第一篇：專家勞務費涉及的發票開具及稅收問題

勞務費到底列表還是憑發票入賬？終于知道怎么做了！2017-12-18 建筑業營改增中心

問：公司根據合同需要外聘專家并一次性支付給專家的個人的勞務報酬（有代扣代繳個稅），我司可否列表支出專家勞務報酬？還是需要發票入賬？如需發票，如何開具？需要交納哪些稅費?

一、根據《稅收征收管理法》（主席令第49號）的規定，納稅人、扣繳義務人按照有關法律、行政法規和國務院財政、稅務主管部門的規定設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算。

另外，根據《企業所得稅法》（主席令第63號）的規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

因此，納稅人發生的支出如取得合法憑證及符合上述要求的，可在企業所得稅稅前扣除；如沒有取得合法憑證或不符合上述要求的，則不可扣除。

三、提問不夠清晰，如您指的是個人提供勞務，根據《稅務機關代開普通發票工作的通知》（國稅函〔2004〕1024號）的規定，申請代開發票的范圍與對象：申請代開發票的單位和個人應當憑有關證明材料，向主管稅務機關申請代開普通發票。

（一）凡已辦理稅務登記的單位和個人，應當按規定向主管稅務機關申請領購并開具與其經營業務范圍相應的普通發票。但在銷售貨物、提供應稅勞務服務、轉讓無形資產、銷售不動產以及稅法規定的其他商事活動（餐飲、娛樂業除外）中有下列情形之一的，可以向主管稅務機關申請代開普通發票：

1.納稅人雖已領購發票，但臨時取得超出領購發票使用范圍或者超過領用發票開具限額以外的業務收入，需要開具發票的；

2.被稅務機關依法收繳發票或者停止發售發票的納稅人，取得經營收入需要開具發票的；

3.外省（自治區、直轄市）納稅人來本轄區臨時從事經營活動的，原則上應當按照《稅務登記管理辦法》的規定，持《外出經營活動稅收管理證明》，向經營地稅務機關辦理報驗登記，領取發票自行開具；確因業務量小、開票頻度低的，可以申請經營地稅務機關代開。

（二）正在申請辦理稅務登記的單位和個人，對其自領取營業執照之日起至取得稅務登記證件期間發生的業務收入需要開具發票的，主管稅務機關可以為其代開發票。

（三）應辦理稅務登記而未辦理的單位和個人，主管稅務機關應當依法予以處理，并在補辦稅務登記手續后，對其自領取營業執照之日起至取得稅務登記證件期間發生的業務收入需要開具發票的，為其代開發票。

（四）依法不需要辦理稅務登記的單位和個人，臨時取得收入，需要開具發票的，主管稅務機關可以為其代開發票。因此，若符合上述規定的個人，可向經營地主管稅務機關申請代開普通發票。具體所需資料如下：

1.自然人申請代開發票，提交身份證件及復印件;2.《代開增值稅發票繳納稅款申報單》。

四、根據《廣東省財政廳 廣東省國家稅務局 廣東省地方稅務局關于調整增值稅和營業稅起征點的通知》（粵財法〔2011〕109號）的規定，我省增值稅起征點自2011年11月1日起統一調整為：按次納稅的，為每次（日）銷售額500元。此外，根據《小規模納稅人代開發票及稅款征收有關問題的通知》（國稅發〔2005〕18號）規定，經國、地稅局協商，可由國稅局為地稅局代征有關稅費。納稅人銷售貨物或應稅勞務，按現行規定需由主管國稅局為其代開普通發票或增值稅專用發票（以下簡稱發票）的，主管國稅局應當在代開發票并征收增值稅（除銷售免稅貨物外）的同時，代地稅局征收城市維護建設稅和教育費附加。

因此，如個人（自然人）提供勞務達到上述增值稅起征點的，應全額計算繳納增值稅，增值稅征收率為3%，并由國稅局代地稅局征收城市維護建設稅和教育費附加。有關城市維護建設稅和教育費附加的稅率問題，以及個人是否還需在地稅繳納其它稅種的問題，請向地稅部門進行咨詢。

第二篇：關于申請勞務費開具發票的報告

證

明

丁橋小學2014學（兩個學期），在護理花草、維修教室、安全保衛、防病消毒、清理廁所等方面，產生了一些勞務費。由謝玉貴承包，總計：6000元，現在已是年底，結賬的時候到了。為了保證年前給所

用人員及時結清賬目，特此申請，開具稅務發票。

丁橋小學

2015-1-5

第三篇：發票開具問題匯總

發票的專業問題 2017-05-27

1、增值稅發票種類有哪些?

答：我國全面推開營改增以后，納稅人常用的增值稅發票包括：

增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票、機動車銷售統一發票、貨物運輸業增值稅專用發票(只能用到2016年6月30日)等。

2、增值稅發票如何開具?

答：從發票開具來看，增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和增值稅普通發票、增值稅電子普通發票。

增值稅小規模納稅人只能自行開具增值稅普通發票、增值稅電子普通發票，若對方需要增值稅專用發票，需要向稅務機關申請代開。

其他納稅人如自然人，同樣只能通過代開方式開具增值稅專用發票和增值稅普通發票。

從受票方來說，增值稅專用發票只能開具給除自然人外的增值稅納稅人，而增值稅普通發票可以開具給所有的受票對象。

3、增值稅專用發票如何認證?

答：增值稅專用發票認證是指通過增值稅發票稅控系統對增值稅發票所包含的數據進行識別、確認。一般情況下，采用一般計稅方法的增值稅一般納稅人取得增值稅專用發票以后，需在180日內進行認證，并在認證通過的次月按照增值稅有關規定據以抵扣增值稅進項稅額。

4、我公司收到運輸企業7月份開具的貨物運輸業增值稅專用發票，是否可以作為增值稅抵扣憑證? 答：不能作為抵扣憑證，應退還給開票單位，并要求其重新開具增值稅專用發票。

《國家稅務總局關于停止使用貨物運輸業增值稅專用發票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第99號)規定，增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發票和增值稅普通發票，開具發票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發票備注欄中，如內容較多可另附清單。貨物運輸業增值稅專用發票最遲可使用至2016年6月30日，7月1日起停止使用。

5、我公司購買服務后要求對方單位開具發票，但對方單位說已開始使用電子發票，僅提供了一個網絡地址，讓我們自行下載打印，請問這樣自行下載打印的發票可以作為記賬憑證嗎?

答：可以。《國家稅務總局關于推行通過增值稅電子發票系統開具的增值稅電子普通發票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第84號)第三條規定，電子發票的開票方和受票方需要紙質發票的，可以自行打印電子發票的版式文件(彩色或黑白均可)，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與稅務機關監制的增值稅普通發票相同。

6、一般納稅人企業取得的增值稅專用發票都要認證嗎?

答：不是的。根據規定，紅字增值稅專用發票不需要認證。納稅人初次購買增值稅稅控設備，根據政策可以全額抵減應納稅額，因此也不需要進行認證。

同時，一般納稅人取得的用于免稅事項、簡易征收事項和集體福利、個人消費等事項的進項，即使取得了增值稅專用發票，也不得抵扣。具體有關不得抵扣的進項稅額，可參考財稅〔2016〕36號文附件一第二十七條。因此，不得抵扣進項稅額的增值稅專用發票經認證后作進項稅額轉出操作。另外，需要特別提醒的是，由于不動產使用壽命較長，納稅人在使用過程中，購買初期可能用于非應稅項目不得抵扣進項，而以后有可能轉為用于應稅項目。根據最新稅法規定，在轉為應稅項目時，不動產可計算抵扣相應的進項稅額。而計算抵扣的基礎，是購買不動產時已經認證了相應的增值稅專用發票，然后進項轉出的進項稅額。

7、我單位是增值稅一般納稅人，因商品質量問題購買方要求全額退貨，由于該發票已認證抵扣，購買方按規定填開了《開具紅字增值稅專用發票信息表》，但后經協商最終確認為部分退貨，請問是否可依舊購買方按全額填開的《信息表》開具小于該《信息表》金額的紅字增值稅專用發票?

答：不可以，應要求購買方作廢原信息表，并重新按照協商結果填開一張新的《開具紅字增值稅專用發票信息表》。

《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)第一條第(三)規定，銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。

8、我公司為保險企業，日常業務中經常要向個人保險代理人支付保險代理服務的傭金、獎勵和勞務費，為更方便得取得扣稅憑證，請問是否可由我公司到稅務機關申請匯總代開發票? 答：《國家稅務總局關于個人保險代理人稅收征管有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第45號)規定，稅務機關可以根據《國家稅務總局關于發布〈委托代征管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2013年第24號)的有關規定，委托保險企業代征。接受稅務機關委托代征稅款的保險企業，向個人保險代理人支付傭金費用后，可代個人保險代理人統一向主管國稅機關申請匯總代開增值稅普通發票或增值稅專用發票。

9、請問保險企業申請匯總代開個人保險代理人提供保險代理服務的增值稅普通發票或增值稅專用發票時需要準備哪些資料? 答：《國家稅務總局關于個人保險代理人稅收征管有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第45號)規定，保險企業應為接受稅務機關委托代征稅款的保險企業。保險企業代個人保險代理人申請匯總代開增值稅發票時，應向主管國稅機關出具個人保險代理人的姓名、身份證號碼、聯系方式、付款時間、付款金額、代征稅款的詳細清單。保險企業應將個人保險代理人的詳細信息，作為代開增值稅發票的清單，隨發票入賬。上述個人保險代理人為自然人。

10、我公司是商業銀行(一般納稅人)，新購置了商業用房準備裝修后作為營業網點，請問裝修費用取得的增值稅專用發票是否也需要分兩年才能抵扣?

答：納稅人新建、改建、擴建、修繕、不動產，屬于不動產在建工程。需要根據裝飾不動產占不動產原值的比例區別對待。

《國家稅務總局關于發布<不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第15號)第三條規定，納稅人2016年5月1日后購進貨物和設計服務、建筑服務，用于新建不動產，或者用于改建、擴建、修繕、裝飾不動產并增加不動產原值超過50%的，其進項稅額依照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣。不動產原值,是指取得不動產時的購置原價或作價。

因此，如果裝飾不動產的費用未超過購置不動產原值50%的，可在取得增值稅專用發票的當期一次性抵扣。需注意的是構成不動產實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施也應計算在裝飾不動產的費用中。

11、我酒店為一般納稅人，和企業簽訂了會議服務合同，會議服務價格中包含了參會人員的食宿。請問在開具發票時是否可以將食宿費用作為會議服務的價外費用一并開具增值稅專用發票?

答：試點納稅人提供會議服務，包括住宿、餐飲、娛樂、旅游等服務，屬于兼營行為，在開具增值稅發票的時候不得將上述服務項目統一開具為“會議費”，應按照《商品和服務稅收分類與編碼(試行)》規定的服務編碼，在同一張發票上據實分項分別填寫。

12、我公司7月份仍收到由地稅部門監制的冠名發票，按文件規定，營改增后地稅發票應只能使用到6月30日，但開票單位說其發票可延用到8月31日，請問是否有這樣的情況? 答：《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)第三條第(七)款規定，自2016年5月1日起，地稅機關不再向試點納稅人發放發票。試點納稅人已領取地稅機關印制的發票以及印有本單位名稱的發票，可繼續使用至2016年6月30日，特殊情況經省國稅局確定，可適當延長使用期限，最遲不超過2016年8月31日。具體使用期限可咨詢當地主管稅務機關或12366熱線。

13、外貿企業丟失增值稅專用發票如何辦理出口退稅?

答：根據《國家稅務總局關于外貿企業使用增值稅專用發票辦理出口退稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第22號)規定：“

二、外貿企業辦理出口退稅提供經稅務機關審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發票，分別按以下對應要求申報并提供相應資料：

(一)《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》(國稅發〔2006〕156號)第二十八條規定的允許抵扣的丟失抵扣聯的已開具增值稅專用發票

1.外貿企業丟失已開具增值稅專用發票發票聯和抵扣聯的，在增值稅專用發票認證相符后，可憑增值稅專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。

2.外貿企業丟失已開具增值稅專用發票抵扣聯的，在增值稅專用發票認證相符后，可憑增值稅專用發票發票聯復印件向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。”

14、增值稅專票被盜、丟失了咋辦? 答：國家稅務總局《關于被盜、丟失增值稅專用發票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第50號)明確，決定取消納稅人的增值稅專用發票發生被盜、丟失時必須統一在《中國稅務報》上刊登“遺失聲明”的規定。即：發生發票被盜、丟失情形時，使用發票的單位和個人應當于發現被盜、丟失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢。

15、已納入增值稅發票管理新系統的納稅人是否可以領用通用定額發票和手工發票(百元版)?

答：已納入增值稅發票管理新系統的納稅人應按照規定使用增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票、增值稅電子普通發票;對于確有需求如不便使用稅控系統開票、小額收費等使用增值稅發票管理新系統的納稅人可以向主管國稅機關申請領用通用定額發票或通用手工發票(百元版)。

16、商家為消費者開具增值稅專用發票有什么要求? 答：納稅人應向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票,由購買方提供4項信息:名稱(不得為自然人)、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號,如果購買方能將上述信息準確提供給商家,就可以開具增值稅專用發票,不需要提供營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關證件或其他證明材料。

若實際付款人(現金、刷卡、第三方支付平臺等)屬于其他個人,但要求開具專用發票的“購買方”為單位的,銷售方可在“備注欄”注明實際付款人的名稱和有效證件號碼。

27、納稅人取得境外的發票，是否可以作為企業所得稅稅前扣除的憑證?

答：根據《國務院關于修改<中華人民共和國發票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務院令第587號)第三十三條規定：“單位和個人從中國境外取得的與納稅有關的發票或者憑證，稅務機關在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明，經稅務機關審核認可后，方可作為記賬核算的憑證。”

18、一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務可否匯總開具增值稅專用發票?

答：

一、根據《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》(國稅發〔2006〕156號)第十二條規定：“一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發票。匯總開具專用發票的，同時使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》(附件2)，并加蓋財務專用章或者發票專用章。”

二、根據《國家稅務總局關于將稀土企業開具的發票納入增值稅防偽稅控系統漢字防偽項目管理有關問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第17號)規定：“

一、自2012年6月1日起，稀土企業必須通過增值稅防偽稅控開票系統(稀土企業專用版)開具增值(三)不得匯總開具增值稅專用發票，每張專用發票最多填列七行貨物或應稅勞務。”

三、根據《國家稅務總局關于成品油經銷企業開具的增值稅發票納入防偽稅控系統漢字防偽版管理的公告》(國家稅務總局公告2014年第33號)規定：“

一、自2014年8月1日起，成品油生產企業必須通過增值稅防偽稅控開票系統(石腦油、燃料油專用版)開具增值稅專用發票和增值稅普通發票。

二、開具增值稅發票的有關要求??(三)上述增值稅專用發票都不得匯總開具，每張發票的‘貨物和應稅勞務名稱’欄最多填列7行。”

19、一般納稅人適用簡易辦法計稅的,能否開具增值稅專用發票? 答：除以下情形之外,適用簡易計稅方法的應稅項目可以開具專票：

(1)屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液,按照簡易辦法依照3%征收率計算應納稅額的;(2)納稅人銷售舊貨的;(3)銷售自己使用過的固定資產,減按2%征稅的;(4)稅收法規規定不得開具專用發票的其他情形。

20、一般納稅人發生超出稅務登記范圍業務，是自開發票還是由稅務機關代開發票? 答：一般納稅人一律自開增值稅發票。

21、原純地稅戶，營改增后登記為增值稅一般人，可否選擇在國稅機關代開發票,不買稅控機具? 答：不可以。一般納稅人應當自行開具發票。根據《關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅〔2012〕15號)文件規定：增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。

22、銷售建筑服務、不動產和出租不動產時開票有什么特殊規定? 答：提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。

銷售不動產,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼(無房屋產權證書的可不填寫)，“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動產的詳細地址。

出租不動產，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在備注欄注明不動產的詳細地址。

23、建筑分包項目,總包方和分包方分別如何開具發票? 答：分包方就所承包項目向總包方開票，總包方按規定向建筑工程發包方全額開具增值稅發票,票面不體現差額扣除分包款。

24、納稅人提供建筑服務，總公司為所屬分公司的建筑項目購買貨物、服務支付貨款或銀行承兌,造成購進貨物的實際付款單位與取得增值稅專用發票上注明的購貨單位名稱不一致的，能否抵扣增值稅進項稅額?

答：按照實質重于形式的原則,根據國稅函〔2006〕1211號規定,對分公司購買貨物從供應商取得的增值稅專用發票,由總公司統一支付貨款,造成購進貨物的實際付款單位與發票上注明的購貨單位名稱不一致的,不屬于《國家稅務總局關于加強增值稅征收管理若干問題的通知》(國稅發〔1995〕192號)第一條第(三)款有關規定的情形,允許抵扣增值稅進項稅額。

因此,分公司購買貨物從供應商取得的增值稅專用發票,由總公司統一支付貨款,造成購進貨物的實際付款單位與發票上注明的購貨單位名稱不一致的,允許抵扣增值稅進項稅額。

25、房地產開發企業銷售房產,房產屬于2個以上共有人所有，發票上如何開具共有人信息購貨方名稱一欄可以打印兩個共有人名稱，但納稅人識別號只能錄入一位購買方身份證號，發票如何開具?

答：對于共有人購買房產時，發票購買方名稱一欄可以填寫兩個共有人名稱，納稅人識別號一欄先填寫其中一個共有人有效證件號碼，在備注欄內填寫另一個共有人有效證件號碼和房產地址等信息。

26、營改增后，存款利息是否可以開具增值稅普通發票? 答：營改增后，存款利息屬于不征收增值稅的項目，不能開具增值稅發票。

27、試點納稅人提供會議服務如何開具增值稅發票? 答：試點納稅人提供會議服務，包括住宿、餐飲、娛樂、旅游等服務的,屬于兼營行為，在開具增值稅發票時不得將上述服務項目統一開具為“會議費”，應按照《商品和服務稅收分類與編碼(試行)》規定的商品和服務編碼,在同一張發票上據實分項填列,并在備注欄中注明會議名稱和參會人數。

28、接到國外的形式發票如何入賬?是否需要到稅務部門登記備案? 答：根據《中華人民共和國發票管理辦法》(中華人民共和國財政部令第6號)文件的規定：單位和個人從中國境外取得的與納稅有關的發票或者憑證，稅務機關在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明，經稅務機關審核認可后，方可作為記賬核算的憑證。

因此，貴公司取得境外憑證可以列支，但稅務機關審查時需要由貴單位提供確認證明。

29、納稅人開具增值稅專用發票時，貨物品種較多時應如何開具發票? 答：根據《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》(國稅發[2006]156號)規定，一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發票。匯總開具專用發票的，同時使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋財務專用章或者發票專用章。

30、物業費及水電費可以開具增值稅專用發票嗎? 答：除了購買方屬于其他個人不得開具增值稅專用發票以外，其他情況可以按規定開具增值稅專用發票。

31、健身場所能否開具增值稅專用發票? 答：納稅人提供體育服務，除了購買方屬于其他個人不得開具增值稅專用發票以外，其他情況可以按規定開具增值稅專用發票。

32、提供餐飲服務購入農產品的進項稅額如何進行抵扣? 答：餐飲企業增值稅一般納稅人購進農產品,按以下規定計算抵扣進項稅額:(1)向增值稅一般納稅人購進農產品，應向對方索取增值稅專用發票或增值稅普通發票。按增值稅專用發票上注明的稅額，或按照增值稅普通發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額。

(2)向小規模納稅人購進農產品，可取得對方開具的增值稅普通發票,并按照增值稅普通發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額。

(3)向農業生產者個人購進自產農產品，餐飲企業可開具增值稅普通發票(系統在發票左上角自動打印“收購”字樣)，并按照增值稅普通發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額。其中從批發、零售環節購進初級農產品,取得增值稅普通發票上“稅額欄”有數據的，可以按照農產品買價和13%扣除率計算抵扣進項稅額;“稅額欄”數據為“免稅”或“*”的，不得計算抵扣進項稅額。

33、物業公司代收代交的水電費、代收的維修基金在地稅時雖然開票但交營業稅時可以差額扣除，營改增后，怎么開具發票?

答：物業公司代收水電費，如果以自己的名義為客戶開具發票，應按適用稅率申報繳納增值稅。

同時符合以下條件的代收代交的水電費，不屬于物業公司的價外費用：

(1)自來水公司、電力公司將發票開具給客戶;(2)物業公司將該項發票轉交給客戶;(3)物業公司按自來水公司、電力公司實際收取的水電費與客戶結算。

住宅專項維修基金,是指物業公司接受業主管理委員會或物業產權人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金，不屬于增值稅征收范圍，也不能開具增值稅發票。

34、我公司取得快遞公司的發票，但沒有填寫開具公司名稱，財務人員直接以手寫的形式填進去。這種情況下發生的真實合理的費用，能否在企業所得稅稅前扣除? 答：《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。《國家稅務總局關于印發〈進一步加強稅收征管若干具體措施〉的通知》(國稅發〔2009〕114號)第六條規定，加強企業所得稅稅前扣除項目管理。未按規定取得的合法有效憑據不得在稅前扣除。《發票管理辦法》第二十二條規定，不符合法規的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。第二十三條規定，開具發票應當按照法規的時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或者發票專用章。

因此，企業索取發票時應根據以上規定，在取得發票時，一定要注意其合法性，不得索取填寫項目不齊全，內容不真實，沒有加蓋財務印章或者發票專用章等不符合規定的發票，對不符合規定的發票，任何單位有權拒收，也不得在企業所得稅稅前扣除。

第四篇：關于勞務費發票問題

關于勞務費發票問題，咨詢了財務公司的稅務老師,因我們商貿公司經營范圍不允許，所以開不了勞務費發票，建議找勞務公司代開，或人力資源公司代開，但是還是要出具合同.

第五篇：增值稅發票開具問題

購買物品讓銷貨方開具增值稅專用發票多少金額才合算？銷售方說要加8個點的稅金，稅金又是怎么算啊？

付給對方金額是4080.4元，該不該開增值稅專用發票啊，還有開的話，稅金怎么算啊！我們付給對方一共多少錢啊？

答案：4080.40元

該不該開增值稅專用發票

對方開具金額3487.52稅額592.88價稅合計4080.40元 4080.40*0.08=326.43元 應付4080.40+326.43=4406.83元

1、如果你企業是一般納稅人,可以抵扣進項592.88元

(你已給326.43元,也就是說取得進項266.45元)

2、未取得專用發票,但取得普票可抵所得4080.40元,未取得發票,所得增加4080.40元

3、取得發票可抵所得3487.52元

按以上3點,依據你企業情況,自己處理,靈活掌握吧！!首先確認你這個是含稅價還是不含稅價。（稅率17%）

含稅價的稅金＝4080.4/1.17*0.17＝592.88 不含稅的稅金＝4080.4*0.17＝693.67

正常的增值稅專用發票是17%，對方問你收8個點，是因為他有多的票，可以開給你，所以用不著收你17個點，收你多少個點是看對方的。看你所說的，應該是4080.4是不含稅的，那么含稅的就是4080.4×1.08=4406.83，要付這么多。