第一篇：做好迎接審計工作要求

關于做好迎接省審計工作的通知

各學校：

根據(jù)昨天教體局在我辦進行督導檢查提出的最新要求，再次要求各校務必高度重視，要從以下幾個方面做好準備工作：

一、對實施營養(yǎng)改善計劃經費進行審計的時間在下周二至周五之間，審計組人員在20余人左右。因此要從行程感官入手：整治校園環(huán)境、會議室的擺放、制作營養(yǎng)計劃宣傳展板、迎接標語，注意進校門口的迎接、車輛的引導停放、發(fā)放制作精美的學校簡介，引導進入會議室。

二、校長工作匯報：從四個方面進行匯報（匯報內容要新尤其是人數(shù)、詳實，不能說大話、空話）。

1、學校基本情況。

2、實施情況：領導高度重視、成立領導小組、貯藏間操作間的面積；驗收、貯存、加工、分發(fā)等環(huán)節(jié)的做法；確保安全的辦法等。

3、資金管理情況：資金由財政局直接通過國庫集中支付撥付到中心校賬戶，中心校按照撥款文件直接將資金撥付到校，中心校單獨記賬，專款核算。結算時和供貨商核實供貨數(shù)量和金額后由中心校直接轉賬給供貨商。保證春節(jié)3元標準秋季4元標準讓學生享受到位。

4、實施效果及建議：包括存在的困難。

三、檔案資料：檔案資料必須按11月6日會議要求，整理入檔。所有的檔案資料涉及的人數(shù)要一致準確。

四、做好教師學生的宣傳工作：審計組會在教師和學生中進行問卷調查，都要知道相關的標準，政策和做法。

建民辦中心校 2012年11月11日

第二篇：如何做好審計工作

如何做好審計工作：

內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，目的在于增加組織價值和改善組織的運營。是指組織內部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。

要做好審計工作，應做好以下方面：

1、應具備專門學識及業(yè)務能力，熟悉公司的經營活動和內部控制，不斷通過后續(xù)教育來保持這種專業(yè)勝任能力。

2、應當遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行審計業(yè)務。

3、應保持獨立性和客觀性，不參與被審單位的任何經濟經營管理活動。

4、應具有人際交往的基本技能，能以恰當?shù)姆绞脚c他人進行有效的溝通。

5、明確工作目標，找準內部審計工作的切入點。

實際工作中，將會按照以上方面嚴格要求自己，提出問題，評價效果，進而提出審計建議。

1、工作永遠都在溝通，能力越早開始鍛煉越好；

2、在職場上，你能夠相信的只有你自己，任何人都可能成為你潛在的競爭者，因此管好你的嘴。

3、無論別人多忙，你不能慌

4、像我們這種職業(yè)，經常要做各種數(shù)據(jù)分析，EXCEL的技術一一定要非常好，這樣可以事半功倍

5、不要透露自己的工資給任何人，無論公司是否有工資保密政策

6、向管理層匯報，無論是審計計劃，還是管理建議，要分層次，先說哲學層面的原則，然后再說數(shù)學層面的技術 內部審計，要培養(yǎng)以下能力：

1、具有良好的職業(yè)道德

2、具有較豐富的審計等專業(yè)知識和實務經驗

3、熟悉公司業(yè)務流程

4、有悟性

5、講原則而靈活

6、善于溝通

7、建立公司審計標準

8、尋找充分可靠的證據(jù)

9、提出合理化建議。

第一，大家提出的意見，我是有則改之，無則加勉。審計工作發(fā)現(xiàn)問題是我的責任所在。第二，工程驗收接近尾聲，有些事是不得不說，再不說就是我的失職。大家的矛頭指向我，為公司，個人為此受點委屈也沒什么，這也不全是壞事，起碼大家都在重視。第三，完善工程驗收制度，主管工程的負責人必須全程參加驗收，對驗收出現(xiàn)的問題大家統(tǒng)一討論，提出自己的意見和建議。

在此，我不能為自已辯解，會場的形勢是一邊倒，我輕描淡寫一句帶過，表明我的態(tài)度是解決問題，而不是在此刻要爭個輸贏。

費用審計的目標是：

（1）確認費用支出的必要性、真實性、合規(guī)性和準確性。（2）評價費用支出內部控制充分性、合理性和有效性。管理部門針對費用支出的內部控制活動和程序主要包含3個方面：

1、費用預算控制；

2、程序審批控制；

3、支出憑據(jù)審查。

因此，審計的重點也是主要從這3方面進行檢查、核實和評價。

1、預算控制方面：

（1）費用有無預算或目標限制額度（總額或比例等）；預算外支出是否按照規(guī)定的特殊審批程序執(zhí)行；審批手續(xù)是否真實完整；

（2）費用支出額度是否超過預算或規(guī)定限額；調查超預算或限額的程度及原因等。

2、審批控制方面：

（1）審批是否符合規(guī)定授權，有無未被授權或越權審批；

（2）審批是否真實有效，筆跡、式樣、日期等的真?zhèn)危?/p>

（3）審批手續(xù)是否充分完整。

3、憑據(jù)控制方面；

（1）費用報銷憑據(jù)（發(fā)票、收據(jù)等）是否真實、有效；

（2）報銷憑據(jù)與申報審批（單位、用途、金額等）是否相符。

審計的結果既包括報銷費用上的違規(guī)行為，也要提出管理部門在執(zhí)行控制方面存在的漏洞、風險或錯弊問題，評價費用支出控制活動的有效性和實際效果，進而提出針對性的審計建議。

怎樣查找審計證據(jù)

1、加總相關明細賬與總賬

2、抽查會計記錄，從憑證到賬戶

3、巡視庫房，抽查清點存貨

4、清查固定資產，確定資產的管理、使用情況及增減值

5、盤點現(xiàn)金，核對

第三篇：淺析如何做好內部審計工作

淺析如何做好內部審計工作

關鍵字：經濟管理類

【摘要】在企業(yè)監(jiān)督控制系統(tǒng)中，內部審計是必不可少的組成部分，但該工作長期以來卻沒有得到應有的正視和重視。內部審計在歐美發(fā)達國家早已不是什么新名詞，而在我國，卻剛剛得到發(fā)展。如何更好地發(fā)揮內部審計的作用，本文從以下幾個方面談談自己看法。

【關鍵詞】內部審計監(jiān)督

一、提高認識，加強對內部審計工作的領導和管理

各單位應成立內部審計機構，有條件的應配備專職審計人員，切實維護好內部審計監(jiān)督的相對獨立性，保障內審機構的工作經費，改善內審工作人員的工作環(huán)境和條件，幫助解決內審工作中遇到的困難和問題，積極發(fā)揮內部審計行業(yè)自律組織的作用，并對業(yè)務交流、人員培訓、內審人員職責等方面作出要求。各單位要切實加強對內部審計工作的領導，督促幫助建立健全內部審計制度，合理安排內部審計計劃，整合內部審計資源，切實維護好內部審計機構和內部審計人員的合法權益，充分調動內部審計人員的積極性和發(fā)揮內部審計的作用。

二、加強學習，提高內部審計人員的素質審計是一項政策性強、業(yè)務范圍廣、細致復雜的工作，通過不斷加強審計人員的培訓、提高審計人員的思想水平和業(yè)務能力，建設好一支職業(yè)道德高、專業(yè)素質強的隊伍，促使內審工作穩(wěn)步發(fā)展，是加強內部審計質量控制、提高內部審計工作水平的重要保證。首先加強內審人員職業(yè)道德教育，使內審人員樹立起獨立、客觀、正直、勤勉的職業(yè)道德，嚴格按照內部審計工作規(guī)定及相關的法律法規(guī)獨立行使審計監(jiān)督權。其次加強專業(yè)知識技能培訓，組織內審人員開展業(yè)務交流，積極撰寫審計案例、審計論文，全面提高內審人員的綜合業(yè)務素質；第三大力提倡內審人員進行自學，鼓勵內審人員提高學歷層次，參加會計、審計等資格考試，使內審人員能夠及時獲得和掌握與審計相關領域的知識和技能，從而具備獨立的收集、分析、評價和記錄信息的能力；第四要選拔政策水平高、業(yè)務能力強的復合型人才從事內部審計工作，通過系統(tǒng)內統(tǒng)一考試，對達不到要求的內審人員要進行培訓和交流。

三、理順實際工作中的操作規(guī)范為規(guī)范單位的內部審計工作，在實際操作中我們應首先做好內部審計的事前調查工作，明確審計的任務。在執(zhí)行審計具體的單位前，我們需要從其他相關職能部門了解對被審計單位或審計事項有沒有特殊的要求，在被審計單位的管理中有沒有新的規(guī)定。在收集和了解了對被審計單位的基本情況后制定審計計劃、實施方案，確定審計重點。為了保證審計結論的準確性，需建立審計分級復核制度，目的是減少或消除人為審計誤差，及時發(fā)現(xiàn)和解決審計過程中遇到的問題，以降低審計風險。在具體操作過程中，可安排同一審計小組的其他人員先完成一級復核，后由審計組長完成二級復核；同時要求審計報告也要經過二級復核后才能發(fā)出，以保證審計質量；此外，在審計過程中我們還應該注意關注被審計單位的內部制度的建立、健全和執(zhí)行情況，評價被審計單位的內部控制制度，對被審計單位的內控薄弱環(huán)節(jié)在審計報告中提請被審計單位關注和改正。對審計中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性、傾向性的問題，要及時向主管單位領導提出審計意見，以便制訂制度、完善相關措施時參考。

四、關注后續(xù)審計，提高內部審計效果內部審計的目的不僅僅是實施監(jiān)督，更重要的是促使幫助被審計單位加強財務管理，規(guī)范會計核算，完善相關內部控制制度。在內部審計報告發(fā)出后，我們應當重視后續(xù)審計。后續(xù)審計的目的是了解審計意見的落實情況和幫助被審計單位解決問題，促進被審計單位管理水平的提高，做到堅持審計結論跟蹤檢查，實行結論落實反饋制度，確保查出的問題得到整改，提出的合理化建議得到采納。

五、政府審計機關應加強對內部審計工作的指導首先是加強對內部審計工作的指導。關鍵是總結經驗，加強交流，鼓勵創(chuàng)新，宣揚特表彰先進。其次，加強對內部審計協(xié)會的指導，充分發(fā)揮協(xié)會作為行業(yè)組織的作用。

內部審計協(xié)會不能辦成官辦的機構或政府組織，協(xié)會要發(fā)揮特色作用。政府審計機關不要代替他們，要幫他們出主意、解決實際困難。第三，政府審計機關要吸收內部審計經驗、利用內部審計成果。內部審計和國家審計要互相學習、互相促進。對審計問題的處理把握不準時，可及時向政府審計部門請教，力求問題的處理定性準確、規(guī)范。

六、明確內部審計工作內容、目標和審計重點結合水利系統(tǒng)實際情況，明確內部審計工作的內容有：檢查財務會計基礎工作、是否實行財務審批一支筆制度、大額支出是否經過集體研究、各單位是否另設帳外帳或小金庫、財務收支是否真實合規(guī)、涉及到收費項目單位的“收支兩條線”管理等相關內控制度是否健全、是否按標準和范圍收費、基建項目程序是否合法、工程價款結算是否規(guī)范、是否執(zhí)行有關招投標采購及竣工決算審計規(guī)定等；明確內部審計工作目標為逐步完成有事后審計向事前、事中與事前審計相結合的轉變、由以財務收支審計為主向管理審計、效益審計的轉變；確定內部審計工作重點：一是搞好財務收支的真實性、合規(guī)性審計，摸清家底，嚴肅查處財務帳目不清、內控制度不嚴等問題；二是認真開展本系統(tǒng)領導人員任期經濟責任審計，審計結果存入個人檔案，為本部門、本單位考核、獎懲和正確評價使用干部提供依據(jù)；三是逐步開展水利基建項目工程等專項資金審計，不斷水利專項資金使用的效果和效益。

總之，在新形勢下要更好地做好內審工作，就必須不斷提高自身素質，積極努力工作，逐步完善審計程序和工作制度，加強審計業(yè)務基礎管理，積極探索新形勢下內部審計的新手段和新方法，通過這種審計監(jiān)督形式，及時發(fā)現(xiàn)在財務管理等方面的薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地提出加強和完善管理的建議，從而真正發(fā)揮內部審計的作用。

第四篇：淺談如何做好審計工作

如何做好審計工作

當今的社會、經濟都在日新月異地發(fā)展，知識更新速度飛快，放眼看去，現(xiàn)代內部審計的職能已從查錯防弊發(fā)展成為價值增值型的服務，國際內部審計師協(xié)會賦予內部審計的新定義是“內部審計是一項獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于增加價值和改進組織的運作，它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價和改進風險管理、控制和管理的有效性，幫助組織實現(xiàn)目標”。那么，作為一名內部審計人員，為了更好地開展和實施審計工作，必須與時俱進，把好企業(yè)脈搏，緊跟發(fā)展節(jié)奏，求新求變，適時地調整內部審計工作的中心與重點，才能為企業(yè)管理者服務。下面是本人從事審計工作的幾點粗淺的體會與建議。

一、加大事前審計和事中審計的力度，事前審計、事中審計和事后審計要有機的結合事后審計只能查錯糾錯，不能防患于未然，且事后改正費時費力，同時對不可避免的損失也無能為力。只有將審計關口前移，發(fā)揮事前審計和事中審計的時效性、詳細準確性、同步性優(yōu)點，防微杜漸，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，對企業(yè)內部管理制度的完善和執(zhí)行會起到事半功倍的作用。例：2004新開展的對拆除、隱蔽工程進行事前審計簽證，物資公司注銷前有關資產負債的清理，已證明取得了很好的效果。

下一步應繼續(xù)擴大事前審計與事中審計工作范圍及深度，并將事前審計、事中審計和事后審計有機的結合起來，全過程、全方位參與到企業(yè)管理中去，形成有效的預警、預報系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，力爭將公司的管理隱患消滅在萌芽狀態(tài)，為海晶的生產經營保駕護航。

二、發(fā)揮內部審計的“天時、地利、人和”優(yōu)勢，突出服務職能，做好企業(yè)的“內參”

“天時”是指內部審計的獨立性。內部審計直接受經營者領導，獨立于被審計對象，不受其它部門的干擾和限制，從而可以有效地行使審計職權，保證了審計結論的客觀、公正、真實。“地利”是指內部審計身處企業(yè)當中熟悉內部管理及生產工藝的優(yōu)勢。內部審計人員長期立足于本企業(yè)的具體崗位，熟悉公司業(yè)務，工作時間、范圍不受限制，可根據(jù)單位內部管理的需要隨時隨地開展工作，比外部審計更深入、更徹底，可清除外部審計容易遺留的“死角”和“盲區(qū)”。“人和” 是指內部審計的內向性。審計（轉載自文秘家園http://，請保留此標記。）處屬于公司的管理職能部門，作為企業(yè)一員，必視維護企業(yè)利益為己任，在完善內部控制系統(tǒng)、強化內部約束機制方面的作用是外部審計達不到也不可替代的。

例：審計處近幾年針對企業(yè)歷史遺留不良資產及發(fā)出商品貨款回收情況進行的審計與處理，就充分發(fā)揮了內部審計的“天時、地利、人和”優(yōu)勢，為企業(yè)改制清除了障礙，將公司損失降到最低。

三、將財務收支審計向管理審計延伸

企業(yè)改制以來，內部管理不斷完善，公司經濟活動逐步呈現(xiàn)有序狀態(tài)，各部門及公司實體經濟違規(guī)現(xiàn)象逐步減少，；同時，由于審計工作逐年深入，會計資料、財務信息的真實性、可靠性基本得到控制，如果再單純去揭露違紀違規(guī)問題，片面強調監(jiān)督職能，管理中的差錯漏洞難以從賬面反映，將會大大削弱審計的服務職能，必須及時將財務收支審計向管理審計延伸，來彌補這些不足。

審計工作若要達到提高管理水平和提高經濟效益的目標，必須將管理審計作為今后的核心和發(fā)展方向，管理審計立足點高，定位在“管理、效益”四個字上，它以財務收支審計為基礎，可以涉及企業(yè)所有經營活動，通過對企業(yè)經營流程和內部控制狀況的調查分析，提出改進管理的建議，促進企業(yè)經濟效益的提高。

四、加大審計人員對海晶內部管理及生產工藝等相關知識及程序的學習及熟悉，提高內部審計人員的綜合素質及業(yè)務技能

俗話說“工欲善其事，必先利其器”，內部審計人員在不斷更新審計專業(yè)知識與技能的同時，還必須很好地熟悉、掌握公司內部管理、生產工藝流程、市場營銷等知識，只有掌握全面的知識，才會“高屋建瓴”地全方位、全過程參與到為企業(yè)改善管理、提高經濟效益的工作中，才能取得有創(chuàng)造性的審計成果，真正地當好企業(yè)的醫(yī)士、衛(wèi)士和謀士。

正如國家審計署李金華審計長在《論國家審計與內部審計》一文中指出的“內部審計就其性質來看，它是一種管理權的延伸，是一種組織內部的管理活動，是代表管理權的審計，是內部控制的重要組成部分”。“內部審計機構很重要的一點，就是為你所在的部門、單位加強管理，提高效益，建立良好的秩序方面發(fā)揮作用，這就是內部審計的主要目標”。我們審計人員會牢牢記住這些干好本職工作的。

三、審計人員如何強化審計創(chuàng)新

作為審計人員，如何進行審計工作的創(chuàng)新，在我認為，必須從以下三個方面入手：

首先，要樹立創(chuàng)新審計精神和理念。理念決定思路，思路決定出路。審計人員要自覺擯棄那些與時代要求不相適應的舊的思想、觀念、思路和做法對審計工作的束縛，積極適應形勢需要，及時掌握國家宏觀經濟政策和企業(yè)內部管理制

度發(fā)展狀況。同時，創(chuàng)新是促使審計人員保持旺盛的進取精神，不斷的推進審計成果優(yōu)質化進程。審計人員要形成有

創(chuàng)意的審計思路、選擇做成有創(chuàng)意的審計項目、審計信息和審計報告等等，這要經過“擠壓摩擦”創(chuàng)造過程，創(chuàng)新就

是積累與拼搏的結果。只有這樣，才能正確地確立新時期的審計目標、審計對象、審計重點等，才能有效地搞好審計

工作。

其次，正確認識審計創(chuàng)新，抓住主要環(huán)節(jié)，講求成果價值。實現(xiàn)審計成果優(yōu)質化需要的創(chuàng)新要同履行審計監(jiān)督職責緊

密相連。因此，制定創(chuàng)新與創(chuàng)優(yōu)目標必須緊密結合，創(chuàng)新要滿足切實可行和價值可取兩方面要求。切實可行，是審計

人員創(chuàng)新應在自己本職、熟悉、有積累的業(yè)務、事項范圍內進行;價值可取，是創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)應考慮取得的成果是否有助

于查處大案要案、確認大是大非，是否直取現(xiàn)行制度規(guī)定不足、針對機制體制缺陷，是否可以解決組織管理、技術業(yè)

務和效益等方面的問題，以及是否可以開拓思路、總結經驗、擴大審計影響和服務大局等等。審計實踐是使理論創(chuàng)新

與實踐創(chuàng)新相協(xié)調、審計管理創(chuàng)新與審計業(yè)務創(chuàng)新相促進、審計內容創(chuàng)新與審計方法創(chuàng)新相配套、審計與審計調查相

配合、真實合法性審計與效益審計相輝映的基礎。因此，審計人員在實施審計中開展創(chuàng)新應抓住兩個主要環(huán)節(jié)：一是

創(chuàng)造性地開展審前調查，切實搞好審前調查，使審計實施方案制訂能夠符合實際，從而把握審計工作重點和規(guī)律，能

夠不斷激發(fā)審計實施中創(chuàng)新的靈感和動力，為實施審計創(chuàng)新打下堅實的基礎。二是要善于抓住審計項目中影響審計工

作發(fā)展和成果的關鍵問題與切入點，進行重點突破和創(chuàng)新。

再次，努力學習，更新審計知識、方法和手段，推進審計理論和審計技術方法創(chuàng)新。只有努力學習，才能引發(fā)思考;只

有深入思考，才能進行創(chuàng)新。隨著知識經濟時代知識更新的頻繁性和審計監(jiān)督內容、目標、重點等的變化，作為知識的一個重要組成部分的審計知識更新已是刻不容緩的事情。審計人員必須努力學習和熟悉財稅、金融、國企、投資、土地和社會事業(yè)制度等知識和改革的基本思路;以及深入研究國內外審計發(fā)展的趨勢。

與時俱進，努力學習和掌握效益審計、IT知識與技能，掌握人力資源會計和信息資源會計等新的審計知識，同時還應

熟悉企業(yè)生產技術與營銷管理等有關的知識，通過知識更新來提高業(yè)務素質，創(chuàng)新性地開展審計工作。

推廣先進的審計技術方法，是當今信息化社會對審計工作發(fā)展的必然要求，經濟社會的發(fā)展和審計環(huán)境的變化要求審

計方法必須不斷創(chuàng)新。隨著會計數(shù)據(jù)無紙化和網(wǎng)絡化的普及，審計方法也必然由對會計資料的詳細檢查轉變?yōu)橐栽u價

內部控制系統(tǒng)為基礎的抽樣方法，由傳統(tǒng)的手工方法轉變?yōu)榕c計算機文件處理特點相適應的數(shù)據(jù)文件測試方法。如：

程序流程圖、實際或模擬數(shù)據(jù)文件法等將成為主要的審計方法，并借助于對內控系統(tǒng)的評價結果來確定審計的重點、范圍和方法。這就要求每個審計人員打破常規(guī)，善于運用立體思維、系統(tǒng)思維、發(fā)散思維，科學推理，抓住先機和重

點。

四、審計創(chuàng)新需要注意的幾個問題

審計人員在實踐審計創(chuàng)新工作中，應注意克服以下三個方面：

一是克服對審計創(chuàng)新的錯誤認識，避免審計創(chuàng)新的隨意性和盲目性。創(chuàng)新不是憑空想象，它必須根植于深厚的實踐基

礎。創(chuàng)新是在調查論證的基礎上，敲定審計實施總盤和方向，打造審計精品。而不是脫離客觀實際、違背客觀規(guī)律盲

干和違規(guī)操作，必須做到嚴謹細致、依法審計。

二是要避免脫離審計工作任務的創(chuàng)新。創(chuàng)新就是做好本職工作、提高完成規(guī)定任務的水平，是在完成規(guī)定審計任務基

礎上的創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)，創(chuàng)造實現(xiàn)審計成果優(yōu)質化的工作環(huán)境，形成審計高質量的成果。

三是要尋求組織支持，避免孤軍奮戰(zhàn)。一項審計事項轉化成審計成果，尤其是審計人員創(chuàng)新地開展一項審計任務更需

要審計組有關人員積極的配合，并得到領導和組織的支持與認可，促進深入研究問題，拓展創(chuàng)新思路、提升審計成果。

在企業(yè)內部審計過程中，審計人員必須明確自身所承擔的責任，做到客觀公正，實事求是反映事項，并在審計過程中

實現(xiàn)創(chuàng)新。創(chuàng)新是推動審計事業(yè)不斷向前發(fā)展的不竭動力，只有在審計工作中審計部門和審計人員強化創(chuàng)新意識和理

念，才能不斷提高審計質量和水平，有效地防范審計風險，審計能力和審計素質才能不斷前進、更好地為社會、為企

業(yè)經濟發(fā)展服務。

第五篇：審計工作底稿要求

審計工作底稿要求

根據(jù)此次注協(xié)審計底稿檢查結果，針對我所存在的問題，對以后工作底稿提出如下要求：

1.現(xiàn)場結束，及時整理底稿，并裝訂成冊，否則不予復核；

2.底稿中必須附審計計劃和審計總結，審計計劃的審計重點不能千篇一律，要根據(jù)每個項目的實際情況確定審計重點；

3.審計調整分錄的摘要簡明并寫清調整原因；

4.報告經復核后，針對復核要點要進行反饋，并將其作為底稿的一部分，否則不予出報告；

5.銀行存款科目和銀行借款科目

（1）銀行存款科目和銀行借款科目要求每個賬戶都進行函證，并關注回函結果，極個別情況 不能函證的，要求企業(yè)寫明原因并蓋章；

（2）對于對賬不符的銀行存款，要求重點關注銀行余額調節(jié)表中的未達賬項，并進一步實施審計程序，對于銀行入賬企業(yè)未入賬的未達賬項，根據(jù)銀行提供的對賬單，逐筆核實，并全部作審計調整，對于企業(yè)入賬銀行未入賬的未達賬項，取得企業(yè)針對該未達賬項的入賬憑證和銀行提供的對賬單，逐筆核對，查明原因，考慮是否作審計調整。

6.往來科目一定要對大額的、賬齡長的進行函證，對回函結果進行關注，對回函不符的要查明原因，不能回函的，一定要有替代程序；

7.預付賬款科目，首先判斷是費用性質還是應收性質，對于費用性質的，取得有關的合同、協(xié)議，并關注其中的到貨時間或勞務完成時間，以此來初步判斷貨物是否已經到貨、勞務是否完成，并向企業(yè)相關人員進行了解，進而判定是否需要作審計調整，對于應收性質的，調入其他應收款科目，一并提減值準備；

8.對于車輛、房屋、土地、專利等要取得相關的權利證書；

9.對于預收賬款，取得有關的合同或協(xié)議，判斷收入是否完成，如不能取得合同或協(xié)議，根據(jù)被審單位的生產周期等相關信息判斷收入是否完成，從而判定是否需要作審計調整。

10.折舊、稅金及攤銷科目（增值稅、營業(yè)稅、消費稅、城建稅、教育費附加等）要實施重新測算程序；

11.損益類科目要執(zhí)行截止測試程序；

12.收入類科目在審核時要有對合同的審核程序，抽查或全查收入確認額是否與合同相符；

13.不管理什么性質的審計業(yè)務，必須有管理當局聲明書，并有法人簽字（極特殊情況蓋法人章）并加蓋單位公章，同時標注日期（此日期即為審計報告日期），期后事項、或有事項、抵押擔保事項、關聯(lián)方及交易等事項不能為空。

14.審計底稿裝訂要求

工作底稿要有索引號，每卷底稿不超過200頁，綜合類工作底稿固定為第一卷、備查類工作底稿為最后一卷，業(yè)務類底稿視情況可一卷或多卷，每卷重新編頁號。