第一篇：淺析如何做好稅收分析工作

淺析如何做好稅收分析工作

摘要：稅收分析是稅收管理的眼睛，它貫穿于稅收管理活動的全過程，能及時發展稅收經濟的新動向，準確判斷稅收收入形式，查找組織收入工作中存在的問題，提高稅收征管水平。本文從稅收分析工作的必要性入手，立足基層實際，對當前稅收分析工作存在的問題進行闡述和分析，并提出相應的建議與意見。

關鍵詞：稅收分析 機制 稅收征管

近年來，隨著我國國民經濟的持續穩定增長和經濟發展方式的逐步優化，依法治稅逐漸深化，對稅收收入的管理要求不斷提高。與此相適應，稅務部門圍繞組織收入、加強征管、優化稅制、服務經濟等稅收中心任務和重點工作，依托稅收信息化的數據優勢，積極開展稅收分析，提高稅收分析效能。但也應看到，當前稅收分析工作有待加強，亟需在現有工作的基礎上進一步優化提高，逐步建立一套科學高效的稅收分析機制。

一、稅收分析的內涵

稅收分析是運用科學的理論和方法，對一定時期內稅收與經濟稅源、稅收政策、稅收征管等相關影響因素及其相互關系進行分析、評價，查找稅收管理中存在的問題，進而提出完善稅收政策、加強稅收征管的措施建議的一項綜合性管理活動。

二、稅收分析的重要意義

國家稅務總局局長王軍同志曾強調指出，稅收分析是一項基本功。推進這一工作，對上有利于全面真實反映情況，為領導決策提供科學依據和政策建議，更好服務經濟社會發展大局；對下有利于有針對性地指導納稅服務和稅收征管工作，有效推廣好經驗好措施，更好服務基層和納稅人；對稅務總局機關有利于培養崇學之風，促進“析”以致用，為稅務干部提高工作水平和領導能力搭建平臺。科學的稅收分析，是稅源管理工作的核心，隨著信息化的快速發展，如何利用信息化技術和豐富的數據資源進行稅收數據深度分析，建立科學的稅收分析工作機制，不斷完善稅收政策和征管措施，是當前稅收分析必須思考的問題。

三、當前稅收分析存在的主要問題

（一）思想意識——認識不到位、缺乏主動性

基層單位領導干部認識度不夠，實際工作中以收入為導向，“唯任務論”、“唯收入論”現象突出，認為稅收分析就是簡單地對增減因素和稅收進度進行分析比較，將稅收分析界定為稅務部門內部日常或案頭的分析工作，與經濟關聯度不強。稅收分析工作往往缺乏調查研究，與稅收管理的實際脫節，習慣于簡單的數據對比分析，就數字論數字，未能深入分析影響稅收收入增減變化的經濟、政策及征管因素，未能分析社會經濟現象給組織收入工作帶來的新情況、新問題，難以找到有效揭示情況和問題存在的深層次原因，導致組織收入工作被動，無所適從。

（二）工作基礎——數據質量低、不完整

真實、準確、完整的數據是做好稅收分析工作的前提和基礎，目前數據的采集主要集中在內部征管系統，數據采集非常廣泛，有納稅人網上申報產生、有門征開票產生、有內部產生等，采集面廣、采集量大，但缺乏一定的管理與審核，導致基礎數據失真，口徑不統一，利用率低下。

1.數據不準確，口徑不統一

稅收分析的基礎信息基本來源于納稅人的財務報表和納稅申報資料，由于納稅人會計核算和申報存在部分虛假信息，導致稅收分析的結果缺乏客觀性和真實性。各部門數據需求多樣，數據指標口徑不統一，采集標準要求不一，存在數據需求過多過散過亂的問題，形成一些數據指標同名異義、同義異名，數出多門、口徑不一的局面，影響稅收分析的質量和效率。

2.數據利用率極低

目前征管系統雖存儲了大量的基礎數據資料，但數據重復性高，真正對其挖掘、整理、加工和利用的很少，數據嚴重閑臵，稅收分析人員難以運用，數據利用率極低。

3.獲取第三方數據難度大

由于稅務部門未與國稅、工商和統計等部門實現橫向聯網，相互間未建立起信息交換和共享機制，缺乏協調配合，造成一些基礎數據不準確、邏輯關系錯誤，對有關經濟指標、納稅人經營與資金活動等信息不能及時完整地采集，可用信息資源有限，經濟數據質量不高。

4.數據混亂難剝離

實際工作中以收入為導向，稅收被任務捆綁，摻雜了許多人為調劑因素，給

真實反映稅收變化與經濟的關聯增加了一定的難度。基礎數據量大，數據繁瑣，難以將“人工調劑因素”從數據庫中整理剝離出來，導致分離不徹底。

（三）工作基礎——分析人員綜合素質不高

稅收分析是一項綜合性工作，需要集稅收專業知識、計算機軟件應用知識、數學分析知識和經濟理論知識于一身的高素質稅務人員，同時分析人員也要有很強的對大量涉稅信息資料進行概況、提煉和綜合的能力和扎實的文字功底。目前，基層稅收分析人員多是在實踐中自行摸索學習成長起來的，缺少系統的培訓與學習，由于人事變動等原因，新手上來后又有一個摸索的過程，特別是分析人員的專業化和綜合程度總體與需要存在較大差距，嚴重影響了稅收分析工作的質量。

（四）分析方法——內容單一，方法簡單

受傳統稅收分析影響，稅收分析方法一直未有創新，習慣于過去簡單的數據對比分析，只停留在數字表面，對影響稅收收入增減變化的經濟、政策和征管因素沒有縱橫的廣度和深度。不少基層稅務部門進行稅收分析工作，仍然停留在傳統意義的收入增減分析層面，內容不全面，分析面狹窄，固定式框架明顯，無非就是各稅種完成情況、比上年的增減幅度、主要行業比較、略微點出增減變化差異較大的原因，“就數字解讀數字”現象突出，對重點稅源發展變化態勢把握不到位，對重要增減收入因素分析不透徹，缺乏深層次的實質性分析內容。

（五）分析機制——崗責不明確，聯動性低

稅收分析工作屬于分層次分部門管理體制，系統化、全局化能力要求高，需要建立完善的分析機制，要求各層級和各部門之間縱向與橫向協同配合。從實際工作看，稅收分析縱向運行相對順暢，基層分局將稅收分析報告上報給縣市區級稅務機關，縣市區級稅務機關根據基層分局上報的稅收分析，經過提煉、修改、整合后上報地區級稅務機關，層層上報，嚴格把關，稅務總局基本能夠指導掌握各省級稅務機關稅收分析工作情況。各部門之間的橫向協同相對較弱，部門合作意識有待強化。根據部門職責定位，稅務機關業務部門各有分工，開展的工作各有側重，但都屬于稅收工作整體一部分，相互之間存在有機聯系。計會統部門是整個稅收分析工作的只要力量，但因其會統核算、報表編審、重點稅源監控，工作量大，花費時間和精力多，而且缺少對企業、稅種、行業及經濟形勢的深入調查，對稅收分析工作往往力不從心。稅政部門雖然具有專業知識優勢了，但重點

在落實稅收政策方面，稅收分析涉及較少。征管部門雖有直接管戶優勢，但注重的是登記認定、申報征收和發票管理等工作，對稅源和稅收增減變化的分析投入很少。各部門之間未能有效銜接融合，沒有形成很好的稅收分析機制，缺乏統一性、協調性。

四、建立健全稅收分析機制的建議

為進一步深化稅收分析工作，既需要立足稅收本身，又要跳出固定思維，解放思想，創新方法，建章立制，由上至下，建立健全稅收分析機制，努力掌握組織收入的主動權，增強組織收入的預見性，堵漏增收，不斷提高稅收管理水平。

（一）突破固有思維方式，提升科學稅收分析意識

在現有稅收分析工作的基礎上，開拓思維，更新觀念，充分認識到稅收分析工作在稅收整體工作中的重要性，從簡單的就稅收論稅收的收入進度和增減因素分析轉變為更加注重較深層次的稅收與經濟關系分析，為加強納稅服務、提高稅收征管質量、堵塞征管漏洞提供強有力的保障，甚至成為開展納稅評估工作和稽查選案的重要手段。

（二）加強數據質量管理，建立數據分析運用系統 1.統一數據口徑，明確“主數據”

實際工作中，龐大的核心征管系統中存有海量數據，但許多數據采集路徑不同，指標口徑不統一，導致同名異義、同義異名，難以為稅收分析工作提供有力支持。為確保數據質量的統一性，必須明確數據定義和來源，做到一個數據指標只有一個含義，并且采集路徑只有一個。明確“主數據”的概念，確定某個數據指標為主數據，數據庫進行第一次采集后，如果在其他報表中出現同名數據指標，數據可自動帶出，不需要重復填寫，數據庫也不會重復采集，既減少數據出錯率，又降低數據庫存儲壓力。

2.檢驗條件前臵，確保數據質量

為提高基礎數據質量，必須嚴把數據錄入關。實際工作中，95%以上的數據來源為納稅人網上申報，報表數量多且數據量大。為確保第一手數據準確，可設臵某些表間勾稽關系，并將檢驗條件前臵，把錯誤數據關在核心征管系統外面。在納稅人填寫數據時，系統自動校驗表間關系，若數據不符合勾稽條件，及時出現提示信息，避免系統采集錯誤數據，從源頭控制數據質量。

3.規范數據修改，建立審核機制

數據質量管理涉及數據采集、數據傳輸、數據修改、數據應用等各方面，其中數據修改這個環節往往被忽略，導致數據出現隨意性、不穩定性。計會部門是數據管理應用的主要職能部門，因此要對數據質量切實負起責任，出臺數據修改相關制度辦法，從法規上嚴格規范數據的修改。即使數據被修改后，也能做到有跡可循，保留原始數據。建立信息系統數據審核機制，進行日常數據審核、推送、處理，實現數據的完整和準確，切實提升數據質量。4.加強第三方數據傳遞

要做好稅收分析工作必須有準確、及時、全面、完善、真實的稅收數據作后盾，稅務部門雖是主要數據收集部門，但也不全面，必須加強第三方數據傳遞，多方獲取稅源信息，擴大數據源。在現有數據庫的基礎上，各級稅務機關應建立與相關部門涉稅信息共享平臺，確保稅務機關內部之間、稅務機關與相關部門之間對涉稅信息采集應用順暢，如工商、國稅、統計、銀行等部門，從而完整獲取納稅人的生產經營狀況、成本、價格、利潤、金融成本等動態涉稅信息。

5.設臵數據維度，建立數據查詢平臺

目前稅收分析工作的一個軟肋就是數據利用率低，現行系統無數據綜合查詢功能，拖了稅收分析的后腿，沒有數據支持的稅收分析只能是“紙上談兵”。為提高數據利用率，充分利用現代信息技術，建立橫向、縱向聯網體系，創新數據維度方式，構建統一的數據倉庫，建立數據綜合查詢平臺。每一個數據可設臵多個維度，將需要的維度特性都加到數據上，類似貼標簽的方式，進行數據查詢時只要對維度進行篩選就可以了，極大地擴展了數據使用面，提升數據利用率，同時為稅收分析工作提供更加有力的支持。

（三）培養分析專業人才，加強稅收分析隊伍建設

稅收分析工作需要一支強有力高素質的分析人才隊伍，既要懂經理理論知識、稅收業務知識，又熟悉經濟稅源情況變化、掌握統計分析基本理論和方法，又精通核心征管系統操作，才能確保稅收分析工作到一個新高度。一是加強稅收分析人員各崗鍛煉。從綜合服務崗、稅源管理崗到稅收分析崗，懂得核心征管系統的各個方面，掌握原始數據來源，增強對數據的敏感性。二是注重培訓提升寫作分析能力。充分利用稅務內部資源，定期開展稅收分析培訓、講座、座談會，對分析人員進行針對性培訓。三是建立激勵機制，優化人員配臵。充分調動稅收分析工作的積極性和主動性，促進干部在崗學習，提升宏觀經濟掌握能力，發揮人盡其才的作用。四是增加實地調研鍛煉。稅收分析人員應經常深入基層和企業調查研究，了解企業生產實際狀況、金融成本、經營風險等，掌握第一手資料。

（四）創新工作方法手段，建立稅收分析指標體系

創新稅收分析方法，突破稅收分析手段限制，拓寬稅收分析內容，推動深化稅收分析工作。一是擴大宏觀分析的廣度，從單一的數字分析轉化為經濟稅源分析、政策效應分析、稅收管理風險分析和趨勢分析等，拓寬稅收分析范圍。二是加強微觀分析的深度。抓重點，以重點行業、重點企業和稅負異常企業為主要分析對象，突出稅負核心問題，采取稅負比對分析法、能耗測算法等新分析工具，更好地了解稅源狀況，實現簡單分析向綜合分析、一般性經濟原因分析向深層次征管原因分析、涉稅數據分析向稅負指標分析的轉變。三是不斷建立健全稅收分析指標體系，注重收集和整理稅收經濟分析工作中已經采用的分析指標，豐富和完善適應各類稅收分析新要求的稅收分析指標，科學組合各指標之間的對應關系，提高指標體系的可讀性、開放性和實用性。

（五）加強稅收分析聯動，完善稅收分析工作機制

稅收分析是一項集技術性、時效性、綜合性的工作，需要稅務機關上下級之間以及同級各個部門之間的相互協作和信息溝通。要進一步加強稅收分析聯動，健全縱向和橫向分析機制，促進稅收分析工作更加有序高效地開展。一是要健全“自下而上”的縱向聯動機制。在現有基礎上，明確各級稅收分析人員的崗位職責，確保系統內涉稅數據信息的互通和共享，加強上級對下級的業務指導和下級對上級的數據支持，最大限度支持稅收分析。二是建立各部門之間橫向分工協作機制。明確各職能部門具體分工，計會、征管、稅政、稽查等部門協調配合，資源共享，部門間既有分工側重，又需通力合作，建立一個全方位、多層次的工作機制，確保分析質量的提高。

（六）建立考核評比制度，促進分析工作深入發展

為促進稅收分析工作深入發展，各級稅務機關都應建立稅收分析考核制度。結合基礎數據質量管理的職責，將數據準確率、修改率、使用率、稅收分析等級、稅收風險篩查、納稅評估選案等列入考核內容，嚴格獎懲；定期組織開展全系統的稅收分析交流評比工作，自審與互審相結合，交流稅收分析報告的優點與不足，并實現打分制，獎優懲劣，與單位和個人的績效考核掛鉤。

（七）運用稅收分析成果，推動稅收征管不斷深化

稅收分析不是目的而是手段，既是組織收入工作的重要內容，同時也是加強征管、監控稅源變化、堵漏增收的重要方式，因此稅收分析成果的有效運用，直接關系到能否提高稅收征管水平。好的稅收分析成果是領導決策的依據，是稅源管理的風向標，是征管薄弱環節的指示燈，是稅收風險的警示燈，分析成果的有效運用才能真正體現稅收分析的價值，才會使稅收分析變得“有血有肉”。

第二篇：關于做好稅收分析工作的幾點思考

關于做好稅收分析工作的幾點思考

稅收分析是指稅務機關運用各種科學的手段和方法，對大量的經濟稅源調查資料進行綜合統計分析，對稅收政策執行及稅收征收管理活動做出客觀的評估和預測，找出引起稅收增減變化的原因，揭示影響稅收收入進度的因素，預測稅收發展的趨勢，為編制稅收計劃、完善征管措施、開展納稅評估以及實施稅務稽查提供依據。當前，隨著稅收管理科學化、精細化的不斷深入，稅收分析工作越來越被各級稅務部門所關注，各級領導對稅收分析工作提出了新的更高的要求，如何進一步發揮稅收分析的積極作用，成為各級國稅部門關注的重要問題。

一、充分認識開展稅收分析工作的重要性

稅收分析貫穿于稅收管理活動的全過程，對于正確預測、計劃、決策、監督、考核、評價各項稅收管理工作有著重要的作用。通過對經濟稅源發展變化情況進行宏觀分析以及對企業的生產經營情況和財務指標進行微觀分析，能夠全面、系統、真實地反映稅收收入的征收管理情況，及時發現組織收入工作中存在的問題和不足，從而更好地指導稅收工作的開展。首先，通過稅收分析，提高稅收預測準確度。通過開展稅收分析，運用大量的影響稅收收入變動的因素和稅收歷史資料，經過嚴密的推理和計算，能夠客觀反映一個地區的經濟結構、經濟運行質量、稅源構成狀況及稅收潛力，從而對未來一段時期內稅收收入的前景、納稅人的稅負異常情況、稅收收入結構變化情況做出比較確定的判斷。

其次，通過稅收分析，確保稅收計劃科學、合理、準確。稅收計劃是稅務機關根據國民經濟計劃指標、現行稅收政策以及客觀稅源的發展變化情況，對一定時期稅收收入的測算、規劃與控制。通過對稅收與經濟關系的分析，掌握歷史時期稅收彈性和稅負水平，能夠從宏觀上把握稅收經濟動態，找出影響稅收收入增減變化的主要因素，測定未來稅收發展趨勢，為制訂合理的稅收計劃提供科學依據。

第三，通過稅收分析，服務稅收征管決策。稅收分析與征收管理密不可分，稅收征收管理如果離開稅收分析的支持，就會偏離其目標和方向。通過對各種稅收收入指標進行詳細分析，可以跟蹤國家各項宏觀經濟政策以及新出臺的稅收政策如何影響稅收，及時發現稅收征收管理工作中出現的新問題，從而為各級各部門做出短期或長期的征管決策提供依據。第四，通過稅收分析，推進依法治稅。依法治稅是對稅收工作質的規定，它需要以稅收分析為基礎的量的支持。一方面，通過對宏觀稅收收入指標體系的分析，揭示組織收入中存在的問題，反映征管過程中的薄弱環節，并針對問題提出指導性意見，制定相關措施，指導組織收入工作的正常開展。另一方面，通過對重點企業和行業進行微觀稅收分析，利用大量的有價值的涉稅信息，對納稅人在一定時期內的納稅情況進行綜合分析、審核、評價、判定，及時發現存在問題，督促納稅人自查自糾，從而確保依法治稅落到實處。

第五，通過稅收分析，進一步完善稅收征管質量考核體系。現行的稅收征管質量考核指標體系是建立在稅務微觀信息資料的基礎之上的一種內部考核，而現階段稅收信息化建設還沒有完全到位，客觀上導致考核“信息”不對稱、不完整，考核有失公允。通過稅收分析等手段，可以把一系列影響稅收征管質量的因素聯系起來，逐層次、逐環節、逐項目地進行科學、系統、綜合的分析，從宏觀上掌握稅收潛力與稅收實績的差距，能夠比較準確地評價稅源質量和征收成果，豐富了稅收收入考評體系，在一定程度上彌補了稅收征管質量考核的信息缺陷。

二、當前稅收分析工作存在的主要問題

近年來，各地為開展稅收分析工作采取了很多有效措施，進行了大量的探索和實踐，積累了豐富的經驗，取得了很好的成效。但是從總體上看，目前的稅收分析工作還處于初級階段，在思想觀念、分析機制、分析方法和手段、分析內容、分析基礎資料和分析隊伍建設等方面受傳統意義上的稅收分析工作束縛，沒有跳出“就數字論數字、就分析開展分析”的僵化模式，主要表現在：

(一)對稅收分析工作的認識有待進一步加強。目前，加強稅收分析工作已列入總局、省局議事日程，越來越為各級領導所重視。但是在地市和縣局，特別是不少基層單位，部分稅務干部認識不到此項工作的重要性。比如，個別基層領導認為縣（區）地域有限，經濟規模和總量較小，開展宏觀稅負分析有“紙上談兵”之嫌，稅收宏觀分析可有可無，無關緊要；有的部門領導對開展宏觀分析存在畏難情緒，擔心如果“揭露”了地方統計、發改委等部門存在的“水分”數據，會影響部門協調和地方領導的行政干預；不少基層單位的計統干部仍然習慣于過去簡單的數據對比分析，對影響稅收收入增減變化的經濟、政策及征管因素揭示不深、不透，有的甚至根本不愿觸及，不愿意從深層次上找原因，工作主動性不夠。

(二)完整、規范、科學的稅收分析工作機制尚未建立。稅收管理員制度的推行以及綜合征管軟件在全省范圍內的應用，必然引起稅務機關內部征管業務流程和部門崗位職責的重組與變化，也給稅收分析工作提出了更高的要求。以前傳統意義上的稅收收入分析已不能適應新形勢下稅收工作的需要，稅收分析也不單是計統部門一家的職責，客觀上要求建立一套與稅收管理員制度和綜合征管軟件相適應的稅收分析工作新規范。當前，一方面省、市、縣、分局（所）四級稅務機關稅收分析職責定位不準確，分析內容和重點不明確，上下級機關之間的分析互動機制沒有建立，數據重復分析和漏項分析問題較嚴重，造成人力資源浪費，影響了稅收分析工作質量和效率的提高；另一方面各級稅務機關內設機構如計統、征管、稅政、稽查、信息中心各部門稅收分析職責不明確，特別是稅源調查和監控過程沒有一套規范有效的數據整理、傳遞和責任追究制度，稅收分析資料交換渠道不暢通，造成不少基礎資料損失、缺失嚴重，稅收分析作用遠未發揮。另外，稅務部門與當地統計、發改委、工商、地稅、銀行等部門沒有建立比較完整、規范、成熟的信息交換制度，造成一些十分重要的分析基礎資料缺乏，分析效果大打折扣。

(三)稅收分析內容單一，分析方法簡單。現代意義上的稅收分析與傳統意義上的稅收分析不同，從分析內容上看，它是全方位和多角度的分析，包括稅收收入增減變化分析、稅源結構變動情況分析、稅收政策執行情況分析、各項基礎數據分析等，涉及到各級稅務機關各個業務部門；從分析方法上看，它不僅僅是簡單的數據對比，而是運用統計學和高等數學原理，借助計算機技術和稅收分析應用軟件，在對大量的基礎數據資料進行整理、加工、提煉的基礎上的科學、綜合的對比分析。當前，不少稅務機關開展的稅收分析仍然停留在過去傳統意義上的收入分析層面，分析面較窄，分析內容不全，分析手段落后，分析方法簡單，稅收分析往往是就稅收分析稅收，就數字分析數字。特別是綜合征管軟件對稅收分析的支持很薄弱，沒有建立功能較全的稅收分析應用平臺，表現為查詢方式單一，分析指標不完善，缺乏篩選比對功能。采集統計、經貿委、工商等部門的涉稅信息仍需通過人工操作來完成，耗費大量人力物力，工作效率和質量不高。

(四)對稅收分析基礎數據的考核監督措施不到位。完整、準確、可靠的數據資料是稅收分析工作賴以開展的前提。CTAIS在全省上線運行后，各項數據資料實現了省級集中和共享，為稅收分析工作提供了很好的基礎。但是，由于部分基層稅務干部自身素質不高、責任心不強、審核把關不嚴等原因，造成進入CTAIS系統的一些基礎數據不準確、邏輯關系錯誤，如：稅務登記項目不完整、行業品目簽定不準確等。盡管經過多次數據清理，有些問題仍然屢禁不止，這些問題的出現嚴重影響了稅收分析的質量。我們認為這些問題產生的原因除了人員素質不高和責任心不強外，與各級各部門對基礎數據重視程度不夠、考核監督措施不到位不無關系。目前，各級稅務機關過于強調執法監控和征管質量考核，對數據質量的監控考核仍然是空白。另外，目前綜合征管軟件采集的基礎數據不夠全面，諸如企業產值、產量、銷量、庫存、用工情況等數據未納入系統進行管理，稅務部門與相關單位之間的信息溝通渠道不暢通，也在一定程度上影響了基層稅務干部主動采集信息數據的積極性和準確性。

(五)稅收分析人員素質有待提高。稅收分析工作對基礎數據資料、分析方法選擇、分析模型

建立都有很高的要求，稅收分析人員既要有很高的政治素質又要有很強的稅收業務知識、計算機知識、數理統計知識及經濟理論知識。而現實情況是，經過近幾年的征管改革，稅務機關內設機構崗位分工越來越細，制約措施越來越具體，人員素質單一化趨勢越來越明顯，與開展稅收分析工作的內在要求越來越不適應。因此，培養一批復合型稅收分析人才、建立一支高素質的稅收分析干部隊伍任重道遠。

三、做好稅收分析工作的幾點建議

綜上所述，稅收分析工作是一項系統工程，不能將其片面理解為計統部門或稅收分析員的職責。這一工程不但涉及到省、市、縣各級國稅局不同崗位的人員，而且需要政府有關部門的積極支持、理解與配合。做好稅收分析工作，需要從以下幾個方面努力：

(一)要轉變觀念，高度重視稅收分析工作。

首先，各級領導要改變過去“就稅收分析稅收、就稅源預測稅源”的思維方式，高度重視本單位的稅收分析工作，經常主持、指導本單位的稅收分析工作的開展。其次，要加強對稅收分析工作和組織領導和工作協調。一方面，各單位計統、征管、稅政、稽查、信息中心等職能部門要積極配合，建立起稅收分析、稅源管理、納稅評估、稅務稽查的資源共享和良性互動機制。另一方面，要加強與財政、經貿委、統計等部門的協調溝通，建立良好的數據傳送機制，及時、準確獲取相關經濟指標，為做好稅收分析提供數據支持。

(二)要依托制度，建立科學的稅收分析工作新機制。

首先，要改變以往稅收分析依靠計統部門一家和個別稅收分析員“單打獨斗”的局面，明確各級稅務機關內部各職能部門的稅收分析職責，設立稅收分析專職崗位，建立由計統部門牽頭負責、各業務部門各有分工基礎上的信息共享、分工合作、優勢互補、齊抓共管的稅收分析運行機制和分析成果反饋機制。通過快報、專報、報告、匯報、網絡化等等多種形式，及時將分析成果反饋給有關部門，加強對解決問題措施和實施效果的分析和關注，真正把稅收分析結果應用到堵漏促收、加強征管中去。比如，計統部門通過對相關經濟指標與稅收收入關系的對比分析，及時發現宏觀稅負、稅收彈性系數非正常變動情況，找出影響稅收收入增減變化的重點行業與重點企業，向有關部門提出管理建議；征管部門對計統部門發現的問題組織實施納稅評估，對確認有偷稅嫌疑的企業及時移交稽查，增強稅務稽查的針對性；稽查部門要重視征管部門移送的案件線索，及時組織查辦，并按規定向征管部門反饋查處結果。第二，要明確省、市（地）、縣、分局（所）各級稅務機關和稅收分析員的主要職責和分析重點，建立上下級稅務機關稅收分析互動機制。省、市（地）局主要負責分析和監控全省和本地區行業稅源變化、稅收收入增減及稅負變動情況，建立稅收分析預警指標體系、數據質量和分析質量考核體系，組織、指導下級稅務機關做好稅收分析工作，重點開展全省和本地區的經濟稅源宏觀稅負分析。縣級局主要負責本縣（市）基本數據分析資料的采集，并確保數據的真實準確，在上級稅務機關的指導下對重點行業和企業進行微觀分析，摸清稅源發展規律以及稅收變化趨勢，發現稅收征管薄弱環節和漏洞，為納稅評估和稅務稽查提供案源。各稅務分局（所）主要是通過落實稅收管理員制度，對轄區范圍內的納稅企業生產經營情況做深入分析，為上級局決策提供準確的依據。第三，要探索建立稅收分析工作流程，將稅收分析工作按照業務分工不同細化為稅源調查、數據采集、數據處理、因素分析、報告整理、分析成果運用等環節，結合各環節業務特點和崗位要求，明確其工作規范及數據資料傳遞反饋流程。同時，要探索研究建立稅收分析員制度，健全行之有效的監督考核體系，使稅收分析工作標準有據可依，工作優劣有獎有懲。第四，要建立稅收分析報告和分析通報制度。省、市、縣局都要建立并嚴格執行定期稅收分析制度，按月召開由局領導主持，計統、稅政、征管及有關稅源管理部門參加的收入分析專題會議，推動稅收分析工作的深入開展。

(三)要充實分析內容，改進分析方法。

稅收分析是一門綜合性學科，具有很強的理論性和科學性，它需要把經濟學理論、統計學知

識、稅收理論、模糊數學分析等集大成于一身。它應有自己的理論依據和分析內容，有獨特的科學分析方法、步驟，需建立一套特有指標體系，各指標之間相與聯系，互為制約。稅收分析內容要包括以下幾個方面：一是宏觀分析。從分析稅收收入與GDP關系入手，選擇各稅種宏觀稅負及其增減率作為分析指標，從地區、行業、納稅人類型、時間等角度進行分析，主要包括GDP與稅收相關性分析、消費結構與稅收收入結構分析、投資與稅收分析、稅收負擔分析等。二是稅收收入分析，包括稅收計劃完成情況分析、稅款結構分析、稅收收入分布分析、稅收收入發展趨勢分析等。三是稅源綜合分析，從稅務登記戶數和稅款申報征收入庫情況入手，分析稅務登記的結構、組成、分布、異常變化、趨勢和時序變化情況，比較不同時間、稅務機關、納稅人、行業、登記注冊類型、應征稅款、征收稅款和入庫稅款等稅款正常和異常運行的規律。四是稽查分析，從案件數量、發案率、立案率、結案率、案件審理率等指標分析稽查任務完成、稅務處罰入庫等情況。五是重點稅源分析，對稅收增減變化影響較大的重點企業財務報表、生產經營狀況、主要產品的產銷量和庫存變化、固定資產投資和技術改造情況、稅款的申報、征收、抵扣、入庫、欠稅以及稅收優惠政策執行等情況進行分析，及時掌握重點稅源的現狀和變化情況。

在改進稅收分析方法方面，當務之急是要進一步完善經常性的稅收分析方法，利用各稅種與相關經濟指標的對比分析方法、時間序列趨勢分析預測方法、回歸模型建立方法等，來判斷收入形勢是否正常、稅收增長與經濟發展是否協調、稅收征管力度是否到位、稅收政策執行是否準確，從而實現稅收分析由稅收進度增減情況等簡單的對比分析向宏觀稅負、增長彈性等分析的轉變。一是要做到定量分析與定性分析相結合。定量分析是研究社會經濟的數量方面，把握數量界限，提供數量依據的方法。定性分析是在定量分析的基礎上，深入解釋數量的含義，對事物的性質作出判斷的方法。二者都具有各自的特點和長處，只有把它們結合起來，才能形成完整的科學的稅收分析方法體系。二是要把宏觀分析與微觀分析相結合，一個完整的稅收分析，必須是宏觀與微觀相結合進行的分析。三是堅持動態數據與靜態數據相結合。經濟決定稅收，經濟在發展，納稅人的應稅行為在不斷運動之中，因此在進行稅收分析時，不能只就稅收論稅收，也不能只看靜態數據，不看動態數據，要注意動態數據與靜態數據的結合使用，堅持從經濟看稅源，從納稅人的發展看稅源。四是要靈活運用多種分析方法。通過各種專業分析方法來計算稅收的規模、構成、水平、速度和相互間的比例關系，從而說明稅收政策和稅收計劃的執行情況，反映稅收的成果及其所發揮的調節作用，揭示矛盾，提出解決問題的辦法，為領導決策提供依據。五是要依托CTAIS開發稅收分析應用軟件，利用計算機對大量的經濟稅源和稅收信息進行處理，通過分類整合、綜合對比，產生及時、準確、全面的稅收分析報告。

(四)要加強調查研究，拓寬分析思路，多方收集信息，掌握分析技巧。

目前，影響稅源和稅收變動的因素日趨復雜，如果脫離了國內外政治經濟形勢，不注意加強對稅收政策變化情況的研究，忽視對重點地區、重點稅種、重點行業、重點企業經濟稅收情況的調查研究，就難以揭示稅收增減變化的內在原因，就不能準確評價和反饋政策實施的效果。一是要關注政治環境對稅收的影響。黨和國家的每一項經濟政策對社會經濟的發展都起著直接的指導作用，從而對稅源變化產生重大影響。政治信息對稅源的影響是通過潛在稅源的影響而體現出來的，這種影響一般難以定量化。如“十五”期間，我國股份制經濟、外商投資經濟、民營經濟成份迅速增長，從而帶來各種經濟成分稅收比重的變化和所得稅比重的逐步上升，與黨和國家保護鼓勵多種所有制經濟成分共同發展不無關系。因此，在進行經濟稅源調查與預測時，必須考慮這一變化，并取得這方面的詳細資料。二是要分析國民經濟發展情況對稅收的影響。稅源蘊藏于國民經濟各部門之中，國民經濟發展狀況和趨勢對稅源有連動作用，要對其進行總量、構成、發展趨勢分析，預測國民經濟發展情況對稅源變化的相應影響。三是要重視國際環境對稅收的影響，如國際政治經濟形勢的變化對能源和原材料價

格的影響、外國企業在我國投資變化對涉外稅收的影響等。四是要經常研究稅制變化和新稅收政策措施對稅收的影響。稅收制度的改革，直接影響著稅收收入的變化。如：稅種的開征與停征、征收范圍的調整、稅率的調整、減免稅措施的調整等，這些稅收法令的變更是影響經濟稅源變化的直接原因。此外，重大財政措施和財務制度規定變化往往影響稅收收入，因此必須進行調研與預測。

(五)要加強數據監控考核，建立嚴密的數據質量管理體系。

嚴密的數據質量管理體系是確保各項數據真實準確的重要保證，是稅收分析工作有效進行的基本保障。離開了數據的真實準確，稅收分析工作就失去了發言權，成了無源之水、無本之末。因此，要特別重視對數據質量的管理。建立嚴密的數據質量管理體系，加強數據質量管理，要著重做好以下工作：一要及時準確地采集有關數據。按照統一標準錄入、整合有關數據，減少因主觀原因導致的信息失真。二要嚴格數據審核。對采集的數據進行邏輯和真實性檢驗，把好數據進口關，確保信息質量。三是要明確職責分工。計統部門是稅務機關數據管理的職能部門，對數據質量負有直接責任，有權指導、監督其他部門的數據采集工作；其他數據采集部門要按照分工確保采集數據準確無誤，對新增數據要及時提請計統部門制定統一標準；對數據使用過程中發現的問題，計統部門和采集部門要相互配合，及時修正。四要建立高效的傳輸手段。充分運用信息化、網絡化建設成果，提高信息傳輸效率和安全性能，保證信息在上下級之間和同級各部門之間順暢安全地傳輸。信息技術部門要為稅收分析數據庫的建設提供技術支持和保障，做好技術和業務的銜接工作。五要加強監督考核。各級稅務機關要定期對數據質量情況通報和考核，對在信息采集和傳輸中弄虛作假，或因責任意識不強導致信息出現重大失真的行為，按照有關規定予以嚴肅處理。

(六)要加強培訓，提高稅收分析人員素質。

只有建立一支既懂經濟理論知識、稅收業務知識，又熟悉經濟稅源情況變化、熟悉統計分析基本理論和方法的稅收分析隊伍，才能保證稅收分析工作質量。因此，要加強對分析人員的專業能力、宏觀經濟掌握能力、綜合分析能力的培訓，多方面提高分析人員的綜合素質。充分利用視頻系統、內部網絡，采取以會代訓、專題培訓、長短期培訓結合等形式，加強對基層稅收分析員和兼職分析員的系統培訓。另外，還要及時總結、推廣稅收分析工作經驗，經常進行經驗交流，不斷開拓分析思路，提高稅收分析人員的整體素質。

第三篇：關于做好稅收分析工作的幾點思考

關于做好稅收分析工作的幾點思考

稅收分析是指稅務機關運用各種科學的手段和方法，對大量的經濟稅源調查資料進行綜合統計分析，對稅收政策執行及稅收征收管理活動做出客觀的評估和預測，找出引起稅收增減變化的原因，揭示影響稅收收入進度的因素，預測稅收發展的趨勢，為編制稅收計劃、完善征管措施、開展納稅評估以及實施稅務稽查提供依據。當前，隨著稅收管理科學化、精細化的不斷深入，稅收分析工作越來越被各級稅務部門所關注，各級領導對稅收分析工作提出了新的更高的要求，如何進一步發揮稅收分析的積極作用，成為各級國稅部門關注的重要問題。

一、充分認識開展稅收分析工作的重要性

稅收分析貫穿于稅收管理活動的全過程，對于正確預測、計劃、決策、監督、考核、評價各項稅收管理工作有著重要的作用。通過對經濟稅源發展變化情況進行宏觀分析以及對企業的生產經營情況和財務指標進行微觀分析，能夠全面、系統、真實地反映稅收收入的征收管理情況，及時發現組織收入工作中存在的問題和不足，從而更好地指導稅收工作的開展。

首先，通過稅收分析，提高稅收預測準確度。通過開展稅收分析，運用大量的影響稅收收入變動的因素和稅收歷史資料，經過嚴密的推理和計算，能夠客觀反映一個地區的經濟結構、經濟運行質量、稅源構成狀況及稅收潛力，從而對未來一段時期內稅收收入的前景、納稅人的稅負異常情況、稅收收入結構變化情況做出比較確定的判斷。

其次，通過稅收分析，確保稅收計劃科學、合理、準確。稅收計劃是稅務機關根據國民經濟計劃指標、現行稅收政策以及客觀稅源的發展變化情況，對一定時期稅收收入的測算、規劃與控制。通過對稅收與經濟關系的分析，掌握歷史時期稅收彈性和稅負水平，能夠從宏觀上把握稅收經濟動態，找出影響稅收收入增減變化的主要因素，測定未來稅收發展趨勢，為制訂合理的稅收計劃提供科學依據。

第三，通過稅收分析，服務稅收征管決策。稅收分析與征收管理密不可分，稅收征收管理如果離開稅收分析的支持，就會偏離其目標和方向。通過對各種稅收收入指標進行詳細分析，可以跟蹤國家各項宏觀經濟政策以及新出臺的稅收政策如何影響稅收，及時發現稅收征收管理工作中出現的新問題，從而為各級各部門做出短期或長期的征管決策提供依據。

第四，通過稅收分析，推進依法治稅。依法治稅是對稅收工作質的規定，它需要以稅收分析為基礎的量的支持。一方面，通過對宏觀稅收收入指標體系的分析，揭示組織收入中存在的問題，反映征管過程中的薄弱環節，并針對問題提出指導性意見，制定相關措施，指導組織收入工作的正常開展。另一方面，通過對重點企業和行業進行微觀稅收分析，利用大量的有價值的涉稅信息，對納稅人在一定時期內的納稅情況進行綜合分析、審核、評價、判定，及時發現存在問題，督促納稅人自查自糾，從而確保依法治稅落到實處。

第五，通過稅收分析，進一步完善稅收征管質量考核體系。現行的稅收征管質量考核指標體系是建立在稅務微觀信息資料的基礎之上的一種內部考核，而現階段稅收信息化建設還沒有完全到位，客觀上導致考核“信息”不對稱、不完整，考核有失公允。通過稅收分析等手段，可以把一系列影響稅收征管質量的因素聯系起來，逐層次、逐環節、逐項目地進行科學、系統、綜合的分析，從宏觀上掌握稅收潛力與稅收實績的差距，能夠比較準確地評價稅源質量和征收成果，豐富了稅收收入考評體系，在一定程度上彌補了稅收征管質量考核的信息缺陷。

二、當前稅收分析工作存在的主要問題

近年來，各地為開展稅收分析工作采取了很多有效措施，進行了大量的探索和實踐，積累了豐富的經驗，取得了很好的成效。但是從總體上看，目前的稅收分析工作還處于初級階段，在思想觀念、分析機制、分析方法和手段、分析內容、分析基礎資料和分析隊伍建設等方面受傳統意義上的稅收分析工作束縛，沒有跳出“就數字論數字、就分析開展分析”的僵化模式，主要表現在：

（一）對稅收分析工作的認識有待進一步加強。目前，加強稅收分析工作已列入總局、省局議事日程，越來越為各級領導所重視。但是在地市和縣局，特別是不少基層單位，部分稅務干部認識不到此項工作的重要性。比如，個別基層領導認為縣（區）地域有限，經濟規模和總量較小，開展宏觀稅負分析有“紙上談兵”之嫌，稅收宏觀分析可有可無，無關緊要；有的部門領導對開展宏觀分析存在畏難情緒，擔心如果“揭露”了地方統計、發改委等部門存在的“水分”數據，會影響部門協調和地方領導的行政干預；不少基層單位的計統干部仍然習慣于過去簡單的數據對比分析，對影響稅收收入增減變化的經濟、政策及征管因素揭示不深、不透，有的甚至根本不愿觸及，不愿意從深層次上找原因，工作主動性不夠。

（二）完整、規范、科學的稅收分析工作機制尚未建立。稅收管理員制度的推行以及綜合征管軟件在全省范圍內的應用，必然引起稅務機關內部征管業務流程和部門崗位職責的重組與變化，也給稅收分析工作提出了更高的要求。以前傳統意義上的稅收收入分析已不能適應新形勢下稅收工作的需要，稅收分析也不單是計統部門一家的職責，客觀上要求建立一套與稅收管理員制度和綜合征管軟件相適應的稅收分析工作新規范。當前，一方面省、市、縣、分局（所）四級稅務機關稅收分析職責定位不準確，分析內容和重點不明確，上下級機關之間的分析互動機制沒有建立，數據重復分析和漏項分析問題較嚴重，造成人力資源浪費，影響了稅收分析工作質量和效率的提高；另一方面各級稅務機關內設機構如計統、征管、稅政、稽查、信息中心各部門稅收分析職責不明確，特別是稅源調查和監控過程沒有一套規范有效的數據整理、傳遞和責任追究制度，稅收分析資料交換渠道不暢通，造成不少基礎資料損失、缺失嚴重，稅收分析作用遠未發揮。另外，稅務部門與當地統計、發改委、工商、地稅、銀行等部門沒有建立比較完整、規范、成熟的信息交換制度，造成一些十分重要的分析基礎資料缺乏，分析效果大打折扣。

（三）稅收分析內容單一，分析方法簡單。現代意義上的稅收分析與傳統意義上的稅收分析不同，從分析內容上看，它是全方位和多角度的分析，包括稅收收入增減變化分析、稅源結構變動情況分析、稅收政策執行情況分析、各項基礎數據分析等，涉及到各級稅務機關各個業務部門；從分析方法上看，它不僅僅是簡單的數據對比，而是運用統計學和高等數學原理，借助計算機技術和稅收分析應用軟件，在對大量的基礎數據資料進行整理、加工、提煉的基礎上的科學、綜合的對比分析。當前，不少稅務機關開展的稅收分析仍然停留在過去傳統意義上的收入分析層面，分析面較窄，分析內容不全，分析手段落后，分析方法簡單，稅收分析往往是就稅收分析稅收，就數字分析數字。特別是綜合征管軟件對稅收分析的支持很薄弱，沒有建立功能較全的稅收分析應用平臺，表現為查詢方式單一，分析指標不完善，缺乏篩選比對功能。采集統計、經貿委、工商等部門的涉稅信息仍需通過人工操作來完成，耗費大量人力物力，工作效率和質量不高。的考核監督措施不到位。完整、準確、可靠的數據資料是稅收分析工作賴以開展的前提。CTAIS2.0在全省上線運行后，各項數據資料實現了省級集中和共享，為稅收分析工作提供了很好的基礎。但是，由于部分基層稅務干部自身素質不高、責任心不強、審核把關不嚴等原因，造成進入CTAIS2.0系統的一些基礎數據不準確、邏輯關系錯誤，如：稅務登記項目不完整、行業品目簽定不準確等，盡管經過多次數據清理有些問題仍然屢禁不止，這些問題的出現嚴重影響了稅收分析的質量。我們認為這些問題產生的原因除了人員素質不高和責任心不強外，與各級各部門對基礎數據重視程度不夠、考核監督措施不到位不無關系。目前，各級稅務機關過于強調執法監控和征管質量考核，對數據質量的監控考核仍然是空白。另外，目前綜合征管軟件采集的基礎數據不夠全面，諸如企業產值、產量、銷量、庫存、用工情況等數據未納入系統進行管理，稅務部門與相關單位之間的信息溝通渠道不暢通，也在一定程度上影響了基層稅務干部主動采集信息數據的積極性和準確性。

（五）稅收分析人員素質有待提高。稅收分析工作對基礎數據資料、分析方法選擇、分析模型建立都有很高的要求，稅收分析人員既要有很高的政治素質又要有很強的稅收業務知識、計算機知識、數理統計知識及經濟理論知識。而現實情況是，經過近幾年的征管改革，稅務機關內設機構崗位分工越來越細，制約措施越來越具體，人員素質單一化趨勢越來越明顯，與開展稅收分析工作的內在要求越來越不適應。因此，培養一批復合型稅收分析人才、建立一支高素質的稅收分析干部隊伍任重道遠。

三、做好稅收分析工作的幾點建議

綜上所述，稅收分析工作是一項系統工程，不能將其片面理解為計統部門或稅收分析員的職責。這一工程不但涉及到省、市（地）、縣各級國稅局不同崗位的人員，而且需要政府有關部門的積極支持、理解與配合。做好稅收分析工作，需要從以下幾個方面努力：

（一）要轉變觀念，高度重視稅收分析工作。

首先，各級領導要改變過去“就稅收分析稅收、就稅源預測稅源”的思維方式，高度重視本單位的稅收分析工作，經常主持、指導本單位的稅收分析工作的開展。其次，要加強對稅收分析工作和組織領導和工作協調。一方面，各單位計統、征管、稅政、稽查、信息中心等職能部門要積極配合，建立起稅收分析、稅源管理、納稅評估、稅務稽查的資源共享和良性互動機制。另一方面，要加強與財政、經貿委、統計等部門的協調溝通，建立良好的數據傳送機制，及時、準確獲取相關經濟指標，為做好稅收分析提供數據支持。

（二）要依托制度，建立科學的稅收分析工作新機制。

首先，要改變以往稅收分析依靠計統部門一家和個別稅收分析員“單打獨斗”的局面，明確各級稅務機關內部各職能部門的稅收分析職責，設立稅收分析專職崗位，建立由計統部門牽頭負責、各業務部門各有分工基礎上的信息共享、分工合作、優勢互補、齊抓共管的稅收分析運行機制和分析成果反饋機制。通過快報、專報、報告、匯報、網絡化等等多種形式，及時將分析成果反饋給有關部門，加強對解決問題措施和實施效果的分析和關注，真正把稅收分析結果應用到堵漏促收、加強征管中去。比如，計統部門通過對相關經濟指標與稅收收入關系的對比分析，及時發現宏觀稅負、稅收彈性系數非正常變動情況，找出影響稅收收入增減變化的重點行業與重點企業，向有關部門提出管理建議；征管部門對計統部門發現的問題組織實施納稅評估，對確認有偷稅嫌疑的企業及時移交稽查，增強稅務稽查的針對性；稽查部門要重視征管部門移送的案件線索，及時組織查辦，并按規定向征管部門反饋查處結果。第二，要明確省、市（地）、縣、分局（所）各級稅務機關和稅收分析員的主要職責和分析重點，建立上下級稅務機關稅收分析互動機制。省、市（地）局主要負責分析和監控全省和本地區行業稅源變化、稅收收入增減及稅負變動情況，建立稅收分析預警指標體系、數據質量和分析質量考核體系，組織、指導下級稅務機關做好稅收分析工作，重點開展全省和本地區的經濟稅源宏觀稅負分析。縣級局主要負責本縣（市）基本數據分析資料的采集，并確保數據的真實準確，在上級稅務機關的指導下對重點行業和企業進行微觀分析，摸清稅源發展規律以及稅收變化趨勢，發現稅收征管薄弱環節和漏洞，為納稅評估和稅務稽查提供案源。各稅務分局（所）主要是通過落實稅收管理員制度，對轄區范圍內的納稅企業生產經營情況做深入分析，為上級局決策提供準確的依據。第三，要探索建立稅收分析工作流程，將稅收分析工作按照業務分工不同細化為稅源調查、數據采集、數據處理、因素分析、報告整理、分析成果運用等環節，結合各環節業務特點和崗位要求，明確其工作規范及數據資料傳遞反饋流程。同時，要探索研究建立稅收分析員制度，健全行之有效的監督考核體系，使稅收分析工作標準有據可依，工作優劣有獎有懲。第四，要建立稅收分析報告和分析通報制度。省、市、縣局都要建立并嚴格執行定期稅收分析制度，按月召開由局領導主持，計統、稅政、征管及有關稅源管理部門參加的收入分析專題會議，推動稅收分析工作的深入開展。

（三）要充實分析內容，改進分析方法。稅收分析是一門綜合性學科，具有很強的理論性和科學性，它需要把經濟學理論、統計學知識、稅收理論、模糊數學分析等集大成于一身。它應有自己的理論依據和分析內容，有獨特的科學分析方法、步驟，需建立一套特有指標體系，各指標之間相與聯系，互為制約。稅收分析內容要包括以下幾個方面：一是宏觀分析。從分析稅收收入與GDP關系入手，選擇各稅種宏觀稅負及其增減率作為分析指標，從地區、行業、納稅人類型、時間等角度進行分析，主要包括GDP與稅收相關性分析、消費結構與稅收收入結構分析、投資與稅收分析、稅收負擔分析等。二是稅收收入分析，包括稅收計劃完成情況分析、稅款結構分析、稅收收入分布分析、稅收收入發展趨勢分析等。三是稅源綜合分析，從稅務登記戶數和稅款申報征收入庫情況入手，分析稅務登記的結構、組成、分布、異常變化、趨勢和時序變化情況，比較不同時間、稅務機關、納稅人、行業、登記注冊類型、應征稅款、征收稅款和入庫稅款等稅款正常和異常運行的規律。四是稽查分析，從案件數量、發案率、立案率、結案率、案件審理率等指標分析稽查任務完成、稅務處罰入庫等情況。五是重點稅源分析，對稅收增減變化影響較大的重點企業財務報表、生產經營狀況、主要產品的產銷量和庫存變化、固定資產投資和技術改造情況、稅款的申報、征收、抵扣、入庫、欠稅以及稅收優惠政策執行等情況進行分析，及時掌握重點稅源的現狀和變化情況。

在改進稅收分析方法方面，當務之急是要進一步完善經常性的稅收分析方法，利用各稅種與相關經濟指標的對比分析方法、時間序列趨勢分析預測方法、回歸模型建立方法等，來判斷收入形勢是否正常、稅收增長與經濟發展是否協調、稅收征管力度是否到位、稅收政策執行是否準確，從而實現稅收分析由稅收進度增減情況等簡單的對比分析向宏觀稅負、增長彈性等分析的轉變。一是要做到定量分析與定性分析相結合。定量分析是研究社會經濟的數量方面，把握數量界限，提供數量依據的方法。定性分析是在定量分析的基礎上，深入解釋數量的含義，對事物的性質作出判斷的方法。二者都具有各自的特點和長處，只有把它們結合起來，才能形成完整的科學的稅收分析方法體系。二是要把宏觀分析與微觀分析相結合，一個完整的稅收分析，必須是宏觀與微觀相結合進行的分析。三是堅持動態數據與靜態數據相結合。經濟決定稅收，經濟在發展，納稅人的應稅行為在不斷運動之中。因此，進行稅收分析時，不能只就稅收論稅收，也不能只看靜態數據，不看動態數據，要注意動態數據與靜態數據的結合使用，堅持從經濟看稅源，從納稅人的發展看稅源。四是要靈活運用多種分析方法。通過各種專業分析方法來計算稅收的規模、構成、水平、速度和相互間的比例關系，從而說明稅收政策和稅收計劃的執行情況，反映稅收的成果及其所發揮的調節作用，揭示矛盾，提出解決問題的辦法，為領導決策提供依據。五是要依托CTAIS.20開發稅收分析應用軟件，利用計算機對大量的經濟稅源和稅收信息進行處理，通過分類整合、綜合對比，產生及時、準確、全面的稅收分析報告。

（四）要加強調查研究，拓寬分析思路，多方收集信息，掌握分析技巧。

目前，影響稅源和稅收變動的因素日趨復雜，如果脫離了國內外政治經濟形勢，不注意加強對稅收政策變化情況的研究，忽視對重點地區、重點稅種、重點行業、重點企業經濟稅收情況的調查研究，就難以揭示稅收增減變化的內在原因，就不能準確評價和反饋政策實施的效果。一是要關注政治環境對稅收的影響。黨和國家的每一項經濟政策對社會經濟的發展都起著直接的指導作用，從而對稅源變化產生重大影響。政治信息對稅源的影響是通過潛在稅源的影響而體現出來的，這種影響一般難以定量化。如“十五”期間，我國股份制經濟、外商投資經濟、民營經濟成份迅速增長，從而帶來各種經濟成分稅收比重的變化和所得稅比重的逐步上升，與黨和國家保護鼓勵多種所有制經濟成分共同發展不無關系。因此，在進行經濟稅源調查與預測時，必須考慮這一變化，并取得這方面的詳細資料。二是要分析國民經濟發展情況對稅收的影響。稅源蘊藏于國民經濟各部門之中，國民經濟發展狀況和趨勢對稅源有連動作用，要對其進行總量、構成、發展趨勢分析，預測國民經濟發展情況對稅源變化的相應影響。三是要重視國際環境對稅收的影響，如國際政治經濟形勢的變化對能源和原材料價格的影響、外國企業在我國投資變化對涉外稅收的影響等。四是要經常研究稅制變化和新稅收政策措施對稅收的影響。稅收制度的改革，直接影響著稅收收入的變化。如稅種的開征與停征、征收范圍的調整、稅率的調整、減免稅措施的調整等，這些稅收法令的變更是影響經濟稅源變化的直接原因。此外，重大財政措施和財務制度規定變化往往影響稅收收入，因此必須進行調研與預測。

（五）要加強數據監控考核，建立嚴密的數據質量管理體系。

嚴密的數據質量管理體系是確保各項數據真實準確的重要保證，是稅收分析工作有效進行的基本保障。離開了數據的真實準確，稅收分析工作就失去了發言權，成了無源之水、無本之末。因此，要特別重視對數據質量的管理。建立嚴密的數據質量管理體系，加強數據質量管理，要著重做好以下工作：一要及時準確地采集有關數據。按照統一標準錄入、整合有關數據，減少因主觀原因導致的信息失真。二要嚴格數據審核。對采集的數據進行邏輯和真實性檢驗，把好數據進口關，確保信息質量。三是要明確職責分工。計統部門是稅務機關數據管理的職能部門，對數據質量負有直接責任，有權指導、監督其他部門的數據采集工作；其他數據采集部門要按照分工確保采集數據準確無誤，對新增數據要及時提請計統部門制定統一標準；對數據使用過程中發現的問題，計統部門和采集部門要相互配合，及時修正。四要建立高效的傳輸手段。充分運用信息化、網絡化建設成果，提高信息傳輸效率和安全性能，保證信息在上下級之間和同級各部門之間順暢安全地傳輸。信息技術部門要為稅收分析數據庫的建設提供技術支持和保障，做好技術和業務的銜接工作。五要加強監督考核。各級稅務機關要定期對數據質量情況通報和考核，對在信息采集和傳輸中弄虛作假，或因責任意識不強導致信息出現重大失真的行為，按照有關規定予以嚴肅處理。

（六）要加強培訓，提高稅收分析人員素質。

只有建立一支既懂經濟理論知識、稅收業務知識，又熟悉經濟稅源情況變化、熟悉統計分析基本理論和方法的稅收分析隊伍，才能保證稅收分析工作質量。因此，要加強對分析人員的專業能力、宏觀經濟掌握能力、綜合分析能力的培訓，多方面提高分析人員的綜合素質。充分利用視頻系統、內部網絡，采取以會代訓、專題培訓、長短期培訓結合等形式，加強對基層稅收分析員和兼職分析員的系統培訓。另外，還要及時總結、推廣稅收分析工作經驗，經常進行經驗交流，不斷開拓分析思路，提高稅收分析人員的整體素質。

第四篇：如何做好房地產稅收征管工作

隨著房地產業的社會需求增大，及其在國家產業結構中的位置日漸突出，房地產行業已經成為拉動經濟發展的重要力量和新的稅源增長點。但由于部分房地產企業納稅人納稅意識不高，財務管理混亂等原因，房地產開發企業偷逃稅情況比較嚴重，如何加強房地產稅收征管，抑制房地產業投機行為，規范房地產市場，實現國家稅收的宏觀調控，已經成為稅務部門日

常管理的難點和社會關注的熱點。

目前房地產企業存在的稅收問題大致可以歸結為兩類：一類是由于企業財務人員自身業務素質不高，對房地產開發企業會計制度、核算辦法不熟悉，對會計制度與稅法差異理解有誤，導致亂用會計科目，不計或少計收入，隨意結轉成本費用情況普遍，比如對物業費、收視費、綠化費等代收款項不按規定申報繳納營業稅。另一類是不少房地產企業存在有意隱瞞利潤逃避稅收的現象。比如有些房地產開發企業通過與建筑安裝企業相互勾結做假虛增成本，多計成本偷逃稅款。房地產開發商通過開具建安發票，用支付營業稅及附加、附征企業（個人）所得稅的代價，就可以輕松偷逃企業所得稅和土地增值稅。再如，房地產企業利用項目開發前期投入資金大、周期長，收益主要集中在開發中后期的特點，對收取的預收款和銀行按揭款不進行納稅申報或少申報，長期將這樣的收入掛往來賬，把擠占稅款后的資金用于滾動開發經營中或彌補注冊資金的不足，這樣以來，一部分稅款就此流失。

由于房地產行業的會計核算復雜，涉及稅種多、征管難度大，房地產行業稅收基礎管理工作同樣存在較多的缺失。首先，稅務人員管理的不銜接。如房地產企業在開發前期主要涉及施工企業的建安營業稅，開發中期主要涉及到銷售不動產的營業稅，而在開發中后期涉及企業所得稅。在通常的稅收日常管理中，稅務人員偏重于營業稅的征管，而忽視了對企業所得稅的管理。房地產開發項目多，時間長，現行的房地產企業會計核算制度與稅收法規存在較大的差異，特別是對收入與成本的認定上分歧較大。其次發票控管力度不強。主要表現在：施工企業結算不開具建安發票，無法確定工程成本；房地產公司不開具銷售不動產發票，在企業隱瞞有關情況時，難以確認收入，從而影響稅款征收；房地產公司與施工企業大量使用白條結算，混淆納稅義務時間，少申報收入。第三，社會綜合治稅協調乏力。房地產稅收的征管，需要房管、土地、規劃等諸多部門協助配合。但在實際征管工作中，由于涉及部門眾多，缺乏相應的激勵制約手段，未能實現信息共享，各部門管理程序不同，很難形成合力。目前相互之間的合作仍處于相互約定和協商的狀態，遇到問題不能及時有效解決。難以實現房地產行業稅源的源泉控制。

針對以上房地產行業稅收征管中存在的問題，應采取以下措施，提前介入房地產業稅收管理，減少房地產業的稅收流失。首先要采取多種形式加大房地產行業稅收管理過程中的相關政策的宣傳力度，采取送政策上門、納稅輔導上門、組織培訓等方式理順、溝通征納關系有針對、有重點地進行宣傳，增強房地產企業的納稅意識，營造房地產行業稅收良好的征收環境。其次應從以下幾個方面來入手：一是加強日常稅收輔導。針對當前房地產行業納稅人普遍存在的納稅意識不高的現狀，稅務人員要經常深入房地產企業做好納稅輔導工作，如幫助企業建立完整的財務核算體系，幫助企業審查其實現收入是否結轉以及納稅申報是否正確等。二是加強發票管理工作，把房地產企業向用戶收取訂金、預售房款的票據全部納入地稅發票管理，定期檢查房地產企業發票使用情況，核對發票的金額是否與房屋實際銷售的價格一致，對違規操作填開的發票，嚴格進行處罰。三是建立房地產開發項目稅源登記檔案和稅源數據庫，加強對房地產開發企業稅源信息的監控。按規定向納稅人收集房地產開發的相關資料，包括承受土地使用權批文、計委立項審批計劃、建設項目施工許可證、建設項目竣工驗收表、房屋拆遷批文及拆遷還房合同、房屋銷售合同清單等資料。四是加大稅收檢查力度，打擊房地產業涉稅違法行為。要切實推行稅收管理員制度，要強化其管理職責，及時掌握納稅人在開發經營、財務核算以及納稅等方面存在的問題，根據情節、性質及時處理或移送稽查部門處理，及時有效地打擊稅收違法行為，提高稽查選案的準確性，加大對偷逃稅等違法行為的處罰力度。最后，房地產行業稅收征管工作與稅務人員的業務素質、執法水平也有著密不可分的關系。因此，在對房地產行業稅收實施一體化管理的問題上，要加強稅務人員對房地產行業相關稅收政策的學習，要有針對的開展房地產行業稅收政策和會計核算制度的培訓，讓稅收征管人員熟悉掌握房地產行業相關的政策法規，熟悉房地產企業的會計制度，明確其收入和成本費用的確認方式，了解整個房地產開發交易的全過程，能夠掌握房地產行業的會計核算方式，進行納稅調整和查賬檢查工作，適應復雜的房地產稅收征管工作。

第五篇：采取多項措施,認真做好稅收分析工作

采取多項措施，認真做好稅收分析工作

一是深入開展稅源調研。加強對重點行業、重點企業、重點建設項目經濟稅收形勢的摸底分析，建立重點稅源監控體系。分管領導帶隊深入一線，每月定期與重點納稅戶進行溝通交流，為稅源預測提供第一手資料；通過分行業、分企業與去年同期、上月數據進行對比，及時發現企業申報、組織收入中存在的疑點問題，并有針對性地采取應對措施，把握組織收入主動權。

二是完善稅收分析制度。按月進行稅收分析，對納稅人當月收入情況、稅負情況進行分析，及時發現異常情況；按月開展分稅種、分經濟類型、分行業稅收分析，發布分析報告，便于稅務干部職工及時了解整體稅收入情況和存在問題。

三是突出稅收分析重點。加強對宏觀稅負、重點稅源戶的稅收收入增減因素的微觀分析，尤其對納稅人的收入異常情況、稅負異常變化情況進行比對分析，查找稅收征管中存在的問題和原因，提出改進稅收征管和完善組織稅收收入的有效措施。同時，針對稅源的增減變化情況加強動態監控，加大入庫督導催辦力度，最大限度減少稅源損失。

四是暢通信息溝通渠道。按季度向市委、市政府主要領導報送《地稅收入分析》，匯報地稅收入情況，銜接好收入目標，講清楚稅源現狀、收入規模、目標差距，提出有關建議。針對組織收入中的重點、難點問題，加強部門協調，完善信息交換機制，開拓稅收分析思路，及時發現挖掘潛在稅源，為做好月度、季度稅收收入分析預測提供數據支持，科學有效地落實稅收收入計劃，準確研判預測稅種和稅源增減變化因素，尋找稅源增長點，提高數據信息和收入預測的真實性。