第一篇：中小學下一步內(nèi)部控制工作計劃

中小學下一步內(nèi)部控制工作計劃

中小學下一步內(nèi)部控制工作計劃應該怎么寫，小編已經(jīng)整理好文章了，歡迎參考。

為規(guī)范學校內(nèi)部控制，提高學校管理水平，根據(jù)《財政部關于印發(fā)的通知》(財會〔20xx〕21號)文件;睢寧縣教育局《關于認真學習貫徹《財政部關于印發(fā)的通知》的通知》等文件精神要求。為了更好的做好學校內(nèi)部控制建設工作，特制訂本方案。

組長：戴輝

副組長：

成員：

1、建立學校開支預決算制度。

每年初由財務室、總務處做好學校的總的預算。交由學校班子會研究，決定學校各項開支的具體金額，最后得出最終的年初預算報告。再由學校監(jiān)督委員會負責監(jiān)督收支情況。

每年末進行學校開支決算制度，旨在總結每年收支情況，使用情況，總結工作得失，作為下年預決算工作的指導。

2、建立學校財務審批制度。

學校各項開支，均由處室提出方案，做好預算。然后提交給分管領導，再由分管領導提交學校班子會討論決定是否執(zhí)行。最后由學校監(jiān)督委員會負責監(jiān)督，嚴格按照預算執(zhí)行。

3、建立學校采購制度

成立學校采購小組，應由六人以上組成。需采購的物資，由學校各處室做出具體方案交由分管領導審核，再由分管領導提交班子會研究，決定是否采購。最后，由分管領導具體

負責到教育局相關部門報批，批準后交采購小組具體執(zhí)行。

4、建立學校工程管理及學校校舍、設備維護維修工作制度。

學校的工程管理由分管副校長負責：具體成立以校長為組長的工程管理小組，對工程質(zhì)量、安全、進度進行全程監(jiān)督，確保工程安全合格。

學校校舍的維護維修及設備維護工作：建立合同管控制度。嚴格執(zhí)行工程審批制度，杜絕少批多建或多批少建。

5、建立完善的民生資金管理制度。

民生資金包括營養(yǎng)餐、困難生生活補助。建立專款專用制度，及時辦理。建立督察制度，資金到位后及時打入學生賬戶，讓學生及時享受國家惠顧政策。

6、建立監(jiān)督機制，完善學校內(nèi)控機制的監(jiān)督。

(1)成立督查組

組長：劉剛

成員：趙章紅 王甫成 張娟

(2)公布監(jiān)督電話。

7、建立校長“五不直接分管”制度。

學校校長總領全局，實行“五不直接分管”，實行副校長分管具體工作。

學校辦公室工作由校長戴輝直屬。

學校財務工作、總務工作、安全工作由副校長司范省分管。

學校黨務工作、工會工作、婦委會工作由副校長劉剛分管。

學校教務工作由副校長趙章紅分管。

學校政教工作、團隊工作、衛(wèi)生等工作由副校長王甫成分管。

1、學校基礎建設及校舍維護維修工作：

由總務處提出方案，再由分管副校長提交學校一級班子會研究，得出最終方案。最后由所有班子簽名后，按照程序及規(guī)定超過XX0元的上報教育局，得到批復后由總務處具體負責實施;不超過XX0元的由總務處具體開始實施。工程結束后，由總務處做出付款清單，分管副校長負責提交一級班子會研究討論，最后簽名之后，分管副校長將相關材料交由學校財務室具體做付款工作。從而整個過程得到全程監(jiān)管，達到內(nèi)部控制的目的。

2、采購工作：

首先，學校成立以校長為組長的采購小組，具體負責采購工作。

各處室需要采購的物品：由處室提出方案，由分管副校長提交班子會研究，決定是否采購。再由采購小組根據(jù)政策具體實施采購事宜。采購之后由采購小組具體驗收合格后交由處室使用，資產(chǎn)由學校資產(chǎn)管理工作人員具體按照規(guī)定管理。

采購時，如果是政府采購項目，嚴格報送教育局采購辦。如果是自行采購項目，由采購小組按照詢價規(guī)定具體操作。從而達到內(nèi)部控制的目的。

3、經(jīng)費管理工作：

首先，學校除財務室之外的任何部門不得收取任何資金。

經(jīng)費支出工作上，做到專款專用，由財務室具體監(jiān)管。做到對學校的每一分錢的開支都能有效監(jiān)管。1、20xx年1月5日召開凌城鎮(zhèn)中心小學內(nèi)部控制工作啟動會。全面啟動內(nèi)控工作。

(1)成立內(nèi)部控制工作領導小組。

(2)安排部署具體工作，明確各處室的工作權限及職責。

(3)學習工作流程，杜絕出現(xiàn)越權及工作不到位情況。

(4)成立內(nèi)部控制工作督查小組，負責督查相關工作的執(zhí)行，對工作中的不足作出指導，對工作中出現(xiàn)的問題認真督促。2、20xx年3月，召開全校教師會議，報告內(nèi)部工作的執(zhí)行、運行情況。3、20xx年9月1日，召開二級班子正職以上班子會，對內(nèi)部控制工作作報告，對工作的不足作出檢討及批評，對下月工作作出具體安排。4、20xx年11月，對內(nèi)部控制工作作報告，對工作的不足作出檢討及批評，對下月工作作出具體安排，安排督察組對20xx年度工作作出全面督查。5、20xx年12月，安排領導小組對內(nèi)部控制工作作出年度報告，安排20xx年度工作。督察組對本年度內(nèi)部控制工作作出督察報告。

1、宣傳報道工作由學校辦公室負責，具體負責對該項工作的具體報道。

2、向上級部門的信息報送由內(nèi)部控制領導小組辦公室負責。

根據(jù)教育部財務司《關于報送教育審計工作總結的通知》要求，現(xiàn)將學校貫徹落實教育部辦公廳印發(fā)的《關于做好教育系統(tǒng)經(jīng)濟責任審計工作的通知》要求，以及全年審計工作完成情況報告如下：

201X年，學校內(nèi)部審計按照教育部制定的教育審計基本思路開展工作，取得了一定成效，在完善內(nèi)控制度建設，規(guī)范財務管理，提高資金使用效益等方面，發(fā)揮了內(nèi)部審計所具有的預防、揭示和抵御的“免疫”功能。一年來，學校內(nèi)審部門共接手各類審計事項131項，已完成119項，審計資金總額41,743萬元。其中，校級財務預算執(zhí)行審計調(diào)查1項;經(jīng)濟責任審計4項，審計金額21,087萬元;大型建設項目前期工程預算審核20項，審核金額7,409萬元;基建工程跟蹤審計3項，審計金額8,058萬元;修繕工程竣工結算審計74項，審計金額5,073萬元;科研項目結項審簽12項，審簽金額116萬元;其他有關經(jīng)濟事項審計5項。參與各類項目招投標109次。共提交審計報告79份，簽發(fā)審計意見217份，提出審計整改建議17條，為學校減少不合理資金支出3,223萬元。

學校內(nèi)審部門構建以預算執(zhí)行審計為統(tǒng)領、經(jīng)濟責任審計為抓手、工程建設審計為重點的“三位一體”內(nèi)部審計工作格局，科學合理安排內(nèi)審業(yè)務，切實履行好內(nèi)部審計監(jiān)督和服務職能。

(一)開展校級財務預算執(zhí)行審計調(diào)查，促進規(guī)范管理

根據(jù)教育部《關于加強高等學校預算執(zhí)行與決算審計工作的意見》(教財12號)的有關工作要求，審計處對學校XX年1-10月份財務預算執(zhí)行情況進行了事中審計調(diào)查，目的在于增強預算執(zhí)行的約束力，促進預算規(guī)范管理。審計調(diào)查過程中，重點關注了預算收支總體執(zhí)行情況，并對近三年有關經(jīng)費的開支情況進行了統(tǒng)計調(diào)查分析。調(diào)查結果顯示，截至10月底學校財務預算總體執(zhí)行情況比較好。

(二)深化領導干部任期經(jīng)濟責任審計，明確經(jīng)濟責任

1.完善經(jīng)濟責任審計工作程序

經(jīng)濟責任審計是一項政策性、業(yè)務性、程序性較強的工作，審計處在總結以往經(jīng)驗的基礎上，進一步規(guī)范執(zhí)業(yè)標準，完善審計程序，做到審計事項公開透明。一是實施審前公告。公告期間，教職工可就被審計人履行經(jīng)濟責任的有關事項，通過信息平臺、信件、電話、面談等方式，向組織部、紀檢監(jiān)察處、審計處反映問題。此舉增強了經(jīng)濟責任審計工作的透明度和群眾參與度。二是實施審計約談。召開進點會，通報審計事項，約談不同層次的教職工代表，充分聽取群眾對被審計領導干部的意見和評價，并對領導干部任職期間履職情況進行民主測評。三是實施審計報告復核。對經(jīng)濟責任審計報告披露的每一經(jīng)濟事項，進行認真復核，做到事實清楚、證據(jù)充分、結論準確，在此基礎上形成審計報告初稿，征求被審計對象反饋意見后最終定稿。四是實施前后任經(jīng)濟責任事項交接。根據(jù)審計結果，完善前后任經(jīng)濟責任事項交接以及存在問題的后續(xù)整改，增強領導干部經(jīng)濟責任意識和自律意識，杜絕“新官”不理舊賬，保證工作的延續(xù)性。

2.認真開展中層領導干部經(jīng)濟責任審計

經(jīng)濟責任審計是促進領導干部正確履行經(jīng)濟職責，加強黨風廉政建設的重要途徑。按照《教育部關于做好教育系統(tǒng)經(jīng)濟責任審計工作的通知》要求，學校召開了經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議。根據(jù)會議確定的工作計劃，經(jīng)組織部門授權，審計處完成了對動畫學院、遠程與繼續(xù)教育學院、傳播研究院、資產(chǎn)管理處4個部門主要領導干部任期經(jīng)濟責任審計。從審計結果看，上述部門領導干部任職期間內(nèi)履行經(jīng)濟責任的總體情況是好的，審計期間未發(fā)現(xiàn)領導干部個人存在嚴重的違紀問題，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題和管理漏洞已建議相關部門整改和落實。審計結果向被審部門和個人進行了反饋，審計結果報告現(xiàn)已提交組織部。

(三)強化基建、修繕工程審計，促進增收節(jié)支

審計處始終把工程建設項目審計列為重點，將事前控制、過程監(jiān)督和事后結算審計有機結合起來，重點監(jiān)控建設項目的實施。此項審計的開展，為學校節(jié)約大量資金，提高了資金使用效益，促進了工程建設管理逐步走向規(guī)范化和制度化。

1.大中型建設項目前期工程預算審核

本年度共開展大中型建設項目前期工程預算審核20項，審核金額7,409萬元，審定金額5,945萬元，核減金額1,464萬元，核減率%。通過審計事前的介入，有效控制了工程造價，維護了學校合法權益。

2.在建基建工程項目的全過程跟蹤審計

審計處繼續(xù)對學校3項在建工程實施全過程跟蹤審計。本年度重點跟蹤審計項目為新建圖書館和教學樓b棟工程，跟蹤內(nèi)容主要為項目的變更洽商。審計金額 8,058萬元，審定金額6,784萬元，審減金額1,274萬元。中藍二期學生公寓是中途介入跟蹤，XX年底已基本完成，審減金額664萬元。審計處在跟蹤審計過程中堅持同步介入，與基建、設計、施工、監(jiān)理等單位共同配合，全過程控制工程造價。為使建設工程有序順利進行，審計、基建兩部門建立了工程事項通報制度。對工程建設過程中出現(xiàn)的問題，及時召開內(nèi)部協(xié)調(diào)會，圍繞問題充分發(fā)表建設性意見，力爭在短時間內(nèi)把問題解決。由于搭建了良好的溝通平臺，本著理解、信任、支持和配合的態(tài)度對待工作，杜絕互相扯皮與推委，保證了工程建設有序和規(guī)范地進行。

3.日常修繕工程的竣工結算審計

本年度審計處共接手各類修繕工程報審項目86項，完成審計74項。在已完項目中，審計金額5,073萬元，審定金額4,588萬元，審減金額485萬元，審減率%，審減率較往年相比有了明顯的下降。內(nèi)審人員經(jīng)常深入施工現(xiàn)場對實際工程量進行核查，力求審計結果做到客觀公正、實事求是。建立了報審工程項目的“三審”制度。即工程管理部門初審，審計部門二審，使用方三審。通過“三審”結合，對不合理的工程造價和費用堅決予以審減，盡可能地維護學校利益不受侵害。

學校內(nèi)審部門注重實踐積累和調(diào)查研究，在工作中積極創(chuàng)新，保證內(nèi)審工作規(guī)范有序并能見到實效。

(一)內(nèi)審工作理念創(chuàng)新

一是樹立建設性審計理念。在揭示具體問題、針對性查處漏洞的基礎上，更多、更好的從制度建設層面提出可操作性的審計建議，幫助關鍵部門優(yōu)化管理。二是樹立審糾結合理念。注重審計成果的運用，發(fā)揮審計結果落實整改對完善內(nèi)部控制的作用。使審計結果真正變?yōu)楣芾淼淖杂X行動，糾正管理偏差，防范和降低經(jīng)濟風險。三是樹立和諧審計理念。客觀評價自身作用，依法、科學地開展審計業(yè)務，實施和諧審計，形成紀委、監(jiān)察、財務、資產(chǎn)、后勤、審計等多個部門互動的監(jiān)督局面，建立良好的信息溝通渠道，有效促進預期審計目標的實現(xiàn)。

(二)內(nèi)審工作制度創(chuàng)新

根據(jù)領導干部履行經(jīng)濟責任制的要求，制定了《中國傳媒大學經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議制度》，明確經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度的組織原則與管理職能、經(jīng)濟責任審計程序及審計對象的確定方式，在干部管理和監(jiān)督上形成合力，進一步強化領導干部任期內(nèi)履行經(jīng)濟責任的意識。制定了《中國傳媒大學關于進一步加強內(nèi)部審計結果整改落實的暫行規(guī)定》，對審計結果整改落實、責任追究、審計結果運用等提出了具體要求。印發(fā)了《關于規(guī)范校內(nèi)修繕工程報審前后相關工作流程的通知》，明確了修繕工程從合同簽署、工程款支付、項目報審和竣工結算審計等各個階段的具體操作流程。

打造一支“政治強、業(yè)務精、作風正”的內(nèi)審隊伍，是審計處隊伍建設的奮斗目標。一是加強職業(yè)道德教育，提升職業(yè)道德修養(yǎng)。要求內(nèi)審人員嚴格遵守《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，履行職責時做到獨立、客觀、公正和勤勉，嚴守工作紀律。二是有針對性地開展教育培訓活動，提升內(nèi)審人員專業(yè)勝任能力。年度內(nèi)共有5人次參加了中國教育審計學會組織的審計人員后續(xù)教育培訓，通過培訓了解和掌握了開展審計工作的新規(guī)范和新方法，學以致用。三是積極鼓勵審計人員在職學習，提升自身學歷和專業(yè)技術職稱水平，為將來更好的勝任本職工作打基礎。四是加強實踐鍛煉和溝通能力，能獨立承擔交辦的工作任務，遇事勤思并能提出解決問題的思路和辦法，提高崗位勝任能力。要學會與人溝通，在溝通與理解中使自己的人格魅力逐步得到升華。

審計處制定印發(fā)了中國傳媒大學《關于XX年度進一步規(guī)范教育收費工作的實施意見》，明確了工作內(nèi)容和要求。所有涉及教育收費的責任單位，建立健全內(nèi)控制度，完善收費程序，加強收費資金管理，在日常工作中落實教育收費政策。根據(jù)《實施意見》安排，審計處在全校范圍內(nèi)開展了春、秋季教育收費自查自糾工作。根據(jù)檢查結果，學校執(zhí)行國家教育收費政策總體情況較好。針對個別存在的收費項目，審計處已向有關部門發(fā)出了檢查意見函，要求將收費的依據(jù)、資金使用及管理等情況報教育收費審核辦公室備案，并提出了相關意見和建議。

審計處在認真履行崗位職責的同時，積極配合相關部門做好其他經(jīng)濟事項的審計監(jiān)督。完成了校級及所屬部門銀行對賬單“審簽”工作;完成科研項目結項經(jīng)費決算審簽12項，審簽金額116萬元;參與學校組織的各類項目招投標109項;協(xié)助紀檢監(jiān)察完成了有關部門往來資金的賬目核查;配合完成了學校交辦的“小金庫” 專項治理檢查等工作。

(一)領導的重視支持是做好內(nèi)審工作的重要前提

領導的重視程度越高，內(nèi)審發(fā)揮的作用也越大。我們特別注重同校領導的溝通，定期匯報內(nèi)審工作進展情況，聽取校領導的指示和要求，在工作上取得校領導的重視和支持。由于學校領導的求真務實和對審計的重視，為內(nèi)審營造了一個良好的氛圍，也為工作的順利開展提供了有力的保證。

(二)與部門協(xié)調(diào)配合是提升審計效果的重要支撐

在內(nèi)審工作中，審計處與相關職能部門相互溝通、協(xié)調(diào)配合，建立部門間聯(lián)動機制，是提升審計效果的重要支撐。一是充分發(fā)揮經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議制度功能，按照所賦予的工作職責，各司其職，齊抓共管。二是建立部門間相互溝通協(xié)調(diào)工作制度，促進審計工作順利開展，在“堵、防、促”等方面幫助被審單位解決問題。三是審計自身要擺正位置，工作中要注意把握到位而不越位，監(jiān)督而不干預的原則。

(三)監(jiān)督與服務并重是體現(xiàn)內(nèi)部審計價值的重要途徑

要正確處理好監(jiān)督與服務的關系。審計的目地是通過監(jiān)督和服務，幫助學校和部門加強內(nèi)部管理，堵塞漏洞，整章建制，提高效益。因此，既要嚴格依法審計，糾正被審計單位的違規(guī)問題，又要從創(chuàng)造價值和提升管理效益層面提供咨詢和指導，幫助被審單位解決實際問題。

一年來，學校內(nèi)審工作雖然取得了一些成績，但與上級主管部門、學校領導以及群眾的要求和期望還有一定的差距，工作中還存在一些薄弱環(huán)節(jié)和不足之處。一是內(nèi)審工作覆蓋面有限。一些重要的審計業(yè)務如內(nèi)部控制審計、科研專項經(jīng)費審計、大宗設備采購審計等尚未開展。二是內(nèi)審力量仍顯不足。內(nèi)審工作長期面臨工作量大，任務安排緊，人員少的局面，對審計工作的質(zhì)量和效率帶來一定程度的影響。三是內(nèi)審人員專業(yè)面略顯狹窄，“一專多能”的綜合業(yè)務素質(zhì)有待鍛煉和提升。

面對學校內(nèi)部審計工作面臨的新形勢、新任務、新要求，我們需要不斷地實踐和探索，抓住重點，在突出實效、突出質(zhì)量、突出特色方面下功夫，有針對性地拓寬審計工作覆蓋面，細化審計工作，提高審計工作質(zhì)量和效果，加強審計結果運用力度，在學校領導的支持和關注下，把學校的內(nèi)審工作做得更好。

第二篇：中小學內(nèi)部控制分析

中小學內(nèi)部控制分析

摘要：較之其他部門的管理，學校的管理比較獨特，其管理目標在于學校的教學工作，學校的各項資金主要來自于財政撥款，這也使得學校常常忽略了內(nèi)部控制，財務資金的使用長時間處于失控狀態(tài)，資金浪費現(xiàn)象較為突出，因此，學校必須加強重視內(nèi)部控制，提高資金的使用效率，保障中小學的日常活動正常進行，以利于教育教學工作效率的提升。本文首先簡要闡述了中小學內(nèi)部控制的特征，針對中小學內(nèi)部控制存在的問題進行詳細探究，進而針對現(xiàn)階段中小學在實行內(nèi)控過程中存在的普遍問題，提出了改進以及改進措施。

關鍵詞：中小學 內(nèi)部控制 特點 問題 對策

中小學實施內(nèi)部控制的目的在于促進教學目標的實現(xiàn)，保障資金的安全性，規(guī)避資產(chǎn)使用過程中出現(xiàn)的營私舞弊現(xiàn)象，推動教學政策的落實，促進教學工作有序開展，保障財會信息的合法、有效。中小學的教育經(jīng)費來源一般來自財政撥款，國家對教育的資金投入越來越大，面對這種情況，學校必須強化自身內(nèi)部控制，確保學校的穩(wěn)步發(fā)展。根據(jù)相關內(nèi)控規(guī)定，筆者結合當前中小學內(nèi)部控制現(xiàn)狀，詳細分析了內(nèi)控實行過程中存在的一些問題，進而針對具體的問題闡述了自己觀點。

一、中小學內(nèi)部控制的特點

學校實行內(nèi)部控制主要是為了更好的實現(xiàn)學校的長遠、穩(wěn)步發(fā)展。學校的所有的資金、經(jīng)費全來自國家財政，因此，內(nèi)控的目的就是為了強化學校財務管理，進一步完善內(nèi)控制度，加強內(nèi)部管理，保障資金、經(jīng)費運用的恰到好處，提升資金利用率，保障資金的安全，推動學校的穩(wěn)健發(fā)展，提高財政資金使用效益。不同于企業(yè)，中小學內(nèi)控制度的制定實施的前提并非經(jīng)濟利益，而是為了追求更好的社會經(jīng)濟效益，充分履行學校的辦學理念，完成辦學目標，實現(xiàn)資源的合理分配。學校是嚴格按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，同時有效結合自身發(fā)展實際，組織自身內(nèi)控制度建設工作的，確保制度符合學校發(fā)展現(xiàn)狀。較之企業(yè)以及一般意義的事業(yè)單位，學校在具體的工作中，涉及的具體業(yè)務面較窄單一，財務核算也相對固定，因此所建立實行的內(nèi)控制度更具有簡單可操作些。

二、現(xiàn)階段中小學內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)控制度有待進一步完善

現(xiàn)階段，中小學內(nèi)控制度具有較多缺陷和不足，需要采取一定的措施予以改進和完善。這些不足和缺陷表現(xiàn)在，缺乏完善的內(nèi)部審批機制，審批程序存在一定的問題；經(jīng)濟活動工作流程太過簡單。學校各個部門權責模糊，操作隨意，經(jīng)濟活動運行成效不穩(wěn)定，極大的制約了工作效率的提升。部分學校盲目將財務制度頂替內(nèi)控制度，缺乏完善的內(nèi)控制度和規(guī)范的操作。在對問題實施處理的過程中雜亂無章，單純依靠財務工作者的經(jīng)驗進行。這種情況下，學校的財務面臨很大的風險，因為制度欠缺，所以學校的資金難以得到安全的保障，會計信息存在失準的可能。

（二）財務會計核算基礎工作不夠扎實

公立中小學屬于非贏利單位，由此多數(shù)學校往往忽略會計核算問題，同時基本的財會工作存在問題、不牢固。部分學校進行職務安排時，違背了基本的崗位原則，常常出現(xiàn)一人負責多項職務，從業(yè)人員缺乏專業(yè)素質(zhì)修養(yǎng)，會計從業(yè)人員業(yè)務水平參差不齊；部分學校由于人員緊張等因素，啟用不具備專業(yè)資質(zhì)的人負責會計工作，具體的會計工作非常隨意，核算水平和質(zhì)量均偏低，甚至會出現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯。

（三）缺乏有效的監(jiān)督機制

欠缺監(jiān)督機制，主要表現(xiàn)在內(nèi)外監(jiān)督?jīng)]有起到應有的作用。因為學校屬于公共性質(zhì)，政府部門則主要監(jiān)督中小學的資金利用狀況，缺乏學校內(nèi)控的監(jiān)督和管理。學校內(nèi)部大多不存在專門審計組織，往往對牽頭部門的確定也不嚴格，因此，從審計成效來看，并沒有發(fā)揮很好的監(jiān)督作用，最終效果并不理想。

三、改進中小學內(nèi)部控制的措施

（一）加強對內(nèi)部控制管理工作的重視

為了合理保證單位經(jīng)濟活動的合法合規(guī)，保證資產(chǎn)的安全和使用有效，以及財務信息的真實完整和有效防范舞弊、預防腐敗，保證最大程度的使用財政資金辦好教育教學工作，使學校真正發(fā)揮促進國民素質(zhì)進步的功能，《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的實施，表明了單位內(nèi)控的重要性和必要性。因此，學校加強重視內(nèi)控制度的建設和實施也要形成機制。單位負責人作為內(nèi)控制度的總負責人，必須對內(nèi)部控制有足夠的重視。在學校里，教育教學工作是主要業(yè)務，單位負責人往往對于教學工作更加專業(yè)，同時把注意力和精力用于教育教學方面，而忽略了對經(jīng)濟活動的管理控制，重視程度不夠，人員權限、工作分工、過程監(jiān)督等比較模糊和混亂，造成部門和人員對經(jīng)濟活動的決策，執(zhí)行、監(jiān)督等不相容活動同時參與，不能合理有效的保證內(nèi)部控制的執(zhí)行，致使單位內(nèi)控工作相同虛設。因此，單位負責人對內(nèi)控制的重視程度尤為重要。

（二）完善會計基礎

鑒于中小學校規(guī)模和人員編制的限制，單位財務部門大多肩負著牽頭內(nèi)部控制工作，協(xié)調(diào)各部門共同完成內(nèi)部控制目標的作用，財務工作人員的專業(yè)能力和素質(zhì)可以在很大程度上推動內(nèi)控制度的運行。在日常工作中，財務人員不僅需要完成部門內(nèi)部財務工作，同時內(nèi)控制的建設問題也需要財務人員進行負責，因此，財務人員必須具備綜合的素質(zhì)，一方面需要精通會計核算業(yè)務，另一方面必須具有審計、內(nèi)控等多方面的專業(yè)知識水平和業(yè)務能力，充分了解學校的特點和具體業(yè)務，組織本單位內(nèi)控工作。在具體的工作中，對各部門人員的權限要予以明確，按照其具體負責的工作，分工負責預算，資產(chǎn)管理、基礎設施、采購等相關工作，財務部門協(xié)調(diào)并開展相應監(jiān)管。所以，在進行會計人員配置的過程中，不僅要具有相應的資格，還要充分考慮工作人員的素質(zhì)和能力，以學校的具體活動和重要項目為基礎，按照相關流程組織內(nèi)控工作。

（三）完善內(nèi)部控制制度

首先要完善中小學的內(nèi)控制度。內(nèi)控制度的建立必須以事前預防和過程控制為出發(fā)點，輔之以事后控制，對不法行為以及無意義的工作進行預防和杜絕。在進行崗位設置的過程中，必須遵循崗位牽制原則，對學校的相關職務權限予以明確，制定內(nèi)控責任制度，責任到人，強化工作人員的責任意識，激發(fā)工作人員的積極性。其次，根據(jù)重要性原則要科學設置內(nèi)控的重點經(jīng)濟活動。比如，在重要項目建設以及重大和頻繁資金支出的情況下，授權、審批、執(zhí)行、記錄備案、監(jiān)督這些程序要作為重點，必須完善。最后要切實掌握關鍵控制點。比如現(xiàn)階段，高中教育不屬于義務教育范疇，所以，學費依然屬于學校資金重要來源。學費涉及數(shù)額巨大，費用收取具有一定的臨時性，這可以視為一個關鍵控制點，予以嚴格監(jiān)控，在組織現(xiàn)金收付業(yè)務的過程中，必須切實根據(jù)現(xiàn)金管理制和學費收取制進行，使得資金的安全得以有效保障。

（四）強化監(jiān)督機制

首先，構建中小學內(nèi)部的監(jiān)督制度。通過有力的監(jiān)督來督促內(nèi)控的進一步優(yōu)化，合理設置學校各部門職務權限，完善工作流程，進而促進部門之間的監(jiān)督，形成良性的監(jiān)督改進機制。同時實現(xiàn)校務的公開、透明，定時公布中小學的重大經(jīng)濟項目進展和支出情況、財務收支情況以及校務信息，方便各方面對資金的使用進行監(jiān)督和管理，實現(xiàn)職員同領導人員進行直接的交流，建立高效的信息反饋和監(jiān)督體系。其次，加強外部監(jiān)督。外部的監(jiān)管涉及審計機構和教育機構的監(jiān)管。外部審計機構工作內(nèi)容涉及對重大項目的監(jiān)督以及領導離職的審計工作，教育機構監(jiān)察內(nèi)容是學校的財務情況和資金使用情況。外部監(jiān)督的關鍵問題是要及時。外部審計無法及時跟進，會導致一些重要的經(jīng)濟和財務信息無法追朔，嚴重影響對經(jīng)濟項目的效益評價，甚至會造成不了了之的后果。在審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要予以公開，發(fā)現(xiàn)違法亂紀行為，采取相關的規(guī)定進行嚴格處理，對于內(nèi)控執(zhí)行落實到位給予適當?shù)莫剟睿詫崿F(xiàn)了內(nèi)控成效和內(nèi)控目標考核的有機結合。

四、結束語

綜合上述分析可知，較之一般企業(yè)的內(nèi)控，學校的內(nèi)部控制要簡單的多。但是因為中小學的所有資金經(jīng)費都是國家財政實現(xiàn)的，因此導致資金使用過于隨意，缺乏對內(nèi)控的足夠重視，國有資產(chǎn)受到很大程度的威脅，資金使用率偏低，極大的阻礙了學校的進一步的拓展和發(fā)展。針對以上問題所提出的相應對策，有利于促進學校進一步高效踐行內(nèi)控制度，提高內(nèi)控效率，實現(xiàn)更好的財務管理，推動學校的長期穩(wěn)定發(fā)展。

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第三篇：下一步內(nèi)部控制工作計劃

下一步內(nèi)部控制工作計劃

內(nèi)部控制應當貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。下面是小編為大家整理的下一步內(nèi)部控制工作計劃，我們一起來看看吧!

【下一步內(nèi)部控制工作計劃一】

為進一步提高風險防范能力，促進公司健康持續(xù)的發(fā)展，根據(jù)財政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引要求、市國資委《關于構建市屬國有企業(yè)內(nèi)部控制體系有關事項的通知》(京國資發(fā)[XX]13號)、京城控股《關于報送企(事)單位內(nèi)部控制體系建設實施方案的通知》(京機計(通)[XX]29號)的文件要求，結合北京機電院高技術股份有限公司(以下簡稱：機電院股份)管理現(xiàn)狀，現(xiàn)制定機電院股份內(nèi)部控制體系建設工作方案，具體內(nèi)容如下：

一、總體目標

根據(jù)財政部、市國資委、京城控股文件的要求，結合機電院股份“十二五”發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益，回報股東，惠及員工。按照“全面啟動、分批實施、務求實效”的原則，以全面測試、梳理機電院股份內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎，以防范風險和提高效率為重點，以分析企業(yè)內(nèi)部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務流程為手段，建立涵蓋公司的決策層、執(zhí)行層、作業(yè)層等各個層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證機電院股份經(jīng)營管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略。

二、基本內(nèi)容

(一)構建以風險管控為導向的內(nèi)控管理體系

對照財政部等五部委出臺的《基本規(guī)范》和《配套指引》，對機電院股份的內(nèi)部控制體系進行優(yōu)化升級，實現(xiàn)內(nèi)控體系和內(nèi)控規(guī)范的全面接軌。即基于風險管控的基本要求，對現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)控流程進行升級建設;建立適合公司發(fā)展的內(nèi)控管理體系。

(二)構建以內(nèi)控信息一體化為目標的實施體系

以建立科學有效的業(yè)務、管理活動內(nèi)控流程為基礎，逐步實現(xiàn)主要內(nèi)控流程信息化運行。即業(yè)務流程風險控制點由“人控”到“機控”，主要管理和業(yè)務內(nèi)控流程能夠達到上線運行規(guī)劃要求。

(三)構建以內(nèi)控評價為重點的持續(xù)改進體系

通過內(nèi)控流程的實際運轉，分析評價控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對內(nèi)控體系存在的不足進行跟蹤，提出切實可行的整改方案，直至內(nèi)控流程符合規(guī)范、規(guī)劃要求。

三、重點任務

(一)完善流程制度體系

1、梳理風險控制流程。在風險評估的基礎上，要確定企業(yè)業(yè)務和管理活動所有潛在重大風險，包括風險名稱、風險類型、風險涉及的活動或流程、風險發(fā)生的可能性、風險發(fā)生后的影響、風險的責任部門等若干要素，要形成風險數(shù)據(jù)庫(風險清單)，確定風險的應對策略

和控制辦法，將風險數(shù)據(jù)庫各風險點的管理和控制體現(xiàn)在業(yè)務流程設計中，明確業(yè)務流程運行標準、運行授權和風險控制辦法。建立基于風險防范的、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務和管理活動的標準化流程體系。

2、完善風險控制制度。在流程梳理、流程標準建立的基礎上，對現(xiàn)有的制度體系全面整合梳理，對流程涉及單證和文擋的格式、內(nèi)容、標準進行統(tǒng)一規(guī)范。

(二)建立監(jiān)督評價體系

1、建立內(nèi)控標準的執(zhí)行檢查體系。包括檢查機制、檢查責任、檢查流程和檢查辦法。要圍繞內(nèi)控流程標準的關鍵控制點，根據(jù)關鍵控制點的控制措施和控制責任，設計關鍵控制點的執(zhí)行檢查辦法，配合流程標準，出具內(nèi)控檢查標準。

2、建立內(nèi)控定期的自我評價體系。結合內(nèi)控執(zhí)行檢查，定期開展內(nèi)控自我評價工作，對內(nèi)部控制設計有效性和執(zhí)行有效性進行定期評估，并將評價結果與績效考核掛鉤。

3、建立內(nèi)控的自我調(diào)整與完善體系。建立內(nèi)控標準的動態(tài)調(diào)整機制，包括調(diào)整分析、調(diào)整授權、調(diào)整審批、調(diào)整試運行與調(diào)整評價等，保持內(nèi)控的適應性。

(三)健全內(nèi)控組織體系

1、健全內(nèi)控決策組織。明確董事會、總經(jīng)理等內(nèi)控決策職責，理順內(nèi)控決策機制和決策流程，強化決策責任評價。

2、健全內(nèi)控管理組織。審計部是公司內(nèi)控管理組織的常設機構，負責組織內(nèi)控建設工作。事業(yè)部、管理部室、投資子公司是內(nèi)控建設的責任部門，負責內(nèi)控建設的具體實施工作。具體內(nèi)容如下：

(1)審計部：是公司內(nèi)控體系建設工作的日常組織與協(xié)調(diào)職能管

理部門。組織開展內(nèi)控評價、履行報告程序。完善公司內(nèi)部控制體系有效的監(jiān)督與評價等業(yè)務管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

(2)財務部：完善公司財務管理，為公司管理層提供有效、真實、可靠的財務數(shù)據(jù)分析及風險防控等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

(3)總經(jīng)理辦公室：協(xié)調(diào)董事會與內(nèi)控工作機構的信息溝通，設計適應公司發(fā)展需要的組織機構和職能，建立規(guī)范的計劃與考核管理、制度管理、合同管理、法律事務管理、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

(4)人力部：完善建立與公司發(fā)展戰(zhàn)略相適應的有特色的人力開發(fā)與管理體系和開放式的用人機制，建設精干、高效、不斷進取的員工隊伍，保持公司智力資本的競爭優(yōu)勢等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

(5)總工程師辦公室：規(guī)劃、建設、完善公司技術創(chuàng)新體系，持續(xù)提高公司技術創(chuàng)新水平，保持公司技術領先優(yōu)勢，提升公司核心競爭力方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

(6)運營管理部：完善生產(chǎn)管理、工程管理、運營管理體系建設，促進公司生產(chǎn)管理、工程管理、運營管理水平的提高。規(guī)范并監(jiān)督投資公司經(jīng)營活動，確保投資安全，控制投資風險，提高公司投資效益等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

(7)投資管理發(fā)展部：完善環(huán)保類項目投資、環(huán)保企業(yè)并購項目和相關的資本運作等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

(8)市場部：完善營銷體系建設，提高公司市場管理運作水平和市場競爭能力;保持公司營銷體系運行的有效性和適用性，擴大市場占有率，提高公司市場知名度和影響力等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

(9)上市辦：研究與制訂公司發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)發(fā)展子戰(zhàn)略，對戰(zhàn)略執(zhí)行情況和戰(zhàn)略調(diào)整提出建議，組織實施公司上市工作等管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

(10)國際部：完善國際市場的開拓，促進和保證公司國際業(yè)務快速發(fā)展，樹立公司品牌國際影響力，推動公司國際化發(fā)展等業(yè)務管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

(11)事業(yè)部：完善事業(yè)部管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

(12)投資子公司：完善投資公司管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

(四)優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境體系

1、優(yōu)化內(nèi)控文化。要在原有企業(yè)文化的基礎上植入未雨綢繆、風險意識等內(nèi)部控制特征，形成“人人講內(nèi)控、人人實施內(nèi)控、人人受制內(nèi)控”的內(nèi)控文化。

2、優(yōu)化人力。要通過培訓進修、招聘等手段，培養(yǎng)內(nèi)控管理人才，做好內(nèi)控人才儲備。

四、工作安排

(一)實施進度

1、流程梳理階段：通過該階段工作，摸清企業(yè)主要業(yè)務和管理流程的實際運行狀況，為下一步的風險點排查和評級奠定基礎。

【下一步內(nèi)部控制工作計劃二】

為認真貫徹落實黨的十八屆三中、四中、五中全會精神及“十三五”會計規(guī)劃綱要要求，按照財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會[XX]24號)和《財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會[XX]11號)文件要求，深圳市財政委員會高度重視，積極部署、務實創(chuàng)新，采取八大工作舉措，務求通過“以評促建”的方式將深圳市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設與實施工作落到實處。

一、領導親自掛帥，全力推進內(nèi)控評價工作

深圳市財政委員會成立了由湯暑葵主任親自擔任組長，分管會計工作的黨組成員溫煥強書記任副組長，全委各處處長任組員的全市內(nèi)控評價工作領導小組，全力支持和加強對全市內(nèi)控評價工作的指導和監(jiān)督。領導小組既負責本委內(nèi)控評價工作，亦督導市級各行政事業(yè)單位內(nèi)控評價工作和各區(qū)財政局(新區(qū)發(fā)展與財政局)牽頭的區(qū)級行政事業(yè)單位內(nèi)控評價工作。領導全市各級財政部門上下齊心、嚴謹務實，共同做好本次內(nèi)控評價工作。

二、細化評分指標，夯實內(nèi)控評價工作基礎

為了將內(nèi)控評價工作做深、做細、做實，市財政委會計處處長親自主持對評分表格進行了逐項細化。表格細化工作兩次征求全委意見，五次修改評分內(nèi)容，最終形成了12項評價指標36個評價要點下的137個具體評分細項。其中，有71個評分細項與財政部填表說明保持一致，有64個評分細項是對財政部填表說明的調(diào)整和改進，還有2個評分細項是市財政委業(yè)務處室根據(jù)當下財政“預算支出進度”和“收入足額上繳”的管理需要進行的新增。

補充細化后的內(nèi)控評價指標更加清晰明確、貼近實際、易于執(zhí)行，為推動本次內(nèi)控評價工作的順利實施奠定了堅實基礎。

三、伴隨預算開展，加強單位工作力度

為了提高各單位對內(nèi)控評價工作的重視，市財政委參考財政部要求各中央部門將內(nèi)控評價報告作為XX年決算報告的重要組成部分向財政部報告的做法，確定將我市內(nèi)控評價工作與XX年部門預算編制工作同步開展。市財政委根據(jù)XX年部門預算布置時間，于XX年8月24日同步發(fā)布開展內(nèi)控評價的通知，于9月2329日與全市部門預算編制工作共同開展培訓，于10月30日和11月20日與部門預算上報時間同步提交報告，以促使各單位內(nèi)控評價工作如期順利完成。

四、運用信息化手段，提高單位內(nèi)控評價效率

針對單位內(nèi)控評價中可能面臨的組織難、溝通難、時間緊、工作量大等問題，市財政委積極運用信息化手段，規(guī)范并統(tǒng)一了全市行政事業(yè)單位內(nèi)控評價的標準、方法和程序，實現(xiàn)了單位端在線評分、在線提交實施證據(jù)、自動生成評價報告，監(jiān)管端實時監(jiān)控單位工作進度、在線審核初稿、多維度圖表分析、自動匯總報告。既便于市財政委評分審查和統(tǒng)計分析工作，也極大地提高了單位內(nèi)控評價工作的效率。

五、采購第三方服務，保證內(nèi)控評價完成質(zhì)量

考慮內(nèi)控評價工作接近年底，與預算編報同步，各行政事業(yè)單位工作繁忙，為了保證內(nèi)控評價工作質(zhì)量，市財政委明確允許各預算單位采取購買服務的方式委托第三方專業(yè)機構開展此項工作，以保證有充足的人力和精力完成各單位內(nèi)控評價工作。

同時，市財政委也引進第三方機構協(xié)助開展全市內(nèi)控評價組織工作，提供專業(yè)咨詢、評分系統(tǒng)和初審支持，保證全市內(nèi)控評價組織工作的效率和效果。

六、開展評價初稿審查，強化內(nèi)控評價工作監(jiān)督

為加強內(nèi)控評價工作監(jiān)督，提高內(nèi)控評價完成質(zhì)量和效果，市財政委特別參考部門預算編制“二上”方式增加了內(nèi)控評價報告初稿審查環(huán)節(jié)。

首先，各單位在137項細化評分表指引下進行自評，提供評分依據(jù)并且標明第X頁第X行具體位置，認真細致地完成評價。然后，市財政委組織專人對全市一級預算單位上報的初稿進行逐一檢查，驗證評分是否準確、評價證據(jù)是否有效，使評分盡可能貼近實際情況。對于初稿檢查發(fā)現(xiàn)不按期完成工作、工作質(zhì)量低下甚至弄虛作假的單位予以通報并督促改正。最后，各單位按照初稿審查意見修正評分后，上報單位內(nèi)控評價結果終稿。采取初稿審查方式提高了財政部門對全市內(nèi)控評價工作的督導。

七、樹立典型樣本，提升內(nèi)控質(zhì)量

為了積極配合財政部內(nèi)控評價工作宣傳和案例庫建設，市財政委將選取35家內(nèi)控評價典型單位共同開展內(nèi)控評分和案例撰寫工作。一是向財政部推薦深圳案例;二是通過宣傳先進，調(diào)動和鼓勵我市各單位開展和完善內(nèi)控建設工作的積極性，形成踴躍參與的良好局面;三是將典型單位案例通報全市各單位參考，尋找差距、發(fā)現(xiàn)不足，明確下一步工作方向和目標，促進和提高全市內(nèi)控建設工作水平。通過發(fā)現(xiàn)典型，以點帶面，切實發(fā)揮內(nèi)控評價在內(nèi)控建設工作中“以評促建”的積極作用。

八、編制工作簡報，做好內(nèi)控評價工作宣傳

為做好內(nèi)控評價工作宣傳，宣傳先進、督促后進，不斷提高內(nèi)控建設工作的影響力，市財政委將不定期編報《內(nèi)控評價工作簡報》，密切跟蹤工作進展，及時刊發(fā)經(jīng)驗體會，總結常見問題及方法，積極宣傳內(nèi)控評價工作先進典型，督導市各單位按期完成內(nèi)控評價工作。

同時，在市財政委站首頁開立“內(nèi)控評價”專欄，通過會計學會雜志、工作簡報、站、微信公眾號等開展內(nèi)控評價宣傳，積極提高各單位認可度和社會認知度。

第四篇：下一步內(nèi)部控制工作計劃

下一步內(nèi)部控制工作計劃

為提高內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,全面落實行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作，結合實際，制定本局內(nèi)部控制規(guī)范實施方案。

一、指導思想

通過內(nèi)部自查、制定制度、嚴格執(zhí)行的方式，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)使用安全有效、財務信息真實完整，切實防范和預防腐敗，規(guī)范內(nèi)部控制，提高管理水平。

二、目標任務

1.工作目標。通過實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，使內(nèi)部控制理念深入人心，形成人人注重風險防范、處處強化責任意識的良好氛圍;各類經(jīng)濟活動的規(guī)章制度及其業(yè)務流程得到細致梳理，經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實現(xiàn)有效分離，議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機制更加完善;內(nèi)部控制牽頭科室及其工作職責得到進一步明確，各科室在內(nèi)部控制中的溝通、聯(lián)動機制更加順暢、高效，形成管控合力;風險評估和內(nèi)部控制方法更加科學規(guī)范;以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等業(yè)務層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容;單位內(nèi)部控制規(guī)范落實工作進入常態(tài)化、規(guī)范化軌道，內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。

2.工作任務。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》要求，努力從單位和業(yè)務層面兩個方面加強內(nèi)部控制。

一是建立并組織實施適合我局實際的內(nèi)部控制體系，包括單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內(nèi)部控制關鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;充分運用現(xiàn)代科學技術手段，加強內(nèi)部控制。

二是梳理我局各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。

三是建立健全我局各項內(nèi)部管理制度。

三、主要步驟

1.加強學習培訓。局辦公室負責開展本局宣傳、培訓和集中學習活動，使全局工作人員全面了解實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、原則、內(nèi)容和方法，在全局形成“人人學內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人參與內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面。

2.梳理評估風險控制。按照內(nèi)部控制規(guī)范要求，對單位和業(yè)務層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內(nèi)容進行全面梳理，完善經(jīng)濟業(yè)務流程。同時，在內(nèi)部控制分析、診斷的基礎上，綜合運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權審批、歸口管理、預算管理、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設計風險控制措施。

3.完善內(nèi)控制度建設。按照科學、民主、規(guī)范、嚴謹原則，根據(jù)設計的控制措施，結合工作實際和業(yè)務特點，細化工作程序。加強包括內(nèi)控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設在內(nèi)的單位層面建設;加強包括預算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評制度建設、收入和支出內(nèi)部管理制度建設、采購內(nèi)部管理制度建設、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設、項目內(nèi)部管理制度建設、合同內(nèi)部管理制度建設在內(nèi)的業(yè)務層面建設。

四、加強領導，落實責任

成立內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組。負責領導小組日常工作。領導小組將此項工作作為當前和今后的一項重要基礎性、常態(tài)化工作來抓，精心組織落實，做到邊學習、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權責明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領導小組要加強組織協(xié)調(diào)，細化工作方案，明確工作職責，落實工作責任。

第五篇：下一步內(nèi)部控制工作計劃

下一步內(nèi)部控制工作計劃

導語：按照公司內(nèi)部控制與風險管理工作的指導思想，貫徹落實公司內(nèi)控與風險管理各項工作部署，以《內(nèi)部控制管理手冊》為基礎結合分公司實際情況，梳理分公司工作流程，完善各項規(guī)章制度，實現(xiàn)分公司健康發(fā)展。

下一步內(nèi)部控制工作計劃

一)XXX業(yè)務。我部對信用卡業(yè)務開展了檢查，客戶檔案，密碼信封，庫存XXX及成品XXX的帳實相符。

二)加強了內(nèi)控合規(guī)建設。對內(nèi)控合規(guī)員開展了調(diào)整和落實，根據(jù)個人金融部現(xiàn)實情況，規(guī)定==副主任牽頭，==等幾位同志為個人金融部的內(nèi)控合規(guī)員。并計劃部門內(nèi)每季度召開一次案件形勢分析會，強化全轄風險及自身風險的認識。此外規(guī)定合規(guī)員在每季度的案件形勢分析會上提出建設性意見，在會議上評估。

三)強調(diào)業(yè)務學習和規(guī)章制度學習的重要性。每月至少部署2天時間開展部門全體員工集中學習業(yè)務知識，政策法規(guī)和規(guī)章制度，營造良好的學習氛圍。加強對員工的思想教育工作，培養(yǎng)員工正確的人生觀，價值觀和道德觀。

四)對外圍系統(tǒng)的柜員開展全面清理。因近期全轄業(yè)務人員變動較大，為加強內(nèi)控，我部對全轄信用卡系統(tǒng)和零售信貸系統(tǒng)的操作和管理柜員及時開展了清理和更新，并將清理和更新情況登記備案。近日，工商銀行臨沂分行為進一步提升全行的內(nèi)控管理水平，保持各項業(yè)務的健康持續(xù)發(fā)展，采取三項措施，強化全行的內(nèi)控管理工作。

1，加強內(nèi)控精細規(guī)范化管理。在認真總結經(jīng)驗，查找工作不足和內(nèi)控管理漏洞的基礎上，由內(nèi)控合規(guī)部牽頭制定了《臨沂分行加強內(nèi)控精細規(guī)范管理的實施方案》，并在全行進行實施。方案要求全行內(nèi)控管理工作必須從基礎工作做起，并嚴格按照上級行的內(nèi)控管理，操作規(guī)范標準，細化控制管理環(huán)節(jié)，規(guī)范監(jiān)督檢查程序，完善內(nèi)控管理中發(fā)現(xiàn)問題的整改，處罰措施，力求做好內(nèi)控管理的每一項工作，實現(xiàn)科學管理目標。依此方案各專業(yè)部室結合自身實際也制定了內(nèi)控精細規(guī)范管理的工作計劃。

2，加大對市行部室內(nèi)控管理考核掛鉤的力度。為了強化市行部室落實內(nèi)控管理職責，從今年起，把上級行及外部監(jiān)管部門的各類檢查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況，以倒扣分方式計入各部室經(jīng)營績效考評得分。考核時，根據(jù)發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)嚴重程度將問題分為一般問題，較嚴重問題，嚴重問題，重大違規(guī)問題四個層次及檢查發(fā)現(xiàn)問題整改率進行考核，按項目分別統(tǒng)計，累計扣分。

3，加大對信貸業(yè)務，銀行卡業(yè)務，電子銀行等重點業(yè)務的檢查力度，進一步規(guī)范操作程序，特別是力求信貸業(yè)務管理工作有一個新的突破，全面扭轉管理粗放的被動局面，提高風險防控能力，并實現(xiàn)全年無案件，無事故的總體目標，確保信貸業(yè)務和其他各項業(yè)務全面，健康，穩(wěn)定，持續(xù)發(fā)展。下一步內(nèi)部控制工作計劃

財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(以下簡稱內(nèi)部控制規(guī)范)將于20××年1月1日起實施，為推動、指導各教育行政事業(yè)單位進一步完善內(nèi)部控制，提高內(nèi)部管理水平，現(xiàn)將有關事項通知如下：

一、充分認識實施內(nèi)部控制規(guī)范的重要意義

XX年，我國實現(xiàn)了國家財政性教育經(jīng)費支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值4%的目標，這是教育發(fā)展史上一個新的里程碑。隨著財政教育投入的大幅度增長，用好管好教育經(jīng)費的任務更加突出。實施內(nèi)部控制規(guī)范，是加強教育經(jīng)費監(jiān)管的重要舉措，是完善教育行政事業(yè)單位內(nèi)部治理結構、建立現(xiàn)代學校制度的必然要求。各單位要充分認識加強教育系統(tǒng)內(nèi)部控制制度建設的重要性和緊迫性，認真貫徹落實內(nèi)部控制規(guī)范的各項要求，不斷提高內(nèi)部管理水平。

二、實施內(nèi)部控制規(guī)范的基本原則

(一)注重系統(tǒng)性。各單位要認真分析當前內(nèi)部控制制度的建設情況，對照內(nèi)部控制規(guī)范的要求，加快完善單位內(nèi)部控制制度體系，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制，特別要做好單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動重大風險的控制。

(二)注重有效性。機構、崗位設置和權責分配應當科學合理，并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權責分明，有利于相互制約、相互監(jiān)督。

(三)注重時效性。單位的內(nèi)部控制制度應隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的變化和管理要求的變化及時修訂和完善。

三、實施內(nèi)部控制規(guī)范的主要任務

(一)梳理各類經(jīng)濟活動業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)內(nèi)容。各單位應按內(nèi)部控制規(guī)范要求，根據(jù)單位職能，對預算、收支、政府采購、資產(chǎn)、建設項目、合同等各項業(yè)務進行分析、總結和歸納，明確各項業(yè)務的目標、范圍和內(nèi)容，將各項業(yè)務中的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制融入到業(yè)務流程中的每個業(yè)務環(huán)節(jié)，并依此細化各個環(huán)節(jié)的部門和崗位設置，明確范圍和分工。

(二)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。風險分析要從各項業(yè)務面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手，運用多種手段進行風險的定性和定量分析、評估，按照各項業(yè)務確定具體的風險點。風險評估的內(nèi)容既包括組織機構設置，又包括業(yè)務層面本身的各項業(yè)務流程。

(三)建立健全管理制度。各單位在制定內(nèi)部控制管理制度時，要注意與相關制度的銜接，并將制衡機制嵌入到各項管理工作，實現(xiàn)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約。著重在四個方面形成制衡機制：一是建立重大事項議事決策機制;二是規(guī)定不相容崗位相互分離和內(nèi)部授權審批控制;三是建立預決算、政府采購、資產(chǎn)管理等部門和崗位間的溝通協(xié)調(diào)機制;四是建立關鍵崗位工作人員的培訓、輪崗和評價等機制。

(四)提高內(nèi)部控制的信息化水平。各單位要不斷加強信息系統(tǒng)建設，利用信息化手段提高內(nèi)部控制的科學性、及時性和有效性。通過信息的同步集成，改變單位各項經(jīng)濟活動分塊管理、信息分割的局面，實現(xiàn)預算管理、資產(chǎn)管理、財務管理等整合集成在統(tǒng)一的平臺，減少或消除人為操縱因素，確保財務信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。

(五)建立內(nèi)部控制評價機制。各單位要將內(nèi)部控制建設和實施情況納入日常監(jiān)管范圍，并將其納入領導干部經(jīng)濟責任審計內(nèi)容，切實開展內(nèi)部控制測試評價，編制內(nèi)部控制自評報告。

(六)重視評價結果運用。各級教育行政部門要將內(nèi)部控制工作開展情況，納入領導干部經(jīng)濟責任履行和考核內(nèi)容，將評價結果與財政績效考核掛鉤。內(nèi)部審計監(jiān)督部門要定期通過審計報告、審計建議書等形式將測試評價結果上報單位主要負責人，促進內(nèi)部控制規(guī)范有效執(zhí)行。

四、實施內(nèi)部控制規(guī)范的工作要求

(一)強化領導責任。各單位負責人要對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。單位主要領導要切實負起責任，牽頭做好內(nèi)部控制規(guī)范的組織實施工作，合理確定本單位內(nèi)部財務、審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門的職責和權限。

(二)完善工作機制。各單位要根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范實施要求，盡快設置內(nèi)部控制職能部門或確定內(nèi)部控制牽頭部門，配備專業(yè)人員，建立領導負責、責任部門主抓和相關部門協(xié)調(diào)的內(nèi)部控制規(guī)范實施工作機制。

(三)加強宣傳培訓。各單位要加強宣傳培訓，讓內(nèi)部控制的理念深入人心，形成重視風險防范、強化責任意識的內(nèi)控文化，形成“領導重視、部門協(xié)作、全員參與”的內(nèi)控制度建設環(huán)境。

下一步內(nèi)部控制工作計劃

為了使財務工作更好地為公司的業(yè)務發(fā)展服務，加強財務管理，完善各項財務制度，使財務工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特擬定以下財務工作計劃。

一、指導思想

財務會計工作應發(fā)揮好“企業(yè)信息系統(tǒng)”的作用，為公司內(nèi)部經(jīng)營管理者及公司外部會計信息使用者提供及時、真實、可靠的會計信息。

財務部是企業(yè)財務工作的管理、核算、監(jiān)督指導部門、其管理職能是根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃編制和下達企業(yè)財務預算，并對預算的實施情況進行管理，其核算職能是對公司的生產(chǎn)經(jīng)營、資金運行情況進行核算，其預警提示職能是對于董事長、總經(jīng)理反饋公司資金的營運預警和提示。

切實做好財務預測、財務決策、財務預算、財務控制和財務分析五項工作，提高公司的經(jīng)濟效益。

二、目標和任務

(一)依時完成日常會計記錄和會計核算工作，提高工作效率

1.嚴格遵守《會計法》、《企業(yè)會計制度》等有關會計法律法規(guī)進行會計核算和會計管理工作，完善公司內(nèi)部會計管理與控制制度、內(nèi)部審計制度和會計核算制度與方法。

2.完成指標的預算及制訂工作，并做好公司有關財務管理制度的擬稿工作，加強財務制度建設。

3.做好日常會計核算工作。按照會計制度，分清資金渠道，認真審核每筆原始憑證，正確運用會計科目，細化成本核算，編制會計憑證，進行記賬。做到“三及時”：即及時編制有關會計報表，及時報送稅務等部門;及時裝訂會計憑證;及時清理往來款項。出納要嚴格按照現(xiàn)金管理辦法和銀行結算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務;及時準確登記銀行、現(xiàn)金日記賬，做到日清月結;嚴格支票領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金支票和轉帳支票。

4.做好會計檔案的管理工作。

(二)加強公司的資金管理

1.擬定公司的資金預算并提交公司董事會審批。

2.擬定公司的資金籌集方案并提交公司董事會審批。

3.調(diào)度公司資金，確保公司正常生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的集中使用。

4.加強公司的存貨管理、應收帳款管理。

(三)制定公司財務預測和預算，積極參與公司決策

1.制定全面預算，提供全面、準確的經(jīng)濟分析和建議，為公司領導決策當好參謀。

2.按財務預算科學合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。

(四)嚴格落實財務控制工作

1.嚴格抓好采購環(huán)節(jié)的財務控制、存貨控制、現(xiàn)金控制等控制環(huán)節(jié)，確保公司及其內(nèi)部機構和人員全面實現(xiàn)財務預算，實現(xiàn)公司總體目標。

2.實施全方位財務控制機制，使財務控制工作滲透到公司組織管理的各個層次、生產(chǎn)業(yè)務的全過程、各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，覆蓋企業(yè)所有的部門和崗位。

(五)財務分析

及時利用財務業(yè)務、會計、統(tǒng)計、市場等信息資料，采用科學的分析方法，對公司的財務狀況、營運能力和財務成果進行分析，全面、客觀地評價公司財務活動的業(yè)績，有效控制財務活動的運行，正確預測財務發(fā)展的未來。

三、加強素質(zhì)養(yǎng)成、推進隊伍建設

隨著公司的不斷壯大，面對日趨復雜的市場和日益加大的競爭，提高財務人員素質(zhì)日顯重要。

1、認真學習會計法、財務管理制度，提高會計人員的法制觀念,加強會計人員的職業(yè)道德,樹立牢固地依法理財?shù)挠^念,做到有法必依,執(zhí)法必嚴,違法必究,貫徹執(zhí)行黨的方針政策,自覺遵守法律、法規(guī),維護財經(jīng)紀律,抵制不正之風。

2、加強業(yè)務學習,提高業(yè)務水平。定期進行業(yè)務培訓,更新業(yè)務知識,擴大知識面。在掌握基礎知識的同時,加強計算機知識的學習,以適應現(xiàn)階段財務管理的要求。與此同時,認真學些稅務、金融、等相關性知識,以拓展知識面,提高理論和實際操作水平。

3、加強學術交流。學術交流是提高會計人員素質(zhì)的重要方面。通過交流可促進理論知識,有利于總結工作中的經(jīng)驗,提高業(yè)務水平,還能提高寫作能力和口述能力。通過對會計人員素質(zhì)的培養(yǎng)，全面提高公司的財務管理水平,以適應新形勢下對會計信息的快速的、準確的、真實的要求,確保公司各部門各項工作有序運轉和各項事業(yè)的發(fā)展。