第一篇：老貨款應(yīng)收賬款清欠工作管理規(guī)定(6頁詳細版)

老貨款應(yīng)收賬款清欠工作管理規(guī)定

各分公司、有關(guān)科室：

為強化銷售回款管理，結(jié)合公司銷售工作實際，特制定本規(guī)定。

一、指導(dǎo)原則

本規(guī)定主要是依照“誰經(jīng)辦誰負責(zé)，誰主管誰負責(zé)，誰造成損失誰承擔(dān)責(zé)任”的原則，進一步明確應(yīng)收賬款管理的相關(guān)規(guī)定和要求，重點是明確相關(guān)人員在銷售過程中形成死賬、呆賬的責(zé)任，以增強銷售管理、業(yè)務(wù)人員的責(zé)任意識和風(fēng)險意識，避免出現(xiàn)責(zé)任不到位、損失無人承擔(dān)的狀況，防止應(yīng)收賬款給公司造成死賬、呆賬經(jīng)濟損失。

二、區(qū)分類別，突出重點抓好清欠

欠款戶分類至少三個月一次分析原因重新排序。各分公司總經(jīng)理、銷售科長會同業(yè)務(wù)人員須結(jié)合各單位不同的實際情況，根據(jù)掌握的欠款戶的信息包括客戶資信情況、經(jīng)營情況、與我公司業(yè)務(wù)往來情況于季度末20號前對應(yīng)收款進行分類(A類為高危欠款、B類為危險欠款、C類為一般欠款)。要求如下：

1.各分公司依次詳細表述分類的理由依據(jù)。

2.列出每筆欠款的責(zé)任人并逐個客戶、逐筆業(yè)務(wù)分析原因書面寫出解決辦法、明確回收時限和完不成回款的責(zé)任。

對于A類高危欠款，回收時限不能超過十二個月。若不能按時完成回款，按死賬、呆賬予以處理。

對于B類危險欠款，回收時限不能超過六個月。若不能按時完成回款，按每拖延一天給予業(yè)務(wù)員5‰的處罰。超過期限六個月后，按死賬、呆賬予以處理。

對于C類一般欠款，回收時限不能超過三個月。若不能按時完成回款，按每拖延一天給予業(yè)務(wù)員5‰的處罰。超過期限九個月后，按死賬、呆賬予以處理。

3.各分公司會計為監(jiān)管人員，各分公司對應(yīng)收款分類后，要由分公司會計在季度末25號前逐個進行復(fù)核，確認無誤后簽字認可。

三、對銷售各環(huán)節(jié)審核把關(guān)，建立長效機制

為防患于未然，在銷售過程中，有關(guān)管理人員、業(yè)務(wù)人員必須嚴格履行各項程序，保證手續(xù)、單據(jù)、資料的合法有效，重點要抓好合同簽訂、發(fā)貨、財務(wù)對賬、客戶對賬等幾個環(huán)節(jié)的工作。

1.銷售合同的簽定要規(guī)范，除標(biāo)底等主要條款外要約定好貨款支付的時限和違約責(zé)任，最好管轄權(quán)在供方。特殊情況不能約定管轄權(quán)在我方的必須有貨款收回的保障，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2.銷售發(fā)貨人員對不按合同約定回款的客戶及價格過低客戶要嚴格把關(guān)，及時給領(lǐng)導(dǎo)書面反映，防止造成損失，同時各單位和市場服務(wù)部門要加強對發(fā)貨回執(zhí)的管理。

3.應(yīng)收款的對帳制度要作為銷售管理的重要內(nèi)容認真抓好。每月末25日前各單位要督促業(yè)務(wù)員與分公司會計及時對賬，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，確認無誤后雙方簽字認可。分公司會計負責(zé)督辦對賬，對未 2

按時完成對賬的業(yè)務(wù)員，按每拖延一天200元的標(biāo)準(zhǔn)進行處罰。企管部要認真履行對帳清欠工作的監(jiān)督職責(zé)，對分公司會計不及時上報情況發(fā)現(xiàn)缺一戶罰分公司會計50元。

4.各單位要堅持正常業(yè)務(wù)每半年與客戶進行一次對帳的制度（對賬時間安排在7月1日-7月20日、1月1日-1月20日），并要取得司法部門認可的相關(guān)有效證據(jù)，應(yīng)當(dāng)有對方財務(wù)、經(jīng)辦部門或單位的蓋章及經(jīng)辦人的簽字原件。屆時未完成對賬者，按照每戶每拖延一天處業(yè)務(wù)人員100元、銷售科長（經(jīng)理）50元的標(biāo)準(zhǔn)進行處罰。對于各單位認為的危險客戶一定要有依法清欠的準(zhǔn)備，須有企管部制定的統(tǒng)一格式的對方蓋章簽字的原件對帳單（保證訴訟時效一年以內(nèi)）方可有效。

四、明確劃分死賬、呆賬責(zé)任

嚴格落實“誰經(jīng)辦誰負責(zé)，誰主管誰負責(zé)，誰造成損失誰承擔(dān)責(zé)任”，就必須明確造成死賬、呆賬經(jīng)濟損失的相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，以此為依據(jù)明確處罰，以嚴肅欠款回收工作，督促有關(guān)人員切實抓好回款。

1.銷售業(yè)務(wù)人員是貨款回收的具體責(zé)任人，對因自己工作失職造成的死賬、呆賬應(yīng)負直接責(zé)任。

在銷售過程中，業(yè)務(wù)人員必須認真了解客戶的資信程度、經(jīng)營情況，按規(guī)定履行好合同簽訂、客戶對賬等工作，確保有關(guān)資料和手續(xù)齊全。

對于存在應(yīng)收賬款的客戶，業(yè)務(wù)人員必須深入了解其動態(tài)信息，全面掌握客戶的資信程度、經(jīng)營情況，及時催要貨款，防止因欠款戶資信不良、或經(jīng)營不善、破產(chǎn)等原因無法完成回款。

2.各分公司總經(jīng)理、銷售科長（經(jīng)理）是貨款回收的主管責(zé)任人，對本單位形成的死賬、呆賬應(yīng)負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

銷售過程中，各分公司總經(jīng)理、銷售科長（經(jīng)理）必須對業(yè)務(wù)人員提報的客戶資信、經(jīng)營及其與我公司的業(yè)務(wù)往來情況、合同簽訂進行嚴格審核把關(guān)，并及時督促業(yè)務(wù)人員進行對賬工作。

在應(yīng)收賬款管理中，分公司總經(jīng)理、銷售科長（經(jīng)理）須根據(jù)每個客戶的有效自身信息、與我公司的業(yè)務(wù)往來情況、具體欠款情況等督促各業(yè)務(wù)人員做好應(yīng)收賬款的清要，并對及時處理業(yè)務(wù)人員因失職給公司造成經(jīng)濟損失的情況。

五、對形成的死賬、呆賬的相關(guān)處理規(guī)定 ㈠ 直接責(zé)任

業(yè)務(wù)人員因工作失職造成的死賬、呆賬損失，按以下標(biāo)準(zhǔn)承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任：

1.形成死賬、呆賬10萬元以下的，由業(yè)務(wù)人員承擔(dān)30%的經(jīng)濟損失；

2.形成死賬、呆賬10萬元以上，不足20萬元部分，由業(yè)務(wù)人員承擔(dān)20%的經(jīng)濟損失；

3.形成死賬、呆賬20萬元以上部分，由業(yè)務(wù)人員承擔(dān)10%的經(jīng) 4

濟損失。

4.業(yè)務(wù)人員將死賬、呆賬交清欠辦清要后，對于業(yè)務(wù)人員積極配合清欠人員依法清回的部分，可退回其承擔(dān)的經(jīng)濟損失；不能依法清回的部分，由業(yè)務(wù)人員承擔(dān)全部壞賬損失。

5.業(yè)務(wù)人員無法要回形成的死賬、呆賬又不及時交清欠辦處理的，由公司強制收回交清欠辦，并額外給予全部欠款1-2%的處罰。

㈡ 領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

對于各分公司總經(jīng)理、銷售科長（經(jīng)理），除崗位年度應(yīng)收款考核外，對于因工作失職造成的損失，按以下標(biāo)準(zhǔn)予以處罰：

1.因?qū)I(yè)務(wù)員提報的客戶信息（資信狀況、經(jīng)營情況、與我公司業(yè)務(wù)往來情況）審核不嚴，造成對客戶資信判斷偏差，形成死賬、呆賬總額在一萬元以上的，處分公司總經(jīng)理全部欠款額1-2%的罰款，處銷售科長（經(jīng)理）全部欠款額3-5%的罰款。

2.因在合同簽訂時審核不嚴或未督促業(yè)務(wù)員按規(guī)定及時辦理對賬等造成銷售手續(xù)不完整，形成死賬、呆賬的，處分公司總經(jīng)理全部欠款額3%的罰款，處銷售科長（經(jīng)理）全部欠款額10%的罰款。欠款無法清回的，在原罰款的基礎(chǔ)上，額外給予分公司總經(jīng)理、銷售科長（經(jīng)理）全部欠款額1-2%的罰款。

3.對于所轄業(yè)務(wù)人員存有死賬、呆賬，不及時督促其交清欠辦處理、按規(guī)定給予其處罰的，處分公司總經(jīng)理全部欠款額10%的罰款，處銷售科長（經(jīng)理）全部欠款額30%的罰款。

六、補充規(guī)定

1.為防止新的死賬、呆賬的產(chǎn)生，自本文下發(fā)之日起，凡因新客戶、新業(yè)務(wù)形成的死賬、呆賬，除按以上規(guī)定給相關(guān)責(zé)任人以處罰外，額外給予欠款總額10%的罰款。

2.銷售管理、業(yè)務(wù)人員因嚴重工作失職形成壞帳、呆賬，給公司造成較大經(jīng)濟損失的，除按以上規(guī)定處相關(guān)責(zé)任人罰款外，按公司有關(guān)管理規(guī)定給予行政處罰。

3.因自然因素等不可抗力造成貨款無法收回，從而產(chǎn)生的死賬、呆賬不追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

七、對于應(yīng)收賬款回收情況，各分公司、清欠辦要按時向總經(jīng)理匯報，并通報企管部。企管部負責(zé)本文件的監(jiān)督執(zhí)行，對應(yīng)受處罰的人員監(jiān)督處罰。

八、本文至下發(fā)之日起執(zhí)行。

二〇一六年*月*日

第二篇：應(yīng)收賬款管理規(guī)定

應(yīng)收賬款管理規(guī)定

為了加速公司資金的回收，防范經(jīng)營風(fēng)險，保障公司的資金安全，落實應(yīng)收賬款責(zé)任，特制定本規(guī)定。

一、財務(wù)部作為應(yīng)收賬款的核算和管理部門，具體職責(zé)： 1.負責(zé)應(yīng)收賬款的核算和確認。

2.負責(zé)保管銷售合同文本，督促收集對賬文件，回復(fù)客戶對賬和查詢。3.每月提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細表》，督促和檢查應(yīng)收賬款計劃的完成情況。

4.辦理開具銷售發(fā)票的審核，及加蓋發(fā)票專用章。

二、市場部作為銷售主管部門，具體職責(zé)：

1.負責(zé)對客戶的信用進行管理。

2.辦理銷售合同及有關(guān)對賬文件的審核、審批手續(xù)和文本交接。

3.建立和登記應(yīng)收賬款合同臺賬，開具銷售發(fā)票。

4.按月將應(yīng)收賬款合同臺賬和財務(wù)部會計賬核對。

5.核對《應(yīng)收賬款計劃表》，落實和督促完成收款計劃。

三、業(yè)務(wù)員作為應(yīng)收賬款的經(jīng)辦人，具體職責(zé)：

1.負責(zé)聯(lián)系客戶，與客戶對賬。

2.負責(zé)催收貨款。

3.負責(zé)辦理開具銷售發(fā)票申請和辦理發(fā)票交接。

四、嚴格執(zhí)行《公司合同管理辦法》，按規(guī)定流程履行職責(zé)

1.市場部應(yīng)建立客戶檔案，做好客戶的資信調(diào)查，為信用評價提供完整的科學(xué)依據(jù)。主要調(diào)查客戶的品質(zhì)、能力、資產(chǎn)、持續(xù)經(jīng)營等要素，并進行綜合信用評價。

2.按規(guī)定流程辦理合同審批，財務(wù)部經(jīng)理對合同約定的結(jié)算金額、結(jié)算方式、收款和開票約定、違約責(zé)任等條款要認真審核，嚴格把關(guān)。

3.依據(jù)合同建立“應(yīng)收賬款臺賬”，在收到銷售合同文本時，應(yīng)順序編號，登記合同目錄清單，同時填制“收款紀錄單”隨合同一并保存。每月末對已結(jié)清合同文本進行清理，加蓋“結(jié)清”戳記后專夾保管，年末清理核對后歸檔保管。

4.每筆合同款收回，應(yīng)及時登記“應(yīng)收賬款臺賬”和“收款記錄單”，業(yè)務(wù)員及時登記“項目臺賬”。

5.每月末，財務(wù)部會計與銷售內(nèi)勤的“應(yīng)收賬款臺賬”應(yīng)核對相符。如有差異，查明原因，及時解決。

6.每月定期，財務(wù)部應(yīng)提供當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細表》，提交市場部、銷售主管，經(jīng)銷售內(nèi)勤及相關(guān)業(yè)務(wù)員核對無誤后報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)進行賬款回收計劃。該表由業(yè)務(wù)員簽字確認，落實收款任務(wù)。

五、嚴格執(zhí)行《公司票據(jù)管理辦法》

1.開具銷售發(fā)票，由業(yè)務(wù)員或客戶提出申請，經(jīng)銷售內(nèi)勤和財務(wù)會計審核后，交財務(wù)會計加蓋發(fā)票專用章，按規(guī)定流程辦理發(fā)票交接。

2.按合同約定開具有質(zhì)保銷售發(fā)票（指合同內(nèi)有初驗、終驗的或分期付款的），一般在實際收款達90﹪時才開具全額發(fā)票。

3.一次性收取款項的銷售發(fā)票，一般應(yīng)根據(jù)實際收款金額開具。

六、加強應(yīng)收賬款的動態(tài)管理，認真分析收款紀錄，及時與客戶對賬，督促合同款項的全部收回

1.詳細紀錄每筆應(yīng)收賬款的回收情況，每月進行應(yīng)收賬款分析，查明未按期收款原因，提 出解決辦法。

2.必須同客戶核對賬目，避免管理脫節(jié)，賬目混亂，責(zé)任不清。

3.根據(jù)應(yīng)收賬款時間提前催收，并進行每周跟蹤收款的進展情況，對無法按期收款，在必 要的情況下，應(yīng)要求客戶做出具體承諾日期，同時回報給公司，商討收款對策。

4.對未到期的款項，業(yè)務(wù)員應(yīng)經(jīng)常聯(lián)系客戶辦理款項人員，了解客戶的經(jīng)營情況和資金狀 況，到期進行催收。

七、制定逾期應(yīng)收賬款管理措施，防范經(jīng)營風(fēng)險，避免資金損失

1.業(yè)務(wù)員應(yīng)將逾期應(yīng)收賬款發(fā)生的原因如實向公司匯報，每周關(guān)注跟蹤回收情況，對非正 常原因發(fā)生的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)提出管理措施。

2.財務(wù)部和市場部都應(yīng)掌握未收回貨款的真實原因，對每項逾期應(yīng)收賬款認真分析，制定 清收措施，落實專職清收責(zé)任人，千方百計確保此類應(yīng)收賬款的按期回收，防止此類應(yīng)收賬 款成為長期應(yīng)收賬款。

3.在逾期應(yīng)收賬款清收過程中，應(yīng)保存好該筆逾期賬款的項目證明，如對賬單、收貨證明、驗收證明、傳真、特快專遞證明、發(fā)票簽收單等。

4.對于客戶已發(fā)生非正常經(jīng)營或營業(yè)項目停止、財務(wù)狀況惡化，應(yīng)提交公司商討，估計收 回款項的比例和可能性，決定是否采用依法清收措施。

第三篇：應(yīng)收賬款管理規(guī)定

1目的為了進一步規(guī)范應(yīng)收款項的日常管理和健全客戶的信用管理體系,保證公司資產(chǎn)安全,防范經(jīng)營風(fēng)險，加快資金周轉(zhuǎn)，落實應(yīng)收款項責(zé)任，對應(yīng)收款項進行有效控制，特制訂本規(guī)定。

2范圍

本規(guī)定適用于賽輪集團各公司。

3定義

3．1應(yīng)收款項：是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費、運雜費等。

3.2 逾期款項：是指按照合同約定的收款期限到期后沒有收回的款項。

3.3呆壞賬：

3.3.1呆賬：是指因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三個月仍然不能收回的應(yīng)收賬款。

3.3.2壞賬：因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的應(yīng)收賬款。

因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍然不能收回的應(yīng)收賬款。

4職責(zé)和權(quán)限

4.1各公司財務(wù)部門（以下簡稱財務(wù)部）：

4.1.1負責(zé)應(yīng)收款項的核算及客戶對賬；

4.1.2負責(zé)款項資金的回收和款項的核銷或清賬；

4.1.3負責(zé)應(yīng)收款項的監(jiān)控和分析；

4.1.4負責(zé)呆壞賬的賬務(wù)核銷；

4.1.5負責(zé)銷售合同收款條款的審核；

4.1.6參與客戶信用評審。

4.2各銷售公司（以下簡稱銷售部門）：

4.2.1 負責(zé)應(yīng)收款項的按期回收；

4.2.2 負責(zé)逾期款項的催收工作；

4.2.3 負責(zé)協(xié)助法律部門對逾期款項的清欠追繳；

4.2.4 協(xié)助財務(wù)部客戶對賬、解決差異；

4.2.5 負責(zé)客戶檔案的建立、管理、分析、評估和更新；

4.2.6 負責(zé)客戶信用分級評價；

4.2.7負責(zé)客戶異常信息的搜集及預(yù)警。

發(fā)布日期：生效日期：1/4

4.3 法律事務(wù)辦公室

4.3.1負責(zé)銷售合同的審批或合同模板制定；

4.3.2負責(zé)銷售部門轉(zhuǎn)交的進入法律清欠逾期款項；

4.3.3負責(zé)案件相關(guān)材料的收集、提交。

5內(nèi)容

5.1事前控制

5.1.1客戶管理

銷售部各業(yè)務(wù)人員開發(fā)新客戶時，應(yīng)全面調(diào)查客戶的規(guī)模、資信等情況，評估合作風(fēng)險，并向銷售部提交合作和信用評價報告，銷售部根據(jù)客戶整體情況評定信用等級后財務(wù)部審核，銷售公司總經(jīng)理審批。

客戶信用等級分為有信用額度和無信用額度兩級，有信用額度再分為周轉(zhuǎn)額度、月度周轉(zhuǎn)額度、臨時周轉(zhuǎn)額度三種。

5.1.2銷售合同管理

5.1.2.1銷售合同是應(yīng)收款項追收的重要依據(jù)，開始前必須要和客戶簽訂銷售合同，并且銷售合同的簽訂要根據(jù)公司合同管理辦法相關(guān)流程進行評審。所有合同原件一律由銷售部統(tǒng)一存入檔案室進行歸檔管理。

對于收貨印鑒和對賬單確認印鑒模板則由財務(wù)部妥善保管。

5.1.2.2為了控制風(fēng)險，授予信用額度的客戶，必須要有保證措施。銷售部可根據(jù)客戶授信額度類型不同，制定切實可行的保證措施，并簽訂相應(yīng)的保證合同，應(yīng)經(jīng)過銷售部、訂單管理部、財務(wù)部、法律事務(wù)辦公室會簽，最終總經(jīng)理簽批后簽訂擔(dān)保合同；同時對于個人信用擔(dān)保的合同應(yīng)有擔(dān)保人夫妻承諾書，對于公司擔(dān)保的需要提供擔(dān)保人的相關(guān)證件，資產(chǎn)擔(dān)保的應(yīng)該有合法有效的資產(chǎn)權(quán)屬證明。

5.1.3對賬單管理

5.1.3.1銷售公司會計應(yīng)及時將客戶回款情況、發(fā)貨情況登賬，并監(jiān)控應(yīng)收款變動情況，對于超信用額度的應(yīng)收款項，由銷售公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)經(jīng)財務(wù)部解凍后給予發(fā)貨。對于內(nèi)銷客戶，銷售出庫單隨車送達客戶處，由客戶簽收后回執(zhí)，財務(wù)部門依據(jù)回執(zhí)作為應(yīng)收款項確認的依據(jù)。

對于外銷客戶，根據(jù)海關(guān)發(fā)運后的報關(guān)單作為收入確認的依據(jù)。

5.1.3.2財務(wù)部每月向客戶發(fā)送對賬單，由銷售部組織各銷售責(zé)任人負責(zé)清收。

銷售部獲取的對賬資料、還款協(xié)議、抵款協(xié)議等資料應(yīng)及時交付財務(wù)部妥善保管。

5.3.3財務(wù)部門應(yīng)嚴格按照合同控制客戶的信用規(guī)模、付款方式，對于信用規(guī)模、付款

方式的變更必須經(jīng)過財務(wù)部門的風(fēng)險評估和審批。

5.2事中控制

5.2.1基本要求

銷售部業(yè)務(wù)員應(yīng)與客戶保持日常的接觸、溝通，及時了解客戶的市場情況及資金情況，對客戶的還款能力保持警惕，提前與客戶就即將到期的應(yīng)收款項金額、時間、方式予以確認。銷售部業(yè)務(wù)員必須積極催收，及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報催收進展情況和客戶異動情況。

5.2.2催收原則

應(yīng)收款項催收以“誰銷售誰收款”的原則，催收的直接責(zé)任人為具體的銷售業(yè)務(wù)員，銷售業(yè)務(wù)員直屬主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)監(jiān)控督促銷售經(jīng)辦人員積極催收，并對催收結(jié)果承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

5.2.2法律清收

法律清收是指對催收無效的逾期應(yīng)收款項所采取的法律清收手段。銷售部應(yīng)將 催收無效的逾期應(yīng)收款項及時通報分管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門，并根據(jù)實際情況由公司主要領(lǐng)導(dǎo)確定是否通過法律途徑予以解決。凡進入法律清收的應(yīng)收款項則由公司法律事務(wù)辦公室門主導(dǎo)，其他相關(guān)部門配合。

5.2.3獎懲規(guī)定：

銷售部門應(yīng)將應(yīng)收款項回收情況作為銷售人員績效考核和獎懲的主要指標(biāo)之一，和銷售人員的經(jīng)濟利益直接掛鉤，制定相應(yīng)績效考核和獎懲政策（具體規(guī)定另行發(fā)布），以促進應(yīng)收款項的清收，對清收好的個人或部門予以鼓勵，對清收不好的予以追究和處罰。

5.2.4債務(wù)重組管理：

應(yīng)收款項催收過程中，發(fā)生債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換等情形時，必須經(jīng)公司總經(jīng)理同意并簽訂雙方或多方協(xié)議。相關(guān)協(xié)議必須經(jīng)財務(wù)、法律事務(wù)辦公室等相關(guān)負責(zé)人的審核簽批。

5.2.5應(yīng)收款項交接：

原則上要求應(yīng)收款項收回之前，銷售責(zé)任人不得調(diào)離公司。銷售責(zé)任人崗位調(diào)換、離職等情況出現(xiàn)時，必須對其所經(jīng)手的應(yīng)收款項進行交接，凡銷售業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收款項在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，仍由原責(zé)任人負責(zé)，交接清楚后，由接替者負責(zé)，部門負責(zé)人應(yīng)做好監(jiān)交工作。

5.2.6客戶信息管理：

應(yīng)收款項管理中，銷售責(zé)任人應(yīng)關(guān)注客戶在日常經(jīng)營管理中出現(xiàn)的一些新情況、新變化，一旦出現(xiàn)異常應(yīng)立即向主管領(lǐng)導(dǎo)報告。異常情況通常體現(xiàn)在以下方面：

5.2.6.1客戶頻繁更換管理層、銷售業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；辦公地點由高檔向低檔搬遷；

5.2.6.2經(jīng)常找不到客戶負責(zé)人；客戶的財務(wù)人員經(jīng)常性的回避；不回復(fù)電話；

5.2.6.3客戶付款比過去延遲；經(jīng)常超出最后期限；多次破壞付款承諾；

5.2.6.4客戶的負責(zé)人發(fā)生意外；或者客戶受到其他公司的法律訴訟；

5.2.6.5客戶有其他的不明確贏利的投資(投機)如：股票、期貨等；

5.2.6.6開出大量的期票；或發(fā)生銀行退票(理由：余款不足)；或轉(zhuǎn)換銀行過于頻繁；

5.2.6.7突然下過大的定單（遠遠超出所在區(qū)域的銷售能力）。

當(dāng)客戶出現(xiàn)以上異常情況時，銷售責(zé)任人應(yīng)立即匯報，以便公司采取果斷應(yīng)變措施，控制發(fā)貨，追收欠款，以降低應(yīng)收款項的回收風(fēng)險。

5.2.7預(yù)警管理：

5.2.7.1建立客戶預(yù)警機制，每月20日，銷售部按照區(qū)域?qū)︿N售存在風(fēng)險的客戶進行預(yù)警，同時,銷售部和財務(wù)部加強這些客戶額度的管理；

5.2.7.2銷售部按月對客戶不良債權(quán)進行分析，對于連續(xù)3個月未達成銷售目標(biāo)的客戶進行深入分析，通過分析對可能出現(xiàn)不良債權(quán)的客戶進行關(guān)注；

5.8.3加強銷售部與財務(wù)部的溝通，一旦出現(xiàn)預(yù)警的客戶，財務(wù)部將直接延遲其三包、返利等的使用，通過折扣抵扣的方式以保證公司債權(quán)。

5.3事后處理

5.3.1賬務(wù)處理：對于可能形成壞賬的應(yīng)收款項，按照國家規(guī)定的的會計政策規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，并按照會計政策所規(guī)定的權(quán)限范圍和審批程序進行審批。

5.3.2后續(xù)管理：計提壞賬并不表明放棄權(quán)利，我們對該應(yīng)收款項仍然享有主張的權(quán)利，銷售部門仍然要加緊對該客戶的跟蹤了解，抓住一切機會保全公司財產(chǎn)。

5.3.3追究責(zé)任：經(jīng)確定發(fā)生的各項壞賬，應(yīng)當(dāng)由銷售部門負責(zé)，由其他相關(guān)部門組織調(diào)查，查明原因明確責(zé)任，并依據(jù)公司的相關(guān)制度予以處罰。

6.附則

6.1本規(guī)定的編制、修訂、廢止和解釋權(quán)歸財務(wù)中心財務(wù)管理部。

6.2本規(guī)定自發(fā)布之日起5個工作日后生效。

7.附錄：無

第四篇：應(yīng)收賬款清欠工作暫行辦法 --第三稿

太原市高遠騰混凝土有限

公司文件

高遠商砼字【2017】 18號

簽發(fā)人：

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應(yīng)收賬款清欠工作暫行辦法

為做好應(yīng)收賬款清欠工作，加速資金回籠，充分調(diào)動各方面清欠工作積極性，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營正常運行，特制定本辦法。

一、清欠組織機構(gòu)及任務(wù)分工 南北兩站清欠工作總指揮：胡志遠 清欠工作分設(shè)三個業(yè)務(wù)組和一個核算組 法務(wù)組：組長：崔薇

成員：李麗、法律顧問 負責(zé)已移交律師的合同工地。

南站組：組長：薛軍強

成員：楊淑花、馮建文、呂洋、劉建平、王華、任文杰、薛云峰、張津瑋、耿燕偉、續(xù)飛堯、劉海祥。

負責(zé)南站的所有合同工地、包括老舊賬工地。北站組：組長：郝月強

成員：李晉華、田惠峰、閆晉、楊勇 負責(zé)北站的所有合同工地包括老舊賬工地。

核算組：組長：廖文江

成員：李一清、崔太英、張玉美、李超、李芳、孫曉晶

負責(zé)南北兩站砼款對賬、結(jié)算數(shù)據(jù)資料提供及統(tǒng)計核算。

二、清欠工作具體要求：

1、清欠人員在清欠過程中必須著裝整齊，文明禮貌，行為舉止符合禮儀規(guī)范；做到有理、有利、有節(jié)；樹立公司良好形象。

2、未經(jīng)公司法定代表人書面授權(quán)或電話授權(quán)不得與客戶簽訂任何協(xié)議。

3、嚴禁清欠人員以任何方式向客戶索要禮物，收受賄賂，違者處以收受物價值的5倍罰款。

4、在清欠過程中須嚴守公司機密，有損公司形象的話不說，有損公司利益的事不做。

5、雙方簽訂的對賬單、結(jié)算單、還款承諾書必須及時移交財務(wù)部保管，并辦理資料移交登記手續(xù)。

6、清收回的貨款必須及時交回財務(wù)部指定賬戶，嚴禁坐支現(xiàn)金，嚴禁挪用清欠資金。違者處以挪用資金額3倍罰款。需要借清欠經(jīng)費必須經(jīng)過審批手續(xù)辦理。

7、清欠人員必須服從總指揮及組長統(tǒng)一指揮安排。每天在微信群及時發(fā)送清欠現(xiàn)場位置，及時匯報清欠工作進展情況。清欠人員必須制定每天的清欠工作計劃，組長須考核清欠人員每天計劃完成情況。

三、清欠業(yè)務(wù)流程：

1、重新審核欠款客戶的主體資格及經(jīng)營范圍。

2、了解欠款戶目前的經(jīng)營狀況及資金狀況。

3、設(shè)法了解欠款戶資信狀況及法律糾紛等情況

4、對欠款戶進行初步評估并制定有針對性的清欠方案

5、與客戶進行對票對賬，未辦理結(jié)算的，立即辦理結(jié)算。截止到2018年1月15日仍未辦理結(jié)算的，罰該工地清欠人員100---3000元。

6、對于無法收回現(xiàn)款的，必須促成欠款戶簽訂對賬單或還款承諾書，并要求對方簽字蓋章，少一份罰清欠人員100--3000元。

7、以物頂賬的，須經(jīng)過董事長簽字同意，并簽訂頂賬協(xié)議，辦理驗收入庫或產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，物品頂賬獎金提成按頂賬總額的60%計提。

8、收款結(jié)束，將清欠資料及時移交財務(wù)部，移交時雙方必須在財務(wù)資料移交登記本上填寫明細并簽字。

9、核算組將交回的清欠資料敦促相關(guān)部門辦理審批手續(xù)，財務(wù)部依據(jù)審批的資料做相關(guān)賬務(wù)處理，該核銷的核銷，該調(diào)賬的調(diào)賬。

四、清欠工作績效激勵辦法

1、工地蹲點清欠人員每天給予20元誤餐補助；車輛油耗按實際消耗憑票報銷。

2、賬齡在1年以下的欠款按該清欠人員回款額的5‰提取獎金。

3、賬齡在1年以上3年以下的欠款按該清欠人員回款額的2%提取獎金。3年以上的欠款按該清欠人員回款額的5%提取獎金。

4、清欠工作組組長按該組回款總額2‰提取獎金；其他參與人員按各自公司回款額的0.3‰提取獎金（以上均不含法務(wù)回款）。

5、胡董與崔總出面催收回的欠款不在獎金提成范圍之內(nèi)。

6、清欠時效內(nèi)原南北兩站經(jīng)營部的績效考核提成辦法同時廢止。

7、獎金兌現(xiàn):款項交到財務(wù)部指定賬戶的當(dāng)天兌現(xiàn)（僅限一線清欠人員），其他參與人員12月31日匯總兌現(xiàn)一次，1月31日匯總兌現(xiàn)一次，2月12日匯總兌現(xiàn)一次。

五、本辦法自2017年12月11日起試行到2018年2月12日廢止。

六、本辦法解釋權(quán)歸太原市高遠騰混凝土有限公司財務(wù)部。

主題詞：應(yīng)收賬款清欠工作暫行辦法通知 報送：胡志遠崔薇

抄送：經(jīng)營部

物資部

生產(chǎn)部

財務(wù)部 實驗室

太原市高遠騰混凝土有限公司

2017年12月10日

第五篇：貨款回收及應(yīng)收賬款的管理方案

貨款回收及應(yīng)收賬款的管理方案

為了規(guī)范企業(yè)銷售貨款的回收管理工作，確保銷售賬款能及時收回，防止或減少企業(yè)呆賬、壞賬的發(fā)生和不良資產(chǎn)的形成，特制定本方案：

1、銷售部負責(zé)銷售回款計劃的制訂與應(yīng)收賬款的催收工作，財務(wù)部負責(zé)應(yīng)收賬款的統(tǒng)計及相關(guān)賬務(wù)處理工作，并督促銷售部及時催收應(yīng)收賬款，由銷售部人員負責(zé)催收賬款，銷售人員所收賬款如現(xiàn)金、支票款或轉(zhuǎn)賬等結(jié)款方式拿回公司的應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，銷售人員所收賬款應(yīng)及時上交財務(wù)部不得擅自挪用及延誤上交。財務(wù)部應(yīng)于每月1號前將未收款明細表交至銷售部

應(yīng)收賬款實行“源頭控制、過程監(jiān)控、責(zé)任到位”的控制原則，實行“銷售經(jīng)理為第一責(zé)任人、總部與銷售經(jīng)理風(fēng)險共擔(dān)”的考核原則。

1.1銷售部須及時跟進和催收應(yīng)收帳款。堅持每季度與業(yè)務(wù)單位核對帳目，以確保帳帳、帳款相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

1.2銷售人員均應(yīng)隨時關(guān)注、了解和掌握自己所負責(zé)項目的業(yè)務(wù)往來賬目情況，并須始終保持往來賬目清楚、數(shù)額相符。

1.3銷售人員一旦發(fā)現(xiàn)公司與業(yè)務(wù)單位賬目不符的情況，要及時匯報盡快核對清楚。

1.4凡在本人所管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，無論屬何種原因造成的往來賬目不符，業(yè)務(wù)人員均須承擔(dān)一定的責(zé)任。公司將視具體情況，對責(zé)任者作出批評教育，限期查清帳目。

1.5銷售人員應(yīng)積極縮短回款周期，回款周期以發(fā)票開具日為起始日期，銷售人員應(yīng)及時確認每筆銷售回款的對應(yīng)開票項目。

1.6客戶支付的現(xiàn)金、支票、轉(zhuǎn)賬、匯票等應(yīng)辦理相關(guān)憑證手續(xù)，做為銷售回款。

1.7銷售人員收回的款項因個人原因延誤上交或擅自挪用的出現(xiàn)一切后果將由銷售人員個人承擔(dān)，給公司造成損失的公司將追究法律責(zé)任并將賠償公司損失。

2、一般情況下貨款回收的原則應(yīng)嚴格按合同約定的付款方式進行。

（注）：在項目簽約時，該項目業(yè)務(wù)責(zé)任人應(yīng)與客戶進行充分的溝通，協(xié)商好雙方都能接受的付款方式，付款方式一經(jīng)雙方確認，供需雙方必須承擔(dān)履約責(zé)任。該項目業(yè)務(wù)責(zé)任人根據(jù)合同執(zhí)行程序進行合同執(zhí)行全程跟蹤，并將合同執(zhí)行的動態(tài)過程匯報公司上級領(lǐng)導(dǎo)。

3、銷售人員對自己區(qū)域內(nèi)所負責(zé)簽定的供貨合同必須按期回收貨款； 3.1自供貨之日起至供貨完成，銷售人員應(yīng)收回貨款全額的最低60%； 3.2自供貨完成后的二個月內(nèi)，銷售人員應(yīng)全額回收貨款；超過三個月內(nèi)如不能收回貨款的視為此項目的款項為呆賬，六個月內(nèi)不能收回尾款的視為死賬。超出雙方約定的付款期六個月后的貨款（包括質(zhì)保金）仍不能收回的死賬、呆賬和爛帳。給公司造成損失的公司將按照此項目供貨的成本核算，如所收回成本貨款的將不追究項目負責(zé)人責(zé)任，但同時項目負責(zé)人也沒有銷售提成。如果此項目供貨未收回成本貨款的，項目負責(zé)人將承擔(dān)供貨成本的20%，數(shù)額較大的項目損失（損失大小環(huán)比在職期間所做出的銷售貢獻）相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商進行定奪。

3.3對于滯收貨款（超出約定期限6個月）的項目合同，銷售部應(yīng)對該項目合同立即加注預(yù)警標(biāo)識。對于進入預(yù)警監(jiān)控的項目合同公司應(yīng)立即召開相關(guān)責(zé)任人會議，分析情況，拿出對策，責(zé)任到人，按周推進。

4、因故調(diào)離或解除勞動關(guān)系的銷售人員，應(yīng)在離開公司一個月前告知公司，并做好相關(guān)業(yè)務(wù)的交接手續(xù)，擬離開的銷售人員有義務(wù)協(xié)助接續(xù)人員完成先前負責(zé)的工程項目，公司在妥善安排好接續(xù)業(yè)務(wù)的跟蹤服務(wù)工作的同時，保留對原責(zé)任人因此項目給公司造成損失和相關(guān)法律責(zé)任的追訴權(quán)。

5、項目銷售合同供貨完成后六個月內(nèi)收不回該項目供貨金額的80%賬款的，扣除該筆合同銷售提成的30%，供貨后十個月內(nèi)收不回該項目金額的80%賬款者，扣除該項目銷售合同的所有提成。

6、對于沒有正式銷售合同的供貨訂單，銷售人員可向上級領(lǐng)導(dǎo)說明詳細情況根據(jù)經(jīng)辦銷售員的口頭訂單（必須附客戶要貨的傳真件或其他要貨函件）視情況而定是否備貨或發(fā)貨。

6.1 該客戶資信度良好，又屬于長期合作的穩(wěn)定客戶，并且負責(zé)該筆銷售訂單的經(jīng)辦銷售員在公司有良好的業(yè)績可以擔(dān)保這批口頭訂單的供貨責(zé)任，可以考慮先發(fā)貨，后補簽正式合同。

6.2經(jīng)辦銷售員以訂單形式申請發(fā)貨的供貨金額（以公司結(jié)算底價計）不得超過30萬元人民幣，發(fā)貨前須經(jīng)其部門經(jīng)理在訂單上簽字認可，簽字主管與該銷售員同責(zé)。超過30萬元人民幣的口頭訂單原則上不予受理，特殊情況，報請總經(jīng)理或主管銷售的副總批準(zhǔn)，另行文執(zhí)行。

6.3對沒有簽定正式合同而銷售員要求公司提前發(fā)貨的每一筆銷售訂單，經(jīng)辦銷售員負有完全的債務(wù)償還責(zé)任——在訂單上須注明該筆貨物供貨后由責(zé)任人自己負責(zé)回收全額貨款，如發(fā)生壞帳，由要求發(fā)貨的經(jīng)辦銷售員自行承擔(dān)償還該筆貨款（按公司結(jié)算底價核計賠償）。

6.4已發(fā)貨后還未簽定正式銷售合同或未開出銷售發(fā)票的供貨訂單，自供貨之日起經(jīng)辦銷售員必須在三個月內(nèi)將正式銷售合同補簽回來或開出正式發(fā)票給用戶使銷售成立。

7、當(dāng)客戶出現(xiàn)破產(chǎn)、被法院查封、被銀行凍結(jié)資產(chǎn)等無力償還的情況時，該筆貨款需視為呆賬，銷售人員應(yīng)立即報告直屬領(lǐng)導(dǎo)，上層領(lǐng)導(dǎo)部門需研究配合以專案研究處理。將呆賬移送公司高層領(lǐng)導(dǎo)后，由高層領(lǐng)導(dǎo)提請總裁召開由營銷、財務(wù)等部門參加的檢查會，檢查案件的前因后果，吸取教訓(xùn)，并評述有關(guān)人員的失職。

8、銷售人員簽署合同后需要向該項目提供供貨樣品進行封存，在供貨期間公司應(yīng)遵守不合格產(chǎn)品不出廠的原則，如供貨期間出現(xiàn)有質(zhì)量問題的產(chǎn)品銷售人員應(yīng)盡量協(xié)調(diào)解決，如調(diào)解不成或因質(zhì)量問題收不回貨款的項目有公司承擔(dān)該項目的所有損失，并承擔(dān)銷售人員在該項目中的業(yè)務(wù)提成50%。（承擔(dān)的銷售提成應(yīng)以實際供貨量為準(zhǔn)）

9、對于數(shù)額較大的項目銷售合同需要合同評審裁定，公司領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行，此項目在執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一系列問題需要公司領(lǐng)導(dǎo)出面解決，項目功過責(zé)任由公司承擔(dān)。

10、本方案為暫定方案，如在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)漏洞需要加以補充！

銷售部：趙梓銘