第一篇：外貿企業出口的貨物發生退運在出口退稅系統和賬務上的處理流程

外貿企業出口的貨物發生退運在出口退稅系統和賬務上的處理流程

（1）外貿企業出口貨物發生退運的，應先向主管稅務機關申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》并攜其到海關申請辦理出口貨物退運手續。出口企業發生退貨，需在出口退稅申報系統進行退運證明錄入，生成電子數據，持紙質退運已補稅（未退稅）證明申請表等資料去主管稅務機關辦理出口商品退運證明。外貿企業發生退運的，已申報退稅的，需先補稅，未申報退稅的，不需補稅。申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》時應填報《退運已補稅（未退稅）證明申請表》，提供正式申報電子數據及下列資料：

①出口貨物報關單（退運發生時已申報退稅的，不需提供）；

②出口發票（外貿企業不需提供）；

③稅收通用繳款書原件及復印件（退運發生時未申報退稅的不需提供）；

④主管稅務機關要求報送的其他資料。

在外貿企業出口退稅申報系統錄入退運證明的操作說明:

進入外貿企業出口退稅申報系統－進入向導－單證申報向導，(1)第二步－單證申報數據錄入-退運已補稅（未退稅）證明申請表-錄入數據后?點擊“設置標志”；(2)第五步-生成正式申報軟盤-打印單證申報數據-退運已補稅（未退稅）證明申請表；(3)第五步-生成正式申報軟盤-生成單證申報數據。

（2）外貿企業退運時的賬務處理：

沖減退運收入：

借：應收外匯賬款（紅字）

貸：主營業務收入－出口收入（紅字）

借：主營業務成本（紅字）

貸：庫存商品（紅字）

借：主營業務成本（征退稅率之差）

貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）（征退稅率之差）

對已辦理申報退稅的出口貨物，根據其主管稅務機關規定的應補交稅款，作如下會計分錄：

借：應交稅費－應交增值稅（出口退稅）

主營業務成本（消費稅退稅）

貸：銀行存款

第二篇：外貿企業出口退稅流程及賬務處理

外貿企業出口退稅流程

第一部分 商檢、報關資料

1、發票

2、裝箱單

3、合同

4、出口建筑衛生陶瓷符合性證明（廠檢單）

5、涵蓋表（即用特殊材料證明）1)用材料明細

2)出口貨品素備案書涵蓋產品表 3)出口貨品素備案書

6、某省出口商品統一發票

7、出口收匯核銷單：電子口岸網——口令——出口收匯

8、口岸備案：口岸備案——輸入核銷單編號——條件設定——開始查找——使用口岸（代碼）（廣州海關5100）——確認——成功

9、以上1-4為商檢資料，5-8為報關資料

注： 代理商檢提供通關單或轉證憑條（深圳出關）

將以上資料交報關公司辦理報關

貨物發出后大概一個月左右催報關公司取回相關單證，到外管局辦理核銷。

第二部分 核銷操作流程

1、出口收匯核銷網上報審系統——批次報審——新建

2、單證回來后的操作

a、電子口岸——出口收匯——企業交單——輸入核銷單號——查找——交單 b、電子口岸——出口退稅——數據報送——選擇報送 c、查詢——數據查詢——狀態查詢

2、核銷系統

a、核銷系統——數據交換——數據提取——全部——開始 b、折算率——起始日期——截止日期（指款項發生周期）

c、批次報審——新建——貿易方式——一般貿易——核銷單信息——添加——收匯水單信息——添加

d、保存——預覽打印——放入待報郵箱

e、數據交換——數據報送——核銷數據報送——開始

第三部分 出口退稅操作

進入外貿出口退稅申報系統進行退稅，操作如下： 外貿企業退稅申報系統——用戶名（小寫sa）——確定

1、基礎數據采集——出口明細申報數據錄入——增加

1)關聯號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）2)申報年月：報關單所屬期 3)申報批次：01 4)序號：0001 逐筆

5)報關單號：海關編號后9位加三位商品序號，共12位 6)出口日期：報關單出口日期

7)美元離岸價：出口發票銷售總額，（逐筆，不是合計）8)核銷單號：

9)商品代碼：報關單上的商品編號 10)出口數量 11)審核認可

2、基礎數據采集——進貨明細申報數據錄入——增加

1)關聯號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）2)申報年月：報關單所屬期 3)申報批次：01 4)序號：0001 5)發票號碼：進貨發票號碼 6)發票代碼：進貨發票代碼

7)進貨憑證號：進貨發票代碼加進貨發票號碼 8)發票開票日期：進貨發票日期 9)商品代碼：報關單商品編號 10)稅率：進貨發票稅率 11)審核認可

3、數據加工處理：按順序逐項檢查

4、生成預申報數據：保存E盤

5、預審反饋處理——確認正式申報數據

6、退稅正式申報——查詢本次申報數據——出口/進貨明細申報查詢——退稅匯總申報錄入——增加——選擇月份

7、打印必須要在擴展功能處打印——打印EXCEL

8、打印報表：

1)外貿企業出口退稅出口明細申報表一式二份 2)外貿企業出口退稅進貨明細申報表一式二份 3)外貿企業出口退稅匯總申報表一式二份

9、填寫《退稅申請書》其中增值稅內容不用填

10、生成申報盤——退稅正式申報——生成退稅申報軟盤——生成第一只軟盤后需要重新按如下操作查詢數據或生成第二只軟盤

1)審核反饋處理——已申報出口明細數據查詢——篩選——填寫關聯號——確定——認可申報

以上操作完畢后把資料交到退稅分局，相關報表、封面、封底要求： 1）進貨增值稅發票 2)某省出口商品統一發票 3)報關單 4)U盤

6)外貿企業出口退稅匯總申報表一式三份 7)出口收匯批次核銷信息登記表

8)外貿企業出口退稅進貨明細申報有一式一份

外貿企業出口退稅出口明細申報表一式一份 裝訂方式靠下方向裝訂。

整理完后用出口封面裝訂交到稅局申請。

外貿公司出口退稅賬務處理

1、外貿企業出口貨物的銷售實現時間的確定

出口貨物的銷售實現時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現時間。

2、外貿公司出口退稅（增值稅）核算

外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。（1）購進出口貨物時，借：庫存出口商品

應交稅金—應交增值稅（進項稅金）

貸：銀行存款（應付賬款）

（2）貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額

借：主營業務成本（征退稅差額）

應收出口退稅

貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉出）

—應交增值稅（出口退稅）（3）收到出口退稅款，借：銀行存款

貸：應收出口退稅

3、外貿公司出口退稅（消費稅）核算

外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。

（1）貨物出口后計算應退稅款

借：應收出口退稅（消費稅）

貸：主營業務成本（2）收到退回的消費稅款時

借：銀行存款

貸：應收出口退稅（消費稅）

例題：某外貿公司2006年5月從某日用化妝品公司購進出口用化妝品1000箱，取得的增值稅專用發票注明的價款為100萬元，進項稅額為17萬元，貨款已用銀行存款支付。當月該批商品已全部出口，售價為每箱150美元（當日匯率為1美元＝8元人民幣），申請退稅的單證齊全。該化妝品的消費稅稅率為30％，增值稅退稅率為13％。要求計算應退增值稅和消費稅并編制會計分錄。

應退增值稅稅額＝1000000×13％＝130000（元）

轉出增值稅額＝170000－130000＝40000（元）

應退消費稅稅額＝1000000×30％＝300000（元）

購進貨物時，借：物資采購

1000000

應交稅金──應交增值稅（進項稅額）170000

貸：銀行存款

1170000

貨物入庫時，借：庫存商品——庫存出口商品 1000000

貸：物資采購

1000000

出口銷售時，借：應收賬款

1200000

貸：主營業務收入——出口銷售收入

1200000

結轉商品銷售成本，借：主營業務成本 1000000

貸：庫存商品

1000000

進項稅額轉出，借：主營業務成本

40000

貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）

40000

計算出應收增值稅退稅款，借：應收出口退稅

130000

貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅）130000

收到增值稅退稅款時，借：銀行存款

130000

貸：應收出口退稅（增值稅）

130000

計算出應收消費稅退稅款，借：應收出口退稅（消費稅）300000

貸：主營業務成本

300000

收到消費稅退稅款時，借：銀行存款

300000

貸：應收出口退稅（消費稅）

300000

第三篇：生產外貿企業出口退稅賬務處理

一、出口生產企業出口退稅賬務處理

例一：出口生產企業一般貿易免稅申報及出口退稅會計處理

1、淮安四維工具有限公司2007年8月出口自產工具一批，12萬美元。12×7.5（匯率）＝90萬元

征退稅率之差＝17％-5％＝12％

90×12％＝10.8萬元

借：產品銷售成本 10.8萬元

貸：應交稅金―應交增值產品銷售成本稅（進項稅轉出）10.8萬元 借：應收外匯賬款 90萬元

貸：出口銷售收入 90萬元

2、當月接退稅部門“出口貨物退（免）稅審批單“，載免抵退審批34萬元，其中退稅審批20萬元、免抵14萬元。

借：應收補貼款－出口退稅 20萬元

借：應交稅金－應交增值稅（出口貨物抵減內銷應納稅金）14萬元

貸：應交稅金――應交增值稅（出口退稅）。34萬元 例二：以從事進料加工出口生產企業免抵退稅的會計核算及賬務處理。

江蘇歡歌電纜有限公司2007年8月有關業務如下：

1、當月取得進項稅金13.6萬元，出口銷售10萬美元，內銷30萬元。出口電纜退稅率5％。

取得進項稅金：

借：原材料 80萬元

借：應交稅金――應交增值稅（進項稅額）13.6萬元

貸： 應付賬款 93.6萬元

10×7.55（匯率）＝75.5萬元

借： 應收外匯賬款 75萬元

貸：銷售收入 75萬元

根據當月退（免）稅出口收入、出口貨物所適用的征稅率和退稅率之差計算“當期不予免抵或退稅的稅額”

10×7.55（匯率）×（17％-5％）＝9.06萬元

借：產品銷售成本 9.06萬元 貸：應交稅金―應交增值稅（進項稅額轉出）；9.06萬元

2、收到淮安市國稅局出具的《生產企業進料加工貿易免稅證明》一份，載明“不予抵扣稅額抵減額”10萬元，用紅字記：

借：產品銷售成本 10萬元

貸：應交稅金――應交增值稅（進項稅額轉出）。10萬元

3、當月收到淮安市國稅局出具的《生產企業免抵退稅審批通知單》，載明“當期免抵稅額”18萬元和“當期應退稅額”11萬元：

借：應收補貼款－出口退稅 11萬元

借：應交稅金－應交增值稅（出口貨物抵減內銷應納稅金）18萬元

貸：應交稅金――應交增值稅（出口退稅）。29萬元

4、收到運保傭單據5萬元，沖減原以到岸價申報的出口免稅銷售，以紅字記：

5×（17％-5％）＝0.6萬元

借：銷售收入 5萬元

貸：應收外匯賬款 5萬元

借：產品銷售成本 0.6萬元 貸：應交稅金――應交增值稅（進項稅額轉出）；0.6萬元

例三：出口生產企業視同內銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅賬務處理： 1、2007年9月，淮安笑語金屬有限公司出口不予退稅銅材一批50萬美元。

根據國稅發【2006】第102號規定應視同內銷貨物計提銷項稅：

50×7.55（匯率）＝377.5萬元

377.5÷（1+17％）×17％＝54.85萬元

借：應收賬款 377.5萬元

貸：銷售收入 322.65 萬元

貸：應交稅金－應交增值稅（銷項稅金）54.85萬元

2、由于淮安笑語金屬有限公司上年已申報退稅材料中，有10萬美元的出口貨物，退稅率為11％。且未能在規定時間補齊相關材料，稅務部門根據國稅發【2006】第102號文件要求，對這部分出口銷售進行征稅：

10×7.55（匯率）＝75.5萬元

75.5÷（1+17％）×17％＝10.97萬元 借：以前檢查調整 10.97萬元

貸：應交稅金－增值稅檢查調整 10.97萬元

同時紅字沖減已按征退稅率之差轉出進項部分：

75.5×（17％-11%）= 4.53萬元

借：以前檢查調整 4.53萬元

貸：應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉出）4.53萬元

笑語公司當月有留抵3萬元，經批準可以沖減，余款開票入庫：

10.97－4.53＝6.44萬元

6.44－3＝3.44萬元

借：應交稅金——增值稅檢查調整 6.44萬元 : 貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）3萬元

貸：銀行存款 3.44萬元

例

四、來料加工出口（包括進料加工免稅深結轉）貨物賬務處理

淮安同舟電子有限公司從事來料加工業務，2006年8月份從淮安市國稅局進出口處取得《來料加工貿易免稅證明》，當月進口保稅原材料8萬美元，購進國內輔料11.7萬元（含稅價）。當月來料加工手冊項下出口5萬美元，其中加工費1萬美元。國內銷售同類貨物6萬元（含稅價）：

材料購進：

11.7÷（1+0.17％）×0.17＝1.7萬元

借：原材料－輔料 10萬元

借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）1.7萬元

貸：應付賬款 11.7萬元.國外報稅材料進口不作賬務處理，設臺帳管理。

內銷： 6÷（1+0.17％）＝5.13萬元

借：應收賬款 6萬元

貸：銷售收入－內銷收入 5.13萬元

貸：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）0.87萬元

出口銷售：

1×7.55（匯率）＝7.55萬元

借：應收外匯賬款 7.55萬元 貸：銷售收入－出口銷售收入 7.55萬元

計算來料加工進項轉出：

5×7.55（匯率）÷（1+0.17％）＝32.26萬元

1.17×32.26÷（5.13+32.26）＝1.01萬元

借：銷售成本－出口銷售成本 1.01萬元

貸：應交稅金－應交增值稅（進項稅金轉出）1.01萬元

二、外貿企業賬務處理

例一：外貿企業一般貿易賬務處理

淮安共濟國際貿易公司收購紡織品出口，具體業務如下：

1、購進布一批，價稅合計60萬元，取得增值稅專用發票。

60÷（1+0.17％）＝51.28萬元

60-51.28＝8.72

借：庫存商品 51.28萬元

借：應交稅金－應交增值稅（進項稅金）8.72萬元 貸：應付賬款 60萬元

2、轉出征退稅率之差部分。51.28×（17％－11％）＝3.08萬元

借：銷售成本 3.08萬元

貸：應交稅金－應交增值稅（進項稅金轉出）3.08萬元

3、出口離岸價8萬美元，并申報退稅

51.28×11％＝5.64萬元

8×7.55（匯率）＝60.4萬元 借：應收出口退稅 5.64萬元

貸：應交稅金－應交增值稅（出口退稅）5.64萬元

借：應收外匯賬款 60.4萬元

貸：出口銷售收入 60.4萬元

例二：外貿企業作價方式進料加工賬務處理

1、淮安眾志國際貿易公司從印度購進香料8萬美元：

8×7.55（匯率）＝60.4萬元

借：商品采購-進口材料 60.4萬元

貸：應付外匯賬款 60.4萬元

2、材料入庫

借：材料物資 60.4萬元

貸：商品采購-進口材料 60.4萬元

3、作價70萬元（不含稅）銷售給淮安成城化工廠，開具增值稅專用發票，并到稅務部門開具《進料加工貿易免稅證明》。

借：應收賬款 81.9萬元

貸：商品銷售收入 70萬元

貸：應交稅金－應交增值稅（銷項稅金）11.9萬元

4、結轉銷售成本

借：商品銷售成本 60.4

貸：商品采購-進口材料 60.4萬元

5、眾志公司以80萬元（不含稅價）收回委托加工物資，并收到專用發票：

借：庫存商品 80萬元

借：應交稅金－應交增值稅（進項稅金）13.6萬元

貸：應付賬款 93.6萬元

6、眾志公司出口銷售10萬美元

10×7.55（匯率）＝75.5萬元

借：應收外匯賬款 75.5萬元

貸：出口銷售收入 75.5萬元

7、結轉應收出口退稅

13.6-11.9＝1.7萬元

借：應收出口退稅 6萬元

貸：應交稅金－應交增值稅（進項稅金轉出）6萬元

借：應收出口退稅 11萬元

貸：應交稅金－應交增值稅（出口退稅）11萬元

例三：外貿委托加工方式下進料加工賬務處理

1、淮安羅曼進出口有限公司進口電機一批10萬美元

10×7.55（匯率）＝75.5萬元

借：商品采購-進口材料 75.5萬元

貸：應付外匯賬款 75.5萬元

2、材料入庫

借：材料物資 75.5萬元

貸：商品采購-進口材料 75.5萬元

3、委托淮安羅蘭機電設備制造有限公司加工成機床

借：委托加工材料 75.5萬元

貸：材料物資 75.5萬元

4、加工機床收回，同時收到羅蘭加工費發票15萬元（不含稅價）

借：委托加工材料 15萬元

借：應交稅金－應交增值稅（進項稅金轉出）2.55萬元

貸：應付賬款 17.55萬元

5、商品入庫

借：庫存商品 90.5萬元

貸：委托加工材料 90.5萬元

6、出口并持加工費發票等單證申報退稅（退稅率17％）

借：應收出口退稅 2.55萬元 貸：應交稅金－應交增值稅（出口退稅）2.55萬元

例四：外貿企業出口不退稅產品賬務處理

淮安瀟瀟進出口公司出口鋼材一批，作價40萬美元。根據國稅發【2006】第102號規定應視同內銷貨物計提銷項稅：

40×7.55（匯率）＝302萬元

302÷（1+17％）×17％＝43.88萬元

借：應收賬款 302萬元

貸：銷售收入 258.12 萬元

貸：應交稅金－應交增值稅（銷項稅金）43.88萬元

例五：外貿企業補征稅賬務處理

淮安暮雨進出口有限公司，上半年有委托加工方式進料加工出口床單20萬美元的單證，因申報過期不能通過審核，根據國稅發【2006】第102號規定應予補稅：

該筆業務加工費100萬元（不含稅價），退稅率11％。

由于企業在申報退稅時已作如下賬務處理：

100×17％＝17萬元 100×11％＝11萬元

20×7.55（匯率）＝151萬元

借：銷售成本 6萬元

貸：應交稅金－應交增值稅（進項稅金轉出）6萬元

借：應收出口退稅 11萬元

貸：應交稅金－應交增值稅（出口退稅）11萬元

借：應收外匯賬款 151萬元

貸：出口銷售收入 151萬元

所以，補稅時：

借：銷售成本 11萬元

貸：應收出口退稅 11萬元

應納稅金＝151÷（1+0.17％）×17％＝21.94萬元

借：出口銷售收入 21.94萬元 貸：應交稅金－應交增值稅 21.94萬元

第四篇：外貿企業出口退稅賬務處理實例

外貿企業出口退稅賬務處理工作

某化工進出口公司1997年1月購進及出口貨物的有關資料如 下(年初無庫存)： 1.購進檸檬酸40000公斤，金額273504.27元，稅額46495.73元，已出口20000公斤;2.&127;購進鹽36000公斤，金額9230.77元，稅額1569.23元，尚未出口;3.以進料加工貿易方式免稅進口煙膠250噸，其中200噸轉售給某輪胎廠加工輪胎，銷售金額1440000元，稅額244800元，已開具“進料加工貿易申請表”，另50噸以委托加工方式加工輪胎。購進輪胎300條，金額965897.40元，增值稅額164202.56元，消費稅額96589.74 元;委托加工收回輪胎100條，支付工繳費金額120000元，增值稅額20400元，工廠按同類產品價格代收代繳消費稅32196.60元。購進和委托加工收回的輪胎已全部出口;4.購進蒽醌3000公斤，金額175641.03元，稅額29858.98元，已出口1000公斤;5.購進林可霉素1250公斤，金額487179.50元，稅額82820.52元，已全部出口;6.購進汽油200000升，金額360000元，增值稅額61200元，消費稅額40000元，已出口100000 升(72000公斤);7.購進薄荷油20噸，金額3000000元，稅額510000元，已出口10噸;8.購進撲熱息痛10000公斤，金額211965.81元，稅額、36034.19元，已全部出口;9.購進乳膠手套240000雙，金額866640元，稅額147328.80元，已出口100000雙;10.購進分散藍1500公斤，金額43589.75元，稅額7410.26元，已出口。

在出口退稅憑證、手續齊全，出口貨物貨源真實的前提下，應退稅額的計算步驟如下：(1)確定計稅依據

根據本月購進和出口貨物的情況，各出口貨物應退增值稅的計稅依據分別為： ①檸檬酸 273504.27/40000×20000=136752.14(元)②輪胎及加工費 965897.40元和120000(元)③蒽醌 175641.03/3000×1000=58547(元)④林可霉素 487179.50元

⑤汽油 360000/200000×100000=180000(元)⑥薄荷油3000000/20×10=1500000元 ⑦撲熱息痛 211965.81(元)⑧乳膠手套 866640/240000×100000=361100(元)⑨分散藍 43589.75元 本月應退消費稅的出口貨物有輪胎和汽油，其計稅依據為1287864元和100000升。(2)確定退稅率

出口貨物的退稅率，可從《出口退稅工作手冊》的《出口貨物征稅與退稅稅率對照表》 中取得，該公司本月出口貨物增值稅退稅率除薄荷油為6%、輪胎工繳費為14%外，其余 均為9%，輪胎消費稅退稅率為10%，汽油消費稅單位退稅額為0.2元/升。(3)計算應退稅額 本月出口貨物應退稅額為： ① 檸檬酸

應退增值稅額=136752.14×9%=12307.69(元)② 輪胎

應退增值稅額=965897.40×9%+120000×14%=103730.77(元)應退消費稅額=1287864.00×10%=128786.40(元)③ 蒽醌

應退增值稅額=58547.00×9%=5269.23(元)④ 林可霉素

應退增值稅額=487179.50×9%=43846.16(元)⑤ 汽油

應退增值稅額=180000.00×9%=16200(元)應退消費稅額=100000×0.2=20000(元)⑥ 薄荷油

應退增值稅額=1500000.00×6%=90000(元)⑦ 撲熱息痛

應退增值稅額=211965.81×9%=19076.92(元)⑧ 乳膠手套

應退增值稅額=361100.00×9%=32499(元)⑨ 分散藍

應退增值稅額=43589.75×9%=3923.08(元)⑩ 銷售進口料件應抵減退稅額=1440000.00×9%=129600(元)該公司1997年1月按出口貨物名稱、數量計算應退增值稅額326852.85元，扣除銷售以 進料加工貿易方式進口的煙膠應抵減退稅額129600元，實際應退增值稅197252.85元;應退消費稅148786.40元，合計應退稅額346039.25元。(四)帳務處理 消費稅148786.40 借：應收出口退稅 148786.40 貸：商品銷售成本148786.40 收到出口退稅款時：

借：銀行存款

148786.40 貸：應收出口退稅148786.40 如果發生退關時，應補繳稅款148786.40元，則賬務處理為： 借：應收出口退稅 148786.40 貸：銀行存款

148786.40 借：商品銷售成本 2200 貸：應收出口退稅 148786.40 企業在收到出口貨物退回的稅款時，借記“銀行存款”科目，貸記“應交稅金--應交增值稅(出口退稅)”科目。出口貨物辦理退稅后發生的退貨或者退關補繳已退回稅款的，作相反的會計分錄。

借 銀行存款197252.85 貸 應交稅金--應交增值稅(出口退稅)197252.85 如果發生退關,則

借 應交稅金--應交增值稅(出口退稅)197252.85 貸 銀行存款197252.85

第五篇：外貿企業出口退稅操作流程及賬務處理

外貿企業出口退稅操作流程及賬務處理

一、數據錄入

1、在擎天科技系統里錄入數據

A、首先進人擎天系統——選擇月份——選擇基礎數據采集——退稅數據采集——出口明細錄入以及進貨明細錄入；

B、出口明細錄入——報關單18位號碼再加上001…007共21位（必須正確無誤）前提是同一關單號1筆以上出口的商品（注意該序列號自動順序）——出口日期（必須正確無誤）——出口商品代碼（前8位）——商品名稱——計量單位（注意一般會有kg和PC兩種計量單位）——美元（如果是其他幣種需按當月1日中間價換算）——保存

C、進貨明細錄入——進貨增值稅發票左上角號碼+右上角號碼——銷售方稅號——發票日期——因序列號與關單序列號對應該發票會與某張關單號商品代碼相同（如果不同需要錄入關單上的商品代碼）——錄入關單上標準名稱——進項發票名稱——關單數量——發票數量（如果兩者計量單位不一致需要折算）——計稅金額——稅額（退稅額是系統根據商品代碼自動跳出）——保存

二、數據處理/數據反饋

1、將錄入后的數據——進入數據處理——接入金稅盤——做預申報（不接入金稅盤則不能形成預申報壓縮文件，該文件名wmysb代碼、稅號、月份）——進入國稅網網上辦稅系統——（先錄入本單位稅號、密碼）——點擊出口申報界面——申報數據類型——選擇外貿企業退稅預申報——瀏覽選擇wmysb文件——確認上傳——上傳后約1小時（有反饋則下載）

2、將下載的文件——進入擎天系統——數據反饋——退稅申報反饋——沒有疑點（有疑點則點擊看什么疑點,進行預申報疑點調整）——在擎天系統——數據處理——正式申報（形成文件wmzssb代碼、稅號、月份）——數據打印——3張表（出口退稅進貨明細申報表/出口退稅出口明細申報表/外貿企業出口退稅匯總申報表.3、將WMZSSB文件——在國稅網上申報系統——選擇外貿企業退稅正式申報——瀏覽——上傳WMZSSB文件——幾小時后反饋下載——PDF文件（與數據打印文件格式相同）

三、增值稅申報

1、附表一在開具其他發票欄——銷售免稅貨物（填寫本月出口商品折合人民幣金額）

2、主表——錄入出口免稅貨物金額（與附表一相同）

3、附表二當期購進不予抵扣的出口進項稅金

四、出口商品的會計處理（會計分錄）

A、借：銀行存款（應收賬款——XX單位）XXXX金額（美元折算金額）

貸：主營業務收入——出口收入

XXXX金額

B、轉銷售成本

借：主營業務成本——出口成本（該商品購進成本）XXXX金額 貸：存貨——XXXX存貨（該商品購進成本）XXXX金額 C、出口退稅

借：其他應收款——應收出口退稅XXXX（是上述申報出口應退稅額）借：主營業務成本——外銷成本（征稅與退稅之差）

貸：應交稅金——應交增值稅——進項稅金XXXX（購進出口的進項稅金）