第一篇：漢中市財政局加強現金管理的實踐與成效

漢中市加強預算單位現金管理 的實踐與啟示

作者：黎 亮 王聿成

單位：漢中市財政局下屬漢中市國庫支付局

所在城市：陜西省漢中市漢臺區 郵政編碼：723000

摘要：為加強現金管理，規范現金支出問題。漢中市財政局積極探索，從深化國庫集中支付改革著手，深入開展調研分析，找準了現金管理切入點，并通過建立現金用款計劃審核制度、實行月度現金限額管理、規范現金結算方式以及建立現金動態監控及檢查機制，實現了對預算單位現金支出的事前控制、事中及事后監督，有效規范了現金支出。使預算單位違規使用現金的問題得到有效遏制，促進了財政直接支付比例的進一步提高，帶動了公務卡改革的全面推進。

關鍵詞：加強現金管理；現金用款計劃；現金月度限額；規范結算方式；強化日常監管。

正文：

我國財政國庫集中支付改革經過多年的探索與實踐，已形成一套較成熟的工作流程與操作體系，較好地發揮了財政監管職能。但對財政授權支付方式下的現金支出管理仍是一個薄弱環節，在財政授權支付中，預算單位普遍存在頻繁提 1 取現金、超范圍使用現金、現金庫存過大等問題。大量的現金交易形成了支出管理中的一個“黑洞”，掩蓋了財政資金支出的真實性，影響到財政資金的安全和使用效益。為加強預算單位現金管理，漢中市財政局自2014年開始，通過建立現金用款計劃審核制度，分類實行現金限額管理，加強現金支出日常監管等措施，有效規范了預算單位現金支出。2014年現金結算8,740萬元，較上年2.07億元減少1.2億元，降幅達58%。通過規范現金支出，對消除財政資金監管盲點，預防浪費、腐敗現象發生，發揮了十分重要的作用。

一、主要做法

（一）深入開展調研分析，認真查找現金管理切入點。2013年漢中市市本級納入國庫集中支付的單位共193個，全年現金支出總量達2.07億元，現金支出100萬元以上的單位有63個，現金結算占財政授權支付比例達90%以上的單位有99個，其中有32個單位將財政授權支出額度全部提取現金。為深入查找單位現金管理存在的問題及其根源，我們通過實地檢查走訪調研近百家預算單位，先后撰寫了３份關于加強市本級預算單位現金管理的調查分析報告，認真查找財政部門對預算單位財政授權支付資金管理不到位的癥結所在，經過調查分析，現金支出較大的主要原因是：部分單位領導、財務人員現金管理意識淡化，圖方便，甚至個別單位有意采用現金結算違規支出以逃避財政監督，而財政對單位現金支出缺乏監督手段與方法，無法形成硬性約束。對此我們出臺了具體辦法與措施，把加強現金管理工作列為2014年深化國庫集中支付改革的重要內容。

（二）建立現金用款計劃審核制度，實現對現金支出的 事前監督。為加強現金管理，我們從細化用款計劃審核工作入手，改變以往單位申報授權支付用款計劃未區分現金與轉賬，財政部門無法事前監督的狀況。通過對國庫集中支付系統中的授權支付用款計劃申報環節進行修改，從2014年1月1日起，預算單位申報財政授權支付用款計劃時將現金用款計劃和轉帳用款計劃分開申報，并注明現金支出用途。財政部門根據各預算單位年度經費預算指標及單位實際業務需要，認真審核各月現金用款計劃，并對預算單位分月現金用款計劃申報情況建立分析統計表，隨時掌握預算單位現金計劃申報情況，實現了對現金支出的事前管控。

（三）實行現金限額管理，遏制單位頻繁提現、大額提現問題。根據單位年度公用經費預算和工作性質確定單位每月提現控制額度，共分五個級次。年公用經費在120萬元以上的單位，月累計提取現金控制在10萬元內；年公用經費在80-120萬元的單位，月累計提取現金控制在8萬元內；年公用經費在40-80萬元的單位,月累計提取現金控制在5萬元內；年公用經費在10-40萬元的單位，月累計提取現金控制在3萬元內；年公用經費在10萬元以下的單位，月累計提取現金控制在1萬元內。各單位每月提取現金原則上不得超過規定限額，因特殊情況確需超額提現的須經財政部門審核，確屬工作需要的予以滿足，做到原則性和靈活性相結合，確保單位合理的現金需求不受影響。

（四）規范單位現金結算方式和范圍。依照《漢中市市級預算單位公務卡及現金結算管理暫行辦法》進一步規范單位現金支出方式和范圍。預算單位在使用財政授權支付用款額度時，首先采用銀行轉賬結算，其次是公務卡結算，單位對職工 及臨聘人員發放工資、津補貼、獎金等一律通過卡發形式進行，只有在無法實現銀行轉賬結算或公務卡結算的情況下，才能使用現金結算。

（五）強化現金支出日常監管。一是加強現金支出動態監控工作。在預算執行動態監控系統中，設定現金支出提示性及禁止性預警規則，實時對超出現金支出控制比例或控制額度的單位進行提示或阻止，實現對預算單位現金支出的事中監督。二是加強現金支出檢查工作。根據支付系統和動態監控系統反映的現金支付數據，經分析、甄別，對大額現金支出及時電話訊問單位，查明具體原因；對累計提現較大的單位實地檢查現金使用情況，督促單位加強現金管理，規范支付行為，實現對預算單位現金支出的事后監督。

二、主要成效

一年多來，漢中市財政局進一步深化國庫集中支付改革，通過優化工作流程和操作辦法，破解了現金支出管理難題，從而消除了財政資金監管盲點，推動了公務卡普及應用，規范了財政資金支付行為，效果較為顯著。

一是預算單位現金支出規模大幅度下降。2014年市級預算單位現金結算8,740萬元，較上年2.07億元減少1.2億元，下降58%；較2012年減少1.35億元，下降61%。現金支出100萬元以上的單位有22個，較上年減少41個，現金結算占財政授權支付比例達90%以上的單位有23個，較上年減少76個。2014年現金支付量最大的５個單位分別支出現金341萬元、175萬元、149萬元、111萬元、75萬元，較2013年的1104萬元、675萬元、557萬元、692萬元、571萬元分別下降69%、74%、73%、84%、87%。二是消除了財政資金監管盲點。過去一些單位為逃避監督，將未按規定執行集中采購和定點印刷、定點保險的支出用現金支付。加強現金管理后，使單位的支出一般都通過財政直接支付和授權支付進行，每筆支付業務都處于財政部門的監督之下，有據可查，有跡可尋，有效地堵住了單位用現金支付違規支出的路子，消除了財政資金的監管盲點。

三是促進財政直接支付比例進一步提高。隨著現金結算的大幅度減少，財政直接支付比例進一步提高。2014年市本級共計辦理國庫集中支付資金20.87億元，其中財政直接支付18.69億元，占國庫集中支付資金總量的90%,較上年增加5個百分點。

四是倒逼預算單位加快推行公務卡結算。以前預算單位受傳統結算方式影響，加之現金管理較松懈，總覺得現金支出方便，不習慣也不愿意使用公務卡。實施現金管理各項措施后，迫使單位重視公務卡使用。2013年市本級公務卡支付僅5千多筆，消費金額961萬元，2014年公務卡支付達2萬8千多筆，消費金額4,379萬元，增幅達355%。

五是降低了單位現金管理的風險。加強現金管理后，預算單位現金使用和現金庫存都大幅減少，不僅減少了財務人員的日常工作，也規避了現金短款、挪用、被盜等風險，確保了財政資金的安全。

三、幾點啟示

（一）財政部門必須高度重視預算單位現金管理。在目前的金融環境下，原商業銀行承擔的現金監管職能實際上已消失，有關現金管理的通行性法律規范對預算單位控制力度不大，而預算單位在備用金管理、現金報銷、公務卡結算 等方面普遍存在措施欠缺，控制乏力。在這種情況下，財政部門應該且必須重視預算單位現金管理，通過以國庫單一賬戶體系為基礎的國庫集中收付制度對現金支出實行強有力的控制與約束，不斷規范預算單位現金管理，確保財政部門對財政資金的全方位監管。

（二）以財政國庫集中支付系統為依托，多措并舉加強現金支出監管。

１.前端管控，實行現金支出報告制度。預算單位有現金支出需求時，應提前向財政部門報告情況，財政部門依據現金支出用途等情況予以審核。漢中市財政局建立的現金用款計劃審核制度就是現金支出報告審核制度的一種具體形式，其有效提高了預算單位現金支出的透明度，實現了對現金管理的事前監管。

２.因地制宜，實行現金支出比例和規模雙重控制。各地情況不一，各類單位情況不一，對現金支出只按占公用經費或授權支付比例控制，或只通過額度控制，都存在針對性和操作性不強、監督困難等問題。因此應針對不同地區、不同單位的實際情況，綜合考慮現金支出比例與支出規模，分別劃定不同的現金支出控制標準，既嚴格控制，又能保證單位合理現金支出需求。

３.強化約束，實行現金支出動態監控。通過預算執行動態監控系統，對超過現金支出控制標準的單位實時進行提示或阻止，強化對現金支出的約束。同時財政部門應對大額支出及累計提現較大的單位進行實地調查，對查明存在問題的單位或個人進行查處，督促單位提高現金管理的規范性和主動性。

（三）全面推進公務卡結算。一是強化公務卡強制結算目錄的制度約束，凡納入強制結算目錄的事項，原則上不得使用現金結算；二是努力營造良好的持卡用卡環境，提高持卡消費比例；三是全面推行對補貼類支出采取上卡發放方式。作者簡介：

１、黎亮，男，出生于1976年４月，漢族，籍貫為北京市延慶市，現任漢中市國庫支付局副局長，會計師職稱，會計專業本科學歷。

固話：0916－2527701 手機：*** 電子郵箱：hzliliang@163.com ２、王聿成，男，出生于1963年１２月，漢族，籍貫為陜西省漢中市洋縣，現任漢中市國庫支付局監督科科長，會計師職稱，經濟管理專業本科學歷。固話：0916－2527700 手機：*** 7

第二篇：財政局實踐

在酷熱中我迎來了作為大學生的第三個暑假，也滿懷激情地參加了一次暑期社會實踐活動。實踐是每一個大學畢業生必須擁有的一段經歷，它是我們在實踐中了解社會，讓我們學到了很多在課堂上根本就學不到的知識，也打開了視野，增長了見識，為我們以后進一步走進社會打下堅實的基礎。烈日炎炎的8月，我走進了家鄉的財政局，開始了我短暫的暑期社會實踐工作。在自己的觀察和工作人員的幫助下學到了很多在學校學不到的知識，對財政知識有了更深一步的了解。在財政局實踐期間，我學了好多以前在學校里面學不到的東西，也使我對本專業的知識有了更為深刻的理解，也對政府財政部門以及事業單位與企業單位的帳務處理上有所區別有了基本的概念，整體上超過了預期的效果。

財政局是一個地區一切政府機關行政企事業單位的主要財政收支預算核算機構，主要業務包括：貫徹執行黨和國家財政工作的方針、政策，編制全市財政規劃和財政收支預＼決算，籌集、調撥和治理資金，監督和指導個部分的財務活動。具體說來有，為中小學校學費＼職工工資預算核算、各類費用支出審批、核算及調撥款項，全市機關企事業單位工資核算預算工作、職工福利保障級單位運作中需要的支出預算核算工作，是征稅收入上報上繳資金調動等工作。

根據以上的基本工作內容，可以了解在工作中容不得半點馬虎和松懈怠慢，不然會影響整個工作的程序、秩序和進程，作起來會很困難麻煩。因此，在財政局工作時更要時刻牢記財政局的職責，不能做到一點馬虎之處。財政所主要職責包括：貫徹執行國家財政方針政策和法律法規，管理全鎮財政收支活動；編制財政預決算；監督檢查各部門、各單位遵守財經紀律和財務制度情況；征收農業稅、特產稅；對各項預算外資金進行監管；拓寬理財領域，培植新財源，增加財政收入；積極籌集各種資金，開展財政信用，支持生產和事業發展；承辦黨委、政府交辦的其他事項。在來到財政局之前，我對實踐的感覺是即新鮮又緊張。新鮮的是能夠接觸很多在學?？床坏降臇|西，緊張的則是萬一做不好工作也許會受到批評。單位領導將我安排在核算中心，核算中心一共分為幾個小組，各自分 擔著不同的工作。而我所在的這組主要工作是給市委5大領導班子，分別給政府辦公室、市委辦公室＼人大、政協、審計局＼組織部辦公室＼宣傳部、紀檢委、統戰部、衛生局＼教育局＼建委、綜合執法、物價局、計生局＼市委車隊＼財政局等的各項核算工作，實行統一核算制度。剛來的幾天杰出的就是月末工資核算及各項消費支出審核工作，這個工作主要事務工作中需要的一系列消費支出進行審批核算。聽前輩們說核算工作是最繁瑣的，要項項都得想到，馬虎不得，一定要工作效率高，因為不但要盡早做好預算，還要向上積極匯報，盡量不耽誤各個單位的工作進程。

我心里明白，像我這樣的一個初生牛犢，只能在一旁自己學習把握如何操作，根本不配上前操作。但是前輩們對我很和氣，耐心的給我介紹了單位的基本業務，會計科目的設置以及各科目的核算內容。對我所有的疑難困惑，他們都有問必打，讓我很感動，就這樣也使他們的工作進程減慢了速度，影響了他們的基本工作時間安排和基本工作進程，最初我在一旁也只能幫忙傳送單據，復印大字，作表格，還要時不時的找領導蓋章。就連找領導簽字也要學習如何和領導溝通，因為在這里財政局的局長或副局長都是把握財政大權的，即便是市里的領導抑或是市長發話給某某單位撥款，也要看財政局長的臉色。這讓我慢慢的看到了現實社會和校園的生活是多么的不同，但是我在這里工作期間領導們 對我的錯誤給予極大的寬容和指導教育，并且在百忙之中耐心的幫我改正，態度很和藹，我覺得有些受寵若驚。慢慢的我也開始接觸一些基本工作，前輩們也放心交待給我一些基礎性工作讓我來做，雖然工作中由于對業務的不熟悉，小小的工作我還是時不時的會犯些錯誤，前輩們對我犯的錯誤都能寬容接受，并給予更加認真自己的指導，而不是簡單的責罵，就連上級領導都很和藹可親，根本沒有官架子，在這樣的組織里面工作真得很溫馨，我覺得自己真的很幸運。雖然工作忙一點，但我覺得過得很充實，覺得自己的收獲確實不小。由于這是一項很嚴厲的工作，我只能虛心的在一旁請教學習，根本不干插手，生怕出現一點錯誤或耽誤了工作，影響效率。

實踐以來，除了見證目前政府機關的良好形象外，我也做也實踐計劃內的工作，也參與了部分財政局內部相關的工作。主要涉及過的工作包括：衛生工作，服務來訪人員、打印復印，電話接聽，處理文字檔案，整理書報雜志，參與了部分賬務資料的整理、歸類、裝訂、歸檔，財政財務軟件的了解和學習，工作人員離崗前部分資料交接工作，各類票據的開具學習，計算機的簡單維護等等。

在實踐期間我有很多感慨，雖然我基本沒有進入工作中實際操作，但是我認為在我國的財政實際工作操作中有好多程序和手續十分繁瑣，就是因為繁瑣才導致工作手續多，過于程序化，對于有些方面政府為有些機關和行政單位的資金太少，從而阻礙了發展和進步。比方說，在實習期間財政對學校的撥款由于上級的問題，顯然遏制或限制著學校的基礎教育建設發展。具體來說：基礎教育的屬性為準公共用品，要求我們現實中對這一物品進行生產或安排時提供的制度要使教育者和受教育者滿足，實現利益均衡，即處于制度均衡狀態。這就要求制度必須滿足相關條件：主要是能夠保證個體的合理的利益地位，否則難以保持個體對制度的滿足狀態。財政供給的制度不均衡是影響基礎教育正常發展和社會穩定的重要因素。我覺得基礎教育服務問題的核心是如何實現有效供給。首先在當地工人工資問題，目前隨著這里的發展教師的基本工資問題解決的基本到位。但是在現行基礎教育支出方面的規模和效益問題嚴重影響了基礎交易服務的有效供給，造成了社會公共福利的損失。近幾年當地的經濟有所發展，發展離不開園丁們為祖國花朵付出的勞動和汗水，科教興國是我們國家基本國策之一，鄧小平同志說過：再窮不能窮教育。所以政府本著這個宗旨，不曾克扣國教職工分文工資。但是由于資金有限對于學校的基礎教育建設還是不到位，欠缺很多。這是我在工作中的感受之一。

經濟體制改革以來，由于我國的經濟治理模式在項市場經濟模式轉化，因此，學習和借鑒西方發達國家的理論知識成為市場經濟治理理論經驗理論研究的——項重要任務，這本身是無可厚非的。問題在于，我們在對西方財政經濟理論的學習和借鑒過程中，存在著一些盲目和盲從的非理性現象。很普遍的現象就是很多大學生都有這樣的感受，就是學校里面學的知識與實踐的甘為工作操作基本脫節，似乎學無所用。而且中國國內出現兩種傾向尤其應該摒棄：一是重傳播，請研究，在自己的理論住處中往往肆無忌彈的抄襲西方理論，這不但對理論研究沒有意義，而且敗壞了理論研究的風氣；二是重形式，輕內容，僅僅是將西方理論作為一種時尚，作為一種標榜自己學識的工具，不論是否有針對性，是否適用，根本不結合中國實際情況進行研究和探討，真正的理論要適用于本國，適用于本土，適用于中國人民大眾。要是我們在學校所學習的公共財政理論真正發揮其應有的作用，必須強調其本土化問題，這是由公共財政理論作為社會科學理論的特點決定的。我們要廣泛學習和吸收西方市場經濟理論和公共財政理論，但是對這些理論的學習不是盲目的照搬照套，也不是從理論到理論的簡單傳播，更不是將西方理論當作一種裝飾外表的花環。在這里，學習的目的是消化吸收并為我所用；是與中國實際結合起來，于中國地方經濟情況，財政工作結構相結合。發展成為具有中國地方本土特色的公共財政理論。在實習期間我也通過和前輩們閑余時間聊天了解到，我們財政部門的工作人員學歷不高，較高的財政理論知識把握不夠，但是蓋州市的發展緩慢的主要原因就是缺少高素質人才，原因是蓋州市的工資待遇低，蓋州走出去的人都不想回來。只是人才大量流失，要像人才回流就要加強家鄉的建設，人民生活水平上去了，才能吸引人才流入。強調以我國的具體情況為理論研究的出發點，以解決我國財政經濟理論和實際問題為研究目的，形成能體現市場經濟一般規律和我國社會主義市場經濟非凡規律的公共財政理論體系和觀點。

在實踐的過程中一方面讓自身的知識得到了深化理解和運用，提高了動手實踐的意識和能力，同時也從實踐中增長了書本外的知識和技能，也得到也一些新的啟示和收獲。實際工作過程中，改變了我重理論輕實踐的態度和想法，這也是當代大學生的通病，理論知識較為豐富，實踐能力明顯不強。特別是在票據的開具中，票據的各類事項如何填寫，書寫的規范，密碼器的使用和密碼的填寫等等，看似簡單但仍對我自身的知識運用進行了全面的檢測，受益匪淺。在資料的處理上，有程序，有步驟，細節精確處理，小技巧的運用，尤其在課程設計中沒有涉及到的原始憑證的處理，讓我對會計工作有了新的認識。在會計實踐提高的情況下，我對財政財務工作通過與領導的交流也有了進一步的認識，在編制預算內預算外預算時，注意參照上年決算以及報表，估算財政收入，預計政府開支以及全鎮個方面共投入，作好合理預留估計，彈性適度。決算工作精確及時，并作出適當的分析，為來年預算做好基礎，在收入和投資決策上，尤其是工業園區和綠色通道項目上資金流量巨大，更是工作的重中之重。

當然除了這些，還有些基本的知識得到強化，比如財政機關與企業在賬務處理原則上很大不同在于前者采用收付實現制，后者采用權責發生制，這主要也是有業務內容和性質決定的，財政機關主要處理資金的往來。原理簡單，但是工作內容卻十分繁復和龐大，做會計分錄時賬戶的開設甚至可以達到七級，而企業賬戶一般開到三級。另外，作為財會人員有保守工作機密的義務和接受后續培訓的義務，作為鎮府機關工作人員更加不能泄露黨和國家秘密，不得私帶秘密文件資料等，這不但十分必要，而且有相關的法律法規加以約束。在這期間，我深刻體悟到財政工作的規范性和嚴肅性，以及嚴格的監督制度。財政預算和決算工作都要求十分嚴謹和科學，而會計帳目也是不容許有一絲誤差的。鄉鎮財政所是必須要認真貫徹執行《會計法》和《財政部門實施會計監督辦法》以及財經規章制度，嚴格管理本鄉鎮會計工作的。當然，無論是什么工作都要求我們認真嚴謹的對待，遵循工作原則！我在參與實踐是一直是抱著這種工作態度的。

暑期實踐很快就過去了。在這短短的實踐過程中我受過累，流過汗，但是我卻成長了，不僅深入學習領會了財會業務知識，還繼承和發揚了大學生勇于實踐的光榮傳統，樹立和落實了科學發展觀。用實際行動贏得了社會的認可和好評，也通過走進社會，塌實工作了解了更多現實問題，樹立

了正確的成才觀。

時代在進步，社會在發展，現代社會所需要的已經不再是單純的知識型人才。我們大學生不僅要能夠駕馭新科技，具有創新意識，更要有將科技應用于實踐的能力。但是，再看看我們，許多學生被禁錮在四角高墻內，捧著書中自有黃金屋的古訓，做著日后事業有成，飛黃騰達的白日夢。我們的傳統，我們的教育制度還有我們本身使我們缺乏勇氣走出象牙塔，去接受實踐的檢驗和社會競爭的洗禮。如果一直處于在這樣一個知識與實踐完全脫節的環境里，我們根本沒有什么資本去談成才、談競爭、談事業！這一個月的社會實踐就是我勇敢接受社會考驗的一個見證，而且通過這次面對社會，我也更加確立了自己學習和生活的目標。

經過這次社會實踐，在財政局的實踐，在各方面知識和能力都有了提高，特別思想意識上有了提高，工作態度上有了改觀，為今后的參加社會工作做好了一些必要的準備。

第三篇：畢業實踐報告：現金管理問題及對策

畢業實踐報告：現金管理問題及對策

題目：xx耐火材料制造有限公司現金管理問題及對策

唐慧玲

摘

要：隨著市場競爭越來越激烈，企業面臨著多種多樣的生存環境挑戰，中小企業在我國市場經濟中的地位越來越重要?，F金是企業資產的重要組成部分，是日常經營支付的重要手段，可謂之為企業運營的血液。一個企業想要持續運營下去，不僅僅要有可觀的利潤，而且要有充足的現金流保證企業持續運轉。因此，對于現金的管理尤為重要，現金管理資金也是財務管理的集中表現，只有抓住現金管理這個中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通資金流轉環節，才能提高企業經濟效益?，為企業帶來可持續發展。

關鍵詞：現金管理問題對策

前言：隨著社會的不斷發展,市場經濟活躍，人們都在積極參與貨幣的日常活動交易,因此貨幣作為交換媒介的媒介也越來越受到重視。但是在現在中國經濟發展的狀況下，人們對于現金的認識還存在一定的偏差，由此就導致了很多的弊端的產生。因此如何搞好企業貨幣資金管理,使有限的資金在經營活動中發揮最大效益,這是財務管理的一個重要內容，也是使企業持續發展的必備條件。貨幣資金管理是現代企業管理的一項重要內容。企業在運營的每一步都離不開資金的管理，企業的供銷環節，企業的運營環節，沒有充足的資金，企業將無法有效快速的運轉，很多企業也因為資金鏈斷鏈而導致破產。在這樣一種境況下，這些企業的運行離不開資金運動。任何一種企業都必須有一定數量的資金。過少的持有現金,企業資產無法形成,企業的正常生產經營活動發展也就難以進行。過多的持有現金，會增加機會成本，也是資源的浪費。加強企業現金管理的力度，確保資源合理利用。

一、公司簡介

（一）公司基本情況

公司名稱：xx市xx耐火材料制造有限公司

法人代表：王建治

注冊資金：1800萬

公司成立時間：XX年02月17日

主營產品：耐火硅磚、耐火泥、保溫磚、焦爐硅磚

公司地址：湖南省xx市xx鎮黃泥開發區

公司辦公電話：0738-5x88

湖南xx市xx耐火材料制造有限公司是專業生產高級耐火硅磚材料的股份制公司，位于耐火中國銻都-湖南xx市黃泥開發區，占地面積達70000平方米。公司利用xx獨特的高品質硅礦石資源，年產各類硅磚達50000噸，廣泛用于全國各地玻璃窯、瓶罐窯、焦爐等。公司產品質量過硬，其理化數據已超過國際指標及行業通用指標，為四川五糧液集團、臺玻集團，江門華爾潤集團、藍劍集團等知名企業提供優質硅磚。同時開發了一系列的不定型耐火材料廣泛用于建材、冶金、電力、石化等行業。

（二）公司組織機構

二、xx市xx耐火材料制造有限公司對現金管理的必要性及現狀

（一）xx公司現金管理的必要性

現金流量管理是指以現金流量作為管理的重心，兼顧收益，圍繞企業經營活動、投資活動和籌資活動而構建的管理體系，是對當前或未來一定時期內的現金流動在數量和實踐安排方面所作的預測與計劃、信息傳遞與報告及分析與評價。企業現金流量管理與其各項經營管理活動時交織在一起的，而企業經營管理活動時不穩定的，這就造成企業現金流入與現金流出往往也不平衡。

為了追求最大限度的平衡和最大限度的現金凈流入，保持現金流量的通暢，就必須將強xx公司現金流量管理，適時地對xx公司的資源進行合理組合配置。一對現金流量的反應可以增強xx公司決策的實效性?，F金流量是按收付實現制原則計量的，與實際資金運動相一致。由于權責發生制下計算的利潤存在許多人為的因素，所反映的會計信息有一定的局限性，因而采用現金流量信息來反應企業的實際支付能力、償債能力、資金周轉情況，讓xx公司的決策更具實效。二利用現金流量更有利于加強財務控制。公司經營的活動過程中實質是現金到物質，再是物質到現金的過程，通過現金流量的管理，讓現金流處于監控之下，能杜絕外循環等弊端，就控制力現金的流量。

（二）xx公司現金管理的現狀

.xx公司現金流不足。與其他的中小企業有較強的競爭，規模受局限，地域也受局限，科技含量不高，整體的運營環境比不上大型企業。

2.現金預算性不強。xx公司在現金流量管理的組織與控制方面沒有國有企業以及大型企業那樣有組織和控制，在一定程度難以實施。預算的編制依據，方法，決策機制也有待加強。

3.缺乏對現金流量的重視。xx公司的生產、采購與銷售人員對現金管理缺乏基本認識，認為現金管理就是財務人員的事情，和自己的關系不大。

4.融資與資金周轉優勢不足。xx公司屬于中小型企業，也是私營企業，所以對銀行貸款等融資方式依賴性較大。資金會存在一定程度的周轉問題，這是變大變強的瓶頸。

三、xx市xx耐火材料制造有限公司現金管理存在的問題

（一）回款不及時，缺乏有效的回款管理

xx公司在面對大額的銷售額時回款不及時，應收賬款的數額變大，現金流就會導致短缺。xx公司在發現公司應收賬款過多，資金緊張的時候就會派銷售人員向對方公司打電話催促實在不行會去公司所在地拿錢，這就是缺乏對現金流的有效管理。沒有將銷貨和回款放在同樣重要的計劃里，不僅不利于經營資金的良性循環而且還會產生不必要的壞賬。

（二）現金使用隨意，交易頻繁

根據《現金管理暫行條例》規定，除發放工資、獎金、支付個人勞動報酬和各種勞保、福利等零星支付可以使用現金外，必須通過銀行進行轉賬結算，但目前情況就是開戶單位使用現金很隨意，特別是鄉鎮企業及個體經營企業，往往會存在現金存放過多，沒有及時存入開戶銀行。我公司在XX年1月份的時候有多筆現金交易，金額達48000元，交易次數多，數額也大。

（三）現金管理意識薄弱

xx公司是私營企業，投資者也是公司的管理者，管理模式是所有權與經營權相統一的，這樣會導致企業領導集權，對財務管理和方法缺乏應有的認識和研究，在企業的日常經營中，領導更多注重的是企業的盈利，只關注銷售額與利潤，而忽視對現金流的管理，有時甚至沒有關注。

（四）印章和支票都由出納保管

xx公司雖然現金支票和現金鎖在保險柜內，但是印鑒保險柜鑰匙，公章，法人章，財務章及合同章都由出納保管，在銷售員要出差需要訂合同需要公章和合同章時才會去出納那里領取，但是也不需要登記，可以自由使用，包括現金支票填寫也是一人完成，然后蓋章，不需要登記。

（五）白條抵庫較為嚴重

白條抵庫在私營企業中普遍存在，在xx公司中白條抵庫一般多為應酬領導啊，客戶過來參觀公司應酬吃飯，業務員外出出差啊或者是工資發放時間延期需要錢也會去財務室借款。不僅借款的時間長，有些數額也高，筆數也多。我發現公司有些是業務員出差然后借款，有時候有3000多元左右，而且也沒有入賬，盡管金額不大，但是明顯違反制度，還有的時候外借金額還不能如期收回。

（六）缺乏現金流量預算管理

xx公司在進行一些投資的時候沒有考慮企業自身的實力是否能支撐決策，投資收益低，回本的周期長，長時間不回本大量資金流失導致成本沉沒，增加了現金循環不暢，資金鏈條斷鏈的風險。在投資領域不熟悉方面，風險大，不但沒有分散風險經營，反倒會加重自身的資金負擔。

三、解決xx市xx耐火材料制造有限公司現金管理存在的問題的對策

（一）應收賬款回款工作的優化措施：

.回款工作要目標化。把應收賬款的款項進行分類，有正常欠款，不正常欠款，準呆賬這三類。將后兩類作為重點工作進行回款。按時間的先后順序展開，一個月，三個月，六個月等等，然后落實到負責人。

2.要對客戶進行資信評估。這樣可以避免一些信用不佳的客戶，也可以為客戶建立信用檔案，這樣能保證貨款順利收回；同時可以培訓一些人員去有方法的收回欠款，可以實施獎勵制度，激發大家的積極性。

（二）要完善制度，能與實際情況進行寬限

適當方庫現金的使用范圍，要考慮特殊原因采購地點不固定，交通不便利和必須使用的現金的允許使用現金，能將現金結算起點進行調整，變成彈性的結算起點，將1000元調整到3000-8000元。

（三）完善現金管理的內部控制制度包括：

.崗位要分離、職權要明確。要合理的設置會計及相關崗位，明確職責，權限，權責分明，相互制約，相互監督。比如管賬不管錢，管錢不管賬。

2.授權批準控制。建立財務審批制度，明確職責，公司的各個管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也要在授權范圍內辦理業務。

（四）保管相關印鑒簽發支票等都必須要有記錄控制

出納所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續。

票據是證明交易發生和交易的價格、性質及條件的證據。實行票據保管、收款與會計記錄人員的崗位分離；對所有票據（包括發票、支票、收據、工時記錄等）進行預先編號，在這樣的制度下，不僅是有效票據能夠有效管理登記入冊，無效的票據都能妥善保管，并且要讓人員之間互相監督，定期抽查確保沒有錯漏現象發生。

（五）加強對現金的安全控制

嚴格控制對現金和銀行存款以及現金等價物的接觸，設置財務報銷專柜或窗口，除出納人員和相關人員外，隔離和限制未經授權人員對現金的直接接觸，從而確保現金的安全。建立現金收支日報制度，通過編制現金收支日報表，加強對企業現金流出的日常監控，防止現金遭受盜竊、挪用或不當使用，以節約使用資金。

（六）嘗試建立現金流預算的管理體系

編制現金預算，掌握現金流入，流出情況，及時補足余額，根據公司自身的經營情況留一定的資金，又要對多余的資金進行合理運用。也可以通過一些財務分析指標來判斷分析現金流是否正常，如流動性指標、獲利性指標、支付性指標等等來分析。

四、結束語

本文是根據唐慧玲在xx市xx耐火材料制造有限公司通過調查以及自身的實際操作，發現公司在貨幣資金管理中存在的問題并提出建議而成的。通過對企業貨幣資金的研究及調查，企業現金管理是企業財務管理的重要內容，有效的管理能幫助企業緩解資金短缺的壓力。中小建材企業雖然已經加強了對貨幣資金的管理，但是由于中小企業在制度方面不完善，而且中小企業多為私營企業，一般投資者又是管理者，有時會導致集權嚴重，為貨幣資金的管理帶來了更大的困難和挑戰。現在企業正在逐步的加強貨幣資金的管理，完善企業財務收支內部控制制度，以保證貨幣資金的安全，提高企業的經濟效益，進一步促進企業的和諧穩定與健康發展。

參考文獻

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[2]蘇偉倫.《新出納實務入門》.中國紡織出版社出版，XX

[3]侯立新.《出納業務實戰速成》.企業管理出版社，XX

[4]李玉周.《輕松資金管理》[m].西南財經大學出版社，XX

致

謝

本畢業實踐報告是在我系彭湘華老師和xx市xx耐火材料制造有限公司的會計楊璇的悉心指導下完成的。首先我們深深感謝xx市xx耐火材料制造有限公司的會計楊璇和在xx市xx耐火材料制造有限公司跟我一起工作的所有同事。謝謝她們在實習期間給予我的支持和幫助，不僅為我的實踐提供了寶貴的素材，而且讓我在以后生活中受益匪淺。其次要誠摯的感謝我的指導老師彭湘華老師在我的實踐報告完成的過程中對我的悉心指導。這份實踐報告是在彭湘華老師的親切關懷和悉心指導下完成的，她嚴肅的教學態度，嚴謹的治學精神，精益求精的工作作風，深深地感染和激勵著我們。讓我在工作中也更加認真嚴肅的對待，也因此得到了頗多好評。

另外，我們還要特別感謝輔導員何菲老師和各科任課老師：佘浩老師、張流柱老師、張鳳明老師、唐淑文老師、周艷老師、許宗保老師、楊令芝老師、董文秀老師等等，在您們的悉心照顧和教育下，我們掌握了扎實的專業知識，明白了很多做人做事的道理。在工作中能夠學以致用，遇到問題能夠迎刃而解。

同時也要感謝陪伴了我三年的同學們，我們風雨同伴，同甘共苦，我們共同進步，共同成長。最后感謝在百忙之中抽出時間對我的論文進行評閱，提出寶貴意見的老師們表示感謝。

第四篇：精品肉品工藝學精品課程建設實踐與成效

肉品工藝學精品課程建設實踐與成效

廖國周1，程志斌2，陳韜1，葛長榮1*

（1.云南農業大學食品科技學院，云南 昆明 650201；

2.云南農業大學動物科技學院，云南 昆明 650201）

摘要：從省級精品課程肉品工藝學建設的實踐出發，以改進教學體系、優化和充實教學隊伍、革新教學方法和教學手段、創新實踐教學為建設目標，實施系列的課程建設方案并取得了顯著的建設成效，促進肉品工藝學課程教學質量的提高。關鍵詞：肉品工藝學；課程建設；實踐；成效

中圖分類號：G642.3文獻標識碼：A文章編號：

The practice and results of course construction of technology of meat products

Liao Guozhou1, Cheng zhibin2, Chen Tao1, Ge Changrong1

(1.College of food science and technology, Yunnan agricultural university, Kunming 650201, China;2.College of animal science and technology, Yunnan agricultural university, Kunming 650201, China)

Abstract: Base on the construction and practice of the course of technology of meat products, aim to improve the teaching system, optimize and enrich the teaching team, teaching method and teaching means, innovate the practice teaching, a series of curriculum construction scheme were implemented, and the remarkable achievements were obtained.The teaching quality of the course of technology of meat products was effectively improved.Key words: Technology of meat products;Course construction;Practice;Result

肉品工藝學是云南農業大學食品科學與工程、食品質量與安全兩個專業的主干課程，其是以肉類科學為基礎，綜合生物化學、微生物學、營養學、添加劑與肉品加工機械等相關學科知識，研究肉與肉制品及其副產品的加工技術和產品質量變化規律的應用型學科，2009年被評為省級精品課程。經過多年的建設實踐，圍繞課程建設目標，課程組從教學內容、教材建設、教學方法、教學手段和考核方式的改革入手，形成一套以培養學生創新意識和創新能力為主的教學質量體系，使肉品工藝學課程教學水平、教學質量上了一個新臺階，取得了良好的成效，資助項目：“肉品工藝學”云南省精品課程建設項目（云高教[2009]67號）

作者簡介：廖國周，男，博士，副教授。* 通訊作者：葛長榮，男，教授，副校長，從事畜產品加工與質量控制研究，E-mail: gcrzal@126.com。

連續3年同行評價、校外專家評價與學生評價均為優秀。本文主要對該課程教學質量體系建設的實踐成效與經驗作一總結，旨在進一步深化課程教學與實踐改革，為肉品工藝學申報國家級精品課程奠定基礎。課程建設與實踐成效

1.1 教學內容建設

教學內容建設是精品課程建設和教學改革的核心。雖然肉品工藝學在2009年才被評為省級精品課程，但早在1997年就被列為校級一類課程建設，經過10多年不間斷的建設，課程組圍繞食品科學專業人才培養目標，本著“充實內容，優化體系，彰顯特色，提高質量”的原則，不斷修改完善其教材、教學大綱、考試大綱與教學課件，完成了課程試題庫的建設，充實了教學參考書目、參考文獻和其它輔助材料。目前課程組已對《肉與肉制品工藝學》教材進行修訂，并申報作為“十二五”規劃教材，同時編寫了實用的《肉品工藝學綜合實驗指導》作為實驗教材。肉類加工行業發展迅速，技術變革日新月異，為了讓學生了解該行業的最新技術動態，課程組緊密追蹤肉類加工行業的研究進展，革新本課程的教學內容，在原有基礎上加入肉品加工技術方面的最新研究進展，如現代自動化屠宰技術、肉品質的在線光譜檢測技術、微生物預測預報技術、真空腌制技術、新式殺菌技術與包裝技術等，力求教學內容要有科學性、先進性、趣味性，能反映本學科、本領域的最新科技成果。另外，任課教師結合個人的研究方向，將本領域的研究動態、前沿進展貫穿于課堂教學中，通過這種方式，教學質量和效果得到了顯著提高。

1.2 師資隊伍建設

師資隊伍建設是課程建設的關鍵，首先要立足于原有師資的培養和提高，其次是培訓和知識的更新。課程組根據肉品工藝學課程師資隊伍培養計劃，定期開展教研活動，組織年青教師進行課堂教學觀摩，分析授課過程中存在的問題。鼓勵課程組成員積極參與各類學術活動與會議，擴大對外交流，拓展專業知識，同時讓課程組成員投身科研項目工作，增強自身業務素質。通過多年的建設，課程負責人被評為云南省高等學校省級教學名師，并成立名師工作室，發揮了名師的示范效應。課程組成員新晉升教授2人，副教授1人，高級實驗師1人，優化了教學隊伍的組成結構，同時課程組的教學水平穩步提升，多名成員在院與校級講課比賽中表現突出。至此本課程建立了一支學術水平較高、結構合理的10人教學隊伍，以教授、副教授和博士、碩士為主，其中教授5人，副教授3人，講師2人，高級實驗師1人。博士5人，碩士4人，并做到了老、中、青相結合。師資隊伍的合理建設保證課程教學處在一個較高水平之上。

1.3 教學方法和手段建設

通過教學過程中的不斷探索，課程組改變肉品工藝學傳統教學方法僅僅靠期末考試的檢測手段，集成討論式、啟發式、提問式與反饋式等多種教學方法進行講授，加強教學過程的小測驗和作業設置，進行教學的各個環節全過程控制管理，培養學生實際利用知識分析問題、解決問題的能力。教學過程中融合肉品加工企業的案例與社會科學知識教學，引導學生積極發言討論，協同書面表達能力和口頭表達能力的提高。積極采用多媒體等先進教學手段，建成頁面精美、內容豐富的互動式網絡學習的平臺，培養創新型復合人才。課程考核中盡量加大教學過程所占的分數比重，要求學生在平時認真學習，避免考試前臨時背書應付現象，無形之中對學生起到了督促作用。自課程組在肉品工藝學教學中實施過程控制法以來，學生在學習過程中更有熱情，學習積極性大大提高，課程考試中再沒有補考和作弊的現象，教學質量得到學生與同行專家的肯定。

1.4 實踐教學建設

實踐教學包括實驗與生產實習等方面，是精品課程建設的重要組成部分，也是培養學生創新能力和動手能力的重要手段。為了克服課程實踐教學中存在的分散、重復、多為驗證等問題，課程組結合實驗教學內容，在更新、綜合的基礎上，構建新的實踐教學體系，開設了《肉品工藝學課程綜合設計實驗》，共15個學時，主要涉及肉品質評定，肉松、燒雞、烤鴨、中式香腸與西式香腸加工等綜合性設計實驗。另外，為深入了解生產實際情況，課程組依托云南省畜產品精深加工工程研究中心、云南泰華食品有限公司、昆明高上高食品有限公司、云南神農肉業食品有限公司、東恒集團食品有限公司等企業建立生產實習基地，為本課程的實踐教學環節提供了良好的場地。幾年來，生產實習基地為本課程建設提供了800多人次的實習機會，使學生能將課堂上所學的理論知識與實踐具體結合起來，了解肉品加工業發展的現狀，取得較好的學習效果課程建設與實踐經驗

在肉品工藝學省級精品課程的建設過程中，課程組齊心協力完成了本課程建設的計劃內容，取得較好的成效，同時積累了一些經驗。

2.1 探討課程改革思路，優化課程教學體系

肉品工藝學是一門理論緊密聯系實踐的專業課，教學體系的建設是學生能否熟練掌握加工技術并應用于實際生產的關鍵。針對目前不斷壓縮的課程學時及迅猛發展的肉類加工技術，如何選取合適的教學內容，優化教學體系，合理設計課堂教學，是肉品工藝學課程建設中需重點探討的問題，其改革效果直接關系到教學目標的實現程度。因此，課程組根據本校的特色和優勢，以肉品加工共性技術及不同類型肉制品加工工藝為主干，制定新的課程教學大綱，構建了課程理論與實踐教學新模式，充分體現出課程理論教學內容的先進性和實踐教學內容的實用

性，在優化課程教學體系的基礎上，全面探討本課程的教學方法，注重教學過程控制，以多種教學手段進行課程建設，取得較好效果。

2.2 加強師資隊伍建設，促進年青教師發展

本課程組年青教師占有較大比重，年青人多，有朝氣有活力，但同時年青教師缺乏教學與科研的經驗積累。如何加強教師隊伍建設，特別是提高年青教師的業務水平是課程建設的核心工作之一。

（1）加強教學組織程度。課程負責人每學期都開展觀摩教學、教學研討、集體備課等教研活動，通過以老帶新，以新促老，互幫互學的形式，達到共同提高。另外，定期邀請校外相關學科專家來校介紹學科發展動態，以拓寬年青教師專業視野。

（2）加強學術交流。鼓勵年青教師積極參加各類學術會議尤其是高層次的學術會議，鼓勵其走上學術講壇，進行大會報告、小會交流。課程建設期間，課程組成員每年都參加中國肉類科技大會并作大會報告，一方面通過與外界加強學術交流，充分汲取學術營養，提高自身學術水平；另一方面勇于傳播本課程組的學術聲音，提升本課程組影響力。

（3）積極參與科研項目。課程負責人多次組織年青教師參加省部級各類課題的申報，并鼓勵年青教師發揮各自專長參與科研項目的實施，通過互幫互補，共同提高，構建合理的課程教師隊伍。

2.3 推動產學研聯動，學生與企業受益

課程組通過課程建設，深化實踐教學，加強與企業聯系，分別與云南泰華食品有限公司、云南神農肉業食品有限公司等多家企業開展科研項目合作。在技術與產品研發過程中讓學生參與其中，在教師指導下，獨立設計試驗方案開展研究，增強學生分析與解決問題的能力，掌握科學研究的基本方法，同時提高年青教師的業務水平，也為企業解決了生產中存在的關鍵技術問題，大大提高企業的經濟效益，實現共贏。目前為止，課程組教師通過這種方式累計指導215名本科及碩士研究生開展畢業論文的研究工作。以云南泰華食品有限公司為例，通過項目合作，研發牛肉綜合防腐技術，減少因產品菌落總數超標而造成的經濟損失，為企業創造500多萬的經濟效益。結語

精品課程建設是一項綜合的系統工程，涉及教學內容、師資隊伍、教學方式、教學手段等各個方面的建設。通過肉品工藝學省級精品課程建設與實踐，課程組體會到，改進教學體系，完善教材建設；加強師資隊伍建設，優化課程師資結構；改革教學方式，更新教學手段；改革實踐教學，培養創新能力；改革考核方式，形成良好學風是創建精品課程的關鍵，只有做到以上幾點，才能真正提高課程教

學質量和人才培養水平。

參考文獻：

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（8）：198-199.

第五篇：票據池與企業現金管理

票據池與企業現金管理

隨著國內企業現金管理水平的不斷提升，企業的金融服務需求已從單純的貨幣資金管理拓展到涵蓋票據的廣義現金管理。央行發布的《2014年第四季度支付體系運行總體情況》顯示，2014年第四季度實際結算商業匯票業務440.70萬筆，金額4.87萬億元，同比分別增長4.73%和5.09%。隨著商業匯票業務量和市場規模的逐步提高，票據逐漸成為企業，尤其是供應鏈核心企業頻繁使用的非現金支付結算工具。由商業銀行來幫助企業實現票據的外包管理，提供從票據管理到票據融資的全面服務，已成為現金管理市場競爭的新焦點。

01

現金管理利器

票據池是企業現金管理的組成部分，由企業將其票據資源“外包”給銀行，按票據整個生命周期實現集合管理、統一質押、票據融資、理財增值，是企業現金管理的高端解決方案。

助力企業簡化票據管理、拓展融資來源，是票據池對企業現金管理的一大要義。隨著企業資金管理的深化，“資金池”內涵不斷擴大，從單一企業到集團企業都有對所持票據進行統一管理、統一融資的迫切需求，以實現簡化票據管理、盤活票據資源、拓展融資來源。近幾年，民間資金也瞄準了票據市場需求旺盛的機會，大舉介入票據轉讓與買賣市場，在線票據理財也成為最受廣大投資者歡迎的理財方式之一。不僅一些專業的票據服務公司紛紛打造在線票據理財平臺，類似京東、蘇寧、新浪、360、國美在線等互聯網巨頭也都先后開展了此類業務。

面對票據業務發展的契機，各大商業銀行在近幾年加大了該項業務的創新與推廣力度，不僅各大商業銀行先后推出了票據池，一批中小銀行也開始試水，力圖打造國內票據專業化管理領域的知名金融品牌。各商業銀行間票據管理系統功能方面的差異，決定了其在目標企業拓展上的不同：深圳發展銀行的票據池業務適合于上下游長期使用票據結算、銷售以國內市場為主的企業；招商銀行的“票據通―網上票據業務”適宜于跨地區經營的集團性生產銷售型企業、B2B電子商務平臺及其會員企業；興業銀行票據池拓展目標是企業網銀集團客戶；工商銀行全球現金管理票據池，企業可以通過票據入池、出池實現池額度動態共享融資，其拓展的目標客戶比較廣泛；建設銀行新一代核心系統票據池實現了票據池與現金池及智能理財的相互融通，可實現個性化的定制服務，能充分滿足企業多模式、多層級、多渠道票據管理與融資理財的需求。

02

票據池基礎功能

票據池旨在為企業打造全方位、立體式、多功能的綜合性票據服務。企業可以通過電子渠道遠程發起指令辦理所有業務，集團總部可對不同成員企業分別授權，實現權力集中管控、任務分散執行。目前各家商業銀行作為票據池產品標配的基礎性功能主要有：

存放托管。企業將紙質票據存入開戶行，銀行進行實物保管，并將紙質票據掃描保存影像。實現紙質票據和電子票據的統一管理、統一信息展示。既支持票據在集團總部開戶行集中存放，也支持在成員企業開戶行分散存放，便于集團企業根據日后票據使用需求有針對性的選擇存放地點。銀行將企業存放的紙質票據入箱保管，定期組織清點盤查，與紙票影像進行勾對，并通過電子系統與企業進行遠程賬務核對，確保企業資產安全。

信息報告查詢。主要包括票據狀態信息、票據池規模變動信息、票據到期提示信息，對賬、查詢、信息反饋。實現多維度票據池服務接入渠道，交易指令接受反饋、信息查詢應支持電子渠道、物理渠道的同步部署。通過系統定期或動態提供票據池中每份票據的金額、出票日、到期日、承兌申請人等票據信息；票據池中的票據總規模、動態變化、流向；票據貼現、提取等票據池的實時信息報告。集團公司可以在線查詢到成員企業的在票據池內的票據信息，實現對各成員企業在池票據的集中監管。

托收及提取。銀行系統自動提示即將到期票據，根據企業遠程指令進行票據委托收款，并將托收結果反饋給企業。在預先加蓋背書簽章的前提下，企業無需往返柜面辦理托收手續。票據到期前如需用于支付，企業可從票據池中提取部分票據，滿足于日常生產經營需要。

代理背書及交付。銀行可根據企業指令，對預先加蓋背書簽章的票據，通過代為填寫被背書人的方式，將票據權利轉讓給委托人的債權人。完成背書手續后，銀行通知被背書人前來領取票據。被背書人在異地時，銀行可將票據傳遞至異地代理行，以便被背書人及時領取。

03

創新應用

以大型集團為例，其成員企業遍布全國各地，各自的規模和發展階段不同，各級公司管理層對資金集中的認可程度也不盡相同，資金短缺的成員企業希望集中，而資金盈余的企業不愿意集中，這些都為總部統籌管理和資金調度帶來了困難。票據池基于企業票據與供應鏈、現金流融合的特點，能夠提供真正意義上的廣義現金管理。票據池與現金池的搭配使用，可有效強化企業資金計劃管理、提高資金周轉速度，進一步提升集團企業整體運作水平，實現向管理要效益的目標。

豐富多樣的票據融資功能。對票據池中未到期票據進行質押，建立一個票據池額度，在其范圍內隨時為企業辦理貼現、質票承兌、質票貸款、質票開證（票）等授信業務。集團內部各成員企業可以共享票據池額度，通過票據入池、出池管理，確保整個票據池額度和質押票據額度穩定?？捎行У亟鉀Q集團或其下屬成員企業在購銷活動中收付票據期限錯配、金額錯配的問題，從而達到內部票據資源的統籌管理和使用的要求。提高企業融資能力的同時，又不占用企業一般授信額度。

前瞻性的票據理財功能。商業銀行一方面可以利用金融資產交易所的公開交易平臺，實現理財資金對企業所持有的未到期票據資產的投資。這種理財模式的市場化程度高，符合監管部門對業務公開性的要求；另一方面可將票據池貼現、托收產生的現金流與現金池打通，實現票據項下資金流入、流出、理財的自動化。最大程度的盤活企業沉淀資產，獲取高額財務收益。

打造現金管理整體視圖。通過ERP與商業銀行票據池系統進行主機直連，集團企業可實現資金流、物流、票據流、信息流的統籌管理。票據池系統的主機直連比現金池的主機直連在流程管理、接口管理方面更為復雜。目前，能實現此功能的商業銀行與第三方財務軟件公司還較為有限。

專業化的互聯網金融思維。目前商業銀行在票據池系統研發過程中，紛紛加大科技力量投入，不僅全面實現了線上業務發起和受理，更能通過大數據技術的業務統計功能，為企業提供財務分析。以票據池作為切入點，幫助企業提高現金管理水平和資金周轉效率，滿足企業財務集約化管理的高階需求

04

戰勝風險

票據池涉及的專業領域廣、動態變化性強、業務操作環節多，這些因素都增加了銀行管理難度。需要在票據審驗、交接、保管、在途傳遞、托收等柜面處理方面，在票據價值評估、客戶調查、客戶授信、票據承兌、質押背書、系統登記與處理、法律文本等信貸業務管理方面，在票據貼現、轉貼現、回購等票據融資業務方面，制訂出完善的風險防控措施。避免在成員單位、集團總部、商業銀行之間發生風險傳遞效應。

就此，商業銀行應適時建立按票據發生額的一定比例提取風險準備金的制度，在業務實踐中不斷完善票據池業務的風險管理體系。政府和金融監管機構應該制定鼓勵金融創新的具體措施，加大對票據創新的保護力度。同時也建議人民銀行盡快修改《票據法》、《票據管理辦法》中已經滯后的條款，進一步健全相關的金融法律法規，加強票據業務的監督管理。