第一篇：財政總結

第四章：財政法律制度

第一節：預算法律制度：

一、預算法律制度是指國家經法定程序制定的，用以調整（國家預算）關系的法律。我國預算法律制度由（預算法）（預算法實施條例）和其他預算法規制度構成。其中（預算法）是我國第一部財政基本法律

二、國家預算

1、國家預算是指經法定程序批準的，國家在一定期間內預定的（財政收支）計劃。

2、國家預算的作用包括（財力保證）（調節制約）（反映監督）

3、國家預算級次結構預算根據（政權結構）（行政區域劃分）（財政管理體制）確定的，我國的國家預算實行（一級政府一級）預算，共分為

（五）級，具體包括（中央預算）（省級預算）（地市級預算）（縣市級預算）（鄉鎮級預算）

4、國家預算構成分為（中央預算）（地方預算）總預算）部門單位預算）（（組成中央預算地方預算總預算部門單位預算

三、預算管理職權職權人大職權（審查、批準權）縣以上人大全國人大

1、審查中央、地方預算

2、批準中央預算

3、改變、撤銷全國人大預算、決算

1、審查本級總預算

2、批準本級預算

3、改變、撤銷本級人大預算、決算鄉鎮人大

1、審查本級預算

2、批準本級預算

3、撤銷本級人大預算、決算財政職權（編制權）財政部

1、編制中央預算和決算

2、提出中央預算預備費動用方案

3、編制中央預算調整方案

4、組織中央和地方預算執行

5、向國務院報告中央和地方預算執行情況地方財政部門

1、編制本級預算和決算

2、提出本級預算預備費動用方案

3、編制本級預算調整方案

4、組織本級總預算執行

5、向上級報告本級總預算執行情況部門單位職權各部門各單位

1、編制本部門預算決算

2、組織監督本部門預算執行

1、編制本單位預算決算

2、按規定上繳預算收入，安排預算支出由中央各部門（含直屬單位）預算組成由本級各部門（含直屬單位）預算組成由本級政府預算和所屬下級政府的總預算匯編而成由本部門所屬各單位預算組成四、預算收入和預算支出

1、預算收入劃分為（中央預算收入）（地方預算收入）中央和地方共享收入）（，預算收入形式包括：稅收收入、國有資產收益、專項收入、其他收入。其中（稅收收入）是國家預算收入的主體部分

2、預算支出劃分為（中央預算支出）地方預算支出）（，預算支出形式包括：經濟建設支出、教科文體事業發展支出、國家管理費用支出、國防支出、各項補貼支出、其他支出。其中（經濟建設支出）是預算支出的主要部分

五、預算組織程序包括預算的（編制）（審批）執行）調整）（規定編制

1、預算由（財政部門）編制

2、預算年度是（公歷，1 月 1 日至 12 月 31 日）

3、編制預算應參考（上年預算執行情況，本年收支預測）

4、預算內容包括（。。）審批執行調整、決算

1、中央預算由（全國人大）審批

2、地方預算由（本級人大）審批

1、預算執行主體包括（）

2、各級預算由（本級政府）組織執行，具體工作由（本級政府財政部門）負責預算調整方案由（政府財政部門）編制，經本級政府審定后，提請本級人大常委審批

1、中央預算調整方案、決算草案提請（全國人大常委）審批

2、縣以上預算調整方案、決算草案提請（本級人大常委）審批

3、鄉鎮預算調整方案提請（本級人大）審批

六、決算

1、決算是指對年度（預算收支）執行結果的會計報告，是預算執行的總結，是國家管理預算活動的（最后）程序。包括（決算報表）（文字說明）

2、中央決算草案由（國務院財政部）編制，提請（全國人大常委）審批

3、縣以上決算草案由（地方政府財政）編制，由本級政府審定后，提請（本級人大常委）審批

4、鄉鎮決算草案由（鄉鎮政府）編制，提請（本級人大）審批

七、預決算監督：

1、全國人大常委對（中央和地方）預算、決算進行監督

2、縣以上人大常委對（本級和下級）預算、決算進行監督

3、鄉鎮人大對（本級）預算、決算進行監督

4、政府審計部門對本級各部門、單位和下級政府的預算決算實行（審計監督）

5、監督分類按時間分按內容分按主體分事前監督、事中監督、事后監督編制過程監督、執行過程監督、調整過程監督、決算過程監督政府監督、人大常委監督、財政部門監督、審計部門監督

第二節：政府采購法律制度

一、《政府采購法》于（2002 年 6 月 29 日）頒布，（2003 年 1 月 1 日）實施

二、政府采購

1、政府采購法的主體是（國家機關、事業單位、和團體組

織），其中，國有企業（不屬于政府采購的主體）

2、政府采購的資金為（財政性）資金，即包括（預算內資金）（預算外資金）（財政資金相配套的單位自籌資金的）總和

3、中央預算的政府采購項目，由（國務院）確定公布，地方預算的政府采購項目，由（省、自治區、直轄市人民政府）確定公布

4、政府采購的對象包括（貨物）（工程）（服務）

三、政府采購的原則包括（公開透明原則）（公平競爭原則）（公正原則）（誠實信用原則）

四、政府采購的功能有（節約財政支出，提高采購資金的使用效益）（強化宏觀調控）（活躍市場經濟）（推進反腐倡廉）（保護民族產業）

五、政府采購的執行模式有（集中采購）（分散采購），其中納入集中采購目錄的采購項目使用（集中采購），未納入集中采購目錄，但在規定限額標準以上的采購項目使用（分散采購）。優缺點集中采購（相當團購）分散采購優點：規模效益，降低成本，保證質量，便于管理監督缺點：采購程序長復雜，周期長，難以適應緊急，多樣性需求優點：手續簡單，足滿采購及時，多樣需求缺點：無規模效益，成本增加，不便監督管理

六、政府采購當事人：

1、政府采購當事人包括（采購人）（供應商）（采購代理機構）

2、采購代理機構有（一般采購代理機構）集中采購代理機構）（審批機構甲級政府采購代理機構乙級政府采購代理機構財政部（審批甲級資質）單項采購金額標準 1000 萬元以上 省級人民政府財政部門（審批乙級資質）1000 萬元以下

七、政府采購方式：

1、政府采購的方式有（公開招標）邀請招標）（（競爭性談判）單一來源）（（詢價），其中以（公開招標）為主要的采購方式采購方式公開招標邀請招標競爭性談判招標公告投標邀請書通過談判確定供應商供應商不特定隨機邀請 3 家以上不少于 3 家適用范圍達到公開招標數額標準的

1、有特殊性，只能從有限的采購商從采購

2、公開招標費用占總價比例大

1、無投標、無合格標、招標不成立

2、不能確定詳細規則和具體要求

3、用戶緊急需要

4、不能事先計算出價格總額

1、只能從唯一供應商處采購

2、不可預見的緊急情況無法從其他處采購貨物規格標貨準統一、現貨貨源充足、價格變化幅度小的采購項目 單一來源詢價

直接采購通過詢價確定供應商

1家 3 家以上

八、（各級人民政府財政部門）是政府采購的監督管理部門。除此之外（審計機關、監察機關、社會公眾）應當在政府采購監督中發揮應有作用。

第三節：國庫集中收付制度

1、我國自（2001 年）開始實施國庫集中收付制度改革

2、國庫集收收付是以（國庫單衣賬戶體系）為基礎，將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入（直接繳入國庫和財政專戶）支出，（通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或者用款單位）

3、國庫單一賬戶體系由（國庫單一賬戶）（財政零余額賬戶）（單位零余額賬戶）（預算外資金財政專戶）（特殊專戶）構成

4、（財政部）是管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設立，變更或撤銷國庫單一體系中的各類銀行賬戶。

5、財政收入的收繳方式分為（直接繳庫）（集中匯繳）。財政支出的支付方式有（直接支付）授權支（付）

第二篇：財政總結

機械論政府觀:政府并不是社會的有機組成的一部分，而是公眾為了更好地實現各自價值共同創立的一個部門或組織，公眾通過授權方式將自己的一部分權利委托給政府，政府的行為必須有利于公眾利益。處于中心的角色是個人不是政府。有機論政府：一個社會的目標應該由國家確定，并引導社會去實現一個社會或是國家是一個自然的統一體，每個人、家庭、企業都是這個有機體的組成部分，而政府是這個有機體的核心，社會是凌駕個人之上的，個人要服從群體。

實證分析：超越一切價值判斷，只描述、解釋實證研究對象的各種現象，研究其內在規律或檢驗有關理論，并用理論構造模型，分析并預測人們在一定條件下的行為趨勢或概率。規范分析：以一定的價值判斷為基礎作為分析的起點，首先提出一種標準，再論證研究對象是否符合這一標準，其變化趨勢是否接近或遠離目標，以及如何才能達到所期望的結果。林達爾均衡：如果每一個社會成員都按照其所獲得的公共物品或服務的邊際效益大小來捐獻自己應當分擔的公共物品或服務的費用，則公共物品的供給量可以達到最佳水平即林達爾平衡。

阿羅不可能定理：在滿足下列條件的情況下，公眾投票都不可能得到穩定而一致的結果。

1.無論選民的偏好是什么，都能選出一種決策；

2.能對所有結果排序；

3.必須對個人偏好做出反應；

4.前后一致，即具有傳遞性；

5.獨立性：個人偏好只與個人有關；

6.沒有獨裁：社會選擇不能只體現個人偏好。(要找到這6個條件是不可能的，所以這個定理暗含將個人偏好整合為社會偏好是不可能的，即不能假定社會福利函數真的存在)帕累托最優：如果存在一種資源配置狀態，任何調整都不能使其中至少一個人的狀態變好而其他人的狀態至少不變壞，這種狀態就是最好的。公共產品：一種共同消費的商品，即每多一個人對這種商品的消費不會導致其他人對這種商品消費數量的減少。外部性：當某個經濟行為人的經濟活動對其他經濟行為人的福利或生產可能性產生了一種直接影響，而這種影響沒有通過市場價格反映出來，這就是外部性。

科斯定理：在一個交易費用為零的世界里，只要初始權利是明確界定的，那么無論初始權利如何界定，各方之間的談判最終會形成一個帕累托有效的配置。社會保障：指政府通過立法，采取強制手段對國民收入進行分配和再分配而形成的專門社會保障資金，對社會成員在生老病死殘喪失勞動力或因自然災害面臨生活困難時給予物質上的幫助，以保證社會安定的一系列有組織的措施、制度和事業的總稱。

通貨膨脹稅：政府因通貨膨脹所增加的稅收或減輕的債務負擔即為通貨膨脹稅。拉姆齊法則：要使稅收的總體超額負擔最少，稅率的確定應該使征稅后每個商品需求量按相同百分比下降。

公債：公共部門對內和外舉借的債務。

政府預算：經過法定程序核準的具有法律效力的政府財政收支計劃。復式預算：在預算內將全部預算收支按經濟性質歸類，分別編成倆個或倆個以上的預算，以特定的收入來源保證特定的支出項目，并使倆者具有相對穩定的對應關系的預算形式。

1.混合經濟中市場失靈和政府失靈的表現。

市場失靈：1.個人或家庭收入能力存在差異，參與社會產品分配能力也差異懸殊。

2.一些個人或者集團可能會通過在特定市場上的勢力阻止經濟過程的有序進行。如壟斷的出現。

3.市場不能保證人們所希望的交易發生。如電廠發電的環境污染這類具有負外部性的問題，將得不到解決。

政府失靈：1.政府決策受信息充分程度影響，信息部充分會使所做出的決策適得其反。

2.政府的干預程度往往受政府控制經濟能力所影響。如政府控制租金的問題。P7

3.政府的干預程度還受其決策能否能到有效執行的影響。官僚注重私人利益。

4.政府干預還受決策的政治過程所影響。決策者為了支持率會迎合某些人的利益。2.政府與市場的關系。

若缺少政府，則市場可能會陷入失靈的局面，后果寫些；若缺少市場，則政府也會陷入失靈的局面，后果寫些；所有倆者要相輔相成，市場為主，政府為輔。（我自己想的）3.社會福利函數的內涵及其典型形式。

假定社會福利函數取決于每個人的效用水平，并且，社會中每一個成員的地位是相同的，在社會其它成員效用不平的情況下，任何一個人的效用增加，社會福利就會增加。典型形式：功利主義，整個社會福利就是每個人的效用之和。W=U1+U2+…+Un

羅爾斯主義：社會福利水平取決于社會中情況最壞的那個人的 福利水平。

W=Min(U1+U2+…+Un)

折中主義：富人增加一單位的效用對社會福利的貢獻要小于窮人增加一單位的效用。圖形表示就是關于45°線對稱的弧線。

平均主義：只考慮人與人之間的相對關系而不考慮效用的具體水平。公共決策的含義、特征及基本要素、原則。

含義：將公眾的個人偏好轉化為社會偏好。

特征：偏好顯示一人一票的原則；具有公共產品的特征（搭便車，非競爭性）；結果的強制性（會犧牲部分人的利益）

基本要素：決策主體、決策方式、決策權、決策組織等

原則：一致通過原則（其中有林達爾模型），多數票原則，互投贊成票，中間投票人定理，阿羅不可能定理。

公共決策過程中不同的參與主體及其動機。

政治家動機：為了使政治支持最大化，具體化就是獲得選票最大化；

選民動機：為了追求個人利益最大化。

特殊利益集團：也是獲得最大利益。

官僚：使其支配預算規模達到最大化。

理解公共產品的基本特征，并能區分公共產品和混合產品。

基本特征：非競爭性，多一個人的消費不會減少其他人對他的消費數量。

非排他性：不能排除其他人對它的消費。

混合產品具有一定的排他性和競爭性，如電視收費，道路。公共產品、混合產品的提供方式、生產方式。

并非由公共部門提供或生產就是公共產品，這里具有多樣性，如醫療室私人服務但由公共部門提供，建橋是政府出資但是由私人部門來建設。

混合產品：對某種產品的消費由公共部門和私人部門共同出資。此處大家自己考慮下~ 外部性的私人對策和公共對策。

私人對策：科斯定理，只要產權的界定好的，交易費用為零各方之間的談判會形成一個帕累托有效的配置。

合并，即將外部性內部化，決策就會將外部性考慮進來。4.5.6.7.8.社會習俗：已所不欲，勿施于人。

公共對策：庇古稅，規制，排污許可證 9.財政支出按經濟性質的分類。

購買性支出，轉移性支出

影響前者大，因為前者直接消費了，乘數效應。10.西方公共支出規模增長理論。

瓦格納法則，隨著人均收入水平的增加，公共支出占GDP也會提高。階梯增長說，受內在外在因素影響，公共支出的增長呈階梯狀增長。

內在因素：經濟增長，收入增長，以不變的稅率征收，稅收的絕對值會增長那么支出也會上升。

外在因素：經濟危機、戰爭之類時期會提供民眾的稅收容忍度。

經濟發展階段說：國家經濟發展時期不同，公共支出的側重點不同導致公共支出增長。初期：基礎設施，中期：私人部門開始加入投資政府投資比重下降，成熟：側重福利服務的支出。

11.我國公共支出控制的方法。

實現部門預算，提高預算的透明度 實行零基預算，提高預算的準確性

實行國庫單一賬戶制，提高資金使用效率 實行政府采購制度，競標方式 引進激勵機制

12.政府大力支持教育的理論依據。

教育服務具有明顯的外部收益 教育是促進社會公平的重要途徑

資本市場的不完善，人力資本不能貸款 13.政府介入基礎設施領域的原因。

基礎設施是經濟增長的前提

有些基礎設施規模經濟顯著，具有自然壟斷性，私人來會重復投資

基礎設施普遍存在外部效應，交通路標

減輕貧困，促進公平

基礎設施是政府調控經濟的一個重要手段 14.政府介入社會保障的理由。

社會保障體現了對公民基本權利的保障

克服保險市場存在的逆向選擇，身體不好的去買，好的不買

實現收入分配公平的需要

家長主義，個人缺乏遠見 15.社會保障的含義及內容。

這題理科生真不知道了。

含義：保障了公民的基本權利….內容：社會保險，社會福利，社會救助，社會優撫，社區服務

16、教育、醫療服務該如何提供

這題也沒想法--

17、稅收的三個特征及其內涵

強制性：稅收是以法律法規的形式強制課征的，無論納稅人是否愿意，只要符合稅法標準，就要履行義務，否則就要受到法律的制裁。

固定性：國家征稅預先規定了統一的征稅標準。意味著稅收總量的有限性和稅收具體操作的確定性。

無償性：對個體納稅人而言的，其享有的公共利益與其繳納的稅款并非一對一的對等，對納稅人整體而言是對等的。

18、稅制的構成要素

納稅人 負稅人

征稅對象 稅基

稅率結構

起征點

免征額

附加與加成罰則

19、稅收原則

收益原則 支付能力原則

20、稅負轉嫁

稅法上規定的納稅人通過經濟交易中的價格變動，將自己所繳納的稅款部分或全部轉移給他人負擔的一個客觀經濟過程。

21、超額負擔

超額負擔是指征稅所產生的社會福利損失。總稅額不會產生，針對個別商品征稅會產生，除非只有倆種商品 且征稅比例相同這樣是不會的。個人理解，僅作參考。

22、最優稅收和最優稅制的評價標準各是什麼？

最優稅收應該是不產生超額負擔的稅收。

最優稅制：效率（社會福利損失）公平（符合一般公眾概念和支付能力）管理(簡便易行)

23、如何理解公債的概念、本質及其形式特征？

公債是指公共部門對內對外舉借的債務。

本質是公共信用

形式特征：自愿性

有償性（核心）靈活性

24、如何理解政府預算

1.政府預算是政府財政收支計劃

2.政府預算是政府組織和管理財政分配的工具

3.政府預算是宏觀調控的重要手段

相應地展開寫些

25、政府預算的原則和體系構成

原則：公開性、完整性、統一性、可靠性、性、法律性

體系：1.政府預算 由五級

中央

省市縣鄉五級預算

2.機構預算

部門

單位

26、政府預算的分類 中央

省市縣鄉五級預算

27、預算調整的手段 全面調整

局部調整：1.動用備用費2.預算追加、追減3.經費流用4.預算劃轉

28、國家金庫的類型

1.獨立國庫制 國家專門設立獨立的國庫，專門處理政府預算的出納

2.委托國庫制

國家不專門設立，而是委托中央銀行代理

3.銀行制

國家不專門設立，也不委托央行，而是在商業銀行開立專門的賬戶

29、國庫集中收付制度的主要內容和特點

內容：1.集中收入管理，政府的各項收入全部直接繳入國庫或其授權銀行，再經銀行劃入國庫。這樣能對預算收入進行全過程的監控。

2.集中支付管理，在中央銀行設立一個統一的賬戶，需要撥付的時候直接從國庫單一賬戶中直接支付給供應商或勞務提供者。

3.集中賬戶管理，取消單位自行開設的銀行賬戶，在中央銀行及其指定的代理商業銀行建立國庫單一賬戶體系，并設置相應的國庫分類賬戶。30、“免費搭車”現象

在公共產品或是決策方面都存在免費搭車的現象。在公共產品方面，某人可以隱藏自己的真實偏好，這樣可以在不付錢消費的情況下也能消費公共產品，也得到了該有的效用；在公共決策方面，若要進行一次又效率的決策則需要去收集相關信息，研究決策等等，光是收集信息則需要投票者付出大量的成本，那么該投票者可能會跟隨他人投票。以上倆種現象都造成不效率的情況，社會福利的損失。31.衡量國債規模的指標

1.公債依存度，當年公債收入占當年財政支出的比重，發達國家往往在10%以下，發展中國家一般在20%以上。

2.公債負擔率:公債余額占當年GDP的比重，60%是控制本國債務規模適度性的重要指標。3.公債償債率：當年還本付息額占當年財政收入的比重 7%-15%是安全水平。32.我國財政收入形式 稅收

公共收費

工本費 手續費之類的 罰沒收入

罰款 公債收入

發國債

國有資產收入

憑借生產資料所有權，資本利得，股息，租金，產權轉讓，通貨膨脹稅

第三篇：財政總結

深化財政改革 增強財政實力 提高理財水平推動經濟發展

信息來源： 沁水縣財政信息網2006年，我縣財政部門認真貫徹落實黨的十六大、十六屆六中全會精神，按照全國，省市財政工作會議及全縣經濟工作會議要求，以科學發展觀統領財政工作全局，堅持科學聚財、發展強財、改革促財、為民用財、依法理財、人才興財的發展思路，不斷壯大財政實力，圓滿完成各項工作任務，有力地促進了全縣經濟平穩快速發展和社會全面進步，財政工作再上新臺階，2006年被財政部授予“全國財政系統黨建工作新風獎”，省委、省政府評為“老干部工作先進單位”，省財政廳、團省委授予“省級青年文明號”，省財政廳評為“財政法制工作先進單位”、“財政信息宣傳先進單位”，市財政局評為“目標管理優勝單位”，縣委、縣政府評為“財政收入先進單位”、“落實黨風廉政建設責任制先進單位”、“行風評議免評單位”等榮譽稱號。

一、堅持科學聚財，著力做大財政收入蛋糕

2006年在全縣經濟較快發展的基礎上，我局依法加強收入征管，積極實施科學化管理，堅持抓緊、抓早、抓實、抓出成效的工作思路，及時下達各項收入任務，分解到所，責任到人，嚴格依法治稅、加大對非稅收入的征管力度，突出抓好煤炭資源價款的征繳力度，進一步規范財稅秩序，財政收實現穩步增長。2006年，我縣財政收入再創新高，財政總收入完成100449萬元，扣除煤炭資源探礦權、采礦權等“兩權”有償取得收入，財政總收入完成60110萬元，占年調整預算的103.64%，比上年增長16.89%，同口徑比上年增長41.60%，增收17660萬元。一般預算收入完成61457萬元，扣除煤炭資源探礦權、采礦權等 “兩權”有償取得收入，一般預算收入完成21118萬元，占年調整預算的105.79%，比上年增長 32.26%，同口徑比上年增長54.89%，增收7484萬元。在一般預算收入中，我局組織的罰沒收入、排污費、礦產資源補償費等收入完成44928萬元，為年計劃的18.95倍，扣除煤炭資源探礦權、采礦權等 “兩權”有償取得收入，完成4589萬元，比上年增長91.77%，增收2196萬元。

二、堅持發展強財，著力推進城鄉和社會事業的協調發展

2006年，我局以爭先發展為主題，以結構調整為主線，積極適應社會主義市場經濟體制對財政工作的新要求，堅持發展強財的思想理念，著力推進城鄉和社會各項事業的協調發展。

（一）是大力支持社會主義新農村建設，促進城鄉協調發展。全面貫徹落實農民的減負增收政策，為農民發放糧食直補資金 萬元，使全縣 萬農民受益。大力支持農業和農村長遠發展，2006年安排農業支出 萬元，比上年增加萬元，增長 %。堅持“多予、少取、放活”的方針，推動農村經濟發展，促進農民增收。進一步規范財政支農項目管理，完善財政支農項目庫建設。初步錄入個，在此基礎上考察篩選個項目上報省廳并全部通過省廳財檢組考核驗收，共申報資金 萬元，爭取支農專項資金2700萬元。及時撥付“兩免一補”資金297.3萬元，確保貧困學生得到了實實在在的資助，保障了貧困學生順利完成義務階段學習，有力地促進了我縣教育事業的發展。完成了革命老區專項轉移支付資金項目審報工作。報送項目18個，項目資金1928萬元，其中：農村義務教育學校建設及設備更新項目11個，項目資金955萬元；人畜安全飲水設施建設及維修項目4個，項目資金413萬元；鄉村道路及維護項目3個，項目資金560萬元。積極支持新型農村合作醫療工作，2006年全年共籌積資金626萬元，全部納入財政專戶管理，全年共補償參合農民38652人次，361萬元醫藥費。在此基礎上，對貧困對象大病患者進行了再次醫療救助，救助113人，資金24.2萬元。

（二）是積極籌措資金3797萬元，支持了公路建設，兩河治理、文化教育、水網改造等縣政府重點工程項目，有力地促進了基礎設施建設，改善了我縣的發展環境，推動了全縣經濟發展。

（三）是積極參與煤炭資源整合工作，提高了我縣煤炭企業的規模效益和競爭力，改變了過去粗放型的發展模式，提高了資源的使用效率。

三、堅持為民用財，著力提高社會保障能力

按照公共財政體制要求，進一步優化支出結構，集中財力保證重點，財政支出實現了保工資、保運轉、保重點、保穩定、促發展的目標。

（一）是國有企業下崗職工基本生活費和企業離退休人員基本養老金做到了按時足額發放。2006年財政安排“兩個確保”資金 2543萬元，使全縣1647名企業離退休人員和1387名機關事業單位離退休人員基本養老金得到保障，并做到按時發放。并按照政策要求，撥付32.6萬元增加了企業離退休人員養老補助，充分發揮了社會保障“安全網”“穩定器”的重要作用。

（二）是積極鞏固城市、農村最低生活保障成果，適度提高了城鄉低保對象的補助標準，城市農村低保對象分別增加低保金120元和116元。2006年共為3246名城市低保對象和7056名農村低保對象發放低保金305萬元和147萬元。

（三）是確保了農業、科教、教育、計生等重點支出。

（四）是積極籌措資金900萬元，還清了多年來我縣重點工程拖欠農民工工資問題，基本上實現了全縣無拖欠。

（五）是在我縣財力非常吃緊的情況下，針對省、市出臺的兩次預調工資政策，不斷優化支出結構，積極籌措資金近4000萬元，確保了調資政策的兌現。

（六）是積極促進就業再就業工作，撥付90萬元為45名下崗職工提供了小額擔保貸款，撥付29萬元用于就業培訓和就業服務工作，全年共培訓1004名農村勞動力和下崗職工，積極支持打造就業平臺，促進再就業工作。

（七）是積極兌現了計劃生育家庭獎勵扶助政策，撥付96.4萬元，對全縣3532人（戶）給予了獎勵扶助。

（八）是安排糧食、副食品等價格補貼資金63萬元，發放特困戶及困難職工節日慰問款38萬元，真正把黨的關懷送到千家萬戶，使廣大群眾感受到社會主義大家庭的溫暖。

四、堅持改革促財，著力推進公共財政體制改革

按照公共財政的要求，我局2006年積極推進財政改革，（一）是推進了政府收支分類改革，完成了2006年預算編制相關數據新舊科目的轉換。

（二）是深化部門預算改革，完成了“e財”部門預算軟件的安裝調試工作，不斷提高預算編制質量和水平。

（三）是全面起動了財政國庫集中支付改革。以縣政府名義印發了《沁水縣縣級財政國庫管理制度改革試點方案》，制定出臺了一系列辦法、制度。建立了支付系統網絡，實現了用款計劃、支付申請、支付憑證網上填報、審核批復以及帳務、信息查詢等自動化處理。全縣首批進入國庫支付的單位26個，占全部單位的30.33%，運行2個月，共累計支付1047筆，累計支付金額2576.33萬元，拒付各種不合理支出22筆，拒付金額35.2萬元。

（四）是在會計集中核算工作方面通過完善制度，規范報帳程序，嚴格審核拒付各種不合理支出85筆，涉及金額174萬元，進一步提高了財政資金使用效益和會計信息質量，增強預算約束力，達到了對單位財務全方位的監控，取得了較好成績。

（五）是進一步完善政府采購改革，全面貫徹落實《政府采購法》，擴大政府采購規模，健全機制，完善工作程序，制定采購配備標準，嚴格實行管采分離。2006年共實現采購金額1876.91萬元，比預算控制數2120.65萬元，節約資金243.74萬元，節約率為11.49%。

（六）是完成全縣財政供養人員信息庫統計工作。截止2006年底我縣財政供養人員8529人，人均月工資1260元，非財政供養人員197人，為我縣財政供養人員工資轉移支付打下了堅實的基礎。

（七）是深化“收支兩條線”管理，公房出租招標取得顯著成效。2006年共招標出租公房135間2870m2，招標金額52.8萬元，除去3家新房出租外，比單位原租賃收入多9.48萬元。

五、堅持依法理財，著力提升財政管理法制化水平

我局本著以規范經濟秩序，嚴肅財經紀律為目的，以鞏固基礎性工作，創新管理為手段，開展了一系列專項檢查和會計人員再教育工作，取得了顯著成效。

（一）是開展了“收支兩條線”專項檢查，共檢查單位32個，涉及收罰項目53個，檢查各類票據8種，查出各類違紀金額72.1萬元。

（二）是對我局“四五”普法以來執行的法律、法規、規章進行了認真的清理。共梳理出繼續執行的主要法律5件，相關法規9件，地方性法規3件，部門規章57件，地方性規章2件，財政行政許可項目8項，行政處罰項目32項。印發了《全縣財政法制宣傳教育第五個五年規劃》，為實現財政工作法制化奠定了良好的基礎。

（三）是對全縣97家行政事業單位進行了“一法一例”執行情況大檢查，并對其中的19家行政事業單位進行了重點抽查，進一步整頓和規范了市經濟秩序，規范了會計行為，提高了會計信息質量。

（四）是開展了會計繼續教育工作。舉辦了鄉（鎮）財政人員會計電算化業務培訓班、村集體經濟組織財會人員培訓、會計人員繼續教育培訓和會計從業資格考試人員會計電算化考前培訓，通過培訓，使參訓人員初步掌握了會計電算化基本操作技能，更新了知識結構，提高了自身素質，（五）是努力完善“村帳鄉管”會計監管機制。對各個鄉（鎮）使用的會計帳簿、會計從業資格和各項規章制度等方面的情況進行了全面檢查指導，為進一步完善“村帳鄉管”工作奠定了基礎。

六、堅持“人材興財”，著力提高干部隊伍素質

在抓好財政業務工作的同時，狠抓了財政干部隊伍建設。將黨建工作與財政業務工作緊密結合起來，實行“一崗雙責”，簽訂黨風廉政建設責任制，責任到人，嚴格考核。扎實有效地開展了政風行風評議，行政效能，治理商業賄賂以及“創建省級青年文明號”活動，使全體財政干部工作作風進一轉變，廉政意識進一步增強，工作效率進一步提高，服務意識進一步增強，隊伍素質不斷提升。努力培養了一支政治過硬，業務熟練，作風優良，勤政廉政的干部隊伍。

2006年，我縣財政部門圓滿完成了各項工作任務，取得了顯著成績，推動了沁水經濟發展，財政收入取得新突破，支持經濟建設力度取得新跨越，公共財政得到新體現，財政改革取得新進展，財政保障能力得到新提高，財政監管取得新成效，財政隊伍呈現出新面貌，為全縣改革、發展、穩定做出了積極貢獻，突出表現在：

一是展示了我們處理熱點難點問題的應急能力。2006年我縣財政收入穩步增長，財政總收入達到6億元，但仍面臨著財源結構單

一、地方可用財力增長緩慢和地面工業企業整體效益下滑以及沁和有限公司變更為中外合資企業后，財政收入面臨減少，加之省、市兩次預調工資政策增加剛性支出4000萬元的嚴竣局面，我們甚感焦慮，保證全縣干部職工工資生活補貼的足額發放，保證政權運轉和各項事業的發展，是財政部門義不容辭的責任。為此，我們及時與省、市財政部門溝通，爭取上級對我縣轉移支付和體制補助2300萬元，同縣直各有關部門爭取上級財政專項資金4700萬元，并爭取省財政廳直接返還我縣煤炭資源價款8000多萬元，保證了對全縣干部職工工資及生活補貼的足額發放，有力地支持了縣政府的重點工程建設，及時支付工程建設施工款和農民工資900萬元，有力地維護了社會和諧，進一步鞏固了我縣改革發展穩定的大局。

二是展示了我們全面發展的理財觀念。完善公共財政制度在2006年體現得比較明顯。我們跳出了就財政論財政，就經濟論財政的圈子，財政在保證公教人員工資發放，政權運轉和法定支出穩定增長的基礎上，向社會保障、教育、衛生、基礎設施建設等重點領域都注入了大量資金。社會保障能力空前增強，教育、科技、文化、衛生等各項公共社會事業得到全面發展，城市面貌發生了日新月異的新變化，道路交通等基礎設施建設更加完善，不斷改善了生產、生活環境，有力地促進了各項事業的發展。縣財政在沁水經濟騰飛中切實有效地承擔了職責，并發揮了不可替代的作用。

三是展示了我們服務大局，與時俱進的創新能力。2006年，縣財政以科學發展觀統領財政工作全局，認真實踐“三個代表”重要思想，自覺把思想和行動統一到縣委、縣政府的各項重大決策上來，從黨和國家事業發展的需要出發，積極籌措資金，優化支出結構，保證重點支出需要，深化財政改革，做強做大財政蛋糕，積極為縣委、縣政府當好參謀助手，服從并服務于全縣改革發展穩定大局。

第四篇：財政總結

財政總結

一年來，我鎮財政所在鎮黨委、政府及縣財政局的領導，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，認真貫徹黨在農村的一系列方針、政策，大力支持我鎮經濟發展，努力推進我鎮預算改革，狠抓收入管理，嚴格控制支出，在得到各單位、各部門的大力支持和幫助下，圓滿完成財政收入任務,基本維持了我鎮各項事業的順利發展和社會穩定，較好的完成了鎮財政的工作任務。現就今年以來的工作總結如下：

一、財政收支完成情況：

（一）全年，財政收入累計完成10.2萬元，占任務6.2萬元的164.5%，其中：耕地占用稅完成8.4萬元，占任務4.5萬元的186.7%，契稅完成0.40元，占任務0.6萬元的67%，其它收入完成1.3萬元,占任務1萬元的130%,在不含農業稅和地方工商稅的前提下，與上年同期下降38.6%，減收6.4萬元。

（二）截止12月5日，財政支出為176.05萬元，比上年同期增長24%，增支33.15 萬元，各部門具體支出情況如下：

1、農業事業支出7.55萬元；

2、畜牧事業支出6.54萬元；

3、農機事業支出2.17萬元；

4、鄉鎮企業支出2.18萬元；

5、水利事業支出4.61萬元；

6、文體廣播事業支出2.94萬元；

7、計劃生育事業支出5.99萬元；

8、財政事業費支出8.01萬元；

9、撫恤社會救濟0.85萬元；

9、行政管理費支出118.91萬元（含人大經費0.7萬元、政府機關110.21萬元、黨團機關8.0萬元）。

10、工交事業支出2.5萬元;

11、其它支出10.8萬元。從收入的完成情況分析：全年的財政收入比上年同期減少，主要是由于我鎮稅源枯竭，稅基總量小，加上取消農業稅和農業特產稅的征收，又沒有新的稅源替代，征收工作非常困難。從預算支出情況分析：全年的預算支出，都按上級撥款計劃安排進行，基本保證職工工資和離退休干部生活費用的發放，為我鎮的經濟發展和社會穩定起到了一定的作用。二、一年來財政工作的簡要回顧：

1、狠抓稅收的征收管理工作，保證全年稅收目標任務的完成。年初，我所積極與各單位、各部門配合，摸清我鎮的稅源結構，根據收入計劃，制定和完善稅收相關的辦法，調動全鎮各單位、各包村干部抓財政收入的積極性，真正形成齊抓共管的格局，從源頭上控制耕地占用稅、契稅等零散稅收的流失，應收盡收。

2、積極推進農村稅費改革，認真宣傳農業稅減免政策。全所干部職工以“三個代表”重要思想為指導，從講政治的高度，按省經濟工作會議精神和“反哺農業、回報農業”的工作方針，積極宣傳農業稅免征政策。

3、完成農業稅減免兌現工作。根據縣財政局下達農業稅各項減免指標的通知要求，我所按照“輕災少減、重災多減、特重全免”的工作方針，公正、公開、公平地發放農業稅減免款,按時、按量地完成了農業稅61.4萬元的災歉、基建減免兌現工作。

4、完成種糧農民糧食直接補貼工作。為穩定糧食播種面積，確保糧食增產，促進農民收入穩定提高，我所高度重視種糧農民糧食直接補貼工作，并及時將補貼資金兌現到農戶手中，共兌現補貼資金3.97萬元，受益農戶5439戶。

5、完成退耕還林補助兌現工作。我所認真貫徹退耕還林還草的精神，促進退耕還林糧食直補工作在全鎮穩步推進，完成兌現退耕還林直補資金6.10萬元，補貼兌現工作涉及24個行政村，4,745戶。

6、積極開展“稅收宣傳月”宣傳活動。為切實加大稅收重要性的宣傳，增強公民依法納稅意識，我所按財照政局的統一部署，采用掛橫幅、貼標語等形式，認真開展稅收宣傳月活動。

7、努力清收小額扶貧貸款和國際農發項目貸款工作。我所積極配合鎮黨委、政府的工作安排，與縣農行清收工作組一起，緊緊圍繞縣委、政府確定的清收工作目標任務，積極采取措施，扎實工作，截止12月15日，全鎮累計收回小額扶貧貸款本金218.60萬元，占年初任務174萬元的126 %；收回國際農發項目貸款本金3.27萬元,占年初應收回借款14.63萬元的23%，收回利息0.59萬元，清收工作成效顯著。

8、嚴格各項預算支出，加強財務管理。我所認真按照縣財政局的工作要求，以“保工資、保重點、專款專用”的原則來安排各項支出，不擠占挪用專款，堅持定期和不定期檢查和督查務，確保“零戶統管”工作的正常運轉。

9、繼續鞏固“零戶統管”工作,加強預算外資金管理力度。我鎮根據縣財政局**號文件精神，制定了零戶統管實施辦法和相配套的財務管理制度。將鎮屬各部門資金統一納入財政管理，財政所每月將各部門的收入、支出及各種費用開支的情況及時向有關領導匯報，增強資金管理的透明度，增強對各項資金的監管，有效制止了部門資金亂收亂支的不良現象，增強了政府統攬經濟的能力。

10、顧全大局，積極配合鎮中心工作

財政所的同志在做好本職工作的同時，積級參與鎮的中心工作，如駐村工作、計劃生育、小城鎮建設、等等，做到服從組織領導和安排。特別是在駐村工作中,我所五人一人包一個村，財政所干職沒有推諉稅收工作的繁忙，而是積極為黨委、政府分憂解愁，投身駐村工作，為解決“三農”問題、及時傳達上級有關文件、會議精神起到了積極地推動作用。

11、提高自身素質、增強理財能力。財政所全體人員狠抓業務培訓，特別加強對計算機和會計業務的學習。財政所人員分別參加縣財政局舉辦的業務培訓，努力學習計算機操作的基礎知識、會計業務技能。通過認真的摸索與實踐，提高了辦事效率。同時，充分利用業余時間，積極開展自學。目前，我所有四個同志在黨校學習。

三、存在的問題和不足：

1、我鎮經濟總量有限，加之財政所人員包村抓其它工作等原因，開展工作存在些顧此失彼的現象，直接影響我鎮的財政收入。

2、統攬能力差，監管力度不夠。對資金支出管理上，只制定了措施辦法。沒有按照監管權力嚴格執行，有時有坐收坐支現象發生。

四、今后財政工作打算： 一是強化收入征管，增強財政實力。確保財政機構工作正常運行是是推動本地區經濟發展和社會進步的重要保證，是增強政府宏觀調控能力的重要因素。為此，我們要切實加強稅收征管，堵塞漏洞，依法嚴厲打擊偷、逃、抗、騙、漏稅行為，作到應收盡收，確保財政收入任務的完成。二是深化財政改革，加強財政管理。首先要進一步推進預算制度改革，細化預算，實施綜合財政預算，從創新制度入手，規范支出管理；其次要認真做好“零戶統管”工作，本著簡便、易行、合理、合規的原則，改進現有操作辦法，切實加大對預算(本文權屬文秘之音所有，外資金的管理力度，增強政府統攬地區經濟的能力，提高資金使用效率，保證政府機關工作的正常進行和各項事業的正常發展。

第五篇：財政知識總結

第一章

1.財政：財政是以國家為主體，通過政府的收支活動，集中一部分社會資源，用于履行政府職能和滿足社會公共需要的經濟活動。

第二章

1.帕累托效率：是指在既定的個人偏好、生產技術和要素投入量下，資源配置已達到了這樣一種境地：無論任何改變都不可能使一個人受益而其他人不受損。

2.公平：公平是一種價值判斷，它是主觀認識對客觀存在的一種反映，不同的人會有不同的公平觀，不同社會制度下人們對公平也會有不同的價值判斷。3.公平的衡量

（1）.功利主義標準：整個福利社會是每個人的效用之和，社會福利最大化，也就是總福利的最大化和平均福利的最大化。即每個人的收入和財富都是一樣的，最終走向平均主義。（2）.羅爾斯標準：一個社會的公平狀況取決于這個社會中生活處境最差的那個人。即最低收入與平均收入的差值大小。

4.市場失靈：在現實經濟中，在市場已經充分發揮資源配置的作用下，仍不能帶來經濟效率和滿意的收入分配的各種情況。5.市場失靈的原因 1）.競爭的缺點（1）競爭失效

（2）自然壟斷

2）.公用品：當一個人對該物品消費時，并不會減少其他人對該物品的消費

3）.外部效應：指生產者或消費者的行為的影響超出了其自身，波及到他人或外界環境，而這種影響又未得到相應的補償或給予支付的情況。4）.不完善市場 5）.不完全信息 6）.宏觀經濟效率失衡 7）.收入分配不公平8）.偏好不合理 6.政府干預的手段 1）經濟手段

政府的經濟手段包括財政政策、貨幣政策、國際收支政策、產業政策。其中財政政策和貨幣政策最為重要。

2）行政管理和制度手段

通過建議、勸告和進行說服方式，是私人部門愿意接受政府的某些意見并付諸實施。3）法律手段 7.政府失靈

1）定義：是指由于存在政府內在的缺陷而導致政府干預的低效或無效，無法實現社會福利最大化和資本的最優配置。2）導致政府失靈的原因:（1）不完全信息

（2）公共決策中的經濟人行為與公共利益的差異

（3）政府決策機制的缺陷（4）政府運行效率問題

（5）尋租：是通過行政法律手段，來達到維護既得利益或對既得利益進行再分配的目的。3）矯正政府失靈（1）立憲改革（2）恢復競爭（3）政府改造（4）社會監督

8.經濟穩定職能

含義：指政府通過對財政政策的制定、實施和調整，對生產、消費、儲蓄和投資發生影響，達到充分就業、物價穩定和國際收支平衡3個目標，也就是財政在市場經濟條件下承擔國民經濟宏觀調控、實現國家宏觀經濟政策目標的職責。第三章

1.公共品：指具有公共消費性質的產品和服務。

2.公共品供給的均衡分析模型：庇古模型、鮑溫模型、威克賽爾—林達爾模型。3.擁擠橋梁與不擁擠橋梁的需求情況分析（P50—51）第四章

1.外部性：只要某一個人的效用函數（或某一廠的生產函數）所包含的變量是另一個人（或廠商）的控制之下，即存在外部效應。

2.試述市場機制對外部性的矯正（1）一體化與外部性矯正

當存在外部性時，初始的交易雙方表現為一方收益，而另一方受害，一體化的做法是通過擴大實體規模，組織一個足夠大的經濟實體將外部成本或收益內部化，從而糾正外部性帶來的效率損失。同時一體化機制實現的難度有：一，外部性內在化所需的規模究竟多大才能有效？二，為解決外部性而形成的組織，在形成之后，其收益與利益沖突的矛盾仍然存在，協調這些沖突與矛盾的成本與外部性相比，究竟孰大孰小？（2）科斯定理與外部性 在雙方中，產權歸屬于誰并不重要，只要有人被授予產權，那么政府就沒有必要再進行干預，市場中的雙方將自動形成均衡。科斯定理也存在局限性：科斯定理只適用于在外部交易成本為零的情況下的少數外部性。

（3）社會道德約束與外部性矯正

通過社會道德來約束個人在市場中的行為。但其約束機制過于軟弱。3.政府對外部性矯正的手段：

政府直接接管、矯正性稅收、矯正性補貼、法律措施（界定保護產權）。4.政府與市場對外部性矯正的協同作用

經濟理論證明市場也存在失靈，當外部性發生時，市場也不一定能夠實現資源最優配置，它需要政府的補充。同時，政府行為也可能存在失靈，而且有可能直接導致外部性的發生。因此，在對待外部性的問題上，合理的策略是政府與市場協同作用，在以市場為基礎的前提下，發揮政府的功能。第五章

1.政治均衡：是指人們在一定的投票規則下就一種或多種公共品的供給及成本分攤達成的一致協議.2.阿羅不可能定理：就是在一般的條件下，要講個人偏好轉換為社會偏好是不太可能的。3.中建投票人定理：是指其偏好位于所有選民偏好序列中間的選民。

第六章

1.財政支出按回報性分類：購買性支出、轉移性支出； 購買性支出：指政府購買商品和勞務的支出；

轉移性支出：是政府單方面地將一部分資金的所有權轉讓給他人所形成的支出。2.優化財政支出結構的基本思路：

（1）隨著社會主義市場經濟體制的建立，市場在資源配置方面的作用將日益爭強，企業將取代政府成為投資主體，國家用于經濟建設的投資主要用來調節產業結構和進行宏觀經濟調控；

（2）保證各級政府正常履行管理職能所需的行政管理經費，在支出總量保持適當增長的同時，必須確定行政經費的合理規模，通過轉變政府職能、機構改革、精兵簡政、人員分流、提高辦事效率等措施進一步壓縮行政經費開支，降低其比例；（3）調整和優化文教科衛支出結構。

（4）進一步建立和完善社會保障體系，盡快開征社會保障稅，建立社會保障預算，增加社會保障支出，加快社會保障事業的發展，減輕企事業單位的負擔，切實改變“企業辦社會”的局面，為改革深入提供強有力的保障。

（5）縮小財政補貼范圍，嚴格補貼程序，減少補貼金額。

3.對財政支出增加現象進行解釋的幾種理論：

（1）瓦格納法則：隨著人均國民生產總值的提高，財政支出的相對規模不斷提高。（2）梯度漸進增長理論

（3）經濟發展階段增長理論

（4）鮑莫爾法則：從公共部門和私人部門勞動生產效率的差異所導致的產品單位成本的不同來分析財政支出的增長。（5）收入再分配論。第七章

1.財政支出增長的體現：

（1）行政管理費用的絕對值一直處于上升態勢

首先是物價的上漲，其次是行政管理費用的增加有一定的客觀性

（2）行政管理支出占財政支出和GDP的比例總體有上升趨勢 第八章

1.社會保障制度的主要內容有下列8項：醫療補助、疾病補助、失業補助、老年補助、工傷補助、家庭補助、殘疾補助和遺囑補助。概括為兩大類型：一是社會保險，二是社會福利 2.社會保險與商業保險的異同：

共同點：兩者都是一種保險活動，都表現為受保人需交納一定得保險費； 區別：第一，社會保險的社會性決定了其保險基金除來自受保人和其就業單位繳納的保險費外，還以政府的預算為根本的財力后盾，一旦該基金收不抵支時，政府就以財力進行干預和支持，相反，商業保險企業完全靠收取保費籌集資金，盈虧自負；

第二，社會性決定了社會保險的受保人領取保險金的權利，與交納保費的義務在數量上有一定的對應關系，但并不要求必然相等，而商業保險的營利性則要求受保人權利與義務的對等性；

第三，社會保險是強制性的，它由國家根據立法采取強制的法律手段來實施，而商業保險則一般是自愿的。

3.我國社會保障制度的內容：社會保險、社會救濟、社會福利和社會優撫。

4.財政補貼：是國家根據一定時期政治和經濟發展需要，為執行某些政策，對特定的產業部門、地區、企事業單位、個人或項目給予特定補助和津貼。5.財政補貼的種類：

（1）按照財政補貼的項目可劃分為：價格補貼、企業虧損補貼、財政貼息、進出口補貼、公用事業補貼。

（2）按透明度劃分為：明補和暗補。6.財政補貼的經濟影響

1）財政補貼的積極作用

（1）促進產業結構調整，優化資源配置；（2）對外貿易增長，增進技術交流和合作（3）財政補貼對總需求的影響

（4）財政補貼 對社會公平與穩定的影響 2）財政補貼的負面效應

（1）扭曲價格體系，影響就愛個調節作用的發揮（2）企業的預算約束軟化（3）加重了財政負擔 7.我國財政補貼出現的問題（1）財政補貼總體規模過大（2）財政補貼范圍過寬、渠道過多（3）財政補貼福利化、剛性化（4）財政補貼監督管理不力

8.我國現階段財政補貼的改革 第一，改變農業補貼的環節與方式，真正建立起有利于促進農產品供給增長的農業補貼政策； 第二，削弱、歸并對城市居民的有關福利性補貼，規范職工收入分配； 第三，改進公用事業補貼方式，提高補貼率；

第四，取消大部分國有企業的虧損補貼，推進企業改革的進程； 第五，增加財政對科研的補貼，調動企業研究開發的積極性；

第六，運用財政補貼加強環境保護。

9.稅收支出：即政府不通過預算對當事人進行轉移支付，而是通過稅收的扣除、抵免或不予計列等方式來減少當事人的稅收負擔，達到與轉移支付同樣的目的。第十章

1.組織財政收入的現代原則

（1）效率原則：一是指在籌集財政收入的過程中，這種籌集活動對整個國民經濟是有效率的；二是指籌集活動本身是有效率的。

（2）公平原則：在分攤公共品成本或組織財政收入的過程中，將公共品的供給成本與從中獲利的社會成員及其獲利程度聯系起來，是一種較為公平的做法

2.政府邊際收入率：是指新增政府收入占新增GDP的比例，反映的是政府集中財政收入的強度。

3.政府收入彈性：是指政府收入增長率與GDP增長率間的比例關系，反映的是財政收入與GDP間的相互關系。4.影響財政收入的因素

（1）經濟因素

第一，經濟發展水平是國家財政收入的決定性因素；

第二，技術水平也是影響財政收入規模的重要因素；

第三，作為經濟因素，價格將是影響財政收入的一種重要因素。（2）制度因素（3）社會文化因素 第十一章

1.古典課稅原則

1)斯密的課稅四原則（1）平等原則（2）確實原則（3）便利原則

（4）最少征收原則

2)瓦格納的“四項九端”原則（1）財政收入原則

一是充分原則，二是彈性原則（2）國民經濟原則

一是慎選稅源原則，二是慎選稅種原則（3）社會正義原則

一是普遍原則，二是平等原則（4）稅務行政原則

一是確實原則，二是便利原則，三是節省原則。2.現代課稅原則（1）稅收效率原則：要求政府征稅活動有利于實現資源的有效配置和經濟機制的有效運行，盡可能的士征稅的成本等于納稅人索納稅額，減少其他非稅款形式引致的額外負擔。稅收效率原則又可分為稅收經濟效率原則和稅收行政效率原則。（2）稅收公平原則：就是指納稅人所承擔的稅負要與其經濟狀況相適應，并使各個納稅人之間的稅負水平保持均衡，其含義可以從橫向公平和縱向公平兩反面把握。

3.稅收效應：當資源從私人部門轉移到政府手中時，不可避免地要對納稅人的經濟活動和選擇決定產生影響，這種影響就是稅收的經濟效應，簡稱稅收效應。4.作圖題：稅收與生產活動（P240--241）第十二章

1.稅收可分為商品稅、所得稅、財產稅、資源稅和行為稅。

2.稅制結構，也稱稅收結構，是指國家為達到組織收入、調節經濟的目的，在按一定標準進行稅收分類的基礎上合理設置稅收所形成的一個相互協調、相互補充的稅收體系。3.影響稅制結構的因素（1）生產力發展水平

生產力發展水平決定論一國經濟發展水平，對一國的社會分工結構及稅制結構有著重大影響。

（2）稅收政策目標（3）經濟管理水平第十四章

1.公債：是政府以其信用為基礎，根據接待原則，通過借款或發行債券的方式獲得財政資金而形成的債務。2.公債的特點

1）從債務人的角度看（1）購買的自愿性（2）資金的有償性（3）發行的靈活性 2）從債權人的角度看（1）持有的安全性（2）投資的收益性（3）交易的流動性 3.公債的功能

（1）彌補財政赤字

彌補財政赤字是公債的基本功能。用公債彌補赤字，實質上是改變社會資金的使用權與使用方向，一般不會導致通貨膨脹。（2）籌集建設資金

市場失靈會導致社會資源在部分領域的配置極不合理，政府可以通過發行公債籌集資金用于經濟建設中來糾正這種偏差（3）調節經濟發展

政府通過發行公債，調節市場的供需情況，從而調節經濟的發展。4.公債的擠出效應

公債的擠出效應就是指政府發行公債所引起的民間消費或投資減少的作用。在貨幣供應量不變的情況下，政府發債同需要借款投資的私人企業爭奪借貸資金，導致市場利率上升，將擠掉一部分民間的投資，造成資本形成的減少，即給后代以留下的資本設備少于不發公債的情況，后代人的實際收入將因此低于不發債情況下的收入。另外，由于發債導致利率上升，抑制了民間的投資，因而減低了政府赤字支出對擴大社會需求和刺激經濟增長的作用。5.公債的經濟效應

擠出效應、資產效應、需求效應、供給效應、收入分配效應、流動性效應、利息率效應。6.公債的依存度：是用來說明財政支出中有多少是依靠公債來實現支出的，通常是指一個國家當年的公債發行收入與財政支出的比例關系。第十五章

1.國家預算：是指經法定程序審核批準的政府財政收支計劃。

2.國庫單一賬戶制度：是指政府所有財政性資金集中在國庫或指定的代理行開設賬戶，所有財政資金收付都通過財政部門在國庫銀行開設的單一賬戶集中辦理，實行財政直收直支。

3.分稅制的特點

（1）各級政府的事權劃分非常清晰；

（2）中央與地方各有其稅收來源和管理權限，且中央財政集中了大部分財政收入。（3）中央與地方各有一套獨立的稅務機構；

（4）各國都有一套比較完善的協調制度，即轉移支付制度。第十六章

1.多級政府體制的類型

（1）單一制：是由若干行政區域構成單一主權國家的國家結構形式；

（2）聯邦制：是由若干個具有較大自主性的政治實體，如州、邦、省等聯合組成的國家結構形式。

2.財政分權：是指給予地方政府一定的稅收權利和支出責任范圍，并允許其自主決定預算支出規模與結構。

3.財政分權的原因（動力）：（1）有利于減少信息成本

（2）有利于提高資源配置效率（3）有利于分配的公正性（4）有利于財政監督

（5）有利于引入競爭和創新機制 4.財政分權的缺陷： 第一，無法解決某些公共項目外部效應所帶來的經濟損失或地區間矛盾，從而影響地方政府行為的正當選擇；

第二，難以實現規模經濟及效益；

第三，分權有可能帶來管理與執行成本的增加。5.政府間轉移支付的目標

（1）糾正或調整地區間縱向失衡；（2）糾正或調整地區間的橫向失衡；

（3）糾正或調整與公共品提供相關的外部性；（4）是地方政府的支出與中央政府的目標協調一致；（5）刺激地方真服努力增加本級收入；

為中央政府實現其宏觀經濟的穩定政策提供足夠的彈性。

6.作圖：不同轉移支付形式的效應分析（P382—384著重有條件有限額配套補助）第十七章

1.財政政策：是國家經濟政策的重要組成部分。俠義的財政政策是指政府未來實現社會總需求與社會總供給的均衡，對財政收支對比關系進行調整的準則和措施的總稱，表現為政府依據財政收支與社會總供求的內在聯系，通過調整財政收支的對比關系來調節經濟總量，以實現社會供求總量平衡和結構協調這一政府宏觀調控的目標。（M）2.相機抉擇的財政政策（X）（1）汲水政策（2）補償政策 3.貨幣政策工具（X）1）一般性貨幣政策工具（1）再貼現政策（2）法定存款準備金率（3）公開市場業務 2）選擇性貨幣政策工具（1）消費者信用控制（2）證券市場信用控制（3）不動產信用控制 3)其他貨幣政策工具（1）直接信用控制（2）道義勸說

4.財政政策與貨幣政策相互協調性（L）1）兩者協調配合的可能性

（1）兩者的主體具有統一性。財政政策的主體是政府，貨幣政策的主體是中央銀行，但兩者都是國家宏觀調控經濟的重要手段，都統一于國家。

（2）兩者的調控目標具有統一性。財政政策的目標是實現社會總供求的均衡，貨幣政策的目標是穩定幣值并以此促進經濟增長，這與社會總供求均衡的目標是統一的。2）兩者協調配合的必要性

（1）兩者的功能的差異需要兩者協調配合。兩者的功能客觀上存在差異，貨幣政策的功能強于對經濟總量的調整，而弱于對經濟結構的調節；財政政策的功能強于對經濟結構的調節，而弱于對經濟總量的調節，因此兩者需要協調配合、取長補短，以全面完成宏觀調控經濟的任務。

（2）兩者的作用領域的差異需要兩者的協調配合。政府實現均衡社會總供求的調節目標，僅僅依靠財政手段從分配領域進行調節是不夠的，還必須通過貨幣政策從流通領域控制流通中的貨幣量，以便有效條件誒社會總需求。

（3）兩者的功能局限需要兩者的協調配合。兩者在條件誒社會總供求關系方面都可在特定的領域發揮特定的作用，但也都存在一定的功能上的局限。（4）財政資金和信貸資金的相互聯系要求兩者協調配合。5.財政政策和貨幣政策協調配合的模式有哪些？（1）“雙松”模式（2）“雙緊”模式（3）“松”“緊”搭配模式（4）“雙中性”模式