第一篇：小規模轉一般納稅人繳銷稅控機的操作指南

小規模轉一般納稅人繳銷稅控機的操作指南

1.自己在稅控機系統中將剩余的空白未開發票作廢，并在系統作廢發票12小時以后再抄報一次，將作廢信息傳輸給國稅局。

2.將作廢之前所開過的最后一聯票根帶上，用以證明該票已正常填開。如果自己手上有多本已開完發票單沒有驗舊，最好將那幾本的最后一聯都帶上。

3.帶齊單位公章，發票章，法人人名章，帶上待繳銷的稅控器具。4.完成之前的月份包括本月頭幾天的稅控器數據抄報，如果有沒有抄報的需要接受罰款。

第二篇：小規模轉一般納稅人利弊分析

物業公司小規模轉一般納稅人利弊分析及解決方案

一、有利方面：

1.提高企業的整體形象，國家支持企業申辦一般納稅人，也是企業日后發展的趨勢所在，企業做大做強，也一定會升為一般納稅人。2.對于促進招商具有幫助作用。小規模代開電費發票稅率為3%，升為一般納稅人之后可以開據17%增值稅專用發票，可以抵扣稅額大大提升。很多大公司、大商戶需要對方提供17%增值稅專用發票方可合作，所以對拓展招商業務有幫助作用。

3.升為一般納稅人之后，可以獨立領取并開據增值稅專用發票，不需要再去稅務局代開。

4.促進企業管理制度改革，使得公司更加規范，減少風險，同時只有規模大的企業才能升為一般納稅人，對于企業“走出去”具有加分作用。

二、不利方面

1.增值稅稅負上升。物業費等稅率從3%到銷項稅率6%稅率上升明顯，同時物業成本構成主要為工資和小額物料開支，很難獲得增值稅進項發票；電費利潤稅率從3%到17%，增幅很大！下面是根據17年上半年的銷售額進行大體估算：

物業費銷項稅額增加=11136724*0.03=334101.72元 電費銷項稅額增加=1200000*0.14=168000元 2.增值稅一般納稅人核算非常嚴格，對于物業公司管理提出挑戰。銷項：由單一稅率3%變為多樣稅率，詳情見附表。

進項：從進項稅發票的取得、審核、傳遞、認證、抵扣各個環節都確保暢通無阻，進項稅發票的管理一直以來是項系統繁雜的工程，不單純是財務的問題，各個環節都需要加強學習了解。

3.納稅人為小規模納稅人時，每個月對含稅銷售額根據3%的征收率計算“應交稅費——應交增值稅”即可。但如果轉換為一般納稅人，“會計科目”發生重大變化，從“應交稅費——應交增值稅”二級核算到“應交稅費——應交增值稅”的三級明細核算，涉及進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出、轉出未交增值稅等明細科目

4.公司從采購貨物到接受服務，都要有索取增值稅專用發票的意識，取得增值稅專用發票作為抵扣的憑證。

5.稅務機關對于一般納稅人的監管力度遠遠超過小規模企業，所以企業納稅管理風險加大！

解決方案一：

1、針對增值稅稅賦上升這個問題。物業公司支出主要在購進物料方面。市場價格相近的情況下，我們應該盡最大程度取得增值稅17%進項發票，跟一般納稅人供應商形成穩定的合作關系。但是考慮到物業公司實際，小規模企業雖然無法開據專票，但是一般價格較低，如果小規模提供產品價格低于一般納稅人提供產品價格的85%時候，還是需要采購小規模的產品。

2、搞好物業財務內勤培訓工作，將物業公司開票項目稅率表給予明示，切記不能出現稅率用錯等情形。

3、進項稅票收集，審核，傳遞都由專人負責，切記出現滯留票和要素不齊全等發票出現，一旦出現漏報等情況，進項稅額一律不允許抵扣。

4、各項目月初需要將上個月開據增值稅發票明細表從金稅盤當中導出來，然后及時傳遞到公司財務部，財務部進行統一匯總并進行納稅申報，防止出現漏報錯報等情形。解決方案二：

成立新物業公司，項目一分為二，銷售額達不到連續12個月超過500萬，仍然是小規模納稅人。

財務部：鞏慶山

時間：2017年8月10日

第三篇：小規模納稅人轉一般納稅人條件及流程

深圳市和創財稅科技有限公司

小規模納稅人轉一般納稅人條件及流程

2018/1/19

增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這兩類納稅人在稅款的計算方法、適用稅率以及管理辦法上都有所不同。增值稅一般納稅人資格不是自動賦予的，符合條件的納稅人需主動辦理，經主管稅務機關登記后方可成為增值稅一般納稅人。那么，小規模納稅人轉一般納稅人的申請條件及具體辦理流程是怎樣的呢？

一、小規模納稅人轉一般納稅人所需申請條件？

年應稅銷售額如果超過新標準的小規模納稅人，必須向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定；年應稅銷售額如果沒有超過新標準的小規模納稅人，如果同時符合兩項規定：有固定的生產經營場所；能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料，也可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。一般納稅人的認定條件如下：

1.開業滿一年的企業應符合以下條件：工業企業年應稅銷售額在50萬元以上；商業企業年應稅銷售額在80萬元以上。

2.新辦企業應符合以下條件：自開辦之日起一個月內；實收資本50萬元人民幣。

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3.企業總分支機構不在同一縣（市），且實行統一核算，如總機構已為增值稅一般納稅人，分支機構也可申請辦理一般納稅人。

二、小規模納稅人轉一般納稅人所需申請材料？

納稅人應當在年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的申報期結束后40個工作日內向主管稅務機關報送《增值稅一般納稅人申請認定表》，申請一般納稅人資格認定。1.《增值稅一般納稅人申請認定表》（一式二份）；

2.《稅務登記證》副本；（國家稅務總局公告2015年第74號 國家稅務總局關于“三證合一”登記制度改革涉及增值稅一般納稅人管理有關事項的公告，這里的“稅務登記證件”，包括納稅人領取的由工商行政管理部門核發的加載法人和其他組織統一社會信用代碼的營業執照。）

3.財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件（一份）；

4.會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件（一份）；

5.經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其復印件（一份）；

三、小規模納稅人轉一般納稅人所需申請流程？ 1.納稅人提交申請； 2.稅務機關核對申請資料；

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4.稅務機關認定。3.稅務機關實地查驗，出具查驗報告；

5.稅務機關審批發票數量和限額

以上就是和創財稅為大家介紹的小規模納稅人轉一般納稅人條件及流程。

第四篇：增值稅小規模轉一般納稅人程序

福州市鼓樓區 小規模納稅人轉一般納稅人 程序

自愿申請或達到標準稅務局發通知要求轉一般納稅人

1、準備資料如下

增值稅一般納稅人申請認定表 一式2份 辦稅人員+財務負責人 復印件1份 會計人員 復印件1份

產權證或辦公室租賃合同 復印件1份

以上復印件均寫上 與原件相符字樣，并蓋上 公章+法人私章，且攜帶原件備查。

以上資料提交至 辦稅大廳 文書受理，受理后，會返還一張 稅務文書受理回執單（保留好，憑此單領結果）。

2、稅務局會安排稅政科人員到公司實地看點，抽查憑證，及查看驗資報告等公司資料，需要復印以下資料交至稅政科，以便一般納稅人資質審批。準備資料如下： 法人身份證復印件

銀行對賬單（本月或上月）員工花名冊 產權證復印件

物業費發票復印件（本月或上月）水電費發票復印件（本月或上月）房租發票復印件（租賃辦公場地提供）房租押金復印件（租賃辦公場地提供）上一12月份財務報表 上一月份財務報表

公司進門地方 含LOGO+辦公環境各拍照一張，打印A4彩色

以上復印件均寫上 與原件相符字樣，并蓋上 公章+法人私章

3、以上資料準備齊全，提交至稅政科后，大概2-3個工作日 電話通知，通過或者不通過。通過的話帶 稅務登記證副本+稅務文書受理回執單至辦稅大廳綜合柜臺打印結論。打印結論的同時會在你的稅務登記證副本上蓋上

增值稅一般納稅人字樣。

4、聯系 增值稅防偽稅控開票系統服務單位 購買防偽稅控開票系統專用設備，并選派1-2名開票人員參加防偽稅控開票系統培訓。

第五篇：小規模納稅人網上申報操作說明

重慶市國家稅務局

小規模納稅人網上申報納稅

操作指南

為進一步優化納稅服務，全面提高網上申報服務的效率和質量，方便增值稅小規模納稅人通過多種方式辦理申報業務，重慶市國家稅務局最新開通了適合增值稅小規模納稅人的網上申報服務。

一、什么是小規模納稅人網上申報？

小規模納稅人網上申報系統是針對增值稅小規模納稅人的辦稅特點而最新開發的Web方式（B/S）的網上申報系統，即納稅人無需安裝客戶端軟件，通過互聯網使用IE瀏覽器直接登錄重慶市國家稅務局指定的申報網址，由納稅人自行完成填表、申報、繳稅等操作，是一種方便、高效、快捷的申報方式。

二、小規模納稅人網上申報可辦理哪些申報業務？

凡已辦理國稅稅務登記證的小規模納稅人（實行定期定額征收的納稅人除外）或純所得稅納稅人，均可申請開通網上申報業務，在網上進行增值稅、消費稅、所得稅稅種的申報、繳稅以及完成稅務機關要求的財務報表報送。

三、實行網上申報有哪些優點？

1、方便。您可以不受時間和場地的限制，在規定期限內通過敲擊鍵盤和輕點鼠標，即可足不出戶的輕松完成納稅申報。

2、快捷。在規定期限內，每日24小時全天候進行納稅申報，避免您到辦稅服務

廳辦理申報時往返奔波和排隊等候。

3、高效。小規模納稅人網上申報系統操作簡便，實時性好，中間環節少，可以有效減輕財務人員的勞動強度。

4、低廉。網上申報可以為納稅人節省以往上門申報所支付的交通、人工等成本費用。

四、小規模納稅人使用網上申報前的準備工作？

1、由小規模納稅人自愿向主管稅務機關書面申請開通網上申報業務；

2、網上繳稅的納稅人需與稅務、銀行簽訂《電子申報委托繳稅協議書》（三方協議）；

3、納稅人端應具備的基本條件：

硬件環境：一臺支持上網的計算機，奔騰2、400MHz以上CPU，128M以上內存，硬盤要求100M以上剩余空間。

網絡環境：能以任何方式（撥號、寬帶等）連接互聯網。

操作系統：中文WINDOWS 98/me/2000/NT/XP等，IE瀏覽器6.0，建議使用windows 2000或XP、分辨率設為1024x768、顏色質量設為32位真色彩。

五、小規模納稅人使用網上申報注意事項有哪些？

1、納稅人上期月份沒有申報，或當期逾期申報的，不允許進行網上申報，納稅人應到主管國稅分局辦稅服務廳處理。

凡在辦稅服務廳已辦理申報的納稅人，不允許再進行網上申報，否則會造成重復申報。

2、納稅人繳稅賬號如有變更，應當在辦理網上申報納稅的5個工作日前，向主管國稅機關辦理變更。納稅人在進行網上申報納稅前，必須保證納稅賬戶余額大于當期應納稅額。

扣款指令由“納稅人自行發起”，目前同一稅種網上扣款指令發起次數僅為一次。

3、使用網上繳稅的納稅人在繳稅成功后，可以到銀行打印電子繳稅憑證，作為繳納稅款的會計核算憑證。網上申報提示申報成功后，發現數據有錯或需要進行修改的，必須攜帶完整準確的納稅申報表到主管國稅分局辦稅服務廳進行處理。

4、納稅人實行網上申報納稅，應在國稅機關規定的申報和納稅期限內辦理納稅申報事宜。網上申報以國稅機關服務器收到申報數據的日期為實際申報日期；申報數據有誤或比對不符不予接收，納稅人應按照提示重新在網上或到辦稅廳辦理申報。

5、納稅人未按期申報或因納稅賬號有問題造成無法按時劃轉稅款、納稅人報送的納稅申報資料錯誤而未被國稅機關接收、或通過計算機核驗被國稅機關接收但與納稅人實際情況不符的，納稅人應承擔相關責任。

6、因計算機、通訊線路故障等原因不能通過網上申報納稅的，納稅人應到主管國稅機關辦稅服務廳辦理申報納稅。

六、小規模納稅人網上申報操作步驟

第一步：登錄小規模網上申報平臺，網址：http://218.70.65.69:8001/cqxgm，輸入納稅人識別號、登錄密碼（首次登陸默認密碼：666666，登陸后應及時修改）；

第二步：報表錄入。選擇頁面左側當期需要申報的稅種對應的申報表，進行報表數據錄入，錄入完畢后可點擊報表下方的【保存】按鈕對數據進行保存，點擊【校

驗】按鈕可對表間數據進行自動核對確保填報數據的準確性，點擊【打印】按鈕可直接打印出該報表。

第三步：申報。點擊左側【申報劃款】標簽頁選擇【申報】，輸入密碼（默認666666，可在系統功能中進行修改），點擊【提交】按鈕

選擇本期需申報的稅種進行申報，在申報時如有比對錯誤，可返回【報表錄入】進行修改后重新申報。

第四步：劃款。點擊左側【申報劃款】選擇【劃款】，輸入密碼（默認666666，可在系統功能中進行修改）點擊【提交】按鈕

核實本期應納稅種和稅額，并確保銀行賬戶余額大于本期應納稅額后，根據提示向導點擊【下一步】，直到完成劃款。

七、常見問題

1.網上申報網址無法訪問？

答：首先，請檢查網址是否輸入正確，在網址輸入時，應注意要在英文半角的狀態下輸入。其次，應判斷計算機能否正常訪問外網，如公司有網絡防火墻，請檢查網絡防火墻或殺毒軟件的安全設置，推薦使用IE進行登陸，盡可能不使用第三方瀏覽器登錄（比如遨游等）。

2.網上申報頁面上的某些項目為什么是灰色的，不能修改（比如企業信息）？ 答：由于網上申報平臺的基礎數據完全取自于稅務機關已核定的征管信息，系統是不允許企業任意修改的。

3.如有零申報情況或者某些報表需要報送空表，應該如何處理？

答：小規模網上申報允許零申報或保存空表，操作時只需打開報表，不填入數據

直接點擊保存。

4.填報報表界面上的【校驗】功能如何使用？

答：【校驗】功能可以在已保存當前報表的前提下對表間邏輯關系進行審核，減少數據出錯的可能。

6.申報的歷史資料如何查詢？

答：申報的歷史資料可在【系統設置】模塊【查詢】頁面輸入稅款所屬期查詢。