第一篇：初級經濟法基礎真題《一》,南通會計培訓

《經濟法基礎》真題(一)

一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

1.下列法律事實中，屬于法律事件的是（）。

A.買賣房屋

B.訂立遺囑

C.臺風登陸

D.租賃設備

2.訴訟時效期間屆滿，權利人喪失的是（）。

A.上訴權

B.申訴權

C.勝訴權

D.實體權

3.公司職工甲因工作疏忽給公司造成經濟損失10000元，已知甲每月工資收入為2500元，當地月最低工資為1800元。根據勞動合同法律制度的規定，該公司可從甲每月工資中扣除的最高限額為（）元。

A.500

B.700

C.800

D.1000

4.甲公司錄用張某8個月后開始無故拖欠其工資，張某向甲公司多次催要未果，直至雙方勞動關系終止，甲公司仍未結算所欠工資。根據勞動合同法律制度的規定，張某就甲公司拖欠工資申請勞動仲裁的時效期間是（）。

A.自甲公司開始無故拖欠工資之日起1年

B.自雙方勞動關系終止之日起1年

C.自張某到甲公司工作之日起2年

D.自張某向甲公司最后一次催要工資未果之日起2年

5.根據社會保險法律制度的規定，用人單位應當自用工之日起（）內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。

A.60日

B.30日

C.45日

D.90日

6.甲公司因結算需要向P銀行申請開立了基本存款賬戶，甲公司使用該賬戶辦理付款業務的起始時間是（）。

A.P銀行為甲公司辦理開戶手續之日起

B.P銀行為甲公司辦理開戶手續之日起5個工作日后

C.中國人民銀行當地分支行核準之日起

D.中國人民銀行當地分支行核準之日起3個工作日后

7.根據支付結算法律制度的規定，預算單位應向（）申請開立零余額賬戶。

A.中國人民銀行

B.財政部門

C.上級主管部門

D.社保部門

8.根據支付結算法律制度的規定，下列票據中，必須向付款人提示承兌的是（）。

A.甲公司取得的由乙公司簽發的一張支票

B.丙公司取得的由P銀行簽發的一張銀行本票

C.丁公司取得的一張見票后定期付款的商業匯票

D.戊公司取得的Q銀行簽發的一張銀行匯票

9.根據增值稅法律制度的規定，下列行為中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的是（）。

A.購進貨物用于個人消費

B.購進貨物用于免稅項目

C.購進貨物用于無償贈送其他單位

D.購進貨物用于集體福利

10.甲首飾店為增值稅一般納稅人，2014年11月采取“以舊換新”方式銷售一批金項鏈。該批金項鏈含增值稅價款為140400元，換回的舊項鏈作價128700元，甲首飾店實際收取差價款11700元。已知增值稅稅率為17%。甲首飾店當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.140400÷(1+17%)×17%=20400(元)

B.128700÷(1+17%)×17%=18700(元)

C.140400×17%=23868(元)

D.11700÷(1+17%)×17%=1700(元)11.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不需要征收消費稅的是（）。

A.加工生產白酒

B.零售金銀首飾

C.批發實木地板

D.進口木制一次性筷子

12.根據消費稅法律制度的規定，企業發生的下列經營行為中，外購應稅消費品已納消費稅稅額不準從應納消費稅稅額中扣除的是（）。

A.以外購已稅白酒生產白酒

B.以外購已稅煙絲生產卷煙

C.以外購已稅高檔化妝品為原料生產高檔化妝品

D.以外購已稅實木地板為原料生產實木地板

13.甲設計公司為增值稅小規模納稅人，2014年6月提供設計服務取得含增值稅價款206000元;因服務中止，退還給客戶含增值稅價款10300元。已知小規模納稅人增值稅征收率為3%，甲設計公司當月應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.206000÷(1+3%)×3%=6000(元)

B.206000×3%=6180(元)

C.(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)

D.(206000-10300)×3%=5871(元)

14.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼的是（）。

A.工齡補貼

B.加班補貼

C.差旅費津貼

D.崗位津貼

15.2014年10月高校教師張某取得一次性技術服務收入4200元，支付交通費300元。已知勞務報酬所得個人所得稅稅率20%，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費用。張某當月該筆收入應繳納個人所得稅稅額的下列計算中正確的是（）。

A.[(4200-300)-800]×20%=620(元)

B.4200×(1-20%)×20%-300=372(元)

C.[4200×(1-20%)-300]×20%=612(元)

D.4200×(1-20%)×20%=672(元)

16.根據個人所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，按照“稿酬所得”征收個人所得稅的是（）。

A.作品出版或者發表

B.審稿收入

C.設計收入

D.講課收入

17.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于特許權使用費所得的是（）。

A.提供著作權的使用權取得的所得

B.提供專利權的使用權取得的所得

C.提供房屋使用權取得的所得

D.提供商標權的使用權取得的所得

18.根據關稅法律制度的規定，進口原產于與我國共同適用最惠國條款的世界貿易組織成員國或者地區的貨物，適用的關稅稅率是（）。

A.最惠國稅率

B.普通稅率

C.協定稅率

D.特惠稅率

19.根據車船稅法律制度的規定，下列各項中，免征車船稅的是（）。

A.自產自用的電車

B.國營企業的公用車

C.外國駐華使領館的自用商務車

D.個體工商戶自用摩托車

20.根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.井礦鹽

B.金剛石原礦

C.金錠

D.柴油

21.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。

A.出租房屋的李某

B.出讓土地使用權的某市政府

C.轉讓土地使用權的甲公司

D.購買房屋的王某

22.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于納稅人義務的是（）。

A.申請退還多繳稅款

B.宣傳稅收法律

C.按期辦理納稅申報

D.稅款征收

23.M縣地方稅務局對甲企業作出罰款決定，甲企業不服，提出行政復議申請。下列關于甲企業申請行政復議的表述中，正確的是（）。

A.可向M縣人民法院申請行政復議

B.可向M縣地方稅務局申請行政復議

C.可向M縣人民政府申請行政復議

D.可向M縣國家稅務局申請行政復議

24.根據稅收征收管理法律制度的規定，對欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務機關可以采取的措施是（）。

A.書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款

B.責令提供納稅擔保

C.核定、調整應納稅額

D.依法拍賣其價值相當于應納稅款的商品

二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)

1.下列各項中，屬于附加刑的有（）。

A.罰金

B.剝奪政治權利

C.驅逐出境

D.沒收財產

2.根據行政復議法律制度的規定，行政人員對行政機關作出的下列決定不服，不能申請行政復議的有（）。

A.降級

B.撤職

C.記過

D.開除

3.根據勞動合同法律制度的規定，下列各項中，用人單位需承擔的義務有（）。

A.告知勞動者工作內容、工作條件、工作地點、職業危害、安全生產狀況、勞動報酬等情況

B.不得扣押勞動者相關證件

C.不得向勞動者索取財物

D.不得要求勞動者提供擔保

4.根據社會保險法律制度的規定，下列表述中，不正確的有（）。

A.無雇工的個體工商戶參加基本養老保險的，繳納的養老保險金全部劃入其個人賬戶

B.未在用人單位參加基本養老保險的非全日制從業人員參加基本養老保險的，繳納的養老保險金全部劃入其個人賬戶

C.養老保險個人賬戶中的存款免征利息稅

D.養老保險個人賬戶不得提前支取

5.根據勞動合同法律制度的規定，勞動者單方面解除勞動合同的下列情形中，不能獲得經濟補償的有（）。

A.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動合同的

B.勞動者因用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護而解除勞動合同的

C.勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的

D.勞動者在試用期內提前3日通知用人單位解除勞動合同的

6.根據支付結算法律制度的規定，下列選項所述票據丟失后，可以掛失止付的有（）。

A.未承兌的商業匯票

B.轉賬支票

C.現金支票

D.填明“現金”字樣的銀行本票

7.王某到某發卡機構一次性購買6萬元不記名預付卡。根據支付結算法律制度的規定，發卡機構辦理該項業務的下列做法中，正確的有（）。

A.要求王某使用現金購買

B.登記王某的購卡總金額

C.要求王某使用實名購買

D.留存王某的有效身份證件的復印件

8.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.銀行銷售金銀的業務

B.貨物期貨

C.縫紉業務

D.飲食業納稅人銷售非現場消費的食品

9.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，實行從價計征消費稅的有（）。

A.高檔手表

B.煙絲

C.高爾夫球

D.黃酒

10.根據營改增法律制度的有關規定，下列各項中，按照現代服務業稅目繳納增值稅的有（）。

A.住宿服務

B.旅客運輸服務

C.咨詢服務

D.安保服務

11.根據企業所得稅法律制度規定，下列各項中，屬于轉讓財產收入的有（）。

A.轉讓股權收入

B.轉讓固定資產收入

C.轉讓土地使用權收入

D.轉讓債權收入

12.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，暫免征收個人所得稅的有（）。

A.外籍個人以現金形式取得的住房補貼

B.外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得

C.個人轉讓自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

D.個人購買福利彩票，一次中獎收入1000元的

13.根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。

A.鐵礦

B.人造石油

C.海鹽原鹽

D.稀土礦原礦

14.根據房產稅法律制度的規定，下列與房屋不可分割的附屬設備中，應計入房產原值計繳房產稅的有（）。

A.中央空調

B.電梯

C.暖氣設備

D.給水排水管道

15.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于專業發票的有（）。

A.國有銀行匯兌憑證

B.國有鐵路客票

C.某省地方稅務局通用機打發票

D.某省國家稅務局通用機打發票

三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

1.行政復議中，申請人為舉證義務人。（）2.失業人員領取失業保險金的期限自失業之日起計算。（）3.辦理支付結算時，單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規范化簡稱。（）4.衛星電視信號落地轉接服務，按照增值電信服務計算繳納增值稅。（）5.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，按銷售全額征收消費稅。（）

6.增值稅一般納稅人向消費者個人銷售貨物，不得開具增值稅專用發票。（）

7.個人取得的住房轉租收入，應按“財產轉讓所得”征收個人所得稅。（）

8.購置的新車船，購置當年車船稅的應納稅額自納稅義務發生的次月起按月計算。（）

9.煙葉稅在煙葉收購環節征收。（）

10.納稅人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議。（）

四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

【資料1】

2014年下半年，實行標準工時制的甲公司在勞動用工方面發生下列事實：

(1)9月5日，已累計工作6年且本年度從未請假的楊某向公司提出年休假申請。

(2)因工作需要，公司安排范某在國慶期間加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天，范某日工資為200元。

(3)10月20日，尚處于試用期的馬某在上班途中受到非本人主要責任的交通事故傷害，住院治療2個月。

(4)11月10日，公司通過口頭協議聘用鄭某從事非全日制用工，試用期1個月;12月29日，公司發現鄭某與乙公司也訂立了非全日制用工勞動合同，便通知鄭某終止用工。

要求：

根據上述資料，分析回答下列問題。

1.楊某可依法享受的最長年休假期限是（）。

A.15天

B.5天

C.20天

D.10天

2.甲公司向范某支付國慶期間加班工資擬采取的下列方案中，符合法律規定的是（）。

A.甲公司事后安排范某補休國慶節3天法定休假日，向其支付1600元的加班工資

B.甲公司事后安排范某補休國慶節3天法定休假日，向其支付400元的加班工資

C.甲公司事后未安排范某補休，向其支付2200元的加班工資

D.甲公司事后安排范某補休周末休息日，向其支付1800元的加班工資

3.關于馬某受傷住院治療法律后果的下列表述中，正確的是（）。

A.甲公司可按照不低于當地最低工資標準的80%向馬某支付治療期間的工資

B.因在上班途中，馬某此次受傷不能認定為工傷

C.因尚處于試用期，馬某此次受傷不能認定為工傷

D.甲公司應按照雙方在勞動合同中約定的勞動報酬向馬某支付治療期間的工資

4.關于甲公司與鄭某之間非全日制用工勞動關系的下列表述中，正確的是（）。

A.甲公司與鄭某可以訂立口頭用工協議

B.鄭某有權與甲公司和乙公司分別訂立勞動合同

C.甲公司可以隨時通知鄭某終止用工

D.甲公司與鄭某可以約定試用期

【資料2】

甲企業為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2014年7月有關業務如下：

(1)銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款234000元，另收取手續費35100元。

(2)將20輛小汽車對外投資，小汽車生產成本10萬元/輛，甲企業同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛、平均銷售價格15萬元/輛、最低銷售價格14萬元/輛。

(3)采取預收款方式銷售給4S店一批小汽車，當月5日簽訂合同，當月10日收到預收款，當月15日發出小汽車，當月20日開具發票。

(4)生產中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業管理部門、2輛用于贊助。

已知：小汽車增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%。

要求：

根據上述資料，分析回答下列問題。

1.甲企業銷售定制小汽車應繳納的消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.234000×5%=11700(元)

B.(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)

C.234000÷(1+17%)×5%=10000(元)

D.(234000+35100)×5%=13455(元)2.甲企業以小汽車投資應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.20×16×5%=16(萬元)B.20×15×5%=15(萬元)

C.20×10×5%=10(萬元)

D.20×14×5%=14(萬元)3.甲企業采用預收款方式銷售小汽車，消費稅的納稅義務發生時間是（）。

A.7月5日

B.7月10日

C.7月15日

D.7月20日

4.下列行為應繳消費稅的是（）。

A.480輛用于銷售

B.10輛用于廣告

C.8輛用于企業管理部門

D.2輛用于贊助

【資料3】

甲企業為居民納稅人，主要從事服裝生產和銷售業務。2014年有關收支情況如下：

(1)取得銷售貨物收入9000萬元、技術服務收入700萬元、出租設備收入60萬元、出售房產收入400萬元、國債利息收入40萬元。

(2)繳納增值稅900萬元、車船稅20萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產稅25萬元。

(3)發生廣告費和業務宣傳費1500萬元、其他可在企業所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。

已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，廣告費和業務宣傳費支出不得超過當年銷售(營業)收入的15%。

要求：

根據上述資料，分析回答下列問題。

1.甲企業下列收入中，屬于企業所得稅免稅收入的是（）。

A.出租設備收入60萬元

B.國債利息收入40萬元

C.技術服務收入700萬元

D.出售房產收入400萬元

2.甲企業繳納的下列稅費中，在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（）。

A.增值稅900萬元

B.房產稅25萬元

C.車船稅20萬元

D.城市維護建設稅和教育費附加92萬元

3.甲企業在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業務宣傳費是（）。

A.1356萬元

B.1530萬元

C.1500萬元

D.1464萬元

4.甲企業2014年度企業所得稅應納稅所得額的下列計算中，正確的是（）。

A.9000+400+60-25-4100-1530=3805(萬元)

B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(萬元)C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(萬元)D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(萬元)

一、單項選擇題

1.【答案】C

【解析】法律事件是指不以當事人的主觀意志為轉移的，能夠引起法律關系發生、變更和消滅的法定情況或者現象。(1)選項ABD：屬于法律行為;(2)選項C：屬于法律事件。

2.【答案】C

【解析】訴訟時效期間屆滿，權利人喪失的是勝訴權，即喪失依訴訟程序強制義務人履行義務的權利。權利人的實體權利并不消滅。

3.【答案】A

【解析】因勞動者本人原因給用人單位造成經濟損失的，用人單位可以按照勞動合同的約定要求其賠償經濟損失;經濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20%;若扣除后的剩余工資部分低于當地月最低工資標準，則按最低工資標準支付。在本題中，2500-2500×20%=2000(元)>1800元。因此，每月扣除最高限額為500元。

4.【答案】B

【解析】勞動關系存續期間因拖欠勞動報酬發生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制;但是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起1年內提出。

5.【答案】B

【解析】用人單位應當自用工之日起30日內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。

6.【答案】D

【解析】存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。對于核準類銀行結算賬戶，“正式開立之日”為中國人民銀當地分支行的核準日期;對于非核準類銀行結算賬戶，“正式開立之日”為開戶銀行為存款人辦理開戶手續的日期。本題中，基本存款賬戶屬于核準類賬戶，故應當選D選項。

7.【答案】B

【解析】預算單位使用財政性資金，應當按照規定的程序和要求，向財政部門提出設立零余額賬戶的申請，財政部門同意預算單位開設零余額賬戶后通知代理銀行。

8.【答案】C

【解析】只有“遠期商業匯票”才需要提示承兌(選項C)，對于見票即付的商業匯票、銀行匯票、銀行本票和支票，無需提示承兌(選項ABD)。

9.【答案】C

【解析】(1)購進貨物用于“投資、分配、贈送”視同銷售貨物處理(選項C);(2)購進貨物用于“免稅項目、集體福利和個人消費”不視同銷售貨物(選項ABD)。

【注釋】2015年本考題選項A的內容政策已過時，您看到的A選項內容是老師根據2017年教材政策改編后的內容。

10.【答案】D

【解析】采取以舊換新銷售貨物的處理：一般貨物：按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不扣減舊貨物的收購價格;金銀首飾：應按照銷售方“實際收取”的“不含增值稅”的價款征收增值稅。

11.【答案】C

【解析】選項C：實木地板在批發環節不繳納消費稅，目前只有卷煙在批發環節繳納消費稅。

12.【答案】A

【解析】“酒”、“小汽車”、“高檔手表”、“游艇”、“摩托車”、“電池”、“涂料”稅目不涉及消費稅抵扣的問題。

【注釋】2015年本考題選項C的內容政策已過時，您看到的C選項內容是老師根據2017年教材改編后的內容。

13.【答案】C

【解析】納稅人提供的適用簡易計稅方法計稅的應稅服務，因服務中止或者折讓而退還給接受方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減。甲設計公司應繳納增值稅=(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)。

14.【答案】C

【解析】“不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼”包括：(1)獨生子女補貼;(2)執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;(3)托兒補助費;(4)差旅費津貼(選項C)、誤餐補助。

15.【答案】D

【解析】勞務報酬所得，只有一次性收入的，以取得該項收入(不得扣除交通費等支出)為一次，計算繳納個人所得稅。張某當月該筆收入應繳納個人所得稅稅額=4200×(1-20%)×20%=672(元)。

16.【答案】A 【解析】選項BCD：屬于“勞務報酬所得”。

17.【答案】C 【解析】選項C：應按“財產租賃所得”稅目繳納個人所得稅。

18.【答案】A

【解析】對原產于與我國共同適用最惠國條款的世界貿易組織成員國或地區的進口貨物，原產于與我國簽訂含有相互給予最惠國待遇的雙邊貿易協定的國家或者地區的進口貨物，以及原產于我國的進口貨物，按照最惠國稅率征稅。

19.【答案】C

【解析】選項C：依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的車船，免征車船稅。

20.【答案】D

【解析】選項D：開采的天然原油征資源稅，人造石油不征資源稅。汽油、柴油是屬于深加工產物，不屬于原油，不征收資源稅。

21.【答案】D

【解析】契稅的納稅人，是指在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人(契稅以在我國境內轉移土地、房屋權屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權屬未發生轉移的，不征收契稅)。(1)選項A：房屋的出租不屬于契稅的征稅范圍;(2)選項BC：應由土地使用權的“承受方”(而非市政府、甲公司)繳納契稅。

22.【答案】C

【解析】(1)選項A：屬于納稅人的權利;(2)選項B：屬于稅務機關的義務;(3)選項C：屬于納稅人的義務;(4)選項D：屬于稅務機關的權利。

23.【答案】C

【解析】對各級地方稅務局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務局或者該稅務局的本級人民政府申請行政復議。

24.【答案】B

【解析】欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務機關可以要求其提供納稅擔保。

二、多項選擇題

1.【答案】ABCD

【解析】附加刑包括：罰金、剝奪政治權利、沒收財產、驅逐出境。

2.【答案】ABCD

【解析】下列事項不能申請行政復議：(1)不服行政機關作出的行政處分(警告、記過、記大過、降級、撤職、開除)或者其他人事處理決定，可依照有關法律、行政法規的規定提出申訴;(2)不服行政機關對民事糾紛作出的調解或者其他處理，可依法申請仲裁或者向法院提起訴訟。

3.【答案】ABCD

【解析】(1)用人單位招用勞動者時，應當如實告知勞動者工作內容、工作條件、工作地點、職業危害、安全生產狀況、勞動報酬，以及勞動者要求了解的其他情況(選項A);(2)用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔保或者以其他名義向勞動者收取財物(選項BCD)。

4.【答案】AB

【解析】(1)無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養老保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員參加基本養老保險的，應當按照國家規定繳納基本養老保險費，分別記入基本養老保險統籌基金和個人賬戶(選項AB);(2)基本養老保險的個人賬戶不得提前支取，并且免征利息稅(選項CD)。

5.【答案】AD

【解析】(1)勞動者在試用期內提前3日或試用期滿后提前30日通知用人單位解除勞動合同的，用人單位無需向勞動者支付經濟補償金(選項AD);(2)因用人單位有過錯，勞動者可以隨時通知解除勞動合同，用人單位需向勞動者支付經濟補償(選項BC)。

6.【答案】BCD

【解析】只有確定付款人或者代理付款人的票據喪失時，才可進行掛失止付。具體包括：(1)已承兌的商業匯票(選項A);(2)支票(選項BC);(3)填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票;(4)填明“現金”字樣的銀行本票(選項D)。

7.【答案】BCD

【解析】(1)個人一次性購買預付卡5萬元以上的，應當通過銀行轉賬等非現金結算方式購買，不得使用現金(選項A);(2)個人或者單位購買記名預付卡或者一次性購買不記名預付卡1萬元以上的，應當使用實名并向發卡機構提供有效身份證件;發卡機構應當識別購卡人、單位經辦人的身份，核對有效身份證件，登記身份基本信息，并留存有效身份證件的復印件或者影印件(選項CD)。使用實名購買預付卡的，發卡機構應當登記購卡人姓名或者單位名稱、單位經辦人姓名、有效身份證件名稱和號碼、聯系方式、購卡數量、購卡日期、購卡總金額、預付卡卡號及金額等信息(選項B)。

8.【答案】ABCD

【解析】(1)選項ABD：按銷售貨物繳納增值稅;(2)選項C：按提供勞務繳納增值稅。

9.【答案】ABC

【解析】(1)啤酒、黃酒和成品油實行從量計征消費稅(選項D);(2)選項ABC：實行從價計征消費稅。

10.【答案】CD

【解析】(1)選項A：屬于營改增范圍中“生活服務業——餐飲住宿服務”;(2)選項B：屬于營改增范圍中的“交通運輸業”服務;(3)選項C：屬于營改增范圍中的“現代服務業——鑒證咨詢服務”;(4)選項D：屬于營改增范圍中“現代服務業——商務輔助服務”。

【注釋】本題原考查的知識點根據2017年教材已過時，題目根據2017年教材進行了改編。

11.【答案】ABCD

【解析】轉讓財產收入，是指企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產(如土地使用權)、股權、債權等財產取得的收入。

12.【答案】BD

【解析】(1)外籍個人以“非現金”形式取得的住房補貼，暫免征收個人所得稅(選項A);(2)外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅(選項B);(3)個人轉讓自用達“5年以上”，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅(選項C);(4)對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅;超過1萬元的，全額征收個人所得稅(選項D)。

13.【答案】ACD

【解析】選項B：天然原油征收資源稅，人造石油不征收資源稅。

14.【答案】ABCD

【解析】凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、采暖、消防、中央空調、電氣及智能化樓宇設備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。

15.【答案】AB

【解析】(1)選項AB：專業發票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運輸等單位開具的專業性很強的發票，包括但不限于：①國有金融、保險企業的存貸、匯兌、轉賬憑證、保險憑證(選項A);②國有郵政、電信企業的郵票、郵單、話務、電報收據;③國有鐵路、民用航空企業和交通部門國有公路、水上運輸企業的客票、貨票(選項B)。(2)選項CD：屬于普通發票。

三、判斷題

1.【答案】×

【解析】行政復議的舉證責任，由被申請人承擔。

2.【答案】×

【解析】失業保險金領取期限自辦理“失業登記”之日起計算。

3.【答案】√

4.【答案】√

5.【答案】√

6.【答案】√

【注釋】本題原考查的知識點根據2017年教材已過時，題目根據2017年教材進行了改編。

7.【答案】×

【解析】應按“財產租賃所得”稅目繳納個人所得稅。

8.【答案】×

【解析】購置的新車船，購置當年車船稅的應納稅額自納稅義務發生的當月起按月計算。

9.【答案】√

10.【答案】√

四、不定項選擇題

【資料1答案】

1.【答案】B

【解析】職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。

2.【答案】CD

【解析】(1)國慶加班，無論是否補休，甲公司均應向范某支付加班工資=200×300%×3=1800(元);(2)周末休息日加班，如果甲公司事后未安排范某補休，則甲公司應向范某支付的加班工資=200×200%×1=400(元)。

3.【答案】D

【解析】(1)選項BC：試用期包括在勞動合同期內。在上下班途中，職工受到非本人主要責任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的，應當認定為工傷。(2)選項AD：職工因工作遭受事故傷害或者患職業病需要暫停工作接受工傷醫療的，在停工留薪期內，原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付。

4.【答案】ABC

【解析】(1)選項A：非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協議;(2)選項B：從事非全日制用工的勞動者可以與一個或者一個以上用人單位訂立勞動合同，但后訂立的勞動合同不得影響先訂立的勞動合同的履行;(3)選項C：非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工;(4)選項D：非全日制用工雙方當事人不得約定試用期。

【資料2答案】

1.【答案】B

【解析】銷售小汽車同時收取的手續費應作為“價外收入”，視為含稅價款，需換算為不含稅價款并入銷售額繳納消費稅和增值稅，甲企業銷售定制小汽車應繳納消費稅=(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)。

2.【答案】A

【解析】納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的“最高”銷售價格作為計稅依據計算消費稅。

3.【答案】C

【解析】采取預收貨款結算方式的，消費稅納稅義務發生時間為發出應稅消費品的當天。

4.【答案】ABCD

【解析】納稅人將自產自用的應稅消費品用于生產非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，視同銷售應稅消費品，于移送使用時納稅。

【資料3答案】

1.【答案】B 【解析】選項B：國債利息收入屬于企業所得稅免稅收入。

2.【答案】BCD 【解析】選項A：增值稅是價外稅，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不準予扣除。

3.【答案】D

【解析】扣除限額=當年銷售(營業)收入的15%=(9000+700+60)×15%=1464(萬元)<實際發生的廣告費和業務宣傳費1500萬元，準予扣除的廣告費和業務宣傳費為1464萬元。

4.【答案】C

【解析】甲企業2014年度企業所得稅應納稅所得額=9000(銷售貨物收入)+700(技術服務收入)+60(出租設備收入)+400(出售房產收入)-20(車船稅)-92(城建稅和教育費附加)-25(房產稅)-4100(其他成本和費用)-1464(準予扣除的廣告費和業務宣傳費)=4459(萬元)。

第二篇：2018初級會計考試《經濟法基礎》真題

2018年初級會計考試《經濟法基礎》真題

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5月12日上午經濟法

一、單選

1、根據車船稅法律制度的規定，下列車船稅中，應繳納車船稅的是（）。A.商用客車 B.捕撈漁船 C.警用車輛 D.養殖漁船 【答案】A。

【解析】考點：車船稅納稅范圍。B、C、D 屬于免征車船稅項目。

2、王某于某年 12 月因業績優秀，獲得第四季度獎金 3000 元，當月工資收入 4000 元，則王 某 12 月應納個人所得稅（）元。A.（4000-3500）×3%+3000×10%-105=210 B.（4000-3500）×3%+3000×3%=105 C.（4000+3000-3500）×10%-105=245 D.（4000-3500）×3%=15 【答案】 C.【解析】考點：工資薪金個稅計算。除工資、薪金以外，獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼也被列入工資、薪金稅目。

3.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于不征稅收人的是（）A.財政撥款 B.國債利息收入 C.接受捐贈收入 D.轉讓股權收入 【答案】A。

【解析】考點：企業所得稅不征稅收入。不征稅收入包括：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金。

B.選項屬于免稅收入，C、D 選項屬于應納稅收入，計入收入總額。4.甲公司為增值稅一般納稅人，2015 年 10 月采取折扣方式銷售貨物一批，該貨物不含稅 銷售額 90000 元，折扣額 9000 元，銷售額貨物折扣額在同一張發票的金額欄分別注明，已 知增值稅稅率為 17%，甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A.（90000-9000）÷（1+17%）×17%=11769.23（元）B.23（元）

C.90000÷（1+17%）×17%=13076.92（元）D.（90000-9000）×17%=13770（元）【答案】D。

【解析】考點：增值稅特殊業務的銷售額。當折扣銷售時，銷售額和折扣額在同一張發票上 的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。

5、根據營業稅改征增值稅試點相關規定，下列各項中，應按照“銷售服務——生活服務” 稅目計繳增值稅的是（）A.文化創意服務 B.車輛停放服務 C.廣播影視服務 D.旅游娛樂服務 【答案】D。

【解析】選項 A、B、C.屬于現代服務，D 選項屬于生活服務。6.甲便利店為增值稅小規模納稅人，2016 年第四季度零售商品取得收入 103000 元，將一批 外購商品無償送給物業公司用于社區活動，該批商品的含稅價格 721 元。已知增值稅征收率 為 3%，計算甲便利店第四季度應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）A（103000+721÷（1+3%））x3%=3111 元 B（103000+721）x3%=3111.63 元

C（103000÷（1+3%）+721）x3%=3021.63 元 D（103000+721）÷（1+3%）x3%=3021 元 【答案】D。

【解析】零售價通常包含增值稅，外購貨物用于無償贈送給其它單位和個人視同銷售。

7.根據規定，單張記名預付卡資金限額不得超過（）元。A.1000 B.2000 C.5000 D.10000 【答案】C。

【解析】單張記名預付卡資金限額不得超過 5000 元，單張不記名預付卡資金限額不得超過 1000 元。8.根據相關規定，中國人民銀行當地分支行應于規定時間內對開戶銀行報送的核準類賬戶的 開戶資料的合規性予以審核，符合開戶條件的，予以核準，頒發基本存款賬戶開戶許可證。該規定時間為（）A.10 個工作日 B.2 個工作日 C.5 個工作日 D.1 個工作日 【答案】B。

【解析】中國人民銀行當地分支行應于 2 個工作日內對開戶銀行報送的核準類賬戶的開戶資 料的合規性予以審核，符合開戶條件的，予以核準，頒發基本存款賬戶開戶許可證。不符合 開戶條件的，應在開戶申請書上簽署意見，連同有關證明文件一并退回報送銀行，由報送銀 行轉送存款人。

9.我國車船稅的納稅形式是（）A.地區差別比例納稅 B.有幅度的比例納稅 C.有幅度的定額納稅 D.全國統一的定額納稅 【答案】C。

【解析】我國車船稅的納稅形式是有幅度的定額納稅。

10、根據關稅法律制定的規定，下列應納稅額計算方法中，稅率稅著進口商品價格的變動而 反方向變動的是（）。A、滑準稅計算方法 B、復合稅計算方法 C、從量稅計算方法 D、從價稅計算方法 【答案】A。【解析】稅率稅著進口商品價格的變動而反方向變動的是滑準稅計算方法。

11.2017 年 5 月，某國有企業轉讓 2009 年 5 月在市區購置的一棟辦公樓，取得收入 10000 萬元，簽訂產權轉移書據，相關稅費 115 萬元，2009 年購買時支付價款 8000 萬元，辦公樓 經稅務機關認定的重置成本價為 12000 萬元，成新率 70%，該企業在繳納土地增值稅時計算 的增值額為（）萬元 A.400 B.1485 C.1490 D.200 【答案】B。【解析】考點：土地增值稅。評估價格＝12000×70%＝8400（萬元）；增值額＝10000－8400 －115＝1485（萬元）。12.2016 年 7 月 10 日，劉某上班，9 月 10 日發現公司拖欠工資，2017 年 1 月 10 日中止勞 動關系，下列關于仲裁時效說法正確的是（）

A.16 年 7 月 10 日期 3 年內有效 B.17 年 1 月 10 日起 1 年內有效 C.16 年 9 月 10 日起 1 年內有效 D.16 年 9 月 10 日起 3 年內有效 【答案】B。

【解析】考點：勞動仲裁時效。勞動關系存續期間因拖欠勞動報酬發生爭議的，勞動者申請 仲裁不受 1 年仲裁時效期間的限制；但是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起 1 年內提出。

二、多選 ： 根據社會保險法律制度的規定，下列關于社會保險費征繳的表述中，正確的有（）。

A.職工應當繳納的社會保險費，由用人單位代扣代繳

B.用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令其限期繳納或補足

C.未在用人單位繳納社會保險的非全日制的從業人員可直接向社會保險費征收機構繳納 社會保險費

D.用人單位應當自用工之日起 30 日內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登 記 【答案】ABCD。【解析】表述正確。

三、綜合題：

（一）、甲公司為增值稅一般納稅人,主要提供餐飲、住宿服務。2017 年 8 月有關經營情況如下：

(1)提供餐飲、住宿服務取得含增值稅收入 1431 萬元；

(2)出租設備理得含增值稅收入 29.25 萬元,出租房屋取得含增值稅收入 5.55 萬元；

(3)提供車輛停放服務取得含增值稅收入 11.1 萬元；(4)發生員工出差火車票、飛機票支出合計 10 萬元；

(5)支付技術咨詢服務費,取得增值稅專用發票注明稅額 1.2 萬元；(6)購進衛生用具一批，取得增值稅專用發票注明稅額 1.7 萬；(7)從農業合作社購進菜,取得農產品銷售友票住明買價 100 萬元； 已知:有形開動產租攝服務增值稅稅率為 17%不動產租賃服務增值稅稅率 11%, 生活活服務、現代服務(除有形力產租賃服務和不動產租服務外)增值稅稅率 6%，交通運輸服務業增值稅稅率為 11%:農產品扣除率為 11%;取得的扣稅憑證均已通過稅務機關認證。1.甲公司下列經營業務中，應按照“現代服務”稅目計征增值稅的是（BC）

A.餐飲服務

B.房屋租賃服務

C.餐飲設備租賃服務 D 住宿服務

【解析】考點：增值稅一般征稅范圍，其中 AD 屬于生活服務，B C.現代服務中的租賃服務。

2.下列關于甲公司增值稅進項稅額表述中，正確的是（ACD）A.支付技術咨詢服務費的進項稅額準予扣除 B.火車票、飛機票的進項稅額準予扣除 C.購進蔬菜的進項稅準予扣除

D.購進衛生用具的進項稅額準予扣除

【解析】考點：增值稅進項稅額抵扣。可以抵扣的進項稅額的扣稅憑證包括：增值稅專用發 票、機動車銷售統一發票、農產品收購（銷售）發票、海關進口增值稅專用繳款書、完稅憑 證。

3.計算甲公司當月增值稅額銷項稅額的下列算式中，正確的是（ABCD）

A.車輛停放收入的銷項稅額=11.1/(1+11%)*11%=1.1 萬元 B.房屋出租收入的銷項稅額=5.55/（1+11%）*11%=0.55 萬元

C.餐飲設備出租收入的銷項稅額=29.25/（1+17%）*17%=4.25 萬元 D 餐飲、住宿收入銷項稅額=1431/（1+6%）*6%=81 萬元

【解析】考點：增值稅稅率劃分。車輛停放服務和房屋出租屬于不動產經營租賃服務，稅率 11%，餐飲設備出租屬于有形動產租賃，稅率 17%，餐飲住宿收入屬于生活服務，稅率 6%。

計算甲公司當月準予抵扣增值稅進項稅額的下列算式中，正確的是（B）

A.1.2+1.7=2.9 萬元

B.1.2+1.7+100*11%=13.9 萬元 C.10*11%+1.2=2.3 萬元

D.10*11%+1.7+100*11%=13.8 萬元

【解析】考點：增值稅進項稅計算。由題 2 得本案例中可以憑票抵扣抵扣的項目，其中農產 品的扣除率為 11%，則 1.2+1.7+100x11%=13.9 萬元。

（二）、2018 年 4 月，某市財政部門對甲大型國有企業（以下簡稱“甲企業”）進行監督檢 查，發現如下問題：（1）王某為甲企業總會計師，王某取得會計師任職資格后，主管甲企業財務會計工作已 滿四年。（2）因人手緊張，出納張某同時負責會計檔案的保管。（3）甲企業 2017 虧損 20 萬元，甲企業廠長鄧某授意會計人員李某采取偽造會計憑 證等手段調整企業的財務會計報告，將本年利潤調整為盈利 50 萬元，李某拒絕執行。廠長 鄧某遂將李某調離會計崗位。要求：根據上述資料，分析回答下列問題。1.針對事項（1），下列說法中正確的是（AD）。A.甲企業必須設置總會計師 B.甲企業可以不設置總會計師 C.總會計師是會計機構負責人 D.總會計師是單位行政領導成員

【解析】考點：會計法律制度會計人員。全民(國有)所有制大、中型企業必須設置總會計 師；事業單位和業務主管部門根據需要，經批準可以設置總會計師。總會計師是單位的行政 領導成員，主要負責協助單位行政領導人工作。會計機構負責人是財政部門的財務經理，負責會計財務部門的日常運作。

2.針對事項（2），下列說法中正確的是（ACD）。A.張某不能同時負責會計檔案的保管工作 B.張某可以負責會計檔案的保管工作

C.張某可以兼管固定資產明細賬的登記工作

D.張某同時負責會計檔案保管工作，不能達到內部控制制度的要求 【解析】考點：會計人員。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。但是，并非所有的賬目工作都不能登記，除現金和銀行存款日記 賬必須由出納人員登記外，出納人員還可以登記財產物資的明細賬和固定資產卡片賬。3.針對事項（3），下列說法中正確的是（ACD）。A.廠長鄧某的行為構成了對李某的打擊報復

B.廠長鄧某的行為構成犯罪的，依法追究刑事責任 C.廠長鄧某的行為尚不構成犯罪的，由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分

D.對李某應當恢復其名譽和原有職務、級別

【解析】考點：會計法律責任。授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計帳簿，編制虛假財務會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計 憑證、會計帳簿、財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，可以 處五千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位 依法給予降級、撤職、開除的行政處分。受到打擊報復的會計人員應當恢復其原有的職務、級別。

4.下列人員中，應當在甲企業對外提供的財務會計報告上簽名并蓋章的是（ACD）。A.單位負責人

B.單位內部審計負責人 C.總會計師

D.會計機構負責人

【解析】考點：會計法律制度。財務報表由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機 構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。

（三）、某市財政部門在對轄區內的一個生產企業進行會計執法檢查中發現下列問題：（1）該企業銷售貨物時將應向購買方收取款項的 8%金額作為發票金額開具發票，其他款項 記入私密賬本。（2）該企業規定對經理級以上人員交來的發票，一律不必審核，直接作為記賬憑證的依據。（3）該企業對外提供的財務報告上只有會計機構負責人的簽名。（4）該企業從設立以來堅持每年銷毀一次會計檔案，銷毀時要求企業負責人、會計機構負 責人及會計人員均應在場。要求：根據上述材料，回答第 1-4 題。

1.下列有關事項（2）的說法中，正確的有(ABC)。A.該企業的這一規定不符合會計法律制度的規定

B.會計機構會計人員必須審核原始憑證，這是法定職責 C.記賬憑證應當根據經過審核的原始憑證及有關資料編制

D.會計機構會計人員對領導交來的原始憑證，只能無條件地接受 【解析】考點：記賬憑證。記賬憑證是會計人員根據審核無誤的原始憑證按照經濟業務事項 的內容加以分類，并據以確定會計分錄后所填制的會計憑證。為了正確登記賬簿和監督 經 濟業務，除了編制記賬憑證的人員應當認真負責、正確填制、加強自審以外，同時還應建立 專人審核制度。

2.下列有關財務報表的簽章，表述錯誤的有(AC)。A.財務報表應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名或蓋章

B.財務報表應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章

C.設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名或蓋章 D.設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章

【解析】考點：會計法律制度。《會計法》第 21 條規定，財務會計報告應當由單位負責人 和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章；設置總會計師的單 位，還須由總會計師簽名并蓋章。

3.根據事項（1）的內容，下列說法中正確的有(ABCD)。A.該企業的行為屬于私設會計賬簿

B.縣級以上人民政府財政部門應當責令其限期改正 C.可以對該企業處 3000 元以上 5 萬元以下的罰款

D.可以對該企業直接負責的主管人員和其他直接責任人員處 2000 元以上 2 萬元以下的 罰款

【解析】考點：法律責任。該做法屬于私設會計賬簿，由縣級以上人民政府財政部門責令限 期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接 負責人員，可以處二千元以上二萬元以下罰款；屬于國家工作人員的還當由其所在單位或有 關單位依法給予行政處分。

4.下列針對事項（4）的說法中，不正確的有(B)。A.會計檔案應當根據法定期限妥善保管，不得隨意銷毀 B.會計檔案的保管年限均一樣

C.會計檔案的銷毀應當由單位檔案管理機構提出銷毀意見，會同會計機構共同鑒定，嚴格審 查，編造銷毀清冊，報單位負責人批準后，由單位檔案管理機構和會計機構共同派員監銷

D.對故意銷毀的會計人員，5 年內不得從事會計工作

【解析】考點：會計檔案。會計憑證登記完畢后，應當按照分類和編號順序保管，不得散亂 丟失，選項A正確。會計檔案的保管期限分為永久、定期(一般分為 10 年和 30 年)兩類;會 計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起，選項B錯誤。會計檔案的銷毀時會計 檔案保管期限滿,需要銷毀時,應由本單位檔案部門提出銷毀意見,會同會計部門共同鑒定、嚴格審查,編造會計檔案銷毀清冊,經本公司負責人審查批準后銷毀。但其中未了結的債權債務的原始憑證,應單獨抽出,另行立卷,由檔案部門保管到結清債權債務時為止，選項C正確。有下列行為之一，情節嚴重的，五年內不得從事會計工作：

1、不依法設置會計賬簿的；

2、私設會計賬簿的；

3、未按照規定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規定的；

4、以未經審核的會計憑證為依據登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規定的；

5、隨意變 更會計處理方法的；

6、向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告編制依據不一致的；

7、未按照規定使用會計記錄文字或者記賬本位幣的；

8、未按照規定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的；

9、未按照規定建立并實施單位內部會計監督制度或者拒絕依法實施的監督或者不如實提供 有關會計資料及有關情況的；

10、任用會計人員不符合本法規定的。

（四）中國公民王某為境內甲公司技術人員。2017年6月有關收支情況如下：

（1）取得基本工資6000元，全勤獎200元，季度效益獎3600，加班補貼500元。

（2）提供維修服務，取得勞務報酬所得1500元，購買修理用工具支出200元。

（3）發表專業文章，取得稿酬所得5000元，將其中2000元直接捐贈給災區災民。

（4）取得境內A上市公司非限售股股息6000元，該股票于當月轉讓，持有期限為5個月。

已知：勞務報酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入不超過4000元，減除費用800元，稿酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入4000元以上的，減除20%的費用；利息、股息、紅利所得個人所得稅稅率為20%。要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、王某當月取得的下列所得中，應按照“工資、薪金所得”稅目計繳個人所得稅是（ABCD）

A、基本工資6000元 B、加班補貼500元 C、全勤獎200元 D、季度效益獎3600元

2、計算王某當月提供維修服務勞務報酬所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（B）

A、（1500-200）*20%=260元 B、（1500-800）*20%=140元 C、（1500-800-200）*20%=100元 D、1500*20%=300

3、計算王某當月發表專業文章稿酬所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確 的是（D）

A、（5000-2000）*（1-20%）*20%*（1-30%）=336元 B、（5000-2000）*20%*（1-30%）=420元

C、【5000*（1-20%）-2000】*20%*（1-30%）=280元 D、5000*（1-20%）*20%*（1-30%）=560元 年初級經濟法 5 月 12 日下午

一、單項選擇題 1、2017 年 7 月 1 日，李某到甲公司工作，按月領取工資 3000 元。同年 9 月 1 日，甲公司 與李某簽訂書面勞動合同。已知：當地月最低工資標準為 1800 元，當地上職工月平均 工資為 3500 元。因未及時與李某簽訂書面勞動合同，甲公司應向其補償的工資數額為（）。A、7000 元 B、1800 元 C、3500 元 D、3000 元 【答案】D 【解析】用人單位自用工之日起超過 1 個月不滿 1 年未與勞動者訂立書面勞動合同，應當 向勞動者每月支付 2 倍的工資。起算時間為用工之日起滿 1 個月的次日，截止時間為補訂 書面勞動合同的前 1 日。

2、根據勞動合同法律制度的規定，對負有保密義務的勞動者，用人單位可以在勞動合同或 者保密協議中與勞動者約定競業限制條款，但競業限制不得超過一定年限。該期限為（）。A、1 年 B、2 年 C、3 年 D、5 年 【答案】B 【解析】從事同類業務的競業限制期限，不得超過 2 年。

3、甲貿易公司位于市區，實際占地面積為 5000平方米，其中辦公區占地 4000平方米，生 活區占地 1000平方米。甲貿易公司還有一個位于農村的倉庫，實際占地面積為 1500平方 米。已知城鎮土地使用稅適用稅率每平方米稅額為 5 元，計算甲貿易公司全年應繳納城鎮 土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、5000×5=25000 元 B、（5000+1500）×5=32500 元 C、（4000+1500）×5=27500 元 D、4000×5=20000 元 【答案】A 【解析】城鎮土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內，對使用土地的單 位和個人，以其實際占用的土地面積（生產、辦公及生活區）為計稅依據，按照規定的稅 額計算征收的一種稅。征稅范圍不包括農村。

4、根據支付結算法律制度的規定，下列支付工具中，可以透支的是（）。A、儲值卡 B、信用卡 C、儲蓄卡 D、預付卡 【答案】B 【解析】信用卡可以透支。5、2017 年 12 月甲啤酒廠生成 150 噸啤酒，銷售 100 噸，取得不含增值稅銷售額 30 萬元、增值稅稅額 5.1 萬元。甲啤酒廠當月銷售啤酒消費稅計稅依據為（）。A、35.1 萬元 B、30 萬元 C、100 噸 D、150 噸 【答案】C 【解析】啤酒按照從量定額征收消費稅。6.2017 年 10 月甲公司向稅務機關應繳納增值稅 15 萬元，實際繳納 12 萬元；應繳納消費 稅 14 萬元，實際繳納 13 萬元。已知城市維護建設稅使用率為 5%。計算甲公司當月應繳納 城市維護建設稅稅額的下列算式中，正確的事（）A.14x5%=0.7 萬元 B.（12+13）x5%=1.25 萬元 C.（15+14）x5%=1.45 萬元 D.12x5%=0.6 萬元 【答案】B 【解析】城市維護建設稅，按照實際繳納的“增值稅、消費稅”為計稅依據。7.根據會計法律制度的規定，下列各項中，不屬于企業財務會計報告組成部分的是（）A.財務情況說明書 B.審計報告 C.會計報表附注 D.會計報表 【答案】B 【解析】審計報告不屬于財務報告的組成部分。

8.根據會計法律制度的規定，記賬憑證的保管時間應達到法定最低期限，該期限為（）A.20 年 B.5 年 C.30 年 D.10 年 【答案】C 【解析】記賬憑證的保管期限是 30 年。9.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于個人所得稅納稅人的是（）A.合伙企業中的自然人合伙人 B.一人有限責任公司 C.個體工商戶 D.個人獨資企業的投資者個人 【答案】B 【解析】一人有限公司不是個人所得稅的納稅人。合伙企業、個人獨資企業、個體工商戶 是個人所得稅的納稅人。

10.2017 年 8 月 18 日，甲公司向乙公司簽發一張金額為 10 萬元，用途為服務費的轉賬支 票，發現填寫有誤。該支票記載的下列事項中，可以更改的是（）A.收款人名稱 B.用途 C.出票日期 D.出票金額 【答案】B 【解析】票據的出票金額、收款人名稱、出票日期是絕對不得更改事項，更改后的票據無 效。

11.劉某在甲公司工作 3 年。已知劉某累計工作 18 年且符合享受年休假條件。劉某可享受 的當年年休假天數為（）A.10 天 B.15 天 C.20 天 D.5 天 【答案】A 【解析】職工累計工作已滿 10 年不滿 20 年的，年休假 10 天。

12.根據稅收征收管理法律制度的規定，開具發票的單位和個人應當依照稅務機關的規定存 放和保管發票，已經開具的發票存根聯和發票登記簿應當至少保存一定期限。該期限為（）A.10 年 B.15 年 C.20 年 D.5 年 【答案】D 【解析】已開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存 5 年。

13.下列各項中，不屬于涉稅專業服務機構提供的涉稅業務的是（）A.稅收策劃 B.公證服務 C.涉稅鑒證 D.納稅申報代理 【答案】B 【解析】涉稅業務包括：納稅申報代理、一般稅務咨詢、專業稅務詢問、稅收策劃、涉稅 鑒證、納稅情況審查、代理建賬記賬、發票領用、減免退稅申請等稅務事項。

14.根據車船稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A.游艇 B.摩托車 C.掛車 D.拖拉機 【答案】D 【解析】拖拉機屬于車船稅免稅項目。15.2017 年 10 月李某受邀講學取得收入 5000 元。已知勞動報酬所得個人所得稅稅率為 20%； 每次收入 4000 元以上的，減除 20%的費用，計算李某當月講學收入應繳納個人所得稅稅額 的下列算式中，正確的是（）。A.5000×(1+20%)×20%=1200 元 B.5000×20%=1 000 元 C.5000÷(1-20%)×20%=1250 元 D.5000×(1-20%)×20%=800 元 【答案】D 【解析】勞務報酬所得個稅計算，當每次收入超過 4000 元，應納稅額=每次收入*（1-20%）*20%.16.根據房產稅法律制度的規定，下列房屋中，不屬于房產稅征稅范圍的是（）A.農村的房屋 B.建制鎮的房屋 C.城市的房屋 D.縣城的房屋 【答案】A 【解析】房產稅的納稅人是指在我國城市、縣城、建制鎮和工礦區內擁有房屋產權的單位 和個人。

17.2018 年 3 月李某出版一部小說，取得稿酬 10000 元，已知稿酬所得個人所得稅稅率為 20%；每次收入 4000 元以上的，減除 20%費用，計算李某當月稿酬所得應繳納個人所得稅 稅額的下列算式中，正確的是（）A.10000*（1-20%）*20%*（1-30%）=1120 元 B.10000*20%=2000 元 C.10000*（1-20%）*20%=1600 元 D.10000*20%*(1-30%)=1400 【答案】A 【解析】稿酬所得個稅計算，當每次收入超過 4000 元，應納稅額=每次收入*（1-20%）*20%*（1-30%）.18.根據消費稅法制度的規定，下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的是 A.調味料酒 B.葡萄酒 C.藥酒 D.果木酒 【答案】A 【解析】按照國家標準調味料酒屬于調味品，不屬于配置酒和泡制酒，對調味料酒不再征 收消費稅。

19.根據資源稅法律制度的規定，關于資源稅納稅義務發生時間的下列表述中，不正確的是（）A.自產自用應稅資源品目的，為移送使用應稅產品的當天 B.銷售應稅資源品目采取預收貨款結算方式的，為收訖銷售款的當天 C.銷售應稅資源品目采取分期收款結算方式的，為銷售合同規定的收款日期的當天 D.扣繳義務人代扣代繳資源稅稅款的，為支付首筆貨款或開具應支付貨款憑據的當天 【答案】B 【解析】納稅人銷售應稅產品采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發生時間，為發出應 稅產品的當天。20.下列各項中，屬于法律行為的是（）A.火山爆發 B.臺風登陸 C.簽發支票 D.流星隕落 【答案】C 【解析】簽發票據是法律行為，其他屬于法律事件。

21．甲酒店為增值稅小規模納稅人，2017 年第三季度提供住宿餐飲服務取得含稅銷售額 103 萬元，購進貨物取得增值稅普通發票注明稅額 1.7 萬元，已知增值稅征收率為 3%，計 算甲酒店第三季度應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）A.103+（1+3%）*3%=3 萬元 B.103*3%-1.7=1.39 C.103*3%=3.09 萬元 D.103+（1+3%）*3%-1.7=1.3 【答案】A 【解析】考查小規模納稅人的應納稅額的計算，小規模納稅人應納稅額=銷售額*征收率。銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）。小規模納稅人的進項稅額不得抵扣。

22．根據個人所得稅法律制度的規定，個人的下列所得中，不屬于個人所得稅免稅項目的 是（）A.出租住房取得的租金 B.軍人的轉業費 C.國債利息 D.國家發行的金融債券利息 【答案】A 【解析】個人出租住房，不區分用途，減按 4%的稅率征收。

23．根據勞動爭議調解仲裁法律制度的規定，下列關于勞動爭議終局裁決效力的表述中，正確的是（）A.一方當事人逾期不履行終局裁決的，另一方當事人可以向勞動仲裁委員會申請強制執行 B.用人單位對終局裁決不服的，應向基層人民法院申請撤銷 C.終局裁決被人民法院裁定撤銷的，當事人可以自收到裁定書之日起 15 日起 15 日內向人 民法院提起訴訟 D.勞動者對終局裁決不服的，不得向人民法院提起訴訟 【答案】C 【解析】A 選項當事人逾期不履行的，另一方當事人可以向人民法院申請執行。B 選項用人 單位對終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起 30 日內向勞動爭議仲裁委員會所在 地的中級人民法院申請撤銷。D 選項勞動者對終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之 日起 15 日內向人民法院提起訴訟。

24．根據增值稅法律制度的規定，納稅人銷售貨物適用免稅規定的，可以放棄免稅。放棄 免稅以后，在一定期限內不得再申請免稅。A.48 個月 B.36 個月 C.54 個月 D.42 個月 【答案】B 【解析】放棄免稅權后，36 個月內不得申請免稅。

二、多項選擇題

1.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于視同銷售貨物的有（）A.將外購貨物用于廣告 B.將外購貨物用于贊助 C.將外購貨物用于賠償 D.將外購貨物用于捐贈 【答案】ABCD 【解析】企業所得稅視同銷售行為。企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞 務用于捐贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤分配等用途的，應當視同銷售貨 物、轉讓財產和提供勞務，國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外

2．根據支付結算法律制度的規定，下列關于商業匯票出票的表述中，正確的有（）A.簽發銀行承兌匯票必須記載付款人名稱 B.商業承兌匯票可以由收款人簽發 C.商業承兌匯票可以有付款人簽發 D.銀行承兌匯票應當由承兌銀行簽發 【答案】ABC 【解析】商業匯票。付款人名稱是必須記載事項。出票人是交易中的收款人，即賣方，或 者交易中的付款人，即買方。銀行承兌匯票由承兌申請人簽發，承兌銀行進行承兌。

3．根據增值稅法律制度的規定，下列關于固定業戶納稅人納稅地點的表述中，不正確的有（）A.銷售采礦權，應當向礦業所在地主管稅務機關申報納稅 B.銷售廣告服務，應當向機構所在地主管稅務機關申報納稅 C.銷售設計服務，應當向設計服務發生地主管稅務機關申報納稅 D.銷售商標使用權，應當向商標使用權購買方所在地主管稅務機關申報納稅 【答案】CD 【解析】增值稅納稅地點。固定業戶應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。

4.根據社會保險法律制度的規定，下列關于社會保險費征繳的表述中，正確的有（）A.職工應當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳 B.用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令其限期繳納或者補 足 C.未在用人單位參加社會保險的非全日制從業人員可以直接向社會保險費征收機構繳納社 會保險費 D.用人單位應當自用工之日起 30 日內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記 【答案】ABCD 【解析】社會保險制度。均正確選項。

5.根據會計法律制度的規定，下列各項中，屬于會計核算內容的有（）A.資本、基金的增減 B.款項和有價證券的收付 C.債權債務的發生和結算 D.財務成果的計算和處理 【答案】ABCD 【解析】會計核算內容。下列經濟業務事項，應當辦理會計手續，進行會計核算：

（一）款項和有價證券的收付；

（二）財物的收發、增減和使用；

（三）債權債務的發生和結算；

（四）資金、基金的增減；

（五）收入、支出、費用、成本的計算；

（六）財務成果的計 算和處理；

（七）需要辦理會計手續，進行會計核算的其他事項。

6.根據勞動合同法律制度的規定，下列解除或者終止勞動合同的情形中，用人單位不向勞 動者支付經濟補償的有（）。A.用人單位通知非全日制用工勞動者終止用工的 B.用人單位因勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件而解除勞動合同的 C.自用工之日起 1 個月內，經用人單位書面通知后，勞動者不與用人訂立勞動合同，用人 單位書面通知勞動者終止勞動關系的 D.勞動者達到法定退休年齡而終止勞動合同的 【答案】ABCD 【解析】勞動合同法。雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工。終止用工，單 位不向勞動者支付經濟補償。試用期不合格的無需支付經濟補償。以及勞動者單方解除勞 動合同的無需支付經濟補償。勞動者到達法定退休年齡解除勞動合同無需支付經濟補償。

7.根據會計法律制度的規定，下列關于總會計師地位的表述中，正確的有 A.是單位內部審計機構負責人 B.是單位會計機構負責人 C.是單位行政領導成員 D.是單位會計工作的主要負責人 【答案】CD 【解析】總會計師職責。總會計師是單位的行政領導成員，主要負責協助單位行政領導人 工作。會計機構負責人是財政部門的財務經理，負責會計財務部門的日常運作。

8.下列稅種中，由稅務機關負責征收和管理的有()。A.印花稅 B.個人所得稅 C.關稅 D.房產稅 【答案】ABD 【解析】稅收征收管理。關稅由海關征收。

9.根據個人所得稅法律制度的規定，個體工商戶的下列支出中，在計算個人所得稅應納稅 所得額時，不得扣除的有（）A.個人所得稅稅款 B.在生產經營活動中因自然災害造成的損失 C.業主的工資薪金支出 D.稅收滯納金 【答案】AC 【解析】個人所得稅。計算個體工商戶個人所得稅時，個人所得稅款和業主的工資不可以 扣除。

10.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，屬于印花稅繳納方法的有（）A.代扣代繳 B.匯貼匯繳 C.自行貼花 D.委托代征 【答案】BCD 【解析】印花稅。印花稅的納稅方式有三種，自行貼花、委托代征、匯貼匯繳。

11.根據勞動合同法律制度的規定，下列各項中，可作為非全日制用工勞動者勞動報酬支付 周期結算單位的有（）A.月 B.日 C.周 D.小時 【答案】BCD 【解析】非全日制用工。非全日制用工勞動報酬結算支付周期最長不得超過十五日。

12.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于來源于中國境內所得的有（）。A.甲國企業在中國境內提供咨詢服務取得的收入 B.乙國企業轉讓中國境內公司股權取得的收入 C.丁國企業在中國境外為中國公司技術人員提供培訓服務取得的收入 D.丙國企業通過其代理商在中國境內銷售貨物取得的收入 【答案】ABD 【解析】企業所得稅。選項 C 屬于中國境外所得。

13.根據消費稅法律制度的規定，下列選項中，納稅人應當以同類應稅消費品的最高銷告價 格作為計稅依據的有（）A.將自產應稅消費品用于投資入股 B.將自產應稅消費品用于對外捐贈 C.將自產應稅消費品用于換取消費資料 D.將自產應稅消費品用于換取生產資料 【答案】ACD 【解析】消費稅。納稅人用于換取生產資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應 稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅

14.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅務機關發票管理權限的有（）。A.向當事各方詢問與發票有關的問題和情況 B.檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發票的情況 C.調出發票查驗 D.查閱、復制與發票有關的憑證、資料 【答案】ABCD 【解析】稅收管理。稅務機關在發票管理中有權進行檢查：（1）檢查印制、領購、開具、取得和保管發票的情況；（2）調出發票查驗；（3）查閱、復制與發票有關的憑證、資料；（4）向當事各方詢問與發票有關的問題和情況；（5）在查處發票案件時，對與案件有關 的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。

15.下列法律責任形式中，屬于民事責任形式的有（）。A.罰款 B.支付違約金 C.罰金 D.恢復原狀 【答案】BD 【解析】法律責任。A 屬于行政責任，C 屬于刑事責任

三、判斷題

1.稅務代理職業人員可以以個人名義直接接受稅務代理委托，簽訂稅務代理委托協議。（）正確 錯誤 【答案】錯 【解析】稅務代理執業人員不得以個人名義直接接受委托。稅務代理執業人員承辦稅務代 理業務由涉稅專業服務機構委派。

2.國務院制定和發布的規范性文件都是法律（）正確 錯誤 【答案】錯 【解析】國務院制定的規范性文件屬于行政法規。

3.縣級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區域內的會計工作（）正確 錯誤 【答案】對 【解析】表述正確

4.國家機關承受房屋用于辦公，免征契稅（）正確 錯誤 【答案】對 【解析】表述正確

5.大型國有控股公司應當設置總會計師（）正確 錯誤 【答案】對 【解析】國有企業和國有資產占控股地位或主導地位的大、中型企業必須設置總會計師。

6.一個單位可以根據實際需要在銀行開立兩個以上基本存款賬戶（）正確 錯誤 【答案】錯 【解析】一個單位只能有一個基本存款賬戶。

7.背書人未記載被背書人名稱即將票據交付他人的，持票人在票據被被背書人欄內記載自 己的名稱與背書人記載具有同等法律效力（）正確 錯誤 【答案】對 【解析】表述正確

9.除個體工商戶以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人（）正確 錯誤 【答案】對 【解析】個體工商戶以外的其他個人，只能是小規模納稅人。

10.在中國境內設立機構，場所的非居民企業取得的發生在中國境外但與其所設機構，場所 有實際（）題目不全 正確 錯誤

四．不定項選擇

（一）甲公司法定代表人為趙某，在 P 銀行開立支票存款賬戶，預留簽章為公司單位公章加會計 機構負責人劉某的個人名章。2017 年 1 月 11 日，趙某派業務員李某采購原料，劉某簽發 一張轉賬支票交給李某，但支票上未填寫金額和手快人名稱。李某和乙公司簽訂合同后，將支票交付給乙公司會計人員張某，張某在支票上填寫合同金額 10 萬元，并在收款人欄填 寫乙公司。1 月 12 日張某持支票到本公司的開戶銀行 Q 銀行，擬通過委托收款方式向 P 銀 行提示付款。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.劉某填寫支票時，出票日期 2017 年 1 月 11 日正確的填寫形式是（）。A.貳零壹柒年壹月零拾壹日 B.貳零壹柒年零壹月零拾壹日 C.零壹柒年壹月壹拾壹日 D.貳零壹柒年零壹月壹拾壹日 【答案】D 【解析】支票。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾 的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。

2.劉某簽發支票時，下列擬在支票上的簽章中，正確的是（）。A 甲公司單位公章加趙某的個人名章 B 甲公司財務專用章加趙某的個人名章 C 甲公司單位公章加劉某的個人名章 D 甲公司財務專用章加劉某的個人名章 【答案】C 【解析】支票。銀行預留公章和會計機構負責人劉某個人簽章。

3.下列關于該支票出票及補記行為的描述中，正確的是（）A 張某可以補記支票金額 10 萬元 B 張某可以補記收款人為乙公司 C 劉某未填寫支票金額，支票無效 D 劉某未填寫收款人名稱，支票無效 【答案】AB 【解析】支票。支票可以授權補記收款人和金額。

4.張某委托 Q 銀行收取支票款項，應當辦理的手續是（）A 在支票背書人簽章欄記在“委托收款”字樣 B 在支票被背書人欄記載 Q 銀行 C 在支票上記載背書日期 D 填制進賬單 【答案】ABCD 【解析】支票。委托收款背書是支票的背書的一種。為了區別轉讓背書，委托收款背書時，要在支票的背書人欄內注明“委托收款”字樣。被背書人應該填寫甲公司的開戶行 P 銀行, 應該填寫進賬單和背書日期。

（二）甲公司為居民企業，主要從事電冰箱的生產和銷售業務。2017 年有關經營情況如下，(1)銷售電冰箱收入 8 000 萬元;出租閑置設備收入 500 萬元;國債利息收入 50 萬元;理財產品收益 30 萬元。(2)符合條件的廣告費支出 1500 萬元。(3)向銀行借入流動資金支付利息支出 55 萬元;非廣告性贊助支出 80 萬元;向客戶支 付違約金 3 萬元;計提壞賬準備金 8 萬元。(4)全年利潤總額為 900 萬元。

己知: 廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入 15%的部分，準予扣除。要求: 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲公司下列收入中，應計入 2017 企業所得稅收的是()。A.國債利息收入 50 萬元 B.出租閑置設備收入 500 萬元 C.銷售電冰箱收入 8000 萬元 D.理財產品收益 30 萬元 【答案】BCD 【解析】企業所得稅。國債利息收入屬于免稅范圍。

2.甲公司在計算 2017 企業所得稅應納稅所得額時,扣除的廣告費支出是()。A.1275 萬元 B.1200 萬元 C.1287 萬元 D.1500 萬元 【答案】A 【解析】廣告費和業務宣傳費計算基數即主營業務收入、其他業務收入、視同銷售（營業）收入額的 15%以內可以稅前扣除。（8000+500）x15%=1275

（三）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產和銷售業務，2017年9月有關經營情況如下：

（1）進口一批高檔護膚類化妝品，海關核定的關稅完稅價格85萬元，已繳 納關稅4.25萬元。

（2）購進生產用化妝包，取得增值稅專用發票注明的稅額17萬元，支付其 運輸費，取得增值稅專用發票注明稅額0.44萬元。因管理不善該批化妝包全 部丟失。

（3）委托加工高檔美容類化妝品，支付加工費取得增值稅專用發票注明稅額 68萬元。

（4）購進生產用酒精，取得增值稅專用發票注明稅額13.6萬元。

（5）銷售自產成套化妝品，取得含增值稅價款702萬元，另收取包裝物押金 3.51萬元。

已知：增值稅稅率17%，高檔化妝品消費稅稅率15%。取得的扣稅憑證均已通過稅務

機關認證。要求:

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計算甲公司進口高檔護膚類化妝品應繳納增值稅額下列算式中，正確的是（C）A.80÷（1-15%）×17%=17萬元 B.85×17%=14.45萬元

C.(85+4.25)÷(1-15%)×17%=17.85萬元 D.（85+4.25）×17%=15.1725萬元 2.甲公司的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是(ACD)A.支付運輸費的進項稅額0.44萬元 B.購進生產用化妝包的進項稅額17萬元 C.購進生產用酒精的進項稅額13.6萬元 D.支付加工費的進項稅額68萬元

3.甲公司的下列業務中，應繳納消費稅的是（AD）A.進口高檔護膚類化妝品 B.購進生產用酒精 C.購進生產用化妝包 D.委托加工高檔美容類化妝品

4.計算甲公司銷售自產成套化妝品消費稅稅額的下列算式中，正確的是（D）A.702×15%=105.3萬元

B.(702+3.51)÷(1+17%)×15%=90.45萬元 C.[702÷（1+17%）+3.51]×15%=90.5265萬元 D.702÷（1+17%）×15%=90萬元 5月13日上午經濟法 1、2015年某房地產開發企業進行普通標準住宅開發，已知支付的土地出讓金及相關稅費3000萬元；住宅開發成本2800萬元；房地產開發費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構證明）；銷售過程中繳納城市維護建設稅和教育費附加495萬元。已知：該企業所在省人民政府規定的房地產開發費用的計算扣除比例為10%，房地產開發加計扣除比例為20%。則該企業在計算應繳納的土地增值稅稅額是，準予扣除的項目金額合計為（C）萬元。A、6595B、7914C、8035D、8335 多選

2、根據個人所得稅法律制度的規定，個體工商戶的下列支出中，在計算個人所得稅應納稅額時，不得扣除的有（ABC）A稅收滯納金B個人所得稅稅款

C業主的工資薪金支出D在生產經營活動中因自然災害造成的損失

3、根據社會保險法律制度的規定，下列關于社會保險費征繳的表述中，正確的是（ABCD）

A 職工應當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳

B 用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令其限期繳納或者補足

C 未在用人單位參加社會保險的非日制從業人員可以直接向社會保險費征收機構繳納社會保險費

D 用人單位應當自用工之日起30日內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記

4、根據消費稅法律的規定，下列各項中，納稅人應當以同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據的有（ABD）A.將自產應稅消費品用于換取生產資料B.將自產應稅消費品用于換取消費資料 C.將自產應稅消費品用于對外捐贈D.將自產應稅消費品用于投資入股

5、下列各項中，應通過應交稅費核算的是（CD）A、交納的印花稅B、繳納的耕地占用稅 C、為企業員工代購代繳的個人所得稅

D、增值稅一般納稅人購進固定資產應支付的增值稅進項稅額 答案：CD

（一）甲公司法定代表人為趙某，公司在P銀行開立支票存款賬戶，預留簽章為公司單位公章加會計機構負責人劉某的個人名章。2017年1月11日，趙某派業務員李某采購原料，劉某簽發一張轉賬支票交給李某，但支票上未填寫金額和收款人名稱。李某與乙公司簽訂合同后，將支票交付乙公司會計人員張某，張某在支票上填寫合同金額10萬元，并在收款人欄填寫乙公司。1月12日張某持支票到本公司的開戶銀行Q銀行。擬通過委托收款方式向P銀行提示付款。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、劉某填寫支票時，出票日期2017年1月11日正確的填寫形式是（D）A、貳零壹柒年壹月壹拾壹日B、貳零壹柒年壹月零拾壹日 C、貳零壹柒年零壹月零拾壹日D、貳零壹柒年零壹月壹拾壹日

2、劉某簽發支票時，下列擬在支票上的簽章中，正確的是（A）A、甲公司單位公章加劉某的個人名章 B、甲公司財務專用章加劉某的個人名章 C、甲公司財務專用章加趙某的個人名章 D、甲公司單位公章加趙某的個人名章

3.下列關于該支票出票及補記行為的表述中，正確的是（AC）A.張某可以補記支票金額10萬元B.劉某未填寫收款人名稱，支票無效 C.張某可以補記收款人為乙公司D.劉某未填寫支票金額，支票無效 4.張某委托Q銀行收取支票款項，應當辦理的手續是（ABCD）A.在支票上記載背書日期B.在支票背書人簽章欄記載“委托收款”字樣 C.在支票被背書人欄記載Q銀行D.填制進賬單，（二）甲公司為居民企業，主要從事電冰箱的生產和銷售業務。2017年有關經營情況如下：

（1）銷售電冰箱收入8000萬元；出租閑置設備收入500萬元；國債利息收入50萬元；理財產品收益30萬元。

（2）符合條件的廣告費支出1500萬元。

（3）向銀行借入流動資金支付利息支出55萬元；非廣告性贊助支出80萬元；向客戶支付違約金3萬元；計提壞賬準備金8萬元。（4）全年利潤總額為900萬元。

已知：廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲公司下列收入中，應計入2017企業所得稅收入總額的是（ABCD）。A、出租閑置設備收入500萬元 B、國債利息收入50萬元 C、銷售電冰箱收入8000萬元 D、理財產品收益30萬元

2、甲公司在計算2017企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費支出是（D）

A、1275萬元B、1500萬元C、1287萬元D、1200萬元

3、甲公司在計算2017企業所得稅應納稅所得額時，下列支出中，不得扣除的是（CD）

A、向銀行借入流動資金支付利息支出55萬元B、向客戶支付違約金3萬元 C、計提壞賬準備金8萬元D、非廣告性贊助支出80萬元

4、計算甲公司2017企業所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是（B）A、900+（1500-1287）+80+3+8=1204萬元 B、900-50+（1500-1275）+80+8=1163萬元 C、900-500+55+8=463萬元

D、900-30+（1500-1200）=1170萬元

5月14日下午經濟法

【單選題】甲企業位于A市。本月應繳納的增值稅為7000元，實際繳納的增值稅為6000元；本月應繳納的消費稅為5000元，實際繳納的消費稅為4000元。

該企業本月應該繳納的城市維護建設稅是（）A、（7000+5000）*7% B、（6000+4000）*7% C、（7000+5000）*5% D、（6000+4000）*5% 答案：B 【單選題】對觸犯刑律被追究刑事責任的會計人員。（）不得從事會計工作。A、終身 B、5年內 C、10年內

D、15年內 答案：A 【單選題】下列公司哪個可以作為電子銀行承兌匯票承兌人（）。A.運輸公司 B.商貿公司 C.財務公司 D.建筑公司 答案：C 【多選題】一般納稅人可以開具下列哪種發票？（）A、電子普通發票 B、增值稅專用發票 C、增值稅普通發票 D、機動車銷售發票 答案：ABCD 【經濟法-不定項】中國公民李某為國內某大學教授，2017年6月收支情況如下：

（1）取得基本工資6 000元，崗位補貼1 950元，托兒補助費40元，職務津貼1 800元

（2）在某雜志發表一篇學術論文，取得收入3 000元

（3）在境內市場公開拍賣一部自己的小說手稿原件，取得收入60 000元

（4）取得某項專利權經濟賠償收入2 000元（5）領取原提存住房公積金15 000元

（6）領取W上市公司非限售股票1 600元，隨后將該股票轉讓取得收入30 000元，該股票于2017年1月購入。

已知：稿酬所得、特許權使用費每次收入不超過4 000元的，減除費用800元；每次收入4 000元以上的，減除20%的費用。稿酬所得、特許權使用費所得個人所得稅稅率為20%。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、李某的下列各項收入中，應按照“工資、薪金所得”稅費計提個人所得稅的是（）A、托兒補助費40元 B、職務津貼1 800元 C、崗位補貼1 950元 D、基本工資6 000元 答案：BCD

2、計算李某當月發表學術論文取得收入應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）A、（3 000-800）*20%=440元 B、3 000*20%=600元

C、（3 000-800）*20%*（1-30%）=308元 D、3 000*20%*（1-30%）=420元 答案：C

3、計算李某當月公開拍賣手稿原件取得收入應繳納個人所得稅稅額的下列算是中，正確的是（）A、60 000*20%*（1-30%）=8 400元

B、60 000*（1-20%）*20%*（1-30%）=6 720元 C、60 000*20%=12 000元

D、60 000*（1-20%）*20%=9 600元 答案：D

4、李某當月的下列收入中，不繳納個人所得稅的是（）A、專利權經濟賠償收入2 000元

B、W上市公司非限售股股票股息1 600元 C、W上市公司非限售股股票轉讓收入30 000元 D、領取原提存住房公積金15 000元 答案：D 【判斷題】票據金額應以中文大寫和阿拉伯小寫數字同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的，以中文大寫金額數字為準。A、對 B、錯 答案：B 【不定項】甲公司為居民企業，主要從事電器產品的生產與銷售業務。2017年有關經營情況如下：

（1）銷售商品收入2000萬元，銷售原材料收入35萬元，轉讓股權收入1000 萬元，轉讓使用過的設備收入15萬元。（2）與生產經營活動有關的業務招待費支出100萬元。（3）向乙小學直接捐贈支出2萬元，非廣告性贊助支出5萬元，向股東支付股息60萬元。（4）預繳企業所得稅稅款28萬元。（5）全年利潤總額為160萬元。

已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲公司下列收入中，應計入2017企業所得稅收入總額的是（）。

A.銷售商品收入2 000萬元 B.轉讓股權收入1000萬元 C.轉讓使用過的設備收入15萬元 D.銷售原材料收入35萬元答案：ABCD 2.甲公司在計算2017企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出是（）。A.100萬元 B.10.175萬元 C.10萬元 D.60萬元答案：B 3.甲公司下列支出中，在計算2017企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（）。A.預繳企業所得稅稅款28萬元 B.非廣告性贊助支出5萬元 C.向股東支付股息60萬元 D.向乙小學直接捐贈支出2萬元答案：ABCD 4.計算甲公司2017企業所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是（）。

A.160-35+（100-60）+60=225萬元

B.160+（100-10.175）+60+2+5=318.825萬元 C.160+（100-60）+60+5=265萬元 D.160+（100-10.175）+2+5=258.825萬元答案：B 【不定項】2016年8月7日，王某為購物消費便利，到甲支付機構一次性購買一張記名預付卡和若干張不記名預付卡，共計金額6萬元。購卡后，王某在生活中廣泛使用。2017年5月王某因被派駐國外工作，將剩余不記名預付卡交由妻子劉某使用，同時委托妻子劉某將記名預付卡代理自己贖回。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲支付機構向王某出售預付卡時，下列信息中，應當登記的是（）

A、王某的身份證名稱和號碼 B、王某的聯系方式 C、購卡總金額 D、預付卡卡號 答案：ABCD

2、王某本次購買預付卡，下列擬使用的資金結算方式中，正確的是（）

A、借記卡刷POS機6萬元 B、現金支付6萬元 C、手機銀行轉賬6萬元 D、信用卡刷POS機6萬元 答案：AC

3、劉某為王某代理贖回預付卡時，下列各項中，必須出示的是（）

A、王某的記名預付卡 B、劉某與王某的結婚證件 C、劉某的有效身份證件 D、王某的有效身份證件 答案：ACD 【不定項】甲商業銀行W分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉入等相關金融服務。2017年第三季度有關經營情況如下：

（1）取得含增值稅貸款利息收入6 360萬元，支付存款利息1 590萬元；取得含增值稅轉貸利息收入530萬元，支付轉貸利息477萬元。

（2）本季度銷售一批債券，賣出價805.6元，該批債券買入價795萬元，除此之外無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。

（3）租入營業用房屋，取得增值稅專用發票注明稅額9.9萬元；對該房屋進行裝修，支付裝修費取得增值稅專用發票注明稅額11萬元。

已知：金融服務增值稅稅率為6%。取得的增值稅專用發票均已通過稅務機關認證。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲商業銀行W分行提供的下列金融服務中，應按照“金融服務-直接收費金融服務”稅目計繳增值稅的是（）A、貨幣兌換 B、基金管理 C、貸款 D、資金結算 答案：ABD

2、計算甲商業銀行 W分行第三季度貸款及轉貸業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）

A、（6 360-1590+530-477）/（1+6%）*6%=273萬元 B、（6360+530-477）/（1+6%）*6%=363萬元 C、（6 360-1590+530）/（1+6%）*6%=300萬元 D、（6 360+530）/（1+6%）*6%=390萬元 答案：D

3、計算甲商業銀行W分行第三季度金融商品買賣業務應繳納增值稅稅額的下列 算式中，正確的是（）

A、（805.6+795）/（1+6%）*6%=90.6萬元 B、805.6/（1+6%）*6%=45.6萬元

C、（805.6-795）/（1+6%）*6%=0.6萬元

D、805.6*6%=48.336萬元 答案：C

第三篇：初級經濟法基礎真題集錦 題

初級經濟法基礎真題集錦題

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初級經濟法基礎真題集錦題

一、單選題

1，下列不屬于訴訟時效中斷的是（）。

A，法定代理人死亡

B，當事人一方提起訴訟

C，當事人一方提出要求

D，當事人一方同意履行義務

2，甲公司為增值稅一般納稅人，2015年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額為90 000元，折扣額為9 000元，銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明。已知增值稅稅率為17%。甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列計算列示中，正確的是（）。

A，（90 000-9 000）×（1＋17%）×17%=161 109（元）

B，90 000×17%=15 300（元）

C，90 000×（1＋17%）×17%=17 901（元）

D，（90 000-9 000）×17%=13 770（元）

3，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。

A，30 B，15 C，60 D，10

4，根據城市維護建設稅法律制度的規定，下列關于城市維護建設稅稅收優惠的表述中，不正確的是（）。

A，對增值稅實行先征后退辦法的，除另有規定外，不予退還隨增值稅附征的城市維護建設稅

B，對增值稅實行即征即退辦法的，除另有規定外，不予退還隨增值稅附征的城市維護建設稅

C，海關的對進口產品代征的增值稅，不征收城市維護建設稅

D，對出口產品退還增值稅的，可同時退還已繳納的城市維護建設稅

5，下列征收消費稅的是（）。

A，高檔西服

B，進口音響

C，平板電腦

D，中輕型商務客車

6，根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。初級經濟法基礎真題集錦題

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A，企業發生的合理的工資薪金的支出，準予扣除

B，企業發生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，準予在以后納稅結轉扣除

C，企業發生的合理的勞動保護支出，準予扣除

D，企業參加的財產保險，按照規定繳納的保險費，準予扣除

7，根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不屬于納稅主體權利的是（）。

A，稅收立法權

B，要求保密權

C，納稅申報方式選擇權

D，知情權

8，甲企業為增值稅小規模納稅人，2015年8月銷售商品取得含稅銷售額61 800元，購入商品取得普通發票注明金額10 000元，已知增值稅稅率為17%，征收率為3%，當月應繳納增值稅稅額的下列計算列示中，正確的是（）。

A，61 800÷（1+3%）×3%－10 000×3%=1 500（元）

B，61 800×3%=1 854（元）

C，61 800×3%-10 000×3%=1 554（元）

D，61 800÷（1＋3%）×3%=1 800（元）

9，納稅人銷售貨物，適用免稅規定的，納稅人放棄免稅后，（）個月內不得再申請免稅。

A，12 B，18 C，24 D，36

10，張某與甲公司在2014年3月簽訂了為期3年的勞動合同，并約定了試用期。勞動合同約定轉正后的工資是每月2400元，公司所在地的最低工資標準為1950元。下列是公司試用期的工資方案，不符合規定的是（）。

A，張某的試用期工資為2000元

B，張某的試用期工資為1940元

C，張某的試用期工資為2160元

D，張某的試用期工資為1950元

二、多選題

1，2014年4月1日，甲企業與乙銀行簽訂一份借款合同，期限1年。如甲企業在2015年4月1日借款期限屆滿時不能履行償還借款，則以下可引起訴訟時效中斷的事由有（）。

A，2015年6月1日乙銀行對甲企業提起訴訟

B，2015年5月10日乙銀行向甲企業提出償還借款的要求

C，2015年5月16日甲企業同意償還借款

D，2015年6月5日發生強烈地震 初級經濟法基礎真題集錦題

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2，增值稅按照13%稅率征收的有（）。

A，暖氣

B，圖書

C，糧食

D，電力

3，根據支付結算法律制度的規定，下列行為中，屬于票據的變造的有（）。

A，擅自涂改票據背書人名稱

B，冒用出票人的簽章

C，涂改出票日期的D，原記載人對到期日進行更正

4，根據勞動合同法律制度的規定，下列各項中，屬于用人單位可依據法定程序進行經濟性裁員的情形有（）。

A，企業轉產，經變更勞動合同后，仍需裁減人員的B，依照《企業破產法》規定進行重整的C，企業重大技術革新，經變更勞動合同后，仍需裁減人員的D，生產經營發生嚴重困難的

5，根據車船稅法律制度的規定，下列有關車船稅計稅依據的表述中，正確的有（）。

A，商用客車以輛數為計稅依據

B，機動船舶以整備質量噸位數為計稅依據

C，游艇以艇身長度為計稅依據

D，商用貨車以凈噸位數為計稅依據

6，甲公司法定代表人為李某，其授權的代理人為張某。下列關于甲公司到開戶銀行辦理銀行業務的表述中，正確的有（）。

A，申請臨時存款賬戶展期，張某不能辦理

B，變更銀行結算賬戶事項，可由張某辦理

C，申請補發開戶許可證，可由張某辦理

D，撤銷單位銀行結算賬戶，張某不能辦理

7，下列屬于稅法規定的偷稅手段的有（）。

A，偽造變造賬薄、記賬憑證

B，以暴力拒不繳納稅款

C，隱藏、擅自銷毀賬薄和記賬憑證

D，轉移或隱藏財產

8，下列需要企業和員工共同繳納的社會保險有（）。

A，生育保險

B，工傷保險

C，養老保險 初級經濟法基礎真題集錦題

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D，失業保險

9，根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅收法律關系主體的有（）。

A，稅務機關

B，納稅人

C，海關

D，扣繳義務人

10，居民納稅人發生的下列情形中，應當按照規定向主管稅務機關辦理個人所得稅自行納稅申報的有（）。

A，王某從英國取得所得

B，林某從出版社取得稿酬所得1萬元

C，李某從境內兩家公司取得工資、薪金所得

D，張某2015取得所得15萬元

三、判斷題

1，信用證申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規定的付款時間內進行付款。（）

2，職工參加工傷保險，由用人單位和職工本人共同繳納工傷保險費。（）

3，個人出版書畫作品取得的所得，應按“勞務報酬所得”計繳個人所得稅。（）

4，在進口貨物成交的過程中，賣方付給進口人的正常回扣，在計算進口貨物完稅價格時不得從成交價格中扣除。（）

5，高檔手表從量征收消費稅。（）

6，甲企業按照國家規定享受3年免繳企業所得稅的優惠待遇，甲企業在這3年內不需辦理企業所得稅的納稅申報。（）

7，納稅人采取以舊換新的方式銷售金銀首飾，應按照實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。（）

8，委托收款以單位為付款人的，銀行收到委托收款憑證及債務說明，審查無誤后應于當時將款項主動支付給收款人。（）

9，行政復議的舉證責任，由申請人承擔。（）

10，房地產開發企業建造的商品房，出售前已使用的，不征收房產稅。（）初級經濟法基礎真題集錦題

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四、綜合題

【案例分析題一】中國公民張某境內甲公司高級管理人員，2015年12月有關收支情況如下：

（1）取得基本工資8 000元，職務津貼6 000元，全年一次性獎金18萬元。（2）出租住房取得租金收入5 000元，房屋租賃過程中繳納的相關稅費200元。

（3）取得境內A上市公司非限售股股息2 000元，該股票于當月轉讓所得20 000元，該股票持有期限為10個月。

（4）取得國債利息6 000元，保險賠款7 000元。

已知：工資、薪金所得，每月減除費用3 500元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4 000元以上的，減除20%的費用。工資薪金所得的稅率表見下表：

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：

不定項選擇題

（1）張某當月基本工資及職務津貼應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A，（8 000+6 000-3 500）×25%-1 005 = 1 620（元）

B，（8 000-3 500）×10%-105+6 000×20%-555 =990（元）

C，（8 000-3 500-105）×10%+（6 000-3 500-105）×10% =679（元）

D，（8 000-3 500）×10%-105+（6000-3500）×10%-105 =490（元）

（2）張某全年一次性獎金應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A，180 000×25%-1 005 =3 495（元）

B，（180 000-3 500）×25%-1 005=2 620（元）

C，180 000 ×25% = 4 500（元）

D，180 000×3% =540（元）

（3）張某當月出租住房租金收入應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A，（5 000-200）×（1-20%）×10%=384（元）

B，5 000×10%=500（元）

C，（5 000-200）×20%=480（元）

D，5 000×（1-20%）×10%=400（元）初級經濟法基礎真題集錦題

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【案例分析題二】2015年5月10日，甲公司向乙公司簽發一張金額為50萬元、出售后1個月付款的銀行承兌匯票，經其開戶銀行P銀行承兌后交付乙公司。5月15日，乙公司將該票據背書轉讓給丙公司；5月20日，丙公司將該票據背書轉讓給丁公司，并在票據上記載“不得轉讓”字樣；5月25日，丁公司在票據上記載“只有戊公司交貨后，該背書轉讓方發生效力”的字樣后將該票據背書轉讓給戊公司。6月12日，戊公司向P銀行提示付款時，P銀行以甲公司存款不足為由拒絕付款。

要求：根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：

不定項選擇題

（1）關于該票據當事人的下列表述中，正確的是（）。

A，甲公司為出票人

B，乙公司為收款人

C，戊公司為最后一手轉讓背書的被背書人

D，P銀行為付款人

（2）下列票據當事人中，丙公司應對其承擔保證付款責任的是（）。

A，丁公司

B，甲公司

C，P銀行

D，戊公司

（3）關于丁公司條件背書在票據上效力的下列表述中，正確的是（）。

A，所附條件無效，該票據無效

B，所附條件有效，該背書有效

C，所附條件無效，該背書有效

D，所附條件有效，該票據有效

（4）關于該匯票付款的下列表述中，正確的是（）。

A，P銀行應于6月12日足額付款

B，P銀行對甲公司尚未支付的匯票金額按照日萬分之五計收利息

C，P銀行有權以甲公司存款不足為由拒絕付款

D，甲公司應于6月10日前將票款足額交存P銀行

第四篇：2017年初級會計經濟法基礎真題

2017 年會計專業技術資格考試

《經濟法基礎》真題

一、單項選擇題（本類題共 24 小題，每小題 1.5 分，共 36 分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“〇”作答。）1.下列法律責任形式中，屬于行政責任的是（）。A.支付違約金 B.罰金 C.罰款 D.返還財產 2.根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.出租住房的孫某 B.轉讓國有土地使用權的甲公司 C.出售商鋪的潘某 D.出售寫字樓的乙公司 3.2016 年 2 月周某以 150 萬元價格出售自有住房一套，購進價格 200 萬元住房一套。已知契稅適用稅率為 5%，計算周某上述行為應繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.0×5%=7.5（萬元）B.0×5%=10（萬元）C.0×5%+200×5%=17.5（萬元）D.200×5%-150×5%=2.5（萬元）4.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列稅種中，由海關負責征收的是（）。

A.個人所得稅 B.關稅 C.城鎮土地使用稅 D.城市維護建設稅 5.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應征收消費稅的是（）。A.超市零售白酒 B.汽車廠銷售自產電動汽車 C.地板廠銷售自產實木地板 D.百貨公司零售高檔化妝品 6.【2018 年教材已經刪除選項 B、D 的知識點】根據發票管理法律制度的規定，下列關于發票管理的表述中，不正確的是（）。A.已經開具的發票存根聯，應當保存 5 年 B.發票實行不定期換版制度 C.收購單位支付個人款項時，由付款方向收款方開具發票 D.發票記賬聯由付款方或受票方作為記賬原始憑證 7.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關作出的下列具體行政行為中，納稅人不 服時可以選擇申請稅務行政復議或者直接提起行政訴訟的是（）。A.征收稅款 B.加收滯納金

C.確認納稅主體 D.沒收財物和違法所得 8.2016 年 5 月甲公司安排職工劉某在日標準工作時間以外延長工作時間累計 12 小時。已知甲公司實行標準工時制度，劉某日工資為 160 元。分析甲公司應支付劉某 5 月最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。

A.0÷8×12×100%=240 元 B.0÷8×12×150%=360 元 C.0÷8×12×200%=480 元 D.0÷8×12×300%=720 元

9.根據支付結算法律制度的規定，關于票據追索權行使的下列表述中，正確的是（）。A.持票人不得在票據到期前追索 B.持票人應當向票據的出票人、背書人、承兌人和保證人同時追索 C.持票人在行使追索權時，應當提供被拒絕承兌或拒絕付款的有關證明 D.持票人應當按照票據的承兌人、背書人、保證人和出票人的順序行使追索權 10.根據營業稅改征增值稅試點相關規定，下列各項中，應征收增值稅的是（）。A.商業銀行提供直接收費金融服務收取的手續費 B.物業管理單位代收的住宅專項維修資金 C.被保險人獲得的保險賠付 D.存款人取得的存款利息 11.2016 年 12 月 13 日，乙公司持一張匯票向承兌銀行 P 銀行提示付款，該匯票出票人 為甲公司，金額為 100 萬元，到期日為 2016 年 12 月 12 日。經核實，甲公司當日在 P 銀行的存款賬戶余額為 10 萬元。關于 P 銀行對該匯票處理措施的下列表述中，符合法律規定的是（）。A.P 銀行待甲公司票款足額到賬后向乙公司付款 100 萬元

B.P 銀行當日向乙公司付款 100 萬元

C.P 銀行向乙公司出具拒絕付款證明，不予付款

D.P 銀行當日向乙公司付款 10 萬元

12.根據支付結算法律制度的規定，下列關于預付卡的表述中，正確的是（）。A.記名預付卡的有效期最長為 3 年

B.單張記名預付卡的資金限額不得超過 1000 元 C.購卡人可以使用信用卡購買預付卡 D.預付卡以人民幣計價，不具有透支功能 13.根據關稅法律制度的規定，原產地不明的進口貨物適用的關稅稅率是（）。A.協定稅率 B.最惠國稅率 C.特惠稅率 D.普通稅率 14.甲企業為創業投資企業，2014 年 2 月采取股權投資方式向乙公司（未上市的中小高新技術企業）投資 300 萬元，至 2016 年 12 月 31 日仍持有該股權。甲企業 2016 年在未享受 股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優惠政策前的企業所得稅應納稅所得額為 2000 萬元。已知企業所得稅稅率為 25%，甲企業享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優惠政策。計算甲企業 2016 應繳納企業所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（2000-300）×25%=425（萬 元）B.（2000-300×70%）×25%=447.5（萬元）

C.2000×70%×25%=350（萬 元）D.（2000×70%-300）×25%=275（萬元）15.根據支付結算法律制度的規定，下列關于結算紀律的表述中，正確的是（）。A.銀行辦理支付結算，不得以任何理由壓票 B.單位和個人辦理支付結算，不得以任何理由拒絕付款 C.銀行辦理支付結算，可以在支付結算制度之外附加條件 D.單位和個人辦理支付結算，可以簽發無資金保證的票據 16.甲勞務派遣公司安排職工張某到用工單位乙公司工作。下列關于該勞務派遣用工的表述中，不正確的是（）。A.張某只能在乙公司從事臨時性、輔助性或者替代性的工作 B.乙公司應按月向張某支付報酬 C.乙公司不得再將張某派遣到其他用人單位 D.甲勞務派遣公司應當與乙公司訂立勞務派遣協議 17.根據營業稅改征增值稅試點相關規定，下列行為中，應按照“銷售不動產”稅目計繳增值稅的是（）。A.將建筑物廣告位出租給其他單位用于發布廣告 B.銷售底商 C.轉讓高速公路經營權 D.轉讓國有土地使用權 18.2016 年 6 月王某應邀為甲公司員工進行法規培訓，取得所得 30000 元。已知勞務報 酬所得個人所得稅適用稅率為 30%，速算扣除數 2000 元。每次收入 4000 元以上的，減除 20% 的費用。計算王某當月培訓所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.［30000×（1-20%）-2000］×30%=6600（元）

B.30000×30%-2000=7000（元）C.30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）

D.（30000-2000）× 30%=8400（元）19.下列規范性文件中，屬于行政法規的是（）。A.國務院發布的《企業財務會計報告條例》 B.全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民事訴訟法》 C.中國人民銀行發布的《支付結算辦法》 D.全國人民代表大會常務委員會通過的《中華人民共和國會計法》 20.根據車船稅法律制度的規定，下列車船中，應繳納車船稅的是（）。A.商用客車 B.捕撈漁船 C.警用車船 D.養殖漁船 21.【2018 年教材已經刪除選項 C 的知識點】根據營業稅改征增值稅試點相關規定，下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人發生應稅行為先開具發票的，為開具發票的當天 B.納稅人發生視同銷售不動產的，為不動產權屬變更的當天 C.納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，為建筑工程完工的當天 D.納稅人從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天 22.2016 年 9 月甲電子公司銷售一批產品，含增值稅價格 46.8 萬元。由于購買數量多，甲電子公司給予購買方 9 折優惠。已知增值稅稅率為 17%，甲電子公司在計算企業所得稅應

納稅所得額時，應確認的產品銷售收入為（）。A.40 萬元 B.42.8 萬元 C.46.8 萬元 D.36 萬元

23.甲公司職工孫某已參加職工基本養老保險，月工資 15000 元。已知甲公司所在地職 工月平均工資為 4000 元，月最低工資標準為 2000 元。計算甲公司每月應從孫某工資中扣繳基本養老保險費的下列算式中，正確的是（）。A.0×8%=1200 元

B.0×3×8%=960 元 C.0×3×8%=480 元 D.0×8%=320 元

24.2016 年 10 月甲公司向稅務機關實際繳納增值稅 70000 元、消費稅 50000 元；向海關繳納進口環節增值稅 40000 元、消 費稅 30000 元。已知城市維護建設稅適用稅率為 7%，計算甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（70000+50000+40000+30000）×7%=13300 元 B.（70000+40000）×7%=7700 元 C.（50000+30000）×7%=5600 元 D.（70000+50000）×7%=8400 元

二、多項選擇題（本類題共 15 小題，每小題 2 分，共 30 分，每小題備選答案中，有二個或二個以上符合題意的正確答案，多選，少選，錯選，不選均不得分，請使用計算機鼠標 在計算機答題界面上點擊試題答案備選項的按鈕“□”作答。）1.根據消費稅法律制度的規定，下列應稅消費品中，實行從量計征消費稅的有（）。A.柴油

B.涂料 C.黃酒 D.游艇 2.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，適用納稅擔保的情形有（）。A.納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的 B.納稅人在稅務機關責令繳納應納稅款限期內，有明顯轉移、隱匿其應納稅的商品、貨 物以及應納稅收入的跡象的 C.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的 D.從事生產、經營的納稅人未按規定期限繳納稅款，稅務機關責令限期繳納，逾期仍未 繳納的 3.根據企業所得稅法律制度的規定，下列選項中，屬于長期待攤費用的有（A.購入固定資產的支出 B.固定資產的大修理支出 C.租入固定資產的改建支出 D.已足額提取折舊的固定資產的改建支出 4.下列主體中，應當向持票人承擔票據責任的有（）。A.空頭支票出票人的開戶行 Q 銀行 B.不獲承兌的匯票出票人乙公司 C.簽發銀行本票的 P 銀行）。

D.對匯票予以承兌的甲公司 5.徐女士在 P 銀行申請一張信用卡，關于該信用卡計息和收費的下列表述中，符合法律規定的有（）。A.若徐女士欠繳信用卡年費，P 銀行可對該欠費計收利息

B.P 銀行應在信用卡協議中以顯著方式提示信用卡利率標準和計結息方式，并經徐女士確認接受 C.P 銀行確定的信用卡透支利率可為日利率萬分之五

D.若 P 銀行要調整信用卡利率，應至少提前 45 個自然日按照約定方式通知徐女士 6.甲公司與職工對試用期期限的下列約定中，符合法律規定的有（）。A.李某的勞動合同期限 2 年，雙方約定的試用期為 2 個月 B.王某的勞動合同期限 6 個月，雙方約定的試用期為 20 日 C.趙某的勞動合同期限 2 個月，雙方約定的試用期為 5 個月 D.張某的勞動合同期限 4 年，雙方約定的試用期為 4 個月 7.根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列各項中，屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的 有（）。A.集體所有的位于農村的土地 B.集體所有的位于建制鎮的土地 C.國家所有的位于工礦區的土地 D.集體所有的位于城市的土地 8.下列關于規范性法律文件適用原則的表述中，正確的有（）。A.行政法規之間對同一事項的新的一般規定與舊的特別規定不一致，不能確定如何適用 時，由國務院裁決 B.根據授權制定的法規與法律不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務 委員會裁決 C.部門規章與地方政府規章之間對同一事項的規定不一致時，由國務院裁決

D.法律之間對同一事項的新的一般規定與舊的特別規定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務委員會裁決 9.根據關稅法律制度的規定，下列進口貨物中，實行從價加從量復合稅率計征進口關稅 的有（）。A.攝影機 B.啤酒 C.放像機 D.廣播用錄像機 10.根據營業稅改征增值稅試點相關規定，一般納稅人購進的下列服務中，準予抵扣進項稅額的有（）。A.貸款服務 B.住宿服務 C.餐飲服務 D.廣告服務 11.根據稅收征收管理法律制度的規定，行政復議機構決定撤銷、變更或者確認被申請人具體行政行為違法的情形有（）。A.被申請人的具體行政行為明顯不當的 B.被申請人的具體行政行為證據不足的 C.被申請人的具體行政行為超越職權的

D.被申請人的具體行政行為適用依據錯誤的 12.根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，免征資源稅的有（）。A.開采原油過程中用于修井的原油 B.開采原油過程中用于加熱的原油 C.開采后出口的原油 D.開采后銷售的原油 13.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應按照“工資、薪金所得”稅目計繳個人所得稅的有（）。A.出租車駕駛員采取單車承包方式承包出租汽車經營單位的出租車，從事客貨運營取得 的收入 B.雜志社的編輯在本單位雜志上發表作品取得的所得 C.出版社的專業作者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入 D.個人在公司任職，同時兼任董事取得的董事費收入 14.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于收入確認的表述中，正確的有（）。A.銷售商品采用預收款方式的，在收到預收款時確認收入 B.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入 C.銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入 D.銷售商品需要安裝和檢驗的，在收到款項時確認收入 15.根據非全日制法律制度的規定，關于非全日制用工的下列表述中，正確的有（）。A.非全日制用工小時計酬標準不得低于用人單位所在地人民政府規定的最低小時工資 標準 B.非全日制用工勞動報酬結算支付周期最長不得超過 15 日 C.非全日制用工雙方當事人可以約定試用期 C.非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協議 中華+東奧課件，包含所有班次，同步網校，一手資料，唯一客服

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三、判斷題（本類題共 10 小題，每小題 1 分，共 10 分。請判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得 1 分，答題錯誤的扣 0.5 分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分，請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項的按鈕“〇”作答。）1.甲公司向開戶銀行 P 銀行申請簽發的本票超過提示付款期限后，甲公司申請退款，P 銀行只能將款項轉入甲公司的賬戶，不能退付現金。（）

2.會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額以及應納稅額 數據的增值稅一般納稅人，不得領購開具增值稅專用發票。（）

3.個人通過網絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，不征收個人所得 稅。（）

4.房地產開發項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應分別計算土地增值稅的增值 額。（）

5.公民、法人或者其他組織向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經受理的，不得申請 行

政復議。（）

6.【2018 年教材已經刪除該知識點】平等民事主體的當事人之間發生經濟糾紛時，當事人達成的有效仲裁協議可排除法院的管轄權。（）7.紅酒生產企業銷售紅酒收取的包裝物押金應并入紅酒銷售額，征收消費稅。（）

8.集體合同中雙方約定的勞動報酬和勞動條件等標準可以低于當地人民政府規定的最 低標準。（）

9.因借款轉存開立的一般存款賬戶，自開立之日起 3 個工作日后方可辦理付款業務。

（）

10.煙草批發企業將卷煙銷售給其他煙草批發企業的，應繳納消費稅。（）

四、不定項選擇題（本類題共 12 小題，每小題 2 分，共 24 分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯 選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“□” 作答。）

（一）甲航空公司為增值稅一般納稅人，主要提供國內、國際運輸服務。2016 年 10 月有關經營情況如下：（1）提供國內旅客運輸服務取得含增值稅票款收入 9990 萬元。特價機票改簽、變更費 499.5 萬元。

（2）代收轉付航空意外保險費 200 萬元，代收機場建設費（民航發展基金）266.4 萬元。代收轉付其他航空公司客票款 199.8 萬元。

（3）出租飛機廣告位取得含增值稅收入 299.52 萬元。同時收取延期付款違約金 4.68 萬元。已知：交通運輸服務增值稅稅率為 11%，有形動產租賃服務增值稅稅率為 17%。要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.【2018 年教材已經刪除該知識點】甲航空公司提供的下列服務中，適用增值稅零稅率的是（）。A.在境外載運旅客入境 B.在境外載運貨物入境 C.在境內載運旅客出境 D.在境內載運貨物出境

2.甲航空公司當月取得的下列款項中，應計入銷售額計繳增值稅的是（）。

A.特價機票改簽、變更費 499.5 萬元

B.代收轉付其他航空公司客票款 199.8 萬元 C.代收轉付航空意外保險費 200 萬元

D.代收機場建設費(民航發展基金)266.4 萬元

3.計算甲航空公司當月提供國內旅客運輸服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（9990+499.5）÷(1+11%)×11%=1039.5（萬元）B.（9990+200+266.4+199.8）×11%=1172.182（萬元）C.（9990+266.4+199.8）÷(1+11%)×11%=1036.2（萬元）D.（9990+499.5+200+266.4）×11%=1205.149（萬元）4.計算甲航空公司當月提供飛機廣告位出租服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的 是（）。A.299.52×17%=50.9184（萬元）B.（299.52+4.68）÷（1+17%）×17%=44.2（萬元）C.299.52÷（1+17%）×17%=43.52（萬元）D.（299.52+4.68）×17%=51.714（萬元）

（二）甲公司的開戶銀行為 P 銀行。2016 年 4 月 1 日，甲公司委派員工張某攜帶一張公司簽發的出票日期為 2016 年 4 月 1 日、金額和收款人名稱均空白的轉賬支票赴乙公司恰談業務。為支付貨款，張某在支票上填寫金額 15 萬元、收款人為乙公司后將支票交付乙公司。當日，為償還所欠丙公司勞務費，乙公司將支票背書轉讓給丙公司，在背書欄內記載了“不得轉讓”。丙公司持票到 P 銀行提示付款，被拒絕支付。丙公司擬行使追索權以實現票據權利。

要求： 根據上述材料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。1.關于甲公司簽發支票行為的效力及票據當事人的下列表述中，符合法律規定的是（）。

A.甲公司是支票的保證人 B.因出票時未記載確定的金額，支票無效 C.P 銀行是支票的付款人

D.因出票時未記載收款人姓名，支票無效 2.關于乙公司將支票背書轉讓給丙公司行為效力的下列表述中，符合法律規定的是（）。

A.背書附不得轉讓的條件，票據無效 B.背書附不得轉讓的條件，背書無效 C.丙公司再背書轉讓該支票，乙公司對丙公司及其后手不承擔保證責任 D.丙公司再背書轉讓該支票，乙公司對丙公司的被背書人不承擔保證責任 3.關于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律規定的是（）。A.丙公司可以委托開戶銀行向 P 銀行提示付款 B.支票無效，丙公司無權提示付款 C.丙公司提示付款期限為 2016 年 4 月 2 日起 10 日 D.丙公司提示付款期限為 2016 年 4 月 1 日起 10 日

4.關于丙公司行使票據追索權的下列表述中，不符合法律規定的是（）。

A.丙公司不享有票據追索權

B.丙公司可以同時對甲公司和乙公司行使票據追索權 C.丙公司應按照先乙公司后甲公司的順序行使追索權 D.丙公司只能對乙公司或甲公司其中之一行使追索權

（三）甲電子設備公司為居民企業，主要從事電子設備的制造業務。2016 年有關經營情況如 下：（1）銷售貨物收入 2000 萬元，提供技術服務收入 500 萬元，轉讓股權收入 3000 萬元。經稅務機關核準上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應收款 15 萬元。

（2）繳納增值稅 180 萬元，城市維護建設稅和教育費附加 18 萬元，房產稅 25 萬元，預繳企業所得稅稅款 43 萬元。

（3）與生產經營有關的業務招待費支出 50 萬元。

（4）支付殘疾職工工資 14 萬元；新技術研究開發費用未形成無形資產計入當期損益 19 萬元；購進專門用于研發的設備一臺，價值 35 萬元；購置《環境保護專用設備企業所得 稅優惠目錄》規定的環境保護專用設備一臺，投資額 60 萬元，購置完畢當年即投入使用。已知：業務招待費支出，按照發生額的 60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收 入的 5‰。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲電子設備公司的下列收入中，應計入收入總額的是（）。A.銷售貨物收入 2000 萬元

B.上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應收款 15 萬元 C.轉讓股權收入 3000 萬元 D.提供技術服務收入 500 萬元

2.甲電子設備公司繳納的下列稅款中，在計算 2016 企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（）。A.增值稅 180 萬元

B.預繳企業所得稅稅款 43 萬元

C.城市維護建設稅和教育費附加 18 萬元 D.房產稅 25 萬元

3.甲電子設備公司在計算 2016 企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出是（）。A.27.575 萬元 B.30 萬元 C.12.5 萬元 D.25 萬元

4.關于甲電子設備公司可以享受當年企業所得稅稅收優惠的下列表述中，正確的是（）。A.支付殘疾職工的工資，在據實扣除的基礎上，按照 14 萬元的 200%在計算當年應納稅所得額時加計扣除 B.購置環境保護專用設備 60 萬元投資額的 20%可以從當年的應納稅額中抵免

C.新技術研究開發費用未形成無形資產計入當期損益的,在據實扣除的基礎上,按照 19 萬元的 100%在計算當年應納稅所得額時加計扣除

D.購進專門用于研發的設備金額 35 萬元可以一次性在計算當年應納稅所得額時扣除

2017 年會計專業技術資格考試 《經濟法基礎》真題參考答案及解析

一、單項選擇題1.【答案】C 【解析】（1）選項 AD：屬于民事責任；（2）選項 B：屬于刑事責任。（P30）【知識點】行政責任2.【答案】A 【解析】（1）選項 A：房地產出租，沒有發生房屋產權、土地使用權的轉讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍，故孫某不屬于土地增值稅納稅人。（2）選項 BCD：土地增值稅的納稅人為“轉讓”國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（P230）【知識點】土地增值稅納稅人3.【答案】B 【解析】（1）契稅由房屋、土地權屬的承受人繳納；（2）在本題中，周某出售住房應由承受方繳納契稅，周某不必繳納；（3）周某購進住房應照章繳納契稅=200×5%=10（萬元）。（P228）

【知識點】契稅應納稅額的計算4.【答案】B 【解析】（1）選項 ACD：由稅務機關負責征收；（2）選項 B：由海關負責征收。（P115）【知識點】我國的稅收管理體制與現行稅種5.【答案】C 【解析】（1）選項 AD：白酒、高檔化妝品在生產銷售、委托加工和進口環節征收消費稅，在零售環節不征收消費稅；（P149）（2）選項 B：電動汽車不屬于消費稅的征稅范圍。（P153）【知識點】消費稅征稅范圍—生產應稅消費品 6.【答案】D 【解析】發票記賬聯由收款方或開票方作為記賬原始憑證。【知識點】發票的開具和使用7.【答案】D 【解析】（1）選項 ABC：屬于征稅行為，納稅人不服的，必須先申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟；（2）選項 D：不屬于征稅行為，納稅人不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。（P306）【知識點】稅務行政復議范圍8.【答案】B

【解析】用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照不低于 勞動合同規定的勞動者本人小時工資標準的 150%支付勞動者加班工資。（P323）

【知識點】加班工資9.【答案】C 【解析】（1）選項 A：在票據到期日前，有下列情況之一的，持票人可以行使追索權： ①匯票被拒絕承兌的；②承兌人或者付款人死亡、逃匿的；③承兌人或者付款人被依法宣告破產的；④承兌人或者付款人因違法被責令終止業務活動的。（2）選項 BD：持票人行使追索權，可以不按照票據債務人的先后順序，對其中任何一人、數人或者全體行使追索權。（P81）【知識點】票據追索10.【答案】A 【解析】（1）選項 A：按照“金融服務—直接收費金融服務”繳納增值稅；（2）選項 BCD：不征收增值稅。（P124）【知識點】征稅范圍的特殊規定11.【答案】B 【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行仍應向持

票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天 0.5‰計收利息。（P87）

【知識點】商業匯票12.【答案】D 【解析】（1）選項 A：記名預付卡不得設置有效期，不記名預付卡有效期不得低于 3 年；（2）選項 B：單張記名預付卡資金限額不得超過 5000 元；（3）選項 C：購卡人不得使用信用卡購買預付卡。（P107）【知識點】預付卡13.【答案】D 【解析】（1）選項 A：對原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的“區域性貿易協定”的國家或地區的進口貨物，按協定稅率征收關稅。（2）選項 B：最惠國稅率適用于：①原產于與我國共同適用“最惠國條款”的世界貿易組織成員國或地區的進口貨物；②原產于與我國 簽訂含有相互給予“最惠國待遇”的雙邊貿易協定的國家或者地區的進口貨物；③“原產于 我國”的進口貨物。（3）選項 C：對原產于與我國簽訂含有“特殊關稅優惠條款”的貿易協定的國家或地區的進口貨物，按特惠稅率征收關稅。（4）選項 D：普通稅率適用于原產于未與我國共同適用最惠國條款的世界貿易組織成員國或地區，未與我國訂有相互給予最惠國待 遇、關稅優惠條款貿易協定和特殊關稅優惠條款貿易協定的國家或者地區的進口貨物，以及 原產地不明的進口貨物。（P275）【知識點】關稅稅率14.【答案】B 【解析】（1）創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業 2 年以上的，可以按照其投資額的 70％在股權持有滿 2 年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣。（2）甲企業 2016 應繳納企業

所得稅稅額=（2000-300×70%）×25%=447.5（萬元）。（P187）

【知識點】企業所得稅稅收優惠—應納稅所得額抵扣15.【答案】A 【解析】（1）單位和個人辦理支付結算業務應遵守的結算紀律：①不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用（選項 D 錯誤）；②不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；③不準無理拒絕付款，任意占用他人資金（選項 B 錯誤）；④不準違反規定開立和使用賬戶。（2）銀行辦理支付結算應遵守的結算紀律： ①不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金（選項 A 正確）；②不準無理拒絕支付應由銀行支付的票據款項；③不準受理無理拒付、不扣少扣滯納金；④不準違章簽發、承兌、貼現票據，套取銀行資金；⑤不準簽發空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款； ⑥不準在支付結算制度之外規定附加條件，影響匯路暢通（選項 C 錯誤）；⑦不準違反規定為單位和個人開立賬戶；⑧不準拒絕受理、代理他行正常結算業務。（P108）【知識點】結算紀律16.【答案】B 【解析】選項 B：勞務派遣公司（甲公司）應當按月向勞動者（張某）支付勞動報酬。（P337）

【知識點】用人單位與用工單位的主要義務 QQ631122382一手提供，非本QQ購買，后續問題與本人無關，本人不提供售后支持

17.【答案】B 【解析】（1）選項 A：按“現代服務—租賃服務”計繳增值稅；（2）選項 CD：按照“銷售無形資產”計繳增值稅。（P121）【知識點】銷售不動產18.【答案】C 【解析】王某當月培訓所得應繳納個人所得稅稅額=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）。（P211）【知識點】個人所得稅勞務報酬所得應納稅額的計算19.【答案】A 【解析】（1）選項 BD：屬于法律。其中選項 B 屬于基本法律，選項 D 屬于一般法律；（2）選項 C：屬于部門規章。（P9）

【知識點】我國法的主要形式（法的淵源）20.【答案】A 【解析】選項 BCD：免征車船稅。（P251）【知識點】車船稅稅收優惠21.【答案】C 【解析】納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，其增值稅納稅義務發生時間為收到預 收款的當天。【知識點】增值稅納稅義務發生時間22.【答案】D

【解析】（1）商品銷售涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額；（2）應確認的產品銷售收入=46.8÷（1+17%）×90%=36（萬元）。（P129）【知識點】特殊銷售方式下銷售額的確定23.【答案】B 【解析】職工個人按照本人繳費工資的 8％繳費。本人月平均工資高于當地職工月工資 300％的，按當地職工月平均工資的 300％作為繳費基數。在本題中，孫某應當繳納的基本養老保險費為 4000×3×8%=960（元）。（P348）【知識點】職工基本養老保險費的繳納與計算24.【答案】D 【解析】（1）城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額；（2）甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額=（70000+50000）×7%=8400（元）。（P272、P273）【知識點】城市維護建設稅應納稅額的計算

二、多項選擇題1.【答案】AC QQ631122382一手提供，非本QQ購買，后續問題與本人無關，本人不提供售后支持

【解析】（1）從量定額征收消費稅的有：啤酒、黃酒、成品油（柴油屬于成品油）。（2）選項 BD：從價定率征收消費稅。（P155-P157）

【知識點】消費稅稅率2.【答案】ABC 【解析】（1）適用納稅擔保的情形： ①稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可在規定的納稅期限之前，責令其限期繳納應納稅款；在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入跡象的，責成納稅人提供納稅擔保的（選項 B）。②欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的（選項 C）。③納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的（選項 A）。④稅收法律、行政法規規定可以提供納稅擔保的其他情形。（P302）（2）納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關可責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關可以采取稅收強制執行措施（選項 D）。（P303）【知識點】責令提供納稅擔保3.【答案】BCD 【解析】在計算應納稅所得額時，企業發生的下列支出，作為長期待攤費用，按照規定 攤銷的，準予扣除：（1）已足額提取折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤 銷。（2）租入固定資產的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。（3）固定資產的大修理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷。（P182）【知識點】企業所得稅資產的稅務處理—長期待攤費用 4.【答案】BCD

【解析】選項 A：出票人簽發空頭支票的，出票人的開戶行，不承擔票據責任。（P91）【知識點】支票5.【答案】BCD 【解析】（1）選項 A：發卡機構對向持卡人收取的違約金和年費、取現手續費、貨幣兌 換費等服務費用不得計收利息；（2）選項 B：發卡機構應在信用卡協議中以顯著方式提示信用卡利率標準和計結息方式、免息還款期和最低還款額待遇的條件和標準，以及向持卡人收 取違約金的詳細情形和收取標準等與持卡人有重大利害關系的事項，確保持卡人充分知悉并確認接受；（3）選項 C：對信用卡透支利率實行上限和下限管理，透支利率上限為日利率萬分之五，透支利率下限為日利率萬分之五的 0.7 倍；（4）選項 D：發卡機構調整信用卡利率標準的，應至少提前 45 個自然日按照約定方式通知持卡人。（P94）

【知識點】銀行卡的計息與收費6.【答案】ABD 【解析】選項 C：勞動合同期限不滿 3 個月的，不得約定試用期。（P325）【知識點】試用期7.【答案】BCD

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【解析】凡是“城市、縣城、建制鎮和工礦區”范圍內（不包括農村）的土地，不論是國家所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮土地使用稅的征稅范圍。因此選項 A 不選。（P241）

【知識點】城鎮土地使用稅征稅范圍8.【答案】ABCD 【解析】（1）選項 A：行政法規之間對同一事項的新的一般規定與舊的特別規定不一致，不能確定如何適用時，由國務院裁決。（2）選項 B：根據授權制定的法規與法律不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務委員會裁決。（3）選項 C：部門規章與地方政府規章之間對同一事項的規定不一致時，由國務院裁決。（4）選項 D：法律之間對同一事項的新的一般規定與舊的特別規定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務委員會裁決。（P11）【知識點】法的形式的效力等級及其適用原則 9.【答案】ACD 【解析】選項 B：實行從量計征關稅。（P275）【知識點】關稅稅率10.【答案】BD 【解析】納稅人購進的旅客運輸服務、貸款服務（選項 A）、餐飲服務（選項 C）、居民日常服務和娛樂服務，不得抵扣進項稅額。（P133）【知識點】不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額11.【答案】ABCD 【解析】具體行政行為有下列情形之一的，行政復議機關應決定予以撤銷、變更或者確 認其

違法：

①主要事實不清、證據不足的（選項 B）； ②適用依據錯誤的（選項 D）； ③違反法定程序的； ④超越或者濫用職權的（選項 C）； ⑤具體行政行為明顯不當的（選項 A）。（P310）【知識點】稅務行政復議審查和決定12.【答案】AB 【解析】（1）選項 AB：開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅；（2）選項 CD：開采后出口和銷售的原油正常納稅。（P270）【知識點】資源稅稅收優惠13.【答案】ABD 【解析】選項 C：按“稿酬所得”稅目計繳個人所得稅。（P213、P214）【知識點】個人所得稅應納稅額計算的特殊規定14.【答案】BC 【解析】（1）選項 A：銷售商品采取預收款方式的，在發出商品時確認收入。（2）選項

D：銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入；如果安裝程序比較簡單，可在發出商品時確認收入。（P170）【知識點】銷售貨物的具體項目確認收入實現時間15.【答案】ABD 【解析】選項 C：非全日制用工雙方當事人不得約定試用期。（P318）【知識點】非全日制用工

三、判斷題1.【答案】√ 【解析】（1）出票銀行對于在本行開立存款賬戶的申請人，只能將款項轉入原申請人賬 戶；對于現金銀行本票和未在本行開立存款賬戶的申請人，才能退付現金。（2）申請人或收 款人為單位的，銀行不得為其簽發現金銀行本票。（3）本題中，甲公司申請簽發的本票不能 是現金銀行本票，同時向開戶銀行 P 銀行申請簽發的本票，屬于在本行開立存款賬戶的申請人，因此，P 銀行只能將款項轉入原申請人賬戶，不能退付現金。（P89）

【知識點】銀行本票2.【答案】√ 【解析】參考教材（P147）。【知識點】專用發票的領購3.【答案】× 【解析】個人通過網絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，屬于個人 所得稅應稅所得，應按照“財產轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅。（P200）

【知識點】個人所得稅財產轉讓所得 4.【答案】√ 【解析】參考教材（P238）。【知識點】土地增值稅稅收優惠5.【答案】√ 【解析】參考教材（P309）。【知識點】稅務行政復議申請與受理6.【答案】√ 【知識點】仲裁協議7.【答案】√ 【解析】除啤酒、黃酒以外的其他酒類產品在銷售的同時收取的包裝物押金，在收取時 就并入銷售額，征收消費稅。（P159）【知識點】消費稅包裝物押金的銷售額的確定 8.【答案】×

【解析】集體合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低于當地人民政府規定的最低標準。（P336）

【知識點】集體合同9.【答案】× 【解析】存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起 3 個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務；但是，注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶、因借款轉存開立的 一般存款賬戶除外。（P62）【知識點】銀行結算賬戶的開立10.【答案】× 【解析】煙草批發企業之間銷售卷煙，不繳納消費稅。（P150）【知識點】消費稅征稅范圍—批發銷售卷煙

四、不定項選擇題

（一）1.【答案】ABCD 【解析】（1）納稅人提供的國際運輸服務適用零稅率。（2）國際運輸服務包括： ①在境內載運旅客或者貨物出境（選項 CD）； ②在境外載運旅客或者貨物入境（選項 AB）； ③在境外載運旅客或者貨物。【知識點】增值稅零稅率2.【答案】A

【解析】（1）選項 A：屬于價外費用，應計入銷售額計繳增值稅。（2）選項 BCD：均不

計入銷售額中計稅。（P128）【知識點】增值稅銷售額的概念3.【答案】A 【解析】甲航空公司當月提供國內旅客運輸服務增值稅銷項稅額=（9990+499.5）÷（1+11%）×11%=1039.5（萬元）。（P127）【知識點】一般計稅方法應納稅額的計算4.【答案】B 【解析】甲航空公司當月提供飛機廣告位出租服務增值稅銷項稅額=（299.52+4.68）÷（1+17%）×17%=44.2（萬元）。（P127）【知識點】一般計稅方法應納稅額的計算

（二）1.【答案】C 【解析】（1）選項 BD：支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記。未記載，并不導致支票無效；（2）選項 AC：甲公司是支票的出票人，P 銀行是支票的付款人。（P91）

【知識點】支票2.【答案】D 【解析】背書人在票據上記載“不得轉讓”字樣，背書有效，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任（對其直接后手丙公司還是需要承擔票據責任的）。（P80）

【知識點】票據行為——背書3.【答案】AD 【解析】（1）選項 A：支票持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款；（2）選項 CD：支票的提示付款期限自出票日（2016 年 4 月 1 日）起 10 日。（P91）

【知識點】支票4.【答案】ACD 【解析】（1）背書人在票據上記載“不得轉讓”字樣，背書有效（丙公司可以取得票據 權利，選項 A 錯誤），其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任（乙公司只是對其間接后手不承擔票據責任，對其直接后手丙公司應承擔票據責任，丙公司有權 向乙公司追索）。（2）票據的出票人（甲公司）、背書人（乙公司）、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任，因此，持票人可以不按照票據債務人的先后順序，對其中任何一人、數人 或者全體行使追索權（選項 B 正確，選項 CD 錯誤）。（P80、P81）

【知識點】票據行為——背書，票據追索

（三）1.【答案】ABCD

【解析】企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（1）銷

售貨物收入（選項 A）；（2）提供勞務收入（選項 D）；（3）轉讓財產收入（選項 C）；（4）股息、紅利等權益性投資收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特許權使用費收入；（8）接受捐贈收入；（9）其他收入（選項 B）。（P170）【知識點】企業所得稅收入總額2.【答案】CD 【解析】準予在企業所得稅稅前扣除的稅金不包括繳納的增值稅和預繳的企業所得稅。（P178）

【知識點】企業所得稅稅前扣除項目-稅金3.【答案】C 【解析】業務招待費扣除限額 1=50×60%=30（萬元）＞業務招待費扣除限額 2=（2000+500）×5‰=12.5（萬元），因此只能扣除 12.5 萬元。（P176）【知識點】企業所得稅扣除標準—業務招待費 4.【答案】D 【解析】（1）選項 A：企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的 100%加計扣除，選項 A 錯誤。（P186）（2）選項 B：企業

購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的 10%可以從企業當年的應納稅額中抵免，選項 B 錯誤。（P187）（3）選項 C：非科技型中小企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的 50%加計扣除，選項 C 錯誤。（P186）（4）選項 D：所有企業在 2014 年 1 月 1 日后購進并專門用于研發活動的儀器、設備，單位價值不超過 100 萬元的，可以一次性在計算應納稅所得額時扣除，選項 D 正確。（P187）

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第五篇：初級會計-經濟法真題及答案匯總

【經濟法-多選題】根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，納稅人應當以同類應稅消費稅的最高銷售價格作為計稅依據（）

A、將自產應稅消費品用于換取生產資料

B、將自產應稅消費品用于換取消費資料

C、將自產應稅消費品用于對外捐贈

D、將自產應稅消費品用于投資入股

答案：ABD

【經濟法-多選題】根據社會保險法律制度的規定，下列關于社會保險費征繳的表述中，正確的有（）

A、職工應當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳

B、用人單位未按時足額繳納社會保險費，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足

C、未在用人單位參加社會保險的非全日制從業人員可以直接向社會保險費征收機構繳納社會保險費

D、用人單位應當自用工之日起30日內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記

【經濟法-多選題】根據民事訴訟法律制度的規定，下列關于公開審判制度的表述中，正確的有（）

A、涉及商業秘密的名師案件，當事人申請不公開審理的，可以不公開審理

B、不論民事案件是否公開審理，一律公開宣告判決

C、涉及國家秘密的民事案件應當不公開審理

D、涉及個人隱私的民事案件應當不公開審理

答案：ABCD

314346

【經濟法-多選題】下列各項中,屬于生產性生物資產的有（）

A、經濟林

B、薪炭林

C、產畜

D、役畜

答案：ABCD

解析：生產性生物資產,是指企業為生產農產品、提供勞務或者出租等而持有的生物資產,包括經濟林、薪炭林、產畜和役畜等。

299338

【經濟法-單選題】一次性工亡補助金標準為上一（）的20倍。

A、當地最低工資標準

B、城市居民最低生活保障標準

C、統籌地區職工平均工資

D、全國城鎮居民人均可支配收入

答案：D

解析：一次性工亡補助金標準為上一全國城鎮居民人均可支配收入的20倍。

380458

【經濟法-單選題】根據稅收征收管理法律制度的規定,下列稅種中,由海關負責征收的是（）。(2017年)

A、個人所得稅

B、關稅

C、城鎮土地使用稅

D、城市維護建設稅

答案：B

解析：(1)由海關負責征收的稅種主要有:關稅、船舶噸稅;(2)由海關代征的稅種主要有:進口環節的增值稅、消費稅。

【經濟法-不定項】甲公司為勞務派遣單位。2017年3月10日。錢某被甲公司招用，同日被派遣至乙公司工作6個月。期間錢某被乙公司派遣至丙公司（乙公司的子公司）工作15天，2017年9月錢某派遣期滿，甲公司未為其安排工作。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)下列關于甲公司與錢某之間法律關系的表述中正確的是（）

A.甲公司應為錢某向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記

B.甲公司應與錢某訂立兩年以上固定期限勞動合同

C.甲公司是用人單位

D.甲公司可以非全日制用工的形式招用錢某

答案：ABC

(2)下列關于乙公司與錢某之間法律關系的表述中，正確的是（）

A.錢某享有與乙公司勞動者同工同酬的權利

B.乙公司是用工單位

C.乙公司可將錢某派遣至丙公司工作

D.公司應與錢某簽訂6個月期限的勞動合同

答案：ABC

(3)乙公司的下列工作崗位中，錢某可從事的是（）

A.主營業務崗位

B.臨時性崗位

C.輔助性崗位

D.代替性崗位

答案：BCD

【經濟法-單選題】境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2014年取得境內甲公司支付的股息500萬元，發生相關支出1萬元，取得境內,乙公司支付的特許權使用費350萬元，發生相關支,2萬元.2014該境外公司在我國的應納稅所得額是（）。

A.348萬元

B.499萬元

C.847萬元

D.850萬元

答案：D

379613

【經濟法-單選題】下列所得中,應加成征收個人所得稅的是（）

A、居民陳某轉讓住房所得800000元

B、作家王某出版圖書所得50000元

C、專家鄭某受邀為某企業培訓一次性所得30000元

D、職員李某年終獎金所得100000元

答案：C

379573

【經濟法-單選題】下列各項中,不屬于免稅項目的是（）

A、養老機構提供的養老服務

B、裝修公司提供的裝飾服務

C、婚介所提供的婚姻介紹服務

D、托兒所提供的保育服務

答案：B

【經濟法-多選題】

根據支付結算法律制度的規定，下列關于商業匯票出票的表述中，正確的有（）

A、商業承兌匯票可以由收款人簽發

B、簽發銀行承兌匯票必須記載付款人名稱

C、銀行承兌匯票應由承兌銀行簽發

D、商業承兌匯票可以由付款人簽發

答案：ABD

【經濟法-多選題】

根據會計法律制度的規定，下列關于總會計師地位的表述中，正確的有（）

A、是單位內部審計機構負責人

B、是單位會計機構負責人

C、是單位會計工作主要負責人

D、是單位行政領導成員

答案：CD

【不定項】2016年7月8日，甲公司為支付50萬元貨款向乙公司簽發并承兌一張定日付款的商業匯票。匯票到期日為2017年1月8日。乙公司將該商業匯票背書轉讓給丙公司，并記載“不得轉讓”字樣。丙公司再次將該匯票轉讓給丁公司。丁公司將匯票背書轉讓給戊公司。戊公司在提示付款期內向甲公司提示付款遭到拒絕，遂向前手發起追索。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、下列甲公司簽發并承兌商業匯票的記載事項中，必須記載的是（）。

A、付款人甲公司簽章

B、票據金額50萬元

C、出票日期“貳零壹陸年柒月零捌日”

D、收款人乙公司

答案：ABCD

解析：簽發商業匯票必須下列事項：表明“商業承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額（B票據金額50萬元）；付款人名稱；收款人名稱（D收款人乙公司）；出票日期（C出票日期“貳零壹陸年柒月零捌日”）；出票人簽章（A付款人甲公司簽章）。

2、下列關于乙公司記載“不得轉讓”字樣法律效力的說法中，正確的是（）。

A、丙公司向丁公司轉讓票據的行為無效

B、“不得轉讓”記載不具有票據法上的效力

C、乙公司對戊公司不負保證責任

D、乙公司對丁公司不負保證責任

答案：CD

解析：出票人記載“不得轉讓”的，票據不得背書轉讓；背書人在票據上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。乙公司并不是出票人，記載的“不得轉讓”，如果后手再背書轉讓并不會導致票據無效，只是不承擔保證責任。所以A錯誤，CD正確。另外，“不得轉讓”屬于任意記載事項，并不是記載不具體票據法上的效力的事項，所以B錯誤。

3、戊公應自2017年1月8日起一定期限內向甲公司提示付款，該期限為（）。

A、7日

B、3日

C、10日

D、15日

答案：C

解析：定日付款商業匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。

4、下列關于戊公司行使追索權的表述中，正確的是（）。

A、戊公司可以向乙公司、丙公司和丁公司行使追索權

B、戊公司只能向丙公司和丁公司行使追索權

C、戊公司應當先向丙公司行使追索權

D、戊公司可同時向丙公司和丁公司行使追索權

答案：BD

解析：乙公司記載了“不得轉讓”，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。所以戊公司不能向乙公司行使追索權。所以，A錯誤，B正確。持票

人行使追索權，可以不按照票據債務人的先后順序，對其中任何一人、數人或者全體行使追索權。所以C錯誤，D正確。

【考呀呀原題】379689

【單選題】根據印花稅法律制度的規定,下列各項中,不屬于印花稅繳納方法的是（）

A、自行貼花

B、匯貼匯繳

C、委托代征

D、郵寄申報

答案：D

解析：印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。

【考呀呀原題】379542

【判斷題】除個體經營者以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人（）

A、正確

B、錯誤

答案：正確

解析：個體經營者以外的其他個人不得辦理一般納稅人認定。

【考呀呀原題】328297

【判斷題】國有企業、事業單位、股份制企業必須設置總會計師（）

A、正確

B、錯誤

答案：錯誤

解析：國有的和國有資產占控股地位或者主導地位的大、中型企業必須設置總會計師。

【單選題】根據房產稅法律制度的規定，下列房屋中，不屬于房產稅征稅范圍的是（）

A、城市的房屋

B、建制鎮的房屋

C、農村的房屋

D、縣城的房屋

答案：C

解析：房產稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮和工礦區的房屋，不包括農村。獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房地產的征稅范圍。所以C不屬于。

【單選題】劉某在甲公司工作3年，已知劉某累計工作18年且符合享受年休假條件，劉某可享受的當年年休假天數為（）

A、10天

B、15天

C、5天

D、20天

答案：A

解析：職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天；已滿10年不滿20年的，年休假10天；已滿20年的，年休假15天。劉某累計工作18年，年休假為10天，A正確。

【判斷題】內部退養人員從原任職的企業取得的一次性收入，免征個人所得稅（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

解析：企業減員增效和行政、事業單位、社會團體在機構改革過程中實行內部退養的人員，在辦理內部退養手續后從原任職單位取得的一次性收入，應按辦理內部退養手續至法定離退休年齡之間的所屬月份進行平均，并與領取當月的工資、薪金所得合并后減除當月費用扣除標準，以余額為基數確定適用稅率，再將當月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費用扣除標準，按適用稅率計征個人所得稅。

【不定項】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調生產和銷售業務。2017年7月生產經營情況如下：

（1）采取預收貨款方式向乙公司銷售X型空調100臺，每臺含稅售價為3510元，甲公司給予每臺351元折扣額的價格優惠。雙方于7月2日簽訂銷售合同。甲公司7月6日收到貨款，7月20日發貨并向對方開具發票，銷售金額和折扣額在同一張發票上分別注明。乙公司7月22日收到空調。

（2）銷售Y型空調3000臺，每臺含稅售價為2925元。公司業務部門領用10臺Y型空調用于獎勵優秀員工，公司食堂領用2臺Y型空調用于防暑降溫。

（3）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額102000元。向丙公司支付新產品設計費，取得增值稅專用發票注明稅額3000元。支付銷售空調運輸費用，取得增值稅專用發票注明稅額550元。支付招待客戶餐飲費用，取得增值稅普通發票注明稅額120元。

已知：銷售貨物增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發票均已通過稅務機關認證。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲公司采取預收貨款方式向乙公司銷售空調的納稅義務發生時間是（）。

A、7月22日

B、7月20日

C、7月2日

D、7月6日

答案：B2、計算甲公司當月銷售X型空調增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、100×（3510-351）÷（1+17%）×17%=45900元

B、100×3510÷（1+17%）×17%=51000元

C、100×3510×17%=59670元

D、100×（3510-351）×17%=53703元

答案：A3、計算甲公司當月銷售及領用Y型空調增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、（3000+10+2）×2925÷（1+17%）×17%=1280100元

B、（3000+10+2）×2925×17%=1497717元

C、（3000+2）×2925÷（1+17%）×17%=1275850元

D、3000×2925×17%=1491750元

答案：A4、甲公司的下列選項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。

A、支付招待客戶餐飲費用的進項稅額120元

B、購進原材料的進項稅額102000元

C、支付新產品設計費的進項稅額3000元

D、支付銷售空調運輸費用的進項稅額550元

答案：BCD

【多選題】

下列各項中，有權依法對有關單位的會計資料實施監督檢查的是（）。

A.財政部門

B.稅務部門

C.商業銀行

D.證券監管

答案：ABD

【單選題】

個人網上銀行具體業務功能不包括（）。

A.個人余額查詢

B.信用卡的購物明細查詢

C.網上支付

D.B2B支付

答案：D

【單選題】下列公司哪個可以作為電子銀行承兌匯票承兌人（）。

A.運輸公司

B.商貿公司

C.財務公司

D.建筑公司

答案：C

【多選題】一般納稅人可以開具下列哪種發票？（）

A、電子普通發票

B、增值稅專用發票

C、增值稅普通發票

D、機動車銷售發票

答案：ABCD

【經濟法-不定項】中國公民李某為國內某大學教授，2017年6月收支情況如下：

（1）取得基本工資6

000元，崗位補貼1

950元，托兒補助費40元，職務津貼1

800元

（2）在某雜志發表一篇學術論文，取得收入3

000元

（3）在境內市場公開拍賣一部自己的小說手稿原件，取得收入60

000元

（4）取得某項專利權經濟賠償收入2

000元

（5）領取原提存住房公積金15

000元

（6）領取W上市公司非限售股票1

600元，隨后將該股票轉讓取得收入30

000元，該股票于2017年1月購入。

已知：稿酬所得、特許權使用費每次收入不超過4

000元的，減除費用800元；每次收入4

000元以上的，減除20%的費用。稿酬所得、特許權使用費所得個人所得稅稅率為20%。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、李某的下列各項收入中，應按照“工資、薪金所得”稅費計提個人所得稅的是（）

A、托兒補助費40元

B、職務津貼1

800元

C、崗位補貼1

950元

D、基本工資6

000元

答案：BCD2、計算李某當月發表學術論文取得收入應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A、（3

000-800）*20%=440元

B、3

000*20%=600元

C、（3

000-800）*20%*（1-30%）=308元

D、3

000*20%*（1-30%）=420元

答案：C3、計算李某當月公開拍賣手稿原件取得收入應繳納個人所得稅稅額的下列算是中，正確的是（）

A、60

000*20%*（1-30%）=8

400元

B、60

000*（1-20%）*20%*（1-30%）=6

720元

C、60

000*20%=12

000元

D、60

000*（1-20%）*20%=9

600元

答案：D4、李某當月的下列收入中，不繳納個人所得稅的是（）

A、專利權經濟賠償收入2

000元

B、W上市公司非限售股股票股息1

600元

C、W上市公司非限售股股票轉讓收入30

000元

D、領取原提存住房公積金15

000元

答案：D

【判斷題】票據金額應以中文大寫和阿拉伯小寫數字同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的，以中文大寫金額數字為準。

A、對

B、錯

答案：B

【單選題】甲企業位于A市。本月應繳納的增值稅為7000元，實際繳納的增值稅為6000元；本月應繳納的消費稅為5000元，實際繳納的消費稅為4000元。該企業本月應該繳納的城市維護建設稅是（）

A、（7000+5000）*7%

B、（6000+4000）*7%

C、（7000+5000）*5%

D、（6000+4000）*5%

答案：B

【單選題】對觸犯刑律被追究刑事責任的會計人員。（）不得從事會計工作。

A、終身

B、5年內

C、10年內

D、15年內

答案：A

【不定項】甲公司為居民企業，主要從事電器產品的生產與銷售業務。2017年有關經營情況如下：

（1）銷售商品收入2000萬元，銷售原材料收入35萬元，轉讓股權收入1000萬元，轉讓使用過的設備收入15萬元。

（2）與生產經營活動有關的業務招待費支出100萬元。

（3）向乙小學直接捐贈支出2萬元，非廣告性贊助支出5萬元，向股東支付股息60萬元。

（4）預繳企業所得稅稅款28萬元。

（5）全年利潤總額為160萬元。

已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲公司下列收入中，應計入2017企業所得稅收入總額的是（）。

A.銷售商品收入2

000萬元

B.轉讓股權收入1000萬元

C.轉讓使用過的設備收入15萬元

D.銷售原材料收入35萬元

答案：ABCD

2.甲公司在計算2017企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出是（）。

A.100萬元

B.10.175萬元

C.10萬元

D.60萬元

答案：B

3.甲公司下列支出中，在計算2017企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（）。

A.預繳企業所得稅稅款28萬元

B.非廣告性贊助支出5萬元

C.向股東支付股息60萬元

D.向乙小學直接捐贈支出2萬元

答案：ABCD

4.計算甲公司2017企業所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是（）。

A.160-35+（100-60）+60=225萬元

B.160+（100-10.175）+60+2+5=318.825萬元

C.160+（100-60）+60+5=265萬元

D.160+（100-10.175）+2+5=258.825萬元

答案：B

【不定項】2016年8月7日，王某為購物消費便利，到甲支付機構一次性購買一張記名預付卡和若干張不記名預付卡，共計金額6萬元。購卡后，王某在生活中廣泛使用。2017年5月王某因被派駐國外工作，將剩余不記名預付卡交由妻子劉某使用，同時委托妻子劉某將記名預付卡代理自己贖回。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲支付機構向王某出售預付卡時，下列信息中，應當登記的是（）

A、王某的身份證名稱和號碼

B、王某的聯系方式

C、購卡總金額

D、預付卡卡號

答案：ABCD2、王某本次購買預付卡，下列擬使用的資金結算方式中，正確的是（）

A、借記卡刷POS機6萬元

B、現金支付6萬元

C、手機銀行轉賬6萬元

D、信用卡刷POS機6萬元

答案：AC3、劉某為王某代理贖回預付卡時，下列各項中，必須出示的是（）

A、王某的記名預付卡

B、劉某與王某的結婚證件

C、劉某的有效身份證件

D、王某的有效身份證件

答案：ACD

【不定項】甲商業銀行W分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉入等相關金融服務。2017年第三季度有關經營情況如下：

（1）取得含增值稅貸款利息收入6

360萬元，支付存款利息1

590萬元；取得含增值稅轉貸利息收入530萬元，支付轉貸利息477萬元。

（2）本季度銷售一批債券，賣出價805.6元，該批債券買入價795萬元，除此之外無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。

（3）租入營業用房屋，取得增值稅專用發票注明稅額9.9萬元；對該房屋進行裝修，支付裝修費取得增值稅專用發票注明稅額11萬元。

已知：金融服務增值稅稅率為6%。取得的增值稅專用發票均已通過稅務機關認證。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲商業銀行W分行提供的下列金融服務中，應按照“金融服務-直接收費金融服務”稅目計繳增值稅的是（）

A、貨幣兌換

B、基金管理

C、貸款

D、資金結算

答案：ABD2、計算甲商業銀行

W分行第三季度貸款及轉貸業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）

A、（6

360-1

590+530-477）/（1+6%）*6%=273萬元

B、（6

360+530-477）/（1+6%）*6%=363萬元

C、（6

360-1

590+530）/（1+6%）*6%=300萬元

D、（6

360+530）/（1+6%）*6%=390萬元

答案：D3、計算甲商業銀行W分行第三季度金融商品買賣業務應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A、（805.6+795）/（1+6%）*6%=90.6萬元

B、805.6/（1+6%）*6%=45.6萬元

C、（805.6-795）/（1+6%）*6%=0.6萬元

D、805.6*6%=48.336萬元

答案：C

【不定項】2016年8月7日，王某為購物消費便利，到甲支付機構一次性購買一張記名預付卡和若干張不記名預付卡，共計金額6萬元。購卡后，王某在生活中廣泛使用。2017年5月王某因被派駐國外工作，將剩余不記名預付卡交由妻子劉某使用，同時委托妻子劉某將記名預付卡代理自己贖回。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲支付機構向王某出售預付卡時，下列信息中，應當登記的是（）

A、王某的身份證名稱和號碼

B、王某的聯系方式

C、購卡總金額

D、預付卡卡號

答案：ABCD2、王某本次購買預付卡，下列擬使用的資金結算方式中，正確的是（）

A、借記卡刷POS機6萬元

B、現金支付6萬元

C、手機銀行轉賬6萬元

D、信用卡刷POS機6萬元

答案：AC3、下列事項中，王某可以使用記名預付卡辦理的是（）

A、將卡內資金轉入第三方支付賬戶

B、在甲支付機構簽約的特約商戶中購物消費

C、購買交通卡

D、在商場購買預付卡

答案：B3、劉某為王某代理贖回預付卡時，下列各項中，必須出示的是（）

A、王某的記名預付卡

B、劉某與王某的結婚證件

C、劉某的有效身份證件

D、王某的有效身份證件

答案：ACD

【多選題】根據企業所得稅法律制度的規定，企業繳納的下列稅金中，準予在企業所得稅稅前扣除的有（）

A、允許抵扣的增值稅

B、消費稅

C、土地增值稅

D、印花稅

答案：BCD

【多選題】根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人對稅務機關的下列行政行為不服，可以直接起訴的有（）

A、稅務機關加收滯納金的行為

B、稅務機關將納稅人納稅信用等級由A級將為B級

C、稅務機關扣押、查封納稅人的財產

D、納稅人依照法律規定提供了納稅擔保，稅務機關不依法確認納稅擔保

答案：BCD

【多選題】2017年12月12日，甲公司持一張出票人為乙公司，金額為100萬元，到期日為2017年12月11日，承兌人為P銀行的銀行承兌匯票。甲公司于12月12日去P銀行提示付款，發現乙公司賬戶只有存款20萬元。P銀行擬采取的下列做法中，正確的有（）

A、于2017年12月12日起，對乙公司欠款80萬元開始計收利息

B、于2017年12月12日向甲公司付款20萬元

C、于2017年12月12日拒絕付款并出具拒絕付款證明

D、于2017年12月12日向甲公司付款100萬元

答案：AD

379518

【單選題】根據支付結算法律制度的規定,下列以匯兌方式結算的款項中,匯款人可以申請撤銷的是（）

A、匯出銀行已經匯出的款項

B、匯入銀行已經發出收賬通知的款項

C、收款人拒絕接受的款項

D、匯出銀行尚未匯出的款項

答案：D

解析：匯款人對匯出銀行“尚未匯出“的款項可以申請撤銷。

【不定項】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事電子產品的批發業務。2017年9月有關經營情況如下：

（1）向乙公司銷售一批W型電子產品，該批產品含稅銷售額585000元，因購買數量大，給予乙公司8%的價格優惠，銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明。

（2）銷售y型電子產品取得含稅價款351000元，將含稅價款23400元的y型電子產品武昌贈送給丙中學

（3）進口z型電子產品一批，海關核定的關稅完稅價格為175500元，繳納關稅8775元。

（4）購進一批辦公用品，取得增值稅專用發票注明稅額5950元，支付辦公場地房租，取得增值稅專用發票注明稅額13200元；支付經營活動發生的運費，取得增值稅專用發票注明稅額2200元；購買用于員工福利的貨物，取得增值稅專用發票注明稅額2975元。

已知；增值稅稅率為17%，取得的增值稅專發票均通過稅務機關認證。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

（1）、計算甲公司當月銷售W型電子產品增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）

A、585000/（1+17%）*（1-8%）*17%=78200元

B、585000/（1+17%）*17%=85000元

C、585000*（1-8%）*17%=91494元

D、585000*17%=99450元

答案：A

（2）、計算甲公司當月Y型電子產品增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）

A、351000/（1+17%）*17%=51000元

B、（351000+23400）/（1+17%）*17%=54400元

C、351000*17%=59670元

D、（351000+23400）*17%=63648元

答案：B

（3）、計算甲公司進口Z型電子產品應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A、（175500+8775）*17%=31326.75元

B、175500*17%=29835元

C、（175500+8775）/（1+17%）*17%=26775元

D、175500/（1+17%）*17%=25500元

答案：A

（4）、甲公司當月下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）

A、支付運費進項稅額2200元

B、購買用于員工福利的貨物的進項稅額2975元

C、支付房租的進項稅額13200元

D、海關繳納關稅8775元。

答案：AC

【多選題】下列哪些人員不可再繼續領取失業保險金（）

A、重新就業

B、依法享受基本養老保險

C、服兵役

D、移民國外

答案：ABCD

【多選題】下列中免繳納資源稅的是（）

A、進口的原油

B、出口的原油

C、開采原油過程中用于加熱的原油

D、開采原油過程中用于修井的原油

答案：ACD