第一篇：經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(2016)考前模擬測試題(一)

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(2016)考前模擬測試題

（一）一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于法的特征的是（）。A.規(guī)范性 B.利得性 C.任意性 D.國家意志性

2.下列選項(xiàng)中，可以適用《仲裁法》解決的是（）。A.甲乙之間的農(nóng)村土地承包合同糾紛 B.甲乙之間的設(shè)備買賣合同糾紛 C.甲乙之間的遺產(chǎn)繼承糾紛 D.甲乙之間的勞動(dòng)爭議糾紛

3.1996年4月1日，張某在回家的路上被人從背后打傷，花費(fèi)醫(yī)療費(fèi)5000元。張某多年一直查找打人者，2015年5月1日，得知打人者為郝某。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，該債權(quán)訴訟時(shí)效截止日為（）。A.2016年4月1日 B.2016年5月1日 C.2016年6月1日 D.2017年5月1日

4.2016年4月5日，張某成功應(yīng)聘到甲公司，4月10日雙方訂立書面勞動(dòng)合同，但張某因個(gè)人原因于4月20日才正式進(jìn)入甲公司工作，5月20日甲公司向張某支付工資5000元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，張某與甲公司之間的勞動(dòng)關(guān)系自（）建立。A.4月5日 B.4月10日 C.4月20日 D.5月20日

5.賈某于2014年1月2日進(jìn)入W公司就職，經(jīng)賈某要求，W公司直到2015年3月3日才與其簽訂勞動(dòng)合同。已知賈某的月工資為3000元，則W公司應(yīng)當(dāng)向賈某支付的工資補(bǔ)償為（）元。A.0 B.3000 C.33000 D.39000 6.根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不需要職工個(gè)人繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的是（）。A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn) B.基本醫(yī)療保險(xiǎn) C.失業(yè)保險(xiǎn) D.生育保險(xiǎn)

7.根據(jù)銀行結(jié)算賬戶法律制度的規(guī)定，用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付賬戶的是（）。A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時(shí)存款賬戶

8.甲公司為向乙公司支付貨款，向其簽發(fā)了一張金額為100萬元的轉(zhuǎn)賬支票，付款人為甲公司的開戶銀行A銀行，保證人為B銀行。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于該支票基本當(dāng)事人的是（）。A.甲公司 B.乙公司 C.A銀行 D.B銀行

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，從事貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的納稅人，增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額在（）以下。A.80萬元 B.60萬元 C.90萬元 D.50萬元

10.根據(jù)增值稅法和消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，既征收增值稅，又征收消費(fèi)稅的是（）。A.批發(fā)煙絲 B.批發(fā)雪茄煙 C.批發(fā)卷煙

D.零售珍珠項(xiàng)鏈

11.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅的是（）。A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的雪茄煙 B.外購已稅小汽車生產(chǎn)的小汽車 C.外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品

D.外購已稅玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

12.根據(jù)相關(guān)法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.餐廳提供現(xiàn)場消費(fèi)的食品 B.郵政儲蓄業(yè)務(wù) C.縫紉業(yè)務(wù)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器設(shè)備 C.其他個(gè)人銷售自己使用過的物品

D.由殘疾人個(gè)人進(jìn)口的殘疾人專用的物品

14.中國公民張某2015年11月取得審稿收入25000元，當(dāng)即拿出7000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)。則張某2015年11月取得的審稿收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.3800 B.2600 C.2800 D.2200 15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征企業(yè)所得稅的是（）。A.遠(yuǎn)洋捕撈 B.花卉的種植 C.海水養(yǎng)殖 D.內(nèi)陸?zhàn)B殖

16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的說法正確的是（）。A.銷售貨物所得，所得來源地為銷售貨物的企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地 B.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所在地，所得來源地為交易活動(dòng)發(fā)生地

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，所得來源地為分配所得的企業(yè)所在地 D.利息所得，所得來源地為分配所得的企業(yè)所在地

17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中不得扣除的是（）。A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息 B.企業(yè)銷售貨物繳納的城建稅

C.由于延遲還貸而支付給銀行的罰息

D.由于排污不達(dá)標(biāo)而向環(huán)境保護(hù)部門支付的罰款

18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于稿酬所得的表述，不正確的是（）。A.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅

B.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅

C.同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅

D.同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或者分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次

19.根據(jù)關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目，不能計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。A.支付給賣方的傭金

B.支付給采購代理人的傭金

C.運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)

D.為了在境內(nèi)使用的目的而向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專利費(fèi)

20.根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按（）征收關(guān)稅。A.最惠國稅率 B.暫定稅率 C.關(guān)稅配額稅率 D.特惠稅率

21.某企業(yè)2015年初擁有小轎車2輛；當(dāng)年4月，1輛小轎車被盜，已按照規(guī)定辦理退稅。通過公安機(jī)關(guān)的偵查，9月份被盜車輛失而復(fù)得，并取得公安機(jī)關(guān)的相關(guān)證明。已知當(dāng)?shù)匦∞I車車船稅年稅額為500元/輛，該企業(yè)2015年實(shí)際繳納的車船稅為（）元。A.666.67 B.625 C.791.67 D.833.33 22.根據(jù)土地增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。A.合作建房，建成后自用的房產(chǎn) B.用于出租的房地產(chǎn) C.抵押期間，用于抵押的房地產(chǎn) D.用于交換的房地產(chǎn)

23.2015年10月，甲企業(yè)進(jìn)口一輛小汽車自用，支付買價(jià)17萬元，小汽車運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3萬元，小汽車運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)2萬元，另支付購貨傭金1萬元，已知關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為25%，城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。假設(shè)無其他納稅事項(xiàng)，則下列關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)稅金的計(jì)算，正確的是（）。A.應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅4.2萬元 B.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅8萬元 C.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅4.08萬元

D.應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加1.34萬元

24.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的有關(guān)規(guī)定，不正確的是（）。

A.對各級國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議 B.對各級地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級人民政府申請行政復(fù)議

C.對兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同做出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議

D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)共同做出的具體行政行為不服的，向其共同上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列選項(xiàng)中，屬于法律事實(shí)的有（）。A.簽發(fā)票據(jù) B.簽訂合同 C.發(fā)生火災(zāi) D.重大政策變更

2.下列選項(xiàng)中，可以申請行政復(fù)議的有（）。A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定的不服 B.對工作單位給予其降級處分的決定不服 C.對工商局侵犯其自主經(jīng)營權(quán)的決定不服 D.對鄉(xiāng)政府作出的民事糾紛調(diào)解不服

3.下列選項(xiàng)中，適用1年短期訴訟時(shí)效的有（）。A.身體受到傷害請求賠償?shù)?B.未依法支付房租請求支付的 C.寄存財(cái)物被丟失請求賠償?shù)?/p>

D.出售質(zhì)量不合格的商品未聲明，請求賠償?shù)?/p>

4.張某與甲公司于5月12日簽訂了一份期限為2年的固定期限勞動(dòng)合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，張某與甲公司關(guān)于試用期的約定，符合勞動(dòng)合同法律制度規(guī)定的有（）。A.不約定試用期

B.約定試用期為1個(gè)月 C.約定試用期為1.5個(gè)月 D.約定試用期為2個(gè)

5.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同期限屆滿，一般情況下用人單位既不得解除勞動(dòng)合同，也不得終止勞動(dòng)合同的有（）。A.從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動(dòng)者未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查的 B.在本單位因工負(fù)傷的

C.女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的

D.在本單位連續(xù)工作滿10年，且距法定退休年齡不足10年的

6.下列選項(xiàng)中，屬于我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的有（）。A.本票 B.銀行卡 C.匯兌 D.委托收款

7.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，可以辦理掛失止付的票據(jù)有（）。A.已承兌的商業(yè)匯票 B.支票

C.填明現(xiàn)金字樣和代理付款人的銀行匯票 D.填明現(xiàn)金字樣的銀行本票

8.位于市區(qū)的甲企業(yè)委托位于縣城的乙企業(yè)加工一批化妝品，甲企業(yè)提供的材料成本為10萬元，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)4萬元，乙企業(yè)沒有同類化妝品的銷售價(jià)格。已知，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%、成本利潤率為5%；納稅人所在地為市區(qū)的，城建稅稅率為7%；位于縣城的，城建稅稅率為5%；教育費(fèi)附加征收率為3%。則下列關(guān)于乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅和城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)算過程，正確的有（）。A.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅4.2萬元 B.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅6萬元

C.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城建稅及教育費(fèi)附加0.3萬元 D.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城建稅及教育費(fèi)附加0.48萬元

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的確定，正確的有（）。A.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定 C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定 D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有（）。

A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi) B.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息 C.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。

A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可按其投資額的10%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅額

B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可按其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

D.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的70%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免 12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫免征收個(gè)人所得稅的有（）。A.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼

B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 D.個(gè)人辦理代扣代繳，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)

13.根據(jù)關(guān)稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有（）。A.貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi) B.貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi) C.支付給賣方的傭金

D.向境外采購代理人支付的買方傭金

14.2015年12月，位于市區(qū)的甲工業(yè)企業(yè)銷售2012年購入的一棟舊廠房，取得收入900萬元，并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。該廠房購入原價(jià)為600萬元，購入時(shí)另支付相關(guān)稅費(fèi)40萬元，已提折舊300萬元。房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定的該廠房重置成本價(jià)為600萬元，成新度折扣率為七成。下列關(guān)于該企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，相關(guān)扣除項(xiàng)目金額的計(jì)算，正確的有（）。A.準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的營業(yè)稅為14萬元 B.準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的印花稅為0.14萬元 C.準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)評估價(jià)格為420萬元 D.扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為436.95萬元 15.根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說法，不正確的有（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃合同，以所租賃財(cái)產(chǎn)的金額作為計(jì)稅依據(jù)

B.貨物運(yùn)輸合同，以所運(yùn)貨物金額和運(yùn)輸費(fèi)用的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù) C.借款合同，以借款金額和借款利息的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù) D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，以保險(xiǎn)費(fèi)收入為計(jì)稅依據(jù)

三、判斷題

1.納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人的，其中屬于動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)繳納增值稅。（）

2.商業(yè)企業(yè)進(jìn)口用于銷售的科學(xué)實(shí)驗(yàn)器材，免征增值稅。（）

3.將外購已稅白酒繼續(xù)生產(chǎn)其他酒的，準(zhǔn)予按照外購白酒的生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣已納消費(fèi)稅。（）

4.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。（）

5.劉某任職于甲廠，并兼任董事而取得的董事費(fèi)收入，屬于“工資、薪金所得”，按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。（）

6.應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)向指定銀行繳清稅款，未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。（）7.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。（）8.訴訟時(shí)效期間屆滿，權(quán)利人喪失上訴權(quán)，人民法院不予保護(hù)。（）

9.城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。（）

10.單位一次性購買預(yù)付卡1萬元以上，個(gè)人一次性購買預(yù)付卡5000元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金。（）

四、不定項(xiàng)選擇題 【資料1】

2015年1月11日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張金額為10萬元，出票后3個(gè)月付款，付款人為A銀行的銀行承兌匯票。后乙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。丙公司為向丁公司償還貨款，擬將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，但因票據(jù)背面已經(jīng)寫滿，于是丙公司加附了一張粘單并在粘單上第一個(gè)進(jìn)行了記載。丁公司于2015年3月20日，依法向A銀行提示承兌，A銀行經(jīng)審查后于2015年3月22日予以承兌，但因承辦人員業(yè)務(wù)不熟練，忘在票據(jù)上記載承兌日期。2015年9月1日，丁公司財(cái)務(wù)人員郝某持該票據(jù)向A銀行提示付款，A銀行以已經(jīng)超過提示付款期限為由予以拒絕。要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。1.該匯票出票日期的中文大寫為（）。A.貳零壹伍年壹月拾壹日 B.貳零壹伍年零壹月拾壹日 C.貳零壹伍年零壹月壹拾壹日 D.貳零壹伍年壹月零拾壹日

2.應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章的是（）。A.甲公司 B.A銀行 C.丙公司 D.丁公司

3.該票據(jù)的承兌日期為（）。A.出票之日 B.提示付款之日

C.收到提示承兌的匯票之日

D.收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日 4.丁公司應(yīng)當(dāng)依法于（）前向A銀行提示付款。A.2015年4月21日 B.2015年7月22日 C.2015年9月22日 D.2016年1月11日 【資料2】

甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年11月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

（1）進(jìn)口一臺機(jī)器設(shè)備，支付貨價(jià)31000元，支付貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)8000元，支付給賣方的傭金3000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。（2）進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和消費(fèi)稅完稅憑證。

（3）銷售自己使用過的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。

（4）銷售境內(nèi)一棟不動(dòng)產(chǎn)，取得銷售收入50萬元，該不動(dòng)產(chǎn)系抵債所得，抵債時(shí)該不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)30萬元。已知：機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%、化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%、銷售不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

1.甲企業(yè)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）元。A.6400 B.6000 C.8000 D.8400 2.甲企業(yè)進(jìn)口化妝品，應(yīng)繳納的下列稅金中，正確的是（）。A.應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅42857.14元 B.應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅14571.43元 C.應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅2571.43元 D.應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅25714.29元

3.下列各項(xiàng)中，計(jì)算正確的是（）。

A.銷售自己使用過的包裝物，應(yīng)繳納增值稅1200元 B.銷售自己使用過的包裝物，應(yīng)繳納增值稅1800元 C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納營業(yè)稅10000元 D.銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納營業(yè)稅25000元

4.下列各項(xiàng)中，屬于城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.進(jìn)口機(jī)器設(shè)備實(shí)際繳納的關(guān)稅

B.進(jìn)口化妝品實(shí)際繳納的消費(fèi)稅和增值稅 C.銷售包裝物實(shí)際繳納的增值稅 D.銷售不動(dòng)產(chǎn)實(shí)際繳納的營業(yè)稅 【資料3】

甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，2015年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：

（1）取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。

（2）接受某企業(yè)（增值稅一般納稅人）贈(zèng)送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬元。

（3）管理費(fèi)用30萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元）、銷售費(fèi)用70萬元（其中含廣告費(fèi)30萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元）。

（4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。（5）已計(jì)入成本費(fèi)用中的全年實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金支出80萬元、職工福利費(fèi)10萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元、撥繳工會經(jīng)費(fèi)6萬元。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。

1.該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用為（）萬元。A.30 B.25 C.26 D.5 2.該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用為（）萬元。A.50 B.150 C.70 D.25 3.該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）萬元。A.6 B.12 C.18 D.20 4.下列關(guān)于該企業(yè)當(dāng)年三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的稅務(wù)處理，正確的是（）。A.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額1.2萬元 B.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額6萬元 C.工會經(jīng)費(fèi)無需做納稅調(diào)整

D.準(zhǔn)予扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為13.6萬元

參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題 1.【答案】C 【解析】法的特征包含：國家意志性、國家強(qiáng)制性、利得性、規(guī)范性。2.【答案】B 【解析】（1）下列糾紛不能提請仲裁：①與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛； ②行政爭議；（2）下列仲裁不適用于《仲裁法》，而由別的法律予以調(diào)整：①勞動(dòng)爭議；②集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛。3.【答案】A 【解析】訴訟時(shí)效自權(quán)利人“知道或者應(yīng)當(dāng)知道”其權(quán)利受到侵害之日起計(jì)算；但從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，人民法院不予保護(hù)。本題中，1996年4月1日為權(quán)利侵害之日，故訴訟時(shí)效期間屆滿日為2016年4月1日。4.【答案】C 【解析】用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。用人單位與勞動(dòng)者在用工前訂立勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)關(guān)系自用工之日起建立。5.【答案】C 【解析】用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，自用工之日起滿1個(gè)月的次日至滿1年的前一日應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍工資補(bǔ)償，并視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同。6.【答案】D 【解析】（1）由用人單位和勞動(dòng)者共同繳納的：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)；（2）由用人單位繳納的：生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)。7.【答案】B 【解析】一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。8.【答案】D 【解析】支票的基本當(dāng)事人有出票人（甲公司）、付款人（A銀行）、收款人（乙公司）。保證人B銀行屬于票據(jù)的非基本當(dāng)事人。9.【答案】D 【解析】根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，從事貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的納稅人，增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額在50萬以下。10.【答案】C 【解析】選項(xiàng)ABD：征收增值稅，不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C：既征收增值稅，又征收消費(fèi)稅。

11.【答案】C 【解析】選項(xiàng)A：外購已稅煙絲生產(chǎn)的“卷煙”，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B：小汽車不屬于消費(fèi)稅扣稅范圍；選項(xiàng)D：外購已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾），在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。12.【答案】C 【解析】選項(xiàng)A：應(yīng)征營業(yè)稅，餐廳如果提供“非”現(xiàn)場消費(fèi)的食品，應(yīng)征增值稅；選項(xiàng)BD：應(yīng)征收營業(yè)稅。13.【答案】D 【解析】選項(xiàng)ABC：為免稅項(xiàng)目，免征增值稅；選項(xiàng)D：由殘疾人的“組織”直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品是免稅的。14.【答案】C 【解析】個(gè)人通過非營利性社會團(tuán)體向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。捐贈(zèng)扣除限額=25000×（1-20%）×30%=6000（元）＜實(shí)際捐贈(zèng)支出7000元，所以準(zhǔn)予扣除捐贈(zèng)支出6000元，張某取得審稿收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[25000×（1-20%）-6000]×20%=2800（元）。15.【答案】A 【解析】選項(xiàng)BCD：減半征收企業(yè)所得稅。16.【答案】C 【解析】選項(xiàng)A：銷售貨物所得，所得來源地為交易活動(dòng)發(fā)生地；選項(xiàng)B：轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所在地，所得來源地為不動(dòng)產(chǎn)所在地；選項(xiàng)D：利息所得，所得來源地為負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。17.【答案】D 【解析】違反國家相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。18.【答案】B 【解析】同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。19.【答案】B 【解析】支付給境外采購代理人的傭金不得計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。20.【答案】D 【解析】本題考核關(guān)稅稅率。對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按特惠稅率征收關(guān)稅。21.【答案】C 【解析】已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際繳納車船稅=2×500-1×500×9/12+1×500×4/12=791.67（元）。22.【答案】D 【解析】選項(xiàng)A：合作建房自用的房地產(chǎn)，暫免征收土地增值稅；選項(xiàng)B：用于出租的房地產(chǎn)，沒發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)C：房產(chǎn)抵押期間房屋產(chǎn)權(quán)沒有變更，不屬于土地增值稅的征稅范圍。23.【答案】B 【解析】關(guān)稅完稅價(jià)格=17+3=20（萬元），應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=20×20%=4（萬元）；應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=（20+4）÷（1-25%）×25%=8（萬元）；應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（20+4+8）×17%=5.44（萬元）；海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅和消費(fèi)稅，不征收城建稅和教育費(fèi)附加。24.【答案】D 【解析】對稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)共同做出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。

二、多項(xiàng)選擇題 1.【答案】ABCD 【解析】法律事實(shí)包含法律事件和法律行為。（1）選項(xiàng)AB屬于法律行為；（2）選項(xiàng)CD屬于法律事件。2.【答案】AC 【解析】下列事項(xiàng)不能申請行政復(fù)議：（1）當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)作出的“行政處分”或者其他“人事處理決定”（選項(xiàng)B）；（2）當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)對“民事糾紛”的調(diào)解（選項(xiàng)D）或其他處理。3.【答案】ABCD 【解析】適用1年訴訟時(shí)效期間的情形：①身體受到傷害要求賠償?shù)模虎诔鍪圪|(zhì)量不合格的商品未聲明的；③延付或者拒付租金的；④寄存財(cái)物被丟失或者損毀的。4.【答案】ABCD 【解析】（1）選項(xiàng)A：試用期屬于勞動(dòng)合同約定條款，雙方可以約定，也可以不約定試用期；（2）如果約定試用期則應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過1個(gè)月；勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月；3年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月。5.【答案】AC 【解析】勞動(dòng)合同終止例外情形有：①從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動(dòng)者未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查，或者疑似職業(yè)病病人在診斷或者醫(yī)學(xué)觀察期間的（選項(xiàng)A正確）；②在本單位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并“被確認(rèn)喪失或者部分喪失勞動(dòng)能力的”（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）；③患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的；④女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的（選項(xiàng)C正確）；⑤在本單位連續(xù)工作滿“15年”，且距法定退休年齡不足“5年”的（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）；⑥法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。6.【答案】ABCD 【解析】我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式。“三票一卡”是指三種票據(jù)（匯票、本票和支票）和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。7.【答案】ABCD 【解析】只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)才可進(jìn)行掛失止付，具體包括已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票四種。8.【答案】BD 【解析】選項(xiàng)AB：乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=（10+4）÷（1-30%）×30%=6（萬元）；選項(xiàng)CD：由受托方代收代繳消費(fèi)稅的，應(yīng)按照受托方所在地適用稅率代收代繳城建稅和教育費(fèi)附加，乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城建稅及教育費(fèi)附加=6×8%=0.48（萬元）。9.【答案】AC 【解析】選項(xiàng)B：不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照“不動(dòng)產(chǎn)所在地”確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定；選項(xiàng)D：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照“被投資企業(yè)所在地”確定。10.【答案】BCD 【解析】選項(xiàng)A：企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。11.【答案】BC 【解析】選項(xiàng)AB：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可按其投資額的“70%”在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的“應(yīng)納稅所得額”；選項(xiàng)CD：企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的“10%”可以從企業(yè)當(dāng)年的“應(yīng)納稅額”中抵免。當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。12.【答案】BD 【解析】選項(xiàng)A：外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。13.【答案】AC 【解析】選項(xiàng)AB：一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格，到岸價(jià)格是指包括貨價(jià)以及貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價(jià)格；選項(xiàng)CD：在貨物成交過程中，進(jìn)口人在成交價(jià)格外另支付給賣方的傭金，應(yīng)計(jì)入成交價(jià)格，而向境外采購代理人支付的買方傭金則不能列入，如已包括在成交價(jià)格中，應(yīng)予以扣除。14.【答案】CD 【解析】（1）準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的營業(yè)稅=（900-600）×5%=15（萬元）；（2）準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的印花稅為=900×0.5‰=0.45（萬元）；（3）準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)評估價(jià)格=600×70%=420（萬元）；（4）扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=420+15×（1+7%+3%）+0.45=436.95（萬元）。15.【答案】ABC 【解析】選項(xiàng)A：財(cái)產(chǎn)租賃合同，以租賃金額作為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)B：貨物運(yùn)輸合同，以運(yùn)輸收取的費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)C：借款合同，以借款金額為計(jì)稅依據(jù)。

三、判斷題 1.【答案】×

【解析】納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。2.【答案】×

【解析】直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器和設(shè)備，免征增值稅。3.【答案】× 【解析】消費(fèi)稅的抵扣是有范圍限定的，白酒屬于不得抵扣外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的范圍。4.【答案】×

【解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款，受托方為個(gè)人的，由委托方向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。5.【答案】√ 6.【答案】√ 7.【答案】√ 8.【答案】×

【解析】訴訟時(shí)效期間屆滿，權(quán)利人喪失的是勝訴權(quán)，即喪失依訴訟程序強(qiáng)制義務(wù)人履行義務(wù)的權(quán)利；權(quán)利人的實(shí)體權(quán)利以及起訴權(quán)不喪失，債務(wù)人自愿履行的，不受訴訟時(shí)效限制。9.【答案】×

【解析】從2015年3月1日起，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率由本單位工資總額的3%降至2%，單位和個(gè)人繳納的具體比例由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。10.【答案】×

【解析】單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上，個(gè)人一次性購買預(yù)付卡50000元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金。

四、不定項(xiàng)選擇題 【資料1】 1.【答案】C 【解析】出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時(shí)，月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”；日為“拾壹”至“拾玖”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“壹”（年份前不需要添加“零”或者“壹”，他人無機(jī)可乘）。2.【答案】C 【解析】粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。3.【答案】D 【解析】匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期。4.【答案】A 【解析】出票后定期付款匯票的提示付款期限，自匯票到期之日起10日內(nèi)。【資料2】 1.【答案】D 【解析】甲企業(yè)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅=（31000+8000+3000）×20%=8400（元）。2.【答案】BD 【解析】選項(xiàng)A：應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=40000×50%=20000（元）；選項(xiàng)BC：應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅=（40000+40000×50%）÷（1-30%）×17%=14571.43（元）；選項(xiàng)D：應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅=（40000+40000×50%）÷（1-30%）×30%=25714.29（元）。3.【答案】BC 【解析】選項(xiàng)AB：應(yīng)繳納增值稅=61800÷（1+3%）×3%=1800（元）；選項(xiàng)CD：應(yīng)繳納營業(yè)稅=（500000-300000）×5%=10000（元）。4.【答案】CD 【解析】城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅，海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅和消費(fèi)稅，不作為城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)。【資料3】 1.【答案】B 【解析】企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。發(fā)生額的60%=10×60%=6（萬元）＞銷售（營業(yè)）收入×5‰=1000×5‰=5（萬元），當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為5萬元，當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用=30-10+5=25（萬元）。2.【答案】C 【解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%=1000×15%=150（萬元）＞（30+20）=50（萬元）；準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用為70萬元。3.【答案】C 【解析】向金融企業(yè)借款的利息支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除；向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過部分不得扣除，允許稅前扣除的向非金融企業(yè)借款的利息支出=200×6%=12（萬元），允許稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=20-14+12=18（萬元）。4.【答案】BD 【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，分別在不超過“工資、薪金總額”14%、2.5%、2%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。職工福利費(fèi)扣除限額=80×14%=11.2（萬元）＞10萬元，所以稅前允許扣除的職工福利費(fèi)為10萬元，無需做納稅調(diào)整；職工教育經(jīng)費(fèi)支出扣除限額=80×2.5%=2（萬元）＜8萬元，所以稅前允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為2萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額6萬元；工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=80×2%=1.6（萬元）＜6萬元，所以稅前允許扣除的工會經(jīng)費(fèi)金額為1.6萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4.4萬元。因此，稅前允許扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)=10+2+1.6=13.6（萬元）。

第二篇：2013年初級會計(jì)職稱考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考前模擬試題(一)

2013年會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試 《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬測試題

（一）一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1分，共24分。）

1.在下列法的各項(xiàng)分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類的是（）。A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.實(shí)體法和程序法 D.一般法和特別法

2.某企業(yè)對甲省乙市國稅部門給予其行政處罰的決定不服，申請行政復(fù)議。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)受理該企業(yè)行政復(fù)議申請的機(jī)關(guān)是（）。A.乙市國稅部門 B.乙市人民政府 C.甲省國稅部門 D.甲省人民政府

3.甲、乙因合同糾紛達(dá)成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時(shí)產(chǎn)生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當(dāng)采取的正確做法是（）。A.按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決 B.按首席仲裁員的意見作出裁決 C.提請仲裁委員會作出裁決

D.提請仲裁委員會主任作出裁決

4.2010年5月5日，甲拒絕向乙支付到期租金，乙忙于事務(wù)一直未向甲主張權(quán)利。2011年4月1日，乙因出差遇險(xiǎn)無法行使請求權(quán)的時(shí)間為20天。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，乙請求人民法院保護(hù)其權(quán)利的訴訟時(shí)效期間屆滿日是()。A.2011年5月5日 B.2011年5月25日 C.2012年5月5日 D.2012年5月25日

5.根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列對行政訴訟的表述中，不正確的是（）。A.當(dāng)事人先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以在收到行政復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟，法律另有規(guī)定的除外

B.當(dāng)事人先申請行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定的，申請人可以在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟，法律另有規(guī)定的除外

C.當(dāng)事人直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)在知道作出具體行政行為之日起3個(gè)月內(nèi)提出，法律另有規(guī)定的除外

D.人民法院接到起訴狀，經(jīng)審查，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)決定立案或者裁定不予受理

6.張某在甲公司工作3年、在乙公司工作10年、在丙公司工作2年，張某目前在丙公司工作。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，張某可以享受帶薪年休假（）天。A.5 B.10 C.15 D.20

7.張某在甲公司的月工資為2000元，當(dāng)?shù)刈畹驮鹿べY標(biāo)準(zhǔn)為700元，張某因患病在家中病休。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，在醫(yī)療期內(nèi)，張某的病假工資不得低于（）元。A.560 B.700 C.1600 D.2000

8.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)仲裁的表述中，不正確的是（）。A.雙方當(dāng)事人分別向勞動(dòng)合同履行地和用人單位所在地的勞動(dòng)爭議仲裁委員會申請仲裁的，由勞動(dòng)合同履行地的勞動(dòng)爭議仲裁委員會管轄

B.當(dāng)事人申請勞動(dòng)爭議仲裁后，可以自行和解，達(dá)成和解協(xié)議的，可以撤回仲裁申請 C.勞動(dòng)爭議仲裁不公開進(jìn)行，但當(dāng)事人協(xié)議公開的除外

D.裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出，仲裁庭不能形成多數(shù)意見時(shí)，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見作出

9.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。A.文化體育業(yè) B.修理修配業(yè) C.金融保險(xiǎn)業(yè) D.郵電通信業(yè)

10.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“建筑業(yè)”項(xiàng)目征收營業(yè)稅的是（）。A.單位自建自用房屋的自建行為 B.單位自建房屋出租的自建行為

C.單位自建房屋投資入股的自建行為 D.單位自建房屋銷售的自建行為

11.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是（）。A.金融機(jī)構(gòu)吸收存款

B.金融機(jī)構(gòu)購入金融商品 C.金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓金融商品

D.金融機(jī)構(gòu)從事金銀買賣業(yè)務(wù)

12.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是（）。A.廣告的播映 B.出租文化場所

C.以租賃方式為體育比賽提供場所 D.動(dòng)物園銷售門票的業(yè)務(wù)

13.某旅行社組織50人的旅游團(tuán)赴太湖旅游，向每人收取旅游費(fèi)2000元。旅行社實(shí)際為每人支付住宿費(fèi)500元、餐費(fèi)500元、交通費(fèi)400元、門票80元。已知旅游業(yè)的營業(yè)稅稅率為5％，該旅行社此次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）元。A.5000 B.2500 C.1500 D.1300 2

14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.勞動(dòng)分紅

B.出版科普讀物的稿酬所得 C.年終獎(jiǎng)金

D.轉(zhuǎn)讓自用6年唯一家庭生活用房所得

15.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“工資、薪金所得”項(xiàng)目的是（）。A.年終加薪 B.托兒補(bǔ)助費(fèi) C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D.差旅費(fèi)津貼

16.2011年4月，李某出版一本小說取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，李某4月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。

A.6160 B.6272 C.8400 D.8960

17.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是()。A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán) B.企業(yè)受讓土地使用權(quán)

C.企業(yè)將廠房抵押給銀行 D.個(gè)人承租居民住宅

18.某企業(yè)擁有原值為2500萬元的房產(chǎn)，2011年1月1日將其中的30％用于對外投資聯(lián)營，投資期限為10年，每年固定利潤分紅50萬元，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2011應(yīng)納房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.24 B.22.80 C.30 D.16.80

19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤未繳或者少繳的稅款金額在10萬元以上的，下列表述中，正確的是（）。A.只追征稅款不加收滯納金 B.將追征期延長到5年 C.將追征期延長到10年 D.可以無限期追征

20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（）。A.3萬元以上 B.5萬元以上 C.10萬元以上

D.20萬元以上

21.關(guān)于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是（）。A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入

B.單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入

C.單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金

D.單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入

22.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，除注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)讓開立的一般存款賬戶外，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶一定時(shí)間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。該一定時(shí)間是（）。A.自正式開立之日起1個(gè)工作日后 B.自正式開立之日起2個(gè)工作日后 C.自正式開立之日起3個(gè)工作日后 D.自正式開立之日起5個(gè)工作日后

23.關(guān)于國內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。A.國內(nèi)信用證為不可撤銷信用證

B.受益人可以將國內(nèi)信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人

C.國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易的貨款結(jié)算

D.國內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金

24.甲公司向乙企業(yè)購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6％，一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實(shí)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元。

A.301680 B.298980 C.298950 D.298320

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。）

25、北京的甲公司和長沙的乙公司于2010年4月1日在上海簽訂一買賣合同。合同約定，甲公司向乙公司出售一批貨物，雙方應(yīng)于2010年4月10日在廈門交貨付款。雙方就合同糾紛管轄權(quán)未作約定。其后，甲公司依約交貨，但乙公司拒絕付款。經(jīng)交涉無效，甲公司準(zhǔn)備對乙公司提起訴訟。根據(jù)《民事訴訟法》關(guān)于地域管轄的規(guī)定，下列各地方的人民法院中，對甲公司擬提起的訴訟有管轄權(quán)的有()。A.北京 B.長沙 C.上海 D.廈門

26、根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，對于仲裁機(jī)構(gòu)的生效裁決，一方當(dāng)事人不履行的，另一方當(dāng)事人可以請求強(qiáng)制執(zhí)行的人民法院有（）。A.申請人住所地人民法院 B.被執(zhí)行人住所地人民法院 C.仲裁委員會所在地人民法院 D.被執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)所在地人民法院

27.根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，第一審行政案件由中級人民法院管轄的有（）。

A.確認(rèn)發(fā)明專利權(quán)的案件

B.海關(guān)處理的案件

C.對國務(wù)院各部門或者省級人民政府所作的具體行政行為提起訴訟的案件 D.本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的案件

28.張某于2010年1月1日起開始在甲公司工作，直到2010年4月1日，甲公司的人事部門才書面通知張某訂立書面勞動(dòng)合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。A.即使張某與甲公司于4月1日簽訂了書面勞動(dòng)合同，甲公司仍需向張某每月支付2倍的工資，計(jì)算期間為1月1日－3月31日

B.即使張某與甲公司于4月1日簽訂了書面勞動(dòng)合同，甲公司仍需向張某每月支付2倍的工資，計(jì)算期間為2月1日－3月31日

C.如果張某不與甲公司訂立書面勞動(dòng)合同，甲公司應(yīng)當(dāng)書面通知張某終止勞動(dòng)關(guān)系，并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

D.如果張某不與甲公司訂立書面勞動(dòng)合同，甲公司應(yīng)當(dāng)書面通知張某終止勞動(dòng)關(guān)系，且無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

29.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，用人單位可以隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者解除合同的有（）。

A.女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的

B.勞動(dòng)者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的

C.勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的

D.勞動(dòng)者被依法追究刑事責(zé)任的

30.甲公司因生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難，擬裁減人員。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，甲公司應(yīng)當(dāng)提前30日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經(jīng)向勞動(dòng)行政部門報(bào)告，方可以裁減人員的有（）。A.裁減人員10人，占職工總數(shù)的5.56％ B.裁減人員15人，占職工總數(shù)的8.33％ C.裁減人員19人，占職工總數(shù)的10.56％ D.裁減人員22人，占職工總數(shù)的12.22％

31.上海市的張某與甲公司（注冊地為廣州市）于2010年4月1日在北京市簽訂了1年期的勞動(dòng)合同。4月10日，張某被甲公司派往深圳市負(fù)責(zé)銷售工作。現(xiàn)張某與甲公司出現(xiàn)勞動(dòng)爭議，擬申請勞動(dòng)仲裁。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，張某可以選擇的勞動(dòng)爭議仲裁委員會有（）。

A.北京市勞動(dòng)爭議仲裁委員會 B.上海市勞動(dòng)爭議仲裁委員會 C.廣州市勞動(dòng)爭議仲裁委員會 D.深圳市勞動(dòng)爭議仲裁委員會

32.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（）。A.郵政部門銷售集郵商品

B.郵政部門以外的其他單位和個(gè)人銷售集郵商品 C.郵政部門發(fā)行報(bào)刊

D.郵政部門以外的其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊

33.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)－租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（）。A.融資租賃

B.出租文化場所

C.以租賃方式為體育比賽提供場所 D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)

34.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有（）。

A.不在甲公司任職、受雇，只擔(dān)任甲公司董事的張某，從甲公司取得的董事費(fèi)收入1萬元 B.在甲公司任職同時(shí)兼任監(jiān)事的王某，從甲公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入1萬元 C.在乙雜志社任職的記者韓某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元 D.受雇于乙雜志社的清潔工李某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元

35.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按次計(jì)征個(gè)人所得稅的稅目有（）。A.特許權(quán)使用費(fèi)所得

B.利息、股息、紅利所得 C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

36.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以所載金額作為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅的有（）。

A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) B.借款合同

C.財(cái)產(chǎn)租賃合同

D.工商營業(yè)執(zhí)照

37.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，正確的有（）。

A.采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天 B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收到貨款的當(dāng)天 C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付首筆貨款或者開具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天

38.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有（）。A.在農(nóng)業(yè)部門登記的拖拉機(jī) B.非機(jī)動(dòng)駁船 C.警用車船

D.無軌電車

39.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的 6

有（）。

A.納稅人按稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 B.納稅人設(shè)置的賬簿賬目混亂難以查賬的

C.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的 D.納稅人成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

40.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有()。A.責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)，限期繳納應(yīng)納稅款

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應(yīng)納稅款

C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 D.依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

41.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無效票據(jù)的有（）。A.更改出票金額的票據(jù) B.更改出票日期的票據(jù) C.更改收款人名稱的票據(jù)

D.金額中文大寫與阿拉伯?dāng)?shù)碼記載不一致的票據(jù)

42.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列專用存款賬戶中，經(jīng)過中國人民銀行批準(zhǔn)可以支取現(xiàn)金的有（）。A.單位銀行卡專用存款賬戶

B.財(cái)政預(yù)算外資金專用存款賬戶

C.金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金專用存款賬戶 D.政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金專用存款賬戶

43.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列款項(xiàng)中，可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的有（）。A.出版單位支付給個(gè)人稿費(fèi)5萬元

B.期貨公司退還個(gè)人交存的交易保證金10萬元 C.保險(xiǎn)公司向個(gè)人支付的理賠款15萬元 D.單位向個(gè)人支付的薪酬

44.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于票據(jù)權(quán)利消滅的情形有（）。A.持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月未行使 B.持票人對前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月未行使 C.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月未行使 D.持票人對本票出票人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年未行使

三、判斷題（本類題共10小題，每題1分，共10分。）

46.當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方當(dāng)事人向人民法院起訴時(shí)未聲明有仲裁協(xié)議的，人民法院受理后，另一方在人民法院作出判決之前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外。（）

47.行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由申請人承擔(dān)。（）

48.用人單位如果要求勞動(dòng)者簽訂競業(yè)限制條款，就必須給予勞動(dòng)者相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，否則該條款無效。（）

49.營業(yè)稅的納稅人兼營應(yīng)稅行為和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算的，一并繳納營業(yè)稅。（）

50.對國有企業(yè)職工，因企業(yè)被依法宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免予征收個(gè)人所得稅。（）

51.融資租賃的房屋，以該房屋的原值計(jì)征房產(chǎn)稅。（）

52.不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅。（）

53.稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。（）

54.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過3年。（）

55.銀行本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對出票人的追索權(quán)。()

四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共13小題，每題2分，共26分。）

【資料1】

2010年4月，某市勞動(dòng)行政部門在對甲公司進(jìn)行例行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司存在以下問題：（1）張某自2009年4月1日起開始在甲公司工作，張某的月工資為3000元。直到2009年7月1日，甲公司才與張某簽訂了書面勞動(dòng)合同。

（2）2009年9月1日，甲公司與曹某的2年期勞動(dòng)合同到期。曹某提出，由于自己與甲公司已經(jīng)連續(xù)訂立了2次固定期限勞動(dòng)合同（合同訂立日期分別為2005年9月1日、2007年9月1日），而且自己在勞動(dòng)合同履行期間沒有不良表現(xiàn)，因此，甲公司應(yīng)當(dāng)與自己訂立無固定期限勞動(dòng)合同。

（3）2009年4月1日，甲公司與孫某訂立了1年期勞動(dòng)合同，雙方約定了試用期，試用期滿月工資為1200元。甲公司相同崗位最低檔工資為1100元/月，當(dāng)?shù)刈畹驮鹿べY標(biāo)準(zhǔn)為1000元。

（4）2009年6月1日，實(shí)際工作年限為8年、在甲公司已經(jīng)工作4年的楊某因病請長假休息。楊某的月工資為2000元，病休期間，甲公司向楊某支付的病假工資為600元，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為800元。2009年8月1日，甲公司與楊某于3年前訂立的固定期限勞動(dòng)合同到期，甲公司提出解除勞動(dòng)合同。

（5）2009年8月1日，甲公司與李某5年期的勞動(dòng)合同到期，李某向甲公司提出維持原勞動(dòng)合同的條件續(xù)訂勞動(dòng)合同，遭到甲公司的拒絕。李某自2004年8月1日起在甲公司工作，李某的月平均工資為6000元。

（6）2009年12月1日，甲公司書面通知正在哺乳期的鄭某解除尚未到期勞動(dòng)合同。鄭某自2004年1月1日起在甲公司工作，鄭某的月平均工資為3000元。已知：上述所有勞動(dòng)者的月平均工資既不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，也不高于本地區(qū)上職工月平均工資的3倍。要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列第56－61小題。

56.根據(jù)本題要點(diǎn)（1）所提示的內(nèi)容，下列表述中，符合規(guī)定的是（）。A.自2009年4月1日起甲公司即與張某建立勞動(dòng)關(guān)系

B.甲公司應(yīng)當(dāng)在2009年5月1日前與張某訂立書面勞動(dòng)合同

C.甲公司2009年4月份應(yīng)向張某支付3000元工資，5月份、6月份應(yīng)向張某分別支付6000元工資

D.2009年7月1日，當(dāng)甲公司書面通知張某訂立勞動(dòng)合同時(shí)，如果張某不與甲公司訂立書面勞動(dòng)合同，甲公司應(yīng)當(dāng)書面通知張某終止勞動(dòng)關(guān)系，甲公司無需向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

57.根據(jù)本題要點(diǎn)（2）所提示的內(nèi)容，下列表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.甲公司應(yīng)當(dāng)與曹某訂立無固定期限的勞動(dòng)合同

B.甲公司可以不與曹某訂立無固定期限的勞動(dòng)合同

C.連續(xù)訂立固定期限勞動(dòng)合同的次數(shù)，應(yīng)當(dāng)自《勞動(dòng)合同法》2008年1月1日施行后，續(xù)訂固定期限勞動(dòng)合同時(shí)開始計(jì)算

D.連續(xù)訂立固定期限勞動(dòng)合同的次數(shù)，包括《勞動(dòng)合同法》施行前勞動(dòng)者與用人單位訂立的固定期限勞動(dòng)合同

58.根據(jù)本題要點(diǎn)（3）所提示的內(nèi)容，下列表述中，符合規(guī)定的是（）。A.勞動(dòng)合同期限為1年，試用期不得超過2個(gè)月 B.試用期不包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)

C.孫某在試用期內(nèi)的月工資不得低于960元

D.在試用期內(nèi)，如孫某患病或者非因工負(fù)傷，甲公司可以解除勞動(dòng)合同

59.根據(jù)本題要點(diǎn)（4）所提示的內(nèi)容，下列表述中，符合規(guī)定的是（）。A.楊某有權(quán)享受的醫(yī)療期為3個(gè)月

B.楊某在醫(yī)療期內(nèi)的工資不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn) C.在醫(yī)療期內(nèi)，甲公司不得解除與楊某的勞動(dòng)合同

D.醫(yī)療期滿后，如楊某不能從事原工作，甲公司可以解除與楊某的勞動(dòng)合同

60.根據(jù)本題要點(diǎn)（5）所提示的內(nèi)容，下列表述中，符合規(guī)定的是（）。A.甲公司無需向李某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

B.甲公司應(yīng)當(dāng)向李某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計(jì)算年限應(yīng)自2004年8月1日開始計(jì)算 C.甲公司應(yīng)當(dāng)向李某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計(jì)算年限應(yīng)自2008年1月1日開始計(jì)算 D.甲公司應(yīng)當(dāng)向李某支付12000元的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

61.根據(jù)本題要點(diǎn)（6）所提示的內(nèi)容，下列表述中，符合規(guī)定的是（）。A.甲公司不得解除與鄭某的勞動(dòng)合同

B.如果鄭某要求繼續(xù)履行勞動(dòng)合同的，甲公司應(yīng)當(dāng)履行

C.如果鄭某不要求繼續(xù)履行勞動(dòng)合同的，甲公司應(yīng)當(dāng)向鄭某支付36000元的賠償金

D.如果甲公司向鄭某支付了賠償金后，可以不再向鄭某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

【資料2】

2011中國公民趙某從我國境內(nèi)取得以下所得：（1）每月取得退休工資2750元；

（2）取得國債利息收入1100元；

（3）將自己所有的一居室按市場價(jià)出租給留學(xué)生邁克，月租金5000元；

（4）為A上市公司提供咨詢服務(wù)，取得咨詢費(fèi)8000元；

（5）完成了一部小說，3月份第一次出版獲得稿酬10000元，8月份該小說再版獲得稿酬3000元；

（6）通過拍賣行將自己的文字作品手稿原件拍賣，取得收入50000元，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)5000元；

（7）與美國B公司在北京簽訂專利實(shí)施許可合同，將自己的一項(xiàng)專利技術(shù)許可給B公司在中國使用，取得使用費(fèi)80000元。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列第62－65小題。

62.趙某取得的下列收入中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.退休工資

B.國債利息收入

C.出租一居室取得的租金 D.咨詢費(fèi)收入

63.趙某兩次獲得的稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。A.（10000＋3000）×（1－20%）×20%﹦2080（元）

B.（10000＋3000）×（1－20%）×20%×（1－30%）﹦1456（元）

C.10000×（1－20%）×20%＋（3000－800）×20%﹦2040（元）

D.[10000×（1－20%）×20%＋（3000－800）×20%]×（1－30%）﹦1428（元）

64.關(guān)于拍賣文字作品手稿原件所得，下列表述正確的是（）。A.應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

B.應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

C.趙某就拍賣文字作品手稿原件所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅8000元 D.趙某就拍賣文字作品手稿原件所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅9000元

65.關(guān)于專利權(quán)使用費(fèi)收入，下列表述正確的是（）。

A.趙某與B公司簽訂的專利實(shí)施許可合同應(yīng)按“技術(shù)合同”征收印花稅 B.趙某與B公司簽訂的專利實(shí)施許可合同應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅 C.趙某取得的專利權(quán)使用費(fèi)應(yīng)視為來源于國外的收入 D.趙某取得的專利權(quán)使用費(fèi)應(yīng)視為來源于國內(nèi)的收入

【資料3】

2011年3月20日，A公司向B公司簽發(fā)了一張出票后1個(gè)月付款、金額為10萬元的商業(yè)匯票，該匯票載明C公司為付款人，D公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。B公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給E公司，E公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司，F(xiàn)公司于2011 10

年4月12日向C公司提示承兌時(shí)，C公司以其所欠A公司債務(wù)只有8萬元為由拒絕承兌。F公司擬行使追索權(quán)實(shí)現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列第66－68小題。

66.該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是（）。A.A公司 B.B公司 C.C公司 D.F公司

67.下列關(guān)于追索權(quán)的表述中，正確的是（）。

A.如果持票人F公司不能出示拒絕證明，并不喪失對其前手的追索權(quán) B.如果持票人F公司不能出示拒絕證明，則喪失對其前手的追索權(quán)

C.如果持票人F公司未按照規(guī)定期限發(fā)出追索通知，并不喪失對其前手的追索權(quán) D.如果持票人F公司未按照規(guī)定期限發(fā)出追索通知，則喪失對其前手的追索權(quán)

68.下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利消滅時(shí)效的表述中，正確的是（）。A.持票人F公司對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌之日起3個(gè)月 B.持票人F公司對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌之日起6個(gè)月 C.持票人F公司對A公司的權(quán)利，自該匯票出票之日起2年 D.持票人F公司對A公司的權(quán)利，自該匯票到期之日起2年

參考題

【資料1】

中國公民王某為某話劇團(tuán)演員，2012年4月的收入情況如下：（1）將自編劇本手稿原件公開拍賣取得10000元。

（2）當(dāng)月受某單位邀請參加文藝演出取得演出收入12000元，通過當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款8000元。

（3）出版小說一部，取得稿酬5000元，當(dāng)月末該小說再版取得稿酬所得3000元。要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列第1－3小題。

1.根據(jù)本題要點(diǎn)（1）所提示的內(nèi)容，王某該項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元。A.1200 B.1600 C.2000 D.2500

2.根據(jù)本題要點(diǎn)（2）所提示的內(nèi)容，王某該項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元。A.294 B.312 C.320 D.340

3.根據(jù)本題要點(diǎn)（3）所提示的內(nèi)容，王某該項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元。A.794 B.816 C.820 D.868

【資料2】

某市區(qū)的甲建筑工程公司（以下簡稱甲公司）2011年4月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

（1）甲公司承包A項(xiàng)建筑工程，工程價(jià)款900萬元，將其中的防水工程分包給乙企業(yè)，分包款12萬元。

（2）甲公司自建6棟規(guī)格相同的商品房，其中向本單位職工銷售3棟，取得銷售收入共計(jì) 11

720萬元，將2棟作為本單位的單身職工宿舍，將1棟捐贈(zèng)給希望工程基金會。上述自建商品房的建造成本為200萬/棟，成本利潤率為10％。（3）出租寫字樓取得租金收入24萬元。

已知：銷售不動(dòng)產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5％，建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3％，出租不動(dòng)產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5％。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列第1－3小題。

1.根據(jù)要點(diǎn)（1）提示的內(nèi)容，甲公司承包A項(xiàng)建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。A．26.64 B．27 C．44.40 D．45

2.根據(jù)要點(diǎn)（2）提示的內(nèi)容，甲公司應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。A．27.22 B．48 C．36 D．75.22

3.根據(jù)要點(diǎn)（3）提示的內(nèi)容，甲公司出租寫字樓應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。A．0.72 B．1.20 C．1.22 D．0.22

【資料3】

甲歌舞團(tuán)擬舉辦一場大型演出，與乙演出經(jīng)紀(jì)公司簽訂協(xié)議，由乙公司負(fù)責(zé)宣傳策劃，地點(diǎn)選擇在丙體育館，三方商定：（1）甲歌舞團(tuán)支付丙體育館場租8萬元，由丙體育館負(fù)責(zé)售票；（2）甲歌舞團(tuán)支付乙公司經(jīng)紀(jì)費(fèi)10萬元。已知：（1）本次演出共取得門票收入50萬元；（2）乙公司從事經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)未發(fā)生其他費(fèi)用；（3）甲歌舞團(tuán)支付給丁廣告代理公司2萬元；（4）文化體育業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3％，租賃業(yè)、代理業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5％。要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列第1－4小題。

1.下列對甲歌舞團(tuán)的表述中，正確的是（）。

A.甲歌舞團(tuán)從事表演的收入應(yīng)按“文化體育業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅 B.甲歌舞團(tuán)從事表演的收入應(yīng)按“娛樂業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅 C.甲歌舞團(tuán)應(yīng)繳納營業(yè)稅0.90萬元 D.甲歌舞團(tuán)應(yīng)繳納營業(yè)稅0.96萬元

2.下列對乙公司的表述中，正確的是（）。

A.乙公司從事演出經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的收入應(yīng)按“文化體育業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

B.乙公司從事演出經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)－代理業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅 C.乙公司從事演出經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的收入應(yīng)按“娛樂業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅 D.乙公司應(yīng)繳納營業(yè)稅0.50萬元

3.下列對丙體育館的表述中，正確的是（）。

A.丙體育館取得的場租收入應(yīng)按“文化體育業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅 B.丙體育館取得的場租收入應(yīng)按“娛樂業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

C.丙體育館取得的場租收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)－租賃業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅 D.丙體育館應(yīng)繳納營業(yè)稅0.40萬元

4.下列對丁廣告代理公司的表述中，正確的是（）。

A.廣告代理業(yè)務(wù)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)－代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

B.廣告代理業(yè)務(wù)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)－廣告業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 C.從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入為營業(yè)額

D.從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營業(yè)額

【資料4】

某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011委托建筑公司承建住宅樓10棟，其中：80％的建筑面積直接對外銷售，取得銷售收入7648萬元；其余部分暫時(shí)對外出租，本內(nèi)取得租金收入63萬元。與該住宅樓開發(fā)相關(guān)的成本、費(fèi)用包括：

（1）取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款1400萬元。（2）取得土地使用權(quán)時(shí)繳納契稅42萬元。

（3）前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)90萬元，建筑安裝工程費(fèi)2100萬元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用60萬元。（4）開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費(fèi)用450萬元、銷售費(fèi)用280萬元、利息費(fèi)用370萬元（利息費(fèi)用雖未超過按照同期銀行貸款利率計(jì)算的金額，但不能按項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算分?jǐn)偅．?dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為9％。

已知：銷售不動(dòng)產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5％，建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3％，出租寫字樓適用的營業(yè)稅稅率為5％，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5％，教育費(fèi)附加征收率為3%。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列第1－4小題。

1.該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)()萬元。

A.412.99 B.416.39 C.420.64 D.424.11

2.該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為()萬元。

A.1100 B.332.28 C.265.82 D.424.82

3.該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除項(xiàng)目金額共計(jì)()萬元。A.4028.39 B.4071.73 C.4223.13 D.4226.53

4.2011該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。A.738.24 B.789.87 C.1065.28 D.1158.79

【資料5】

自然人王某投資設(shè)立一個(gè)人獨(dú)資企業(yè)從事搬家服務(wù)，辦理完工商登記、稅務(wù)登記、依法開立銀行賬戶后正式開始營業(yè)。2012年3月份，該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生下列事項(xiàng)：（1）取得搬家收入15萬元、裝卸收入8萬元、支付搬運(yùn)工人工資6萬元；

（2）向甲公司支付廣告代理費(fèi)2萬元、廣告設(shè)計(jì)費(fèi)1萬元、廣告制作費(fèi)5萬元、廣告發(fā)布費(fèi)3萬元；

（3）與乙公司簽訂建筑安裝工程承包合同，委托其建造一座倉庫自用于存放貨物，支付乙公司承包款8萬元。

已知：交通運(yùn)輸業(yè)適用營業(yè)稅稅率3%，服務(wù)業(yè)適用營業(yè)稅稅率5%。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列第1－5小題。1.根據(jù)銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，有權(quán)申請開立基本存款賬戶的是（）。A.企業(yè)法人

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C.合伙企業(yè)

D.異地常設(shè)機(jī)構(gòu)

2.根據(jù)稅收征收管理法律制度，下列表述正確的是（）。

A.該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，申報(bào)辦理納稅登記 B.該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，申報(bào)辦理納稅登記

C.該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

D.該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起30日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

3.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)當(dāng)月搬家收入、裝卸收入應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（15＋8）×5%﹦1.15（萬元）B.（15＋8）×3%﹦0.69（萬元）C.（15＋8－6）×5%﹦0.35（萬元）

D.（15＋8－6）×3%﹦0.21（萬元）

4.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，假設(shè)甲公司除廣告代理費(fèi)外，其他收費(fèi)項(xiàng)目均從第三方取得合理票據(jù)，則甲公司向該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)收取的下列費(fèi)用中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入甲公司的營業(yè)額征收營業(yè)稅的是（）。A.廣告代理費(fèi) B.廣告設(shè)計(jì)費(fèi) C.廣告制作費(fèi) D.廣告發(fā)布費(fèi)

5.該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)委托乙公司建造倉庫的業(yè)務(wù)中，該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的稅種是（）。A.營業(yè)稅 B.契稅 C.印花稅

D.土地增值稅

【資料6】

甲企業(yè)2010年欠繳稅款100萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納，經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對甲企業(yè)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。經(jīng)調(diào)查，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）甲企業(yè)于2011年2月1日向A銀行信用貸款100萬元。

（2）甲企業(yè)于2011年4月1日向B銀行貸款100萬元，甲企業(yè)以其機(jī)器設(shè)備設(shè)定抵押，并依法辦理了抵押登記手續(xù)。

（3）甲企業(yè)于2011年4月10日被工商行政管理部門處以100萬元的罰款。（4）甲企業(yè)于2011年4月20日放棄其對C企業(yè)100萬元的到期債權(quán)。要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列第1－5小題。

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列措施中，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的是()。A.責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)，限期繳納應(yīng)納稅款

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應(yīng)納稅款

C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 D.依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

2.下列對稅收保全措施與稅收強(qiáng)制執(zhí)行措的表述中，不符合規(guī)定的是（）。A.采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

B.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人 D.稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人

3.下列對稅收優(yōu)先權(quán)的表述中，正確的是（）。A.稅收優(yōu)先于A銀行的債權(quán) B.稅收優(yōu)先于B銀行的抵押權(quán)

C.B銀行的抵押權(quán)優(yōu)先于稅收

D.稅收優(yōu)先于工商行政管理部門的罰款

4.對于甲企業(yè)放棄其對C企業(yè)100萬元到期債權(quán)的行為，下列表述中，正確的是（）。A.甲企業(yè)放棄到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán) B.甲企業(yè)放棄到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使撤銷權(quán)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使撤銷權(quán)的，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使撤銷權(quán)的，并不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

5.如果甲企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不服，下列表述中，正確的是（）。A.甲企業(yè)必須先申請稅務(wù)行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，才可以向人民法院提起稅務(wù)行政訴訟

B.甲企業(yè)可以先申請稅務(wù)行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起稅務(wù)行政訴訟

C.甲企業(yè)只能提起稅務(wù)行政訴訟 D.甲企業(yè)可以直接提起稅務(wù)行政訴訟

【資料7】

A公司向B公司簽發(fā)一張出票日期為10月20日、金額為100萬元、出票后1個(gè)月付款的銀行承兌匯票，甲銀行為承兌人。11月1日，B公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。11月5日，C公司在匯票的背面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣后，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。11月10日，D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力”字樣后，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司。11月15日，E公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司。

11月25日，持票人F公司向甲銀行提示付款時(shí)，甲銀行以出票人A公司未能足額交存票款為由拒絕付款。要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列第1－8小題。

1.A公司在簽發(fā)銀行承兌匯票時(shí)，出票日期10月20日的正確寫法是（）。A.拾月貳拾日

B.零拾月零貳拾日 C.壹拾月貳拾日 D.零壹拾月零貳拾日

2.A公司在簽發(fā)銀行承兌匯票時(shí)，下列情形中，導(dǎo)致該匯票無效的是（）。A.更改了收款人名稱

B.匯票金額的中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼記載不一致 C.出票人的簽章不符合規(guī)定 D.未記載付款人名稱

3.A公司向B公司簽發(fā)銀行承兌匯票時(shí)，下列有關(guān)票據(jù)關(guān)系當(dāng)事人的表述中，正確的是（）。

A.A公司是出票人 B.B公司是收款人

C.A公司是承兌申請人

D.承兌銀行是付款人

4.C公司在匯票上記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，但其后手D公司仍進(jìn)行了背書轉(zhuǎn)讓。下列關(guān)于票據(jù)責(zé)任承擔(dān)的表述中，不正確的是()。A.不影響承兌人甲銀行的票據(jù)責(zé)任 B.不影響出票人A公司的票據(jù)責(zé)任

C.不影響C公司之前手B公司的票據(jù)責(zé)任

D.不影響C公司對后手的被背書人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

5.D公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司時(shí)，記載了“只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力”字樣。下列表述中，正確的是（）。A.該背書為附條件的背書，背書的效力待定 B.E公司未履行交貨義務(wù)時(shí)，不得主張票據(jù)權(quán)利

C.所附條件不產(chǎn)生匯票上的效力，E公司無論交貨與否均享有票據(jù)權(quán)利

D.無論E公司是否履行交貨義務(wù)，匯票背書轉(zhuǎn)讓后，F(xiàn)公司均取得票據(jù)權(quán)利

6.下列對持票人F公司提示付款期限的表述中，正確的是（）。A.持票人F公司應(yīng)當(dāng)自匯票到期之日起10日內(nèi)提示付款

B.持票人F公司應(yīng)當(dāng)自匯票到期之日起30日內(nèi)提示付款

C.如果持票人F公司未按照規(guī)定期限提示付款的，承兌人甲銀行的票據(jù)責(zé)任解除

D.即使持票人F公司未按照規(guī)定期限提示付款，在作出說明后，承兌人甲銀行仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人F公司承擔(dān)付款責(zé)任

7.持票人F公司向甲銀行提示付款時(shí)，甲銀行以出票人A公司未能足額交存票款為由拒絕付款。下列表述中，正確的是（）。A.甲銀行拒絕付款的理由成立

B.甲銀行拒絕付款的理由不成立，甲銀行應(yīng)當(dāng)向持票人F公司無條件付款 C.如果甲銀行已經(jīng)向F公司付款，甲銀行有權(quán)對出票人A公司尚未交付的匯票金額按照每天萬分之三計(jì)收利息

D.如果甲銀行已經(jīng)向F公司付款，甲銀行有權(quán)對出票人A公司尚未交付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息

8.持票人F公司被拒絕付款后，F(xiàn)公司有權(quán)對其行使追索權(quán)的是（）。A.A公司 B.B公司 C.C公司 D.D公司

參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題 1.【答案】A 【解析】根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為標(biāo)準(zhǔn)，法分為成文法和不成文法。

2.【答案】C 【解析】對海關(guān)、金融、國稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復(fù)議。

3.【解析】（1）形成2種不同意見：裁決應(yīng)按多數(shù)仲裁員的意見作出；（2）不能形成多數(shù)意見（形成3種不同意見）：裁決應(yīng)當(dāng)按首席仲裁員的意見作出。

4.【答案】B 【解析】（1）拒付租金的，適用于1年的特別訴訟時(shí)效；（2）在訴訟時(shí)效期間的“最后6個(gè)月內(nèi)”發(fā)生不可抗力和其他障礙（出差遇險(xiǎn)），中止訴訟時(shí)效的進(jìn)行。

5.【答案】D 【解析】人民法院接到起訴狀，經(jīng)審查，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)決定立案或者裁定不予受理。原告對裁定不服的，可以提起上訴。

6.【答案】B 【解析】（1）在確定年休假的天數(shù)時(shí)，依據(jù)的是勞動(dòng)者自參加工作以來的累計(jì)工作年限，與 17

在現(xiàn)單位的工作年限無關(guān)；（2）職工累計(jì)工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。

7.【答案】A 【解析】病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80％。

8.【答案】C 【解析】勞動(dòng)爭議仲裁公開進(jìn)行，但當(dāng)事人協(xié)議不公開進(jìn)行或者涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的除外。

9.【答案】B 【解析】加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍，其他勞務(wù)營業(yè)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

10.【答案】D 【解析】（1）選項(xiàng)A：自建自用建筑物，其自建行為不是建筑業(yè)的征稅范圍；（2）選項(xiàng)BC：出租或者投資入股的自建建筑物，其自建行為不是建筑業(yè)的征稅范圍；（3）選項(xiàng)D：單位將自建的房屋對外銷售，其自建行為應(yīng)按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，其銷售行為按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營業(yè)稅。

11.【答案】C 【解析】選項(xiàng)ABD：存款或者購入金融商品行為，以及金銀買賣業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅。

12.【答案】D 【解析】（1）選項(xiàng)A：廣告的播映屬于“服務(wù)業(yè)－廣告業(yè)”稅目的征稅范圍；（2）選項(xiàng)B：出租文化場所屬于“服務(wù)業(yè)－租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；（3）選項(xiàng)C：以租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務(wù)，屬于“服務(wù)業(yè)－租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；（4）選項(xiàng)D：公園、動(dòng)物園、植物園及其他各種游覽場所銷售門票的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

13.【答案】D 【解析】應(yīng)納營業(yè)稅＝（2000－500－500－400－80）×5％×50＝1300（元）。

14.【答案】D 【解析】（1）選項(xiàng)AC：按“工資、薪金所得”稅目計(jì)征個(gè)人所得稅；（2）選項(xiàng)B：按“稿酬所得”稅目計(jì)征個(gè)人所得稅；（3）選項(xiàng)D：對個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。

15.【答案】A 【解析】不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個(gè)人所得稅，主要包括：（1）獨(dú)生子女補(bǔ)貼；（2）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼；（3）托兒補(bǔ)助費(fèi)；（4）差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

16.【答案】B 【解析】（1）捐贈(zèng)扣除限額＝80000×（1－20％）×30％＝19200（元），實(shí)際捐贈(zèng)20000元，超過扣除限額，允許在稅前扣除的捐贈(zèng)額為19200元；（2）李某4月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝[80000×（1-20％）－19200]×20％×（1－30％）＝6272（元）。

17.【答案】B 【解析】（1）選項(xiàng)A：契稅征收范圍中的土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移；（2）選項(xiàng)CD：土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租、抵押，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生改變，不屬于契稅的征稅范圍。

18.【答案】B 【解析】（1）用于對外投資聯(lián)營的部分，由于其不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，視同出租，其房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)為租金收入，即每年的固定利潤分紅50萬元，應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額＝50×12％＝6（萬元）；（2）剩余部分以房屋余值作為房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額＝2500×（1－30％）×（1－20％）×1.2％＝16.80（萬元）；（3）該企業(yè)2011應(yīng)納房產(chǎn)稅＝6+16.80＝22.80（萬元）。

19.【答案】B 【解析】因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤未繳或者少繳的稅款金額在10萬元以上的，追征期延長到5年。

20.【答案】B 【解析】欠繳稅款數(shù)額較大（5萬元以上）的納稅人處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

21.【答案】D 【解析】（1）選項(xiàng)ACD：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶；（2）選項(xiàng)B：單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。

22.【答案】C 【解析】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶 19

辦理付款業(yè)務(wù)。

23.【答案】B 【解析】國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。

24.【答案】B 【解析】實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。企業(yè)從銀行取出的金額＝300000－300000×3.6％×（34÷360）＝298980（元）。

二、多項(xiàng)選擇題 25.【答案】BD 【解析】因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地（長沙）或者合同履行地（廈門）的人民法院管轄。

26.【答案】BD 【解析】對于調(diào)解書、仲裁機(jī)構(gòu)的生效裁決、公證機(jī)關(guān)依法賦予強(qiáng)制執(zhí)行效力的債權(quán)文書等，由被執(zhí)行人住所地或者被執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)所在地人民法院執(zhí)行。

27.【答案】ABCD 【解析】第一審行政案件由“中級人民法院”管轄的有：（1）確認(rèn)發(fā)明專利權(quán)的案件；（2）海關(guān)處理的案件；（3）對國務(wù)院各部門或者省級人民政府所作的具體行政行為提起訴訟的案件；（4）本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的案件。

28.【答案】BC 【解析】（1）選項(xiàng)AB：用人單位向勞動(dòng)者每月支付2倍工資的起算時(shí)間為用工之日起滿1個(gè)月的次日，截止時(shí)間為補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同的前1日；（2）選項(xiàng)CD：用人單位自用工之日起超過1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同；勞動(dòng)者不與用人單位訂立書面勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

29.【答案】BD 【解析】（1）選項(xiàng)A：用人單位不得解除勞動(dòng)合同；（2）選項(xiàng)C：用人單位提前30日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，可以解除勞動(dòng)合同。

30.【答案】CD 20

【解析】（1）選項(xiàng)CD：需要裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)10％以上的，用人單位提前30日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經(jīng)向勞動(dòng)行政部門報(bào)告，可以裁減人員；（2）選項(xiàng)AB：裁減人員不足20人且占企業(yè)職工總數(shù)不足10％的，無需執(zhí)行上述程序。

31.【答案】CD 【解析】勞動(dòng)爭議由勞動(dòng)合同履行地（深圳市）或者用人單位所在地（廣州市）的勞動(dòng)爭議仲裁委員會管轄。32.【答案】AC 【解析】（1）選項(xiàng)AB：郵政部門銷售集郵商品，一律征收營業(yè)稅；集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥以及郵政部門以外的其他單位和個(gè)人銷售集郵商品，征收增值稅；（2）選項(xiàng)CD：郵政部門發(fā)行報(bào)刊，征收營業(yè)稅；其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊，征收增值稅。

33.【答案】BCD 【解析】融資租賃按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

34.【答案】BC 【解析】（1）選項(xiàng)AB：個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅；個(gè)人在公司任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；（2）選項(xiàng)CD：任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等“專業(yè)人員”，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；除上述專業(yè)人員以外，“其他人員”在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

35.【答案】ABCD 【解析】勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、偶然所得以及利息、股息、紅利所得和其他所得，按次征收。

36.【答案】ABC 【解析】（1）選項(xiàng)ABC：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、財(cái)產(chǎn)租賃合同、借款合同以憑證所載金額作為計(jì)稅依據(jù)；（2）選項(xiàng)D：工商營業(yè)執(zhí)照以憑證件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)。

37.【答案】CD 【解析】（1）選項(xiàng)A：納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天；（2）選項(xiàng)B：納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí) 21

間，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。

38.【答案】AC 【解析】（1）選項(xiàng)B：免稅的非機(jī)動(dòng)車船中不包括非機(jī)動(dòng)駁船；（2）選項(xiàng)D：無軌電車屬于車船稅征稅范圍，且無免稅規(guī)定。

39.【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)C：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

40.【答案】BD 【解析】（1）選項(xiàng)C：屬于稅收保全措施；（2）選項(xiàng)BD：屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

41.【答案】ABCD 【解析】（1）選項(xiàng)ABC：票據(jù)的出票金額、出票日期和收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；（2）選項(xiàng)D：票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，不一致的票據(jù)無效。

42.【答案】CD 【解析】（1）選項(xiàng)A：單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；（2）選項(xiàng)B：財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金；（3）選項(xiàng)CD：基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。

43.【答案】ABCD 【解析】只要是合法收入，均可轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，沒有數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。

44.【答案】ABC 【解析】本票限于見票即付（沒有到期日），本票持票人的票據(jù)權(quán)利自“出票日”起2年內(nèi)不行使而消滅。

三、判斷題 46.【答案】×

【解析】當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴時(shí)未聲明有仲裁協(xié)議的，人民法院受理后，另一方在人民法院“首次開庭前”（而非作出判決之前）提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng) 22

當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外。

47.【答案】×

【解析】行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由“被申請人”承擔(dān)。

48.【答案】√

49.【答案】×

【解析】未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為的營業(yè)額，核定后分別繳納營業(yè)稅和增值稅。

50.【答案】√

51.【答案】×

【解析】融資租賃的房屋，以該房屋的余值計(jì)征房產(chǎn)稅。

52.【答案】√

53.【答案】√

54.【答案】×

【解析】臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

55.【答案】× 【解析】銀行本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)。

四、不定項(xiàng)選擇題 【資料1】 56.【答案】ABC 【解析】（1）選項(xiàng)A：用人單位自“用工之日”起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，勞動(dòng)關(guān)系的建立與勞動(dòng)合同的簽訂時(shí)間無關(guān)；（2）選項(xiàng)B：對于已建立勞動(dòng)關(guān)系，未同時(shí)訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起1個(gè)月內(nèi)訂立書面勞動(dòng)合同；（3）選項(xiàng)C：用人單位自用工之日起超過1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，23

其中，用人單位向勞動(dòng)者每月支付2倍工資的起算時(shí)間為用工之日起滿1個(gè)月的次日，截止時(shí)間為補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同的前1日；（4）用人單位自用工之日起超過1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)者不與用人單位訂立書面勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

57.【答案】AD 【解析】連續(xù)訂立固定期限勞動(dòng)合同的次數(shù)，應(yīng)當(dāng)自《勞動(dòng)合同法》2008年1月1日施行后，續(xù)訂固定期限勞動(dòng)合同時(shí)開始計(jì)算。在本題中，曹某與甲公司連續(xù)2次訂立的固定期限勞動(dòng)合同，均發(fā)生在2008年1月1日之前，曹某據(jù)此要求甲公司與其訂立無固定期限勞動(dòng)合同的主張不成立。

58.【答案】A 【解析】（1）選項(xiàng)A：勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月；（2）選項(xiàng)B：試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)；（3）選項(xiàng)C：勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80％，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，在本題中，孫某在試用期內(nèi)的月工資不得低于1000元；（4）選項(xiàng)D：在試用期內(nèi)，勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷，只有“在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的”情況下，用人單位才可以解除勞動(dòng)合同，但應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者說明理由。

59.【答案】AC 【解析】（1）選項(xiàng)A：實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為3個(gè)月；（2）選項(xiàng)B：在醫(yī)療期內(nèi)的病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80％；（3）選項(xiàng)C：醫(yī)療期內(nèi)不得解除勞動(dòng)合同，如醫(yī)療期內(nèi)遇合同期滿，則合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇；（4）選項(xiàng)D：醫(yī)療期滿后，不能從事原工作，只有在“勞動(dòng)者也不能從事用人單位另行安排的工作”的情況下，用人單位才可以解除勞動(dòng)合同，而且用人單位必須給予勞動(dòng)者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

60.【答案】CD 【解析】（1）選項(xiàng)A：除用人單位維持或者提高勞動(dòng)合同約定條件續(xù)訂勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者不同意續(xù)訂的情形外，勞動(dòng)合同期滿終止固定期限勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金；（2）選項(xiàng)BC：勞動(dòng)合同期滿后，若用人單位不同意按照維持或高于原勞動(dòng)合同約定的條件，與勞動(dòng)者續(xù)訂勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，即以2008年1月1日為分界點(diǎn)，對于2008年1月1日后，因勞動(dòng)合同終止需要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計(jì)算年限應(yīng)自2008年1月1日開始計(jì)算；2008年1月1日之前的工作年限，不屬于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠?jì)算范疇；（3）選項(xiàng)D：從2008年1月1日起，李某的補(bǔ)償年限為2年（6個(gè)月以上不滿1年的，按1年計(jì)算），甲公司應(yīng)當(dāng)向李某支付12000元（2個(gè)月×月工資6000元）的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

61.24

【答案】ABCD 【解析】（1）選項(xiàng)A：女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位不得解除勞動(dòng)合同；（2）選項(xiàng)B：用人單位違法解除勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)者可以要求繼續(xù)履行勞動(dòng)合同，用人單位應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行；（3）選項(xiàng)CD：勞動(dòng)者不要求繼續(xù)履行勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)依照《勞動(dòng)合同法》規(guī)定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的2倍向勞動(dòng)者支付賠償金，賠償金的計(jì)算年限自用工之日起計(jì)算；支付了賠償金的，不再支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。在本題中，補(bǔ)償年限為6年，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的標(biāo)準(zhǔn)為18000元（6個(gè)月×月工資3000元），甲公司應(yīng)當(dāng)向鄭某支付36000元的賠償金。

【資料2】 62.【答案】CD 【解析】（1）選項(xiàng)A：按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)免征個(gè)人所得稅；（2）選項(xiàng)B：國債和國家發(fā)行的金融債券的利息免征個(gè)人所得稅。

63.【答案】D 【解析】同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。

64.【答案】AC 【解析】（1）選項(xiàng)AB：作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價(jià)）取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；（2）選項(xiàng)CD：應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅﹦50000×（1-20%）×20%﹦8000（元）。

65.【答案】BD 【解析】（1）選項(xiàng)AB：專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書立的合同不屬于“技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同”，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅；（2）選項(xiàng)CD：特許權(quán)使用費(fèi)所得，以“特許權(quán)的使用地”作為個(gè)人所得稅的所得來源地。

【資料3】

66.【答案】A 【解析】未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。在本題中，該匯票未經(jīng)承兌，因此，出票人A公司為被保證人。

67.【答案】BC 【解析】（1）選項(xiàng)AB：如果持票人不能出示拒絕證明的，將喪失對其前手的追索權(quán)；（2）選項(xiàng)CD：持票人未按照規(guī)定期限（3日）發(fā)出追索通知的，持票人仍可以行使追索權(quán)；因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由其承擔(dān)該損失的賠償責(zé)任，但所賠償?shù)慕痤~以匯 25

票金額為限。

68.【答案】BD 【解析】（1）選項(xiàng)AB：持票人對前手的（首次）追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月；（2）選項(xiàng)CD：持票人對商業(yè)匯票的出票人和承兌人的權(quán)利，自商業(yè)匯票到期之日起2年；見票即付的匯票，自出票之日起2年。

《參考題》答案及解析

【資料1】 1.【答案】B 【解析】作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價(jià)）取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝10000×（1－20％）×20％＝1600（元）。

2.【答案】C 【解析】個(gè)人通過非營利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。演出收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝[12000×（1－20％）－8000]×20％＝320（元）。

3.【答案】D 【解析】同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝5000×（1－20％）×20％×（1－30％）＋（3000－800）×20％×（1－30％）＝868（元）。

【資料2】 1.【答案】A 【解析】納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額，甲公司應(yīng)納營業(yè)稅＝（900－12）×3％＝26.64（萬元）。2.【答案】D 【解析】（1）納稅人自建自用房屋的行為（將自建房屋2棟作為本單位的單身職工宿舍）不繳納營業(yè)稅；（2）單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送他人（將自建房屋1棟捐贈(zèng)給希望工程基金會），視同發(fā)生應(yīng)稅行為，其營業(yè)額按照納稅人最近時(shí)期發(fā)生同類應(yīng)稅行為的平均價(jià)格（240萬元）核定；（3）納稅人將自建的房屋對外銷售，其自建行為首先應(yīng)按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷 26

售不動(dòng)產(chǎn)繳納營業(yè)稅，應(yīng)納營業(yè)稅＝200×(1＋10％)÷(1－3％)×4×3％＋720÷3×4×5％＝27.22＋48＝75.22（萬元）。

3.【答案】B 【解析】出租寫字樓應(yīng)繳納營業(yè)稅＝24×5％＝1.20（萬元）。

【資料3】 1.【答案】AD 【解析】（1）歌舞團(tuán)從事表演的收入應(yīng)按文化體育業(yè)繳納營業(yè)稅；（2）單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額，廣告費(fèi)不能扣除；甲歌舞團(tuán)應(yīng)納營業(yè)稅＝（50－8－10）×3％＝0.96（萬元）。2.【答案】BD 【解析】（1）乙公司從事演出經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)－代理業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。代理業(yè)是指代委托人辦理受托范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)，包括代銷貨物、代辦進(jìn)出口、介紹服務(wù)、其他代理業(yè)務(wù)；（2）乙公司應(yīng)納營業(yè)稅＝10×5％＝0.50（萬元）。

3.【答案】CD 【解析】丙體育館應(yīng)納營業(yè)稅＝8×5％＝0.40（萬元）。

4.【答案】BD 【解析】（1）選項(xiàng)AB：廣告代理業(yè)務(wù)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)－廣告業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；（2）選項(xiàng)CD：從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營業(yè)額。

【資料4】 1.【答案】B 【解析】銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)均應(yīng)繳納營業(yè)稅，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加＝7648×5％×（1＋5％＋3％）＋63×5％×（1＋5％＋3％）＝416.39（萬元）。2.【答案】C 【解析】（1）在房地產(chǎn)開發(fā)過程中，因承受土地使用權(quán)而繳納的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，取得土地使用權(quán)所支付的金額允許扣除的部分＝（1400＋42）×80％＝1153.60（萬元）；（2）允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本＝（90＋2100＋60）×80％＝1800（萬元）；（3）允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用＝（1153.60＋1800）×9％＝265.82（萬元）。

3.【答案】C 【解析】（1）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金＝7648×5％×（1＋5％＋3％）＝412.99（萬元）；（2）加計(jì)扣除＝（1153.60＋1800）×20％＝590.72（萬元）；（3）扣除項(xiàng)目金額合計(jì)＝1153.60＋1800＋265.82＋412.99＋590.72＝4223.13（萬元）。

4.【答案】D 【解析】（1）增值額＝7648－4223.13＝3424.87（萬元）；（2）增值率＝3424.87÷4223.13＝81.10％；（3）應(yīng)納土地增值稅＝3424.87×40％－4223.13×5％＝1158.79（萬元）。

【資料5】 1.【答案】ABCD 【解析】基本存款賬戶的存款人包括但不限于：企業(yè)法人、非法人企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)）、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)（食堂、招待所、幼兒園）。

2.【答案】BC 【解析】（1）選項(xiàng)AB：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，申報(bào)辦理稅務(wù)登記；（2）選項(xiàng)CD：納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

3.【答案】B 【解析】（1）裝卸、搬運(yùn)收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；（2）交通運(yùn)輸業(yè)的營業(yè)額為從事交通運(yùn)輸?shù)募{稅人提供交通勞務(wù)所取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，支付的搬運(yùn)工人工資不得扣除。

4.【答案】ABC 【解析】（1）廣告業(yè)營業(yè)額為從事廣告設(shè)計(jì)、制作、刊登、發(fā)布等活動(dòng)取得的廣告收入；（2）從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營業(yè)額。

5.【答案】C 【解析】（1）選項(xiàng)A：建筑業(yè)營業(yè)稅應(yīng)當(dāng)由取得建筑業(yè)應(yīng)稅收入的乙公司繳納；（2）選項(xiàng)BD：委托建房，建成后自用的，由于土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不需要繳納契稅、土地增值稅；（3）選項(xiàng)C：建筑安裝工程承包合同應(yīng)按“建筑安裝工程承包合同”征收印花稅。

【資料6】 1.【答案】BD 【解析】（1）選項(xiàng)C：屬于稅收保全措施；（2）選項(xiàng)BD：屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

2.【答案】D 【解析】稅收保全措施的適用范圍僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人。

3.【答案】ABD 【解析】（1）選項(xiàng)A：除法律另有規(guī)定外，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)；（2）選項(xiàng)BC：納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行；（3）選項(xiàng)D：納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款。

4.【答案】BD 【解析】欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使撤銷權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)行使撤銷權(quán)的，并不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。

5.【答案】BD 【解析】當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不服的，可以先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起訴訟；也可以直接向人民法院提起訴訟。

【資料7】 1.【答案】D 【解析】月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)當(dāng)在其前加“壹”。

2.【答案】ABCD 【解析】（1）選項(xiàng)A：“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據(jù)無效；（2）選項(xiàng)B：票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者不一致的票據(jù)無效；（3）選項(xiàng)C：出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效；（4）選項(xiàng)D：“付款人名稱”屬于簽發(fā)商業(yè)匯票時(shí)必須記載的事項(xiàng)，未記載的，該匯票無效。

3.【答案】ABCD 【解析】（1）選項(xiàng)AC：銀行承兌匯票的出票人即承兌申請人；（2）選項(xiàng)D：商業(yè)匯票的付款 29

人是承兌人。

4.【答案】D 【解析】背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。

5.【答案】CD 【解析】背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依該背書取得票據(jù)權(quán)利。

6.【答案】AD 【解析】（1）選項(xiàng)AB：定日付款、出票后定期付款和見票后定期付款的匯票，自到期之日起10日內(nèi)向承兌人（付款人）提示付款；（2）選項(xiàng)CD：持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人（付款人）仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

7.【答案】BD 【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行應(yīng)當(dāng)憑票向持票人無條件付款，對出票人尚未交付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息。

8.【答案】ABD 【解析】背書人（C公司）在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手（D公司）再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人（C公司）對后手的被背書人（E公司、F公司）不承擔(dān)保證責(zé)任。

第三篇：經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷一

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題

（一）一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1.下列各項(xiàng)中，不能夠作為法律關(guān)系客體的是（）。

A.著作權(quán) B.榮譽(yù)稱號 C.太陽 D.脫離人體的血液

2.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書送達(dá)之日起一定期間內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。該期間是（）。

A.5日 B.10日 C.15日 D.30日

3.下列關(guān)于勞動(dòng)合同效力的說法中，不正確的是（）。

A.用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的勞動(dòng)合同無效或者部分無效

B.無效勞動(dòng)合同，從確認(rèn)合同無效時(shí)起就沒有法律約束力

C.勞動(dòng)合同部分無效，不影響其他部分的效力

D.勞動(dòng)合同被確認(rèn)無效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬

4.趙某與A市的某公司于2013年6月8日在B市簽訂了為期2年的勞動(dòng)合同，約定趙某在C市上班。7月8日趙某與該公司因勞動(dòng)時(shí)間發(fā)生了爭議，趙某向C市的勞動(dòng)爭議仲裁委員會申請了仲裁，甲公司向A市的勞動(dòng)爭議仲裁委員會申請了仲裁。下列表述中，正確的是（）。

A.由C市的勞動(dòng)爭議仲裁委員會管轄

B.由A市的勞動(dòng)爭議仲裁委員會管轄

C.由B市的勞動(dòng)爭議仲裁委員會管轄

D.由A市的勞動(dòng)爭議仲裁委員會和C市的勞動(dòng)爭議仲裁委員會共同管轄 5.我國的社會保險(xiǎn)項(xiàng)目主要有五項(xiàng)，不包括（）。

A.工傷保險(xiǎn) B.生育保險(xiǎn) C.失業(yè)保險(xiǎn) D.住房公積金

6.下列情形中，職工可以按照國家規(guī)定享受生育津貼的是（）。

A.懷孕女職工生病休假 B.享受計(jì)劃生育手術(shù)休假

C.在非定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)檢查、分娩而發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用 D.懷孕女職工發(fā)生交通意外休假

7.張某在甲保險(xiǎn)公司購入了一份人身保險(xiǎn)，采取分期付款的方式，甲公司委托A銀行定期將張某的保費(fèi)劃扣至甲公司賬戶，則該業(yè)務(wù)屬于（）。

A.匯總 B.定期貸記 C.定期借記 D.借記卡

8.根據(jù)規(guī)定，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過（）元。

A.1000 B.2000 C.5000 D.10000 9.甲公司委托銀行向乙公司收款，乙公司于8月1日收到銀行的委托收款通知，如乙公司在一定期限未作答復(fù)，則視同乙公司同意付款，該期限為（）。

A.乙公司接到通知的次日起2日內(nèi) B.乙公司接到通知的次日起3日內(nèi)

C.乙公司接到通知的次日起4日內(nèi) D.乙公司接到通知的次日起5日內(nèi)

10.甲持有一張票面金額為25萬元的銀行承兌匯票。出票日期為4月20日，到期日為7月20日。6月13日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和電冰箱發(fā)票運(yùn)費(fèi)單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為4.5%，一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行不在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實(shí)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元。

A.248975 B.249000 C.248 843.75 D.248750 11.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是（）。

A.廣告設(shè)計(jì)服務(wù) B.電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù) C.旅游服務(wù) D.工程勘察勘探服務(wù)

12.甲公司為小規(guī)模納稅人，商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓取得收入20萬元，甲公司應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.1.2 B.1.0 C.0.58 D.0.6 13.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.簽訂加工合同的當(dāng)天 B.支付加工款項(xiàng)的當(dāng)天C.納稅人移送貨物的當(dāng)天D.納稅人提貨的當(dāng)天 14.下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。

A.從事代理報(bào)關(guān)服務(wù)的單位 B.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的單位

C.提供廣告服務(wù)的企業(yè) D.提供住宿服務(wù)的賓館

15.下列關(guān)于營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，說法不正確的是（）。

A.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)的，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅

D.納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

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16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。

A.著作權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 B.中藥材種植取得收入

C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi) D.海水養(yǎng)殖收入

17.鄭某2014年3月購買福利彩票獲得獎(jiǎng)金9000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)50元、食宿費(fèi)20元（均由鄭某承擔(dān)）。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元。

A.0 B.9000*20%=1800 C.（9000-50）*20%=1790 D.（9000-50-20）*20%=1786 18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）。

A.年終加薪 B.獎(jiǎng)金 C.勞動(dòng)分紅

D.誤餐補(bǔ)助

19.某企業(yè)進(jìn)口設(shè)備一臺，成交價(jià)格為200萬元，其中包含向境外采購代理人支付的買方傭金10萬元。另外支付賣方傭金5萬元，無其他費(fèi)用，則該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格為（）萬元。（關(guān)稅稅率為20%）

A.200 B.200-10=190 C.200-10+5=195 D.200+5=205 20.甲公司2013年有兩處房產(chǎn)，一處房產(chǎn)用作廠房，原值為240萬元；另外還有用于出租的倉庫500平方米，原值為60萬元，全年共取得租金10萬元。該地區(qū)規(guī)定的扣除比例為25%。該工業(yè)企業(yè)全年應(yīng)納的房產(chǎn)稅（）萬元。

A.240×（1-25%）×1.2%+10×12%=3.36 B.240×（1-25%）×1.2%=2.16 C.10×12%=1.2 D.0

21.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。

A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)

B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給戊企業(yè)

C.某市政府出讓國有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開發(fā)商

D.戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈(zèng)給養(yǎng)老院 22.某銅礦石開采企業(yè)2014年8月計(jì)劃開采錳礦石8000噸，實(shí)際開采8500噸，計(jì)劃銷售7500噸，實(shí)際銷售7000噸。則當(dāng)月資源稅銷售數(shù)量為（）。

A.7000噸 B.7500噸 C.8000噸

D.8500噸

23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件的情形是（）。

A.辦理停業(yè)、歇業(yè) B.申請辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款

C.領(lǐng)購發(fā)票 D.申請減稅、免稅、退稅

24.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗(yàn)數(shù)量，按市場一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的征收方式是（）。

A.查賬征收 B.查定征收 C.查驗(yàn)征收 D.定期定額征收

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1.根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列糾紛中，當(dāng)事人可以提起民事訴訟的有（）。

A.侵害名譽(yù)權(quán)糾紛 B.繼承糾紛 C.行政處罰糾紛 D.勞動(dòng)合同糾紛 2.下列各項(xiàng)中，屬于行政處罰的有（）。

A.支付違約金 B.警告 C.罰款

D.沒收非法財(cái)物

3.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，可導(dǎo)致勞動(dòng)合同關(guān)系終止的有（）。

A.勞動(dòng)者開始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇 B.勞動(dòng)者被人民法院宣告死亡

C.用人單位被依法宣告破產(chǎn) D.女職工在產(chǎn)期

4.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不可以作為工資支付的有（）。A.匯票 B.法定貨幣 C.支票

D.債券

5.下列票據(jù)中，在喪失后可以掛失止付的有（）。

A.已承兌的銀行承兌匯票 B.未填明代理付款人的銀行匯票 C.支票 D.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票 6.2014年5月8日，甲企業(yè)向乙企業(yè)簽發(fā)一張見票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，則關(guān)于該匯票承兌的表述，正確的有（）。

A.乙企業(yè)應(yīng)于6月8日之前提示承兌 B.乙企業(yè)應(yīng)于7月8日之前提示承兌

C.若乙企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)提示承兌，銀行應(yīng)于收到匯票之日起2日內(nèi)提示承兌或拒絕承兌

D.若乙企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)提示承兌，銀行應(yīng)于收到匯票之日起3日內(nèi)提示承兌或拒絕承兌 7.下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)防偽措施的有（）。

A.水印 B.油墨 C.變形曲線 D.微縮文字

8.某增值稅一般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)玉米一批，收購憑證上注明價(jià)格為10000元，并支付運(yùn)費(fèi)3000元（不含稅），取得貨運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；驗(yàn)收入庫后，因管理不善損失1/4，則下列說法正確的有（）。

A.不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為120元 B.準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1510元

C.準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1222.5元 D.不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為407.5元

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9.下列貨物銷售征收消費(fèi)稅的有（）。

A.汽車銷售公司代銷小汽車 B.汽車修理廠銷售汽車輪胎

C.金店零售金銀首飾 D.手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表 10.下列關(guān)于每次收入的規(guī)定中，說法正確的有（）。

A.一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)所得，分期支付的，每一期為一次

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

C.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅

D.利息所得，以支付利息時(shí)取得的收入為一次

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法不正確的有（）。

A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除

B.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的20%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10% D.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額 12.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有（）。

A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.房地產(chǎn)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自交付之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之日起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 13.下列項(xiàng)目中，屬于車船稅的納稅人的有（）。

A.機(jī)動(dòng)車制造廠 B.車輛船舶的所有人

C.車輛船舶的管理人 D.從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)

14.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于適用拍賣、變賣的情形有（）。

A.設(shè)置納稅擔(dān)保后，限期期滿仍未繳納所擔(dān)保的稅款的B.雖未逾期，但納稅人明確表示不履行復(fù)議決定的C.逾期不按規(guī)定履行稅務(wù)處理決定的

D.采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的

15.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服，才可以再向人民法院提起行政訴訟的有（）。

A.納稅人對稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施有異議的 B.納稅人對抵扣稅款有異議的C.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款有異議的 D.納稅人對納稅期限有異議的

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）

1.行政訴訟中，人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起2個(gè)月內(nèi)作出第一審判決。（）

2.發(fā)生勞動(dòng)爭議，與爭議有關(guān)的證據(jù)屬于用人單位掌握管理的，用人單位應(yīng)當(dāng)提供；用人單位不提供的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)不利后果。（）

3.匯票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人、持票人。（）4.銀行卡按發(fā)行對象不同分為商務(wù)卡、個(gè)人卡。（）

5.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。（）

6.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，境外所得需在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。（）

7.對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂合同應(yīng)納的印花稅，由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)。（）8.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，征收城市維護(hù)建設(shè)稅。（）9.煙葉稅針對在中華人民共和國境內(nèi)銷售煙葉的單位來征收。（）

10.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（）

四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

【資料一】2009年7月1日，大學(xué)剛畢業(yè)的張某應(yīng)聘到甲公司工作，并簽訂了書面勞動(dòng)合同。合同主要內(nèi)容包括：工資每月2000元；合同期限一年，試用期1個(gè)月，試用期內(nèi)工資為1000元；每月加班時(shí)間不超過38小時(shí)；職工于離職后3年內(nèi)不得從事同行業(yè)同類職位。合同簽訂后，甲公司又要求張某繳納2000元抵押金，理由是防止公司職工在合同期內(nèi)隨意跳槽。張某因一時(shí)找不到合適的工作，即繳納了抵押金。2010年5月1日，張某因病住院。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

第3頁

1.關(guān)于甲公司與張某在2009年7月1日簽訂的勞動(dòng)合同的說法中，正確的為（）。

A.約定為試用期1個(gè)月不合法 B.約定試用期內(nèi)工資為1000元合法

C.約定每月加班時(shí)間不超過38小時(shí)不合法 D.約定競業(yè)限制期限3年不合法 2.關(guān)于甲公司要求張某繳納抵押金的情況，下列說法正確的為（）。

A.甲公司要求張某繳納抵押金不合法

B.甲公司要求張某繳納抵押金只要符合規(guī)定的程序繳納就是合法的

C.甲公司要求張某繳納抵押金不合法，但可以扣押張某的居民身份證和其他證件

D.甲公司的該項(xiàng)行為應(yīng)由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期退還給張某，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對用人單位處以罰款；給張某造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任 3.張某的醫(yī)療期期間應(yīng)為（）。

A.1個(gè)月 B.2個(gè)月

C.3個(gè)月 D.6個(gè)月 4.下列關(guān)于醫(yī)療期的表述，正確的為（）。

A.張某在醫(yī)療期期間的病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)80% B.張某的醫(yī)療期按12個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算

C.醫(yī)療期內(nèi)，甲公司不得解除與張某的勞動(dòng)合同

D.若醫(yī)療期滿，張某仍未痊愈，甲公司可以解除勞動(dòng)合同，并按規(guī)定支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償 【資料二】中國某保險(xiǎn)公司2014年5月取得如下收入：

（1）為某企業(yè)辦理初保業(yè)務(wù)，向被保險(xiǎn)人收取全部保險(xiǎn)費(fèi)200萬元；

（2）辦理儲金業(yè)務(wù)月初儲金余額6000萬元，月末儲金余額5000萬元，人民銀行公布的當(dāng)年1年期存款的月利率為0.3%；

（3）開展無賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)，向投保人實(shí)際收取的保險(xiǎn)費(fèi)10萬元；為農(nóng)戶養(yǎng)殖提供農(nóng)牧保險(xiǎn)取得保費(fèi)5萬元；

（4）取得的保險(xiǎn)追償款收入10萬元；

（5）取得攤回分保費(fèi)320萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

1）下列該保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)中，說法正確的為（）。

A.無賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)的，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營業(yè)額

B.為農(nóng)戶養(yǎng)殖提供農(nóng)牧保險(xiǎn)取得保費(fèi)全額征稅

C.取得的保險(xiǎn)追償款收入不征收營業(yè)稅

D.攤回分保費(fèi)不征收營業(yè)稅

2)該公司辦理初保業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。

A.1 B.3 C.5 D.10 3）該公司辦理儲金業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。

A.0.375 B.0.45 C.0.825 D.1.65 4）該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅總計(jì)為（）萬元。

A.11.325 B.11.825 C.12.225 D.13.05 【資料三】某居民企業(yè)于2012年12月注冊成立，2013生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入8000萬元；提供加工勞務(wù)取得不含稅收入1000萬元。

(2）產(chǎn)品銷售成本3500萬元、營業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費(fèi)用1000萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；管理費(fèi)用1200萬元（其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬）；

（3）營業(yè)外支出600萬元（其中直接贊助支出80萬元；稅收滯納金10萬元）；

（4）全年計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資是900萬元，發(fā)生職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)分別為15萬元、80萬元、150萬元，取得相應(yīng)合法的票據(jù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

1）下列關(guān)于企業(yè)納稅處理的說法中，說法正確的為（）。

A.稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)48萬元 B.稅前允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元

C.直接贊助支出不能在稅前扣除 D.稅前允許扣除的稅收滯納金10萬元 2）2013年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為（）萬元。

A.600 B.590 C.520 D.510 3）2013年工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.94.5 B.51.5 C.81.5 D.45.5 4）2013年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.617.875 B.624.125 C.606.625 D.626.625

第4頁

第四篇：初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題一

《初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題一

一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)企業(yè)下列營業(yè)賬簿中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是(D)。

A.自辦幼兒園設(shè)置的經(jīng)費(fèi)收支賬簿 B.內(nèi)部職工食堂的經(jīng)費(fèi)收支賬簿

C.工會組織的經(jīng)費(fèi)收支賬簿 D.跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)賬簿

林某有面積為140平方米的住宅一套，價(jià)值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價(jià)值72萬元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價(jià)部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅適用稅率為3%，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為(D)萬元。

A.4.8 B.2.88 C.2.16

D.0.72 根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售商品時(shí)，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是(D)。

A.發(fā)出商品的當(dāng)天 B.收到全部貨款的當(dāng)天

C.銷售商品合同簽訂的當(dāng)天 D.銷售商品合同約定的收款日期的當(dāng)天 某居民企業(yè)2013年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入1550萬元，發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)600萬元。該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(C)萬元。本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及應(yīng)納稅額的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分。減半征收企業(yè)所得稅;該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1550—600—500)×25%×50%=56.25(萬元)。

A.71.2

5B.33.75

C.56.25

D.48.25 5 某企業(yè)2013年利潤總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元。則該企業(yè)2013年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為(C)萬元。本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。加計(jì)扣除是指按照稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成-定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的-種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元，就可按30萬元(20×150%)數(shù)額在稅前進(jìn)行扣除。

A.10 B.20 C.30

D.40 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式是(C)。

A.匯兌結(jié)算方式

B.信用證結(jié)算方式 C.托收承付結(jié)算方式

D.委托收款結(jié)算方式甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額500萬元，保管費(fèi)用10萬元。印花稅稅率為1‰，甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅為(B)元。

A.100 B.200

C.1000 D.5100

某單位高級工程師劉先生于2013年8月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，9月又取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元。劉先生這兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(A)元。本題考核個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅計(jì)算。特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000—800)×20%+4500×(1—20%)×20%=1160(元)。

A.1160

B.1200

C.1340

D.1500 勞動(dòng)者領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長期限為(C)。

A.6個(gè)月 B.12個(gè)月 C.24個(gè)月

D.36個(gè)月

甲建筑工程公司總承包一項(xiàng)工程項(xiàng)目，工程總價(jià)為3000萬元。其中，甲公司購買建筑材料金額900萬元，又將金額為1400萬元的工程裝潢業(yè)務(wù)分包給乙裝潢公司。甲公司應(yīng)納營業(yè)稅為(B)萬元。

A.21B.48

C.90

D.150本題考核建筑業(yè)營業(yè)稅計(jì)算。建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價(jià)款后的余額作為營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。甲公司應(yīng)納營業(yè)稅=(3000-1400)× 3%=48(萬元)。

納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，納稅地點(diǎn)為(A)。

A.車船的登記地 B.車船的購買地 C.車船的使用地 D.車船的生產(chǎn)地根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是(B)。

A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

B.企業(yè)受讓土地使用權(quán) C.企業(yè)將廠房抵押給銀行 D.個(gè)人承租居民住宅本題考核契稅的征稅范圍。契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。

用人單位和勞動(dòng)者已建立勞動(dòng)關(guān)系，但卻未同時(shí)訂立書面勞動(dòng)合同，用人單位自用工之日起超過1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，用人單位的正確做法是B()。

A.無需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償 B.向勞動(dòng)者每月支付兩倍的工資，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同

C.無需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，僅需向勞動(dòng)者支付其實(shí)際工作時(shí)間的勞動(dòng)報(bào)酬

D.向勞動(dòng)者支付1年的工資本題考核勞動(dòng)合同訂立。本題情形，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付兩倍的工資，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同;勞動(dòng)者不與用人單位訂立書面勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的工資薪金所得，所得來源地的判斷標(biāo)準(zhǔn)是(B)。

A.工資薪金所得的支付地

B.納稅人任職、受雇單位的所在地

C.工資薪金所得的使用地 D.納稅人的居住地 支票出票人必須按法定要求記載有關(guān)事項(xiàng)，其中不屬于必須記載事項(xiàng)的是(C)。

A.表明“支票”字樣 B.付款人名稱 C.出票人名稱

D.出票人簽章 下列對法所作的分類中。以法的空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男ЯM(jìn)行分類的是(C)。

A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.一般法和特別法

D.實(shí)體法和程序法關(guān)于票據(jù)追索，下列表述不符合法律規(guī)定的是(B)。

A.票據(jù)追索適用于兩種情形，分別為到期后追索和到期前追索

B.持票人行使追索權(quán)，必須按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序進(jìn)行

C.持票人對票據(jù)債務(wù)人中的一人或者數(shù)人已經(jīng)進(jìn)行追索的，對其他票據(jù)債務(wù)人仍可以行使追索權(quán)

D.被追索人依照規(guī)定清償后，可以向其他票據(jù)債務(wù)人行使再追索權(quán) 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定.下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是(C)。

A.譯稿收入 B.審稿收入 C.寫稿收人 D.題字收入

某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅為(D)萬元。A.36 B.6

1C.2

5D.31

本題考核資源稅的計(jì)算。納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。應(yīng)納資源稅=12000×30—10000×5=310000(元)=31(萬元)。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是(A)。

A.公司與公司之間互換房產(chǎn) B.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn) D.雙方合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用

本題考核土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅征稅范圍規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍;兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)、合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用，暫免征收土地增值稅。

21根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，用人單位與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系的時(shí)間是(A)。

A.自用工之日起 B.自勞動(dòng)合同簽訂之日起

C.自用工之日起一個(gè)月內(nèi)

D.自勞動(dòng)合同備案之日起 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額準(zhǔn)于從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣的是(B)。

A.以外購已稅酒精為原料生產(chǎn)白酒

B.以外購已稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙

C.以外購已稅汽油為原料生產(chǎn)潤滑油

D.以外購已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)應(yīng)稅小汽車契稅的納稅期限為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起(B)。

A.7日內(nèi) B.10日內(nèi) C.15日內(nèi) D.30日內(nèi) 現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一般由受托方代收代繳消費(fèi)稅，但個(gè)別情況由委托方回原地納稅。下列情形中委托方應(yīng)回原地納稅的是(C)。

A.受托方是外商投資企業(yè) B.受托方是國有企業(yè)

C.受托方是個(gè)體經(jīng)營者

D.受托方是股份制企業(yè)

二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)下列項(xiàng)目中，屬于營改增征稅范圍的有(ABCD)。

A.廣播影視業(yè) B.廣告服務(wù)業(yè) C.郵政業(yè) D.汽車租賃業(yè)

下列各項(xiàng)中，實(shí)行一審終審制度的有(ABCD)。

A.特別程序 B.督促程序

C.公示催告程序

D.企業(yè)法人破產(chǎn)還債程序

本題考核一審終審適用范圍。特別程序、督促程序、公示催告程序和企業(yè)法人破產(chǎn)還債程序?qū)徖淼陌讣瑢?shí)行一審終審，對終審判決、裁定，當(dāng)事人不得上訴。下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的有(BC)。

A.罰款(行政責(zé)任)

B.賠償損失

C.賠禮道歉

D.沒收財(cái)產(chǎn)（刑事責(zé)任）一方當(dāng)事人拒絕履行已經(jīng)發(fā)生法律效力的民事判決時(shí)，另一方當(dāng)事人可以申請法院強(qiáng)制執(zhí)行。下列各項(xiàng)中，屬于法院可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施有(ABCD)。

A.查詢、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款 B.扣留、提取被執(zhí)行人的收入

C.搜查被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn) D.要求有關(guān)單位辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)證照轉(zhuǎn)移手續(xù) 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，當(dāng)事人簽發(fā)托收承付憑證時(shí)，下列選項(xiàng)中，屬于必須記載的事項(xiàng)有(ABC)。本題考核托收承付憑證的格式。根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)托收憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明“托收”的字樣;確定的金額;付款人名稱及賬號;收款人名稱及賬號;付款人開戶銀行名稱;收款人開戶銀行名稱;托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù);合同名稱、號碼;委托日期;收款人簽章。

A.確定的金額和付款人名稱 B.托收附寄單證張數(shù)

C.收款人名稱和賬號 D.收款日期下列各項(xiàng)中屬于法律行為的有(ABCD)。

A.訂立合伙協(xié)議 B.簽訂合同 C.簽訂和解協(xié)議 D.簽發(fā)匯票

下列各項(xiàng)中，屬于印花稅免稅憑證的有(ABC)。

A.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本B.無息、貼息貸款合同

C.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同 D.技術(shù)合同

根據(jù)規(guī)定，匯款人簽發(fā)匯兌憑證時(shí)，必須記載的事項(xiàng)有(ABCD)。

A.表明“信匯”或“電匯”的字樣 B.無條件支付的委托

C.確定的金額

D.委托日期

計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目有(AD)。

A.企業(yè)實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出 B.按照工資薪金總額的15%列支的職工福利費(fèi)

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出 D.按照有關(guān)規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)基金

本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)B，應(yīng)該是實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)與工資薪金總額的14%相比，扣除較小者，對超過標(biāo)準(zhǔn)的部分是不能扣除的;選項(xiàng)C，公益性捐贈(zèng)支出按會計(jì)利潤12%以內(nèi)扣除。

下列各項(xiàng)關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有(ABC)。

A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量 B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

C.以應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股的，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量 D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量銷售數(shù)量是指納稅人生產(chǎn)、加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量。具體規(guī)定為：(1)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量;(2)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量;(3)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量;(4)進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量。

下列各項(xiàng)中，符合我國《仲裁法》規(guī)定的有(AC)。

A.仲裁實(shí)行自愿原則 B.仲裁一律公開進(jìn)行 C.仲裁實(shí)行一裁終局原則 D.仲裁實(shí)行級別管轄和地域管轄

甲將一張100萬元的匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙，并注明“乙不得對甲行使追索權(quán)”。下列有關(guān)該背書效力的表述中正確的有(BC)。

A.背書轉(zhuǎn)讓無效B.背書轉(zhuǎn)讓有效

C.乙可以對甲行使追索權(quán) D.乙不得對甲行使追索權(quán)

下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有(BD)。A.報(bào)社發(fā)行報(bào)刊 B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)

D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有(BC)。A.租入固定資產(chǎn)的改建支出 B.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)人賬的土地

C.自創(chuàng)商譽(yù)

D.固定資產(chǎn)的大修理支出

本題考核資產(chǎn)折舊以及攤銷費(fèi)用稅前扣除。租入固定資產(chǎn)的改建支出和固定資產(chǎn)的大修理支出，屬于企業(yè)發(fā)生的長期待攤費(fèi)用，按規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城建稅納稅人的有(ABCD)。

A.私營企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.外商投資企業(yè)

D.有經(jīng)營收入的事業(yè)單位

三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)季度。(√)

納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計(jì)征資源稅的銷售數(shù)量。(√)

車輛購置稅實(shí)行一次征收制度，稅款應(yīng)當(dāng)一次繳清。(√)43 土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào);契稅的納稅人應(yīng)在簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或者取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證后的10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。(√)44 目前我國的社會保險(xiǎn)項(xiàng)目主要有四項(xiàng)，即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)。(×)45 根據(jù)個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定，所有納稅人均應(yīng)對來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得征稅。(×)46 用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動(dòng)合同自動(dòng)解除。(×)47 扣繳義務(wù)人、自行申報(bào)納稅義務(wù)人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月10日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。(×)

本題考核個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納。扣繳義務(wù)人、自行申報(bào)納稅義務(wù)人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

存款人只能在注冊地開立一個(gè)基本存款賬戶，不得異地開立銀行結(jié)算賬戶。(×)49 集體合同中勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn);用人單位與勞動(dòng)者訂立的勞動(dòng)合同中勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于集體合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。(√)

四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

某市一汽車銷售公司于2013年3月1日丟失一本普通發(fā)票。該公司于3月10日到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞 交了發(fā)票遺失書面報(bào)告，并在該市報(bào)紙上公開聲明作廢。同年4月10日，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在對該公司進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問題：

(1)未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度;

(2)將2009開具的發(fā)票存根聯(lián)銷毀;稅務(wù)機(jī)關(guān)在對相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印時(shí)，該公司以商業(yè)機(jī)密為由拒絕。

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，該公司通過各種非法手段，共計(jì)少繳稅款10萬元。

根據(jù)以上情況，市稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期補(bǔ)繳少繳的稅款10萬元外，還依法對其進(jìn)行了相應(yīng)的處罰。

(3)汽車公司一直拖延繳納稅款，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催繳無效的情況下，責(zé)令其提供納稅擔(dān)保，但納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保;在經(jīng)市稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂在5月10日查封了該公司一處房產(chǎn)。

汽車公司認(rèn)為該房產(chǎn)已于4月15日抵押給乙公司作為合同擔(dān)保，并依法辦理了抵押物登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)查封該房產(chǎn)。據(jù)此，該公司向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列50-53題。

50下列說法中，正確的是(CD)。

A.該公司丟失發(fā)票向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的時(shí)間符合規(guī)定

B.該公司應(yīng)在丟失發(fā)票的3天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

C.該公司銷毀2009開具的發(fā)票存根聯(lián)不符合發(fā)票保管規(guī)定

D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)保存5年

下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票檢查的說法中，不正確的是(C)。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對該公司的發(fā)票管理中有權(quán)對相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印

B.稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證

C.該公司可以以商業(yè)機(jī)密為由拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，需向該公司開具發(fā)票換票證

下列各項(xiàng)中，可能成為該公司少繳稅款的手段的是(ABCD)。

A.擅自銷毀賬簿B.在賬簿上多列支出，少列收入

C.偽造虛假的記賬憑證D.隱匿會計(jì)賬簿

下列表述正確的是(ABCD)。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保的行為符合規(guī)定

B.納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用

C.對稅務(wù)機(jī)關(guān)查封房產(chǎn)的行為，該公司不服的可以申請行政復(fù)議 D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)查封房產(chǎn)的行為，該公司不服的可以直接提起行政訴訟

甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人).主要經(jīng)營食品的生產(chǎn)，2013年11月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價(jià)格為50000元，貨物驗(yàn)收入庫;支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)400元，尚未取得增值稅發(fā)票。

(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，收取運(yùn)費(fèi)585元(含稅，與貨款一并核算)。

(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400000元。委托某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)送，甲企業(yè)負(fù)責(zé)支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款3000元。

(4)從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30000元。(5)購進(jìn)貨運(yùn)卡車一輛，支付不含稅價(jià)180000元，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列54-57題。

54業(yè)務(wù)（1）中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是（）元。

A.0

B.6500 C.6544 D.8500

支付運(yùn)費(fèi)，未取得增值稅專用發(fā)票的不得抵扣進(jìn)

項(xiàng)稅額;購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：50000×13%=6500(元)

甲公司11月的銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.11050 B.68000

C.79050

D.79135

甲公司11月的銷項(xiàng)稅額為：65000×17%+585÷(1+17%)×17%下400000×17%=79135(元

甲公司11月需要繳納的增值稅為(A)元。

A.36605 B.36681

C.36725

D.43435 業(yè)務(wù)3可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：3000×11%=330(元)。

業(yè)務(wù)4可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：30000×17%=5100(元)。

業(yè)務(wù)5可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：180000×17%=30600(元)。

可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)為：6500+330+ 5100+30600=42530(元)。

甲公司11月應(yīng)納增值稅=79135-42530=36605(元)57 下列關(guān)于本題的表述中，正確的是(BD)。

A.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

B.銷售貨物時(shí)委托運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，支付的運(yùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

C.購進(jìn)貨運(yùn)卡車，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取的運(yùn)費(fèi)也要計(jì)算繳納增值稅

一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;購進(jìn)貨運(yùn)卡車自用，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

甲公司職工人數(shù)為120人，全體職工均于2011年3月1日簽訂了1年期的勞動(dòng)合同。從2011年9月起，由于市場發(fā)生變化，生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難，甲公司開始拖欠職工工資。2012年1月，甲公司瀕臨破產(chǎn)，被法院裁定進(jìn)行重整。甲公司決定裁減部分職工，裁減人數(shù)初步確定為15人，不支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。公司要求被裁減人員辦理解除勞動(dòng)合同手續(xù)時(shí)遭到拒絕。后經(jīng)公司再次研究，修改裁員方案，裁減人數(shù)修改為10人，并按有關(guān)法律規(guī)定向被裁減人員支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。張某認(rèn)為自己不應(yīng)當(dāng)被裁減，理由是：自己還有6年就退休了，為公司已連續(xù)工作17年，沒有功勞也有苦勞。公司認(rèn)為其理由不能成立。2012年5月，甲公司經(jīng)過重整，生產(chǎn)經(jīng)營好轉(zhuǎn)，決定重新向社會招聘職工。張某得知后，要求在同等條件下被優(yōu)先聘用。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列58-61題。

58甲公司拖欠職工工資，職工可以采取的合法措施是(AC)。

A.勞動(dòng)者可以依法向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?B.勞動(dòng)者應(yīng)提前30日通知甲公司解除勞動(dòng)合同

C.勞動(dòng)者可以隨時(shí)通知甲公司解除合同 D.勞動(dòng)者可以立即解除勞動(dòng)合同，不需事先告知用人單位

關(guān)于甲公司第一次裁員方案的合法性，下列說法正確的是(B)。

A.由于裁減人數(shù)未超過20人，因此甲公司不用向全體職工說明情況

B.甲公司需提前30日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經(jīng)向勞動(dòng)行政部門報(bào)告

C.甲公司可以依法選擇支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

D.由于甲公司是依照《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定進(jìn)行重整，因此可以直接裁減人員，無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

根據(jù)規(guī)定，依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整，需要裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)10%以上的，用人單位需提前30目向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經(jīng)向勞動(dòng)行政部門報(bào)告，甲公司裁員人員已經(jīng)達(dá)到了職工總數(shù)的10%以卜，但沒有向工會或全體職工說明情況，也沒有聽取其意見和向勞動(dòng)行政部門報(bào)告，因此裁員程序不合法;另外，用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，因此甲公司不支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償不合法。

關(guān)于張某的情況，下列說法正確的是(AD)。

A.張某距法定退休年齡超過5年，因此甲公司可以與其解除勞動(dòng)合同

B.張某距法定退休年齡不足10年，因此甲公司既不得解除勞動(dòng)合同，也不得終止勞動(dòng)合同

C.張某在本單位連續(xù)工作已滿15年，因此甲公司既不得解除勞動(dòng)合同，也不得終止勞動(dòng)合同

D.張某認(rèn)為自己不應(yīng)當(dāng)被裁減的理由不正確

張某認(rèn)為自己不應(yīng)當(dāng)被裁減的理由不正確。根據(jù)規(guī)定，在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動(dòng)合同，也不得終止勞動(dòng)合同。本題中，張某距法定退休年齡超過5年。因此用人單位可以與其解除勞動(dòng)合同。

關(guān)于甲公司重新向社會招聘職工時(shí)張某要求被優(yōu)先聘用的情況，下列說法正確的是(BC)。

A.張某要求被優(yōu)先聘用合法，但應(yīng)當(dāng)適當(dāng)降低條件

B.張某要求在同等條件下被優(yōu)先聘用合法

C.由于甲公司裁減人員后距離重新招用人員時(shí)間未超過6個(gè)月，因此應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員

D.張某可以以任何條件要求優(yōu)先聘用

第五篇：2012助理會計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前訓(xùn)練一

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1分，共24分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）

1.下列法的形式中，由國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)制定，規(guī)定國家基本制度和根本任務(wù)，具有最高法律效力，屬于國家根本大法的是（）。A.《人民共和國憲法》 B.《人民共和國民法通則》 C.《人民共和國型法》 D.《人民共和國物權(quán)法》

2.下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進(jìn)行分類的是（）。A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.實(shí)體法和程序法 D.一般法和特別法

3.王某租賃張某一套住房，租賃期間為2009年1月1日至12月31日，約定2009年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要。根據(jù)民事訴訟法律制度關(guān)于訴訟時(shí)效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟，主張其民事權(quán)利的法定期間是（）。A.2010年6月30日之前 B.2010年12月31日之前 C.2011年6月30日之前 D.2011年12月31日之前

4.下列各項(xiàng)中，屬于行政責(zé)任的是（）。A.停止侵害 B.罰款

C.返還財(cái)產(chǎn) D.支付違約金

5.孫某與甲公司簽訂了為期3年的勞動(dòng)合同，月工資1 200元（當(dāng)?shù)刈畹驮鹿べY標(biāo)準(zhǔn)為800元）。期滿終止合同時(shí)，甲公司未向?qū)O某提出以不低于原工資標(biāo)準(zhǔn)續(xù)訂勞動(dòng)合同意向。甲公司應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額為（）元。A.800 B.1 200 C.2 400 D.3 600

6.2011年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動(dòng)合同，約定合同期限1年，試用期1個(gè)月，每月15日發(fā)放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動(dòng)關(guān)系的起始時(shí)間是（）。A.2011年3月1日 B.2011年3月10日 C.2011年3月15日 D.2011年4月10日

7.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位與勞動(dòng)者可以不簽訂書面勞動(dòng)合同的是（）。A.試用期用工 B.非全日制用工 C.固定期限用工

D.無固定期限用工

8.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不免征營業(yè)稅的是（）。A.托兒所提供充養(yǎng)服務(wù) B.農(nóng)場提供農(nóng)田灌溉業(yè)務(wù)

C.文化館出租房屋業(yè)務(wù)

D.保險(xiǎn)公司為種植業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

9.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。A.汽修廠修理汽車 B.百貨商店銷售日用品 C.建材商店銷售裝修材料

D.電信公司銷售移動(dòng)電話并提供相關(guān)電信服務(wù)

10.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是（）。A.旅游公司從事景區(qū)內(nèi)索道運(yùn)輸業(yè)務(wù) B.金融企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù) C.郵政局從事傳遞函件業(yè)務(wù) D.文化公司從事字畫展覽業(yè)務(wù)

11.某租賃公司提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式結(jié)算，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.合同簽訂的當(dāng)天

B.合同確定的付款日期當(dāng)天 C.收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.租賃業(yè)勞務(wù)完成的當(dāng)天

12.某建筑公司承包一項(xiàng)建筑工程，竣工當(dāng)月取得工程結(jié)算款120萬元、工程搶工費(fèi)8萬元、提前竣工獎(jiǎng)5萬元；當(dāng)月購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。A.120×3%=3.6 B.(120+8)×3%=3.84 C.(120+8+5)×3%=3.99 D.(120+8+5-46-28)×3%=1.77

13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.審稿收入 B.翻譯收入 C.題字收入

D.出版作品收入

14.作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50 000元。關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（）。A.應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅 B.應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅 C.應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅 D.應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅

15.鄭某2011年3月在某公司興行的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得資金12 000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元（均由鄭某承擔(dān)）。在貧獎(jiǎng)現(xiàn)場鄭某直接向某大學(xué)圖書館損款3 000元。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元。A.0 B.1 600 C.1 800 D.2 400

16.周某向謝某借款80萬元后，后因謝某急需資金，周某以一套價(jià)值90萬元的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務(wù)，謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時(shí)支付周某差價(jià)款10萬元。已知契稅稅率為3%。關(guān)于此次房屋交易繳納稅的下列表述中，正確的是（）。A.周某應(yīng)繳納契稅3萬元 B.周某應(yīng)繳納契稅2.4萬元 C.謝某應(yīng)繳納契稅2.7萬元 D.謝某應(yīng)繳納契稅0.3萬元

17.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的是（）。A.工商營業(yè)執(zhí)照 B.房屋產(chǎn)權(quán)證 C.土地使用證

D.稅務(wù)登記證

18.某礦業(yè)公司開采銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，資源稅實(shí)行從量計(jì)證，則該公司計(jì)征資源稅的課稅數(shù)量是（）。A.實(shí)際產(chǎn)量 B.發(fā)貨數(shù)量 C.計(jì)劃產(chǎn)量 D.銷售數(shù)量 【答案】D

19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該一定期限是（）。A.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi) B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi) C.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起60日內(nèi) D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起180日內(nèi)

20.基餐飲公司2010年8月應(yīng)繳納營業(yè)稅60 000元，城市維護(hù)建設(shè)稅4 200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司營業(yè)稅和城市維護(hù)稅均以1個(gè)月為一個(gè)納稅期；從帶納稅款之日起，按日加收帶納稅款0.5‰的滯納金。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是（）元。A.60 000×0.5‰×15＝450 B.（60 000+4 200）×0.5‰×15=481.5

C.60 000×0.5‰×30=900

D.（60 000+4 200）×0.5‰×30=963

21.某票據(jù)的出票日期為“2011年3月15日”，其規(guī)范寫法是（）。A.貳零壹壹年零叁月壹拾伍日 B.貳零壹壹年叁月壹拾伍日 C.貳零壹壹年零叁月拾伍日 D.貳零壹壹年叁月拾伍日

22.甲公司因結(jié)算需要，向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時(shí)間是（）。A.正式開立該賬戶之日起

B.向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?C.正式開立該賬戶之日起3個(gè)工作日后

D.向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?個(gè)工作日后

23.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是（）。

A.人民幣卡與外幣卡 B.單位卡與個(gè)人卡 C.信用卡與借記卡

D.磁條卡與芯片卡

24.甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據(jù)權(quán)利是（）。A.付款請求權(quán) B.利益返還請求權(quán) C.票據(jù)迫索權(quán)

D.票據(jù)返還請求權(quán)

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）

25.下列各項(xiàng)中，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的事實(shí)有（）。A.自然災(zāi)害 B.公民死亡 C.簽訂合同 D.提起訴訟

26.下列關(guān)于仲裁審理的表述中，符合仲裁法律制度規(guī)定的有（）。A.除當(dāng)事人協(xié)議外，仲裁開庭進(jìn)行 B.仲裁員不實(shí)行回避制度 C.當(dāng)事人可以自行和解 D.仲裁庭可以進(jìn)行調(diào)解

27.下列案件中，適用《民事訴訟法》的有（）。A.公民名譽(yù)權(quán)糾紛案件

B.企業(yè)與銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件

C.納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收征納爭議提起訴訟的案件 D.勞動(dòng)者與用人單位因勞動(dòng)合同糾紛提起訴訟的案件

28.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，被申請人的下列具體行政行為中，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以撤銷、變更或者確認(rèn)違法的有（）。A.主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的行政行為 B.違反法定程序的行政行為 C.超越或者濫用職權(quán)的行政行為 D.適用依據(jù)錯(cuò)誤的行政行為

29.張某2010年8月進(jìn)入甲公司工作，公司按月支付工資。至年底公司尚未與張某簽訂勞動(dòng)合同。關(guān)于公司與張某之間勞動(dòng)關(guān)系的下列表述中，正確的有（）。A.公司與張某之間可視為不存在勞動(dòng)關(guān)系

B.公司與張某之間可視為已訂立無固定期限勞動(dòng)合同 C.公司應(yīng)與張某補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同，并支付工資補(bǔ)償 D.張某可與公司終止勞動(dòng)關(guān)系，公司應(yīng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

30.下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同訂立原則的有（）。A.公平原則 B.平等自愿原則 C.協(xié)商一致原則 D.誠實(shí)信用原則

31.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，除勞動(dòng)者提出訂立固定期限勞動(dòng)合同外，用人單位與勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動(dòng)合同的情形有（）。A.勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的

B.連續(xù)訂立2次固定期限勞動(dòng)合同，繼續(xù)續(xù)訂的

C.國有企業(yè)改制重新訂立勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿5年且距法定退休年齡不足15年的

D.用人單位初次實(shí)行勞動(dòng)合同制度，勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年

32.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列勞動(dòng)爭議中，勞動(dòng)者可以向勞動(dòng)仲裁部門申請勞動(dòng)仲裁的有（）。A.確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系爭議 B.工傷醫(yī)療費(fèi)爭議 C.勞動(dòng)保護(hù)條件爭議

D.社會保險(xiǎn)爭議

33.某房地產(chǎn)公司2010年9月銷售5套商品房，取得售房款750萬元、手續(xù)費(fèi)1萬元、違約金2萬元、賠償金5萬元、延期付款利息3萬元。該公司當(dāng)月在計(jì)算繳納營業(yè)稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)為價(jià)外費(fèi)用的有（）。A.手續(xù)費(fèi)1萬元 B.違約金2萬元 C.賠償金5萬元

D.延期付款利息3萬元

34.關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額的下列表述中，正確的有（）。A.貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入

B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全部收入

C.融資租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額外負(fù)擔(dān)向承租方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 D.金融商品買賣業(yè)務(wù)的營業(yè)額為賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額

35.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列人人所得中，免征個(gè)人所得稅的有（）。A.軍人領(lǐng)取的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi) B.教師工資所得

C.作家拍賣手稿所得 D.工人取得的保險(xiǎn)賠款

36.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人通過境內(nèi)非盈利社會團(tuán)體進(jìn)行的下列捐贈(zèng)中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。A.向貧困地區(qū)的捐贈(zèng) B.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng) C.向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

D.想公益性青少年活動(dòng)場所的捐贈(zèng)

37.關(guān)于印花稅納稅人的下列表述中，正確的有（）。A.會計(jì)賬簿以立賬簿人為納稅人 B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以立據(jù)人為納稅人 C.建筑工程合同以合同當(dāng)事人為納稅人 D.房屋產(chǎn)權(quán)證以領(lǐng)受人為納稅人

38.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有（）。A.警用車船 B.養(yǎng)殖漁船 C.載貨汽車 D.載客汽車

39.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以成交價(jià)格作為契稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.房屋買賣

B.土地使用權(quán)交換 C.房屋贈(zèng)與

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

40.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征稅款和滯納金的有（）。A.納稅人偷稅 B.納稅人抗稅

C.納稅人騙稅

D.納稅人計(jì)算錯(cuò)誤少繳稅款

41.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為中，屬于行政處罰的有（）。A.確認(rèn)適用稅率 B.確認(rèn)納稅期限 C.沒收財(cái)物和違法所得 D.停止出口退稅權(quán)

42.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，屬于見票即付的有（）。A.轉(zhuǎn)賬支票 B.銀行匯票 C.銀行承兌匯票 D.商業(yè)承兌匯票

43.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)保證的下列表述中，正確的有（）。A.票據(jù)上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期

B.保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據(jù)，承兌人為被保證人 C.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任

D.保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以對被保證人及其前手行使追索權(quán)

44.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于支票的下列表述中，正確的有（）。A.支票基本當(dāng)事人包括出票人、付款人、收款人 B.支票金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記 C.出票人不得在支票上記載自己為收款人 D.支票的付款人事出票人的開戶銀行

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的，填 [√]；認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，填 [×]。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分

45.人民法院審理行政案件，可以對雙方當(dāng)事人進(jìn)行調(diào)解。（）

46.用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān)保或者以其他名義向勞動(dòng)者收取財(cái)物。（）

47.同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期。（）

48.納稅人的營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除。（）

49.納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅。（）

50.在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，屬于我國個(gè)人所得稅居民納稅人。（）

51.不記載金額的營業(yè)賬簿，以賬簿的件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅。（）

52.企業(yè)在外地設(shè)立從事生產(chǎn)，經(jīng)營的場所不需要辦理稅務(wù)登記。（）

53.納稅人在減免稅期間不需辦理納稅申報(bào)。（）

54.貸記卡透支按月計(jì)收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利。（）

四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共13小題，每小題2分，共26分.每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。請將選定的答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）【資料一】

某物流公司2011年1月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）提供國內(nèi)貨物運(yùn)輸及裝卸服務(wù)，取得運(yùn)輸收入35萬元，裝卸收入4萬元，支付裝卸工人公資1萬元；

（2）承攬國際貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得運(yùn)輸收入48萬元，支付境外承運(yùn)單位運(yùn)費(fèi)16萬元；（3）運(yùn)營業(yè)務(wù)中取得貨物整理收入9萬元；

（4）代客戶保管貨物，取得倉儲收入7萬元；

（5）在某商業(yè)銀行開立一般存款賬戶用于業(yè)務(wù)結(jié)算。

已知：交通運(yùn)輸業(yè)務(wù)適用的營業(yè)稅稅率為3%；服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第55——58小題。55.該公司當(dāng)月申報(bào)繳納營業(yè)稅的下列表述中，正確的是（）。A.運(yùn)輸收入應(yīng)該按“交通運(yùn)輸業(yè)“稅目申報(bào)納稅 B.裝卸收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目申報(bào)納稅

C.貨物整理收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)“稅目申報(bào)納稅 D.倉儲收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目申報(bào)納稅 56.該公司當(dāng)月國內(nèi)，國際運(yùn)輸收入和裝卸收入應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.國內(nèi)，國際運(yùn)輸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=（35+48）x5%=4.15萬元 B.國內(nèi)，國際運(yùn)輸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=（35+48-16）x3%=2.01 萬元 C.裝卸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=4x3%=0.12萬元 D.裝卸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=（4-1）x5%=0.15萬元

57.該公司當(dāng)月貨物整理收入和倉儲收入應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.貨物整理收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=9x3%=0.27萬元 B.貨物整理收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=9x5%=0.45萬元 C.儲收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=7x5%=0.35萬元 D.倉儲收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=7x3%=0.21萬元

58.該公司當(dāng)月開立一般存款賬戶應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的期限是（）。A.自開立之日起5日內(nèi) B.自開立之日起10日內(nèi) C.自開立之日起15日內(nèi) D.自開立之日起30日內(nèi)

【資料二】

2010年4月6日，甲公司為履行與乙公司的買賣合同，簽發(fā)一張由本公司承兌的商業(yè)匯票交付乙公司，匯票收款人為乙公司，到期日為10月6日，4月1日，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，9月8日，丙公司持該匯票向其開戶銀行Q銀行辦理貼。該匯票到期后，Q銀行向其異地的甲公司開戶銀行P銀行發(fā)出委托收款，P銀行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未發(fā)貨為由拒絕付款。要求：根據(jù)上述材料，分析回答下列第59——63小題。

59.該匯票的付款人是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.P銀行

D.Q銀行

60.下列各項(xiàng)中，屬于轉(zhuǎn)讓背書行為的是（）。A.甲公司將匯票交付給乙公司 B.乙公司將匯票轉(zhuǎn)讓給丙公司

C.丙公司持匯票向Q銀行辦理貼現(xiàn) D.匯票到期Q銀行辦理委托收款

61.下列當(dāng)事人中，屬于該匯票債務(wù)人的是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.P銀行

62.Q銀行為丙公司辦理該匯票貼現(xiàn)時(shí)，計(jì)算貼現(xiàn)利息的貼現(xiàn)天數(shù)是（）。A.28天

B.29天

C.30天

D.31天

63.關(guān)于該匯票付款責(zé)任的下列判斷中，正確的是（）。A.乙公司未發(fā)貨，甲公司可以拒絕付款 B.乙公司應(yīng)當(dāng)對Q銀行承擔(dān)第一付款責(zé)任

C.Q銀行是善意持票人，甲公司不得拒絕付款

D.Q銀行遭拒付后，可從丙公司的存款帳戶直接收取票款

【資料三】

中國公民郝某就職于國內(nèi)某會計(jì)師事務(wù)所，2010年除薪金收入外，其他收入情況如下：（1）1月將新購1套公寓住房出租，租期半年，收取租金3 000元。7月將該套公寓以市場價(jià)。扣除購房成本及相關(guān)交易稅費(fèi)后所得50 000元。

（2）為某報(bào)社財(cái)經(jīng)專欄撰稿，高稿件以連載形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。

（3）11月為一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課2次，每次收入1 000元。（4）擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事，取得董事津貼20 000元。

已知：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、勞務(wù)報(bào)酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率均為20%；個(gè)人出租住房所得試用的個(gè)人所得稅稅率為10%。

要求：根據(jù)上述材料，分析回答下列第64~67小題。

64.關(guān)于計(jì)算繳納郝某個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（）。A.公寓收入按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)繳 B.董事津貼按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳 C.撰稿收入按照“稿酬所得”計(jì)繳 D.授課收入按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳

65.郝某出租公寓的租金收入應(yīng)繳納的稅是（）。A.房產(chǎn)稅 B.個(gè)人所得稅

C.營業(yè)稅及其附加 D.土地增值稅

66.報(bào)社代扣代繳郝某個(gè)人所得稅的下列方法中，正確的是（）。A.按每次支付金額600元分別計(jì)算繳納 B.以每月支付金額為一次計(jì)算繳納

C.以達(dá)到扣除標(biāo)準(zhǔn)的累計(jì)支付金額為一次計(jì)算繳納 D.以連載完成后支付的總金額為一次計(jì)算繳納

67.郝某繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.出租公寓收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=3 000×（1-20%）×10%=240元 B.公寓收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=50 000×20%=10 000元 C.董事津貼應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=20 000×（1-20%）×20%=3 200元 D.授課收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=（2 000-800）×20%=240元