第一篇：XX年行政單位下一步內部控制工作計劃

XX年行政單位下一步內部控制工作計劃

范文

內部控制基本制度，是開展內控建設的基礎和架構，應界定內部控制的概念，明確內控制度的適用范圍及控制目標，下面是小編收集整理好的XX年行政單位下一步內部控制工作計劃范文 ,歡迎閱讀本文!

【XX年行政單位下一步內部控制工作計劃范文一】

為進一步做好行政事業單位內部控制基礎性評價工作，貫徹執行海寧市財政局《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》(海財政[XX]100號)文件要求，根據海寧市財政局《關于加強財政內部控制工作的實施方案》精神，促進我街道有效開展內部控制建立與實施工作，切實做好本街道內部控制基礎性評價工作，結合本街道實際，特制訂以下實施方案。

一、指導思想

貫徹落實依法治國基本方略，全面推進依法行政，有效防控機關事務及管理中存在的各類風險，建立健全機關、事業內部約束機制，加強機關懲防體系建設。以落實好權責一致、有效制衡為核心，體現分事行權、分崗設權、分級授權的要求，保證政策、執行、監督相互協調又相互制約。以推進機關內部控制組織體系建設、機關內部控制制度體系建設、機關內部控制執行體系建設、機關內部控制信息化建設為目標，與依法行政、廉政建設、政務管理緊密聯系，努力提高機關工作質量，提升機關管理水平，保證機關、事業干部隊伍廉潔高效。

二、基本原則

1.全面性原則。內部控制貫穿于決策、執行、監督、改進和反饋全過程，貫穿各項業務流程和各個環節，覆蓋街道機關各部門、事業單位和崗位，并由全體干部職工參與。

2.制衡性原則。分事行權、分崗設權、分級授權，在管理結構、機構設置及職責分配、業務流程等方面實現決策、執行、監督既相互制約又相互協調。

3.權責對等原則。各部門的各崗位人員在決策、執行、監督和反饋過程中行使的權力與承擔的責任相一致。

4.重要性原則。內部控制應在全面控制的基礎上，重點關注關鍵業務、環節、崗位和重大風險。

5.適應性原則。內部控制應與職責分工、業務范圍、風險水平和人員構成等相適應，并根據新情況及時調整完善。

6.有效性原則。內部控制存在的問題能夠得到及時糾正和反饋，有效管控各類風險。

三、工作目標

1.推進機關內部控制制度體系建設。內部控制制度建設要堅持突出重點、整體推進，構建內容協調、程序嚴密、配套完備、有效管用的制度體系。要結合本單位實際研究制定科學、合理的內部控制基本制度、專項風險控制管理辦法及各單位內部操作規程等內控制度，深入梳理預算管理、政府采購、資產管理、項目建設、決策機制等重點領域和主要流程，抓住重要環節和控制節點，分析存在的業務風險和廉政風險，按照分事行權、分崗設權、分級授權的要求，綜合運用不相容崗位(職責)分離控制、授權控制、歸口管理、流程控制、信息系統管理控制等方法進行有效防控。

2.推進機關內部控制執行體系建設。建立公平有效的內部控制考評機制。科學確定考核評價的重點和標準，將專項風險內部控制辦法及操作規程當中的風險進行量化，設定合理的分值，將各部門內部控制制度執行情況、自查自糾情況、風險事件應對情況、專項檢查處理及整改落實情況等納入考核評價范圍和指標體系，逐步形成科學、合理、公平、公正的考核評價指標體系;建立嚴格的檢查問責機制。堅持有責必問、問責必嚴，組織開展定期檢查和不定期檢查，通報檢查結果，對好的部門和個人予以表揚，對工作不力的部門和個人予以通報，并對內部控制失職失察部門和干部職工違規行為進行責任追究;強化結果運用。將部門和個人內部控制制度執行情況與評“優”評“先”、干部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。

3.加強機關內部控制信息化建設。根據市局布署，逐步將內部控制制度、操作規程、內部控制理念、控制活動、控制措施等固化融入各類業務系統和辦公自動化系統。建立風險識別和預警機制，通過信息采集、風險預警等技術手段，強化流程控制，對機關資金運行全過程等主要業務的內部控制有效性進行監控，對機關內部控制各項業務進行管理，做到過程留痕、責任可追溯，實現機關各部門內部控制的信息化、程序化和常態化。

四、工作內容

內部控制制度體系分為三個層次，即基本制度、專項風險內部控制辦法和各部門內部控制操作規程。

(一)制定內部控制基本制度

內部控制基本制度，是開展內控建設的基礎和架構，應界定內部控制的概念，明確內控制度的適用范圍及控制目標，提出內部控制的主要要素和應當遵循的原則，明確專項風險內部控制的種類，確定內部控制組織管理架構，明確內部控制方法和主要內容，對內部控制職責進行分工，并要做好內部控制檢查和結果運用。要結合各自實際情況做好相關設計，明確重點領域、重點業務，將主要業務、流程進行分類，研究制定各項風險內部控制辦法，為推進內控機制建設打好基礎。

(二)制定專項風險內部控制辦法

各部門根據市內控基本制度的要求，結合本部門實際進行專題研究，做好專項風險防控管理辦法起草工作。要逐項分析風險來源、風險點，提出有效的風險控制措施，緊密結合工作實際，做到風險點不落項、內控環節全覆蓋。要注意把握以下幾點：

1.建立權界清晰、分工合理、權責一致、協調配合、有效制衡、運轉高效的職責體系，體現分事行權、分崗設權、分級授權的要求，使決策、執行、監督相互協調又相互制衡。

2.結合行政績效管理要求進行研究設計，理順和細化管理流程，將每項業務中的決策機制、執行機制和監督機制，融入流程中的每個環節，進入程序節點，從程序上進行控制。

3.堅持問題導向，結合業務和流程，找出關鍵節點，識別和分析存在的風險，綜合運用不相容崗位(職責)分離控制、授權控制、歸口管理、流程控制、信息系統管理控制制度等方面進行有效防控。

(三)制定內部控制操作規程

按照內部控制基本制度和專項風險防控管理辦法要求，各部門要認真梳理業務流程，研究提出本部門內部各業務環節和崗位的風險防控措施，制訂內部控制操作規程。建立符合內部控制基本制度要求，與各專項風險內部控制辦法相互交融、有機結合，覆蓋本部門所有業務流程的單位內部控制體系。

1.明確本單位及崗位職責。要嚴格按照“三定”方案等相關規定，厘清單位及各崗位職責，不缺位、不越位，達到“過程留痕、責任可追溯”的基本要求。

2.梳理單位內部業務流程、劃分責任邊界。厘清單位和崗位職責后，各單位應梳理出本單位各項業務流程，把業務流程細化到崗位，將每項業務流程上下游的崗位職責、科室職責、領導職責及其責任邊界歸納、表述清楚。單位內部操作規程重在分清每個崗位和環節的責任，明確工作流程中每個崗位和每個環節的責任邊界。每一項業務上下游各個環節的責任應有效銜接，避免出現責任不清、責任缺位的情況。

3.查找制定風險防控措施。各單位應根據各業務流程的特點，查找并列明每項業務流程中的風險點，確定需要進行重點控制的流程節點，制訂有針對性的防控措施。對不同崗位可按不同風險類型制定具體防控措施，對重點業務環節，要將已制定的專項風險內部控制辦法中的相關措施與本單位的特色措施有機融合。同時，應將業務風險防控與廉政風險防控有機結合，將每個重要環節的廉政風險防控措施納入操作規程。

4.科學繪制業務流程圖。對于一個完整的業務流程，應采用一個流程說明加一個流程圖的形式予以規范說明，以圖的形式對業務流程進行簡化反映，展示本單位各崗位之間，以及與其他單位或外部門在業務上的銜接關系。內部操作規程應以操作手冊的形式編寫，高度注重實用性和可操作性，使初次接觸此項工作或輪換崗位的人員在閱讀后便能直觀、精確地了解業務流程，特別是流程中的重點控制環節，能盡快進入角色。

五、方法步驟

按照市相關部門要求，馬橋街道于XX年底前完成內部控制制度的建立和實施工作。

(一)成立內部控制領導小組，制定、啟動相關的工作機制(XX年9月5日前完成)

1.成立內部控制領導小組(由單位主要負責人擔任組長)，建立內部控制聯席工作機制，明確內部控制牽頭部門(或崗位)，制定、啟動相關的工作機制。

2.建立與審計、紀檢監察等職能部門或崗位聯動的權力運行監督及考評機制，確定權力清單。

3.對本單位業務流程進行初步梳理，編制流程圖(草圖)。

(二)梳理業務流程，開展內部控制風險評估，建立健全單位各項內部管理制度(XX年9月中旬前完成)

梳理單位各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔XX〕21號)、《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會〔XX〕24號)和海寧市財政局《關于開展行政事業單內部控制建設的通知》文件要求，建立健全單位各項內部管理制度并督促相關工作人員認真執行。主要工作：

1.梳理單位各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，編制流程圖。

2.系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。

3.在此基礎上根據《指導意見》規定建立健全單位各項內部管理制度。包括單位層面內部控制制度與業務層面內部控制制度。

單位層面內部控制制度包括：集體議事決策制度、關鍵崗位管理制度、會計機構管理制度。業務層面內部控制制度包括：預算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采購管理制度、資產管理制度、建設項目管理制度、合同管理制度。

4.制定八個專項內部控制辦法(XX年9月底前)。根據《海寧市財政局內部控制基本制度(試行)》中內部控制的主要內容，分別由相關單位牽頭組織制訂《法律風險防控管理辦法》、《政策制定風險防控管理辦法》、《預算編制風險防控管理辦法》、《預算執行風險防控管理辦法》、《公共關系風險防控管理辦法》、《機關運轉風險防控管理辦法》、《信息系統管理風險防控管理辦法》、《機關運轉風險防控管理辦法》八個專項內部控制辦法。

5.制定內部控制操作規程(XX年10月底前)。各單位根據《基本制度》、八個專項內部控制辦法及上級工作部署，結合實際，與海寧市財政局對應處室銜接，在認真梳理職責和流程的基礎上查找風險并進行評估定級，制訂內部控制操作規程。操作規程由單位負責人把關，報主管領導審定，報內控領導小組審核。

(三)開展內部控制宣傳教育(XX年9月底前完成)

針對國家相關政策，單位內部控制制度，以及本單位內部控制擬實現的目標和采取的措施、各部門及其人員在內部控制實施過程中的責任等內容進行專題培訓。

(四)建立內部控制管理系統，功能覆蓋主要業務控制及流程(XX年10月中旬前完成)

內部控制管理系統功能應完整反映本單位制度規定的各項經濟業務控制流程，至少應包括預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等方面業務事項并以文件形式下發各項內部控制制度。

(五)督導檢查和驗收總結(XX年11月底)

根據推進內部控制的方法步驟，由內控辦抽調專人對街道各單位各個階段的工作進行督導檢查和通報，并將結果納入年終考核。內控辦將對牽頭科室制訂的專項內部控制辦法，街道屬各部門、各單位制訂的操作規程進行審核驗收。

(六)進行內部控制基礎性評價，撰寫內部控制基礎性評

價報告(XX年10月底前完成)

內部控制領導小組根據《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》文件、《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》填表說明對內部控制基礎性評價工作進行評價打分并填報附件《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》，撰寫內部控制基礎性評價報告，針對存在扣分情況，提出改進方向和采取的措施。

六、工作要求

1.提高思想認識，轉變工作理念，自覺投入內控建設工作。要充分認識加強機關內部控制的重要性和必要性，增強開展機關內控工作的自覺性。加強內部控制建設，是落實黨的十八屆五中全會精神建設法治國的客觀要求，也是從源頭上落實黨風廉政建設主體責任，對于建立健全權力運行的制約和監督機制、減少自由裁量權、限制公共權力濫用、有效避免政府政策制定和執行過程中的行政風險、法律風險與廉政風險等方面具有重要意義。各部門要牢固樹立內控理念，盡快實現由“要我內控”到“我要內控”的理念轉變，將內控意識貫徹于日常工作中，有效防控行政業務及管理中的各類風險，提高工作效率。

2.加強組織領導，落實工作責任，順利推進內部控制工作。各部門的負責人是內部控制工作的第一責任人，要將建立和實施內部控制作為重要工作精心策劃、周密安排，確保內控工作有序、有力、有效推進。各部門要統籌兼顧，處理好內控工作和日常工作的關系，根據街道內控領導小組的具體要求，按時保持完成各階段的工作任務。

3.加強統籌協調，增進工作合力，共同推進內控建設工作。構建機關系統內部控制框架體系是一項需要因地制宜、統籌規劃和持續完善的系統工程，可根據部門工作實際，積極進行差別化探索和創新，形成完善的內部控制體系，實現內控工作的規范化和制度化。各部門在內控小組領導下，加強組織協調，積極溝通配合，按實施辦法的要求，將每一個細節落實到部門和工作人員，確保機關內部控制工作取得實效。

【XX年行政單位下一步內部控制工作計劃范文二】

為深入貫徹落實中央《建立健全懲治和預防腐敗體系XX2020年工作規劃》，強化對稅收執法權和行政管理權的內部監督和制約，保證部門權力規范、透明、高效運行，促進全縣國稅事業又好又快發展，現根據省局要求和市局《關于全面推進部門內控機制建設工作的通知》，結合我局實際，特制定本方案。

一、指導思想

按照全面推進懲治和預防腐敗體系建設和落實黨風廉政建設責任制的要求，強化行政管理權和稅收執法權的監督制約，在深入排查廉政風險的基礎上，進一步合理分解權力，明晰崗位職責，優化工作流程，完善制度措施，強化監督制約，力爭到XX年底前建立起以“三道防線”(前期預防、中期監控、后期處置)、“四個環節”(計劃、執行、考核、修正)為主要內容的部門內控機制建設。

二、目標要求

通過開展內控機制建設工作，探索有效控制權力運行的途徑和方法，逐步建立以完善的內控制度體系為支撐，以廉政風險點排查為基礎，以強化對權力的實時監控為核心，以制度執行問責為手段的部門內控機制，不斷增強干部職工的廉政風險防范意識，使稅收執法權和行政管理權運行更加透明、規范和高效，最終實現從源頭預防和治理腐敗的目的。

三、組織領導

縣局成立部門內控機制建設領導小組，黨組書記、局長馮學勇為組長，各黨組成員為副組長，加強對內控機制建設的組織領領導。下設辦公室，地址在監察室，由楊永康同志任辦公室主任，常乾任副主任，張侃、陳厚銀、楊壽春、翟文匯、陳宏、張敏、徐家維、張皖春、張衛、涂德賢、徐福永為辦公室成員，根據工作要求統籌設計和推進部門內控機制建設。縣局將把部門內控機制建設情況納入黨風廉政建設責任制考核，各單位、各部門主要負責人，要切實履行第一責任人的責任，加強領導，把部門內控機制建設與業務工作一起部署、一起落實、一起檢查，確保內控機制建設各項工作任務落到實處。

四、工作內容

(一)全面梳理權力事項。對照有關法律、法規和相關文件精神，結合機構改革，對本級機關各部門的權力事項，特別是稅收業務管理權，人、財、物管理權，稅收執法權等進行全面梳理，列出“權力清單”。在此基礎上，要進一步明確各部門的崗位職能、職責及事項，使全體人員做到各司其職、各負其責，確保權力行使的責任落實到崗到人。按照分權制衡的要求，嚴格劃分不同權力的使用邊界，按照不同類別權力的特征和作用，建立職權清楚、責任明確，既相互制約又相互協調的權力制衡機制，確保機構設置、職務分工的合理性和科學性。各級國稅機關要編制“內部崗責手冊”，使全體人員掌握內部機構設置、權力事項、崗位職責等情況，并在一定范圍內進行公示，接受監督。

(二)規范權力運行程序。針對不同部門的權力事項和用權方式，優化運行程序，明確控制節點，制定作業標準，實現權力運行的過程制約、程序控制。一是優化權力運行流程，明確具體權力事項的業務操作程序，通過程序控制，做到下一道程序對上一道程序進行控制，每道程序之間互相制衡。在優化流程中，要堅持制權與增效相結合，盡可能簡化辦事程序，減少不必要的環節。二是編制權力運行流程圖，在優化流程的基礎上，對權力事項的運行程序、行使依據、承辦崗位、職責要求、監督制約環節、相對人的權利、投訴舉報途徑和方式等內容，以圖形的方式表達出來，通過流程圖將權力行使過程進行固化，使每項權力的行使過程都做到可查可控。

(三)科學實施風險管理。要從分析權力運行風險入手，對稅收管理、稅收執法和行政管理中可能引發或增強廉政風險的各種信息進行識別，并根據不同風險度和風險成因，采取相應的風險應對策略和措施，實現風險的有效防范、控制和化解。權力風險查找的重點是干部任用、資金分配、項目決定、資產處置，以及許可權、審批權、征收權、處罰權、強制權等權力比較集中的重點部位和關鍵環節。風險查找由部門和個人結合工作實際，主動查找，并將查找出來的結果集中公示，接受各方面的監督。對查找出的風險，要按照權力運行頻率高低、人為因素大小、自由裁量幅度、制度機制漏洞、危害損失程度等對風險點進行分級評估，明確各部門在風險管理中的責任，健全防控措施。要把風險排查、分析、應對等工作落實到具體崗位、具體人員和具體工作環節，使風險管理真正科學管用。

(四)不斷深化政務公開。認真落實有關政務公開的制度規定，嚴格執行公開辦事制度，不斷提高權力運行的透明度和公信力。按照“公開是原則，不公開是例外”的要求，對各部門的權力進行匯總統計，審核認定、編制目錄，明確公開的要求、時限、范圍和部門職責。有條件的單位，要進一步健全和完善上政務公開平臺，把部門權力事項的執行主體、執行依據、執行程序等內容向內部和社會公布，讓權力以廣大干部職工和納稅人看得見的方式運行。

(五)切實落實各級責任。一是明確領導責任。按照黨風廉政建設責任制的要求，國稅機關主要負責人是內控機制建設的第一責任人，分管領導對管轄范圍內的內控機制建設工作直接負責。二是強化部門責任。督促各部門把明確權責、規范流程、風險排查、完善制度的內控要求落實到實際工作中。各部門在做好自身內控建設工作的同時，要加強對業務條線內控機制建設的籌劃和指導。三是落實崗位責任，明確規定各個部門、各個崗位的職責事項、工作規程、考核標準、過錯責任等，把內控的要求和責任落實到每個工作環節和崗位。各單位紀檢監察部門要認真履行監督職能，加強組織協調和督促指導。

五、實施步驟

一是動員部署。召開專題會議研究部署本單位內控機制建設工作。廣泛宣傳開展部門內控機制建設的目的和意義，組織部門工作人員梳理權力事項，自我查找風險，增強廣大干部參與內控機制建設的積極性和主動性，在各個部門和每一位機關工作人員中增強內控理念，營造一種人人自覺執行內控規范的工作氛圍。

二是組織實施。XX年4月上旬前，完成查找風險點工作，對本單位部門權力事項的清理工作，列出權力清單，編制內部崗責手冊;4月底前完成制定防控措施，規范業務流程工作，完成繪制權力運行流程圖、查找風險點、制定防控措施等工作;XX年底前建立起以“三道防線”(前期預防、中期監控、后期處置)、“四個環節”(計劃、執行、考核、修正)為主要內容的部門內控機制建設。各單位要及時掌握本單位內控機制建設進度，并按月向市局匯報工作推進情況。

三是檢查驗收。內控機制建設領導小組對各項任務完成情況及時進行檢查驗收和階段性總結，適時召開部門內控機制建設經驗交流會，表彰先進，交流經驗，并向市局上報總結報告。檢查驗收工作應于XX年底完成。縣局將適時組織開展內控機制建設情況開展專項監督檢查。

六、工作要求

(一)強化組織領導。推進部門內控機制建設是全縣國稅系統反腐倡廉建設的重要任務。領導小組要統籌設計和推進部門內控機制建設，紀檢監察部門加強組織協調，各職能部門要積極配合，每一位機關工作人員要共同參與，確保內控機制建設各項工作落到實處。

(二)精心組織實施。各部門、單位要把部門內控機制建設貫穿于稅收工作的全過程，科學制定工作方案，明確具體的階段性要求和工作目標，強化落實措施，做到工作環環相扣，有序推進，確保取得實實在在的效果。要綜合運用分權制衡、流程制約、風險管理等內控方法，在全面梳理權力事項的基礎上，有針對性地對權力進行科學合理配置，圍繞關鍵風險點規范權利運行程序，并針對具體權力事項采取有效的補充措施，以切實保證內部控制效果。

(三)健全內控制度。健全部門內控機制的基本規范、操作規范和評價規范。基本規范要規定部門內部控制的基本目標、基本要素、基本原則、基本方法和總體要求;操作規范要根據各個部門的權力事項和業務特點，對每個權力事項的主要內容與行使依據、流程控制與編制流程圖、風險識別與風險控制進行整體設計;評價規范要明確評價的原則和組織實施、評價的內容與標準、評價的程序和方法，以及缺陷認定和評價報告等。在內控機制建設過程中，要力求做到針對一個權力事項，建立一項流程，規范一套制度，將每項具體制度內化成工作依據。

(四)嚴格監督檢查。部門內控機制建設領導小組和紀檢監察部門要加強監督檢查，促進各部門真抓實干，防止任務不落實、推諉塞責等現象發生。一是按責任制的要求，對部門內控機制建設任務進行分解，確定每個項目的牽頭負責人，明確要求和時限，實行目標管理。二是采取定期督查、綜合考核、適時點評等辦法，加大落實的力度，切實提高內控機制的遵從度和落實度。三是對內控機制建設推進不力、故意遺漏權力事項、風險點查控不到位、規避內控機制實行“體外循環”等行為的部門，應嚴格問責，確保部門權力事項應控盡控，保證部門內控機制建設工作真正落到實處。

第二篇：淺談行政單位內部控制

淺談行政單位內部控制

隨著時代的發展，內部控制制度已成為現代管理理論的重要組成部分。它由內部控制環境、風險評估、內部控制活動、信息及其溝通和內部控制監督等要素組成，并體現為與行政、管理、財務和會計系統融為一體的組織管理結構、政策、程序和措施等，是行政單位為履行職能、實現總體目標而應對風險的自我約束和規范的過程，建立健全有效的內部控制制度對現代行政事業單位來說至關重要，但目前行政事業單位內部控制現狀不容樂觀，暴露出諸多問題。分析和研究這些問題，有利于加強和完善行政事業單位的內部控制制度，提高管理的效率和效果。本文就行政事業單位內部控制出現的問題和對策進行了初步的探討。

一、目前行政事業單位內部控制中存在的問題

（一）內控意識相對薄弱, 特別是“一把手”的內控意識淡薄

內控意識是內控環境中的一項重要內容, 良好的內控意識是確保內控制度得以健全和實施的重要保證。從調查情況看, 與企業相比, 行政事業單位內控意識相對較為薄弱, 特別是“一把手”的內控意識淡薄。

主要表現在:

1.對內部控制重要性的認識不夠。許多單位的“一把手”缺乏對內部控制知識的基本了解, 因此對建立健全單位內部控制的重要性和現實意義的認識不夠, 抱著有與沒有無所謂的態度。有的單位負責人簡單地將財政的部門預算控制等同于內部控制, 認為有了部門預算就無所謂內部控制體系了;還有的單位干脆拒絕進行內部控制制度的建設。

2.對財務與會計工作重視程度不夠。

財務與會計的基本功能是核算與控制(或監督), 但在實際工作中, 許多單位的負責人僅僅把財會部門當成“錢袋子”, 多數單位的會計人員僅僅扮演“付款員”的角色,無權參與單位的重要決策乃至業務管理活動, 對單位重要決策的過程和結果均不了解。

3.對經費支出缺乏基本的控制意識。

(二)財務會計基礎工作較為薄弱, 財務管理制度很不健全

有效的管理控制需要有堅實的基礎,包括制度建設、人員素質等。但從調查情況看, 行政事業單位財務會計基礎工作仍較薄弱, 還需要進一步的強化。主要表

現在:1.缺乏明確的崗位責任制度。有的單位會計人員對于其所處崗位的職責內容不詳, 還有的單位本身就沒有崗位職責說明。

2.財務管理制度不健全。有的單位迄今還沒有單獨制定內部的財務管理制度, 許多財務事項的運作與管理措施僅是慣例, 而沒有相應的成文制度保證, 誰也說不清應該怎么做, 管理的隨意性較大。有的單位雖有內部財務方面的管理制度, 但很不完整。

3.印鑒保管上的漏洞較多。應該說這是會計基礎工作中存在的重大疏漏。有的單位將財務章和法人章交由財務部門負責人, 還有的單位將支票、財務章和法人章同時由出納一人保管。

(三)會計核算不規范, 資產家底不清

有效的內部控制需要有健全的會計記錄系統。目前存在的主要問題是不少單位的會計核算不規范。主要表現在:1.原始憑證管理不規范。有些單位對原始憑證審核粗糙, 原始憑證規定的內容填寫不全。如有的發票內容籠統, 甚至沒有售貨單位蓋章;手續不嚴密, 購買實物的憑證只有領導簽批, 沒有驗收人簽字, 而且有的領導簽字過于隨意;一些單位甚至自制原始憑證, 格式和內容都不規范。

2.賬務核算處理不規范。比如預算外收入掛在往來賬, 以此來掩埋收益。有的單位在年終結賬時, 不將收入和支出結轉“結余”科目, 而是將收入和支出相對轉, 使“結余”科目不能正確、完整地反映核算單位的結余狀況。還有的單位, 兩套會計核算制度同時運行, 支出核算混亂。

3.固定資產管理混亂, 存在賬外資產。

有的單位固定資產賬上有但實際上已經不存在了, 而實際使用著的某些固定資產卻尚未作價入賬, 形成賬外資產。另外也存在著不同單位的資產轉移, 卻未辦理相應手續, 也未反映到業務臺賬中的現象。

(四)內部控制方法體系不夠完善, 業務流程不盡合理

業務流程和控制方法體系是內部控制的核心環節, 其合理、有效與否直接決定著能否實現控制的目的。調查中發現, 許多單位內部財務與會計控制方法體系很不完善, 主要表現在:

1.崗位設置問題較多, 不合理兼崗現象較為普遍。關鍵不相容職務分離是內部牽制制度的精髓。按照《會計法》的規定, 關鍵不相容職務一般包括: 授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查、授權批準與監督檢查等。但在實際工作中, 基于編制有限、人手緊張等原因, 許多單位都有不合理不合法的兼崗現象, 不相容職務未能合法合理分離。比如, 有些單位出納兼任記賬,有的單位出納兼任檔案保管, 有些單位記賬兼任復核等等。

2.授權審批的金額界限不明, 授權審批制度有待改進。授權審批是內部控制的重要方法, 它要求單位在實施內部控制時要有明確的授權審批主體、授權審批金額權限和審批流程。但從調查情況看, 許多單位都是長期實行“一支筆”審批制度, 這雖與單位規模較小的特征相適應, 但有可能影響財務控制的實際效果, 并使單位內部的財務監督檢查流于形式。

3.流程控制體系很不完善。具體有三種情況: 一是有些經濟事項沒有明確的審批控制業務流程。比如有家單位為工程項目購買的設備, 在既無合同也無發票的情況下就一并支付入賬, 工程完工之后也遲遲未能轉為固定資產;二是有些經濟事項的流程控制過于簡單, 僅僅局限在事后審批上, 缺乏事前控制的程序, 很多單位費用開支實行的都是事后“實報實銷”的制度;三是流程控制的先后順序不盡合理。比如,行政事業單位的費用報銷流程都是采取“先審批后審核”的程序, 執行起來影響財會人員審核把關的效果。

4.部門預算涵蓋范圍有限, 追加項目仍有很多, 彈性較大, 且部門預算沒有在單位按組織體系細化, 影響部門預算的實施效果。預算控制是內部控制的核心環節。目前對各行政事業單位實行的是部門預算控制的制度, 但從實施情況看, 仍有一些問題存在。主要有三點:一是部門預算的范圍有限, 尚未涵蓋單位全部財務收支事項。如教育部門的代辦教材發行費折扣等, 對需財政資金安排的大型會議費、出國經費、汽車購置費等具有不確定因素的項目, 暫未列入部門預算。許多部門單位預算執行結果是超預算, 但總有辦法在部門預算之外解決, 使得部門預算的權威性和約束力受損。二是部門預算的追加項目仍有很多。目前, 雖然各地都對行政事業單位實行了部門預算制度, 預算之外的追加調整項目仍然很多。以我們調查的地區為例, 該市出臺的文件中規定了八類預算追加

項目,包括人員經費追加、交通工具經費追加、辦公設備經費追加、辦公用房維修經費追加(30 萬元以內)、會議及年終獎勵經費追加、出國(境)經費追加、津貼補貼經費追加、重大項目經費追加等。追加項目越多,則預算的隨意性越大, 權威性和約束力就越差。三是部門預算沒有在單位內部按組織體系進行細化。財政對部門單位有了預算,但部門單位內部并沒有按組織結構對財政部門預算進行分解細化, 仍是“實報實銷”。也就是說, 財政對部門單位有了預算約束,但部門單位內部并沒有對各處室人員的責任預算約束, 其結果只能是總量超預算。

5.財產盤點制度未能有效執行, 賬外資產時有發生。調查中發現, 大多數的行政事業單位沒有建立起定期財產盤點制度。

二、完善行政事業單位內部控制體系的若干對策建議

(一)增強內控意識, 強化單位負責人的會計與內控責任單位負責人在單位內部控制體系中居于主導地位。按照《會計法》和《內部會計控制基本規范》的規定, 單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體, 對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內部控制制度的合理性、有效性負主要責任。但要真正確立起單位負責人對財務會計工作和內部控制制度建設的“第一責任主體”意識, 還必須強化對行政事業單位主要負責人及一些相關領導在內部控制方面的培訓學習。為此, 各級會計管理機關即財政部門應當聯合有關部門, 分期分批和分類型地對一級預算單位和二級預算單位的主要負責人及相關領導舉辦相關的研討班, 使他們在了解把握內部控制基本知識的基礎上, 提高對單位內部控制制度建設重要性的認識, 培養良好的內部意識和內部控制

環境。

(二)增強會計基礎工作, 強化會計系統的控制作用

1會計基礎工作薄弱嚴重制約了行政事業單位的內部控制制度建設和部門預算的實施效果。因此, 要提升行政事業單位內部控制水平, 為財政“節流”奠定堅實的基礎,還必須重視改進行政事業單位的會計基礎工作, 強化會計系統的控制作用。強化會計工作基礎, 需要財政機關加強對行政事業單位會計人員的會計基礎工作規范的培訓教育, 并在此基礎上建立對行政事業單位的會計基礎工作的全面檢查制度, 并建立相應的獎懲制度。

2按規定建立起定期財產盤點制度，購置的固定資產未能及時登記入賬，登記固定資產明細賬和實物卡

(三)完善部門預算制度, 強化預算控制在行政事業單位內部控制中的功能作用財政預算制度從過去的功能預算到現在的部門預算, 是對行政事業單位預算控制的一次重要改革和重大進步。部門預算硬化了預算約束和控制的強度.主要表現在:1.擴大了預算控制的范圍。部門預算的收支范圍則涵蓋了預算部門的全部預算內外的一般預算收支和基金收支;2.控制內容細化。對部門內的各項資金再按功能、按預算科目把各項支出內容細化分解到具體支出項目;3.控制程序嚴格。財政內部建立了“ 初審、復審、匯審”的嚴格審核體系, 還要政府審定, 人大審批, 增加了預算審核的嚴密性, 減少了隨意性;4.控制標準的確定更加合理。比如以零基法編制。

完善部門預算制度, 首先是要進一步擴大部門預算的范圍, 要力爭將各部門單位的全部財務收支事項均納入部門預算的實施范圍, 并嚴格預算的調整和追加程序;其次是將部門預算與單位內部的責任預算有機結合。也就是要求各一級預算和二級預算的部門單位, 按照財政下達的部門預算控制數, 結合各部門單位內部的組織結構、處室職責和工作任務等, 編制內部分處室的責任預算體系, 并嚴格責任預算的考核機制。

(四)健全單位內部控制制度體系, 規范單位內部行為

1行政事業單位財務會計工作和內部控制工作的效果, 需要有一套科學合理的制度體系來支持和保證。目前, 財政部制定的《內部會計控制規范》雖明確指出其適用范圍包括行政事業單位, 但實際上是針對企業制定的。由于沒有考慮行政事業單位的特點, 也沒有體現行政事業單位資金和經費管理體制上的特殊性, 諸如收支兩條線管理、部門預算、政府采購、國庫單一賬戶體系、國庫集中支付和國庫直接支付等, 實際上對行政單位的適用性是比較差的。鑒于行政事業單位內部控制制度體系不健全、不完善的狀況, 財政部門應當組織有關專家學者, 研究制定體現行政事業單位特點的《非盈利組織內部控制指引》, 促進行政事業單位建立健全內部控制的制度體系, 并不定期地進行監督檢查。

2、財務部門的工作不能限于記賬、算賬、報賬，要與業務控制聯系，對單位重要事項的決策、實施過程和結果均了解，對業務部門實施必要的財務控制和

監督。票據管理要到位。建立定期或不定期抽查制度，出現延期上繳收入，避免挪用公款的問題；對使用后票據能及時辦理交驗、核銷，避免收入不入賬、私設“小金庫”等問題。

(五)發揮財政與審計部門作用, 完善單位內部控制體系

財政部門是會計與內部控制工作的主管部門, 審計部門是重要的保證體系, 因此,在健全完善行政事業單位內部控制體系的過程中, 財政和審計部門應當發揮十分重要的作用。各級財政部門應當成立相應的組織機構, 加強對行政事業單位內部控制制度建設的組織與指導, 并撥出專項經費, 為內部控制制度建設提供經費支持。

第三篇：行政單位財務內部控制制度

******************** 財務內部控制制度

目錄…………………………………………………………………………………1 1.單位財務管理制度…………………………………………………………… 2-5 2.現金、銀行存款和印章管理制度………………………………………………6-7 3.預借款管理制度…………………………………………………………………8 4.報銷票據的管理制度……………………………………………………………9 5.會議培訓費的管理制度 ……………………………………………………10-11 6.差旅費管理制度 ……………………………………………………………12-13 7.財務收支審批制度 …………………………………………………………14-15 8.財務分析制度 …………………………………………………………………16 9.固定資產管理制度 …………………………………………………………17-19 10.政府非稅收入及票據管理制度……………………………………………20-21 11.財務人員崗位責任制度……………………………………………………22-23 ********************財務管理制度

為進一步加強財務管理，規范財務行為，提高資金使用效益，確保機關正常運轉，根據有關規定和本局實際，制定本制度。

一、財務審核審批

1．分管財務工作領導具體負責財務工作。實行正職審核，分管副職審批的管理辦法。局財務設置會計1人，出納1人，具體承辦財務工作。

2．堅持事前匯報，資金運用1000元以下（含1000元）要事先征得主要領導同意，并由主要領導告知財務分管領導；資金運用1000元以上（不含1000元）經局務會議討論通過。費用發生未進行事前匯報或會議通過的，一律不予報銷。

3．經濟業務發生后報賬流程為，會計審查票據加注意見——經辦人及分管領導注明事由簽字——主要領導審核簽字——財務分管領導審簽——交出納報賬。

4．實行財務收支集體負責，大額開支須經局務會議討論通過，因工作情況不能按時開會的由主要領導酌情安排，并在之后召開的會議上通報情況。堅持每月召開一次局務會議通報財務運行情況，由財務分管領導通報本月財務收支情況，財務人員做好通報審核會議記錄，與會所有領導簽字。

5．嚴格報銷時限，一切支出發票須在五日內（遇節假日順延）按程序審核簽字報銷，原則上對無特殊理由而超出 時限要求的，一律不予報銷。

6．各種報銷憑證必須填寫規范、完整、準確，真實合理，用途清楚，發票無法注清者應附清單。經辦人員特別要注意報銷憑證上的出票人、出票日期、金額大小寫要填寫完整。

7.任何部門和個人原則上都不得借支公款，如因出差學習需要借支公款的，由主要領導審核同意，財務分管領導簽字準借；出差回來5日內（遇節假日順延），出差人據實填寫《差旅費報銷單》，并附相關稅務發票(住宿發票、車票等)，按程序簽字報銷。差旅費標準按上級有關規定執行。

8、推行轉賬支付，局庫存現金額為3—5天日常零星開支所需（不超過1000元）;超過結算起點1000元（含1000元）以上的支出必須銀行轉賬支付到收款方銀行賬號。

9、財務人員要嚴格遵守財經紀律，嚴禁公款私存、白條抵庫、坐收坐支。嚴禁編造用途套取現金，對不符合規定的提現或支付業務，局財務一律不得辦理。

二、票據管理

所有收入票據均由專人領取，及時做好登記、發放和繳銷工作，實行票款分離制度。任何隊（室）和個人不得在市場購買收據；對于已使用的票據，要及時與財務收入賬核對，并做好入賬登記審核手續。票據管理人員每半年應與領用單位和個人核對一次，確保不遺失和收入全額入賬，遺失者，由責任人個人予以賠償，自費公告并追究責任。

三、財產物資管理

因業務需要購置的儀器設備等固定資產憑發票及財產清單交財產管理人員登記后，建立固定資產明細賬卡，財產由領用單位（個人）妥善保管，確保國有資產不流失。

四、財務收支統一管理

局所有收支均由辦公室、財務室統一核算和管理，如實反映各項財務收支。財務人員內部實行帳款分離、財務公章和支票分離，相互監督和制約，確保賬據、賬款相符。

五、支出管理

所有支出應及時報銷，最遲不得超過10天，否則自理。

1、會議費管理：辦公室負責、主辦隊（室）配合，本著少開會，開短會的原則，實事求是地編制會議經費預算。

2、差旅費管理：以節約為原則，工作人員出差須經主要領導同意。①交通費：車船費以當地站點定價的車船費全額憑票據報銷。②住宿費：原則上在規定的限額標準內憑據報銷（會議統一安排的除外）。③出差生活補助費：出差按《古浪縣黨政機關差旅費管理辦法》執行。

3、招待費管理：按《公務招待制度》執行。

4、辦公費管理：辦公用稿紙、便箋、白紙、文件頭由辦公室根據需要購置；日常用品由隊（室）報計劃，辦公室統一購置，憑發票分發單報銷。傳真機、電腦、打印機、復印機等辦公用具由有關隊（室）指定專人保管，不得用于娛樂 4 活動。零星維修由所在隊（室）報告，經主要領導批準后由辦公室辦理。

5、固定資產購置管理：固定資產購置由所需隊（室）提出書面報告，經分管領導審查同意后，報主要領導審核，財務分管領導審批，1000元以上的支出，提交局務會議討論決定。

6、國家及省、市下撥的專款支出：對指定專款專用的資金，由承擔該項業務的隊（室）根據工程建設任務提出經費支出計劃，經財務審核后提交局務會議研究決定。

六、財務監督管理

按《會計法》規定，單位領導應對本單位財務收支工作負領導責任；對自己主管或經辦的經濟業務，必須嚴格按規定執行；要支持和配合財務人員行使職責。財務人員嚴格執行《會計法》和相關財務管理規定，依法辦理會計事務，對本單位經濟活動進行認真核算和實施有效的財務監督；對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對違法和不合規的收支應予制止和糾正；對單位財產物資，應建立帳簿、款項和實物清查制度，定期實地盤點、清查、核對，以確保帳實相符和會計資料的真實性。

本制度未涉及或未盡的事項，按國家有關規定執行。本制度自下發之日起執行。

********************

2015年4月20日

******************** 現金、銀行存款和印章管理制度

為了加強我局資金的內部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據國家有關法律法規和《********************內部控制基本規范》，制定本制度。本制度所稱資金，是指單位所擁有或控制的現金、銀行存款和其他資金。

一、現金、銀行存款管理制度

1.我局加強現金庫存限額的管理，根據單位所在辦公地址與銀行開戶地址的實際情況，除日常周轉需用外，擬定庫存現金限額為一千元，超過庫存限額的現金應當及時存入開戶銀行。

2.根據《現金管理暫行條例》的規定，結合單位的實際情況，確定現金開支范圍和現金支付限額。

(一)、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；(二)、結算起點500元以下的零星支出；(三)、確實需要現金支付的其他支出。

不屬于現金開支范圍或超過現金開支限額的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。因采購地點不確定、交通不便以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金的經濟業務，要向局辦公室提出書面申請，由主管領導、財務分 管領導簽字蓋章，經審查批準后，予以支付現金。

3.現金收入應當及時存入銀行，不得坐支現金。借出款項必須執行嚴格的審核批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

4.單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。不得將非稅收入列作賬外處理或私自設置小金庫，嚴格執行收支兩條線和集中收付制度，加強對貨幣資金的集中統一管理。

5.嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。銀行賬戶的開立應當符合相關規定，不得隨意開立銀行賬戶。

6.加強對銀行對賬單的稽核和管理，會計人員定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額相符。

7.出納人員向銀行提取現金，應當寫明用途和金額，由財務分管領導批準后提取。

二、印章管理制度

加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應當由出納專人保管，個人名章由財務相關人員個人保管，不得由出納個人保管支付款項所需的全部印章。

本制度未涉及或未盡的事項，按國家有關規定執行。本制度自下發之日起執行。********************

2015年4月20日

********************預借款管理制度

為了加強我局資金的內部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，制定本制度。

任何部門和個人原則上都不得借支公款，如單位職工因公出差或其他經濟業務需要借用現金時，需填寫《借款單》，注明借用資金的用途，由主要領導審核同意，財務分管領導簽字批準后方可支取；出差回來5日內（遇節假日順延），出差人據實填寫《差旅費報銷單》，并附相關稅務發票(住宿發票、車票等)，按程序簽字報銷。各業務經辦人員應及時清理借款，會計人員應當根據“借款單”登記“其他應收款明細賬”，發揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來或完成業務后，根據實際用款數長退短補。

本制度未涉及或未盡的事項，按國家有關規定執行。本制度自下發之日起執行。

******************** 2015年4月20日

******************** 報銷票據的管理制度

為了加強我局資金的內部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，制定本制度。

辦理現金報銷業務，經辦人要詳細記錄每筆業務開支的實際情況，填寫費用報銷審批單，注明用途及金額，經分管領導、主要領導批準后，送財務人員。

嚴格報銷時限，一切支出發票須在五日內（遇節假日順延）按程序審核簽字報銷，原則上對無特殊理由而超出時限要求的，一律不予報銷。各種報銷憑證必須填寫規范、完整、準確，真實合理，用途清楚，發票無法注清者應附清單。經辦人員特別要注意報銷憑證上的出票人、出票日期、金額大小寫要填寫完整。

推行轉賬支付，局庫存現金額為3—5天日常零星開支所需（不超過1000元）;超過結算起點1000元（含1000元）以上的支出必須銀行轉賬支付到收款方銀行賬號。

本制度未涉及或未盡的事項，按國家有關規定執行。本制度自下發之日起執行。

******************** 9

2015年4月20日

******************** 會議培訓費的管理制度

為規范會議培訓工作，提高會議培訓效率和質量，加強費用管理，節約培訓費開支，根據《財政部辦公廳關于加強黨政機關培訓費管理的通知》文件精神，結合本單位實際，制定本規定。

一、本規定適用于本單位使用財政資金舉辦的為履行職責所需的更新知識、提升工作能力的各類培訓以及相關會議。

二、本單位舉辦會議、培訓應增強針對性和實用性，保證質量，節約資源，對會議、培訓實行內部統一管理。

三、會務費、培訓費是指召開會議、開展培訓直接發生的各項費用支出，包括住宿費、伙食費、培訓場地費、講課費、培訓資料費、交通費、其他費用。

四、會務費、培訓費實行綜合定額標準，分項核定、總額控制。

五、組織會議、培訓的工作人員控制在參訓人員數量的5%以內，最多不超過10人。

六、嚴格按開支標準、培訓人數、天數、工作人員比例等編制培訓經費，納入年初部門預算。

七、嚴禁借會議、培訓名義安排公款旅游；嚴禁借會議、培訓名義組織會餐或安排宴請；嚴禁組織高消費娛樂、健身活動；嚴禁使用會務費、培訓費購置電腦、復印機、打印機、傳真機等固定資產以及開支與培訓無關的其他費用。

會議、培訓住宿以標準間為主，不得發放洗漱用品；用餐不得上高檔菜肴，不得提供煙酒。

本制度未涉及或未盡的事項，按國家有關規定執行。本制度自下發之日起執行。

******************** 2015年4月20日

********************差旅費管理制度

為了保證出差人員工作與生活的需要，規范差旅費管理，結合本單位實際，特制定本規定。

本規定適用于單位全體員工。

一、差旅費開支范圍主要包括交通費、住宿費、伙食補助費及津貼等。

二、交通費、住宿費憑據報銷。伙食補助費、津貼實行定額包干。

三、出差前應填寫出差審批單，并依照程序核實。職工因公出差，應事先填寫《出差審批單》，經科室負責人、分管領導和主管領導批準。如因事情緊急而未能及時填表，須事先向分管領導或主管領導口頭報告，等返回單位后，立即補辦手續，出差人返回后五日內應按《報銷規定》辦理報銷手續，并注明實際出差日期、起訖地點、工作內容、報銷項目、金額等。

四、嚴格按審批程序辦理。按財務規范粘貼“差旅費報銷單”→科室主管和辦公室審核簽字→主要領導審核→財務分管領導審簽→交出納領款報銷。

五、出差人員按照標準乘坐交通工具，憑據報銷交通費。

六、自帶汽車出差不享受相應的市內交通費。

七、住宿費標準按照《古浪縣差旅費管理辦法》相關標準執行。

八、外出參加會議或學習培訓期間的食宿費用由會議主辦方支付的，不報銷伙食補助，只報在路途期間的伙食補助費。

九、職工出差期間，非工作需要的開支的一切費用，由個人自理。

本制度未涉及或未盡的事項，按國家有關規定執行。本制度自下發之日起執行。

******************** 2015年10月20日

********************財務收支審批制度

為進一步加強財務管理，規范財務行為，提高資金使用效益，確保機關正常運轉，根據有關規定和本局實際，制定本制度。

一、分管財務工作領導具體負責財務工作。實行正職審核，分管副職審批的管理辦法。局財務設置會計1人，出納1人，具體承辦財務工作。

二、出納負責接收各項銀行到款進賬憑證，并傳遞到會計做帳，會計按照銀行制度的規定，加強現金管理核對，做好資金收支核對工作。

三、堅持事前匯報，資金運用1000元以下（含1000元）要事先征得主要領導同意，并由主要領導告知財務分管領導；資金運用1000元以上（不含1000元）經局務會議討論通過。費用發生未進行事前匯報或會議通過的，一律不予報銷。

四、經濟業務發生后報賬流程為，會計審查票據加注意見——經辦人及分管領導注明事由簽字——主要領導審核簽字——財務分管領導審簽——交出納報賬。

五、實行財務收支集體負責，大額開支須經局務會議討論通過，因工作情況不能按時開會的由主要領導酌情安排，并在之后召開的會議上通報情況。堅持每月召開一次局務會議通報財務運行情況，由財務分管領導通報本月財務收支情況，財務人員做好通報審核會議記錄，與會所有領導簽字。

六、手續備齊的原始憑證由報銷人本人于出納處辦理報銷結算，其他人不得代理。

七、嚴格報銷時限，一切支出發票須在五日內（遇節假日順延）按程序審核簽字報銷，原則上對無特殊理由而超出時限要求的，一律不予報銷。

本制度未涉及或未盡的事項，按國家有關規定執行。本制度自下發之日起執行。

******************** 2015年4月20日

********************財務分析制度

為了加強財務分析工作，改進財務管理，特制定財務分析制度。

一、財務分析應當按照國家有關規定和要求，結合單位實際情況，通過財務分析進一步加強經費控制，提高單位財務管理，最大限度地發揮資金的使用效果。

二、財務分析的內容包括資金分析、預算執行情況分析等幾個方面。

三、財務分析的組織程序

1、掌握內容真實，數字正確的會計資料及其他有關資料。

2、對掌握的資料進行加工整理，全面分析。

3、抓住重點，歸納總結，做出綜合分析的評價，提出建議。

四、財務分析方法可根據分析的重點選擇對比分析法、因素分析法、完成比率分析法、動態分析法、綜合分析法等。

五、分析報告的編寫要求

1、根據財務管理工作的需要確定重點。

2、對分析指標要正確理解，如實準確填寫指標，掌握指標口徑的可比性。

******************** 2015年10月20日

********************固定資產管理制度

為加強局機關國有資產管理，提高資產使用效益，依據《行政事業單位國有資產管理辦法》，特制定本辦法。

一、固定資產管理部門

1、辦公室為局機關固定資產實物管理部門；

2、辦公室的工作職責：負責制訂局機關各部門固定資產的配備及使用標準；負責固定資產采購、驗收、保管、維修保養工作；負責固定資產實物登記統計工作;負責對固定資產進行定期盤點、清理核對工作；負責對固定資產調撥、報廢、殘值處理等有關管理工作。

二、固定資產核算部門

1、財務分管領導為局機關固定資產的核算負責人，會計未具體核算人；

2、會計的工作職責：負責固定資產經費計劃的安排；負責向縣財政政府采購中心辦理固定資產采購結算工作；負責對固定資產增減變動及時進行賬務處理;負責對固定資產總帳及明細分類帳核算；協助辦公室進行固定資產盤點工作，做到帳實相符。

三、固定資產的購置

1、每年按照財政預算經費安排設備購置計劃，由辦公 室根據當年辦公設備購置需要，與資金計劃銜接，制訂固定資產購置計劃，經局領導審定批準后實施。

2、屬政府采購范圍內的固定資產，不得自行采購。先由辦公室填報設備政府采購申請表，再向財政政府采購部門辦理購置、結算手續。

3、不屬于政府采購范圍的固定資產，應在進行廣泛的市場詢價基礎上擇優購置。

四、固定資產的驗收、保管、使用（包括借用、調撥）、報廢

1、新購入的固定資產，應先做好驗收工作。由使用科室及使用人驗收，驗收人員要嚴格把關，對所驗固定資產的數量、質量、附件、資料等都要認真檢查。經辦公室簽署意見登記備案后，連同發票交于會計結算。

2、各科室使用的固定資產，領用及保管要落實使用責任人。貴重財產除安排專人保管外，還要落實安全保管措施。各科室主任是固定資產管理的第一責任人。固定資產外借必須經主管領導批準，未經批準不得隨意轉借。

3、固定資產變更使用管理部門科室，必須經辦公室同意并辦理相關手續。

4、固定資產的減少變動（調出、變賣、盤虧、報廢、丟失、損壞）都必須按規定履行報批手續，殘值回收資金一律交財務部門入帳。

五、固定資產的清查 要堅持固定資產定期清理、清查制度。各科室使用的固定資產應每年自查一次，每二年全面清查一次，做到賬物相符。

六、固定資產的賠償

各科室的固定資產都應保證安全、完整。由于管理使用不妥，造成損失或者遺失（包括失竊）的，都要按情節輕重給予一定的經濟賠償，情節嚴重的，給予必要的通報批評。

本制度未涉及或未盡的事項，按國家有關規定執行。本制度自下發之日起執行。

******************** 2015年4月20日

******************** 政府非稅收入及票據管理制度

為加強政府非稅收入管理，規范收入征繳和支出行為，根據有關法律、法規規定，結合我局實際，特制定本辦法。

一、政府非稅收入的范圍

政府非稅收入是指除稅收以外，國家機關、事業單位、具有行政管理職能的社會團體和其他組織，依法或者憑借國有資產（資源）、政府投入、國家賦予的壟斷職能、政府信譽，收取、提取、籌集（以下統稱征收）的財政性資金。政府非稅收入是指除稅收以外的下列財政性資金收入，我局非稅收入的主要項目有：

（一）行政事業性收費；

（二）罰沒收入；

二、政府非稅收入及票據的管理

1.所有收入票據均由專人領取，及時做好登記、發放和繳銷工作，實行票款分離制度。任何隊（室）和個人不得在市場購買收據；對于已使用的票據，要及時與財務收入賬核對，并做好入賬登記審核手續。票據管理人員每半年應與領用單位和個人核對一次，確保不遺失和收入全額入賬，遺失 20 者，由責任人個人予以賠償，自費公告并追究責任。

2.政府非稅收入應當直接全額上繳國庫或者財政專戶，全面實行“收支兩條線”管理，具體征收必須按照規定的項目、范圍和標準征收政府非稅收入，努力做到應收盡收。

3.各執行、執罰科室不得越權或者擅自設立收費罰款項目、提高征收標準、擴大征收范圍。

本制度未涉及或未盡的事項，按國家有關規定執行。本制度自下發之日起執行。

******************** 2015年4月20日

******************** 財務人員崗位責任制度

為了對財務工作進行合理的分工，做到財務工作事事有人管，人人有專責，局財務設置會計1人，出納1人，具體職責如下：

一、會計崗位職責

1.按照財務制度規定，認真編制并嚴格執行財務預算，遵守各項收入制度、費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金。

2.按照會計制度規定，記賬、算帳、報賬，做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報帳。

3.按照銀行制度規定，加強現金管理核對，做好結算核對工作。

4.按照經濟核算原則，定期檢查分析預算執行情況，及時向領導提出建議，并認證做好年終決算工作及預算決算公開工作。

5.按照會計制度的規定，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等檔案資料。

6.在辦理會計事務中，必須堅持原則，對票據的真實性、合法性和合規性如票據的真偽、抬頭、金額、印章等進行認證核對，對不合理、不合規、不合法的報銷憑證及不按財務要求粘貼的票據，一律拒絕審驗，對記載不準確、不完善的原始憑證予以退回，要求更正補充，并報告領導。

7.完成領導交辦的其他任務，協調好與編辦、人事、財政、稅務等各單位的工作。

二、出納崗位職責

1.負責現金日記賬，辦理現金收支業務，及時核對庫存現金余額，保證庫存現金的賬面余額與實際庫存現金核對相符。

2.要嚴格按相關規定程序審核應報銷的原始憑證，根據有關審批權限進行審核無誤后，辦理報銷手續。辦理完畢現金收付款業務后，應及時在單據上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記及出納員簽章。凡當天收到的現金款項，應及時送交開戶銀行，不得用于其他款項支出。

3.庫存現金不得超過我局核定的限額，超過部分要及時存入銀行，不得以白條充抵庫存現金，不準挪用現金，嚴禁簽發“空白”現金支票。嚴禁簽發“空白”轉賬支票，對填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。

4.保管好庫存現金、印章和空白支票，嚴格按規定用途使用印章。簽發支票所使用的財務專用章和私人印章要分開保管，不得全交一人兼管。

5．完成領導交辦的其它工作，協調好銀行的相關工作。

******************** 2015年4月20日

第四篇：下一步內部控制工作計劃

下一步內部控制工作計劃

導語：按照公司內部控制與風險管理工作的指導思想，貫徹落實公司內控與風險管理各項工作部署，以《內部控制管理手冊》為基礎結合分公司實際情況，梳理分公司工作流程，完善各項規章制度，實現分公司健康發展。

下一步內部控制工作計劃

一)XXX業務。我部對信用卡業務開展了檢查，客戶檔案，密碼信封，庫存XXX及成品XXX的帳實相符。

二)加強了內控合規建設。對內控合規員開展了調整和落實，根據個人金融部現實情況，規定==副主任牽頭，==等幾位同志為個人金融部的內控合規員。并計劃部門內每季度召開一次案件形勢分析會，強化全轄風險及自身風險的認識。此外規定合規員在每季度的案件形勢分析會上提出建設性意見，在會議上評估。

三)強調業務學習和規章制度學習的重要性。每月至少部署2天時間開展部門全體員工集中學習業務知識，政策法規和規章制度，營造良好的學習氛圍。加強對員工的思想教育工作，培養員工正確的人生觀，價值觀和道德觀。

四)對外圍系統的柜員開展全面清理。因近期全轄業務人員變動較大，為加強內控，我部對全轄信用卡系統和零售信貸系統的操作和管理柜員及時開展了清理和更新，并將清理和更新情況登記備案。近日，工商銀行臨沂分行為進一步提升全行的內控管理水平，保持各項業務的健康持續發展，采取三項措施，強化全行的內控管理工作。

1，加強內控精細規范化管理。在認真總結經驗，查找工作不足和內控管理漏洞的基礎上，由內控合規部牽頭制定了《臨沂分行加強內控精細規范管理的實施方案》，并在全行進行實施。方案要求全行內控管理工作必須從基礎工作做起，并嚴格按照上級行的內控管理，操作規范標準，細化控制管理環節，規范監督檢查程序，完善內控管理中發現問題的整改，處罰措施，力求做好內控管理的每一項工作，實現科學管理目標。依此方案各專業部室結合自身實際也制定了內控精細規范管理的工作計劃。

2，加大對市行部室內控管理考核掛鉤的力度。為了強化市行部室落實內控管理職責，從今年起，把上級行及外部監管部門的各類檢查發現的問題及整改情況，以倒扣分方式計入各部室經營績效考評得分。考核時，根據發現問題的性質嚴重程度將問題分為一般問題，較嚴重問題，嚴重問題，重大違規問題四個層次及檢查發現問題整改率進行考核，按項目分別統計，累計扣分。

3，加大對信貸業務，銀行卡業務，電子銀行等重點業務的檢查力度，進一步規范操作程序，特別是力求信貸業務管理工作有一個新的突破，全面扭轉管理粗放的被動局面，提高風險防控能力，并實現全年無案件，無事故的總體目標，確保信貸業務和其他各項業務全面，健康，穩定，持續發展。下一步內部控制工作計劃

財政部印發的《行政事業單位內部控制規范(試行)》(以下簡稱內部控制規范)將于20××年1月1日起實施，為推動、指導各教育行政事業單位進一步完善內部控制，提高內部管理水平，現將有關事項通知如下：

一、充分認識實施內部控制規范的重要意義

XX年，我國實現了國家財政性教育經費支出占國內生產總值4%的目標，這是教育發展史上一個新的里程碑。隨著財政教育投入的大幅度增長，用好管好教育經費的任務更加突出。實施內部控制規范，是加強教育經費監管的重要舉措，是完善教育行政事業單位內部治理結構、建立現代學校制度的必然要求。各單位要充分認識加強教育系統內部控制制度建設的重要性和緊迫性，認真貫徹落實內部控制規范的各項要求，不斷提高內部管理水平。

二、實施內部控制規范的基本原則

(一)注重系統性。各單位要認真分析當前內部控制制度的建設情況，對照內部控制規范的要求，加快完善單位內部控制制度體系，實現對經濟活動的全面控制，特別要做好單位重要經濟活動和經濟活動重大風險的控制。

(二)注重有效性。機構、崗位設置和權責分配應當科學合理，并符合內部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權責分明，有利于相互制約、相互監督。

(三)注重時效性。單位的內部控制制度應隨著外部環境的變化、單位經濟活動的變化和管理要求的變化及時修訂和完善。

三、實施內部控制規范的主要任務

(一)梳理各類經濟活動業務流程，明確業務環節內容。各單位應按內部控制規范要求，根據單位職能，對預算、收支、政府采購、資產、建設項目、合同等各項業務進行分析、總結和歸納，明確各項業務的目標、范圍和內容，將各項業務中的決策機制、執行機制和監督機制融入到業務流程中的每個業務環節，并依此細化各個環節的部門和崗位設置，明確范圍和分工。

(二)分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。風險分析要從各項業務面臨的內外部環境入手，運用多種手段進行風險的定性和定量分析、評估，按照各項業務確定具體的風險點。風險評估的內容既包括組織機構設置，又包括業務層面本身的各項業務流程。

(三)建立健全管理制度。各單位在制定內部控制管理制度時，要注意與相關制度的銜接，并將制衡機制嵌入到各項管理工作，實現決策、執行和監督相互分離、相互制約。著重在四個方面形成制衡機制：一是建立重大事項議事決策機制;二是規定不相容崗位相互分離和內部授權審批控制;三是建立預決算、政府采購、資產管理等部門和崗位間的溝通協調機制;四是建立關鍵崗位工作人員的培訓、輪崗和評價等機制。

(四)提高內部控制的信息化水平。各單位要不斷加強信息系統建設，利用信息化手段提高內部控制的科學性、及時性和有效性。通過信息的同步集成，改變單位各項經濟活動分塊管理、信息分割的局面，實現預算管理、資產管理、財務管理等整合集成在統一的平臺，減少或消除人為操縱因素，確保財務信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。

(五)建立內部控制評價機制。各單位要將內部控制建設和實施情況納入日常監管范圍，并將其納入領導干部經濟責任審計內容，切實開展內部控制測試評價，編制內部控制自評報告。

(六)重視評價結果運用。各級教育行政部門要將內部控制工作開展情況，納入領導干部經濟責任履行和考核內容，將評價結果與財政績效考核掛鉤。內部審計監督部門要定期通過審計報告、審計建議書等形式將測試評價結果上報單位主要負責人，促進內部控制規范有效執行。

四、實施內部控制規范的工作要求

(一)強化領導責任。各單位負責人要對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。單位主要領導要切實負起責任，牽頭做好內部控制規范的組織實施工作，合理確定本單位內部財務、審計、紀檢監察、政府采購、基建、資產管理等部門的職責和權限。

(二)完善工作機制。各單位要根據內部控制規范實施要求，盡快設置內部控制職能部門或確定內部控制牽頭部門，配備專業人員，建立領導負責、責任部門主抓和相關部門協調的內部控制規范實施工作機制。

(三)加強宣傳培訓。各單位要加強宣傳培訓，讓內部控制的理念深入人心，形成重視風險防范、強化責任意識的內控文化，形成“領導重視、部門協作、全員參與”的內控制度建設環境。

下一步內部控制工作計劃

為了使財務工作更好地為公司的業務發展服務，加強財務管理，完善各項財務制度，使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。特擬定以下財務工作計劃。

一、指導思想

財務會計工作應發揮好“企業信息系統”的作用，為公司內部經營管理者及公司外部會計信息使用者提供及時、真實、可靠的會計信息。

財務部是企業財務工作的管理、核算、監督指導部門、其管理職能是根據企業發展規劃編制和下達企業財務預算，并對預算的實施情況進行管理，其核算職能是對公司的生產經營、資金運行情況進行核算，其預警提示職能是對于董事長、總經理反饋公司資金的營運預警和提示。

切實做好財務預測、財務決策、財務預算、財務控制和財務分析五項工作，提高公司的經濟效益。

二、目標和任務

(一)依時完成日常會計記錄和會計核算工作，提高工作效率

1.嚴格遵守《會計法》、《企業會計制度》等有關會計法律法規進行會計核算和會計管理工作，完善公司內部會計管理與控制制度、內部審計制度和會計核算制度與方法。

2.完成指標的預算及制訂工作，并做好公司有關財務管理制度的擬稿工作，加強財務制度建設。

3.做好日常會計核算工作。按照會計制度，分清資金渠道，認真審核每筆原始憑證，正確運用會計科目，細化成本核算，編制會計憑證，進行記賬。做到“三及時”：即及時編制有關會計報表，及時報送稅務等部門;及時裝訂會計憑證;及時清理往來款項。出納要嚴格按照現金管理辦法和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行結算業務;及時準確登記銀行、現金日記賬，做到日清月結;嚴格支票領用手續，按規定簽發現金支票和轉帳支票。

4.做好會計檔案的管理工作。

(二)加強公司的資金管理

1.擬定公司的資金預算并提交公司董事會審批。

2.擬定公司的資金籌集方案并提交公司董事會審批。

3.調度公司資金，確保公司正常生產經營所需資金的集中使用。

4.加強公司的存貨管理、應收帳款管理。

(三)制定公司財務預測和預算，積極參與公司決策

1.制定全面預算，提供全面、準確的經濟分析和建議，為公司領導決策當好參謀。

2.按財務預算科學合理安排調度資金，充分發揮資金利用效率。

(四)嚴格落實財務控制工作

1.嚴格抓好采購環節的財務控制、存貨控制、現金控制等控制環節，確保公司及其內部機構和人員全面實現財務預算，實現公司總體目標。

2.實施全方位財務控制機制，使財務控制工作滲透到公司組織管理的各個層次、生產業務的全過程、各個經營環節，覆蓋企業所有的部門和崗位。

(五)財務分析

及時利用財務業務、會計、統計、市場等信息資料，采用科學的分析方法，對公司的財務狀況、營運能力和財務成果進行分析，全面、客觀地評價公司財務活動的業績，有效控制財務活動的運行，正確預測財務發展的未來。

三、加強素質養成、推進隊伍建設

隨著公司的不斷壯大，面對日趨復雜的市場和日益加大的競爭，提高財務人員素質日顯重要。

1、認真學習會計法、財務管理制度，提高會計人員的法制觀念,加強會計人員的職業道德,樹立牢固地依法理財的觀念,做到有法必依,執法必嚴,違法必究,貫徹執行黨的方針政策,自覺遵守法律、法規,維護財經紀律,抵制不正之風。

2、加強業務學習,提高業務水平。定期進行業務培訓,更新業務知識,擴大知識面。在掌握基礎知識的同時,加強計算機知識的學習,以適應現階段財務管理的要求。與此同時,認真學些稅務、金融、等相關性知識,以拓展知識面,提高理論和實際操作水平。

3、加強學術交流。學術交流是提高會計人員素質的重要方面。通過交流可促進理論知識,有利于總結工作中的經驗,提高業務水平,還能提高寫作能力和口述能力。通過對會計人員素質的培養，全面提高公司的財務管理水平,以適應新形勢下對會計信息的快速的、準確的、真實的要求,確保公司各部門各項工作有序運轉和各項事業的發展。

第五篇：下一步內部控制工作計劃

下一步內部控制工作計劃

內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。下面是小編為大家整理的下一步內部控制工作計劃，我們一起來看看吧!

【下一步內部控制工作計劃一】

為進一步提高風險防范能力，促進公司健康持續的發展，根據財政部等五部委印發的《企業內部控制基本規范》及配套指引要求、市國資委《關于構建市屬國有企業內部控制體系有關事項的通知》(京國資發[XX]13號)、京城控股《關于報送企(事)單位內部控制體系建設實施方案的通知》(京機計(通)[XX]29號)的文件要求，結合北京機電院高技術股份有限公司(以下簡稱：機電院股份)管理現狀，現制定機電院股份內部控制體系建設工作方案，具體內容如下：

一、總體目標

根據財政部、市國資委、京城控股文件的要求，結合機電院股份“十二五”發展戰略的要求，提高效益，回報股東，惠及員工。按照“全面啟動、分批實施、務求實效”的原則，以全面測試、梳理機電院股份內部控制現狀為基礎，以防范風險和提高效率為重點，以分析企業內部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業務流程為手段，建立涵蓋公司的決策層、執行層、作業層等各個層級的全員、全過程內控體系。從而有效保證機電院股份經營管理合法合規，資產安全，財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進實現公司發展戰略。

二、基本內容

(一)構建以風險管控為導向的內控管理體系

對照財政部等五部委出臺的《基本規范》和《配套指引》，對機電院股份的內部控制體系進行優化升級，實現內控體系和內控規范的全面接軌。即基于風險管控的基本要求，對現有的企業內控流程進行升級建設;建立適合公司發展的內控管理體系。

(二)構建以內控信息一體化為目標的實施體系

以建立科學有效的業務、管理活動內控流程為基礎，逐步實現主要內控流程信息化運行。即業務流程風險控制點由“人控”到“機控”，主要管理和業務內控流程能夠達到上線運行規劃要求。

(三)構建以內控評價為重點的持續改進體系

通過內控流程的實際運轉，分析評價控制缺陷和薄弱環節，對內控體系存在的不足進行跟蹤，提出切實可行的整改方案，直至內控流程符合規范、規劃要求。

三、重點任務

(一)完善流程制度體系

1、梳理風險控制流程。在風險評估的基礎上，要確定企業業務和管理活動所有潛在重大風險，包括風險名稱、風險類型、風險涉及的活動或流程、風險發生的可能性、風險發生后的影響、風險的責任部門等若干要素，要形成風險數據庫(風險清單)，確定風險的應對策略

和控制辦法，將風險數據庫各風險點的管理和控制體現在業務流程設計中，明確業務流程運行標準、運行授權和風險控制辦法。建立基于風險防范的、覆蓋企業主要業務和管理活動的標準化流程體系。

2、完善風險控制制度。在流程梳理、流程標準建立的基礎上，對現有的制度體系全面整合梳理，對流程涉及單證和文擋的格式、內容、標準進行統一規范。

(二)建立監督評價體系

1、建立內控標準的執行檢查體系。包括檢查機制、檢查責任、檢查流程和檢查辦法。要圍繞內控流程標準的關鍵控制點，根據關鍵控制點的控制措施和控制責任，設計關鍵控制點的執行檢查辦法，配合流程標準，出具內控檢查標準。

2、建立內控定期的自我評價體系。結合內控執行檢查，定期開展內控自我評價工作，對內部控制設計有效性和執行有效性進行定期評估，并將評價結果與績效考核掛鉤。

3、建立內控的自我調整與完善體系。建立內控標準的動態調整機制，包括調整分析、調整授權、調整審批、調整試運行與調整評價等，保持內控的適應性。

(三)健全內控組織體系

1、健全內控決策組織。明確董事會、總經理等內控決策職責，理順內控決策機制和決策流程，強化決策責任評價。

2、健全內控管理組織。審計部是公司內控管理組織的常設機構，負責組織內控建設工作。事業部、管理部室、投資子公司是內控建設的責任部門，負責內控建設的具體實施工作。具體內容如下：

(1)審計部：是公司內控體系建設工作的日常組織與協調職能管

理部門。組織開展內控評價、履行報告程序。完善公司內部控制體系有效的監督與評價等業務管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執行情況。

(2)財務部：完善公司財務管理，為公司管理層提供有效、真實、可靠的財務數據分析及風險防控等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執行情況。

(3)總經理辦公室：協調董事會與內控工作機構的信息溝通，設計適應公司發展需要的組織機構和職能，建立規范的計劃與考核管理、制度管理、合同管理、法律事務管理、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執行情況。

(4)人力部：完善建立與公司發展戰略相適應的有特色的人力開發與管理體系和開放式的用人機制，建設精干、高效、不斷進取的員工隊伍，保持公司智力資本的競爭優勢等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執行情況。

(5)總工程師辦公室：規劃、建設、完善公司技術創新體系，持續提高公司技術創新水平，保持公司技術領先優勢，提升公司核心競爭力方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執行情況。

(6)運營管理部：完善生產管理、工程管理、運營管理體系建設，促進公司生產管理、工程管理、運營管理水平的提高。規范并監督投資公司經營活動，確保投資安全，控制投資風險，提高公司投資效益等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執行情況。

(7)投資管理發展部：完善環保類項目投資、環保企業并購項目和相關的資本運作等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執行情況。

(8)市場部：完善營銷體系建設，提高公司市場管理運作水平和市場競爭能力;保持公司營銷體系運行的有效性和適用性，擴大市場占有率，提高公司市場知名度和影響力等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執行情況。

(9)上市辦：研究與制訂公司發展戰略和產業發展子戰略，對戰略執行情況和戰略調整提出建議，組織實施公司上市工作等管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執行情況。

(10)國際部：完善國際市場的開拓，促進和保證公司國際業務快速發展，樹立公司品牌國際影響力，推動公司國際化發展等業務管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執行情況。

(11)事業部：完善事業部管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執行情況。

(12)投資子公司：完善投資公司管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執行情況。

(四)優化內控環境體系

1、優化內控文化。要在原有企業文化的基礎上植入未雨綢繆、風險意識等內部控制特征，形成“人人講內控、人人實施內控、人人受制內控”的內控文化。

2、優化人力。要通過培訓進修、招聘等手段，培養內控管理人才，做好內控人才儲備。

四、工作安排

(一)實施進度

1、流程梳理階段：通過該階段工作，摸清企業主要業務和管理流程的實際運行狀況，為下一步的風險點排查和評級奠定基礎。

【下一步內部控制工作計劃二】

為認真貫徹落實黨的十八屆三中、四中、五中全會精神及“十三五”會計規劃綱要要求，按照財政部《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會[XX]24號)和《財政部關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》(財會[XX]11號)文件要求，深圳市財政委員會高度重視，積極部署、務實創新，采取八大工作舉措，務求通過“以評促建”的方式將深圳市行政事業單位內部控制建設與實施工作落到實處。

一、領導親自掛帥，全力推進內控評價工作

深圳市財政委員會成立了由湯暑葵主任親自擔任組長，分管會計工作的黨組成員溫煥強書記任副組長，全委各處處長任組員的全市內控評價工作領導小組，全力支持和加強對全市內控評價工作的指導和監督。領導小組既負責本委內控評價工作，亦督導市級各行政事業單位內控評價工作和各區財政局(新區發展與財政局)牽頭的區級行政事業單位內控評價工作。領導全市各級財政部門上下齊心、嚴謹務實，共同做好本次內控評價工作。

二、細化評分指標，夯實內控評價工作基礎

為了將內控評價工作做深、做細、做實，市財政委會計處處長親自主持對評分表格進行了逐項細化。表格細化工作兩次征求全委意見，五次修改評分內容，最終形成了12項評價指標36個評價要點下的137個具體評分細項。其中，有71個評分細項與財政部填表說明保持一致，有64個評分細項是對財政部填表說明的調整和改進，還有2個評分細項是市財政委業務處室根據當下財政“預算支出進度”和“收入足額上繳”的管理需要進行的新增。

補充細化后的內控評價指標更加清晰明確、貼近實際、易于執行，為推動本次內控評價工作的順利實施奠定了堅實基礎。

三、伴隨預算開展，加強單位工作力度

為了提高各單位對內控評價工作的重視，市財政委參考財政部要求各中央部門將內控評價報告作為XX年決算報告的重要組成部分向財政部報告的做法，確定將我市內控評價工作與XX年部門預算編制工作同步開展。市財政委根據XX年部門預算布置時間，于XX年8月24日同步發布開展內控評價的通知，于9月2329日與全市部門預算編制工作共同開展培訓，于10月30日和11月20日與部門預算上報時間同步提交報告，以促使各單位內控評價工作如期順利完成。

四、運用信息化手段，提高單位內控評價效率

針對單位內控評價中可能面臨的組織難、溝通難、時間緊、工作量大等問題，市財政委積極運用信息化手段，規范并統一了全市行政事業單位內控評價的標準、方法和程序，實現了單位端在線評分、在線提交實施證據、自動生成評價報告，監管端實時監控單位工作進度、在線審核初稿、多維度圖表分析、自動匯總報告。既便于市財政委評分審查和統計分析工作，也極大地提高了單位內控評價工作的效率。

五、采購第三方服務，保證內控評價完成質量

考慮內控評價工作接近年底，與預算編報同步，各行政事業單位工作繁忙，為了保證內控評價工作質量，市財政委明確允許各預算單位采取購買服務的方式委托第三方專業機構開展此項工作，以保證有充足的人力和精力完成各單位內控評價工作。

同時，市財政委也引進第三方機構協助開展全市內控評價組織工作，提供專業咨詢、評分系統和初審支持，保證全市內控評價組織工作的效率和效果。

六、開展評價初稿審查，強化內控評價工作監督

為加強內控評價工作監督，提高內控評價完成質量和效果，市財政委特別參考部門預算編制“二上”方式增加了內控評價報告初稿審查環節。

首先，各單位在137項細化評分表指引下進行自評，提供評分依據并且標明第X頁第X行具體位置，認真細致地完成評價。然后，市財政委組織專人對全市一級預算單位上報的初稿進行逐一檢查，驗證評分是否準確、評價證據是否有效，使評分盡可能貼近實際情況。對于初稿檢查發現不按期完成工作、工作質量低下甚至弄虛作假的單位予以通報并督促改正。最后，各單位按照初稿審查意見修正評分后，上報單位內控評價結果終稿。采取初稿審查方式提高了財政部門對全市內控評價工作的督導。

七、樹立典型樣本，提升內控質量

為了積極配合財政部內控評價工作宣傳和案例庫建設，市財政委將選取35家內控評價典型單位共同開展內控評分和案例撰寫工作。一是向財政部推薦深圳案例;二是通過宣傳先進，調動和鼓勵我市各單位開展和完善內控建設工作的積極性，形成踴躍參與的良好局面;三是將典型單位案例通報全市各單位參考，尋找差距、發現不足，明確下一步工作方向和目標，促進和提高全市內控建設工作水平。通過發現典型，以點帶面，切實發揮內控評價在內控建設工作中“以評促建”的積極作用。

八、編制工作簡報，做好內控評價工作宣傳

為做好內控評價工作宣傳，宣傳先進、督促后進，不斷提高內控建設工作的影響力，市財政委將不定期編報《內控評價工作簡報》，密切跟蹤工作進展，及時刊發經驗體會，總結常見問題及方法，積極宣傳內控評價工作先進典型，督導市各單位按期完成內控評價工作。

同時，在市財政委站首頁開立“內控評價”專欄，通過會計學會雜志、工作簡報、站、微信公眾號等開展內控評價宣傳，積極提高各單位認可度和社會認知度。