第一篇：小型水利工程結算審計報告

紅云建設項目管理咨詢有限公司

紅云結審-黔[2014]008號

全國中小河流治理西秀區新屯農田保護工程竣工結算

審核驗證報告

安順市西秀區審計局：

受貴局委托，我公司對全國中小河流治理西秀區新屯農田保護工程竣工結算進行了審核驗證。現已審核完畢，將審核情況報告如下：

一、工程概況：

1、工程規模及工程特征：（1）工程規模

本工程建設任務是新建河堤、清淤疏浚和擴寬河道。該工程設計治理河長2.4km，左右岸新建堤防長2.13km，河道清淤長2.4km，新建排水溝及攔河壩，工程效益保護農田0.6萬畝。本工程防洪工程治理共計2.4km，新建堤防從大花恰村縣省道橋至小花恰村下游機耕道橋涵，其中左堤1.072km，右堤1.068km，清淤長度為2.4km；

（2）工程特征

該工程為全國中小河流治理西秀區新屯農田保護工程項目結算審核工程。審核內容中堤防工程（K0+700~K2+397）包括：土方開挖、干砌石拆除、河道清淤、石方開挖、土方回填、漿砌石堤防、瀝青木板伸縮縫、C15砼壓頂、50PVC管安裝、濾水堆囊、C15砼排水模板及棄渣外運。河道清淤工程（K0+000~K0+700）包括：河道清淤。臨時工程包括：施工圍堰的填筑和拆除以及基坑排水。臨時交通工程包括臨時道路及臨時便橋施工。臨時房屋工程包括生活用房及倉庫建設。合同內增減部分包括人工機械鑿石、砼管安裝（排水溝）、C15砼塊石（堤防基礎）、M7.5漿砌石、擋水壩、淤泥開挖、擋水壩（C15砼）、碎石墊層（排水溝）、淤泥

開挖（K1+685-K1+688.5）、M7.5漿砌石回填（K1+685-K1+688.5）。合同外增減項目包括土方開挖、M7.5漿砌石、人工機械鑿石、土石回填、C15砼壓頂。

(3)主要設計變更： 1）新增人工鑿石

新增加K1+325~K1+525段河床開挖為人工機械鑿石。2）新增建設河段

新增治理河段上段150m河段治理工程。3）排水溝位置變更

將原設計河堤兩岸排水溝變更到機耕道外側。4)新增河道攔河壩

新建3座滾水壩，因此河段地處分水嶺段，工程性缺水嚴重，為保證河道即能排洪又能蓄水，增設攔河壩，經設計方在三個寬敞的河道段面作洪水復核，分別在K1+

525、K1+865、K2+375增設3座攔河壩。

5）基礎出現深坑變更處理

K1+348.8~K1+365基礎開挖到15.2╳3.2╳6.4m(長╳寬╳深)的深坑，采用C15毛石砼回填處理。

6）增設砼管的變更

為防止內澇，沿河低洼帶增設0.3~0.6m的涵管。

2、工程地理位置及參建單位：

該項目位于西秀區雙堡鎮花恰村新屯河段，新屯河是大屯河中部左流域的三級支流，河源高程為1284m。由江蘇華德工程建設有限公司承建，業主單位為西秀區中小河流工程建設管理處，監理單位為貴州建安土木工程監理有限公司，設計單位為羅甸縣水利有限責任公司。

3、工程開、完工時間

合同約定開工時間按照監理人指示開工，開工時間為2013年12月16日，工期為180天；該項目實際開工時間為2013年12月16日，實際完工時間為2014年5月16日。其中：河道擴寬開挖日期為2014年1

月5日，完工日期為2014年3月5日；M7.5漿砌石河堤分部工程開工日期為2014年3月16日，完工日期為2014年5月7日；河道疏通分部工程開工日期為2014年3月18日，完工日期為2014年5月5日；河堤附屬分部開工日期為2014年4月5日，完工日期為2014年5月10日；河堤C15砼壓頂分部工程完工日期為2014年4月10日，完工日期為2014年5月10日；河堤土石方回填分部工程開工日期為2014年4月22日，完工日期為2014年5月12日。

4、工程質量情況

本合同項目工程共完成1個單位工程，工程質量全部評定為合格，單位工程合格率為100%；共完成6個分部工程，6個質量評定為合格，分部工程合格率為100%；共劃分132個單元工程，其中112個質量評定為合格，20個質量評定為良好，合格率為100%；監理抽檢總點次132個，合格129個，合格率97%；單位工程外觀質量評定得分率分別為90.8%；施工質量檢驗資料齊全，根據《水利水電工程施工質量檢驗與評定規程》，該工程項目評定為“合格”工程。項目整體觀感質量良好。

5、合同情況

（1）合同形式：本合同中永久工程為固定單價承包，臨時工程為固定總價承包形式。

（2）合同要件

合同要件基本齊全。合同雙方權利義務內容完整具體，約定事項清楚，具備可操作性。對合同約定所承擔的工程質量、安全、進度要求、工程變更、價款結算與支付、違約和索賠等均有明確約定。

6、工程造價：

（1）本工程中永久工程為固定單價承包，臨時工程為固定總價承包；（2）本工程合同約定工程造價為4983513.87元；（3）本工程建設單位內審工程造價為5180863.17元；（4）本工程審定工程造價為：5127748.58元；

（5）本工程審定工程造價與內審工程造價比較，核減金額53114.59

元，核減率為1.03%；審減率為1.03％。

二、審核評價：

1、工程投資管理方面：由本公司承擔審核的全國中小河流治理西秀區新屯農田保護工程符合基本建設程序。作為項目建設單位先后進行了立項申請與批復、施工圖設計、招投標、與施工單位簽訂了施工合同、項目實行了工程監理。無項目化整為零規避公開招標的行為，無肢解、轉包、違規分包工程的行為。

2、工程造價管理方面：本工程結算標準嚴格按照招投標及合同文件執行。工程變更方面按合同約定執行。工程結算文件與工程實際情況基本相符，審簽手續比較完備。

三、審核驗證的原則、依據和方法：

（一）審核驗證的原則：

本次審核驗證，我們遵循“客觀公正、實事求是”的原則和“公正誠信、優質服務、規范嚴謹、持續改進”的質量方針，依據委托方所提供的資料和要求合理確定工程造價。

（二）審核驗證的依據：

1、《全國中小河流治理西秀區新屯農田保護工程施工招標》文件；

2、《貴州省安順西秀區新屯農田保護工程》（合同編號：XXQXTHDZL2013）竣工結算書；

3、《全國中小河流治理西秀區新屯農田保護工程》（合同編號：XXQXTHDZL2013）施工合同；

4、《貴州省西秀區新屯農田保護工程施工圖設計圖冊》；

5、工程聯系單及相關單位的回復意見、隱蔽工程驗收記錄；會議紀要；變更單價申報批復文件；原始地貌復測資料；變更的工程量現場簽證；

6、水利部文件水總[2002]116號文件《水利建筑工程預算定額》、《水利工程施工機械臺時費定額》及《水利工程設計概（估）算編制規定》；

7、水利部（GB 50501-2007）《水利工程工程量清單計價規范》；

8、與本工程適用的有關資料、竣工圖等；

9、委托方與本公司簽訂的《全國中小河流治理西秀區新屯農田保護工程造價咨詢合同》委托書。

（三）審核驗證方法：

本項目我們采取全面審核的方法，即對其工程量、單價等逐項復核、查證。在審核過程中，我們按照《水利工程工程量清單計價規范》規定的工程量計量規則審核工程量，按照水利部文件水總[2002]116號文《2002版水利建筑工程預算定額》規定審核其變更單價的批復的合理性。依據委托方提供的竣工資料和現場實際情況對工程量及變更項目單價進行認真計算、核對和調整，并與建設單位和施工單位相關人員共同認定核實，同時簽章認可。

四、審核驗證結果：

根據上述審核原則、依據、方法，經全面審核,該工程竣工結算送審造價為5180863.17元，審核工程造價為5127748.58元，核減金額為53114.59元，核減率為1.03%。

五、審核情況說明: 該工程為公開招標工程，依據委托方提供的資料、建設工程施工合同、竣工圖、施工資料、設計變更、技術、經濟簽證核定單送審結算書等進行審核，具體審核辦法為:

1、工程量及綜合單價的審核：工程量的審核是依據《水利工程工程量清單計價規范》（GB 50501-2007），并結合現場實際情況和相關資料進行按實核定；本工程調整情況如下：

A類 合同內工程

第一部分 工程費用：原合同內竣工結算送審金額為168892.5元，審定金額為121549.12元，核減金額為47343.38元。由于勞動保險費用不在施工合同金額范圍內，且并無相關資料證明該費用由建設單位另外支付給施工單位，所以，該項費用進行核減扣除。

第二部分 建筑工程

1、堤防工程：原合同內竣工結算送審金額為3784856.79元，審定金額為3779085.58元 ；核減金額為5771.21元,（根據審核圖紙情況，對土方開挖核減工程量161.8m,核減金額為2255.49元；石方開挖70.6m,核減金額為3258.91元，河道清淤核減工程量12.16m,核減金額為256.82元）；

2、河道清淤工程：原合同內竣工結算送審金額為100191.59元，審定金額為100191.59元 ；核減金額為 0元。

第三部分 臨時工程

1、施工圍堰：原合同內竣工結算送審金額為53563.21元，審定金額為53563.21元 ；核減金額為0.00元；

2、臨時交通工程：原合同內竣工結算送審金額為184900.00元，審定金額為184900.00元 ；核減金額為0.00元；

3、臨時房屋工程：原合同內竣工結算送審金額為31000.00元，審定金額為31000.00元 ；核減金額為0.00 元；

4、其他臨時工程：原合同內竣工結算送審金額為5389.26元，審定金額為5389.26元 ；核減金額為0.00元；

B類 合同增減部分

原合同內竣工結算送審金額為703662.11元，審定金額為703662.11 元 ；核減金額為0.00元；

C類 合同外新增部分

原合同內竣工結算送審金額為172717.53元，審定金額為 172717.53元 ；核減金額為0.00元；

六、根據合同約定不考慮價格調整。另外審計了變更項目對應單價表，對新增單價無異議。

七、工程結算審核金額超施工合同金額的原因分析

1、該工程施工合同簽訂的合同金額為4983513.88元，送審金額為5180863.17元。

332、該工程審核核定工程造價為：5127748.58元；與施工合同簽訂金額比較高出合同價144234.73元，審增費率為2.89%；

3、該工程核定結算金額超合同金額主要原因如下；

（1）合同內增加部分，增加了人工機械鑿石、砼管安裝（排水溝）、C15砼塊石(堤防基礎)、M7.5漿砌石（排水溝基礎）、碎石墊層（排水溝）、擋水壩（M7.5漿砌石）、淤泥開挖（堤防基礎）、淤泥開挖（K1+685-K1+688.6）、M7.5漿砌石回填（K1+685-K1+688.6）施工項目。

（2）合同外增加部分，增加了土方開挖、人工機械鑿石、M7.5漿砌石、土石回填、C15砼壓頂。

（3）現場簽證的技術、工程量簽證單；

（4）工程量清單中適用變更工作項目的，采用該項單價或合價；工程量清單中無適用變更工作項目的，采用了審定后的變更項目單價。

七、工程管理方面的情況：

（一）關于投資管理

1、施工單位經過公開招標投標確定，具有相應資質。沒有發現掛靠、明招暗定、把項目化整為零規避公開招投標的行為。沒有發現肢解、轉包、違規分包工情況。

2、施工合同的簽訂基本合規，項目內容與本標段實施情況基本屬實。

3、未發現因質量問題引起的重復返工、損失浪費情況。

4、未發現工程變更單明顯不合理、與實際情況差別過大、嚴重失實的情況。

（二）關于工程造價管理

本項目結算審計按照合同文件及相關資料進行審核，發現存在超出合同約定施工范圍，該項目發包人在實際施工過程中，根據設計內容增加花恰村大花恰組150m河段治理工程；增加了合同內及合同外施工項目，上述情況的發生，導致在辦理工程結算時增加了該工程造價。

（三）關于合同管理

該項目已按要求簽訂書面合同，合同要件基本齊全。合同雙方權利

義務內容完整具體，約定事項清楚，具備可操作性。

（四）關于工程資料管理

本次工程審計建設方提供的資料中，工程資料管理比較規范。

八、審核建議：

1、加強對設計文件、竣工結算及現場簽證工作審核。避免因工程資料手續不完備引起爭議和工程價款結算中引起不必要的糾紛；工程施工涉及到的工程變更程序需要進一步完善與加強，如工程變更申請報告單、變更項目單價申報表、變更項目單價編制說明等。

2、進一步加強和規范檔案管理，在工程竣工后及時收集整理歸檔。

3、國家投資重點工程應當實行工程造價全過程跟蹤監管，變事后控制為事前、事中控制，確保投資價款的合理使用，最大限度地發揮建設工程投資效益。

九、需要說明其它的事項：

1、本公司對該項目的審核工作是依據委托單位提供的相關資料進行的，委托方應對所提供的資料的完整性、真實性、合法性、時效性負責。

2、本工程項目的審核結果已與建設單位和施工單位核對無誤，并經雙方簽章認可，合理確定工程造價。

十、附件：

1、西秀區新屯農田保護工程造價結算審計驗證定案表

2、工程結算造價書

十一、本公司法定代表人、項目負責人及審核人員：

（一）本公司法定代表人：

（二）本次審核項目負責人：

（三）審核人員：

建設項目管理咨詢有限公司

二O一四年十二月七日

第二篇：淺談小型水利工程預結算審核

淺談小型水利工程預結算審核

摘要：工程造價的預結算審核是合理確定工程造價的必要程序及重要手段。通過對預結算的檢查和復核，及時糾正所存在的錯誤和問題，使之更加合理地確定工程造價，達到有效地控制工程造價的目的，保證項目目標管理的實現。關鍵詞：水利工程預算結算審核

水利工程的預結算審核是合理確定工程造價的必要程序，通過預結算進行全面、系統的檢查和復核，及時糾正存在的錯誤和問題，可以合理地確定水利工程造價，有效地控制工程造價，并降低工程造價，保證項目目標管理的實現。1 工程造價中存在的問題

由于水利工程預結算的編制是一項很繁瑣而又必須很細致地去對待的技術與經濟相結合的核算工作，不僅要求編審人員要具有一定的專業技術知識，包括工程設計、施工技術等系統的工程知識，而且還要有較高的預算業務素質。但是在實際工作中，不論水平好壞，總是難免會出現這樣或那樣的差錯。如定額換算不合理，由于新技術、新結構和新材料的不斷涌現，導致定額缺項或需要補充的項目與內容也不斷地增多。然而因缺少調查和可靠的第一手數據資料，致使預算定額或補充定額含有較多的不合理性；其次高估冒算、漏項現象在結算時較普遍，一些施工單位為了獲得較大的利潤，不是從改善經營管理、提高工程質量、創造社會信譽等

方面著手，而是采用多記工程量、高套定額單價、巧立名目等手段人為地提高工程造價。另外由于工程造價構成項目多且變動頻繁，計量程序復雜，計算基礎不統一等均容易造成錯誤。工程造價審核的內容

預結算的審核，主要以工程量是否正確、單價的套用是否合理、費用的計取是否準確三方面為重點，在施工圖的基礎上結合合同、協議、會議紀要以及地質勘查資料、工程變更簽證、材料設備價格簽證、隱蔽工程驗收記錄等竣工資料，按照有關文件及規范的規定進行計算核實。

工程造價由量、價、費構成，因此量、價、費是工程造價審核的重點。

2.1 工程量審核

工程量是工程預決算造價形成的重要因素之一，對它的審核主要是根據施工圖紙、竣工圖紙、隱蔽工程記錄、變更修改通知、監理現場簽證等資料和合同文件中有關工程量計算方法的規定及全國統一的工程量計算標準，查對工程量計算是否準確，是否符合國家統一的計算標準，有無重算、錯算和漏算。

2.2 單價審核

單價審核是一個專業性、政策性很強的環節，審核人員應根據施工圖紙和實際情況，靈活運用專業知識和各項規

定、標準合理確定工程單價，做到實事求是、客觀公正。單價審核主要有以下幾個方面：

定額的選用是否正確、合理，水利工程類型應與水利工程專業定額相配套，跨地區施工的水利工程，執行工程所在地區相應的水利工程專業預算定額；人工、材料、機械臺班單價取用是否符合地區規定；預結算中的分項工程名稱、規格、計量單位與定額是否一致，有無錯套、高套定額的現象；材料價差調整，要審核材料調整的品種、規格是否符合規定，材料價格是否符合當地當時的實際情況，材料的耗用量計算是否準確，提供材料價款的扣除是否正確。

2.3 其它費用審核

其它費用主要包括其它直接費、間接費、計劃利潤、稅金以及與工程建設相關的一些獨立費用。對它的審核著重注意費用定額必須與所用的預算定額相配套，不得任意搭配；費率選用應符合水利工程的類型、級別、施工單位的性質，并要注意與工程地點、時間的變化相適應；取費基礎是否正確，現行取費基礎有工程直接費、人工費兩種，這兩種費用決不能混淆；對工期長、費率標準在施工期間發生變化的，應根據施工進度確定各施工期完成的工程量分別核算，并按照當期費率計算工程費用。、審核人員的素質要求

3.1 政治素質

審核人員要有較高的政治思想素質。在審核工作中堅持原則、不徇私情、實事求是、客觀公正，自覺抵制社會上的不正之風，對違法犯罪的行為敢于揭發、敢于斗爭。

3.2 業務素質

審核人員要刻苦鉆研業務知識，及時學習和掌握國家、地方有關部門頒布的水利工程造價管理的新規定、新政策；積極深入工程材料市場調查，及時搜集和掌握工程材料市場的價格動態信息；熟悉水利工程定額內容和工程量計算標準，熟悉招標法規和招標文件，熟悉和水利工程建設有關的經濟法律、法規政策，熟悉計算機知識，不斷提高和豐富自己的業務知識水平。

4、結束語

綜上所述，水利工程預結算的審核是一門專業性、知識性、政策性、技巧性很強的工作。因此，需要核算人員在工作中不斷學習、總結和提高。尤其是在水利工程中不常遇見但容易發生的事故，在實際工作中要善于總結積累經驗，實事求是、客觀公正地去開展工作，維護建設與施工單位各方的經濟利益，降低工程造價。

參考文獻:

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造價管理》.2008.4(154)

[7]楊增強.建筑施工圖預算的審核方法[J].《工程造價管

理》.2008.3(153)

第三篇：小型水利工程

附件：小型水利工程（含飲水安全工程）

質量監督建檔材料清單

一、建設單位（項目法人單位）單位應報送的材料

（一）質量監督申報材料（開工前）

1、《水利水電工程質量監督書》。

2、工程項目建設審批文件（包括資金文件）。

3、工程設計方案、圖紙（局屬工程可由承擔工程施工管理的相關隊站股室自行保管備查）。

4、設計、監理、施工合同及所有因工程建設產生的合同協議（副本）。

5、建設單位（項目法人）、監理單位、設計單位、施工單位等的基本 情況和工程質量管理體系情況等材料。

（1）建設單位項目法人機構人員組成文件或工程領導小組文件。（2）計設單位項目設計人員組成文件。（3）監理單位項目部機構及人員組成文件。（4）施工單位項目部機構及人員組成文件。

（5）對于招投標確定施工單位的工程項目（飲水安全工程中達不 到招投標的，但投資額在80萬元以上的項目），還應報送《貴州省水利工程建設質量管理體系報審表》及《畢節市水利工程建設項目參建單位質量管理體系情況核查表》。（6）主要設備制造單位相關材料。

6、工程招投標評標備案資料或施工單位、監理單位、設計單位、主

要設備制造單位等的優選備案材料。

（二）工程項目劃分材料

1、工程項目的單位工程、分部工程、單元工程的劃分表

2、監理單位、設計單位初審意見材料及建設單位工程項目劃分申報材料。

3、質監機構對建設單位工程項目劃分的批復文件。

二、工程完工形成并報送質量監督機構的存檔材料（竣工驗收前）

（一）建設單位應提交報送的質量監督材料

1、參建單位工程質量自查報告。

2、重要隱蔽單元工程（關鍵部位單元工程）質量等級簽證表、單元工程質量評定表、分部工程施工質量評定表、單位工程施工質量評定表、工程項目施工質量評定表；原材料、中間產品及混凝土（砂漿）試件質量資料；主要金屬設備構及啟閉機制造、機電產品出廠合格質量資料；分部工程及單位工程法人驗收鑒定書（飲水安全工程除外）。

3、對于局屬小型水利工程項目，負責工程現場質量監督的人員，還應擬定并上報所承擔項目的工程質量監督報告。

（二）縣局質監站自身應提交歸檔的材料

1、《黔西縣水利水電工程質量監督現場檢查表》。

2、由縣質監站發出所有文件資料。包括發出的項目劃分批復文件、項目站成立文件、質量監督書、現場抽樣送檢成果資料、《質量監督大綱（或計劃）》、工程質量監督報告編制內容等。

三、工程質量監督報告編制提綱

1、工程概況；

2、質量監督工作；

3、參建單位的質量管理體系；

3、工程項目劃分確認；

4、工程質量檢測；

5、工程質量核備與核定；

6、工程質量事故和缺陷處理；

7、工程質量結論意見；

8、附件。

以上要求具體可按《貴州省水利建設工程項目質量監督工作要點(試行)》和《畢節地區水利建設工程質量監督管理辦法》執行。

黔西縣水利局質監站 二0一三年六月六日

以上《小型水利工程（含飲水安全工程）質量監督建檔材料清單》系縣水利局質監站黔縣水質監[2013]1號通知所列附件，參照水利部《水利工程質量監督管理規定》《水利工程質量管理規定》、貴州省水利廳《貴州省水利建設工程項目質量監督工作要點》及原畢節地區行政公署《畢節地區水利建設工程質量監督管理辦法》、畢節地區水利工程質量監督站《關于畢節地區飲水安全建設工程〈質量項目劃分〉的有關規定》，并結合縣級水利工程的實際特點撰寫。

但由于在其后的實際操作中，特別是飲水安全工程，由于其工程規模小、點多面廣，施工管理人員比較缺乏，其中一部分工程，如水窖工程又無監理參與監管等諸多因素，在參照執行國家和上級有關部門的規定規章及規范中仍存在不易操作的現象。對此，2014年8月27日上午，分管飲水安全工程的縣水利局副局長王開迅、縣水保辦

副主任劉黔靈，在縣水利局質監站辦公室，與縣水利局質監站站長王進校等，共同商討如何結合實際參照執行國家和上級有關部門的規定規章及規范，按照質量監督程序，進一步完善質量監督手續，正常開展飲水安全工程質量監督工作。最后經大家一致決定，針對縣級飲水安全工程質量監督資料等的作如下調整和補充：

1、通過招投標程序確定施工承包隊伍或建安合同總額在80萬元以上的飲水安全工程，按單個工程提交所有按規定應提交的質量監督資料。包括工程項目劃分等。

2、不屬于上述范圍內的飲水安全工程，其質量監督書可分、依片區、按施工人員所負責工程打捆提交，對于質量監督書中應填寫的內容，應以表格形式，將打捆的工程逐一填寫，以附表形式一并上報。但質量評定仍需逐個工程進行并按規定提交相關質量評定表格。

3、對于不屬于通過招投標程序確定施工承包隊伍或建安合同總額在80萬元以下的飲水安全工程，其工程項目劃分按水窖工程、自流引水工程、機電提水工程分類，依據畢節地區水利工程質量監督站《關于畢節地區飲水安全建設工程〈質量項目劃分〉的有關規定》進行劃分，操作中，各施工人員按照自已所承擔的單個工程類別，分別對應進行相關的質量評定工作，質量評定表格參照國家規范結合自身工程實際進行完成。

4、對于不屬于通過招投標程序確定施工承包隊伍或建安合同總額在80萬元以下的飲水安全工程，只填寫提交《畢節市水利工程建設項目參建單位質量管理體系情況核查表》。

5、對于原附件中二—

（一）中 的1、參建單位工程質量自查報告條款，適用于所有不同規模的飲水安全工程并均應提交，可在施工單位自查報告的基礎上分別由設計單位、監理機構、建設單位、運行管理單位代表簽署各自的質量自查評定意見，各單位負責人員及現場人員必須簽名。

2、??分部工程及單位工程法人驗收鑒定書（飲水安全工程除外）條款，按現行對飲水安全工程的規定要求，刪除“飲水安全工程除外”這部分文字，同樣需要提交分部工程及單位工程法人驗收鑒定書。

6、鑒于有關質量檢測機構即將開展飲水安全工程質量檢測工程，若提交質量監督資料時該工作業已完成，并已形成相應報告的飲水安全工程，務必同時擔提交檢測報告或資料。

7、對于最終形成的

《工程質量監督報告》，工程現場施工人員和飲水安全中心片區負責人員及中心領導必須簽署明確意見和名字后報質監站核定。

8、所有提交的質量監督資料務必按照檔案管理的要求完成后上報。

9、本次調整及補充沒有涉及的內容及條款，仍按原附件相應條款要求執行。

第四篇：結算審計報告

對六枝特區納革水庫樞紐工程結算的審查報告

結審（2018）第001號

六枝特區納革水庫樞紐工程項目部：

公司結算審計部，本著“獨立、客觀、公正”的原則，于2018 年1-2 月，對六枝特區納革水庫樞紐工程已完成工程結算進行了審查。工程結算資料由六枝特區納革水庫樞紐工程項目部提供，資料的真實性、完整性由資料提供者負責。結算審計部的責任是對這些資料提出審查意見，提交審查報告。

一、工程概況：

工程中標價：柒仟叁佰捌拾伍萬肆佰零捌元玖角伍分（￥：73850408.95元）。計價方式為：永久工程為固定單價承包，施工臨時工程為固定總價承包。工期：720日歷天。施工合同協議于2016年11月7日簽署。

二、審查范圍：

六枝特區納革水庫樞紐工程進度付款申請資料和班組結算資料。

三、審查原則：

嚴格遵循國家相關法律、法規和公司規章制度，堅持實事求是、誠實信用和客觀公正的原則。以遵守職業道德為準則，不受干擾，公正、獨立地開展結算審計工作。

四、審查依據：

1、六枝特區納革水庫樞紐工程施工承包合同。

2、招投標文件，包括招標答疑文件、投標承諾、中標報價書及其組成內容。

3、《水利工程工程量清單計價規范》（GB 50501－2017）

4、項目部報送有效的工程結算文件。

5、影響工程造價的相關資料。

五、審查方法

本工程采用對比審查、篩選審查、全面審查的方法進行，根據該工程實際情況，在對各項工程進行審查時，按工程進度款申報資料，結合班組結算量資料進行結算審查，編制審查報告。

1、采用總價合同的，在合同價的基礎上對設計變更調整的內容進行審查；

2、采用單價合同的，審查依據合同約定的方式審查分部分項工程價格，并對設計變更、工程洽商、工程索賠等調整內容進行審查；在對發生調整的工程單價進行審查時，遵循以下原則：

（1）合同中已有適用于變更工程、新增工程單價的，按已有的單價結算；

（2）合同中有類似變更工程、新增工程單價的，參照類似單價作為結算依據；

（3）合同中沒有適用或類似變更工程、新增工程單價的，按變更后經業主、監理簽字確認確認的合理的簽證單價作為結算依據。

六、審查內容及審查程序：

本次工程結算審查按準備、審查和審定工作進行。

1、結算審查準備階段

（1）審查工程結算手續的完備性、資料內容的完整性，對不符合要求的應退回限時補正；

（2）審查計價依據及資料與工程結算的相關性、有效性；

2、結算審查階段

（1）審查結算項目范圍、內容與合同約定的項目范圍、內容的一致性；

（2）審查工程量計算準確性、工程量計算規則與計價規范或定額保持一致性；

（3）審查結算單價時嚴格執行合同約定或現行的計價原則、方法。

七、審查結果：

經審查：從2016年7月6日簽署施工合同開工到2018年1月31日，共報送工程進度款申報資料7期，完成合同內工程：17156004.11元，其中合同外增加工程：1700372.13元。截至2018年1月31日班組結算10349718.73元，其扣除材料款、已支付班組款項、水電費及其他2642436.98元，暫扣保留金848707.06元，累計應付班組6893018.49元。詳見

詳見后各樓之《六枝特區納革水庫工程項目工程班組結算單審核統計匯總表》

八、主要存在問題：

1、大壩、溢洪道、取水塔等部位土石方開挖與班組結算土石比例缺乏界定標準。溢洪道賓格擋墻、導流洞進口石方明挖等部位，未進行工程進度申報已經與班組結算。

2、在與班組結算的合同內項目項目工程量超過申報工程量，交通工程中上壩公路，土方開挖合同及申報工程量7933m3，與班組結算工程量為20871m3,超出申報量12938m3。石方開挖合同及申報工程量5288m3，與班組結算工程量為11318.08m3,超出申報量6030.08m3。泥結石路面合同及申報工程量3359m2，班組結算3936.25m2，超出申報量577.25m2。大壩開挖邊坡支護中合同外新增錨桿束未進行工程量申報已與班組進行結算。姚培訓隧洞施工班組2017.4.22結算單應支付款56369.32元，審核應支付為481792.82元。

九、關于報告使用范圍的聲明：

審查報告為辦理項目部單位和業主、施工班組的申報工程量和結算做審核，同時作為公司內部審查依據使用。

附件： 《六枝特區納革水庫工程項目工程班組結算單審核統計匯總表》

貴州水利建設工程有限公司

2018年2月7日

對福泉市甕償水庫庫樞紐工程結算的審查報告

結審（2018）第002號

福泉市工程項目部：

公司結算審計部，本著“獨立、客觀、公正”的原則，于2018 年1-2 月，對福泉甕償水庫水庫樞紐工程結算進行了審查。工程結算資料由福泉甕償水庫樞紐工程項目部提供，資料的真實性、完整性由資料提供者負責。結算審計部的責任是對這些資料提出審查意見，提交審查報告。

一、工程概況：

工程中標價：壹億壹仟伍佰肆拾叁萬叁仟肆佰陸拾貳元整（￥：115433462.00元）。工期：840日歷天。施工合同協議于2016年7月6日簽署。

二、審查范圍：

福泉甕償水庫樞紐工程進度付款申請資料和班組結算資料。

三、審查原則：

嚴格遵循國家相關法律、法規和公司規章制度，堅持實事求是、誠實信用和客觀公正的原則。以遵守職業道德為準則，不受干擾，公正、獨立地開展結算審計工作。

四、審查依據：

1、福泉甕償水庫樞紐工程施工承包合同。

2、招投標文件，包括招標答疑文件、投標承諾、中標報價書及其組成內容。

3、《水利工程工程量清單計價規范》（GB 50501－2017）

4、項目部報送有效的工程結算文件。

5、影響工程造價的相關資料。

五、審查方法

本工程采用對比審查、篩選審查、全面審查的方法進行，根據該工程實際情況，在對各項工程進行審查時，按工程進度款申報申報資料，結合班組結算量資料進行結算審查，編制審查報告。

六、審查內容及審查程序：

本次工程結算審查按準備、審查和審定工作進行。

1、結算審查準備階段

（1）審查工程結算手續的完備性、資料內容的完整性，對不符合要求的應退回限時補正；

（2）審查計價依據及資料與工程結算的相關性、有效性；

2、結算審查階段

（1）審查結算項目范圍、內容與合同約定的項目范圍、內容的一致性；

（2）審查工程量計算準確性、工程量計算規則與計價規范或定額保持一致性；

（3）審查結算單價時嚴格執行合同約定或現行的計價原則、方法。

七、審查結果：

經審查：從2016年7月6日簽署施工合同開工到2018年12月30日，共報送工程進度款申報資料7期，完成合同內工程：5190620.58元，其中合同外增加工程：4566400.27元。截至2018年1月25日班組結算16618397.56元，其扣除材料款、已支付班組款項、水電費及其他10310989.69元，暫扣保留金366019.69元，累計應付班組4928066.31元。詳見

詳見后各樓之《福泉甕償水庫工程項目工程班組結算單審核統計匯總表》

八、主要存在問題：

（1）施工合同專用條款第28條：稅金及費率。本項目審核預算攔標價以2016年5月1日“營改增”前國家稅收政策編制，即三稅率為3.28%工程保險費率為0.5%，勞動保險費按工程的3.8計取，結算時按國家稅收政策相關規定執行。本工程和報量結算均為按照合同文件進行調整稅率。

（2）在與班組結算的項目中有合同外項目，但未進行合同外新增工程報量，C20噴射聚丙烯砼，右岸上壩永久公路修建采用暫結，無結算依據。大壩開挖工程（土石方開挖）申報工程量比合同工程量少16856m3,工程量簡紹18.99%。趾板合同工程量為728m3，申報工程量701.4m3,與班組結算工程量為996.17m3,超出申報量294.77m3。導流洞回填灌漿合同工程量1379m2，申報工程量904.96m2。結算工程量1131.2m2，結算超出申報量226.24m2。固結灌漿鉆孔合同工程量517m，申報量1394m，班組結算1743m，超出申報量349m。固結灌漿合同工程量517m，申報量1394m，班組結算1743m，超出申報量349m。

九、關于報告使用范圍的聲明：

審查報告為辦理項目部單位和業主、施工班組的申報工程量和結算做審核，同時作為公司內部審查依據使用。

附件： 《福泉甕償水庫工程項目工程班組結算單審核統計匯總表》

貴州恒河生態水利建設集團有限公司

2018年2月7日

第五篇：竣工結算審計報告

審

計

報

告

XXX審字(201X)第XXX號

受中直機關審計室的委托，我們對XXX單位XXX工程的竣工結算進行了審計。工程結算書、工程施（竣）工圖紙、施工合同、變更洽商、現場簽證等資料的合法性、真實性、完整性由編制和簽章單位負責。我們的責任是對工程結算書的編制是否真實、公允地反映工程造價的實際情況發表審計意見。我們的審計是依據中國建設工程造價管理協會中價協[2002]第016號《工程造價咨詢業務操作指導規程》，并參照財政部財協字(1999)103號《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》進行的。在審計過程中，我們結合實際情況實施了我們認為必要的審計程序，現將審計情況報告如下：

一、基本情況

該工程位于北京市XXX區XXX路XXX號，由辦公樓、綜合樓、服務樓等10棟單體工程組成，建筑結構形式為XXX，總建筑面積XXX平方米。該工程經過公開招標，確定施工總承包單位為XXX建設工程公司，合同價為XXX元，結算方式為XXX。該工程于XXX年X月X日開工建設，XXX年X月X日竣工。該工程由XXX測繪設計研究院負責勘察，XXX建筑設計研究院負責設計，XXX建設監理有限責任公司負責監理。主要施工內容為：圖紙范圍內的結構工程、裝飾工程和安裝工程，包括XXX。

二、審計內容

由XXX建設工程公司編制的XXX工程竣工結算書。

三、審計依據

1、GB50500-2013《建設工程工程量清單計價規范》； 2、2012年《北京市建設工程計價依據—預算定額》及北京市建設工程造價管理處頒發的相關文件； 3、2012年《北京市房屋修繕工程計價依據—預算定額》及北京市建設工程造價管理處頒發的相關文件；

4、工程施工合同及補充協議；

中國注冊造價工程師：

中國注冊造價工程師：

工

程

師：

XXX工程造價咨詢有限責任公司

XXXX年XX月XX日