第一篇：為什么單據(jù)會(huì)有不符點(diǎn)

為什么單據(jù)會(huì)有不符點(diǎn)？

因?yàn)樾庞米C項(xiàng)下付款是以單證相符為條件，單據(jù)的準(zhǔn)確程度決定了出口貨款的順利收回與否，而在實(shí)務(wù)中，能以正點(diǎn)單據(jù)索回貨款在整個(gè)信用證交易中僅能占到幾成。前一段時(shí)間，國(guó)外作過一次調(diào)查，結(jié)果表示，70％-80％的單據(jù)在第一次交單時(shí)存在不符點(diǎn),鮮有信用證項(xiàng)下一交單就可正點(diǎn)出單的。

既然在信用證交易中單據(jù)具有無(wú)可比擬的作用，從事國(guó)際貿(mào)易的每一個(gè)人也都知道其重要性，為什么還有這么多單據(jù)存在不符點(diǎn)呢？對(duì)于這個(gè)問的分析有助于我們?cè)谡麄€(gè)信用證業(yè)務(wù)流程中及時(shí)防范，以盡量減少單據(jù)中不符點(diǎn)的產(chǎn)生。

首先，不符點(diǎn)產(chǎn)生的最直接也是最常見的原因是公司制單員的業(yè)務(wù)知識(shí)局限和操作疏忽。

這一是因?yàn)闃I(yè)務(wù)范圍的限制，一家公司可能與歐洲業(yè)務(wù)較多，與中東及其他國(guó)家的業(yè)務(wù)量不大，或者情況正好相反，而每個(gè)地區(qū)的信用證名；有不同特點(diǎn)，如歐洲的信用證較為規(guī)范，中東來(lái)證大多條款較為復(fù)雜，要求的單據(jù)多，有些單據(jù)要求還較為獨(dú)特――這就決定了業(yè)務(wù)員不可能對(duì)所有類型的信用證均熟悉。另外一般公司的客戶較穩(wěn)定，信用證條款相同或相似，單據(jù)制作基本也一成不變，這就導(dǎo)致制單員業(yè)務(wù)知識(shí)的局限，一旦有異于先前的信用證出現(xiàn)，業(yè)務(wù)人員在制作單據(jù)時(shí)往往就會(huì)出現(xiàn)這樣那樣的問題。另外制單員的制單疏忽也是產(chǎn)生不符點(diǎn)的一個(gè)因素，小則打字錯(cuò)誤引起MINORDISCREPANCY，大至一時(shí)疏忽造成實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)。如曾有一案例，信開信用證規(guī)定了嘜頭，由于嘜頭在信用證的下方，同一頁(yè)打不開，開證行在最后一行打上了P.T.O.三個(gè)字，公司制單員對(duì)此也未深究，把P.T.O.三個(gè)字也包括在單據(jù)的嘜頭中，導(dǎo)致開證行拒付。我們知道，P.T.O.是please turnover的縮寫，也即是我們漢語(yǔ)的“請(qǐng)見反面”。該不符點(diǎn)的造成純粹是因?yàn)橹茊螁T的大意和不求甚解。

其次，船公司、保險(xiǎn)公司、商檢機(jī)構(gòu)等部門國(guó)際慣例的不熟悉或誤解和疏忽也會(huì)產(chǎn)生不符點(diǎn)。

這些部門出具的單據(jù)往往是信用證要求的重要單據(jù)，如不符往往影響很大。記得UCP500剛開始實(shí)施時(shí)，銀行就曾費(fèi)了很大精力就提單簽發(fā)表明身份問題與船公司進(jìn)行了交涉，但時(shí)到如今仍有船公司在簽發(fā)提單時(shí)做得不規(guī)范，如有的船公司在表明身份時(shí)使用“as agent for carrier Of B/L title”或“as agent for the carrier showed in B/L title”，大意為“作為提單抬頭所表明的承運(yùn)人的代理”，按此意可推斷提單、抬頭中表明了承運(yùn)人的名稱，但往往抬頭中除了船公司名稱外并未明確表明該公司即為承運(yùn)人，如果從信用證技術(shù)上考慮，提單上這樣表達(dá)使提單表面未表明承運(yùn)人名稱，從而也使簽發(fā)人的單據(jù)均獲付款，并未引起人們注意，但其作為一種隱患，實(shí)際上是授柄于開證行。

第三，分析產(chǎn)生不符點(diǎn)的各種情況，信用證本身的缺陷往往會(huì)引起致命的不符點(diǎn)。這包括幾種情形；

1.信用證含有軟條款。軟條款使出口商無(wú)法執(zhí)行信用證，或不能獲得信用證項(xiàng)下要求的單據(jù)，如信用證規(guī)定由開證申請(qǐng)人或其他表簽字的檢驗(yàn)證，而申請(qǐng)人既不驗(yàn)貨又不出具相關(guān)證書，則出口商無(wú)法提交此單據(jù)，不符點(diǎn)因而產(chǎn)生，即使出口商根據(jù)銀行對(duì)單據(jù)真實(shí)性免責(zé)的國(guó)際慣例，而自行提供這樣一份檢驗(yàn)證書（即偽造證書），又往往遭進(jìn)口商以欺詐為由向法院申請(qǐng)下達(dá)對(duì)貸款的止付令。這種條款往往使出口商在業(yè)務(wù)操作中左右不是，進(jìn)退兩難。

2.信用證本身的含糊或自相矛盾。這主要是開證行在開出信用證時(shí)考慮不周全或開證申請(qǐng)人的疏忽或故意導(dǎo)致，如信用證要求全套正本提單，而同時(shí)規(guī)3.信用證修改也有可能引發(fā)不符點(diǎn)。這類不符點(diǎn)的產(chǎn)生經(jīng)常是由于開證行疏漏和受益人忽略對(duì)修改內(nèi)容以外條款的審查引起的。如信用證修改將提單改成要求空運(yùn)單，而受益人證明未將相關(guān)的郵寄提單改換成郵寄空運(yùn)單；改CIF價(jià)格條款為FOB時(shí)，未將提單運(yùn)費(fèi)條款由freiehl prepaid改成freightcollect；改裝期未延展效期；改CIF價(jià)格條款為CFR或FOB時(shí)未刪除信用證所要求的保險(xiǎn)單等等。一般來(lái)講，信用證條款之間是相互關(guān)聯(lián)的，牽一發(fā)而須動(dòng)全身，若只改其中一個(gè)條款而對(duì)其他條款不作修正，則顯得不倫不類，導(dǎo)致信用證實(shí)際無(wú)法執(zhí)行，形成單證不符而遭國(guó)外開證行拒付。定1/3提單直接郵寄難開證申請(qǐng)人。

4.信用證條款與實(shí)際操作有沖突。在實(shí)務(wù)中往往信用證的一些規(guī)定在實(shí)際操作中無(wú)法執(zhí)行，如在轉(zhuǎn)讓信用證和背對(duì)背信用證中經(jīng)常遇到一個(gè)條款，“除發(fā)票外其他任何單據(jù)均不允許出現(xiàn)發(fā)票號(hào)碼”，當(dāng)信用證同時(shí)要求普惠制產(chǎn)地證時(shí)就會(huì)遇到問題，因?yàn)楦鶕?jù)相關(guān)慣例，普惠制產(chǎn)地證必須注明發(fā)票號(hào)碼。又如信用證規(guī)定提交一份有商檢部門出具的檢驗(yàn)證書。并同時(shí)規(guī)定一份受益人證明，證明正本商檢證已直接寄給開證申請(qǐng)人；我國(guó)商檢部門往往只出具一份正本商檢證，這就使受益人很為難，若信用證條款提示正本商檢證，則給申請(qǐng)人只能寄副本，若將正本寄交申請(qǐng)人則無(wú)法在信用證項(xiàng)下提交正本，若雖寄副本，而提交正本商檢證和符合信用證要求的受益人證明則形成對(duì)開證行和開證申請(qǐng)人的欺詐。

第四，受益人在經(jīng)營(yíng)過程中的脫節(jié)也是形成不符點(diǎn)的一個(gè)重要原因。

信用證只是一種結(jié)算工具，對(duì)于開證申請(qǐng)人來(lái)講，旨在規(guī)范受益人及時(shí)履行合同，而就信用證本身而言，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按質(zhì)量地備貨、生產(chǎn)、發(fā)運(yùn)顯得尤為重要，單據(jù)的一些缺陷可以修改，但由于公司經(jīng)營(yíng)造成的失誤，如貨物無(wú)法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)產(chǎn)出，產(chǎn)生短裝、船期趕不上。信用證規(guī)定要某部門出具的檢驗(yàn)證書，公司因疏忽出運(yùn)前未讓其檢驗(yàn)而無(wú)法獲得等，則往往無(wú)法更改。

另外對(duì)銀行的過份信賴有時(shí)也是形成不符點(diǎn)的一個(gè)因素。許多出口公司因自身素質(zhì)問題，往往在業(yè)務(wù)中尤其是單據(jù)制作和審核方面不作深入管理，而是完全仰賴銀行，銀行從為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)角度考慮也是往往遷就客戶，長(zhǎng)久下來(lái)的地果是公司業(yè)務(wù)素質(zhì)一直得不到提高。如果銀行業(yè)務(wù)水平和能力高，自是高枕無(wú)憂，但一旦碰到業(yè)務(wù)不嫻熟、水平欠佳、能力平平、責(zé)任心不強(qiáng)的銀行或銀行經(jīng)辦員，那就不容樂觀了。

總之，不符點(diǎn)的產(chǎn)生原因是多方面的，絕不只是制單過程中才會(huì)產(chǎn)生不符點(diǎn)，公司人員尤其是公司的高級(jí)管理人員一定要明白這一點(diǎn)，努力在信用，證交易的每一個(gè)步驟，從談判到對(duì)信用證的審核；到生產(chǎn)、儲(chǔ)運(yùn)，到制單，都要時(shí)刻留心，早加防范。杜絕單據(jù)的不符點(diǎn)要靠整個(gè)過程中所有人的努力才能奏效，單靠哪一個(gè)具體環(huán)節(jié)，哪一個(gè)人是很難做到的。有不符點(diǎn)？

單證被拒付時(shí)的4招應(yīng)對(duì)

經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口貿(mào)易的公司在信用證業(yè)務(wù)中，想必都有被拒付的經(jīng)歷，有的經(jīng)歷甚至?xí)荏@險(xiǎn)，而一些經(jīng)驗(yàn)不足的公司在接到開證行提出不符點(diǎn)的通知時(shí)，往往驚慌失措，匆匆忙忙接受客戶降價(jià)的請(qǐng)求，直接導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)損失。

其實(shí)，信用證項(xiàng)下的單據(jù)被拒付，并不意味著出口項(xiàng)下的貨款已被判了死刑，降價(jià)也不是解決問題的唯一辦法。所以我們大可不必談不符點(diǎn)色變，自己先亂了方寸。對(duì)于單據(jù)被拒付，我們要先弄清幾個(gè)問題：

1.對(duì)于包含有不符點(diǎn)的單據(jù)拒付是國(guó)際慣例賦予開證行的權(quán)利。我們知道，信用證是開證行有條件的付款承諾，只要是單證相符，開證行必須付款，但一旦單據(jù)有不符點(diǎn)，開證行有權(quán)向提交單據(jù)的一方提出不符點(diǎn)而解除自己的付款責(zé)任，這也是開證行保護(hù)自己的一種做法。拒付后將不符點(diǎn)提示給開證申請(qǐng)人，如果開證申請(qǐng)人接受不符點(diǎn)，開證行一般都會(huì)付款。

2.單據(jù)被拒付后，受益人擁有對(duì)單據(jù)的處置權(quán)，這就意味著貨權(quán)并未喪失，受益人可以根據(jù)實(shí)際情況處置貨物，不過這要有一個(gè)前提，就是信用證要求的必須是全套提單，若1/3提單已寄給申請(qǐng)人，提交給銀行的是信用證所要求的2/3提單，則難免有錢貨兩失的風(fēng)險(xiǎn)。

3.單據(jù)被拒付后，有可能帶來(lái)額外的利益。單據(jù)被拒付后，從理論上來(lái)講，即使申請(qǐng)人接受不符點(diǎn)，開證行也無(wú)權(quán)擅自向申請(qǐng)人放單。如果市場(chǎng)情況好，出口商可以選擇以更高的價(jià)格轉(zhuǎn)賣給第三者，從中獲得更大的利益。

4.貨物質(zhì)量在任何時(shí)候都是收回貨款的最關(guān)鍵因素。賺取利潤(rùn)是買賣雙方共同的愿望，如果貨物質(zhì)量過硬，市場(chǎng)情況好，進(jìn)口商一般會(huì)接受不符點(diǎn)并付款。

第二篇：?jiǎn)螕?jù)不符點(diǎn)的處理分析

題 目：系 部：專 業(yè)：班 級(jí)：學(xué) 號(hào)：姓 名：指導(dǎo)教師：完成日期：

畢 業(yè) 論 文(2012屆)

單據(jù)不符點(diǎn)的處理分析 國(guó)際貿(mào)易系 報(bào)關(guān)與國(guó)際貨運(yùn) 級(jí)3班 張汝婷 譚開明 年4月30日

2009 090233100340

201

2畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）誠(chéng)信聲明書

本人聲明：我將提交的畢業(yè)論文《單據(jù)不符點(diǎn)的處理分析》是我在指導(dǎo)教師指導(dǎo)下獨(dú)立研究、寫作的成果，論文中所引用他人的無(wú)論以何種方式發(fā)布的文字、研究成果，均在論文中加以說明；有關(guān)教師、同學(xué)和其他人員對(duì)本文的寫作、修訂提出過并為我在論文中加以采納的意見、建議，均已在我的致謝辭中加以說明并深致謝意。

論文作者

（簽字）時(shí)間：2012年4月30日

指導(dǎo)教師已閱

（簽字）時(shí)間：2012年4月30日

畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）版權(quán)使用授權(quán)書

本畢業(yè)論文《單據(jù)不符點(diǎn)的處理分析》是本人在校期間所完成學(xué)業(yè)的組成部分，是在遼寧對(duì)外經(jīng)貿(mào)學(xué)院教師的指導(dǎo)下完成的，因此，本人特授權(quán)對(duì)遼寧對(duì)外經(jīng)貿(mào)學(xué)院可將本畢業(yè)論文的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)書籍、數(shù)據(jù)庫(kù)保存，可采用復(fù)制、印刷、網(wǎng)頁(yè)制作等方式將論文文本和經(jīng)過編輯、批注等處理的論文文本提供給讀者查閱、參考，可向有關(guān)學(xué)術(shù)部門和國(guó)家有關(guān)教育主管部門呈送復(fù)印件和電子文檔。本畢業(yè)論文無(wú)論做何種處理，必須尊重本人的著作權(quán)，署明本人姓名。

論文作者：

（簽字）時(shí)間：2012年4月30日

指導(dǎo)教師已閱

（簽字）時(shí)間：2012年4月30日

目錄

摘要????????????????????????????????(1)關(guān)鍵詞???????????????????????????????(1)前言????????????????????????????????(1)

一、單據(jù)不符產(chǎn)生的主要原因?????????????????????(1)(一)公司制單員的業(yè)務(wù)知識(shí)局限和操作疏忽 ???????????????(1)(二)相關(guān)部門對(duì)國(guó)際慣例的不熟悉或誤解、疏忽 ?????????????(2)(三)受益人在經(jīng)營(yíng)過程中的脫節(jié) ????????????????????(2)(四)對(duì)銀行的過份信賴????????????????????????(2)

二、常見的信用證單據(jù)不符情況????????????????????(2)(一)單證之間常見不符點(diǎn) ???????????????????????(3)(二)單單之間常見不符點(diǎn) ???????????????????????(4)

三、可以采取的防范措施???????????????????????(5)(一)熟悉信用證的規(guī)則 ????????????????????????(5)(二)提高業(yè)務(wù)員自身素質(zhì) ???????????????????????(5)(三)正確制單、審單、審證 ??????????????????????(5)(四)及時(shí)交單 ????????????????????????????(6)(五)了解開證行及客戶的資信狀況、選擇好銀行 ?????????????(6)結(jié)

論???????????????????????????????(7)注釋????????????????????????????????(7)參考文獻(xiàn)??????????????????????????????(7)致謝????????????????????????????????(7)

單據(jù)不符點(diǎn)的處理分析

摘要：在國(guó)際貿(mào)易中，信用證方式是貨款支付方式中最為常見的一種。而目前我國(guó)的外貿(mào)出口中，有80-90%的付款結(jié)算都是通過信用證這個(gè)工具來(lái)進(jìn)行的。由于信用證是獨(dú)立于合同之外的一種契約，它處理的僅僅是單證，而不管合同項(xiàng)下的貨物如何.因此，嚴(yán)格按信用證的指示提交全套合格的單據(jù)，就成了賣方萬(wàn)萬(wàn)大意不得的一項(xiàng)細(xì)致的工作。然而，現(xiàn)在的外貿(mào)公司所提交的單據(jù)中，不符合信用證要求的單據(jù)仍然屢見不鮮。本文對(duì)單據(jù)不符點(diǎn)的起因、種類作一個(gè)較為詳細(xì)的論述，進(jìn)而分析單據(jù)不符點(diǎn)的處理方法。

關(guān)鍵詞：?jiǎn)螕?jù)不符點(diǎn) 原因 種類 處理方法

Abstract: in international trade, letter of credit payment method is one of the most common.But at present our country foreign trade export, 80-90% payment settlement by letter of credit are the tools are.Because the letter of credit is independent of the contract a contract, it is only the document, regardless of whether the goods under contract.Therefore, in strict accordance with the L / C instructions to submit a full set of qualified documents, became the seller must lose a meticulous work.However, the foreign trade company documents, not documents meet the credit requirements still it is often seen.In this paper, the causes of discrepant documents types for a more detailed discussion, and analysis of discrepant documents processing method.Key words: discrepant documents cause type processing method

前言

信用證方式付款屬于銀行信用，在此項(xiàng)下銀行付款是以單據(jù)相符為條件，因此單據(jù)的準(zhǔn)確程度決定了出口貨款的順利收回與否。而在實(shí)務(wù)中，能以正點(diǎn)單據(jù)索回貨款在整個(gè)信用證交易中僅能占到幾成。國(guó)外的一次調(diào)查結(jié)果顯示，70%-80%的單據(jù)在第一次交單時(shí)存在不符點(diǎn)。既然在信用證交易中單據(jù)具有極其重要的作用，從事國(guó)際貿(mào)易的每一個(gè)人也都知道其重要性，為什么還有這么多單據(jù)存在不符點(diǎn)呢?對(duì)于這個(gè)問題的分析有助于我們?cè)谡麄€(gè)信用證業(yè)務(wù)流程中及時(shí)防范，以盡量減少單據(jù)中不符點(diǎn)的產(chǎn)生。

一、單據(jù)不符產(chǎn)生的主要原因

一般情況下，人們都認(rèn)為是由于出口商或受益人的原因直接導(dǎo)致了信用證單據(jù)不符點(diǎn)的發(fā)生，也就是說，是其提交的單據(jù)不符合信用證的要求。然而追根溯源，信用證不符點(diǎn)產(chǎn)生的原因多種多樣，但主要不外乎以下幾種原因。

(一)公司制單員的業(yè)務(wù)知識(shí)局限和操作疏忽

不符點(diǎn)產(chǎn)生的最直接也是最常見的原因是公司制單員的業(yè)務(wù)知識(shí)局限和操作疏忽。這一是因?yàn)闃I(yè)務(wù)范圍的限制，一家公司可能與歐洲業(yè)務(wù)較多，與中東及其他國(guó)家的業(yè)務(wù)量不大，或者情況正好相反，而每個(gè)地區(qū)的信用證名；有不同特點(diǎn)，如歐洲的信用證較為規(guī)范，中東來(lái)證大多條款較為復(fù)雜，要求的單據(jù)多，有些單據(jù)要求還較為獨(dú)特――這就決定了業(yè)務(wù)員不可能對(duì)所有類型的信用證均熟悉。另外一般公司的客戶較穩(wěn)定，信用證條款相同或相似，單據(jù)制作基本也一成不變，這就導(dǎo)致制單員業(yè)務(wù)知識(shí)的局限，一旦有異于先前的信用證出現(xiàn)，業(yè)務(wù)人員在制作單據(jù)時(shí)往往就會(huì)出現(xiàn)這樣那樣的問題。另外制單員的制單疏忽也是產(chǎn)生不符點(diǎn)的一個(gè)因素，由于業(yè)務(wù)員知識(shí)水平所限或責(zé)任心不強(qiáng)，無(wú)法審查出信用證的問題點(diǎn);打單員粗心大意出現(xiàn)的差錯(cuò)，如將Bombay(孟買)打成“Bomboy”，甚至數(shù)字小數(shù)點(diǎn)的差錯(cuò)等等。小則打字錯(cuò)誤引起MINORDISCREPANCY，大至一時(shí)疏忽造成實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)。如曾有一案例，信開信用證規(guī)定了嘜頭，由于嘜頭在信用證的下方，同一頁(yè)打不開，開證行在最后一行打上了P.T.O.三個(gè)字，公司制單員對(duì)此也未深究，把P.T.O.三個(gè)字也包括在單據(jù)的嘜頭中，導(dǎo)致開證行拒付。我們知道，P.T.O.是please turnover的縮寫，也即是我們漢語(yǔ)的“請(qǐng)見反面”。該不符點(diǎn)的造成純粹是因?yàn)橹茊螁T的大意和不求甚解。

(二)相關(guān)部門部門對(duì)國(guó)際慣例的不熟悉或誤解、疏忽

船公司、保險(xiǎn)公司、商檢機(jī)構(gòu)等部門國(guó)際慣例的不熟悉或誤解和疏忽也會(huì)產(chǎn)生不符點(diǎn)。這些部門出具的單據(jù)往往是信用證要求的重要單據(jù)，如不符往往影響很大。記得UCP500剛開始實(shí)施時(shí)，銀行就曾費(fèi)了很大精力就提單簽發(fā)表明身份問題與船公司進(jìn)行了交涉，但時(shí)到如今仍有船公司在簽發(fā)提單時(shí)做得不規(guī)范，如有的船公司在表明身份時(shí)使用“as agent for carrier Of B/L title”或“asagentforthe carrier showed in B/Ltitle”，大意為“作為提單抬頭所表明的承運(yùn)人的代理”，按此意可推斷提單、抬頭中表明了承運(yùn)人的名稱，但往往抬頭中除了船公司名稱外并未明確表明該公司即為承運(yùn)人，如果從信用證技術(shù)上考慮，提單上這樣表達(dá)使提單表面未表明承運(yùn)人名稱，從而也使簽發(fā)人的單據(jù)均獲付款，并未引起人們注意，但其作為一種隱患，實(shí)際上是授柄于開證行。

(三)受益人在經(jīng)營(yíng)過程中的脫節(jié)

受益人接受了超出自身供貨能力的定單。有的出口商盲目、樂觀地估計(jì)了自己的生產(chǎn)或供貨能力，不留有余地接受了買方的過大的定單。結(jié)果，由于一些小的意外事故的發(fā)生，就不能按照信用證規(guī)定的最遲裝船期發(fā)貨和交單，導(dǎo)致單證不符，遭受拒付。受益人審核所收到的信用證不細(xì)致，沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)并修改難以辦到或無(wú)法辦到的刻薄條款。例如，信用證規(guī)定其有效期和到期地點(diǎn)均在開證所在國(guó)的銀行柜臺(tái)，這樣的條款對(duì)受益人來(lái)說就比較苛刻，難以實(shí)現(xiàn)。因?yàn)樵谶@樣的情況下，受益人提交單據(jù)的時(shí)間就必須非?？壳?，否則，一旦受益人稍有延誤，單據(jù)最終到達(dá)開證行的柜臺(tái)時(shí)可能已過有效期。

(四)對(duì)銀行的過份信賴

這里所說的銀行是指參與信用證業(yè)務(wù)的任何一家銀行。許多出口公司因自身素質(zhì)問題，往往在業(yè)務(wù)中尤其是單據(jù)制作和審核方面不作深入管理，而是完全仰賴銀行，銀行從為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)角度考慮也是往往遷就客戶，長(zhǎng)久下來(lái)的結(jié)果是公司業(yè)務(wù)素質(zhì)一直得不到提高。如果銀行業(yè)務(wù)水平和能力高，自是高枕無(wú)憂，但一旦碰到業(yè)務(wù)不嫻熟、水平欠佳、能力平平、責(zé)任心不強(qiáng)的銀行或銀行經(jīng)辦員，他們的審核單證失誤或不守信用，都有可能導(dǎo)致單據(jù)不符點(diǎn)的出現(xiàn)。

開證行，出于保護(hù)自己國(guó)家客戶利益的目的，有可能和申請(qǐng)人串通一氣，故意在信用證中規(guī)定了一些“陷阱”條款，如所謂的軟條款，使出口商很難提交符合信用證要求的合格單據(jù)，從而為今后的拒付留下借口。

通知行，在通知信用證給受益人時(shí)，沒有做到認(rèn)真審核信用證的真?zhèn)位蚓唧w條款，并在信用證通知書中善意地提醒受益人有關(guān)的苛刻條款和相應(yīng)的處理建議。

議付行，在議付受益人提交的信用證單據(jù)時(shí)，沒有能及時(shí)發(fā)現(xiàn)單據(jù)存在的不符點(diǎn)并提出退單修改的意見.致使單據(jù)寄到開證行償付時(shí)不符點(diǎn)才被發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致單據(jù)被全額拒付或部分拒付。

二、常見的信用證單據(jù)不符情況

對(duì)受益人來(lái)說，確?！皢巫C一致，單單相符”是信用證最為本質(zhì)和最為核心的觀念。只要單證和單單表面相符，銀行便付款。也就是說，單證一致，貨不好也能獲得貨款:單證不一致，貨再好，也不能得到貨款。所謂“單證一致，單單相符”是指，受益人提交的單據(jù)完全符合信用證條款的要求，而且所有單據(jù)之間也要一致并且相符。所謂表面相符一般是指，單據(jù)和信用證之間，以及所有單據(jù)(如提單、發(fā)票、匯票、保險(xiǎn)單等)之間，在單據(jù)類型、單據(jù)數(shù)量、內(nèi)容描述等方面完全相符或無(wú)相互矛盾現(xiàn)象。

(一)單證之間常見不符點(diǎn)

1.發(fā)票不符點(diǎn)

a、商業(yè)發(fā)票上的貨物描述與信用證不一致。常規(guī)做法是:制單時(shí)一發(fā)票上的貨物名稱、價(jià)格、數(shù)量、包裝等照搬信用證的原始語(yǔ)言，確保萬(wàn)無(wú)一失。例如:信用證規(guī)定的貨名為“FROZENCRAB MEAT”(凍蟹肉)，而發(fā)票上不可簡(jiǎn)單的打上“CRAB MEAT”(蟹肉)。某出口企業(yè)有個(gè)業(yè)務(wù)員竟然將商品名稱“手動(dòng)葫蘆”(起重工具)，簡(jiǎn)單的打成“葫蘆”，險(xiǎn)些鬧出個(gè)國(guó)際玩笑。

b、發(fā)票上的價(jià)格條款與信用證不符。如:信用證規(guī)定的價(jià)格條款為“C&F”，雖然，根據(jù)《NCOTERM2000》解釋，“CFR”已替代“C&F”,但制單時(shí)一應(yīng)使用“C&F”，否則，將造成單證不相符;另外，涉及裝、卸貨費(fèi)用的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)變形的寫法，也應(yīng)保持一致，例如:信用證注明的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)為FOB Stowed and Trimmed,而在制作單據(jù)時(shí)，切不可以簡(jiǎn)單的打成FOBST，雖然這兩組詞都表示“由賣方承擔(dān)包括理艙費(fèi)和平艙費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)裝船費(fèi)用”，但從銀行審單的角度看，往往會(huì)按“表面不符”來(lái)處理。

c、發(fā)票金額超出信用證金額或不在允許的幅度之內(nèi)。信用證金額是最高的或不得超過的。如果信用證明確規(guī)定溢短裝條款，如:5PCT MORE OR LESS,或用符號(hào)表示:±5%，表示數(shù)量和金額均有5%的增減;如信用證僅在數(shù)量前有溢短裝的符號(hào)±5%表示，則數(shù)量可以在±5%內(nèi)增減，但發(fā)票金額不能超過信用證金額;如果信用證沒有溢短裝條款，不準(zhǔn)分批裝運(yùn)，而且，貨物以包裝單位和個(gè)數(shù)計(jì)量，如BALES包、PCS件等，而發(fā)票、提單、裝箱單上的貨量卻多于或少于信用證數(shù)量，也會(huì)造成單證不相符;因?yàn)橐缍萄b條款不適用于以包裝單位或個(gè)數(shù)計(jì)量的貨物。

d、發(fā)票及裝箱單上的計(jì)量單位與信用證規(guī)定不相符。例如:L/C規(guī)定數(shù)量為80M/T(公噸)，發(fā)票、裝箱單上卻是80.OOOKGS(公斤)，雖然兩者重量相等，但按照《CUP500》規(guī)定，80M/T與，80.OOOKGS已構(gòu)成單證表面不一致。

例如，發(fā)票抬頭人與信用證的規(guī)定不符，如寫錯(cuò)部分字母，或漏掉一些字母等:發(fā)票上有關(guān)貨物的描寫不符合信用證的要求，如規(guī)格、價(jià)格條款、貨幣名稱等描述與信用證存在不符，或重量、金額出現(xiàn)了短裝或超裝等。

2.提單不符點(diǎn)

a、提單(B/L)簽發(fā)日期早于或遲于L/C規(guī)定的裝期。例如:信用證規(guī)定，收到信用證后45-60天內(nèi)裝運(yùn)，如果8月1日收到信用證，則裝運(yùn)日期為9月15-30日，提單簽發(fā)日期既不能早于9月15日，也不能晚于9月30日，否則，將造成單證不符。

b、提單上沒有注明“清潔已裝船”、“運(yùn)費(fèi)預(yù)付”、“運(yùn)費(fèi)到付”詞句。通常每份信用證中的提單條款都明確要求:提單的簽發(fā)日期必須是貨物全部已裝上船的日期，且不能有不良批注，另外，必須表明運(yùn)費(fèi)付費(fèi)方式。

c、提單提交份數(shù)與信用證規(guī)定不一致(包括正本、副本)。

d、指示提單沒有正確背書。B/L是物權(quán)憑證，指示提單只有通過背書才能轉(zhuǎn)讓物權(quán)，如:指示提單的收貨人欄填寫“憑指定”(TO ORDER或TO ORDER OF SHIPPER)必須由發(fā)貨人(SHIPPER)在提單背面背書，轉(zhuǎn)讓提單也就轉(zhuǎn)讓了物權(quán);否則，貨物抵達(dá)目的港，國(guó)外客戶無(wú)法憑提單提貨。如A出售貨物于B, A取得提單后交于B,即完成交貨任務(wù)。如果提單是指示性提單，A必須背書后再交給B，然后B可以用背書的方式將代表物權(quán)的提單再轉(zhuǎn)讓給C，同樣，C也可以再轉(zhuǎn)讓給別人。背書就是提單持有人(托運(yùn)人或發(fā)貨人)在提單的背面簽名，表示將貨物物權(quán)轉(zhuǎn)讓出去。一般的做法是:背書人寫上出口公司(賣方)名稱(或蓋章)并由法人或有權(quán)簽字人簽字。如果只簽名而不注明貨物交給誰(shuí)，這種背書稱為“空白背書”;如果寫明將貨物“交給某公司”或“憑某公司指示”或“憑某銀行指示”就是全銜背書”。提單經(jīng)背書后，還必須交給被背書人，才算完成轉(zhuǎn)讓。背書人根據(jù)實(shí)際情況選擇空白背書或全銜背書。

3.匯票不符點(diǎn)

a、匯票上的付款人不是信用證的開證行(付款行)，而是開證申請(qǐng)人。按照《UCP500》的規(guī)定，信用證

項(xiàng)下匯票的付款人不得為開證申請(qǐng)人(在托收方式下，付款人才為買方)，突出信用證項(xiàng)下的結(jié)算以銀行為付款人的原則，強(qiáng)化開證行的責(zé)任。對(duì)于某些初學(xué)者來(lái)說，往往會(huì)誤解為:我(賣方)和開證申請(qǐng)人(買方)簽訂了買賣合同，買方作為開證申請(qǐng)人理應(yīng)給我付款;豈不知在信用證方式下，開證行才是真正的第一付款人。

b、匯票金額大小寫不一致，匯票大寫金額不準(zhǔn)確。

c、匯票大寫金額最后漏打“ONLY”(整)一詞。匯票金額大寫方式不同于人民幣金額的大寫方式，無(wú)論其金額是整數(shù)還是帶尾數(shù)，均應(yīng)在大寫金額最后打上“ONLY”。

d、匯票上的收款人不是議付行或托收行。信用證方式下的款項(xiàng)只能通過議付行向開證行索取，托收方式下的款項(xiàng)只能通過托收行向代收行委托收款。因?yàn)閲?guó)際結(jié)算只能通過銀行辦理，受益人不能直接參與國(guó)際結(jié)算。

e、匯票金額不符。例如:涉及傭金、預(yù)付款或者合同約定貨款分信用證和托收兩種方式分別結(jié)算時(shí)，在開具匯票時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際應(yīng)收金額填寫，若與信用證規(guī)定的金額不符時(shí)，應(yīng)提前與議付行商定。

f、匯票上漏填L/C號(hào)碼。開證行收到整套單據(jù)后，將根據(jù)匯票上所列信用證號(hào)碼找出此號(hào)碼信用證的存檔副本憑以審核單據(jù)，以確定單證是否表面上一致。如果匯票上漏填信用證號(hào)碼，開證行則無(wú)從審單、付款。

g、匯票上的付款期限有誤。匯票上沒有注明即期或遠(yuǎn)期付款日期，或注明的時(shí)間與信用證不符。

4.保險(xiǎn)單不符點(diǎn):例如，保險(xiǎn)單上所投保的險(xiǎn)別與信用證的規(guī)定有出人，如信用證要求投保水漬險(xiǎn)，但實(shí)際投保的險(xiǎn)別是平安險(xiǎn):投保金額不足，如信用證規(guī)定投保的比率為發(fā)票毛金額的110%，但提交的保險(xiǎn)單上的實(shí)際投保比率是按照剔除有關(guān)費(fèi)用斤的發(fā)票凈金額的110%;投保貨幣不一致，信用證的貨幣是美元，但投保的貨幣是以日元為計(jì)算單位等。

5.領(lǐng)事發(fā)票、原產(chǎn)地證書、重量證書、質(zhì)量證書、檢驗(yàn)檢疫證書、有關(guān)人員證明書與信用證的規(guī)定不符等。

(二)單單之間常見不符點(diǎn)

1.保險(xiǎn)單的簽發(fā)日期遲于提單日期。

2.保險(xiǎn)單上的貨幣與信用證支付的貨幣不同。3.保險(xiǎn)單沒有正確背書;賠付地點(diǎn)不是目的港。

4.保險(xiǎn)單上的船名、航次及開航日期、起迄地點(diǎn)與提單不一致。

5.各種單據(jù)上的嘜頭(MARK)包括文字、符號(hào)不一致。如沒有明確規(guī)定嘜頭，應(yīng)在所有的單據(jù)上打上“N/M”(NO MARK)。

6.發(fā)票和裝箱單上的重量與提單上的重量不一致。

7.裝箱單上注明了單價(jià)、總額、貨幣;由于裝箱單往往是隨貨同行，而買方(特別是中間商)和賣方為避免相關(guān)價(jià)格資料外泄，通常都不在裝箱單上注明單價(jià)、總額、貨幣。

8.單據(jù)之間的計(jì)量單位不一致，貨物數(shù)量不符。9.單據(jù)之間的出單日期互相矛盾。

10.逾期交單。信用證除了規(guī)定有裝期、效期外，有時(shí)一還規(guī)定交單期;根據(jù)《UCP500》規(guī)定，結(jié)匯單據(jù)必須在提單簽發(fā)日后21天內(nèi)交單，但不得遲于信用證的有效期。在實(shí)際操作中，一般有經(jīng)驗(yàn)的業(yè)務(wù)員都會(huì)盡可能在交單期限內(nèi)的最初幾天交單，其好處:一是能盡早收匯;二是防備萬(wàn)一單據(jù)中有不符點(diǎn)，需要更換單據(jù)或需要與開證行、開證中請(qǐng)人聯(lián)系時(shí)，在時(shí)間上有回旋余地;三是避免逾期交單，造成不必要的損失。

11.單據(jù)沒有蓋章簽字--提單、保險(xiǎn)單、發(fā)票等漏蓋公司法人章;有關(guān)單據(jù)未進(jìn)行“背書”蓋章;單據(jù)上的修改處漏蓋校對(duì)章。

12.對(duì)信用證要求必須用手簽名的發(fā)票、提單和其它單據(jù)，僅有第一聯(lián)手簽，其他各聯(lián)為復(fù)印簽名。

13.有關(guān)單據(jù)的份數(shù)(正本、副本)與信用證規(guī)定不一致。

三、可以采取的防范措施

(一)熟悉信用證的規(guī)則

首先要掌握信用證的操作流程及其相關(guān)規(guī)則，熟悉信用證的規(guī)則，特別是《UCP500》以及國(guó)際商會(huì)新近頒布的《關(guān)于審核跟單信用證項(xiàng)下單據(jù)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)》（ISBP）。只有成竹在胸，方可做到對(duì)信用證運(yùn)用自如，處變不驚。

ISBP共有200段，規(guī)定了審單人員在審核單據(jù)時(shí)所應(yīng)遵循的步驟，進(jìn)一步演示了《UCP500》在實(shí)務(wù)中是如何應(yīng)用的，其目的旨在統(tǒng)一并規(guī)范全球各地銀行在審核信用證項(xiàng)下單據(jù)的不同做法，減少單據(jù)的不符點(diǎn)，降低單據(jù)的拒付率，以使得信用證的操作更為簡(jiǎn)便。因而，無(wú)論是在制單、審單，還是日后與銀行交涉的各個(gè)環(huán)節(jié)，ISBP對(duì)于信用證的從業(yè)人員都是不可或缺的有力工具。

再比如，即使單據(jù)不符，UCP500第14條d款規(guī)定開證行的拒付通知必須在收到單據(jù)翌日起的不超過7個(gè)銀行工作日的合理時(shí)間內(nèi)，以電訊或其它更為快捷的方式發(fā)出；該通知必須列明拒付單據(jù)的所有不符點(diǎn)，并說明是否留存單據(jù)聽候處理，或已將單據(jù)退還交單人。本條款規(guī)定了拒付通知的內(nèi)容、期限、方式及單據(jù)的處理，若開證行有任何違反，則拒付無(wú)效。

(二)提高業(yè)務(wù)員自身素質(zhì)

業(yè)務(wù)員、打單員必須不斷提高自身的素質(zhì)、外貿(mào)絕不是內(nèi)貿(mào)的簡(jiǎn)單延伸，它是一個(gè)包含多種學(xué)科、專業(yè)性極強(qiáng)的行業(yè)。如果沒有扎實(shí)、深厚的知識(shí)功底，是無(wú)法勝任這項(xiàng)工作的。因此，業(yè)務(wù)員、打單員在掌握好外貿(mào)知識(shí)和外語(yǔ)的基礎(chǔ)上，把視野再放開闊些，使自己具備其它學(xué)科的一些知識(shí)。在外語(yǔ)上，僅掌握英語(yǔ)有時(shí)是不夠的，最好能再掌握另一門外語(yǔ)，因?yàn)橛行┬庞米C的關(guān)鍵條款是用其它外語(yǔ)寫的。本人就曾憑著自己較好的法文功底審核出某個(gè)英文信用證中用法文打上的關(guān)鍵條款，使公司避免了因出貨不當(dāng)而造成的經(jīng)濟(jì)損失。事實(shí)表明，業(yè)務(wù)員、打單員素質(zhì)的高低，將直接決定他們工作的質(zhì)量。因此，業(yè)務(wù)員、打單員要盡快提高自身的素質(zhì)，以適應(yīng)工作的越來(lái)越高的要求。

(三)正確制單、審單、審證

1、精心制單并嚴(yán)格審單：在繕制單據(jù)時(shí)，要做到正確、完整、及時(shí)、簡(jiǎn)明、整潔。并在交單前仔細(xì)審核全套單據(jù)，以確保單貨相符、單證相符、單單一致。

2、仔細(xì)審證：收到信用證后受益人審證的目的在于確定信用證規(guī)定的付款條件是否超出買賣合同的約定，受益人能否滿足這些條件，否則就應(yīng)要求予以改證。對(duì)受益人而言，信用證是一份以銀行信用為基礎(chǔ)的有條件的付款承諾。只要受益人在正常交易的情況下依約行事，該信用證條件應(yīng)能夠得以滿足，以保證受益人能夠按時(shí)收到貨款。比如，如果在信用證中規(guī)定受益人必須提交由開證申請(qǐng)人出具和/或副簽的單據(jù)，也就是在實(shí)務(wù)中通常所指的典型的“軟條款”（如客檢證），則意味著受益人能否滿足信用證的條件還必須取決于開證申請(qǐng)人的行為。換言之，這類條款實(shí)際上是在銀行信用之前又套上了一個(gè)開證申請(qǐng)人的商業(yè)信用的前提條件，如此一來(lái)，則大大減損了信用證作為付款保證的價(jià)值。

因此，國(guó)際商會(huì)一直勸阻當(dāng)事人在信用證中規(guī)定提交非由受益人控制的單據(jù)的做法；同時(shí)也警告受益人不要接受要求提交非其所能控制的單據(jù)的信用證，也不要接受在開證申請(qǐng)人從銀行系統(tǒng)收到單據(jù)以前，收貨人就可以取得貨物的運(yùn)輸單據(jù)的出具形式和處理方法（比如自寄1/3提單）。如果受益人收到含有此類條款的信用證，應(yīng)要求加以修改，否則，受益人應(yīng)遵守該條款并自行承擔(dān)其風(fēng)險(xiǎn)。

3、制定完善的結(jié)算條款：這是指在簽訂合同時(shí)就應(yīng)在合同中訂立一個(gè)完善的結(jié)算條款。比如應(yīng)對(duì)開證行、信用證金額、信用證的種類、信用證開到賣方的最遲時(shí)間等事項(xiàng)作出明確規(guī)定，而且最好同時(shí)規(guī)定賣方應(yīng)提交的單據(jù)種類及相關(guān)要求，以避免日后買方在申請(qǐng)開證時(shí)隨意地加列一些出乎賣方意料的單據(jù)或要求。

(四)及時(shí)交單

及時(shí)交單的好處在于：如果單證相符，則受益人早日收款，加速貨物及資金的流轉(zhuǎn)；如果單證萬(wàn)一不符，在不符點(diǎn)是被議付行發(fā)現(xiàn)的情況下，當(dāng)然還有充裕的時(shí)間更正單據(jù)；即使單據(jù)已經(jīng)寄到了開證行，開證行發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)并提出拒付的情況下，若時(shí)間允許，受益人都還有可能補(bǔ)交更正后的單據(jù)，以確保收款安全。當(dāng)然，要做到這一點(diǎn)，必須從以下幾個(gè)方面爭(zhēng)取時(shí)間：

1、交單期限：信用證中約定的交單期限不可太短，一般以發(fā)貨后15-20天為宜。且信用證務(wù)必在出口國(guó)境內(nèi)到期，以使得受益人事后只需在交單期內(nèi)將更正后的單據(jù)交給議付行柜臺(tái)即可。

2、交單時(shí)間：一般而言，運(yùn)輸單據(jù)是所有單據(jù)中最后得到的，因此，其它諸如商業(yè)發(fā)票、裝箱單、原產(chǎn)地證書、檢驗(yàn)證書、受益人證明等單據(jù)應(yīng)在發(fā)貨之前就準(zhǔn)備好；其次要求承運(yùn)人密切配合，發(fā)貨后盡快出單，以便受益人在獲得運(yùn)輸單據(jù)后，即可連同其它事先繕制好的信用證所要求的單據(jù)，經(jīng)審核無(wú)誤后在第一時(shí)間交單。

3、出單時(shí)間：?jiǎn)螕?jù)交給銀行后，要求銀行盡早審單并出單，并及時(shí)跟蹤單據(jù)到達(dá)對(duì)方銀行的時(shí)間。在如今競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的情況下，銀行及上述船公司等服務(wù)行業(yè)的服務(wù)態(tài)度及質(zhì)量都較以前大有改觀，因此在這些環(huán)節(jié)爭(zhēng)取時(shí)間不會(huì)有太大的困難。

(五)了解開證行及客戶的資信狀況、選擇好銀行

國(guó)際商會(huì)早就提醒有關(guān)當(dāng)事人：“Know-who is even more important than know-how.”，也就是要充分了解你的對(duì)手。

盡管信用證屬基于銀行信用的結(jié)算方式，但銀行信用也分三六九等。信用等級(jí)不高的銀行往往會(huì)與不法進(jìn)口商沆瀣一氣，損害出口商的正當(dāng)權(quán)益。因此要通過賣方銀行了解對(duì)方的信用等級(jí)，以便采取相應(yīng)措施。

由于《UCP500》沒有對(duì)通知行、交單行/議付行約定過多義務(wù)而她們又有太多的免責(zé)的情況下，出口商應(yīng)慎重選擇其合作的銀行，其重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、當(dāng)你指定某銀行作為信用證的通知行時(shí)，該銀行是否會(huì)為你預(yù)審信用證，并提出包括開證行的資信狀況在內(nèi)的改證建議？因?yàn)椤禪CP500》第7條僅規(guī)定了通知行審核信用證真?zhèn)蔚牧x務(wù)；

2、你所選擇的銀行能否為你的信用證交易提供全程的咨詢及指導(dǎo)服務(wù)？這對(duì)于那些大量已經(jīng)取得或即將取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)而初涉國(guó)際貿(mào)易的企業(yè)來(lái)說顯得尤為重要。筆者在中國(guó)國(guó)際貿(mào)易網(wǎng)上主持的“王老師信箱”欄目經(jīng)常會(huì)收到大量的這類企業(yè)的一些常識(shí)性問題；

3、在你交單后能否“合理謹(jǐn)慎”地為你審核單據(jù)，發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)后及時(shí)提出修改意見，為你的安全收匯把好最后一道關(guān)，以免一旦出單便“覆水難收”；

4、在你交單后能否盡快地為你審單并早日出單，而不是非要拖到信用證交單期的最后一天，以為你爭(zhēng)取寶貴的時(shí)間及加速資金周轉(zhuǎn)；

5、最后但絕非次要的一點(diǎn)是，當(dāng)對(duì)方銀行無(wú)理拒付時(shí)，你的銀行能否為維護(hù)你的正當(dāng)權(quán)益而據(jù)理力爭(zhēng)，使你在孤獨(dú)無(wú)助時(shí)看到一線生機(jī)。這比通過其它途徑解決這類糾紛的成本小得多得多！

結(jié)

論

總之，產(chǎn)生不符點(diǎn)的原因是多方面的，絕不僅存在于制單過程中。在信用證付款方式下，從談判到對(duì)信用證的審核;到生產(chǎn)、儲(chǔ)運(yùn)，到制單，都須謹(jǐn)慎行事。盡量做到早加防范，而杜絕單據(jù)的不符點(diǎn)要靠整個(gè)過程中所有人的努力才能成功，需要發(fā)揮團(tuán)隊(duì)精神，這樣才能順利收匯。

注

釋

[1]李樹紅．單證不符產(chǎn)生的原因及應(yīng)對(duì)措施［Ｊ］．國(guó)際經(jīng)貿(mào)探索，1996，04：63-66.[2]張艷茹．教學(xué)中關(guān)于L/C項(xiàng)下單據(jù)操作不符點(diǎn)原因的分析［Ｊ］．牡丹江大學(xué)學(xué)報(bào)，2010，04：129-130.[3]劉春梅．信用證業(yè)務(wù)中議付單據(jù)不符點(diǎn)的成因及規(guī)避［Ｊ］．武漢冶金管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2007，03：37-39.[4]辛緯業(yè)．議付結(jié)匯單據(jù)的繕制與管理——出口結(jié)匯單據(jù)中常見的28個(gè)不符點(diǎn)［Ｊ］．對(duì)外經(jīng)貿(mào)實(shí)務(wù)，2006，03：37-39.[5]曉林．談?wù)剢巫C不符問題［Ｊ］．國(guó)際貿(mào)易問題，1978，01：51-54.[6]朱文忠．論信用證單據(jù)不符點(diǎn)及銀行可選擇的處理方式［Ｊ］．金融與經(jīng)濟(jì)，2004，04：51-52.[7]陶長(zhǎng)有，劉戒驕．跟單信用證業(yè)務(wù)中的單證不符及其處理［Ｊ］．國(guó)際商務(wù)-(對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)學(xué)報(bào))，1996,05

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謝

本研究及學(xué)位論文是在在我的指導(dǎo)老師譚開明老師的親切關(guān)懷和悉心指導(dǎo)下完成的。他嚴(yán)肅的科學(xué)態(tài)度，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)精神，精益求精的工作作風(fēng)深深地感染和激勵(lì)著我。在此謹(jǐn)向譚開明老師致以誠(chéng)摯的謝意和崇高的敬意。還要感謝在一起度過畢業(yè)論文小組的同學(xué)們，從課題的選擇到項(xiàng)目的最終完成，給予我細(xì)心的指導(dǎo)和不懈的支持。

最后，再次對(duì)關(guān)心，幫助我的老師和同學(xué)表示衷心的感謝！

第三篇：外貿(mào)業(yè)務(wù)員LC操作單據(jù)不符點(diǎn)處理方式

外貿(mào)業(yè)務(wù)員L/C 操作單據(jù)不符點(diǎn)處理方式 2007-08-23 8:53 信用證項(xiàng)下付款是以單據(jù)相符為條件，單據(jù)的準(zhǔn)確程度決定了出口貨款的順利收回與否，而在實(shí)務(wù)中，能以正點(diǎn)單據(jù)索回貨款在整個(gè)信用證交易中僅能占到幾成。前一段時(shí)間，國(guó)外作過一次調(diào)查，結(jié)果表示，70％-80％的單據(jù)在第一次交單時(shí)存在不符點(diǎn)。筆者在業(yè)務(wù)中碰到的情況大致與此相同，鮮有信用證項(xiàng)下一交單就可正點(diǎn)出單的。

既然在信用證交易中單據(jù)具有無(wú)可比擬的作用，從事國(guó)際貿(mào)易的每一個(gè)人也都知道其重要性，為什么還有這么多單據(jù)存在不符點(diǎn)呢？對(duì)于這個(gè)問的分析有助于我們?cè)谡麄€(gè)信用證業(yè)務(wù)流程中及時(shí)防范，以盡量減少單據(jù)中不符點(diǎn)的產(chǎn)生。

首先，不符點(diǎn)產(chǎn)生的最直接也是最常見的原因是公司制單員的業(yè)務(wù)知識(shí)局限和操作疏忽。

這一是因?yàn)闃I(yè)務(wù)范圍的限制，一家公司可能與歐洲業(yè)務(wù)較多，與中東及其他國(guó)家的業(yè)務(wù)量不大，或者情況正好相反，而每個(gè)地區(qū)的信用證名；有不同特點(diǎn)，如歐洲的信用證較為規(guī)范，中東來(lái)證大多條款較為復(fù)雜，要求的單據(jù)多，有些單據(jù)要求還較為獨(dú)特――這就決定了業(yè)務(wù)員不可能對(duì)所有類型的信用證均熟悉。另外一般公司的客戶較穩(wěn)定，信用證條款相同或相似，單據(jù)制作基本也一成不變，這就導(dǎo)致制單員業(yè)務(wù)知識(shí)的局限，一旦有異于先前的信用證出現(xiàn)，業(yè)務(wù)人員在制作單據(jù)時(shí) 往往就會(huì)出現(xiàn)這樣那樣的問題。另外制單員的制單疏忽也是產(chǎn)生不符點(diǎn)的一個(gè)因素，小則打字錯(cuò)誤引起MINORDISCREPANCY，大至一時(shí)疏忽造成實(shí)質(zhì) 性不符點(diǎn)。如曾有一案例，信開信用證規(guī)定了嘜頭，由于嘜頭在信用證的下方，同一頁(yè)打不開，開證行在最后一行打上了P.T.O.三個(gè)字，公司制單員對(duì)此也未 深究，把P.T.O.三個(gè)字也包括在單據(jù)的嘜頭中，導(dǎo)致開證行拒付。我們知道，P.T.O.是please turnover的縮寫，也即是我們漢語(yǔ)的“請(qǐng)見反面”。該不符點(diǎn)的造成純粹是因?yàn)橹茊螁T的大意和不求甚解。

其次，船公司、保險(xiǎn)公司、商檢機(jī)構(gòu)等部門國(guó)際慣例的不熟悉或誤解和疏忽也會(huì)產(chǎn)生不符點(diǎn)。

這些部門出具的單據(jù)往往是信用證要求的重要單據(jù)，如不符往往影響很大。記得UCP500剛開始實(shí)施時(shí)，銀行就曾費(fèi)了很大精力就提單簽發(fā)表明身份問題與船公司進(jìn)行了交涉，但時(shí)到如今仍有船公司在簽發(fā)提單時(shí) 做得不規(guī)范，如有的船公司在表明身份時(shí)使用as agent for carrier Of B/L title;或as agent for the carrier showed in B/L title;，大意為作為提單抬頭所表明的承運(yùn)人的代理，按此意可推斷提單、抬 頭中表明了承運(yùn)人的名稱，但往往抬頭中除了船公司名稱外并未明確表明該公司即為承運(yùn)人，如果從信用證技術(shù)上考慮，提單上這樣表達(dá)使提單表面未表明承運(yùn)人名 稱，從而也使簽發(fā)人的單據(jù)均獲付款，并未引起人們注意，但其作為一種隱患，實(shí)際上是授柄于開證行。

第三，分析產(chǎn)生不符點(diǎn)的各種情況，信用證本身的缺陷往往會(huì)引起致命的不符點(diǎn)。這包括幾種情形；

1.信用證含有軟條款。軟條款使出口商無(wú)法執(zhí)行信用證，或不能獲得信用證項(xiàng)下要求的單據(jù)，如信用證規(guī)定由開證申請(qǐng)人或其他代表簽字的檢驗(yàn)證，而申請(qǐng)人既不驗(yàn)貨又不出具相關(guān)證書，則出口商無(wú)法提交此單據(jù)，不符點(diǎn)因而產(chǎn)生，即使出口商根據(jù)銀行對(duì)單據(jù)真實(shí)性免責(zé)的國(guó)際慣例，而自行提供這樣一份檢驗(yàn)證書（即偽造證書），又往往遭進(jìn)口商以欺詐為由向法院申請(qǐng)下達(dá)對(duì)貸款的止付令。這種條款往往使出口商在業(yè)務(wù)操作中左右不是，進(jìn)退兩難。

2.信用證本身的含糊或自相矛盾。這主要是開證行在開出信用證時(shí)考慮不周全或開證申請(qǐng)人的疏忽或故意導(dǎo)致，如信用證要求全套正本提單，而同時(shí)規(guī)3.信用證 修改也有可能引發(fā)不符點(diǎn)。這類不符點(diǎn)的產(chǎn)生經(jīng)常是由于開證行疏漏和受益人忽略對(duì)修改內(nèi)容以外條款的審查引起的。如信用證修改將提單改成要求空運(yùn)單，而受益 人證明未將相關(guān)的郵寄提單改換成郵寄空運(yùn)單；改CIF價(jià)格條款為FOB時(shí)，未將提單運(yùn)費(fèi)條款由freight prepaid改成freight collect；改裝期未延展效期；改CIF價(jià)格條款為CFR或FOB時(shí)未刪除信用證所要求的保險(xiǎn)單等等。一般來(lái)講，信 用證條款之間是相互關(guān)聯(lián)的，牽一發(fā)而須動(dòng)全身，若只改其中一個(gè)條款而對(duì)其他條款不作修正，則顯得不倫不類，導(dǎo)致信用證實(shí)際無(wú)法執(zhí)行，形成單證不符而遭國(guó)外 開證行拒付。定1/3提單直接郵寄難開證申請(qǐng)人。

4.信用證條款與實(shí)際操作有沖突。在實(shí)務(wù)中往往信用證的一些規(guī)定在實(shí)際操作中無(wú)法執(zhí)行，如在轉(zhuǎn)讓信用證和背對(duì)背信用證中經(jīng)常遇到一個(gè)條款，“除發(fā)票外其他任何單據(jù)均 不允許出現(xiàn)發(fā)票號(hào)碼;，當(dāng)信用證同時(shí)要求普惠制產(chǎn)地證時(shí)就會(huì)遇到問題，因?yàn)楦鶕?jù)相關(guān)慣例，普惠制產(chǎn)地證必須注明發(fā)票號(hào)碼。又如信用證 規(guī)定提交一份有商檢部門出具的檢驗(yàn)證書。并同時(shí)規(guī)定一份受益人證明，證明正本商檢證已直接寄給開證申請(qǐng)人；我國(guó)商檢部門往往只出具一份正本商檢證，這就使 受益人很為難，若信用證條款提示正本商檢證，則給申請(qǐng)人只能寄副本，若將正本寄交申請(qǐng)人則無(wú)法在信用證項(xiàng)下提交正本，若雖寄副本，而提交正本商檢證和符合 信用證要求的受益人證明則形成對(duì)開證行和開證申請(qǐng)人的欺詐。

第四，受益人在經(jīng)營(yíng)過程中的脫節(jié)也是形成不符點(diǎn)的一個(gè)重要原因。

信用證只是一種結(jié)算工具，對(duì)于開證申請(qǐng)人來(lái)講，旨在規(guī)范受益人及時(shí)履行合同，而就信用證本身而言，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按質(zhì)量地備貨、生產(chǎn)、發(fā)運(yùn)顯得尤為重要，單據(jù)的一些缺陷可以修改，但由于公司經(jīng)營(yíng)造成的失誤，如貨物無(wú)法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)產(chǎn)出，產(chǎn)生短裝、船期趕不上。信用證規(guī)定要某部門出具的檢驗(yàn)證書，公司因疏忽出運(yùn)前未讓其檢驗(yàn)而無(wú)法獲得等，則往往無(wú)法更改。另外對(duì)銀行的過份信賴有時(shí)也是形成不符點(diǎn)的一個(gè)因素。許多出口公司因自身素質(zhì)問題，往往在業(yè)務(wù)中尤其是單據(jù)制 作和審核方面不作深入管理，而是完全仰賴銀行，銀行從為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)角度考慮也是往往遷就客戶，長(zhǎng)久下來(lái)的地果是公司業(yè)務(wù)素質(zhì)一直得不到提高。如果銀 行業(yè)務(wù)水平和能力高，自是高枕無(wú)憂，但一旦碰到業(yè)務(wù)不嫻熟、水平欠佳、能力平平、責(zé)任心不強(qiáng)的銀行或銀行經(jīng)辦員，那就不容樂觀了。

總之，不符點(diǎn)的產(chǎn)生原因是多方面的，絕不只是制單過程中才會(huì)產(chǎn)生不符點(diǎn)，公司人員尤其是公司的高級(jí)管理人員一定要明白這一點(diǎn)，努力在信用，證交易的每一個(gè)步驟，從談判到對(duì)信用證的審核；到生產(chǎn)、儲(chǔ)運(yùn)，到制單，都要時(shí)刻留心，早加防范。杜絕單據(jù)的不符點(diǎn)要靠整個(gè)過程中所有人的努力才能奏效，單靠哪一個(gè)具體環(huán)節(jié)，哪一個(gè)人是很難做到的。

第四篇：信用證常見不符點(diǎn)

制單過程中的常見錯(cuò)誤 ：

匯票大、小寫金額打錯(cuò)；

匯票的付款人名稱、地址打錯(cuò)；

發(fā)票的抬頭人打錯(cuò)；

有關(guān)單據(jù)如匯票/發(fā)票/保險(xiǎn)單等的幣制名稱不一致或不符合信用證的規(guī)定；發(fā)票上的貨物描述不符合信用證的規(guī)定；

多裝或短裝；

有關(guān)單據(jù)的類型不符合信用證要求;

單單之間商品名稱/數(shù)量/件數(shù)/嘜頭/毛凈重等不一致；

應(yīng)提交的單據(jù)提交不全或份數(shù)不足；

未按信用證要求對(duì)有關(guān)單據(jù)如發(fā)票/產(chǎn)地證等進(jìn)行認(rèn)證;

漏簽字或蓋章；

匯票/運(yùn)輸提單/保險(xiǎn)單據(jù)上未按要求進(jìn)行背書；

逾期裝運(yùn)；

逾期交單。

信用證常見不符點(diǎn)介紹

一.信用證過期；

二.信用證裝運(yùn)日期過期；

三.受益人交單過期；

四.運(yùn)輸單據(jù)不潔凈；

五.沒有“貨物已裝船”證明或注明“貨裝艙面”；

六.運(yùn)費(fèi)由受益人承擔(dān)，但運(yùn)輸單據(jù)上沒有“運(yùn)費(fèi)付訖”字樣；

七.啟運(yùn)港、目的港或轉(zhuǎn)運(yùn)港與信用證的規(guī)定不符；

八.匯票上面付款人的名稱、地址等不符；

九.匯票上面的出票日期不明；

十.貨物短裝或超裝；

十一.發(fā)票上面的貨物描述與信用證不符；

十二.發(fā)票的抬頭人的名稱、地址等與信用證不符；

十三.保險(xiǎn)金額不足，保險(xiǎn)比例與信用證不符；

十四.保險(xiǎn)單據(jù)的簽發(fā)日期遲于運(yùn)輸單據(jù)的簽發(fā)日期（不合理）；十五.投保的險(xiǎn)種與信用證不符；

十六.各種單據(jù)的類別與信用證不符；

十七.各種單據(jù)中的幣別不一致；

十八.匯票、發(fā)票或保險(xiǎn)單據(jù)金額的大小寫不一致；

十九.匯票、運(yùn)輸單據(jù)和保險(xiǎn)單據(jù)的背書錯(cuò)誤或應(yīng)有但沒有背書；二十.單據(jù)沒有必要簽字或有效印章；

二十一.單據(jù)的份數(shù)與信用證不一致；

二十二.各種單據(jù)上面的“Shipping Mark”不一致；

二十三.各種單據(jù)上面的貨物的數(shù)量和重量描述不一致；

為什么單據(jù)會(huì)有不符點(diǎn)?

因?yàn)樾庞米C項(xiàng)下付款是以單證相符為條件，單據(jù)的準(zhǔn)確程度決定了出口貨款的順利收回與否，而在實(shí)務(wù)中，能以正點(diǎn)單據(jù)索回貨款在整個(gè)信用證交易中僅能占到幾成。前一段時(shí)間，國(guó)外作過一次調(diào)查，結(jié)果表示，70％-80％的單據(jù)在第一次交單時(shí)存在不符點(diǎn),鮮有信用證項(xiàng)下一交單就可正點(diǎn)出單的。

既然在信用證交易中單據(jù)具有無(wú)可比擬的作用，從事國(guó)際貿(mào)易的每一個(gè)人也都知道其重要性，為什么還有這么多單據(jù)存在不符點(diǎn)呢？對(duì)于這個(gè)問的分析有助于我們?cè)谡麄€(gè)信用證業(yè)務(wù)流程中及時(shí)防范，以盡量減少單據(jù)中不符點(diǎn)的產(chǎn)生。

首先，不符點(diǎn)產(chǎn)生的最直接也是最常見的原因是公司制單員的業(yè)務(wù)知識(shí)局限和操作疏忽。

這一是因?yàn)闃I(yè)務(wù)范圍的限制，一家公司可能與歐洲業(yè)務(wù)較多，與中東及其他國(guó)家的業(yè)務(wù)量不大，或者情況正好相反，而每個(gè)地區(qū)的信用證名；有不同特點(diǎn)，如歐洲的信用證較為規(guī)范，中東來(lái)證大多條款較為復(fù)雜，要求的單據(jù)多，有些單據(jù)要求還較為獨(dú)特──這就決定了業(yè)務(wù)員不可能對(duì)所有類型的信用證均熟悉。另外一般公司的客戶較穩(wěn)定，信用證條款相同或相似，單據(jù)制作基本也一成不變，這就導(dǎo)致制單員業(yè)務(wù)知識(shí)的局限，一旦有異于先前的信用證出現(xiàn)，業(yè)務(wù)人員在制作單據(jù)時(shí)往往就會(huì)出現(xiàn)這樣那樣的問題。另外制單員的制單疏忽也是產(chǎn)生不符點(diǎn)的一個(gè)因素，小則打字錯(cuò)誤引起MINORDISCREPANCY，大至一時(shí)疏忽造成實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)。如曾有一案例，信開信用證規(guī)定了嘜頭，由于嘜頭在信用證的下方，同一頁(yè)打不開，開證行在最后一行打上了P.T.O.三個(gè)字，公司制單員對(duì)此也未深究，把P.T.O.三個(gè)字也包括在單據(jù)的嘜頭中，導(dǎo)致開證行拒付。我們知道，P.T.O.是please turnover的縮寫，也即是我們漢語(yǔ)的“請(qǐng)見反面”。該不符點(diǎn)的造成純粹是因?yàn)橹茊螁T的大意和不求甚解。

其次，船公司、保險(xiǎn)公司、商檢機(jī)構(gòu)等部門國(guó)際慣例的不熟悉或誤解和疏忽也會(huì)產(chǎn)生不符點(diǎn)。

這些部門出具的單據(jù)往往是信用證要求的重要單據(jù)，如不符往往影響很大。記得UCP500剛開始實(shí)施時(shí)，銀行就曾費(fèi)了很大精力就提單簽發(fā)表明身份問題與船公司進(jìn)行了交涉，但時(shí)到如今仍有船公司在簽發(fā)提單時(shí)做得不規(guī)范，如有的船公司在表明身份時(shí)使用“as agent for carrier Of B/L title”或“as agent for the carrier showed in B/L title”，大意為“作為提單抬頭所表明的承運(yùn)人的代理”，按此意可推斷提單、抬頭中表明了承運(yùn)人的名稱，但往往抬頭中除了船公司名稱外并未明確表明該公司即為承運(yùn)人，如果從信用證技術(shù)上考慮，提單上這樣表達(dá)使提單表面未表明承運(yùn)人名稱，從而也使簽發(fā)人的單據(jù)均獲付款，并未引起人們注意，但其作為一種隱患，實(shí)際上是授柄于開證行。

第三，分析產(chǎn)生不符點(diǎn)的各種情況，信用證本身的缺陷往往會(huì)引起致命的不符點(diǎn)。這包括幾種情形；

1.信用證含有軟條款。軟條款使出口商無(wú)法執(zhí)行信用證，或不能獲得信用證項(xiàng)下要求的單據(jù)，如信用證規(guī)定由開證申請(qǐng)人或其他表簽字的檢驗(yàn)證，而申請(qǐng)人

既不驗(yàn)貨又不出具相關(guān)證書，則出口商無(wú)法提交此單據(jù)，不符點(diǎn)因而產(chǎn)生，即使出口商根據(jù)銀行對(duì)單據(jù)真實(shí)性免責(zé)的國(guó)際慣例，而自行提供這樣一份檢驗(yàn)證書（即偽造證書），又往往遭進(jìn)口商以欺詐為由向法院申請(qǐng)下達(dá)對(duì)貸款的止付令。這種條款往往使出口商在業(yè)務(wù)操作中左右不是，進(jìn)退兩難。

2.信用證本身的含糊或自相矛盾。這主要是開證行在開出信用證時(shí)考慮不周全或開證申請(qǐng)人的疏忽或故意導(dǎo)致，信用證修改也有可能引發(fā)不符點(diǎn)。這類不符點(diǎn)的產(chǎn)生經(jīng)常是由于開證行疏漏和受益人忽略對(duì)修改內(nèi)容以外條款的審查引起的。如信用證修改將提單改成要求空運(yùn)單，而受益人證明未將相關(guān)的郵寄提單改換成郵寄空運(yùn)單；改CIF價(jià)格條款為FOB時(shí)，未將提單運(yùn)費(fèi)條款由freight prepaid改成freightcollect；改裝期未延展效期；改CIF價(jià)格條款為CFR或FOB時(shí)未刪除信用證所要求的保險(xiǎn)單等等。一般來(lái)講，信用證條款之間是相互關(guān)聯(lián)的，牽一發(fā)而須動(dòng)全身，若只改其中一個(gè)條款而對(duì)其他條款不作修正，則顯得不倫不類，導(dǎo)致信用證實(shí)際無(wú)法執(zhí)行，形成單證不符而遭國(guó)外開證行拒付。

4.信用證條款與實(shí)際操作有沖突。在實(shí)務(wù)中往往信用證的一些規(guī)定在實(shí)際操作中無(wú)法執(zhí)行，如在轉(zhuǎn)讓信用證和背對(duì)背信用證中經(jīng)常遇到一個(gè)條款，“除發(fā)票外其他任何單據(jù)均不允許出現(xiàn)發(fā)票號(hào)碼”，當(dāng)信用證同時(shí)要求普惠制產(chǎn)地證時(shí)就會(huì)遇到問題，因?yàn)楦鶕?jù)相關(guān)慣例，普惠制產(chǎn)地證必須注明發(fā)票號(hào)碼。又如信用證規(guī)定提交一份有商檢部門出具的檢驗(yàn)證書。并同時(shí)規(guī)定一份受益人證明，證明正本商檢證已直接寄給開證申請(qǐng)人；我國(guó)商檢部門往往只出具一份正本商檢證，這就使受益人很為難，若信用證條款提示正本商檢證，則給申請(qǐng)人只能寄副本，若將正本寄交申請(qǐng)人則無(wú)法在信用證項(xiàng)下提交正本，若雖寄副本，而提交正本商檢證和符合信用證要求的受益人證明則形成對(duì)開證行和開證申請(qǐng)人的欺詐。

第四，受益人在經(jīng)營(yíng)過程中的脫節(jié)也是形成不符點(diǎn)的一個(gè)重要原因。

信用證只是一種結(jié)算工具，對(duì)于開證申請(qǐng)人來(lái)講，旨在規(guī)范受益人及時(shí)履行合同，而就信用證本身而言，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按質(zhì)量地備貨、生產(chǎn)、發(fā)運(yùn)顯得尤為重要，單據(jù)的一些缺陷可以修改，但由于公司經(jīng)營(yíng)造成的失誤，如貨物無(wú)法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)產(chǎn)出，產(chǎn)生短裝、船期趕不上。信用證規(guī)定要某部門出具的檢驗(yàn)證書，公司因疏忽出運(yùn)前未讓其檢驗(yàn)而無(wú)法獲得等，則往往無(wú)法更改。

另外對(duì)銀行的過份信賴有時(shí)也是形成不符點(diǎn)的一個(gè)因素。許多出口公司因自身素質(zhì)問題，往往在業(yè)務(wù)中尤其是單據(jù)制作和審核方面不作深入管理，而是完全仰賴銀行，銀行從為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)角度考慮也是往往遷就客戶，長(zhǎng)久下來(lái)的地果是公司業(yè)務(wù)素質(zhì)一直得不到提高。如果銀行業(yè)務(wù)水平和能力高，自是高枕無(wú)憂，但一旦碰到業(yè)務(wù)不嫻熟、水平欠佳、能力平平、責(zé)任心不強(qiáng)的銀行或銀行經(jīng)辦員，那就不容樂觀了。

總之，不符點(diǎn)的產(chǎn)生原因是多方面的，絕不只是制單過程中才會(huì)產(chǎn)生不符點(diǎn)，公司人員尤其是公司的高級(jí)管理人員一定要明白這一點(diǎn)，努力在信用，證交易的每一個(gè)步驟，從談判到對(duì)信用證的審核；到生產(chǎn)、儲(chǔ)運(yùn)，到制單，都要時(shí)刻留心，早加防范。杜絕單據(jù)的不符點(diǎn)要靠整個(gè)過程中所有人的努力才能奏效，單靠哪一個(gè)具體環(huán)節(jié)，哪一個(gè)人是很難做到的。

第五篇：什么是信用證“不符點(diǎn)”？

1、什么是信用證“不符點(diǎn)”？

受益人提交的單據(jù)與信用證條款要求不一致的地方就叫做“不符點(diǎn)”。這種“不一致”主要有兩方面，一是單據(jù)本身與信用證要求不一致，如貨物名稱不一樣；二是受益人的行為與信用證的要求不一致，如，交單時(shí)間晚于信用證所規(guī)定的期限。判別單證是否一致是以單據(jù)的表面所出現(xiàn)的文字或符號(hào)的表示形式為依據(jù)，就算單據(jù)出現(xiàn)的文字或符號(hào)與信用證要求的文字或符號(hào)所表達(dá)的意思完全一樣，但如果表示形式不一致，那么“不一致”的地方就是“不符點(diǎn)”。

2、“議付”與“證下托收”有什么區(qū)別？

“議付”(Negotiation)，按《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的解釋，是指被授權(quán)的銀行對(duì)匯票及/或單據(jù)付出價(jià)金。在議付信用證項(xiàng)下，議付銀行收到受益人提交的單據(jù)經(jīng)審核確認(rèn)符合信用證要求后，預(yù)先按一定的貼現(xiàn)率向受益人貼現(xiàn)該由開證銀行支付的票據(jù)款，然后寄單向開證銀行收回已貼現(xiàn)的票款。說得通俗點(diǎn)，議付就是“商議付款”，是議付銀行與受益人之間在信用證項(xiàng)下的貼現(xiàn)融資安排?！白C下托收”是銀行將信用證受益人提交的單據(jù)以托收方式向開證銀行寄單要求付款，并在收妥票款后轉(zhuǎn)給受益人。

“議付”與“證下托收”的主要區(qū)別是，如果按“議付”結(jié)算，議付銀行從開證銀行收到票款之前，預(yù)先向信用證受益人付出價(jià)金。《跟單信用證統(tǒng)一慣例》明確指出，僅審核單據(jù)而未付出價(jià)金并不構(gòu)成議付。而按“證下托收”結(jié)算，托收銀行是在收妥票款后才將其付給受益人；

3、什么是自由議付信用證？

自由議付信用證(Freely Negotiabel L/C)：也稱公開議付信用證(Open Negotiable L/C)或非限制性信用證(Non-restricted Negotiable L/C)，是規(guī)定任何銀行都可以辦理議付的信用證，有即期和遠(yuǎn)期兩種。自由議付信用證載有自由議付的文句，例如：“This credit is available with any bank by negotiation”。自由議付信用證的受益人可以自由選定一間對(duì)自己有利的銀行來(lái)辦理議付。

4、采用自由議付信用證有什么好處？

議付信用證大多數(shù)是自由議付的，這對(duì)受益人有利。受益人要議付，不一定非要到通知行，而可自由選定一間對(duì)自己有利的銀行。而限制議付信用證的開立，往往是開證行出于對(duì)自身利益的考慮，例如規(guī)定受益人必須到開證行的一海外姐妹行/關(guān)系行辦理議付。限制信用證對(duì)受益人不利，一是指定的議付行可能收費(fèi)很高，而受益人沒有選擇余地，只好接受；二是一旦指定的銀行不愿意辦理議付，那么信用證就失去了其應(yīng)有的保障作用，受益人收款風(fēng)險(xiǎn)就大了。

5、什么是限制性信用證，那些屬限制性信用證？

限制性信用證(Restricted L/C)：限定受益人必須到某一家銀行辦理結(jié)算手續(xù)的信用證。限制議付信用證通常載有限制議付文句，例如：“This credit is available with the advising bank only by negotiation”。如果信用證本身沒有特別注明該限制條款，那么屬于限制性的信用證通常包括有：承兌信用證、即期付款信用證、遠(yuǎn)期付款信用證及保兌信用證；另外，如果一信用證注有限

制條款，那么該信用證就是限制信用證。

6、什么是即期信用證，那些屬即期信用證？

即期信用證(Sight L/C)：開證銀行或其指定付款銀行在見到受益人出具

符合要求的單據(jù)(匯票或其他文件)即行付款的信用證。屬于即期信用證的包

括有：即期議付信用證(Sight Negotiation L/C)；即期付款信用證(Sight

Payment L/C)。

7、什么是遠(yuǎn)期信用證，那些屬遠(yuǎn)期信用證？

遠(yuǎn)期信用證(Term L/C)：開證銀行和其指定付款銀行在見到受益人出具的符合要求的單據(jù)(匯票或其他文件)后在將來(lái)某一天付款的信用證。屬于遠(yuǎn)期

信用證的包括有：遠(yuǎn)期議付信用證(Negotiation L/C with a Usance Draft)；遠(yuǎn)

期付款信用證(Deferred Payment L/C)；承兌信用證(Acceptance L/C)。

遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下，受益人可以請(qǐng)求結(jié)算銀行對(duì)匯票或其他單據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)，取得即期的融通資金。另外，在實(shí)務(wù)中還有一種“假遠(yuǎn)期信用證”，規(guī)定受

益人出具遠(yuǎn)期匯票，由開證銀行或其指定付款銀行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，而貼現(xiàn)利息和

手續(xù)費(fèi)則由信用證申請(qǐng)人負(fù)擔(dān)。此類信用證從表面上看是遠(yuǎn)期信用證，但實(shí)

際上，賣方憑遠(yuǎn)期匯票及其他單據(jù)向銀行收回全部票款，與即期信用證沒有

差別。

8、什么是信用證結(jié)算銀行的追索權(quán)？

銀行(通常在賣方所在地)辦理信用證結(jié)算，向受益人支付了票款后，即

寄單向開證銀行索回其已付給受益人的票款。但是，如果向開證銀行索償失

敗，結(jié)算銀行有權(quán)將匯票及其他單據(jù)退回受益人，追回原先支付給受益人的票款。銀行的這種權(quán)利就是所謂的“追索權(quán)”。

9、如何去判別信用證項(xiàng)下的銀行追索權(quán)？

在受益人與結(jié)算銀行沒另有協(xié)議的情況下，判別在某個(gè)信用證項(xiàng)下的結(jié)

算銀行是否有追索權(quán)，主要是看信用證(尤其是匯票)對(duì)結(jié)算銀行的責(zé)任的規(guī)

定。如果開證銀行是匯票的付款人，結(jié)算銀行是持票人/收款人，受益人是出

票人，那么結(jié)算銀行通常都有追索權(quán)，這是因?yàn)椋磭?guó)際票據(jù)法，持票人若

無(wú)法向付款人索款，那么就可以向出票人行駛追索權(quán)；相反，如果結(jié)算銀行

是匯票中的承兌人或者是信用證中指定的付款人(毋需匯票)，那么，結(jié)算銀

行就沒有追索權(quán)，這是因?yàn)榻Y(jié)算銀行承擔(dān)了開證銀行所委托的付款義務(wù)。另

外，保兌信用證的保兌銀行對(duì)受益人沒有追索權(quán)，這點(diǎn)在《跟單信用證統(tǒng)一

慣例》中已有清楚的規(guī)定。

10、銀行對(duì)哪種信用證有追索權(quán)，哪種沒有？

大體上說，非限制性信用證(如：自由議付信用證)的結(jié)算銀行有追索權(quán)，而限制性信用證(如：承兌信用證、付款信用證、保兌信用證)的結(jié)算銀行沒

有追索權(quán)。在現(xiàn)實(shí)中，有些銀行與出口商簽定有關(guān)追索權(quán)的特別協(xié)議，明確

規(guī)定：對(duì)所有信用證（包括限制性信用證）結(jié)算，銀行向出口人(受益人)支

付信用證票款后，如果無(wú)法從開證銀行索回票款，可以向受益人行使追索的權(quán)利。不過，也有出口商與信用證結(jié)算關(guān)系銀行簽訂相反的協(xié)議，明確規(guī)定：

對(duì)所有信用證（包括非限制性信用證）結(jié)算，銀行向出口人(受益人)支付信

用證票款后，即使無(wú)法從開證銀行索回票款，也不享有向受益人追索的權(quán)利。

有了這種協(xié)議安排，出口人的利益更有保障。

11、受益人如何在結(jié)算收款后避免銀行追索？

受益人采用沒有追索權(quán)的信用證（如，保兌信用證、付款信用證、承兌

信用證）結(jié)算就可以避免結(jié)算后的銀行追索。不過，必須注意，在這些信用

證項(xiàng)下，受益人必須到該信用證授權(quán)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)（加保、承兌、付款）的銀行結(jié)算才避免追索。另外，受益人也可以與自己的結(jié)算關(guān)系行特別簽定有

關(guān)“無(wú)追索權(quán)信用證結(jié)算”的協(xié)議，以避免結(jié)算收款后銀行追索。

12、如何辦理信用證出口押匯？

信用證出口押匯(NEGOTIATIONS UNDER GUARANTEE)：受益人將信

用證項(xiàng)下的全套單據(jù)交到銀行，在安排擔(dān)保的條件下，要求銀行立即按照信

用證的金額預(yù)付票款。

受益人向銀行提供外匯押匯申請(qǐng)書。申請(qǐng)書內(nèi)容包括企業(yè)的基本情況的介紹、企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、申請(qǐng)的金額、申請(qǐng)的期限，同時(shí)向銀行提供有關(guān)的資料，如：

（1）企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本。

（2）外貿(mào)合同或代理協(xié)議。

（3）企業(yè)的近三年財(cái)務(wù)報(bào)表及最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)表。

（4）銀行的出口議付（押匯）申請(qǐng)書。

（5）銀行的出口押匯協(xié)議書。

（6）信用證正本及信用證修改的正本。

（7）信用證（包括信用證修改）要求的全套單據(jù)。

13、信用證出口押匯貼現(xiàn)金額及押匯利息時(shí)間是怎樣計(jì)算的？

信用證出口押匯貼現(xiàn)金額一般采用預(yù)扣利息方式，即押匯金額-押匯利息。

即期信用證的押匯利息 =（押匯金額×押匯利率×押匯天數(shù)）/360天

遠(yuǎn)期信用證押匯利息 =（押匯金額×押匯利率×押匯天數(shù)）×（承兌付

款日-押匯起息日）/360天

押匯利息時(shí)間設(shè)定

（1）即期信用證押匯期限各國(guó)情況不盡相同，一般如下：

? 15天：日本、韓國(guó)、港澳、新加坡、馬來(lái)西亞

? 20天：歐洲、美國(guó)、加拿大、澳大利亞、新西蘭

? 25天：西亞各國(guó)、中南美洲、非洲

? 30天：其他國(guó)家或地區(qū)

（2）遠(yuǎn)期信用證承兌后押匯的期限為押匯起息日起至承兌付款日。

如果議付款的收回，歸還押匯金額還有余額時(shí)，銀行將會(huì)將余額轉(zhuǎn)入企

業(yè)的有關(guān)帳戶中。如果銀行實(shí)際收到議付款的時(shí)間長(zhǎng)于押匯的時(shí)間，這段時(shí)

間的利息，銀行將會(huì)向企業(yè)追收。

14、什么情況下信用證辦理出口押匯受到限制？

（1）信用證為可撤銷（或可轉(zhuǎn)讓）。

（2）信用證已用于抵押，包括打包放款。

（3）申請(qǐng)押匯期限超過90天。

（4）信用證項(xiàng)下的單據(jù)有不符點(diǎn)。

（5）信用證的有效地點(diǎn)在國(guó)外。

（6）遠(yuǎn)期信用證已經(jīng)寄出單據(jù)，還沒有被承兌。

（7）開證銀行的信譽(yù)不佳。

（8）開證銀行的國(guó)家政局不穩(wěn)定、外匯管制教嚴(yán)、資信等級(jí)較低、戰(zhàn)爭(zhēng)多

發(fā)地、開證銀行處于經(jīng)營(yíng)危機(jī)。

15、如何辦理遠(yuǎn)期信用證的貼現(xiàn)？

遠(yuǎn)期信用證都可以通過押匯來(lái)取得信用證貼現(xiàn)。

遠(yuǎn)期議付信用證：取得到開證銀行承兌通知后，憑遠(yuǎn)期信用證的承兌通

知，向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。

遠(yuǎn)期支付信用證：取得到支付銀行承兌通知后，憑遠(yuǎn)期信用證的承兌通

知，向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。

承兌信用證：匯票經(jīng)兌現(xiàn)銀行承兌后，將承兌匯票交給銀行辦理貼現(xiàn)。

16、收到信用證，賣方收款就萬(wàn)無(wú)一失了嗎？

收到信用證，這并不意味著賣方收款萬(wàn)無(wú)一失，仍有可能無(wú)法收到貨款。

原因主要有：（1）賣方制單失誤，造成信用證“單證不符”；（2）信用證的有“軟條款”，致使“單證不符”；（3）開證銀行在付款前倒閉。

因此，受益人首先應(yīng)要求信用證由信用好的大銀行開立，而收到信用證

后，應(yīng)認(rèn)真細(xì)致地審核其中條款，確保條款不但符合合同要求，而且是可順

利操作的。(返回)

17、全套提單要求簽字蓋章，提單副本也要簽字蓋章嗎？

全套提單要求簽字蓋章，副本提單不需要簽字。關(guān)于這點(diǎn)，UCP500第二

十條C款中提到：除非信用證另有規(guī)定，銀行將接受標(biāo)明副本字樣或沒有標(biāo)

明正本字樣的單據(jù)作副本單據(jù)，副本單據(jù)無(wú)須簽字。

18、如何選擇信用證議付關(guān)系銀行？

好的信用證結(jié)算銀行應(yīng)該是：（1）熟悉信用證結(jié)算業(yè)務(wù)；（2）資金雄

厚信譽(yù)好；（3）收費(fèi)合理；（4）工作人員認(rèn)真負(fù)責(zé)；（5）所處位置交通方

便；（6）國(guó)際知名度高，與世界各地銀行有聯(lián)系；（7）服務(wù)項(xiàng)目齊全（能

辦理多種業(yè)務(wù)，如：無(wú)追索權(quán)貼現(xiàn)）。選擇信用證議付關(guān)系行時(shí)可以參照以

上標(biāo)準(zhǔn)作權(quán)衡。

19、保兌信用證改證后保兌仍有效嗎？

保兌銀行是在嚴(yán)格審核信用證的條款后才決定對(duì)信用證加保的。保兌信

用證改證后，也就是改變了信用證的條款，那么保兌行對(duì)其已加保的信用證的修改可以不保兌。當(dāng)然，受益人收到信用證修改書后可以與銀行另作加保

安排，取得銀行新的保兌承諾。

20、單證不符保兌無(wú)效，保兌銀行是否還要收保兌費(fèi)？

銀行的保兌是一種收費(fèi)的服務(wù)，保證兌現(xiàn)信用證項(xiàng)下單據(jù)的票款，而其

前提是受益人將單據(jù)交的單據(jù)“完全符合信用證規(guī)定”。如果受益人的單據(jù)

有不符點(diǎn)致使保兌失效，這不能免除受益人的保兌費(fèi)，因?yàn)殂y行提供的是一

種在“完全符合信用證規(guī)定”下的有效擔(dān)保。

21、信用證與合同有什么關(guān)系？

信用證通常是申請(qǐng)人（貿(mào)易合同的買方）根據(jù)合同條款而開立的，其目的是希望受益人（貿(mào)易合同的賣方）通過執(zhí)行信用證條款，從而完成合同中

有關(guān)賣方的責(zé)任或義務(wù)，保障買方在合同中所規(guī)定的利益。然而，根據(jù)信用

證業(yè)務(wù)規(guī)則，信用證與可能作為依據(jù)的貿(mào)易合同或其他合同是互相獨(dú)立的交

易，即使信用證中有對(duì)該合同的任何援引，銀行也與該合同無(wú)關(guān)，且不受其

約束。

22、信用證中對(duì)合同有援引時(shí)受益人應(yīng)如何處理？

根據(jù)跟單信用證統(tǒng)一慣例（UCP500）的規(guī)定，信用證與可能作為依據(jù)的貿(mào)易合同或其他合同是互相獨(dú)立的交易，即使信用證中有對(duì)該合同的任何援

引，銀行也與該合同無(wú)關(guān)，且不受其約束。銀行審核單據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是，以信用

證所要求提交的單據(jù)為對(duì)象，檢查并確定單據(jù)表面是否與信用證條款相符。

銀行不審核信用證中沒有要求提交的單據(jù)。要在有關(guān)單據(jù)上作相應(yīng)的文字描

述就可輕易地達(dá)到“單證相符”。所以，如果信用證中對(duì)合同有援引，受益

人不必去考究合同本身的內(nèi)容，而只

23、沒簽合同就按信用證發(fā)貨會(huì)有問題嗎？

如果沒有簽合同就進(jìn)行貿(mào)易，那么這個(gè)交易就沒有合同的保護(hù)。而合同

對(duì)當(dāng)事人的保護(hù)作用很難由信用證來(lái)替代，這主要因?yàn)?，?）信用證有其本

身獨(dú)特的操作規(guī)范，例如，信用證處理的僅僅是單據(jù)，而不包括所列明的條

件，相反，合同很著重交易的各種條件；（2

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