第一篇：老貨款應收賬款清欠工作管理規(guī)定(6頁詳細版)

老貨款應收賬款清欠工作管理規(guī)定

各分公司、有關科室：

為強化銷售回款管理，結合公司銷售工作實際，特制定本規(guī)定。

一、指導原則

本規(guī)定主要是依照“誰經辦誰負責，誰主管誰負責，誰造成損失誰承擔責任”的原則，進一步明確應收賬款管理的相關規(guī)定和要求，重點是明確相關人員在銷售過程中形成死賬、呆賬的責任，以增強銷售管理、業(yè)務人員的責任意識和風險意識，避免出現(xiàn)責任不到位、損失無人承擔的狀況，防止應收賬款給公司造成死賬、呆賬經濟損失。

二、區(qū)分類別，突出重點抓好清欠

欠款戶分類至少三個月一次分析原因重新排序。各分公司總經理、銷售科長會同業(yè)務人員須結合各單位不同的實際情況，根據掌握的欠款戶的信息包括客戶資信情況、經營情況、與我公司業(yè)務往來情況于季度末20號前對應收款進行分類(A類為高危欠款、B類為危險欠款、C類為一般欠款)。要求如下：

1.各分公司依次詳細表述分類的理由依據。

2.列出每筆欠款的責任人并逐個客戶、逐筆業(yè)務分析原因書面寫出解決辦法、明確回收時限和完不成回款的責任。

對于A類高危欠款，回收時限不能超過十二個月。若不能按時完成回款，按死賬、呆賬予以處理。

對于B類危險欠款，回收時限不能超過六個月。若不能按時完成回款，按每拖延一天給予業(yè)務員5‰的處罰。超過期限六個月后，按死賬、呆賬予以處理。

對于C類一般欠款，回收時限不能超過三個月。若不能按時完成回款，按每拖延一天給予業(yè)務員5‰的處罰。超過期限九個月后，按死賬、呆賬予以處理。

3.各分公司會計為監(jiān)管人員，各分公司對應收款分類后，要由分公司會計在季度末25號前逐個進行復核，確認無誤后簽字認可。

三、對銷售各環(huán)節(jié)審核把關，建立長效機制

為防患于未然，在銷售過程中，有關管理人員、業(yè)務人員必須嚴格履行各項程序，保證手續(xù)、單據、資料的合法有效，重點要抓好合同簽訂、發(fā)貨、財務對賬、客戶對賬等幾個環(huán)節(jié)的工作。

1.銷售合同的簽定要規(guī)范，除標底等主要條款外要約定好貨款支付的時限和違約責任，最好管轄權在供方。特殊情況不能約定管轄權在我方的必須有貨款收回的保障，經分管領導批準。

2.銷售發(fā)貨人員對不按合同約定回款的客戶及價格過低客戶要嚴格把關，及時給領導書面反映，防止造成損失，同時各單位和市場服務部門要加強對發(fā)貨回執(zhí)的管理。

3.應收款的對帳制度要作為銷售管理的重要內容認真抓好。每月末25日前各單位要督促業(yè)務員與分公司會計及時對賬，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，確認無誤后雙方簽字認可。分公司會計負責督辦對賬，對未 2

按時完成對賬的業(yè)務員，按每拖延一天200元的標準進行處罰。企管部要認真履行對帳清欠工作的監(jiān)督職責，對分公司會計不及時上報情況發(fā)現(xiàn)缺一戶罰分公司會計50元。

4.各單位要堅持正常業(yè)務每半年與客戶進行一次對帳的制度（對賬時間安排在7月1日-7月20日、1月1日-1月20日），并要取得司法部門認可的相關有效證據，應當有對方財務、經辦部門或單位的蓋章及經辦人的簽字原件。屆時未完成對賬者，按照每戶每拖延一天處業(yè)務人員100元、銷售科長（經理）50元的標準進行處罰。對于各單位認為的危險客戶一定要有依法清欠的準備，須有企管部制定的統(tǒng)一格式的對方蓋章簽字的原件對帳單（保證訴訟時效一年以內）方可有效。

四、明確劃分死賬、呆賬責任

嚴格落實“誰經辦誰負責，誰主管誰負責，誰造成損失誰承擔責任”，就必須明確造成死賬、呆賬經濟損失的相關責任人應承擔的責任，以此為依據明確處罰，以嚴肅欠款回收工作，督促有關人員切實抓好回款。

1.銷售業(yè)務人員是貨款回收的具體責任人，對因自己工作失職造成的死賬、呆賬應負直接責任。

在銷售過程中，業(yè)務人員必須認真了解客戶的資信程度、經營情況，按規(guī)定履行好合同簽訂、客戶對賬等工作，確保有關資料和手續(xù)齊全。

對于存在應收賬款的客戶，業(yè)務人員必須深入了解其動態(tài)信息，全面掌握客戶的資信程度、經營情況，及時催要貨款，防止因欠款戶資信不良、或經營不善、破產等原因無法完成回款。

2.各分公司總經理、銷售科長（經理）是貨款回收的主管責任人，對本單位形成的死賬、呆賬應負領導責任。

銷售過程中，各分公司總經理、銷售科長（經理）必須對業(yè)務人員提報的客戶資信、經營及其與我公司的業(yè)務往來情況、合同簽訂進行嚴格審核把關，并及時督促業(yè)務人員進行對賬工作。

在應收賬款管理中，分公司總經理、銷售科長（經理）須根據每個客戶的有效自身信息、與我公司的業(yè)務往來情況、具體欠款情況等督促各業(yè)務人員做好應收賬款的清要，并對及時處理業(yè)務人員因失職給公司造成經濟損失的情況。

五、對形成的死賬、呆賬的相關處理規(guī)定 ㈠ 直接責任

業(yè)務人員因工作失職造成的死賬、呆賬損失，按以下標準承擔經濟責任：

1.形成死賬、呆賬10萬元以下的，由業(yè)務人員承擔30%的經濟損失；

2.形成死賬、呆賬10萬元以上，不足20萬元部分，由業(yè)務人員承擔20%的經濟損失；

3.形成死賬、呆賬20萬元以上部分，由業(yè)務人員承擔10%的經 4

濟損失。

4.業(yè)務人員將死賬、呆賬交清欠辦清要后，對于業(yè)務人員積極配合清欠人員依法清回的部分，可退回其承擔的經濟損失；不能依法清回的部分，由業(yè)務人員承擔全部壞賬損失。

5.業(yè)務人員無法要回形成的死賬、呆賬又不及時交清欠辦處理的，由公司強制收回交清欠辦，并額外給予全部欠款1-2%的處罰。

㈡ 領導責任

對于各分公司總經理、銷售科長（經理），除崗位年度應收款考核外，對于因工作失職造成的損失，按以下標準予以處罰：

1.因對業(yè)務員提報的客戶信息（資信狀況、經營情況、與我公司業(yè)務往來情況）審核不嚴，造成對客戶資信判斷偏差，形成死賬、呆賬總額在一萬元以上的，處分公司總經理全部欠款額1-2%的罰款，處銷售科長（經理）全部欠款額3-5%的罰款。

2.因在合同簽訂時審核不嚴或未督促業(yè)務員按規(guī)定及時辦理對賬等造成銷售手續(xù)不完整，形成死賬、呆賬的，處分公司總經理全部欠款額3%的罰款，處銷售科長（經理）全部欠款額10%的罰款。欠款無法清回的，在原罰款的基礎上，額外給予分公司總經理、銷售科長（經理）全部欠款額1-2%的罰款。

3.對于所轄業(yè)務人員存有死賬、呆賬，不及時督促其交清欠辦處理、按規(guī)定給予其處罰的，處分公司總經理全部欠款額10%的罰款，處銷售科長（經理）全部欠款額30%的罰款。

六、補充規(guī)定

1.為防止新的死賬、呆賬的產生，自本文下發(fā)之日起，凡因新客戶、新業(yè)務形成的死賬、呆賬，除按以上規(guī)定給相關責任人以處罰外，額外給予欠款總額10%的罰款。

2.銷售管理、業(yè)務人員因嚴重工作失職形成壞帳、呆賬，給公司造成較大經濟損失的，除按以上規(guī)定處相關責任人罰款外，按公司有關管理規(guī)定給予行政處罰。

3.因自然因素等不可抗力造成貨款無法收回，從而產生的死賬、呆賬不追究相關責任人責任。

七、對于應收賬款回收情況，各分公司、清欠辦要按時向總經理匯報，并通報企管部。企管部負責本文件的監(jiān)督執(zhí)行，對應受處罰的人員監(jiān)督處罰。

八、本文至下發(fā)之日起執(zhí)行。

二〇一六年*月*日

第二篇：應收賬款管理規(guī)定

應收賬款管理規(guī)定

為了加速公司資金的回收，防范經營風險，保障公司的資金安全，落實應收賬款責任，特制定本規(guī)定。

一、財務部作為應收賬款的核算和管理部門，具體職責： 1.負責應收賬款的核算和確認。

2.負責保管銷售合同文本，督促收集對賬文件，回復客戶對賬和查詢。3.每月提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，督促和檢查應收賬款計劃的完成情況。

4.辦理開具銷售發(fā)票的審核，及加蓋發(fā)票專用章。

二、市場部作為銷售主管部門，具體職責：

1.負責對客戶的信用進行管理。

2.辦理銷售合同及有關對賬文件的審核、審批手續(xù)和文本交接。

3.建立和登記應收賬款合同臺賬，開具銷售發(fā)票。

4.按月將應收賬款合同臺賬和財務部會計賬核對。

5.核對《應收賬款計劃表》，落實和督促完成收款計劃。

三、業(yè)務員作為應收賬款的經辦人，具體職責：

1.負責聯(lián)系客戶，與客戶對賬。

2.負責催收貨款。

3.負責辦理開具銷售發(fā)票申請和辦理發(fā)票交接。

四、嚴格執(zhí)行《公司合同管理辦法》，按規(guī)定流程履行職責

1.市場部應建立客戶檔案，做好客戶的資信調查，為信用評價提供完整的科學依據。主要調查客戶的品質、能力、資產、持續(xù)經營等要素，并進行綜合信用評價。

2.按規(guī)定流程辦理合同審批，財務部經理對合同約定的結算金額、結算方式、收款和開票約定、違約責任等條款要認真審核，嚴格把關。

3.依據合同建立“應收賬款臺賬”，在收到銷售合同文本時，應順序編號，登記合同目錄清單，同時填制“收款紀錄單”隨合同一并保存。每月末對已結清合同文本進行清理，加蓋“結清”戳記后專夾保管，年末清理核對后歸檔保管。

4.每筆合同款收回，應及時登記“應收賬款臺賬”和“收款記錄單”，業(yè)務員及時登記“項目臺賬”。

5.每月末，財務部會計與銷售內勤的“應收賬款臺賬”應核對相符。如有差異，查明原因，及時解決。

6.每月定期，財務部應提供當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交市場部、銷售主管，經銷售內勤及相關業(yè)務員核對無誤后報經總經理批準進行賬款回收計劃。該表由業(yè)務員簽字確認，落實收款任務。

五、嚴格執(zhí)行《公司票據管理辦法》

1.開具銷售發(fā)票，由業(yè)務員或客戶提出申請，經銷售內勤和財務會計審核后，交財務會計加蓋發(fā)票專用章，按規(guī)定流程辦理發(fā)票交接。

2.按合同約定開具有質保銷售發(fā)票（指合同內有初驗、終驗的或分期付款的），一般在實際收款達90﹪時才開具全額發(fā)票。

3.一次性收取款項的銷售發(fā)票，一般應根據實際收款金額開具。

六、加強應收賬款的動態(tài)管理，認真分析收款紀錄，及時與客戶對賬，督促合同款項的全部收回

1.詳細紀錄每筆應收賬款的回收情況，每月進行應收賬款分析，查明未按期收款原因，提 出解決辦法。

2.必須同客戶核對賬目，避免管理脫節(jié)，賬目混亂，責任不清。

3.根據應收賬款時間提前催收，并進行每周跟蹤收款的進展情況，對無法按期收款，在必 要的情況下，應要求客戶做出具體承諾日期，同時回報給公司，商討收款對策。

4.對未到期的款項，業(yè)務員應經常聯(lián)系客戶辦理款項人員，了解客戶的經營情況和資金狀 況，到期進行催收。

七、制定逾期應收賬款管理措施，防范經營風險，避免資金損失

1.業(yè)務員應將逾期應收賬款發(fā)生的原因如實向公司匯報，每周關注跟蹤回收情況，對非正 常原因發(fā)生的逾期應收賬款，應提出管理措施。

2.財務部和市場部都應掌握未收回貨款的真實原因，對每項逾期應收賬款認真分析，制定 清收措施，落實專職清收責任人，千方百計確保此類應收賬款的按期回收，防止此類應收賬 款成為長期應收賬款。

3.在逾期應收賬款清收過程中，應保存好該筆逾期賬款的項目證明，如對賬單、收貨證明、驗收證明、傳真、特快專遞證明、發(fā)票簽收單等。

4.對于客戶已發(fā)生非正常經營或營業(yè)項目停止、財務狀況惡化，應提交公司商討，估計收 回款項的比例和可能性，決定是否采用依法清收措施。

第三篇：應收賬款管理規(guī)定

1目的為了進一步規(guī)范應收款項的日常管理和健全客戶的信用管理體系,保證公司資產安全,防范經營風險，加快資金周轉，落實應收款項責任，對應收款項進行有效控制，特制訂本規(guī)定。

2范圍

本規(guī)定適用于賽輪集團各公司。

3定義

3．1應收款項：是指企業(yè)在正常的經營過程中因銷售產品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費、運雜費等。

3.2 逾期款項：是指按照合同約定的收款期限到期后沒有收回的款項。

3.3呆壞賬：

3.3.1呆賬：是指因債務人逾期未履行償債義務超過三個月仍然不能收回的應收賬款。

3.3.2壞賬：因債務人逾期未履行償債義務超過三年仍然不能收回的應收賬款。

因債務人破產或者死亡，以其破產財產或遺產清償后仍然不能收回的應收賬款。

4職責和權限

4.1各公司財務部門（以下簡稱財務部）：

4.1.1負責應收款項的核算及客戶對賬；

4.1.2負責款項資金的回收和款項的核銷或清賬；

4.1.3負責應收款項的監(jiān)控和分析；

4.1.4負責呆壞賬的賬務核銷；

4.1.5負責銷售合同收款條款的審核；

4.1.6參與客戶信用評審。

4.2各銷售公司（以下簡稱銷售部門）：

4.2.1 負責應收款項的按期回收；

4.2.2 負責逾期款項的催收工作；

4.2.3 負責協(xié)助法律部門對逾期款項的清欠追繳；

4.2.4 協(xié)助財務部客戶對賬、解決差異；

4.2.5 負責客戶檔案的建立、管理、分析、評估和更新；

4.2.6 負責客戶信用分級評價；

4.2.7負責客戶異常信息的搜集及預警。

發(fā)布日期：生效日期：1/4

4.3 法律事務辦公室

4.3.1負責銷售合同的審批或合同模板制定；

4.3.2負責銷售部門轉交的進入法律清欠逾期款項；

4.3.3負責案件相關材料的收集、提交。

5內容

5.1事前控制

5.1.1客戶管理

銷售部各業(yè)務人員開發(fā)新客戶時，應全面調查客戶的規(guī)模、資信等情況，評估合作風險，并向銷售部提交合作和信用評價報告，銷售部根據客戶整體情況評定信用等級后財務部審核，銷售公司總經理審批。

客戶信用等級分為有信用額度和無信用額度兩級，有信用額度再分為周轉額度、月度周轉額度、臨時周轉額度三種。

5.1.2銷售合同管理

5.1.2.1銷售合同是應收款項追收的重要依據，開始前必須要和客戶簽訂銷售合同，并且銷售合同的簽訂要根據公司合同管理辦法相關流程進行評審。所有合同原件一律由銷售部統(tǒng)一存入檔案室進行歸檔管理。

對于收貨印鑒和對賬單確認印鑒模板則由財務部妥善保管。

5.1.2.2為了控制風險，授予信用額度的客戶，必須要有保證措施。銷售部可根據客戶授信額度類型不同，制定切實可行的保證措施，并簽訂相應的保證合同，應經過銷售部、訂單管理部、財務部、法律事務辦公室會簽，最終總經理簽批后簽訂擔保合同；同時對于個人信用擔保的合同應有擔保人夫妻承諾書，對于公司擔保的需要提供擔保人的相關證件，資產擔保的應該有合法有效的資產權屬證明。

5.1.3對賬單管理

5.1.3.1銷售公司會計應及時將客戶回款情況、發(fā)貨情況登賬，并監(jiān)控應收款變動情況，對于超信用額度的應收款項，由銷售公司領導批準經財務部解凍后給予發(fā)貨。對于內銷客戶，銷售出庫單隨車送達客戶處，由客戶簽收后回執(zhí)，財務部門依據回執(zhí)作為應收款項確認的依據。

對于外銷客戶，根據海關發(fā)運后的報關單作為收入確認的依據。

5.1.3.2財務部每月向客戶發(fā)送對賬單，由銷售部組織各銷售責任人負責清收。

銷售部獲取的對賬資料、還款協(xié)議、抵款協(xié)議等資料應及時交付財務部妥善保管。

5.3.3財務部門應嚴格按照合同控制客戶的信用規(guī)模、付款方式，對于信用規(guī)模、付款

方式的變更必須經過財務部門的風險評估和審批。

5.2事中控制

5.2.1基本要求

銷售部業(yè)務員應與客戶保持日常的接觸、溝通，及時了解客戶的市場情況及資金情況，對客戶的還款能力保持警惕，提前與客戶就即將到期的應收款項金額、時間、方式予以確認。銷售部業(yè)務員必須積極催收，及時向主管領導匯報催收進展情況和客戶異動情況。

5.2.2催收原則

應收款項催收以“誰銷售誰收款”的原則，催收的直接責任人為具體的銷售業(yè)務員，銷售業(yè)務員直屬主管領導應監(jiān)控督促銷售經辦人員積極催收，并對催收結果承擔相應責任。

5.2.2法律清收

法律清收是指對催收無效的逾期應收款項所采取的法律清收手段。銷售部應將 催收無效的逾期應收款項及時通報分管領導及相關部門，并根據實際情況由公司主要領導確定是否通過法律途徑予以解決。凡進入法律清收的應收款項則由公司法律事務辦公室門主導，其他相關部門配合。

5.2.3獎懲規(guī)定：

銷售部門應將應收款項回收情況作為銷售人員績效考核和獎懲的主要指標之一，和銷售人員的經濟利益直接掛鉤，制定相應績效考核和獎懲政策（具體規(guī)定另行發(fā)布），以促進應收款項的清收，對清收好的個人或部門予以鼓勵，對清收不好的予以追究和處罰。

5.2.4債務重組管理：

應收款項催收過程中，發(fā)生債務重組、非貨幣性資產交換等情形時，必須經公司總經理同意并簽訂雙方或多方協(xié)議。相關協(xié)議必須經財務、法律事務辦公室等相關負責人的審核簽批。

5.2.5應收款項交接：

原則上要求應收款項收回之前，銷售責任人不得調離公司。銷售責任人崗位調換、離職等情況出現(xiàn)時，必須對其所經手的應收款項進行交接，凡銷售業(yè)務人員調崗，必須先辦理包括應收款項在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，仍由原責任人負責，交接清楚后，由接替者負責，部門負責人應做好監(jiān)交工作。

5.2.6客戶信息管理：

應收款項管理中，銷售責任人應關注客戶在日常經營管理中出現(xiàn)的一些新情況、新變化，一旦出現(xiàn)異常應立即向主管領導報告。異常情況通常體現(xiàn)在以下方面：

5.2.6.1客戶頻繁更換管理層、銷售業(yè)務人員，公司離職人員增加；辦公地點由高檔向低檔搬遷；

5.2.6.2經常找不到客戶負責人；客戶的財務人員經常性的回避；不回復電話；

5.2.6.3客戶付款比過去延遲；經常超出最后期限；多次破壞付款承諾；

5.2.6.4客戶的負責人發(fā)生意外；或者客戶受到其他公司的法律訴訟；

5.2.6.5客戶有其他的不明確贏利的投資(投機)如：股票、期貨等；

5.2.6.6開出大量的期票；或發(fā)生銀行退票(理由：余款不足)；或轉換銀行過于頻繁；

5.2.6.7突然下過大的定單（遠遠超出所在區(qū)域的銷售能力）。

當客戶出現(xiàn)以上異常情況時，銷售責任人應立即匯報，以便公司采取果斷應變措施，控制發(fā)貨，追收欠款，以降低應收款項的回收風險。

5.2.7預警管理：

5.2.7.1建立客戶預警機制，每月20日，銷售部按照區(qū)域對銷售存在風險的客戶進行預警，同時,銷售部和財務部加強這些客戶額度的管理；

5.2.7.2銷售部按月對客戶不良債權進行分析，對于連續(xù)3個月未達成銷售目標的客戶進行深入分析，通過分析對可能出現(xiàn)不良債權的客戶進行關注；

5.8.3加強銷售部與財務部的溝通，一旦出現(xiàn)預警的客戶，財務部將直接延遲其三包、返利等的使用，通過折扣抵扣的方式以保證公司債權。

5.3事后處理

5.3.1賬務處理：對于可能形成壞賬的應收款項，按照國家規(guī)定的的會計政策規(guī)定計提壞賬準備，并按照會計政策所規(guī)定的權限范圍和審批程序進行審批。

5.3.2后續(xù)管理：計提壞賬并不表明放棄權利，我們對該應收款項仍然享有主張的權利，銷售部門仍然要加緊對該客戶的跟蹤了解，抓住一切機會保全公司財產。

5.3.3追究責任：經確定發(fā)生的各項壞賬，應當由銷售部門負責，由其他相關部門組織調查，查明原因明確責任，并依據公司的相關制度予以處罰。

6.附則

6.1本規(guī)定的編制、修訂、廢止和解釋權歸財務中心財務管理部。

6.2本規(guī)定自發(fā)布之日起5個工作日后生效。

7.附錄：無

第四篇：應收賬款清欠工作暫行辦法 --第三稿

太原市高遠騰混凝土有限

公司文件

高遠商砼字【2017】 18號

簽發(fā)人：

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應收賬款清欠工作暫行辦法

為做好應收賬款清欠工作，加速資金回籠，充分調動各方面清欠工作積極性，保障公司生產經營正常運行，特制定本辦法。

一、清欠組織機構及任務分工 南北兩站清欠工作總指揮：胡志遠 清欠工作分設三個業(yè)務組和一個核算組 法務組：組長：崔薇

成員：李麗、法律顧問 負責已移交律師的合同工地。

南站組：組長：薛軍強

成員：楊淑花、馮建文、呂洋、劉建平、王華、任文杰、薛云峰、張津瑋、耿燕偉、續(xù)飛堯、劉海祥。

負責南站的所有合同工地、包括老舊賬工地。北站組：組長：郝月強

成員：李晉華、田惠峰、閆晉、楊勇 負責北站的所有合同工地包括老舊賬工地。

核算組：組長：廖文江

成員：李一清、崔太英、張玉美、李超、李芳、孫曉晶

負責南北兩站砼款對賬、結算數(shù)據資料提供及統(tǒng)計核算。

二、清欠工作具體要求：

1、清欠人員在清欠過程中必須著裝整齊，文明禮貌，行為舉止符合禮儀規(guī)范；做到有理、有利、有節(jié)；樹立公司良好形象。

2、未經公司法定代表人書面授權或電話授權不得與客戶簽訂任何協(xié)議。

3、嚴禁清欠人員以任何方式向客戶索要禮物，收受賄賂，違者處以收受物價值的5倍罰款。

4、在清欠過程中須嚴守公司機密，有損公司形象的話不說，有損公司利益的事不做。

5、雙方簽訂的對賬單、結算單、還款承諾書必須及時移交財務部保管，并辦理資料移交登記手續(xù)。

6、清收回的貨款必須及時交回財務部指定賬戶，嚴禁坐支現(xiàn)金，嚴禁挪用清欠資金。違者處以挪用資金額3倍罰款。需要借清欠經費必須經過審批手續(xù)辦理。

7、清欠人員必須服從總指揮及組長統(tǒng)一指揮安排。每天在微信群及時發(fā)送清欠現(xiàn)場位置，及時匯報清欠工作進展情況。清欠人員必須制定每天的清欠工作計劃，組長須考核清欠人員每天計劃完成情況。

三、清欠業(yè)務流程：

1、重新審核欠款客戶的主體資格及經營范圍。

2、了解欠款戶目前的經營狀況及資金狀況。

3、設法了解欠款戶資信狀況及法律糾紛等情況

4、對欠款戶進行初步評估并制定有針對性的清欠方案

5、與客戶進行對票對賬，未辦理結算的，立即辦理結算。截止到2018年1月15日仍未辦理結算的，罰該工地清欠人員100---3000元。

6、對于無法收回現(xiàn)款的，必須促成欠款戶簽訂對賬單或還款承諾書，并要求對方簽字蓋章，少一份罰清欠人員100--3000元。

7、以物頂賬的，須經過董事長簽字同意，并簽訂頂賬協(xié)議，辦理驗收入庫或產權過戶手續(xù)，物品頂賬獎金提成按頂賬總額的60%計提。

8、收款結束，將清欠資料及時移交財務部，移交時雙方必須在財務資料移交登記本上填寫明細并簽字。

9、核算組將交回的清欠資料敦促相關部門辦理審批手續(xù)，財務部依據審批的資料做相關賬務處理，該核銷的核銷，該調賬的調賬。

四、清欠工作績效激勵辦法

1、工地蹲點清欠人員每天給予20元誤餐補助；車輛油耗按實際消耗憑票報銷。

2、賬齡在1年以下的欠款按該清欠人員回款額的5‰提取獎金。

3、賬齡在1年以上3年以下的欠款按該清欠人員回款額的2%提取獎金。3年以上的欠款按該清欠人員回款額的5%提取獎金。

4、清欠工作組組長按該組回款總額2‰提取獎金；其他參與人員按各自公司回款額的0.3‰提取獎金（以上均不含法務回款）。

5、胡董與崔總出面催收回的欠款不在獎金提成范圍之內。

6、清欠時效內原南北兩站經營部的績效考核提成辦法同時廢止。

7、獎金兌現(xiàn):款項交到財務部指定賬戶的當天兌現(xiàn)（僅限一線清欠人員），其他參與人員12月31日匯總兌現(xiàn)一次，1月31日匯總兌現(xiàn)一次，2月12日匯總兌現(xiàn)一次。

五、本辦法自2017年12月11日起試行到2018年2月12日廢止。

六、本辦法解釋權歸太原市高遠騰混凝土有限公司財務部。

主題詞：應收賬款清欠工作暫行辦法通知 報送：胡志遠崔薇

抄送：經營部

物資部

生產部

財務部 實驗室

太原市高遠騰混凝土有限公司

2017年12月10日

第五篇：貨款回收及應收賬款的管理方案

貨款回收及應收賬款的管理方案

為了規(guī)范企業(yè)銷售貨款的回收管理工作，確保銷售賬款能及時收回，防止或減少企業(yè)呆賬、壞賬的發(fā)生和不良資產的形成，特制定本方案：

1、銷售部負責銷售回款計劃的制訂與應收賬款的催收工作，財務部負責應收賬款的統(tǒng)計及相關賬務處理工作，并督促銷售部及時催收應收賬款，由銷售部人員負責催收賬款，銷售人員所收賬款如現(xiàn)金、支票款或轉賬等結款方式拿回公司的應及時辦理相關手續(xù)，銷售人員所收賬款應及時上交財務部不得擅自挪用及延誤上交。財務部應于每月1號前將未收款明細表交至銷售部

應收賬款實行“源頭控制、過程監(jiān)控、責任到位”的控制原則，實行“銷售經理為第一責任人、總部與銷售經理風險共擔”的考核原則。

1.1銷售部須及時跟進和催收應收帳款。堅持每季度與業(yè)務單位核對帳目，以確保帳帳、帳款相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

1.2銷售人員均應隨時關注、了解和掌握自己所負責項目的業(yè)務往來賬目情況，并須始終保持往來賬目清楚、數(shù)額相符。

1.3銷售人員一旦發(fā)現(xiàn)公司與業(yè)務單位賬目不符的情況，要及時匯報盡快核對清楚。

1.4凡在本人所管業(yè)務范圍內，無論屬何種原因造成的往來賬目不符，業(yè)務人員均須承擔一定的責任。公司將視具體情況，對責任者作出批評教育，限期查清帳目。

1.5銷售人員應積極縮短回款周期，回款周期以發(fā)票開具日為起始日期，銷售人員應及時確認每筆銷售回款的對應開票項目。

1.6客戶支付的現(xiàn)金、支票、轉賬、匯票等應辦理相關憑證手續(xù)，做為銷售回款。

1.7銷售人員收回的款項因個人原因延誤上交或擅自挪用的出現(xiàn)一切后果將由銷售人員個人承擔，給公司造成損失的公司將追究法律責任并將賠償公司損失。

2、一般情況下貨款回收的原則應嚴格按合同約定的付款方式進行。

（注）：在項目簽約時，該項目業(yè)務責任人應與客戶進行充分的溝通，協(xié)商好雙方都能接受的付款方式，付款方式一經雙方確認，供需雙方必須承擔履約責任。該項目業(yè)務責任人根據合同執(zhí)行程序進行合同執(zhí)行全程跟蹤，并將合同執(zhí)行的動態(tài)過程匯報公司上級領導。

3、銷售人員對自己區(qū)域內所負責簽定的供貨合同必須按期回收貨款； 3.1自供貨之日起至供貨完成，銷售人員應收回貨款全額的最低60%； 3.2自供貨完成后的二個月內，銷售人員應全額回收貨款；超過三個月內如不能收回貨款的視為此項目的款項為呆賬，六個月內不能收回尾款的視為死賬。超出雙方約定的付款期六個月后的貨款（包括質保金）仍不能收回的死賬、呆賬和爛帳。給公司造成損失的公司將按照此項目供貨的成本核算，如所收回成本貨款的將不追究項目負責人責任，但同時項目負責人也沒有銷售提成。如果此項目供貨未收回成本貨款的，項目負責人將承擔供貨成本的20%，數(shù)額較大的項目損失（損失大小環(huán)比在職期間所做出的銷售貢獻）相關領導協(xié)商進行定奪。

3.3對于滯收貨款（超出約定期限6個月）的項目合同，銷售部應對該項目合同立即加注預警標識。對于進入預警監(jiān)控的項目合同公司應立即召開相關責任人會議，分析情況，拿出對策，責任到人，按周推進。

4、因故調離或解除勞動關系的銷售人員，應在離開公司一個月前告知公司，并做好相關業(yè)務的交接手續(xù)，擬離開的銷售人員有義務協(xié)助接續(xù)人員完成先前負責的工程項目，公司在妥善安排好接續(xù)業(yè)務的跟蹤服務工作的同時，保留對原責任人因此項目給公司造成損失和相關法律責任的追訴權。

5、項目銷售合同供貨完成后六個月內收不回該項目供貨金額的80%賬款的，扣除該筆合同銷售提成的30%，供貨后十個月內收不回該項目金額的80%賬款者，扣除該項目銷售合同的所有提成。

6、對于沒有正式銷售合同的供貨訂單，銷售人員可向上級領導說明詳細情況根據經辦銷售員的口頭訂單（必須附客戶要貨的傳真件或其他要貨函件）視情況而定是否備貨或發(fā)貨。

6.1 該客戶資信度良好，又屬于長期合作的穩(wěn)定客戶，并且負責該筆銷售訂單的經辦銷售員在公司有良好的業(yè)績可以擔保這批口頭訂單的供貨責任，可以考慮先發(fā)貨，后補簽正式合同。

6.2經辦銷售員以訂單形式申請發(fā)貨的供貨金額（以公司結算底價計）不得超過30萬元人民幣，發(fā)貨前須經其部門經理在訂單上簽字認可，簽字主管與該銷售員同責。超過30萬元人民幣的口頭訂單原則上不予受理，特殊情況，報請總經理或主管銷售的副總批準，另行文執(zhí)行。

6.3對沒有簽定正式合同而銷售員要求公司提前發(fā)貨的每一筆銷售訂單，經辦銷售員負有完全的債務償還責任——在訂單上須注明該筆貨物供貨后由責任人自己負責回收全額貨款，如發(fā)生壞帳，由要求發(fā)貨的經辦銷售員自行承擔償還該筆貨款（按公司結算底價核計賠償）。

6.4已發(fā)貨后還未簽定正式銷售合同或未開出銷售發(fā)票的供貨訂單，自供貨之日起經辦銷售員必須在三個月內將正式銷售合同補簽回來或開出正式發(fā)票給用戶使銷售成立。

7、當客戶出現(xiàn)破產、被法院查封、被銀行凍結資產等無力償還的情況時，該筆貨款需視為呆賬，銷售人員應立即報告直屬領導，上層領導部門需研究配合以專案研究處理。將呆賬移送公司高層領導后，由高層領導提請總裁召開由營銷、財務等部門參加的檢查會，檢查案件的前因后果，吸取教訓，并評述有關人員的失職。

8、銷售人員簽署合同后需要向該項目提供供貨樣品進行封存，在供貨期間公司應遵守不合格產品不出廠的原則，如供貨期間出現(xiàn)有質量問題的產品銷售人員應盡量協(xié)調解決，如調解不成或因質量問題收不回貨款的項目有公司承擔該項目的所有損失，并承擔銷售人員在該項目中的業(yè)務提成50%。（承擔的銷售提成應以實際供貨量為準）

9、對于數(shù)額較大的項目銷售合同需要合同評審裁定，公司領導審批執(zhí)行，此項目在執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一系列問題需要公司領導出面解決，項目功過責任由公司承擔。

10、本方案為暫定方案，如在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)漏洞需要加以補充！

銷售部：趙梓銘