第一篇：公司發票管理暫行規定(2017年)

公司發票管理暫行規定

第一章 總則

一、為加強財務監督，進一步規范公司對增值稅專用發票和普通發票的使用管理，確保增值稅專用發票和普通發票的使用管理的合法性、真實性、安全性，根據《中華人民共和國發票管理辦法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》、《增值稅發票開具指南》等有關規定，結合本公司實際情況，制定本規定。

二、本規定所稱發票包括：

（一）國稅局發售的增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票和機動車銷售統一發票。

1、增值稅專用發票

增值稅專用發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成，分為三聯版和六聯版兩種。我公司主要使用三聯版。基本聯次為三聯：第一聯為記賬聯，是銷售方記賬憑證；第二聯為抵扣聯，是購買方扣稅憑證；第三聯為發票聯，是購買方記賬憑證。

2、增值稅普通發票

（1）增值稅普通發票（折疊票）

增值稅普通發票（折疊票）由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成，分為兩聯版和五聯版兩種。我公司主要使用兩聯版。基本聯次為兩聯：第一聯為記賬聯，是銷售方記賬憑證；第二聯為發票聯，是購買方記賬憑證。

（2）增值稅普通發票（卷票）

增值稅普通發票（卷票）分為兩種規格：57mm×177.8mm、76mm×177.8mm，均為單聯。包括印有本單位名稱的增值稅普通發票（卷票）。

(3)增值稅電子普通發票

增值稅電子普通發票的開票方和受票方需要紙質發票的，可以自行打印增值稅電子普通發票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與稅務機關監制的增值稅普通發票相同。

(4)門票、過路（過橋）費發票、定額發票、客運發票繼續使用。

3、機動車銷售統一發票

從事機動車零售業務的單位和個人，在銷售機動車（不包括銷售舊機動車）收取款項時，開具機動車銷售統一發票。機動車銷售統一發票為電腦六聯式發票：第一聯為發票聯，是購貨單位付款憑證；第二聯為抵扣聯，是購貨單位扣稅憑證；第三聯為報稅聯，車購稅征收單位留存；第四聯為注冊登記聯，車輛登記單位留存；第五聯為記賬聯，銷貨單位記賬憑證；第六聯為存根聯，銷貨單位留存。

（二）由國務院有關部門自行印制和管理的票據，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業自制的票據。

（三）省級以上財政部門印制的行政事業性收費收據和非稅收入收據。

三、本規定適用于公司各部門、各分公司及店面。

第二章 發票的領用和保管

一、領用發票時，必須由發票購票員向稅務機關辦理發票領購。

二、增值稅專用發票和普通發票必須由專人專地保管，重要性視同現金。如發票保管人員工作變動，必須嚴格履行發票管理交接手續。

三、發票開具后必須將已開具好的發票妥善保管，未開具的增值稅專用發票和普通發票及時放好。

四、對于分開票機及分公司開具的增值稅專用發票和普通發票記賬聯（包括正數、負數發票），每月末需與開票軟件中打印出的發票清單一一對應并裝訂成冊交與公司財務部分公司負責人，確保完整無損。

五、當月作廢發票，必須保證聯次完整方可在開票系統中作廢，并在作廢發票正面蓋“作廢”印章，二者必須一起完成，避免出現只蓋章而系統中不作廢或不蓋章只在系統中作廢的情況，月末需與開票軟件中打印出的正數發票廢票清單一一對應并裝訂成冊交與公司財務部進行妥善保管。

六、空白發票丟失，必須及時向單位領導匯報，稅務機關備案，對因發票丟失造成損失的追究發票管理人員的經濟責任、嚴禁將公司領購的增值稅專用發票和普通發票向他人提供使用。

七、月末結賬后，增值稅專用發票抵扣聯按月裝訂成冊，并存放檔案室。

八、對不符合規定的專用發票，不得抵扣進項稅額。

九、嚴禁超范圍或攜往外地使用發票；不丟失、損（撕）毀發票，不擅自銷毀專用發票的基本聯次。違反國家法律、法規，變造、虛開發票的，按公司責任追究制度追究責任，構成犯罪的移交司法機關處理。

第三章 發票的開具

一、每個開票系統需配備一個系統管理員及若干個開票人，由系統管理員負責管理開票系統及開票人，每個開票人需經過相關業務培訓，具備開具發票的資格才可上崗，開票人設有系統登陸密碼并妥善管理自己的密碼，不得借用他人身份開票也不得將自己的密碼告知別人，誰開票誰負責，因自己原因使他人冒用自己身份開具不合規發票引起的后果由自己承擔。

二、開票人必須在發生增值稅納稅義務時開具發票。未發生經營業務一律不準虛開發票，嚴禁給未發生實際購銷的他人代開增值稅專用發

票和普通發票。

三、開具增值稅專用發票和普通發票經濟業務范圍：屬于公司（分公司）營業執照登記經營范圍內的銷售貨物或者服務。不得開具經營范圍之外的項目。

四、開具增值稅專用發票時需向我方提供購買方名稱(不得為自然人)、統一社會信用代碼、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人資格登記表等相關證件或其他證明材料。對于小規模納稅人和個人，只能開具增值稅普通發票，小規模納稅人需提供名稱及統一社會信用代碼，個人不需提供任何證明材料。

五、在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。

六、開票人應在互聯網連接狀態下在線使用開票系統開具增值稅發票，系統可自動上傳已開具的發票明細數據。如有特殊情況未能自動上傳發票信息，需查詢未上傳發票并手動上傳。

七、增值稅發票按以下要求開具：

1、字跡清楚。

2、項目填寫齊全。

3、票物相符，票面數量金額與實際銷售數量金額相符，嚴禁多開或少開數量以調節單價的情況。

4、開具項目內容與實際銷售貨物一致，以開票系統中商品和服務稅收分類與編碼要求選擇相應的商品和服務稅收分類與編碼開具增值稅發票，不允許開具統稱“服裝”項目的發票，應按服裝明細項目開具，同類別明細項目可合并為一項，多個明細項目可開具銷貨清單。

5、發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。

6、按照規定的時限開具發票，不提前不滯后。

八、根據經辦人員提交的經濟業務信息開具的發票，經業務人員復核無誤后，在發票記賬聯背面簽字領取發票相應聯次，財務人員依據記賬聯登記入賬。

第四章 發票的作廢和退回

一、作廢發票的開具

開具的增值稅發票發生銷貨退回、開票有誤等情形，在當月發生，收到退回的發票聯（專用發票還包括抵扣聯），符合作廢條件的，由原開票人在系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質增值稅發票(含未打印的增值稅發票)各聯次上加蓋“作廢”印章，開具時發現有誤的，可即時作廢，重新開具。作廢發票全聯次留存并按規定上交財務部保管。

同時具有下列情形的，為本條所稱作廢條件：

(一)收到退回的發票聯、抵扣聯，且時間未超過銷售方開票當月；(二)銷售方未抄稅且未記賬；

(三)購買方未認證，或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”“增值稅專用發票代碼、號碼認證不符”。

二、紅字專用發票的開具

開具增值稅專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字增值稅專用發票的，按以下方法處理：

(一)購買方取得增值稅專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

購買方取得增值稅專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息。

銷售方開具增值稅專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息。

(二)主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人系統中。

(三)銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專

用發票，在系統中以銷項負數開具。紅字增值稅專用發票應與《信息表》一一對應。

三、紅字普通發票的開具

開具增值稅普通發票后，如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字發票的，應收回原發票發票聯或取得對方有效證明，由開票人在系統中復制原發票開具相應紅字發票，收回的原發票與開具的紅字發票發票聯一同留存，記賬聯用于財務人員記賬。

第五章 發票的丟失

丟失增值稅專用發票的，按以下方法處理： 一、一般納稅人丟失已開具增值稅專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用增值稅專用發票發票聯復印件留存備查，如果丟失前未認證的，可使用增值稅專用發票發票聯認證，增值稅專用發票發票聯復印件留存備查。二、一般納稅人丟失已開具增值稅專用發票的發票聯，可將增值稅專用發票抵扣聯作為記賬憑證，增值稅專用發票抵扣聯復印件留存備查。三、一般納稅人丟失已開具增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應增值稅專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業增值稅專用發票已報稅證明單》(以下統稱《證明單》)，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應增值稅專用發票記賬聯復印件

進行認證，認證相符的可憑增值稅專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。增值稅專用發票記賬聯復印件和《證明單》留存備查。

第六章 月初抄稅報稅處理

按照稅務局的規定，月初的15號前要申報并繳納上月的增值稅（遇節假日會有所延長）。因各地區稅控盤發行單位的不同，抄報稅流程有些許差異，有的稅控系統是每月初自動抄稅反寫，此處以總公司稅控系統操作為例。

一、名詞解釋

1、抄報：把稅控設備里開票信息上傳到稅務局征管系統。

2、申報：把你財務系統中的納稅情況上報到稅務局，和稅控設備里的開票金額進行比對。（必須比對一致）

3、反寫：也就是清卡，稅控設備里的金額和申報金額比對一致，比對通過才能反寫（也就是清卡），反寫后就會將開票截至日期延遲到下一個申報期了。

二、流程

1、總分開票機分別抄稅→財務人員在稅務申報系統進行電子申報并申報成功→總分開票機反寫（清卡）

三、開票系統中的操作

1、插入稅控盤，并登錄開票系統，進入網上抄報功能項（雙擊打開）。

2、抄稅界面，有幾種發票就點幾次抄報。

3、抄稅后，開票分機及分公司操作人員在開票系統中打印上月開票匯總及明細資料與相應的記賬聯轉交財務部相關報稅人員。

4、抄稅完成之后，進入國稅局網上申報系統進行增值稅納稅申報并繳稅。

5、再進入開票系統里的網上抄報，點擊后面的【反寫】，有幾種發票就點幾次（反寫=反寫監控數據，相當于清卡的意思）。

6、為了確認是否反寫成功，我們還需要查看下稅控盤狀態。點擊網上報稅-狀態查詢模塊。

第七章 發票的取得

一、所有部門在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，必須向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。對不能提供購進物品合法票據，又無供貨方隨貨銷售清單的，應拒絕采

購其物品。對雖有供貨企業物品銷售清單，但不能提供合法票據的，應要求供貨商由稅務部門代其提供發票。

二、業務人員在選擇銷貨方時，應盡量選擇一般納稅人并取得增值稅專用發票，如遇小規模納稅人可要求對方去稅務局代開增值稅專用發票。

三、經辦人員取得各類發票時，應嚴格審核其真偽，各項內容開具是否完整合規，印章是否正確，特別是取得增值稅專用發票時，對方開具的企業名稱和納稅人識別號是否正確，普通發票上的我方信息是否完整，不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證。不真實、不合法的發票，財務部門一律不予辦理。對于真實、合法、合理但內容不完整或有誤的發票，應將其退回經辦人，由其負責將發票調換后再行列支。

四、經濟業務發生后，業務人員取得發票時，應確定其是否具有開具發票的資格，禁止出現虛假發票。取得增值稅發票的人員可登陸全國增值稅發票查驗平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)，對系統開具的增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票和增值稅電子普通發票的發票信息進行查驗。由于經辦人員責任，取得虛假發票，由此造成的查補增值稅、企業所得稅、罰款、滯納金全部由經辦人員承擔。對善意取得的虛假發票（與銷售方存在真實的交易，銷售方使用的是其所在地的專用發票，專用發票注明的銷售方名稱、印章、貨物數量、金額及稅額等全部內容與實際相符，且沒有證據表明購貨方知道銷售方提供的專用發票是以非法手段獲得的），責令經辦人員重新取得真實有效的增值稅發票或普通發票。

五、日常經濟業務應在不超過業務發生后的30日內取得發票，并按照公司管理規定按照報銷流程簽批，送交財務部門進行賬務處理。增值稅專用發票等扣稅憑證抵扣期限為180天（2017年7月1日后開具的發票抵扣期限為360天），要在此前進行報銷以免造成增值稅進項稅額不能抵扣。對因經辦人員責任，發票滯后入賬，使增值稅超過規定的抵扣期限，造成增值稅進項稅額不能抵扣，企業所得稅不能稅前列支的，追究有關當事人的責任，并承擔相應的經濟損失。對無特殊理由超過90日未取得發票或未完成簽字審批手續，財務部門催辦仍未能及時辦理的，按照付款金額的5％，從經辦人員的工資、獎金中扣減。

六、負責接受建筑裝修業勞務的部門及人員，在進行招標并商談合同的過程中，應認真核實提供勞務的納稅人資質。在核實資質后，簽訂勞務合同時，若提供建筑業勞務的納稅人機構所在地或者居住地不在勞務發生地主管稅務機關管轄范圍內，則必須在合同條款中規定對方要到勞務發生地主管稅務機關代開發票，并督促對方在勞務開始時到勞務發生地主管稅務機關辦理相關手續。

七、對外取得票據的相關部門應加強對供應商的發票管理，通過對供應商宣傳發票購買人與開票人一致性的原則，使供應商了解有關發票取得及使用的相關規定，杜絕供應商掛靠經營等違規行為的發生。

八、合同簽訂人、開票人、收款人、發貨人必須保持一致（除非簽訂合法的委托付款、委托發貨等三方協議），否則增值稅專用發票不得抵扣。

九、在簽訂經濟合同時，我方簽約人應明確對方必須提供合法合規發

票的相關條款，以防日后出現開票風險使我方遭受損失。

第八章 發票審查和財務處理

一、審查發票的開具項目，對應稅目和稅率是否正確，開票時間是否已過抵扣期限。

二、審查發票的填寫內容。審查發票發票聯的購貨單位名稱、時間、數量、單價、金額是否填寫齊全；發票物品名稱是否具體、正確、清楚，對按如 “辦公用品、食品”等的類別開具發票的一律不許入賬，應開具明細清單，詳細列明具體物品名稱、規格、單價、金額等內容。

三、審查開票單位同發貨單位、收款單位的名稱是否相符。

四、建筑業增值稅由屬地管理，接受建筑業勞務應取得勞務發生的主管稅務機關發售或勞務發生地主管稅務機關代開的建筑業發票。

五、所有發票必須加蓋單位發票專用章，是否有漏蓋、錯蓋情況。

六、財務人員需隨時抽查驗證發票的真偽性，杜絕相關人員不驗證假驗證的情況發生，一旦發現有弄虛作假的行為，追究責任人并由責任人承擔一切后果。

七、財務部門在完成對發票真實性審查和公司資金管理相關的簽證程序后，需嚴格保管收到的發票，在未確認入賬前，保證發票記賬聯和抵扣聯的完整性，再根據經濟業務性質作賬務處理。

八、財務人員在增值稅專用發票入賬后，抵扣聯抽下另外整理安全存放，定期交給稅務專員進行抵扣聯網上勾選認證。每月末結賬后，稅務專員必須核對賬務科目“應交稅費-應交增值稅-進項稅額”本月發生額與抵扣聯總額是否一致，如有差異，必須找出原因，防止發生抵扣聯遺失現象。

九、每月初分公司財務負責人收到分公司使用完畢的發票要審核發票的連續性、開具的規范性。

十、允許報銷行政事業性收費收據和非稅收入收據，必須是由具有收費資質的行政事業單位開具的，收費項目為列入國家或省級以上人民政府規定的行政事業性收費和政府性基金目錄。各種結算憑證和往來結算收據一律不得報銷。

十一、本年度發票應在本年度結束之前提交財務掛賬或付款，以前年度發票原則上不得報銷。

第九章 附則

一、本規定由財務部負責解釋。

二、本規定從2017年09月01日起試行，以后如相關稅法規定有所變動則按新規定修訂。

第二篇：XX建筑有限公司發票管理暫行規定

遼寧鐵工建設有限公司發票管理暫行規定

第一章 總 則

第一條 為加強增值稅專用發票管理，防范增值稅專用發票風險，根據《中華人民共和國發票管理辦法》、《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》、《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》、《財政部、國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》、《國家稅務總局關于鐵路運輸和郵政業營業稅改征增值稅發票及稅控系統使用問題的公告》和《增值稅專用發票管理暫行辦法》等有關規定，結合實際情況，制定本規定。

第二條 增值稅專用發票，是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務開具的發票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關規定據以抵扣增值稅進項稅額的憑證。增值稅專用發票是經濟活動中重要的商事憑證，加強增值稅專用發票管理，對于防范偷稅、漏稅和專用發票犯罪具有重要意義。

第三條 本規定所稱發票包括：一是國稅局出售和代開的增值稅發票和普通發票。二是地稅局出售和代開的飲食服務業和其他收入發票。三是由國務院有關部門自行印制和管理的票據，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業自制的票據。四是省級以上財政部門印制的行政事業性收費收據和非稅收入收據。

第二章 銷項發票管理

第一節 發票的領購、保管及使用

第四條 公司財務部根據使用情況，按照國家關于發票領購的有關規定，統一向稅務部門購買并由財務部發票管理員保管。

第五條 財務部應按稅務機關要求對購買的發票加強管理，健全保管制度，發票管理員負責保管購買的票據和開具發票的專用設備，財務部會計負責監督檢查。如發票管理員因工作調動或離職時，須將本人所管發票和發票領購、登記簿，與接替人員辦理交接手續，由相關人員進行監交，必須嚴格履行發票管理交接手續。

第六條 空白發票丟失，必須及時向單位領導匯報，稅務機關備案，對因發票丟失造成損失的追究發票管理人員的經濟責任。

第七條 發票填開必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。

第八條 需要開具發票時：1.由分公司會計人員填寫《發票開具申請單》(見附件)傳真集團，相關責任部門簽字確認后，連同建設單位開票信息（開具增值稅專用發票的還需提供一般納稅人資格證書），提交財務部.2.由分公司會計人員將工程所在地繳納稅款的完稅憑證復印件提交發票管理員（包含 ：企業所得稅、增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅等）3.— 2 —

由分公司會計人員攜帶需開具發票工程合同復印件，發票開具應嚴格按照正式合同約定執行。4.發票管理員審核無誤后開具發票，財務部會計負責監督檢查。

第九條 發票開具時，應按順序號全份打印，并加蓋單位發票專用章；各項目內容應清晰、真實、完整，包括日期、客戶名稱、產品名稱、規格型號、數量、單價、大小寫金額等。

第十條 分公司業務人員必須根據真實的業務往來提出開票要求，分公司財務人員應嚴格按照集團制定的發票開具管理規定開具《發票開具申請單》。公司財務人員嚴禁違規開票，若有違犯，一經查實，將嚴肅處理，觸犯刑法的移交司法機關處理。分公司財務人員嚴禁非法開具《發票開具申請單》。

第十一條 發票管理員必須嚴格遵守國家制定的《發票管理辦法》。

第十二條 公司財務部會計不定期檢查發票開具情況（核對是否依據《發票開具申請單》開具、手續是否齊全等），檢查中發現的問題要及時反映給財務部部長處理。發現重大違規問題，財務部長要及時通知公司經理處理。財務部會計不定期檢查《發票開具申請單》是否與實際業務相符，是否符合公司發票開具管理規定。

第二節 發票取得

第十三條 公司在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，必須向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變

— 3 — 更品名和金額。

第十四條 經辦人員取得各類發票時，應嚴格審核其真偽、內容開具是否合規。不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。不真實、不合法的發票，財務部門一律不予辦理。

第十五條 公司采購中心、公司行政中心等部門在簽訂采購或服務合同時要嚴格按以下規定執行：

1.提供商品或勞務的供應商應首先是增值稅一般納稅人，其次是小規模納稅人，能依法納稅，能按時全額提供增值稅發票或普通發票。

2．采購的物資和接受的勞務對應的發票種類：用途物資（勞務）名稱供應商應提供的發票備注： 生產用設備（包括安裝費）原材料、輔料、包裝物、低值易耗品、紙質 表格、生產用微機及附屬軟件、勞保用品、水、電、氣、燃料、自制設備用鋼 稅率17%（或 3%）的增值稅專用發票.第三節 作廢和紅字發票

第十六條 在開具增值稅專用發票當月，發生退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。作廢專用發票須在稅控系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質專用發票各聯次上加蓋“作廢”戳記，全聯次留存。

同時具有下列情形的，為本辦法所稱作廢條件：

（一）收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過開票當月；

（二）開票方未抄稅并且未記賬；

（三）受票方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”“專用發票代碼、號碼認證不符”（受票方需提供相關證明并加蓋單位公章）。

第十七條 各分公司取得值稅專用發票后，因開票有誤實際受票方拒收，且不符合發票作廢條件，需要開具紅字貨運專票的，符合發票聯次齊全、實際受票方未認證發票的，不需向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，在專票稅控系統中以銷項負數開具紅字貨運專票，并將對應的藍字發票代碼、號碼打印在發票備注欄中。紅字發票應及時開具，因開票有誤實際受票方拒收的，最遲須在專用發票認證期內開具；因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，最遲須在開具有誤專用發票的次月內開具。

第十八條 開具紅字發票項目涉及向客戶退款的，應先按照收入退款流程辦理審批手續，再按第十七條規定開具紅字發票后方可予以退款。

第四節 發票的保管

第十九條 發票使用單位要落實安全管理責任，設（或指定）專人保管增值稅專用發票和專用設備，并按稅務機關要求存放專用發票和專用設備，限制不相關人員接近專用發票和專用設備。單位發票專用章由單位財務部門主管負責保管，開票點發票專用

— 5 — 分章由該開票點業務主管負責保管。

財務部門、開票點領取增值稅專用發票后，應放專用票柜保管。發生發票丟失情形時，開票點應當立即報財務部門，財務部門于發現丟失當日書面報告稅務機關，并按規定登報聲明作廢。對丟失發票的直接責任人員和單位應視情節輕重進行相應處罰。

第二十條 各單位財務部門、開票點應當建立發票使（領）用登記制度，設置發票使（領）用登記簿，并定期向主管稅務機關報告發票使用情況。發票登記簿應當保存5年，保存期滿報經稅務機關查驗后銷毀。

第二十一條 開票點每月抄報稅結束后5個工作日內，派專人將上月裝訂成冊的票據資料及上月已使用增值稅專用發票清單送單位財務部門存查；財務部門按照主管稅務機關要求做好發票驗舊工作。對已開具的增值稅專用發票進行稽核，對發票開具信息、留存的發票記賬聯等原始憑證進行定期檢查。

第三章 進項發票管理

第二十二條 各分公司在購買應稅貨物、勞務、服務時，應按規定取得增值稅抵扣憑證。增值稅抵扣憑證包括增值稅專用發票（含貨物運輸業增值稅專用發票、稅控機動車銷售統一發票）、稅收繳款憑證等。

第二十三條 由單位財務部門將本單位的稅務登記證單位名稱、稅務登記號、銀行賬號、單位地址、聯系電話等開票信息告— 6 —

知業務部門,業務部門及時將上述信息告之相關供貨方或提供服務方并要求規范取得增值稅專用發票（含發票聯和抵扣聯）。

第二十四條 業務經辦部門和人員取得增值稅抵扣憑證(含發票聯和抵扣聯)時，確保增值稅專用發票上記載的相關信息完整、準確，發票票面整潔、平整、無缺損、無污染，要妥善保管，并及時送交單位財務部門認證、記賬，最長不得超過15天。財務部門取得發票后，會計核算人員按規定依照合同等資料對發票進行審核，并對增值稅專用發票抵扣聯及時進行掃描認證，認證相符后，符合規定的發票作為記賬原始憑證。對不符合報銷、抵扣規定的發票退回經辦人員。對無法通過認證的發票，要認真查明原因，對因發票信息錯誤無法認證的，要退回經辦人員并要求重新開具專用發票；對因技術原因無法通過認證的發票，可到主管稅務機關進行認證。

第二十五條 取得增值稅專用發票的認證抵扣期限，最遲不得超過發票開具日后的180天，每月25日前在集團認證。因未及時提交發票、丟失、毀損等原因造成無法認證抵扣的，對直接責任人員和分公司應視情節輕重進行相應處罰。

第二十六條 公司丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，單位可憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，單位憑銷售方

— 7 — 提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

公司丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用專用發票聯到主管稅務機關認證，專用發票聯復印件留存備查。

單位丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。

第二十七條 專用發票抵扣聯無法認證的，可使用專用發票聯到主管稅務機關認證。專用發票聯復印件留存備查。

第二十八條 單位財務部門應按月將認證相符的專用發票抵扣聯、《認證結果通知書》和《認證結果清單》，裝訂成冊，妥善保管，保存期限10年，保存期滿報經稅務機關查驗后銷毀，未經稅務機關查驗，不得擅自銷毀專用發票基本聯次。

第四章 附 則

第二十九條 公司要保證增值稅專用發票開票點的各項工作正常有序進行，確保業務系統與稅控系統的技術支持和維護的持續性、及時性。

第三十條 公司應當加強對各開票點增值稅專用發票管理和使用情況的監督檢查，防范增值稅專用發票管理和使用風險。公— 8 —

司將對增值稅專用發票管理和使用情況進行不定期抽查。

第三十一條 公司要結合實際制定具體實施細則，規范增值稅專用發票和專用設備使用管理。

第三十二條 本規定未盡事宜按照國家財稅部門及鐵路總公司相關規定執行。

第三十三條 本規定由集團計財部負責解釋。

附件：發票開具申請單

遼寧鐵工建設有限公司

2016年6月30日 C:Documents and SettingsAdministrat— 9 —

第三篇：建筑公司發票管理

建筑股份有限公司發票管理辦法(試行)

第一章總則

第一條為進一步加強股份有限公司（以下簡稱股份公司）發票管理，強化基礎工作，明確管理責任，完善管理流程，防范涉稅風險，依據《中華人民共和國發票管理辦法》、《增值稅專用發票使用規定》及相關規定，結合股份公司實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱發票指公司在購銷商品、提供或接受服務、勞務以及從事其他經營活動中,所開具和收取的收付款憑證。

（一）各單位在經營活動中從外部取得的發票，主要包括增值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票、機動車銷售統一發票，下同)、增值稅普通發票、通用機打發票、通用定額發票、農產品收購發票、農產品銷售發票等。

各單位在經營活動中從外部取得的海關進口專用繳款書，稅收繳款憑證，財政部門監制的國家機關、事業單位或社會團體提供的收費票據和軍隊收費票據等同發票管理。

（二）各單位在經營活動中對外提供的發票，主要包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、通用機打發票、通用定額發票等。

第三條本辦法適用于股份公司及所屬各單位。

第二章進項側發票管理

第一節管理職責

第四條各單位各級主管領導是進項側發票管理的第一責任人，對本單位發票管理工作承擔領導責任。

第五條外來發票接收部門是外來發票管理的直接責任部門，具體職責如下：

（一）及時取得發票；

（二）審核發票的真實性、完整性、有效性；

（三）更換不合規發票；

（四）妥善保管并在規定時間內傳遞給財務部門；

（五）配合財務部門對發票開展檢查工作；

（六）負責本部門取得發票的其他管理工作。

第六條財務部門是進項發票管理的專業歸口部門，具體職責如下：

（一）負責建立發票管理制度；

（二）對接收部門提交的發票進行復核；

（三）對不合規發票退回接收部門進行更換；

（四）對增值稅專用發票及時認證抵扣；

（五）對合規發票進行歸檔保管；

（六）負責本單位發票檢查工作；

（七）對發票管理知識、真偽鑒別方法等進行培訓；

（八）負責本單位發票管理的其他工作。

第二節發票取得

第七條各單位應加強對供應商（含供貨商、服務提供商、其他合作商等）準入的審核管理，以確保供應商提供合規發票。

第八條各單位應在合同協議中約定供應商開具發票的條件及送達時限，確保及時取得發票。

第九條業務經辦人員應根據實際發生的業務，主動向對方單位索取合規發票，并對雙方單位全稱、納稅人識別號、開戶銀行及賬號、經營地址及電話、開票時間、經營項目、商品規格、數量、單價、金額、聯次、簽章等要素進行審核。

第十條業務經辦人員應借助稅務網站等渠道對非增值稅專用發票（單張面額500 元及以上的定額發票，單張面額5000 元及以上的其他發票）的真實性進行驗證，并打印網上驗票結果作為報賬憑據。

第三節不合規發票處理

第十一條不合規發票包括以下情形：

(一)填寫項目不齊全、內容不真實、字跡不清楚，未加蓋發票專用章；

(二)發票打印錯格壓線；(三)發票折疊損壞；

(四)客戶名稱填寫有誤（含未按全稱填寫）；(五)發票內容有涂改、挖補；(六)發票大小寫金額不符；(七)發票聯未經復寫；(八)購買實物無對應清單；(九)假發票或已換版作廢的發票；(十)白條或收據（含公司內部收據）；(十一)開具日期為以前；

(十二)國家政策規定的其他不合規情形。

第十二條如果發現不合規發票，必須由業務經辦人員在5個工作日內進行更換。

第四節發票傳遞

第十三條業務經辦人員對取得的增值稅專用發票，應在開票之日起15 天內連同其他資料提交給財務部門。其他發票的傳遞按照各單位報銷制度處理。

第十四條財務部門收到增值稅專用發票以后，應對發票進行復核，復核無誤的，業務經辦人員和財務人員應辦理票據移交手續，在《增值稅專用發票移交登記表（進項稅）》（附件1）上簽字確認。

第十五條業務部門傳遞給財務部門的發票，必須保持票面干凈、整齊, 發票的正反兩面均不能留下任何臟、亂及簽字的痕跡。

第十六條對于超過開票日120 天的增值稅專用發票，應經所屬法人單位總會計師審批以后，方可提交財務，否則財務部門不予受理。

第五節發票認證

第十七條財務部門收到增值稅專用發票，應在2 日內進行認證。

基本流程見《增值稅專用發票認證報賬流程》（附件2）。

第十八條財務部門收到海關進口增值稅專用繳款書，應在15 日內進行稽核比對。

第十九條符合《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2011 年第50 號)規定條件，由于客觀原因造成增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書逾期（超過開具日期180 天），應及時申請辦理逾期抵扣手續，經主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對相符后，繼續抵扣其進項稅額。

第二十條如果增值稅抵扣憑證超過認證期限（開具日期起180 天內），不能認證抵扣的，應經所屬法人單位主管領導審批以后，進項稅金方可作為成本入賬處理，并對相關責任人追責。

第二十一條當增值稅專用發票出現信息錯誤等無法認證情況，應當及時聯系供應商，將發票退回，要求供應商重新開具增值稅專用發票。

第二十二條當發生合同變更、質量不符合要求等需要退貨或銷售折讓等情況，應當及時聯系供應商，溝通開票事宜。如發票未認證的，要求供應商重新開具增值稅專用發票或按規定開具紅字專用發票；如發票已認證的，聯系供應商開具增值稅紅字專用發票。

第二十三條當其他發票出現信息錯誤，或發生合同變更、質量不符合要求等需要退貨或銷售折讓等情況，應當及時聯系供應商進行換票處理。

第六節發票丟失處理

第二十四條丟失增值稅專用發票時，應根據不同情況處理:

（一）丟失增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯，丟失前已認證相符的，憑發票記賬聯復印件及對方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅的抵扣憑證。

（二）丟失增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯，丟失前未認證的，憑發票記賬聯復印件進行認證，認證相符的憑記賬聯復印件及對方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，記賬聯復印件和《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》留存備查。

（三）丟失增值稅專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用專用發票聯認證，專用發票聯復印件留存備查。

（四）丟失增值稅專用發票的發票聯，可將專用發票的抵扣聯替代作為記賬憑證，并以專用發票的抵扣聯復印件留存備查注明原件存放的檔案號。

第二十五條丟失其他發票，應取得發票記賬聯復印件，經原開具發票的單位注明“此件是我單位提供，與原件相符”，加蓋公章后，由主管部門負責人批準，作為原始憑證。

第七節發票保管

第二十六條各單位每月將認證相符的增值稅專用發票抵扣聯、《認證結果通知書》和《認證結果清單》，分核算單位裝訂成冊。裝訂時，必須使用《增值稅專用發票抵扣聯匯總封面》（附件3），按規定填寫封面內容，審核簽章。

第二十七條如果取消掃描認證（采用網絡認證），核算單位按月收集認證相符的增值稅專用發票抵扣聯，定期郵寄至匯總納稅單位保管。

第二十八條增值稅進項抵扣聯、《認證結果通知書》和《認證結果清單》作為會計憑證，保管期限為10 年。

第三章銷項側發票管理

第一節管理職責

第二十九條各單位各級主管領導是銷項側發票管理的第一責任人，對本單位發票管理工作承擔領導責任。

第三十條業務部門是銷項發票的使用部門，具體職責如下：

（一）負責交易的真實性；

（二）建立包括開票信息在內的客戶檔案資料，并對其真實性、準確性負責；

（三）負責提供合同、結算單據等開票所需依據；

（四）負責發票對外傳遞工作；

（五）配合財務部門開展發票使用情況的監督檢查工作；

（六）負責本部門發票管理的其他工作。

第三十一條財務部門是銷項發票管理的專業歸口部門，具體職責如下：

（一）負責建立發票管理制度；

（二）負責制定及細化開具發票的各項管理流程；

（三）負責發票領購、開具、保管、繳銷等工作；

（四）負責組織開票使用情況的監督檢查工作；

（五）負責本單位發票管理的其他工作。

第二節發票領購

第三十二條各單位應根據本單位實際情況向主管稅務機關申請領購發票，確認發票種類、發票數量和領購方式等。

第三十三條一般納稅人各級單位應根據本單位實際情況，向主管稅務機關申請增值稅專用發票最高開票限額和最高申購數量。

第三十四條財務經辦人員在購買發票時，應檢查發票的類型和數量是否正確，發票的字軌號是否連續，聯次是否完整。

第三十五條建立發票使用登記制度，詳細登記各種發票購銷存情況，對發票的結存數量進行檢查、核對，并定期向主管稅務機關報告。

第三節發票開具

第三十六條按納稅義務發生時間開具發票，不得故意提前或延遲開票。發票開具的基本流程參見《增值稅專用發票開票流程》（附件4）。

第三十七條申請開具發票時，由經辦業務人員填寫《發票開具申請單》（附件5），經相關領導審批后，連同合同、結算單據、客戶信息表、加蓋公章的稅務登記證明等資料提交財務部門。

第三十八條財務部門根據業務部門提供的資料核對無誤后開具發票。不得開具與實際經營業務不相符、與合同約定內容不一致的發票。未發生的經營業務一律不準開具發票，同一經濟事項不得重復開票。

第三十九條對于兼營不同稅率或征收率的業務，應按合同區分不同稅率或征收率，分別填開。

第四十條發票應由專人負責開具。開具發票應按照規定的時限、順序、欄目，按照號碼順序填開；填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次性如實開具，并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章；開票后登記發票臺賬,并注明結算單據編號。

第四十一條任何單位或個人不得轉借、轉讓、代開發票，不得虛開、亂開發票，對作廢的發票需加蓋“作廢”章，并保存完整。

第四十二條發票開具必須要素完整、內容準確，以下情況屬于未按規定開具發票的行為：

(一)單聯填開或上下聯金額、增值稅銷項稅額等內容不一致；(二)填寫項目不齊全；(三)購銷單位名稱簡寫；(四)涂改發票；

(五)轉借、轉讓、代開發票；(六)虛構經營業務活動，虛開發票；(七)開具票、物不符發票；

(八)未經批準跨規定區域開具發票；(九)擴大增值稅專用發票開具范圍。

第四十三條下列情形不得開具增值稅專用發票：

(一)向消費者銷售應稅項目；(二)銷售免稅項目；

(三)銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務；

(四)將貨物用于集體福利或個人消費；(五)向小規模納稅人銷售應稅項目。

第四十四條出現發票沖紅字、丟失及作廢的情況，應由業務經辦人員提出申請，財務人員審核，部門負責人簽字，總會計師審批。發票開具員應依據審批通過的申請單開具，不得私自開具發票。

第四節

發票領取

第四十五條業務經辦人員領取發票時，應認真核對相關信息，檢查無誤后，在《增值稅專用發票移交登記表（銷項發票）》（附件6）上簽字確認，領取相應聯次。

第四十六條業務經辦人員領取發票后應妥善保管，不得在票面上書寫，不得對折及污損。

第五節發票交付

第四十七條增值稅發票開具后，原則上應由經辦人員將發票聯及抵扣聯當面、及時送交客戶，并要求客戶在《發票簽收回執單》（附件7）上簽字確認。

第四十八條增值稅發票如需郵寄給客戶，應按照本辦法第四章“發票郵寄管理”相關要求處理。郵寄后，經辦人員應登記《增值稅專用發票郵寄本》（附件8）

第四十九條發票寄出后應及時通知客戶查收；要求客戶收到發票以后，填寫《發票簽收回執單》（附件7），傳真回公司。

第六節發票丟失、紅沖和作廢

第五十條各單位應當妥善保管空白發票，不得丟失。發生發票丟失情形時，應填寫《發票丟失報告單》（附件9），于丟失當日書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢。

第五十一條銷項發票跨月退回，需開紅字發票的，由業務經辦人員填寫《紅字發票開具申請單》（附件10），提供客戶拒收證明，按層級報批后，由財務部門向稅務機關申請開具紅字發票。

第五十二條銷項發票出現作廢重開，導致作廢發生的當事人填寫《發票作廢申請單》（附件11），按層級報批后，由財務部開票員重新開具。

第七節發票保管與繳銷

第五十三條各單位應將每月開出的增值稅專用發票記賬聯、開票申請單、記賬聯清單按核算單位裝訂成冊。裝訂時，必須使用《增值稅專用發票記賬聯匯總封面》（附件12），按規定填寫封面內容，審核簽章。

第五十四條增值稅發票保管要求：

（一）專人保管。增值稅發票應由專人負責保管，原則上發票領購人員為發票的保管人員，并應配備必要的防潮、防火、防霉等設施，存放在專門的保險柜中。

（二）崗位分離。各單位應當建立增值稅發票管理的崗位責任制，明確各崗位的職責和權限，確保不相容崗位相分離，增值稅發票的領購、保管與開具不能為同一人，開具與蓋章不能為同一人。

（三）月度盤存。各單位應建立增值稅發票領、用、存盤點制度，財務或稅務部門應于每月末對發票的領、用、存進行盤點，編制《增值稅發票盤點表》（附件13），并經財務或稅務部門負責人和發票保管人簽字確認。

第五十五條以下情況屬于未按照規定保管發票的行為。

(一)丟失發票；(二)損（撕）毀發票；

(三)丟失或擅自銷毀發票存根聯以及發票登記簿；

(四)未按規定繳銷發票；

(五)發票保管、開具為同一人員；(六)未按規定建立發票保管制度。

第五十六條增值稅專用發票記賬聯作為會計憑證，保管期限為30 年。

第五十七條各單位發生以下業務時，應當及時向主管稅務機關繳銷增值稅發票：

（一）在變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發票和發票領購簿的變更、繳銷手續；

（二）稅務機關發票換版時，應及時繳銷尚未填開的空白發票。

第四章發票郵寄管理

第五十八條各單位開具或取得的增值稅發票在開票人員和經辦人員之間、經辦人員和財務人員之間、開票單位和受票單位之間均會發生郵寄行為。各單位應辦理郵寄登記手續，對每一張發票的流轉和去向做到可追溯查詢。

第五十九條各單位應與專門的快遞公司(EMS、順豐)簽訂協議，保證增值稅專用發票快速、安全傳遞。

第六十條業務經辦人員辦理增值稅發票郵寄時，應注意如下事項：

(一)用塑封包裝，防止發票在郵寄過程中污損。(二)在快件單上“內件品名”欄中注明“增值稅發票及份數”

(三)在快遞單備注欄注明“重要物品由收件人親自簽收”。

(四)發票寄出后應及時通知客戶查收；要求客戶收到發票以后，填寫《發票簽收回執單》，傳真回公司

(五)郵寄后，經辦人員應登記《增值稅專用發票郵寄本》（附件6）。

第五章檢查與責任追究

第六十一條各單位應積極配合稅務機關等監管機構對發票進行的檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。

第六十二條各單位應建立健全發票管理監督檢查機制，定期對所屬單位發票管理情況進行檢查，確保發票管理合法合規。

第六十三條各單位應建立不合規發票的定期通報制度。在日常發票審核中，對不合規發票進行分類統計，定期通報發票審核情況，提高外來發票的合規性。

第六十四條各單位應建立供應商黑名單制度，將歷史多次提供不合規發票的合作方，或當年提供不合規發票2 次以上的合作方，列入供應商黑名單，并停止合作。

第六十五條未及時傳遞扣稅憑證（超過開具日期起180天），造成無法認證抵扣，給公司帶來直接經濟損失的，應對相關責任人給予處罰。

第六十六條對于故意虛開發票、故意取得虛開發票，以及私自印制、偽造、變造發票，非法制造發票防偽專用品，偽造發票監制章的行為，一經發現，視情節輕重給予相關責任人警告、通報、記過，直至開除等紀律處分，給企業造成損失的，相關責任人要賠償。

第六章附則

第六十七條本辦法由股份公司財務部負責解釋。

第六十八條本辦法自2016 年5 月1 日起執行。

第六十九條各單位應根據國家法律、法規和本辦法有關規定，結合自身實際，制定具體實施細則。

附件：1.增值稅專用發票移交登記表（進項發票）

2.增值稅專用發票認證報賬流程 3.增值稅專用發票抵扣聯匯總封面 4.增值稅專用發票開票流程 5.發票開具申請單

6.增值稅專用發票移交登記表（銷項發票）7.發票簽收回執單 8.增值稅專用發票郵寄本 9.發票丟失處理申請單 10.紅字發票開具申請單 11：發票作廢申請單

12.增值稅專用發票記賬聯匯總封面 13.增值稅發票盤點表

附件2：增值稅專用發票認證報賬流程

一、流程概述

1.供應商提供發票聯、抵扣聯交至業務經辦人員。2.業務部門經辦人員對收到的發票進行初審，經部門領導審批后，提單報賬，將發票聯、抵扣聯、報賬單交至財務部門。

3.財務部門審核人員對發票、原始附件進行合規性審核，將抵扣

聯交至法人稅務人員，發票聯和報賬單交至記賬人員。

4.法人稅務人員復核抵扣聯是否合規，及時認證抵扣,并將認證

通過的信息傳遞至記賬人員。

5.收到發票認證通過的信息后，記賬人員根據各級領導審批通過 的報賬單進行記賬。

二、流程圖

附件3：增值稅專用發票抵扣聯匯總封面

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附件4：增值稅專用發票開票流程

一、流程概述

1.客戶準備相關資料，提出開票請求。

2.業務經辦部門準備開票申請相關資料（合同、結算單據、客戶

信息表、加蓋公章的稅務登記證明等），并填寫《發票開具申請單》。

3.業務部門主管領導對結算單據、客戶信息等資料的真實性進行

審核。

4.項目/機關財務人員認真核對合同、結算單據、客戶信息等稅

務信息，核對無誤后，交由上級領導審批。5.各級領導審批。

6.領導審批后，法人稅務人員核對資料。7.法人稅務人員核對資料無誤后開具發票，并及時將專用發票抵

扣聯和發票聯郵寄給項目業務經辦人員，記賬聯由法人機關統一保管。

8.經辦人員收到發票后，認真核對發票信息。9.經辦人員及時將發票交付客戶，并取得《發票簽收回執單》。

二、流程圖

附件5：發票開具申請單

附件6：增值稅專用發票移交登記表（銷項稅）

附件8：增值稅專用發票郵寄本 附件9：發票丟失報告單

附件10：紅字發票開具申請單

附件11：發票作廢申請單

附件12：增值稅專用發票記賬聯匯總封面

附件13：增值稅發票盤點表

第四篇：公司登記管理暫行規定

公司登記管理暫行規定

第一條為促進社會主義商品經濟的發展，維護社會主義經濟秩序，保障公司的合法權益，根據《工商企業登記管理條例》的基本原則，特制定本規定。

關聯法規：____行政法規(1)條

第二條本規定所稱公司指依本規定程序設立，所稱公司指依本規定程序設立，所稱公司指依本規定程序設立，有獨立財產，自主經營，自負盈虧，依法承擔經濟責任的從事生產經營或服務性業務的經濟實體。

公司是法人，董事長或經理是法人代表。

第三條公司登記管理的主管機關是國家工商行政管理局和地方各級工商行政管理局。

第四條開辦公司必須向公司所在地的市、縣工商行政管理機關申請登記。經核準登記，領取營業執照后始得營業。

全國性公司向國家工商行政管理局申請登記。

個體經營者不得單獨申請成立公司。

第五條開辦公司應當具備以下基本條件：

(一)公司章程;

(二)固定的生產經營或服務場所;

(三)與生產經營或服務規模相適應的資金(自有資金應占一定的比例，銀行貸款不能視作自有資金)和設施;

(四)與生產經營或服務規模相適應的從業人員;

(五)健全的財務制度;

(六)健全的組織管理機構。

第六條公司章程應載明下列事項：

(一)名稱和地址;

(二)宗旨;

(三)經濟性質;

(四)注冊資金數額及來源;

(五)經營范圍和經營方式;

(六)組織機構和法人代表姓名;

(七)利潤分配形式和勞動報酬的分配辦法;

(八)其他需要說明的事項。

第七條生產性公司的自有流動資金，不得少于十萬元。以批發業務為主的商業性公司的自有流動資金，不得少于二十萬元;以零售業務為主的商業性公司的自有流動資金，不得少于十萬元。咨詢、服務性公司的自有流動資金，不得少于五萬元。

以弄虛作假等手法，虛報自有資金來源者，取消其登記資格。

第八條公司的生產經營或服務范圍，應與其注冊資金、設備條件、技術力量相適應。在符合國家法律、法令規定的情況下，經核準登記，可以一業為主，兼營其他。

第九條公司申請登記，必須提交下列文件或文件副本：

(一)公司籌建負責人簽署的申請登記書。

(二)政府、政府授權部門或主管部門的批準文件。

(三)公司章程。

聯合經營的公司還必須提交聯營各方依法簽訂的合同或協議書。

(四)財政部門、銀行或主管部門出具的資信證明。

(五)公司主要負責人的名單和身份證明。

公司申請經營國家有特殊規定的行業，應提交有關主管機關的專項批準證件。

第十條公司名稱按《工商企業名稱登記管理暫行規定》進行登記管理。

關聯法規：____部委規章(1)條

第十一條申請成立總公司，必須填報分公司和其他分支機構的設置情況。分公司向其所在地的工商行政管理機關申請登記時，應提交在其總公司登記機關備案的證明文件。沒有分公司的，不得成立總公司。

第十二條公司申請登記，其注冊資金，除根據____有關規定經批準者外，應與實有資金相一致。登記費按注冊資金總額的千分之一交納，注冊資金超過一千萬元的，超過部分按千分之零點五交納。

第十三條公司合并、分立、修改章程和變更主要登記事項，經批準后，應在規定的時間內向工商行政管理機關申請辦理變更登記。公司停業，應在規定的時間內辦理歇業登記，繳銷營業執照。

關聯法規：立法、司法解釋(1)條

第十四條凡國內公司在外國(地區)開辦各類公司或分公司的，必須持____或____授權機關的批準文件，向國家工商行政管理局或國家工商行政管理局指定的省、自治區、直轄市工商行政管理局申請辦理變更登記。

第五條公司開業、歇業和變更名稱、地址，均由工商行政管理機關發表企業登記公告。

公司經核準登記后六個月內未開展經營業務的，視同歇業。應辦理注銷手續，繳銷營業執照。

第十六條公司經核準登記開展經營后，應于每年____月底前向原登記管理機關提交資金平衡表或資產負債表，辦理年檢注冊手續。

第十七條工商行政管理機關有權對公司遵守國家法律的情況進行監督檢查。公司違反本規定，有下列情形之一的，工商行政管理機關可根據情節輕重，按《工商企業登記管理條例》第十八條規定予以處理：

(一)未經登記擅自開業的;

(二)登記中隱瞞真實情況，虛報或謊報注冊資金和公司主要負責人身份以及其他登記事項的;

(三)擅自改變已核準登記的名稱、地址、注冊資金、經營范圍、經營方式以及其他登記事項的;

(四)不按規定提交資金平衡表或資產負債表，辦理年檢注冊手續的;

(五)違反國家法律，從事非法經營活動的。

關聯法規：____行政法規(1)條

第十八條從事經營性業務的各類“中心”的登記管理，按照本規定執行。

第十九條本規定由國家工商行政管理局負責解釋。

第二十條本規定自發布之日起施行。

第五篇：公司車輛管理暫行規定

公務車輛管理暫行規定

第一章 總則

第一條為管好用好*********有限公司（以下簡稱公司）的現有公務車輛，本著安全、高效、節約、及時的原則，結合公司實際，特制訂本規定。

第二條行政辦公室為公務車輛的統一管理部門。

第二章 公務車輛的管理

第三條公務車輛包括：

（一）公司為高層管理人員配置的工作用車；

（二）公司為部分部門配置的工作用車；

（三）接送員工的班車；

（四）用于公司接待和各部門辦理公務的車輛。

第四條公務車輛的管理：

（一）公務車輛以服務公司領導及各部室開展工作為主，按工作輕重緩急，盡量做到公開合理的使用。

（二）車輛原則上不外借，若因特殊情況需對外出借時，必須報公司分管領導審批。

（三）車輛實行分級管理有償使用原則。公司組織大型活動或公務活動，需調用所屬各單位車輛時，行政辦公室按實際行駛里程或油料實際消耗額支付費用；下屬各公司使用公司車輛時，同樣按照行駛里程或油料消耗額支付費用，所支付費用從公司下 1

達給各下屬公司的預算費用中扣減。

（四）車輛的證照年檢、養路費和保險費購置等統一由行政辦公室負責辦理。

（五）公務車輛應設置檔案及使用臺帳，內容包括：車輛的購置合同、維修保養記錄、費用的統計、事故及索賠記載等相關事項。

（六）車輛未執行公務時，必須停放在公司所在地的車庫和停車場，統一管理。

第五條公務車輛使用的審批程序：使用部門填寫用車申請表（注明用車的用途、方向和使用時間）→部門負責人批準→行政辦公室主任批準→行政辦主管根據當日用車情況調配→出車。

除緊急事務外，各部室用車應提前告知行政辦公室。出差用車必須提前一天書面申請并經分管領導簽字同意后方可派車。

第三章 公務車輛的維修與保養

第六條公務車輛的維修與保養，實行廠家定點，車輛使用單位與公司安全技術部（以下簡稱安技部）共同監管的模式。

公司采用公開招標方式選取3家或3家以上的定點維修廠。定點維修廠不搞終身制，公司將每年對其進行考核，合格的續簽合同，不合格的不續簽。

第七條定點維修與保養包括車輛的一級、二級維護，大修、小修、臨時性維修等必須進廠進行維修和保養的項目（司機自己保養的項目除外）。定點維修范圍只限于車輛原部件的維護

和更換，車輛內部裝修、輪胎更換和交通事故處理不在定點維修與保養的范圍內。

第八條車輛維修的程序：

（一）司機報障并填寫“送修單”→使用單位領導批準→公司安技部審核→通知車輛進廠。

（二）車輛維修項目的檢測、核實、鑒定、報價應由安技部、使用單位和維修廠家三方在場，共同商定。

（三）車輛維修預算費用超過2000元的，由安技部和使用單位按本條第二款找其他定點廠比較后最后確定廠家。

（四）車輛維修過程中，需要增加維修項目的，按本條第二款辦理手續。

（五）車輛離開市區，因故障確需在外地維修的，維修費用不超過500元（含500元）的，經本單位同意，可在途中修理；維修費用超過500元的，必須經本單位和安技部同意，方可在途中修理。

（六）各定點廠無法維修的特殊車輛，經安技部同意，可按本規定維修程序轉送非定點廠維修。

第九條車輛的監修。車輛維修過程中，司機負責跟車監修，安技部負責檢查、核實及技術監督。

第十條車輛維修的驗收程序：

維修廠家通知修理完畢→用車單位和安技部人員到場→按“送修單”項目逐項驗收→合格的簽名確認（不合格的重新返修）。

第十一條維修費的結算：

公司總部：廠家每月20日前將“結算單”交公司行政辦核

對→安技部審核→維修廠家開發票或記帳→公司主管領導審批；

下屬子（分）公司：廠家報“結算單”→ 主管部門核對→安技部審核→廠家開發票或記帳→子（分）公司主管領導審批。

公司及各單位應在每月20日前將上月修理費用結轉定點廠家。各單位在辦理結算手續時，應與“送修單”認真核對。發現不符或超出報價的，應拒絕辦理結算手續；發現不按維修費計算方法計費造成不合理收費的，應要求糾正后方可辦理結算手續。

第十二條維修費的計算方法：

（一）工時費等于工時定額乘以工時單價，其中工時定額標準按1991年5月省交通運輸廳和省物價局聯合制定的《海南省汽車維修收費標準工時費用定額（試行）》執行。此定額為計算收費的最高工時定額。工時單價按合同約定的工時單價執行，但廠家可以優惠下調工時單價。

（二）材料費包括材料進貨價款和材料管理費，材料管理費按定點廠投標時承諾執行。

第四章 公務車輛定點定量加油管理

第十三條公司公務車輛實行定點定量加油管理，各部門（單位）憑公司統一印制的《*********有限公司車輛加油記賬卡》（以下簡稱《記帳卡》），到定點加油站加油。

第十四條車輛加油時，駕駛人員須向定點加油站出示《記帳卡》，由定點加油站工作人員根據車輛每月定量加油標準，登記好加油的時間、品種、數量、單價、金額，并由雙方簽字確認。

《記帳卡》一車一本，不作它用，不得轉讓，登記滿后憑舊

領新。不允許超量加油，確因工作原因需要增加油量的，駕駛員必須事先征得本單位行政辦公室領導的同意。

第十五條在市區范圍內，嚴禁到非定點加油站加油，否則，費用不得報銷。車輛因公去外地出差，必須事先向行政辦公室報告，在外地加油的票據，須經行政辦公室主任審核、公司分管領導簽字后，財務部門方可審核報銷。

第十六條加油費用的結算時間和方式由各單位直接與定點加油站協商確定（原則上每月20日為結算日）。

第五章 公務車司機的管理

第十七條公務車司機對自己所駕車輛的各種證件應經常檢查，出車時要保證證件齊全。駕車時要嚴格遵守交通規則，安全駕車，因違章行為受到交通管理處罰的，司機承擔全部責任；因違章行為造成他人損失的，司機承擔40%的賠償責任，公司承擔60%賠償責任；發生交通事故經裁決司機無違章行為的，其損失由公司承擔。

第十八條司機對所駕車輛要堅持例行檢查和保養，出車前，要檢查車輛的燈光、轉向、剎車、水、電、油及其它性能是否正常，發現異常，要立即調整或報修。

第十九條司機要自覺遵守各項規章制度，保證車輛衛生整潔和車輛完好率。不開疲勞車、賭氣車、故障車，不準危險駕車（包括超速、追尾、搶道等）。嚴禁酒后駕車和違章操作。

第二十條嚴禁將車輛交給無證人員駕駛或練習駕駛。未經許可擅自將車輛轉借他人駕駛，發生交通事故造成車輛損壞或

他人損失的，直接責任人將承擔全部損失，公司將按有關規定對司機進行處罰。

第二十一條上班時間，司機沒有派車任務時，應在司機休息室休息，嚴禁隨意駕車外出或早退。因私自出車和出私車造成事故的，一切后果由司機個人承擔。

第六章 附則

第二十二條本規定適用于公司及所屬子（分）公司。控股、參股企業可參照執行。

第二十三條本規定由公司行政辦公室負責解釋。第二十四條本規定自2006年9月1日起執行。