用短期負債資金 D．對企業來說，負債的財務風險較大，但資金成本較低

17、下列屬于涉稅鑒證類執業文書的是__。A．辦稅事宜建議報告 B．稅收籌劃報告 C．納稅審核報告

D．房地產涉稅調整的鑒證報告

18、甲向乙購買100萬元的原油，約定甲先預付定金10萬，后甲只給付乙定金8萬，乙因甲實際給付的定金少于約定的定金10萬而不予接受，__。A．乙應該接受甲的定金，同時視為變更定金合同 B．因乙拒絕接受甲實際給付的定金，定金合同不生效

C．因乙拒絕接受甲實際給付的定金，甲應該依照原來的約定支付乙定金10萬 D．乙有權要求甲承擔違約責任

19、A公司的注冊資本為6000萬元，2007年年初B公司以專利權一項對A公司投資，取得A公司10%的股權。該項專利權在B公司的賬面價值為420萬元。投資各方協議確認的價值為600萬元(該價值公允)，資產與股權的登記手續已辦妥。此項專利權是B公司在2004年初研發成功申請獲得的，法律有效年限為15年。B公司和A公司合同投資期為8年，該項專利權估計受益期限為6年，則A公司2007應確認的無形資產攤銷額為__萬元。A．70 B．75 C．52.5 D．100

20、某具有進出口經營權的生產企業，對自產貨物經營出口銷售及國內銷售。該企業 12月，期初留抵進項稅額8萬元，購進貨物允許抵扣的進項稅額為86萬元，內銷產品銷項稅額為43萬元，出口產品離岸價為人民幣1900萬元，假設該企業適用增值稅稅率為17%，退稅率為15%。則下列賬務處理中，屬于該企業出口退稅業務應編制的會計分錄是__。

A．借：主營業務成本

2720000 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

2720000 B．借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)2720000 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

2720000 C．借：其他應收款

130000 貸：應交稅費——多交增值稅

130000 D．借：其他應收款

2850000 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

2850000

21、廣華公司2006年12月1日購入的一項環保設備，原價為2 000萬元，使用年限為10年，會計處理時按照直線法計提折舊，稅法規定按雙倍余額遞減法計提折舊，設備凈殘值為0.2008年末企業對該項固定資產計提了80萬元的固定資產減值準備，廣華公司所得稅稅率為25%。廣華公司對該項設備2008應貸記__。

A．遞延所得稅負債60萬元 B．遞延所得稅負債10萬元 C．遞延所得稅資產60萬元 D．遞延所得稅資產10萬元

22、根據現行增值稅規定，關于企業進項稅額抵扣的時限，下列說法正確的是__。A．一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，在開具之日起60日內到稅務機關認證，否則不予抵扣

B．一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，在收到之日起60日內到稅務機關認證，否則不予抵扣

C．一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，在開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣

D．一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，在收到之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣

23、消費稅暫行條例規定，納稅人自產自用應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，__。

A．視同銷售納稅 B．于移送使用時納稅 C．按組成計稅價格 D．不納稅

24、某企業破產清算時，將價值2000萬元的房地產轉讓給非債權人甲，取得甲支付的款項2300萬元；將價值4000萬元的房地產轉讓給債權人乙抵償債務。以上經濟事項應繳納契稅__萬元。(適用稅率3%)A．69 B．120 C．180 D．189

25、納稅人是自然人的，轉讓房地產需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點應選擇在__。A．居住所在地 B．房地產坐落地 C．生產經營所在地

D．由當地稅務機關確定

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、某企業在2005年以接受抵債方式取得一幢辦公用樓，作價1000萬元，2006年8月又將這幢樓售出，取得收入1300萬元，該企業應納營業稅__。A．39萬元 B．9萬元 C．65萬元 D．15萬元

2、增值稅小規模納稅人為生產產品而外購的原材料所含增值稅__。A．不允許抵扣進項稅額 B．按17%抵扣進項稅款 C．按6%抵扣進項稅額 D．按13%抵扣進項稅額

3、關稅的納稅義務人有__。A．進口貨物的收貨人 B．出口貨物的發貨人 C．進出境物品的所有人 D．進口貨物的發貨人

4、關于特殊情況下車船稅應納稅額的計算公式及處理，正確的有__。

A．購買短期交強險的車輛：當年應繳=計稅單位×年單位稅額×應納稅月份數÷12，其中應納稅月份數為交強險有效期起始日的當月至截止日期當月的月份數 B．已向稅務機關繳稅的車輛或稅務機關已批準免稅的車輛：減稅車輛應納稅額=減稅前應納稅額×(1-減稅幅度)C．欠繳車船稅的車輛補繳稅款，在2007年1月1日前購置的或繳納過車船稅的：往年補繳=計稅單位×年單位稅額×(本次繳稅-前次繳稅-1)，納稅人從未繳納車船稅的，前次繳稅設定為2006年

D．欠繳車船稅的車輛補繳稅款，在2007年1月1日以后購置的車輛，納稅人一直未繳納車船稅的：往年補繳=購置當年欠繳的稅款+購置以后欠繳稅款，其中：購置當年欠繳的稅款=計稅單位×年單位稅額×應納稅月份數/12；購置以后欠繳稅款=計稅單位×年單位稅額×(本次繳稅午度-車輛登記-1)E．欠繳車船稅的車輛補繳稅款，在2007年1月1日以后購置的車輛，納稅人一直未繳納車船稅的：往年補繳=購置當年欠繳的稅款+購置以后欠繳稅款，其中：購置當年欠繳的稅款=計稅單位×年單位稅額×應納稅月份數÷12；購置以后欠繳稅款=計稅單位×年單位稅額×(本次繳稅-車輛登記)

5、下列業務免征營業稅的是__。A．植物園收取的門票收入

B．文化館開辦的少兒寫作班收取的培訓費用

C．對廉租住房經營單位按照政府規定價格向規定對象出租廉租住房 D．下崗職工從事個體勞務取得的收入

6、下列各項請求權中，債權人不能行使代位權的__。A．基于扶養關系產生的給付請求權 B．基于投資關系產生的給付請求權 C．基于合同關系產生的給付請求權 D．人壽保險賠償請求權 E．人身傷害賠償請求權

7、生產型增值稅的特點是__。

A．將當期購入固定資產價款一次全部扣除 B．不允許扣除任何外購固定資產的價款

C．只允許扣除當期應計入產品價值的折舊費部分

D．只允許扣除當期應計入產品價值的流動資產和折舊費

8、下列抵押財產中，采用法定登記主義的有__。A．建筑物及其他土地附著物 B．建設用地使用權 C．生產設備

D．正在建造中的船舶、航空器 E．正在建造中的建筑物

9、下列交易或事項形成的資本公積中，在處置相關資產時應轉入當期損益的有__。

A．自用房地產轉換為采用公允價值模式計量的投資性房地產時形成的資本公積 B．可供出售金融資產公允價值變動形成的資本公積 C．長期股權投資采用權益法核算時形成的資本公積

D．持有至到期投資重分類為可供出售金融資產時形成的資本公積 E．同一控制下控股合并中確認長期股權投資時形成的資本公積

10、下列項目中，注冊稅務師審核轉讓房地產收入的要點表述中正確的有__。A．審核收入明細賬并與有關轉讓房地產合同、會計憑證相核對，看有無將房地產收入分解或隱瞞

B．審核應收賬款并與有關轉讓房地產合同、會計憑證相核對，看有無將房地產收入長期掛賬

C．審核應付賬款并與有關轉讓房地產合同、會計憑證相核對，看有無將房地產收入長期掛賬

D．審核房地產的成交價格，看其是否正常合理

E．審核銷售費用并與有關轉讓房地產合同、會計憑證相核對，看有無將房地產收入長期掛賬

11、金融機構取得的下列款項，可直接作為營業稅計稅依據的有__。A．發放貸款取得的利息收入 B．出納長款收入

C．實際收到結算罰款

D．從事外匯、有價證券買賣業務的賣出價

12、稅務稽查流程主要經過以下程序__。A．納稅人自查 B．選案 C．實施稽查 D．定案處理 E．移送案件

13、如果甲被采取了強制措施以后，又如實供述了司法機關還未掌握的本人其它罪行，則處罰原則應是__。

A．按一般自首處理，可以從輕或者減輕處罰 B．按特別自首處理，可以從輕或者減輕處罰 C．不按自首處理，但可以酌情從輕或者減輕處罰 D．不按自首處理，但可以酌情減輕或者免除處罰

14、關于轉讓定價稅制，下列說法中正確的是__。A．轉讓定價稅制的核心內容是利潤分割法的運用 B．轉讓定價稅制的核心內容是轉讓定價的調整方法 C．轉讓定價稅制是某一稅種的專門稅制

D．轉讓定價稅制是所得稅體系中的單獨稅種

15、下列表述中，屬于消費稅稅率設計的主要原則的包括__。A．體現國家產業政策和消費政策

B．正確引導消費方向，鼓勵超前消費，調節供求關系 C．適當考慮消費者的貨幣支付能力和心理承受能力 D．適當考慮消費品的原有負擔水平E．注重保證國家財政收入的穩定增長

16、依據營業稅的有關規定，下列行為中應當繳納營業稅的有__。A．個人按市場價格出租居民住房

B．境外合格機構投資者委托境內公司在我國從事債券買賣業務 C．社保基金理事會運用社保基金買賣證券投資基金、股票、債券 D．以不動產投資入股，參與投資方利潤分配，但不承擔投資風險 E．人民銀行對企業貸款或委托金融機構貸款的業務

17、會計政策變更的會計處理方法有__。A．收入未來適用法 B．備抵法

C．資產負債法 D．比較分析法 E．追溯調整法

18、下列有關比率中屬于反映營運能力比率的有__。A．資產負債率 B．已獲利息倍數 C．存貨周轉率

D．應收賬款周轉率 E．市盈率

19、非貨幣性資產交換具有商業實質且公允價值能夠可靠計量的，關于換出資產公允價值與其賬面價值的差額處理正確的有__。

A．換出資產為存貨的，應當視同銷售處理，根據《企業會計準則第14號——收入》按其公允價值確認商品銷售收入，同時結轉商品銷售成本

B．換出資產為固定資產、無形資產的，換出資產公允價值和換出資產賬面價值的差額，計入營業外收入或營業外支出

C．換出資產為固定資產、無形資產的，換入資產公允價值和換出資產賬面價值的差額，計入或沖減資產減值損失

D．換出資產為長期股權投資、可供出售金融資產的，換入資產公允價值和換出資產賬面價值的差額，計入資本公積

E．換出資產為長期股權投資、可供出售金融資產的，換出資產公允價值和換出資產賬面價值的差額，計入投資收益

20、下列存貨的盤虧或毀損損失，報經批準處理后，影響營業利潤的有__。A．暴雨造成的原材料毀損 B．管理不善造成的毀損

C．保管中產生的定額內自然損耗 D．因計量收發差錯造成的商品短缺 E．存貨盤虧中收回的過失人賠款

21、納稅人取得的以下所得或發生的以下事項應按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有__。

A．退休人員再任職取得的收入

B．員工因擁有股權而參與企業稅后利潤分配取得的所得 C．個人取得退職費收入

D．某股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權辦到股東個人名下

E．非本單位報刊、雜志的專業人員在本單位的報刊、雜志上發表作品取得的所得

22、下列事項中，屬于會計政策變更的有__。

A．建造合同收入的確認由完成合同法改為完工百分比法 B．企業應收賬款提取壞賬準備比例由5%改為10% C．無形資產的剩余攤銷期限由8年改為5年

D．發出存貨計價方法由先進先出法改為移動加權平均法 E．固定資產改良后其預計可使用年限由3年延長為5年

23、增值稅雖屬于流轉稅，但特殊的課稅對象又使其有著自身的優點，其中包括下述__。

A．逐環節征稅，逐環節扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者 B．能夠平衡稅負，促進公平競爭

C．便于對出口商品退稅，又可避免對進口商品征稅不足 D．在稅收征管上可以互相制約，交叉審計，避免發生偷稅 E．稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續性

24、下列各項中，應當征收城鎮土地使用稅的有__。A．企業廠區內的綠化用地 B．機場飛行區用地 C．水利設施及管擴用地 D．水電站發電廠廠房用地

25、進口應稅消費品組成計稅價格的計算公式為（）。A．關稅完稅價格/(1-消費稅稅率)B．(關稅完稅價格+關稅)/(1+消費稅稅率)C．關稅/(1+消費稅稅率)D．(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)

第三篇：2016年江西省稅務師考《稅法二》：應納稅所試題

2016年江西省稅務師考《稅法二》：應納稅所試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某日用化學品廠是增值稅一般納稅人，2005年7月份發生如下幾筆涉稅經濟業務：(1)企業把化妝品和護膚護發品組成套裝禮品盒一起銷售。本月銷售成套化妝品禮盒1000套，取得不含增值稅銷售額60萬元。其中化妝品銷售額25萬元，護膚護發品銷售35萬元，未分別核算。(2)設一門市部(非獨立核算)，銷售本廠生產的胭脂1500盒，洗發水500瓶，取得價稅合計收入11.7萬元，劃分不清兩種產品收入金額。(3)7月20日，將自產的化妝品作為福利分配給本企業職工，生產成本2萬元、成本利潤率為5%，本企業無同類產品銷售價格。(4)接受乙企業委托加工一批護膚護發品，乙企業提供原材料實際成本為6000元，收到乙企業加工費2300元(不含增值稅)，其中包括為乙企業代墊的輔助材料300元。該護膚護膚品無同類產品銷售價格。(5)7月30日，進口一批化妝品，取得完稅憑證，到岸價格2.8萬元，關稅稅率為50%。(6)本月期初可抵扣的進項稅額為93000元，并且未發生其他購進業務。根據以上資料，回答下列問題： 本月該化學品廠涉及到的應繳納的消費稅共為（不包括應代收代繳的消費稅）（）元。

A．219000 B．201000 C．228000 D．237000

2、下列屬于破產債權的是__。

A．破產宣告申請受理后的債務利息

B．破產企業在破產宣告前因侵權給他人造成損失而產生的賠償損失 C．管理人為處分破產財產而產生的利息費用 D．管理人報酬

3、下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據的是__。A．立法的事前解釋 B．立法的事后解釋 C．行政解釋 D．司法解釋

4、企業財務管理是一種__。A．生產經營活動 B．實物管理活動 C．價值管理活動 D．技術管理活動

5、我國對外貿出口企業的出口貨物增值稅退(免)稅方式主要是__。A．免、退稅 B．免、抵、退稅 C．免稅

D．先征后退

6、下列表述中，不符合營業稅規定的是__。

A．自2009年1月1日起，納稅人按規定扣除有關項目，取得的憑證不符合有關規定的，由稅務機關核定稅前扣除標準

B．依法不需要辦理稅務登記的內設機構不是營業稅的納稅人 C．鐵路關聯收入，包括運輸加價收入，自備車管理費等

D．中國網絡通信集團及其分公司開展以業務銷售附帶贈送電信服務業務的過程中，其附帶贈送的電信服務，不征收營業稅

7、某企業年末流動比率為2.5，速動比率為1.5，產品銷售成本為60萬元，假設年初和年末的存貨相同，年末的流動負債為50萬元，則存貨周轉率為__。A．1.2 B．1.5 C．2.5 D．0.8

8、乙方案的期望報酬率和標準差分別為__。A．期望值為19%，標準差為0.73 B．期望值為19%，標準差為0.073 C．期望值為19%，標準差為0.1715 D．期望值為19%，標準差為0.1751

9、下列融資租賃業務應繳納增值稅的是__。

A．經央行批準從事融資租賃業務的企業，租賃貨物所有權轉讓給承租方的 B．經央行批準從事融資租賃業務的企業，租賃貨物所有權未轉讓給承租方的 C．未經專門批準從事融資租賃業務的企業，租賃貨物所有權轉讓給承租方的 D．未經專門批準從事融資租賃業務的企業，租賃貨物所有權未轉讓給承租方的

10、某噴霧器廠(增值稅一般納稅人)2006年3月生產銷售農用噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農民修理噴霧器取得修理費收入10萬元。當月購入零配件增值稅專用發票上注明的稅款為3.4萬元(零配件已驗收入庫)。則該廠3月份應納增值稅為__萬元。A．4.25 B．4.4 C．4.55 D．6.8

11、某商業企業采用售價金額核算法計算期末存貨成本。本月月初存貨成本為20000元，售價總額為30000元；本月購入存貨成本為100000元，售價總額為120000元；本月銷售收入為120000元。該企業本月銷售成本為__元。A．80000 B．96000 C．100000 D．24000

12、下列各項中，有關土地增值稅征稅范圍表述正確的是__。A．對轉讓集體土地使用權及地上建筑物和附著物的行為征稅 B．無論是單獨轉讓國有土地使用權還是房屋和土地一并轉讓的，只要取得收入，均屬于土地增值稅的征稅范圍

C．對轉讓房地產未取得收入的行為征稅

D．政府出讓土地，因政府也是土地增值稅的納稅人，因此該行為征稅

13、下列選項中，屬于依職權的行政確認行為是__。A．增值稅一般納稅人資格認定 B．火災事故責任認定 C．城市房屋出租登記備案 D．收養登記 14、2002年某企業經市委批準，進行技術改造且以國產設備投資，投資額800萬元。已知企業2001年所得稅為60萬元，2002年所得稅為100萬元，2003年所得稅為150萬元。按規定，其投資抵免企業所得稅為__。A．2002年抵免30萬元，2003年抵免40萬元 B．2002年抵免40萬元，2003年抵免70萬元 C．2002年抵免40萬元，2003年抵免90萬元 D．2002年抵免40萬元，2003年抵免50萬元

15、李某12月份應補繳的個人所得稅是__元。A．6910 B．3755 C．2315 D．4250

16、某外貿公司2009年3月份購進及出口情況如下：

(1)上旬購小汽車500輛，不含稅單價75000元/輛；中旬購進輪胎1200只，不含稅單價1148元/只(均已取得增值稅專用發票)。

(2)月底將外購的小汽車400輛報關出口，離岸單價20252美元/輛，同日出口輪胎1000只，離岸價單價210美元(美元與人民幣比價為1:8.30)，退稅率：汽車15%，輪胎13%，此筆出口業務財務上做銷售處理并已收匯。該筆出口業務應退增值稅為__元。A．4649240 B．5295160 C．621168.50 D．8128160

17、根據個人所得稅股票期權的相關規定，下列稅務處理中，正確的是__。A．分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅

B．股票期權轉讓凈收入應按“財產轉讓所得”稅目繳納個人所得稅

C．行權時的行權價與實際購買價之間的差額按“財產轉讓所得”稅目繳納個人所得稅

D．行權時的行權價與施權價之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅

18、行政許可申請人隱瞞有關情況或者提供虛假材料申請行政許可的，若申請屬于直接關系公共安全、人身健康、生命財產安全事項的，申請人在法定期限內不得再次申請該行政許可。該法定期限是__。A．3年 B．5年 C．1年 D．2年

19、甲公司以融資租賃方式租入固定資產一臺，該固定資產的公允價值為365萬元，應付融資租賃款的現值為360萬元，另發生運雜費用16萬元，安裝調試費用20萬元，租賃業務人員的差旅費4萬元。該固定資產的租賃期為10年，同類固定資產折舊年限為 10年，預計凈殘值為零。若甲公司對該固定資產采用年限平均法計提折舊，則該固定資產應計提的年折舊額為__萬元。A．39.6 B．40 C．44 D．50 20、根據現行增值稅的有關規定，對于發出代銷商品超過一定期限仍未收到代銷清單及貸款的，應視同銷售實現，其納稅義務發生時間表為發出代銷商品滿__天的當天。A．30 B．60 C．90 D．180

21、某外商投資企業2008年實際占用土地面積共 30000平方米，其中5000平方米為廠區內的綠化區，企業的醫院共占地500平方米，1500平方米土地無償借給武警部隊作為訓練場地，單位稅額為5元/平方米。該公司2008年應繳納城鎮土地使用稅為__元。A．135000 B．0 C．141500 D．140000

22、某外貿進出口公司當月從日本進門140輛小轎車，每輛車的關稅完稅價格為8萬元，已知小轎車關稅稅率為110%，消費稅稅率為5%。進口這些轎車應繳納__萬元消費稅。A．61.6 B．123.79 C．56 D．80

23、某小型企業2003自行申報的收入總額為]78萬元，應扣除的成本費用合計為176萬元，全年利潤為2萬元。經其主管稅務機關核查，該企業發生的成本費用真實，但收入總額無法核準。稅務機關對該企業實行核定征收，應稅所得率為10%。該小型企業2003應繳納企業所得稅__萬元。A．5.81 B．5.87 C．6.45 D．6.53

24、下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是__。A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B．某批發部門將外購的部分飲料用于職工福利 C．某企業將外購的水泥用于基建工程 D．某企業將外購的洗衣粉用于個人消費

25、根據企業破產法律制度的規定，人民法院受理破產申請后，管理人對破產申請受理前成立而債務人和對方當事人均未履行完畢的合同，管理人可以采取的處理方式是__。A．一律解除合同 B．一律繼續履行合同

C．決定解除或者繼續履行合同

D．申請人民法院裁定解除或者繼續履行合同

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列各項中，符合契稅有關規定的有__。

A．土地使用權贈與、房屋贈與，計稅依據由征稅機關按市場價格核定 B．債權人承受破產企業房屋以抵償債務的，免征契稅

C．以競價方式出讓國有土地使用權的，其契稅計稅價格，一般應確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設配套費以及各種補償費用應包括在內 D．契稅的納稅義務發生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天 E．符合減免稅規定的納稅人，在土地、房屋權屬轉移生效30日內向土地、房屋所在地的征收機關提出減免稅申報

2、下列貨物適用13%稅率征收增值稅的有__。A．脫水蔬菜 B．速凍餃子 C．飼料

D．魚蝦等水產品

3、納稅人及其所撫養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內，其下列物品中不屬于維持生活必需的住房和用品的有__。A．自行車 B．小轎車 C．古玩字畫 D．豪華住宅 E．金銀首飾

4、下列項目中，應通過“以前損益調整”科目核算的有__。A．發現與以前期間損益相關的前期差錯 B．涉及損益的資產負債表日后調整事項

C．涉及利潤分配的資產負債表日后調整事項 D．會計政策變更事項 E．會計估計變更事項

5、對資源稅代理納稅審查下列表述中正確的有__。

A．納稅人開采或生產應稅礦產品銷售的以銷售數量為課稅數量

B．納稅人開采或生產應稅礦產品自用的以自用數量為課稅數量，自用是指非生產自用，不包括生產自用部分

C．企業收購未稅礦產品未履行代扣代繳義務應承擔補稅的責任 D．獨立礦山鐵礦石資源稅減按40%征收

E．資源稅的納稅人是在我國境內從事開采應稅礦產品和生產鹽的單位和個人

6、下列有關車輛購置稅的表述中不正確的有__。

A．征收環節單一，和消費稅征稅環節相同，在消費(使用)環節征稅 B．附加在價格之外征收，稅負轉嫁給消費者 C．在車輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點

D．應稅車輛的購置地在中華人民共和國國境內的，都屬于車輛購置稅的征稅區域

E．車輛購置稅的征稅范圍中的電車，包括電動小汽車、電動摩托車

7、下列各項中，符合城市維護建設稅規定的有__。

A．只要繳納增值稅、消費稅、營業稅的企業都應繳納城市維護建設稅 B．對增值稅實行先征后退的，一般不予退還附征的城市維護建設稅 C．對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還城市維護建設稅 D．海關對進口產品代征增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅

E．對于應代扣代繳城建稅，而沒有代扣的，應由納稅人回其所在地納稅

8、該商場當月應納的城建稅和教育費附加合計為：__ A．13436.78元 B．12677.80元 C．108396.80元 D．13549.60元

9、下列關于國有獨資公司章程、組織機構及有關人員任職的表述中，正確的是（）。

A．公司章程由董事會制定

B．公司不設股東會，其職權由董事會行使

C．董事會所有成員均由國有資產監督管理機構委派

D．董事長未經國有資產監督管理機構同意，不得在其他公司兼職

10、該廠上述第(3)筆業務應納消費稅稅額為__元。A．22500 B．14000 C．12500 D．9000

11、該金店12月份應納增值稅為__元。A．16965.63 B．10029.48 C．16396.58 D．11587.18

12、下列關于納稅義務人的說法中，正確的有__。

A．納稅義務人是稅法中規定的直接負有納稅義務的單位和個人 B．納稅人直接向稅務機關繳納稅款的人，即實際負擔稅款的人 C．在個人所得稅中，以支付所得的單位或個人為扣繳義務人 D．納稅人享受免稅的優惠，可以不予以申報納稅 E．納稅人享受免稅的優惠，也必須予以申報納稅

13、納稅人在計算資源稅時，對適用稅額的確定方法不正確的有__。A．獨立礦山收購未稅礦產品，應按未稅礦產品生產開采地適用稅額計稅

B．納稅人開采或生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目的應稅產品的課稅數量，按各應稅產品適用的稅率計稅

C．納稅人以白產的液體鹽加工固體鹽，應按液體鹽適用稅率計稅

D．納稅人開采或生產不同稅日應稅產品的，未分別核算或者是不能準確提供不同稅目的應稅產品的課稅數量，從高適用稅率計稅

14、下列不屬于“石腦油”征收范圍的是__。A．汽油 B．柴油 C．煤油 D．輕汽油 E．溶劑油

15、不適當的行政行為應屬于__。A．有效行政行為 B．無效行政行為 C．可撤銷行政行為 D．應廢止行政行為

16、根據《刑法》的規定，對正在進行__、__、__、__以及其它嚴重危機人身安全的暴力犯罪，采取防衛行為，造成不法侵害人傷亡的，不屬于防衛過當。A．行兇 B．殺人 C．強奸 D．侮辱 E．綁架

17、納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費稅的計稅依據是__。A．同類新金銀首飾的銷售價格 B．實際收取的含增值稅的全部價款 C．實際收取的不含增值稅的全部價款 D．同期新金銀首飾的含稅銷售價格

18、根據我國《民事訴訟法》與最高人民法院的有關司法解釋，下列關于管轄問題的表述錯誤的是__。

A．特殊管轄排除普通管轄的適用

B．按級別管轄權限，高級人民法院有權管轄其認為應當由其管轄的第一審案件 C．協議管轄不可以變更級別管轄

D．涉外民事訴訟中不動產糾紛由不動產所在地法院管轄

E．如果原告同時向兩個以上有管轄權的人民法院起訴，由最先收到起訴狀的法院管轄

19、北京某高新技術企業投資建立了一條國內新產品的生產線，從國外進口一套自動化生產線(在投資總額范圍內)，成交價格為到岸價格(上海)100000美元；同時，隨同設備進口配套件和備件，成交價格為到岸價格(上海)5000美元；外匯牌價：100美元=725.25人民幣元(賣出價)，100美元=728.75人民幣元(買入價)，該類設備關稅稅率為10%，為設備及配套件等關稅稅率為5%。該企業上述業務應納進口環節稅金__元。A．0 B．227995.75 C．251682 D．285060 20、根據《企業所得稅暫行條例》及有關規定，目前可以享受定期減征或免征企業所得稅優惠的企業有__。

A．在西部地區國家鼓勵類類產業的內資企業

B．從事種植業、養殖業和農林產品初加工的企業，但是與其他業務沒有分別核算 C．遇有風災、火災等嚴重自然災害的企業 D．政府部門投資興辦的營利性老年服務機構

21、下列所得中，應按“偶然所得”征收個人所得稅的有__。A．個人因參加企業的有獎銷售活動而取得的獎品所得 B．個人取得的攬儲獎金 C．購買福利彩票所得獎金

D．退休人員再任職取得的收入 E．個人處置打包債權取得的收入

22、國內某海運公司某月在境內取得貨運收入800萬元，銷售貨物并負責運輸取得收入為100萬元；從境外某港口向境內某港口運輸貨物取得營業收入1000萬元；由境內某港口向境外某港口運輸貨物共取得營業收入1200萬元，其中轉付給境外承運企業600萬元。該海運公司應納營業稅為__。A．45萬元 B．42萬元 C．72萬元 D．60萬元

23、關于稅款征收中的相關制度，表述正確的是__。

A．自2001年5月1日起，對欠稅的納稅人、扣繳義務人按日征收欠繳稅款萬分之一的滯納金

B．由于納稅人原因導致稅務機關難以查賬征收稅款，稅務機關可以采取核定稅額的方式征收

C．因稅務機關的責任造成的未繳或者少繳稅款，稅務機關可以在3年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，并加收滯納金

D．對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無期限地追征稅款、滯納金

E．超過了時限的規定而沒有繳納稅款的，稅務機關可以采取稅收強制執行措施

24、對在西部地區新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視的外商投資企業，主營業務收入占企業總收入70%以上且經營期在 10年以上的，可以享受企業所得稅的優惠政策有__。

A．第一年至第二年免征企業所得稅 B．第一年至第五年免征企業所得稅 C．第三年至第五年減半征收企業所得稅 D．第六年至第十年減半征收企業所得稅

25、關于增值稅的納稅義務發生時間和納稅地點，下列表述正確的有__。

A．銷售應稅勞務，納稅義務發生時間為提供勞務同時收訖銷售款或取得索取銷售款憑據的當天

B．采取預收款方式銷售貨物，納稅義務發生時間為收到預收款的當天 C．固定業戶到外縣(市)提供應稅勞務并持有《外出經營活動稅收管理證明》的，應向勞務發生地主管稅務機關申報納稅

D．固定業戶的分支機構與總機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅

E．扣繳義務人應當向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款

第四篇：2017年上半年河南省稅務師考《稅法二》：應納稅所試題

2017年上半年河南省稅務師考《稅法二》：應納稅所試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、外籍個人在中國境內擔任高層管理職務，居住時間超過__，對其從入境之日起來源于中國境內的所得應一并申報納稅。A．30日 B．60日 C．90日 D．183日

2、在行政訴訟中，被告向人民法院舉證的期限為__。A．收到起訴狀副本之日起10日內 B．第一審庭審結束前 C．第二審之前

D．生效判決作出之前

3、下列不屬于稅務行政許可的是__。A．指定企業印制發票 B．申請使用經營地發票 C．印花稅票的代售許可 D．拆本使用發票審批

4、外國投資者從外商投資企業取得的利潤__。A．應征收預提所得稅

B．按優惠稅率10%征收所得稅 C．免征所得稅

D．征收所得稅，并可獲得抵扣

5、甲公司對A產品實行1個月內“包退、包換、包修”的銷售政策。2005年1月份銷售A產品100件，2月份銷售A產品80件，A產品的銷售單價均為5000元。根據 2004年的經驗，A產品包退的占4%、包換的占2%、包修的占6%。假設2005年2月份未出現退、換產品的情況，則甲公司該月份應確認A產品的銷售收入為__元。A．352000 B．400000 C．404000 D．406000

6、加工費47.97萬元，加工企業沒有同類酒精的銷售價格，受托方應代收代繳的消費稅為__萬元。A．8.98 B．8.94 C．8.9 D．9.02

7、某珠寶首飾生產企業(一般納稅人)2008年8月向某食品集團企業銷售自產的鉑金戒指取得含稅收入158950元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元(該集團企業主要用于配合市場營銷贈送VIP客戶)；向某經營金銀首飾的商業企業銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。(金銀首飾的消費稅稅率為5%，貴重首飾和珠寶玉石的消費稅稅率為10%)該企業上述業務應納消費稅為__元。A．4048.29 B．5983.16 C．9559.59 D．5286.09

8、購貨折扣能否取得是企業資金調度能力和經營管理水平的綜合體現，因而喪失的現金折扣是一種__。A．理財收益

B．貨物采購成本的減少 C．理財費用

D．貨物采購成本的增加

9、某珠寶首飾生產企業(一般納稅人)2008年8月向消費者個人銷售自產的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元；向某經營金銀首飾的商業企業銷售自產鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。該企業上述業務應納消費稅為__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

10、張某由一中方企業派往國內一外商投資企業工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付該人工資1000元和2500元，張某每月應納個人所得稅稅額為__元。A．220 B．280 C．155 D．260

11、行政合理性原則產生的主要原因是__。A．行政行為應符合立法動機

B．行政行為必須符合社會公共利益的需要 C．合法性原則的補充

D．行政自由裁量權的存在

12、某企業擁有A、B、C、D四棟房產，四棟房產在年初的原值分別為2000萬元、1500萬元、1000萬元、800萬元，2008年4月1日起將B棟房產出租，租賃期到2008年10月31日，每月租金為25萬元。2008年4月1日起，對C棟房產開始進行大修，當年10月31日完工。2008年1月1日起，將D棟房產投資聯營，不承擔聯營風險，至年底收取固定收入60萬元。地方政府確定按房產原值減除20%后的余值計稅。該企業當年應繳納房產稅__萬元。A．46.20 B．53.40 C．44.80 D．57.40

13、納稅人需要辦理注銷稅務登記的，應當在向工商行政管理機關辦理注銷登記__，持有關證件向主管稅務機關辦理注銷稅務登記。A．之前

B．之日起15日內 C．之日起30日內 D．之后

14、下列各選項中，不屬于行政行為特征的有__。A．從屬法律性 B．裁量性

C．單方意志性 D．效力一定性

15、下列各項中，會引起留存收益總額發生增減變動的是__。A．盈余公積轉增資本 B．盈余公積彌補虧損 C．將債務轉為資本 D．注銷庫存股

16、甲企業2000年2月買人鴻運公司10000股股票，支付價款3萬元，5月鴻運公司宣布每股派發 0.15元現金股利，9月宣布送股方案(10送1)，12月13日鴻運公司股票市價為每股2.5元，則甲企業于2001年底應計提短期投資跌價準備為__萬元。A．0.1 B．0.25 C．0.35 D．0.05

17、下列各項應稅消費品中，只實行從量定額征收消費稅的是__。A．卷煙 B．糧食白酒 C．成品油 D．鞭炮

18、甲企業2008年1月對某生產線進行更新改造，該生產線賬面原值為800萬元，已計提折舊500萬元、減值準備40萬元。改良時被替換資產的賬面價值為50萬元、發生的可資本化相關支出共計210萬元，2008年6月工程完工。改良后該生產線使用壽命為5年，預計凈殘值為零，按年數總和法計提折舊。則該企業2008年對改良后生產線應計提的折舊為__萬元。A．60 B．70 C．100 D．140

19、以下不屬于我國城市維護建設稅的納稅人的是__。A．國有企業 B．外國企業 C．股份制企業 D．私營企業

20、根據我國刑事訴訟法的規定，無權對刑事案件立案的是__。A．公安機關 B．人民法院

C．單位保衛部門 D．人民檢察院

21、下列各項借款的利息費用，允許在企業所得稅稅前扣除的是__。A．生產企業對外投資向銀行借款支付的利息 B．生產企業在籌建期間向銀行借款支付的利息 C．為生產經營外購固定資產向銀行借款支付的利息

D．房地產開發企業開發房地產過程中向銀行借款支付的利息

22、當事人對人民法院__裁定不服，只能申請復議，不能向上一級人民法院提起上訴。

A．不予受理 B．駁回起訴 C．管轄異議 D．財產保全

23、若采用單項比較法確定期末存貨的價值，×公司1999年末的期末存貨凈額為__元。A．18800 B．18250 C．18200 D．19600

24、在數罪并罰的情況下，管制的刑期最高不能超過__。A．1年 B．2年 C．3年 D．5年

25、下列各項費用支出中，應在“銷售費用”科目核算的是（）。A．專門用于運送銷售商品的運輸設備的日常修理費 B．隨同產品出售單獨計價包裝物的成本 C．籌建期間發生的產品廣告費

D．產品銷售延期交貨致使購貨方提起訴訟，按法院判決應交納的訴訟費

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列關于無形資產處置的說法中，正確的有__。

A．無形資產預期不能為企業帶來經濟利益的，應當將該無形資產的賬面價值予以轉銷，計入當期管理費用

B．企業出售無形資產的，應將所取得的價款與該無形資產賬面價值以及出售該項資產發生的相關稅費之和的差額計入當期損益

C．企業將所擁有的專利技術的使用權轉讓，仍應按期對其成本進行攤銷，攤銷金額計入管理費用

D．企業將所擁有的專利技術的使用權轉讓，發生的與轉讓相關的費用支出應該計入其他業務成本

E．企業出售無形資產發生的凈損益通過營業外收入或營業外支出來核算

2、下列有關葡萄酒消費稅征收管理的說法，正確的有__。A．用外購已稅葡萄酒繼續加工葡萄酒一律不允許扣除已納的消費稅款

B．境內從事葡萄酒生產的企業之間銷售葡萄酒，銷貨方可以憑《葡萄酒購貨證明單》的退稅聯申請已納消費稅的退稅

C．商場外購葡萄酒可憑《葡萄酒購貨證明單》申請已納消費稅的退稅

D．以進口葡萄酒為原料繼續加工葡萄酒，可以憑海關完稅憑證抵減進口環節已納消費稅

E．境內從事葡萄酒生產的個人之間銷售葡萄酒，不實行《葡萄酒購貨證明單》管理

3、該公司本月出口貨物增值稅出口退稅應退稅額為：__ A．14.08萬元 B．10.36萬元 C．10.31萬元 D．9.27萬元

4、根據企業所得稅法的規定，下列關于境外所得抵免限額表述正確的有__。A．超過抵免限額的部分，可以在當年的次年起連續5個內抵免

B．居民企業來源于中國境外的應稅所得，已經繳納的所得稅稅額，可從當期應納稅額中抵免

C．居民企業以間接持股方式持有外國企業10%以上股份，外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業的可抵免境外所得稅稅額

D．抵免企業所得稅稅額時，應當提供中國境外稅務機關出具的稅款所屬的有關納稅憑證

E．抵免限額應該按實際繳納的所得稅稅額抵免

5、改制的稅務代理機構必須向省級注冊稅務師管理機構改制申請報告并附__報告。

A．脫鉤改制后的章程及出資人的材料 B．中華人民共和國注冊稅務師資格證書 C．脫鉤后注冊稅務師及從業人員的材料 D．辦公地址及辦公用房產權或使用權證明 E．清產核資、產權界定、凈資產處理的材料

6、下列關于車船稅的規定不正確的有__。A．1噸以下的小型車船，一律免征車船稅

B．車輛自重尾數在0.5噸以下(含0.5噸)的按照0.5噸計算；超過0.5噸按1噸計算

C．船舶凈噸位尾數在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計算，超過0.5噸的按1噸計算

D．拖船按發動機功率每2馬力折合凈噸位1噸計算征收車船稅并按船舶稅額的50%征收

E．對車輛自重尾數未超過0.5噸的按1噸計算

7、稅率是稅制的構成要索，稅率的形式是多樣的，下列說法正確的有__。A．在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率 B．在比例稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率 C．在累進稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率 D．在累進稅率條件下，邊際稅率小于平均稅率 E．在累進稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

8、下列各項中符合逃避追繳欠稅罪必須具備的條件的是__。A．有欠稅事實的存在

B．行為人為了不繳納稅款實施了轉移或者隱匿財產的行為

C．行為人轉移或隱匿財產的行為達到了足以使行為人逃稅的程度 D．稅務機關無法追繳稅款的數額在5萬元以上 E．稅務機關無法追繳稅款的數額在1萬元以上

9、根據我國《企業效績評價操作細則(修訂)》的規定，評價企業償債能力狀況的基本指標包括__。A．資本保值增值率 B．凈資產收益率 C．己獲利息倍數 D．總資產報酬率 E．資產負債率

10、下列說法中對稅務機關職權表述正確的有__。A．稅務管理權 B．稅收檢查權

C．稅務機關對納稅人的經營狀況負有保密義務 D．稅收行政立法權 E．代位權和撤銷權

11、根據企業所得稅法的規定，下列各項中，在計算應納稅所得額時有加計扣除規定的包括__。

A．企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用 B．創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資項目 C．企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品

D．企業安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資 E．企業轉讓資產的凈值

12、企業已入賬的固定資產，在下列情況下可以調整固定資產賬面價值的有__。A．發現原記固定資產價值有錯誤 B．對固定資產進行改良 C．將固定資產的一部分拆除

D．根據實際價值調整原來的暫估價 E．對固定資產進行大修理

13、增值稅小規模納稅人為生產產品而外購的原材料所含增值稅__。A．不允許抵扣進項稅額 B．按17%抵扣進項稅款 C．按6%抵扣進項稅額 D．按13%抵扣進項稅額

14、稅務行政復議的參加人是指__。A．復議申請人 B．復議被申請人 C．復議受理機關 D．復議申請相關人

15、關于外商投資企業和外國企業收入總額的確定，下列表述中正確的有__。A．對境外咨詢企業向客戶提供的咨詢服務活動全部在境外進行取得的收入，不征稅

B．對外商與中國制片商合作拍攝影視作品、在中國境外發行所取得的收入，不征稅

C．對生產性的外商投資企業在籌辦期內取得的非生產性經營收入，不征稅 D．企業將自己生產的產品用于職工福利，不確認收入

16、對在西部地區新辦的下列內資企業中的__，其優惠項目業務收入占企業總收入70%以上的，自開始生產經營之日起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三至第五年減半征收企業所得稅。A．交通、電力企業 B．水利、郵政企業 C．廣播電視企業 D．金融、保險企業

17、下列各項中，符合城市維護建設稅規定的有__。

A．對增值稅實行先征后退的，同時退還附征的城市維護建設稅 B．對增值稅實行先征后退的，一律不予退還附征的城市維護建設稅 C．對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還城市維護建設稅 D．海關對進口產品代征增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅

E．對于應代扣代繳城建稅，而沒有代扣代繳的，應由納稅人回其所在地申報納稅

18、下列按10%計算企業所得稅額的企業有__。

A．當年未享受免稅優惠的國家規劃布局內的重點軟件生產企業

B．在中國境內雖設立機構、場所但取得所得與其機構、場所沒有實際聯系的非居民企業

C．在中國境內未設立、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業 D．高新技術的生產企業

E．符合條件的小型微利企業

19、資產負債表中“存貨”項目反映的內容包括__。A．在途物資 B．委托加工物資 C．受托代銷商品 D．材料成本差異 E．工程物資

20、以下關于納稅申報的說法中，正確的有__。

A．納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內，可以不進行納稅申報

B．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

C．扣繳義務人可按照延期納稅申報的有規定，自行延期申報

D．扣繳義務人按照規定的期限報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應當在規定的期限內向稅務機關提出書面延期申請

E．納稅人當期發生經營虧損的，也應當在規定的時間進行納稅申報

21、進行財務分析的基本方法有__。A．定量分析法 B．比率分析法 C．比較分析法 D．趨勢分析法 E．主觀判斷法

22、根據現行車輛購置稅規定，下列說法錯誤的有__。

A．購買自用摩托車的計稅依據是支付的全部價款和價外費用(含增值稅)B．進口自用轎車的計稅依據是不含關稅的組成計稅價格 C．受贈大客車的計稅依據是最高的計稅價格

D．購買免稅轎車的使用期限已超過10年，不再征收車輛購置稅

E．進口車輛的價格信息由總局指定的六省(市)主管稅務機關進行采集

23、根據外商投資企業和外國企業所得稅規定，下列項目中允許稅前扣除的有__。A．支付給總機構的管理費 B．資本利息

C．限額內的交際應酬費 D．匯兌損失

24、收購1個現有企業與創建1個新企相比，具優點有__。A．能獲得被收購企業的生產技術、管理經驗和品牌商標 B．能提高企業收益率 C．能獲得穩定的貨源

D．能盡快在國內外形成新的生產能力并占領新的銷售市場 E．投資額比較節省

25、下列關于個人所得稅納稅申報期限表述正確的有__。

A．取得勞務報酬所得的納稅人應當在次月7日內將稅款繳人國庫，并向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

B．代扣代繳義務人，為扣繳稅款的次月7日內將稅款繳人國庫

C．分次取得承包、承租經營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內預繳，終了后4個月內匯算清繳，多退少補

D．個人從境外取得所得的，其來源于中國境外的應納稅所得按所得來源國稅法免予繳納個人所得稅，應當在次年1月1日起30日內，向中國主管稅務機關申報納稅

E．對于從事采掘業取得的工資、薪金所得，實行按年計算，分月預繳的方式計征，自終了之日起30日內，合計全年工資、薪金所得，再按12個月平均并計算實際應納的稅款，多退少補

第五篇：臺灣省2016年下半年稅務師考《稅法二》：應納稅所試題

臺灣省2016年下半年稅務師考《稅法二》：應納稅所試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、稅務代理關系確立的前提不正確的是__。A．受托代理機構及專業人員具有一定資格 B．雙方達成了代理事項的口頭協議 C．委托代理項目符合法律規定

D．代理事宜是由代理注冊稅務師所在的稅務師事務所統一受理的

2、下列時限不符合稅務管理規定的是__。

A．開業稅務登記申報時限為領取工商營業執照之日起30日內

B．變更稅務登記申報時限為工商行政管理機關辦理變更之日起30日內 C．注銷稅務登記申報時限為工商行政管理機關辦理注銷登記之日起15日內 D．按規定不需要在工商行政管理機關辦理注銷登記的，應自有關機關批準或宣告終止之日起15日內

3、專用發票初始發行后，哪個信息變化，應向主管稅務機關申請注銷發行__ A．開票限額 B．稅務登記代碼 C．購票限量

D．購票人員密碼

4、根據企業所得稅的規定，下列各項目中，應計入企業當期應納稅所得額的是__。

A．納稅人將資金提供他人使用但不構成權益性投資取得的資金占用費 B．企業購買國債的利息收入

C．依法收取并納入財政管理的行政事業性收費 D．企業自建商品房轉為經營

5、王某2009年2月取得勞務報酬50000元，將其中10000元通過國家機關捐贈給公益性青少年活動中心，另外拿出6000元直接捐贈給貧困地區。該項勞務報酬應繳納個人所得稅__元。A．4600 B．5200 C．6400 D．7000

6、消費稅的納稅義務發生時間為__。A．分期收款結算方式下實際收款日期 B．賒銷方式下收到貨款的當天

C．預收貨款結算方式下收到貨款的當天

D．預收貨款結算方式下發出應稅消費品的當天

7、第一次債權人會議由__負責召集。A．人民法院 B．管理人

C．債權人會議主席 D．有表決權的債權人代表

8、某企業2008年8月進口卷煙30箱(標準箱，下同)，每箱成交價格800美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元/箱，起卸前的運費110美元/箱，保險費100美元/箱。本業務關稅共繳納41208元，該企業進口環節應納增值稅和消費稅稅金合計__元。(1美元=6.8人民幣元)A．173530.8 B．360484.7 C．554412 D．573530.8

9、某企業2003實際會計利潤總額40萬元，當年“營業外支出”賬戶中列支了通過當地教育部門和民政部門分別向農村義務教育的捐贈5萬元、向貧困山區的捐贈 10萬元。該企業2003年應繳納企業所得稅__萬元。A．13.20 B．14.85 C．16.01 D．16.104

10、下列各項符合房產稅規定的是__。

A．對納稅人未按會計制度規定記載原值的，應按規定調整房產原值 B．對沒有房產原值的，應以評估確認的價值作為計稅依據

C．對房產原值明顯不合理的，由房屋所在地稅務機關參考市場價核定

D．對以房產投資，收取固定收入、不承擔聯營風險的，應由出租方按房產余值計稅

11、某增值稅一般納稅人的企業機構所在地為A地，其分支機構在B地，應向__主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定登記手續。A．A地 B．B地

C．各自機構所在地

12、若采用分類比較法確定期末存貨的價值，×公司1999年末的期末存貨凈額為__元。A．18800 B．18250 C．18200 D．19600

13、在杜邦分析體系中，假設其他情況相同，下列說法中錯誤的是__ A．權益乘數大，則財務風險大 B．權益乘數大，則凈資產收益率大 C．權益乘數等于產權比率加1 D．權益乘數大，則資產凈利率大

14、某企業于2002年11月1日發行三年期企業債券2000萬元，實際收到發行價款2120萬元。該債券票面年利率6%，到期一次還本付息，債券溢價采用直線法攤銷。2003年該企業對于該債券應確認的財務費用為__萬元。A．120 B．160 C．80 D．88

15、根據規定，依法應當從輕或減輕行政處罰的情況有__。A．已滿16周歲不滿18周歲的人有違法行為的 B．主動消除或加重違法危害后果的 C．受他人指使的違法行為

D．配合行政機關查處違法行為有立功表現的

16、根據《注冊稅務師資格制度暫行規定》，下列情況或行為不足以被有關機關注銷注冊稅務師資格的是__。

A．注冊稅務師未按照委托代理協議書的規定進行代理的

B．在登記中弄虛作假，騙取中華人民共和國注冊稅務師執業資格證書的 C．同時在兩個稅務代理機構執業的 D．死亡或失蹤的

17、某生產企業，繳納當期的房產稅60000元，則正確的會計處理為__。A．借：營業稅金及附加60000

貸：銀行存款

60000 B．借：固定資產

60000

貸：銀行存款

60000 C．借：管理費用

60000

貸：應交稅費一應交房產稅

60000 D．借：固定資產

60000

貸：應交稅費一應交房產稅

60000

18、假設某計算機專家為某機構提供專門程序設計，取得勞務報酬收入50000元，免征額為 800元，稅率為20%；若規定計稅依據超過20000～30000元的部分，加征2成，超過 30000～40000元的部分，加征5成；超過40000元以上的部分，加征10成。則該計算機專家應納稅額為__元。A．10600 B．10280 C．13080 D．17880

19、某小型商貿公司為增值稅小規模納稅人。2008年9月，為自己的銷售柜臺購置一臺稅控收款機，取得的普通發票上注明金額3200元，經主管稅務機關審核批準允許抵扣當期應納稅額。當月零售貨物取得銷售收入12400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為1200元，售價為1500元。該商貿公司當月應納增值稅__元。A．69.66 B．353.49 C．411.54 D．534.62 20、退休工資、代扣代繳手續費應納稅款為__元。A．0 B．200 C．140 D．250

21、M公司于2008年1月1日從證券市場購入N公司發行在外的股票30 000股作為可供出售金融資產，每股支付價款10元，另支付相關費用6000元。2008年12月31日，這部分股票的公允價值為320 000元，M公司2008年12月31日計入公允價值變動損益科目的金額為__元。A．0 B．+10 000 C．+5 000 D．-10000

22、下列項目中，不屬于營業稅征收范圍的是__。A．國家進出口銀行辦理出口信用保險業務取得的收入 B．金融機構實際收到的結算罰款、罰息收入 C．物業管理公司代供電部門收取電費取得的收入

D．直接向用戶收取數字付費頻道收視費的單位收取的收視費收入

23、根據《企業破產法》規定，受理人不可以由__擔任。A．有關部門、機構的人員組成的清算組 B．依法設立的律師事務所 C．依法設立的破產清算事務所 D．債權人會議組織

24、以下所得，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有__。A．參加有獎銷售所得贈品 B．個人兼職取得的收入

C．個人對其任職公司投資取得的股息

D．個人取得股票增值權和限制性股票的所得

25、扣繳義務人應當自稅收法律、法規規定的扣繳義務發生之日起__日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A．10 B．15 C．30 D．45

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、關于營業稅的減免稅優惠政策，下列說法正確的有__。A．中國出口信用保險公司辦理的出口信用保險業務 B．個人轉讓著作權收入免征營業稅

C．殘疾人員個人提供的勞務收入減半征稅

D．非營利醫療機構按國家規定的價格取得的醫療收入免征營業稅 E．中國境外單位在境外向境內單位提供的飲食業，不征收營業稅

2、根據消費稅的相關規定，下列說法正確的有__。

A．實際銷售價格低于核定價格的卷煙，按核定價格征稅

B．白酒生產企業消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格60%以下的，稅務機關應該核定消費稅最低計稅價格

C．實木地板生產企業通過自設非獨立核算門市部銷售實木地板，按門市部的對外銷售價格征稅

D．當期投入生產的化妝品原料可抵扣的已納消費稅大于當期應納消費稅不足抵扣的部分，不可以在下期繼續抵扣

E．納稅人將自產應稅汽油換取生產資料，按其同類應稅汽油的最高銷售價格計稅

3、本案侵權行為屬于__致人損害的侵權行為。A．建筑物 B．產品 C．地面施

D．從事高度危險作業

4、下列購進項目可以計算進項稅額抵扣的有__。A．某酒廠購進的一輛客貨兩用車

B．被確定為應征增值稅的混合銷售行為所涉及的非應稅勞務所用的購進貨物 C．從小規模納稅人購進的農業產品

D．非正常損失的產成品所耗用的購進項目

5、到2000年底，該項工程的完工進度為__。A．79.31% B．81.03% C．87.27% D．80.00%

6、經財政部批準，下列情況可以免征房產稅的有__。A．中國銀行所屬分支機構自用的房產

B．中儲糧總公司及其直屬糧庫經營中央儲備糧業務2008年自用的房產 C．房屋大修停用8個月的房產

D．施工期間在基建工地為其服務的臨時性房屋 E．天然林保護工程相關房產

7、財務管理應具有的價值觀念有__。A．資金的時間價值 B．資金的市場價值 C．企業價值

D．投資的風險價值 E．籌資成本

8、《企業所得稅納稅申報表》(附表一)中的“包裝物出租收入”填寫內容包括__。

A．出租包裝物 B．出借包裝物

C．按規定沒收的包裝物押金 D．出售包裝物的收入 E．損毀包裝物的罰金

9、根據企業所得稅的有關規定，下列項目應計入應納稅所得額的有__。A．購買國庫券到期兌現的利息 B．外單位欠款付給的利息 C．減免或返還的增值稅

D．購買企業債券到期兌現的利息

10、收購1個現有企業與創建1個新企業相比，其優點有__。A．能獲得被收購企業的生產技術、管理經驗和品牌商標 B．能提高企業收益率 C．能獲得穩定的貨源

D．能盡快在國內外形成新的生產能力并占領新的銷售市場 E．投資額比較節省

11、N公司從Y公司購進的材料驗收入庫時，所作的會計分錄為__。A．借：原材料

245500

貸：在途物資 245500 B．借：原材料245000

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)41650

貸：應付賬款 286650 C．借：原材料 585

貸：應付賬款

585 D．借：其他應收款——應收賠款

2340

貸：應付賬款

2340

12、關于稅收實體法要素，下列說法中正確的是__。A．稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負擔的措施 B．按稅法理論劃分，營業稅的稅目為概括稅目

C．個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進稅率 D．煙酒生產企業是消費稅的納稅人，也是消費稅的負稅人

13、我國稅法明確規定納稅人的權利有__。

A．依法提起稅務行政復議和稅務行政訴訟的權利 B．對稅務機關作出決定有異議的暫不執行的權利 C．要求稅務機關為其保守商業秘密的權利 D．依法進行賬簿、憑證管理的權利

14、下列關于稅收法律關系的表述中，錯誤的是__。A．稅收法律關系的主體一方只能是國家 B．稅收法律關系中權利與義務不具有對等性

C．稅收法律關系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件 D．征稅權雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉讓

15、商業企業一般納稅人零售部分消費品不得開具專用發票。這些消費品包括下列各項中的__。A．煙、酒 B．食品、服裝 C．化妝品 D．辦公用品

16、下列說法中，符合《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則中有關延期納稅規定的是__。

A．延期納稅必須經縣以上稅務局(分局)局長批準，但最長不得超過3個月 B．納稅人確有特殊困難的，不能按期繳納稅款的，可以書面形式向省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局提出申請延期納稅

C．納稅人符合延期納稅條件的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，在一個納稅內只能申請延期納稅一次，需要再次延期繳納的，必須報經省級稅務局局長批準

D．稅務機關應當自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定。不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金

17、股份有限公司股利支付的程序包括__。A．除息日 B．股權登記日 C．股利宣告日 D．股利支付日 E．股權轉讓日

18、關于下崗失業人員再就業的稅收優惠政策，下列表述正確的有__。

A．新辦的服務型企業不包括娛樂業、建筑業、廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧

B．新辦企業是指中發[2002]12號文下發后新組建的企業 C．開辦當年新招用下崗失業人員達到職工總數30%以上(含30%)，并與其簽訂 1年以上期限勞動合同

D．下崗失業人員僅指國有企業的下崗職工和國有企業的失業人員

19、下列項目中，純利率不受__影響。A．通貨膨脹 B．違約風險

C．貨幣供求關系 D．流動性風險 E．期限風險 20、根據《行政處罰法》、《治安管理處罰法》的規定，下列表述中正確的有__。A．已滿14周歲不滿16周歲的人有違法行為的，如果違法情節輕微，不予處罰 B．省級稅務機關制定的規范性文件可以設定罰款的行政處罰

C．行政處罰由違法行為發生地的縣級以上地方人民政府具有行政處罰權的行政機關管轄

D．《治安管理處罰法》規定的追究時效是6個月

E．行政處罰的追究時效，違法行為有連續或者繼續狀態的，從違法行為發生之日起計算

21、納稅人將自產的復合計稅的應稅消費品用于生產非應稅消費品或饋贈、贊助等方面，應在移送使用時納稅，如果沒有同類消費品的銷售價格，應按照組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格計算公式是：__。A．組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-比例稅率)B．組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1+比例稅率)C．組成計稅價格=(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷(1-比例稅率)D．組成計稅價格：(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷(1+比例稅率)

22、關于稅法的適用原則，下列表述正確的是__。

A．新法優于舊法原則在稅法中的作用主要體現在處理不同等級稅法的關系上 B．任何情況下，法律都不溯及既往

C．隨著特別法的出現，原有的居于普通法地位的稅法即告廢止 D．在訴訟發生時，稅收程序法適用優于稅收實體法

23、殘疾人個人取得的下列所得，可減征個人所得稅的是__。A．偶然所得 B．財產轉讓所得 C．其他所得

D．特許權使用費所得

24、按照現行車輛購置稅的有關規定，下列說法正確的有__。A．最低計稅價格的核定權限屬于國家稅務總局 B．所有非運輸車輛實行法定免稅

C．長期來華的專家購買2輛小轎車自用都可以免稅 D．購買自用的應稅車輛的計稅價格中，不包括增值稅 E．購買自用的應稅車輛的計稅價格中，包括消費稅

25、經國務院批準，從2003年10月起，對出口貨物增值稅退稅率進行了結構性調整，調整的基本原則有__。

A．對國家鼓勵出口產品取消退稅率 B．對國家急需出口的產品提高退稅率 C．對國家鼓勵出口產品不降或少降退稅率 D．對國家限制的出口產品適當降低退稅率 E．對一般性出口產品適當降低退稅率