第一篇：初級經(jīng)濟(jì)法(2016) VIP模擬試題

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(2016)VIP模擬考試

（一）一、單項(xiàng)選擇題 1.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服第一審民事判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起（）向人民法院提起上訴。A.5日內(nèi) B.15日內(nèi) C.20日內(nèi) D.30日內(nèi) 2.2016年3月，田某和果農(nóng)于某簽訂買賣草莓的合同，雙方同時(shí)達(dá)成仲裁協(xié)議，約定若發(fā)生爭議由A仲裁委員會裁定。后因?yàn)椴葺|(zhì)量存在問題雙方發(fā)生爭議，田某向人民法院提起訴訟，且未聲明有仲裁協(xié)議。人民法院受理后，在一審結(jié)束前，于某對人民法院審理該案提出異議，根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定，人民法院對此案應(yīng)當(dāng)（）。A.中止審理 B.繼續(xù)審理 C.駁回起訴

D.與仲裁委員會協(xié)商確定由誰審理 3.4月10日，張某因某稅務(wù)所對其作出的罰款決定不服，依法申請行政復(fù)議。A稅務(wù)局經(jīng)過審理，于5月10作出復(fù)議決定，5月12日將稅務(wù)行政復(fù)議決定書送達(dá)張某，張某依法簽收。5月15日張某因?qū)π姓?fù)議決定不服，依法提起行政訴訟。根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，該行政復(fù)議決定書（）。A.已經(jīng)失效

B.5月10日生效 C.5月12日生效 D.5月27日生效 4.周阿姨在家閑來無事應(yīng)聘到甲公司做保潔，雙方約定采用非全日制用工形式，每天工作4小時(shí)，50元/時(shí)。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，不正確的是（）。

A.甲公司應(yīng)當(dāng)自用工之日起1個(gè)月內(nèi)與周阿姨簽訂書面勞動合同

B.周阿姨在甲公司工作的同時(shí)，在工作不受影響的情況下，可以與乙公司建立勞動關(guān)系

C.甲公司不得與周阿姨約定試用期

D.甲公司向周阿姨支付勞動報(bào)酬的周期最長不得超過15日 5.張某工作已經(jīng)滿20年，2015年7月1日調(diào)到乙公司工作，提出補(bǔ)休年休假的申請。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，張某可以享受的年休假為（）。A.5天 B.6天 C.7天 D.15天 6.2016年4月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張到期日為4月30人的銀行承兌匯票。根據(jù)規(guī)定，乙公司應(yīng)當(dāng)于（）向承兌銀行提示承兌。A.2016年4月30日之前 B.2016年5月10日前 C.2016年10月30日前 D.2018年4月10日前 7.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)關(guān)于票據(jù)背書的表述中，不正確的是（）。A.委托收款背書屬于轉(zhuǎn)讓背書

B.背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書

C.粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章 D.背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力 8.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)行為不包括（）。A.出票 B.背書 C.承兌 D.付款 9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.外購貨物用于投資 B.外購貨物用于職工福利 C.外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)

D.外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 10.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，應(yīng)征消費(fèi)稅的是（）。A.汽車銷售商店銷售的汽車 B.白酒批發(fā)商店銷售的白酒

C.卷煙批發(fā)商向零售商批發(fā)的卷煙 D.零售商店銷售的珠寶玉石 11.甲實(shí)木地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月將自產(chǎn)的一批實(shí)木地板用于裝飾本企業(yè)辦公樓，該批實(shí)木地板的生產(chǎn)成本為10萬元，成本利潤率5%；本月購進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額1萬元。已知：實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（）萬元。A.2.43 B.1.77 C.1.43 D.0.55 12.2015年10月，甲銀行以10元/股的價(jià)格購進(jìn)股票10000股，購入時(shí)另支付相關(guān)費(fèi)用600元，當(dāng)年12月該銀行將上述股票的70%出售，賣出價(jià)為18元/股，賣出時(shí)另支付相關(guān)稅費(fèi)800元，則該銀行2015年12月應(yīng)繳納營業(yè)稅（）元。（已知：金融商品轉(zhuǎn)讓的營業(yè)稅稅率為5%）A.3110 B.2751 C.2800 D.2730 13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得計(jì)算折舊扣除的是（）。A.未投入使用的房屋 B.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

C.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) 14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。

A.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入

B.出租車屬個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入

C.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入

D.從事個(gè)體出租車運(yùn)營的出租車駕駛員取得的收入 15.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不需要自行申報(bào)個(gè)人所得稅的是（）。

A.年所得11萬元的納稅人

B.從境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的納稅人 C.從境外取得的所得的納稅人 D.沒有扣繳義務(wù)人的納稅人 16.2015年11月，甲企業(yè)將其擁有的辦公樓銷售給乙企業(yè)，乙企業(yè)取得后，將其轉(zhuǎn)租給丙企業(yè)，下列關(guān)于甲乙丙相關(guān)的營業(yè)稅、土地增值稅和契稅的稅務(wù)處理，正確的是（）。

A.甲企業(yè)應(yīng)征收營業(yè)稅、土地增值稅和契稅；乙企業(yè)應(yīng)征收營業(yè)稅、土地增值稅 B.甲企業(yè)應(yīng)征收營業(yè)稅、土地增值稅；乙企業(yè)應(yīng)征收營業(yè)稅、契稅和土地增值稅 C.甲企業(yè)應(yīng)征收營業(yè)稅、土地增值稅；乙企業(yè)應(yīng)征收營業(yè)稅、契稅 D.丙企業(yè)應(yīng)征收契稅 17.甲企業(yè)2015年年初擁有一棟辦公樓，房產(chǎn)原值300萬元，當(dāng)年5月31日將該辦公樓出租給乙企業(yè)，已經(jīng)交付該辦公樓，雙方簽訂的財(cái)產(chǎn)租賃合同注明租賃金額8000元/每月，租期7個(gè)月。已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%，從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅稅率為1.2%，從租計(jì)征房產(chǎn)稅的稅率為12%，印花稅稅率1‰，營業(yè)稅稅率5%、城建稅稅率7%、教育費(fèi)附加征收率為3%。則下列關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)的稅務(wù)處理，正確的是（）。A.甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅6720元 B.甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納印花稅3000元 C.甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納營業(yè)稅2800元

D.甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加2007.6元 18.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建房計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列各項(xiàng)中，不屬于準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的是（）。A.加計(jì)扣除額 B.房地產(chǎn)開發(fā)成本 C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的印花稅 19.某船舶公司2015年擁有機(jī)動船舶10艘，凈噸位180噸，非機(jī)動駁船2艘，每艘凈噸位300噸。當(dāng)?shù)貦C(jī)動船舶的車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為：凈噸位小于或者等于200噸的，每噸3元；凈噸位超過200噸但不超過2000噸的，每噸4元。該船舶公司2015年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.7800 B.6600 C.5400 D.2400 20.甲鐵礦企業(yè)2015年12月銷售鐵礦原礦200噸，銷售以自產(chǎn)鐵礦原礦入選的精礦500噸，已知選礦比為20%，當(dāng)?shù)罔F礦原礦適用的資源稅稅額為10元/噸。則甲鐵礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）元。A.27000 B.25800 C.10800 D.7000 21.2015年10月，甲企業(yè)進(jìn)口一輛小汽車自用，支付買價(jià)18萬元，貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)2萬元，支付給境內(nèi)采購代理人中介費(fèi)10萬元，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為25%。則下列關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)稅金的計(jì)算，正確的是（）。

A.應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=18×20%=3.6（萬元）

B.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=30×（1+20%）÷（1-25%）×25%=12（萬元）C.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=20×（1+20%）÷（1-25%）×17%=5.44（萬元）D.應(yīng)納車輛購置稅=18×（1+20%）÷（1-25%）×10%=2.88（萬元）22.下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅征收范圍的是（）。A.購買小汽車自用 B.購買小汽車銷售

C.購買小汽車用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工 D.購買小汽車分配給股東 23.下列關(guān)于耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，說法正確的是（）。A.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用規(guī)定的農(nóng)用地的，也要征收耕地占用稅

B.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅率的50% C.納稅人臨時(shí)占用耕地的，可不繳納耕地占用稅

D.納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，部分退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅 24.根據(jù)稅收征收管理的規(guī)定，下列發(fā)票，屬于專業(yè)發(fā)票的是（）。A.增值稅專用發(fā)票 B.增值稅普通發(fā)票 C.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 D.公路運(yùn)輸?shù)目推?二、多項(xiàng)選擇題 1.2015年4月5日，甲市的張某與乙市的A公司在丙市簽訂了一份價(jià)款為10萬元的芒果買賣合同，雙方約定張某于4月20日將該批芒果運(yùn)送至丁市的A公司倉庫。后因張某交付的部分芒果質(zhì)量不合格，雙方發(fā)生糾紛，A公司擬提起訴訟，已知雙方未約定管轄法院。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，對該糾紛享有管轄權(quán)的法院有（）。A.甲市法院 B.乙市法院 C.丙市法院 D.丁市法院 2.下列選項(xiàng)中，屬于仲裁協(xié)議中應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容有（）。A.仲裁事項(xiàng)

B.請求仲裁的意思表示 C.確定的仲裁庭成員 D.選定的仲裁委員會 3.下列選項(xiàng)中，屬于行政責(zé)任的有（）。

A.甲市人民法院判決要求張某召開新聞發(fā)布會對侵犯某明星隱私權(quán)案賠禮道歉 B.乙市公安局對非法種植罌粟的郝某處以拘留10天 C.丙市工商局對非法生產(chǎn)辣條的黑作坊處以罰款2000元 D.丁市人民法院判處吳某無期徒刑并剝奪政治權(quán)利終身 4.根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)所述費(fèi)用中，屬于工傷保險(xiǎn)基金應(yīng)當(dāng)支付的有（）。

A.治療工傷的醫(yī)療費(fèi)用和康復(fù)費(fèi)用 B.治療工傷期間的工資福利

C.五級、六級傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼

D.終止或者解除勞動合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)享受的一次性醫(yī)療補(bǔ)助金 5.張某自2015年12月起開始領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金。下列選項(xiàng)中，會導(dǎo)致張某不得再領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的有（）。A.張某重新就業(yè) B.張某應(yīng)征服兵役 C.張某移居境外

D.張某開始享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇 6.下列各項(xiàng)中，屬于辦理支付結(jié)算應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（）。A.銀行不墊錢 B.文明服務(wù)

C.恪守信用，履約付款

D.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配 7.根據(jù)網(wǎng)上支付法律制度的規(guī)定，個(gè)人網(wǎng)上銀行具體業(yè)務(wù)功能包括（）。A.賬戶信息查詢 B.人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) C.外匯買賣業(yè)務(wù) D.B2B網(wǎng)上支付 8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物中，可選擇按照簡易辦法依照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.寄售商店代銷寄售物品

B.以自己采掘的砂、土、石料連續(xù)生產(chǎn)的粘土實(shí)心磚、瓦 C.自來水

D.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土 9.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年11月進(jìn)口貨物一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為10000元，當(dāng)月該企業(yè)銷售貨物取得含稅收入41200元。已知該貨物的關(guān)稅稅率為20%。則下列關(guān)于甲企業(yè)當(dāng)期相關(guān)稅金的計(jì)算，正確的有（）。A.甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅360元 B.甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅2040元

C.甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅1200元 D.甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅3240元 10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，委托其他納稅人代銷貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間可以為（）。A.發(fā)出代銷貨物的當(dāng)天 B.收到代銷單位的代銷清單 C.收到全部或部分貨款的當(dāng)天 D.發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天 11.2015年11月，位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢辦公樓給乙企業(yè)，取得銷售收入700萬元，該辦公樓系2013年9月委托建筑公司建造，工程成本200萬元、建筑業(yè)成本利潤率為10%，乙企業(yè)取得該辦公樓后又將其銷售給丙企業(yè)，取得銷售收入1000萬元，支付相關(guān)稅費(fèi)40萬元。則下列關(guān)于甲企業(yè)和乙企業(yè)應(yīng)繳納營業(yè)稅的計(jì)算，正確的有（）。A.甲企業(yè)應(yīng)繳納營業(yè)稅35萬元 B.甲企業(yè)應(yīng)繳納營業(yè)稅25萬元 C.乙企業(yè)應(yīng)繳納營業(yè)稅13萬元 D.乙企業(yè)應(yīng)繳納營業(yè)稅15萬元 12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A.退休人員再任職取得的所得 B.個(gè)人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，其承包、承租經(jīng)營所得

C.個(gè)人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定所得的

D.個(gè)人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租按合同（協(xié)議）規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得 13.2015年11月，位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓，取得收入1000萬元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；該企業(yè)為取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本共計(jì)500萬元，利息支出100萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明）；已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%。則下列關(guān)于該企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，相關(guān)扣除項(xiàng)目的計(jì)算，正確的有（）。A.準(zhǔn)予扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=500×10%=50（萬元）

B.準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1000×5%×（1+7%+3%）+1000×0.5‰=55.5（萬元）

C.加計(jì)扣除=500×20%=100（萬元）D.準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為705萬元 14.下列各項(xiàng)中，不屬于城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.實(shí)際繳納的增值稅 B.土地增值稅 C.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 D.進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅 15.甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2015年1月在境內(nèi)向煙葉銷售者收購煙葉一批，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明煙葉收購價(jià)款5萬元，甲企業(yè)按照收購價(jià)款的10%支付給煙葉銷售者價(jià)外補(bǔ)貼，則下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)的有關(guān)稅務(wù)處理，正確的有（）。

A.甲企業(yè)應(yīng)繳納煙葉稅1.1萬元 B.煙葉銷售者應(yīng)繳納煙葉稅1.1萬元

C.甲企業(yè)準(zhǔn)予抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為0.72萬元 D.甲企業(yè)準(zhǔn)予抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為0.86萬元

三、判斷題 1.在行政復(fù)議中，申請人為舉證義務(wù)人。（）2.勞動爭議仲裁公開進(jìn)行，但當(dāng)事人協(xié)議不公開進(jìn)行或者涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的除外。（）3.票據(jù)返還請求權(quán)以及利益返還請求權(quán)，屬于票據(jù)權(quán)利。（）4.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品，免征增值稅。（）5.納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)按新金銀首飾的同期銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。（）6.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照移送使用量征收消費(fèi)稅。（）7.縣級以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權(quán)的行為，不征收營業(yè)稅。（）8.免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）9.未按期兌現(xiàn)合同不需要貼花。（）10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（）

四、不定項(xiàng)選擇題 1.2015年3月4日，甲公司為支付貨款向乙公司開出一張票面金額為20萬元、出票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票。承兌銀行是A銀行。后來，乙公司將該票據(jù)背書給丙公司，B公司在匯票上簽章作了保證，但是未記載被保證人名稱。丙公司為支付材料價(jià)款將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，同時(shí)在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。丁公司將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，但是未記載背書日期。戊公司按期向A銀行提示付款時(shí)，A銀行以甲公司賬戶資金不足為由予以拒絕。戊公司擬行使追索權(quán)實(shí)現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。

1.在該銀行承兌匯票上，非基本當(dāng)事人是（）。A.出票人甲公司 B.收款人乙公司 C.背書人丙公司 D.保證人B公司

2.匯票上未記載被保證人名稱，被保證人是（）。A.甲公司 B.乙公司 C.A銀行 D.丙公司

3.戊公司有權(quán)向（）追索。A.甲公司 B.A銀行 C.丙公司 D.丁公司

4.丁公司未記載背書日期，則視為（）。A.背書無效 B.背書效力待定 C.出票日背書 D.到期日前背書 2.甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)銷售的香水，平均不含稅銷售價(jià)格為160元/瓶，最高不含稅銷售價(jià)格為190元/瓶，2015年12月，發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：

（1）將自產(chǎn)的2瓶香水獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀職工；另將自產(chǎn)的30瓶香水對外投資，香水的生產(chǎn)成本為100元/瓶。

（2）外購香水包裝容器，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為2000元。（3）外購一批香水精，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為6000元，增值稅1020元，當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用外購香水精的60%用于繼續(xù)生產(chǎn)香水。

（4）當(dāng)月銷售自產(chǎn)新型高檔香水80瓶，取得不含稅銷售收入32000元。已知：化妝品的成本利潤率為5%、消費(fèi)稅稅率為30%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)將自產(chǎn)香水獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀職工的下列稅務(wù)處理中，正確的是（）。

A.不屬于增值稅視同銷售貨物行為，不征收增值稅 B.應(yīng)計(jì)算繳納增值稅54.4元 C.應(yīng)計(jì)算繳納增值稅64.6元 D.應(yīng)計(jì)算繳納增值稅102元

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)將自產(chǎn)香水對外投資的下列稅務(wù)處理中，正確的是（）。

A.應(yīng)計(jì)算繳納增值稅816元 B.應(yīng)計(jì)算繳納增值稅969元 C.應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅1440元 D.應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅1710元

3.甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.3290.4 B.3300.6 C.3443.4 D.3453.6 4.甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.10074 B.10056 C.10326 D.10344 3.甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，符合規(guī)定的上年未彌補(bǔ)的虧損為10萬元，2015年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業(yè)務(wù)收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。

（2）全年發(fā)生營業(yè)稅金及附加30萬元、管理費(fèi)用20萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元）、銷售費(fèi)用40萬元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)20萬元）。（3）已計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資70萬元）。

（4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用18萬元，其中含向非金融企業(yè)借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業(yè)貸款年利率為6%。

（5）取得國債利息收入20萬元。

（6）營業(yè)外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團(tuán)體向某災(zāi)區(qū)捐贈5萬元。

要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。

1.該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的工資薪金總額為（）萬元。A.200 B.130 C.235 D.270 2.下列關(guān)于該企業(yè)當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅務(wù)處理，說法正確的是（）。

A.準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為3萬元 B.準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為5萬元

C.準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為20萬元 D.準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為150萬元

3.該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為（）萬元。A.0 B.5 C.10 D.15 4.該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.509 B.519 C.529 D.539 答案解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.【答案】 B 【解析】

當(dāng)事人不服第一審民事判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向人民法院提起上訴。

【知識點(diǎn)】 其他

2.【答案】 B 【解析】

當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外；另一方在首次開庭前未對人民法院受理該案提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。

【知識點(diǎn)】 其他

3.【答案】 C 【解析】

行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議決定書，并加蓋印章。行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。

【知識點(diǎn)】 其他

4.【答案】 A 【解析】

選項(xiàng)A：非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。

【知識點(diǎn)】 其他

5.【答案】 C 【解析】

職工新進(jìn)用人單位且符合享受帶薪年休假條件的，當(dāng)年度年休假天數(shù)按照在本單位剩余日歷天數(shù)折算確定，折算后不足一整天的部分，不享受年休假。根據(jù)國務(wù)院《職工帶薪年休假條例》規(guī)定，職工累計(jì)工作已滿20年的，年休假15天。7月1日被調(diào)到乙公司工作，還可以在新單位享受的年休假天數(shù)=184/365×15=7（天）。

【知識點(diǎn)】 其他

6.【答案】 A 【解析】

定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。

【知識點(diǎn)】 其他

7.【答案】 A 【解析】

選項(xiàng)A：轉(zhuǎn)讓背書是指以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的的背書；非轉(zhuǎn)讓背書是指以授予他人行使一定的票據(jù)權(quán)利為目的的背書。非轉(zhuǎn)讓背書包括委托收款背書與質(zhì)押背書。

【知識點(diǎn)】 其他

8.【答案】 D 【解析】

票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的，以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為，“付款”解除了票據(jù)責(zé)任，不發(fā)生票據(jù)債務(wù)，不屬于票據(jù)行為。

【知識點(diǎn)】 其他

9.【答案】 A 【解析】

選項(xiàng)BCD：都不屬于視同銷售的范圍。

【知識點(diǎn)】 其他

10.【答案】 C 【解析】

選項(xiàng)A：汽車在零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B：白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：珠寶玉石在零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅，只有金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。

【知識點(diǎn)】 其他

11.【答案】 C 【解析】

自產(chǎn)貨物用于裝飾本企業(yè)辦公樓，屬于自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，屬于增值稅視同銷售貨物行為，需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并準(zhǔn)予抵扣與其相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額；對視同銷售征稅而無銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格確定計(jì)稅價(jià)格。應(yīng)繳納增值稅=10×（1+5%）÷（1-5%）×17%-1=0.88（萬元）；應(yīng)繳納消費(fèi)稅=10×（1+5%）÷（1-5%）×5%=0.55（萬元），甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)=0.88+0.55=1.43（萬元）。

【知識點(diǎn)】 其他

12.【答案】 C 【解析】

金融商品轉(zhuǎn)讓，按賣出價(jià)減去買入價(jià)后的差額為營業(yè)額，賣出價(jià)不得扣除賣出過程中支付的稅費(fèi)，買入價(jià)不包括購進(jìn)過程中支付的稅費(fèi)。該銀行2015年12月應(yīng)繳納營業(yè)稅=（18-10）×10000×70%×5%=2800（元）。

【知識點(diǎn)】 其他 13.【答案】 B 【解析】

除房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除。

【知識點(diǎn)】 其他

14.【答案】 A 【解析】

選項(xiàng)A：出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅；選項(xiàng)BC：出租車屬個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的，或出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入，比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征稅；選項(xiàng)D：從事個(gè)體出租車運(yùn)營的出租車駕駛員取得的收入，按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征稅。

【知識點(diǎn)】 其他

15.【答案】 A 【解析】

選項(xiàng)A：年所得在12萬元以上的納稅人需要自行申報(bào)納稅。

【知識點(diǎn)】 其他

16.【答案】 C 【解析】

契稅由“權(quán)屬的承受人”繳納，所以甲企業(yè)應(yīng)征收營業(yè)稅、土地增值稅，不征收契稅；乙企業(yè)應(yīng)征收契稅、營業(yè)稅；丙企業(yè)不征收契稅。

【知識點(diǎn)】 其他

17.【答案】 C 【解析】

選項(xiàng)A：甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=300×（1-30%）×10000×1.2%÷12×5+8000×7×12%=17220（元）；選項(xiàng)B：甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納印花稅=8000×7×1‰=56（元）；選項(xiàng)C：甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納營業(yè)稅=8000×7×5%=2800（元）；選項(xiàng)D：甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加=2800×（7%+3%）=280（元）。

【知識點(diǎn)】 其他

18.【答案】 A 【解析】

對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除，除此之外的其他納稅人不適用。

【知識點(diǎn)】 其他

19.【答案】 B 【解析】

非機(jī)動駁船按照機(jī)動船舶稅額的50%計(jì)算車船稅。該船舶公司2015年應(yīng)繳納車船稅=10×180×3+2×300×4×50%=6600（元）。

【知識點(diǎn)】 其他

20.【答案】 C 【解析】

應(yīng)繳納資源稅=200×10×40%+500/20%×10×40%=10800（元）。

【知識點(diǎn)】 其他

21.【答案】 C 【解析】

關(guān)稅完稅價(jià)格=18+2=20（萬元），應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=20×20%=4（萬元）應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=（20+4）÷（1-25%）×25%=8（萬元）應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（20+4+8）×17%=5.44（萬元）應(yīng)納車輛購置稅=（20+4+8）×10%=3.2（萬元）。

【知識點(diǎn)】 其他

22.【答案】 A 【解析】

在我國境內(nèi)購買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得“并自用”應(yīng)稅車輛的行為，屬于車輛購置稅的征稅范圍。

【知識點(diǎn)】 其他

23.【答案】 B 【解析】

選項(xiàng)A：不征收耕地占用稅；選項(xiàng)C：應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅；選項(xiàng)D：納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全部退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。

【知識點(diǎn)】 其他

24.【答案】 D 【解析】

選項(xiàng)AC:屬于專用發(fā)票，選項(xiàng)B：屬于普通發(fā)票。

【知識點(diǎn)】 其他 二、多項(xiàng)選擇題

1.【答案】 A, D 【解析】

因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地（選項(xiàng)A）或者合同履行地（選項(xiàng)D）的人民法院管轄。合同或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛的當(dāng)事人可以書面協(xié)議選擇被告住所地、合同履行地、合同簽訂地、原告住所地、標(biāo)的物所在地等與爭議有實(shí)際聯(lián)系的地點(diǎn)的法院管轄，但不得違反《民事訴訟法》對級別管轄和專屬管轄的規(guī)定?！局R點(diǎn)】 其他

2.【答案】 A, B, D 【解析】

仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)具備：（1）請求仲裁的意思表示；（2）仲裁事項(xiàng)；（3）選定的仲裁委員會。

【知識點(diǎn)】 其他

3.【答案】 B, C 【解析】

（1）選項(xiàng)A屬于民事責(zé)任；（2）選項(xiàng)D屬于刑事責(zé)任。

【知識點(diǎn)】 其他

4.【答案】 A, D 【解析】

選項(xiàng)BC所述費(fèi)用應(yīng)當(dāng)由用人單位支付。

【知識點(diǎn)】 其他

5.【答案】 A, B, C, D 【解析】

失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間有下列情形之一的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金，并同時(shí)停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇：（1）重新就業(yè)的；（2）應(yīng)征服兵役的；（3）移居境外的；（4）享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的；（5）無正當(dāng)理由，拒不接受當(dāng)?shù)厝嗣裾付ú块T或者機(jī)構(gòu)介紹的適當(dāng)工作或者提供的培訓(xùn)的。

【知識點(diǎn)】 其他

6.【答案】 A, C, D 【解析】

選項(xiàng)B：文明服務(wù)是銀行辦理支付結(jié)算的要求之一，但不屬于原則。

【知識點(diǎn)】 其他

7.【答案】 A, B, C 【解析】

選項(xiàng)D：B2B是指企業(yè)與企業(yè)之間進(jìn)行的電子商務(wù)活動，B2B網(wǎng)上支付是“企業(yè)”網(wǎng)上銀行的具體業(yè)務(wù)功能。

【知識點(diǎn)】 其他

8.【答案】 C, D 【解析】

選項(xiàng)A：寄售商店代銷寄售物品，應(yīng)按照3%的征收率計(jì)算納稅，但納稅人不可以選擇；選項(xiàng)B：一般納稅人銷售自產(chǎn)的以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦），可選擇按照簡易辦法依照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

【知識點(diǎn)】 其他 9.【答案】 B, C 【解析】

應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=10000×20%=2000（元），甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（10000+2000）×17%=2040（元）。甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅=41200÷（1+3%）×3%=1200（元）。

【知識點(diǎn)】 其他

10.【答案】 B, C, D 【解析】

委托其他納稅人代銷貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分貨款的當(dāng)天，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

【知識點(diǎn)】 其他

11.【答案】 A, D 【解析】

甲企業(yè)應(yīng)繳納營業(yè)稅=700×5%=35（萬元）；乙企業(yè)應(yīng)繳納營業(yè)稅=（1000-700）×5%=15（萬元）。

【知識點(diǎn)】 其他

12.【答案】 A, C 【解析】

選項(xiàng)B：按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：按“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

【知識點(diǎn)】 其他

13.【答案】 A, C, D 【解析】

選項(xiàng)A：準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=500×10%=50（萬元）；選項(xiàng)B：準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1000×5%×（1+7%+3%）=55（萬元）；選項(xiàng)C：加計(jì)扣除=500×20%=100（萬元）；選項(xiàng)D：扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=500+50+55+100=705（萬元）。

【知識點(diǎn)】 其他

14.【答案】 B, C, D 【解析】

城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅；海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅和消費(fèi)稅的，不征收城建稅和教育費(fèi)附加。

【知識點(diǎn)】 其他

15.【答案】 A, D 【解析】 煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)“收購煙葉的單位”，煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購煙葉的收購金額，具體包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。甲企業(yè)應(yīng)繳納煙葉稅=5×（1+10%）×20%=1.1（萬元）；甲企業(yè)準(zhǔn)予抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=[5×（1+10%）+1.1]×13%=0.86（萬元）。

【知識點(diǎn)】 其他 三、判斷題

1.【答案】 2 【解析】

行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由被申請人承擔(dān)。

【知識點(diǎn)】 其他

2.【答案】 1 【解析】

【知識點(diǎn)】 其他

3.【答案】 2 【解析】

票據(jù)返還請求權(quán)與利益返還請求權(quán)屬于《票據(jù)法》上的非票據(jù)權(quán)利。

【知識點(diǎn)】 其他

4.【答案】 1 【解析】

【知識點(diǎn)】 其他

5.【答案】 2 【解析】

納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)按“實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款”確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。

【知識點(diǎn)】 其他

6.【答案】 2 【解析】

納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部的對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。

【知識點(diǎn)】 其他

7.【答案】 1 【解析】

【知識點(diǎn)】 其他

8.【答案】 1 【解析】

【知識點(diǎn)】 其他

9.【答案】 2 【解析】

納稅人簽訂應(yīng)稅合同，就發(fā)生了應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為，必須依法貼花，履行完稅手續(xù)，不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅。

【知識點(diǎn)】 其他

10.【答案】 1 【解析】

【知識點(diǎn)】 其他

四、多項(xiàng)選擇題

1.(1).【答案】 C, D 【解析】

（1）選項(xiàng)AB屬于商業(yè)匯票基本當(dāng)事人；（2）選項(xiàng)CD屬于商業(yè)匯票非基本當(dāng)事人。

【知識點(diǎn)】 其他

(2).【答案】 C 【解析】

保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人；未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。本題中，票據(jù)已經(jīng)承兌，故被保證人為A銀行。

【知識點(diǎn)】 其他

(3).【答案】 A, B, D 【解析】

背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

【知識點(diǎn)】 其他

(4).【答案】 D 【解析】

背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。

【知識點(diǎn)】 其他

2.(1).【答案】 B 【解析】

自產(chǎn)貨物用于職工福利，增值稅視同銷售，應(yīng)征收增值稅；對于該視同銷售貨物行為，應(yīng)按照同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)征增值稅，所以應(yīng)計(jì)算繳納增值稅=160×2×17%=54.4（元）。

【知識點(diǎn)】 其他

(2).【答案】 A, D 【解析】

自產(chǎn)貨物對外投資，增值稅和消費(fèi)稅都視同銷售，應(yīng)按照平均銷售價(jià)格計(jì)征增值稅，按照最高銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅。應(yīng)計(jì)算繳納增值稅=30×160×17%=816（元）；應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅=30×190×30%=1710（元）。

【知識點(diǎn)】 其他

(3).【答案】 A 【解析】

應(yīng)繳納增值稅=160×2×17%+30×160×17%-2000-1020+32000×17%=3290.4（元）。

【知識點(diǎn)】 其他

(4).【答案】 C 【解析】

應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=160×2×30%+30×190×30%+32000×30%-6000×30%×60%=10326（元）。

【知識點(diǎn)】 其他

3.(1).【答案】 D 【解析】

企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的工資薪金總額= 200+70×100%=270（萬元）。

【知識點(diǎn)】 其他

(2).【答案】 A, C 【解析】

企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。發(fā)生額的60%=5×60%=3（萬元）＜銷售（營業(yè)）收入×5‰=（800+200）×5‰=5（萬元），當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為3萬元。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%=（800+200）×15%=150（萬元）＞20萬元，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。

【知識點(diǎn)】 其他

(3).【答案】 B 【解析】

支付的稅收滯納金不得扣除；企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過“利潤總額”12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。利潤總額=800-200+200-100-30-20-40-18+20-15=597（萬元），捐贈扣除限額=597×12%=71.64（萬元），實(shí)際捐款5萬元，在稅前可以扣除的捐款數(shù)額為5萬元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出=15-10-5+5=5（萬元）。

【知識點(diǎn)】 其他(4).【答案】 A 【解析】

該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=597+2-70-20+10-10=509（萬元）。

【知識點(diǎn)】 其他

第二篇：初級經(jīng)濟(jì)法(2016) 模擬試題

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(2016)考前模擬測試題

（三）一、單項(xiàng)選擇題 1.下列各項(xiàng)中，不屬于法律行為的是（）。A.購買汽車 B.爆發(fā)戰(zhàn)爭 C.締結(jié)婚姻 D.書立遺囑 2.下列爭議中，可以適用《仲裁法》進(jìn)行仲裁的是（）。A.某公司與其職工李某因解除勞動合同發(fā)生的爭議 B.高某與其弟弟因財(cái)產(chǎn)繼承發(fā)生的爭議

C.某學(xué)校因購買電腦的質(zhì)量問題與某商場發(fā)生的爭議

D.王某因不服某公安局對其作出的罰款決定與該公安局發(fā)生的爭議 3.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列爭議中，訴訟時(shí)效期間為1年的是（）。A.買賣合同爭議 B.貸款擔(dān)保合同爭議

C.因出售質(zhì)量不合格的商品未聲明引起的爭議 D.因運(yùn)輸?shù)纳唐穪G失或損毀引起的爭議 4.2014年4月10日，李某到甲公司工作，4月14日，甲公司與李某訂立勞動合同，約定合同期限3年，試用期2個(gè)月，5月16日，甲公司向李某發(fā)放4月份工資。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司與李某勞動關(guān)系建立的時(shí)間是（）。A.2014年6月14日 B.2014年4月10日 C.2014年5月16日 D.2014年4月14日 5.甲公司為員工張某支付培訓(xùn)費(fèi)用3萬元，約定服務(wù)期3年。2年后，張某以甲公司自其入職之日起從未按照合同約定提供勞動保護(hù)為由，向甲公司提出解除勞動合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.張某違反了服務(wù)期的約定

B.甲公司可以要求張某支付3萬元的違約金 C.甲公司可以要求張某支付1萬元的違約金 D.張某無需支付違約金 6.王某在乙公司工作滿5年，月工資為10000元，當(dāng)?shù)厣下毠ぴ缕骄べY為3000元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，乙公司違法解除勞動合同時(shí)，王某可以得到的賠償金為（）元。A.45000 B.90000 C.50000 D.100000 7.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工形式的表述中，正確的是（）。

A.終止用工時(shí)，用人單位不向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償 B.雙方當(dāng)事人可約定試用期

C.勞動報(bào)酬結(jié)算支付周期最長不得超過30日 D.雙方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動合同 8.乙勞務(wù)派遣公司應(yīng)甲公司要求，將張某派遣到甲公司工作。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該勞務(wù)派遣用工的表述中，正確的是（）。A.乙公司應(yīng)向張某按月支付勞動報(bào)酬

B.甲公司可以將張某再派遣到其他用人單位 C.乙公司可以向張某收取勞務(wù)中介費(fèi) D.甲公司與張某之間存在勞動合同關(guān)系 9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行結(jié)算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是（）。A.黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶 B.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 C.預(yù)算單位零余額賬戶 D.單位銀行卡賬戶 10.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，不正確的是（）。A.記名預(yù)付卡可掛失、可贖回

B.有資金余額但超過有效期的預(yù)付卡可通過延期.激活.換卡等方式繼續(xù)使用 C.記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期

D.不記名預(yù)付卡有效期可設(shè)置為2年 11.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)保證的下列表述中，不正確的是（）。A.票據(jù)上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期

B.保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據(jù)，承兌人為被保證人 C.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任

D.保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以對被保證人及其前手行使追索權(quán) 12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。A.將外購的貨物分配給股東 B.將外購的貨物用于投資 C.將外購的貨物用于集體福利 D.將外購的貨物無償贈送他人 13.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不需要征收消費(fèi)稅的是（）。A.加工生產(chǎn)白酒 B.零售金銀首飾 C.批發(fā)實(shí)木地板

D.進(jìn)口木制一次性筷子 14.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款可以扣除的是（）。

A.以委托加工收回的已稅小汽車為原料生產(chǎn)的小汽車 B.以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品

C.以委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾 D.以委托加工收回的已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒 15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）。

A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

C.采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額

D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額

16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款 B.國債利息收入 C.接受捐贈收入 D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入 17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除折舊費(fèi)的是（）。A.未投入使用的房屋 B.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) 18.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按復(fù)合稅率征收關(guān)稅的是（）。A.啤酒 B.汽車 C.原油 D.攝像機(jī) 19.下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和資源稅的是（）。A.生產(chǎn)銷售人造石油 B.銷售煤礦生產(chǎn)的天然氣 C.將自產(chǎn)的液體鹽連續(xù)生產(chǎn)固體鹽 D.將開采的天然氣用于職工食堂 20.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征車船稅的是（）。A.救護(hù)車

B.人民法院警車 C.市政公務(wù)車 D.公共汽車 21.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.會計(jì)咨詢合同 B.法律咨詢合同 C.審計(jì)咨詢合同 D.技術(shù)咨詢合同 22.周某原有兩套住房，2009年8月，出售其中一套，成交價(jià)格為70萬元；將另一套以市場價(jià)格60萬元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換；又以100萬元價(jià)格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，周某計(jì)算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的是（）。A.100×3%=3（萬元）

B.（100+60）×3%=4.8（萬元）C.（100+70）×3%=5.1（萬元）D.（100+70+60）×3%=6.9（萬元）23.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，不正確的是（）。

A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起繳納 B.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用的次月起繳納

C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時(shí)間的，自合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納

D.納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)，合同未約定交付土地時(shí)間的，自合同簽訂的次月起繳納 24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)將其全部賬號向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，該期限是（）。A.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi) B.領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi) C.納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)

D.開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi) 二、多項(xiàng)選擇題 1.下列爭議解決方式中，適用于解決平等民事主體當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛的有（）。A.仲裁 B.民事訴訟 C.行政復(fù)議 D.行政訴訟 2.下列各項(xiàng)中，屬于行政責(zé)任的有（）。A.罰金 B.罰款

C.沒收違法所得 D.恢復(fù)原狀

3.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動者不需要通知用人單位即可解除勞動合同的情況有（）。

A.用人單位未及時(shí)足額支付勞動報(bào)酬的

B.用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強(qiáng)迫勞動者勞動的 C.用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動者人身安全的 D.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的 4.根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列社會保險(xiǎn)項(xiàng)目中，由用人單位和勞動者共同繳納的有（）。A.失業(yè)保險(xiǎn)

B.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn) C.工傷保險(xiǎn)

D.職工基本醫(yī)療保險(xiǎn) 5.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，用人單位和勞動者不得對此約定違約金的有（）。A.競業(yè)限制 B.休息休假 C.服務(wù)期 D.試用期 6.根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，關(guān)于職工患病應(yīng)享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內(nèi)待遇的下列表述中，正確的有（）。

A.實(shí)際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期期間為3個(gè)月

B.實(shí)際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個(gè)月

C.醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿

D.病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80% 7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿90天的當(dāng)天 8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列貨物涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

A.免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.因管理不善丟失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.按簡易辦法依照征收率計(jì)算增值稅的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 D.集體福利所耗用外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 9.甲公司2015取得銷售收入4000萬元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi).廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有（）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20萬元 B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬元

C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為600萬元 D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為200萬元 10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A.李某將小說在某報(bào)刊上連載6個(gè)月，每月取得稿酬收入1500元 B.胡某在某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)連續(xù)授課4個(gè)月，每月取得課酬收入8800元 C.趙某將一項(xiàng)專利轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)使用1年，專利使用費(fèi)分3個(gè)月收取，每月10000元

D.王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元 11.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照比例稅率從價(jià)征收資源稅的有（）。A.液體鹽 B.原油 C.天然氣 D.煤炭 12.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。

A.房地產(chǎn)的出租

B.企業(yè)間的房地產(chǎn)交換 C.房地產(chǎn)的代建 D.房地產(chǎn)的抵押 13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，單位和個(gè)人在首次申請領(lǐng)購發(fā)票時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供（）。A.稅務(wù)登記證件 B.經(jīng)辦人身份證明 C.工商營業(yè)執(zhí)照

D.財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模 14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的有（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的 B.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

C.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的 D.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的 15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人不服時(shí)可以選擇申請稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的有（）。A.加收滯納金 B.罰款

C.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證 D.征收稅款 三、判斷題 1.對限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起的行政訴訟，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄。（）2.勞動者和用人單位發(fā)生勞動爭議，可以不經(jīng)勞動仲裁直接向人民法院提起勞動訴訟。（）3.失業(yè)人員個(gè)人不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，也不享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。（）4.未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或者實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票，銀行不予受理。（）5.企業(yè)持有的固定資產(chǎn)，單位價(jià)值不超過5000元的，可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）6.對國有企業(yè)職工，因企業(yè)依照《企業(yè)破產(chǎn)法》被宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免予征收個(gè)人所得稅。（）7.資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（）8.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅，可以免征耕地占用稅。（）9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動的單位和個(gè)人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。（）10.對兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。（）四、不定項(xiàng)選擇題 1.A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)了一張金額為200萬元的銀行承兌匯票，甲銀行作為承兌人在匯票上簽章。B公司收到匯票后將其背書轉(zhuǎn)讓給C公司，以償還所欠C公司的租金，但未在被背書人欄內(nèi)記載C公司的名稱。C公司發(fā)現(xiàn)后，在被背書人欄內(nèi)記載了自己的名稱，然后將其背書轉(zhuǎn)讓給D公司。D公司隨后又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司，用于償付工程款，并于票據(jù)上注明：“工程驗(yàn)收合格則轉(zhuǎn)讓生效。”E公司隨后又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司，用于償付貨款；G公司作為E公司的保證人在匯票上簽章并記載了“保證”字樣。匯票到期后，持票人F公司在規(guī)定期限內(nèi)向甲銀行提示付款，甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款。要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。

1.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.該匯票的付款人是出票人A公司 B.該匯票的付款人是承兌人甲銀行

C.甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款的做法符合法律規(guī)定 D.甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款的做法不符合法律規(guī)定 2.B公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司時(shí)，未在被背書人欄內(nèi)記載C公司的名稱。C公司發(fā)現(xiàn)后，在被背書人欄內(nèi)記載了自己的名稱。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.該背書無效 B.該背書有效 C.該背書可撤銷

D.該背書經(jīng)B公司追認(rèn)后有效

3.D公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司時(shí)，在票據(jù)上注明：“工程驗(yàn)收合格則轉(zhuǎn)讓生效。” 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.該記載將導(dǎo)致票據(jù)無效 B.該記載將導(dǎo)致背書無效

C.背書有效，但是，如果工程驗(yàn)收不合格，E公司則不享有票據(jù)權(quán)利 D.背書有效，該記載不具有匯票上的效力

4.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，持票人F公司被拒絕付款后，有權(quán)向（）行使追索權(quán)。A.出票人A公司 B.承兌人甲銀行

C.背書人B公司、C公司、D公司和E公司 D.保證人G公司 2.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2014年3月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）進(jìn)口一批香水精，海關(guān)審定的貨價(jià)210萬元，運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬元、運(yùn)輸費(fèi)20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬元。

（2）接受乙公司委托加工一批口紅，不含增值稅加工費(fèi)35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批口紅無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。

（3）銷售一批香水，取得不含增值稅價(jià)款702萬元，另收取包裝費(fèi)5.85萬元。已知：化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。

1.甲公司進(jìn)口香水精的下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。

A.包裝費(fèi)11萬元 B.保險(xiǎn)費(fèi)4萬元 C.運(yùn)輸費(fèi)20萬元 D.貨價(jià)210萬元

2.甲公司進(jìn)口香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（210+20）×（1+10%）×30%=75.9（萬元）B.（210+11+4）×（1+10%）×30%=74.25（萬元）

C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（1-30%）×30%=115.5（萬元）D.（11+20+4）×（1+10%）÷（1-30%）×30%=16.5（萬元）

3.甲公司受托加工口紅應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（84+35）×30%=35.7（萬元）

B.（84+35）÷（1-30%）×30%=51（萬元）C.[84÷（1-30%）+35]×30%=46.5（萬元）D.[84+35÷（1-30%）]×30%=40.2（萬元）

4.甲公司銷售香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.702÷（1+17%）×30%=180（萬元）

B.[702+5.85÷（1+17%）]×30%=212.1（萬元）C.（702+5.85）×30%=212.355（萬元）D.702×30%=210.6（萬元）3.甲企業(yè)為居民企業(yè)，2015年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下：

（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元，出租辦公樓租金收入120萬元，信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入40萬元；

（2）用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)35萬元；

（3）實(shí)發(fā)合理工資薪金總額1000萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)150萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元，工會經(jīng)費(fèi)12萬元；

（4）支付訴訟費(fèi)2萬元，工商行政部門罰款3萬元，母公司管理費(fèi)68萬元，直接捐贈給貧困地區(qū)小學(xué)7萬元；

（5）繳納增值稅90萬元，消費(fèi)稅19萬元，營業(yè)稅6萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加11.5萬元。要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。1.下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額的是（）。A.銷售產(chǎn)品收入2000萬元

B.出租辦公樓租金收入120萬元 C.信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入40萬元 D.用產(chǎn)品換取原材料35萬元

2.下列稅費(fèi)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。A.增值稅90萬元 B.消費(fèi)稅19萬元 C.營業(yè)稅6萬元

D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加11.5萬元

3.下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的是（）。A.職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元 B.工會經(jīng)費(fèi)12萬元 C.職工福利費(fèi)150萬元 D.工資薪金總額1000萬元

4.下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）。A.工商行政部門罰款3萬元 B.母公司管理費(fèi)68萬元 C.訴訟費(fèi)2萬元

D.直接捐贈給貧困地區(qū)小學(xué)7萬元 答案解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.【答案】 B 【解析】

（1）選項(xiàng)ACD：屬于法律行為；（2）選項(xiàng)B：屬于法律事件。

【知識點(diǎn)】 其他

2.【答案】 C 【解析】

（1）選項(xiàng)A：勞動爭議不適用于《仲裁法》；（2）選項(xiàng)B：繼承糾紛不能提請仲裁；（3）選項(xiàng)D：行政爭議不能提請仲裁。

【知識點(diǎn)】 其他

3.【答案】 C 【解析】

選項(xiàng)ABD：適用2年的普通訴訟時(shí)效期間。

【知識點(diǎn)】 其他

4.【答案】 B 【解析】

勞動關(guān)系自“用工”之日起（2014年4月10日）建立。

【知識點(diǎn)】 其他

5.【答案】 D 【解析】

用人單位與勞動者約定了服務(wù)期，如存在“用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)或者勞動條件”等情形，勞動者有權(quán)隨時(shí)通知用人單位解除勞動合同，不屬于違反服務(wù)期的約定，用人單位不得要求勞動者支付違約金。

【知識點(diǎn)】 其他

6.【答案】 B 【解析】

（1）勞動者月工資高于當(dāng)?shù)厣下毠ぴ缕骄べY3倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的標(biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付，本題中，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=3000×3×5=45000（元）；（2）用人單位違反規(guī)定解除或者終止勞動合同，勞動者不要求繼續(xù)履行勞動合同或者勞動合同已經(jīng)不能繼續(xù)履行的，用人單位應(yīng)當(dāng)依照《勞動合同法》規(guī)定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的2倍向勞動者支付賠償金，乙公司違法解除勞動合同時(shí)，王某可以得到的賠償金=45000×2=90000（元）。

【知識點(diǎn)】 其他

7.【答案】 A 【解析】

【知識點(diǎn)】 其他

8.【答案】 A 【解析】

（1）選項(xiàng)A：乙公司應(yīng)當(dāng)履行“用人單位”對勞動者的義務(wù)（包括但不限于按月支付勞動報(bào)酬）；（2）選項(xiàng)B：用工單位（甲公司）不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位；（3）選項(xiàng)C：勞務(wù)派遣單位（乙公司）和用工單位（甲公司）均不得向勞動者（張某）收取費(fèi)用；（4）選項(xiàng)D：用人單位（乙公司）應(yīng)當(dāng)與勞動者（張某）訂立勞動合同，甲公司與張某之間并不存在勞動合同關(guān)系。

【知識點(diǎn)】 其他

9.【答案】 D 【解析】

（1）選項(xiàng)A：黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理；（2）選項(xiàng)B：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存?。唬?）選項(xiàng)C：預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；（4）選項(xiàng)D：單位卡不得支取現(xiàn)金。

【知識點(diǎn)】 其他

10.【答案】 D 【解析】

選項(xiàng)D：不記名預(yù)付卡有效期不得低于3年。

【知識點(diǎn)】 其他

11.【答案】 A 【解析】

（1）選項(xiàng)A：票據(jù)上未記載保證日期的，以出票日期為保證日期；（2）選項(xiàng)B：未記載被保證人的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。

【知識點(diǎn)】 其他

12.【答案】 C 【解析】

（1）選項(xiàng)ABD：將外購的貨物用于投資、分配、贈送，視同銷售；（2）選項(xiàng)C：將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和集體福利、個(gè)人消費(fèi)，不視同銷售。

【知識點(diǎn)】 其他

13.【答案】 C 【解析】

【知識點(diǎn)】 其他

14.【答案】 B 【解析】

（1）選項(xiàng)AD：“酒”、“小汽車”、“高檔手表”和“游艇”四個(gè)稅目不涉及抵扣的問題；（2）選項(xiàng)C：以委托加工收回的已稅珠寶.玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石，可以抵扣委托加工環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅；但是，納稅人用委托加工收回的已稅珠寶.玉石為原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除委托加工收回的珠寶、玉石原料的已納消費(fèi)稅稅款。

【知識點(diǎn)】 其他

15.【答案】 B 【解析】

（1）選項(xiàng)A：商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；（2）選項(xiàng)C：采用售后回購方式銷售商品的，符合收入確認(rèn)條件的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理；（3）選項(xiàng)D：銷售商品以舊換新的，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。

【知識點(diǎn)】 其他

16.【答案】 A 【解析】

（1）選項(xiàng)A：屬于不征稅收入；（2）選項(xiàng)B：屬于免稅收入；（3）選項(xiàng)CD：屬于應(yīng)稅收入。

【知識點(diǎn)】 其他 17.【答案】 A 【解析】

（1）選項(xiàng)AB：“房屋.建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除；（2）選項(xiàng)CD：以經(jīng)營租賃方式“租入”的固定資產(chǎn).以融資租賃方式“租出”的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除。

【知識點(diǎn)】 其他

18.【答案】 D 【解析】

（1）選項(xiàng)AC：從量計(jì)征；（2）選項(xiàng)B：從價(jià)計(jì)征；（3）選項(xiàng)D：復(fù)合計(jì)征。

【知識點(diǎn)】 其他

19.【答案】 D 【解析】

（1）選項(xiàng)A：人造石油不征收資源稅；（2）選項(xiàng)B：煤礦生產(chǎn)的天然氣不征收資源稅；（3）選項(xiàng)C：將自產(chǎn)的液體鹽連續(xù)生產(chǎn)固體鹽，移送環(huán)節(jié)不繳納增值稅和資源稅；將生產(chǎn)的固體鹽銷售時(shí)，應(yīng)繳納增值稅和資源稅（以加工的固體鹽數(shù)量為銷售數(shù)量）；（4）選項(xiàng)D：將開采的天然氣用于職工食堂，應(yīng)視同銷售，既征收增值稅，又征收資源稅。

【知識點(diǎn)】 其他

20.【答案】 B 【解析】

（1）選項(xiàng)AC：應(yīng)當(dāng)依法繳納車船稅；（2）選項(xiàng)B：警用車船免征車船稅；（3）選項(xiàng)D：由省級人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況定期減征或者免征車船稅。

【知識點(diǎn)】 其他

21.【答案】 D 【解析】

技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)合同.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同.技術(shù)咨詢合同和技術(shù)服務(wù)合同，一般的法律、會計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。

【知識點(diǎn)】 其他

22.【答案】 A 【解析】

（1）契稅由房屋權(quán)屬承受人繳納，周某將其70萬元的房屋出售時(shí)，由對方繳納契稅；（2）房屋進(jìn)行交換的，若交換價(jià)格相等，免征契稅；（3）周某以100萬元購置新住房時(shí)，應(yīng)繳納契稅=100×3%=3（萬元）。

【知識點(diǎn)】 其他

23.【答案】 A 【解析】 選項(xiàng)A：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

【知識點(diǎn)】 其他

24.【答案】 D 【解析】

從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

【知識點(diǎn)】 其他 二、多項(xiàng)選擇題

1.【答案】 A, B 【解析】

（1）仲裁與民事訴訟適用于平等主體之間的經(jīng)濟(jì)糾紛；（2）行政復(fù)議與行政訴訟適用于不平等主體之間的經(jīng)濟(jì)糾紛。

【知識點(diǎn)】 其他

2.【答案】 B, C 【解析】

（1）選項(xiàng)A：屬于刑事責(zé)任；（2）選項(xiàng)BC：屬于行政責(zé)任；（3）選項(xiàng)D：屬于民事責(zé)任。

【知識點(diǎn)】 其他

3.【答案】 B, C 【解析】

（1）選項(xiàng)AD：勞動者可以“隨時(shí)通知”解除勞動合同；（2）選項(xiàng)BC：屬于勞動者“不需要事先告知”即可解除勞動合同。

【知識點(diǎn)】 其他

4.【答案】 A, B, D 【解析】

（1）由用人單位和勞動者共同繳納的：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)；（2）由用人單位繳納的：生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)。

【知識點(diǎn)】 其他

5.【答案】 B, D 【解析】

《勞動合同法》禁止用人單位對勞動合同中“服務(wù)期和競業(yè)禁止”以外的其他事項(xiàng)與勞動者約定違約責(zé)任。

【知識點(diǎn)】 其他

6.【答案】 A, B, C, D 【解析】（1）選項(xiàng)AB：實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個(gè)月；5年以上的為6個(gè)月；（2）選項(xiàng)C：醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間享受醫(yī)療期待遇；（3）選項(xiàng)D：病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%。

【知識點(diǎn)】 其他

7.【答案】 A, B, C 【解析】

【知識點(diǎn)】 其他

8.【答案】 A, B, C, D 【解析】

（1）選項(xiàng)ABD：這些項(xiàng)目不可能有銷項(xiàng)稅額相對應(yīng)，其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；（2）選項(xiàng)C：一般納稅人選擇按照簡易計(jì)稅辦法計(jì)征增值稅的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

【知識點(diǎn)】 其他

9.【答案】 A, D 【解析】

（1）選項(xiàng)AB：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=60×60%=36（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=4000×5‰=20（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20萬元；（2）選項(xiàng)CD：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=4000×15%=600（萬元），該公司實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元，未超過扣除限額，可以全部在稅前扣除。

【知識點(diǎn)】 其他

10.【答案】 B, D 【解析】

（1）選項(xiàng)A：同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅；（2）選項(xiàng)B：勞務(wù)報(bào)酬屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次；（3）選項(xiàng)C：特許權(quán)使用費(fèi)所得，以“某項(xiàng)”特許權(quán)的一次轉(zhuǎn)讓所取得的收入為一次，如果該次轉(zhuǎn)讓取得的收入是分筆支付的，則應(yīng)將各筆收入相加為一次的收入，計(jì)征個(gè)人所得稅；（4）選項(xiàng)D：財(cái)產(chǎn)租賃所得以“1個(gè)月”內(nèi)取得的收入為一次，按次征收。

【知識點(diǎn)】 其他

11.【答案】 B, C, D 【解析】

資源稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式。對“原油、天然氣和煤炭”3個(gè)稅目按照比例稅率從價(jià)征收，其他稅目按照固定稅額從量征收。

【知識點(diǎn)】 其他

12.【答案】 A, C, D 【解析】 【知識點(diǎn)】 其他

13.【答案】 A, B, D 【解析】

需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件.經(jīng)辦人身份證明.按照國家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。

【知識點(diǎn)】 其他

14.【答案】 B, C 【解析】

（1）選項(xiàng)A：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為時(shí)，可以責(zé)令納稅人在規(guī)定的納稅期之前限期繳納應(yīng)納稅款；只有在限期內(nèi)，發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品.貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)才有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保；（2）選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

【知識點(diǎn)】 其他

15.【答案】 B, C 【解析】

（1）選項(xiàng)AD：屬于“征稅行為”，必須首先申請行政復(fù)議；（2）選項(xiàng)BC：不屬于“征稅行為”，納稅人可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

【知識點(diǎn)】 其他 三、判斷題

1.【答案】 1 【解析】

【知識點(diǎn)】 其他

2.【答案】 2 【解析】

勞動仲裁是勞動爭議當(dāng)事人向人民法院提起訴訟的必經(jīng)程序。

【知識點(diǎn)】 其他

3.【答案】 2 【解析】

失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)從失業(yè)保險(xiǎn)基金中支付，個(gè)人不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

【知識點(diǎn)】 其他

4.【答案】 1 【解析】

【知識點(diǎn)】 其他

5.【答案】 1 【解析】

【知識點(diǎn)】 其他

6.【答案】 1 【解析】

【知識點(diǎn)】 其他

7.【答案】 2 【解析】

納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。

【知識點(diǎn)】 其他

8.【答案】 2 【解析】

農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅，可以按照當(dāng)?shù)氐倪m用稅額標(biāo)準(zhǔn)“減半”征收耕地占用稅（而非免征耕地占用稅）。

【知識點(diǎn)】 其他

9.【答案】 1 【解析】

【知識點(diǎn)】 其他

10.【答案】 1 【解析】

【知識點(diǎn)】 其他

四、多項(xiàng)選擇題

1.(1).【答案】 B, D 【解析】

（1）選項(xiàng)AB：商業(yè)匯票的付款人是承兌人（甲銀行）；（2）選項(xiàng)CD：銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款時(shí)，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件足額付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息。

【知識點(diǎn)】 其他

(2).【答案】 B 【解析】

背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。

【知識點(diǎn)】 其他

(3).【答案】 D 【解析】

背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依該背書取得票據(jù)權(quán)利。

【知識點(diǎn)】 其他(4).【答案】 A, B, C, D 【解析】

出票人.背書人.承兌人和保證人對持票人承擔(dān)“連帶責(zé)任”，持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人.數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。

【知識點(diǎn)】 其他

2.(1).【答案】 A, B, C, D 【解析】

一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格是指包括貨價(jià)以及貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價(jià)格。

【知識點(diǎn)】 其他

(2).【答案】 C 【解析】

進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×（1+關(guān)稅稅率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率=（210+11+20+4）×（1+10%）÷（1-30%）×30%=115.5（萬元）。

【知識點(diǎn)】 其他

(3).【答案】 B 【解析】

委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率=（84+35）÷（1-30%）×30%=51（萬元）。

【知識點(diǎn)】 其他

(4).【答案】 B 【解析】

收取的包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用（視為含稅收入），應(yīng)并入銷售額中計(jì)征消費(fèi)稅。

【知識點(diǎn)】 其他

3.(1).【答案】 A, B, C, D 【解析】

選項(xiàng)D：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

【知識點(diǎn)】 其他

(2).【答案】 B, C, D 【解析】

企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加，準(zhǔn)予在稅前扣除。

【知識點(diǎn)】 其他

(3).【答案】 B, D 【解析】

（1）選項(xiàng)A：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1000×2.5%=25（萬元），實(shí)際發(fā)生額（30萬元）超過稅前扣除限額，當(dāng)年稅前只能扣除25萬元；（2）選項(xiàng)B：工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1000×2%=20（萬元），實(shí)際發(fā)生額（12萬元）未超過稅前扣除限額，準(zhǔn)予全部據(jù)實(shí)扣除；（3）選項(xiàng)C：職工福利費(fèi)稅前扣除限額=1000×14%=140（萬元），實(shí)際發(fā)生額（150萬元）超過了稅前扣除限額，稅前只能扣除140萬元；（4）選項(xiàng)D：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予全額扣除。

【知識點(diǎn)】 其他

(4).【答案】 A, B, D 【解析】

（1）選項(xiàng)A：罰金.罰款和被沒收財(cái)物的損失，稅前不得扣除；（2）選項(xiàng)B：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)，稅前不得扣除；（3）選項(xiàng)C：納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）.罰款和訴訟費(fèi)用，稅前準(zhǔn)予扣除；（4）選項(xiàng)D：納稅人“直接”向受贈人的捐贈不允許稅前扣除。

【知識點(diǎn)】 其他

第三篇：初級經(jīng)濟(jì)法(2016) 模擬試題

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(2016)考前模擬測試題

（一）一、單項(xiàng)選擇題 1.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于法的特征的是（）。A.規(guī)范性 B.利得性 C.任意性

D.國家意志性 2.下列選項(xiàng)中，可以適用《仲裁法》解決的是（）。A.甲乙之間的農(nóng)村土地承包合同糾紛 B.甲乙之間的設(shè)備買賣合同糾紛 C.甲乙之間的遺產(chǎn)繼承糾紛 D.甲乙之間的勞動爭議糾紛 3.1996年4月1日，張某在回家的路上被人從背后打傷，花費(fèi)醫(yī)療費(fèi)5000元。張某多年一直查找打人者，2015年5月1日，得知打人者為郝某。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，該債權(quán)訴訟時(shí)效截止日為（）。A.2016年4月1日 B.2016年5月1日 C.2016年6月1日 D.2017年5月1日 4.2016年4月5日，張某成功應(yīng)聘到甲公司，4月10日雙方訂立書面勞動合同，但張某因個(gè)人原因于4月20日才正式進(jìn)入甲公司工作，5月20日甲公司向張某支付工資5000元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，張某與甲公司之間的勞動關(guān)系自（）建立。A.4月5日 B.4月10日 C.4月20日 D.5月20日 5.賈某于2014年1月2日進(jìn)入W公司就職，經(jīng)賈某要求，W公司直到2015年3月3日才與其簽訂勞動合同。已知賈某的月工資為3000元，則W公司應(yīng)當(dāng)向賈某支付的工資補(bǔ)償為（）元。A.0 B.3000 C.33000 D.39000 6.根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不需要職工個(gè)人繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的是（）。A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn) B.基本醫(yī)療保險(xiǎn) C.失業(yè)保險(xiǎn) D.生育保險(xiǎn) 7.根據(jù)銀行結(jié)算賬戶法律制度的規(guī)定，用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付賬戶的是（）。A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時(shí)存款賬戶 8.甲公司為向乙公司支付貨款，向其簽發(fā)了一張金額為100萬元的轉(zhuǎn)賬支票，付款人為甲公司的開戶銀行A銀行，保證人為B銀行。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于該支票基本當(dāng)事人的是（）。A.甲公司 B.乙公司 C.A銀行 D.B銀行 9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，從事貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的納稅人，增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額在（）以下。A.80萬元 B.60萬元 C.90萬元 D.50萬元 10.根據(jù)增值稅法和消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，既征收增值稅，又征收消費(fèi)稅的是（）。A.批發(fā)煙絲 B.批發(fā)雪茄煙 C.批發(fā)卷煙

D.零售珍珠項(xiàng)鏈 11.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅的是（）。A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的雪茄煙 B.外購已稅小汽車生產(chǎn)的小汽車 C.外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品

D.外購已稅玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾 12.根據(jù)相關(guān)法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.餐廳提供現(xiàn)場消費(fèi)的食品 B.郵政儲蓄業(yè)務(wù) C.縫紉業(yè)務(wù)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) 13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器設(shè)備 C.其他個(gè)人銷售自己使用過的物品

D.由殘疾人個(gè)人進(jìn)口的殘疾人專用的物品 14.中國公民張某2015年11月取得審稿收入25000元，當(dāng)即拿出7000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)。則張某2015年11月取得的審稿收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.3800 B.2600 C.2800 D.2200 15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征企業(yè)所得稅的是（）。A.遠(yuǎn)洋捕撈 B.花卉的種植 C.海水養(yǎng)殖 D.內(nèi)陸?zhàn)B殖 16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的說法正確的是（）。A.銷售貨物所得，所得來源地為銷售貨物的企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地 B.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所在地，所得來源地為交易活動發(fā)生地

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，所得來源地為分配所得的企業(yè)所在地 D.利息所得，所得來源地為分配所得的企業(yè)所在地 17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中不得扣除的是（）。A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息 B.企業(yè)銷售貨物繳納的城建稅

C.由于延遲還貸而支付給銀行的罰息

D.由于排污不達(dá)標(biāo)而向環(huán)境保護(hù)部門支付的罰款 18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于稿酬所得的表述，不正確的是（）。

A.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅

B.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅

C.同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅

D.同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或者分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次 19.根據(jù)關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目，不能計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。A.支付給賣方的傭金

B.支付給采購代理人的傭金

C.運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)

D.為了在境內(nèi)使用的目的而向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專利費(fèi) 20.根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按（）征收關(guān)稅。A.最惠國稅率 B.暫定稅率 C.關(guān)稅配額稅率 D.特惠稅率 21.某企業(yè)2015年初擁有小轎車2輛；當(dāng)年4月，1輛小轎車被盜，已按照規(guī)定辦理退稅。通過公安機(jī)關(guān)的偵查，9月份被盜車輛失而復(fù)得，并取得公安機(jī)關(guān)的相關(guān)證明。已知當(dāng)?shù)匦∞I車車船稅年稅額為500元/輛，該企業(yè)2015年實(shí)際繳納的車船稅為（）元。A.666.67 B.625 C.791.67 D.833.33 22.根據(jù)土地增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。A.合作建房，建成后自用的房產(chǎn) B.用于出租的房地產(chǎn)

C.抵押期間，用于抵押的房地產(chǎn) D.用于交換的房地產(chǎn) 23.2015年10月，甲企業(yè)進(jìn)口一輛小汽車自用，支付買價(jià)17萬元，小汽車運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3萬元，小汽車運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)2萬元，另支付購貨傭金1萬元，已知關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為25%，城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。假設(shè)無其他納稅事項(xiàng)，則下列關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)稅金的計(jì)算，正確的是（）。A.應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅4.2萬元

B.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅8萬元 C.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅4.08萬元

D.應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加1.34萬元 24.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的有關(guān)規(guī)定，不正確的是（）。A.對各級國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議

B.對各級地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級人民政府申請行政復(fù)議 C.對兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同做出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議

D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)共同做出的具體行政行為不服的，向其共同上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議 二、多項(xiàng)選擇題 1.下列選項(xiàng)中，屬于法律事實(shí)的有（）。A.簽發(fā)票據(jù) B.簽訂合同 C.發(fā)生火災(zāi)

D.重大政策變更 2.下列選項(xiàng)中，可以申請行政復(fù)議的有（）。A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定的不服 B.對工作單位給予其降級處分的決定不服 C.對工商局侵犯其自主經(jīng)營權(quán)的決定不服 D.對鄉(xiāng)政府作出的民事糾紛調(diào)解不服 3.下列選項(xiàng)中，適用1年短期訴訟時(shí)效的有（）。A.身體受到傷害請求賠償?shù)?B.未依法支付房租請求支付的 D.寄存財(cái)物被丟失請求賠償?shù)?/p>

C.出售質(zhì)量不合格的商品未聲明，請求賠償?shù)?4.張某與甲公司于5月12日簽訂了一份期限為2年的固定期限勞動合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，張某與甲公司關(guān)于試用期的約定，符合勞動合同法律制度規(guī)定的有（）。A.不約定試用期

B.約定試用期為1個(gè)月 C.約定試用期為1.5個(gè)月 D.約定試用期為2個(gè) 5.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于勞動合同期限屆滿，一般情況下用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同的有（）。A.從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動者未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查的 B.在本單位因工負(fù)傷的

C.女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的

D.在本單位連續(xù)工作滿10年，且距法定退休年齡不足10年的 6.下列選項(xiàng)中，屬于我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的有（）。A.本票 B.銀行卡 C.匯兌

D.委托收款 7.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，可以辦理掛失止付的票據(jù)有（）。A.已承兌的商業(yè)匯票 B.支票

C.填明現(xiàn)金字樣和代理付款人的銀行匯票 D.填明現(xiàn)金字樣的銀行本票 8.位于市區(qū)的甲企業(yè)委托位于縣城的乙企業(yè)加工一批化妝品，甲企業(yè)提供的材料成本為10萬元，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)4萬元，乙企業(yè)沒有同類化妝品的銷售價(jià)格。已知，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%、成本利潤率為5%；納稅人所在地為市區(qū)的，城建稅稅率為7%；位于縣城的，城建稅稅率為5%；教育費(fèi)附加征收率為3%。則下列關(guān)于乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅和城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)算過程，正確的有（）。

A.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅4.2萬元 B.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅6萬元

C.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城建稅及教育費(fèi)附加0.3萬元 D.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城建稅及教育費(fèi)附加0.48萬元 9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的確定，正確的有（）。A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定 C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定 D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定 10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有（）。

A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi) B.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息 C.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) 11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。

A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可按其投資額的10%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅額 B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可按其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

D.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的70%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免 12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫免征收個(gè)人所得稅的有（）。A.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼

B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 D.個(gè)人辦理代扣代繳，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi) 13.根據(jù)關(guān)稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有（）。A.貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi) B.貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi) C.支付給賣方的傭金

D.向境外采購代理人支付的買方傭金 14.2015年12月，位于市區(qū)的甲工業(yè)企業(yè)銷售2012年購入的一棟舊廠房，取得收入900萬元，并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。該廠房購入原價(jià)為600萬元，購入時(shí)另支付相關(guān)稅費(fèi)40萬元，已提折舊300萬元。房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定的該廠房重置成本價(jià)為600萬元，成新度折扣率為七成。下列關(guān)于該企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，相關(guān)扣除項(xiàng)目金額的計(jì)算，正確的有（）。

A.準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的營業(yè)稅為14萬元 B.準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的印花稅為0.14萬元 C.準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)評估價(jià)格為420萬元 D.扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為436.95萬元 15.根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說法，不正確的有（）。

A.財(cái)產(chǎn)租賃合同，以所租賃財(cái)產(chǎn)的金額作為計(jì)稅依據(jù)

B.貨物運(yùn)輸合同，以所運(yùn)貨物金額和運(yùn)輸費(fèi)用的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù) C.借款合同，以借款金額和借款利息的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù) D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，以保險(xiǎn)費(fèi)收入為計(jì)稅依據(jù) 三、判斷題 1.納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人的，其中屬于動產(chǎn)的，應(yīng)繳納增值稅。（）2.商業(yè)企業(yè)進(jìn)口用于銷售的科學(xué)實(shí)驗(yàn)器材，免征增值稅。（）3.將外購已稅白酒繼續(xù)生產(chǎn)其他酒的，準(zhǔn)予按照外購白酒的生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣已納消費(fèi)稅。（）4.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。（）5.劉某任職于甲廠，并兼任董事而取得的董事費(fèi)收入，屬于“工資、薪金所得”，按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。（）6.應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)向指定銀行繳清稅款，未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。（）7.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。（）8.訴訟時(shí)效期間屆滿，權(quán)利人喪失上訴權(quán)，人民法院不予保護(hù)。（）9.城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。（）10.單位一次性購買預(yù)付卡1萬元以上，個(gè)人一次性購買預(yù)付卡5000元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金。（）四、不定項(xiàng)選擇題 1.2015年1月11日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張金額為10萬元，出票后3個(gè)月付款，付款人為A銀行的銀行承兌匯票。后乙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。丙公司為向丁公司償還貨款，擬將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，但因票據(jù)背面已經(jīng)寫滿，于是丙公司加附了一張粘單并在粘單上第一個(gè)進(jìn)行了記載。丁公司于2015年3月20日，依法向A銀行提示承兌，A銀行經(jīng)審查后于2015年3月22日予以承兌，但因承辦人員業(yè)務(wù)不熟練，忘在票據(jù)上記載承兌日期。2015年9月1日，丁公司財(cái)務(wù)人員郝某持該票據(jù)向A銀行提示付款，A銀行以已經(jīng)超過提示付款期限為由予以拒絕。要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。1.該匯票出票日期的中文大寫為（）。A.貳零壹伍年壹月拾壹日 B.貳零壹伍年零壹月拾壹日 C.貳零壹伍年零壹月壹拾壹日 D.貳零壹伍年壹月零拾壹日

2.應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章的是（）。A.甲公司 B.A銀行 C.丙公司 D.丁公司

該票據(jù)的承兌日期為（）。A.出票之日 B.提示付款之日

C.收到提示承兌的匯票之日

D.收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日 丁公司應(yīng)當(dāng)依法于（）前向A銀行提示付款。A.2015年4月21日 B.2015年7月22日 C.2015年9月22日 D.2016年1月11日 2.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年11月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

（1）進(jìn)口一臺機(jī)器設(shè)備，支付貨價(jià)31000元，支付貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)8000元，支付給賣方的傭金3000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

（2）進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和消費(fèi)稅完稅憑證。

（3）銷售自己使用過的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。

（4）銷售境內(nèi)一棟不動產(chǎn)，取得銷售收入50萬元，該不動產(chǎn)系抵債所得，抵債時(shí)該不動產(chǎn)作價(jià)30萬元。

已知：機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%、化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%、銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

1.甲企業(yè)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）元。A.6400 B.6000 C.8000 D.8400 2.甲企業(yè)進(jìn)口化妝品，應(yīng)繳納的下列稅金中，正確的是（）。A.應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅42857.14元 B.應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅14571.43元 C.應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅2571.43元 D.應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅25714.29元

3.下列各項(xiàng)中，計(jì)算正確的是（）。

A.銷售自己使用過的包裝物，應(yīng)繳納增值稅1200元 B.銷售自己使用過的包裝物，應(yīng)繳納增值稅1800元 C.銷售不動產(chǎn)，應(yīng)繳納營業(yè)稅10000元 D.銷售不動產(chǎn)，應(yīng)繳納營業(yè)稅25000元

下列各項(xiàng)中，屬于城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.進(jìn)口機(jī)器設(shè)備實(shí)際繳納的關(guān)稅

B.進(jìn)口化妝品實(shí)際繳納的消費(fèi)稅和增值稅 C.銷售包裝物實(shí)際繳納的增值稅 D.銷售不動產(chǎn)實(shí)際繳納的營業(yè)稅 3.甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，2015年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：

（1）取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。

（2）接受某企業(yè)（增值稅一般納稅人）贈送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬元。

（3）管理費(fèi)用30萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元）、銷售費(fèi)用70萬元（其中含廣告費(fèi)30萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元）。

（4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。（5）已計(jì)入成本費(fèi)用中的全年實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金支出80萬元、職工福利費(fèi)10萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元、撥繳工會經(jīng)費(fèi)6萬元。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。

1.該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用為（）萬元。A.30 B.25 C.26 D.5 2.該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用為（）萬元。A.50 B.150 C.70 D.25 3.該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）萬元。A.6 B.12 C.18 D.20 4.下列關(guān)于該企業(yè)當(dāng)年三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的稅務(wù)處理，正確的是（）。A.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額1.2萬元 B.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額6萬元 C.工會經(jīng)費(fèi)無需做納稅調(diào)整

D.準(zhǔn)予扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為13.6萬元 答案解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.【答案】 C 【解析】

法的特征包含：國家意志性、國家強(qiáng)制性、利得性、規(guī)范性。

【知識點(diǎn)】 其他

2.【答案】 B 【解析】

（1）下列糾紛不能提請仲裁：①與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛；

②行政爭議；（2）下列仲裁不適用于《仲裁法》，而由別的法律予以調(diào)整：①勞動爭議；②集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛。

【知識點(diǎn)】 其他

3.【答案】 A 【解析】

訴訟時(shí)效自權(quán)利人“知道或者應(yīng)當(dāng)知道”其權(quán)利受到侵害之日起計(jì)算；但從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，人民法院不予保護(hù)。本題中，1996年4月1日為權(quán)利侵害之日，故訴訟時(shí)效期間屆滿日為2016年4月1日。

【知識點(diǎn)】 其他

4.【答案】 C 【解析】

用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自用工之日起建立。

【知識點(diǎn)】 其他

5.【答案】 C 【解析】

用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿1個(gè)月的次日至滿1年的前一日應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍工資補(bǔ)償，并視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動者補(bǔ)訂書面勞動合同。

【知識點(diǎn)】 其他

6.【答案】 D 【解析】

（1）由用人單位和勞動者共同繳納的：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)；（2）由用人單位繳納的：生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)。

【知識點(diǎn)】 其他

7.【答案】 B 【解析】

一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

【知識點(diǎn)】 其他

8.【答案】 D 【解析】

支票的基本當(dāng)事人有出票人（甲公司）、付款人（A銀行）、收款人（乙公司）。保證人B銀行屬于票據(jù)的非基本當(dāng)事人。

【知識點(diǎn)】 其他

9.【答案】 D 【解析】

根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，從事貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的納稅人，增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額在50萬以下。

【知識點(diǎn)】 其他

10.【答案】 C 【解析】

選項(xiàng)ABD：征收增值稅，不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C：既征收增值稅，又征收消費(fèi)稅。

【知識點(diǎn)】 其他

11.【答案】 C 【解析】

選項(xiàng)A：外購已稅煙絲生產(chǎn)的“卷煙”，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B：小汽車不屬于消費(fèi)稅扣稅范圍；選項(xiàng)D：外購已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾），在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。

【知識點(diǎn)】 其他

12.【答案】 C 【解析】

選項(xiàng)A：應(yīng)征營業(yè)稅，餐廳如果提供“非”現(xiàn)場消費(fèi)的食品，應(yīng)征增值稅；選項(xiàng)BD：應(yīng)征收營業(yè)稅。

【知識點(diǎn)】 其他

13.【答案】 D 【解析】

選項(xiàng)ABC：為免稅項(xiàng)目，免征增值稅；選項(xiàng)D：由殘疾人的“組織”直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品是免稅的。

【知識點(diǎn)】 其他

14.【答案】 C 【解析】

個(gè)人通過非營利性社會團(tuán)體向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。捐贈扣除限額=25000×（1-20%）×30%=6000（元）＜實(shí)際捐贈支出7000元，所以準(zhǔn)予扣除捐贈支出6000元，張某取得審稿收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[25000×（1-20%）-6000]×20%=2800（元）。

【知識點(diǎn)】 其他

15.【答案】 A 【解析】

選項(xiàng)BCD：減半征收企業(yè)所得稅。

【知識點(diǎn)】 其他

16.【答案】 C 【解析】

選項(xiàng)A：銷售貨物所得，所得來源地為交易活動發(fā)生地；選項(xiàng)B：轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所在地，所得來源地為不動產(chǎn)所在地；選項(xiàng)D：利息所得，所得來源地為負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。

【知識點(diǎn)】 其他

17.【答案】 D 【解析】

違反國家相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

【知識點(diǎn)】 其他

18.【答案】 B 【解析】

同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。

【知識點(diǎn)】 其他

19.【答案】 B 【解析】

支付給境外采購代理人的傭金不得計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。

【知識點(diǎn)】 其他

20.【答案】 D 【解析】

本題考核關(guān)稅稅率。對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按特惠稅率征收關(guān)稅。

【知識點(diǎn)】 其他

21.【答案】 C 【解析】

已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際繳納車船稅=2×500-1×500×9/12+1×500×4/12=791.67（元）。

【知識點(diǎn)】 其他

22.【答案】 D 【解析】

選項(xiàng)A：合作建房自用的房地產(chǎn)，暫免征收土地增值稅；選項(xiàng)B：用于出租的房地產(chǎn)，沒發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)C：房產(chǎn)抵押期間房屋產(chǎn)權(quán)沒有變更，不屬于土地增值稅的征稅范圍。

【知識點(diǎn)】 其他

23.【答案】 B 【解析】

關(guān)稅完稅價(jià)格=17+3=20（萬元），應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=20×20%=4（萬元）；應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=（20+4）÷（1-25%）×25%=8（萬元）；應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（20+4+8）×17%=5.44（萬元）；海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅和消費(fèi)稅，不征收城建稅和教育費(fèi)附加。

【知識點(diǎn)】 其他

24.【答案】 D 【解析】

對稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)共同做出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。

【知識點(diǎn)】 其他 二、多項(xiàng)選擇題

1.【答案】 A, B, C, D 【解析】

法律事實(shí)包含法律事件和法律行為。（1）選項(xiàng)AB屬于法律行為；（2）選項(xiàng)CD屬于法律事件。

【知識點(diǎn)】 其他

2.【答案】 A, C 【解析】

下列事項(xiàng)不能申請行政復(fù)議：（1）當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)作出的“行政處分”或者其他“人事處理決定”（選項(xiàng)B）；（2）當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)對“民事糾紛”的調(diào)解（選項(xiàng)D）或其他處理。

【知識點(diǎn)】 其他

3.【答案】 A, B, C, D 【解析】

適用1年訴訟時(shí)效期間的情形：①身體受到傷害要求賠償?shù)?；②出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的；③延付或者拒付租金的；④寄存財(cái)物被丟失或者損毀的。

【知識點(diǎn)】 其他

4.【答案】 A, B, C, D 【解析】

（1）選項(xiàng)A：試用期屬于勞動合同約定條款，雙方可以約定，也可以不約定試用期；（2）如果約定試用期則應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：勞動合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過1個(gè)月；勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月；3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個(gè)月。

【知識點(diǎn)】 其他

5.【答案】 A, C 【解析】

勞動合同終止例外情形有：①從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動者未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查，或者疑似職業(yè)病病人在診斷或者醫(yī)學(xué)觀察期間的（選項(xiàng)A正確）；②在本單位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并“被確認(rèn)喪失或者部分喪失勞動能力的”（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）；③患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的；④女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的（選項(xiàng)C正確）；⑤在本單位連續(xù)工作滿“15年”，且距法定退休年齡不足“5年”的（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）；⑥法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。

【知識點(diǎn)】 其他

6.【答案】 A, B, C, D 【解析】

我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式?！叭币豢ā笔侵溉N票據(jù)（匯票、本票和支票）和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。

【知識點(diǎn)】 其他

7.【答案】 A, B, C, D 【解析】

只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)才可進(jìn)行掛失止付，具體包括已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票四種。

【知識點(diǎn)】 其他

8.【答案】 B, D 【解析】

選項(xiàng)AB：乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=（10+4）÷（1-30%）×30%=6（萬元）；選項(xiàng)CD：由受托方代收代繳消費(fèi)稅的，應(yīng)按照受托方所在地適用稅率代收代繳城建稅和教育費(fèi)附加，乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城建稅及教育費(fèi)附加=6×8%=0.48（萬元）。

【知識點(diǎn)】 其他

9.【答案】 A, C 【解析】

選項(xiàng)B：不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照“不動產(chǎn)所在地”確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定；選項(xiàng)D：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照“被投資企業(yè)所在地”確定。

【知識點(diǎn)】 其他

10.【答案】 B, C, D 【解析】

選項(xiàng)A：企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。

【知識點(diǎn)】 其他

11.【答案】 B, C 【解析】 選項(xiàng)AB：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可按其投資額的“70%”在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的“應(yīng)納稅所得額”；選項(xiàng)CD：企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的“10%”可以從企業(yè)當(dāng)年的“應(yīng)納稅額”中抵免。當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

【知識點(diǎn)】 其他

12.【答案】 B, D 【解析】

選項(xiàng)A：外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。

【知識點(diǎn)】 其他

13.【答案】 A, C 【解析】

選項(xiàng)AB：一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格，到岸價(jià)格是指包括貨價(jià)以及貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價(jià)格；選項(xiàng)CD：在貨物成交過程中，進(jìn)口人在成交價(jià)格外另支付給賣方的傭金，應(yīng)計(jì)入成交價(jià)格，而向境外采購代理人支付的買方傭金則不能列入，如已包括在成交價(jià)格中，應(yīng)予以扣除。

【知識點(diǎn)】 其他

14.【答案】 C, D 【解析】（1）準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的營業(yè)稅=（900-600）×5%=15（萬元）；（2）準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的印花稅為=900×0.5‰=0.45（萬元）；（3）準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)評估價(jià)格=600×70%=420（萬元）；（4）扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=420+15×（1+7%+3%）+0.45=436.95（萬元）。

【知識點(diǎn)】 其他

15.【答案】 A, B, C 【解析】

選項(xiàng)A：財(cái)產(chǎn)租賃合同，以租賃金額作為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)B：貨物運(yùn)輸合同，以運(yùn)輸收取的費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)C：借款合同，以借款金額為計(jì)稅依據(jù)。

【知識點(diǎn)】 其他 三、判斷題

1.【答案】 2 【解析】

納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅?！局R點(diǎn)】 其他

2.【答案】 2 【解析】

直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器和設(shè)備，免征增值稅。

【知識點(diǎn)】 其他

3.【答案】 2 【解析】

消費(fèi)稅的抵扣是有范圍限定的，白酒屬于不得抵扣外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的范圍。

【知識點(diǎn)】 其他

4.【答案】 2 【解析】

委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款，受托方為個(gè)人的，由委托方向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

【知識點(diǎn)】 其他

5.【答案】 1 【解析】

【知識點(diǎn)】 其他

6.【答案】 1 【解析】

【知識點(diǎn)】 其他

7.【答案】 1 【解析】

【知識點(diǎn)】 其他

8.【答案】 2 【解析】

訴訟時(shí)效期間屆滿，權(quán)利人喪失的是勝訴權(quán)，即喪失依訴訟程序強(qiáng)制義務(wù)人履行義務(wù)的權(quán)利；權(quán)利人的實(shí)體權(quán)利以及起訴權(quán)不喪失，債務(wù)人自愿履行的，不受訴訟時(shí)效限制。

【知識點(diǎn)】 其他

9.【答案】 2 【解析】

從2015年3月1日起，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率由本單位工資總額的3%降至2%，單位和個(gè)人繳納的具體比例由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

【知識點(diǎn)】 其他

10.【答案】 2 【解析】

單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上，個(gè)人一次性購買預(yù)付卡50000元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金。

【知識點(diǎn)】 其他

四、多項(xiàng)選擇題

1.(1).【答案】 C 【解析】

出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時(shí)，月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”；日為“拾壹”至“拾玖”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“壹”（年份前不需要添加“零”或者“壹”，他人無機(jī)可乘）。

【知識點(diǎn)】 其他

(2).【答案】 C 【解析】

粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。

【知識點(diǎn)】 其他

(3).【答案】 D 【解析】

匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期。

【知識點(diǎn)】 其他

(4).【答案】 A 【解析】

出票后定期付款匯票的提示付款期限，自匯票到期之日起10日內(nèi)。

【知識點(diǎn)】 其他

2.(1).【答案】 D 【解析】

甲企業(yè)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅=（31000+8000+3000）×20%=8400（元）。

【知識點(diǎn)】 其他

(2).【答案】 B, D 【解析】

選項(xiàng)A：應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=40000×50%=20000（元）；選項(xiàng)BC：應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅=（40000+40000×50%）÷（1-30%）×17%=14571.43（元）；選項(xiàng)D：應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅=（40000+40000×50%）÷（1-30%）×30%=25714.29（元）。

【知識點(diǎn)】 其他

(3).【答案】 B, C 【解析】 選項(xiàng)AB：應(yīng)繳納增值稅=61800÷（1+3%）×3%=1800（元）；選項(xiàng)CD：應(yīng)繳納營業(yè)稅=（500000-300000）×5%=10000（元）。

【知識點(diǎn)】 其他

(4).【答案】 C, D 【解析】

城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅，海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅和消費(fèi)稅，不作為城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)。

【知識點(diǎn)】 其他

3.(1).【答案】 B 【解析】

企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。發(fā)生額的60%=10×60%=6（萬元）＞銷售（營業(yè)）收入×5‰=1000×5‰=5（萬元），當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為5萬元，當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用=30-10+5=25（萬元）。

【知識點(diǎn)】 其他

(2).【答案】 C 【解析】

企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過的部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%=1000×15%=150（萬元）＞（30+20）=50（萬元）；準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用為70萬元。

【知識點(diǎn)】 其他

(3).【答案】 C 【解析】

向金融企業(yè)借款的利息支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除；向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過部分不得扣除，允許稅前扣除的向非金融企業(yè)借款的利息支出=200×6%=12（萬元），允許稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=20-14+12=18（萬元）。

【知識點(diǎn)】 其他

(4).【答案】 B, D 【解析】

企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，分別在不超過“工資、薪金總額”14%、2.5%、2%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。職工福利費(fèi)扣除限額=80×14%=11.2（萬元）＞10萬元，所以稅前允許扣除的職工福利費(fèi)為10萬元，無需做納稅調(diào)整；職工教育經(jīng)費(fèi)支出扣除限額=80×2.5%=2（萬元）＜8萬元，所以稅前允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為2萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額6萬元；工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=80×2%=1.6（萬元）＜6萬元，所以稅前允許扣除的工會經(jīng)費(fèi)金額為1.6萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4.4萬元。因此，稅前允許扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)=10+2+1.6=13.6（萬元）。

【知識點(diǎn)】 其他

第四篇：初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題_

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初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分）

第 1 題 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各 項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。A.暫扣納稅人稅務(wù)登記證

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣 繳稅款

C.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨 物，以拍賣所得抵繳稅款 D.查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物 正確答案：D，第 2 題 某建筑企業(yè)將2011年10月15日應(yīng)繳納的 營業(yè)稅和房產(chǎn)稅，共計(jì)28萬元稅款，延遲 至10月25日才繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳 納稅款滯納金。則該建筑企業(yè)應(yīng)繳納的滯 納金為（）元。

A.1400 B.1260 C.840 D.140 正確答案：A，第 3 題 甲公司于2011年8月5日向乙公司簽發(fā)了 一張見票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，乙公司應(yīng)于規(guī)定 時(shí)間前向付款人提示承兌。該時(shí)間為（）。A.9月5日 B.9月15日 C.10月5日 D.11月15日 正確答案：A，第 4 題 付款人承兌時(shí)附有條件，下列說法正確的 是（）。

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A.所附條件不具有匯票上的效力 B.所附條件滿足，承兌方能成立

C.所附條件滿足，承兌人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付 款的責(zé)任 D.視為拒絕承兌 正確答案：D，第 5 題 甲公司向乙公司購買一批商品，開出一張票 面金額為30萬元的商業(yè)承兌匯票。出票日期 為5月10日，到期日為8月10日。7月6日，乙企業(yè)向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年 貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計(jì)算。則銀行 實(shí)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元。A.301680 B.298980 C.298920 D.298950 正確答案：D，第 6 題 2010年1月1日，甲向乙出售質(zhì)量不合格 的商品，并且未作任何的聲明。乙于2010年4月1日得知此事，但忙于其他事務(wù)一直 未向甲主張權(quán)利。2010年9月20日，乙因 出差遇險(xiǎn)無法行使請求權(quán)的時(shí)間為20天。根據(jù)《民法通則》的有關(guān)規(guī)定，乙請求人民 法院保護(hù)其權(quán)利的訴訟時(shí)效期間是（）。

A.2010年4月1日至2011年4月1日 B.2010年4月1日至2011年4月10日■ C.2010年4月1日至2011年4月20日 D.2010年4月1日至2012年4月20日 正確答案：B，第 7 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > 下列各項(xiàng)中，符合我國《仲裁法》的規(guī)定，可以申請仲裁解決的是（）。

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A.勞動爭議 B.買賣合同糾紛 C.繼承遺產(chǎn)糾紛 D.農(nóng)村土地承包合同糾紛 正確答案：B，第 8 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > A企業(yè)對甲省乙市國稅局的某一具體行政行 為不服，決定申請行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù) 議法》的規(guī)定，受理A企業(yè)申請的行政復(fù) 議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)是（）。A.乙市人民政府 B.乙市國稅局 C.甲省國稅局 D.甲省人民政府 正確答案：C，第 9 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > 勞動合同的訂立必須符合一定的原則，其 中勞動者和用人單位在訂立勞動合同時(shí)法 律地位是平等的，沒有高低、從屬之分，不存在命令和服從的關(guān)系，勞動合同出于 雙方當(dāng)事人真實(shí)的意思表達(dá)，這體現(xiàn)了勞 動合同中的（）原則。A.合法 B.公平C.平等自愿 D.協(xié)商一致 正確答案：C，第 10 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > 下列屬于勞動合同約定條款的是（）。

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A.勞動報(bào)酬 B.競業(yè)限制 C.休息休假 D.工作地點(diǎn) 正確答案：B，第 11 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > 除法律另有規(guī)定的，仲裁裁決為終局裁 決，裁決書自（）起發(fā)生法律效力。A.送達(dá)之日 B.公證之日 C.作出之日 D.接收之日 正確答案：C，第 12 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > 下列行為中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（）。A.門窗廠生產(chǎn)門窗并銷售

B.建筑公司自己建造并自用的辦公樓 C.電信部門銷售手機(jī)并提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù) D.福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票 正確答案：C，第 13 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > 某企業(yè)將5年前購置的一幢辦公樓轉(zhuǎn)讓，原購置價(jià)為1000萬元，已提折舊500萬元，轉(zhuǎn)讓價(jià)款為1400萬元。下列對于營 業(yè)稅的處理，正確的是（）。

A.不繳納營業(yè)稅

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B.應(yīng)繳納營業(yè)稅20萬元 C-應(yīng)繳納營業(yè)稅45萬元 D.應(yīng)繳納營業(yè)稅70萬元 正確答案：B，第 14 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > 關(guān)于營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述不正確 的是（）。A.納稅人轉(zhuǎn)讓購置的土地使用權(quán)，以全 部收入為營業(yè)額

B.納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單 位或者個(gè)人的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià) 外費(fèi)用扣除其支付給其他單位或者個(gè)人的 運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營業(yè)額

C.納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支 付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額

D.郵政電信單位與其他單位合作，共同為 用戶提供郵政電信業(yè)務(wù)及其他服務(wù)并由郵政 電信單位統(tǒng)一收取價(jià)款的，以全部收入減去 支付給合作方價(jià)款后的余額為營業(yè)額 正確答案：A，第 15 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > 王某2011年8月1日開始將市區(qū)自有的一 間臨街商鋪出租，租期1年，月租金為 5000元，租金每月收取。10月份發(fā)生修 繕費(fèi)600元。不考慮其他稅費(fèi)。王某2011 年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.3904 B.4000 C.3104 D.3872 正確答案：A，第 16 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > 下列個(gè)人利息、股息所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè) 人所得稅的是（）。

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A.企業(yè)集資利息 B.國債利息收入

C.2011年1月取得的個(gè)人一年期儲蓄存 款利息 D.國家發(fā)行的金融債券利息 正確答案：A，第 17 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > 中國公民唐某2011年7月取得的下列收 入中，可以直接按所取得收入為應(yīng)納稅所 得額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（）。A.工資薪金收人1萬元 B.房屋出租收入5000元 C.發(fā)表小說取得報(bào)酬3000元 D.體育彩票中獎(jiǎng)收入2萬元 正確答案：D，第 18 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > 下列應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計(jì)征印花稅的是（）。A.技術(shù)開發(fā)合同 B.大型設(shè)備購買合同 C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 D.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同 正確答案：C，學(xué)會計(jì)，考會計(jì)到鴨題庫YaTiKu.com每天免費(fèi)直播上課，更多押題資料下載

第 19 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > 土地使用權(quán)交換、房屋交換，若交換價(jià)格 相等，（）。A.由交換雙方各自繳納契稅 B.由交換雙方共同分擔(dān)契稅 C.免征契稅

D.由雙方協(xié)商一致確定納稅人 正確答案：C，第 20 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > 對于跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，其納稅地點(diǎn)是（）。A.車船使用地 B.車船登記地 C.單位所在地 D.車船購買地 正確答案：B，第 21 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > 甲、乙兩單位共有一塊土地使用權(quán)，乙為免 稅單位，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為（）。A.甲 B.乙 C.甲和乙

D.A、B、C都不對 正確答案：A，學(xué)會計(jì)，考會計(jì)到鴨題庫YaTiKu.com每天免費(fèi)直播上課，更多押題資料下載

第 22 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > 某獨(dú)立礦山20.11年5月到外地收購未稅鐵 礦石5萬噸，該5萬噸鐵礦石適用（）。A.本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額 B.礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的單位稅額 C.礦產(chǎn)品收購地的單位稅額 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額 正確答案：A，第 23 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > 下列對土地增值稅的理解，不正確的是（）。A.政府機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應(yīng)當(dāng)繳納土地增 值稅.B.農(nóng)村集體土地不屬于土地增值稅的征 稅范圍

C.醫(yī)院因新住院部建成而轉(zhuǎn)讓舊住院部，取得轉(zhuǎn)讓收入可以免征土地增值稅 D.外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳 納土地增值稅 正確答案：C，第 24 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > 下列各項(xiàng)中，屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征 收和管理的稅種是（）。A.車船稅 B.土地增值稅 C.消費(fèi)稅 D.個(gè)人所得稅 正確答案：C，學(xué)會計(jì)，考會計(jì)到鴨題庫YaTiKu.com每天免費(fèi)直播上課，更多押題資料下載

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分）

第 25 題 納稅人辦理下列稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅 務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)的有（）。A.申請減稅、免稅、退稅

B.申請辦理延期中報(bào)、延期繳納稅款 C.申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明 D.辦理停業(yè)、歇業(yè) 正確答案：A,B,C,D，第 26 題 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù) 機(jī)關(guān)在對納稅人進(jìn)行發(fā)票檢查中有權(quán)采取 的措施有（）。

A.對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記 錄、錄音、錄像、照像和復(fù)制 B.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料 C.向當(dāng)事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和 資料 D.檢查領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票的情況 正確答案：A,B,C,D，第 27 題 納稅人的下列行為中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限 期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié) 嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰 款的有（）。A.未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的 B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記 賬憑證和有關(guān)資料的 C.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn) 證或者換證手續(xù)的 D.納稅人不辦理稅務(wù)登記的 正確答案：A,B,C，學(xué)會計(jì)，考會計(jì)到鴨題庫YaTiKu.com每天免費(fèi)直播上課，更多押題資料下載

第 28 題 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票上可以由出 票人授權(quán)補(bǔ)記的事項(xiàng)有（）。A.收款人名稱 B.出票日期 C.支票金額 D.承兌人名稱 正確答案：A,C，第 29 題(多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 多項(xiàng)選擇題 > 下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)喪失后可以采取補(bǔ) 救措施的有（）。A.仲裁 B.掛失止付 C公示催告 D.普通訴訟 正確答案：B,C,D，第 30 題(多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 多項(xiàng)選擇題 > 下列存款人中，可以申請幵立基本存款賬 戶的有（）。A.個(gè)體工商戶 B.外國駐華機(jī)構(gòu) C.具有營業(yè)執(zhí)照的分公司 D.民辦非企業(yè)組織 正確答案：A,B,C,D，第 31 題(多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 多項(xiàng)選擇題 > 不同法的形式具有不同的效力等級。下列 各項(xiàng)中，效力高于地方性法規(guī)的有（）。

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A.憲法 B.同級政府規(guī)章 C.法律 D.行政法規(guī) 正確答案：A,C,D，第 32 題(多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 多項(xiàng)選擇題 > 下列關(guān)于仲裁的規(guī)定，表述正確的有（）。A.仲裁不公開進(jìn)行

B.仲裁不實(shí)行地域管轄和級別管轄

C.仲裁裁決書自送達(dá)之日起生效 D-仲裁協(xié)議可以口頭達(dá)成 正確答案：A,B，第 33 題(多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 多項(xiàng)選擇題 > 根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列屬于行 政復(fù)議參加人的有（）。A.申請人 B.被申請人 C.行政復(fù)議機(jī)關(guān) D.第三人 正確答案：A,B,D，第 34 題(多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 多項(xiàng)選擇題 > 下列公民、法人或者其他組織提起的訴 訟，人民法院不予受理的有（）。A.戰(zhàn)爭等國家行為 B.債務(wù)發(fā)生的糾紛

C.行政機(jī)關(guān)對行政機(jī)關(guān)工作人記的獎(jiǎng)懲、任免等決定

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D.因繼承問題發(fā)生的糾紛 正確答案：A,C，第 35 題(多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 多項(xiàng)選擇題 > 用人單位的下列情形中，勞動者吋以解除 勞動合同的有（）

A.未及時(shí)足額支付勞動報(bào)酬的 B.未依法為勞動者繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的 C.未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)或 者勞動條件的

D.用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī) 的規(guī)定，損害勞動者權(quán)益的 正確答案：A,B,C,D，第 36 題(多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 多項(xiàng)選擇題 > 下列屬于勞動仲裁管轄地的有（）A.勞動者戶口所在地

B.勞動合同履行地 C.用人單位所在地 D.單位負(fù)責(zé)人住所地 正確答案：B,C，第 37 題(多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 多項(xiàng)選擇題 > 下列屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。A.郵政部門發(fā)行報(bào)刊 B.個(gè)人將自建的房屋銷售

C.單位聘用的員工為雇主提供的勞務(wù) D.保險(xiǎn)公司提供的境內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù) 正確答案：A,B,D，學(xué)會計(jì)，考會計(jì)到鴨題庫YaTiKu.com每天免費(fèi)直播上課，更多押題資料下載

第 38 題(多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 多項(xiàng)選擇題 > 按照現(xiàn)行的營業(yè)稅制度規(guī)定.下列屬于營 業(yè)稅減免稅的有（）。A.幼兒園提供的育養(yǎng)服務(wù) B.單位和個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù) C.個(gè)人從事符合規(guī)定的技術(shù)轉(zhuǎn)讓

D.從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治技 術(shù)培訓(xùn) 正確答案：A,B,C,D，第 39 題(多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 多項(xiàng)選擇題 > 下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的相關(guān) 規(guī)定中，說法正確的有（）。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)向其從業(yè)人 員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允 許在稅前據(jù)實(shí)扣除

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)撥繳的工會 經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi) 支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅 發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招 待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高 不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè))收入的5%。

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年 度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng) 年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實(shí) 扣除；超過部分，不得在以后納稅結(jié) 轉(zhuǎn)扣除 正確答案：A,B,C，第 40 題(多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 多項(xiàng)選擇題 > 李某將一套自用3年的住房出售，李某需 要繳納的稅金有（）。A.房產(chǎn)稅 B.個(gè)人所得稅

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C.營業(yè)稅 D.契稅 正確答案：B,C，第 41 題(多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 多項(xiàng)選擇題 > 下列土地中，可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的 有（）。A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地 B.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地 C.企業(yè)廠區(qū)以外的向社會開放的公園用地 D.鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活 區(qū)用地 正確答案：A,B,C，第 42 題(多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 多項(xiàng)選擇題 > 下列關(guān)于房產(chǎn)投資的房產(chǎn)稅的說法中，正 確的有（）。

A.以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按 房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，只 收取固定收入，投資方視固定收入為租金 收入，以租金收人為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

C.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，被 投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅 D.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，投資方不再計(jì)征房產(chǎn)稅 正確答案：B,C,D，第 43 題(多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 多項(xiàng)選擇題 > 下列關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的說法中，正確 的有（）。

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A.某油氣田自產(chǎn)自用的天然氣，以自用 數(shù)量為課稅數(shù)量 B.某煤礦對外銷售的原煤，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

C.某銅礦自產(chǎn)自用的銅礦石，以實(shí)際移 送使用數(shù)量為課稅數(shù)量

D.某鹽場以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽后銷 售的，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量 正確答案：A,B,C,D，第 44 題(多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 多項(xiàng)選擇題 > 納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，在計(jì)算土地增值額時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目有（）。A.當(dāng)期發(fā)生的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷 售費(fèi)用 B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的房屋及建筑物的評 估價(jià)格 C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納給國家的各項(xiàng)稅費(fèi)

D.取得土地使用權(quán)所支付的價(jià)款和按國 家規(guī)定繳納的有關(guān)稅費(fèi) 正確答案：B,C,D，三、判斷題（每題1分）

第 45 題 最高法院所作出的判決書是一種規(guī)范性法 律文件，屬于法的形式。（）正確答案：B，第 46 題(判斷題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 判斷題 > 公民、法人或其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具 體行政行為侵犯其已經(jīng)依法取得的土地、礦藏等自然資源的所有權(quán)或使用權(quán)的，可 以申請行政復(fù)議。（）正確答案：A，學(xué)會計(jì)，考會計(jì)到鴨題庫YaTiKu.com每天免費(fèi)直播上課，更多押題資料下載

第 47 題(判斷題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 判斷題 > 勞動仲裁委員會在仲裁勞動爭議的時(shí)候可 以向當(dāng)事人收取一定的費(fèi)用。（）正確答案：B，第 48 題(判斷題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 判斷題 > 以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同或 者勞動合同期限不滿3個(gè)月的，試用期不 得超過10天。（）正確答案：B，第 49 題(判斷題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 判斷題 > 張某用自己的船舶從事打撈作業(yè)，其應(yīng)按 “交通運(yùn)輸業(yè)”項(xiàng)目計(jì)算繳納營業(yè)稅。（）正確答案：A，第 50 題(判斷題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 判斷題 > 對個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩 票，一次中獎(jiǎng)收人在1萬元以下的（含1 萬元）暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元 的，全額征收個(gè)人所得稅。（）正確答案：A，第 51 題(判斷題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 判斷題 > 納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證不 征收印花稅。()正確答案：B，學(xué)會計(jì)，考會計(jì)到鴨題庫YaTiKu.com每天免費(fèi)直播上課，更多押題資料下載

第 52 題(判斷題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 判斷題 > 楊某用自己的房產(chǎn)抵償黃某的債務(wù)，則應(yīng)對楊 某征收土地增值稅，對黃某征收契稅。（）正確答案：A，第 53 題(判斷題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 判斷題 > 欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代 表人需要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其提 供納稅擔(dān)保。（）正確答案：A，第 54 題(判斷題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 判斷題 > 商業(yè)承兌匯票的付款人在接到開戶銀行付 款通知的次日起7日內(nèi)（遇法定休假日順 延）未通知銀行付款的，視同付款人承諾 付款。（）正確答案：B，四、不定項(xiàng)選擇題（每題2分）

第 55 題【資料一】某商業(yè)銀行2011年第三季度發(fā) 生如下業(yè)務(wù)：(1)取得人民幣貸款利息收入80萬元，支 付人民幣存款利息支出60萬元；(2)轉(zhuǎn)讓某種債券的買賣價(jià)差為10萬元；(3)出納長款收入15萬元，銷售金銀收入 30萬;(4)辦理各種結(jié)算款項(xiàng)收取的手續(xù)費(fèi)收人 40萬元；

(5)銷售2年前自建的房產(chǎn)取得收入200 6.萬元；

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(6)出租另一處房產(chǎn)取得租金收入12萬元。貸款利息收入與轉(zhuǎn)讓債券合計(jì)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A.1.5 B.4.5 C, 0.5 D.7.5 正確答案：B，第 56 題 【資料一】某商業(yè)銀行2011年第三季度發(fā) 生如下業(yè)務(wù)：(1)取得人民幣貸款利息收入80萬元，支 付人民幣存款利息支出60萬元；(2)轉(zhuǎn)讓某種債券的買賣價(jià)差為10萬元；(3)出納長款收入15萬元，銷售金銀收入 30萬;(4)辦理各種結(jié)算款項(xiàng)收取的手續(xù)費(fèi)收人 40萬元；

(5)銷售2年前自建的房產(chǎn)取得收入200 6.萬元；(6)出租另一處房產(chǎn)取得租金收入12萬元。手續(xù)費(fèi)收人合計(jì)應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。A.2 B.2.75 C.2.45 D.2.5 正確答案：A，第 57 題 【資料一】某商業(yè)銀行2011年第三季度發(fā) 生如下業(yè)務(wù)：(1)取得人民幣貸款利息收入80萬元，支 付人民幣存款利息支出60萬元；(2)轉(zhuǎn)讓某種債券的買賣價(jià)差為10萬元；(3)出納長款收入15萬元，銷售金銀收入 30萬;學(xué)會計(jì)，考會計(jì)到鴨題庫YaTiKu.com每天免費(fèi)直播上課，更多押題資料下載

(4)辦理各種結(jié)算款項(xiàng)收取的手續(xù)費(fèi)收入40萬元；(5)銷售2年前自建的房產(chǎn)取得收入200萬元；(6)出租另一處房產(chǎn)取得租金收入12萬元。銷售房產(chǎn)與房屋租金收人合計(jì)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A.10.6 B.10.36 C.10.18 D.0.6 正確答案：A，第 58 題(不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 不定項(xiàng)選擇題 > 【資料一】某商業(yè)銀行2011年第三季度發(fā) 生如下業(yè)務(wù)：

(1)取得人民幣貸款利息收入80萬元，支 付人民幣存款利息支出60萬元；(2)轉(zhuǎn)讓某種債券的買賣價(jià)差為10萬元；(3)出納長款收入15萬元，銷售金銀收入 30萬;(4)辦理各種結(jié)算款項(xiàng)收取的手續(xù)費(fèi)收人 40萬元；

(5)銷售2年前自建的房產(chǎn)取得收入200 6.萬元；(6)出租另一處房產(chǎn)取得租金收入12萬元。下列說法正確的是（）。A.出納長款不征收營業(yè)稅

B.出納長款應(yīng)繳納的營業(yè)稅=15X5% =0.75萬元 C.銷售金銀不征收營業(yè)稅

D.銷售金銀應(yīng)繳納的營業(yè)稅=30X5% =1.5萬元 正確答案：A,C，學(xué)會計(jì)，考會計(jì)到鴨題庫YaTiKu.com每天免費(fèi)直播上課，更多押題資料下載

第 59 題(不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 不定項(xiàng)選擇題 > 【資料一】某商業(yè)銀行2011年第三季度發(fā) 生如下業(yè)務(wù)：

(1)取得人民幣貸款利息收入80萬元，支 付人民幣存款利息支出60萬元；(2)轉(zhuǎn)讓某種債券的買賣價(jià)差為10萬元；(3)出納長款收入15萬元，銷售金銀收入 30萬;(4)辦理各種結(jié)算款項(xiàng)收取的手續(xù)費(fèi)收人 40萬元；

(5)銷售2年前自建的房產(chǎn)取得收入200 6.萬元；(6)出租另一處房產(chǎn)取得租金收入12萬元。商業(yè)銀行第三季度合計(jì)應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。A.19.35 B.18.61 C.17.1 D.14.85 正確答案：C，第 60 題(不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 不定項(xiàng)選擇題 > 【資料二】某外籍人士杰瑞在境內(nèi)一家外國 企業(yè)中工作，2011年10月收入情況如下：(1)工資收入為20000元；

(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得 特許權(quán)使用費(fèi)6000元；(3)利用業(yè)余時(shí)間為某家企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬24000元；(4)在某學(xué)校舉辦講座，取得收入2000 元；(5)因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000 元；

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(6)取得探親費(fèi)5000元。

已知：全月應(yīng)納稅所得額超過9000元至 35000元的部分，稅率為25%,速算扣除 數(shù)為1005。杰瑞取得的工資收入，應(yīng)繳納的個(gè)人所得 稅為（）元。A.3120 B.2795 C.2155 D.2665 正確答案：B，第 61 題(不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 不定項(xiàng)選擇題 > 【資料二】某外籍人士杰瑞在境內(nèi)一家外國 企業(yè)中工作，2011年10月收入情況如下：(1)工資收入為20000元；

(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得 特許權(quán)使用費(fèi)6000元；(3)利用業(yè)余時(shí)間為某家企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬24000元；(4)在某學(xué)校舉辦講座，取得收入2000 元；(5)因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000 元；(6)取得探親費(fèi)5000元。

已知：全月應(yīng)納稅所得額超過9000元至 35000元的部分，稅率為25%,速算扣除 數(shù)為1005。杰瑞取得產(chǎn)品設(shè)計(jì)的報(bào)酬，應(yīng)繳納的個(gè)人 所得稅為（）元。A.3760 B.3840 C.5200 D.5760 正確答案：B，第 62 題(不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 不定項(xiàng)選擇題 > 【資料二】某外籍人士杰瑞在境內(nèi)一家外國 企業(yè)中工作，2011年10月收入情況如下：

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(1)工資收入為20000元；

(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得 特許權(quán)使用費(fèi)6000元；(3)利用業(yè)余時(shí)間為某家企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬24000元；(4)在某學(xué)校舉辦講座，取得收入2000 元；(5)因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000 元；(6)取得探親費(fèi)5000元。

已知：全月應(yīng)納稅所得額超過9000元至 35000元的部分，稅率為25%,速算扣除 數(shù)為1005。下列關(guān)于杰瑞取得的相關(guān)所得的說法中.正確的有（）。A.產(chǎn)品設(shè)計(jì)取得的報(bào)酬屬于勞務(wù)報(bào)酬所得 B.舉辦講座取得的收人屬于工資薪金所得 C.保險(xiǎn)公司的賠償所得免征個(gè)人所得稅 D.取得的探親費(fèi)按工資薪金所得個(gè)人所得稅 正確答案：A,C，第 63 題(不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 不定項(xiàng)選擇題 > 【資料二】某外籍人士杰瑞在境內(nèi)一家外國 企業(yè)中工作，2011年10月收入情況如下：(1)工資收入為20000元；

(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得 特許權(quán)使用費(fèi)6000元；(3)利用業(yè)余時(shí)間為某家企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬24000元；(4)在某學(xué)校舉辦講座，取得收入2000 元；(5)因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000 元；(6)取得探親費(fèi)5000元。

已知：全月應(yīng)納稅所得額超過9000元至 35000元的部分，稅率為25%,速算扣除 數(shù)為1005。

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杰瑞當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅共計(jì)（）元。A.11835 B.9125 C.8160 D.7835 正確答案：D，第 64 題(不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 不定項(xiàng)選擇題 >.8160 I).7835 【資料三】某地甲企業(yè)2011年1~~4月份，發(fā)生下列有關(guān)事項(xiàng)：

(1)2011年1月，甲企業(yè)從其一般存款賬 戶支取工資、獎(jiǎng)金120萬元，并支取現(xiàn)金 10萬元。(2)2011年2月，甲企業(yè)因增資申請開立 臨時(shí)存款賬戶。

(3)2011年3月.甲企業(yè)將20萬元的銷貨 收入存入其單位卡賬戶，并從單位卡中支 取現(xiàn)金5萬元。

(4)2011年4月,甲企業(yè)會計(jì)科被盜，會 計(jì)人員在清點(diǎn)財(cái)物時(shí)，發(fā)現(xiàn)除現(xiàn)金外，還 有6張票據(jù)被盜，包括支票2張、已承兌的商業(yè)匯票1張、未填明“現(xiàn)金”字樣的 銀行匯票2張、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票1張 下列說法中，正確的是（）。

A.存款人工資、獎(jiǎng)金的支取，可以通過 一般存款賬戶 B.存款人工資、獎(jiǎng)金的支取，只能通過 基本存款賬戶辦理 C.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存 D.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取 正確答案：B,C，第 65 題(不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 不定項(xiàng)選擇題 >.8160 I).7835 學(xué)會計(jì)，考會計(jì)到鴨題庫YaTiKu.com每天免費(fèi)直播上課，更多押題資料下載

【資料三】某地甲企業(yè)2011年1~~4月份，發(fā)生下列有關(guān)事項(xiàng)：

(1)2011年1月，甲企業(yè)從其一般存款賬 戶支取工資、獎(jiǎng)金120萬元，并支取現(xiàn)金 10萬元。(2)2011年2月，甲企業(yè)因增資申請開立 臨時(shí)存款賬戶。

(3)2011年3月.甲企業(yè)將20萬元的銷貨 收入存入其單位卡賬戶，并從單位卡中支 取現(xiàn)金5萬元。

(4)2011年4月,甲企業(yè)會計(jì)科被盜，會 計(jì)人員在清點(diǎn)財(cái)物時(shí)，發(fā)現(xiàn)除現(xiàn)金外，還 有6張票據(jù)被盜，包括支票2張、已承兌的商業(yè)匯票1張、未填明“現(xiàn)金”字樣的 銀行匯票2張、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票1張

下列關(guān)于臨時(shí)存款賬戶的表述中，不正確 的是（）。A.注冊增資可以申請開立臨時(shí)存款賬戶

B.注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間 只收不付

C.因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的臨時(shí)存 款賬戶必須經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn) D.臨時(shí)存款賬戶的最長使用期限不得超 過2年 正確答案：C，第 66 題(不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 不定項(xiàng)選擇題 >.8160 I).7835 【資料三】某地甲企業(yè)2011年1~~4月份，發(fā)生下列有關(guān)事項(xiàng)：

(1)2011年1月，甲企業(yè)從其一般存款賬 戶支取工資、獎(jiǎng)金120萬元，并支取現(xiàn)金 10萬元。(2)2011年2月，甲企業(yè)因增資申請開立 臨時(shí)存款賬戶。

(3)2011年3月.甲企業(yè)將20萬元的銷貨 收入存入其單位卡賬戶，并從單位卡中支 取現(xiàn)金5萬元。

(4)2011年4月,甲企業(yè)會計(jì)科被盜，會 計(jì)人員在清點(diǎn)財(cái)物時(shí)，發(fā)現(xiàn)除現(xiàn)金外，還 有6張票據(jù)被盜，包括支票2張、已承兌的商業(yè)匯票1張、未填明“現(xiàn)金”字樣的 銀行匯票2張、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票1張 下列表述中，正確的是（）。

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A.單位卡賬戶的資金一律從其基本存款 賬戶轉(zhuǎn)賬存入 B.不得將銷貨收入存入單位卡賬戶

C.業(yè)務(wù)3中，甲企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任： 給予警告并處以5000元以上3萬元以下 的罰款 D.單位卡賬戶不得存取現(xiàn)金 正確答案：A,B,C,D，第 67 題(不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 不定項(xiàng)選擇題 >.8160 I).7835 【資料三】某地甲企業(yè)2011年1~~4月份，發(fā)生下列有關(guān)事項(xiàng)：

(1)2011年1月，甲企業(yè)從其一般存款賬 戶支取工資、獎(jiǎng)金120萬元，并支取現(xiàn)金 10萬元。(2)2011年2月，甲企業(yè)因增資申請開立 臨時(shí)存款賬戶。

(3)2011年3月.甲企業(yè)將20萬元的銷貨 收入存入其單位卡賬戶，并從單位卡中支 取現(xiàn)金5萬元。

(4)2011年4月,甲企業(yè)會計(jì)科被盜，會 計(jì)人員在清點(diǎn)財(cái)物時(shí)，發(fā)現(xiàn)除現(xiàn)金外，還 有6張票據(jù)被盜，包括支票2張、已承兌的商業(yè)匯票1張、未填明“現(xiàn)金”字樣的 銀行匯票2張、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票1張

下列各項(xiàng)中，可以掛失止付的有（）。A.支票2張

B.已承兌的商業(yè)匯票1張

C.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票1張 D.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票2張 正確答案：A,B,C，鴨題庫針對廣東省2013-2015年會計(jì)從業(yè)資格考試收集整了?？碱}練習(xí)與大家分享。

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第五篇：初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題一

《初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題一

一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)企業(yè)下列營業(yè)賬簿中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是(D)。

A.自辦幼兒園設(shè)置的經(jīng)費(fèi)收支賬簿 B.內(nèi)部職工食堂的經(jīng)費(fèi)收支賬簿

C.工會組織的經(jīng)費(fèi)收支賬簿 D.跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)賬簿

林某有面積為140平方米的住宅一套，價(jià)值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價(jià)值72萬元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價(jià)部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅適用稅率為3%，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為(D)萬元。

A.4.8 B.2.88 C.2.16

D.0.72 根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售商品時(shí)，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是(D)。

A.發(fā)出商品的當(dāng)天 B.收到全部貨款的當(dāng)天

C.銷售商品合同簽訂的當(dāng)天 D.銷售商品合同約定的收款日期的當(dāng)天 某居民企業(yè)2013年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入1550萬元，發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)600萬元。該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(C)萬元。本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及應(yīng)納稅額的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分。減半征收企業(yè)所得稅;該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1550—600—500)×25%×50%=56.25(萬元)。

A.71.2

5B.33.75

C.56.25

D.48.25 5 某企業(yè)2013年利潤總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元。則該企業(yè)2013年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為(C)萬元。本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。加計(jì)扣除是指按照稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成-定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的-種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元，就可按30萬元(20×150%)數(shù)額在稅前進(jìn)行扣除。

A.10 B.20 C.30

D.40 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式是(C)。

A.匯兌結(jié)算方式

B.信用證結(jié)算方式 C.托收承付結(jié)算方式

D.委托收款結(jié)算方式甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額500萬元，保管費(fèi)用10萬元。印花稅稅率為1‰，甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅為(B)元。

A.100 B.200

C.1000 D.5100

某單位高級工程師劉先生于2013年8月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，9月又取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元。劉先生這兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(A)元。本題考核個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅計(jì)算。特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000—800)×20%+4500×(1—20%)×20%=1160(元)。

A.1160

B.1200

C.1340

D.1500 勞動者領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長期限為(C)。

A.6個(gè)月 B.12個(gè)月 C.24個(gè)月

D.36個(gè)月

甲建筑工程公司總承包一項(xiàng)工程項(xiàng)目，工程總價(jià)為3000萬元。其中，甲公司購買建筑材料金額900萬元，又將金額為1400萬元的工程裝潢業(yè)務(wù)分包給乙裝潢公司。甲公司應(yīng)納營業(yè)稅為(B)萬元。

A.21B.48

C.90

D.150本題考核建筑業(yè)營業(yè)稅計(jì)算。建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價(jià)款后的余額作為營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。甲公司應(yīng)納營業(yè)稅=(3000-1400)× 3%=48(萬元)。

納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，納稅地點(diǎn)為(A)。

A.車船的登記地 B.車船的購買地 C.車船的使用地 D.車船的生產(chǎn)地根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是(B)。

A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

B.企業(yè)受讓土地使用權(quán) C.企業(yè)將廠房抵押給銀行 D.個(gè)人承租居民住宅本題考核契稅的征稅范圍。契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。

用人單位和勞動者已建立勞動關(guān)系，但卻未同時(shí)訂立書面勞動合同，用人單位自用工之日起超過1個(gè)月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，用人單位的正確做法是B()。

A.無需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償 B.向勞動者每月支付兩倍的工資，并與勞動者補(bǔ)訂書面勞動合同

C.無需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，僅需向勞動者支付其實(shí)際工作時(shí)間的勞動報(bào)酬

D.向勞動者支付1年的工資本題考核勞動合同訂立。本題情形，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付兩倍的工資，并與勞動者補(bǔ)訂書面勞動合同;勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知?jiǎng)趧诱呓K止勞動關(guān)系，并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的工資薪金所得，所得來源地的判斷標(biāo)準(zhǔn)是(B)。

A.工資薪金所得的支付地

B.納稅人任職、受雇單位的所在地

C.工資薪金所得的使用地 D.納稅人的居住地 支票出票人必須按法定要求記載有關(guān)事項(xiàng)，其中不屬于必須記載事項(xiàng)的是(C)。

A.表明“支票”字樣 B.付款人名稱 C.出票人名稱

D.出票人簽章 下列對法所作的分類中。以法的空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男ЯM(jìn)行分類的是(C)。

A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.一般法和特別法

D.實(shí)體法和程序法關(guān)于票據(jù)追索，下列表述不符合法律規(guī)定的是(B)。

A.票據(jù)追索適用于兩種情形，分別為到期后追索和到期前追索

B.持票人行使追索權(quán)，必須按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序進(jìn)行

C.持票人對票據(jù)債務(wù)人中的一人或者數(shù)人已經(jīng)進(jìn)行追索的，對其他票據(jù)債務(wù)人仍可以行使追索權(quán)

D.被追索人依照規(guī)定清償后，可以向其他票據(jù)債務(wù)人行使再追索權(quán) 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定.下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是(C)。

A.譯稿收入 B.審稿收入 C.寫稿收人 D.題字收入

某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅為(D)萬元。A.36 B.6

1C.2

5D.31

本題考核資源稅的計(jì)算。納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。應(yīng)納資源稅=12000×30—10000×5=310000(元)=31(萬元)。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是(A)。

A.公司與公司之間互換房產(chǎn) B.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn) D.雙方合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用

本題考核土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅征稅范圍規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍;兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)、合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用，暫免征收土地增值稅。

21根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，用人單位與勞動者建立勞動關(guān)系的時(shí)間是(A)。

A.自用工之日起 B.自勞動合同簽訂之日起

C.自用工之日起一個(gè)月內(nèi)

D.自勞動合同備案之日起 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額準(zhǔn)于從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣的是(B)。

A.以外購已稅酒精為原料生產(chǎn)白酒

B.以外購已稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙

C.以外購已稅汽油為原料生產(chǎn)潤滑油

D.以外購已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)應(yīng)稅小汽車契稅的納稅期限為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起(B)。

A.7日內(nèi) B.10日內(nèi) C.15日內(nèi) D.30日內(nèi) 現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一般由受托方代收代繳消費(fèi)稅，但個(gè)別情況由委托方回原地納稅。下列情形中委托方應(yīng)回原地納稅的是(C)。

A.受托方是外商投資企業(yè) B.受托方是國有企業(yè)

C.受托方是個(gè)體經(jīng)營者

D.受托方是股份制企業(yè)

二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)下列項(xiàng)目中，屬于營改增征稅范圍的有(ABCD)。

A.廣播影視業(yè) B.廣告服務(wù)業(yè) C.郵政業(yè) D.汽車租賃業(yè)

下列各項(xiàng)中，實(shí)行一審終審制度的有(ABCD)。

A.特別程序 B.督促程序

C.公示催告程序

D.企業(yè)法人破產(chǎn)還債程序

本題考核一審終審適用范圍。特別程序、督促程序、公示催告程序和企業(yè)法人破產(chǎn)還債程序?qū)徖淼陌讣瑢?shí)行一審終審，對終審判決、裁定，當(dāng)事人不得上訴。下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的有(BC)。

A.罰款(行政責(zé)任)

B.賠償損失

C.賠禮道歉

D.沒收財(cái)產(chǎn)（刑事責(zé)任）一方當(dāng)事人拒絕履行已經(jīng)發(fā)生法律效力的民事判決時(shí)，另一方當(dāng)事人可以申請法院強(qiáng)制執(zhí)行。下列各項(xiàng)中，屬于法院可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施有(ABCD)。

A.查詢、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款 B.扣留、提取被執(zhí)行人的收入

C.搜查被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn) D.要求有關(guān)單位辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)證照轉(zhuǎn)移手續(xù) 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，當(dāng)事人簽發(fā)托收承付憑證時(shí)，下列選項(xiàng)中，屬于必須記載的事項(xiàng)有(ABC)。本題考核托收承付憑證的格式。根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)托收憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明“托收”的字樣;確定的金額;付款人名稱及賬號;收款人名稱及賬號;付款人開戶銀行名稱;收款人開戶銀行名稱;托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù);合同名稱、號碼;委托日期;收款人簽章。

A.確定的金額和付款人名稱 B.托收附寄單證張數(shù)

C.收款人名稱和賬號 D.收款日期下列各項(xiàng)中屬于法律行為的有(ABCD)。

A.訂立合伙協(xié)議 B.簽訂合同 C.簽訂和解協(xié)議 D.簽發(fā)匯票

下列各項(xiàng)中，屬于印花稅免稅憑證的有(ABC)。

A.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本B.無息、貼息貸款合同

C.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同 D.技術(shù)合同

根據(jù)規(guī)定，匯款人簽發(fā)匯兌憑證時(shí)，必須記載的事項(xiàng)有(ABCD)。

A.表明“信匯”或“電匯”的字樣 B.無條件支付的委托

C.確定的金額

D.委托日期

計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目有(AD)。

A.企業(yè)實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出 B.按照工資薪金總額的15%列支的職工福利費(fèi)

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出 D.按照有關(guān)規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)基金

本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)B，應(yīng)該是實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)與工資薪金總額的14%相比，扣除較小者，對超過標(biāo)準(zhǔn)的部分是不能扣除的;選項(xiàng)C，公益性捐贈支出按會計(jì)利潤12%以內(nèi)扣除。

下列各項(xiàng)關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有(ABC)。

A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量 B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

C.以應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股的，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量 D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量銷售數(shù)量是指納稅人生產(chǎn)、加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量。具體規(guī)定為：(1)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量;(2)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量;(3)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量;(4)進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量。

下列各項(xiàng)中，符合我國《仲裁法》規(guī)定的有(AC)。

A.仲裁實(shí)行自愿原則 B.仲裁一律公開進(jìn)行 C.仲裁實(shí)行一裁終局原則 D.仲裁實(shí)行級別管轄和地域管轄

甲將一張100萬元的匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙，并注明“乙不得對甲行使追索權(quán)”。下列有關(guān)該背書效力的表述中正確的有(BC)。

A.背書轉(zhuǎn)讓無效B.背書轉(zhuǎn)讓有效

C.乙可以對甲行使追索權(quán) D.乙不得對甲行使追索權(quán)

下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有(BD)。A.報(bào)社發(fā)行報(bào)刊 B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)

D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有(BC)。A.租入固定資產(chǎn)的改建支出 B.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)人賬的土地

C.自創(chuàng)商譽(yù)

D.固定資產(chǎn)的大修理支出

本題考核資產(chǎn)折舊以及攤銷費(fèi)用稅前扣除。租入固定資產(chǎn)的改建支出和固定資產(chǎn)的大修理支出，屬于企業(yè)發(fā)生的長期待攤費(fèi)用，按規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城建稅納稅人的有(ABCD)。

A.私營企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.外商投資企業(yè)

D.有經(jīng)營收入的事業(yè)單位

三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)季度。(√)

納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計(jì)征資源稅的銷售數(shù)量。(√)

車輛購置稅實(shí)行一次征收制度，稅款應(yīng)當(dāng)一次繳清。(√)43 土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào);契稅的納稅人應(yīng)在簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或者取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證后的10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。(√)44 目前我國的社會保險(xiǎn)項(xiàng)目主要有四項(xiàng)，即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)。(×)45 根據(jù)個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定，所有納稅人均應(yīng)對來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得征稅。(×)46 用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同自動解除。(×)47 扣繳義務(wù)人、自行申報(bào)納稅義務(wù)人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月10日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。(×)

本題考核個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納?？劾U義務(wù)人、自行申報(bào)納稅義務(wù)人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

存款人只能在注冊地開立一個(gè)基本存款賬戶，不得異地開立銀行結(jié)算賬戶。(×)49 集體合同中勞動報(bào)酬和勞動條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn);用人單位與勞動者訂立的勞動合同中勞動報(bào)酬和勞動條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于集體合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。(√)

四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

某市一汽車銷售公司于2013年3月1日丟失一本普通發(fā)票。該公司于3月10日到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞 交了發(fā)票遺失書面報(bào)告，并在該市報(bào)紙上公開聲明作廢。同年4月10日，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在對該公司進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問題：

(1)未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度;

(2)將2009開具的發(fā)票存根聯(lián)銷毀;稅務(wù)機(jī)關(guān)在對相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印時(shí)，該公司以商業(yè)機(jī)密為由拒絕。

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，該公司通過各種非法手段，共計(jì)少繳稅款10萬元。

根據(jù)以上情況，市稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期補(bǔ)繳少繳的稅款10萬元外，還依法對其進(jìn)行了相應(yīng)的處罰。

(3)汽車公司一直拖延繳納稅款，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催繳無效的情況下，責(zé)令其提供納稅擔(dān)保，但納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保;在經(jīng)市稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂在5月10日查封了該公司一處房產(chǎn)。

汽車公司認(rèn)為該房產(chǎn)已于4月15日抵押給乙公司作為合同擔(dān)保，并依法辦理了抵押物登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)查封該房產(chǎn)。據(jù)此，該公司向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列50-53題。

50下列說法中，正確的是(CD)。

A.該公司丟失發(fā)票向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的時(shí)間符合規(guī)定

B.該公司應(yīng)在丟失發(fā)票的3天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

C.該公司銷毀2009開具的發(fā)票存根聯(lián)不符合發(fā)票保管規(guī)定

D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)保存5年

下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票檢查的說法中，不正確的是(C)。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對該公司的發(fā)票管理中有權(quán)對相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印

B.稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證

C.該公司可以以商業(yè)機(jī)密為由拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，需向該公司開具發(fā)票換票證

下列各項(xiàng)中，可能成為該公司少繳稅款的手段的是(ABCD)。

A.擅自銷毀賬簿B.在賬簿上多列支出，少列收入

C.偽造虛假的記賬憑證D.隱匿會計(jì)賬簿

下列表述正確的是(ABCD)。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保的行為符合規(guī)定

B.納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用

C.對稅務(wù)機(jī)關(guān)查封房產(chǎn)的行為，該公司不服的可以申請行政復(fù)議 D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)查封房產(chǎn)的行為，該公司不服的可以直接提起行政訴訟

甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人).主要經(jīng)營食品的生產(chǎn)，2013年11月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價(jià)格為50000元，貨物驗(yàn)收入庫;支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)400元，尚未取得增值稅發(fā)票。

(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，收取運(yùn)費(fèi)585元(含稅，與貨款一并核算)。

(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400000元。委托某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)送，甲企業(yè)負(fù)責(zé)支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款3000元。

(4)從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30000元。(5)購進(jìn)貨運(yùn)卡車一輛，支付不含稅價(jià)180000元，取得稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列54-57題。

54業(yè)務(wù)（1）中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是（）元。

A.0

B.6500 C.6544 D.8500

支付運(yùn)費(fèi)，未取得增值稅專用發(fā)票的不得抵扣進(jìn)

項(xiàng)稅額;購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：50000×13%=6500(元)

甲公司11月的銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.11050 B.68000

C.79050

D.79135

甲公司11月的銷項(xiàng)稅額為：65000×17%+585÷(1+17%)×17%下400000×17%=79135(元

甲公司11月需要繳納的增值稅為(A)元。

A.36605 B.36681

C.36725

D.43435 業(yè)務(wù)3可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：3000×11%=330(元)。

業(yè)務(wù)4可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：30000×17%=5100(元)。

業(yè)務(wù)5可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：180000×17%=30600(元)。

可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)為：6500+330+ 5100+30600=42530(元)。

甲公司11月應(yīng)納增值稅=79135-42530=36605(元)57 下列關(guān)于本題的表述中，正確的是(BD)。

A.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

B.銷售貨物時(shí)委托運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，支付的運(yùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

C.購進(jìn)貨運(yùn)卡車，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取的運(yùn)費(fèi)也要計(jì)算繳納增值稅

一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;購進(jìn)貨運(yùn)卡車自用，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

甲公司職工人數(shù)為120人，全體職工均于2011年3月1日簽訂了1年期的勞動合同。從2011年9月起，由于市場發(fā)生變化，生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難，甲公司開始拖欠職工工資。2012年1月，甲公司瀕臨破產(chǎn)，被法院裁定進(jìn)行重整。甲公司決定裁減部分職工，裁減人數(shù)初步確定為15人，不支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。公司要求被裁減人員辦理解除勞動合同手續(xù)時(shí)遭到拒絕。后經(jīng)公司再次研究，修改裁員方案，裁減人數(shù)修改為10人，并按有關(guān)法律規(guī)定向被裁減人員支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。張某認(rèn)為自己不應(yīng)當(dāng)被裁減，理由是：自己還有6年就退休了，為公司已連續(xù)工作17年，沒有功勞也有苦勞。公司認(rèn)為其理由不能成立。2012年5月，甲公司經(jīng)過重整，生產(chǎn)經(jīng)營好轉(zhuǎn)，決定重新向社會招聘職工。張某得知后，要求在同等條件下被優(yōu)先聘用。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列58-61題。

58甲公司拖欠職工工資，職工可以采取的合法措施是(AC)。

A.勞動者可以依法向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?B.勞動者應(yīng)提前30日通知甲公司解除勞動合同

C.勞動者可以隨時(shí)通知甲公司解除合同 D.勞動者可以立即解除勞動合同，不需事先告知用人單位

關(guān)于甲公司第一次裁員方案的合法性，下列說法正確的是(B)。

A.由于裁減人數(shù)未超過20人，因此甲公司不用向全體職工說明情況

B.甲公司需提前30日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經(jīng)向勞動行政部門報(bào)告

C.甲公司可以依法選擇支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

D.由于甲公司是依照《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定進(jìn)行重整，因此可以直接裁減人員，無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

根據(jù)規(guī)定，依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整，需要裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)10%以上的，用人單位需提前30目向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經(jīng)向勞動行政部門報(bào)告，甲公司裁員人員已經(jīng)達(dá)到了職工總數(shù)的10%以卜，但沒有向工會或全體職工說明情況，也沒有聽取其意見和向勞動行政部門報(bào)告，因此裁員程序不合法;另外，用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，因此甲公司不支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償不合法。

關(guān)于張某的情況，下列說法正確的是(AD)。

A.張某距法定退休年齡超過5年，因此甲公司可以與其解除勞動合同

B.張某距法定退休年齡不足10年，因此甲公司既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同

C.張某在本單位連續(xù)工作已滿15年，因此甲公司既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同

D.張某認(rèn)為自己不應(yīng)當(dāng)被裁減的理由不正確

張某認(rèn)為自己不應(yīng)當(dāng)被裁減的理由不正確。根據(jù)規(guī)定，在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。本題中，張某距法定退休年齡超過5年。因此用人單位可以與其解除勞動合同。

關(guān)于甲公司重新向社會招聘職工時(shí)張某要求被優(yōu)先聘用的情況，下列說法正確的是(BC)。

A.張某要求被優(yōu)先聘用合法，但應(yīng)當(dāng)適當(dāng)降低條件

B.張某要求在同等條件下被優(yōu)先聘用合法

C.由于甲公司裁減人員后距離重新招用人員時(shí)間未超過6個(gè)月，因此應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員

D.張某可以以任何條件要求優(yōu)先聘用