第一篇：2011年預(yù)算表編制最新流程

預(yù)算表編制流程

（一）編制各附表

編制單位依據(jù)房地產(chǎn)公司董事會(huì)下達(dá)的年度計(jì)劃目標(biāo)

編寫(xiě)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)，明確預(yù)算年度的工作量。各部門據(jù)此編制相關(guān)的附表：

經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)——經(jīng)營(yíng)部在經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理的指導(dǎo)下，將項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)計(jì)劃依據(jù)實(shí)際情況和計(jì)劃目標(biāo)修訂，并對(duì)預(yù)算年度重點(diǎn)細(xì)化，編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)，涵蓋項(xiàng)目開(kāi)發(fā)建設(shè)的所有環(huán)節(jié)。

銷售收入預(yù)算表——銷售部在銷售總監(jiān)的指導(dǎo)下，依據(jù)取得的年度可售住宅面積、車位數(shù)量、非住宅面積和計(jì)劃均價(jià)等數(shù)據(jù)，編制銷售收入預(yù)算表。編制時(shí)應(yīng)按樓號(hào)分別列示，住宅、車位、非住宅出售收入?yún)R總至主營(yíng)業(yè)務(wù)收入合計(jì)欄，出租收入?yún)R總至其他業(yè)務(wù)收入合計(jì)欄，各項(xiàng)收入的計(jì)算采用穩(wěn)健性原則。

土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算表——經(jīng)營(yíng)部在經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理的指導(dǎo)下，依據(jù)中介機(jī)構(gòu)提供宗地的評(píng)估價(jià)格信息、拆遷補(bǔ)償協(xié)議、與土地方的合作協(xié)議以及年度開(kāi)發(fā)任務(wù)，對(duì)拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、地價(jià)款、土地評(píng)估費(fèi)、契稅和其他等項(xiàng)目進(jìn)行估算，編制土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算表。

前期工程費(fèi)用預(yù)算表——預(yù)算合約部會(huì)同經(jīng)營(yíng)部，在預(yù)算部經(jīng)理和經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理的指導(dǎo)下，編制前期工程費(fèi)用預(yù)算表。具體項(xiàng)目包括：可研費(fèi)、方案咨詢費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、質(zhì)量監(jiān)督、測(cè)量費(fèi)用、勘探費(fèi)、執(zhí)照費(fèi)、竣工圖費(fèi)、綠化費(fèi)和其他費(fèi)用。各項(xiàng)目填報(bào)依據(jù)是：①政府相關(guān)部門收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；②平面、立面、施工圖、景觀、裝修、市政等在內(nèi)所有的設(shè)計(jì)費(fèi)和方案咨詢費(fèi)參照市場(chǎng)價(jià)格；③執(zhí)照費(fèi)包括各種應(yīng)辦證照需要向政府相關(guān)部門交納的費(fèi)用。

建安工程費(fèi)用預(yù)算表——預(yù)算部在預(yù)算合約部經(jīng)理和工程部經(jīng)理的指導(dǎo)下，編制建安工程費(fèi)用預(yù)算表。具體項(xiàng)目包括：基礎(chǔ)、土建、設(shè)備安裝、地下車庫(kù)、電氣安裝、和其他費(fèi)用。各項(xiàng)目填報(bào)時(shí)注意：①請(qǐng)按樓號(hào)編制工程造價(jià)；②已開(kāi)工的樓盤以建安合同為填報(bào)依據(jù)；③待開(kāi)工的樓盤以規(guī)劃和預(yù)算定額為填報(bào)依據(jù)；④地下車庫(kù)及裝修單列。

開(kāi)發(fā)間接費(fèi)預(yù)算表——項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中必須的周轉(zhuǎn)房和樣板間費(fèi)用，由信息管理部牽頭，會(huì)同預(yù)算合約部、規(guī)劃設(shè)計(jì)部共同完成。

銷售費(fèi)用預(yù)算表——銷售部在銷售總監(jiān)的指導(dǎo)下，依據(jù)年度銷售任務(wù)，對(duì)市場(chǎng)推廣費(fèi)用、銷售傭金、管理酬金、日常銷售管理費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行謹(jǐn)慎且合理的估算，編制銷售費(fèi)用預(yù)算表，并在表內(nèi)注明各項(xiàng)銷售費(fèi)用的計(jì)提比例。參照集團(tuán)提供的銷售費(fèi)用預(yù)算表編制（見(jiàn)附表一：銷售費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表）。

管理費(fèi)用預(yù)算表——財(cái)務(wù)部在財(cái)務(wù)經(jīng)理的指導(dǎo)下，依據(jù)上一年度實(shí)際費(fèi)用支出情況，制定管理費(fèi)用預(yù)算，報(bào)公司總經(jīng)理審定。其中的專項(xiàng)費(fèi)用主要是無(wú)法分?jǐn)偟讲块T的開(kāi)支，即公司級(jí)費(fèi)用。公司財(cái)務(wù)部門發(fā)生的管理費(fèi)用計(jì)入公司管理費(fèi)用總額中考核。，見(jiàn)以下管理費(fèi)用預(yù)算表編制（見(jiàn)附表二：管理費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表）。

固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)預(yù)算表——行政管理部門在其負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)下，對(duì)編制單位在預(yù)算年度可能發(fā)生的超過(guò)2000元，使用期限在一年以上的各種資產(chǎn)（不含在建工程）購(gòu)置支出，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表。

第二篇：項(xiàng)目資金預(yù)算表編制說(shuō)明

項(xiàng)目資金預(yù)算表編制說(shuō)明

一、編制總體要求

本表用于項(xiàng)目申請(qǐng)時(shí)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（或申請(qǐng)人）根據(jù)目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟(jì)合理性原則編制。依托單位應(yīng)當(dāng)組織其科研和財(cái)務(wù)管理部門對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審核。

二、編制內(nèi)容

本表所指項(xiàng)目資金支出是指在項(xiàng)目組織實(shí)施過(guò)程中與研究活動(dòng)相關(guān)的、申請(qǐng)基金資助的各項(xiàng)費(fèi)用支出，分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。重大項(xiàng)目（課題申請(qǐng)與項(xiàng)目申請(qǐng)）、國(guó)家重大科研儀器研制項(xiàng)目資金采用成本補(bǔ)償式，其他各類項(xiàng)目資金采用定額補(bǔ)助式。

項(xiàng)目資金預(yù)算按照開(kāi)支范圍確定的支出科目和不同項(xiàng)目資金來(lái)源編列，應(yīng)對(duì)各項(xiàng)支出的主要用途和測(cè)算理由及合作研究外撥資金等內(nèi)容在預(yù)算說(shuō)明書(shū)中進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。具體規(guī)定如下：

（1）設(shè)備費(fèi)

設(shè)備費(fèi)是指在項(xiàng)目研究過(guò)程中購(gòu)置或試制專用儀器設(shè)備，對(duì)現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級(jí)改造，以及租賃外單位儀器設(shè)備而發(fā)生的費(fèi)用。

請(qǐng)說(shuō)明購(gòu)置或試制單臺(tái)價(jià)值5萬(wàn)元（含）以上設(shè)備與研究任務(wù)的關(guān)系和必要性、現(xiàn)有同樣設(shè)備的利用情況、新設(shè)備用途、新設(shè)備與現(xiàn)有設(shè)備的配套情況、設(shè)備使用率、設(shè)備擬安置單位、購(gòu)置設(shè)備的開(kāi)放共享方案、試制設(shè)備的方案和成本構(gòu)成等。

對(duì)于成本補(bǔ)償式資助的項(xiàng)目，單價(jià)5萬(wàn)元（含）以上設(shè)備應(yīng)提供三家以上報(bào)價(jià)單，附在預(yù)算說(shuō)明書(shū)后作為輔助說(shuō)明材料。

（2）材料費(fèi)

材料費(fèi)是指在項(xiàng)目研究過(guò)程中消耗的各種原材料、輔助材料、低值易耗品等的采購(gòu)及運(yùn)輸、裝卸、整理等費(fèi)用。請(qǐng)說(shuō)明購(gòu)置的各種材料與研究任務(wù)的關(guān)系和必要性、所需數(shù)量的測(cè)算依據(jù)，并詳細(xì)列示各種材料的名稱、購(gòu)買單價(jià)、購(gòu)買數(shù)量以及總金額。

對(duì)于成本補(bǔ)償式資助的項(xiàng)目，單筆總額10萬(wàn)元（含）以上的材料應(yīng)提供相關(guān)報(bào)價(jià)單，附在預(yù)算說(shuō)明書(shū)后作為輔助說(shuō)明材料。

（3）測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)

測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)是指在項(xiàng)目研究過(guò)程中支付給外單位（包括依托單位內(nèi)部獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算單位）的檢驗(yàn)、測(cè)試、化驗(yàn)及加工等費(fèi)用。

請(qǐng)說(shuō)明預(yù)算的各種測(cè)試化驗(yàn)與加工項(xiàng)目與研究任務(wù)的相關(guān)性和必要性、測(cè)試化驗(yàn)加工次數(shù)的測(cè)算依據(jù)以及委托該單位的理由等。

對(duì)于成本補(bǔ)償式資助的項(xiàng)目，單筆總額10萬(wàn)元（含）以上的測(cè)試化驗(yàn)加工應(yīng)提供相關(guān)報(bào)價(jià)單，附在預(yù)算說(shuō)明書(shū)后作為輔助說(shuō)明材料。

（4）燃料動(dòng)力費(fèi)

燃料動(dòng)力費(fèi)是指在項(xiàng)目研究過(guò)程中相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置等運(yùn)行發(fā)生的可以單獨(dú)計(jì)量的水、電、氣、燃料消耗費(fèi)用等。

請(qǐng)說(shuō)明預(yù)算的各種燃料與研究任務(wù)的相關(guān)性和必要性、所需數(shù)量、單價(jià)的測(cè)算依據(jù)等。

（5）差旅費(fèi)

差旅費(fèi)是指在項(xiàng)目研究過(guò)程中開(kāi)展科學(xué)實(shí)驗(yàn)（試驗(yàn)）、科學(xué)考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù)交流等所發(fā)生的外埠差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)用等。差旅費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

請(qǐng)說(shuō)明預(yù)算的各項(xiàng)出差任務(wù)與研究任務(wù)的關(guān)系和必要性，以及出差次數(shù)、出差標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算依據(jù)。

（6）會(huì)議費(fèi)

會(huì)議費(fèi)是指在項(xiàng)目研究過(guò)程中為組織開(kāi)展學(xué)術(shù)研討、咨詢以及協(xié)調(diào)項(xiàng)目研究工作等活動(dòng)而發(fā)生的會(huì)議費(fèi)用。會(huì)議費(fèi)支出應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模、會(huì)議數(shù)量和會(huì)期。

請(qǐng)說(shuō)明預(yù)算的各種會(huì)議與研究任務(wù)的關(guān)系和必要性，以及預(yù)算的會(huì)議次數(shù)、會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算依據(jù)。

（7）國(guó)際合作與交流費(fèi)

國(guó)際合作與交流費(fèi)是指在項(xiàng)目研究過(guò)程中項(xiàng)目研究人員出國(guó)及赴港澳臺(tái)、外國(guó)專家來(lái)華及港澳臺(tái)專家來(lái)內(nèi)地工作的費(fèi)用。國(guó)際合作與交流費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家外事資金管理的有關(guān)規(guī)定。

請(qǐng)說(shuō)明預(yù)算的各項(xiàng)國(guó)際合作與交流與研究任務(wù)的關(guān)系和必要性，并詳細(xì)列示出訪或邀請(qǐng)來(lái)華專家的國(guó)家或地區(qū)名稱、機(jī)構(gòu)名稱、人數(shù)、天數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算依據(jù)。

（8）出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)

出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)是指在項(xiàng)目研究過(guò)程中，需要支付的出版費(fèi)、資料費(fèi)、專用軟件購(gòu)買費(fèi)、文獻(xiàn)檢索費(fèi)、專業(yè)通信費(fèi)、專利申請(qǐng)及其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)等費(fèi)用。

請(qǐng)說(shuō)明各項(xiàng)預(yù)算與研究任務(wù)的關(guān)系和必要性，以及數(shù)量、單價(jià)的預(yù)算依據(jù)。

（9）勞務(wù)費(fèi)

勞務(wù)費(fèi)是指在項(xiàng)目研究過(guò)程中支付給項(xiàng)目組成員中沒(méi)有工資性收入的在校研究生、博士后和臨時(shí)聘用人員的勞務(wù)費(fèi)用，以及臨時(shí)聘用人員的社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)助費(fèi)用。勞務(wù)費(fèi)應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際以及相關(guān)人員參與項(xiàng)目的全時(shí)工作時(shí)間等因素，合理確定。

請(qǐng)說(shuō)明各種聘用人員在研究中承擔(dān)的任務(wù)，以及聘用人數(shù)、支付標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算依據(jù)。

（10）專家咨詢費(fèi) 專家咨詢費(fèi)是指在項(xiàng)目研究過(guò)程中支付給臨時(shí)聘請(qǐng)的咨詢專家的費(fèi)用。專家咨詢費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

請(qǐng)說(shuō)明預(yù)算的咨詢專家與研究任務(wù)的關(guān)系和必要性，以及咨詢專家人次數(shù)、支付標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算依據(jù)。

（11）其他支出

其他支出是指項(xiàng)目研究過(guò)程中發(fā)生的除上述費(fèi)用之外的其他直接費(fèi)用支出，應(yīng)當(dāng)在申請(qǐng)預(yù)算時(shí)單獨(dú)列示，單獨(dú)核定。

請(qǐng)說(shuō)明預(yù)算的其他支出的各項(xiàng)支出與研究任務(wù)的關(guān)系和必要性，并詳細(xì)列示各項(xiàng)支出的具體用途及預(yù)算依據(jù)。

（12）間接費(fèi)用

間接費(fèi)用是指依托單位在組織實(shí)施項(xiàng)目過(guò)程中發(fā)生的無(wú)法在直接費(fèi)用中列支的相關(guān)費(fèi)用，主要包括依托單位為項(xiàng)目研究提供的現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關(guān)管理費(fèi)用的補(bǔ)助支出，以及績(jī)效支出等。間接費(fèi)用使用分段超額累退比例法計(jì)算并實(shí)行總額控制。按照項(xiàng)目直接費(fèi)用扣除設(shè)備購(gòu)置費(fèi)后的一定比例核定，具體比例如下：

500萬(wàn)元及以下部分為20%；

超過(guò)500萬(wàn)元至1000萬(wàn)元的部分為13%； 超過(guò)1000萬(wàn)元的部分為10%。

績(jī)效支出不得超過(guò)直接費(fèi)用扣除設(shè)備購(gòu)置費(fèi)后的5%。

間接費(fèi)用由信息系統(tǒng)自動(dòng)生成，無(wú)需項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（或申請(qǐng)人）填報(bào)，績(jī)效支出按照5%的上限由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出結(jié)果，可按照實(shí)際需要修改為不超過(guò)上限的任意數(shù)值。

（13）項(xiàng)目資金來(lái)源

項(xiàng)目資金按來(lái)源渠道的不同分為：從國(guó)家自然科學(xué)基金獲得的資助和自籌資金來(lái)源，自籌資金來(lái)源是指除基金資助資金以外的各種資金來(lái)源，包括：其它財(cái)政撥款、單位自有貨幣資金和其他資金等。

（14）合作研究資金

有多個(gè)單位共同承擔(dān)一個(gè)項(xiàng)目的，依托單位的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（或申請(qǐng)人）和合作研究單位參與者應(yīng)當(dāng)根據(jù)各自承擔(dān)的研究任務(wù)分別編報(bào)資金預(yù)算，經(jīng)所在單位科研、財(cái)務(wù)部門審核并簽署意見(jiàn)后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（或申請(qǐng)人）匯總編制。其中，間接費(fèi)用按項(xiàng)目統(tǒng)一測(cè)算，并明確各承擔(dān)單位的金額。

請(qǐng)說(shuō)明合作研究單位的名稱、單位類型、任務(wù)分工、研究任務(wù)負(fù)責(zé)人，承擔(dān)資金額、占總資助金額的比例以及是否已簽訂合作協(xié)議。

三、編制的規(guī)范性要求

編制預(yù)算必須以確定的研究任務(wù)為依據(jù)，預(yù)算期間應(yīng)當(dāng)與項(xiàng)目執(zhí)行周期一致，預(yù)算需求測(cè)算的周期不得超過(guò)項(xiàng)目執(zhí)行周期。項(xiàng)目資金支出預(yù)算不得編報(bào)不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)，也不得列入項(xiàng)目實(shí)施前發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。

預(yù)算說(shuō)明書(shū)是課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算的一部分，必須按照規(guī)定內(nèi)容詳細(xì)編寫(xiě)。

預(yù)算數(shù)據(jù)以“萬(wàn)元”為單位，精確到小數(shù)點(diǎn)后面兩位。各類標(biāo)準(zhǔn)或單價(jià)以“元”為單位，精確到個(gè)位。外幣需按人民銀行公布的即期匯率折合成人民幣。

成本補(bǔ)償式資助項(xiàng)目，申請(qǐng)書(shū)中的預(yù)算表須經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字并加蓋科研管理部門和財(cái)務(wù)部門公章。定額補(bǔ)助式資助項(xiàng)目，申請(qǐng)書(shū)中的預(yù)算表無(wú)須簽字和蓋章。

第三篇：銷售費(fèi)用預(yù)算表

銷售費(fèi)用預(yù)算表模板 表21銷售費(fèi)用預(yù)算表

分類項(xiàng)目“預(yù)定

金額”比率%分配

1234567891011

固定費(fèi)用銷售人員費(fèi)用工資

獎(jiǎng)金

福利費(fèi)

勞保費(fèi)

其他

小計(jì)

固定經(jīng)費(fèi)交通費(fèi)

通信費(fèi)

交際費(fèi)

折舊費(fèi)

修理費(fèi)

保險(xiǎn)費(fèi)

其他

小計(jì)

變動(dòng)費(fèi)用銷售傭金

運(yùn)費(fèi)

包裝費(fèi)

保險(xiǎn)費(fèi)

燃料費(fèi)

廣告宣傳費(fèi)

促銷費(fèi)

消費(fèi)品費(fèi)

其他

小計(jì)

合計(jì)

第四篇：關(guān)于加強(qiáng)行政事業(yè)單位預(yù)算表編制與執(zhí)行管理水平的策略

關(guān)于加強(qiáng)行政事業(yè)單位預(yù)算表編制與執(zhí)行管理水平的策略范文

近年來(lái)，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)社會(huì)治理的思路也有了一定的調(diào)整，在這個(gè)過(guò)程中，社會(huì)治理需求的變化，在很大程度上推進(jìn)了財(cái)政管理體制改革。目前來(lái)看行政事業(yè)單位在財(cái)政預(yù)算管理方面取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步，在部門預(yù)算編制，控制，分析等環(huán)節(jié)均有一定的優(yōu)化，在很大程度上提升了相關(guān)部門管理的規(guī)范化水平。部門的預(yù)算管理工作涉及資金的來(lái)源，應(yīng)用，核算，決算等關(guān)鍵性的環(huán)節(jié)，可以說(shuō)部門預(yù)算編制與執(zhí)行的水平，對(duì)于部門各項(xiàng)工作的實(shí)施具有基礎(chǔ)性的影響，因此進(jìn)一步提升行政事業(yè)單位預(yù)算編制與執(zhí)行工作具有很強(qiáng)的基礎(chǔ)性以及緊迫性。

一、目前行政事業(yè)單位預(yù)算編制與執(zhí)行存在的共性問(wèn)題

（一）預(yù)算管理工作的實(shí)施缺乏系統(tǒng)性思維

對(duì)于行政事業(yè)單位預(yù)算編制與執(zhí)行工作來(lái)說(shuō)，保證工作定位的準(zhǔn)確性十分必要。目前隨著財(cái)政體制改革不斷深化，部門預(yù)算管理在制度層面上已經(jīng)越來(lái)越完善，預(yù)算管理工作的“剛性”原則得到了強(qiáng)化，尤其自“十八大”以來(lái)，事業(yè)單位的辦公經(jīng)費(fèi)進(jìn)行了壓縮，并同時(shí)嚴(yán)格限制公務(wù)用車，以上舉措體現(xiàn)了改革力度之大以及改革力度之廣。在此背景下，行政事業(yè)單位進(jìn)行預(yù)算編制以及執(zhí)行的過(guò)程中，就需要從現(xiàn)代財(cái)政體制改革的總體思路出發(fā)來(lái)開(kāi)展各項(xiàng)工作，但是目前來(lái)看，在進(jìn)行預(yù)算管理的過(guò)程中，還是存在以傳統(tǒng)的思維模式來(lái)指導(dǎo)工作，以資源定目標(biāo)，具體來(lái)說(shuō)，就是根據(jù)財(cái)政部門的撥款來(lái)制定工作目標(biāo)，這種思維模式導(dǎo)致了財(cái)政資源的利用效率較低，同時(shí)也影響了單位各項(xiàng)工作任務(wù)的開(kāi)展，甚至?xí)蔀橐恍┎块T不作為，慢作為的借口。因此對(duì)于基層行政事業(yè)單位來(lái)說(shuō)，在接下來(lái)的工作中改變以往狹隘的工作思維應(yīng)該是單位內(nèi)部預(yù)算管理改革的重點(diǎn)。

（二）預(yù)算編制與形成全員參與度不高

目前來(lái)看，行政事業(yè)單位在預(yù)算編制，執(zhí)行以及決算分析等環(huán)節(jié)還有一定的提升空間，需要進(jìn)一步提升管理的科學(xué)化水平。目前我國(guó)正在大力推進(jìn)“政務(wù)公開(kāi)”，同時(shí)社會(huì)各界對(duì)整行政事業(yè)單位預(yù)算與決算數(shù)據(jù)公開(kāi)的呼聲也越來(lái)越高。在此背景下，有相當(dāng)一部分行政事業(yè)單位已經(jīng)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行了公開(kāi)。但是從行政事業(yè)單位內(nèi)容的角度上來(lái)看，單位內(nèi)部?jī)H為財(cái)務(wù)，審計(jì)以及監(jiān)察審計(jì)等個(gè)別工作崗位比較關(guān)心預(yù)算管理相關(guān)數(shù)據(jù)，其他崗位往往對(duì)于本單位的預(yù)算管理相關(guān)數(shù)據(jù)重視不足，行政事業(yè)單位的預(yù)算管理工作對(duì)于單位內(nèi)各項(xiàng)工作的開(kāi)展具有基礎(chǔ)性的影響，預(yù)算工作也本應(yīng)該是全員參與，共同關(guān)系的話題，但是相關(guān)數(shù)據(jù)僅有少部分人關(guān)心。在很多單位不參與預(yù)算已經(jīng)成為了約定俗成的習(xí)慣，盡管在預(yù)算管理工作實(shí)施的過(guò)程中，有部分環(huán)節(jié)需要在本單位范圍內(nèi)征求意見(jiàn)，但是由于有相當(dāng)一步人員對(duì)于預(yù)算工作不了解，因此也難以提出具有建設(shè)性的意見(jiàn)，這就導(dǎo)致了預(yù)算編制與執(zhí)行的參與范圍越來(lái)越小，在很大程度上偏離了預(yù)算工作實(shí)施的初衷。

（三）缺乏預(yù)算與決算數(shù)據(jù)的對(duì)比

分析在現(xiàn)有的預(yù)算管理體制下，預(yù)算編制在得到批準(zhǔn)執(zhí)行后，相關(guān)單位需要根據(jù)工作的特點(diǎn)以及要求來(lái)進(jìn)行經(jīng)費(fèi)的列支，但是在年末統(tǒng)計(jì)時(shí)，往往會(huì)發(fā)現(xiàn)很多項(xiàng)目已經(jīng)沒(méi)有資金剩余了，或者很多項(xiàng)目的資金并沒(méi)有花費(fèi)，還有很多剩余，而相關(guān)資金很有可能被財(cái)政部門收回，并影響下一的預(yù)算經(jīng)費(fèi)，在這種情況下，很多單位便將資金進(jìn)行提前列支，并通過(guò)其他手段轉(zhuǎn)入到“小金庫(kù)”，這也是很多黨政機(jī)關(guān)年底突擊花錢的根源。目前對(duì)于預(yù)算管理工作的弊病的分析陳述，以及預(yù)算管理的改進(jìn)方向等問(wèn)題，很多都是只有本單位才知道，除了財(cái)政或者審計(jì)部門外，很少有單位能夠?qū)嵸|(zhì)性的指出在實(shí)施預(yù)算管理工作中的不足。目前來(lái)看，針對(duì)預(yù)算管理工作的分析指標(biāo)還比較少，且實(shí)際的意義不大，這也是在今后需要重點(diǎn)改進(jìn)的。

（四）預(yù)算績(jī)效管理制度以及體系完善性不足

在進(jìn)行部門預(yù)算管理的過(guò)程中，預(yù)算績(jī)效管理也是重要的管理內(nèi)容，預(yù)算績(jī)效管理的水平對(duì)于財(cái)政資金的使用效能具有重要的影響，在財(cái)政體制改革不斷推進(jìn)的背景下，需要建立更為科學(xué)有效的公共財(cái)政機(jī)制，從而為行政事業(yè)單位預(yù)算績(jī)效管理提供必要的制度基礎(chǔ)，保證相關(guān)工作開(kāi)展的有序性以及規(guī)范性。目前來(lái)看，隨著我國(guó)治理體系的不斷完善，已經(jīng)初步建立起了預(yù)算績(jī)效管理的模式，但是在實(shí)際的工作中由于缺乏完善的配套制度，在一定程度上影響了預(yù)算績(jī)效管理的全面性以及權(quán)威性。各級(jí)單位在進(jìn)行相關(guān)制度建設(shè)的過(guò)程中，尤其在財(cái)政管理方案上存在一定的差異，因此在預(yù)算績(jī)效管理的模式上也存在不同，而由于目前缺乏較為完善的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系，因此很難對(duì)績(jī)效目標(biāo)申報(bào)，審核等操作程序進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，同時(shí)績(jī)效目標(biāo)的可衡量性不足，也在很大程度上影響了預(yù)算績(jī)效工作的實(shí)施。

二、加強(qiáng)行政事業(yè)單位預(yù)算表編制與執(zhí)行管理水平的策略

（一）明確預(yù)算與工作目標(biāo)之間的關(guān)系

在進(jìn)行預(yù)算編制與執(zhí)行的過(guò)程中，相關(guān)的事業(yè)單位需要從現(xiàn)代財(cái)政體制改革的要求出發(fā)，進(jìn)一步明確預(yù)算管理的目標(biāo)，并擺正預(yù)算工作的位置，在開(kāi)展預(yù)算相關(guān)工作的過(guò)程中，需要以預(yù)算管理的目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，科學(xué)合理的對(duì)，人，財(cái)，物等各項(xiàng)資源進(jìn)行統(tǒng)籌，保證預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。重點(diǎn)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算，國(guó)有資產(chǎn)配置等方面建設(shè)。依據(jù)現(xiàn)階段單位財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)來(lái)規(guī)劃近期，中期以及遠(yuǎn)期的工作目標(biāo)以及重點(diǎn)工作內(nèi)容，在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步提升預(yù)算資金配置的科學(xué)性以及合理性。為了保證工作目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)還需要加強(qiáng)預(yù)算編制項(xiàng)目庫(kù)與工作目標(biāo)的結(jié)合，只有這樣才能進(jìn)一步提升預(yù)算管理的科學(xué)性水平，提升資金的使用效能，在這個(gè)過(guò)程中還需要摒棄坐等資金以及盲目申請(qǐng)等不良的工作作風(fēng)，保證預(yù)算資金的價(jià)值能夠充分發(fā)揮。

（二）加強(qiáng)預(yù)算編制以及執(zhí)行過(guò)程中全員參與

行政事業(yè)單位預(yù)算編制與執(zhí)行工作對(duì)于單位各項(xiàng)工作的開(kāi)展具有重要的影響，因此對(duì)于行政事業(yè)單位來(lái)說(shuō)，需要進(jìn)一步提升相關(guān)工作全員參與的水平。事業(yè)單位員工需要認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理工作的重要性，單位的領(lǐng)導(dǎo)人員需要發(fā)揮帶頭作用，激發(fā)全員參與預(yù)算工作的熱情。在進(jìn)行預(yù)算管理工作的過(guò)程中，各個(gè)崗位的工作人員都需要合理的承擔(dān)一定的工作目標(biāo)，關(guān)心預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，并將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)向全體人員公開(kāi)，防止出現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)“神秘化”的問(wèn)題。目前很多單位已經(jīng)將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了網(wǎng)上公開(kāi)，在此基礎(chǔ)上還需要讓單位員工參與到與預(yù)算編制與執(zhí)行的過(guò)程中，一方面能夠促進(jìn)“陽(yáng)光財(cái)務(wù)”的落實(shí)，另一方面也能夠充分發(fā)揮單位員工對(duì)于財(cái)務(wù)相關(guān)工作的監(jiān)督作用。部門項(xiàng)目支出預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，部門應(yīng)當(dāng)按照批復(fù)的項(xiàng)目支出預(yù)算組織項(xiàng)目的實(shí)施，并督促相關(guān)的項(xiàng)目單位嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目?jī)?nèi)容以及項(xiàng)目的支出預(yù)算，相關(guān)項(xiàng)目的實(shí)施不應(yīng)隨意調(diào)整，如果在實(shí)施項(xiàng)目的過(guò)程中，因意外情況需要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行變更或者終止，需要嚴(yán)格按照相關(guān)的程序上報(bào)財(cái)政部門等待審批，保證預(yù)算管理的規(guī)范化水平。

（三）進(jìn)一步提升預(yù)算和決算分析水平

目前來(lái)看，在進(jìn)行預(yù)算編制與執(zhí)行的過(guò)程中，預(yù)算與決算的對(duì)比分析水平不足，針對(duì)這一問(wèn)題，需要進(jìn)一步完善預(yù)算指標(biāo)體系，重視對(duì)預(yù)算決算的對(duì)比分析。現(xiàn)有的決算指標(biāo)體系重點(diǎn)在于對(duì)收入支出的完成率進(jìn)行考核，通過(guò)完成率來(lái)對(duì)行政事業(yè)單位的當(dāng)年收入支出占總預(yù)算及分項(xiàng)預(yù)算完成的程度。在現(xiàn)有體制下，相關(guān)納入預(yù)算決算的單位，都屬于本級(jí)“塊管”。同級(jí)存在大量的財(cái)務(wù)管理部門，同時(shí)各個(gè)單位在業(yè)務(wù)上有一定的差異性，因此預(yù)算決算的相關(guān)對(duì)比工作存在一定的難度。針對(duì)這一問(wèn)題，轉(zhuǎn)變工作的思維方式十分關(guān)鍵。一些較為特殊，或者是重點(diǎn)的工作單位需要向主管部門征求更加科學(xué)合理的預(yù)算決算考核指標(biāo)體系，從而促進(jìn)預(yù)算決算工作水平的提升。

（四）對(duì)預(yù)算績(jī)效管理體系以及制度進(jìn)行完善

想要進(jìn)一步提升行政事業(yè)單位預(yù)算編制與執(zhí)行的水平，就需要建立健全預(yù)算績(jī)效管理體系以及制度，以科學(xué)合理的制度，推進(jìn)預(yù)算管理相關(guān)工作的實(shí)施，保證預(yù)算管理工作有章可循。相關(guān)制度以及體系的建立需要建立在國(guó)家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，并通過(guò)對(duì)制度進(jìn)行完善，落實(shí)財(cái)政體制改革的各項(xiàng)要求。在這個(gè)過(guò)程中，需要從實(shí)際的工作情況出發(fā)，具體問(wèn)題具體分析，保證所建立的預(yù)算績(jī)效管理以及評(píng)價(jià)體系能夠?qū)︻A(yù)算管理工作起到指導(dǎo)的作用，同時(shí)，還需要結(jié)合政府和部門中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)、規(guī)劃目標(biāo)來(lái)確定各項(xiàng)部門的績(jī)效目標(biāo)，并以此為基礎(chǔ)設(shè)立具體的項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，保證能夠?qū)ω?cái)政資金使用行為有效監(jiān)控，科學(xué)指導(dǎo)。另外，也可以對(duì)工作實(shí)施的方式進(jìn)行創(chuàng)新，將一部分工作內(nèi)容交由專業(yè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行相關(guān)的測(cè)算，評(píng)估以及分析等工作，讓外部單位發(fā)現(xiàn)本部門在進(jìn)行預(yù)算管理工作中存在的不足，進(jìn)一步優(yōu)化行政事業(yè)單位預(yù)算編制與執(zhí)行的水平。

三、結(jié)語(yǔ)

部門預(yù)算管理工作具有一定的復(fù)雜性以及系統(tǒng)性，在進(jìn)行部門預(yù)算編制執(zhí)行的過(guò)程中，需要充分考慮到現(xiàn)代財(cái)政體制改革的要求，依法依規(guī)，規(guī)范的開(kāi)展各項(xiàng)工作，并加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有工作模式的分析，采取有針對(duì)性的措施對(duì)預(yù)算編制執(zhí)行工作進(jìn)行優(yōu)化，進(jìn)一步提升事業(yè)單位預(yù)算編制以及執(zhí)行的水平。

第五篇：財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程

財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程

(1)核實(shí)資產(chǎn)。

核實(shí)資產(chǎn)是企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表前一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)工作，而且工作量大。主要包括：

①清點(diǎn)現(xiàn)金和應(yīng)收票據(jù)。

②核對(duì)銀行存款，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

③與購(gòu)貨人核對(duì)應(yīng)收賬款。

④與供貨人核對(duì)預(yù)付賬款。

⑤與其他債務(wù)人核對(duì)其他應(yīng)收款。

⑥清查各項(xiàng)存貨。

⑦檢查各項(xiàng)投資的回收利潤(rùn)分配情況。

⑧清查各項(xiàng)固定資產(chǎn)的在建工程。

編制財(cái)務(wù)報(bào)表中，在核實(shí)以上各項(xiàng)資產(chǎn)的過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)與賬面記錄不符，應(yīng)先轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶，待查明原因，按規(guī)定報(bào)此處理。

(2)清理債務(wù)。

企業(yè)與外單位的各種經(jīng)濟(jì)往來(lái)中形成的債務(wù)也要認(rèn)真清理及時(shí)處理。對(duì)已經(jīng)到期的負(fù)債，要及時(shí)償還，以保持企業(yè)的信譽(yù)，特別是不能拖欠稅款；其他應(yīng)付款中要 注意是否有不正常的款項(xiàng)。

(3)復(fù)核成本。

編制財(cái)務(wù)報(bào)表前，要認(rèn)真復(fù)核各項(xiàng)生產(chǎn)、銷售項(xiàng)目 的成本結(jié)轉(zhuǎn)情況。查對(duì)是否有少轉(zhuǎn)、多轉(zhuǎn)、漏轉(zhuǎn)、錯(cuò)轉(zhuǎn)成本，這些直接影響企業(yè)盈虧的真實(shí)，并由此產(chǎn)生一系列的后果，如多交稅金、多分利潤(rùn)，使企業(yè)資產(chǎn)流失等。

(4)內(nèi)部調(diào)賬。內(nèi)部調(diào)賬(轉(zhuǎn)賬)是編制財(cái)務(wù)報(bào)表前一項(xiàng)很細(xì)致的準(zhǔn)備工作。主要有如下幾點(diǎn)：

①計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)按規(guī)定比例計(jì)算本期壞賬準(zhǔn)備，并及時(shí)調(diào)整入賬。②攤銷待攤費(fèi)用。凡本期負(fù)擔(dān)的待攤費(fèi)用應(yīng)在本期攤銷。③計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

④攤銷各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)。

⑤實(shí)行工效掛鉤的企業(yè)，按規(guī)定計(jì)提“應(yīng)付職工工資”。

⑥轉(zhuǎn)銷經(jīng)批準(zhǔn)的“待處理財(cái)產(chǎn)損 溢”。財(cái)務(wù)部門對(duì)此要及時(shí)提出處理意見(jiàn)，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，不能長(zhǎng)期掛賬。

⑦按權(quán)責(zé)發(fā) 生制原則及有關(guān)規(guī)定，預(yù)提利息和費(fèi)用。

⑧有外幣業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)計(jì)算匯總損益調(diào)整有關(guān)外幣賬戶。

(5)試算平衡。在完成以上準(zhǔn)備工作之后，還應(yīng)進(jìn)行一次試算平衡，以檢查賬務(wù)處理有無(wú)錯(cuò)誤。

(6)結(jié)賬。試算平衡后的結(jié)賬工作主要有以下幾項(xiàng)：

①將損益類賬戶全部轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。

②將“本年利潤(rùn)”賬戶形成的本年稅后凈利潤(rùn)或虧損轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶。③進(jìn)行利潤(rùn)分配后，編制財(cái)務(wù)報(bào)表的年終會(huì)計(jì)決算報(bào)表。