第一篇：國家稅務總局明確增值稅電子普通發票使用解讀

國家稅務總局明確增值稅電子普通發票使用解讀

關于增值稅電子普通發票使用有關事項的公告 國家稅務總局公告2018年第41號

為了保障國稅地稅征管體制改革工作順利推進，確保改革前后增值稅電子普通發票有序銜接、平穩過渡，現將增值稅電子普通發票使用有關事項公告如下：

一、新稅務機構掛牌后，國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局[以下簡稱“各省（區、市）稅務局”]將啟用新的發票監制章。增值稅電子普通發票（含收費公路通行費增值稅電子普通發票，下同）版式文件上的發票監制章，相應修改為各省（區、市）稅務局新啟用的發票監制章。

二、新啟用的發票監制章形狀為橢圓型，長軸為3厘米，短軸為2厘米，邊寬為0.1厘米，內環加刻一細線，上環刻制“全國統一發票監制章”字樣，中間刻制“國家稅務總局”字樣，下環刻制“××省（區、市）稅務局”字樣，下環字樣例如：“江蘇省稅務局”、“上海市稅務局”、“內蒙古自治區稅務局”、“新疆維吾爾自治區稅務局”。字體為楷體7磅，印色為大紅色。新啟用的發票監制章樣式見附件。

三、納稅人自建電子發票服務平臺和第三方電子發票服務平臺，應當于2018年12月31日前完成升級工作。電子發票服務平臺升級后，生成的增值稅電子普通發票版式文件使用各省（區、市）稅務局新啟用的發票監制章。電子發票服務平臺升級前，生成的增值稅電子普通發票版式文件可以繼續使用原各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局的發票監制章。

四、各省（區、市）稅務局要利用多種渠道，切實做好增值稅電子普通發票使用有關事項的宣傳解釋工作。要多措并舉、扎實推進，將相關政策規定及時、準確告知自建電子發票服務平臺的納稅人和第三方電子發票服務平臺運營商，并督促其按時完成電子發票服務平臺升級工作。

五、《國家稅務總局關于推行通過增值稅電子發票系統開具的增值稅電子普通發票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第84號發布，國家稅務總局公告2018年第31號修改）附件1增值稅電子普通發票票樣中的發票監制章按照本公告規定調整。

本公告自發布之日起施行。

國家稅務總局 2018年7月23日

解讀：

關于《國家稅務總局關于增值稅電子普通發票使用有關事項的公告》的解讀

一、發布本公告的背景是什么？

為了保障國稅地稅征管體制改革工作順利推進，確保改革前后增值稅電子普通發票有序銜接、平穩過渡，發布本公告。

二、新稅務機構掛牌后，增值稅電子普通發票版式文件上的發票監制章有何變化？

新稅務機構掛牌后，國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃 單列市稅務局[以下簡稱“各省（區、市）稅務局”]將啟用新的發票監制章。增值稅電子普通發票（含收費公路通行費增值稅電子普通發票，下同）版式文件上的發票監制章，相應修改為各省（區、市）稅務局新啟用的發票監制章，納稅人自建電子發票服務平臺和第三方電子發票服務平臺需要進行相應升級。

三、新啟用的發票監制章是什么樣式？

新啟用的發票監制章形狀為橢圓型，長軸為3厘米，短軸為2厘米，邊寬為0.1厘米，內環加刻一細線，上環刻制“全國統一發票監制章”字樣，中間刻制“國家稅務總局”字樣，下環刻制“××省（區、市）稅務局”字樣，下環字樣例如：“江蘇省稅務局”、“上海市稅務局”、“內蒙古自治區稅務局”、“新疆維吾爾自治區稅務局”。字體為楷體7磅，印色為大紅色。

四、電子發票服務平臺的升級工作應當于何時完成？

納稅人自建電子發票服務平臺和第三方電子發票服務平臺的升級工作，應當于2018年12月31日前完成。

五、電子發票服務平臺升級前，發票監制章如何使用？ 電子發票服務平臺升級前，生成的增值稅電子普通發票版式文件可以繼續使用原各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局的發票監制章。

第二篇：增值稅電子普通發票知識問答

增值稅電子普通發票知識問答

1、什么是電子發票?

答：電子發票是指經營活動中開具或收取的數據電文形式的收付款憑證。生成的PDF文件可以供納稅人下載，并運用通用的PDF軟件系統進行瀏覽、打印。

2、電子發票系統的開發背景是什么？

答：為落實國務院積極推進“互聯網+”發展，促進電子商務、內貿流通健康快速發展有關工作要求，進一步適應經濟社會發展和稅收現代化建設需要，國家稅務總局在增值稅發票系統升級版基礎上開發了增值稅電子發票系統，同時制定了與各地已推行的電子發票系統銜接改造方案。

3、取得電子發票后能不能入賬報銷？

答：可以入賬作為報銷依據，增值稅電子普通發票根據《國家稅務總局關于推行通過增值稅電子發票系統開具的增值稅電子普通發票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第84號），其法律效力、基本用途、基本使用規定等與稅務機關監制的增值稅普通發票相同。電子檔案憑證在2016年1月1日起施行的《會計檔案管理辦法》也合法應用。

4、電子發票有什么特點?

答：電子發票采取電子簽章實現發票簽名、電子蓋章，實現電子發票唯一性、不可抵賴性、防篡改。開票方、受票方可以自行下載、存儲；可以選擇A4、B5等型號紙張打印電子發票，作為記賬聯、發票聯等憑證使用。

5、推行電子發票有什么好處?

答：對企業的好處:有利于企業節約經營成本。電子發票不需要紙質載體，沒有印制、打印、存儲、保管和郵寄等成本，企業可以節約相關費用。

對消費者的好處:有利于消費者保存使用發票。消費者可以在發生交易的同時收取電子發票，并可以在稅務機關網站，電子發票平臺查詢驗證發票信息，減少接收到假發票的風險。可以對電子發票進行下載或打印，解決了紙質發票查詢和保存不便的缺陷。

對稅務的好處:有利于稅務部門規范管理和數據應用。企業通過增值稅發票系統升級版開具增值稅電子發票后，數據實時連接稅務部門，稅務人員可以及時對納稅人開票數據進行查詢、統計、分析，及時發現涉稅違法違規問題。有利于提高工作效率，降低管理成本。稅務機關還可利用及時完整的發票數據，更好地服務宏觀決策和經濟社會發展。

對社會的好處：從環保角度來講，利國利民，綠色環保。電子發票無紙化，沒有印刷環節，大大降低了社會成本，實現節能減排，促進國民經濟可持續發展。

6、開具電子發票有那幾種方式？

答：單機版，網絡版，服務器版。納稅人可以根據開票量的規模來選用。

7、什么納稅人可以用電子發票?

答：本市納稅人均可自愿使用，經主管稅務機關同意后可通過增值稅發票系統升級版等方式開具。

8、開具使用電子發票的收費情況？

答：使用增值稅發票系統升級版的用戶（俗稱單機版），不需要增加任何設備,只需升級開票軟件即可開具電子發票。單機版無需另外收費,網絡版、服務器版根據開票量，需跟技術服務單位協議價格。

9、消費者如何取得電子發票？

答：消費者購買商品后，可以通過電子郵箱、智能手機、現場拷貝等渠道獲得企業開具的電子發票。

10、電子發票可以通過什么方式進行查驗，如發現查驗結果不相符應如何處理？

答：消費者可以在國稅局網站查詢電子發票真偽，也可以在智能手機安裝發票識別軟件掃描發票上的二維碼進行自動識別。發現查驗結果不相符，可向稅務機關進行舉報。

11、什么情況下可以開具紅字電子發票，如何開具紅字電子發票？

答：開具電子發票后，如發生開票錯誤、銷貨退回或銷售折讓等，可以開具與原發票內容一致、金額相同的紅字電子發票。

12、選擇開具電子發票的顧客申請退貨，發票如何處理？

答：開具電子發票的訂單申請退貨，原電子發票會通過系統自動沖紅（原電子發票顯示無效）。

13、電子發票能否作為保修憑證？

答：電子發票跟傳統紙質發票的功能一致，是合法的保修憑證。可作為用戶維權、保修的有效憑據。

14、想將開票數據整合在單位管理系統上,能提供電子發票數據接口嗎?

答：升級版開票數據接口規范在金稅工程納稅人技術服務網（http://its.chinatax.gov.cn）上發布，納稅人或開發商可自行下載免費使用。

15、電子發票上的發票代碼代表什么意思?

答：電子發票的發票代碼為12位，編碼規則：第1位為0，第2-5位代表省、自治區、直轄市和計劃單列市，第6-7位代表，第8-10位代表批次，第11-12位代表票種（11代表增值稅電子普通發票）。

16、電子發票上有紅色印章，打印電子發票需要彩色打印機嗎？

答：可以使用激光，噴墨，針式等模式單黑的打印機，使用彩色打印機打印效果更好。

17、對于開票量較大，需要集中管理開票的企業是否有解決方案?

答：對于要求開票速度達到每分鐘30份以上，每日開票量超過5萬份，而且需要集中管理開票的個別企業，升級版提供稅控開票服務器解決方案。稅控開票服務器相當于大容量、高性能的稅控盤，每分鐘可開具發票3000至10000份，相當于100個至500個稅控盤。使用稅控開票服務器的企業不再需要購買大量的稅控盤，多個開票點可通過網絡登錄服務器同時開票。

18、傳統紙質發票的假票很多，電子發票采取了哪些措施來減少克隆票和假發票？

答：電子發票跟傳統發票相比，發票防偽設計理念是不一樣的，紙質發票是以稅務機關指定印刷的、含有防偽標識的紙質件，其防偽模式是物理性的，其真偽需要專業人員判定；電子發票是存儲在稅務機關的發票數據信息，其防偽模式是電子化的，可以通過掃描發票上的二維碼、登陸官方的查驗網站等方式進行查驗，不需要人工判定。消費者可以直接到稅務機關網站進行查驗，只有查驗信息一致，才是真發票。由于電子發票是通過便捷的信息查驗比對的方式來進行防偽，偽造或者克隆電子發票是非常困難的，因此推行電子發票可以從根本上、有效地大幅減少虛假發票。

第三篇：國家稅務總局關于啟用增值稅普通發票有關問題的通知

國家稅務總局關于啟用增值稅普通發票

有關問題的通知

國稅發明電[2005]34號

頒布時間：2005-8-19發文單位：國家稅務總局

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局：

為加強對增值稅一般納稅人（以下簡稱“一般納稅人”）開具普通發票的管理，全面監控一般納稅人銷售額，總局決定將一般納稅人（不含商業零售，下同）開具的普通發票納入增值稅防偽稅控系統開具和管理，亦即一般納稅人可以使用同套增值稅防偽稅控系統同時

開具增值稅專用發票、增值稅普通發票和廢舊物資發票等（此種開票方式簡稱“一機多票”）。

目前，“一機多票”系統的稅務端軟件已在北京市西城區完成了實地測試，正在江蘇省進行試運行工作，預計8月底前完成全國所有稅務端系統的升級工作。企業端開票系統從8月份開始分別在北京市西城區，浙江省杭州市、湖州市，山東省淄博市、東營市和煙臺市的部分企業進行試運行，計劃從10月份開始在全國陸續推行。“一機多票”系統使用的普通發票統稱為“增值稅普通發票”，實行統一印制，于2005年8月1日起陸續在全國啟用，現將有關問題通知如下：

一、增值稅普通發票的格式、字體、欄次、內容與增值稅專用發票完全一致，按發票聯次分為兩聯票和五聯票兩種，基本聯次為兩聯，第一聯為記賬聯，銷貨方用作記賬憑證；第二聯為發票聯，購貨方用作記賬憑證。此外為滿足部分納稅人的需要，在基本聯次后添

加了三聯的附加聯次，即五聯票，供企業選擇使用。

增值稅普通發票代碼的編碼原則與專用發票基本一致，發票左上角10位代碼的含義：第1-4位代表各省；第5-6位代表制版；第7位代表印制批次；第8 位代表發票種類，普通發票用“6”表示；第9位代表幾聯版，普通發票二聯版用“2”表示，普通發票五聯版用

“5”表示；第10位代表金額版本號“0”表示電腦版。

二、增值稅普通發票第二聯（發票聯）采用防偽紙張印制。代碼采用專用防偽油墨印刷，號碼的字型為專用異型體。各聯次的顏色

依次為藍、橙、綠藍、黃綠和紫紅色。

三、凡納入“一機多票”系統（包括試運行）的一般納稅人，自納入之日起，一律使用全國統一的增值稅普通發票，并通過防偽稅控系統開具。對于一般納稅人已領購但尚未使用的舊版普通發票，由主管稅務機關限期繳銷或退回稅務機關；經稅務機關批準使用印有本單位名稱發票的一般納稅人，允許其暫緩納入“一機多票”系統，以避免庫存發票的浪費，但最遲不得超過2005年年底。

四、增值稅普通發票的價格由國家發改委統一制定。

五、各級稅務機關要高度重視“一機多票”系統的試運行工作，切實做好新舊普通發票的銜接工作。要掌握情況，統籌布置，合理安

排。確保“一機多票”系統順利推行。

國家稅務總局

二○○五年八月十九日

第四篇：國家稅務總局關于進一步做好增值稅電子普通發票推行工作的指導意

【發布單位】國家稅務總局 【發布文號】稅總發〔2017〕31號 【發布日期】2017-03-21 【生效日期】2017-03-21 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家稅務總局

國家稅務總局關于進一步做好增值稅電子普通發票推行工作的指導意見

稅總發〔2017〕31號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局：

為適應經濟社會發展和稅收現代化建設需要，滿足納稅人使用增值稅電子普通發票的需求，自2015年12月1日起稅務總局推行了通過增值稅發票管理新系統（以下簡稱“新系統”）開具的增值稅電子普通發票。為進一步做好增值稅電子普通發票推行工作，現提出以下意見：

一、高度重視電子發票推行工作

推行通過新系統開具的增值稅電子普通發票，對降低納稅人經營成本，節約社會資源，方便納稅人發票使用，營造健康公平的稅收環境起到了重要作用。各地國稅機關要高度重視電子發票推行工作，精心組織，扎實推進，滿足納稅人開具使用電子發票的合理需求。

二、堅持問題導向，重點行業重點推行

各地國稅機關要認真總結前期推行增值稅電子普通發票的情況，做好分析評估工作，堅持問題導向原則，重點在電商、電信、金融、快遞、公用事業等有特殊需求的納稅人中推行使用電子發票。

三、規范電子發票服務平臺建設

電子發票服務平臺以納稅人自建為主，也可由第三方建設提供服務平臺。電子發票服務平臺應免費提供電子發票版式文件的生成、打印、查詢和交付等基礎服務。

稅務總局負責統一制定電子發票服務平臺的技術標準和管理制度，建設對服務平臺進行監督管理的稅務監管平臺。電子發票服務平臺必須遵循統一的技術標準和管理制度。平臺建設的技術方案和管理方案應報國稅機關備案。

四、做好納稅人的宣傳輔導工作

各地國稅機關要利用多種渠道，切實做好納稅人的宣傳輔導工作。增值稅電子普通發票的開票方和受票方需要紙質發票的，可以自行打印增值稅電子普通發票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與稅務機關監制的增值稅普通發票相同。購買方向開具增值稅電子普通發票的納稅人當場索取紙質普通發票的，納稅人應當免費提供電子發票版式文件打印服務。對于拒絕提供免費打印服務或者紙質發票的，主管國稅務機關應當及時予以糾正。

五、規范電子發票編碼規則及發票賦碼流程

各地國稅機關應嚴格按照《國家稅務總局關于推行通過增值稅電子發票系統開具的增值稅電子普通發票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第84號）規定的發票編碼規則編制增值稅電子普通發票的發票代碼，通過金稅三期核心征管系統將電子發票的號段同步至新系統，通過新系統最終賦予納稅人。

六、簡化稅控專用設備發行流程

各地國稅機關要進一步簡化稅控專用設備發行流程，及時為使用電子發票的納稅人或其書面委托的單位辦理稅控專用設備發行，提高辦稅效率。

七、加強對服務單位的監督管理

各地國稅機關應嚴格按照稅務總局對納稅人稅控裝置安裝服務提出的工作要求，加強對服務單位的監督管理，督促其提高服務水平和服務質量。稅務機關及稅務干部要嚴格執行廉政規定，不得違反紀律參與、干預、引導納稅人選擇服務單位。稅務機關要及時處理回應納稅人投訴，對存在問題的服務單位責令其立即糾正，并限期整改。

稅控專用設備銷售單位應保障稅控專用設備的及時供應，不得以任何理由推諉、拖延或者拒絕使用電子發票的納稅人購買稅控專用設備的要求。

八、落實主體責任，加強部門協作配合

各地國稅機關要將推行工作做實做細，加強部門協作配合，形成工作合力。按照新系統推行到哪里、主體責任就要落實到哪里的原則，貨物勞務稅部門要落實好發票管理、系統推行中的主體責任，實行專人專崗、責任到人。征管科技、電子稅務等部門要加強協作配合，共同保障推行工作平穩順利。

國家稅務總局 2017年3月21日

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第五篇：關于普通發票、增值稅發票的使用管理制度

根據國家發票統一管理的規定，為加強本單位的發票管理，結合單位實際，特訂如下管理制度：

1．發票（普通發票、增值稅發票）以及單位在經濟業務活動中發生的重要憑證和其它有關票據，一律由計財科管理，并指定專人負責。各使用銷售發票的部門也要指定專人進行管理和領換。

2．計財科應根據銷售部門的業務量，采取用定量控制領換普通發票的辦法，其它部門需開具發票一律由計財科掌握開具，不得領取。

3．領換時必將已開具的發票留底聯逐筆打出總金額定時交計財科。經辦人對有關部門領換發票必須嚴格登記，并實行簽名。

4．計財科若發現存根撕毀一份或若干份，甚至將整本留底發票聯遺失所造成的后果，按發票管理所的規定進行處罰。

5．定于每月25—29日各使用發票的部門必將開完的發票留底聯或此本正在用，而未使用完的空白發票全部一并交計財科，不得拖延。

6．銷售部門填制一式幾聯的發票時，必須填寫清楚齊全購貨單位、年、月、日、數量、金額、開票人、收款人，如有銷售折扣與折讓，需在同一張發票反映，且將記帳聯附在銷售匯總單后。

7．單位或團體購書嚴禁亂吊部門帳，必須當時用現金或轉帳的形式結清。確因特殊情況需憑單位介紹信或單位協議、合同等，同時購書單位經辦人在發票簽上姓名，限一定時間結清或交計財科劃帳、托收等結清，手續不全計財科有權、有責任拒絕受理。

8．開具的發票應加蓋單位發票專用章，作廢的發票應該是一式三聯（不得少張）并加蓋“作廢”字樣交計財科，發票的使用按順序號開具，不得涂改、撕毀、缺號、跳號、倒寫使用。

9．發票不得轉讓（轉讓性代開）、嚴禁開具假發票和將空白發票撕給他人或其他單位使用。

10．增值稅發票統一由計財科指定專人負責填制和管理，發票的開具嚴格按稅務部門有關規定。

11．違反以上1—10條款者，視情節輕重對有關科、室、門某負責人和直接責任人處于罰款、行政處分等，觸犯法律的由司法部門依法追究法律責任。

12．此規定從公布之日起執行。